第一篇：“小金庫”治理實施辦法Microsoft Word 文檔

會澤縣教育系統

中小學校“小金庫”專項治理工作實施方案

各鄉(鎮)中心學校、鄉（鎮）中學、縣直學校（幼兒園）：

為貫徹落實會澤縣清查“小金庫”和規范非稅收入管理工作領導小組辦公室關于印發?會澤縣2011年“小金庫”專項治理工作實施方案?（會清庫辦?2011?1號）的通知要求，結合我縣教育系統實際，特制定會澤縣教育系統2011年“小金庫”專項治理工作實施方案（以下簡稱?方案?）：

一、加強組織領導，成立“小金庫”治理工作機構 為加強對“小金庫”專項治理工作的領導，教育局成立“小金庫”治理工作領導小組。

組 長：陳加明

黨委書記（局長）副組長：馬禮典

紀委書記

張 宏

副局長

成 員：李照恒

計財科長

李子俊

計財科副科長

付兆發

總會計

張在能

核算中心負責人

楊發桂

稽核員

領導小組下設辦公室在計財科，簡稱“清查辦”，“清查辦”主任由李照恒擔任，相關工作人員從教育核算中心抽調。

二、專項治理的范圍和內容

（一）專項治理的范圍 全縣各級各類學校。

（二）專項治理的內容

“小金庫”是指違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金及其形成的資產。一切賬外運行的資金資產均納入本次治理范圍。

“小金庫”的主要表現形式：

1.以處置資產、出租等收入設立“小金庫”； 2.以財產損失賠償所得收入設立“小金庫”； 3.以假列項目用假發票等非法票據套取資金設立“小金庫”；

4.學校食堂收入未入賬，形成“小金庫”；

5.扣取的教職工考勤費等資金未入賬，形成“小金庫”； 6.勤工儉學（如復印室、醫務室、浴室等）收入未入賬，形成“小金庫”；

7.學前教育學雜費、捐贈收入等未入賬，形成“小金庫”。

三、工作步驟

我縣教育系統2011年“小金庫”治理工作自本?方案?下發之日起至11月底結束，主要分為全面復查、督導抽查、整改落實、機制建設和總結驗收5個階段。各學校要認真按照?方案?要求，做好專項治理工作的貫徹落實。

（一）全面復查（2011年5月）

各學校要就本校可能產生的“小金庫”開展全面復查，堅決整治一切形式的“小金庫”。學校應公開作出本校未設立“小金庫”的承諾，承諾書由單位負責人簽字認可。

對全面復查中發現的“小金庫”問題和各類違法違規問題，要及時整改糾正。復查工作結束后，各單位要填報?“小金庫”全面復查報告表?（見附表1）和承諾書，并附文字說明，上報教育局“清查辦”。教育局匯總填報?“小金庫”全面復查統計表?（見附件2），并附文字說明，上報會澤縣“小金庫”治理工作機構。

（二）督導抽查（2011年6-7月）

教育局將成立“小金庫”治理專項檢查組，對全縣各級各類學校進行督導抽查，并配合縣專項治理工作機構組織的督導抽查工作。

1.抽查的重點問題：以處置資產、出租等收入設立“小金庫”；以財產損失賠償所得收入設立“小金庫”；以假列項目用假發票等非法票據套取資金設立“小金庫”；以學校食堂收入設立“小金庫”；以扣取教職工考勤費等設立“小金庫”；以勤工儉學收入（如復印室、醫務室、浴室等）設立“小金庫”；以學前班雜費、捐贈收入等設立“小金庫”。

3.抽查的時間界限： 2007年以來各項“小金庫”資金的收支數額，以及2006年底“小金庫”資金滾存結余和形成的資產，必要時可追朔到以前年度。

（三）整改落實（2011年8月）

各學校對專項治理過程中發現的問題進行分類梳理，按照統一政策、集中審理、分別處理的原則，由各相關部門依法作出處理處罰決定。全面復查和抽查中發現存在“小金庫”問題的單位，要對照中央、省委、省政府和市委、市政府及縣委、縣政府相關規定和要求，制定整改工作方案，及時糾正，并將整改情況逐級上報。填報?“小金庫”問題整改落實情況統計表?（見附件5）并寫出文字說明，于8月15日前報教育局“清查辦”。

（四）機制建設（2011年9-10月）

2011年構建防治“小金庫”長效機制的主要任務是加強制度建設和加大制度執行力。各學校要按照邊治理、邊研究、邊總結、邊完善的思路，將長效機制建設貫穿治理工作始終。于2010年10月25日前將?防治“小金庫”長效機制建設統計表?（見附件6）報送教育局“清查辦”。

（五）總結驗收（2011年11月）

總結驗收工作在縣清查“小金庫”工作領導小組統一組織領導下進行，在縣“清查辦”的指導下，縣教育局“清查辦”負責組織實施，對全縣各級各類學校治理工作進行總結驗收。通過資料分析、報表審核和現場檢查等方式全面了解治理工作情況，并通過問卷調查、座談了解等方式，在一定范圍內進行滿意度調查，確保治理工作取得扎扎實實的工作成效。各學校要將2011年“小金庫”治理工作總結以及需要調整或補充的相關報表，于11月15日前報送縣教育局“清查辦”（具體內容見附件8）。

四、紀律規定

在“小金庫”治理過程中，嚴格執行中央、省、市相關政策規定，嚴格按照?設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為適用?中國共產黨紀律處分條例?若干問題的解釋?和?設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為政紀處分暫行規定?，以及?云南省清查省直預算單位“小金庫”處理辦法?等相關紀律規定，嚴肅處理違規違紀違法行為。

（一）堅持自查從寬、被查從嚴，嚴懲頂風違紀行為。復查中發現“小金庫”問題及時糾正的，原則上視同為自查自糾，適用從輕、從寬政策，但屬頂風違紀的，應區別情況、嚴肅處理。

對不認真組織開展復查工作的學校，責令重新組織開展復查工作，并對學校進行通報批評。情節嚴重的，將對學校校長及相關負責人予以問責。

對自查查出的“小金庫”，要按照財務會計法規轉入符合規定的單位賬簿，依法進行財務、稅務等相關處理。

專項治理工作開展以來，再設立“小金庫”的，對學校校長和直接責任人要嚴肅處理，按照組織程序先予以免職，再上報相關部門依據黨紀政紀和有關法律法規追究責任。

（二）督導抽查發現“小金庫”問題的，除依法進行財 務、稅務等相關處理外，必須嚴肅責任追究，并視情節和性質不同，進行公開曝光全縣通報。

對設立“小金庫”負有責任的學校校長和其他直接責任人員，依照?設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為適用?中國共產黨紀律處分條例?若干問題的解釋?、?設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規定?的規定，給予黨紀政紀處分。涉嫌違法犯罪的，移送司法機關處理。

（三）對在專項治理工作中敷衍應付、走過場的學校要給予通報批評并責令整改；問題嚴重的，要對校長進行責任追究。

（四）對在專項治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據、轉移資產、突擊花錢、打擊報復舉報人的，或督導抽查中發現“小金庫”數額巨大、情節嚴重的，要按照有關規定從重處理。涉嫌犯罪的，移交司法機關依法處理。

（五）對專項治理工作中發現的其他違反法律法規的問題，按國家有關法律法規進行處理。

五、工作要求

（一）深入學習宣傳，進一步提高思想認識 “小金庫”助長了鋪張浪費、奢靡享樂歪風，往往成為消極腐敗現象滋生的土壤。各級各類學校領導要充分認識“小金庫”的危害性，從切實推進反腐倡廉建設的高度，進一步深化對“小金庫”專項治理工作重要意義的認識，切實增強工作責任感和使命感，加大宣傳力度，動員黨員干部、教職工積極參與專項治理工作。

（二）加強組織領導，進一步完善工作機制 各學校要加強對“小金庫”專項治理工作的領導，堅持統一組織領導、統一對外宣傳、統一政策規定、統一集中審理、統一匯總上報的要求，進一步健全工作機制和工作程序，形成各司其職、各盡其責、相互配合、齊抓共管的工作局面。

（三）突出工作重點，進一步強化綜合治理 各學校在組織實施專項治理工作中，要突出重點、統籌兼顧，確保工作不走過場、不留死角，并注重總結專項治理經驗，扎實推進長效機制建設。要結合實際，協調推進，把專項治理工作與厲行節約、制止奢侈浪費，遏制消極腐敗和不正之風相結合，切實擴大治理工作成效。

（四）注重源頭治理，構建防治“小金庫”長效機制 各學校要按照更加注重治本、更加注重預防、更加注重制度建設的要求，把防治“小金庫”長效機制建設作為今年的重要任務積極推進。要結合學校工作實際，從健全制度、深化改革、加強監督、注重教育等方面入手，有針對性地出臺制度、采取措施、推進改革，建立和完善防治“小金庫”的長效機制。附件：1.“小金庫”全面復查報告表

2.“小金庫”全面復查統計表 3.“小金庫”重點抽查統計表

4.“小金庫”問題舉報核查情況統計表 5.“小金庫”問題整改落實情況統計表 6.防治“小金庫”長效機制建設統計表 7.日常監督發現“小金庫”問題統計表 8.填表說明 9.承諾書

第二篇：社會團體“小金庫”專項治理實施辦法

【發布單位】文化部 【發布文號】

【發布日期】2010-07-30 【生效日期】2010-07-30 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】文化部

社會團體“小金庫”專項治理實施辦法

文化部業務主管各社會組織：

根據《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發〈關于深入開展“小金庫”治理工作的意見〉的通知》（中辦發〔2009〕18號，以下簡稱《意見》）精神，現就社會團體“小金庫”專項治理工作制定實施辦法如下：

一、專項治理的范圍

此次專項治理范圍包括依法在民政部門登記管理的社會團體和公募基金會。

社會團體是指按照《社會團體登記管理條例》（中華人民共和國國務院令第250號）規定，由中國公民自愿組成，為實現會員共同意愿，按照其章程開展活動的非營利性社會組織。

公募基金會是指按照《基金會管理條例》（中華人民共和國國務院令第400號）規定，面向公眾募捐，利用自然人、法人或者其他組織捐贈的財產，以從事公益事業為目的成立的非營利性法人。

二、專項治理的內容

凡社會團體和公募基金會違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產，均屬于“小金庫”。重點是2008年以來各項“小金庫”資金的收支數額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產。對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，應追溯到以前。

