第一篇：論實驗室“公正獨立性”與管理實現方法

論實驗室“公正獨立性”與管理實現方法

摘要：對比分析多種實施方法，為實驗室切實實現“公正獨立性”提供管理工具。

關鍵詞：公 聲明 隔離

Analyze the method to realize “Justice and Independence” for laboratory

Abstract: By comparing and analyzing several methods, proposed several management tools for laboratory to truly realize the principle of “Justice and Independence”.Key words: Justice The statement Insulation

1.引言

檢驗檢測機構的數據與報告能夠被社會各方認可的基礎在于實驗室的公正性，公正性的“公”在于檢測結果不受外力干擾，旨在強調機構的獨立性，“正”在于檢測數據的準確性。隨著檢驗檢測市場的市場化運行的不斷深入，實驗室對“公”的保持方式不再局限于類似“聲明”的文件，如何從更為根本的層面解決這一問題，成為提高實驗室競爭力的關鍵機會點。2.要求分析

CNAS-CL01_2006《檢測和校準實驗室能力認可準則》中對公正性有如下描述：

4.1.4注2：

“如果實驗室希望作為第三方實驗室得到承認，實驗室應能證明其公正性，并能證明實驗室及其員工不受任何可能影響其技術判斷的、不正當的商業、財務或其他方面的壓力。第三方檢測或校準實驗室不應當參與任何可能損害其判斷獨立性和檢測或校準誠信度的活動。”

4.1.5：

b)有措施確保其管理層和員工不受任何對工作質量有不良影響的、來自內外部的不正當的商業、財務和其他方面的壓力和影響；

d)有政策和程序以避免卷入任何會降低其在能力、公正性、判斷力或運作誠實性方面的可信度的活動；

e)確定實驗室的組織和管理結構、其在母體組織中的地位，以及質量管理、技術運作和支持服務之間的關系；

根據以上內容發現，在實驗室認可準則中對于“公正獨立性”主要作出了原則性要求，要求“有措施”、“能證明”，以下就不同實際執行方法分別進行說明與分析。3.具體作法

3.1公正獨立性聲明

公正獨立性的聲明是實驗室通常采用的宣示自身公正獨立性的措施，同時對機構與具體的檢驗部門（實驗室）公開發布，且由機構最高管理者簽發，建議該聲明包含以下內容： 1)組織機構圖中對檢驗部門所處地位的說明；

2)機構內任何部門、任何人員均不得以任何方式對檢驗部門的各項工作進行干擾，尤其是與檢驗結果相關的工作；

3)接觸樣品、記錄文件、報告、相關資料均需授權；

4)不得在未經許可的情況下使用、泄漏在與委托方接觸過程中所涉及的技術機密。

5)對違反上述規定的工作人員的處理方法。

再者，各檢驗部門負責人代表部門發布聲明，該聲明建議包含以下內容： 1)檢驗部門的管理和檢測完全按實驗室管理體系程序運行控制；

2)檢驗部門對任何受檢樣品均嚴格執行標準，在檢測中不受其它部門干預和外界壓力干擾；

3)檢驗部門檢驗人員不采用與被檢測產品具有的特殊或商業性相同或相似的技術；

4)檢驗部門檢驗人員不出具虛假數據和結果或不客觀報告數據和結果； 5)檢驗部門人員不得從事與其工作性質相關產品的開發、咨詢等工作； 6)不得在未經許可的情況下使用、泄漏在與委托方接觸過程中所涉及的技術機密；

7)對違反上述規定的工作人員的處理方法。3.2內部監督檢查：

機構在內審中或人員監督等活動中，可以定期或不定期的安排就公正獨立性的監督檢查，采取的方式有（不局限于）：

1）盲樣檢驗； 2）比對試驗；

3）委托第三方評價機構。3.3投訴反饋處理：

機構在接到來自客戶、認證機構的相關投訴反饋時所采取的糾正性措施。

3.4分析與小結

以上的方式方法為實驗室通常采用的作法，根據以上原則編制相關文件作為公正獨立性的支撐，但以上的作法旨在通過提高檢驗及相關人員的意識品質，結合一定的監督管理工作來提高實驗室的公正獨立性，而如何從更為根本、基礎的層面達到公正獨立性的要求，下面同大家分享一種思路。4.檢驗人員隔離管理 4.1主旨

一線檢驗人員作為檢驗結果的直接采集確認人員，確保這一采集確認結果公正、獨立是實驗室實現“公正獨立性”的基本，對這一過程從方法、結構上實現隔離，使得檢驗人員無法接觸委托方，盡可能摒除樣品生產信息對檢驗人員判斷的干擾，從而實現檢驗人員對各種樣品進行的無差別檢驗。4.2內容

4.2.1檢驗現場的隔離

檢驗現場應有相應的設施與措施，防止發生： a.與檢驗無關的人員與物品的擅自進入； b.檢驗信息的非正常流出。

對于進入實驗室的人員與物品應有相應的授權與管理制度，對樣品與記錄的控制注意點：

a.樣品編號作為樣品進入實驗室的唯一辨別標識，除樣品自身標志標識以及與檢測項目有關的樣品描述信息，應盡可能的減少企業無關信息的流入，尤其：委托方任何聯系人及聯系方式、抽樣人員信息、認證需求、其他實驗室相關的檢驗項目信息。

b.記錄盡可能的采用機器自動生成的記錄文件，并對軟件進行控制，防止篡改與變動，當記錄為人工手寫填入時，應注意對填寫內容進行起止標志，防止后期篡改

4.3具體做法

通過設立專門的對外溝通部門與崗位，實現檢驗人員、檢測現場的隔離，必要性如下：

1)檢驗檢測人員經常有關于樣品信息、檢驗要求等與委托方進行溝通的需求，需要專人專崗的負責。

2)檢測項目涉及多部門流轉時，需要專人專崗跟進負責。3）對市場所需檢驗能力進行分析，需要專人專崗跟進負責。4）削減檢驗人員職能，提高機構運行穩定性。4.3.1 檢驗單元經理崗位

1)崗位設立：

a.檢驗單元經理。2)崗位說明：

a.設立原因：

i.檢驗人員與客戶之間的溝通隔離； ii.檢驗單元責任擔負。b.職能：

i.負責與客戶就檢驗依據、檢驗項目、檢驗樣品等檢驗技術問題進行溝通；

ii.負責編制試驗大綱，安排樣品流轉進程；

iii.負責敦促各部室按大綱按期完成實驗與報告編制工作； iV.負責報告審核。

3)運行變化：

a.將檢驗人員的對外溝通職能與檢驗能力分析職能集中于新設立崗位，提高檢驗人員的公正獨立性；

b.確立檢驗單元責任人，便于項目進度跟蹤與匯總； 4.3.2樣品編碼制度

樣品進入檢驗機構建立唯一性標識是規定中要求的，但同時作為唯一性標識，在機構內流轉的只有檢驗編號，各檢測機構都有相應的編碼制度，但應注意在樣品流入到檢驗人員手中時除樣品本身自帶的標識與檢驗所需描述文件，不應有與檢驗無關的企業信息。

五、對比分析：

實驗室如僅依靠公正獨立性聲明，是無法完全確保實驗室得公正獨立性的，在檢驗過程中，任務受理過程中，檢驗工程師與客戶的溝通很難從結構上隔離，也不利于檢驗人員專心于專業技術檢驗的研究與學習，尤其，在檢驗業務涉及多類型實驗，需要在多實驗室間進行流轉時，缺乏專崗專人負責，很容易造成管理混亂，增加了管理風險。在實驗室初步具備了隔離客戶與檢驗工程師的執行架構，也明確了責任人，通過明確的分工，有利于人力資源的調配，但在實驗室規模較小，人力資源不足時，很難實施。

綜上所述，公正獨立性聲明屬于實驗室公正獨立性的充分非必要條件，推薦在隔離機制的基礎上，輔助公正獨立性聲明等內容，但在實驗室人力資源不足時，建議簡化結構，但仍需遵從溝通隔離，項目負責的原則。

參考文獻

[1]CNAS-CL01_2006《檢測和校準實驗室能力認可準則》[S].[2]侯貞華.淺談非獨立法人的實驗室——與組織之間資源共享[J].電子質量,2011(4),65-67.

第二篇：論信用卡法律關系的獨立性與牽連性

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論信用卡法律關系的獨立性與牽連性

張德芬 鄭州大學法學院

信用卡當事人之間存在著多種法律關系，這些法律關系各自的性質是什么?在運轉過程中，彼此之間是相互獨立的或是有密切的聯系?尤其是持卡人和特約商戶之間的法律關系如果有瑕疵，是否會影響其他法律關系的正常運轉?即銀行卡的法律關系之間是否存在著牽連性?這是目前我國銀行卡立法在理論上和實踐上都必須解決的問題，它涉及到國家立法是選擇著重保護發卡機構和特約商戶的利益，或是選擇著重保護消費者權益，抑或選擇兩者兼顧、維護公平的問題。因而對這個問題的探討，在銀行卡的產業化發展過程中顯得尤為重要。

一、信用卡當事人間法律關系的性質

在信用卡交易中存在著發卡銀行、持卡人、收單銀行和特約商戶等多方當事人，彼此之間產生多種復雜的法律關系，其中最主要的是發卡銀行與持卡人、發卡銀行與特約商戶以及持卡人與特約商戶之間的關系。各國法律大多都認為，這些法律關系屬于合同關系。事實上，信用卡成為一種支付工具，就是通過這一組合同群來調整所涉及的各方當事人之間的法律關系的。

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一般認為，持卡人與特約商戶之間的關系與普通的商品或勞務買賣并無區別。但對于發卡銀行與持卡人、發卡銀行與特約商戶間法律關系的認識，各國實務界和理論界均沒有明確統一的看法，代表性的觀點主要有委托代理說、債權轉讓說、獨立擔保說以及委托代理和獨立擔保混合性質說。

