第一篇：2014年度稅收收入分析報告

2014年度稅收收入分析報告

日期：2015-04-23 來源： 作者：毛一舟

今年以來，廉江局認真落實省市國稅工作會議精神以及市委市政府工作部署，緊緊圍繞組織收入為工作中心，狠抓征管質(zhì)量，提升隊伍素質(zhì)，優(yōu)化納稅服務，強化稅源管理，全面落實稅收優(yōu)惠政策。著重制訂并實施了新的組織收入考核辦法，把過去按季考核改為按月累計績效考核，提高了獎勵考核基數(shù)，促進稅收收入的穩(wěn)步均衡增長，現(xiàn)將廉江局組織收入情況分析如下：

一、稅收收入基本情況

（一）稅收規(guī)模、增速及特點

2014年度廉江局組織完成各項稅收收入66641萬元，同比增收10295萬元，同比增長18.27%,完成湛江市局下達年度稅收收入任務61200萬元的108.89%。其中，辦理出口退稅64457萬元，同比多退13044萬元，增長25.37％；縣級收入15620萬元，同比增收2415萬元，增長18.29 %，完成地方政府下達廉江局市縣級收入任務15581萬元的100.25%。12月份入庫稅收與11月份環(huán)比增長4230萬元，是所有環(huán)比增長中最高的，12月份實現(xiàn)工商收入11863萬元，是所有月份中數(shù)額最大的，為今年的稅收收入畫上一個完滿的句號。

（二）分稅種完成情況及特點

2014年1-12月份，“四增一減”稅種全體達到增收狀態(tài)，增收仍依賴主體稅種。國內(nèi)增值稅收入53778萬元，同比增長15.39%，增收7173萬元，增值稅總額占該局工商稅收收入總量80.69%，依然成為廉江局的支柱稅收。其中，一般增值稅（不含免抵調(diào)）收入27768萬元，同比增長3.03%，增收816萬元；增值稅免抵調(diào)庫收入23568萬元，同比增長27.02%，多調(diào)5014萬元;改征增值稅收入2442萬元，同比增長122.19%，增收1343萬元；消費稅收入3358萬元，同比增長11.76%，增收353萬元；企業(yè)所得稅收入7822萬元，同比增長22.44%，增收1433萬元；車購稅收1682萬元，同比增長389.14%，增收1338萬元；個人所得稅收入1萬元，同比減少72.87%，減收2萬元。

（三）分產(chǎn)業(yè)稅收情況及特點

第二產(chǎn)業(yè)稅收總體保持穩(wěn)定增長，增減幅起伏不定，除1、2、9月減幅外，其余月份是增幅，第三產(chǎn)業(yè)稅收全年都是增幅，而且大稅收收入增幅大幅度提高，沒有出現(xiàn)負增長的態(tài)勢。2014年1-12月第二產(chǎn)業(yè)稅收44741萬元，同比增收5597萬元，同比增長14.29%,占該局工商稅收收入總量67.14%,第三產(chǎn)業(yè)稅收21791萬元，同比增收4777萬元，同比增長28.07%,其中,金融業(yè)稅收1942萬元,同比增長114.81%,占第三產(chǎn)業(yè)稅收比重8.91%。

(四)各征收單位大部分實現(xiàn)增長，單月均能完成

上半年廉江局在1-4月收入缺口較大，4月份單月減幅15.94%，1-4月份工商稅收累計收入12232萬元，僅增收163萬元，增長1.35%，當時形勢非常嚴峻和緊迫。因此,在5,6月我們實行按月考核以及以稅收專項檢查和所得稅匯算清繳工作為契機，積極輔導企業(yè)自查和納稅評估，強化行業(yè)科學化精細化管理抓收入，收入缺口才逐步收窄。2014年廉江局九個征收單位之中有八個征收入實現(xiàn)同比增長，具體表現(xiàn)如下：安鋪稅務分局1-12月份收入15845萬元，同比增長24.88%；石嶺稅務分局收入10038萬元，同比增長27.89%；塘蓬稅務分局收入3442萬元，同比增長34.85%；青平稅務分局收入1001萬元，同比增長8.61%；良垌稅務分局收入992萬元，同比增長157.19%；稽查局收入890萬元，同比增長11.31%；稅源管理一科收入4484萬元，同比增長7.61%；稅源管理三科收入10345萬元，同比增長28.46%；稅源管理二科收入4426萬元，同比減幅2.58%。

二、組織稅收收入的工作措施

與去年同期相比，入庫的稅收收入是在穩(wěn)步增長，但從今年上半年1-4月收入情況來看，形勢非常嚴峻和緊迫。要完成了市委、市政府下達計劃的18%增幅目標，形勢還相當逼人，面對困難，廉江局必須采取更加得力的組織收入考核措施，積極尋找和培植新的稅源增長點，樹立完成任務的信心和決心，主要從以下幾個方面去開展工作：

