第一篇：山東省國(guó)家稅務(wù)局稅收分析預(yù)警系統(tǒng)管理辦法

山東省國(guó)家稅務(wù)局文件

魯國(guó)稅發(fā)〔2007〕140號(hào)

山東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅收分析預(yù)警系統(tǒng)管理辦法（試行）》的通知

各市國(guó)家稅務(wù)局、局內(nèi)各單位：

為保證《山東省國(guó)家稅務(wù)局稅收分析預(yù)警系統(tǒng)》規(guī)范有效運(yùn)行，建立稅收分析預(yù)警長(zhǎng)效工作機(jī)制，明確職責(zé)分工，理順工作流程，加強(qiáng)績(jī)效考核，省局研究制定了《山東省國(guó)家稅務(wù)局稅收分析預(yù)警系統(tǒng)管理辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

（此件不另發(fā)紙制文件）

二ＯＯ七年十月十二日 山東省國(guó)家稅務(wù)局稅收分析預(yù)警系統(tǒng)管理辦法（試行）

第一章

總則

第一條

為了保證《山東省國(guó)家稅務(wù)局稅收分析預(yù)警系統(tǒng)》（以下簡(jiǎn)稱《系統(tǒng)》）規(guī)范有效運(yùn)行，建立稅收分析預(yù)警工作長(zhǎng)效機(jī)制，整合稅收分析所必需的經(jīng)濟(jì)、稅收原始數(shù)據(jù)，定期測(cè)算、分析稅收指標(biāo)及預(yù)警發(fā)布，指導(dǎo)各級(jí)基層國(guó)稅部門(mén)更有針對(duì)性地分析查找日常稅收管理中的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)全省稅收管理質(zhì)量和水平的不斷提高，制定本辦法。

第二條

《系統(tǒng)》涉及的稅收指標(biāo)體系包括地區(qū)稅負(fù)指標(biāo)、行業(yè)稅負(fù)指標(biāo)和專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)，其中地區(qū)稅負(fù)指標(biāo)主要為分地區(qū)和分稅種的宏觀稅負(fù)，即一個(gè)地區(qū)或一個(gè)稅種在一定時(shí)期內(nèi)的稅收總量占GDP、增加值等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比重；行業(yè)稅負(fù)指標(biāo)為一個(gè)行業(yè)的分稅種稅收占其稅基的比例；專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)是依據(jù)具體的稅收業(yè)務(wù)、企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)情況，綜合運(yùn)用稅負(fù)率、變動(dòng)率、彈性等方法測(cè)算納稅人問(wèn)題疑點(diǎn)的指標(biāo)。

第三條

《系統(tǒng)》涉及的指標(biāo)分為分析指標(biāo)和預(yù)警指標(biāo)。

稅收分析指標(biāo)重在充分利用稅收、經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，具體分析地區(qū)稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)及稅收管理各方面、各環(huán)節(jié)的現(xiàn)狀，通過(guò)與全國(guó)、兄弟省、全省及各地市、本地近3年等相關(guān)指標(biāo)對(duì)比分析，描述現(xiàn)狀和變化趨勢(shì)。

稅收預(yù)警指標(biāo)通過(guò)面、線、點(diǎn)多維掃描功能，全面揭示稅收管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題疑點(diǎn)，指導(dǎo)基層更有針對(duì)性地加強(qiáng)征管、堵塞漏洞。面上，通過(guò)地區(qū)稅負(fù)指標(biāo)的預(yù)警發(fā)布，揭示地區(qū)稅負(fù)差異程度和征管工作的薄弱環(huán)節(jié)；線上，通過(guò)行業(yè)稅負(fù)預(yù)警發(fā)布，體現(xiàn)分行業(yè)（小類(lèi)）稅種稅負(fù)差異；點(diǎn)上，通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)警發(fā)布，揭示具體納稅人可能存在的問(wèn)題疑點(diǎn)。

第四條

《系統(tǒng)》預(yù)警信息的發(fā)布包括“一局式預(yù)警”、“一員式預(yù)警”、“一戶式預(yù)警查詢”等形式。其中，所有預(yù)警信息按照稅務(wù)機(jī)關(guān)歸集發(fā)布，則形成“一局式預(yù)警”；按稅管員所管理的納稅人歸集發(fā)布，則形成“一員式預(yù)警”。所有分析、預(yù)警信息按具體納稅人歸集發(fā)布，形成“一戶式預(yù)警查詢”。