委托代理說主要是我國學者和英美學者的看法。該說認為，特約商戶將對持卡人刷卡消費所生的價金或酬金債權委托發卡銀行代為收取 [1]，或者認為是特約商戶受發卡銀行的委托處理有關信用卡業務 [2]，或者認為發卡銀行受持卡人的委托代理結算消費款項、特約商戶受發卡銀行的委托處理有關銀行卡業務 [3]。

債權轉讓說和獨立擔保說都是德國學者的看法。前者認為，發卡機構與特約商戶之間的關系屬于債權買賣關系，發卡機構是特約商戶債權的受讓人，因而持卡人對于特約商戶的抗辯，也可以用來對抗發卡機構。在聯邦法院1990年5月作成的判決中，法庭明確表示了這一觀點：歐洲卡發卡機構與特約商店間的關系屬于債權買賣，歐洲卡發卡機構所給付扣除手續費后之簽賬款金額，為向特約商店購買其向持卡人使用信用卡簽賬所生債權之對待給付價金 [4]。后者認為發卡機構與特約商戶之間的關系屬于獨立于持卡人與特約商戶間基礎關系的擔保付款關系 [4]。

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混合性質所認為，發卡銀行除了與持卡人和特約商戶均存在委托代理關系外，與持卡人之間還有一種資金借貸關系，與特約商戶之間還存在一種獨立擔保關系 [5]。

我們認為，發卡銀行與持卡人間的關系具有儲蓄存款、代理結算和消費信貸的多重性質。信用卡作為金融服務的創新產品，它所提供的結算、透支、儲蓄存款等便利服務以及發卡銀行強大的信用優勢，是持卡人使用信用卡購物消費的最重要依據。在信用卡交易中，發卡銀行接受持卡人的委托，為持卡人提供代理結算付款服務，并向持卡人收取信用卡年費，與持卡人間存在著委托代理關系。當持卡人信用卡賬戶不足以支付消費款項時，發卡銀行便向持卡人提供貸款，然后再為其辦理代理結算事務，此時，發卡銀行與持卡人間便又產生了消費信貸關系。所以，發卡銀行與持卡人間的法律關系具有多重性質，而且彼此之間又存在著密切的聯系。

發卡銀行與特約商戶不僅存在著金融服務關系，還存在著特殊的付款擔保關系。一方面，發卡銀行為特約商戶提供的信用卡交易處理服務，使特約商戶拓展了業務(例如通過郵購目錄進行直銷)，擴大了銷售，避免了接受現金或支票的各種風險，為此，特約商戶也要向發卡銀行支付一定的交易折扣(通稱“手續費”，實際上是提供服務應得的報酬)，而發卡銀行除了交易折扣收入之外，特約商戶的銷售金額為銀行創造出了派生存款，這又成為了銀行新的信貸資金來源。從

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這個意義上來說，發卡銀行與特約商戶之間是一種互利互惠的新型金融服務關系，而并非是委托代理關系，也不是債權轉讓和債務承擔的關系，因為他們彼此之間不存在著誰以誰的名義同第三人結成一定的法律關系的特征，支付手續費的義務也使這種關系與債權轉讓和債務承擔有著嚴格的區別。另一方面，發卡銀行承諾對特約商戶受理持卡人以信用卡記賬消費而產生的風險，承擔特殊的付款擔保責任，即對于持卡人的購物消費，特約商戶只能憑簽購單首先向發卡銀行提示付款，只有在一種概率極小的特例情況下，即發卡銀行倒閉無力清償時，特約商戶才能基于其與持卡人之間的實際商品交易關系向持卡人請求清償債務，否則，是很難讓特約商戶受理信用卡的。這種保證責任盡管與《擔保法》上的保證責任有著天壤之別，但責任范圍卻與發卡銀行提供給持卡人的授權消費限額是一致的，為此發卡銀行還必須為特約商戶培訓收銀員、提供授權服務和止付名單查詢服務等，以保證簽購單與發卡銀行的授權限額是一致的。

二、信用卡當事人之間法律關系的獨立性

上述分析可以看出，發卡銀行在信用卡三方當事人中處于中心地位，持卡人與特約商戶的關系是信用卡三方法律關系中的基礎法律關系，發卡銀行與持卡人間的關系、發卡銀行與特約商戶間的關系都是以基礎關系的存在為前提的，并且在經濟上與基礎關系存在著密切的聯系，但是它們一經產生便具有了獨立性，不僅獨立于基礎關系，而

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且兩者之間也是相互獨立的。這種獨立性的合約安排，能夠長期運行并創造出極大的社會效益，不僅在經濟上有其存在的合理性(信用卡給三方當事人帶來的便利和效益已如前述)，而且在法律上也與民商法的公平效率原則是相一致的。

首先，持卡人依據與發卡銀行之間的合同，使用信用卡在發卡銀行指定的商戶(即特約商戶)購物消費，和以現金支付的消費不同的是：在一般現金交易情況下，各國買賣法大都采取標的物的交付與價金的交付同時進行的原則，買方(消費者)受領標的物的同時應給付價金，此后買賣標的物如有瑕疵，買方(消費者)可以行使瑕疵擔保請求權，主動提起訴訟，向賣方主張損害賠償或請求返還已支付的價金。但在信用卡交易的情況下，賣方(特約商戶)在給付標的物時尚未能接受價金之清償，亦即賣方(特約商戶)有先為給付的義務，從而給特約商戶帶來現金交易所不具有的風險，為避免這種對特約商戶的不公平，使信用卡交易與現金交易達到同樣的目的，發卡銀行便向特約商戶承擔了特殊的付款擔保責任，并且保證這種特殊的付款擔保責任不受消費合同瑕疵的影響，特約商店僅憑簽賬單就能夠得到發卡銀行的付款。從而發卡銀行和特約商戶的擔保關系就與消費合同關系獨立開來。也就是說，只有兩者的獨立，才能維護對特約商戶的公平，促成信用卡交易的進行。

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其次，持卡人因特約商戶提供的商品或服務有瑕疵而享有的對特約商戶的抗辯權，是基于消費合同而產生的，他可以向特約商戶行使救濟權，如請求賠償損失或退還貨款等，由于發卡銀行并不是持卡人消費合同的相對人，所以持卡人無權對發卡銀行行使救濟權。即消費合同的瑕疵與發卡銀行沒有必然的聯系。

第三，持卡人向發卡銀行貸款消費，歸還發卡銀行的貸款也是應盡的義務。事實上，持卡人持卡消費就意味著要向發卡銀行進行貸款、并在事先約定的期限內履行歸還貸款的義務，至于持卡消費合同的瑕疵完全是持卡人與特約商戶之間的糾紛，與發卡銀行的貸款行為間并沒有實質的聯系，同一般的貸款購物不一樣的是，特約商戶是發卡銀行指定的。因此，發卡銀行在信用卡協議或信用卡章程中規定“持卡人不得以和特約商戶發生糾紛為由，拒絕償還使用信用卡而發生的債務”，也自然是有依據的。實質上發卡銀行做出這樣的規定也是有隱情的：一是特約商戶是他指定的，二是他同時兼為持卡人的付款代理人，三是不愿介入持卡人與特約商戶的糾紛，而前兩點恰恰是持卡人拒絕還貸的理由(見后文分析)。

第四，就發卡銀行與持卡人的代理結算合同而言，按照代理法的規定，代理人應忠實、謹慎的履行代理義務。因此，當持卡人發現特約商戶提供的商品有瑕疵時，發卡銀行作為持卡人的付款代理人，應接受代理人的指示，如果已經付了款，有權利請求特約商戶向持卡人

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賠償損失或退還貨款，如果還沒有付款，則有權利拒絕向特約商戶付款。但由于發卡銀行對特約商戶的這項權利與發卡銀行的擔保付款義務相沖突，因此，發卡銀行主動放棄了這項權利(但并不意味著拒絕接受持卡人的指示)。

所以，發卡銀行的這種獨立抽象性的合約安排，首先得到了法律的認可。美國法律把信用卡看作一種“流通票據”，并適用票據法的有關規定，如美國依據《統一商法典》§3.302的正當持票人原則，消費者購買商品和服務并以信用卡支付貨款，屬于定期付款合同(installment contract);這種合同被視為一種“流通票據”(negotiable instrument)，這類票據在商業活動中是自由流通的，融資機構作為正當持票人，其票據上的權利一般不受先前交易瑕疵的影響和約束。受美國法的影響，其他國家和地區基本上有類似的傾向。各國發卡銀行都在《信用卡章程》中明確規定，持卡人不得以對抗特約商戶之抗辯為由拒絕向發卡機構付款。從而使信用卡交易中發卡銀行與持卡人間的法律關系、發卡銀行與特約商戶之間的法律關系同持卡人與特約商戶之間的法律關系在法律上得以相互獨立，使信用卡在實務上獲得了與信用證、支票相類似的獨立抽象性特征。

三、信用卡法律關系之間的牽連性

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但是，上述信用卡法律關系獨立抽象性的合約安排是建立在特約商戶能堅持誠實信用原則的前提下的。如果特約商戶違背誠實信用原則，發卡銀行在與特約商戶的共同利益的驅使下(如惡意串通等)，仍堅持獨立抽象性的法律安排，要求持卡人支付墊款，會使持卡人處于非常不利的地位，甚至造成侵犯持卡人合法權益的情況。例如，在郵購業務中，持卡消費者無法在購買時對商品進行檢驗，如果特約商戶提供的商品有瑕疵時，消費者拒絕接受也難以拒付款項;又如，當特約商戶屬于發卡機構的附屬機構，或與發卡機構有密切的聯系時，持卡人對特約商戶的違約行為所享有的請求權還沒有實現時，發卡銀行仍堅持要持卡人償還所墊付的消費款項，顯然是違反公平原則的。因此有必要對信用卡法律關系的獨立性加以限制，承認他們之間的牽連性，以保護持卡人的合法權益。尤其是70年代以來，在信用卡交易的普及和消費者權益保護運動的影響下，各國學者便從理論和實踐兩個方面，探討持卡人、發卡銀行和特約商戶之間法律關系的性質，以便為保護消費者的權益提供依據。