1、制訂并實施了新的組織收入考核辦法，把過去按季考核改為按月累計績效考核，提高了獎勵考核基數(shù)，調(diào)動組織收入工作積級性。

2、深入開展征管與收入分析及收入預測,及時掌握收入動態(tài),切實找到組織收入工作著力點，并要針對存在的問題制定出具體的措施和辦法。管理由“外延擴大”的粗放型管理向“內(nèi)涵發(fā)展”的精細化管理方式轉(zhuǎn)變。

3、嚴格組織收入原則。越是在收入任務比較緊迫的情況下，越要嚴守收入紀律，要堅決貫徹“依法治稅、依率計征、應稅盡收、堅決不收過頭稅”的收入原則，努力提高稅收優(yōu)質(zhì)服務水平，為稅收收入的穩(wěn)步增長提供強有力的保證。

4、加強零散稅源管理，繼續(xù)堅持“西瓜芝麻一起抓”的理念，大小稅源一起抓。加強重點稅源監(jiān)管，確保大宗稅款及時足額入庫；加強零散稅源管理，做好河沙、門前代開發(fā)票、個體定額調(diào)整、漏征漏管戶清理等工作，避免稅收“跑冒滴漏”,增加稅收

5、發(fā)揮稽查利劍尖刀和納稅評估作用。以納稅評估為抓手，以評估促管理，以評估促收入。同時，保持對重大涉稅案件、重點涉稅區(qū)域的高壓態(tài)勢，嚴厲打擊稅收違法行為，達到以查促收目的。

第二篇：稅收收入分析報告

朱仙莊分局

一季度稅收收入分析報告

朱仙莊鎮(zhèn)政府：

一季度，我局在埇橋區(qū)地稅局和地方各級黨委、政府的正確領(lǐng)導下，認真貫徹落實全省地稅工作會議精神，按照區(qū)地稅局的總體安排，緊緊圍繞組織收入這個中心，及時對經(jīng)濟稅源進行全面深入的預測和分析，切實增強組織收入工作的系統(tǒng)性、預見性和主動性。積極采取有力的措施，打好組織收入攻堅戰(zhàn)，為促進轄區(qū)內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長奠定基礎。現(xiàn)將有關(guān)稅收收入及分析情況報告如下：

一、基本管戶情況

截至2010年一季度末，朱仙莊鎮(zhèn)轄區(qū)共有各類稅務登記戶數(shù)584戶，其中：個體經(jīng)營戶522戶，各類企業(yè)62戶。

二、稅費收入完成情況

第一季度我分局共組織入庫地方稅收及教育附加3594745.86元，占全年稅收計劃1400萬元25.68%，其中朱仙莊鎮(zhèn)3252097.75元，占分局總收入的90.47%；比去年同期多收13829.09元，同比增收0.43%。同樣入庫各類基金58萬元，比去年同期少收112萬元，同比減收65.89%。

主要來源：

一是委托代征入庫的稅款，朱仙莊鎮(zhèn)所轄委托代征單位4戶(朱仙莊煤礦、宿州學院、宿州衛(wèi)校、宿州市華馨新農(nóng)村建設有限公司)，第一季度除宿州學院無稅款入庫外，其余3戶累計入庫稅款2073454.59元，占朱仙莊鎮(zhèn)總收入的63.76%。

二是企業(yè)正常申報的稅款，1-3月份有稅申報企業(yè)39戶，入庫稅款425714.19元，主要是安徽綠洲人造板有限公司、朱仙莊信用社、宿州市杰峰綠化工程有限公司和煤碳供銷經(jīng)理部入庫的稅款，第一季度入庫各類稅款349317.38元。

三、存在的主要困難和問題

（一）實有稅源與收入計劃任務偏差大。2009年，由于形勢變化，國際金融危機對實體經(jīng)濟沖擊不斷加深加重、國家出臺了大規(guī)模結(jié)構(gòu)性減稅政策，不確定的減收因素不斷增多，地稅收入面臨前所未有的壓力。

（二）新增應稅項目不多，地稅收入效應未能體現(xiàn)。從朱仙莊鎮(zhèn)應稅項目來看，新增重大應稅項目不多，稅收增長缺乏新稅源支持。

四、二季度稅收收入預測

4月份土地使用稅、房產(chǎn)稅征期將至，土地使用稅預計完成100萬元，房產(chǎn)稅10萬元，主要是安徽綠洲人造板入庫的稅款，6月底企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束，企業(yè)所得稅預計完成10萬元，營業(yè)稅預計能夠完成140萬元，個人所得稅所預計完成20萬元，二季度預計完成地方各稅300萬元。

五、在組織收入工作中我們將主要采取以下措施，全力以赴保收入、促增長。一是堅持依法組織收入，確保地稅收入平穩(wěn)較快增長。堅持依法治稅，既要堅決制止有稅不收和人為調(diào)節(jié)收入進度，更要堅決杜絕寅吃卯糧收過頭稅和轉(zhuǎn)引稅款，確保組織收入依法規(guī)范運行。堅持經(jīng)濟稅收觀，抓好稅收分析預測，準確把握形勢，掌控稅源潛力，增強組織收入工作的預見性和主動性，逐步健全科學、穩(wěn)定的收入保障機制。進一步提高收

