第一篇：村改制公司“三資” 管理辦法

村改制公司“三資” 管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了進一步規范村改制公司資金、資產、資源(以下簡稱集體“三資”)管理，促進集體經濟持續健康平穩發展，根據國家、省、市、區有關法律法規和政策的規定，結合我街實際，制定本辦法。

第二條 集體“三資”歸村改制公司全體股民共同所有，所有股民對集體“三資”的占有、出售、收益、抵押、擔保、退出、繼承和分配享有知情權、參與權、監督權。任何單位和個人不得違法侵占、平調、挪用。

第三條 村改制公司是集體“三資”管理的主體，獨 立承擔主體責任；公司負責人是集體“三資”管理的主要責任人，負有集體“三資”保值增值的職責；公司司務監督委員會對公司行使集體“三資”管理權進行全面監督、全程監督。

第四條 村集體“三資”管理堅持自主管理，民主決策；堅持制度“管權、管事、管人”，規范公開透明；堅持“村帳街管”，專業代理；堅持集體所有，全體股民受益；堅持重大決策“四議兩公開（即黨組織提議、黨組織和董事會商議、黨員大會審議、股民大會或者股民代表大會決議，決議公開和結果公開）。

第五條 街集體“三資” 管理監督委員會（以下簡稱“三資”監委會）是全街集體“三資”監管的領導機構，街“三資”監管代理中心和集體產權交易中心在“三資”監委會領導下具體負責集體“三資”的日常監管、財務代管和資產資源產權交易的組織。

第二章 資金管理

第六條 村改制公司所有收入必須納入“村級財務代理賬戶”統一管理，實行票款同行。嚴禁坐收坐支、公款私存，任何部門、單位和個人不得截留、擠占、挪用。第七條 村改制公司收入必須使用省財政廳監制的《湖北省農村集體經濟組織統一收款收據》，嚴禁使用其它收據，確保收入全額、及時繳入中心賬戶。禁止向其他單位和個人提供或代開《湖北省農村集體經濟組織統一收款收據》。

所有票據的申領、啟用、保管、核銷均應履行領、用、核手續，并建立票據臺賬。票據由村改制公司報賬員負責管理，其他人不得經手代辦。

第八條 村改制公司應當建立以下財務管理制度：

（一）委托代理制度。村改制公司將“三資”財務管理委托街“三資”監管代理中心代理，記賬工作由專業人員負責。各村改制公司對報銷單據的合規性負責，街“三資”監管代理中心負責程序性審核，并對票據合法性、賬務處理正確性負責。

（二）預決算制度。按照“收入合規、支出有度、收支平衡、略有節余”的原則，以上年度收支情況為基礎，編制年度財務收支預算。預算經公司司務監督委員會審核，股民大會或股民代表大會討論通過，并報街“三資”監委會備案，由街“三資”監管代理中心監督落實。預算執行情況和決算結果年終提交股民大會或股民代表大會審定。

預算一經通過，一般不予變更，特殊情況需調整預算的，由村改制公司提出書面報告，經股民大會或股民代表大會討論通過，公司司務監督委員會審核，報街“三資”監委會審批。

（三）賬戶管理制度。開設銀行賬戶貫徹從嚴從緊原則，必須開設的，由村改制公司司務監督委員會審核，股民大會或股民代表大會討論通過，并報街“三資”監委會審批。

（四）集體審批制度。村改制公司所有支出必須注明事由，附有開支依據，分別由經手人、證明人、司務監督委員會負責人、公司負責人簽字審批。街“三資”監管代理中心在核對開支依據、審批程序、報銷數額無誤后入賬。大額支出必須經股民大會或股民代表大會討論通過，并報街“三資”監委會審批，同時履行審批手續。

（五）資金直達制度。原則上不使用現金結算，對民政優撫款、工資報酬、拆遷及土地征用補償費等涉及個人款項，代理銀行負責將資金直達個人賬戶；對“一事一議”及其它工程建設項目等專項建設資金由街“三資”監管代理中心根據施工合同、項目預決算報告及驗收情況直達施工單位和個人?，F金超過1000元的必須通過銀行轉賬結算。依法交納的稅費、零星勞務支出、誤工費、困難救助、臨時慰問支出，以及其它突發小額經濟事項等特殊情況，可以使用現金支票。單次報賬領取備用金超過1萬元的，需經過街“三資”監管代理中心負責人審批。

（六）債權債務管理制度。村改制公司應建立債權債務明細賬，定期核對，做到賬賬、賬實相符，不得產生建設項目賬外債務現象。嚴禁舉債用于興辦集體公益事業、發放報酬補貼。對興辦集體經濟事業確需舉債并有償還來源的，按照“量力而行、量入為出”的原則，經股民大會或股民代表大會討論通過，并報街“三資”監委會備案。

（七）會計人員管理制度。街“三資”監管代理中心委托專業會計代理機構具體辦理各村改制公司賬務，會計代理機構派出的人員必須具備會計從業資格。各村改制公司應當配備報賬員，辦理報賬業務；報賬員必須經崗前培訓，取得合格證書后方可正式上崗，并保持相對穩定；報賬員應當按照日清月結的原則，將報賬期內的所有會計憑證交由代理會計入賬，不得瞞報和虛報，并及時登入“武漢農村集體‘三資’監管信息平臺”錄入現金日記賬、銀行存款日記賬。代理會計定期與公司報賬員核對賬款，做到賬賬、賬款、賬實相符。

（八）會計檔案管理制度。村改制公司應確定專人，建立專柜，妥善保管會計檔案。會計年度終了后，街“三資”監管代理中心應及時將會計檔案移交村改制公司保管，不具備條件的可暫由街“三資”監管代理中心保管，具備電子檔案保存條件的，鼓勵以電子形式保存會計檔案。

（九）財務公開制度。村改制公司在季度終了后20日內應當公開公司財務，財務預決算、收益分配情況每年在股民大會或股民代表大會討論通過后30日內公開。公開時間不得少于30日。財務公開的方式、內容、格式等由街辦事處統一規定。

對公開事項有異議的，街“三資”監管代理中心、村改制公司要及時組織復核并按有關規定處理，仍有異議的提交股民大會或股民代表大會審議。

第九條 嚴格支出管理。堅持“先預算、后支出；無預算、不支出”的財務管理規定，嚴格執行預算。財務支出超出預算1000元以下的，必須報公司司務監督委員會審核，街“三資”監管中心負責人審查；1000元以上不足5000元的，報街分管領導審查；5千元以上的，按照預算編制程序，經股民大會或股民代表大會討論通過，追加預算。

預算執行情況，街“三資”監管代理中心每季度向街辦事處報告。

第十條 下列開支必須從嚴控制：

（一）工資報酬。按區、街規定的標準執行。嚴禁違反規定巧立名目發放各類補貼、津貼、獎金，嚴禁在專項資金中列支或舉債發放村干部補貼。

（二）辦公費。應根據村改制公司規模、收入狀況以及上年度支出情況核定，列入年度預算，本著必需節儉原則，實行總額控制、據實報銷。不得用集體資金購買賀年卡、掛歷、年歷等物品和登播祝賀性、拜年性廣告。

