第一篇：國資委通知開展央企小金庫專項治理工作

國資委通知開展央企小金庫專項治理工作

2010年08月11日11:32國資委網站我要評論(0)字號：T|T 國務院國有資產監督管理委員會文件 國資發評價[2010]107號

關于開展中央企業“小金庫”專項治理工作的通知

根據《中共中央辦公廳國務院辦公廳關于深入開展“小金庫”治理工作的意見》（中辦發〔2009〕18號，以下簡稱《意見》）精神，近日，中共中央紀委、監察部、財政部、審計署和國資委聯合印發了《國有及國有控股企業“小金庫”專項治理實施辦法》（以下簡稱《實施辦法》），對國有及國有控股企業的“小金庫”治理工作進行了部署。為做好中央企業“小金庫”專項治理工作，現將有關事項通知如下：

一、充分認識開展“小金庫”專項治理工作的重要意義

深入開展“小金庫”治理工作，是黨中央、國務院著眼于深入貫徹落實科學發展觀、完善社會主義市場經濟體制、保持經濟社會平穩較快發展做出的一項重大決策。根據《意見》精神，中央治理“小金庫”工作領導小組決定將國有及國有控股企業列為2010年“小金庫”治理工作范圍，要求國資委負責組織履行出資人職責企業的“小金庫”專項治理工作，并負責指導地方國資委做好其履行出資人職責企業和受托管理企業的“小金庫”專項治理工作。

近年來，中央企業在應對國際國內復雜經濟形勢、深化企業改革、創新體制機制、加強經營管理、推動企業科學發展方面取得了突出成效，有效地發揮了國有經濟的主導作用。但是，“小金庫”問題在一些中央企業屢禁不止，已成為鋪張浪費和減收增支的暗流、滋生腐敗的溫床，不僅影響企業會計信息的真實性和收入分配的公平性，而且擾亂了生產經營秩序，違背了科學發展要求，損害了中央企業形象。在中央企業深入開展“小金庫”治理工作，不僅對于推進黨風廉政建設和反腐敗工作具有重要意義，也是中央企業繼續有效應對國際金融危機影響、提升經營管理水平、提高經濟發展質量的必然要求。各中央企業要充分認識“小金庫”問題的危害性和治理“小金庫”的重要性，按照《意見》和《實施辦法》要求，高度重視，精心組織，切實做好“小金庫”專項治理工作。

二、中央企業“小金庫”專項治理工作的總體要求和基本原則

中央企業“小金庫”專項治理工作的總體要求是：認真貫徹落實《意見》和《實施辦法》精神，全面摸清“小金庫”產生的根源與存在形式，堅決取締私設、私用“小金庫”等違法違紀活動，徹底排查可能轉化為“小金庫”的各種管理隱患，及時堵塞資金和資產管理漏洞，促進企業建章立制，完善內部控制機制，著力構建中央企業防治“小金庫”、實現穩健發展的長效機制。

此次中央企業“小金庫”專項治理工作應當遵循以下基本原則：

（一）全面自查自糾和重點檢查相結合。按照《實施辦法》要求，“小金庫”專項治理工作采取自查自糾和重點檢查相結合的方式。為確保中央企業“小金庫”專項治理工作取得成效，所有中央企業均要開展“小金庫”自查自糾工作。國資委將根據中央企業的自查自糾情況，結合日常財務監管工作，組織對部分企業進行重點檢查，做到自查自糾全面覆蓋，重點檢查嚴格深入。

（二）“小金庫”治理與管理隱患排查相結合。為鏟除滋生“小金庫”的土壤，各中央企業要結合自查自糾情況，認真分析“小金庫”產生的根源和表現形式，以及可能形成“小金庫”的業務與單位，全面排查在生產經營、財務與資產管理方面存在的各種隱患，并根據排查結果，進一步完善相關制度，認真梳理各項業務流程，規范財務收支和各項存量資金管理，堵塞管理漏洞，采取有效措施防范和杜絕新的“小金庫”發生。

（三）專項治理工作與長效機制建設相結合。中央企業的“小金庫”專項治理工作，一方面要通過自查自糾和重點檢查，堅決查清并糾正私設、私用“小金庫”的行為，排查治理各種管理隱患；另一方面要按照標本兼治、堵疏結合、懲防并舉、綜合治理的方針，進一步加強政策法規教育，完善體制機制，強化監督管理，嚴肅財經紀律，建立健全中央企業“小金庫”綜合治理體系，形成長效機制。

三、中央企業“小金庫”專項治理工作內容

按照《意見》和《實施辦法》的要求，凡是違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產，均屬于“小金庫”，都應納入專項治理的范圍。重點是2008年以來各項“小金庫”資金的收支數額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產。對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，要追溯到以前年度。《實施辦法》列舉了隱匿收入、虛列支出、轉移資產和其他形式設立“小金庫”等11種主要表現形式。各中央企業要對照以上表現形式認真組織清查，如實反映并堅決糾正通過各種形式設立的“小金庫”。

為切實加強隱患排查，全面清理檢查企業資產與財務管理的實際情況，在本次“小金庫”治理工作中，將不屬于“小金庫”范圍但存在管理隱患的下列特殊管理資金或資產，也一并列入清理排查范圍：留存海外的投資收益、BVI公司運作資金、未納入財務決算合并范圍的表外企業和表外資產、從成本費用中提取并由企業管理的各類基金、工會管理資金、職工持股會投資及分紅資金、企業代管的社保資金、其他存在管理隱患的資金或資產。同時，為切實建立防治“小金庫”的長效機制，中央企業“小金庫”專項治理工作還應與完善各類資金與資產管理制度、內部控制流程相結合，檢查制度的完備性與執行的有效性，及時堵塞管理漏洞。