社會團體和公募基金會“小金庫”主要表現形式包括：

1．隱匿會費收入設立“小金庫”；

2．截留行政事業性收費設立“小金庫”；

3．截留捐贈收入設立“小金庫”；

4．用資產處置、出租收入設立“小金庫”；

5．以會議費、勞務費、培訓費等名義或以假發票、假合同等手段套取資金設立“小金庫”；

6．虛列其他支出轉出資金設立“小金庫”；

7.其他形式設立“小金庫”。

三、專項治理的步驟

此次專項治理工作至2010年底基本結束，采取自查自糾和重點檢查相結合的方式，分四個階段進行。

（一）動員部署（截至2010年7月底）

各地區各部門要站在深入貫徹落實科學發展觀和推進反腐倡廉建設的高度，把專項治理工作擺上重要議事日程，深入做好思想發動、方案制定和組織部署工作。要充分發揮輿論宣傳作用，多形式、多層次、多角度地宣傳治理工作的重要意義、工作內容和政策規定，營造良好的社會輿論氛圍，動員和支持群眾監督。

（二）自查自糾（截至2010年9月底）

各地區各部門要按照《意見》和本辦法要求，結合實際，細化具體實施方案，及時有效組織開展自查自糾工作，做到不走過場、不留死角。

納入專項治理范圍的社會團體和公募基金會，要按照《意見》和本辦法要求，抓緊制定具體工作方案，認真扎實組織自查；自查面必須達到100%。對自查中發現的各種問題，必須自覺糾正，把問題解決在自查自糾階段。各社會團體和公募基金會負責人對本單位自查自糾情況負完全責任。自查自糾工作結束后，各社會團體和公募基金會要向業務主管單位上報自查自糾總結報告，并填報《社會團體和公募基金會“小金庫”自查自糾情況報告表》（見附件1）。各社會團體和公募基金會負責人、財務負責人要在報告表上簽字確認，以承諾所報告情況的真實性和全面性。

各業務主管單位可根據需要對主管的社會團體和公募基金會開展內部檢查。各地區各部門專項治理日常工作機構要根據《社會團體和公募基金會“小金庫”自查自糾情況報告表》，匯總填列《社會團體和公募基金會“小金庫”自查自糾情況統計表》（見附件2），并逐級上報。各省（自治區、直轄市）、新疆生產建設兵團、全國性社會團體和公募基金會的業務主管單位專項治理日常工作機構于2010年10月15日前將自查自糾總結報告和統計表報送中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

（三）重點檢查（截至2010年11月底）

在自查自糾基礎上，各級專項治理領導機構組織開展重點檢查。重點檢查面不得低于納入治理范圍單位總數的5%；重點領域和重點單位檢查面不得低于20%。

重點檢查的范圍主要包括三個方面：從社會團體的類型看，要將行業性社會團體作為檢查重點；從社會團體和公募基金會與政府部門的關系看，要將有政府資助特別是有財政撥款、有政府購買服務項目、履行或代行政府職能特別是有行政事業性收費項目的社會團體和公募基金會作為檢查重點；從日常監管及治理工作的情況看，要將有舉報線索、社會各界反應強烈、財務會計工作基礎薄弱、工作走過場以及過去監督檢查存在問題的社會團體和公募基金會作為檢查重點。

重點檢查報告、工作總結及《社會團體和公募基金會“小金庫”重點檢查情況統計表》（見附件3）要逐級匯總上報。各省（自治區、直轄市）、新疆生產建設兵團專項治理日常工作機構匯總后，于2010年12月15日前報送中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

（四）整改落實（截至2010年12月底）

各地區各部門要針對治理工作中發現的問題，制定整改措施并抓好落實。一方面，要督促各社會團體和公募基金會對自查發現的問題糾正到位；另一方面，要針對重點檢查發現的問題統一處理、處罰、處分標準和尺度，依紀依法處理“小金庫”問題，嚴肅追究責任單位和責任人員的責任。在整改過程中要強化源頭治理，完善制度，建立防治“小金庫”的長效機制。

各省（自治區、直轄市）、新疆生產建設兵團、各全國性社會團體和公募基金會的業務主管單位專項治理日常工作機構要將專項治理工作情況形成書面報告，于2011年1月15日前報中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

四、專項治理的處理原則

對專項治理中發現的“小金庫”，要嚴格按照“依紀依法，寬嚴相濟”的原則進行處理。

（一）對自查發現的問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的，對責任單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對有關責任人員可從輕、減輕或免予處分。對自查出的“小金庫”，要如數轉入符合規定的單位賬簿，依法進行財務、稅務等相關處理。各業務主管單位對所主管的社會團體和公募基金會進行的內部檢查，視同自查。

（二）對被查發現的“小金庫”，除依法進行財務、稅務等相關處理外，還要對責任單位和責任人員依法予以行政處罰，并依紀依法追究責任。

對設立“小金庫”負有責任的領導人員和其他直接責任人員中的共產黨員，依照《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為適用〈中國共產黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》，嚴肅追究責任。對設立“小金庫”負有責任的領導人員和其他直接責任人員中由國家行政機關任命的，依照《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規定》，嚴肅追究責任。

對違反《社會團體登記管理條例》和《基金會管理條例》及相關規定的，按照登記管理機關處理處罰的有關程序和具體規定，依法給予處理處罰。

（三）對在專項治理工作中走過場的單位，要給予通報批評并責令整改；對問題嚴重的，要依據黨紀政紀和有關法律法規追究責任。

（四）對在專項治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據、突擊花錢、打擊報復舉報人的，或在重點檢查中發現“小金庫”數額巨大、情節嚴重的，要按照有關規定從重處理。對涉嫌犯罪的，移交司法機關依法處理。

（五）《意見》下發后再設立“小金庫”的，對其主要領導、分管領導和直接責任人要嚴肅處理，按照組織程序先予免職，再依據黨紀政紀和有關法律法規追究責任。

（六）對在專項治理工作中發現的其他違反法律法規的問題，按國家有關法律法規進行處理。

五、專項治理的工作要求

（一）加強組織領導，建立工作機制

此次專項治理在黨中央、國務院的領導下，統一部署實施。中央治理“小金庫”工作領導小組增列民政部為成員單位，牽頭制定具體實施辦法，組織協調社會團體和公募基金會“小金庫”治理工作。各地區各部門要根據今年“小金庫”治理工作任務，及時調整充實專項治理領導機構成員，進一步健全領導體制，切實加強對“小金庫”治理工作的組織領導。要建立分級負責、分口把關的工作機制，按照誰主管、誰負責的原則，落實業務主管單位治理工作責任。

（二）完善協調機制，形成工作合力

各級專項治理工作領導機構要按照工作分工，建立起分工明確、運轉順暢、配合有力的專項治理工作協調機制。各級紀檢監察機關要依照有關紀律規定，嚴肅查處違紀違規案件；各級組織部門要按照有關政策規定對相關責任人員及時做出組織處理；各級民政部門要加強對業務主管單位的組織協調，做好業務指導和政策解釋工作，依法進行有關問題的處理處罰和責任追究；各級財政、審計部門要做好重點檢查工作的組織實施和對違反財政、財務、會計法律法規問題的處理處罰工作；各級宣傳、公安、稅務、人民銀行等其他成員單位要按照既定分工履行好各自職責。各級專項治理日常工作機構要及時明確政策規定和工作要求，強化組織協調和工作落實，促進形成治理工作合力。

（三）堅持分類指導，突出工作重點

社會團體類型多、領域分布廣、收入規模差距大，公募基金會面向公眾、社會影響廣、資金規模大。各級專項治理工作領導機構要結合本地區本部門的實際，針對不同特點的社會團體和公募基金會有重點地進行分類指導。要特別注重自查自糾和整改落實階段的督促指導，總結推廣好的經驗做法，促進治理工作深入開展；對工作組織領導不力、自查自糾和整改落實不到位的，及時給予批評并責令整改。

（四）注重統籌兼顧，實施綜合治理

各地區各部門在組織部署專項治理工作中，要注重統籌兼顧，實施綜合治理，鞏固社會組織學習實踐科學發展觀活動成果，促進發揮社會團體和公募基金會在經濟社會發展中的積極作用。具體要與加快社會團體和公募基金會管理體制改革相結合；與清理亂收費、減輕企業負擔等治理工作相結合；與理順社會團體及公募基金會和業務主管單位資產財務關系相結合；與黨政機關事業單位“小金庫”治理工作相結合。同時，治理工作要與財政監管、審計監督、稅務稽查和民政年檢評估等日常監管工作相結合，建立常態工作機制，實現綜合工作成效。

（五）拓寬舉報渠道，落實獎勵政策

各級專項治理日常工作機構要設立并公布舉報電話、舉報信箱，注意發揮網絡舉報作用，拓寬舉報渠道。要認真做好舉報的受理工作，建立舉報登記和查處督辦制度，指定專人負責，做到件件有交待、事事有著落。要認真執行信訪工作保密制度，切實保護舉報人的合法權益，對打擊報復舉報人的，依紀依法從嚴懲處。對舉報有功的單位和個人，根據查實的設立“小金庫”金額，給予3%-5%的獎勵，獎金最高額為10萬元，由同級財政負擔。

（六）強化源頭治理，構建長效機制

各地區各部門在推進專項治理工作中，要注重源頭治理，堅持標本兼治、糾建并舉的原則，深入剖析產生問題的原因、找準問題癥結，加強防治社會團體和公募基金會“小金庫”的調查研究；要從推進改革、完善政策、健全制度、改進監管等方面入手，鞏固治理工作成果，建立和完善社會團體和公募基金會防治“小金庫”的長效機制，切斷“小金庫”資金來源。

附件：1.社會團體和公募基金會“小金庫”自查自糾情況報告表

2.社會團體和公募基金會“小金庫”自查自糾情況統計表

3.社會團體和公募基金會“小金庫”重點檢查情況統計表

4.填表說明

附件下載:

附件1-3社會團體治理報表（發文定稿）.xls

附件4：社團填表說明（發文定稿）.doc

附件4

填 表 說 明

為提高社會團體和公募基金會“小金庫”專項治理報表統計工作的科學性、準確性和完整性，現對專項治理報表填列工作說明如下：

一、《社會團體和公募基金會“小金庫”自查自糾情況報告表》（附件1）

（一）凡規定治理范圍內的社會團體和公募基金會，在自查結束后，不論有無“小金庫”問題，都要填報《社會團體和公募基金會“小金庫”自查自糾情況報告表》，經單位負責人和財務負責人簽字后，上報給業務主管單位，由業務主管單位日常治理機構匯總后逐級報送各級專項治理日常工作機構。