（三）報刊費。按照人均不超過1元的標準實行限額控制，報刊種類以黨報黨刊為主，杜絕訂閱娛樂性雜志。凡超過限額標準和規定的，由征訂當事人承擔。

（四）會務費。公司內部會議一律不得安排就餐，因會誤工的適當發放誤工補貼（黨組織生活會、七

一、主題黨日學習會等會議除外），標準為半天每人50元。凡領取固定工資的村改制公司干部，除抗洪、搶險等突發性事件，一律不得發放誤工補貼。會議不得列支煙、酒費用，不得發放會議紀念品，禁止舉債發放參會人員誤工補貼。不得組織慶祝慶典活動，確需組織的必須嚴格履行申報審批程序。街各部門、各單位在各村改制公司召開的各種現場會、推進會、觀摩會等會務費用一律由舉辦單位承擔。嚴禁任何部門和組織以會費、捐贈名義向村改制公司攤派費用，村改制公司也不得以捐款、贊助、賀禮費等名義向外捐款。

（五）招待費。上級部門、公司之間公務活動不得開支招待費用。因計劃生育、維穩、征地拆遷、參加文體活動等公益事務外出需要開支的，實行限額管理，原則上一人一餐不超過40元標準。嚴禁用集體資金購買禮卡、土特產、香煙及各種有價證券，嚴禁用集體資金到休閑娛樂場所消費。因招商引資發生的招待費按上級規定執行。

（六）差旅費。因工作需要外出（區外市內）開會、辦事的，應以公交出行為主，費用包干使用，村民人數不足1000人的，每年控制在1.5萬元以內，超過1000人的控制在2萬元以內。根據上級要求，參加維穩、防汛、文體活動等突發性任務和集體公益活動發生的費用，另行結算，據實報銷。公務出差補助標準參照行政事業單位管理規定執行，出差費用要在事后一個月內結算，一事一結。

（七）外出學習考察費。嚴禁組織無實質性內容、無明確考察目的的學習考察，嚴禁借學習考察名義變相旅游，嚴禁與學習考察內容無關的人員參加。上級部門組織的學習、培訓、考察，憑上級通知，按上級規定標準報銷入賬，相關費用票據、會議文件等報街“三資”監管代理中心入賬備查。個人參加學歷進修的，費用自理。

（八）困難救助及慰問費。村改制公司股民因災、重病需要進行救助的，每年每人（戶）不得突破2000元；需要進行慰問的，每年每人（戶）不超過500元。救助、慰問資金納入預算管理，救助、慰問對象、標準及時公開。工會福利按上級規定執行。

（九）醫療等福利性補貼。堅持量力而行，集體和個人共擔的原則，具體補貼標準由各公司按民主決策程序自行確定，報街“三資”監管代理中心備案。村改制公司股民因違反計劃生育政策發生的引產、人流等費用，以計劃生育部門的報銷為主，確需村改制公司給予補貼的，補貼標準通過民主決策程序決定并報街“三資”監管代理中心備案。不得用集體資金墊付應由股民個人繳納的費用，不得以公司自主為由隨意決定股民福利，不得舉債發放福利性補貼。

（十）集體土地征占用補償費。應當用于發展生產、增加積累、集體福利、公益事業等方面，不得用于發放干部報酬、支付招待費用等非生產性開支。

（十一）集體用工支出。集體用工應從緊從嚴掌握，由村改制公司黨組織和董事會共同研究，當月公布用工情況，當月結算用工費用。

第三章 資產管理

第十一條 村改制公司應當按房屋、建筑物等類別建立資產管理臺賬，準確記載資產的名稱、位置、數量、金額、經營情況等重要內容及其增減變動情況，實行承包、租賃經營的，還應登記承包、租賃單位（人員）名稱、承包費或者租金、承包租賃期限。已經報廢的，應當按照相關規定及時核銷。所有資產應當及時錄入“武漢農村集體‘三資’監管信息平臺”。

第十二條 村改制公司進行道路、水利等集體重大公益性項目的投資及建設維修應當公開招投標，其中投資額在50萬元以上的，在街“三資”監委會領導下，通過區招標辦公開招標投標；投資額在50萬元以下、10萬元以上的，通過街集體經濟產權交易中心開展招標投標；低于10萬元的，按照公正、公平、公開原則邀標擇優決定。工程完工后，依照合同嚴格組織驗收，形成固定資產的，應落實監管責任人。

第十三條 有下列情形之一的，應當參照國家有關規定進行資產評估

(一)對集體資產進行承包、租賃，或以參股、聯營、合資、合作方式經營集體資產的；

(二)對集體資產以拍賣、轉讓、產權交易等方式進行產權變更的；(三)村改制公司出現兼并、分立、破產清算情形的；(四)其他需要進行資產評估的。

第十四條 村改制公司資產評估由街“三資”監委會組織實施。評估工作委托具備相應資質的中介機構實施。評估結果按權屬關系經公司股民大會或股民代表大會確認。

第十五條 購置集體資產應嚴格程序，其中1萬元以下的，由公司黨組織、董事會決定；1萬元以上的，經股民大會或股民代表大會三分之二以上表決通過；5萬元以上的，由街集體經濟產權交易中心組織招標投標。

根據股民大會或股民代表大會授權，在法律允許范圍內，村改制公司執行符合公司實際情況的審批額度的，報街“三資”監管代理中心備案

第十六條 處置、租賃、承包或出讓集體資產應當制定相關方案，明確資產的名稱、數量、用途，承包、租賃、出讓的條件及其價格，經股民大會或股民代表大會討論通過，報街“三資”監管代理中心備案，由街集體經濟產權交易中心組織招標投標。資產處置所得要及時足額繳入“三資”監管代理中心資金專戶，并進行財務核算，錄入固定資產登記簿資產目錄。

同等條件下，本集體經濟組織成員享有承包、租賃、購買優先權。

第十七條 街“三資”監管中心每年對集體資產運行情況進行清查，做到賬實相符，資產安全。

第四章 資源管理

第十八條 村改制公司資源是指法律規定屬于村改制公司所有的耕地、林地、綠化地、水面、建設用地等，屬于公司股民共同所有。

第十九條 村改制公司應當建立資源登記簿，對集體所有的資源逐項記錄。資源登記簿主要內容包括:資源的名稱、類別、坐落、四至、面積等。實行承包、租賃經營的集體資源，還應當登記資源承包、租賃單位(人員)的名稱、地址，承包、租賃資源的用途，承包費或租賃金，期限和起止日期等。建設用地以及發生建設用地使用權出讓事項等要重點記錄。

第二十條 集體資源可以由村改制公司直接經營或者實行承包經營、租賃經營，也可以采取參股、聯營和股份合作經營。經營方案應經股民大會或股民代表大會討論通過，報街“三資”監委會審備案。收益歸集體經濟組織所有。

第二十一條 集體資源承包、租賃應當簽訂書面合同，明確雙方全力、義務、違約責任等，合同應當使用統一規范文本。

第二十二條 集體資源收益歸集體所有，主要用于發展集體生產經營，興辦公益事業。其分配方案經股民大會或者股民代表大會討論通過，報街“三資”監委會備案。

第二十三條 村改制公司租賃、承包或出讓資源的，由街道辦事處統一組織，資源所在單位、土地服務中心參加，通過街集體經濟產權交易中心，采取招標投標的方式進行。

第五章 監督監察

第二十四條 集體“三資”管理納入村改制公司“一定雙評”績效考核，作為評判公司黨組織、董事會和公司干部業績的重要內容?？己私Y果應及時向群眾公開，存入干部個人檔案。