第五條

稅收分析與預(yù)警工作應(yīng)遵循以下原則：

（一）全面完整。盡可能采集全國(guó)、兄弟省、全省及各市的地區(qū)稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)和專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)等信息，供各級(jí)國(guó)稅部門(mén)對(duì)比分析。

（二）開(kāi)放實(shí)用。在一定范圍內(nèi)公布相關(guān)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。突出為基層稅收征管服務(wù)的目的，科學(xué)篩選、分析、排查稅收管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題疑點(diǎn)。

（三）循序漸進(jìn)。根據(jù)工作實(shí)際，先急后緩，逐步補(bǔ)充，在整合現(xiàn)有資源基礎(chǔ)上，隨著業(yè)務(wù)發(fā)展逐步完善。

（四）科技支撐。充分發(fā)揮信息化支撐作用，采用科學(xué)的分析方法，借助先進(jìn)的技術(shù)工具，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的自動(dòng)采集、篩選分析、比對(duì)，自動(dòng)排查疑點(diǎn)。

第二章 職責(zé)分工

第六條

省、市、縣各級(jí)國(guó)稅部門(mén)要充分發(fā)揮各自職能和優(yōu)勢(shì)，明確職責(zé)分工，理順工作流程，上下協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。各相關(guān)處（科）室要各司其職、密切配合、共同參與，促進(jìn)《系統(tǒng)》健康順利運(yùn)行。

省、市和縣級(jí)國(guó)稅局都要成立“稅收分析評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組”，負(fù)責(zé)各級(jí)稅收分析預(yù)警工作的組織、協(xié)調(diào)，各級(jí)“一把手”要親自掛帥，分管計(jì)統(tǒng)、征管的局領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)，相關(guān)業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)人為領(lǐng)導(dǎo)小組成員。稅收分析評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，省、市級(jí)國(guó)稅局由計(jì)統(tǒng)、征管部門(mén)負(fù)責(zé)人分別擔(dān)任辦公室正、副主任，縣及以下國(guó)稅局由征管、計(jì)統(tǒng)部門(mén)負(fù)責(zé)人分別擔(dān)任辦公室正、副主任，辦公室成員由各業(yè)務(wù)部門(mén)骨干兼職組成，負(fù)責(zé)稅收分析調(diào)查工作組織實(shí)施中的有關(guān)具體事項(xiàng)。稅收分析評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)建立例會(huì)制度，根據(jù)稅收分析預(yù)警工作需要定期或不定期召開(kāi)會(huì)議。

第七條

省局側(cè)重于宏觀分析和工作指導(dǎo)，負(fù)責(zé)《系統(tǒng)》的開(kāi)發(fā)推廣及升級(jí)優(yōu)化，制定稅收分析預(yù)警的制度辦法，確定經(jīng)濟(jì)、稅收數(shù)據(jù)的提取標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)口徑和預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，定期發(fā)

布稅收預(yù)警指標(biāo)及疑點(diǎn)納稅人，對(duì)各市稅收分析預(yù)警工作提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)；對(duì)跨市地的預(yù)警信息落實(shí)工作協(xié)調(diào)；對(duì)各市開(kāi)展調(diào)查落實(shí)及情況反饋工作進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)；根據(jù)預(yù)警信息落實(shí)反饋情況制定或完善征管措施和制度。