（二）表頭填列自查單位的單位名稱、單位性質（社會團體或公募基金會）、登記管理機關及業務主管單位。

（三）本表由九項組成。

第一項自查基本情況，其中：“2008年至今政府資助收入金額”按實際收到補助資金填列，政府資助收入包括財政撥款和業務主管單位補助資金；其他各項“是”填“1”，“否”填“0”。

第二項2007年底“小金庫”資金滾存余額和資產原值，資產原值按取得時價格（價值）填列。

第三項2008年至今“小金庫”資金來源合計，按實際發生數填列。

第四項2008年至今“小金庫”資金支出合計，按支出實際發生數填列，其中：“彌補費用”指彌補符合《民間非營利組織會計制度》規定開支項目和標準，按事業單位管理的社會團體和公募基金會要符合省級以上財政部門規定開支范圍和標準的費用支出；購置資產支出包括購置固定資產、有價證券、股權債權、對外投資等支出；期末存在的資產原值是指用“小金庫”資金購置形成的，自查時仍然存在的固定資產、有價證券、股權債權、對外投資等資產原值。

第五項期末“小金庫”資金滾存余額和資產原值，填列截至自查時“小金庫”資金滾存余額和資產原值。

第六項“小金庫”主要表現形式，該項下的各種形式設立的“小金庫”合計金額應與自查發現“小金庫”問題金額一致。

第七項自查發現“小金庫”及糾正情況，“小金庫”個數計算方法為：一個賬戶為一個“小金庫”，由個人管理或固定地點存放的現金、有價證券、固定資產權證、股權和債權憑證等資產，按照管理人或存放地點的數量確定“小金庫”個數；“糾正處理”指已完成財務、稅務等處理。

第八項自查發現“小金庫”處理情況，按應糾正處理和已糾正處理的實際情況填列。

第九項自查處罰通報情況，受行政處罰人數和單位數按財政、審計、民政等行政執法機關處罰的人數和單位數填列；受組織處理人數按組織部門處理的人數填列；受黨紀政紀處理人數按紀檢監察部門處理人數填列。

（四）本表第五項期末“小金庫”資金滾存余額和資產原值應等于第二項加上第三項減去第四項再加上第四項下期末存在的資產原值。

二、《社會團體和公募基金會“小金庫”自查自糾情況統計表》（附件2）

（一）此表由各級專項治理日常工作機構和業務主管單位根據所主管的社會團體和公募基金會上報的《社會團體和公募基金會“小金庫”自查自糾情況報告表》填制，并逐級匯總上報。

（二）此表共九項，其中第一項為自查基本情況，由各級專項治理日常工作機構和業務主管單位根據所屬單位自查上報情況填寫。第二至第九項填列方法與《社會團體和公募基金會“小金庫”自查自糾情況報告表》相應項目相同。

三、《社會團體和公募基金會“小金庫”重點檢查情況統計表》（附件3）

（一）此表由中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室組織的重點檢查小組和地區各級專項治理日常工作機構根據重點檢查情況填報或匯總填報。

（二）此表共九項，其中第一項為重點檢查基本情況，根據重點檢查單位基本情況填報。第二至第九項填列方法與《社會團體和公募基金會“小金庫”自查自糾情況統計表》相應項目相同。

四、其他說明

（一）附件1-3中填列“其他”項目的必須在備注中予以說明。

（二）“賬戶”包括以單位或個人名義開立的銀行賬戶及在證券公司、保險公司、基金公司、期貨公司、信托公司、財務公司等金融機構開立的有賬號和戶名的賬戶。

（三）“小金庫”中有外幣的，按照截至自查或重點檢查時的匯率折算成人民幣。

（四）附件1-3等報表格式可登陸財政部網站（網址：http://www.tmdps.cn）下載中心欄目下載。

五、報送要求

（一）《社會團體和公募基金會“小金庫”自查自糾情況統計表》（附件2）由各省（自治區、直轄市）、新疆生產建設兵團、全國性社會團體和公募基金會的業務主管單位專項治理日常工作機構于10月15日前報送中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室（通信地址：北京市海淀區紫竹院路45號鑫正大廈，郵政編碼100089，業務主管單位屬中央和國家機關的可通過文件交換到財政部；聯系電話：010-68412765、68411317，傳真：010-68411317，下同）。

（二）《社會團體和公募基金會“小金庫”重點檢查情況統計表》（附件3）由各省（自治區、直轄市）、新疆生產建設兵團專項治理日常工作機構及中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室組織的重點檢查組于12月15日前報送中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

（三）為便于計算機匯總，不得隨意變更報表格式。

（四）在報送書面報表的同時，報送以光盤存儲的電子文檔。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：社會團體“小金庫”專項治理實施辦法

社會團體“小金庫”專項治理實施辦法

根據《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發〈關于深入開展“小金庫”治理工作的意見〉的通知》（中辦發〔2009〕18號，以下簡稱《意見》）精神，現就社會團體“小金庫”專項治理工作制定實施辦法如下：

一、專項治理的范圍

此次專項治理范圍包括依法在民政部門登記管理的社會團體和公募基金會。

社會團體是指按照《社會團體登記管理條例》（中華人民共和國國務院令第250號）規定，由中國公民自愿組成，為實現會員共同意愿，按照其章程開展活動的非營利性社會組織。

公募基金會是指按照《基金會管理條例》（中華人民共和國國務院令第400號）規定，面向公眾募捐，利用自然人、法人或者其他組織捐贈的財產，以從事公益事業為目的成立的非營利性法人。

二、專項治理的內容

凡社會團體和公募基金會違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產，均屬于“小金庫”。重點是2008年以來各項“小金庫”資金的收支數額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產。對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，應追溯到以前。

社會團體和公募基金會“小金庫”主要表現形式包括： 1．隱匿會費收入設立“小金庫”；

2．截留行政事業性收費設立“小金庫”； 3．截留捐贈收入設立“小金庫”；

4．用資產處置、出租收入設立“小金庫”；

5．以會議費、勞務費、培訓費等名義或以假發票、假合同等手段套取資金設立“小金庫”；

6．虛列其他支出轉出資金設立“小金庫”； 7.其他形式設立“小金庫”。

三、專項治理的步驟

此次專項治理工作至2010年底基本結束，采取自查自糾和重點檢查相結合的方式，分四個階段進行。

（一）動員部署（截至2010年7月底）

各地區各部門要站在深入貫徹落實科學發展觀和推進反腐倡廉建設的高度，把專項治理工作擺上重要議事日程，深入做好思想發動、方案制定和組織部署工作。要充分發揮輿論宣傳作用，多形式、多層次、多角度地宣傳治理工作的重要意義、工作內容和政策規定，營造良好的社會輿論氛圍，動員和支持群眾監督。

（二）自查自糾（截至2010年9月底）各地區各部門要按照《意見》和本辦法要求，結合實際，細化具體實施方案，及時有效組織開展自查自糾工作，做到不走過場、不留死角。

納入專項治理范圍的社會團體和公募基金會，要按照《意見》和本辦法要求，抓緊制定具體工作方案，認真扎實組織自查；自查面必須達到100%。對自查中發現的各種問題，必須自覺糾正，把問題解決在自查自糾階段。各社會團體和公募基金會負責人對本單位自查自糾情況負完全責任。自查自糾工作結束后，各社會團體和公募基金會要向業務主管單位上報自查自糾總結報告，并填報《社會團體和公募基金會“小金庫”自查自糾情況報告表》（見附件1）。各社會團體和公募基金會負責人、財務負責人要在報告表上簽字確認，以承諾所報告情況的真實性和全面性。

各業務主管單位可根據需要對主管的社會團體和公募基金會開展內部檢查。各地區各部門專項治理日常工作機構要根據《社會團體和公募基金會“小金庫”自查自糾情況報告表》，匯總填列《社會團體和公募基金會“小金庫”自查自糾情況統計表》（見附件2），并逐級上報。各省（自治區、直轄市）、新疆生產建設兵團、全國性社會團體和公募基金會的業務主管單位專項治理日常工作機構于2010年10月15日前將自查自糾總結報告和統計表報送中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

（三）重點檢查（截至2010年11月底）在自查自糾基礎上，各級專項治理領導機構組織開展重點檢查。重點檢查面不得低于納入治理范圍單位總數的5%；重點領域和重點單位檢查面不得低于20%。

重點檢查的范圍主要包括三個方面：從社會團體的類型看，要將行業性社會團體作為檢查重點；從社會團體和公募基金會與政府部門的關系看，要將有政府資助特別是有財政撥款、有政府購買服務項目、履行或代行政府職能特別是有行政事業性收費項目的社會團體和公募基金會作為檢查重點；從日常監管及治理工作的情況看，要將有舉報線索、社會各界反應強烈、財務會計工作基礎薄弱、工作走過場以及過去監督檢查存在問題的社會團體和公募基金會作為檢查重點。

重點檢查報告、工作總結及《社會團體和公募基金會“小金庫”重點檢查情況統計表》（見附件3）要逐級匯總上報。各省（自治區、直轄市）、新疆生產建設兵團專項治理日常工作機構匯總后，于2010年12月15日前報送中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

（四）整改落實（截至2010年12月底）

各地區各部門要針對治理工作中發現的問題，制定整改措施并抓好落實。一方面，要督促各社會團體和公募基金會對自查發現的問題糾正到位；另一方面，要針對重點檢查發現的問題統一處理、處罰、處分標準和尺度，依紀依法處理“小金庫”問題，嚴肅追究責任單位和責任人員的責任。在整改過程中要強化源頭治理，完善制度，建立防治“小金庫”的長效機制。

各省（自治區、直轄市）、新疆生產建設兵團、各全國性社會團體和公募基金會的業務主管單位專項治理日常工作機構要將專項治理工作情況形成書面報告，于2011年1月15日前報中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

四、專項治理的處理原則

對專項治理中發現的“小金庫”，要嚴格按照“依紀依法，寬嚴相濟”的原則進行處理。

（一）對自查發現的問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的，對責任單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對有關責任人員可從輕、減輕或免予處分。對自查出的“小金庫”，要如數轉入符合規定的單位賬簿，依法進行財務、稅務等相關處理。各業務主管單位對所主管的社會團體和公募基金會進行的內部檢查，視同自查。

（二）對被查發現的“小金庫”，除依法進行財務、稅務等相關處理外，還要對責任單位和責任人員依法予以行政處罰，并依紀依法追究責任。

對設立“小金庫”負有責任的領導人員和其他直接責任人員中的共產黨員，依照《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為適用〈中國共產黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》，嚴肅追究責任。對設立“小金庫”負有責任的領導人員和其他直接責任人員中由國家行政機關任命的，依照《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規定》，嚴肅追究責任。

