第一篇：國有及國有控股企業“小金庫”專項治理實施辦法

國有及國有控股企業“小金庫”專項治理實施辦法

目錄

一、專項治理范圍

二、專項治理的內容

三、專項治理的步驟

四、專項治理的處理原則

五、專項治理的工作要求

六、附件

根據《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發<關于深入開展“小金庫”治理工作的意見>的通知》（中辦發〔2009〕18號，以下簡稱《意見》）精神，現就國有及國有控股企業“小金庫”專項治理工作制定實施辦法如下：

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一、專項治理范圍

此次國有及國有控股企業“小金庫”專項治理范圍包括：

（一）由各級國有資產監督管理機構履行出資人職責和受托管理的國有及國有控股企業；

（二）由各級人民政府及其部門、機構管理的國有及國有控股企業；

（三）由各事業單位、社會團體管理的國有及國有控股企業。

國有及國有控股企業（以下簡稱國有企業）包括國有獨資企業、國有獨資公司以及國有資本占實質控制地位的有限責任公司和股份有限公司。

由銀監會、證監會、保監會依法監管的國有及國有控股金融企業專項治理辦法另行下發。編輯本段

二、專項治理的內容

凡國有企業違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產，均屬于“小金庫”。重點是2008年以來各項“小金庫”資金的收支數額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產。對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，應追溯到以前年度。

國有企業“小金庫”主要表現形式包括：

（一）隱匿收入設立“小金庫”

1.用銷售商品收入、提供勞務收入等營業收入設立“小金庫”；

2.用資產處置、出租、使用收入設立“小金庫”；

3.用股權投資、債權投資取得的投資收益設立“小金庫”；

4.用政府獎勵資金、社會捐贈、企業高管人員上交兼職薪酬、境外企業和中外合資企業中方人員勞務費用結余等其他收入設立“小金庫”。

（二）虛列支出設立“小金庫”

1.虛列產品成本、工程成本、采購成本、勞務成本等營業成本設立“小金庫”；

2.虛列研究與開發費、業務招待費、會議費、銷售手續費、銷售服務費等期間費用設立“小金庫”；

3.虛列職工工資、福利費用、社會保險費用、工會經費、管理人員職務消費等人工成本設立“小金庫”。

（三）轉移資產設立“小金庫”

1.以虛假會計核算方式轉移原材料、產成品等資產設立“小金庫”；

2.以虛假股權投資、虛假應收款項壞賬核銷等方式轉移資產設立“小金庫”；

3.以虛假資產盤虧、毀損、報廢方式轉移資產設立“小金庫”；

4.以虛假關聯交易方式轉移資產設立“小金庫”。

（四）其他形式設立“小金庫” 編輯本段

三、專項治理的步驟

專項治理工作自本辦法下發之日起至2010年底結束，采取自查自糾和重點檢查相結合的方式，分四個階段進行。

（一）動員部署（截至2010年7月底）

各地區各部門、各國有企業要增強政治責任感和工作緊迫感，把治理工作擺上重要日程；要深入做好思想發動、政策宣傳、輿論引導，提高國有企業干部職工對專項治理工作的思想認識，營造濃厚的社會輿論氛圍；要拓寬監督渠道，支持群眾監督，鼓勵群眾舉報；要細化實施方案，明確政策規定，切實做好布置培訓，確保動員部署深入到位。

（二）自查自糾（截至2010年9月底）

各國有企業要按照《意見》和本辦法要求，結合本企業實際，組織對本企業范圍內所有下屬企業和單位進行全面自查，也可組織內部力量進行專項審計或檢查。自查面必須達到100%，確保不走過場、不留死角。要建立自查自糾工作承諾制和公示制，各國有企業負責人對自查自糾情況負完全責任，并將自查自糾情況在企業內部以不同形式進行公示，接受群眾監督。對于專項治理中瞞報漏報自查自糾信息的，將嚴肅追究責任單位和相關責任人員的責任。為保證自查自糾效果，各級專項治理領導機構要有重點地進行督促指導，及時做好政策解釋和培訓工作，確保自查自糾工作落到實處，取得實效。

自查自糾工作結束后，各國有企業要向國有資產監督管理機構或有關主管部門報送自查自糾總結報告和《國有及國有控股企業“小金庫”自查自糾情況報告表》（見附件1），并由各級專項治理日常工作機構逐級匯總上報。國務院國資委負責統計匯總履行出資人職責企業自查自糾結果，有關中央部門負責統計匯總本部門管理企業自查自糾結果，各省（自治區、直轄市）、新疆生產建設兵團負責統計匯總本地區國有企業自查自糾結果，并于2010年10月15日前將自查自糾總結報告和《國有及國有控股企業“小金庫”自查自糾情況統計表》（見附件2）報送中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

（三）重點檢查（截至2010年11月底）

在自查自糾基礎上，要抽調專門力量或聘請中介機構專業人員，認真組織開展重點檢查。在各級專項治理領導機構的統一領導下，各級國有資產監督管理機構負責對履行出資人職責和受托管理的國有企業開展重點檢查，重點檢查比例不低于國有企業戶數的20%，每戶重點檢查企業的重點檢查面應當不低于所屬子企業戶數的20%；財政、審計部門結合黨政機關、事業單位和社會團體“小金庫”治理工作，以及會計信息質量檢查和企業審計等日常工作，根據專項治理工作實際和群眾舉報情況加強“小金庫”問題檢查。