入運行質(zhì)量，逐步實現(xiàn)組織收入工作由“計劃管理”向“質(zhì)量管理”轉(zhuǎn)變。

二是圍繞經(jīng)濟發(fā)展重點，全面落實稅收政策。是做好重點企業(yè)的“一對一”跟蹤服務工作，對大項目建設實施全過程跟進服務，幫助企業(yè)正確處理在建項目涉及的稅收問題，加快辦理各項納稅事宜。

三是整頓和規(guī)范稅收秩序，集中力量對難點行業(yè)、薄弱領(lǐng)域進行專項檢查和重點整治。

四是深入實施科學化、專業(yè)化、精細化管理，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率。強化基礎管理，認真落實《稅收征管業(yè)務規(guī)程》，進一步完善《稅收管理員制度》，強化業(yè)務培訓，通過提高人員素質(zhì)來緩解征管力量不足的矛盾。

五是加強稅源監(jiān)控管理，既要抓好、重點項目、重點企業(yè)等支柱稅源的監(jiān)控管理，把握組織收入大局；也要深入調(diào)研，大力抓好房地產(chǎn)出租、飲食娛樂、私營經(jīng)濟等難點、弱點的稅收征管，力求做到應收盡收。完善重點稅源三級控管機制，整合稅源監(jiān)控指標體系，加強稅源預警分析，加大收入考核力度，健全稅收計劃調(diào)整機制，確保收入質(zhì)量和規(guī)模。抓好潛在稅源的分析預測，了解區(qū)域內(nèi)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和新辦企業(yè)及在建工程情況，打牢稅源監(jiān)控基礎。

在社保費征繳工作中，一是充分認識做好社保費征收工作的重要性，堅持把社保費征管與稅收征管相結(jié)合。將社保費收入任務層層分解，落實到人，加大考核力度，充分調(diào)動稅干的積極性和主動性。二是加強對重點費源戶的管理。詳細掌握重點費源變動情況，嚴格遵守重點費源調(diào)查和統(tǒng)計報送制度，全面掌控社保費收入進度。三是繼續(xù)加強同財政、社保、國庫等部門的聯(lián)系，堅持對帳機制，加大社保費征繳力度，促進收入進度。

二〇一〇年四月一日

第三篇：如何加強稅收收入分析

做好稅收分析工作要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好宏觀與微觀、全面與重點、定性與定量以及稅收分析與納稅評估及稅務稽查的關(guān)系，不斷拓寬分析思路，創(chuàng)新分析方法，促進稅收分析水平的不斷提高。

（一）既要搞好宏觀分析，又要搞好微觀分析。宏觀分析要圍繞稅收經(jīng)濟宏觀特征進行，圍繞稅收與經(jīng)濟總量的關(guān)系、稅收結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的關(guān)系等內(nèi)容做好有關(guān)經(jīng)濟稅收資料的搜集、整理和分析，特別是有關(guān)分行業(yè)、分稅種、分類型宏觀稅負的分析，為微觀稅收分析提供依據(jù)；微觀分析要從企業(yè)、行業(yè)、稅收資金運轉(zhuǎn)各形態(tài)、各環(huán)節(jié)等角度入手，對照上級主管部門發(fā)布的宏觀分析資料，把分析工作延伸到具體行業(yè)和具體企業(yè)，找出具體問題，查出具體原因，掌握了解一個企業(yè)或行業(yè)的增減變動和企業(yè)自身行為對稅收產(chǎn)生的影響，最終體現(xiàn)在以分析促管理、以管理促增收上。

（二）既要搞好全面分析，又要搞好重點分析。作為縣級國稅機關(guān)，全面分析要將全縣稅負水平與全市、全省稅負平均水平、本縣稅負水平與兄弟縣（市、區(qū)）局稅負水平以及所轄各分局之間的稅負水平相比較，摸清底數(shù)，找出差距，明確努力方向。重點分析要注意在全面分析的基礎上，立足實際，抓住影響本縣稅負水平的重點行業(yè)、重點企業(yè)和重點環(huán)節(jié)，對其經(jīng)營狀況、稅負水平及一系列財務指標進行測算分析，消除管理“盲區(qū)”，解決重點問題，實現(xiàn)管理增收。

（三）既要搞好定量分析，又要搞好定性分析。定量分析是研究經(jīng)濟稅收的數(shù)量方面，把握數(shù)量界限，提供數(shù)量依據(jù)。定性分析是在定量分析的基礎上，深入解釋數(shù)量的含義，對事物的性質(zhì)做出判斷。一方面，經(jīng)濟稅收的變化情況是通過數(shù)據(jù)反映的，數(shù)據(jù)是否真實，直接影響稅源分析工作的成敗，不真實的數(shù)據(jù)還會造成誤導，這就要搞好定量分析。另一方面，要做到數(shù)據(jù)的可靠性和真實性，必須既要注意了解稅源變化的實際情況，又要注意文字表述的真實性，既要有定性說明，又要有定量作證，要以真實的事實資料證實稅源變化發(fā)展趨勢，這就要將定性分析與定量分析結(jié)合起來，從而形成完整科學的稅收分析方法體系。