對違反《社會團體登記管理條例》和《基金會管理條例》及相關規定的，按照登記管理機關處理處罰的有關程序和具體規定，依法給予處理處罰。

（三）對在專項治理工作中走過場的單位，要給予通報批評并責令整改；對問題嚴重的，要依據黨紀政紀和有關法律法規追究責任。

（四）對在專項治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據、突擊花錢、打擊報復舉報人的，或在重點檢查中發現“小金庫”數額巨大、情節嚴重的，要按照有關規定從重處理。對涉嫌犯罪的，移交司法機關依法處理。

（五）《意見》下發后再設立“小金庫”的，對其主要領導、分管領導和直接責任人要嚴肅處理，按照組織程序先予免職，再依據黨紀政紀和有關法律法規追究責任。

（六）對在專項治理工作中發現的其他違反法律法規的問題，按國家有關法律法規進行處理。

五、專項治理的工作要求

（一）加強組織領導，建立工作機制 此次專項治理在黨中央、國務院的領導下，統一部署實施。中央治理“小金庫”工作領導小組增列民政部為成員單位，牽頭制定具體實施辦法，組織協調社會團體和公募基金會“小金庫”治理工作。各地區各部門要根據今年“小金庫”治理工作任務，及時調整充實專項治理領導機構成員，進一步健全領導體制，切實加強對“小金庫”治理工作的組織領導。要建立分級負責、分口把關的工作機制，按照誰主管、誰負責的原則，落實業務主管單位治理工作責任。

（二）完善協調機制，形成工作合力

各級專項治理工作領導機構要按照工作分工，建立起分工明確、運轉順暢、配合有力的專項治理工作協調機制。各級紀檢監察機關要依照有關紀律規定，嚴肅查處違紀違規案件；各級組織部門要按照有關政策規定對相關責任人員及時做出組織處理；各級民政部門要加強對業務主管單位的組織協調，做好業務指導和政策解釋工作，依法進行有關問題的處理處罰和責任追究；各級財政、審計部門要做好重點檢查工作的組織實施和對違反財政、財務、會計法律法規問題的處理處罰工作；各級宣傳、公安、稅務、人民銀行等其他成員單位要按照既定分工履行好各自職責。各級專項治理日常工作機構要及時明確政策規定和工作要求，強化組織協調和工作落實，促進形成治理工作合力。

（三）堅持分類指導，突出工作重點 社會團體類型多、領域分布廣、收入規模差距大，公募基金會面向公眾、社會影響廣、資金規模大。各級專項治理工作領導機構要結合本地區本部門的實際，針對不同特點的社會團體和公募基金會有重點地進行分類指導。要特別注重自查自糾和整改落實階段的督促指導，總結推廣好的經驗做法，促進治理工作深入開展；對工作組織領導不力、自查自糾和整改落實不到位的，及時給予批評并責令整改。

（四）注重統籌兼顧，實施綜合治理

各地區各部門在組織部署專項治理工作中，要注重統籌兼顧，實施綜合治理，鞏固社會組織學習實踐科學發展觀活動成果，促進發揮社會團體和公募基金會在經濟社會發展中的積極作用。具體要與加快社會團體和公募基金會管理體制改革相結合；與清理亂收費、減輕企業負擔等治理工作相結合；與理順社會團體及公募基金會和業務主管單位資產財務關系相結合；與黨政機關事業單位“小金庫”治理工作相結合。同時，治理工作要與財政監管、審計監督、稅務稽查和民政年檢評估等日常監管工作相結合，建立常態工作機制，實現綜合工作成效。

（五）拓寬舉報渠道，落實獎勵政策

各級專項治理日常工作機構要設立并公布舉報電話、舉報信箱，注意發揮網絡舉報作用，拓寬舉報渠道。要認真做好舉報的受理工作，建立舉報登記和查處督辦制度，指定專人負責，做到件件有交待、事事有著落。要認真執行信訪工作保密制度，切實保護舉報人的合法權益，對打擊報復舉報人的，依紀依法從嚴懲處。對舉報有功的單位和個人，根據查實的設立“小金庫”金額，給予3%-5%的獎勵，獎金最高額為10萬元，由同級財政負擔。

（六）強化源頭治理，構建長效機制

各地區各部門在推進專項治理工作中，要注重源頭治理，堅持標本兼治、糾建并舉的原則，深入剖析產生問題的原因、找準問題癥結，加強防治社會團體和公募基金會“小金庫”的調查研究；要從推進改革、完善政策、健全制度、改進監管等方面入手，鞏固治理工作成果，建立和完善社會團體和公募基金會防治“小金庫”的長效機制，切斷“小金庫”資金來源。

附件：1.社會團體和公募基金會“小金庫”自查自糾情況報告表

2.社會團體和公募基金會“小金庫”自查自糾情況統計表 3.社會團體和公募基金會“小金庫”重點檢查情況統計表 4.填表說明

附件1-3社會團體治理報表（發文定稿）.xls 附件4：社團填表說明（發文定稿）.doc

第四篇：關于小金庫專項治理實施辦法的會議記錄

關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法會議記錄

為認真貫徹落實《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發<關于深入開展“小金庫”治理工作的意見>的通知》(中辦發〔xx〕18號)、湖南省紀委、監察廳、財政廳、審計廳聯合下發的《關于印發<關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法>的通知》(湘紀發〔xx〕18號)和《株洲市紀委、株洲市監察局、株洲市財政局、株洲市審計局關于印發〈關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法〉的通知》(株紀發〔xx〕8號)精神，切實搞好我市“小金庫”專項治理工作，結合我市實際，現就我市黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作制定如下實施辦法。

一、專項治理的范圍和內容

(一)專項治理的范圍

此次“小金庫”專項治理從xx年5月份開始，到xx年12月份基本結束，專項治理范圍包括全市各級黨政機關和事業單位。

黨政機關包括各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關以及工會、共青團、婦聯等人民團體。

事業單位是指按照《事業單位登記管理暫行條例(修正)》(中華人民共和國國務院令第411號)和中央機構編制委員會辦公室《關于批轉〈事業單位登記管理暫行條例實施細則〉的通知》(中央編辦發〔20xx〕15號)規定所設立的各類社會服務組織，其中以財政全額撥款的事業單位和具有行政管理職能的自收自支的事業單位為重點治理范圍。

(二)專項治理內容

違反國家法律法規及其他有關規定，應列未列單位法定賬簿的各項資金(含有價證券)及其形成的資產，均屬于此次治理范圍。重點治理200xx年以來至20xx年底止的各種“小金庫”資金的收支情況，以及20xx年底“小金庫”資金滾存余額和已形成的資產。對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，應追溯到以前。

此次治理主要包括以下內容：

1、違規收費、罰款及攤派設立的“小金庫”;

2、用資產處置、出租收入設立的“小金庫”;

3、以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立的“小金庫”;

4、經營收入未納入規定賬簿核算設立的“小金庫”;

5、虛列支出轉出資金設立的“小金庫”;

6、以假發票等非法票據騙取資金設立的“小金庫”;

7、上下級單位之間相互轉移資金設立的“小金庫”;

8、單位違規以其他方式設立的“小金庫”;

9、實有資金賬戶開設和使用情況。

二、專項治理的方法和實施步驟

此次專項治理工作采取動員部署與自查自糾、重點檢查、整改落實的治理方法，其中主要采取自查自糾和重點檢查相結合的方式進行。

(一)動員部署與自查自糾階段(截至6月底)

1、各級各部門要把專項治理工作擺上重要議事日程，切實加強組織領導，建立健全工作機制，深入做好思想發動、政策宣傳、計劃制定和組織部署工作。充分發揮新聞媒介作用，支持群眾監督，鼓勵群眾舉報。

2、凡列入此次專項治理范圍的黨政機關和事業單位(以下簡稱“各單位”)，要按照上級領導機關和市委、市政府文件精神以及本實施辦法的要求，抓緊作出具體工作安排，落實工作措施，認真開展自查，主動糾正存在的問題，做到不走過場、全面覆蓋。各單位主要負責人對自查自糾情況負完全責任。

3、為保證自查效果，市治理“小金庫”工作領導小組辦公室要組織力量有重點地進行督促指導，及時做好政策解釋和咨詢工作。各有關單位要積極組織力量開展內部檢查，盡量把問題解決在自查階段。

4、對自查出來的違紀問題，各單位必須如實填報，不得隱匿不報或少報，否則，一經查出，將追究主管負責人和其他直接責任人責任。

5、自查自糾工作結束后，各單位要按規定上報自查自糾總結報告，并填報《單位“小金庫”自查自糾情況報告表》(見附表2，以下簡稱《自查報告表》)。

6、各單位在填報《自查報告表》時，可根據實際情況增設“其他”欄，并附相應的文字說明。

7、市直各單位分布在市內外的直屬單位填報的《自查報告表》，均應報送到歸口的市直主管部門匯總。

8、各鄉鎮(街道辦事處)及市直各單位治理“小金庫”日常工作機構要在6月17日前，將本級本部門自查自糾總結和根據《自查報告表》匯總填列的《“小金庫”自查自糾情況統計表》(見附表3)報送至市治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

9、市治理“小金庫”工作領導小組辦公室聯系電話：;對外接受舉報電話：市紀委、市監察局，市財政局，市審計局;舉報郵箱：

(二)重點檢查階段(xx年7月初至10月底)

1、重點檢查是搞好這次“小金庫”治理的關鍵性階段。在自查自糾基礎上，市治理“小金庫”工作領導小組要組織由市紀委牽頭，監察、財政、審計等部門參與的聯合檢查組開展重點檢查，重點檢查面不得低于納入治理范圍單位總數的10%，重點領域、重點部門和重點單位的檢查面不得低于20%。

重點檢查的對象主要是：

⑴執收、執罰權相對集中的部門和單位;

⑵教育、衛生、交通、民政等與人民群眾利益密切相關的部門和單位;

⑶黨政機關、事業單位所屬的培訓中心、招待所、辦事處、報社、雜志社、學會、協會等單位;特別是學會、協會接受的非定向捐贈收入、行政事業性收費收入、利用國有資產和國有資源取得的有償使用收入的稅后收入是否全額上繳財政實行“收支兩條線”管理。

⑷以前檢查發現存在“小金庫”問題的部門和單位;

⑸有群眾舉報的部門和單位;

⑹自查自糾措施不得力、工作走過場的部門和單位。

重點檢查要與規范津貼補貼、規范行政事業單位經營性資產管理、節約和控制行政成本支出、加強銀行賬戶監管，以及行政事業單位發票管理檢查、救災資金管理使用情況檢查、擴大內需促進經濟增長和政策落實情況監督檢查等工作相結合，也要與財政監管、審計監督、稅務稽查等日常監管工作相結合，整體推進，綜合實施。