省局各相關(guān)部門(mén)應(yīng)各負(fù)其責(zé)，各司其職，密切配合，共同做好《系統(tǒng)》的推廣應(yīng)用工作。其中：計(jì)劃統(tǒng)計(jì)處負(fù)責(zé)牽頭和協(xié)調(diào)，負(fù)責(zé)地區(qū)稅負(fù)類(lèi)，并會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)處室做好行業(yè)稅負(fù)類(lèi)分析、預(yù)警指標(biāo)的指標(biāo)定義、口徑解釋、預(yù)警值設(shè)定等工作；負(fù)責(zé)對(duì)地區(qū)稅負(fù)類(lèi)、行業(yè)稅負(fù)類(lèi)預(yù)警信息落實(shí)情況的分析、監(jiān)控和指導(dǎo)，不斷提高落實(shí)工作質(zhì)量；負(fù)責(zé)依據(jù)基層反饋情況，對(duì)相關(guān)指標(biāo)有效性進(jìn)行監(jiān)控分析，并根據(jù)工作需要優(yōu)化相關(guān)指標(biāo)體系；負(fù)責(zé)采集系統(tǒng)所需的經(jīng)濟(jì)稅收數(shù)據(jù)等工作。征收管理處負(fù)責(zé)征管類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)分析、預(yù)警指標(biāo)的指標(biāo)定義、口徑解釋、預(yù)警值設(shè)定和調(diào)整等工作；負(fù)責(zé)對(duì)征管類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)警信息落實(shí)情況的分析、監(jiān)控和指導(dǎo)，不斷提高落實(shí)工作質(zhì)量；負(fù)責(zé)依據(jù)基層反饋情況，對(duì)相關(guān)指標(biāo)有效性進(jìn)行監(jiān)控分析，并根據(jù)工作需要優(yōu)化相關(guān)指標(biāo)體系；負(fù)責(zé)根據(jù)《系統(tǒng)》運(yùn)行或各市反饋的管理薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)應(yīng)職責(zé)分工，制定相應(yīng)制度辦法，堵塞漏洞，提高管理質(zhì)量；負(fù)責(zé)制定評(píng)估、稽查等收入成果在綜合征管軟件中的相關(guān)處理流程和方法。流轉(zhuǎn)稅管理處負(fù)責(zé)流轉(zhuǎn)稅類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)分析、預(yù)警指標(biāo)的指標(biāo)定義、口徑解釋、預(yù)警值設(shè)定和調(diào)整等工作；負(fù)責(zé)對(duì)流轉(zhuǎn)稅類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)警信息落實(shí)情況的分析、監(jiān)控和指導(dǎo)，不斷提高落實(shí)工作質(zhì)量；負(fù)責(zé)依據(jù)基層反饋情況，對(duì)相關(guān)指標(biāo)有效性進(jìn)行監(jiān)控分析，并根據(jù)工作需要優(yōu)化相關(guān)指標(biāo)體系；負(fù)責(zé)根據(jù)《系統(tǒng)》運(yùn)行或各市反饋的管理薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)應(yīng)職責(zé)分工，制定相應(yīng)制度辦法，堵塞漏洞，提高管理質(zhì)量；負(fù)責(zé)指導(dǎo)各市對(duì)繳納流轉(zhuǎn)稅企業(yè)在評(píng)估或稽查完成后做好納稅申報(bào)及帳務(wù)處理。所得稅管理處負(fù)責(zé)企業(yè)所得稅類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)分析、預(yù)警指標(biāo)的指標(biāo)定義、口徑解釋、預(yù)警值設(shè)定和調(diào)整等工作；負(fù)責(zé)對(duì)所得稅類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)警信息落實(shí)情況的分析、監(jiān)控和指導(dǎo)，不斷提高落實(shí)工作質(zhì)量；負(fù)責(zé)依據(jù)基層反饋情況，對(duì)相關(guān)指標(biāo)有效性進(jìn)行監(jiān)控分析，并根據(jù)工作需要優(yōu)化相關(guān)指標(biāo)體系；負(fù)責(zé)根據(jù)《系統(tǒng)》運(yùn)行或各市反饋的管理薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)應(yīng)職責(zé)分工，制定相應(yīng)制度辦法，堵塞漏洞，提高管理質(zhì)量；負(fù)責(zé)指導(dǎo)各市對(duì)繳納所得稅企業(yè)在評(píng)估或稽查完成后做好納稅申報(bào)及帳務(wù)處理。國(guó)際稅收管理處負(fù)責(zé)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)分析、預(yù)警指標(biāo)的指標(biāo)定義、口徑解釋、預(yù)警值設(shè)定和調(diào)整等工作；負(fù)責(zé)對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)警信息落實(shí)情況的分析、監(jiān)控和指導(dǎo)，不斷提高落實(shí)工作質(zhì)量；負(fù)責(zé)依據(jù)基層反饋情況，對(duì)相關(guān)指標(biāo)有效性進(jìn)行監(jiān)控分析，并根據(jù)工作需要優(yōu)化相關(guān)指標(biāo)體系；負(fù)責(zé)根據(jù)《系統(tǒng)》運(yùn)行或各市反饋的管理薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)應(yīng)職責(zé)分工，制定相應(yīng)制度辦法，堵塞漏洞，提高管理質(zhì)量；負(fù)責(zé)指導(dǎo)各市對(duì)繳納外商投資和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅人在評(píng)估或稽查完成后做好納稅申報(bào)及帳務(wù)處理。進(jìn)出口稅收管理處負(fù)責(zé)出口退稅類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)分析、預(yù)警指標(biāo)的指標(biāo)定義、口徑解釋、預(yù)警值設(shè)定和調(diào)整等工作；負(fù)責(zé)對(duì)出口退稅類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)警信息落實(shí)情況的分析、監(jiān)控和指導(dǎo)，不斷提高落實(shí)工作質(zhì)量；負(fù)責(zé)依據(jù)基層反饋情況，對(duì)相關(guān)指標(biāo)有效性進(jìn)行監(jiān)控分析，并根據(jù)工作需要優(yōu)化相關(guān)指標(biāo)體系；負(fù)責(zé)根據(jù)《系統(tǒng)》運(yùn)行或各市反饋的管理薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)應(yīng)職責(zé)分工，制定相應(yīng)制度辦法，堵塞漏洞，提高管理質(zhì)量；負(fù)責(zé)指導(dǎo)各市對(duì)出口企業(yè)在評(píng)估或稽查完成后做好納 3