四、中央企業“小金庫”專項治理工作步驟

根據《實施辦法》的規定，中央企業“小金庫”專項治理工作應當于2010年底之前全面完成，分為以下四個階段：

（一）動員部署階段（2010年7月底前）。各中央企業要認真組織學習《意見》、《實施辦法》和本通知精神，以及中央紀委關于設立“小金庫”違紀行為相關處分規定，做好動員部署工作，讓干部職工充分認識中央治理“小金庫”的重要意義，全面了解工作安排，正確把握處理政策。各中央企業要健全組織領導機構和辦事機構，研究制訂工作實施方案，分解落實工作責任，確保“小金庫”治理工作有效開展。各中央企業應當分別于7月31日前將本企業“小金庫”專項治理領導機構人員名單和辦事機構聯系方式，8月10日前將“小金庫”專項治理工作實施方案報送國資委治理“小金庫”工作領導小組辦公室備案。

（二）自查自糾階段（2010年8月初至9月底）。在本階段，各中央企業要按照《意見》、《實施辦法》和本通知要求及本企業實施方案，全面組織自查自糾。各中央企業的自查范圍包括集團本部各部門和境內外各級子企業（單位），涵蓋全部表內表外企業（單位）、賬內賬外資金資產，確保自查工作面達到100%。對自查發現的各種違紀違規問題，必須自覺糾正，一旦發現“小金庫”必須立即封存，停止運作，并在9月底以前納入本單位法定賬簿管理或者按照國家有關規定處理，不得以任何借口拒絕清繳或拖延。對自查自糾情況應當在企業內部以不同形式進行公示，接受職工群眾監督。各中央企業應當于9月30日前將自查自糾總結報告和《國有及國有控股企業“小金庫”自查自糾情況報告表》經法定代表人、總會計師或主管財務負責人分別簽字后報送國資委治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

（三）重點檢查階段（2010年10月初至11月底）。國資委將根據中央企業自查自糾情況，組織若干檢查組對部分企業進行重點檢查。重點檢查面按照不低于中央企業戶數的20%、每戶企業不低于所屬子企業戶數的20%的比例確定。重點檢查對象將依據《實施辦法》規定結合中央企業的實際情況確定。重點檢查結束后，國資委于2010年12月15日前向中央治理“小金庫”領導小組辦公室報送《國有及國有控股企業“小金庫”重點檢查情況統計表》和重點檢查總結報告。

（四）整改落實階段（截至2010年12月底）。各中央企業要堅持邊清理、邊整改、邊處理、邊規范的原則，做到及時發現，及時整改。重點檢查階段結束后，各中央企業要認真分析本企業“小金庫”產生的原因，結合管理隱患排查結果，組織制訂整改落實方案，并于12月15日前報送國資委治理“小金庫”工作領導小組辦公室。國資委將針對各企業的“小金庫”清理情況，在審核整改方案的基礎上，及時下達整改決定。各中央企業要認真落實國資委的整改意見和本企業的整改方案，做好“小金庫”資金及其形成資產的處理，完善相關制度，堵塞管理漏洞，建立健全防治“小金庫”的長效機制，從源頭上防止“小金庫”問題的再次產生。各中央企業應將整改落實情況隨同2010年度財務決算一并向國資委報告。

五、中央企業“小金庫”專項治理工作政策

根據《意見》和《實施辦法》，以及《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為適用<中國共產黨紀律處分條例>若干問題的解釋》、《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規定》，對中央企業的“小金庫”問題，遵循“依紀依法，寬嚴相濟”的原則進行處理，總的原則是“自查從輕從寬，被查從重從嚴”。

（一）從輕從寬處理自查發現的“小金庫”問題。凡自查認真、糾正及時的，對責任單位可從輕、減輕或免予處罰，對有關責任人員可從輕、減輕或免予處分。1．對在自查階段主動暴露和報告的“小金庫”，企業要按照國家財務會計法規，將尚未使用的余額轉入符合規定的單位賬簿，并依法納稅。

2．對主動申報的用于生產經營或集體福利的“小金庫”、主動申報的小團體私設私用但及時組織退回的“小金庫”，并已轉入規定單位賬簿的，對責任單位根據情節和金額大小，可從輕、減輕或免予處罰，對相關責任人員根據情節和金額大小從輕、減輕或免予處分。

3．在國資委派出檢查組之前，對于中央企業總部組織的重點檢查視同為自查，對檢查出來的“小金庫”采取從輕從寬處理的政策。但對于2008年以來企業自行糾正的“小金庫”問題隱瞞不上報的，將視同為被查“小金庫”進行處理。

4．在“小金庫”清理過程中，無論“小金庫”是哪一任領導設立的，現任領導都要按規定積極予以糾正，否則將追究現職相關領導的責任。

（二）從重從嚴處理被查發現的“小金庫”問題。對于在自查階段不主動報告甚至是故意隱瞞，在重點檢查中被查出的“小金庫”，除一律納入法定賬簿，依法進行財務、稅務等相關處理外，國資委將會同有關執法部門從重從嚴進行處理，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關進行處理。

1．在重點檢查中被發現“小金庫”的，對設立“小金庫”負有領導責任和直接責任的人員，依照《設立“小金庫”和使用“小金庫”違紀行為適用〈中國共產黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》、《設立“小金庫”和使用“小金庫”違法違紀行為政紀處分暫行規定》，嚴肅追究責任，并給以經濟處罰。2．對被查發現“小金庫”數量較多、金額較大，對負有領導責任和直接責任的人員一律先予停職，再按照相關程序進行調查核實，作出組織處理。同時，國資委還將依據業績考核的有關規定，在下一年度給予業績考核扣分或降級處理。3．對被查發現“小金庫”造成國有資產損失的，將按照《中央企業資產損失責任追究辦法》（國資委令第20號）的有關規定，追究相關責任人的責任。4．中央企業所屬子企業被查出“小金庫”的，既要追究所屬企業領導和直接責任人的責任，也要追究上一級次企業直至集團總部領導的責任。

（三）嚴懲新設“小金庫”的不法行為。根據《意見》精神，自《意見》下發后再設立“小金庫”的，視為新設“小金庫”，要對主要領導、分管領導和直接責任人嚴肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據黨紀政紀和有關法律法規追究責任。無論是否納入國資委重點檢查范圍，在以后年度的各類財務、審計及監事會監督等檢查工作中，一旦發現企業仍存在“小金庫”，不論何時設立，都視為新設“小金庫”，均要按照有關規定予以嚴肅處理，并給予企業集團業績考核扣分或降級處理。