第二十五條 街財政所（經管站）要建立常態長效財務監督機制，對村改制公司“三資”管理定期或不定期開展巡查，發現問題要及時督促整改，并按季度通報檢查情況。

第二十六條 紀檢監察室根據需要，隨時對村改制公司“三資”管理情況進行監察，發現問題依法依規及時處置。

第二十七條 街黨工委、辦事處每年要通過黨員群眾評議、征求公司司務監督委員會意見、專項核查等形式，組織開展“三資”監管代理工作督查，及時發現和解決問題，完善管理監督工作；每年第一季度組織專業機構對各村改制公司上年“三資”管理情況進行集中審計；對群眾反映強烈的問題進行重點審計，審計結果及處理意見應及時向群眾公開。

第二十八條 集體“三資”管理實行終身負責制。有下列行為之一的，由紀檢監察機關責令限期改正；造成經濟損失的，責令其賠償；視情節輕重，對直接責任人員給予黨紀、政紀處分；構成犯罪的，依法移送司法機關處理。

(一)違反規定無據收支款或者收入不入賬、公款私存、設立“小金庫”，隱瞞、截留、坐支集體收入；

(二)以虛報、冒領等手段套取、騙取屬于集體所有的資金資產；

(三)違反規定處置集體“三資”，或者擅自用集體財產為他人提供擔保，損害集體利益；

(四)在集體資金使用、經濟項目和工程建設項目立項以及資產資源承包、租賃等經營活動中暗箱操作，沒有實行公開招投標，為本人或他人謀取私利；

(五)不按規定實行民主理財，阻撓、干擾有關部門和單位開展經濟審計和監督檢查；

(六)侵占、截留、挪用、哄搶、私分、破壞或者非法查封、扣押、凍結農村集體資金資產資源。

第二十九條 集體“三資”監管和委托代理服務人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，造成集體資金資產資源損失的，依法承擔民事責任；情節嚴重的，由其所在單位或上級機關對責任人員給予黨紀、政紀處分；構成犯罪的，依法移送司法機關。

第六章 附則

第三十條 本辦法由街“三資”監委會負責解釋。第三十一條 本辦法自印發之日起施行。此前實施，與本辦法不相符的規定，一律廢止。

第二篇：村改制公司安全月活動總結

公司安全月活動總結

自進入六月份以來村公司根據上級號召，積極開展“關愛生命、安全發展”為主題的安全生產月活動。本次活動我們周密布署制定活動方案，以宣傳國家法律、法規，增強全體干部職工的安全意識為重點。加大安全檢查力度，有效的控制了各類事故的發生，保證了安全生產，取得了顯著成效，現將公司二00九年“安全生產月”活動總結如下：

一、加強領導，提高認識，強化管理。

首先成立了“安全生產月”活動領導小組，由董事長全面負責，分管董事靠上抓，主管部門嚴格抓。建立了監督、監管體系，制定了相應的職責制度，明確責任、層層分解、逐級管理。務必讓轄內企業干部職工從思想上徹底認識到安全生產的重要性和必要性，真正把認識轉變為高度警惕融匯到日常工作中去。形成安全生產無小事，人人關心安全，安全關系人人的良好氛圍。

二、采取多形式、多樣化、全方位宣傳教育。

活動期間，各單位根據實際情況，組織全方位的人員培訓教育活動，廣泛利用黑板報、宣傳欄、橫幅、標語等大力宣傳各種安全知識、預防事故的方法和自我保護的相關知識。提高全員的安全生產素質，保證安全生產宣傳的針對性和實效性。

四、根據活動實施方案的要求，組織公司全面大檢查。

根據方案要求各單位進行自查、自糾的同時，公司組織了全方位的安全大檢查，檢查組織有分管理領導帶隊，組織主管部門及相關人員進行了橫到邊，縱到底，細致入微的檢查，上自各企業車間的刀閘線路，下自各泵房設備及高低壓線路進行了日常跟蹤和針對性檢查。對企業單位的職工宿舍用電進行了全面檢查，漏電保護裝置是否靈敏，線路是否整齊。本次大檢查，隨查隨糾，立即整改，不流于形式。有這次活動的督促給安全生產工作打下了堅實的基礎。

總之，通過本次活動的開展，在公司上下收到了良好的效果，提高了全員的安全生產意識，增強了管理人員的責任心，促進了各項工作的順利實施，也取得了較好的成績。我們將以這次活動為契機，努力抓好安全生產工作，達到以月促年，全年無事故的目的，使各項任務順利完成

第三篇：街道集體三資管理辦法

第一條 為切實加強居集體資金、資產、資源（以下簡稱“三資”）管理工作的規范化、制度化、科學化，維護居集體經濟組織與居民的合法權益，促進社會和諧穩定，根據《中華人民共和國會計法》、《村集體經濟組織會計制度》和省、市有關法規政策規定，結合街道居集體經濟組織的實際情況，特制定本辦法

。

第二條 本辦法適用于按居設置的社區性集體經濟組織，代行居集體經濟組織職能的居委會，對涉及居集體財務和資產管理的組織及人員的行為均具有約束力。

第三條 本辦法為居集體經濟組織財務行為的原則性規范，凡居集體發生的一切資金、資產、資源管理行為均遵循本辦法。

第四條 紀檢、監察、財政部門依法對居集體的財務會計工作進行監督，對于違反此辦法的行為，將依法依紀進行查處。

街道經管部門建立“居三資代理中心”，并依照有關法律法規和政策規定，對居集體三資管理工作進行管理和指導。

第二章 資金管理

第六條 財務收入管理

（一）居級所有收入及時繳入“三資”委托代理中心統一管理。具體包括：發包及上交收入、經營收入、租賃收入、投資收益、土地征用補償收入、集體資產變賣收入、一事一議資金、上級專項資金及補助收入、社會捐贈資金和其他收入。

（二）收入一經發生，必須在5日內繳入賬戶，堅持先收后支,嚴禁以收抵支。所有收入在規定時間內未入賬的，由經手人承擔相應的紀律和法律責任。

（三）所有收入必須使用市經管局統一印制的會計委托代理專用收款票據,嚴禁使用其他收據入賬。收款票據由居會計領用，每本票據用完后，要將存根及時交街道“三資”代理中心統一保管。其中“一事一議”要附有居民代表會議記錄復印件。

（四）街道“三資”代理中心要經常核查居有關經濟往來賬目，定期與開戶銀行核對，定期盤點庫存現金，發現問題及時糾正。

第七條 財務開支審批管理

（一）堅持“量入為出”的原則，按列支預算，嚴禁居級負債發生，確因特殊情況需要負債的，須經居民大會（代表會議）表決通過并報街道辦事處批準。

（二）居財務支出實行聯簽制。財務事項發生時，經手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字蓋章，交居務監督委員會（民主理財小組）審核同意并簽字蓋章，經居兩委審批同意并簽字蓋章，報代理中心審核后方可入賬。

（三）涉及財務收支的事項應當每月按時結算。未按時記結的，由直接責任人向民主理財小組報告，審議通過的，填寫未結算事項報告單，按程序記結。對審議未通過的支出事項，不予登記并由責任人自行承擔處理。

（四）居“兩委”主要干部在離任或財務結賬（決算）前，要認真清理任期內發生的經濟收支事項，按程序及時入賬。未經批準，不及時入賬的，一律視為賬外賬處理。

（五）嚴格代管資金支取管理。居級支取代管資金要嚴格審批手續，支取代管資金時，居首先要向街道代理中心提交使用資金的申請報告，申請資金限額標準和審批程序由街道具體規定。對同一項目的資金要一次性申請，嚴禁拆項分次申請，居級對支取資金報賬時，街道代理中心對支出票據與書面申請要逐項核實，發現與申請項目不符合的不準入賬。