2、對所有查出的違紀問題，聯合檢查組應依法依規嚴肅認真處理。對案情重大、且有爭議又難以處理的問題，報市治理“小金庫”工作領導小組辦公室研究處理。

3、聯合檢查組要將查出的違紀問題匯總填列《“小金庫”重點檢查情況統計表》(見附表4)，并與重點檢查報告一起，在第二階段結束的10月底前報送至市治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

(三)整改落實階段(截至xx年11月20日)

1、各級各部門要針對治理工作中發現的問題，制定具體的整改措施并認真抓好落實，做到對違紀資金、違紀資產處理到位，對違紀責任人員處理到位。

2、在整改過程中要針對發現的問題，特別是帶有普遍性和傾向性的違紀問題，深入剖析其產生問題的原因，提出嚴格的整改措施，進一步完善規章制度，建立健全財政財務管理辦法，強化源頭治理，建立和完善防治“小金庫”滋生的長效機制。

3、市治理“小金庫”工作領導小組要切實加強對整改落實情況的督促指導，真正把整改措施落到實處。

4、各級各部門治理“小金庫”日常工作機構要將專項治理工作情況形成書面報告，于xx年11月10日前報市治理“小金庫”工作領導小組辦公室，由其對全市“小金庫”專項治理工作進行全面總結分析，形成專題報告，經市治理“小金庫”工作領導小組審定后報市委、市政府和株洲市治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

以上三個階段既有區別，又有聯系，可以交叉進行。各級各部門可“邊檢查、邊核實、邊處理、邊整改”，善始善終，按時完成好各階段工作。

三、專項治理的政策規定

對專項治理中發現的“小金庫”，要嚴格按照“依法處理，寬嚴相濟”的原則進行處理。

(一)“小金庫”治理工作鼓勵自查，對自查發現的問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的，對責任單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對有關責任人員可從輕、減輕或免予處分。對自查出的“小金庫”，要如數轉入符合規定的單位賬簿，依法進行財務、稅務等相關處理。各部門各單位對其所屬單位進行的內部檢查，視同自查。

(二)對被查發現的“小金庫”，除依法進行財務、稅務等相關處理外，還要對責任單位和責任人員依法予以行政處罰，并依紀依法追究責任。

對設立“小金庫”負有領導責任和直接責任的人員，依照《設立“小金庫”違紀行為適用〈中國共產黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》、《設立“小金庫”違法違紀行為政紀處分暫行規定》，嚴肅追究責任。

(三)對專項治理工作中走過場的部門和單位，主管部門和專項治理領導機構要及時了解、掌握有關情況，給予通報批評并責令整改;對問題嚴重的，要追究單位主要負責人的責任。

(四)對在專項治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據、突擊花錢、打擊報復舉報人的，或重點檢查中發現“小金庫”數額巨大、情節嚴重的，要按照有關規定從重處理。涉嫌犯罪的，移交司法機關依法處理。

(五)《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發<關于深入開展“小金庫”治理工作的意見>的通知》下發后再設立“小金庫”的，對主要領導、分管領導和直接責任人要嚴肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據黨紀政紀和有關法律法規追究責任。

(六)對專項治理工作中發現的其他違反法律法規的問題，按國家有關法律法規進行處理。

四、專項治理的組織領導

此次“小金庫”專項治理工作在市委、市政府的領導下，實行條塊結合、分級負責。

市里成立由市政府辦公室、市紀委、市監察局、市財政局、市審計局牽頭的治理“小金庫”工作領導小組，成員單位包括市委組織部、市委宣傳部、市公安局、市國家稅務局、市地方稅務局、人民銀行醴陵市支行等部門。領導小組主要負責指導和協調全市范圍內“小金庫”治理工作，研究制定有關政策規定和治理措施，協調解決有關重要問題。領導小組辦公室設在市財政局，負責“小金庫”治理的日常組織協調工作。

各級各部門要成立由分管領導牽頭、相關部門負責人參加的專項治理日常工作機構。各鄉鎮(街道辦事處)及市直各部門治理“小金庫”日常工作機構的設立情況要在xx年6月15日前報市治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

五、專項治理的工作要求

(一)做好宣傳發動

各級各部門要充分利用報紙、廣播、電視等各種新聞渠道，多形式、多層次、多角度地宣傳“小金庫”專項治理工作的重要意義、工作內容和政策規定，對專項治理工作中發現并查處的典型案例有選擇地予以公開曝光，把思想認識統一到市委、市政府的決策部署上來。

各級各部門治理“小金庫”日常工作機構要與市治理“小金庫”工作領導小組辦公室加強信息溝通，及時通報治理“小金庫”工作進展情況，推動專項治理工作的深入開展。

(二)落實舉報制度

各級各部門治理“小金庫”日常工作機構要設立并公布舉報電話、舉報信箱，注意充分發揮網絡舉報作用。要認真做好舉報的受理工作，建立舉報登記和查處督辦制度，指定專人負責，做到件件有交待、事事有著落。要認真執行信訪工作保密制度，切實保護舉報人的合法權益，對打擊報復舉報人的，依法依紀從嚴懲處。按照中央紀委的要求，對舉報有功的單位和個人，可根據查出并已收繳入庫的“小金庫”資金、稅款和罰款的金額，給予3%-5%的獎勵，獎金最高額度為10萬元，由市財政列支安排。

(三)完善協調機制

市治理“小金庫”工作領導機構及日常工作機構要主動加強對單位和部門的溝通和聯系，加強對方案制定、自查自糾、重點檢查、案件移送、宣傳報道等工作的督促指導和組織協調，建立起分工明確、資源共享、運轉順暢、配合有力的專項治理工作協調機制。紀檢監察機關和組織人事部門要加強對有關紀律規定執行情況的監督檢查，嚴肅查處違紀違規典型，對有關責任人員及時作出處理;財政、審計部門要做好重點檢查工作的組織實施和對違反財政法律法規問題的處理處罰工作;宣傳部門要協調有關新聞單位做好宣傳工作;公安機關要做好“小金庫”有關經濟犯罪案件的偵查處理工作;稅務部門要做好有關涉稅問題的查處工作;人民銀行醴陵市支行要協調商業銀行對專項治理工作給予支持配合，對專項治理中涉及的賬戶查詢、資金凍結和劃轉等事宜，依法及時辦理，特別是對“小金庫”舉報線索的核查取證工作，金融機構要積極配合。

(四)強化工作督導

在專項治理工作期間，市治理“小金庫”工作領導小組將派出督導組，分赴各鄉鎮(街道辦事處)和市直各部門加強督促和指導;對工作組織領導不力、自查自糾和整改落實不認真，以及拒絕接受重點檢查的部門和單位，及時給予批評并責令繼續整改。

(五)重視典型案件

1、市直有關部門要重視專項治理典型案件的查處工作，注重提高治理工作的透明度，及時向社會公布專項治理進程情況及實際效果。

2、市治理“小金庫”工作領導小組辦公室務必于xx年8月25日前，選擇一起情節嚴重、性質惡劣的私設“小金庫”典型案件嚴肅查處，公開曝光，并將有關情況上報市委、市政府。

(六)總結表彰先進

市治理“小金庫”工作領導小組辦公室將在適當時候召開一次全市專項治理經驗交流會，以推動全市“小金庫”治理工作的深入開展。

專項治理工作結束后，市治理“小金庫”工作領導小組辦公室將召開總結表彰大會，對全市專項治理工作突出的先進單位和個人給予表彰。

第五篇：小金庫治理

2015審計繼續教育

第一章 小金庫治理工作提出的有關背景

一、前兩次較大規模的全國小金庫清理檢查活動

小金庫的特點：將貪腐準制度化，形成一個利益共享、風險共擔的貪腐體系。

小金庫的結果：導致貪污腐敗金額巨大，危害嚴重。

改革開放以后，我國分別以1989年和1995年開展了兩次較大規模的全國小金庫清理檢查活動。

1989年開展的小金庫清理檢查主要是針對消費基金增長過快、私人滯納費比較嚴重，國務院下發了關于清理檢查小金庫的通知，就是要求結合稅收財務五項大檢查，對小金庫進行一次全面的清理檢查。

1989年的小金庫清理檢查是結合全國稅收財務物價大檢查同時進行，稅收財務物價大檢查的范圍幾乎涵蓋了全國所有的企業、事業單位、行政單位和個體工商戶，涉及各個領域。

治理的時間范圍包括三個月，但工作成效非常顯著，發現了大量的小金庫問題。據統計，1989年全國小金庫清理檢查共查出各種小金庫資金10.01億，占當年財政收入的0.38%。從檢查情況看，小金庫的資金來源主要是各單位，國家和單位的收入，支出用途主要是發放獎金、補貼實物、請客送禮、購買控購、禁購產品，揮霍浪費甚至貪污腐敗。

1989年的小金庫清理檢查有效遏制了小金庫多發、高發勢頭，加強了企業和各單位的財務收支管理，對加強財政收支監管等發揮了積極作用。

1995年，黨中央、國務院針對小金庫問題研究，敗壞黨風和社會風氣，各單位私設小金庫問題較為普遍的現狀，以國辦發1995年29號文件批轉財政部審計署和人民銀行關于清理檢查小金庫的通知，在全國范圍內再次開展了比較大規模的小金庫清理檢查。共計對21萬戶企業和單位進行了重點檢查，查處違規資金40多億元，占當年財政收入的0.6%。對一萬多戶企業和單位進行了經濟處罰，對130多個責任人追究了相關責任。1995年的小金庫治理工作效果比較明顯，通過專項治理，懲處了私設小金庫的違規行為，促進了反腐敗的深入開展。

2006年底，安徽的一些離退休老領導、老干部給中央領導寫了一封信，就我國的黨風廉政建設和反腐敗問題提出了十一條建議，其中有一條就是建議中央要清理小金庫。

調研工作從2007年開始，經過深入調研之后，特別是掌握的數據發現，問題并沒有大家初始想象得那么簡單，得到的數據和調研反映的情況讓人震驚。

二、調研中形成的一致意見

通過廣泛深入調研以及對小金庫治理方案進行深入的研究，形成了幾個一致性的意見：

1、進行小金庫治理非常必要，意義非常重大

2、小金庫治理的難度大?