稅申報(bào)及帳務(wù)處理。稽查局負(fù)責(zé)根據(jù)《系統(tǒng)》發(fā)布的預(yù)警信息制定全省范圍內(nèi)的專(zhuān)項(xiàng)檢查工作方案及組織實(shí)施等工作。信息中心負(fù)責(zé)日常的系統(tǒng)維護(hù)并根據(jù)各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)需求提取相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算、分析和預(yù)警發(fā)布。

第八條

各市局根據(jù)《系統(tǒng)》發(fā)布的稅收分析和預(yù)警信息，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定符合本地實(shí)際的具體實(shí)施方案；分析地區(qū)稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)、專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)現(xiàn)狀及歷史變化規(guī)律，根據(jù)系統(tǒng)發(fā)布的預(yù)警信息，確定本轄區(qū)調(diào)查分析的重點(diǎn)目標(biāo)；指導(dǎo)縣區(qū)對(duì)系統(tǒng)發(fā)布的預(yù)警信息開(kāi)展調(diào)查分析工作，落實(shí)疑點(diǎn)，查找原因；對(duì)系統(tǒng)發(fā)布的地區(qū)稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)、專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)預(yù)警信息進(jìn)行落實(shí)和反饋，定期形成專(zhuān)題稅收調(diào)查分析工作報(bào)告；對(duì)跨地區(qū)預(yù)警信息的落實(shí)協(xié)調(diào)和協(xié)作；根據(jù)《系統(tǒng)》運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的管理薄弱環(huán)節(jié)，制定加強(qiáng)管理的制度和措施。

市局的計(jì)統(tǒng)、征管、流轉(zhuǎn)稅、所得稅、國(guó)際稅收、進(jìn)出口、車(chē)購(gòu)辦、信息中心等按照部門(mén)職責(zé)，對(duì)應(yīng)省局職責(zé)分工，深化做好各項(xiàng)指標(biāo)的分析、預(yù)警、疑點(diǎn)排查、落實(shí)反饋等工作。市局的稽查部門(mén)應(yīng)對(duì)區(qū)域內(nèi)發(fā)現(xiàn)的重大偷逃稅疑點(diǎn)問(wèn)題組織檢查，并在綜合征管軟件中按要求選擇案件來(lái)源，錄入相關(guān)文書(shū)。

第九條

各縣（市、區(qū)）局根據(jù)《系統(tǒng)》發(fā)布的稅收分析和預(yù)警信息和市局下發(fā)的實(shí)施方案，做好疑點(diǎn)企業(yè)的調(diào)查核實(shí)工作，查找地區(qū)稅負(fù)偏低、行業(yè)稅負(fù)偏低、企業(yè)指標(biāo)異常的原因；結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)稅源實(shí)際，制定加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)稅源企業(yè)管理的制度措施，提高稅源控管水平；研究實(shí)行預(yù)警信息分類(lèi)落實(shí)工作方法，指導(dǎo)、督促基層稅收管理員對(duì)發(fā)布的預(yù)警信息及時(shí)落實(shí)、反饋，提高工作質(zhì)量。