理論上的探討已如前述，都可以得出牽連性的結論。我們認為，信用卡法律關系的獨立性是原則，一定條件下的牽連性則是例外。否認其獨立性，強調其牽連性，或否認其牽連性，強調其獨立性，都不能公平分配持卡人、發卡銀行和特約商戶之間的權利和義務，不僅違背了民商法公平和效率的基本原則，也不利于信用卡產業的發展。承

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認一定條件下信用卡法律關系的牽連性，主要有以下兩個理論依據：第一，如上所述，發卡銀行是持卡人的付款代理人，依據代理法的規定，發卡銀行應該接受持卡人的指示，代持卡人行使對特約商戶的抗辯權，發卡銀行如果主動放棄這種抗辯權，自己承擔損失也無可厚非，但要求持卡人“不得以和特約商戶的糾紛為由，拒絕支付所欠銀行的款項”，從而把放棄抗辯權造成的損失轉嫁到持卡人身上，這顯然也是不公平的。第二，在信用卡交易中，持卡人作為消費者，相對于發卡銀行和特約商戶而言，屬于弱者，經濟上處于極為不利的局面，而發卡銀行則相對實力強大，且與特約商戶又存在著繼續性業務關系，在監督和控制特約商戶的品質和能力方面，要比消費者處于有利得多的地位(即省錢又省時)。按照法律經濟學的觀點，將風險分配給支付最少成本既可防止風險發生的人，才能達到契約最高的經濟效率的目的，因此，只有將持卡消費中的風險分配給發卡銀行承擔，才能達到契約的最高的經濟效率的目的。

在立法實踐中，美國首先從消費信用的角度，對信用卡三方法律關系之間一定條件下的牽連性作出了規定。統一州法委員會制訂的《統一消費信貸法典》1974年官方文本中§3.403明確規定：信用卡發卡機構應受消費者因買賣合同而產生的抗辯的制約。并且國會在1974年修正《消費者信用保護法》時，還專門增訂了《信貸真誠法》第170條，規定：如果(1)原銷售價格超過50美元，且銷售地點與消

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費者提供的郵寄地址處在同一州或在100英里以內;或者(2)賣主與發卡機構有密切聯系：如賣主與發卡機構同為一人，賣主是受發卡機構控制的附屬機構，或是發卡機構產品的特約經銷商;或(3)在發卡機構郵寄的賬單中附有為賣主推銷并敦促持卡人以信用卡購買的宣傳品，則持卡人因使用信用卡而進行的交易所產生的索賠和抗辯均可對發卡機構提出。但是，持卡人必須已經善意地試圖與賣方解決糾紛，而且持卡人主張索賠或抗辯的數額不能超過發卡機構或受卡機構首次收到持卡人的抗辯或索賠通知時對該交易的未付金額 [6]。1975年聯邦貿易委在《保護消費者索賠與抗辯》的貿易調控規則中，也明確規定消費者可以向賣主的受讓人或購物貸款的貸款人提出本來可以向賣主提出的任何抗辯或索賠。而所謂購物貸款指為了從某一特定賣主獲得商品或服務，并且是在賣主和債主相互之間導向為銷售提供資金的既定關系或過程中實現的消費貸款。如果賣主把消費者介紹給債主，或通過共同管理、合同或業務安排與債主相聯系，則可認定為購物貸款 [7]。信用卡交易顯然屬于其適用范圍。

英國1974年也頒布了《消費信用法》，該法第75條規定：在以下兩種情況，如果消費者對于貨物供應商有權提出有關錯誤陳述或違約的權利請求，他對于貸款人有同樣的權利：(1)根據限定用途的信貸協議提供信貸，貸款人與供應商之間有業務聯系;(2)根據用途不限的信貸協議提供信貸，貸款人與供應商之間有業務聯系，且貸款人知

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道消費者將該筆貸款用于與該供應商之間的交易。該條僅適用于消費者通過個別協商從貸款人處獲得融資交易，也適用于使用信用卡發生的貨物買賣 [8]。這樣，根據該條款，持卡人對特約商戶可以提出的權利主張，如合同不成立、得撤銷、錯誤陳述、違約等等，均可對發卡機構主張，可以因此拒絕向其付款，還可對其提起訴訟，要求損害賠償。

受英美法律的影響，在信貸關系日趨復雜化的情況下，1984年日本政府對《分期付款販賣法》進行了全面的修改，對于信用卡交易，這次修改最為關鍵的一條，就是抗辯權的延伸，規定消費者從銷售者手中購進的商品，如發現有瑕疵或與約定不符，消費者在得到銷售者給予更換或修好以前，有權對信販公司暫時拒付代墊的款項。并且明確規定消費者的這種抗辯權可以擴大到信用卡公司 [9]。

但也有些國家在司法實踐中只強調其牽連性，如前述德國的判例。

目前，我國信用卡業務實踐中，各發卡銀行幾乎都在信用卡協議或信用卡章程中肯定了信用卡法律關系之間的獨立抽象性，明確規定“持卡人不得以和特約商戶發生糾紛為由、拒絕償還使用信用卡而發生的債務”，但對信用卡法律關系在一定條件下的牽連性卻沒有做出任何規定，實際上是否定了信用卡法律關系的所存在的牽連性。在銀

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行卡的立法中，1999年中國人民銀行頒布的《銀行卡業務管理辦法》第54條第4款也明確規定“持卡人不得以和商戶發生糾紛為由拒絕支付所欠銀行款項”，同樣也否定了信用卡法律關系在一定條件下所存在的牽連性。顯然，這種做法不僅與保護消費者權益的國際潮流背道而馳，而且也不利于我國銀行卡的產業化發展。

因此，建議我國在即將頒布的《銀行卡條例》中，借鑒英美法的規定，對信用卡法律關系的獨立性原則和在一定條件下的牽連性，做出明確的規定。

注釋:

[1] 馬春峰.商業銀行信用卡業務運作[M].北京：中國財政經濟出版社，1998.160.[2] 鄭順炎.信用卡業務中的當事人及其法律關系[J].金融法苑，1999，(12)：113.又見sally.A.Jones, The Law Relating to Credit Cards, Great Britain Macdays of Chatham 1989, p.12.轉引自李凌燕：消費信用法律制度研究[M].法律出版社，2000.113.[3]張德芬.信用卡發卡銀行與持卡人之間的法律關系[J].金融理論與實踐，1998，(1)： 32.文章來源：中顧法律網

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[4] 轉引自楊淑文.新型契約與消費者保護法[M].北京：中國政法大學出版社，2002.70，79.[5] 覃有土、鄧娟閏.論信用卡持卡人的抗辯權[J].法學，2000,(7)：35.[6]15U.S.C.§1666i See Conmercial and Debtor—Creditor Law 1997Ed, Foundation Press.[7] 戴維·愛波斯坦、史蒂夫·尼爾克斯.消費者保護法概要[M].陸震綸等譯，北京：中國社會科學出版社，1998.181.[8] 轉引自覃有土、鄧娟閏.論信用卡持卡人的抗辯權[J].法學，2000，(7)：37.[9]馬慶和主編.信用卡業務實用手冊[M].北京：海洋出版社，1994.222-224.

第三篇：論財務報表審計獨立性的缺失與補救

論文摘要

審計師缺乏審計獨立性不僅會影響審計質量，更會損害公眾的利益。制約審計獨立性的因素從內部和外部兩方面入手分析主要有注冊會計師執業素質不高、會計師事務所為追求經濟利益而過多開拓非審計業務、相關法律法規不健全、會計師事務所規模小、服務市場需求不足等。只有積極采取相應的措施消除這些因素的影響，讓整個審計行業強大起來，才能做到真正的獨立，并以公正的姿態面對各種利益沖突，為社會公眾代言。

關鍵詞：審計獨立性，缺失的原因，措施

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目錄

一、審計對立性的相關概述???????????????????????????4

（一）審計獨立性的含義??????????????????????????4

（二）審計獨立性的重要意義????????????????????????4

（三）財務報表審計獨立性現狀分析?????????????????????5

二、財務報表審計獨立性缺失的原因???????????????????????5

（一）內部原因??????????????????????????????5

（二）外部原因??????????????????????????????6

三、保持審計獨立性的措施???????????????????????????7

（一）注重對注冊會計師的后續教育和培訓??????????????????7

（二）正確處理非審計業務的承接問題????????????????????7

（三）擴大會計師事務所的規模???????????????????????7

（四）健全法制和加強行業監管???????????????????????7

四、總結???????????????????????????????????8

五、參考文獻?????????????????????????????????9

論財務報表審計獨立性的缺失與補救

引言

審計是由具備法定資質的專職機構和人員，依照國家相關法律法規、審計準則和會計理論，對被審計單位的財務狀況、經營管理活動及相關資料的真實性、正確性、合規性、效益型進行審查和監督，進而評價被審計單位的經濟責任，以此來維護財經法紀、改善經營管理、提高經濟效益的一項獨立性的經濟監督活動。審計組織或審計人員在審計活動中扮演中間人的角色，是獨立的第三者，必須客觀公正地評價被審計單位的責任和業績，其活動不應受到其他方面的干擾或干涉。然而，近些年來，國內外頻發財務丑聞，無論是美國的“安然事件”還是我國的“銀廣夏”事件，無不暴露了審計師獨立性的缺失，也讓公眾對審計人員產生了質疑，更是對審計報告的可信性畫上了一個大大的問號。那么究竟是什么原因導致了當下審計獨立性的缺失，又能通過哪些途徑對審計獨立性的缺失進行補救呢。本文將從內因外因兩方面探尋當下審計獨立性缺失的原因，并提出相應的宜順論文網www.tmdps.cn

