第一篇：自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局所得稅處關(guān)于印發(fā)《所得稅處2011年工作要點(diǎn)》的通知（推薦）

新疆維吾爾自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局所得稅處 新國(guó)稅所便函?2011?2 號(hào)

自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局所得稅處關(guān)于印發(fā) 《所得稅處2011年工作要點(diǎn)》的通知

伊犁哈薩克自治州國(guó)家稅務(wù)局，各地、州、市、區(qū)國(guó)家稅務(wù)局：

根據(jù)全國(guó)所得稅工作會(huì)議及2011年全區(qū)國(guó)稅工作會(huì)議精神，結(jié)合國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司工作部署，我處制定了《所得稅處2011年工作要點(diǎn)》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合本地實(shí)際安排好各項(xiàng)工作。

二〇一一年二月二十二日 所得稅處2011年工作要點(diǎn)

2011年全區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)所得稅工作的總體要求是：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹總局、區(qū)局各項(xiàng)工作部署和所得稅工作會(huì)議精神，繼續(xù)貫徹企業(yè)所得稅管理“二十四字”總體要求，重點(diǎn)加強(qiáng)企業(yè)所得稅分類管理，落實(shí)“信息管稅”思路，推進(jìn)所得稅信息化建設(shè)，加強(qiáng)專業(yè)化人才隊(duì)伍建設(shè)，發(fā)揮所得稅職能作用，提高所得稅專業(yè)化管理水平。具體做好以下幾個(gè)方面工作：

一、加強(qiáng)收入分析，抓好組織收入工作

（一）堅(jiān)持組織收入原則，繼續(xù)抓好預(yù)繳和匯繳稅款入庫(kù)管理，落實(shí)好預(yù)繳稅款比例不低于70%的要求，保證預(yù)繳稅款及時(shí)足額入庫(kù)。

（二）加強(qiáng)收入分析基礎(chǔ)性工作，在按月收入分析的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)做好產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、地區(qū)稅源結(jié)構(gòu)分布狀況及政策性影響分析工作，發(fā)揮收入分析對(duì)所得稅管理的指導(dǎo)作用。在計(jì)統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)所得稅稅收分析側(cè)重于查找征管質(zhì)量和政策執(zhí)行中存在的問(wèn)題，將按季通報(bào)企業(yè)所得稅收入分析結(jié)果。

二、開(kāi)展政策調(diào)研，積極落實(shí)稅收政策

（一）要繼續(xù)圍繞落實(shí)中央新疆工作座談會(huì)議精神、國(guó)家西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略等重大決策部署，做好企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策和新一輪國(guó)家西部大開(kāi)發(fā)稅收政策出臺(tái)前的準(zhǔn)備工作和出臺(tái)后的宣傳輔導(dǎo)工作，對(duì)政策實(shí)施影響情況進(jìn)行分析預(yù)測(cè)。

（二）開(kāi)展所得稅政策效應(yīng)分析評(píng)估工作，加強(qiáng)政策落實(shí)情況的督促檢查。重點(diǎn)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)創(chuàng)新企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策開(kāi)展調(diào)研分析，掌握政策落實(shí)情況，對(duì)于政策效應(yīng)不明顯的，分析具體原因，有針對(duì)性地加大政策宣傳培訓(xùn)力度，加強(qiáng)政策落實(shí)。

（三）按照全區(qū)國(guó)稅工作會(huì)議精神，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向功能、鼓勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新、改進(jìn)民生、支持區(qū)域發(fā)展等政策的貫徹執(zhí)行的監(jiān)督檢查。

三、深化專業(yè)化管理，全面提升管理水平

（一）加強(qiáng)分級(jí)分類管理。

1.加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理，探索分級(jí)分類管理方式。按照分規(guī)模管理和分行業(yè)管理要求，加強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)管理，探索區(qū)局和地州局以開(kāi)展政策功能效應(yīng)分析、收入分析和納稅評(píng)估分析為主，縣市局以日常管理為主的專業(yè)化分級(jí)分類管理模式。

2.加強(qiáng)對(duì)核定征收企業(yè)的管理，按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)確定征收方式。加大對(duì)連續(xù)多年虧損和資不抵債仍在持續(xù)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的管理，特別要做好中小企業(yè)核定征收工作，以更好的支持中小企業(yè)發(fā)展。對(duì)能夠建立健全會(huì)計(jì)制度，正確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的，及時(shí)轉(zhuǎn)為查帳征收。

3.抓好分事項(xiàng)管理，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)兼并、債務(wù)重組、股權(quán)收購(gòu)等重組業(yè)務(wù)，境外所得稅收抵免等特殊事項(xiàng)的管理，規(guī)范匯總納稅和清算所得事項(xiàng)的管理。4.按總局的要求，配合相關(guān)省份做好煤炭行業(yè)的操作指南編寫(xiě)工作，做好已公布操作指南的落實(shí)工作。

（二）加強(qiáng)稅源與稅基管理。

1.加強(qiáng)稅源基礎(chǔ)管理，加強(qiáng)國(guó)地稅部門(mén)之間、國(guó)稅與相關(guān)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)配合，掌握稅源信息，重點(diǎn)掌握企業(yè)總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)相關(guān)信息，發(fā)揮匯總納稅信息系統(tǒng)的作用，加強(qiáng)總分機(jī)構(gòu)稅源管理工作。

2.加強(qiáng)收入項(xiàng)目管理，嚴(yán)格對(duì)企業(yè)的應(yīng)稅收入、不征稅收入和免稅收入的審核，積極開(kāi)展所得稅申報(bào)與增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)工作。

3.嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍、條件、標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行所得稅優(yōu)惠、財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除的審批和備案工作。

（三）加強(qiáng)納稅評(píng)估工作。

1.重點(diǎn)開(kāi)展專項(xiàng)評(píng)估工作。按照分類管理及專業(yè)化管理的要求，充分發(fā)揮專業(yè)化團(tuán)隊(duì)的作用，區(qū)局將選擇一個(gè)切入點(diǎn)，組織人才庫(kù)骨干開(kāi)展專項(xiàng)分析評(píng)估工作。各地州自行選擇1——2個(gè)行業(yè)開(kāi)展專項(xiàng)評(píng)估工作。同時(shí)，總結(jié)評(píng)估經(jīng)驗(yàn)，對(duì)典型評(píng)估案例進(jìn)行整理，編寫(xiě)符合我區(qū)特點(diǎn)的所得稅行業(yè)管理操作手冊(cè)。

2.加強(qiáng)企業(yè)所得稅評(píng)估預(yù)警值的測(cè)定及應(yīng)用工作。結(jié)合2010年匯算清繳有關(guān)數(shù)據(jù)開(kāi)展企業(yè)所得稅預(yù)警值的測(cè)定發(fā)布工作，各地州結(jié)合本地實(shí)際，對(duì)本地重點(diǎn)行業(yè)預(yù)警值進(jìn)行測(cè)定，保證納稅評(píng)估工作有效開(kāi)展。3.不斷完善評(píng)估指標(biāo)體系，開(kāi)展企業(yè)所得稅納稅評(píng)估模型建立工作。今年各地要結(jié)合本地實(shí)際，對(duì)主要行業(yè)開(kāi)展企業(yè)所得稅模型建立工作，切實(shí)提高所得稅管理質(zhì)量。

（四）切實(shí)做好匯算清繳管理。

提高匯繳清繳工作質(zhì)量，做好匯算清繳全程跟蹤管理。做好匯算清繳工作的計(jì)劃、安排，著重強(qiáng)化匯算清繳宣傳輔導(dǎo)及培訓(xùn)工作，重點(diǎn)抓好年度所得稅納稅申報(bào)后續(xù)審核工作；根據(jù)全區(qū)國(guó)稅工作會(huì)議的要求，以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，對(duì)企業(yè)年度納稅申報(bào)的審核面達(dá)到100%。對(duì)有減免稅和其他備案事項(xiàng)的企業(yè)，應(yīng)重點(diǎn)審核其備案項(xiàng)目所履行的備案程序、資料等，加大事后管理力度。

四、樹(shù)立大服務(wù)理念，提高所得稅服務(wù)質(zhì)量

（一）牢固樹(shù)立大服務(wù)的工作理念，根據(jù)所得稅管理特點(diǎn)和工作流程，積極配合納稅服務(wù)部門(mén)，充實(shí)完善各項(xiàng)服務(wù)措施和服務(wù)方式。

（二）2009—2010年度納稅人問(wèn)卷調(diào)查反映，納稅人對(duì)稅收業(yè)務(wù)輔導(dǎo)的訴求中對(duì)企業(yè)所得稅方面的需求量達(dá)35%，列各項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)輔導(dǎo)需求之首，要加大對(duì)納稅人的政策法規(guī)的宣傳輔導(dǎo)力度，將對(duì)納稅人的宣傳輔導(dǎo)作為今后一段時(shí)期的重點(diǎn)工作。

（三）改善服務(wù)質(zhì)量，簡(jiǎn)化辦稅流程，進(jìn)一步研究下放各類審批權(quán)限，減少審批環(huán)節(jié)，切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)。

五、落實(shí)信息管稅，加強(qiáng)信息化建設(shè) 按照“信息管稅”的總體要求，根據(jù)所得稅管理需要，及時(shí)提出企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)需求，充分利用CTAIS所得稅部分的相關(guān)功能。全面推行并不斷完善所得稅電子申報(bào)，充分利用所得稅匯算清繳管理系統(tǒng)、總分機(jī)構(gòu)匯總納稅管理信息系統(tǒng)，確保征管數(shù)據(jù)及時(shí)上傳、清分和比對(duì)，充分發(fā)揮系統(tǒng)功能，提高管理水平。

六、加強(qiáng)干部培養(yǎng)，建設(shè)高素質(zhì)人才隊(duì)伍

（一）按照組建專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)的要求，開(kāi)展專業(yè)化培訓(xùn)。在繼稅法知識(shí)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)和各類所得稅政策培訓(xùn)之后，重點(diǎn)選取一至兩個(gè)行業(yè)，邀請(qǐng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員就工藝流程、會(huì)計(jì)核算過(guò)程進(jìn)行講解，由系統(tǒng)干部結(jié)合行業(yè)講評(píng)評(píng)估案例，注重實(shí)效，著力提高所得稅管理一線人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和崗位技能。

（二）科學(xué)培養(yǎng)和使用所得稅人才，積極為所得稅重點(diǎn)骨干人才創(chuàng)造學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)會(huì)，有計(jì)劃的選派人才庫(kù)骨干前往內(nèi)地學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。對(duì)所得稅重點(diǎn)工作實(shí)施、重點(diǎn)課題研究等，抽調(diào)人才庫(kù)骨干參與，充分發(fā)揮所得稅人才庫(kù)的作用。