縣級(jí)局的計(jì)統(tǒng)、征管、稅政、稅源管理、信息中心等按照部門(mén)職責(zé)，對(duì)應(yīng)市局職責(zé)分工，做好疑點(diǎn)排查、落實(shí)反饋等工作。縣局的稽查部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)基層稅源管理部門(mén)轉(zhuǎn)交的稽查案件組織檢查，并在綜合征管軟件中按要求選擇案件來(lái)源，錄入相關(guān)文書(shū)。

第三章

數(shù)據(jù)采集、測(cè)算與審核

第十條 《系統(tǒng)》數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)由綜合征管系統(tǒng)、增值稅管理系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車(chē)輛稅收一條龍系統(tǒng)、涉外企業(yè)所得稅匯繳系統(tǒng)、TRAS系統(tǒng)、外部信息管理系統(tǒng)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)源采集形成。

第十一條 數(shù)據(jù)采集分為地區(qū)稅負(fù)指標(biāo)數(shù)據(jù)采集、行業(yè)稅負(fù)指標(biāo)數(shù)據(jù)采集和專(zhuān)項(xiàng)分析指標(biāo)數(shù)據(jù)采集。

采集方式分為人工采集和系統(tǒng)自動(dòng)采集。

地區(qū)稅負(fù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)主要采集稅收收入數(shù)據(jù)和經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，稅收收入數(shù)據(jù)取自會(huì)統(tǒng)年報(bào)，經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)取自統(tǒng)計(jì)年報(bào)。由計(jì)統(tǒng)部門(mén)負(fù)責(zé)人工采集到TRAS系統(tǒng)，地區(qū)稅負(fù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)按年度

采集。

行業(yè)稅負(fù)數(shù)據(jù)主要采集全國(guó)重點(diǎn)稅源行業(yè)平均稅負(fù)、全省分小類(lèi)行業(yè)納稅人的銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)、應(yīng)稅所得額、應(yīng)繳稅金、實(shí)繳稅金等。行業(yè)稅負(fù)所需數(shù)據(jù)由系統(tǒng)按季度自動(dòng)采集。

專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)主要采集綜合征管系統(tǒng)、增值稅管理系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)以及其他輔助系統(tǒng)的納稅人財(cái)務(wù)、稅收及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的數(shù)據(jù)等。個(gè)別指標(biāo)所需的第三方數(shù)據(jù)信息由縣以下稅源管理部門(mén)人工采集；各級(jí)征管部門(mén)負(fù)責(zé)外部信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集工作，除此以外專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動(dòng)采集，根據(jù)業(yè)務(wù)需要分別按月度、季度、年度采集。

第十二條 系統(tǒng)數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)自動(dòng)測(cè)算形成分析、預(yù)警結(jié)果。第十三條 指標(biāo)數(shù)據(jù)審核

省局相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)按照稅種管理的職責(zé)分工，加強(qiáng)數(shù)據(jù)的審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤并查明原因、作出修改，不斷提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。信息中心充分發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，過(guò)濾垃圾數(shù)據(jù)。

第四章

分析預(yù)警指標(biāo)體系

第十四條 系統(tǒng)指標(biāo)體系按功能分為分析指標(biāo)體系和預(yù)警指標(biāo)體系，按類(lèi)別分為地區(qū)稅負(fù)指標(biāo)體系、行業(yè)稅負(fù)指標(biāo)體系、專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)體系。