（四）重獎舉報有功人員。根據《意見》和《實施辦法》，本次“小金庫”專項治理工作鼓勵群眾舉報，并重獎舉報有功人員。國資委將切實維護舉報人的合法權益，嚴格執行信訪舉報保密制度，堅決打擊報復舉報人的行為。對舉報有功人員，根據查實的設立“小金庫”金額，給予3%-5%的現金獎勵，獎金最高金額為10萬元。

六、中央企業“小金庫”專項治理工作要求

（一）加強組織領導。此次專項治理工作是在黨中央、國務院的領導下統一部署實施的。為組織做好中央企業“小金庫”專項治理工作，國資委成立國有企業治理“小金庫”工作領導小組和辦公室，負責中央企業“小金庫”治理工作的組織領導和日常工作協調。“小金庫”治理是一項復雜的系統工程，各中央企業要按照集團統一領導、黨政齊抓共管、部門各負其責的要求，組建“小金庫”專項治理工作領導機構和辦事機構，抽調業務骨干，加強組織領導。各中央企業主要負責人要按照分級負責、分口把關的要求，切實擔負起專項治理工作的組織領導職責。中央企業各級財務、紀檢監察、審計、組織人事等部門要共同參與，明確任務分工，落實責任主體，對“小金庫”治理工作進行全面部署，狠抓落實，確保按時保質完成“小金庫”治理工作任務。

（二）深刻領會政策。各中央企業要認真領會此次“小金庫”專項治理關于“自查從輕從寬，被查從重從嚴”的政策，高度重視“小金庫”治理自查自糾工作，打消僥幸與觀望心理，利用此次“小金庫”治理政策，調動各部門和各級子企業（單位）的積極性、自覺性和主動性，鼓勵自查、支持自查、依靠自查，保證自查自糾工作橫向到邊、縱向到底、不走過場，努力把問題解決在自查自糾階段。對于在自查過程中走過場的企業（單位），要給予通報批評并責令整改；對問題嚴重的，要追究主要負責人的責任。

（三）做好輿論宣傳。“小金庫”問題隱蔽性強，查處難度大。各中央企業要大力宣傳中央治理“小金庫”工作的重要意義、工作內容和政策規定。各中央企業要在本企業的報刊、網站等媒體上公告“小金庫”治理工作方案和處理政策，公告本企業和國資委設立的舉報電話和電子郵箱。要鼓勵群眾舉報，并采取有效措施保護舉報人合法權益，確保舉報事項得到及時查實和處理。要充分利用本企業“小金庫”案例，開展警示教育，增強企業各級領導人員和財務人員的責任意識與法紀觀念。

（四）建立長效機制。為鏟除滋生“小金庫”的土壤，各中央企業要全面排查在生產經營管理、財務與資產管理等方面存在的各類隱患，完善相關制度，規范權力運行，堵塞容易和有可能形成“小金庫”的管理漏洞，采取有效措施從源頭上防范和杜絕新的“小金庫”發生，建立防治“小金庫”的長效機制。通過加強思想與法制教育，完善體制機制，健全內控制度，強化責任追究，形成綜合防治體系，從根本上消除“小金庫”的思想根源、制度根源和資金來源。

附件：1.國有企業治理“小金庫”工作領導小組名單 2.國有企業治理“小金庫”工作舉報電話、電子郵箱 國務院國有資產監督管理委員會 二〇一〇年七月二十七日 附件1 國有企業治理“小金庫”工作領導小組名單 組長：李榮融 國資委主任、黨委書記 成員：孟建民 國資委副主任、黨委委員 賈福興 國資委紀委書記、黨委委員 郭建新 國資委副秘書長

國有企業治理“小金庫”工作領導小組成員單位包括評價局、監事會局、企干一局、企干二局、宣傳局、紀委監察局。領導小組下設辦公室，負責具體組織聯絡工作。領導小組辦公室設在評價局，辦公室主任由沈瑩同志兼任。

附件2 國有企業治理“小金庫”工作舉報電話、電子郵箱 舉報電話：010-63193005，010-63193014 電子郵箱：xjkjb@sasac.gov.cn

第二篇：國資委印發《關于開展中央企業“小金庫”專項治理工作的通知》

國有及國有控股企業“小金庫”專項治理實施辦法

國資發評價[2010]107號

根據《中共中央辦公廳國務院辦公廳關于深入開展“小金庫”治理工作的意見》(中辦發[2009]18號，以下簡稱《意見》)精神，近日，中共中央紀委、監察部、財政部、審計署和國資委聯合印發了《國有及國有控股企業“小金庫”專項治理實施辦法》(以下簡稱《實施辦法》)，對國有及國有控股企業的“小金庫”治理工作進行了部署。為做好中央企業“小金庫”專項治理工作，現將有關事項通知如下：

一、充分認識開展“小金庫”專項治理工作的重要意義

深入開展“小金庫”治理工作，是黨中央、國務院著眼于深入貫徹落實科學發展觀、完善社會主義市場經濟體制、保持經濟社會平穩較快發展做出的一項重大決策。根據《意見》精神，中央治理“小金庫”工作領導小組決定將國有及國有控股企業列為2010年“小金庫”治理工作范圍，要求國資委負責組織履行出資人職責企業的“小金庫”專項治理工作，并負責指導地方國資委做好其履行出資人職責企業和受托管理企業的“小金庫”專項治理工作。

近年來，中央企業在應對國際國內復雜經濟形勢、深化企業改革、創新體制機制、加強經營管理、推動企業科學發展方面取得了突出成效，有效地發揮了國有經濟的主導作用。但是，“小金庫”問題在一些中央企業屢禁不止，已成為鋪張浪費和減收增支的暗流、滋生腐敗的溫床，不僅影響企業會計信息的真實性和收入分配的公平性，而且擾亂了生產經營秩序，違背了科學發展要求，損害了中央企業形象。在中央企業深入開展“小金庫”治理工作，不僅對于推進黨風廉政建設和反腐敗工作具有重要意義，也是中央企業繼續有效應對國際金融 1 危機影響、提升經營管理水平、提高經濟發展質量的必然要求。各中央企業要充分認識“小金庫”問題的危害性和治理“小金庫”的重要性，按照《意見》和《實施辦法》要求，高度重視，精心組織，切實做好“小金庫”專項治理工作。