（三）今年總局所得稅司擬定24個(gè)單位參加企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)考試，為配合總局業(yè)務(wù)抽考，各基層局要加強(qiáng)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)力度，所得稅管理人員至少開(kāi)展一次政策培訓(xùn)。

（四）完善所得稅專業(yè)人才培養(yǎng)，選派所得稅干部去中介機(jī)構(gòu)和大型企業(yè)集團(tuán)實(shí)習(xí)鍛煉工作，提高所得稅管理人員的實(shí)際工作能力。

第二篇：所得稅處題庫(kù)

所得稅優(yōu)惠政策試題

一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)最新文件規(guī)定，自（）起至2017年12月31日對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，可以享受減半征稅政策。A、2014年1月1日 B、2015年1月1日 C、2015年10月1日 D、2016年1月1日 【答案】C

2、生物藥品制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)等6個(gè)行業(yè)的企業(yè)，對(duì)（）后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

A、2014年1月1日 B、2015年1月1日 C、2014年7月1日 C、2016年1月1日 【答案】A

3、根據(jù)擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠范圍的最新政策，小微企業(yè)新購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值不超過(guò)（）萬(wàn)元的研發(fā)和生產(chǎn)共用儀器設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在稅前扣除。A、50 B、100 C、200 D、500 【答案】B

5.對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，其2015年10月1日至2015年12月31日間的所得，按照（）的比例計(jì)算減免額。A.2015年10月1日后的經(jīng)營(yíng)月份數(shù)占其2015經(jīng)營(yíng)月份數(shù)。

B．2015年10月1日前的經(jīng)營(yíng)月份數(shù)占其2015經(jīng)營(yíng)月份數(shù)。

C．按全年累計(jì)的應(yīng)納稅所得額。D.經(jīng)營(yíng)月份累計(jì)的應(yīng)納稅所得額。【答案】A

6、對(duì)生物藥品制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)等6個(gè)行業(yè)的企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)（）元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分計(jì)算折舊。

A.2000 B.3000 C.4000 D.5000 【答案】D

7、對(duì)生物藥品制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)等6個(gè)行業(yè)的企業(yè)在2013年12月31日前持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，其折余價(jià)值部分，2014年1月1日以后可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）扣除。A.分次.B.按剩余時(shí)效.C.按5年平均分?jǐn)?D.一次性.【答案】D

8、企業(yè)固定資產(chǎn)采取一次性稅前扣除、縮短折舊年限或加速折舊方法的，預(yù)繳申報(bào)時(shí)，須同時(shí)報(bào)送《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）預(yù)繳情況統(tǒng)計(jì)表》，（）實(shí)行事后備案管理，并按要求報(bào)送相關(guān)資料。

A.首次納稅申報(bào).B.按月申報(bào)時(shí).C.按季申報(bào)時(shí).D.申報(bào)時(shí).【答案】D、符合條件小微企業(yè)在日常納稅申報(bào)時(shí)，（）可享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

A.報(bào)辦稅服務(wù)廳認(rèn)定后.B.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后.C.經(jīng)縣區(qū)局稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定.D.直接申報(bào)。【答案】D

10、個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在()，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。A.不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分 B.不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的2%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分 C.不超過(guò)本人繳費(fèi)工資的2%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分 D、不超過(guò)本人繳費(fèi)工資的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分 【答案】A

11、個(gè)人持有全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額；

A.全額 B.暫減按50% C.暫減按25% D.暫減按20% 【答案】A

12、個(gè)人持有全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得()計(jì)入應(yīng)納稅所得額；

A.全額 B.暫減按50% C.暫減按25% D.暫減按20%

【答案】B

13、個(gè)人持有全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限超過(guò)1年的，其股息紅利所得()計(jì)入應(yīng)納稅所得額；

A.全額 B.暫減按50% C.暫減按25% D.暫減按20%

【答案】C

14、個(gè)人持有全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）掛牌公司的股票，其中掛牌公司是指股票在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的（）

A.非上市公眾公司 B.上市公司 C 掛牌公司 D.有限公司 【答案】A

【答案】A

15、對(duì)持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)按每戶每年()為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

A.3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額 B.3年內(nèi)按每戶每年9600元為限額 C.5年內(nèi)按每戶每年9600元為限額 D.5年內(nèi)按每戶每年8000元為限額 【答案】B 16、2015年4月1日之前發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資，期限未超過(guò)（）年，尚未進(jìn)行稅收處理且需要分期繳納個(gè)人所得稅的，納稅人應(yīng)于本公告下發(fā)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理分期繳稅備案手續(xù)。A.3年 B.5年 C.1年 D.2年 【答案】B

17、對(duì)個(gè)人（）, 免征個(gè)人所得稅

A.個(gè)人不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)年金或職業(yè)年金繳費(fèi) B.個(gè)人實(shí)際領(lǐng)取的企業(yè)年金 C.從企業(yè)年金或職業(yè)年金取得的投資收益 D.個(gè)人實(shí)際領(lǐng)取的職業(yè)年金

【答案】C

18、文化體制改革中，轉(zhuǎn)制后具備條件的企業(yè)可根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額（）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。A、5% B、2% C、8% D、10% 【答案】A

19、文化體制改革中，經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，（）企業(yè)所得稅。

A、免征 B、減征C、暫不征收 D、減按15%的稅率征收 【答案】A

20、自2013年1月1日至()，對(duì)符合非營(yíng)利組織條件的科技園的收入，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和有關(guān)稅收政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

A、2015年12月31日 B、2018年12月31日 C、2015年1月1日 D、2016年12月31日 【答案】A

21、對(duì)高校畢業(yè)生創(chuàng)辦的、創(chuàng)業(yè)早期企業(yè)的投資，符合條件的，可享受（）的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) B、減半征收 C、暫不征收

D、減按15%的稅率征收 【答案】A

22、在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的服務(wù)外包示范城市從事服務(wù)外包業(yè)務(wù)的文化企業(yè)，符合現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)相關(guān)條件的，經(jīng)認(rèn)定可享受減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A、15% B、10% C、20% D、25% 【答案】A

23、文化創(chuàng)意和設(shè)計(jì)服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額()的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A、5% B、8% C、2% D、10% 【答案】B

24、對(duì)實(shí)施節(jié)能效益分享型合同能源管理項(xiàng)目的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，可享受()企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、三免三減半 B、三免二減半 C、二免二減半 D、減按15%的稅率征收 【答案】A

25、企業(yè)享受優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告。如不再符合享受優(yōu)惠條件的，應(yīng)停止享受優(yōu)惠，并依法繳納企業(yè)所得稅。A、15 B、30 C、60 D、45 【答案】A

26、對(duì)企業(yè)持有2014年和2015年發(fā)行的中國(guó)鐵路建設(shè)債券（指經(jīng)國(guó)家發(fā)展改革委核準(zhǔn)，以中國(guó)鐵路總公司為發(fā)行和償還主體的債券）取得的利息收入，（）征收企業(yè)所得稅。A、全額 B、減半 C、暫不

D、減按10%的稅率 【答案】B

27、經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自（）之日起免征企業(yè)所得稅。

A、批準(zhǔn)B、轉(zhuǎn)制注冊(cè)C、申請(qǐng)認(rèn)定D、批復(fù) 【答案】B

二、多項(xiàng)選擇題

1、自2015年10月1日至2017年12月31日，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，采取（）方式，可以享受財(cái)稅?2015?99號(hào)文件規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、查賬征收 B、核定征收 C、定率征收 D、定額征收 【答案】ABCD

2、享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策小型微利企業(yè)，是指符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。其標(biāo)準(zhǔn)除了要求從事國(guó)家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是（）；

A.工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元

B.工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人。

C.工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)50人。

D.應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元。【答案】ABD

3、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)在匯算清繳時(shí)，小型微利企業(yè)通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中等欄次履行備案手續(xù)。

A.資產(chǎn)總額。B從業(yè)人數(shù)。C所屬行業(yè)。D國(guó)家限制和禁止行業(yè)

【答案】ABCD

4、上一納稅符合小型微利企業(yè)條件的查賬征收小微企業(yè)預(yù)繳時(shí)按照實(shí)際利潤(rùn)預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時(shí)（）可以享受減半征稅政策；

A.累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)不超過(guò)30萬(wàn)元（含）。B.當(dāng)月實(shí)際利潤(rùn)不超過(guò)30萬(wàn)元（含）。C.當(dāng)季實(shí)際利潤(rùn)不超過(guò)30萬(wàn)元（含）。D.預(yù)計(jì)全年利潤(rùn)不超過(guò)30萬(wàn)元（含）。

【答案】AD

5、小型微利企業(yè)2015年第4季度預(yù)繳和2015匯算清繳的新老政策銜接問(wèn)題，下列兩種情形，全額適用減半征稅政策：

A.全年累計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)（30萬(wàn)元）（含）的小型微利企業(yè)；

B.全年累計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)（20萬(wàn)元）（含）的小型微利企業(yè)；

C.2015年10月1日（含）之后成立，全年累計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)（30萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)。

D.2015年10月1日（含）之后成立，全年累計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)（30萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)。【答案】BD

6、對(duì)六大行業(yè)2014年1月1日后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)（包括自行建造），允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取（）進(jìn)行加速折舊。

A.直線法。B.雙倍余額遞減法。C.年數(shù)總和法。D.其他方法。【答案】BC

7、采取固定資產(chǎn)一次性稅前扣除、縮短折舊年限或加速折舊方法的企業(yè)應(yīng)將（）等有關(guān)憑證、憑據(jù)（購(gòu)入已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)提供已使用年限的相關(guān)說(shuō)明）等資料留存?zhèn)洳椋?yīng)建立臺(tái)賬，準(zhǔn)確核算稅法與會(huì)計(jì)差異情況。A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票.B.記賬憑證.C.銀行付款憑證.D.固定資產(chǎn)卡片.【答案】AB

8．2015年9月16日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠范圍，新增加了（BCD）等行業(yè)的企業(yè)在2015年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，允許縮短折舊年限或采取加速折舊方法。

A、冶金 B、輕工 C、機(jī)械 C、汽車 【答案】BCD

9、納稅人非貨幣性資產(chǎn)投資關(guān)于繳納個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法正確的是（）

A.應(yīng)于取得被投資企業(yè)股權(quán)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn) B.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，繳納個(gè)人所得稅

C.納稅人一次性繳稅有困難的，可自發(fā)生應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5年內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅。

D.非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除該資產(chǎn)原值及合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。【答案】ABCD

10、個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，其股息紅利所得個(gè)人所得稅政策下列說(shuō)法正確的是（）A.持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；

B.持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；

C.持股期限超過(guò)1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;D.持股期限超過(guò)1年的，暫免征收個(gè)人所得稅。【答案】ABD