（六）居級開支必須嚴格實行審批制度，實行居書記、居主任“雙簽字”限額審批制度，預算內的經居民會議或居民代表會議、居民主理財小組、居書記、居主任審批。大額開支，除經居民會議或居民代表會議通過，還要街道分管領導和街道主要領導審批，報賬時附上居民會議或居民代表會議記錄，對手續不完備或不合理開支，拒絕審批。

（七）財務支出憑證必須使用經稅務、財政等部門監制的正式發票，對因特殊情況無法取得正規原始發票的，必須使用市經管局統一印制的支出憑證，并注明支出事由、經手人、證明人、審批人共同簽字后方可報賬。嚴禁使用“白條”記賬。

（八）嚴禁跨期報賬，當月發生的收支業務經審批后，即應向會計報賬，最遲不得超過本月。凡因特殊情況當月不按時報賬的，必須書面說明理由。

（九）居會計有權拒絕不真實、不合法、內容不完整的原始憑證，并及時報告居領導或街道經管站，提出處理意見。

第八條 財務預決算管理

（一）居年初編制居級財務預算，并經居民會議審議通過后，報街道代理中心備案，作為其當年資金開支的依據。

（二）預算編制貫徹“實事求是、量入為出和收

支平衡”的原則，居集體經濟組織將各項收入、支出全部納入預算。

（三）預算編制的支出預算主要是進行生產經營和管理活動所發生的各種支出。預算支出要分四部分，即：“一事一議”項目專項支出、干部工資、辦公經費、“五保戶”支出，生產公益事業項目支出及其它支出。

（四）預決算編制程序是：居集體經濟組織年初編制財務預算方案，經居民主理財小組審核同意，居民（代表）大會討論通過后，報街道代理中心審批。年終編制決算報表，需經居務監督委員會（民主理財小組）審核通過。

第九條 嚴格執行庫存現金限額和備用金制度，居集體在收到現金后必須在2日內交街道代理中心存入開戶銀行，實行收支兩條線，不準坐收坐支，不準公款私存,不準私設小金庫。居級備用金數額標準由街道按居規模和經濟條件確定限額比例，杜絕挪借公款、白條抵庫。

第十條 財務賬戶管理制度。街道應以“代理中心”為單位設立銀行存款專戶，統一結算所轄居銀行收支業務，并在“代理中心”以居為單位設立代管資金專戶，居級一律不再設其他銀行的存款賬戶。

第三章 資產管理

第十一條 資產清查制度

（一）資產清查是通過實地盤點、核對、查詢，確定各種資產物資、貨幣資金、往來款項的實際結存數。并與賬存數核對，以保證賬實相符。

（二）清查范圍包括：固定資產（包括租入和租出的）、庫存現金、銀行存款、專項存款、銀行借款、有價證券、債權債務、集體資源等各種往來結算款項。

（三）資產清查的方法

（1）查明每種實物的名稱、規格，要以資產目錄上所規定的名稱和規格為準，不得任意變更。

（2）對于固定資產、專項物資等要逐一盤點來確定其實物數量。

（3）對于各種實物的盤點要填制“盤存單”；填明各種物資的名稱、規格、數量、單價、金額；盤存單上要有盤點工作人員和原來的實物保管人共同簽章。

（4）代理中心應根據盤存單上所記錄的各種物資的盤點數量，及時與賬面上的結存數量進行核對，并編制“賬存實存對比表”，作為調整賬簿記錄的原始依據，分析賬實存在差異的原因，查明責任。

（四）對資產清查中存在的問題，要按照國家有關政策、法規和制度認真處理。

（1）在資產清查中確定的資產物資的盤盈、盤虧，應進一步查明原因，明確責任，分別處理。

（2）屬于定額之內或自然原因引起的盤盈、盤虧，可根據規定手續及時轉賬。

（3）屬于管理不善造成的損失，應會同有關部門或報送有關部門依法處理。

（4）對清查中發現的不需用的固定資產報經審批后，應及時調出、出售或作其他處理。

第十二條 資產臺賬管理

（一）街道代理中心和居集體經濟組織應建立資產臺賬，如實登記和反映本集體賬內外資產的現狀、價值和變動情況，加強對各項資產的管理。

（二）居集體經濟組織應定期進行清產核資，依法界定資產所有權，對未入賬資產，要按照規定及時補充登記入賬，做到賬實相符。

（三）居集體經濟組織應建立固定資產臺賬，對固定資產變動進行跟蹤，詳細記錄各項固定資產的購建時間、原始積累、累計折舊、減值、清理、使用狀況、收益情況等項目。對租入和租出的固定資產租金，記錄租金收付計劃、租金的收付情況，對租金的收付及時作賬務處理。

（四）居集體經濟組織應建立有價證券臺賬，詳細記錄各項有價證券的名稱、券別、購買日期、號碼、數量和金額等項目，加強對有價證券的管理。

（五）居集體經濟組織應建立流動資產臺賬，詳細記錄各項流動資產的取得時間、經辦人、增減金額、結余等項目，加強對流動資產的管理。

（六）各類資產明細要同時錄入會計電算化管理系統，實行網絡化管理。

第十三條 資產評估。居集體經濟組織以招標投標方式承包、租賃、出讓集體資產，以參股、聯營、合作方式經營集體資產，集體經濟組織實行產權制度改革、合并或者分設等，應當進行資產評估。評估由農村經營管理部門或具有資質的單位實施。評估結果按權屬關系經居民（代表）會議確認。

第十四條 資產承包、租賃、出讓等管理

（一）居集體資產可以實行承包、租賃、拍賣、聯營、股份合作、中外合資和合作經營等多種經營方式，以確保資產保值增值。

（二）居集體資產實行承包（租賃）經營的，應當采取招標、投標或其他公開方式，按市場原則確定經營者。

（三）居集體資產實行股份制經營的，應當按照穩健經營、確保收益的原則，建立并落實股權代表人制度。

（四）居集體資產實行自主經營的，應當制定居集體資產保值和增值經營目標，完善責任追究制度，接受居民監督。

（五）資產經營方式不得改變居集體資產所有權性質。

第十五條 資產經營管理

（一）居內的集體企業、鋪位等集體資產的承包和水利設施、道路、學校等公益事業工程項目的發包，要通過居民會議或居民代表會議討論決定后，實行公開招標發包。

（二）居組織要加強承包合同的管理，承包合同須到街道司法所進行鑒證，指定專人負責抓好承包合同的跟蹤服務和管理，并對承包項目、承包量和金額指標等，實行造冊登記。每年在承包合同到期前的一個月內，認真檢查合同的執行情況，及時清收到期的承包款，發現問題及時處理，避免糾紛。