二、中央企業“小金庫”專項治理工作的總體要求和基本原則

中央企業“小金庫”專項治理工作的總體要求是：認真貫徹落實《意見》和《實施辦法》精神，全面摸清“小金庫”產生的根源與存在形式，堅決取締私設、私用“小金庫”等違法違紀活動，徹底排查可能轉化為“小金庫”的各種管理隱患，及時堵塞資金和資產管理漏洞，促進企業建章立制，完善內部控制機制，著力構建中央企業防治“小金庫”、實現穩健發展的長效機制。

此次中央企業“小金庫”專項治理工作應當遵循以下基本原則：

(一)全面自查自糾和重點檢查相結合。按照《實施辦法》要求，“小金庫”專項治理工作采取自查自糾和重點檢查相結合的方式。為確保中央企業“小金庫”專項治理工作取得成效，所有中央企業均要開展“小金庫”自查自糾工作。國資委將根據中央企業的自查自糾情況，結合日常財務監管工作，組織對部分企業進行重點檢查，做到自查自糾全面覆蓋，重點檢查嚴格深入。

(二)“小金庫”治理與管理隱患排查相結合。為鏟除滋生“小金庫”的土壤，各中央企業要結合自查自糾情況，認真分析“小金庫”產生的根源和表現形式，以及可能形成“小金庫”的業務與單位，全面排查在生產經營、財務與資產管理方面存在的各種隱患，并根據排查結果，進一步完善相關制度，認真梳理各項業務流程，規范財務收支和各項存量資金管理，堵塞管理漏洞，采取有效措施防范和杜絕新的“小金庫”發生。

(三)專項治理工作與長效機制建設相結合。中央企業的“小金庫” 2 專項治理工作，一方面要通過自查自糾和重點檢查，堅決查清并糾正私設、私用“小金庫”的行為，排查治理各種管理隱患；另一方面要按照標本兼治、堵疏結合、懲防并舉、綜合治理的方針，進一步加強政策法規教育，完善體制機制，強化監督管理，嚴肅財經紀律，建立健全中央企業“小金庫”綜合治理體系，形成長效機制。

三、中央企業“小金庫”專項治理工作內容

按照《意見》和《實施辦法》的要求，凡是違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金(含有價證券)及其形成的資產，均屬于“小金庫”，都應納入專項治理的范圍。重點是2008年以來各項“小金庫”資金的收支數額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產。對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，要追溯到以前。《實施辦法》列舉了隱匿收入、虛列支出、轉移資產和其他形式設立“小金庫”等11種主要表現形式。各中央企業要對照以上表現形式認真組織清查，如實反映并堅決糾正通過各種形式設立的“小金庫”。

為切實加強隱患排查，全面清理檢查企業資產與財務管理的實際情況，在本次“小金庫”治理工作中，將不屬于“小金庫”范圍但存在管理隱患的下列特殊管理資金或資產，也一并列入清理排查范圍：留存海外的投資收益、BVI公司運作資金、未納入財務決算合并范圍的表外企業和表外資產、從成本費用中提取并由企業管理的各類基金、工會管理資金、職工持股會投資及分紅資金、企業代管的社保資金、其他存在管理隱患的資金或資產。

同時，為切實建立防治“小金庫”的長效機制，中央企業“小金庫”專項治理工作還應與完善各類資金與資產管理制度、內部控制流程相結合，檢查制度的完備性與執行的有效性，及時堵塞管理漏洞。

四、中央企業“小金庫”專項治理工作步驟

根據《實施辦法》的規定，中央企業“小金庫”專項治理工作應當于2010年底之前全面完成，分為以下四個階段：

(一)動員部署階段(2010年7月底前)。各中央企業要認真組織學習《意見》、《實施辦法》和本通知精神，以及中央紀委關于設立“小金庫”違紀行為相關處分規定，做好動員部署工作，讓干部職工充分認識中央治理“小金庫”的重要意義，全面了解工作安排，正確把握處理政策。各中央企業要健全組織領導機構和辦事機構，研究制訂工作實施方案，分解落實工作責任，確保“小金庫”治理工作有效開展。各中央企業應當分別于7月31日前將本企業“小金庫”專項治理領導機構人員名單和辦事機構聯系方式，8月10日前將“小金庫”專項治理工作實施方案報送國資委治理“小金庫”工作領導小組辦公室備案。

(二)自查自糾階段(2010年8月初至9月底)。在本階段，各中央企業要按照《意見》、《實施辦法》和本通知要求及本企業實施方案，全面組織自查自糾。各中央企業的自查范圍包括集團本部各部門和境內外各級子企業(單位)，涵蓋全部表內表外企業(單位)、賬內賬外資金資產，確保自查工作面達到100%。對自查發現的各種違紀違規問題，必須自覺糾正，一旦發現“小金庫”必須立即封存，停止運作，并在9月底以前納入本單位法定賬簿管理或者按照國家有關規定處理，不得以任何借口拒絕清繳或拖延。對自查自糾情況應當在企業內部以不同形式進行公示，接受職工群眾監督。各中央企業應當于9月30日前將自查自糾總結報告和《國有及國有控股企業“小金庫”自查自糾情況報告表》經法定代表人、總會計師或主管財務負責人分別簽字后報送國資委治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

(三)重點檢查階段(2010年10月初至11月底)。國資委將根據中央企業自查自糾情況，組織若干檢查組對部分企業進行重點檢查。4 重點檢查面按照不低于中央企業戶數的20%、每戶企業不低于所屬子企業戶數的20%的比例確定。重點檢查對象將依據《實施辦法》規定結合中央企業的實際情況確定。重點檢查結束后，國資委于2010年12月15日前向中央治理“小金庫”領導小組辦公室報送《國有及國有控股企業“小金庫”重點檢查情況統計表》和重點檢查總結報告。