11、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，以（）為納稅人，以（）為扣繳義務(wù)人。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓方 B.股權(quán)受讓方 C.被投資企業(yè) 【答案】AB

12、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司派發(fā)股息紅利時(shí)，下列稅法正確的是（）

A.對(duì)截至股權(quán)登記日個(gè)人已持股超過(guò)1年的，其股息紅利所得，按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，直接由掛牌公司計(jì)算并代扣代繳稅款。

B.對(duì)截至股權(quán)登記日個(gè)人持股1年以內(nèi)（含1年）且尚未轉(zhuǎn)讓的，稅款分兩步代扣代繳

C.對(duì)截至股權(quán)登記日個(gè)人持股1年以內(nèi)（含1年）且尚未轉(zhuǎn)讓的,掛牌公司派發(fā)股息紅利時(shí)，統(tǒng)一暫按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算并代扣稅款。

D.對(duì)截至股權(quán)登記日個(gè)人持股1年以內(nèi)（含1年）且尚未轉(zhuǎn)讓的，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，證券登記結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅額。【答案】ABCD

20、地方文化體制改革的轉(zhuǎn)制企業(yè)，按照登記管理權(quán)限，由（）確定和發(fā)布名單。

A宣傳部、B財(cái)政部門(mén)、C、地稅部門(mén)D、國(guó)稅部門(mén) 【答案】ABCD

21、享受稅收優(yōu)惠政策的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)應(yīng)同時(shí)符合以下條件：

A、根據(jù)相關(guān)部門(mén)的批復(fù)進(jìn)行轉(zhuǎn)制。

B、轉(zhuǎn)制文化企業(yè)已進(jìn)行企業(yè)工商注冊(cè)登記。

C、整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，轉(zhuǎn)制后已核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人。

D、已同在職職工全部簽訂勞動(dòng)合同，按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)。【答案】ABCD

22.下列表述正確的是：

A企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)備其與關(guān)聯(lián)方簽訂的合同或協(xié)議，以及證明交易真實(shí)發(fā)生并符合獨(dú)立交易原則的相關(guān)資料。

B企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用時(shí)，應(yīng)經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后支付。

C企業(yè)接受境外關(guān)聯(lián)方提供勞務(wù)時(shí)，可以向境外關(guān)聯(lián)方支付服務(wù)費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.D實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)，以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可自確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入起不超過(guò)連續(xù)5個(gè)納稅的期間內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。【答案】AD 23.按照重組類型，企業(yè)重組的當(dāng)事各方是指：

A債務(wù)重組中當(dāng)事各方，指?jìng)鶆?wù)人、債權(quán)人。

B股權(quán)收購(gòu)中當(dāng)事各方，指收購(gòu)方、轉(zhuǎn)讓方及被收購(gòu)企業(yè)。

C資產(chǎn)收購(gòu)中當(dāng)事各方，指收購(gòu)方、轉(zhuǎn)讓方。

D合并中當(dāng)事各方，指合并企業(yè)、被合并企業(yè)及被合并企業(yè)股東。

E分立中當(dāng)事各方，指分立企業(yè)、被分立企業(yè)及被分立企業(yè)股東。【答案】ABCD 24.企業(yè)重組日的確定，下列表述正確的是：

A債務(wù)重組，以債務(wù)重組合同（協(xié)議）或法院裁定書(shū)生效日為重組日。

B股權(quán)收購(gòu)，以轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）生效且完成股權(quán)變更手續(xù)日為重組日。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生股權(quán)收購(gòu)，轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）生效后12個(gè)月內(nèi)尚未完成股權(quán)變更手續(xù)的，應(yīng)以轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）生效日為重組日。

C資產(chǎn)收購(gòu)，以轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）生效的日期為重組日。

D合并，以合并合同（協(xié)議）生效、當(dāng)事各方已進(jìn)行會(huì)計(jì)處理且完成工商新設(shè)登記或變更登記日為重組日。按規(guī)定不需要辦理工商新設(shè)或變更登記的合并，以合并合同（協(xié)議）生效且當(dāng)事各方已進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的日期為重組日。

E分立，以分立合同（協(xié)議）生效、當(dāng)事各方已進(jìn)行會(huì)計(jì)處理且完成工商新設(shè)登記或變更登記日為重組日。【答案】ABDE

三、判斷題

1．上一納稅不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，預(yù)繳時(shí)預(yù)計(jì)當(dāng)年符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。（）【答案】正確 2、2015累計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，可以享受減半征稅政策。【答案】錯(cuò)誤

3、小型微利企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了減低稅率政策，但匯算清繳時(shí)不符合規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款。【答案】錯(cuò)誤

4、對(duì)總局規(guī)定可進(jìn)行固定資產(chǎn)加速折舊的六大行業(yè)，所有企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000 元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分計(jì)算折舊。【答案】正確 5、2015累計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元的小型微利企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。【答案】錯(cuò)誤

6、對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅。

【答案】正確

7、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，接受非受益性勞務(wù)而支付的費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。【答案】正確

8、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。【答案】正確

9．以勞務(wù)派遣形式就業(yè)的殘疾人，屬于勞務(wù)派遣單位的職工，而不是實(shí)際用工單位的職工，勞務(wù)派遣單位可按照《通知》規(guī)定，享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。【答案】正確

10.企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用時(shí)，應(yīng)經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后支付。【答案】錯(cuò)誤

11.企業(yè)接受境外關(guān)聯(lián)方提供勞務(wù)時(shí)，可以向境外關(guān)聯(lián)方支付服務(wù)費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 【答案】錯(cuò)誤

12.重組交易中，股權(quán)收購(gòu)中轉(zhuǎn)讓方、合并中被合并企業(yè)股東和分立中被分立企業(yè)股東，可以是自然人。【答案】正確

13.重組交易中，當(dāng)事各方中的自然人應(yīng)按個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。【答案】正確

14.企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的，申報(bào)時(shí)，當(dāng)事各方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交重組前連續(xù)12個(gè)月內(nèi)有無(wú)與該重組相關(guān)的其他股權(quán)、資產(chǎn)交易情況的說(shuō)明，并說(shuō)明這些交易與該重組是否構(gòu)成分步交易，是否作為一項(xiàng)企業(yè)重組業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。【答案】正確

15.境內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)使用境外關(guān)聯(lián)方的商標(biāo)或品牌進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，如按照獨(dú)立交易原則，境內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付的特許權(quán)使用費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

【答案】正確

16.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資行為，投資協(xié)議生效后12個(gè)月內(nèi)尚未完成股權(quán)變更登記手續(xù)的，于投資協(xié)議生效時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)。【答案】正確

四、簡(jiǎn)答題

第1題：小型微利企業(yè)的判定條件？

答：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中所說(shuō)的小型微利企業(yè)，是指符合企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。除了要求從事國(guó)家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)： 一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元；

二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人；

三是稅收指標(biāo)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元。

第2題：2015年10月1日起，小型微利企業(yè)如何預(yù)繳企業(yè)所得稅？

答：企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）查賬征收企業(yè)。上一納稅符合小型微利企業(yè)條件的，分別按照以下情況處理:

1.按照實(shí)際利潤(rùn)預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)不超過(guò)30萬(wàn)元（含，下同）的，可以享受減半征稅政策；

2.按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時(shí)可以享受減半征稅政策。

（二）定率征收企業(yè)。上一納稅符合小型微利企業(yè)條件，預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策。

（三）定額征收企業(yè)。根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，依照原辦法征收。

（四）上一納稅不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)。預(yù)繳時(shí)預(yù)計(jì)當(dāng)年符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。

（五）本新成立小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策。

第3題：總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的公告規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊有哪些主要內(nèi)容？ 答：

1、對(duì)生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)的企業(yè)，2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

對(duì)上述6個(gè)行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100 萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

2、對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門(mén)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

3、對(duì)所有企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000 元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分計(jì)算折舊。第4題：加速折舊方法有哪些？

答：

1、雙倍余額遞減法，是指在不考慮固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的金額和雙倍直線法折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。在其折舊年限到期前的兩年期間，將固定資產(chǎn)凈值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額平均攤銷。

2、年數(shù)總和法，又稱年限合計(jì)法，是指將固定資產(chǎn)的原值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額，乘以一個(gè)以固定資產(chǎn)尚可使用壽命為分子、以預(yù)計(jì)使用壽命逐年數(shù)字之和為分母的逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年的折舊額。

3、縮短折舊年限法。指企業(yè)對(duì)符合條件的固定資產(chǎn)，將其折舊年限縮短從而提高年折舊率的方法。對(duì)購(gòu)置的新固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定的折舊年限的60%；對(duì)購(gòu)置已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，其最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。最低折舊年限一經(jīng)確定，一般不得變更。

第5題：申請(qǐng)享受加速折舊稅收優(yōu)惠需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的手續(xù)？

答：為方便納稅人，企業(yè)享受此項(xiàng)加速折舊稅收優(yōu)惠不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，而是實(shí)行事后備案管理。總、分機(jī)構(gòu)匯總納稅的企業(yè)對(duì)所屬分支機(jī)構(gòu)享受加速折舊政策的，由其總機(jī)構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

為簡(jiǎn)化辦稅手續(xù)，在備案時(shí)納稅人只需提供相應(yīng)報(bào)表，而發(fā)票等原始憑證、記賬憑證等無(wú)需報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，留存企業(yè)備查即可。同時(shí)，為加強(qiáng)管理，企業(yè)應(yīng)建立臺(tái)賬，準(zhǔn)確核算稅法與會(huì)計(jì)差異情況。

第6題：重組特殊性稅務(wù)處理征收管理中，重組各方的義務(wù)有哪些？

答：重組各方的義務(wù)：

一是準(zhǔn)確記錄并說(shuō)明所得遞延情況。企業(yè)發(fā)生適用特殊性稅務(wù)處理的債務(wù)重組或居民企業(yè)以資產(chǎn)（股權(quán)）向非居民企業(yè)投資，應(yīng)準(zhǔn)確記錄應(yīng)予確認(rèn)的債務(wù)重組所得或資產(chǎn)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓收益總額，并在相應(yīng)的企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)對(duì)當(dāng)年確認(rèn)額及分年結(jié)轉(zhuǎn)額的情況做出說(shuō)明。

二是轉(zhuǎn)讓或處置重組資產(chǎn)（股權(quán)）時(shí)提交專項(xiàng)說(shuō)明。適用特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)，在以后轉(zhuǎn)讓或處置重組資產(chǎn)（股權(quán)）的，應(yīng)在納稅申報(bào)時(shí)對(duì)資產(chǎn)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓所得或損失情況進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明，著重說(shuō)明特殊性稅務(wù)處理時(shí)確定的重組資產(chǎn)（股權(quán)）計(jì)稅基礎(chǔ)與轉(zhuǎn)讓或處置時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)的對(duì)比情況（變化及原因），還要說(shuō)明遞延所得稅負(fù)債的處理情況。第7題：重組特殊性稅務(wù)處理征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任有哪些？