重點檢查應當關注以下國有企業及其所屬單位：

1.關系國家安全和國民經濟命脈、在國民經濟中處于基礎和支柱地位的企業或單位；

2.供水、供氣、供熱、供電等與人民群眾生活密切相關的企業或單位；

3.投資鏈條較長、分支機構多的企業或單位；

4.未納入合并報表范圍的表外資產金額較大的企業或單位；

5.以前年度發現存在“小金庫”的企業或單位；

6.有群眾舉報的企業或單位；

7.自查自糾措施不得力、工作走過場的企業或單位。

重點檢查結束后，要逐級填報《國有及國有控股企業“小金庫”重點檢查情況統計表》（見附件3），撰寫重點檢查總結報告，由國務院國資委和各省（自治區、直轄市）、新疆生產建設兵團專項治理日常工作機構匯總后，于2010年12月15日前報送中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

（四）整改落實（截至2010年12月底）

對于專項治理過程中發現的問題，要在統一政策標準的基礎上，按照職能分工，由各相關部門依法下發處理處罰決定。要針對專項治理工作中發現的問題，緊密結合企業內部管理、完善法人治理結構、深化企業改革發展，制訂切實有效的整改措施，扎實抓好整改落實工作，做到責任明確、整改及時、處理到位。在整改過程中要強化源頭治理，完善制度，建立防

治“小金庫”的長效機制。各級專項治理領導機構要加強對整改落實情況的督促指導。

國務院國資委、有關中央部門、各省（自治區、直轄市）、新疆生產建設兵團要將專項治理工作情況形成書面報告，于2011年1月15日前報送中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室。編輯本段

四、專項治理的處理原則

對專項治理中發現的“小金庫”，要嚴格按照“依紀依法，寬嚴相濟”的原則進行處理。

（一）對自查發現的問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的，對責任單位可從輕、減輕或免予處罰，對有關責任人員可從輕、減輕或免予處分。對自查出的“小金庫”，要按照財務會計法規轉入符合規定的單位賬簿，依法進行財務、稅務等相關處理。各主管部門（不包括各級國有資產監督管理機構）和國有企業對所屬企業和單位組織的檢查視同自查。

（二）對被查發現的“小金庫”，除依法進行財務、稅務等相關處理外，還要對責任企業或單位依法予以行政處罰，對有關責任人員要依紀依法追究責任。

對設立“小金庫”負有責任的領導人員和其他直接責任人員中的共產黨員，依照《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為適用〈中國共產黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》嚴肅追究責任。對設立“小金庫”負有責任的領導人員和其他直接責任人員中由國家行政機關任命的，依照《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規定》嚴肅追究責任。對設立“小金庫”負有責任的其他領導人員和相關責任人員，由國有資產監督管理機構或有關部門依據干部管理權限嚴肅追究責任。

對違反國有資產監督管理法律法規及相關規定的，由國有資產監督管理機構和相關主管部門依照有關規定做出處理處罰。

（三）對治理工作中走過場的企業和單位，要給予通報批評并責令整改；對問題嚴重的，要追究主要負責人的責任。

（四）對在治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據、突擊花錢、打擊報復舉報人的，或重點檢查中發現“小金庫”數額巨大、情節嚴重的，要按照有關規定從重處理。涉嫌犯罪的，移交司法機關依法處理。

（五）《意見》下發后再設立“小金庫”的，對主要領導、分管領導和直接責任人要嚴肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據黨紀政紀和有關法律法規追究責任。

（六）對專項治理工作中發現的其他違反法律法規的問題，按國家有關法律法規進行處理。

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五、專項治理的工作要求

（一）加強組織領導

此次專項治理在黨中央、國務院的領導下，統一部署實施。中央治理“小金庫”工作領導小組增列國務院國資委為成員單位，牽頭負責組織履行出資人職責企業“小金庫”專項治理工作，指導地方國資委履行出資人職責和受托管理企業“小金庫”專項治理工作。各地區各部門要充實調整專項治理領導機構，進一步健全領導體制，按照分級負責、分口把關的要求，切實擔負起專項治理工作的組織領導職責，加強督促指導。各國有企業要由企業負責人統一領導治理工作，財務、審計、紀檢監察、組織人事等業務部門共同參與，加強分工協作，落實工作責任。

（二）加強統籌協調

各級專項治理領導機構及日常工作機構要按照工作分工，加強對各牽頭部門和相關成員單位的溝通協調和督促指導，建立起分工明確、運轉順暢、配合有力的治理工作協調機制。各級紀檢監察機關要依照有關紀律規定，嚴肅查處違紀違規案件；各級組織部門要按照有關政策規定對相關責任人員及時做出組織處理；各級財政、審計部門要依法對違反財政、財務、會計法律法規問題進行處理處罰；各級國有資產監督管理機構和相關主管部門要做好所監管企業專項治理的組織實施、業務指導和督促檢查等工作，并依法對有關問題進行處理處罰和責任追究；各級宣傳、公安、稅務、人民銀行等其他成員單位要按照既定分工履行各自職責，形成各司其職、各盡其責、相互配合、齊抓共管的工作局面。