（四）要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好稅收分析與納稅評估及稅務稽查的關(guān)系。在日常稅收分析工作中要結(jié)合企業(yè)進貨情況、產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品成本、銷售情況、稅收核算、利潤等分析內(nèi)容，綜合運用基期對比分析、行業(yè)對比分析、指標邏輯關(guān)系推斷分析等方法，通過同一戶企業(yè)歷年指標水平縱向?qū)Ρ群屯恍袠I(yè)指標水平的橫向分析，及時了解和掌握企業(yè)相關(guān)指標的變化原因及稅源的發(fā)展趨勢，存在疑點的及時組織人員進行評估，通過稅收分析發(fā)現(xiàn)問題，通過納稅評估查找原因，問題嚴重的要及時移交稽查部門立案查處，堵塞稅收征管漏洞，凈化納稅環(huán)境。

第四篇：淺議稅收收入預測分析

淺議稅收收入預測分析

2010-07-27

云和縣地稅局直屬分局課題組

稅收預測為提升調(diào)控能力、掌握組織收入主動權(quán)方面都起著重要作用，是增強組織收入前瞻性的重要工作，而且稅收預測已列入省局對地方工作考核的重要內(nèi)容。因此，如何提高稅收收入預測的準確性是當前刻不容緩的重要議題，要明確其重要性，必要性和準確性，深刻認識其在組織收入工作中的重要意義。以下結(jié)合我縣實際情況及工作現(xiàn)狀，對如何提高稅收收入預測的準確性進行幾點探討。

一、目前稅收收入預測工作中存在的問題

1、稅收收入預測手段落后。稅收收入預測需要以大量的基礎數(shù)據(jù)為依據(jù)進行梳理分析測算。而這些數(shù)據(jù)在TF2006版中可以采集，但缺乏有效的分析整理手段從這些數(shù)據(jù)中得出科學結(jié)論。同時，稅收預測分析所運用的數(shù)據(jù)基本上用人工采集，人工分析，數(shù)據(jù)利用率低，準確率不高，從而影響了預測的精確度。

2、稅收分析數(shù)據(jù)來源不充足。真實、準確、完整的涉稅信息是做好稅收預測分析的前提和基礎。目前稅收預測分析數(shù)據(jù)主要來源于TF2006軟件，對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況、繳稅情況及稅收結(jié)構(gòu)進行認真分析的少，依靠納稅人自行申報來掌握稅源的多。而TF2006軟件中，重視了對納稅人的稅務登記、納稅申報表、稅款入庫等數(shù)據(jù)收集，而對納稅人的財務報表、經(jīng)營狀況、銀行存款等大量數(shù)據(jù)，基本上沒有采集或采集不全，有的項目即使采集，也由于缺乏真實性而無法使用。基于這樣的數(shù)據(jù)作出的分析，很難得出正確的結(jié)論，無法指導稅源管理工作。

3、稅收分析方法缺乏創(chuàng)新，內(nèi)容單一。多年來，稅收預測分析方法始終停留在各稅種的完成對比上，對行業(yè)分析發(fā)展態(tài)勢不明確，對一些重點稅源發(fā)展變化態(tài)勢把握不夠，對一些重要增減稅收因素分析不透徹，往往只看到問題的表象，只是就稅收分析稅收，就數(shù)字分析數(shù)字，缺乏深層次的實質(zhì)性分析內(nèi)容。具體表現(xiàn)：一是預測分析報告千篇一律，對管理決策沒有價值；二是對經(jīng)濟、政策、征管三大因素缺乏量化分析；三是對重點稅源的稅源質(zhì)量和變化趨勢分析力度不夠。

4、收入預測準確性受計劃考核影響因素較大。從計劃編制原則上講，稅收計劃的編制要在稅收收入預測的基礎上形成，但稅收計劃的分配與下達并不以稅收收入預測為基礎，而是與政府的財政預算有關(guān)；對稅收計劃完成情況考核的剛性，也使稅收收入實際完成數(shù)更接近于稅收計劃，而考核收入預測準確性往往是與實際收入數(shù)相比，也迫使預測數(shù)向計劃數(shù)“靠攏”，或努力使實際收入數(shù)向預測數(shù)“靠攏”，從而使稅收收入的預測失去了獨立性和客觀性。

二、提高稅收收入預測準確性的措施和方法

在按照省局關(guān)于做好稅收收入預測的工作要求的基礎上，我局深入調(diào)查，認真分析,積極探索開展稅收收入預測的新思路、新辦法，具體措施如下：

1、科學分工、分組預測。分局局長親自牽頭，科學分片，成立三個稅收收入預測小組，每個小組每月至少深入企業(yè)一次,對企業(yè)的產(chǎn)、供、銷等生產(chǎn)經(jīng)營狀況密切跟蹤，全面掌握稅收收入變化的因素，運用各種方法進行分析預測,及時發(fā)現(xiàn)組織收入工作中存在的問題和稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)。