答： 一是跟蹤監(jiān)管。了解企業(yè)重組前后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)相關(guān)資產(chǎn)、股權(quán)的動(dòng)態(tài)變化情況。

二是建立臺(tái)賬，加強(qiáng)管理。企業(yè)發(fā)生適用特殊性稅務(wù)處理的債務(wù)重組或居民企業(yè)以資產(chǎn)（股權(quán)）向非居民企業(yè)投資，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立臺(tái)賬，加強(qiáng)企業(yè)申報(bào)與臺(tái)賬數(shù)據(jù)的比對(duì)分析。

三是加強(qiáng)重組資產(chǎn)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)比對(duì)管理。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)評(píng)估和核查，將企業(yè)特殊性稅務(wù)處理時(shí)確定的重組資產(chǎn)（股權(quán)）計(jì)稅基礎(chǔ)與轉(zhuǎn)讓或處置時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)及相關(guān)的納稅申報(bào)表及時(shí)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)依法進(jìn)行調(diào)整。

四是情況統(tǒng)計(jì)和上報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)每年對(duì)適用特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)重組做好統(tǒng)計(jì)和相關(guān)資料的歸檔工作，并按時(shí)上報(bào)《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理統(tǒng)計(jì)表》，以便于效應(yīng)分析和政策完善。

第8題：企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的，申報(bào)時(shí)，應(yīng)從哪幾個(gè)方面逐條說(shuō)明企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的? 答：

（一）重組交易的方式；

（二）重組交易的實(shí)質(zhì)結(jié)果；

（三）重組各方涉及的稅務(wù)狀況變化；

（四）重組各方涉及的財(cái)務(wù)狀況變化；

（五）非居民企業(yè)參與重組活動(dòng)的情況。

四、計(jì)算題

1、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2013年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300萬(wàn)元、股權(quán)持有到2014年12月31日。甲企業(yè)2014年所得額為450萬(wàn)，2013年經(jīng)認(rèn)定虧損為50萬(wàn)，請(qǐng)計(jì)算2014應(yīng)納所得稅額。【答案】

1、2014可抵扣的應(yīng)納稅所得額=300×70%=210（萬(wàn)元），2、應(yīng)納所得稅額=（450-50-210）×25%=47.5（萬(wàn)元）。

2、A企業(yè)持有B企業(yè)95%的股權(quán)，共計(jì)3000萬(wàn)股，2012年10月將其全部轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)。收購(gòu)日A企業(yè)持有的B企業(yè)股權(quán)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為12元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中C企業(yè)以股權(quán)形式支付32400萬(wàn)元，以銀行存款支付3600萬(wàn)元，假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。【答案】 應(yīng)納稅所得額＝3600－3000×10×3600÷（32400＋3600）＝600（萬(wàn)元）

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝600×25%＝150（萬(wàn)元）

3、某居民企業(yè)2014年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額120萬(wàn)元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)了價(jià)值30萬(wàn)元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，取得了增值稅專用發(fā)票。假設(shè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2014年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。【答案】

公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=120×12%=14.4（萬(wàn)元）所以捐贈(zèng)支出納稅調(diào)增額=20-14.4=5.6（萬(wàn)元）

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（120+5.6）×25%-30×10%=28.4（萬(wàn)元）

4.甲咨詢公司成立于2014年3月，當(dāng)年符合小型微利企業(yè)條件，采取查賬征收方式，按季度納稅申報(bào)。2015年12月31日，該企業(yè)計(jì)算的全年實(shí)際利潤(rùn)額為30萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2015企業(yè)所得稅減免稅額。

【答案】 ：甲公司在2015年的實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份為12個(gè)月，其2015年10月1日之后的經(jīng)營(yíng)月份為3個(gè)月。

甲公司預(yù)繳2015年第4季度所得稅時(shí)（申報(bào)期為2016年1月），適用減半征稅政策的實(shí)際利潤(rùn)額=30×（3÷12）=7.5萬(wàn)元；適用減低稅率政策的實(shí)際利潤(rùn)額=30-7.5=22.5萬(wàn)元。

甲公司減免稅額=22.5×（25%-20%）+7.5×[25%－（1-50%）×20%]=1.125+1.125=2.25（萬(wàn)元）

5.乙印刷廠成立于2015年5月10日，符合小型微利企業(yè)條件，采取查賬征收方式，按季度納稅申報(bào)。2015年12月31日，該企業(yè)計(jì)算的全年實(shí)際利潤(rùn)額為24萬(wàn)元。，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2015企業(yè)所得稅減免稅額。

【答案】 乙印刷廠成立于5月10日，其在2015經(jīng)營(yíng)月份從5月份開(kāi)始計(jì)算，全年經(jīng)營(yíng)月份數(shù)共計(jì)8個(gè)月。

乙印刷廠預(yù)繳2015年第4季度企業(yè)所得稅時(shí)（申報(bào)期為2016年1月），適用減半征稅政策的實(shí)際利潤(rùn)額=24×（3÷8）=9萬(wàn)元；適用減低稅率政策的實(shí)際利潤(rùn)額=24-9=15萬(wàn)元。

乙印刷廠減免稅額=15×（25%-20%）+9×[25%－（1-50%）×20%]=0.75+1.35=2.1（萬(wàn)元）。

6.丙軟件公司成立于2015年8月30日，符合小型微利企業(yè)條件，采取查賬征收方式，按季度納稅申報(bào)。2015年12月31日，該企業(yè)計(jì)算的全年實(shí)際利潤(rùn)額為25萬(wàn)元。

【答案】 丙軟件公司成立于8月30日，其在2015經(jīng)營(yíng)月份從8月份開(kāi)始計(jì)算，全年經(jīng)營(yíng)月份數(shù)共計(jì)5個(gè)月。

丙軟件公司預(yù)繳2015年第4季度企業(yè)所得稅時(shí)（申報(bào)期為2016年1月），適用減半征稅政策的實(shí)際利潤(rùn)額=25×（3÷5）=15萬(wàn)元；適用減低稅率政策的實(shí)際利潤(rùn)額=25-15=10萬(wàn)元。

丙軟件公司減免稅額=10×（25%-20%）+15×[25%－（1-50%）×20%]=0.5+2.25=2.75（萬(wàn)元）。

7.丁物業(yè)公司成立于2015年10月30日，符合小型微利企業(yè)條件，采取查賬征收方式，按季度納稅申報(bào)。2015年12月31日，該企業(yè)計(jì)算的全年實(shí)際利潤(rùn)額為23萬(wàn)元。

【答案】

丁物業(yè)公司成立于10月30日，其在2015的利潤(rùn)全部符合減半征稅條件，不需要?jiǎng)澐?0月1日之前和之后的利潤(rùn)。

丁物業(yè)公司減免稅額=23×[25%－（1-50%）×20%]=23×15%=3.45（萬(wàn)元）。

第三篇：最新所得稅處題庫(kù)課件

所得稅優(yōu)惠政策試題

一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)最新文件規(guī)定，自（C）起至2017年12月31日對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，可以享受減半征稅政策。A、2014年1月1日

B、2015年1月1日 C、2015年10月1日

D、2016年1月1日

2、生物藥品制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)等6個(gè)行業(yè)的企業(yè)，對(duì)（）后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

A、2014年1月1日

B、2015年1月1日 C、2014年7月1日

C、2016年1月1日 【答案】A

3、根據(jù)擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠范圍的最新政策，小微企業(yè)新購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值不超過(guò)（）萬(wàn)元的研發(fā)和生產(chǎn)共用儀器設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在稅前扣除。A、50 B、100 C、200 D、500 【答案】B

5.對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，其2015年10月1日至2015年12月31日間的所得，按照（）的比例計(jì)算減免額。A.2015年10月1日后的經(jīng)營(yíng)月份數(shù)占其2015經(jīng)營(yíng)月份數(shù)。

B．2015年10月1日前的經(jīng)營(yíng)月份數(shù)占其2015經(jīng)營(yíng)月份數(shù)。

C．按全年累計(jì)的應(yīng)納稅所得額。D.經(jīng)營(yíng)月份累計(jì)的應(yīng)納稅所得額。【答案】A

6、對(duì)生物藥品制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)等6個(gè)行業(yè)的企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)（）元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分計(jì)算折舊。

A.2000

B.3000 C.4000 D.5000 【答案】D

7、對(duì)生物藥品制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)等6個(gè)行業(yè)的企業(yè)在2013年12月31日前持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，其折余價(jià)值部分，2014年1月1日以后可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）扣除。

A.分次.B.按剩余時(shí)效.C.按5年平均分?jǐn)?D.一次性.【答案】D

8、企業(yè)固定資產(chǎn)采取一次性稅前扣除、縮短折舊年限或加速折舊方法的，預(yù)繳申報(bào)時(shí)，須同時(shí)報(bào)送《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）預(yù)繳情況統(tǒng)計(jì)表》，（）實(shí)行事后備案管理，并按要求報(bào)送相關(guān)資料。

A.首次納稅申報(bào).B.按月申報(bào)時(shí).C.按季申報(bào)時(shí).D.申報(bào)時(shí).【答案】D、符合條件小微企業(yè)在日常納稅申報(bào)時(shí)，（）可享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

A.報(bào)辦稅服務(wù)廳認(rèn)定后.B.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后.C.經(jīng)縣區(qū)局稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定.D.直接申報(bào)。【答案】D

10、個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在（），暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。A.不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分 B.不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的2%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分 C.不超過(guò)本人繳費(fèi)工資的2%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分 D、不超過(guò)本人繳費(fèi)工資的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分 【答案】A

11、個(gè)人持有全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額；

A.全額

B.暫減按50%

C.暫減按25% D.暫減按20% 【答案】A

12、個(gè)人持有全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額；

A.全額

B.暫減按50%

C.暫減按25% D.暫減按20%

【答案】B

13、個(gè)人持有全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限超過(guò)1年的，其股息紅利所得（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額；

A.全額

B.暫減按50%

C.暫減按25% D.暫減按20%

【答案】C

14、個(gè)人持有全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）掛牌公司的股票，其中掛牌公司是指股票在全國(guó)股

份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的（）

A.非上市公眾公司

B.上市公司

C 掛牌公司 D.有限公司 【答案】A

15、對(duì)持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)按每戶每年（）為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

A.3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額 B.3年內(nèi)按每戶每年9600元為限額 C.5年內(nèi)按每戶每年9600元為限額 D.5年內(nèi)按每戶每年8000元為限額 【答案】B 16、2015年4月1日之前發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資，期限未超過(guò)（）年，尚未進(jìn)行稅收處理且需要分期繳納個(gè)人所得稅的，納稅人應(yīng)于本公告下發(fā)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理分期繳稅備案手續(xù)。A.3年