（三）加強輿論宣傳

要充分利用網絡、報紙、廣播、電視等渠道，宣傳治理工作的重要意義、工作內容和政策規定，對治理工作中發現并查處的典型案例有選擇地予以公開曝光。各級專項治理日常工作機構要設立并公布舉報電話、舉報信箱，注意發揮網絡舉報作用。要認真做好舉報的受理工作，執行信訪工作保密制度，切實保護舉報人的合法權益。對舉報有功的單位和個人，根據查實的設立“小金庫”金額，給予3%-5%的獎勵，獎金最高額為10萬元，由同級財政負擔。

（四）加強調研督導

為切實做好專項治理工作，要深入開展調查研究并確保調查研究貫穿治理工作始終。各級專項治理領導機構要加強調查研究，及時了解專項治理的難點問題，研究細化關鍵階段、關鍵環節、關鍵企業的具體治理措施。要針對治理各個階段的特點，圍繞重點工作、重點地區、重點企業開展檢查督導。要認真做好政策解釋和咨詢答復工作。對于動員部署不及時、自查自糾不認真、重點檢查不配合、整改落實不到位的，要及時責令改正。

（五）加強綜合治理

專項治理要與會計信息質量檢查、內部控制評價和內部控制機制建設相結合；要與強化企業管理、完善法人治理結構、深化企業改革發展相結合；要與落實國有企業職工工資管理調控、企業負責人薪酬和職務消費有關規定相結合；要與開展國有企業效能監察、紀律檢查和行政監察相結合；要與擴大內需促進經濟增長政策措施落實監督檢查和工程建設領域突出問題專項治理相結合；要與出資人監管、財政監管、審計監督、稅務稽查等日常監督工作相結合，協調推進，綜合實施，增強治理實效。

（六）建立長效機制

專項治理要注重源頭治理，形成“標本兼治、糾建并舉”的治理工作體系。一方面要通過企業自查自糾和重點檢查，查清并糾正設立“小金庫”等資產和資金管理中存在的不規范行為；另一方面要以專項治理工作為契機，摸清企業“小金庫”產生的根源，通過完善體制、深化改革、健全制度和強化監管，建立國有企業防治“小金庫”的長效機制。編輯本段

六、附件

1.國有及國有控股企業“小金庫”自查自糾情況報告表

2.國有及國有控股企業“小金庫”自查自糾情況統表

3.國有及國有控股企業“小金庫”重點檢查情況統表

4.填表說明(本文來源：國資委)

第二篇：教育部在國有及國有控股企業開展“小金庫”專項治理實施辦法

教育部在國有及國有控股企業開展“小金庫”

專項治理的實施辦法

根據《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發〈關于深入開展“小金庫”治理工作的意見〉的通知》（中辦發[2009]18號，以下簡稱《意見》）和中共中央紀委等五部委《關于印發〈國有及國有控股企業“小金庫”專項治理實施辦法〉的通知》（中紀發[2010]29號，以下簡稱《通知》），現就教育部在國有及國有控股企業開展“小金庫”專項治理工作制定實施辦法如下：

一、專項治理的范圍和內容

（一）專項治理范圍

此次專項治理范圍是教育部直屬高等學校、直屬事業單位和所屬社會團體舉辦的國有及國有控股企業。

（二）專項治理內容

凡國有企業違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產，均納入治理范圍。重點是2008年以來各項“小金庫”資金的收支數額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產。對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，應追溯到以前。

二、專項治理的方法和步驟

此次專項治理工作從本辦法下發之日起至2010年底基本結束，采取自查自糾和重點檢查相結合的方式，分四個階段進行。

（一）動員部署（截至2010年7月底）

各單位要把專項治理工作擺上重要議事日程，切實加強組織領導，建立健全工作機制，深入做好思想發動、政策宣傳、輿論引導，方案制定和組織部署工作。支持群眾監督，鼓勵群眾舉報。

（二）自查自糾（截至2010年9月15日）

各單位要按照《意見》、《通知》和本辦法要求，制定具體工作方案，落實工作措施，認真組織自查，做到不走過場、全面覆蓋。對自查中發現的各種違法違規問題，必須自覺糾正。自查自糾工作結束后，各單位要按規定將自查自糾總結報告、《國有及國有控股企業“小金庫”自查自糾情況報告表》于9月30日前上報教育部治理“小金庫”工作領導小組辦公室。各單位負責人對自查自糾情況負完全責任。自查面必須達到100%。

為確保自查效果，教育部將組織力量及時做好政策解釋和咨詢工作，并有重點地進行督促指導。各單位也要組織力量開展內部督查，盡量把問題解決在自查階段。

（三）重點檢查（截至2010年11月底）

在自查自糾基礎上，教育部治理“小金庫”工作領導小組將組織開展重點檢查，重點檢查面不低于20%。

（四）整改落實（截至2010年12月底）

各單位要針對治理工作中發現的問題，制定整改措施并抓好落實，做到資金資產處理到位、違紀責任人員處理到位。在整改過程中要深入剖析產生問題的原因，完善制度，深化改革，強化源頭治理，建立和完善防治“小金庫”的長效機制。