2、建立稅源預測分析例會制度。每月月底召開例會，集體研究每個小組掌握的企業(yè)信息及分析預測結(jié)果，就納稅人戶籍管理、戶數(shù)變動和當月預計收入情況以及稅源管理、組織收入等方面存在的問題與建議進行專題匯報，再由稅收計劃崗對相關(guān)指標和內(nèi)容進行審核和匯總，進一步拓展稅收收入分析預測的深度和廣度。

3、完善社會協(xié)稅制度。取得地方政府的縱向支持，加強各部門間的橫向聯(lián)系，建立與有關(guān)部門的聯(lián)系機制，確保收入預測數(shù)據(jù)更全面。到縣經(jīng)貿(mào)局、發(fā)改局、工業(yè)園區(qū)等宏觀經(jīng)濟管理部門了解全縣的相關(guān)經(jīng)濟發(fā)展計劃，到財政國庫科、經(jīng)建科收集資料，以各單位提供的數(shù)據(jù)為參考；不定期召開國稅、地稅、財政聯(lián)席會議，交換信息。通過與各部門的聯(lián)系，收集各部門的經(jīng)濟數(shù)據(jù)，以此加大對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的監(jiān)控，使預測數(shù)據(jù)的得出更為準確、科學。

4、健全重點稅源信息采集制度。充分利用項目管理軟件，加強對重點稅源、項目的監(jiān)控預測，著重點放在對企業(yè)的走訪調(diào)研上。通過對重點稅源、重點項目實地考察、納稅評估、跟蹤管理、電話聯(lián)系等多種方式，實行全程監(jiān)控，把握工程進度，項目變化情況，摸清稅源增減變化情況，防止因情況不明而影響收入預測的準確性，增加收入預測的前瞻性和準確性。

5、建立稅收預測分析人員培訓機制。做好稅收預測分析，人員的素質(zhì)是分析工作的根本保證。因此，當務之急是建立起預測分析人員的培訓機制。通過經(jīng)常化的定期培訓，逐步提高預測人員發(fā)現(xiàn)問題、分析問題的能力，掌握預測分析的基本技能和方法，進一步提高稅收收入預測的準確性。同時開展經(jīng)常性的經(jīng)驗交流，不斷開拓分析思路，切實加強稅收分析人才隊伍建設，從而為組織收入工作贏得主動和先機。

6、加強數(shù)據(jù)管理，不斷提高稅收分析預測質(zhì)量。從抓稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量入手，重點加強稅收數(shù)據(jù)審核，每月認真開展TF2006系統(tǒng)內(nèi)垃圾清理和審核工作，最大限度地減少稅收數(shù)據(jù)誤差，改善稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量，有效提高稅收分析預測工作效率。

7、充分應用稅源預測結(jié)果。建立稅收分析預測長效機制，將預測結(jié)果與稅收征管、納稅評估、稅務稽查相結(jié)合，對分析中發(fā)現(xiàn)的疑點和問題，以書面形式，及時反饋給各工作環(huán)節(jié)，有效預防和打擊涉稅違法行為。

第五篇：2012年前三季度稅收收入情況分析

2012年前三季度稅收收入情況分析

2012年10月

一、前三季度稅收收入增長的總體情況

2012年1-9月,全國稅收總收入完成77410.08億元,同比增長8.6%。

(一)前三季度稅收收入增長的主要特點

一是與去年同期相比,稅收收入增速總體大幅回落。1-9月稅收總收入增速比去年同期回落18.8個百分點。二是與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的主體稅種收入增速普遍回落。1-9月國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅同比分別增長5.8%、10.8%、12.1%和14.7%,比去年同期增速分別回落12.9、6.9、11.9和21.1個百分點。三是個人所得稅收入降幅較大。1-9月個人所得稅同比下降8.4%,比去年同期增速回落42.8個百分點,其中工資薪金所得稅和個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅降幅較大,同比分別下降13.1%和16.1%。四是與房地產(chǎn)相關(guān)的稅收收入增速大幅回落。1-9月契稅、房地產(chǎn)營業(yè)稅同比分別下降3.6%和0.2%,比去年同期增速分別回落28.6和20.3個百分點。五是進口稅收增速明顯回落。1-9月進口貨物增值稅消費稅和關(guān)稅同比分別增長3.7%和5.2%,比去年同期增速分別回落29.9和23.7個百分點。