B.5年

C.1年

D.2年 【答案】B

17、對(duì)個(gè)人（）, 免征個(gè)人所得稅

A.個(gè)人不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)年金或職業(yè)年金繳費(fèi) B.個(gè)人實(shí)際領(lǐng)取的企業(yè)年金

C.從企業(yè)年金或職業(yè)年金取得的投資收益 D.個(gè)人實(shí)際領(lǐng)取的職業(yè)年金

【答案】C

18、文化體制改革中，轉(zhuǎn)制后具備條件的企業(yè)可根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額（）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。A、5% B、2% C、8% D、10% 【答案】A

19、文化體制改革中，經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，（）企業(yè)所得稅。

A、免征 B、減征C、暫不征收 D、減按15%的稅率征收 【答案】A

20、自2013年1月1日至（），對(duì)符合非營(yíng)利組織條件的科技園的收入，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和有關(guān)稅收政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

A、2015年12月31日

B、2018年12月31日

C、2015年1月1日

D、2016年12月31日 【答案】A

21、對(duì)高校畢業(yè)生創(chuàng)辦的、創(chuàng)業(yè)早期企業(yè)的投資，符合條件的，可享受（）的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) B、減半征收 C、暫不征收

D、減按15%的稅率征收 【答案】A

22、在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的服務(wù)外包示范城市從事服務(wù)外包業(yè)務(wù)的文化企業(yè)，符合現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)相關(guān)條件的，經(jīng)認(rèn)定可享受減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A、15%

B、10%

C、20%

D、25% 【答案】A

23、文化創(chuàng)意和設(shè)計(jì)服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A、5%

B、8%

C、2%

D、10% 【答案】B

24、對(duì)實(shí)施節(jié)能效益分享型合同能源管理項(xiàng)目的節(jié)能服務(wù)企

業(yè)，可享受（）企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、三免三減半 B、三免二減半 C、二免二減半

D、減按15%的稅率征收 【答案】A

25、企業(yè)享受優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告。如不再符合享受優(yōu)惠條件的，應(yīng)停止享受優(yōu)惠，并依法繳納企業(yè)所得稅。A、15

B、30

C、60

D、45 【答案】A

26、對(duì)企業(yè)持有2014年和2015年發(fā)行的中國(guó)鐵路建設(shè)債券（指經(jīng)國(guó)家發(fā)展改革委核準(zhǔn)，以中國(guó)鐵路總公司為發(fā)行和償還主體的債券）取得的利息收入，（）征收企業(yè)所得稅。A、全額 B、減半 C、暫不

D、減按10%的稅率 【答案】B

27、經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自（）之日起免征企業(yè)所得稅。

A、批準(zhǔn)B、轉(zhuǎn)制注冊(cè)C、申請(qǐng)認(rèn)定D、批復(fù) 【答案】B

二、多項(xiàng)選擇題

1、自2015年10月1日至2017年12月31日，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，采取（）方式，可以享受財(cái)稅〔2015〕99號(hào)文件規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、查賬征收

B、核定征收 C、定率征收

D、定額征收 【答案】ABCD

2、享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策小型微利企業(yè)，是指符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。其標(biāo)準(zhǔn)除了要求從事國(guó)家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是（）；

A.工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元

B.工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人。

C.工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)50人。

D.應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元。【答案】ABD

3、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)在匯算清繳時(shí)，小型微利企業(yè)通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中等欄次履行備案手續(xù)。

A.資產(chǎn)總額。B從業(yè)人數(shù)。C所屬行業(yè)。D國(guó)家限制和禁止行業(yè)

【答案】ABCD

4、上一納稅符合小型微利企業(yè)條件的查賬征收小微企

業(yè)預(yù)繳時(shí)按照實(shí)際利潤(rùn)預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時(shí)（）可以享受減半征稅政策；

A.累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)不超過(guò)30萬(wàn)元（含）。B.當(dāng)月實(shí)際利潤(rùn)不超過(guò)30萬(wàn)元（含）。C.當(dāng)季實(shí)際利潤(rùn)不超過(guò)30萬(wàn)元（含）。D.預(yù)計(jì)全年利潤(rùn)不超過(guò)30萬(wàn)元（含）。

【答案】AD

5、小型微利企業(yè)2015年第4季度預(yù)繳和2015匯算清繳的新老政策銜接問(wèn)題，下列兩種情形，全額適用減半征稅政策：

A.全年累計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)（30萬(wàn)元）（含）的小型微利企業(yè)；

B.全年累計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)（20萬(wàn)元）（含）的小型微利企業(yè)；

C.2015年10月1日（含）之后成立，全年累計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)（30萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)。

D.2015年10月1日（含）之后成立，全年累計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)（30萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)。【答案】BD

6、對(duì)六大行業(yè)2014年1月1日后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)（包括自

行建造），允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取（）進(jìn)行加速折舊。

A.直線法。B.雙倍余額遞減法。C.年數(shù)總和法。D.其他方法。【答案】BC

7、采取固定資產(chǎn)一次性稅前扣除、縮短折舊年限或加速折舊方法的企業(yè)應(yīng)將（）等有關(guān)憑證、憑據(jù)（購(gòu)入已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)提供已使用年限的相關(guān)說(shuō)明）等資料留存?zhèn)洳椋?yīng)建立臺(tái)賬，準(zhǔn)確核算稅法與會(huì)計(jì)差異情況。A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票.B.記賬憑證.C.銀行付款憑證.D.固定資產(chǎn)卡片.【答案】AB

8．2015年9月16日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠范圍，新增加了（BCD）等行業(yè)的企業(yè)在2015年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，允許縮短折舊年限或采取加速折舊方法。

A、冶金 B、輕工 C、機(jī)械 C、汽車 【答案】BCD

9、納稅人非貨幣性資產(chǎn)投資關(guān)于繳納個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法正確的是（）

A.應(yīng)于取得被投資企業(yè)股權(quán)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

B.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，繳納個(gè)人所得稅

C.納稅人一次性繳稅有困難的，可自發(fā)生應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5年內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅。

D.非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除該資產(chǎn)原值及合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。【答案】ABCD

10、個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，其股息紅利所得個(gè)人所得稅政策下列說(shuō)法正確的是（）A.持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；

B.持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；

C.持股期限超過(guò)1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;D.持股期限超過(guò)1年的，暫免征收個(gè)人所得稅。【答案】ABD

11、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，以（）為納稅人，以（）為扣繳義務(wù)人。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓方 B.股權(quán)受讓方

C.被投資企業(yè) 【答案】AB

12、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司派發(fā)股息紅利時(shí)，下列稅法正確的是（）

A.對(duì)截至股權(quán)登記日個(gè)人已持股超過(guò)1年的，其股息紅利所得，按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，直接由掛牌公司計(jì)算并代扣代繳稅款。

B.對(duì)截至股權(quán)登記日個(gè)人持股1年以內(nèi)（含1年）且尚未轉(zhuǎn)讓的，稅款分兩步代扣代繳

C.對(duì)截至股權(quán)登記日個(gè)人持股1年以內(nèi)（含1年）且尚未轉(zhuǎn)讓的,掛牌公司派發(fā)股息紅利時(shí)，統(tǒng)一暫按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算并代扣稅款。

D.對(duì)截至股權(quán)登記日個(gè)人持股1年以內(nèi)（含1年）且尚未轉(zhuǎn)讓的，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，證券登記結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅額。【答案】ABCD

20、地方文化體制改革的轉(zhuǎn)制企業(yè)，按照登記管理權(quán)限，由（）確定和發(fā)布名單。

A宣傳部、B財(cái)政部門(mén)、C、地稅部門(mén)D、國(guó)稅部門(mén) 【答案】ABCD

21、享受稅收優(yōu)惠政策的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)應(yīng)同時(shí)符合以下條件：

A、根據(jù)相關(guān)部門(mén)的批復(fù)進(jìn)行轉(zhuǎn)制。

B、轉(zhuǎn)制文化企業(yè)已進(jìn)行企業(yè)工商注冊(cè)登記。

C、整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，轉(zhuǎn)制后已核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人。

D、已同在職職工全部簽訂勞動(dòng)合同，按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)。【答案】ABCD

22.下列表述正確的是：

A企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)備其與關(guān)聯(lián)方簽訂的合同或協(xié)議，以及證明交易真實(shí)發(fā)生并符合獨(dú)立交易原則的相關(guān)資料。

B企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用時(shí)，應(yīng)經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后支付。

C企業(yè)接受境外關(guān)聯(lián)方提供勞務(wù)時(shí)，可以向境外關(guān)聯(lián)方支付服務(wù)費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.D實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)，以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可自確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入起不超過(guò)連續(xù)5個(gè)納稅的期間內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

【答案】AD 23.按照重組類型，企業(yè)重組的當(dāng)事各方是指：

A債務(wù)重組中當(dāng)事各方，指?jìng)鶆?wù)人、債權(quán)人。

B股權(quán)收購(gòu)中當(dāng)事各方，指收購(gòu)方、轉(zhuǎn)讓方及被收購(gòu)企業(yè)。

C資產(chǎn)收購(gòu)中當(dāng)事各方，指收購(gòu)方、轉(zhuǎn)讓方。

D合并中當(dāng)事各方，指合并企業(yè)、被合并企業(yè)及被合并企業(yè)股東。

E分立中當(dāng)事各方，指分立企業(yè)、被分立企業(yè)及被分立企業(yè)股東。【答案】ABCD 24.企業(yè)重組日的確定，下列表述正確的是：

A債務(wù)重組，以債務(wù)重組合同（協(xié)議）或法院裁定書(shū)生效日為重組日。

B股權(quán)收購(gòu)，以轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）生效且完成股權(quán)變更手續(xù)日為重組日。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生股權(quán)收購(gòu)，轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）生效后12個(gè)月內(nèi)尚未完成股權(quán)變更手續(xù)的，應(yīng)以轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）生效日為重組日。

C資產(chǎn)收購(gòu)，以轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）生效的日期為重組日。

D合并，以合并合同（協(xié)議）生效、當(dāng)事各方已進(jìn)行會(huì)計(jì)處理且完成工商新設(shè)登記或變更登記日為重組日。按規(guī)定不需要辦理工商新設(shè)或變更登記的合并，以合并合同（協(xié)議）生效且當(dāng)事各方已進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的日期為重組日。

E分立，以分立合同（協(xié)議）生效、當(dāng)事各方已進(jìn)行會(huì)計(jì)處理且完成工商新設(shè)登記或變更登記日為重組日。【答案】ABDE