(四)整改落實階段(截至2010年12月底)。各中央企業要堅持邊清理、邊整改、邊處理、邊規范的原則，做到及時發現，及時整改。重點檢查階段結束后，各中央企業要認真分析本企業“小金庫”產生的原因，結合管理隱患排查結果，組織制訂整改落實方案，并于12月15日前報送國資委治理“小金庫”工作領導小組辦公室。國資委將針對各企業的“小金庫”清理情況，在審核整改方案的基礎上，及時下達整改決定。各中央企業要認真落實國資委的整改意見和本企業的整改方案，做好“小金庫”資金及其形成資產的處理，完善相關制度，堵塞管理漏洞，建立健全防治“小金庫”的長效機制，從源頭上防止“小金庫”問題的再次產生。各中央企業應將整改落實情況隨同2010財務決算一并向國資委報告。

五、中央企業“小金庫”專項治理工作政策

根據《意見》和《實施辦法》，以及《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為適用<中國共產黨紀律處分條例>若干問題的解釋》、《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規定》，對中央企業的“小金庫”問題，遵循“依紀依法，寬嚴相濟”的原則進行處理，總的原則是“自查從輕從寬，被查從重從嚴”。

(一)從輕從寬處理自查發現的“小金庫”問題。凡自查認真、糾正及時的，對責任單位可從輕、減輕或免予處罰，對有關責任人員可從輕、減輕或免予處分。

1.對在自查階段主動暴露和報告的“小金庫”，企業要按照國家財務會計法規，將尚未使用的余額轉入符合規定的單位賬簿，并依法納稅。

2.對主動申報的用于生產經營或集體福利的“小金庫”、主動申報的小團體私設私用但及時組織退回的“小金庫”，并已轉入規定單位賬簿的，對責任單位根據情節和金額大小，可從輕、減輕或免予處罰，對相關責任人員根據情節和金額大小從輕、減輕或免予處分。

3.在國資委派出檢查組之前，對于中央企業總部組織的重點檢查視同為自查，對檢查出來的“小金庫”采取從輕從寬處理的政策。但對于2008年以來企業自行糾正的“小金庫”問題隱瞞不上報的，將視同為被查“小金庫”進行處理。

4.在“小金庫”清理過程中，無論“小金庫”是哪一任領導設立的，現任領導都要按規定積極予以糾正，否則將追究現職相關領導的責任。

(二)從重從嚴處理被查發現的“小金庫”問題。對于在自查階段不主動報告甚至是故意隱瞞，在重點檢查中被查出的“小金庫”，除一律納入法定賬簿，依法進行財務、稅務等相關處理外，國資委將會同有關執法部門從重從嚴進行處理，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關進行處理。

1.在重點檢查中被發現“小金庫”的，對設立“小金庫”負有領導責任和直接責任的人員，依照《設立“小金庫”和使用“小金庫”違紀行為適用〈中國共產黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》、《設立“小金庫”和使用“小金庫”違法違紀行為政紀處分暫行規定》，嚴肅追究責任，并給以經濟處罰。

2.對被查發現“小金庫”數量較多、金額較大，對負有領導責任和直接責任的人員一律先予停職，再按照相關程序進行調查核實，作出組織處理。同時，國資委還將依據業績考核的有關規定，在下一給 6 予業績考核扣分或降級處理。

3.對被查發現“小金庫”造成國有資產損失的，將按照《中央企業資產損失責任追究辦法》(國資委令第20號)的有關規定，追究相關責任人的責任。

4.中央企業所屬子企業被查出“小金庫”的，既要追究所屬企業領導和直接責任人的責任，也要追究上一級次企業直至集團總部領導的責任。

(三)嚴懲新設“小金庫”的不法行為。根據《意見》精神，自《意見》下發后再設立“小金庫”的，視為新設“小金庫”，要對主要領導、分管領導和直接責任人嚴肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據黨紀政紀和有關法律法規追究責任。無論是否納入國資委重點檢查范圍，在以后的各類財務、審計及監事會監督等檢查工作中，一旦發現企業仍存在“小金庫”，不論何時設立，都視為新設“小金庫”，均要按照有關規定予以嚴肅處理，并給予企業集團業績考核扣分或降級處理。

(四)重獎舉報有功人員。根據《意見》和《實施辦法》，本次“小金庫”專項治理工作鼓勵群眾舉報，并重獎舉報有功人員。國資委將切實維護舉報人的合法權益，嚴格執行信訪舉報保密制度，堅決打擊報復舉報人的行為。對舉報有功人員，根據查實的設立“小金庫”金額，給予3%-5%的現金獎勵，獎金最高金額為10萬元。

六、中央企業“小金庫”專項治理工作要求

(一)加強組織領導。此次專項治理工作是在黨中央、國務院的領導下統一部署實施的。為組織做好中央企業“小金庫”專項治理工作，國資委成立國有企業治理“小金庫”工作領導小組和辦公室，負責中央企業“小金庫”治理工作的組織領導和日常工作協調。“小金庫”治理是一項復雜的系統工程，各中央企業要按照集團統一領導、黨政 7 齊抓共管、部門各負其責的要求，組建“小金庫”專項治理工作領導機構和辦事機構，抽調業務骨干，加強組織領導。各中央企業主要負責人要按照分級負責、分口把關的要求，切實擔負起專項治理工作的組織領導職責。中央企業各級財務、紀檢監察、審計、組織人事等部門要共同參與，明確任務分工，落實責任主體，對“小金庫”治理工作進行全面部署，狠抓落實，確保按時保質完成“小金庫”治理工作任務。

(二)深刻領會政策。各中央企業要認真領會此次“小金庫”專項治理關于“自查從輕從寬，被查從重從嚴”的政策，高度重視“小金庫”治理自查自糾工作，打消僥幸與觀望心理，利用此次“小金庫”治理政策，調動各部門和各級子企業(單位)的積極性、自覺性和主動性，鼓勵自查、支持自查、依靠自查，保證自查自糾工作橫向到邊、縱向到底、不走過場，努力把問題解決在自查自糾階段。對于在自查過程中走過場的企業(單位)，要給予通報批評并責令整改；對問題嚴重的，要追究主要負責人的責任。