（三）對承包方不按期繳交或拒交承包款以及未經發包方同意擅自轉包他人的行為，要及時終止合同或向司法機關申訴。

第四章 資源管理

第十六條 資源承包租賃合同管理

（一）居級集體資源的有償使用依法簽訂書面承包或租賃合同。

（二）合同文本要使用街道代理中心統一印制的制式合同。

（三）合同簽訂后，及時將相關資料上報街道經管站進行鑒證、備案。

（四）所有居集體資源的承包、租賃合同納入檔案管理，專人負責，專盒、專柜存放。

（五）合同管理人員及時將納入管理的合同資料，按要求進行收集、整理、登記、歸檔管理，防止資料的散失和損毀。

（六）居委會換屆或合同保管人員變動，必須在5天內辦理合同檔案移交手續。

（七）未經居委會批準同意，任何人不得隨意查閱、借閱合同原件。

（八）發生合同丟失、損毀事故，要追究合同保管人的責任。

第十七條 資源臺賬管理

（一）居集體經濟組織應建立土地等資源管理臺賬，并根據土地的不同用途建立林地、荒地、灘涂、水面等明細臺賬，詳細記錄各項資源性資產的面積、平面圖、界限等項目，加強對資源性資產的管理。

（二）有土地補償費的居集體經濟組織，應建立土地補償費專項臺賬，詳細記錄被征地面積、所在地域、土地補償費的應收金額、實收金額、使用情況、留存情況等，加強對土地補償費的管理。

（三）各類資源明細要同時錄入會計電算化管理系統。

第十八條 資源經營管理

（一）土地及荒地等資源的經營方式應當依照《中華人民共和國農村土地承包法》和《山東省實施〈中華人民共和國農村土地承包法〉辦法》有關規定執行。

（二）加強集體資源管理。統一建立集體資源備查簿。居委會和居民小組對集體資源的增減變化、檢查考核等情況實行定期公開張榜，接受群眾監督。

第十九條 集體建設用地收益專項管理。居級集體建設用地是集體資產和資源的重要組成部分，其收益歸集體經濟組織所有，主要用于發展生產、增加集體積累、集體福利和公益事業等方面，改善農民的生產生活條件，不得用于發放干部報酬、支付招待費用等非生產性開支。居級集體建設用地收益要納入賬內核算，嚴格實行專戶存儲、專賬管理、?？顚Ｓ?、專項審計監督。

第五章 委托代理制

第二十條 推行居級會計委托代理制，街道代理中心按每一萬人配備一名代理會計，實行持證上崗，為居級代理記賬核算、代管資金、資產、資源、會計檔案和會計信息。居級保留一名會計，負責報賬。

第二十一條 街道代理中心按居設立賬簿，包括總賬、明細分類賬、現金（存款）日記賬、固定資產、資源登記簿等。居級會計設立現金（存款）日記賬、財產物資登記簿、往來登記簿等。

第二十二條 每月的1—8日為街道統一居級會計報賬日。憑證傳遞和核算流程為：

(一)居級組織發生經濟業務，應取得有效的原始憑證，經辦人注明用途并簽字，經居兩委主要負責人審批簽字后，交會計辦理報銷手續；

(二)居會計于每月民主理財日將發生原始憑證交居務監督委員會（民主理財小組）審核，對不符合支出規定的憑證，由居會計退還經辦人；

(三)居會計將審核后的原始憑證進行分類匯總，報送街道委托代理中心；

(四)街道委托代理中心對原始憑證進行審核后，編制記賬憑證、登記賬簿、編制會計報表和財務公開榜，并在公開欄中公布，接受群眾監督。

(五)每月15日前街道代理中心會計整理賬簿、憑證、報表存檔。每月20日前將上月的財務分析報告，上報市農村“三資”監管中心。

第二十三條 委托代理權限。街道只有經管部門有權利代管“三資”，其他部門或組織不得以任何理由、任何形式代管居“三資”。

第二十四條 委托代理程序。居會計審核支出原始單據的合法、完整性的基礎上，交居書記、主任“雙簽字”審查簽字后交民主理財小組審理。月底，居會計把本月發生的原始單據交居民主理財小組成員進行集中逐單審理，對審理通過的單據加蓋民主理財章，并同時做好審理情況的原始記錄。居會計將審核后的原始憑證進行分類匯總，報送街道代理中心，代理會計依照制度規定進行審核、記賬、編制會計報表等。同時，進行網絡記賬，形成電子版財務公開榜。月初，對上月所有的財務明細在居務公開欄張榜公示，接受監督。

第六章 民主管理和財務公開

第二十五條 居級一般設立由5-7名成員組成的居務監督委員會（民主理財小組），民主理財小組成員由居民會議或居民代表會議選舉產生，居兩委成員及其直系親屬不得擔任民主理財小組成員。對不履行職責的民主理財小組成員，居民會議或居民代表會議有權罷免其資格。民主理財小組成員應接受上級主管部門業務培訓。

第二十六條 居干部和會計人員在正確行使權力的同時，要自覺接受監督，支持民主理財小組行使好下列監督權：

（一）有權對財務公開情況進行檢查和監督，并對財務公開中發現的問題提出處理建議；

（二）有權代表群眾在指定地點查閱審核有關財務賬目；

（三）有權向街道紀委、經管站直接反映本居有關財務管理中的問題；

（四）有權參與和監督村級財務預算、財務制度的制訂實施等。

第二十七條 居級必須堅持民主理財制度，每月28日為街道民主理財日，由居民主理財小組組長召集三分之二以上成員對本月財務收支進行逐項審核，審核內容包括：收入是否全部入賬，支出是否符合財務制度，非生產性開支是否超過規定比例，對不真實、不合法單據是否予以退回。對審查中發現的問題，民主理財小組有權要求居兩委給予答復，確有問題的，居兩委應當及時改正。

第二十八條 財務公開的形式：各居要堅持實際、實用、實效的原則，在便于群眾觀看的地方設立固定的財務公開欄，同時還可以通過廣播、“明白卡”、民主聽證會等其他有效形式公開。

第二十九條 財務公開的內容：

（一）財務計劃：包括財務收支計劃、固定資產購建計劃、農田基本建設計劃、興辦企業及資源開發投資計劃、收益分配計劃等。

（二）各項收入：包括財政轉移支付收入、發包及上交收入、集體統一經營收入、一事一議籌資籌勞、土地補償費、救濟、扶貧款、罰沒款物等其他收入情況。

（三）各項支出：包括生產性建設支出（包括購建生產性固定資產支出）、公益福利事業支出（包括購建公益性固定資產支出）、居干部補助及獎勵、集體統一經營支出、救濟、扶貧專項支出、居辦公經費等明細項目支出、五保戶供養支出、罰沒款物等其他支出情況。

（四）各項財產：包括現金及銀行存款收支情況、庫存物資、固定資產、對外投資、資源及項目發包、租賃情況、其他財產。

（五）債權債務：包括內部往來、外部單位和個人往來、銀行（信用社）貸款、其他債權債務。

（六）收益分配及其他事項：包括公積公益金的提取和使用收支情況、年終收益分配。

第三十條 財務公開的程序: 居集體經濟組織公布的財務賬目必須真實可靠，公開前必須經過民主理財小組的審核，公開榜必須由居委主任、街道會計服務中心總會計、民主理財小組組長簽字、加蓋民主理財審核印章后，以居集體經濟組織的名義公布，公布的材料必須存檔。居監督委員會負責對公開的內容、公開的時限進行監督。

第三十一條 財務公開時間：全面詳細的財務情況每月8日為街道公開日。一般的財務事項至少每季度公布一次，涉及農民利益的重大問題以及群眾關心的事項要及時公開。集體財務往來事項較多的居和實行了會計電算化的居，財務收支情況應每月公布一次，接受居民監督。