三、判斷題

1．上一納稅不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，預(yù)繳時(shí)預(yù)計(jì)當(dāng)年符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。（）【答案】正確 2、2015累計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，可以享受減半征稅政策。【答案】錯(cuò)誤

3、小型微利企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了減低稅率政策，但匯算清繳時(shí)不符合規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款。【答案】錯(cuò)誤

4、對(duì)總局規(guī)定可進(jìn)行固定資產(chǎn)加速折舊的六大行業(yè)，所有企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000 元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分計(jì)算折舊。

【答案】正確 5、2015累計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元的小型微利企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。【答案】錯(cuò)誤

6、對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅。

【答案】正確

7、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，接受非受益性勞務(wù)而支付的費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。【答案】正確

8、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。【答案】正確

9．以勞務(wù)派遣形式就業(yè)的殘疾人，屬于勞務(wù)派遣單位的職工，而不是實(shí)際用工單位的職工，勞務(wù)派遣單位可按照《通知》規(guī)定，享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。【答案】正確

10.企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用時(shí)，應(yīng)經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后支

付。

【答案】錯(cuò)誤

11.企業(yè)接受境外關(guān)聯(lián)方提供勞務(wù)時(shí)，可以向境外關(guān)聯(lián)方支付服務(wù)費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 【答案】錯(cuò)誤

12.重組交易中，股權(quán)收購(gòu)中轉(zhuǎn)讓方、合并中被合并企業(yè)股東和分立中被分立企業(yè)股東，可以是自然人。【答案】正確

13.重組交易中，當(dāng)事各方中的自然人應(yīng)按個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。【答案】正確

14.企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的，申報(bào)時(shí)，當(dāng)事各方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交重組前連續(xù)12個(gè)月內(nèi)有無(wú)與該重組相關(guān)的其他股權(quán)、資產(chǎn)交易情況的說(shuō)明，并說(shuō)明這些交易與該重組是否構(gòu)成分步交易，是否作為一項(xiàng)企業(yè)重組業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。【答案】正確

15.境內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)使用境外關(guān)聯(lián)方的商標(biāo)或品牌進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，如按照獨(dú)立交易原則，境內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付的特許權(quán)使用費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

【答案】正確

16.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資行為，投資協(xié)議生效后12個(gè)月內(nèi)尚未完成股權(quán)變更登記手續(xù)的，于投資協(xié)議生效時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)。【答案】正確

四、簡(jiǎn)答題

第1題：小型微利企業(yè)的判定條件？

答：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中所說(shuō)的小型微利企業(yè)，是指符合企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。除了要求從事國(guó)家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)： 一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元；

二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人；

三是稅收指標(biāo)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元。

第2題：2015年10月1日起，小型微利企業(yè)如何預(yù)繳企業(yè)所得稅？

答：企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）查賬征收企業(yè)。上一納稅符合小型微利企業(yè)條件的，分別按照以下情況處理:

1.按照實(shí)際利潤(rùn)預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)不超過(guò)30萬(wàn)元（含，下同）的，可以享受減半征稅政策；

2.按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時(shí)可以享受減半征稅政策。

（二）定率征收企業(yè)。上一納稅符合小型微利企業(yè)條件，預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策。

（三）定額征收企業(yè)。根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，依照原辦法征收。

（四）上一納稅不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)。預(yù)繳時(shí)預(yù)計(jì)當(dāng)年符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。

（五）本新成立小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政

策。

第3題：總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的公告規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊有哪些主要內(nèi)容？

答：

1、對(duì)生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)的企業(yè)，2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

對(duì)上述6個(gè)行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100 萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

2、對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門(mén)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

3、對(duì)所有企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000 元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分計(jì)算折舊。第4題：加速折舊方法有哪些？

答：

1、雙倍余額遞減法，是指在不考慮固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的金額和雙倍直線法折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。在其折舊年限到期前的兩年期間，將固定資產(chǎn)凈值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額平均攤銷。

2、年數(shù)總和法，又稱年限合計(jì)法，是指將固定資產(chǎn)的原值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額，乘以一個(gè)以固定資產(chǎn)尚可使用壽命為分子、以預(yù)計(jì)使用壽命逐年數(shù)字之和為分母的逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年的折舊額。

3、縮短折舊年限法。指企業(yè)對(duì)符合條件的固定資產(chǎn)，將其折舊年限縮短從而提高年折舊率的方法。對(duì)購(gòu)置的新固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定的折舊年限的60%；對(duì)購(gòu)置已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，其最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。最低折舊年限一經(jīng)確定，一般不得變更。

第5題：申請(qǐng)享受加速折舊稅收優(yōu)惠需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的手續(xù)？

答：為方便納稅人，企業(yè)享受此項(xiàng)加速折舊稅收優(yōu)惠不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，而是實(shí)行事后備案管理。總、分機(jī)構(gòu)匯總納稅的企業(yè)對(duì)所屬分支機(jī)構(gòu)享受加速折舊政策的，由其總機(jī)構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

為簡(jiǎn)化辦稅手續(xù)，在備案時(shí)納稅人只需提供相應(yīng)報(bào)表，而發(fā)票等原始憑證、記賬憑證等無(wú)需報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，留存企業(yè)備查即可。同時(shí)，為加強(qiáng)管理，企業(yè)應(yīng)建立臺(tái)賬，準(zhǔn)確核算稅法與會(huì)計(jì)差異情況。

第6題：重組特殊性稅務(wù)處理征收管理中，重組各方的義務(wù)有哪些？

答：重組各方的義務(wù)：

一是準(zhǔn)確記錄并說(shuō)明所得遞延情況。企業(yè)發(fā)生適用特殊性稅務(wù)處理的債務(wù)重組或居民企業(yè)以資產(chǎn)（股權(quán)）向非居民企業(yè)投資，應(yīng)準(zhǔn)確記錄應(yīng)予確認(rèn)的債務(wù)重組所得或資產(chǎn)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓收益總額，并在相應(yīng)的企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)對(duì)當(dāng)年確認(rèn)額及分年結(jié)轉(zhuǎn)額的情況做出說(shuō)明。

二是轉(zhuǎn)讓或處置重組資產(chǎn)（股權(quán)）時(shí)提交專項(xiàng)說(shuō)明。適用特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)，在以后轉(zhuǎn)讓或處置重組資產(chǎn)（股權(quán)）的，應(yīng)在納稅申報(bào)時(shí)對(duì)資產(chǎn)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓所得

或損失情況進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明，著重說(shuō)明特殊性稅務(wù)處理時(shí)確定的重組資產(chǎn)（股權(quán)）計(jì)稅基礎(chǔ)與轉(zhuǎn)讓或處置時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)的對(duì)比情況（變化及原因），還要說(shuō)明遞延所得稅負(fù)債的處理情況。

第7題：重組特殊性稅務(wù)處理征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任有哪些？

答： 一是跟蹤監(jiān)管。了解企業(yè)重組前后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)相關(guān)資產(chǎn)、股權(quán)的動(dòng)態(tài)變化情況。

二是建立臺(tái)賬，加強(qiáng)管理。企業(yè)發(fā)生適用特殊性稅務(wù)處理的債務(wù)重組或居民企業(yè)以資產(chǎn)（股權(quán)）向非居民企業(yè)投資，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立臺(tái)賬，加強(qiáng)企業(yè)申報(bào)與臺(tái)賬數(shù)據(jù)的比對(duì)分析。

三是加強(qiáng)重組資產(chǎn)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)比對(duì)管理。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)評(píng)估和核查，將企業(yè)特殊性稅務(wù)處理時(shí)確定的重組資產(chǎn)（股權(quán)）計(jì)稅基礎(chǔ)與轉(zhuǎn)讓或處置時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)及相關(guān)的納稅申報(bào)表及時(shí)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)依法進(jìn)行調(diào)整。

四是情況統(tǒng)計(jì)和上報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)每年對(duì)適用特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)重組做好統(tǒng)計(jì)和相關(guān)資料的歸檔工作，并按時(shí)上報(bào)《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理統(tǒng)計(jì)表》，以便于效應(yīng)分析和政策完善。

第8題：企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的，申報(bào)時(shí)，應(yīng)從哪幾個(gè)方面逐條說(shuō)明企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的? 答：

（一）重組交易的方式；

（二）重組交易的實(shí)質(zhì)結(jié)果；

（三）重組各方涉及的稅務(wù)狀況變化；

（四）重組各方涉及的財(cái)務(wù)狀況變化；

（五）非居民企業(yè)參與重組活動(dòng)的情況。

四、計(jì)算題

1、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2013年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300萬(wàn)元、股權(quán)持有到2014年12月31日。甲企業(yè)2014年所得額為450萬(wàn)，2013年經(jīng)認(rèn)定虧損為50萬(wàn)，請(qǐng)計(jì)算2014應(yīng)納所得稅額。【答案】

1、2014可抵扣的應(yīng)納稅所得額=300×70%=210（萬(wàn)元），2、應(yīng)納所得稅額=（450-50-210）×25%=47.5（萬(wàn)元）。

2、A企業(yè)持有B企業(yè)95%的股權(quán)，共計(jì)3000萬(wàn)股，2012年10月將其全部轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)。收購(gòu)日A企業(yè)持有的B企業(yè)股權(quán)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為12元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中C企業(yè)以股權(quán)形式支付32400萬(wàn)元，以銀行存款支付3600萬(wàn)元，假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

【答案】 應(yīng)納稅所得額＝3600－3000×10×3600÷（32400＋3600）＝600（萬(wàn)元）

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝600×25%＝150（萬(wàn)元）

3、某居民企業(yè)2014年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額120萬(wàn)元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)了價(jià)值30萬(wàn)元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，取得了增值稅專用發(fā)票。假設(shè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2014年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

【答案】

公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=120×12%=14.4（萬(wàn)元）所以捐贈(zèng)支出納稅調(diào)增額=20-14.4=5.6（萬(wàn)元）

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（120+5.6）×25%-30×10%=28.4（萬(wàn)元）

4.甲咨詢公司成立于2014年3月，當(dāng)年符合小型微利企業(yè)條件，采取查賬征收方式，按季度納稅申報(bào)。2015年12月31日，該企業(yè)計(jì)算的全年實(shí)際利潤(rùn)額為30萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2015企業(yè)所得稅減免稅額。

【答案】 ：甲公司在2015年的實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份為12個(gè)月，其2015年10月1日之后的經(jīng)營(yíng)月份為3個(gè)月。

甲公司預(yù)繳2015年第4季度所得稅時(shí)（申報(bào)期為2016年1月），適用減半征稅政策的實(shí)際利潤(rùn)額=30×（3÷12）=7.5萬(wàn)元；適用減低稅率政策的實(shí)際利潤(rùn)額=30-7.5=22.5萬(wàn)元。