3、對小金庫的界定要規范一些

4、對小金庫治理一定要嚴肅處理責任人，加大責任追究力度

三、此次小金庫治理的特點

1、中央政治局常委會集體研究討論小金庫治理工作，主要領導先后三次聽取工作匯報

2、將小金庫治理工作的要求寫進中央全會的決定

3、第一次將小金庫治理工作作為建立健全懲治或預防腐敗體系2008年至12年綱要及其規劃的重要舉措

4、中央領導就小金庫治理工作多次作出中國指示或批示

5、本次小金庫治理工作時間長

第二章 本次小金庫治理的一些基本特點和政策規定

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一、本次小金庫治理中關于小金庫的定義

1995年清理檢查小金庫時，小金庫的定義是違反國家財經法規及其有關規定，侵占國家或單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理私存私放的各項資金。

本次對小金庫的定義是這樣的明確：違反法律法規及其有關規定應列如未列入單位法律賬戶的各項資金含有效證件及其形成的資產。

二、如何準確理解和定性小金庫問題

1、強調資金資產是否列入符合規定的單位賬戶內核算，那么只要是在大賬里面核算，既使是有一些財務核算問題，比如說會計科目使用不當，那也不是小金庫問題，只要是在大賬外，就都是小金庫問題，這是一個非常重要的標志。

2、對小金庫的認定，不強調設置小金庫的手段或使用的目的，認定是否是屬于小金庫問題，不看性質是否嚴重和惡劣，就看是否符合小金庫認定的這些要素和要件。

3、小金庫的認定同會計核算一樣強調主體。會計法規定：獨立的法人單位需要依法設立賬戶，其財務收支必須真實完整地納入賬戶內核算。在現實生活中我們檢查發現有一些單位或主管部門將本單位或本部門的資金轉移到下屬單位賬戶內核算，其支出由上級單位和主管部門實際掌握、支配，雖然在下級單位的會計賬目內核算了，同樣將此類問題定性為上級部門或上級單位的小金庫。對于下屬單位我們是依據會計法將其定性為會計造假，其理由是將不屬于本級單位的收支納入了賬內核算，依據會計法同樣需要進行處理。通過這樣我們就可以認為，定性為小金庫最關鍵最可行的標志就是是否列入符合規定的單位賬目內核算。按照會計法規定，會計賬簿，單位的會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬或其他輔助性賬簿，現實中有一些情況和問題比較嚴重，但是依據這樣的規定，我們不能將其定性為小金庫。

4、依據會計法的規定，會計核算必須真實、完整，那么對于不真實的會計核算，比如與虛假經濟事項列支、虛列支出，或以沒有真實經濟業務事項的票據報銷費用、套取資金的問題我們同樣將其定性為小金庫。

三、本次小金庫治理的一些相關政策規定

本次小金庫治理在處理處罰方面有兩大特點，一是寬與嚴，二是獎與罰。

中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于深入開展小金庫治理工作的意見明確規定，本次小金庫治理的一個基本原則是依法依據、寬嚴相濟，明確規定對自查發現的問題從輕從寬處理，凡自查認真、糾正及時的，對責任人單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對有關責任人可從輕、減輕或免予處分。中共中央治理小金庫領導小組辦公室明確各部門、各單位對其所屬單位開展的內部檢查視同自查，這是從寬的角度講，鼓勵自查，支持自查。中央為什么會出臺鼓勵自查這樣的一個政策規定？這是黨中央國務院從保護干部、相信干部的角度出發而出臺的一項重大舉措。

對于被查發現的小金庫問題，要依法、依規嚴肅處理，這個處理分為以下幾各方面：

1、對檢查發現的小金庫問題進行財政財務和稅務處理處罰，對相關責任人和責任單位進行行政處罰，依法依紀追究相關責任。財政財務處罰主要是依據會計法，要求將小金庫問題資金納入賬內核算，按照稅法的相關規定補交稅款。同時依據會計法對相關責任單位和責任人進行罰款處理，對會計人員可依法吊銷其會計從業資格證書，依法依紀追究相關人員的責任。

為了進一步嚴肅財經紀律，嚴肅懲處設立小金庫或使用小金庫款項違紀行為，確保小金庫治理工作取得實效，中央紀委2009年專門出臺下發了設立小金庫或使用小金庫款項違紀行為，使用中國共產黨處分條例若干問題的解釋，中紀發[2009]20號文件。

對于非黨員領導干部，中華人民共和國監察部、人力資源和社會保障部、財政部、審計署2010年再次出臺文件，設立小金庫和使用小金庫款項違法違紀行為政紀處分暫行規定。

中紀發[2009]20號文件和監察部第19號令，這兩個規定是中央紀委監察部為本次小金庫治理工作作出的司法解釋性質的一個文件，這兩個文件可以嚴肅財經紀律，加大對小金庫違規問題的責任追究力度，增強效果和警戒作用發揮了巨大作用，對于我們確保小金庫治理成效也發揮了巨大的作用。

2、獎與罰。

國家鼓勵社會群眾參與小金庫治理工作，充分發揮群眾監督的作用，中央出臺政策，對舉報小金庫的有關人員給予獎勵，黨政機關和事業單位按照入庫額給予百分之三到百分之五的獎勵，社會團體或國有企業按照小金庫的設置額給百分之三到百分之五的獎勵，這個獎勵對調動群眾參與小金庫治理工作發揮了一個重要的作用。

罰就是對依法檢查發現的小金庫問題，要嚴格依法治理，進行責任追究和相關處理處罰。三年來，我們對檢查發現的小金庫問題都依法進行了罰款處理，對單位及有關責任人進行了經濟處罰、補稅等財政財務管理措施，那么對于檢查發現的需要追究相關責任人責任的，我們一是和紀委聯合，移交了需要處理相關責任人的責任追究函，要求紀委監察部門在進一步核實情況，理清責任的基礎上對相關責任人進行嚴肅處理。

這個移交分這樣幾個層次：

1、對部分重大案件直接移交中紀委處理

2、對問題不是十分嚴重的但也需要對相關責任人進行處理的，是移交給相關部門的紀檢監察查機關進行處理

3、會計人員參與小金庫需要吊銷會計資格證書的我們移交當地財政部門進行處理

4、對于查處之后，線索比較清晰，涉嫌犯罪的我們是直接移送到司法機關處理

本次小金庫治理的另外一個特點就是要求更加明確，措施更加得力。

在治理范圍上明確規定黨政機關、事業單位、社會團體和國有及國有控股企業都要納入本次小金庫治理的范圍，要求更加明確，治理的覆蓋范圍更加全面。

在治理的方式方法上，中央也明確要求與其他專項，比如擴大內需，資金監管，以及國務院廉政會議上提出的消費卡、購物卡的治理等方面結合起來，特別是將小金庫治理以紀檢監察、財政審計這些機關的日常監督檢查和審計工作結合起來，搭建了一個很好的治理小金庫的一個平臺，提高了治理工作成效，也降低了政府的監管成本，提高了政府的監管效率。

第三章 小金庫的表現形勢、存放形態、使用用途

一、小金庫的表現形勢

小金庫的表現形勢，或者叫小金庫的資金來源主要包括以下四個方面：

（一）盈利收入設置小金庫

（二）虛列支出設置小金庫

（三）轉移資產設置小金庫

（四）其他形式設置小金庫

（一）盈利收入設置小金庫

1、黨政機關事業單位和社會團體盈利收入設置小金庫主要是通過以下幾種方式：

1）主要是盈利資產出租出借收入或資產處置收入

2）將亂收費、亂罰款新增的一些收入盈利設置小金庫

3）將下屬單位上繳的收入盈利設置成小金庫，類型比較多。

2、黨政機關事業單位、社會團體盈利資產出租出借收入盈利設置小金庫主要有以下幾個方面：

1）僅將部分資產租賃收入入賬或按照最新的行政單位資產出租出借管理辦法規定上繳財政，那么將其他一部分的租賃收入直接盈利設置小金庫。

2）將單位的資產委托給下屬單位，甚至社會上所謂的物業管理公司的單位去經營、管理，也有一部分單位將其所占有的資產委托給機關服務中心對外出租。這些資產租賃收入是放在機關服務中心、委托單位去核算，沒有納入賬內管理。一部分資金是用來職工的福利支出，另外一些租金收入還用于職工的福利，比如說年終獎金、年終補貼等等。

3）將資產出租收入直接做支出之后將剩余部分納入賬內核算。

3、盈利收入設立小金庫的另外一種比較常見的情形是盈利經營收入設置小金庫，比較常見的有這樣幾種情況：

1）很多事業單位將其所辦理的雜志等經營權與其他單位簽訂了委托經營協議，將其經營收入沒有全部納入賬內核算，只是將應得的一部分收入放入賬內核算。

2）在社會團體，我們發現在社會團體存在比較多的也容易引起爭議的一個問題就是社會團體在舉辦某些會議時，有一些單位為其提供贊助，那么社會團體在財務處理的時候圍繞地稅，將這個贊助的收入直接在會議承辦點列支，然后收支結余部分作為收入入賬。

4、盈利收入比較多的主要是把一些投資收益不在賬內核算。

（二）虛列支出設置小金庫

虛列支出小金庫應該來說是本次小金庫治理檢查中發現的一種較為嚴重較為普遍的設置小金庫的主要手段。虛列支出設置小金庫由于其實支出在賬內反映，所以其具有隱蔽性強，檢查難度大這幾個特點。

虛列支出設置小金庫主要有以下一些表現形式：

1、虛列挪用財務資金

2、以虛列會議費、勞務費、假發票、假合同的手段套取資金設置小金庫

1）虛列會費

虛列會費主要有以下幾種情況：

①報大花小，也就是說在會議費預算的時候，會議費的標準額度做得很大，但是實際在會議開支所需費用很小，那么套取資金，剩余資金就存放在會議地點，酒店，供個人消費或直接體現、辦理購物卡等。

②那么另外一種就是在年底由于經費額度較為寬裕，直接虛列會議費支出。

2）虛列勞務費

另外一種比較普遍的就是虛列勞務費，比較普遍的是以虛列職工人員名單，以勞務費的名義領取現金，然后私分。

3）以假發票、假合同的手段虛列支出套取資金設立小金庫

另外一種比較普遍的就是以假發票、假合同的手段虛列支出套取資金設立小金庫，這種違規問題的金額非常巨大，而且非常普遍，無論是黨政機關事業單位，還是社會團體國有企業都普遍存在，那么我們在09年至11年小金庫專項治理過程中發現的此類案例非常多，非常普遍。

3、虛列職工工資，套取資金設置小金庫

（三）轉移資產設置小金庫

通過購置資產設置小金庫主要有以下幾種情況：

1、以購買資產或服務為由將資金轉出，轉出的資金遠遠高于實際支付的產品或產品服務的價格，價差就存放在該單位或者轉移至關聯單位，甚至轉移到個人上或賬外開設的賬戶里，成為小金庫。