(三)做好輿論宣傳。“小金庫”問題隱蔽性強，查處難度大。各中央企業要大力宣傳中央治理“小金庫”工作的重要意義、工作內容和政策規定。各中央企業要在本企業的報刊、網站等媒體上公告“小金庫”治理工作方案和處理政策，公告本企業和國資委設立的舉報電話和電子郵箱。要鼓勵群眾舉報，并采取有效措施保護舉報人合法權益，確保舉報事項得到及時查實和處理。要充分利用本企業“小金庫”案例，開展警示教育，增強企業各級領導人員和財務人員的責任意識與法紀觀念。

(四)建立長效機制。為鏟除滋生“小金庫”的土壤，各中央企業要全面排查在生產經營管理、財務與資產管理等方面存在的各類隱患，完善相關制度，規范權力運行，堵塞容易和有可能形成“小金庫”的 8 管理漏洞，采取有效措施從源頭上防范和杜絕新的“小金庫”發生，建立防治“小金庫”的長效機制。通過加強思想與法制教育，完善體制機制，健全內控制度，強化責任追究，形成綜合防治體系，從根本上消除“小金庫”的思想根源、制度根源和資金來源。

國務院國有資產監督管理委員會

二〇一〇年七月二十七日

第三篇：國資委“小金庫”專項治理工作方法交流專刊

國資委“小金庫”專項治理工作方法交流專刊

近日，國資委國有企業治理“小金庫”工作第8期簡報對“小金庫”專項治理的工作方法做了推薦介紹，總結了設立“小金庫”的一些常見手法和對“小金庫”的查處方法，并對一些企業推行承諾制和公示制的主要做法進行了整理，供大家在實際工作中借鑒、參考。

一、設立“小金庫”的常見手法

（一）利用外單位賬戶設立“小金庫”。這種手法較為簡單，一般是借用其他企業（單位）的賬戶，將一些通過不正當渠道取得的資金轉入此賬戶，然后提取資金，設立“小金庫”。

（二）通過向關聯企業輸送利益設立“小金庫”。主要表現為將自身職責范圍內的業務委托給關聯企業，或者是利用行政上、業務上的壟斷地位指定某些企業從事某項能夠帶來收益的業務。作為回報，這些企業往往從收益中拿出一部分酬謝款給施恩企業（單位），在賬外設立“小金庫”。

（三）虛列應付款項。多發生在一些往來戶較多的企業，通過與往來方串通，甚至出具虛假收據或發票，虛列全部或部分應付款項，轉出資金設立“小金庫”。

（四）人為提前報廢大宗資產。先在賬面上以看似合法的和較為完備的手續，將一些尚可使用的大宗資產蓄意提前報廢處理，資產被沖出賬外，待以后再設法變現，設立“小金庫”。

（五）違規收取回扣設立“小金庫”。在一些自購商品和建設工程中，故意抬高購進商品的價格、數量以及建設合同的承包價格、單

位造價，在賬外和關聯企業談妥條件，達成默契，撈取回扣，設立“小金庫”。

（六）利用往來賬戶套取資金。主要是在一些往來資金較多企業，由于往來戶數較多，發生次數較為頻繁，一些技術熟練的會計人員被授意利用其自身的技術，將一些資金在多個往來戶（尤其要注意：其中一些賬戶很有可能是掛賬多年）之間來回倒騰，頻繁地調賬，達到既沖平掛賬戶，又提出賬外資金設立“小金庫”的目的。“小金庫”

（七）利用設備采購套取資金。主要表現在設備購臵品種和批次較多、規格相近，非專業人員又不易直接辨別這種情況下，通過張冠李戴、移花接木，利用價差或者虛構項目套取資金設立“小金庫”。

（八）利用工程項目套取國家國有建設資金。一些企業年年有相同類型的工程項目，有時通過對老項目搞“三新”，即部分更新、翻新、刷新，新瓶裝舊酒，同時這些工程表面上都有完備的工程設計、預算和財務決算手續，偷梁換柱，騙取國家國有建設項目資金，私設“小金庫”。

（九）以撥代支，以領（借）代報形成“小金庫”。這種方法在財務管理比較規范的企業較為少見，主要是發生在那些財務管理比較薄弱的基層單位，往往不管有無發票，手續合不合規，只要有“一把手”簽字，錢發出去賬上就做支出，一旦資金使用監管松懈，就很容易形成在賬外亂列亂支的“小金庫”。

（十）利用改組改制設立“小金庫”。某些企業往往在改組、改制、重組、更名過程中，借機甩掉包袱，通過資產評估機構，人為操縱，蓄意壓低優良資產，甚至在賬面將許多往來賬目予以核銷，以后再收回資金時，不入單位新賬，形成“小金庫”。

（十一）自制、自購收據設立“小金庫”。這種情況多發生在下屬企業較多、行政意識比較濃的部門，向下屬企業收取各種資金，多用自制或者自購的普通收據代替正式的發票、收據，以此手段斂取資金設立“小金庫”進行賬外開支。

（十二）往來款項核銷后收回不入賬形成“小金庫”。有時企業在核銷了應收賬款之后，又從原欠款企業收回了部分款項，卻未按規定進行賬務處理，而是將收回的款項以存單的形式形成“小金庫”。對這種情況，審計時難度比較大，往往在盤點庫存現金時被發現。

（十三）收入不入賬形成“小金庫”。這種情況主要是指企業將主營業務以外的一些收入，如行政事業性收費、罰沒款項、上級撥款和勞務收入等，采取不入賬的做法，直接轉移至“小金庫”。

（十四）利用虛假票據套取現金。這種情況指企業將一些大額的虛假票據報銷，套取現金，存入“小金庫”。對一般的虛假票據，審計人員比較容易發現；但對于票據本身是真的，而經濟業務為虛構的現象，查處難度較大，在審計時，需進行延伸審核，對比分析，詢問相關人員，或者通過舉報線索才能發現。

二、檢查“小金庫”的主要方法

（一）突擊盤存法。對于現金形式的“小金庫”，雖然使用方便，但保管困難，對這種形式的“小金庫”，比較有效的檢查方法是突擊盤庫。對于盤點，一定要掌握好時機和對象，盤庫前要對被檢查單位的基本情況、部門職責、行業特點、單位內部控制制度執行等情況進行綜合分析，根據掌握的線索資料，判斷資金存放的地點；盤點時要注重兩個結合：一是要與收費票據、現金支票、空白支票和轉賬支票