(二)前三季度稅收收入增速回落的原因分析

與去年同期相比,1-9月稅收收入增速回落的主要原因:一是國內(nèi)經(jīng)濟增速回落,導致與經(jīng)濟指標密切相關(guān)的稅種收入增速放緩。1-8月,規(guī)模以上工業(yè)增加值增長10.1%,比去年同期增速回落4.1個百分點;社會消費品零售總額增長14.1%,比去年同期增速回落2.8個百分點;全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤同比下降3.1%,比去年同期增速回落31.3個百分點。二是價格總水平漲幅回落使得以現(xiàn)價計算的稅收收入增速回落。1-8月,全國居民消費價格總水平同比上漲2.9%,比去年同期回落2.7個百分點;工業(yè)生產(chǎn)者出廠價格同比下降1.3%,比去年同期回落8.4個百分點。三是房地產(chǎn)銷售額增速大幅回落。1-8月商品房銷售額增速比去年同期回落23.7個百分點,房地產(chǎn)相關(guān)稅種的收入大幅下降。四是一般貿(mào)易進口額增速大幅回落。1-9月,一般貿(mào)易進口額同比增長3.6%,比去年同期增速回落29.7個百分點。

除上述原因之外,結(jié)構(gòu)性減稅政策力度較大,也是稅收收入增速大幅回落的重要原因。2012年以來,面對復雜嚴峻的國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境,為了保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展和物價總水平基本穩(wěn)定,在繼續(xù)實施和完善已出臺減稅政策的同時,國家又進一步加大了結(jié)構(gòu)性減稅力度,實施了一系列減輕中低收入群體稅收負擔、支持小微企業(yè)發(fā)展、促進農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展、促進出口增加進口、推動區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展以及保持物價穩(wěn)定的結(jié)構(gòu)性減稅政策。

二、主要稅種收入情況

(一)國內(nèi)增值稅

1-9月,國內(nèi)增值稅實現(xiàn)收入19259.52億元,同比增長5.8%,比去年同期增速回落12.9個百分點。國內(nèi)增值稅收入占稅收總收入的比重為24.9%。

分行業(yè)看,在20個重點工業(yè)行業(yè)中,有4個行業(yè)的增值稅收入下降。其中,鋼坯鋼材和成品油行業(yè)增值稅收入下降幅度較大,同比分別下降22.3%和16.3%,比去年同期分別回落28.3和28.6個百分點。

增值稅的稅基大體相當于工業(yè)增加值和商業(yè)增加值。

國內(nèi)增值稅收入增速回落的主要原因:一是工業(yè)增加值增速回落。1-8月規(guī)模以上工業(yè)增加值同比增長10.1%,比去年同期增速回落4.1個百分點。二是價格水平回落使得增值稅稅基相應縮小。1-8月工業(yè)生產(chǎn)者出廠價格同比下降1.3%,比去年同期增速回落8.4個百分點。三是經(jīng)濟增速放緩,基礎性原材料需求減少且價格下降,使得相關(guān)行業(yè)增值稅收入下降。1-8月黑色金屬材料類工業(yè)生產(chǎn)者價格平均同比下降5.4%,8月末秦皇島港5500大卡動力煤價格比去年同期下降200元/噸,導致鋼坯鋼材、煤炭行業(yè)增值稅出現(xiàn)負增長。四是2012年前期國際原油價格持續(xù)上漲,石油加工企業(yè)購進原油價格較高,使得成品油增值額減少。1-8月,石油加工煉焦業(yè)工業(yè)增加值同比增長5.0%,比去年同期增速回落4.5個百分點。同時,石油加工企業(yè)消化前期留抵增值稅進項稅額,導致石油加工行業(yè)增值稅收入下降。五是政策性減收因素。從2011年11月1日起,國家提高了增值稅起征點,對集成電路重點項目和部分進口設備留抵稅額予以退稅,從2012年起免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅等等。這些結(jié)構(gòu)性減稅政策的實施使得增值稅相應減收。

(二)國內(nèi)消費稅

1-9月,國內(nèi)消費稅實現(xiàn)收入6121.66億元,同比增長10.8%,比去年同期增速回落6.9個百分點。國內(nèi)消費稅收入占稅收總收入的比重為7.9%。

分產(chǎn)品看,卷煙、酒和成品油等產(chǎn)品消費稅增速均有回落,同比分別增長15.7%、15.7%和5.2%,比去年同期增速分別回落9、7.4和6.4個百分點。

國內(nèi)消費稅的稅基是煙、酒、汽車、成品油等14類特定商品的銷售額或銷售量。

國內(nèi)消費稅收入增速回落的主要原因:一是卷煙產(chǎn)量增速回落,使得煙產(chǎn)品消費稅增速回落。1-8月卷煙產(chǎn)量同比增長1.9%,比去年同期增速回落2個百分點。二是酒產(chǎn)量增速回落,影響酒產(chǎn)品消費稅增長。1-8月白酒產(chǎn)量同比增長20.5%,比去年同期增速回落9.3個百分點。三是成品油產(chǎn)量增速回落,使得成品油消費稅增速回落。1-8月成品油產(chǎn)量同比增長2.6%,比去年同期增速回落3.2個百分點。