第十五條 地區(qū)稅負(fù)分析預(yù)警指標(biāo)主要包括：全口徑國(guó)稅收入地區(qū)稅負(fù)分析、全口徑國(guó)稅收入占第二、三產(chǎn)業(yè)增加值比重分析、國(guó)稅收收入地區(qū)稅負(fù)分析、國(guó)內(nèi)稅收收入占第二、三產(chǎn)業(yè)增加值比重分析、國(guó)內(nèi)稅收扣消費(fèi)稅后地區(qū)稅負(fù)分析、國(guó)內(nèi)稅收扣消費(fèi)稅后占第二、三產(chǎn)業(yè)增加值比重分析、工業(yè)增值稅稅負(fù)分析、剔除特殊行業(yè)的工業(yè)增值稅稅負(fù)分析、商業(yè)增值稅稅負(fù)分析、工業(yè)企業(yè)所得稅稅負(fù)分析等分析指標(biāo)，全口徑國(guó)稅收入地區(qū)稅負(fù)偏低預(yù)警、全口徑國(guó)稅收入占第二、三產(chǎn)業(yè)增加值比重偏低預(yù)警、內(nèi)稅收收入地區(qū)稅負(fù)偏低預(yù)警、國(guó)內(nèi)稅收收入占第二、三產(chǎn)業(yè)增加值比重偏低預(yù)警、國(guó)內(nèi)稅收扣消費(fèi)稅后地區(qū)稅負(fù)偏低預(yù)警、國(guó)內(nèi)稅收扣消費(fèi)稅后占第二、三產(chǎn)業(yè)比重偏低預(yù)警、工業(yè)增值稅稅負(fù)預(yù)警、剔除特殊行業(yè)的工業(yè)增值稅稅負(fù)預(yù)警、商業(yè)增值稅稅負(fù)預(yù)警、工業(yè)企業(yè)所得稅稅負(fù)預(yù)警等預(yù)警指標(biāo)。

第十六條 行業(yè)稅負(fù)分析預(yù)警指標(biāo)主要包括：一般納稅人增值稅應(yīng)繳稅負(fù)分析、一般納稅人增值稅實(shí)繳稅負(fù)分析、企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅負(fù)分析、外資企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅負(fù)分析、企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率分析、外資企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率分析等分析指標(biāo)，一般納稅人增值稅應(yīng)繳稅負(fù)偏低預(yù)警、一般納稅人增值稅實(shí)繳稅負(fù)偏低預(yù)警、企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅負(fù)偏低預(yù)警、企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率偏低預(yù)警、外資企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅負(fù)偏低預(yù)警、外資企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率偏低預(yù)警等預(yù)警指標(biāo)。

第十七條 專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)分析預(yù)警是對(duì)稅收分析工作的拓展和細(xì)化，用以進(jìn)一步分析納稅人涉稅狀況，查找納稅人存在的具體問(wèn)題和征管薄弱環(huán)節(jié)。專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)分析預(yù)警主要包括以下內(nèi)容：

征管類(lèi)分析指標(biāo)：逾期應(yīng)登記未登記納稅人比率分析、非正常戶比例分析、達(dá)到起征點(diǎn)個(gè)體雙定戶分析、達(dá)到臨界點(diǎn)個(gè)體雙定戶比例分析、注銷(xiāo)戶比例分析、個(gè)體雙定戶停業(yè)比例分析、不足起征點(diǎn)個(gè)體雙定戶比例分析、增值稅納稅人普通發(fā)票使用面分析、欠稅面分析、國(guó)地稅個(gè)體定額比對(duì)分析等。

征管類(lèi)預(yù)警指標(biāo)：未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記納稅人預(yù)警、非正常戶比例偏高預(yù)警、失蹤納稅人重新經(jīng)營(yíng)預(yù)警、重復(fù)安置殘疾人的福利企業(yè)預(yù)警、達(dá)到臨界點(diǎn)個(gè)體雙定戶比例偏高預(yù)警、不足起征點(diǎn)個(gè)體雙定戶比例偏高預(yù)警、一年內(nèi)停業(yè)三次以上或停業(yè)6個(gè)月以上戶數(shù)預(yù)警、增值稅納稅人普通發(fā)票使用面偏低預(yù)警、非正常戶普通發(fā)票流失情況預(yù)警、注銷(xiāo)戶異常情況預(yù)警、欠稅異常情況預(yù)警、國(guó)地稅個(gè)體定額比對(duì)預(yù)警、連續(xù)三個(gè)月發(fā)票開(kāi)具金額超過(guò)定額20%未做定額調(diào)整的個(gè)體雙定業(yè)戶預(yù)警、已辦理稅務(wù)登記而未領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票的增值稅納稅人預(yù)警、增值稅納稅人領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票但申報(bào)應(yīng)稅銷(xiāo)售額為零納稅人預(yù)警、手工版普通發(fā)票平均開(kāi)票金額低于所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的金額版位的納稅人預(yù)警等。