2、用費用的方式，列支、購置固定資產，固定資產不納入賬內核算。

3、在單位合并、撤銷等情況下，故意將部分資產滯留長外部納入賬內形成賬外資產。

4、在對外投資的時候，特別是將專利權無形資產等對外投資時，僅僅將部分資產在賬內核算，其他未納入賬內的部分資產或應享有的股權私下簽訂合同，將投資收益或應占有的股份賬內核算甚至被少數個人占有。

（四）其他形式設置小金庫

主要有以下幾種情況：

1、部分單位將自有資金對外投資炒股，進行二級股票市場的操作，在會計核算的時候，僅僅將投資本金納入賬內核算，投資的收益沒有納入賬內核算，而是直接將投資收益放在賬外，直接私分或發放津貼補貼等，投資虧損又沖減投資成本。

2、是部分單位前期參股、入股或持有的某些單位的法人股，隨著參股的公司上市，法人股解禁，那么產生的巨大收入也不納入賬內核算，而是單獨存放，被少數人私分或發放津貼補貼、獎金，甚至用來彌補單位的經營損失等。

3、還有一種比較多的違規問題類型，但目前我們還沒有把他定性為小金庫，就是很多單位將結余資金直接轉移到工會賬戶，以工會活動的名義發放職工津貼補貼。這種問題類型在黨政機關事業單位以及國有及國有控股企業都比較多，特別是對一些經費來源較為充足，地方財政部分補助經費比較高的中央部門。目前我們正在與全國總工會商議進一步細化或完善工會經費管理辦法。

二、小金庫的主要使用用途

從統計情況看，小金庫款項主要用于補充經費，構建資產、公款旅游、吃喝玩樂、發放補貼、私分貪污。

一般在黨政機關事業單位而言，小金庫資金主要用途：一是補充經費或是構建資產；二是用于發放津貼補貼；第三種主要用于請客送禮。

第四章 2009年—2011年小金庫治理工作的總體情況

2009年以來，在黨中央國務院的正確領導下，全國各地區、各部門精心組織，狠抓工作落實小金庫治理工作取得了明顯成效，據初步統計：

截至2011年9月底，全國各地區各部門三年來共發現小金庫58225個，涉及金額266.54億元，小金庫支出金額165.35億元，余額101.19億元。其中自查自糾發現小金庫46981個涉及小金庫金額174.15億元，重點檢查發現小金庫11244個涉及金額92.39億元。

從單位類型看，黨政機關事業單位發現小金庫34369個，涉及金額149.63億元，國有及國有控股企業，包括金融機構發現小金庫21685個，涉及金額98.05億元，社會團體和公募基金會發現小金庫2171個，涉及金額18.86億元。

一、小金庫問題在資金來源、支出用途、存放形態和分布情況等方面的特點

（一）黨政機關和事業單位

1、從小金庫資金來源看，盈利資產出租收入和經營收入是黨政機關和事業單位設立小金庫的主要來源。

2、從小金庫支出用途看，黨政機關和事業單位小金庫主要用于集體福利和彌補經費支出。

3、從小金庫存放形態看，黨政機關和事業單位小金庫資金余額和資產原值為58.52億元。其中銀行存款24.05億元，占41.1%，固定資產7.69億元，占13.14%，股權和債權7.41億元，占12.7%，現金5.69億元，占9.7%，有價證券2.62億元，其他11.06億元

4、從小金庫分布情況看，黨政機關和事業單位小金庫主要集中在地市級以下單位。

（二）國有及國有控股企業小金庫的情況

1、從小金庫資金來看，國有及國有控股企業的小金庫資金來源主要是盈利收入。

2、從小金庫支出用途看，發放獎金、津貼補貼、福利等是國有及國有控股企業小金庫主要支出用處。

3、從小金庫存放形態看，現金和銀行存款是國有及國有控股企業小金庫存放的主要形態。

4、從小金庫分布情況看，國有及國有控股企業小金庫主要集中在二級以下企業和單位。

（三）國有及國有控股銀行業金融機構

1、小金庫的主要來源，主要是虛列支出。

2、從小金庫支出用途看，接待宴請、禮品禮金、公款旅游支出是國有及國有控股銀行小金庫主要支出用途。

3、從小金庫存放形態看，固定資產和銀行存款是國有及國有控股銀行機構小金庫存放的主要形態。

4、從小金庫分布情況看，國有及國有控股銀行金融機構小金庫主要集中在三級、四級及以下分支機構。

（四）國有及國有控股證券業金融機構

1、小金庫的資金來源，主要是虛列支出。

2、小金庫資金主要用于發放獎金、津貼補貼、福利等。其中發放獎金、補貼、福利等支出。

3、從小金庫存放形態看，國有及國有控股證券業金融機構小金庫的存放形態主要是固定資產。

4、從小金庫分布情況看，國有及國有控股證券業金融機構總部設立小金庫的金額較大。

（五）國有及國有控股保險業金融機構

1、小金庫資金來源主要是虛列支出。

2、從小金庫支出用途看，保險業金融機構的小金庫主要用以支付和返還傭金、手續費、業務回扣、賠付支出等。

3、從小金庫存放形態看，固定資產是國有及國有控股保險業金融機構小金庫存放的主要形態。

4、從小金庫分布情況看，國有及國有控股保險業金融機構小金庫主要集中在三級、四級及以下分支機構。

（六）社會團體和公募基金會

1、小金庫資金來源主要是盈利收入和虛列支出。

2、從小金庫支出用途看，社會團體和公募基金會的小金庫主要用于集體福利和購置資產支出。

3、從小金庫存放形態看，社會團體和公募基金會小金庫資金余額主要是固定資產和銀行存款。

4、從分布情況看，社會團體和公募基金會小金庫主要集中在省級及以下民政部門等級的社會團體和公募基金會。

（七）處罰人數統計

據統計，截至2011年9月底，全國小金庫專項治理工作行政處罰1954人，處理3255人，黨紀政紀處分1865年，移交司法機關處理625人。

（八）敏感性問題統計

2011年督導抽查發現291個單位使用小金庫資金購買商業預付卡6199萬元，占督導抽查發現小金庫單位個數的15.8%，占督導抽查發現小金庫金額總數的11.2%。購買的商業預付卡主要用于禮品禮金支出，抽查發現商業預付卡用于禮品禮金支出占抽查發現商業預付卡總數的78.5%，發給職工個人的占19.8%。

2011年還督導抽查發現140家單位存在以會費、培訓費的名義套取資金設立小金庫的問題，涉及金額2697萬元，以會議費、培訓費名義套取資金設置的小金庫主要是用于接待宴請、公款旅游支出占46.7%，用于職工獎金、津貼補貼職工福利支出占24.8%，個人私分占8.7%，用于禮品禮金支出占7.5%。

2011年督導抽查發現437家單位使用沒有真實經濟事項的假發票3120張，套取資金5209萬元設立小金庫。

（九）本次小金庫治理工作取得的成效

截至2011年11月底，三年來全國納入范圍的111.99萬個單位，共計發現小金庫60722個，涉及金額315.86億元，責任追究10429人，建立和完善相關管理制度39.64萬個。

二、本次小金庫治理工作取得的成效

（一）查處了大量違規違紀問題，小金庫一發、多發的勢頭得到了明顯遏制。

（二）掌握了小金庫問題、規律特點，推動了防止小金庫長效機制建設。

（三）通過開展小金庫專項治理活動，維護了市場經濟秩序，促進了經濟社會和諧發展。

（四）開展小金庫專項治理凈化了社會風氣，贏得了社會各界的廣泛支持和肯定。

第五章 防止小金庫長效機制建設

三年小金庫治理工作結束后，小金庫專項治理工作將向常態化轉變。中央治理小金庫領導小組、企業單位將繼續發揮作用，密切配合，深入推進治理工作的制度化、規范化和常態化。今后在財政和審計的政府監管部門的日常監督檢查過程中，小金庫的檢查都將作為各個專項檢查的一項最重要內容納入其中，繼續加大對小金庫的查處力度，防止小金庫問題再次死灰復燃。

防止小金庫長效機制建設是小金庫治理工作的一項根本任務，中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于深入開展小金庫治理工作的意見明確要求，要堅持標本兼治、糾建并舉。在堅決查處和糾正違規違紀行為的同時，更加注重制度，更加注重預防，更加注重制度建設，不斷深化財政、金融、國有資產經營管理的體制改革，逐步建設和完善防止小金庫長效機制。

在小金庫專項治理工作期間，黨中央、國務院領導多次要求和強調要注重源頭治理。胡錦濤總書記在七一講話中強調，必須堅持用制度管權、管事、管人。中央紀委第六次全會指出，要鞏固小金庫治理成果，加強整改落實，推動完善防止小金庫長效機制建設。

9月23日的反腐倡廉專項治理工作匯報會上，賀國強同志在聽取小金庫專項治理工作匯報以后強調，開展專項治理既要立足當前，著力解決存在的突出問題，又要著眼長遠，建立健全防止同類問題反復出現的長效機制。各地區、各部門、各單位一定要從政治和全局的高度充分認識源頭治理小金庫的重要意義，不斷推進長效機制建設。治理小金庫這種頑癥，必須充分依靠制度建設，因為制度具有全局性、根本性、穩定性和長期性的特征，是防止小金庫最有效、最持久的手段。

關于防止小金庫長效機制建設，我想介紹以下幾方面的情況：

一、中央治理小金庫領導小組辦公室對加強防止小金庫長效機制建設所做的一些工作情況介紹

二、對當前小金庫產生的一些原因進行分析，并介紹中央及有關部門已經采取的一些措施及辦法

三、介紹中央關于加強長效機制建設下一步的意見和計劃

四、對各單位加強防止小金庫長效機制建設的一些意見和建議

一、中央治理小金庫領導辦公室加強防止小金庫長效機制建設的有關情況

中央治理小金庫領導小組高度重視防止小金庫長效機制建設，堅持將防止小金庫長效機制建設貫穿小金庫治理過程始終。

2009年在黨政機關、事業單位開展小金庫專項治理之后，中央治理小金庫領導小組要求在治理清理檢查發現小金庫問題的同時，要從制度、體制、機制和教育等方面對小金庫自身問題的原因進行深入分析研究，找出體制機制方面存在的問題，并提出有針對性的措施、建議。