(三)進口貨物增值稅、消費稅

1-9月,進口貨物增值稅、消費稅實現(xiàn)收入11134.91億元,同比增長3.7%,比去年同期增速回落29.9個百分點。進口貨物增值稅、消費稅收入占稅收總收入的比重為14.4%。

進口貨物增值稅、消費稅的稅基是一般貿(mào)易進口額。

進口貨物增值稅、消費稅增速回落的主要原因是:一般貿(mào)易進口額增速回落。1-9月我國一般貿(mào)易進口額同比增長3.6%,增速比去年同期回落29.7個百分點。部分重點商品進口額增速出現(xiàn)不同程度的回落。其中,1-9月原油進口額同比增長13.0%,比去年同期增速回落30.2個百分點;鐵礦砂及其精礦進口額同比下降11.8%,比去年同期增速回落62.1個百分點;鋼材進口額同比下降16.2%,比去年同期增速回落25.5個百分點。

(四)出口貨物退增值稅、消費稅

1-9月,出口貨物退增值稅、消費稅7738.98億元,同比增長13.9%。出口貨物退增值稅、消費稅在賬務上沖減稅收總收入。

(五)營業(yè)稅

1-9月,營業(yè)稅實現(xiàn)收入11623.1億元,同比增長12.1%,比去年同期增速回落11.9個百分點。營業(yè)稅收入占稅收總收入的比重為15%。

分行業(yè)看,租賃和商務服務業(yè)及房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅收入下降,同比分別下降16.8%和0.2%,比去年同期增速分別回落49.2和20.3個百分點。建筑業(yè)、交通運輸業(yè)營業(yè)稅同比分別增長16.8%和7.7%,但比去年同期增速分別回落9.4和11.6個百分點。

營業(yè)稅的稅基是交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)等9個行業(yè)取得的營業(yè)收入。

營業(yè)稅收入增速回落的主要原因:一是商品房銷售額增速回落,使得房地產(chǎn)營業(yè)稅收入下降。1-8月商品房銷售額增長2.2%,比去年同期增速回落23.7個百分點。二是建筑業(yè)投資額增速回落,建筑業(yè)營業(yè)稅相應回落。1-8月建筑業(yè)固定資產(chǎn)投資額同比增長15.0%,增速比去年同期回落28.2個百分點。三是政策性減收因素,如:自2011年11月1日起,國家提高了營業(yè)稅起征點;自2012年1月1日起,在上海市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)進行營業(yè)稅改征增值稅試點,因此這兩個行業(yè)營業(yè)稅收入相應減收。

(六)企業(yè)所得稅

1-9月,企業(yè)所得稅實現(xiàn)收入16998.14億元,同比增長14.7%,比去年同期增速回落21.1個百分點。企業(yè)所得稅收入占稅收總收入的比重為22%。

企業(yè)所得稅收入中,匯算清繳上年企業(yè)所得稅5187.58億元,同比增長25.5%,同比增加1055.03億元,占企業(yè)所得稅增加額的五成左右;預繳當年企業(yè)所得稅同比增長6.5%,比上年同期預繳所得稅增速回落27.2個百分點。

分行業(yè)看,工業(yè)企業(yè)所得稅同比增長1.0%,20個重點工業(yè)行業(yè)中,11個行業(yè)的企業(yè)所得稅收入下降,成品油、鋼坯鋼材和紡織品等行業(yè)企業(yè)所得稅降幅較大,同比分別下降49.8%、28.0%和21.5%。卷煙、服裝皮革和煤炭等行業(yè)企業(yè)所得稅較快增長,同比分別增長32.3%、26.8%和24.3%。工業(yè)以外的其他行業(yè)中,除房地產(chǎn)業(yè)所得稅下降2.3%外,其余行業(yè)企業(yè)所得稅保持正增長。

企業(yè)所得稅的稅基是企業(yè)利潤總額。

企業(yè)所得稅收入增長,主要是銀行業(yè)、卷煙等所得稅增長較快,以及匯算清繳上年企業(yè)所得稅增加較多。企業(yè)所得稅收入增速回落的主要原因是工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤下降。1-8月全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤同比下降3.1%,比去年同期增速回落31.3個百分點。在41個工業(yè)大類行業(yè)中,有16個行業(yè)利潤同比下降,特別是黑色金屬冶煉和壓延加工業(yè)利潤下降67.4%,石油加工、煉焦和核燃料加工業(yè)由上年同期盈利轉(zhuǎn)為虧損,影響了成品油、鋼坯鋼材等行業(yè)企業(yè)所得稅的增長。

(七)個人所得稅

1-9月,個人所得稅實現(xiàn)收入4574.05億元,同比下降8.4%,比去年同期增速回落42.8個百分點。個人所得稅收入占稅收總收入的比重為5.9%。

分項目看,工資薪金所得稅和個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅大幅下降,同比分別下降13.1%和16.1%。利息股息紅利所得稅、勞務報酬所得稅和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅保持正增長,同比分別增長14.9%、9.7%和2.6%;