第三十二條 財務公開要求：

（一）居級財務公開表，街道要統一格式，必須有電腦生成打印的公開榜，財務公開榜一式兩份由街道委托代理中心和居分別公開；

（二）重要事項，事前、事后雙公開；

（三）常規事項，按月或按季定期公開；

（四）特殊事項，隨時發生隨時公開；

（五）跨事項，當年按進展情況公開，結束時一次性公開；

（六）張榜公布的財務資料要求保留15天以上；

（七）居級必須將本月發生的各項收支業務逐筆張榜公布，對群眾提出的問題，居兩委應及時答復，妥善處理。

第三十三條 街道“三資”代理中心應建立財務公開檔案，將財務公開榜拍照留存，妥善保管居民建議和改正措施等資料，接受查詢。

第三十四條 資金、資產、資源的管理和使用情況要及時向群眾公開，接受群眾監督。居土地流轉情況、涉及居級集體利益的合同等重大事項也要在居務公開欄進行公示。

第七章 重要事項管理

第三十五條 工程招投標

（一）居工程在5萬元以上、50萬元以下的納入本辦法規定的招標范圍。招標投標的全過程在街道農業經濟管理部門及街道代理中心監督下進行。

（二）居工程招標范圍內的建設項目進行招投標，任何組織不得私自建設，私自發包。禁止任何部門以專業為理由，強行承接工程項目。

（三）招標范圍主要是指：集體資金投資以及省、市有關部門下撥專項資金的建筑工程、基礎設施配套工程、道路、農田水利設施、教育科技、文化、衛生、社會福利的公益事業項目設施等建設工程施工項目。

（四）工程建設項目招標應具備下列條件：

（1）建設項目立項批準文件或居兩委研究經居民大會、居民代表大會通過后同意實施的項目；

（2）具備招標所需的圖紙等工程有關資料；

（3）建設資金已落實；

（4）招標項目的管理人員已落實。

（五）居組織同一工程項目應整體招標，不得以分割標段等為借口肢解工程，規避招標。

（六）居工程招標方式主要采取公開招標的方式。公開招標的建設項目可由街道代理中心通過張貼招標公告或通過媒體公開發布招標公告。

（七）居對需要招標的建設項目，根據工程造價情況，委托街道代理中心負責進行并報送下列材料：

（1）項目建設方案（或初步設計）及批準文件;

（2）居兩委和居民大會或居民代表大會會議復印件；

（3）建設資金落實證明；

（4）招投標委托書；

（5）有關部門（單位）要求的其他材料。

街道代理中心應審查工程招標申請并簽署意見。發現居提供上述材料有違反法律、法規的，應當在收到上述材料之日起五個工作日內責令居集體經濟組織改正。

（八）街道代理中心收到居招投標委托書后，應成立相應的評標委員會，按照相應的招標方式程序進行招投標。

（九）評標委員會應按照招標文件中所確定的評標辦法確定中標候選人并進行中標公示。中標公示須在居務公開欄內發布。不同途徑發布的公示內容必須一致。

（十）居和中標人應當自中標通知書發出之日起三十日內，按照招標文件和中標人的投標文件簽訂書面合同，合同價為中標人的投標報價。居組織和中標人不得另行簽訂背離合同實質性內容的其他協議。

（十一）居組織若有違反本辦法規定的行為，將按照《中華人民共和國招投標法》等法律、法規、規章有關處罰規定，視其情節予以處罰。若情節嚴重的，追究其主要負責人的責任，違紀違法的將移交司法部門追究。

第三十六條 民主決策

（一）民主決策的范圍：居集體經濟組織內的重大決策、重大項目安排、重要工作人員聘用和大額度資金的使用；居集體經濟組織的資金、居民自治所涉及重要政策及居民普遍關心的其它事項。

（二）民主決策的程序：按照“四議兩公開”工作法程序議決。即：支委會提議、“兩委”會商議、黨員大會審議、居民大會或居民代表大會決議，決議公開、執行過程和結果公開。

（三）民主決策的實施及監督：

（1）凡涉及到需要民主決策的事項一律按民主決策的程序進行,并報街道委托代理中心備案。

（2）居務監督小組要對民主決策事項進行監督并每月召開一次會議，進行通報和接受群眾質詢。

（3）堅持群眾監督，每季度召開一次民主評議會議，對居“兩委”班子進行滿意度測評，提出意見和建議，測評結果上報街道辦事處，對違反民主決策程序的事項，街道居“三資”代理中心有權否決，并嚴肅追究責任。

第三十七條 債權債務管理

（一）街道每年定期開展債權債務清查，按債權債務發生的時間、數量、經手人、證明人等情況分類登記造冊，摸清底數，張榜公布。

（二）對拖欠的居級債權，要采取切實可行的措施積極加以催收，落實經辦人的清收責任。對債務單位撤銷或債務人死亡，既無遺產可以清償，又無義務承擔人，確實無法追回的款項，要由街道經管站審查，經居民會議或居民代表會議討論通過后予以核銷。但由有關責任人造成的損失，應酌情由其賠償。

（三）對已形成的居級債務，在清查確認的基礎上，積極采取收欠還債、降息減債、劃轉債務、盤活集體資產和增加集體收入等方式逐年進行化解。

（四）堅決制止居級新增債務，建立責任追究制度。財務開支要精打盤算、開源節流，必須堅持量入為出的原則。嚴禁舉債興辦公益事業；嚴禁舉債墊付各種稅費；嚴禁舉債用于居級支出；嚴禁超出規定訂閱報刊；嚴禁超居級定額補貼標準發放報酬、補貼；嚴禁居以任何名義從金融機構貸款或為企業提供擔保。對未按以上要求擅自舉債的，按照 “誰簽字、誰負責”原則，依法追究責任人的責任。

第八章 審計監管

第三十八條　街道經管站負責居集體經濟組織的審計工作，有權審計居集體財務，有權責成居糾正和制止不合法的開支；有權建議對違反財務制度的單位和個人給予懲處；對阻撓、拒絕、破壞審計工作的單位和個人，有權封存其賬冊，并建議紀檢部門進行查處，追究有關人員的責任。

第三十九條　居黨支部和居委會換屆，居干部和會計人員離職，都要由街道進行任期內經濟責任審計，審計具結后在15天之內辦理財務交接。

第四十條　嚴格落實責任追究制，將居級財務管理情況納入街道對居干部績效考核的內容，凡是因理財不及時，造成報賬和公開不及時的，責任由居書記、居主任負責；凡是居已經理財，但沒有按時記賬和公開的，責任由居會計負責。

第四十一條 居集體“三資”管理的居民監督和審計監督。集體經濟組織應當定期向本集體經濟組織成員公布資金、資產、資源運營情況，聽取本集體經濟組織成員對集體資金、資產、資源管理工作的意見和建議，接受全體成員的監督。居務監督委員會應當對集體資金、資產、資源管理的事項進行監督，對集體資金、資產、資源的使用、維護和收益分配不當的提出整改意見。街道經管站要在黨委、辦事處的統一領導下，積極開展居集體審計監督工作。對集體經濟組織財務預算和決算、資金的使用和收益分配要進行定期審計，對居民群眾反映強烈的集體資金、資產、資源問題要進行重點審計，對集體資產和資源的運營要進行專項審計。審計結果應及時公開。建立健全責任追究制度，抓好審計發現的問題的整改落實，構成違紀違法的，應當移交有關部門處理。