補救措施。

一、審計獨立性的相關概述

（一）審計獨立性的含義

審計獨立性的概念最早出現在1947年頒布的《審計暫行標準（The Tentative Statement of Auditing Standards）中。它提到：“獨立性的含義相當于完全誠實、公正無私、無偏見、客觀認識事實、不偏袒。”。①美國職業道德委員會主席Thomas.G.Higgings在1962年對審計獨立性的概念又進行了進一步的提升與概括，他認為：“注冊會計師必須擁有的獨立性，實際上有兩種，實質上的獨立性和形式上的獨立性”。所謂實質上的獨立性，就是精神上的獨立，是指注冊會計師在執行審計或其他鑒證業務時，應當不受個人或外界因素的約束、影響和干擾，保持客觀且無私的精神態度。所謂形式上的獨立性，是指注冊會計師必須與被審查企業或個人沒有任何特殊的利益關系，如不得擁有被審查企業股權或承擔其高級職務，不能是企業的主要貸款人，資產受托人或與管理當局有親屬關系等等。②。注冊會計師審計獨立性應該包括實質上的獨立性和形式上的獨立性，而且實質上的獨立性是無形的、難以觀察和度量的，而形式上的獨立性則是有形的和可以觀察的，形式上的獨立性是實質上的獨立性的載體和重要前提。

（二）審計獨立性的重要意義

毋庸置疑，審計的獨立性是審計的立足之本，是審計的靈魂。沒有獨立性，審計將失去其權威性和存在的價值。這是因為，在市場經濟環境下，投資者根據專業審計人員對投資對象公司的財務報表作出的投資風險與收益分析做出是否投資的決定。審計人員如果缺乏獨立性，與審計委托單位存在經濟利益和社會關系，只為委托單位謀求最大利益，或者受到外部信息的干擾和影響，喪失了獨立的判斷能力，最終出具不真實的審計報告，就會嚴重損害公眾的利益，審計也將失去其原有的作用。如我國的“銀廣廈”事件，涉事會計師事務所雖然沒有違背職業道德的行為，但是由于其審計態度隨意，從主觀上認為銀廣廈是高科技公司，就應當有高額利潤；對于銀廣廈頻繁披露的關于高科技方面的信息，都認為是真的；因為有眾多的各級領導人的視察并合影留念，就相信銀廣廈真的底氣充足。正是由于注冊會計師對審計獨立性準則的執行存在重大疏忽與不力，才沒有及時發現銀廣廈的財務舞弊問題。

（三）審計獨立性的現狀

自1999年底我國完成了會計事務所的脫鉤改制以來，審計獨立性較之前有了很大的提高。我國在法律法規的制定上也做了很多工作，審計獨立性問題取得了很大的進步。但是隨著市場經濟的形成和發展，資本的逐利本質也得到了充分的發揮和體現。資本的逐利本性使其會千方百計拉攏和影響對其生存發展擁有話語權的會計事務所。會計師事務所在各方面因素影響之下，獨立性越來越難以把持，① 參見《商業文化（上半月）》，2012年05期，第149頁，畢宇洪：《淺析財務報表審計的獨立性》

② 參見《中國鄉鎮企業會計》，2012年09期，第135頁，張娟，《影響審計獨立性的因素分析——以安然事件為例》

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審計獨立性缺失的現象仍不樂觀。近年來，從瓊民源事件，到大慶聯誼事件，到銀廣廈事件，我國的證券市場舞弊案頻頻發生，注冊會計師因為審計失敗而入獄的消息也不絕于耳，我國的審計可信度受到了社會公眾的質疑。

二、財務報表審計獨立性缺失的原因

審計獨立性會對審計報告質量產生至關重要的影響。因此研究分析影響審計獨立性的原因是非常有必要的。在我國目前的審計環境下，影響其獨立性的因素有很多，根據內外部的不同，可以分為內部原因和外部原因。

（一）內部原因

1、注冊會計師的執業素質影響審計獨立性。注冊會計師的執業素質包括審計人員的專業勝任能力和職業道德。目前，我國審計人員的專業勝任能力方面最大的缺陷是知識結構不平衡，具體表現在在專業知識如會計、審計方面具備較高的認知水平，而在其他方面的知識水平偏低③。例如，讓一個不懂外貿知識的人去審計某一進出口公司的會計資料，他不可能知道該公司整個賬務處理過程的漏洞和薄弱點在哪里。在銀廣廈事件中，會計師事務所委派非注冊會計師擔任審計項目負責人，審計人員普遍缺乏外貿業務知識，不具備專業勝任能力，嚴重違反《獨立審計基本準則》和《獨立審計具體準則第3號——審計計劃》的相關要求。在職業道德方面，由于我國注冊會計師執業時間不長，被審計單位缺乏法律訴訟意識，許多審計人員屈從客戶和上級等方面的壓力發表虛假報告；注冊會計師為謀求個人私利而喪失審計獨立性也是常有的事情。

2、會計師事務所的影響。面對激烈的行業競爭，會計師事務所通過拓展業務范圍，如增加非鑒證業務來增加收入。非鑒證業務即鑒證業務之外的服務，比如對財務信息執行商定程序，代編財務信息等。許多中小型事務所提供會計服務，包括編制會計報表、處理工資單等。高額的非審計服務收入可能導致事務所對客戶形成財務依賴，進而導致注冊跨及時在客戶發生意見分歧時放棄原則。同時，非審計業務的管理顧問性質可能將注冊會計師置于企業的管理位置，而處于管理位置的注冊會計師可能難以客觀地評價與判斷企業業務活動和交易性質，從而使其喪失獨立性。震驚全球的安然公司的轟然倒塌就是由于安達信會計師事務所執行審計的人員在對于安然公司的審計工作中缺乏應有的獨立性。按大型會計師事務所除了為安然公司提供審計服務外，還向安然公司提供相關的咨詢服務，并且服務費用占總費用的一般以上。如此高昂的非審計業務收入導致安達信會計師事務所為了繼續保有這些業務而甘愿犧牲自己的公正立場。

（二）外部原因

1、相關法律法規不健全。對于主要是在經濟利益上遭受損害的投資者而言，對違法者民事責任的追究最能實現其渴望獲得補償的心理；對于因追逐經濟利益而放棄獨立性的注冊會計師而言，從經濟利益上對其懲處才能真正罰到痛處。但是在我國，對于會計師事務所因為出具不真實的審計意見而被起訴的案例非常少 ③ 參見《勝利油田黨校學報》，2009年9月第22卷第5期，第90頁，李中鯤、韓巖：《審計獨立性缺失的原因及其預防措施分析》

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見。這是由于在我國相關的法律法規還不健全，投資者對事務所提出民事賠償的訴訟時，民事賠償條款可操作性差，法院或以“法律不適用”的理由駁回，或者對注冊會計師的經濟處罰遠小于其給社會公眾造成的損失。審計師的訴訟風險相對較小，在經濟利益誘導下，注冊會計師最終會選擇與企業“合謀”，喪失審計獨立性。再加上投資者的維權意識淡薄，即使被不實的審計報告誤導，也自認倒霉，而不會想到用法律武器來替自己討要說法，甚至是根本沒有相應的法律武器。而在國外，如果會計師事務所出具不真實的審計意見，幫助被審計單位隱瞞真實的財務信息，從而導致投資者蒙受損失，投資者就會起訴相關的會計師事務所并獲得相應的賠償。安然事件中的安達信事務所就是因為被要求賠償投資者約7.5億美元而最終宣告破產。所以，不健全的法律法規會對審計獨立性產生影響。

2、事務所的規模以及激烈的市場競爭。目前我國會計師事務所規模大小不一。一般來說，規模較大的事務所擁有的客戶資源較多，它們能夠更好地抵制客戶的不合理要求，而不用擔心失去這一個客戶將對事務所的經濟收益造成影響。它們為了維護自己的良好聲譽而更樂于出具客觀、真實的審計意見。而規模偏小的事務所面對的同行競爭更加激烈，它們為了多留住一個客戶，可能會通過競相壓低收費、發起回扣競爭，甚至是出賣審計意見，降低審計標準，減少審計程序或者迎合被審計單位的不合法要求，出具不客觀、不真實的審計意見，損害公眾的利益。

3、高質量審計服務需求不足。市場需求是審計產生和發展的源泉和動力。社會對審計的需求是多種多樣的。然而，在我國，從注冊會計師行業多年發展的過程來看，推動其發展的根本動力不是市場中各信息的使用者，而是政府；不是處于因所有權和經營權的分離所產生的委托代理關系，而是處于政府部門監督管理的需要。由于我國注冊會計師行業恢復、發展的這種特定背景導致在我國多數會計報表使用者并不真正關心審計行業的執業質量。由于對高審計質量的審計服務需求不足，絕大多數會計師事務所將會缺乏提高執業質量的動力。絕大多數企業聘請注冊會計師不是處于自身改善經營管理的需要，而是應付政府部門的要求，將注冊會計師服務看成是“過關”的一道程序性工作。

三、保持審計獨立性的措施

審計獨立性的缺失必然影響審計行業的健康發展。在探討保持審計獨立性的措施上，應因從內外兩個方面來尋找有效的途徑。

（一）注重對注冊會計師的后續教育和培訓 相關部門要加強對注冊會計師的教育和培訓，一方面鞏固自己所掌握的會計知識，另一方面，可以不斷更新自己的知識，強化對現代高新技術的掌握和應用。④尤其是在當前這個知識信息化發展的今天，一些企業的造價行為形式更加多樣化和技術化。所以注冊會計師必須要掌握和了解這些高新技術，從而查出企業的違法行為。另外，還應強化注冊會計師的職業道德教育。注冊會計師的職業道德 ④ 參見《現代商業》，2012年第11期，第192頁，姜彥，《提高注冊會計師審計獨立性的探索與思考》