甲公司減免稅額=22.5×（25%-20%）+7.5×[25%－（1-50%）×20%]=1.125+1.125=2.25（萬(wàn)元）

5.乙印刷廠成立于2015年5月10日，符合小型微利企業(yè)條件，采取查賬征收方式，按季度納稅申報(bào)。2015年12月31日，該企業(yè)計(jì)算的全年實(shí)際利潤(rùn)額為24萬(wàn)元。，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2015企業(yè)所得稅減免稅額。

【答案】 乙印刷廠成立于5月10日，其在2015經(jīng)營(yíng)月份從5月份開(kāi)始計(jì)算，全年經(jīng)營(yíng)月份數(shù)共計(jì)8個(gè)月。

乙印刷廠預(yù)繳2015年第4季度企業(yè)所得稅時(shí)（申報(bào)期為2016年1月），適用減半征稅政策的實(shí)際利潤(rùn)額=24×（3÷8）=9萬(wàn)元；適用減低稅率政策的實(shí)際利潤(rùn)額=24-9=15萬(wàn)元。

乙印刷廠減免稅額=15×（25%-20%）+9×[25%－（1-50%）×20%]=0.75+1.35=2.1（萬(wàn)元）。

6.丙軟件公司成立于2015年8月30日，符合小型微利企業(yè)條件，采取查賬征收方式，按季度納稅申報(bào)。2015年

12月31日，該企業(yè)計(jì)算的全年實(shí)際利潤(rùn)額為25萬(wàn)元。

【答案】

丙軟件公司成立于8月30日，其在2015經(jīng)營(yíng)月份從8月份開(kāi)始計(jì)算，全年經(jīng)營(yíng)月份數(shù)共計(jì)5個(gè)月。

丙軟件公司預(yù)繳2015年第4季度企業(yè)所得稅時(shí)（申報(bào)期為2016年1月），適用減半征稅政策的實(shí)際利潤(rùn)額=25×（3÷5）=15萬(wàn)元；適用減低稅率政策的實(shí)際利潤(rùn)額=25-15=10萬(wàn)元。

丙軟件公司減免稅額=10×（25%-20%）+15×[25%－（1-50%）×20%]=0.5+2.25=2.75（萬(wàn)元）。

7.丁物業(yè)公司成立于2015年10月30日，符合小型微利企業(yè)條件，采取查賬征收方式，按季度納稅申報(bào)。2015年12月31日，該企業(yè)計(jì)算的全年實(shí)際利潤(rùn)額為23萬(wàn)元。

【答案】

丁物業(yè)公司成立于10月30日，其在2015的利潤(rùn)全部符合減半征稅條件，不需要?jiǎng)澐?0月1日之前和之后的利潤(rùn)。

丁物業(yè)公司減免稅額=23×[25%－（1-50%）×20%]=23×15%=3.45（萬(wàn)元）。

第四篇：市國(guó)稅局所得稅處工作總結(jié)

在省局、市局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，2006我處按照上級(jí)所得稅管理工作目標(biāo)要求組織開(kāi)展各項(xiàng)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理，積極推進(jìn)企業(yè)所得稅規(guī)范化管理，圓滿完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，并取得了較好的成績(jī)。2006年全市共入庫(kù)企業(yè)所得稅29818萬(wàn)元，比計(jì)劃增加11129萬(wàn)元，完成計(jì)劃的159.5；比上年同期增加13131萬(wàn)元，增

長(zhǎng)77.13。其中：市本級(jí)入庫(kù)企業(yè)所得稅12167萬(wàn)元，比計(jì)劃增加2945萬(wàn)元，完成計(jì)劃的131.93；比上年同期增加3932萬(wàn)元，增長(zhǎng)47.75。全市共入庫(kù)儲(chǔ)蓄存款利息個(gè)人所得稅19287萬(wàn)元，完成計(jì)劃的106.5；比上年同期增加1183萬(wàn)元，增長(zhǎng)11.7。其中：市本級(jí)入庫(kù)儲(chǔ)蓄存款利息個(gè)人所得稅5909萬(wàn)元，完成計(jì)劃的110.2；比上年同期增加5481萬(wàn)元，增長(zhǎng)10.2。

回顧過(guò)去的一年，主要做了以下幾方面工作：

一、認(rèn)真貫徹、及時(shí)落實(shí)上級(jí)各項(xiàng)稅收政策，2006年總局和省局出臺(tái)了一系列企業(yè)所得稅政策文件，我處結(jié)合我市實(shí)際提出具體的貫徹實(shí)施意見(jiàn)，及時(shí)貫徹落實(shí)。

1、做好取消行政許可審批項(xiàng)目的后續(xù)管理工作

按照《行政許可法》要求和國(guó)務(wù)院審批，取消和調(diào)整了一批稅收行政許可審批項(xiàng)目，其中涉及企業(yè)所得稅的內(nèi)容比較多，總局、省局分別下發(fā)文件，進(jìn)一步明確了各類審批項(xiàng)目，并對(duì)取消審批項(xiàng)目的后續(xù)管理提出了要求。

為此，我處根據(jù)總局、省局文件要求，全面清理調(diào)整了企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目，修改了相關(guān)的工作規(guī)程，調(diào)整了市局網(wǎng)站的有關(guān)內(nèi)容。對(duì)企業(yè)彌補(bǔ)虧損情況進(jìn)行了全面的清理，核實(shí)列年的虧損額和未彌補(bǔ)的虧損金額。同時(shí)，進(jìn)一步考慮審批項(xiàng)目取消后續(xù)管理的細(xì)化工作。

2、貫徹落實(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策

國(guó)家稅務(wù)總局[2006]83號(hào)和浙地稅發(fā)[2006]132號(hào)文件《浙江省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》下發(fā)后,各縣(市)局、直屬分局在執(zhí)行中反映不少問(wèn)題，為此我處結(jié)合我市實(shí)際，起草擬定了紹市國(guó)稅所[2006]360號(hào)文件，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)所得稅相關(guān)問(wèn)題的具體操作作了進(jìn)一步的明確，使此項(xiàng)政策在全市及時(shí)貫徹落實(shí)到位。2006年全市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅入庫(kù)9094.14萬(wàn)元，比上年的1464.25萬(wàn)元增加7629.89萬(wàn)元。其中市本級(jí)入庫(kù)3621.1萬(wàn)元，比上年的56.2萬(wàn)元增加3564.9萬(wàn)元。在省局執(zhí)法檢查中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)較大問(wèn)題。同時(shí)，我處配合直屬分局對(duì)市本級(jí)30多戶房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行了專題輔導(dǎo)，詳細(xì)講解了有關(guān)政策。

3、根據(jù)我市實(shí)際，及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)了總局、省局的一系列文件，如：與人民銀行聯(lián)合轉(zhuǎn)發(fā)了《個(gè)人銀行結(jié)算賬戶利息所得征收個(gè)人所得稅的通知》；轉(zhuǎn)發(fā)了省局《下放管理的固定資產(chǎn)加速折舊審批后續(xù)管理工作的通知》等。

二、嚴(yán)格執(zhí)行所得稅政策，加強(qiáng)審批工作

隨著我市經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，新設(shè)登記企業(yè)大量增加，由此所得稅審核審批工作量也有了較大的增加。根據(jù)市局業(yè)務(wù)重組和效能建設(shè)要求，進(jìn)一步簡(jiǎn)化審批程序，規(guī)范審批資料的報(bào)送，審批時(shí)間大大縮短，基本消除了以前的事后審批現(xiàn)象。審批工作效率進(jìn)一步提高。

全年市本級(jí)共審批各類減免稅和稅前扣除項(xiàng)目209戶次，其中：新辦第三產(chǎn)業(yè)53戶次、軟件企業(yè)2戶、下崗再就業(yè)6戶次、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)2戶次；一次性住房補(bǔ)貼3戶，3536萬(wàn)元；彌補(bǔ)虧損72戶；財(cái)產(chǎn)損失、呆帳損失、裝修費(fèi)、租賃費(fèi)等各類稅前扣除項(xiàng)目70戶次；確認(rèn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免1戶。

1、認(rèn)真貫徹落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，各種享受優(yōu)惠政策的減免稅納稅人實(shí)行既報(bào)即批。使各種稅收優(yōu)惠政策及時(shí)得到落實(shí)。同時(shí)嚴(yán)格把好審批關(guān)，對(duì)上報(bào)享受減免稅的部分企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，對(duì)不符合政策規(guī)定減免稅條件的12戶企業(yè)不予審批。

2、針對(duì)2006稅前列支審核審批過(guò)程中的存在的問(wèn)題，召開(kāi)中央企業(yè)財(cái)務(wù)人員會(huì)議，對(duì)稅前扣除項(xiàng)目政策規(guī)定以及稅收政策與會(huì)計(jì)處理的差異進(jìn)行了講解輔導(dǎo)。同時(shí)，對(duì)審批內(nèi)容較多的企業(yè)采取事先溝通的方法進(jìn)行實(shí)地輔導(dǎo)，有效地提高了企業(yè)上報(bào)審批資料的規(guī)范性，也方便了納稅人。

3、與勞動(dòng)保障和地稅部門(mén)聯(lián)合對(duì)享受下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的19戶企業(yè)進(jìn)行了年檢，已通過(guò)年檢13戶（其中有1戶為外資企業(yè)，國(guó)稅不參與年檢）取消6戶不符合條件企業(yè)的稅收優(yōu)惠資格。

三、組織開(kāi)展企業(yè)所得稅匯算清繳工作

企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的一項(xiàng)重要工作，企業(yè)所得稅一年的征管效果，都要通過(guò)匯算清繳來(lái)體現(xiàn)。今年按照總局“轉(zhuǎn)移主體、明確責(zé)任、做好服務(wù)、強(qiáng)化檢查”的匯算清繳指導(dǎo)思想，進(jìn)一步明確和強(qiáng)化納稅人自行申報(bào)的法律責(zé)任。在全市上下的共同努力下，克服時(shí)間緊、任務(wù)重的困難，在4月底前圓滿完成了各項(xiàng)工作。

1、全市2006應(yīng)匯繳企業(yè)共5720戶（為上年的39.17倍），實(shí)際已完成匯算清繳5720戶，清繳面100。其中：查帳征收企業(yè)5264戶，核定征收企業(yè)456戶，查帳征收比率92.02。在全市匯算清繳企業(yè)中，盈利企業(yè)3132戶，利潤(rùn)總額86146萬(wàn)元，虧損企業(yè)2588戶，虧損額27394萬(wàn)元。通過(guò)匯算清繳，全市共調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額9379.7萬(wàn)元，查補(bǔ)企業(yè)所得稅1020萬(wàn)元。其中：市本級(jí)匯算清繳企業(yè)1590戶，調(diào)整增加應(yīng)