存根、作廢存根等資料結合起來。二是要與保管的實物資料相結合。盤庫時注意保險柜中保管的房產證、土地證、有關資料證明、筆記本、信封、鑰匙等實物資料。當判斷現金會存放在多個保險柜時，應安排幾個盤點小組同時進行。如果發現賬款不符，應追查到底，查清原因。對于存放于保險柜的存折、存單，不管是單位戶或是個人戶，都要進行深入查證，確定是否屬于“小金庫”。

（二）收入核實法。全面了解被查單位的業務活動和經營管理情況，掌握其各種收入的來源，確認是否按時足額入賬，核對報表與收入總賬、明細賬是否相符，重點核查各類協會、學會的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無截留經營收入和其他收入。

（三）支出追查法。通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規律的支出，必要時延伸到關聯單位。盤查實際支出，賬面列支數額與實物的單價、數額是否相符，看有無報支發票和物資，有無以購代領虛列支出的情況。

（四）賬戶核對法。審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對。同時，核實銀行存款與銀行對賬單是否相符。

（五）清查票據法。檢查票據購買登記簿，清點所提供的票據存根是否完整；審核票據編號是否連續，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現象，作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記。可以以票據領購、使用、繳銷、結存登記為線索，通過計算機排序、計算或人工摸排審核尋找差異。

（六）真偽發票識別法。檢查發票票面真偽，從四方面考慮：一是發票印章是否為橢圓形，上環刻制“全國統一發票監制章”字樣，下環刻制“**稅務局監制”字樣，中間刻制國稅、地稅機關所在地的省、市全稱或簡稱，字體為正楷，印色為大紅色，紫外線燈下，呈桔黃色，熒光反映，套印在發票聯的票頭正中央等。二是防偽標志是否采用底紋紙、熒光印刷，并印有“SW”水印，用驗鈔機驗證是否出現警示。三是看發票印制的邏輯關系有無矛盾，要素是否齊備，從稅務印制、發票號碼編制規則、號碼位數、印刷批號等方面查看要素是否齊全，有無明顯矛盾，以印證其真偽。四是是否使用作廢發票，應通過了解當地稅務部門各類發票的作廢和啟用時間進行判定。

（七）審閱相關資料法。一是審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真偽。二是審查合同、協議，特別注意保證金和押金的情況。三是查閱被查單位的會議記錄。四是查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發現違法亂紀問題的線索。

（八）調查詢證法。通過詢問、調查有關部門或知情人員，并對其做思想工作，講明利害關系，調查、核實證據。

（九）分析比較法。一是對單位的財務數據進行比較分析，從中發現存在的問題。二是對同一類型的事項進行比較，如果存在差異，分析差異存在的原因。要注意被查單位歷年在對待同一件事的處理上是否一致。比較分析中可以利用計算機進行排查。通過對數據的篩選、分析，能有效解決數據量大、流程復雜、時間緊等難題，提高檢查效率和檢查質量。

（十）現場勘察法。主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看，觀察辦公場所有無閑臵租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機站等情況，按照目前市場運作機制，這些情況都可能為被檢查單位帶來額外收入，盡管這些收入可能比較少，但這些收入往往能成為發現“小金庫”的重要線索。

（十一）延伸檢查法。在分析判斷發現疑點掌握一定證據的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行延伸審計。通過對現場的勘察和向有關人員詢問，結合財務資料和經濟資料，選擇與被查單位資金結算頻繁、經濟往來密切的單位進行調查。就特定事項向資金往來單位調查取證，分析判斷，搜尋蛛絲馬跡，對查出“小金庫”至關重要。

（十二）利用舉報法。在開展“小金庫”的檢查時，公布“小金庫”檢查舉報電話和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫”舉報信息，檢查組應對舉報信息的真實程度進行初步判斷，重點對舉報涉及的有關人員、資金流向進行調查，參考“小金庫”舉報信息進行實質性測試，可以提高檢查的針對性。

在實際檢查中，大家還要具體情況具體分析，選擇適合的方法綜合運用。

三、推行承諾制和公示制的主要做法

為做好“小金庫”專項治理工作，確保自查自糾取得實效，一些企業廣泛推行承諾制和公示制，現將承諾制和公示制的一些主要做法介紹如下：

（一）承諾制。一是縱向逐級承諾，各單位行政負責人要對上一級單位“小金庫”專項治理工作領導小組進行承諾。二是橫向實行部

門承諾，企業內各部門負責人要對本部門“小金庫”治理情況進行承諾。三是承諾內容全面、徹底，不僅對于自查沒有“小金庫”的要進行承諾，對于自查發現“小金庫”的，還要承諾再無其它“小金庫”，即對是否存在瞞報、漏報的情況均進行承諾。四是所有承諾以書面形式簽字、蓋章，并將承諾書作為各單位自查自糾報告的一項內容。

（二）公示制。一是及時公示“小金庫”舉報方式，包括本企業和國務院國資委“小金庫”舉報電話和舉報郵箱等。二是要對自查自糾結果和承諾內容進行公示，公示內容必須清晰、詳盡。三是公示時間要持續到自查自糾和重點檢查工作全部完成，廣泛接受各方監督。四是充分利用企業網站、內部刊物、公示欄等各種媒體，并放在重要和顯眼的位臵，在公司本部以及各級子企業（單位）進行全面公示。

第四篇：最新國資委央企117家名單排序

國資委央企117家名單排序：

序號 企業(集團)名稱 中國核工業集團公司 2 中國核工業建設集團公司 3 中國航天科技集團公司 4 中國航天科工集團公司 5 中國航空工業集團公司 6 中國船舶工業集團公司 7 中國船舶重工集團公司 8 中國兵器工業集團公司 9 中國兵器裝備集團公司 10 中國電子科技集團公司 11 中國石油天然氣集團公司 12 中國石油化工集團公司 13 中國海洋石油總公司 14 國家電網公司 中國南方電網有限責任公司 16 中國華能集團公司 17 中國大唐集團公司 18 中國華電集團公司 19 中國國電集團公司 20 中國電力投資集團公司 21 中國長江三峽集團公司 22 神華集團有限責任公司 23 中國電信集團公司 中國聯合網絡通信集團有限公司25 中國移動通信集團公司 中國電子信息產業集團有限公司27 中國第一汽車集團公司