第四十二條　違反財務管理規定，有下列情形之一的，視其情節和造成的后果，給予責任人相應的通報批評、限期整改、紀律處分。

（一）賬據混亂的；

（二）私設“小金庫”，收支體外循環的；

（三）居收入不按時納入街道代理中心管理的；

（四）坐收坐支現金的；

（五）“白條”記賬的；

（六）居主要負責人兼任會計的；

（七）有其它違規行為的。

第四十三條　因財務管理不善，發生違紀違法行為，有下列情形之一的，根據情節和造成的后果，給予責任人相應的處理。

（一）貪污受賄、揮霍浪費的；

（二）因失職瀆職造成嚴重經濟損失的；

（三）故意毀賬或造成賬據遺失的；

（四）因財務、資產、資源管理不善釀成重大事件或引發群眾上訪的；

（五）有其他違紀違法行為的。

第四十四條　在財務開支審批中，有下列情形之一的，根據情節和造成的后果，給予相關責任人相應的處理。

（一）沒有按審批權限開支的；

（二）擅自決策造成嚴重經濟損失和引發群眾上訪的；

（三）開支單據不規范和審批、監督手續不完備的；

（四）責任人把關失職的；

（五）有其他違規和違紀違法行為的。

第四十五條　居干部和民主理財小組成員，在接受監督和履行職責中，有下列行為之一的，根據情節和造成的后果，給予責任人相應的處理。

（一）民主理財小組成員不發揮監督作用的；

（二）居干部、會計抵觸甚至是阻撓民主理財的；

（三）借民主理財之機撥弄事非，造成嚴重矛盾的；

（四）在理財中參與弄虛作假的；

（五）有其他錯誤行為。

第四十六條　在財務公開中，有下列情形之一的將追究居書記、主任、會計的責任。

（一）連續兩個月不進行財務公開的；

（二）假公開的；

（三）公開不清楚，形成矛盾長期得不到化解的；

（四）公開手續不完備的；

（五）有其他錯誤行為的。

第九章 責任獎懲

第四十七條 居書記、居主任責任獎懲

（一）居書記、居主任為財務管理主要負責人，對財務管理情況負直接責任，街道對財務管理好的居應給予獎勵；對財務混亂的，根據情節輕重，給予相應處理。

（二）對居級私設賬外賬、漏報、匿報收入的，一經查實，全部沒收；對居級收入一周以上不交街道委托代理中心的，除給予居書記、居主任通報批評外，扣發當月工資，情節較嚴重的給予黨紀政紀處分。

（三）對不按時報賬的居，每拖報一個月扣發居書記、居主任當月工資，連續兩個月以上未報賬的，除扣發工資外，視情節追究居書記、居主任的責任。

第四十八條 居會計責任獎懲

（一）居會計為居財務管理直接責任人，應帶頭執行財務管理制度，街道對財務管理好的居會計應給予獎勵；

（二）居會計必須參加市經管部門組織的業務培訓，獲取會計資格證，參加審驗，由街道辦事處聘任后，持證上崗；

（三）居會計要嚴格管理票據，在開出票據后要及時將收入上交街道委托代理中心，發現一筆收入未按時上交者，除給予居會計通報批評外，扣發當月工資，發現第二筆收入未按時上交者，除扣發當月工資外，給予居會計停職檢查；

（四）居會計每月必須按時報賬，按時進行財務公開，每拖報一個月或未及時公開，給予通報批評；連續拖報二個月或未及時公開，除扣發當月工資，給予居會計停職檢查；連續拖報三個月或未及時公開，對居會計予以解聘。造成財務混亂，情節嚴重的追究其法律責任。

第四十九條 委托代理中心會計責任獎懲

街道委托代理中心會計負責居級賬務處理和監督，街道對委托代理中心會計工作突出的應給予獎勵。有下列行為之一的，給予警告，違規三次以上的，予以辭退。

（一）違反國家財經紀律、財務法規處理業務的；

（二）受理居級審核程序、審批手續（簽章）不齊全的經濟業務憑據的；

（三）受理不合法或跨期經濟業務憑據的。

第五十條 街道委托代理中心負責人、街道分管或主要領導違反本辦法，有下列行為之一的負有連帶責任：

（一）利用職權，挪借代管資金的；

（二）超越審批權限的；

（三）弄虛作假，徇私舞弊的；

（四）玩忽職守，給居集體造成損失的。

第十一章 附 則

第五十一條 本辦法由街道紀委、經管站負責解釋。

第五十二條 本辦法與法律、法規及上級有關政策不符的，以法律、法規及上級有關政策為準。

第五十三條 本辦法自發布之日起實施。

二0一三年二月十六日

第四篇：改制重組管理辦法

**煤業化工集團有限責任公司

改制重組管理辦法

（制度編號：）

第一章總則

第一條為規范**煤業化工集團有限責任公司（以下簡稱“集團公司”）及所屬企業（含全資公司或企業、控股公司，下同）改制重組工作有序進行，根據《中華人民共和國公司法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》、《關于進一步規范國有企業改制工作實施意見的通知》、《**煤業化工集團有限責任公司章程》以及相關規定，結合集團公司實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱改制重組是指集團公司、所屬企業范圍內的改制重組、聯合、兼并、合資、轉讓國有產權以及股份制改造等。具體包括：

一、工廠制企業改制為有限公司或股份有限公司。

二、所屬企業的主輔分離、輔業改制。

三、關閉破產后有效資產重組設立新公司。

四、有限公司或股份有限公司的增資擴股、股權轉讓、引進新股東等股權變更。

五、所屬企業之間的股權或資產劃轉、聯合重組。

第三條集團公司資本運營部為集團公司改制重組的職能管理部門，主要職責包括：

一、制訂改制重組管理政策和指導意見，指導所屬企業內部改制重組工作；組織審核所屬企業內部改制重組方案，提交集團公司審議批準。

二、制訂集團公司范圍內的資產重組、資產置換、股份制改造等改制重組方案，并組織實施。

三、協調集團公司有關部門論證審查集團公司及所屬企業改制重組中的產權、采礦權、土地使用權、固定資產、債權債務等資產處置方案。

四、協調集團公司有關部門論證審查集團公司及所屬企業在改制重組過程中，所涉及到的職工安置方案。

第四條嚴格執行國家政策法規，遵循總體規劃、分步實施、重點突破、全面推進、規范操作、確保穩定的原則。

第二章改制重組立項、方案制訂與批準

第五條改制重組立項。改制重組由改制企業提出立項申請，按審批權限進行報批，經批準后方可進入改制重組程序。集團公司改制重組立項申請由省國資委批準。所屬企業改制重組立項申請由集團公司批準。所屬企業的子公司（分公司）改制重組立項申請，由所屬企業報集團公司批準。

第六條制訂改制重組方案。企業改制重組必須制訂改制重組方案。改制重組方案由改制重組企業產權持有單位制訂或由其委托中介機構、改制重組企業制訂。改制重組方案一般應包括以下內容：企業基本情況；改制的目的、必要性、可行性；改制重組的方式及相應的資產重組方案（包括土地使用權、專利、非專利技術以及商標的處置方案）；債權債務（包括拖欠職工工資費用等）處置方案；改制后企業的資本組織形式、注冊資本、股權結構；職工安置方案（含離退休人員及費用管理方案）；參與改制其他投資方的基本情況；與改制相關的協議書草案；公司章程（草案）；改制的實施方案和時間安排；其他需要說明的問題。