納稅所得額845.03萬(wàn)元，查補(bǔ)企業(yè)所得稅168.03萬(wàn)元。

2、在03的匯算清繳工作嘗試與納稅評(píng)估相結(jié)合的方法，把部分審核有疑點(diǎn)的納稅人納入評(píng)估范圍實(shí)施評(píng)估，通過(guò)評(píng)估進(jìn)一步核實(shí)納稅人申報(bào)存在的問(wèn)題，從而有效地提高了匯算清繳工作的質(zhì)量。

3、為了解決匯算清繳稅源報(bào)表手工輸入數(shù)據(jù)費(fèi)時(shí)費(fèi)力，容易出差錯(cuò)的問(wèn)題，提出業(yè)務(wù)需求，在信息中心的大力配合下，開(kāi)發(fā)成功計(jì)算機(jī)自動(dòng)產(chǎn)生稅源報(bào)表軟件，有效地提高了報(bào)表質(zhì)量。

4、對(duì)2006的匯算清繳工作作了較早的安排，在我處的指導(dǎo)下，進(jìn)一步明確了有關(guān)政策，由直屬分局在12月底前布置到納稅人。

四、積極組織開(kāi)展企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作

根據(jù)省局、市局對(duì)納稅評(píng)估工作要求，在總結(jié)03年納稅評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織開(kāi)展了04年企業(yè)所得稅評(píng)估工作，并取得了一定的成果。

1、2006計(jì)算機(jī)自動(dòng)產(chǎn)生評(píng)估疑點(diǎn)企業(yè)4553戶，占全部應(yīng)納所得稅企業(yè)5720戶的79.6，其中：市本級(jí)1452戶，占申報(bào)總戶數(shù)的91.32。于2006年10月底前按要求全部完成，評(píng)估面達(dá)100。評(píng)估發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題企業(yè)663戶，占總評(píng)估戶的14.56（評(píng)估準(zhǔn)確率），其中：轉(zhuǎn)申報(bào)環(huán)節(jié)戶數(shù)502戶，轉(zhuǎn)稽查環(huán)節(jié)戶數(shù)161戶。通過(guò)評(píng)估共調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額4809.42萬(wàn)元，補(bǔ)交企業(yè)所得稅1533.31萬(wàn)元。

2、為了解決計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)產(chǎn)生評(píng)估疑點(diǎn)對(duì)象比例過(guò)高，數(shù)量過(guò)多，評(píng)估效率不高的情況。年初在信息中心的支持下，根據(jù)上企業(yè)申報(bào)資料建立了模擬運(yùn)行平臺(tái)，通過(guò)二十幾天的加班加點(diǎn)，對(duì)全市企業(yè)的行業(yè)峰值指標(biāo)進(jìn)行了重新測(cè)算，取得了全市納稅人行業(yè)稅負(fù)、利潤(rùn)率等一系列峰值指標(biāo)數(shù)據(jù)。但由于目前的CTAIS納稅評(píng)估軟件只能按照程序自動(dòng)產(chǎn)生評(píng)估疑點(diǎn)對(duì)象，行業(yè)峰值指標(biāo)無(wú)法按實(shí)際調(diào)整。

3、按照實(shí)際工作需要，第二次修改了《所得稅處納稅評(píng)估工作規(guī)程》。進(jìn)一步明確工作職責(zé)，規(guī)范所得稅納稅評(píng)估管理工作。

五、強(qiáng)化重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控力度，做好收入分析工作

2006年進(jìn)一步強(qiáng)化了重點(diǎn)稅源監(jiān)控力度，及時(shí)掌握重點(diǎn)稅源企業(yè)的收入變化情況并對(duì)其進(jìn)行分析。增強(qiáng)了所得稅收入管理的預(yù)見(jiàn)性。

1、把2006年企業(yè)所得稅入庫(kù)稅款在50萬(wàn)元以上的企業(yè)作為重點(diǎn)稅源企業(yè)，按季做好收入分析和預(yù)測(cè)工作。對(duì)變化較大的企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，跟蹤分析原因。同時(shí)按季開(kāi)展新設(shè)登記企業(yè)和儲(chǔ)蓄利息個(gè)人所得稅稅源調(diào)查。

2、對(duì)農(nóng)村信用社政策調(diào)整因素影響稅收的情況，重點(diǎn)進(jìn)行了調(diào)查，了解并測(cè)算對(duì)我市收入的影響。

3、根據(jù)稅源調(diào)查結(jié)果，按時(shí)向省局上報(bào)所得稅重點(diǎn)稅源企業(yè)、新設(shè)登記企業(yè)、儲(chǔ)蓄利息個(gè)人所得稅稅源報(bào)表和分析材料。同時(shí)，為提高報(bào)表的準(zhǔn)確性，在信息中心的支持下，開(kāi)發(fā)了能根據(jù)CTAIS有關(guān)信息自動(dòng)產(chǎn)生內(nèi)資企業(yè)重點(diǎn)稅源監(jiān)控報(bào)表的軟件，進(jìn)一步提高了報(bào)表報(bào)送的質(zhì)量。

六、組織開(kāi)展所得稅檢查工作

根據(jù)省局要求，04年重點(diǎn)組織開(kāi)展了連續(xù)虧損二年以上企業(yè)的專項(xiàng)檢查，采用先評(píng)估后檢查的方式對(duì)全市1811戶企業(yè)進(jìn)行了評(píng)估、檢查。通過(guò)評(píng)估、檢查，全市共調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額2768.4萬(wàn)元，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅352.6萬(wàn)元。其中市本級(jí)評(píng)估、檢查50戶，共調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額1115.4萬(wàn)元，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅83.12萬(wàn)元。

七、認(rèn)真落實(shí)ISO貫標(biāo)工作

根據(jù)貫標(biāo)要求，將貫標(biāo)工作與日常工作有機(jī)聯(lián)系起來(lái)，使質(zhì)量貫標(biāo)在本處室質(zhì)量管理工作中發(fā)揮重要作用。

1、組織開(kāi)展學(xué)習(xí)、貫徹ISO9000族質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的活動(dòng)。通過(guò)認(rèn)真系統(tǒng)地學(xué)習(xí)體系文件，熟悉各項(xiàng)工作規(guī)程，促使各項(xiàng)工作嚴(yán)格按工作規(guī)程開(kāi)展。

2、定期進(jìn)行有效的內(nèi)部審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)改進(jìn)。通過(guò)兩次內(nèi)審及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在不合格項(xiàng)和存在的問(wèn)題并及時(shí)進(jìn)行整改。同時(shí)在上級(jí)政策文件規(guī)定調(diào)整后，及時(shí)對(duì)相關(guān)的三項(xiàng)工作規(guī)程進(jìn)行了修訂，確保體系文件的符合性和適宜性。

3、根據(jù)體系運(yùn)作要符合實(shí)效性要求，對(duì)可能存在的問(wèn)題提出四條預(yù)防措施，通過(guò)實(shí)施有效的糾正預(yù)防措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)本處室各項(xiàng)管理工作的監(jiān)控。

八、開(kāi)展所得稅管理調(diào)研，組織所得稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)

06年我處在做好日常管理工作的同時(shí)積極開(kāi)展調(diào)研工作，并取得了較好的成果。培訓(xùn)工作也取得了預(yù)期的效果。

1、根據(jù)市局安排調(diào)研課題，在市局張錄芬副局長(zhǎng)的主持下，組織全市開(kāi)展中小企業(yè)所得稅管理調(diào)研，對(duì)我市目前中小企業(yè)所得稅管理現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查研究，形成了調(diào)研報(bào)告，對(duì)今后我市的中小企業(yè)管理提出了建設(shè)性的意見(jiàn)。調(diào)研報(bào)告報(bào)告分別獲得市局一等獎(jiǎng)和省局三等獎(jiǎng)。另一篇調(diào)研文章獲市局二等獎(jiǎng)。

2、為有效的解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，納稅申報(bào)真實(shí)性不強(qiáng)，申報(bào)虧損企業(yè)量大面廣，影響所得稅收入的現(xiàn)狀。我處在直屬分局的配合下，通過(guò)對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)的分析研究，部分企業(yè)的實(shí)地調(diào)查，掌握了解企業(yè)財(cái)務(wù)核算和管理現(xiàn)狀。起草制定了《企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》，從明年起實(shí)行分類管理，對(duì)部分財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，連續(xù)申報(bào)虧損的企業(yè)實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的辦法。

3、為提高全市所得稅管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，組織了一次全市所得稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)，內(nèi)容主要以最新政策規(guī)定和所得稅實(shí)務(wù)為主，培訓(xùn)取得了較好的效果。

九、開(kāi)展機(jī)關(guān)效能建設(shè)，提高工作效率

根據(jù)省局、市局關(guān)于開(kāi)展機(jī)關(guān)效能建設(shè)的要求，在處內(nèi)進(jìn)行認(rèn)真討論，進(jìn)一步明確處內(nèi)人員的工作職責(zé)，切實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)，提高工作效能。征求基層縣(市)及各處室部門(mén)的意見(jiàn)，認(rèn)真研究提出整改措施,著力解決影響我處工作和納稅人反映強(qiáng)烈的突出問(wèn)題，從根本上解決辦事拖拉、推諉扯皮等問(wèn)題。在整改期間我處根據(jù)各縣(市)局、直屬單位提出的意見(jiàn),著重解決了納稅人上報(bào)審批時(shí)重復(fù)報(bào)送資料的問(wèn)題，規(guī)定凡是納稅人在納稅申報(bào)時(shí)已經(jīng)向我局報(bào)送的資料，在審批時(shí)都不得要求納稅人重復(fù)報(bào)送。對(duì)縣市局提出有關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)輸入工作量大的問(wèn)題，已提出業(yè)務(wù)需求，請(qǐng)信息中心開(kāi)發(fā)完成軟件，主要數(shù)據(jù)盡量可能從CTAIS中自動(dòng)產(chǎn)生。

由于企業(yè)所得稅管理工作是一項(xiàng)復(fù)雜而又政策性很強(qiáng)的工作，2006我處雖然圓滿地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，但離科學(xué)化、精細(xì)化管理要求還有較大的距離。05年我們將進(jìn)一步加強(qiáng)研究，提高工作質(zhì)量，使我市的所得稅管理工作上一個(gè)新的臺(tái)階。

第五篇：取消所得稅兩處征收申請(qǐng)報(bào)告

申請(qǐng)報(bào)告

**稅務(wù)局：

**公司（納稅人編號(hào)：123456），位于**，主要經(jīng)營(yíng)范圍：**。企業(yè)所得稅國(guó)稅、地稅都有征收，現(xiàn)向**稅務(wù)局申請(qǐng)取消對(duì)本公司企業(yè)所得稅的征收。請(qǐng)批準(zhǔn)。

**公司

年月日