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水平與保持獨立性是緊密相關的，所有獨立性的缺失都與缺少職業道德有關。職業道德是注冊會計師保持獨立性的內在動力，只有具備了較高的職業道德水平，注冊會計師在執業過程中才能自覺抵制利益關系人的壓力，保持獨立，公正、客觀對待各方利益關系人。因此，對注冊會計師職業道德教育工作，應常抓不懈。

（二）正確處理非審計業務的承接問題

當前，會計師事務所為求生存發展，增加了非審計業務。事務所應了解各種非審計業務對審計獨立性的影響程度。對于那些嚴重影響審計獨立性的非審計業務要堅決予以抵制。但是并不是所有的非審計業務都會對審計獨立性造成損害。非審計業務對審計獨立性的影響是把“雙刃劍”，在對審計獨立性產生負面影響的同時，也會有助于審計質量的提高。在事務所提供審計業務的同時，如果能增加一些不影響審計獨立性的非審計業務，會讓客戶感到會計師事務區別與其他事務所的價值，從而讓客戶對事務所產生依賴，這樣不但可以削弱非審計業務對審計獨立性的影響程度,，而且能增加事務所的談判主動性。

（三）擴大會計師事務所的規模

由于歷史因素，我國的會計師事務所規模普遍偏小、數量多，競爭力差。當事務所的規模相對較大時，可以獲得更多的客戶資源，一方面可以增強與客戶談判的主動性，抵制來自于客戶的壓力，從而維護審計師的獨立性，另一方，可以提高事務所的競爭能力，降低經營成本，提高事務所的收入。因此一要采取有效的方法和手段,盡可能地擴大會計師事務所的規模,比如購買合并或者是業務擴充等方法,使得會計師事務所向大型的規模發展；二是將現有的會計師事務所發展成為有限責任合作型會計師事務所,改變其原有的組織形式。三要從根本上做好會計師事務所工作的改革和編制,加強其法律承擔責任。⑤

（四）健全法制和加強行業監管

確保審計師在審計工作中保持應有的獨立性，就需要健全相關的法律法規，進一步明確審計師的法律責任，增加審計師出具不真實審計意見的風險成本。隨著市場經濟的建立和經濟體制改革的不斷深化，追求經濟利益的矛盾將比過去更加復雜和激烈，所以，建立并完善與市場經濟相適應的法律、法規體系，用以規范各種經濟行為，調整國家、企業界、個人三方利益，是我們面臨的一項緊迫任務。有了健全的法律法規，并通過嚴格執法，就可以防止和處理經濟生活中的不軌行為，做到有法可依，有法必依，執法必嚴，違法必究，將整個社會經濟秩序納入法制化的軌道。從而為防止審計信息失真提供一定的保證。同時對廣大投資者也要增強相關的法律維權意識，在遇到由于審計師沒有保持應有獨立性而沒有及時報告被審計單位存在重大問題時，廣大投資者應及時拿起法律武器來維護自己的權益。

四、總結

獨立性對于審計的重要性不言而喻，違背獨立性勢必對審計師造成毀滅性的 ⑤ 參見《現代商業》，2012年第11期，第192頁，姜彥，《提高注冊會計師審計獨立性的探索與思考》

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影響。但是在我國市場經濟轉型時期，審計獨立性必然會受到來自各方面的利益和壓力的影響。歸納起來，審計獨立性缺失主要受來自內部和來自外部兩方面的雙重影響。來自內部的影響主要是注冊會計師執業素質不高和會計師事務所為追求經濟利益而過多開拓非審計業務的影響；來自外部的影響主要有三個：一是由于我國相關的法律法規不健全，對注冊會計師的審計行為缺乏有效的約束；二是會計師事務所規模小，內部管理混亂，在審計市場中缺乏主動性。三是市場對高質量的審計服務需求不足。積極主動地采取相應的措施消除這些因素的影響，如加強注冊會計師的后續教育和培訓、正確處理非審計業務的承接問題、相應擴大事務所的規模、健全法制和加強行業監管等可以有效地提高審計的獨立性，保證審計工作的高品質。

五、參考文獻

[1]黃曉波、王銳、王曉涼：《基于審計市場需求視角的審計獨立性缺失分析》，《財會通訊》，2009年第06期 [2]李中鯤、韓巖：《審計獨立性缺失的原因及其預防措施分析》，《勝利油田黨校學報》，2009年9月第22卷第5期 [3]李憲智、王曉艷：《談財務報表審計中的獨立性和職業謹慎》，《中小企業管理與科技（下旬刊）》，2012年12期 [4]隋文靜：《影響我國審計獨立性的因素－從審計收費角度淺析》，《東方企業文宜順論文網www.tmdps.cn

化》，2013年01期 [5]姜彥：《提高注冊會計師審計獨立性的探索與思考》，《現代商業》，2012年11期

[6]王佳：《財務報表審計獨立性原則探析》，《經濟視野》，2013年第02期 [7]李春紅：《財務報表審計中的審計職業判斷及質量提高》，《北方經貿》，2011年07期 [8]王仁平：《對財務報表審計中舞弊問題的分析和思考》，《中國注冊會計師》，2007年06期 [9]畢宇洪：《淺析財務報表審計的獨立性》，《商業文化（上半月）》，2012年05期

[10]李雪、王欣媛、許一婷：《淺析加強社會審計獨立性的對策》，《財務與會計》，2012年07期

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第四篇：實驗室建設與管理

實驗室建設與管理

（一）實驗室的建設

1.學校實驗室的建設是一項長期而繁重的任務，是學校總體規劃的組成部分。在校、學院(系、所）的領導下，根據教學、科研的要求制定實驗室建設的近期、中期和長遠期發展規劃（包括方向、任務、基建房要求、裝備、經費、人員配備、管理和效益預測等），經專家討論、評估后報校部批準，報市委備案。

2.根據我校實際情況，實驗室所有建設和改建計劃應根據財力和物力制訂，并按科學現代化的要求逐步更新儀器設備，建設一批適合上海工業發展，為國民經濟建設服務的現代化科學實驗基地。

3.組織審定新建實驗室（包括實驗室名稱）、改建調整、撤銷實驗室的工作。

（二）實驗儀器設備的配備

我校各類實驗室按分類和性質承擔的教學、科研任務，合理配置儀器設備的原則：

1.基礎實驗室和專業基礎實驗室應按教學計劃，實驗室教學大綱的要求和專業特點，分組配置選用面廣的儀器設備。

2.專業實驗室根據各專業發展的需要，實驗教學大綱的要求，結合專業人數，在學校財力允許的范圍內逐步配置儀器設備。

3.校級和學院實驗室根據教學、科研工作的需要適當配置，專用和通用型的大型精密設備10萬元專管共用。

4.校級中心和系級中心實驗室應按通用型的設備配置。

（三）實驗教學管理

1.實驗教學的基本任務：對學生切實加強基本技能的訓練，使學生掌握科學實驗能力和現代化實驗辦法。

2.我校各類實驗室根據教學計劃的要求，制定完整的實驗教學大綱，根據學校對培養專業人才的全面要求，加強實踐能力訓練，編寫實驗室教材。

3.實驗教材應具有嚴格的科學性、系統性和先進性，實驗教材應有相應實驗指導和實驗報告、實驗教材在使用前必須經學校教務處審定。

4.實驗項目開出率：以教學為主類實驗室應執行實驗教學大綱要求的實驗項目開出率，基礎實驗室的實驗項目開出率為100％，專業基礎實驗室的實驗項目

開出率為100％，專業實驗室的實驗項目開出率為90％，全校各實驗室在完成實驗教學任務的同時，應重視實驗內容的更新和方法上的改革，逐步由演示型、驗證型過渡到設計型和綜合型實驗，以提高學生創造思維和動手能力的培養。

（四）實驗報告與實驗考核

1.實驗報告是驗證教學的重要途徑，各種實驗室按照演示型、驗證型、設計型、綜合型等不同實驗特性提出實驗報告或實驗作業的內容，給于評閱，報告或作業,包括原理、儀器裝置、操作步驟、主要原材料，結果與數據處理、體會與討論等內容。

2.實驗考核，各類實驗室都應嚴格考核或考證制度，一般分考核與實驗操作二種，參照平時成績進行，實驗課程的考核用百分制，具體內容由各實驗室提出，教務部門批準后執行。

（五）實驗室經濟管理

1.協同校財務部門和校實驗室教育事業設備經費的平衡和分配。

2.組織實驗建設與管理委員會審核經費分配方案，重點實驗室建設專項資助經費以及10萬元以上申購設備可行性技術論證報告等。

3.主管校外委托實驗，分析測試，實驗室小批量產品的加工，生產任務的安排，簽訂委托合同，計算收費并開具發票等。

4.各實驗室主任負責經費開支與管理，并按其來源和渠道的差異合理開支。教育事業費用于實驗教學設備和材料的，其數額不得超出當年的教學設備、材料撥款分配數，科研為主所需要的儀器設備應由科研項目經費支付，教學、科研共用設備，費用分攤支付。

5.在實驗室管理工作中要支持勤儉辦學的方法，經常開展自力更生和艱苦奮斗的教育，提倡少花錢，多辦事的精神。

（六）實驗室常規管理

1.健全實驗室各項規章規定

（1）大型儀器設備的操作規章，使用維修保養制度。

（2）實驗室安全、衛生、保衛制度。

（3）制訂儀器設備保管、借用、損壞賠償等條例。

（4）制訂實驗室技術人員責任制。

（5）建立設備帳、卡，并定期檢查做到帳卡物三相符。

（6）每半年進行一次大型精密儀器的使用效率檢查。

2.實驗室技術信息管理

（1）建立大型精密儀器設備的技術檔案，使用卡和維修記錄，定期檢查。

（2）建立實驗室計算機管理和信息系統。

A.實驗技術人員信息

B.實驗室技術裝備信息

C.實驗教學情況信息

D.實驗室科研情況信息

E.歷年實驗室建設投資信息

F.大型精密儀器設備功能開發信息

G.兄弟院校實驗室建設與管理信息

3.實驗室統計管理

（1）實驗室經費使用情況統計

（2）實驗教學（實驗開出率）情況統計

（3）教學科研使用大型精密儀器設備效益情況統計

（4）實驗室技術人員情況統計

（七）實驗室建設與管理

（1）學校應選派一批政治黨悟高。熱愛實驗室工作，具有一定的理論水平，實驗教學，經濟和組織管理能力的講師（工程師）以上的人員擔任實驗室主任負責實驗室工作。

（2）實驗室中的教師、研究人員、工程技術人員、經濟、會計、統計等專業技術干部及工人、質量的崗位職責，按照專業技術干部和工人職務試行條例的職責要求及實施細則，由實驗室主任具體制定。