第七條改制重組方案審批權限。集團公司的改制重組方案由省國資委批準，其中改制重組為省國資委不控股企業的改制重組方案由省國資委審核后報省政府批準。所屬企業改制重組方案由集團公司批準。所屬企業的子企業（分公司）改制重組方案由所屬企業制訂，報集團公司批準。改制重組涉及財政、勞動報經省政府有關部門審核；涉及政府社會公共管理審批事項的，依照國家有關法律法規，報政府有關部門審批。

第八條改制重組的清產核資、財務審計、資產評估等事項須報集團公司立項，結果報集團公司確認。

第九條清產核資。改制重組立項獲得批準后要進行清產核資，由改制企業產權持有單位按《陜西省國有企業清產核資辦法》的有關規定做好企業賬務清理、資產清查、價值重估、損益認善等工作，并按規定將清產核資結果報集團公司和省國資委認定、批復或備案。企業改制重組中涉及資產損失認定與處理的，必須按有關規定履行批準程序。

第十條財務審計。改制重組財務審計，由改制企業產權持有單位決定聘請具備法定資格的會計師事務所進行財務審計。改制重組為必須按照國家有關規定對改制企業法定代表人進行離任審計。改制企業須按照有關規定向中介機構準確提供有關財務會計資料和文件。

第十一條資產評估。對改制重組企業擬納入改制范圍的資產，由改制重組企業產權持有單位，按照《國有資產評估管理辦法》等有關規定，委托具備法定資格的資產評估事務所進行評估。企業的專利權、非專利技術、商標權、商譽等無形資產須納入評估范圍。

資產評估結果(方案涉及土地資產處置的企業，應含經過評估并在省國土資源廳確認的土地資產評估結果)由依照有關規定批準改制重組和轉讓國有產權的單位核準或備案。

第三章改制重組的組織實施

第十二條改制重組方案實施主體。改制重組企業的改制重組方案獲組企業組織實施。如果企業改制重組后原主體將消失的，由企業產權持有單位組織實施。

第十三條產權交易。企業改制重組過程中涉及的國有產權轉讓須按《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》有關規定，公開信息，競、招投標、協議轉讓以及國家法律、法規規定的其他方式。向集團公司以外的法人或自然人（含職工）轉讓企業產權的，轉讓方案須報集團公司審批。

第十四條轉讓價款管理。轉讓國有產權的價款優先用

于支付解除職工勞動合同的經濟補償金和移交社會保險機構管理職工的社會保險費以及償還拖欠職工的債務和企業欠繳的社會保險費，剩余價款按照有關規定處理。

第十五條職工合法權益。改制重組方案必須提交企業職工代表大會或職工大會審議，充分聽取職工意見，其中職工安置方案需經大會審議通過。改制企業拖欠職工的工資、醫療費和挪用的職工住房公積金以及企業欠繳的社會保險費等要按有關規定予以解決。改制重組為非國有法人控股的，原企業應與職工解除勞動合同并支付經濟補償金。

第四章改制重組的后續事項

第十六條改制重組后的企業要按照有關規定按時足額繳納社會保業、醫療、工傷、生育等各項社會保險關系。

第十七條改制重組后的企業要按照有關規定和要求設立相應的黨、團、工會組織，并明確隸屬關系。

第十八條企業完成改制重組程序后，持有關材料到工商、稅務等部門辦理相關手續。

第十九條企業改制重組時，須按規定收集所有資料，建立改制檔案。

第五章附則

第二十條本辦法由集團公司資本運營部制訂并負責解釋。

第二十一條本辦法經集團公司董事會審議通過后，自

發布之日起執行。

第五篇：xx村“三資”管理制度

XXXX“三資”管理制度

一、加強XXXX“三資”管理的主要任務

（一）加強XXXX集體資金的管理

1、建立完善制度。各村要建立健全財務預決算、銀行存款賬戶管理、集體資金審批領用、收支結報、票據使用管理、債權債務管理、財產清查、財務檔案等財務制度。制訂和完善村干部報酬、補貼、出差、用車、通訊等支出的標準和程序，規范和控制非生產性開支。

2、規范票據管理。村各種收入款項必須開具縣統一的收款收據，并及時入賬，不得使用自購收款收據；村各支出款項必須取得合法有效憑證，并須寫明用途或事由，嚴格審批手續，嚴禁白頭發票入賬。

（二）加強XXXX工程建設項目和資產資源交易項目管理

1、加強XXXX工程項目管理。開展XXXX工程項目建設首先要考慮XXXX經濟承受能力，防止村集體經濟超負荷運行。

2、加強XXXX資產資源交易項目管理。XXXX集體資產及資源承包、出租、轉讓和大額批件物品采購等事項必須經村班子集體討論后，提交村社員（村民）代表會議討論決定，并形成書面決議。

3、加強項目合同簽訂和結算兌現管理。XXXX工程項目和資產資源承包、出租、轉讓及大額批件物品采購等必須簽

訂書面合同（協議），合同（協議）要內容完整、條款齊全合理、手續完備。對工程建設項目和物品采購項目，嚴格按照合同規定的時間、金額支付工程項目資金，不得擅自支付工程款；工程發票必須由工程建設單位開具全額的統一稅務發票。對村資產資源承包、出租和轉讓等，要建立合同臺賬，按合同規定及時足額收交承包款（租金、轉讓款），防止集體資產流失。

（三）加強資產資源的日常管理

1、加強固定資產管理。建立固定資產臺賬制度，規范固定資產明細核算，定期或不定期對固定資產進行清查盤點，盤盈盤虧均要查明原因，及時處理，做到賬實相符。

2、加強債權債務管理。建立債權債務明細登記簿，對村各項債權債務，按其類別和用途，將債權債務發生的時間、數量及經手人、證明人等情況登記入簿，切實掌握村債權債務明細情況。同時要及時催收各項應收款。對確實已成呆賬的，按規定程序進行核銷。堅決制止新增不良債務，嚴禁舉債墊付各種稅費，嚴禁借新債還舊債，嚴禁舉債盲目上工程建設項目。

3、加強資源管理。重點加強法律規定屬于村集體所有的土地資源（包括耕地、林地、雜地、荒地、灘涂、水面等）的管理。要進一步規范村集體土地發包或征用程序，— 2 —

完備相關手續，建立村集體土地征（占）用臺賬，對村集體土地征（占）用單位、征（占）用時間、地塊、面積、價格、補償資金總額、實際到位總額等情況及時記入臺賬。加強對村集體非農建設用地的管理，進一步建立健全村集體非農建設用地備查登記制度，對非農建設用地的取得、使用情況在備查賬中進行詳細記錄，并向村民公開。農戶承包土地依法征用后，要按《農村土地承包法》和《農村土地承包經營權證管理辦法》規定及時做好土地承包合同和土地承包權證的變更工作。

二、完善“三資”監管機制

（一）加強民主監督

進一步發揮村民監督委員會的作用，深化村財務公開和民主管理工作，村民主理財小組須實行按月理財，逐筆審查財務收支原始憑證，并加蓋民主理財專用章，對手續不全或不合理的開支要及時提出整改意見，并督促村按有關規定進行整改落實。對村重大“三資”管理事項實行全過程監督，真正發揮民主監督作用。

（二）加強考核檢查

鄉黨委加大對XXXX“三資”管理工作的考核力度，確保責任層層落實。加強對各村財務公開、民主理財、貨幣資金管理、合同管理、票據管理和工程項目管理等制度執行情

況的檢查，對檢查發現的問題，及時采取有效措施進行整改落實，確保各項制度落實到位。