各單位要將專項治理工作情況形成書面報告并于2010年12月31日前上報教育部治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

三、專項治理的處理原則

對專項治理中發現的“小金庫”，要嚴格按照“依法處理，寬嚴相濟”的原則進行處理。

（一）“小金庫”治理工作鼓勵自查，對自查發現的問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的，對責任單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對有關責任人員可從輕、減輕或免予處分。對自查出的“小金庫”，要如數轉入符合規定的單位賬簿，依法進行財務、稅務等相關處理。

（二）對被查發現的“小金庫”，除依法進行財務、稅務等相關處理外，還要對責任單位和責任人員依法予以行政處罰，并依紀依法追究責任。

對設立“小金庫”負有領導責任和直接責任的人員，依照《設立“小金庫”違紀行為適用〈中國共產黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》、《設立“小金庫”違法違紀行為政紀處分暫行規定》，追究責任。

對違反國有資產監督管理法律法規及相關規定的，依照相關程序和具體規定，依法給予處理處罰。

（三）對專項治理工作中走過場的部門和單位，我部將給予通報批評并責令整改；對問題嚴重的，要追究主要負責人的責任。

（四）對在專項治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據、突擊花錢、打擊報復舉報人的，或重點檢查中發現“小金庫”數額巨大、情節嚴重的，要按照有關規定從重處理。涉嫌犯罪的，移交司法機關依法處理。

（五）《意見》下發后再設立“小金庫”的，對主要領導、分管領導和直接責任人要嚴肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據黨紀政紀和有關法律法規追究責任。

（六）對專項治理工作中發現的其他違反法律法規的問題，按國家有關法律法規進行處理。

四、專項治理的工作要求

各單位要在借鑒2009年行政事業單位“小金庫”治理工作經驗的基礎上，切實針對國有及國有控股企業的實際情況與特點，全面深入推進今年的“小金庫”治理工作。

（一）加強組織領導

此次專項治理工作在黨中央、國務院的領導下，統一部署實施。各單位要根據今年“小金庫”治理工作任務，及時調整充實專項治理領導機構，進一步健全領導機制，切實加強對“小金庫”治理工作的組織領導。調整后的或新設立的“小金庫”治理領導機構及日常工作機構要上報教育部治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

（二）落實舉報制度

各單位“小金庫”治理日常工作機構要設立并公布舉報電話、舉報信箱，注意發揮網絡舉報作用。要認真做好舉報的受理工作，建立舉報登記和查處督辦制度，指定專人負責，做到件件有交待、事事有著落。要認真執行信訪工作保密制度，切實保護舉報人的合法權益，對打擊報復舉報人的，依法依紀從嚴懲處。對舉報有功的單位和個人，根據查出并已收繳入庫的“小金庫”資金、稅款和罰款的金額，給予3%-5%的獎勵，獎金最高額為10萬元，由同級財政負擔。

（三）強化工作督導

在專項治理工作期間，教育部治理“小金庫”工作領導小組將根據情況派出督導組，分赴各單位加強督促和指導，總結推廣好的經驗做法，驗收治理效果。對工作組織領導不力、自查自糾和重點檢查不認真，以及拒絕接受重點檢查的單位，及時給予批評并責令整改。

第三篇：《國有及國有控股企業“小金庫”治理實施方案》

關于印發《國有及國有控股企業“小金庫”治理實施方案》及《社會團體“小金庫”專項治理實施方案》的通知

來源: 監督局時間:2010-07-07

各設區市治理“小金庫”工作領導小組辦公室，省委各部門，省直各單位：

根據《中共中央辦公廳國務院辦公廳印發〈關于深入開展“小金庫”治理工作的意見〉的通知》（中辦發〔2009〕18號）和《中共江西省委辦公廳江西省人民政府辦公廳印發〈關于深入開展“小金庫”治理工作的實施意見〉的通知》（贛辦發〔2009〕9號）精神，按照中央紀委、監察部、財政部、審計署、國務院國資委制定的《國有及國有控股企業“小金庫”專項治理實施辦法》和中央紀委、監察部、民政部、財政部、審計署制定的《社會團體“小金庫”專項治理實施辦法》要求，結合實際，制定了我省《國有及國有控股企業“小金庫”專項治理實施方案》和《社會團體“小金庫”專項治理實施方案》。現印發給你們，請認真貫徹執行。

附件：

1.《國有及國有控股企業“小金庫”專項治理實施方案》及有關報表。

2.《社會團體“小金庫”專項治理實施方案》及有關報表

中共江西省紀委江西省監察廳

江西省財政廳江西省審計廳

江西省民政廳江西省國有資產監督管理委員會

二0一0年六月二十九日

附件1：國有及國有控股企業“小金庫”專項治理實施方案

根據中央紀委、監察部、財政部、審計署、國務院國資委制定的《國有及國有控股企業“小金庫”專項治理實施辦法》，要求，現就我省國有及國有控股企業“小金庫”專項治理工作制定實施方案如下：