（3）選派一批優秀教師定期去實驗室工作，相對穩定，使成為精通有關實驗原理、實驗方法及技能的專門人才。

（4）實驗室技術人員的技術職稱評定：實驗員、技術員、助理工程師、工程師和高級工程師，并根據學校不同類型實驗室，安排合理的比例。人員職務任級晉升按照國家有關文件精神，協助人事部門進行工作。

（5）建設全校實驗崗位人員一覽。

（6）組織實驗技術人員的技術培訓，業績考核、成績優秀者給予獎勵。

（八）實驗室評估和評比

（1）根據我校實際情況成立以主管校長為組長、教授、講師、實驗技術人員組成的校實驗評估（比）小組，定期對實驗室進行評估（比）。從中總結經驗找出差距，以達到表彰先進，推進改革實驗室建設，提高教學質量和科研水平。

（2）評估和評比條例和方法詳見上大實驗室評比條例。

（九）實驗室安全制度

（1）做好實驗室的安全工作，是教學和科研工作的保證。全校各實驗室必須牢固樹立安全第一的觀點，加強安全制度教育，重視安全技術工作。各學院（系、所）、研究室分管實驗室的主任分管此項工作。

（2）每個實驗室設一名兼職安全技術人員。安全技術員對不符合規定的操作或不利于安全的問題，有權提出詢問，對不聽勸告或有礙安全的人有權停止其操作，各領導要支持安全技術人員的工作。

（3）各實驗室根據實驗教學工作的特點，建立安全規程的防火、防盜制度，明確職責，落實到人。

（4）為確保實驗室工作人員的安全與身心健康，實驗室應對易燃、易爆炸、粉塵、有毒（物質）氣體、放射性物質、高頻電源、超高電壓、大幅度振動、強烈持續噪音。對高溫、高壓、熱幅射、極強光閃爍等各種及有關設備，制定出嚴格的操作規章制度，以及相應的勞動保護措施，并由安全技術人員監督執行。

（5）對由于官僚主義、違章操作、玩忽職守、忽視安全而造成失火、被盜、嚴重污染、中毒、人生重大損傷，精密、貴重儀器設備損壞嚴重等重大事故時，實驗室要保護好現場，立即向學院（系、所）、校報告。學院（系、所）、校對事故進行調查并作出嚴肅處理，直到追究刑事責任，并把處理結果上報市教委。對隱瞞不報或縮小或擴大事故真相者，應嚴肅處理。

（6）實驗室使用的化學藥品、易爆和劇毒危險品，應按規定設專用倉庫存放，并指定專人（二人）妥善保管。領用時要嚴格掌握，嚴密手續，專人領用保管，安全防范措施可靠。

實驗室的安全規章制度要貼在墻上。安全防范措施要齊全，各種安全設施任何人不得借用或挪用。

公共實驗室管理條例

■申請進入實驗室制度

□1.本實驗室為開放實驗室，本中心科研人員、研究生及外單位有需要的科研人員均可以申請進入實驗室進行實驗工作。

□2.所有人員在進入實驗室工作前，必須提前預約填寫進入實驗室申請表，填寫擬進行的研究課題，計劃使用的設備，預計使用實驗室的時間等，交導師或課題組負責人簽署意見并簽名（外院人員應附上單位證明和詳細研究計劃），報實驗室審批。

□3.實驗室每年雙月前10個工作日集中組織申請人進行崗前培訓及上崗資格考試，合格者領取準入證，方可正式進入實驗室工作。實驗室同時建立該人員的電腦管理檔案。

□4.崗前培訓主要內容如下：簡單實驗技術和常規儀器設備的使用、保養；同位素和有毒實驗材料的安全操作；實驗室日常規章制度的學習和維護；重大安全隱患教育，主要有：安全使用水電氣，防火防盜防事故；大型儀器設備使用規則；違紀違規處罰規定等。

□5.新進入者憑上崗證交納押金100元和預交3個月臺面費后，方可進入實驗室工作。入室時間從給予臺位使用權之日起計算，不論中途是否在此做實驗。□6.眼科中心研究生優先安排。

□7.本實驗室室實行有償服務制度，其收費按眼科中心有關規定執行。離開實驗室制度

所有人員在結束實驗室工作之前，必須填寫“離開實驗室申請表”，清理、帶走自備的實驗相關試劑、器材，交還實驗室的所有財物、交回準入證、大門IC卡和鑰匙，經實驗室工作人員審核并簽名后方可離開實驗室。

■實驗室研究人員守則

□1.進入實驗室研究人員必須具有齊備的入室手續。

□2.服從管理，嚴格遵守本室各項管理制度。

□3.及時交納臺面費，逾期（2周）不交者將以自動放棄臺位使用權處理。□4.不得進行超出申請實驗范圍的工作。

□5.愛護實驗設施，用后清理自己的物品，保持公共場所的整潔，愛護實驗室儀器設備，憑實驗室儀器設備使用上崗證使用儀器設備，貴重儀器使用后登記，出現故障及時報告主管人員，因操作不當而致儀器物品損壞者要按規定賠償。嚴禁逾權使用儀器設備。

□6.不得擅自挪動實驗室的公用儀器、物品。自己的物品用畢應收好，不得放在公共場所。實驗室工作人員有權清理隨意亂放的物品，后果自負。離開實驗室時不得帶走本室任何物品，否則按偷竊論處。

□7.嚴格按照規范的操作規程使用危險化學品（易燃、易爆、有毒、有害、放射性化學品）。對用過的凝膠、有害試劑、傳染性材料和同位素及其污染物品必須按有關規定進行妥善處理；操作人員在操作后應及時清理工作臺面及相關儀器，不準戴手套開啟冰箱、操作各類儀器的按鈕、開關實驗室大門等，嚴防有毒有害物質污染，一旦發現污染應及時清洗或特殊處理。實驗廢棄物按類別分別到入不同的污物桶內。隨時注意自身及他人安全，切實做好防護工作。如若違規，嚴肅處理。

□8.禁止在本室飼養動物。

□9.未經許可，禁止帶其他人員使用實驗室任何儀器設備及物品。

□10.注意防火防盜防事故。每日最后一位離開實驗室者應檢查水電，關燈鎖門。易燃物品勿靠近電爐。

□11.實驗室電話只能用于工作聯系，實驗者盡量縮短通話時間，一般不超過5分鐘。不得閑聊。

□12.發現違反規定者，第一次警告，第二次罰款，第三次通知其導師或課題負責人并取消其在實驗室工作資格。

■ 實驗室管理規章制度

□1．本室原則上實行24小時開放。需要在夜間/節假日進行實驗的人員，需在每日下班前向實驗室工作人員報告，經登記后建立夜間值班制度，實驗者離開時要切斷所有儀器（冰箱、溫箱及提前說明的除外）的電源，關閉水源和各室門窗及消防通道的門。填寫離開時間及離開實驗室時的水、電、門窗記錄后，方可離開實驗室，并在下一個工作時間開始時由本室工作人員查實簽字。

□2． 本實驗室為開放實驗室，歡迎外單位同行參觀學習。但是外單位參觀人員必須要有本中心的相關人員陪同參觀。參觀人員和陪同人員必須嚴格遵守本室的有關規定，否則有權拒絕參觀。

□3．實驗室內物品進為科研活動所用，嚴禁挪為它用，若發現，視情節輕重，根據相關規定給予處罰。

□4． 本實驗室實行全面禁煙，嚴禁任何人在本室吸煙；進入本室研究人員必須嚴格遵守實驗室工作區域和休息區域的功能劃定，嚴禁在工作區域展開任何與工作無關的活動（諸如：打牌下棋、讀書看報、進餐、飲酒、電話聊天等）。□5． 不得攜帶與實驗內容無關的物品進入實驗室；保持實驗環境相對安靜。□6． 實驗室及實驗設施應保持清潔衛生，各類設施應布局合理，防止交叉污染，并根據不同的需要調控環境條件。

□7． 根據實驗需要，設置收集和處理實驗廢棄物的設施及清理消毒設施；對含有揮發性、放射性和生物危害性的物質，應嚴格設置管理和使用設施。

□8． 應具備保管實驗方案，各類材料，原始記錄，總結相應和有關檔案文件的設施。

□9． 衛生管理：

（1）實驗人員要對自己的實驗過程的清潔衛生負責，不得隨便丟棄對環境造成污染的廢物。

（2）生物垃圾、玻璃廢物以及生活垃圾分類存放，妥善處理。

（3）水、電、明火、易燃易爆物品的使用嚴格管理。

（4）每月的最后一天進行實驗室大清潔，全體實驗室工作人員參加。主要負責清潔所有的實驗儀器和實驗室公共部分的衛生，整理常用試劑庫，清理公用冰箱，清理廢棄物品，清理廢棄實驗儀器等。

第五篇：論煤炭企業精細化管理的主要途徑與方法

論煤炭企業精細化管理的主要途徑與方法

摘要：本文就如何搞好煤炭企業精細化管理工作，從煤礦實際出發，探討實施精細化管理的主要途徑與方法，并對人力資源，安全、生產、經營等精細化管理模式進行闡述，為提升煤炭企業管理水平起拋磚引玉之用。