個人所得稅的稅基是個人(主要是城鎮(zhèn)居民)收入。

個人所得稅收入下降的主要原因:一是受提高個人所得稅工薪所得減除費用標準,以及調(diào)整工薪所得和個體工商戶經(jīng)營所得的稅率結(jié)構(gòu)等減稅政策的影響。二是二手房市場清淡,交易價格回調(diào),財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅相應減收。8月份,70個大中城市中二手住宅價格同比下降的城市達到59個,其中,北京同比下降2.3%。

(八)房產(chǎn)稅

1-9月,房產(chǎn)稅實現(xiàn)收入1013.61億元,同比增長26.9%,比去年同期增速加快了3.3個百分點。房產(chǎn)稅收入占稅收總收入的比重為1.3%。

房產(chǎn)稅的稅基是企業(yè)保有的自用房產(chǎn)原值總額和出租房屋的租金收入總額,它的增長速度是由納稅人房產(chǎn)的保有總量和房屋出租價格的增長速度決定的。

房產(chǎn)稅收入較快增長的主要原因:一是商業(yè)營業(yè)用房保有量平穩(wěn)上升。1-8月商業(yè)營業(yè)用房銷售額同比增長5.7%。二是房屋租賃價格平穩(wěn)增長。1-8月居民消費價格指數(shù)中的住房租金價格平均同比上漲2.5%。三是翹尾因素帶來的增收。2011年下半年各地開始將地價計入房產(chǎn)計稅原值,造成今年上半年房產(chǎn)稅翹尾增收,盡管下半年以來該因素對房產(chǎn)稅的增收作用已經(jīng)消退,但是綜合前三季度來看,翹尾因素仍然發(fā)揮著一定作用。

(九)證券交易印花稅

1-9月,證券交易印花稅實現(xiàn)收入251.28億元,同比下降32.3%,比去年同期增速回落了34.7個百分點。證券交易印花稅收入占稅收總收入的比重為0.3%。

證券交易印花稅的稅基是股票交易總金額。

證券交易印花稅收入下降的主要原因是股票市場低迷,成交金額萎縮。1-9月,滬市股票成交金額同比下降35.5%。

(十)城鎮(zhèn)土地使用稅

1-9月,城鎮(zhèn)土地使用稅實現(xiàn)收入1159.32億元,同比增長28.1%,比去年同期增速加快了6.4個百分點。城鎮(zhèn)土地使用稅收入占稅收總收入的比重為1.5%。

城鎮(zhèn)土地使用稅的稅基是納稅人占用的土地面積。

城鎮(zhèn)土地使用稅較快增長的主要原因是辦公樓和商業(yè)營業(yè)用房銷售面積持續(xù)增長。1-8月辦公樓銷售面積同比增長10.1%,商業(yè)營業(yè)用房銷售面積同比增長3.0%。

(十一)土地增值稅

1-9月,土地增值稅實現(xiàn)收入2006.91億元,同比增長22.3%,比去年同期增速回落51.9個百分點。土地增值稅收入占稅收總收入的比重為2.6%。

土地增值稅的稅基是納稅人銷售新建房屋和二手房的土地增值收益總額。

土地增值稅收入增長的主要原因是各級稅務機關(guān)加強房地產(chǎn)相關(guān)稅收征管,加強了土地增值稅清算力度。

(十二)車輛購置稅

1-9月,車輛購置稅實現(xiàn)收入1654.22億元,同比增長10.4%,比去年同期增速回落8.2個百分點。車輛購置稅收入占稅收總收入的比重為2.1%。

車輛購置稅的稅基是應稅車輛(包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車)的銷售總額。

車輛購置稅增長的主要原因是汽車銷售量穩(wěn)步增長,1-9月全國汽車銷售量同比增長3.4%。

(十三)關(guān)稅

1-9月,關(guān)稅實現(xiàn)收入2122.44億元,同比增長5.2%,比去年同期增速回落23.7個百分點。關(guān)稅收入占稅收總收入的比重為2.7%。

關(guān)稅的稅基是一般貿(mào)易進口額。

關(guān)稅增速回落的主要原因:一是1-9月我國一般貿(mào)易進口額增速比去年同期回落29.7個百分點;二是年初實施了結(jié)構(gòu)性減稅政策,對730種商品下調(diào)進口關(guān)稅稅率。

(十四)契稅

1-9月,契稅實現(xiàn)收入2100.23億元,同比下降3.6%,比去年同期增速回落28.6個百分點。契稅收入占稅收總收入的比重為2.7%。

契稅的稅基大體相當于土地和房產(chǎn)的交易總金額。土地的交易額與國土部門的用地規(guī)劃密切相關(guān),房產(chǎn)的交易額主要受新建住房和二手房的交易量和價格的影響。

契稅收入下降的主要原因是房地產(chǎn)開發(fā)商購置土地意愿不強和房地產(chǎn)市場交易趨于清淡,1-8月全國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地購置面積同比下降16.2%,商品房銷售額同比增長2.2%,比去年同期增速回落23.7個百分點。

(稅源調(diào)查分析處供稿）