一、專項治理的范圍

此次國有及國有控股企業“小金庫”專項治理范圍包括：

（一）由各級國有資產監督管理機構履行出資人職責和受托管理的國有及國有控股企業；

（二）由各級人民政府及其部門、機構管理的國有及國有控股企業；

（三）由各事業單位、社會團體管理的國有及國有控股企業。

國有及國有控股企業（以下簡稱國有企業）包括國有獨資企業、國有獨資公司以及國有資本占實質控制地位的有限責任公司和股份有限公司。

二、專項治理的內容

凡國有企業違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產，均屬于“小金庫”。重點是2008年以來各項“小金庫”資金的收支數額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產。對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，應追溯到以前。

國有企業“小金庫”主要表現形式包括：

（一）隱匿收入設立“小金庫”

1.用銷售商品收入、提供勞務收入等營業收入設立“小金庫”；

2.用資產處置、出租、使用收入設立“小金庫”；

3.用股權投資、債權投資取得的投資收益設立“小金庫”；

4.用政府獎勵資金、社會捐贈、企業高管人員上交兼職薪酬、境外企業和中外合資企業

中方人員勞務費用結余等其他收入設立“小金庫”。

（二）虛列支出設立“小金庫”

1.虛列產品成本、工程成本、采購成本、勞務成本等營業成本設立“小金庫”；

2.虛列研究與開發費、業務招待費、會議費、銷售手續費、銷售服務費等期間費用設立“小金庫”；

3.虛列職工工資、福利費用、社會保險費用、工會經費、管理人員職務消費等人工成本設立“小金庫”。

（三）轉移資產設立“小金庫”

1.以虛假會計核算方式轉移原材料、產成品等資產設立“小金庫”；

2.以虛假股權投資、虛假應收款項壞賬核銷等方式轉移資產設立“小金庫”；

3.以虛假資產盤虧、毀損、報廢方式轉移資產設立“小金庫”；

4.以虛假關聯交易方式轉移資產設立“小金庫”。

（四）其他形式設立“小金庫”

三、專項治理的步驟

專項治理工作自本辦法下發之日起至2010年底結束，采取自查自糾和重點檢查相結合的方式，分四個階段進行。

（一）動員部署（截至2010年7月底）

各地區各部門、各國有企業要增強政治責任感和工作緊迫感，把治理工作擺上重要日程；要深入做好思想發動、政策宣傳、輿論引導，提高國有企業干部職工對專項治理工作的思想認識，營造濃厚的社會輿論氛圍；要拓寬監督渠道，支持群眾監督，鼓勵群眾舉報；要細化實施方案，明確政策規定，切實做好布置培訓，確保動員部署深入到位。

（二）自查自糾（截至2010年9月25日）

各國有企業要按照本方案要求，結合本企業實際，組織對本企業范圍內所有下屬企業和單位進行全面自查，也可組織內部力量進行專項審計或檢查。自查面必須達到100%，確保不走過場、不留死角。要建立自查自糾工作承諾制和公示制，各國有企業負責人對自查自糾情況負完全責任，并將自查自糾情況在企業內部以不同形式進行公示，接受群眾監督。對于專項治理中瞞報漏報自查自糾信息的，將嚴肅追究責任單位和相關責任人員的責任。為保證自查自糾效果，各級專項治理領導機構要有重點地進行督促指導，及時做好政策解釋和培訓工作，確保自查自糾工作落到實處，取得實效。

自查自糾工作結束后，各國有企業要向國有資產監督管理機構或有關主管部門報送自查自糾總結報告和《國有及國有控股企業“小金庫”自查自糾情況報告表》（見附件1），并由各級專項治理日常工作機構逐級匯總上報。省國資委負責統計匯總履行出資人職責企業自查自糾結果；省直部門負責統計匯總本部門所屬企業自查自糾結果；各設區市負責統計匯總本地區國有企業自查自糾結果，并于2010年10月10日前將自查自糾總結報告和《國有及國有控股企業“小金庫”自查自糾情況統計表》（見附件2）上報送省治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

（三）重點檢查（截至2010年11月25日）

在自查自糾基礎上，要抽調專門力量或聘請中介機構專業人員，認真組織開展重點檢查。在各級專項治理領導機構的統一領導下，各級國有資產監督管理機構負責對履行出資人職責和受托管理的國有企業開展重點檢查，重點檢查比例不低于國有企業戶數的20%，每戶重點檢查企業的重點檢查面應當不低于所屬子企業戶數的20%；財政、審計部門結合黨政機關、事業單位和社會團體“小金庫”治理工作，以及會計信息質量檢查和企業審計等日常工作，根據專項治理工作實際和群眾舉報情況加強“小金庫”問題檢查。