關鍵詞：煤炭企業精細化管理途徑與方法

近年來，以精細化管理為載體的管理模式被越來越多的煤炭企業所認可。但隨著煤礦資源的逐步枯竭，生產作業環境的逐步惡化，機電設備的逐年老化，成本費用的逐年增加，一些煤炭企業管理中出現了工作標準不高、過程控制不細，制度執行不嚴的現象，究其原因主要是以下幾個方面：

一是認識偏差，重視不夠。一些煤炭企業在管理過程中，片面認為一流的企業靠文化，二流的企業靠管理，三流的企業靠管人。盲目追求企業文化建設，忽視制度建設。不知道企業文化建設是一個龐大的系統工程，搞企業文化理念的宣傳灌輸，搞環境面貌的更新改造等表層文化建設，雖能起到鼓舞士氣，凝聚人心，提升企業形象的作用，但要真正實現“以文化力激活生產力，從而全面提升企業核心競爭力”的目的，還必須依靠制度建設和對全員、全過程的精細管理來約束職工的行為。使職工從細微之處做起，嚴格按法規制度辦事，按工作標準辦事，干標準活，做放心事。

二是標準不嚴。貫徹不力。一些煤炭企業根據管理需要相應地制定了一些標準、制度。諸如安全質量標準，生產技術標準、崗位職責、成本核算制度等。由于學習貫徹不到位，一些煤礦職工和管理人員對本崗位的精細化考核標準一知半解，似懂非懂，認為每項工序，每個崗位量化考核沒有必要，執行工作標準不到位，對工作不善于精益求精，習慣于傳統模式管理。

三是控制不細，執行不嚴。一些煤炭企業精細化管理的標準體系運行質量不高，在對所有上崗人員逐日考核上存在應付湊合現象，甚至三天打魚兩天曬網，致使運行質量、考核程序、過程控制不力。職工對工作標準的要求放松，考核流于形式，管理不到位。

針對其原因，筆者認為應通過以下幾個方面的途徑和方法，使精細化管理工作落到實處。

一、找準切入點，實現精細化管理理念的轉變。

一是提高認識，轉變觀念。精細化管理是一種理念、意識。怎樣把這種理念、意識貫穿到煤礦的管理實踐中去。首先要了解其內涵。精細化管理的內涵就是以煤礦法規制度為依據，以提高企業效率與效益為目標。運用現代管理模式，對煤礦管理實施精細、準確、快捷的規范與控制。煤礦各專業、各單位要提高對精細化管理的認識，充分利用班前會、學習日、安全活動日等時間，強化對職工的宣傳教育，努力提高全員實施精細化管理的主動性和自覺性。把各項工作量化標準滲透到煤礦管理的各個環節，以量化的數據提出問題，分析判斷，考察

評估，把定性的、無形的管理變成定量的、有形的管理。做到煤炭企業內部各生產系統，各區隊班組、各部室、各項工種工序以其標準量化考核，日清月結，從而提高管理的效能。實現由“人治”管理向機制管理轉變，由粗放管理向精細化管理轉變，由經驗管理向科學管理、規范管理轉變。職工觀念的轉變，認識的提高，思想的統一，就為落實精細化管理工作奠定了基礎。

二是層次劃分，精細運作。煤炭企業在當前激烈競爭的市場經濟條件下，如果企業的管理水平跟不上，規模再大也是不會長久的，無數企業的興衰發展已證明這個真理。“大功源于精細，細節決定成敗。”推行精細化管理，提升企業管理水平。就要從日常管理中一點一滴的小事做起，嚴格按制度辦事，嚴格按標準辦事，工作精益求精，管理細化量化。要實行層次劃分，按照精細化管理要求，把煤炭企業管理劃分三層，即決策層、執行層、實施層。決策層就是根據煤礦的實際和企業的要求制定發展戰略、經營思路、企業目標的高管層，他們有著統籌、決策、組織管理、協調等方面的工作能力。主要由煤礦黨政領導班子成員組成。執行層是指具有綜合管理職能的機關部室，按照決策層要求，負責制定煤礦有關政策、規定、辦法、標準和制度。實施層就是指按照煤礦制定的有關政策辦法、規定和制度運作實施的各基層單位包括區隊班組。三層之間互相依存，相互聯系，決策層是領導層，對其他各管理層實行領導和管理；執行層是決策層的辦事機構，接受決策層的領導，對實施層實行運作情況進行指導和服務；實施層是精細化管理的實施機構，接受決策層的領導，執行層的管理。在精細化運作過程中，煤礦要將管理流程、生產工序，核算指標逐級深化與細化。由礦到區隊，再由區隊到班組，最后到班組內部的崗位和個人。把工作量、安全質量、工作效率、材料消耗等指標納入進去，以量化的指標形成結算價格，激勵職工控制成本，提高效益。

三是完善標準，建立體系。煤炭企業精細化管理的本質，是對各個工作流程進行控制和考核。為此，煤礦各專業、各單位區隊班組要從遵章守紀、正規操作、危險源辯識、定置化管理、安全市場化管理等各個方面進一步制定和完善各類人員崗位責任制，各項管理制度、崗位作業標準、精細化管理標準及相關考核辦法。實現量化考核，做到人人、事事、時時、處處有標準、有考核，全面提高崗位作業水平。要按照精細化管理要求，把各崗位、各工種、各工序的工作標準和安全質量標準與6S和4E法相結合，形成精細化管理體系。以6S﹙整理、清潔、準時、標準化、素養、安全﹚管理為切入點，對職工進行最基本的職業化訓練，經過一個由強制規范到自覺習慣的過程，達到行為規范、職工文明素養普遍提高的目的。建立4E工作標準，對現有崗位工種進行全面梳理，把原有的崗位標準、規定，責任細化整合，形成4E標準體系。真正做到人人有標準、事事有標準、時時有標準、處處有標準。要實行績效評價管理，將個人利益與企業整體利益有機結合起來，實行責權力的統一，充分調動其積極性和主動性，確保精細化管理的實施。

二、選準突破口，掌握精細化管理的途經與方法

煤炭企業推行精細化管理，關鍵要選準突破口，尋找途徑和方法，努力實現企業管理的制度化、標準化、規范化和人性化。

一是人力資源管理精細化。實行定編定員定崗是人力資源精細化管理中的一項重點基礎工作，它涉及到每位職工的切身利益。要堅持“以人為本”和“公開、公平、公正”的原則，把

貫徹執行湘煤集團公司定編定員標準，全面實行定員管理作為轉換企業經營機制，改善工資分配制度，提高企業管理水平的重要途徑。通過人力資源的優化配置，不斷提高勞動生產率，降低人工成本，增強產品的市場競爭力，進一步提高企業的經濟效益。

同時，要建立職工績效工資量化考核辦法，進一步規范勞動用工制度，科學制定計件工資定額標準，強化工資分配的考核監督職能。要將職工的工資收入同工時定額、質量、物耗、安全、出勤等指標進行掛鉤，實施量化考核。對生產、輔助單位副科級以上管理人員按照生產任務（工作任務）、安全質量、費用指標，精神文明建設進行聯掛考核，做到“日清月結”。各項指標均100%完成的可得到100%的工資，否則按相應考核比例扣減工資總額。工資收入由煤礦統一支付，避免績效工資的支付流于形式，走過場。要建立工資儲備基金制度，在新增效益工資的情況下，從當年計劃工資總額的新增效益部分提取不少于10%數額，作為工資儲備金，用于以豐補歉。要建立工資基金專戶，規定獎金發放的范圍及提取標準。每月按項目分工種對考核方法步驟結果進行監督，召開一次績效工資考核結果通報會，對結果進行評審，確保公正、公平、公開，并按考核結果予以兌現。

二是安全管理精細化。全面推行安全管理精細化，要從安全管理系統流程精細化和細節管理精細化兩方面入手，以徹底消除人的不安全因素和物的不安全狀態為目標。以健全完善安全生產各項行之有效的規章制度為基礎，充分依靠技術創新和科技進步，探索生產條件、自然環境的變化對安全生產影響的規律，精細安全管理。努力實現采掘裝備機械化、安全管理市場化、隱患排查定期化、檢修檢查制度化、安全培訓正常化、技術管理和崗位作業標準化，從“人、機、物、環境”等各個方面全面提升礦井的安全生產管理水平，探索安全管理長效機制，為本質安全型礦井和和諧礦區建設奠定堅實的基礎。

煤炭企業安全精細化管理，重點是建立六大安全體系。即安全生產工作目標體系，安全制度保障體系，安全思想教育體系，安全培訓教育體系，安全監督檢查體系，安全防御體系。要結合各個時期、各個階段的安全中心工作制定近期、中期、遠期目標，有目標就有方向，有方向就是壓力和動力，使職工堅定信心，朝著目標方向努力。要形成以安全生產責任制為核心，以月度安全質量檢查評估驗收制度為主線，按安全生產工作意見、風險抵押金制度，應急技術措施審批制度，事故責任追究制度，重大隱患排查制度，安全辦公例會制為基本內容的安全管理制度體系。每月分兩次對井上、井下分線、分專業、分作業場所進行動態安全質量評估。責任落實到位、獎罰到位，做到安全風險共擔，責權利統一。要規范礦、區、隊三班班前會安全思想教育、安全學習日教育和“三違”人員教育。分專業對口開展“每日一題” 和對特殊家庭、特殊時間、特殊人員的特殊班前教育，形成家庭、單位、班前室、地面、井口、工作地點、井上、井下途徑路線“六點一線”的全過程、全方位、全身心的安全教育網絡。做到家中有提示聲，單位班前有安全教育，井下巷道、工作面有安全牌板、安全標語，使職工時時、處處、人人講安全，注意安全。要規范職工上崗前培訓制度，對全員進行安全生產技能知識培訓教育。重點是煤礦安全規程、操作規程、質量管理、安全管理等方面的培訓教育。做到了六個統一，即統一培訓師資，統一編制培訓教材，統一組織教學，統一考試，統一閱卷評分，統一考評。實行持證上崗制與崗位工資聯酬考核，并建立職工安全培訓檔案，全面提高職工安全素質和技能。要完善從班組長、區長、隊長、科長到礦長的“五長” 和 群安員、青安員、安監員的“三員”安全責任制，實行“五長三員”的安全事故行政責任追究制，真正做到沒有安全就沒有職位。要嚴把安全“四關”，即班前安全教育關、現場安全確認關、安全巡視關、隱患整改關。根據不同時期不同特點，不定期、不定時地開展突擊查崗活動。重點是督查現場群安、青安、安監員和三班跟班隊長及隊、區、部安全責任的到位情況，并建立督查臺賬，嚴格考核。每月底召開全礦安全辦公會，通報安全督查情況，獎罰兌現。安全管理只有嚴在干部、嚴在流程，嚴在細節和小事。安全防線前移到現場，安全重心下移到區隊班組，安全教育自移到個人，精細安全管理才會實現。