序號

企業(集團)名稱

中國煤炭科工集團有限公司

機械科學研究總院

中國中鋼集團公司

中國冶金科工集團有限公司

中國鋼研科技集團公司

中國化工集團公司

中國化學工程集團公司

中國輕工集團公司

中國工藝（集團）公司

中國鹽業總公司

中國恒天集團有限公司

中國中材集團有限公司

中國建筑材料集團有限公司

中國有色礦業集團有限公司

北京有色金屬研究總院

北京礦冶研究總院

中國國際技術智力合作公司

中國建筑科學研究院

中國北方機車車輛工業集團公司

中國南車集團公司

中國鐵路通信信號集團公司

中國鐵路工程總公司

中國鐵道建筑總公司

中國交通建設集團有限公司

中國普天信息產業集團公司

電信科學技術研究院

中國農業發展集團總公司

東風汽車公司 中國第一重型機械集團公司 30 中國機械工業集團有限公司 31 哈爾濱電氣集團公司

中國東方電氣集團有限公司 33 鞍鋼集團公司

寶鋼集團有限公司

武漢鋼鐵（集團）公司 36 中國鋁業公司

中國遠洋運輸（集團）總公司 38 中國海運（集團）總公司 39 中國航空集團公司

中國東方航空集團公司 41 中國南方航空集團公司 42 中國中化集團公司 43 中糧集團有限公司 44 中國五礦集團公司 45

中國中紡集團公司

中國外運長航集團有限 87

公司

中國中絲集團公司

中國林業集團公司

中國醫藥集團總公司

中國國旅集團有限公司

中國保利集團公司

珠海振戎公司

中國建筑設計研究院

中國冶金地質總局

中國煤炭地質總局

新興際華集團有限公司

中國民航信息集團公司

中國航空油料集團公司

中國航空器材集團公司

中國電力建設集團有限 101

公司

中國能源建設集團有限 102

公司

中國通用技術（集團）控股有限責任

中國黃金集團公司

公司

中國建筑工程總公司

中國儲備棉管理總公司 47 中國儲備糧管理總公司

中國廣核集團有限公司 48 國家開發投資公司

中國華錄集團有限公司 49 招商局集團有限公司

上海貝爾股份有限公司 50 華潤（集團）有限公司

武漢郵電科學研究院

中國港中旅集團公司[香港中旅（集51 109 華僑城集團公司

團）有限公司] 52 國家核電技術有限公司

南光（集團）有限公司 53 中國商用飛機有限責任公司

中國西電集團公司 54 中國節能環保集團公司

中國鐵路物資總公司

中國國新控股有限責任55 中國國際工程咨詢公司

113

公司

中國華孚貿易發展集團公司

中國誠通控股集團有限公司

中國中煤能源集團公司

第五篇：國資委：推進央企整體上市

國資委：推進有條件央企整體上市

2012年12月25日 02:55

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國資委主任王勇在24日召開的中央企業負責人會議上表示，明年國資委將研究制定深化國有企業改革的意見，提出下一步改革的路線圖。國資委將進一步推進有條件的企業整體上市，利用好境內外股票市場、產權市場和債券市場盤活存量、用好增量，更多地引入民間資本和外資參與企業改制重組。

前11月央企利潤總額1.1萬億

王勇表示，國資委明年將研究制定深化國有企業改革的意見。在總結國有企業改革實踐的基礎上，提出下一步改革的總體目標、基本路徑和具體措施。

他說，結構調整是明年工作的重中之重。明年要根據央企功能定位，進一步樹立央企主業，明確不同領域不同特點的布局結構調整思路。根據各個行業的現有布局狀況，明確加強和調整重點，通過兼并重組整合一批產能，通過關停并轉淘汰一批落后產能，通過加快“走出去”轉移一批產能。

今年三季度以來，央企利潤總額同比增長2.1%，實現自9月以來利潤總額連續3年實現正增長，預計全年“保增長”目標能夠實現。今年上半年，受全球經濟增速回落等影響，一季度利潤總額同比減少335.3億元，下降11.8%。二季度經濟效益降幅呈擴大趨勢，利潤總額同比下降541.8億元，下降16.1%。

最新數據顯示，2012年1-11月，中央企業實現營業收入20.1萬億元，同比增長8.9%；實現利潤總額1.1萬億元，與去年同期基本持平；已繳稅金1.7萬億元，同比增長12.8%，高出全國同期稅收收入增幅3個百分點。截至11月底，中央企業資產總額達到31.2萬億元，同比增長11.5%。

繼續推進央企整體上市

王勇表示，國資委下一步將不斷完善央企股份制改革，推進有條件的企業整體上市，利用好境內外股票市場、產權市場和債券市場盤活存量、用好增量，更多地引入民間資本和外資參與企業改制重組，繼續擴大董事會試點。國資委數據顯示，今年以來，中央企業股份制改革進一步深化，全年共有8家控股公司在境內外上市，17家控股上市公司實施增發或配股，4家企業主營業務整體改制上市工作順利推進，董事會試點企業擴大到51家。在聯合重組方面，鼓勵企業通過市場化手段，以合資、合作、產權流轉和股權置換等多種形式，沿產業鏈、價值鏈調整重組，提高產業集中度和專業化水平。國資委還將推動國有資本向重點行業和領域集中、向優勢企業集中、向主業集中，梳理調整企業主業，嚴格按照主業控制投資方向。通過市場化方式退出、并入產業相關優勢企業或交由資產經營公司整合等方式，加快剝離非主業、非核心、不具競爭優勢的企業或業務。

產業升級方面，國資委擬推進鋼鐵、有色金屬、建材等制造企業加快升級，淘汰落后產能。推進航空航運、商貿物流、旅游文化等服務企業加快向現代服務業轉型。在新能源、新一代信息技術、新能源汽車等具備一定基礎和優勢板塊的產業，加快向產業鏈、價值鏈高端發展。