重點檢查應當關注以下國有企業及其所屬單位：

1.關系國家安全和國民經濟命脈、在國民經濟中處于基礎和支柱地位的企業或單位；

2.供水、供氣、供熱、供電等與人民群眾生活密切相關的企業或單位；

3.投資鏈條較長、分支機構多的企業或單位；

4.未納入合并報表范圍的表外資產金額較大的企業或單位；

5.以前發現存在“小金庫”的企業或單位；

6.有群眾舉報的企業或單位；

7.自查自糾措施不得力、工作走過場的企業或單位。

重點檢查結束后，要逐級填報《國有及國有控股企業“小金庫”重點檢查情況統計表》（見附件3），撰寫重點檢查總結報告，并在2010年12月10日前報送省治理“小金庫”工作領導小組辦公室。各市、縣（區）國有資產監督管理機構重點檢查結果報同級治理辦匯總上報各設區市專項治理日常工作機構，各設區市專項治理日常工作機構匯總本地區國有企業重點檢查結果統一上報省治理“小金庫”工作領導小組辦公室，省國資委負責匯總本部門開展的重點檢查結果直接報送省治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

（四）整改落實（截至2010年12月底）

對于專項治理過程中發現的問題，要在統一政策標準的基礎上，按照職能分工，由各相關部門依法下發處理處罰決定。要針對專項治理工作中發現的問題，緊密結合企業內部管理、完善法人治理結構、深化企業改革發展，制訂切實有效的整改措施，扎實抓好整改落實工作，做到責任明確、整改及時、處理到位。在整改過程中要強化源頭治理，完善制度，建立防治“小金庫”的長效機制。各級專項治理領導機構要加強對整改落實情況的督促指導。

省國資委、有關省直部門、各設區市要將專項治理工作情況形成書面報告，于2011年1月10日前報送省治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

四、專項治理的處理原則

對專項治理中發現的“小金庫”，要嚴格按照“依紀依法，寬嚴相濟”的原則進行處理。

（一）對自查發現的問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的，對責任單位可從輕、減輕或免予處罰，對有關責任人員可從輕、減輕或免予處分。對自查出的“小金庫”，要按照財務會計法規轉入符合規定的單位賬簿，依法進行財務、稅務等相關處理。各主管部門（不包括各級國有資產監督管理機構）和國有企業對所屬企業和單位組織的檢查視同自查。

（二）對被查發現的“小金庫”，除依法進行財務、稅務等相關處理外，還要對責任企業或單位依法予以行政處罰，對有關責任人員要依紀依法追究責任。

對設立“小金庫”負有責任的領導人員和其他直接責任人員中的共產黨員，依照《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為適用〈中國共產黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》嚴肅追究責任。對設立“小金庫”負有責任的領導人員和其他直接責任人員中由國家行政機關任命的，依照《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規定》嚴肅追究責任。對設立“小金庫”負有責任的其他領導人員和相關責任人員，由國有資產監督管理機構或有關部門依據干部管理權限嚴肅追究責任。

對違反國有資產監督管理法律法規及相關規定的，由國有資產監督管理機構和相關主管部門依照有關規定做出處理處罰。

（三）對治理工作中走過場的企業和單位，要給予通報批評并責令整改；對問題嚴重的，要追究主要負責人的責任。

（四）對在治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據、突擊花錢、打擊報復舉報人的，或重點檢查中發現“小金庫”數額巨大、情節嚴重的，要按照有關規定從重處理。涉嫌犯罪的，移交司法機關依法處理。

（五）《意見》下發后再設立“小金庫”的，對主要領導、分管領導和直接責任人要嚴肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據黨紀政紀和有關法律法規追究責任。

（六）對專項治理工作中發現的其他違反法律法規的問題，按國家有關法律法規進行處理。

五、專項治理的工作要求

（一）加強組織領導

此次專項治理在省委、省政府的領導下，統一部署實施。省治理“小金庫”工作領導小組已增列省國資委為成員單位，牽頭負責組織履行出資人職責企業“小金庫”專項治理工作，指導地方國資委履行出資人職責和受托管理企業“小金庫”專項治理工作。各地區各部門要充實調整專項治理領導機構，進一步健全領導體制，按照分級負責、分口把關的要求，切實擔負起專項治理工作的組織領導職責，加強督促指導。各國有企業要由企業負責人統一領導治理工作，財務、審計、紀檢監察、組織人事等業務部門共同參與，加強分工協作，落實工作責任。

（二）加強統籌協調

各級專項治理領導機構及日常工作機構要按照工作分工，加強對各牽頭部門和相關成員單位的溝通協調和督促指導，建立起分工明確、運轉順暢、配合有力的治理工作協調機制。各級紀檢監察機關要依照有關紀律規定，嚴肅查處違紀違規案件；各級組織部門要按照有關政策規定對相關責任人員及時做出組織處理；各級財政、審計部門要依法對違反財政、財務、會計法律法規問題進行處理處罰；各級國有資產監督管理機構和相關主管部門要做好所監管企業專項治理的組織實施、業務指導和督促檢查等工作，并依法對有關問題進行處理處罰和責任追究；各級宣傳、公安、稅務、人民銀行等其他成員單位要按照既定分工履行各自職責，形成各司其職、各盡其責、相互配合、齊抓共管的工作局面。