三是生產管理精細化。由于煤礦的特殊生產環境，工作性質，各基層區隊的生產任務、生產方式、組織結構都存在著較大的差異，因而生產精細化管理不能一概而論。筆者認為，若是生產任務相對穩定、工作區域和班組管理相對集中的生產單位，如釆掘工區可實行工程項目負責制。以（隊）班組為管理實體和經濟核算單位，以工程項目為核算對象，以完成工程項目所需的人、財、物為核算內容，將隊班組的生產任務、經營指標、安全質量指標等進行量化，實行獨立核算，自負盈虧，達到自我管理，自主經營的目的。若生產任務相對復雜，作業區域和隊班組管理人又不夠固定的單位，多指服務生產一線的輔助單位，可實行標準工序管理制。即相同的勞動對象，在相同的標準工作內容和勞動時間內，使用相同的勞動資源，消耗相同的費用，完成相同的工作量，達到相同的工作質量、安全要求。要在生產上實施“優化”工程：即優化人員。實行動態上崗制，使職工工作滿負荷，事事高效率；優化生產時間。拿出最好的生產時段，保證兩頭生產任務和工程質量，利用高收入”政策，鼓勵作業班組積極開展勞動競賽，促進生產任務的完成；優化現場管理。完善各個主要工種管理制度，制定詳細的生產考核細則，“出手就干標準活，精品活；優化后勤服務。對現場機電設備實行 “日歷化檢修”。把好機電設備管理“四關”，即把好新進設備質量關、設備進廠維修質量關、設備現場使用關和設備停產檢修關；及時整改現場事故隱患，做到“五有”，即有排查、有落實、有整改、有反饋、有記錄，形成閉環；嚴格落實設備點檢制，按照點檢制要求對運行設備實行“八定”檢查，即定人、定點、定量、定標、定路線、定周期、定方法、定檢查記錄，做到分工明確，責任到人。同時，要求基層單位加強設備的檢修力度和考核力度，強化設備性能的可靠性，提高其開機率，不斷降低設備的機械事故，確保礦井機電設備實現零事故。要開展精品示范工程、精品示范礦井、精品示范區隊、精品示范班組活動，推動生產精細化管理工作上水平，上臺階。

四是經營管理精細化。煤礦經營管理大多實行單一產量、成本和利潤的計劃管理模式。但在市場經濟競爭激勵的今天，滿足現狀就意味著落后，企業要生存和發展，就要不斷創新管理理念，從點滴做起，精打細算降消耗，精抓細管降成本，在煤礦經營管理中推行精細化管理。要在財務管理上，實行全員、全額、全過程的全面預算管理。建立“成本分級控制，資金收支預算”模式，通過細致、科學的測算編制全年盈虧成本費用指標，將有關成本項目分解落實到有關責任部門，每月由財務部門根據產量，成本計劃編制下月各成本項目控制指標，下達給有關責任部門執行。重點對材料、工資、電力、修理費、管理費下達給相關責任部門單位和其他有關部室進行控制。真正做到事前有預測分析機制、事中有預警考核機制，事后有評價責任追究機制。要在材料管理上，實行全過程材料精細管理。對于材料消耗，每月在生產計劃會上根據生產任務安排，礦下達月度材料專控指標，使用單位按計劃領料，從計劃管理源頭控制材料費用支出。礦對各單位下達的指標要科學合理，供應部門根據下達的材料承包總指標，按材料的屬性將其劃分為定額材料和限額材料。將定額材料如：坑木、炸藥、雷管、水泥、黃沙、石子等按采掘工作面的自然條件、技術規程和工藝要求制定單項定額，嚴格按定額和生產任務測定指標；對部分品種規格少，資金占用量大的材料，如：

鋼絲繩、鋼管、工字鋼、電纜、皮帶及十二小專用工具實行分項承包，按月度分解計劃投入，實行月度考核。同時為保證材料成本的均衡性、時效性、效益性，將資金占用量大的U型鋼、工字鋼、輕軌、液壓支柱、鉸接頂梁等材料由區隊對礦進行承包，實行按月度分解指標，按季度進行考核。將油脂、配件、其他材料劃分為限額材料，實行限額發放。對于消耗量大的綜采、高普配件，如刮板、鏈條、載波電話、行走組件、齒輪箱、中間槽等40余種配件性材料，由機電廠承包。為嚴格控制上述材料的丟失，對采掘單位領用的上述配件性材料執行“以舊換新”，對于丟失無法交舊的，全額計入生產單位當月材料費進行考核。對采煤工作面安裝、拆除不易進行月度考核的，由經管部制定單項材料考核辦法，待完工后，一次性進行考核。通過以上細化、量化后，按橫向分解落實到分管部門承包人后，再按縱向分解到各基層單位，各分管領導為總承包人，各基層單位行政正職為材料第一責任。同時，規定材料計劃的報送時間，審批程序及生產單位申報材料計劃的準確率。規定兩用材料審批領用制度，防止材料流失。要實行材料比價采購，嚴格材料驗收制度和電算化管理，強化統計與分析，建立現場材料使用跟蹤督查制度，杜絕材料浪費。要強化物質回收復用，加強井下材料回收復用工，明確廢舊物資回收復用范圍、最低回收率及責任單位和回收獎勵措施。建立專門的廢舊物資回收倉庫，健全廢舊物資回收、修復、驗收、領用、出售明細臺帳。嚴格執行以舊換新制度，確定以舊換新的物資范圍，減少浪費。通過完善區域劃片管理，使材料投入到所有生產管理區域，努力降低材料成本。要對辦公費、文印費、小車使用費、招待費、攝錄費、電話費、差旅費等實行定額管理，嚴格考核，控制非生產性支出，提高資金營運率。

三、加大執行力，確保精細化管理落實到實處。

實行精細化管理是一項長期，艱苦、細致的工作。要由淺入深，循序漸進，不能一蹴而就，只有對基礎管理進行長期的細化，使其根源于管理創新之中，融入于生產經營之中，才能營造出一種無形的約束力。在實踐中要針對新情況，新要求不斷完善、補充各項管理工作制度和工作標準，建立起一套既科學規范又操作性強的制度體系，才能形成一種具有強大動力的管理方式和運行機制，在這種機制的作用下，使職工在一種動態管理中不斷完善自我，使企業在動態管理中不斷得以創新，進而推進精細化管理工作。

一是以人為本，增強精細化管理執行意識。人是團隊中唯一具有能動性和創造性的主題因素。以人為本就是要確立職工在管理中主導地位，并圍繞調動其主動性、積極性和創造性去組織一切管理活動，最大限度地發揮職工的能動性，全方位調動職工的積極性，從而真正實現“人人都管事，事事有人管” 執行意識。精細管理是對煤炭企業安全、生產經營和所有的事都實行精細化管理，通過鼓勵全員參與，實現每件事都有人管，所有的人都有可管的事。把人本思想滲透到管理工作的全過程，進而形成尊重人、關心人、培養人的良好氛圍，達到管理精細的目標。

二是加強學習，確保精細化管理機制執行到位。煤炭企業要掀起一個學習、貫徹精細化管理考核標準和考核辦法的熱潮，努力讓每個職工都能了解、掌握、熟悉本崗位的考核標準和考核辦法，增強全員執行崗位考核標準的自覺性、主動性。使職工上標準崗位、干標準活成為自覺行動。同時，抓好全員教育培訓。制定各工種培訓計劃，并嚴格實施。要本著理論學習和技能培訓相結合的原則，從設備或工程的質量標準、企業標準（完好標準和安裝標準）、相關安全技術管理規定、本專業安全生產基本知識、企業文化、職工道德和行為規范、安全

常識、管理制度、崗位責任制、操作規程等各個方面強化對職工的教育，努力提升全員安全生產素質，提高工作效率。

三是強化考核，推進精細化管理縱深發展。煤炭企業要嚴格落實各級人員的崗位責任制，狠抓各項工作標準、工作任務的考核、落實和現場監督檢查，及時總結分析本專業、本單位在推行精細化管理方面所取得的成效和存在的問題，并制定具體措施加以改進，推進全礦精細化管理的實施。從煤礦實際和精細化管理體系構成來講，凡負責實施考核控制的環節，都是班組長以上的管理崗位，這就要求煤礦各級管理人員必須對工作高度負責，嚴肅認真，實事求是地實施考核，兌現獎罰，做到按章辦事，不徇私情，持久以恒，這是確保精細化管理能夠縱深發展的根本保證。

綜上所述，要打造煤礦成本低、投入少、效率高、質量優的精細化管理模式。根本在制度、關鍵在領導，成敗在考核。因此，煤礦要建立健全精細化管理制度，用職工自己認同的管理制度、行為規范約束自己的管理行為，自覺從身邊做起，從點滴做起。消除管理過程中的跑、冒、滴、漏現象，實現企業效益的最大化。