同時，按照“問計于民、問需于民”的政府行政理念，2010年，中央治理小金庫領導小組聯合人民日報、中國紀檢檢查報、中國財經報、中國審計報、財政監督雜志等媒體舉辦了防止小金庫長效機制建設有獎征文活動，組織編寫了《防止“小金庫”長效機制建設征文選編》。

此外，中央治理小金庫領導小組組織有關人員對2009年檢查發現的黨政機關事業單位的小金庫問題進行了認真的疏理分析，在此基礎上深入分析研究產生小金庫問題的原因，針對黨政機關事業單位由于支撐小金庫的薄弱環節，從加強教育、完善制度、深化改革、強化監督等四個方面提出了防止小金庫長效機制建設的二十個研究課題，組織編寫了《防治“小金庫”長效機制建設課題匯編》。

2011年，為進一步推動各地區各部門加強防止小金庫長效機制建設，2011年4月，中央治理小金庫領導小組辦公室及時制訂下發了關于防止小金庫長效機制建設的指導意見，意見要求各地區各部門要按照標本兼治、糾建并舉的原則全面總結小金庫治理工作經驗，深入剖析產生小金庫問題的原因，從加強教育、完善制度、深化改革、強化監督等方面入手，有針對性地出臺制度，采取措施推進改革，逐步建立從源頭上防止小金庫的長效機制，產出小金庫賴以生存的土壤，徹底清除小金庫，從根本上解決小金庫這個反腐倡廉人民群眾反映強烈的突出問題。

為加強各地區各部門長效機制建設工作的指導，2011年9月30日，中央治理小金庫領導小組辦公室還組織召開了全國防止小金庫長效機制建設經驗交流會，全面總結長效機制建設成效，介紹各地區各部門好的經驗和做法，以加強對各地區各部門各單位長效機制建設的工作指導，謝部長在會上做了重要發言，對長效機制建設提出明確要求。

據統計，三年來，各地區各部門各單位累計出臺制度，完善相關管理辦法共計30多萬份文件，有利地加強了財務管理，對從根本上解決小金庫問題發揮了重要作用。可以說三年來防止小金庫長效機制建設取得了重要的階段性成果。

二、小金庫自身的問題原因分析以及目前已經采取的措施和建立完善的相關制度辦法

中央在堅決查處嚴肅追究小金庫問題的同時，對小金庫問題自身的原因進行了分析，大家普遍認為，小金庫問題自身的原因很多，有教育方面的問題，有體制方面的問題，有制度和健全，制度執行不利等方面的原因，也有監管不到位，監督不得利，監督措施不全等方面的原因。

（一）教育方面

當前小金庫問題較多的一個重要原因是領導干部及財務人員財經法規意識淡薄，對領導干部的廉潔從政的教育不夠等，是小金庫多發、高發的一個重要原因。

防止小金庫思想是先導，教育是基礎，領導干部及財會人員是重點。構建防止小金庫長效機制必須將其納入反腐倡廉建設總體格局之中，建設從思想引導入手，從教育基礎抓起，著眼于領導干部及財會人員遵紀守法觀念，廉潔從政意識，拒腐防變能力和財經業務素養的提高。針對這一問題，中央有關部門根據中央治理小金庫領導小組辦公室的建議，發文明確要求在財會人員后期教育培訓中，必須增加小金庫相關知識的培訓。在黨校干部培訓學院的相關培訓過程中，要增加對領導干部小金庫知識的培訓，以增加領導干部及財會人員、財經法規意識和財經業務素養的培訓，并且將其作為一種制度，并形成一種制度。

（二）制度方面

當前小金庫產生的制度方面的原因有制度不健全，制度執行不利，制度存在缺陷等方面的一些原因。中央領導小組成員單位，制定和完善了78項制度，各地區和各部門也普遍加強了現金、賬戶、資產，以及會議費、培訓費等方面的管理，制定和完善了8300多項制度，有的地區還把非稅收入通過POS機刷卡直接繳費至財政專戶，杜絕節流挪用問題，一些中央部門則重點完成了會議費、勞務費等容易支撐小金庫問題的支出管理，堵塞漏洞、強化制約。

（三）改革方面

小金庫自身問題改革方面的原因主要在于改革不到位，比如，財政管理制度改革不到位，中央和地方財力保障不均衡，東部、中部、西部地區財政保障程度差異巨大。

為了徹底根除誘發小金庫的深層次原因，深入推進改革，財政部發布了關于將預算外資金管理的收入納入預算管理的通知等文件，深化了財政預算管理，國庫集中收付，國有資產管理，政府改革等各項改革，在強化財政資金和行政事業單位資產管理的方面發揮了重要作用。

在推進公務卡改革方面也邁出了巨大的步伐，截至2010年底，已有35各省市自治區、直轄市，250多個地市、600多個縣區實施了公務卡改革，減少了預算單位的現金提取量，對規范管理發揮了重要作用。

（四）監督方面

小金庫滋生問題大面積發生的另一個重要原因是監督不利，處理處罰不到位。針對這一情況，中央紀委監察部和有關部門發文明確了設立小金庫和使用小金庫款項黨紀政績處分規定，加大了對設立小金庫或使用小金庫款項的黨紀政績處分，增強了政策作用。

財政部、審計署等五個委聯合發布了企業內部控制配套指引，指導企業建立健全內部控制規范體系，強化內部監督。財政部還下發了關于進一步做好預算信息公開的指導意見，進一步加強預算信息的主動公開，強化社會監督。

在小金庫專項治理工作期間，各地區各部門在防止小金庫長效機制建設方面的經驗做法概括起來有三個特點：

一是注重系統性。系統的研究，做好防止小金庫長效機制建設工作，堅持一盤棋的事項，形成齊抓共管，共同推進的工作機制，確實保證各項機制建設的落實。

二是注重針對性。注重依據實際情況，系統總結疏理具體問題，準確把握機制建設中的重點問題和薄弱環節，有針對性地研究和制訂對策，完成制度辦法。

三是注重有效性。一些地區部門和單位在機制建設過程中，及時把有效做法制度化，建立長效管用的制度辦法，防止同一個問題反復發生。

三、中央關于防止小金庫長效機制建設下一步有關安排

（一）加強教育

1、計劃把防止小金庫教育納入干部教育培訓規劃，作為各級黨校、行政學院及其干部培訓機構教學內容，在領導干部任職培訓、在崗培訓中，開設防止小金庫的有關課程。

2、進一步完善教育制度，利用小金庫典型案例加大對廣大干部，尤其是主要領導干部的警示、教育工作。

（二）完善制度

1、加強預算管理

2、加強預算單位銀行賬戶管理

3、加強現金管理

4、加強行政事業單位會議費、培訓費和勞務費等費用管理

5、加強行政事業單位國有資產出租收入和處置收入管理

6、建立健全行政事業單位內部控制制度，出臺行政事業單位內部控制規范

7、完善事業單位財務會計制度

8、加強票據管理

9、清理規范行政事業單位上下級之間資產財務管理

10、加強社會組織財務會計管理

11、加強對社會組織活動的管理

12、加強國有企業的財務管理

13、加強金融企業的財務管理

（三）深化改革

1、要進一步深化國庫集中收付改革

2、深化政府采購管理改革

3、全面推進公務卡改革

4、推進行政單位津貼補貼和事業單位績效工資改革

5、推進社會組織管理體制改革

（四）強化監督

1、要進一步積極推進財政預算決算公開和單位財務公開，加強群眾監督和社會監督以遏制小金庫行為的發生。

2、推進小金庫問題監督檢查的常態化，將防止小金庫納入黨風廉政建設責任制落實和檢察考核之中，在預算、決算審計、經濟責任審計、專項審計以及預算單位資產財務檢查、會計信息質量檢查、專項資金檢查等監督檢查過程中，要將小金庫問題作為檢查的重要內容。通過國庫集中支付動態監控系統加強對預算單位預算執行情況、財政支付情況的日常監控，做到早預警、早發現、早糾正。

3、加大對小金庫問題處理處罰和責任追究力度，進一步完善小金庫問題財政處理處罰規定和違法違紀行為，加快對小金庫違法行為的刑事可罰性研究，強化對小金庫問題責任人的處理處罰力度，加大違紀違法成本。

四、對各單位加強防止小金庫長效機制建設的一些意見和建議

（一）應該抓教育

首先還是應該抓教育，要讓廣大干部職工牢固樹立依法依己，合法合規的經營管理理念和健康向上的、積極的合規的企業文化和單位文化。

第二，應該建立一些經常性的一種教育制度，經常性和制度化的一種教育制度，要讓廣大的領導干部和財務人員明白哪些屬于小金庫問題，怎么來準確把握和判斷哪些屬于小金庫問題。那么如果出現設立小金庫和使用小金庫違規款項的行為應該受到哪些處罰。

第三，要通過一些小金庫違規違紀問題的一些典型案例加強警示教育。

（二）要建立健全內部控制制度

1、要建立健全內部財務管理制度

2、要建立健全內部的審計結合，加強內部控制

3、建立健全外部審計制度

4、建議推進單位內部財務公開，陽光是最好的防腐劑

（三）要加強單位的銀行賬戶管理

確保所有的財務收支都納入賬內核算，所有的收入支出都從單位的賬戶里面列收列支。

（四）積極推進相關改革

（五）小金庫問題的檢查方法和技巧

關于小金庫問題的檢查方法和技巧，中央治理辦由財政部和審計署聯合編發了一本《小金庫檢查方法與技巧》這樣一本書，供大家學習和參考。對于小金庫的檢查應該從這幾個方面入手：

1、從檢查收入入手

主要是根據單位的收入來源和經營活動范圍，要檢查是否所有的收入項目真實完整地納入賬內核算。特別是對一些容易滋生小金庫問題的，比如說資產出租收入是否完整準確地納入賬內，比如說投資收益等。

2、核查一些敏感性費用

比如會議費、勞務費等，要特別檢查是否存在以購置辦公用品的名義辦理購物卡等。

3、從檢查對外投資入手

主要是看對外投資的核算是否規范，投資收益是否真實、全面地納入賬內。

4、從檢查票據入手

包括票據所反映的經濟業務事項的真實性以及票據本身的真實性進行核查，主要是防止以虛假票據套取資金設立小金庫。

5、檢查單位的銀行賬戶

一是要檢查是否所有的銀行賬戶都納入賬內核算；二是要檢查賬戶的開立是否符合相關規定；三是要檢查賬戶內的資金余額與會計賬面賬薄內反映的余額是否一致。

6、檢查本單位與下屬單位及其關聯單位的資金往來情況，防止通過上下級和關聯交易轉移資金資產

7、對單位的資產情況進行全面核查

主要是看資產是否全部納入賬內，有否存在賬外資產的情況。