（三）加強輿論宣傳

要充分利用網絡、報紙、廣播、電視等渠道，宣傳治理工作的重要意義、工作內容和政策規定，對治理工作中發現并查處的典型案例有選擇地予以公開曝光。各級專項治理日常工作機構要設立并公布舉報電話、舉報信箱，注意發揮網絡舉報作用。要認真做好舉報的受理工作，執行信訪工作保密制度，切實保護舉報人的合法權益。對舉報有功的單位和個人，根據查實的設立“小金庫”金額，給予5%的獎勵，獎金最高額為10萬元，由同級財政負擔。

（四）加強調研督導

為切實做好專項治理工作，要深入開展調查研究并確保調查研究貫穿治理工作始終。各級專項治理領導機構要加強調查研究，及時了解專項治理的難點問題，研究細化關鍵階段、關鍵環節、關鍵企業的具體治理措施。要針對治理各個階段的特點，圍繞重點工作、重點地區、重點企業開展檢查督導。要認真做好政策解釋和咨詢答復工作。對于動員部署不及時、自查自糾不認真、重點檢查不配合、整改落實不到位的，要及時責令改正。

（五）加強綜合治理

專項治理要與會計信息質量檢查、內部控制評價和內部控制機制建設相結合；要與強化企業管理、完善法人治理結構、深化企業改革發展相結合；要與落實國有企業職工工資管理調控、企業負責人薪酬和職務消費有關規定相結合；要與開展國有企業效能監察、紀律檢查和行政監察相結合；要與擴大內需促進經濟增長政策措施落實監督檢查和工程建設領域突出問題專項治理相結合；要與出資人監管、財政監管、審計監督、稅務稽查等日常監督工作相結合，協調推進，綜合實施，增強治理實效。

（六）建立長效機制

專項治理要注重源頭治理，形成“標本兼治、糾建并舉”的治理工作體系。一方面要通過企業自查自糾和重點檢查，查清并糾正設立“小金庫”等資產和資金管理中存在的不規范行為；另一方面要以專項治理工作為契機，摸清企業“小金庫”產生的根源，通過完善體制、深化改革、健全制度和強化監管，建立國有企業防治“小金庫”的長效機制。

第四篇：國有及國有控股保險機構“小金庫”專項治理試點工作方案附件4填表說明

附件

4填表說明

為提高“小金庫”專項治理報表統計工作的科學性、準確性和完整性，現對專項治理報表填列要求說明如下：

一、《國有及國有控股金融企業“小金庫”自查自糾情況報告表》（附件1）

（一）國有及國有控股保險企業各級機構在自查結束后，不論有無“小金庫”問題，均要填報《國有及國有控股金融企業“小金庫”自查自糾情況報告表》，經單位負責人和財務負責人簽章后，按隸屬關系，上報給上級單位，并逐級匯總報送保監會治理“小金庫”工作領導小組辦公室。國有及國有控股保險企業省級分支機構應同時將本表報送當地保監局。

（二）表頭填列自查單位全稱。

（三）本表由九項組成。

第一項為2007年底“小金庫”資金滾存余額和資產原值，資產原值按取得時價格（價值）填列。

第二項為2008年至今“小金庫”資金來源合計，按實際發生數填列。

第三項為2008年至今“小金庫”資金支出合計，按支出實際發生數填列。“期末存在的資產原值”是指用小金庫資金購置形成的，自查時仍存在的固定資產、有價證券、股權債 1

權、對外投資對外借款等資產原值

第四項為期末“小金庫”資金滾存余額和資產原值，填列截至自查時“小金庫”資金滾存余額和資產原值。

第五項為“小金庫”主要表現形式，填列2007年“小金庫”滾存余額及2008年至今所設立小金庫的表現形式。

第六項為自查發現“小金庫”及糾正情況，其中“小金庫”個數計算方法為：一個賬戶為一個“小金庫”，由個人管理或固定地點存放的現金、有價證券、固定資產權證、股權和債權憑證等資產，按照管理人或存放地點的數量確定“小金庫”個數；“糾正處理”指已完成財務、稅務等處理。

第七項為自查發現“小金庫”處理情況，按應糾正處理和已糾正處理的實際情況填列。

第八項為自查處理處罰通報情況，受行政處理、處罰人數按牽頭部門、財政、審計等行政執法機關處罰的人數填列；受內部處理、處罰人數由試點企業按內部規定處理、處罰的人數填列；受黨紀政紀處理人數按紀檢監察部門處理人數填列。

第九項為2009年底企業資產及經營情況，按企業2009年報表數填列。

（四）本表第四項期末“小金庫”資金滾存余額和資產原值應等于第一項加上第二項減去第三項再加上第三項中“期末存在的資產原值”；第五項小金庫主要表現形式合計應等于第一項加上第二項合計。

二、《國有及國有控股金融企業“小金庫”自查自糾情

況統計表》（附件2）

（一）本表由保監會根據企業上報的自查自糾報告表匯總填列。

（二）本表第一項中的違規違紀單位戶數，指自查發現有“小金庫”問題的單位戶數。

（三）本表其他項目的填列方法與《國有及國有控股金融企業“小金庫”自查自糾情況報告表》中相應項目相同。

三、《國有及國有控股金融企業“小金庫”重點檢查情況統計表》（附件3）

（一）本表由保監會根據重點檢查情況填報或匯總。

（二）本表的填列方法與《國有及國有控股金融企業“小金庫”自查自糾情況統計表》中相應項目相同。

四、其他說明

（一）附件1-3中填列“其他”項目的必須在備注中予以具體說明。

（二）“賬戶”包括以單位或個人名義開立的銀行賬戶及在證券公司、保險公司、基金公司、期貨公司、信托公司、財務公司等其他金融機構開立的賬戶。

（三）“小金庫”中有外幣的，按照截至自查或重點檢查時的匯率折算成人民幣。

五、報送要求

國有及國有控股保險企業報送書面報表的同時，應報送光盤存儲的電子文檔。

第五篇：福建省交通運輸廳關于全面開展國有及國有控股企業“小金庫”專項治理工作的通知

發文標題： 福建省交通運輸廳關于全面開展國有及國有控股企業“小金庫”專項治理工作的通知

發文文號： 閩交財[2011]10號

發文部門： 其他地方機構

發文時間： 2011-3-11 編輯時間： 2011-3-15 實施時間： 2011-3-11 失效時間：

法規類型： 其他財務法規

所屬行業： 所有行業

所屬區域： 福建

發文內容：

廳直各單位：

按照省治理“小金庫”工作領導小組《關于印發<福建省國有及國有控股企業“小金庫”專項治理工作實施方案>的通知》(閩治[2010]6號)(以下簡稱《實施方案》)、省治理“小金庫”工作領導小組辦公室《關于全面開展部門所屬國有及國有控股企業“小金庫”專項治理工作的通知》(閩治辦[2011]1號)要求，2011年起我省將全面開展部門所屬國有及國有控股企業“小金庫”專項治理工作。為做好我廳所屬國有及國有控股企業“小金庫”專項治理工作，就有關工作要求通知如下。

一、專項治理的范圍、內容、步驟、處理原則和工作要求

(一)專項治理范圍

此次納入專項治理范圍的國有及國有控股企業包括：廳直、廳直二級單位管理的國有及國有控股企業(不含在2010年已開展專項治理工作的由各級國有資產監督管理機構履行出資人職責和受托管理的國有及國有控股企業)。

(二)專項治理內容、步驟、處理原則和工作要求

專項治理的內容、步驟、處理原則和工作要求按照《實施方案》執行。

二、專項治理工作時間安排

(一)動員部署(2011年3月11日至3月18日)

廳直各有關單位要把“小金庫”專項治理工作擺上重要議事日程，切實加強組織領導，深入做好思想發動、政策宣傳，明確政策規定；建立健全工作機制，細化實施方案，做好組織部署工作。廳直有關單位要按照《實施方案》和本方案要求制定具體工作方案，并于3月18日前將具體工作方案報送廳治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

(二)自查自糾(截至2011年3月19日至3月31日)

廳直有關單位按照制定的具體工作方案，落實工作措施，認真組織自查。做到不走過場、全面覆蓋，自查面必須達到100%。對自查中發現的各種違法違規問題，必須自覺糾正。各單位要建立自查自糾工作承諾制和公示制，廳直各單位負責人、所屬企業負責人對自查自糾情況負完全責任，并將自查自糾情況在企業內部以不同形式公示(公示主要內容有：自查自糾情況、自查自糾報表、承諾書等)。

自查自糾工作結束后，各單位于2011年4月5日前將自查自糾報表和自查自糾總結報送廳治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

鼓勵自查是“小金庫”治理工作的一個突出特點，中央為此專門明確了相應的從寬處理政策，各單位特別是主要負責同志一定要重視和組織開展好自查自糾工作，努力把問題解決在自查階段。

根據《實施方案》規定，各單位對其所屬單位進行的內部檢查，視同自查。在自查自糾階段，省廳將結合各單位自查自糾情況，組織力量開展內部檢查，盡量把問題解決在自查階段。內部檢查比例不低于所屬企業總數的30%。

(三)重點檢查(截至2011年6月底)

省直重點檢查工作由省紀委、省監察廳、省財政廳和省審計廳共同負責實施，省紀委、省監察廳負責重點檢查的組織協調工作，省財政廳和省審計廳承擔具體檢查任務。在此階段，我廳和廳直單位做好迎接重點檢查的各項工作。

(四)整改落實(截至2011年8月底)

省廳以及廳直各有關單位針對治理工作中發現的問題，制定整改措施，抓好落實，做到資金資產處理到位、違紀責任人員處理到位。結合“小金庫”治理工作中查處的典型案例，組織開展廉政警示教育，進一步強化遵紀守法和廉潔從政意識。在整改過程中深入剖析產生問題的原因，完善制度，深化改革，強化源頭治理，建立和完善防治“小金庫”的長效機制。

各單位要將整改落實情況形成書面報告，于2011年8月31日前報送廳治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

三、組織實施

廳直、廳直二級單位管理的國有及國有控股企業“小金庫”專項治理工作由省廳和各單位治理“小金庫”工作領導小組負責組織實施。

二Ｏ一一年三月十一日