增值稅分析指標(biāo)：海關(guān)完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)占比分析、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)占比分析、廢舊物資發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)占比分析、運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)占比分析、增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)占比分析、增值稅專(zhuān)用發(fā)票滯留票分析、進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)分析、進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)與銷(xiāo)項(xiàng)稅額變動(dòng)彈性分析、應(yīng)稅銷(xiāo)售額變動(dòng)分析、增值稅專(zhuān)用發(fā)票用量變動(dòng)分析、增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字發(fā)票率分析、增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢發(fā)票率分析、增值稅與所得稅彈性分析、應(yīng)稅銷(xiāo)售額變動(dòng)與應(yīng)納稅額變動(dòng)彈性分析、小規(guī)模納稅人申報(bào)納稅情況分析、機(jī)動(dòng)車(chē)異常底牌車(chē)架號(hào)分析、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與申報(bào)銷(xiāo)售額比率分析、增值稅未開(kāi)票銷(xiāo)售額比率分析、增值稅開(kāi)具普通發(fā)票銷(xiāo)售額比率分析、應(yīng)收帳款與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比率分析、同行業(yè)運(yùn)費(fèi)與購(gòu)銷(xiāo)總量比較分析、同行業(yè)投入與收入比較分析、同行業(yè)電費(fèi)與收入比率分析、同行業(yè)投入產(chǎn)出分析、存貨周轉(zhuǎn)率分析、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析、海關(guān)完稅憑證比對(duì)異常分析、運(yùn)費(fèi)發(fā)票比對(duì)異常分析、廢舊物資發(fā)票比對(duì)異常分析、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證開(kāi)具異常分析、廢舊物資發(fā)票開(kāi)具異常分析等。

增值稅預(yù)警指標(biāo)：一般納稅人零低申報(bào)預(yù)警、海關(guān)完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)占比過(guò)高預(yù)警、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)占比過(guò)高預(yù)警、廢舊物資發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)占比過(guò)高預(yù)警、運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)占比過(guò)高預(yù)警、增值稅專(zhuān)用發(fā)票滯留票異常預(yù)警、進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)與銷(xiāo)項(xiàng)稅額變動(dòng)彈性異常預(yù)警、應(yīng)稅銷(xiāo)售額變動(dòng)異常預(yù)警、增值稅專(zhuān)用發(fā)票用量變動(dòng)異常預(yù)警、增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字發(fā)票率偏高預(yù)警、增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢發(fā)票率偏高預(yù)警、超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)未認(rèn)定小規(guī)模納稅人預(yù)警、查賬征收小規(guī)模納稅人納稅額偏低預(yù)警、機(jī)動(dòng)車(chē)異常底牌車(chē)架號(hào)預(yù)警、存貨周轉(zhuǎn)率預(yù)警、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率預(yù)警、在建工程增長(zhǎng)預(yù)警、應(yīng)付福利費(fèi)減少預(yù)警、營(yíng)業(yè)外支出 6

增長(zhǎng)預(yù)警、長(zhǎng)期投資增長(zhǎng)預(yù)警、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益增長(zhǎng)預(yù)警、海關(guān)完稅憑證比對(duì)異常預(yù)警、運(yùn)費(fèi)發(fā)票比對(duì)異常預(yù)警、廢舊物資發(fā)票比對(duì)異常預(yù)警、同行業(yè)電費(fèi)與收入比率異常預(yù)警、廢舊物資銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具異常預(yù)警、增值稅一般納稅人即征即退稅收優(yōu)惠異常預(yù)警、申報(bào)銷(xiāo)售額低于發(fā)票開(kāi)具金額的小規(guī)模納稅人預(yù)警、期末存貨與全部銷(xiāo)售收入比率異常預(yù)警、增值稅一般納稅人申報(bào)銷(xiāo)售額小于發(fā)票開(kāi)具金額預(yù)警、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)異常預(yù)警等。

消費(fèi)稅分析指標(biāo)：產(chǎn)量原材料配比率分析、銷(xiāo)售成本變動(dòng)率與應(yīng)稅銷(xiāo)售額（銷(xiāo)售數(shù)量）變動(dòng)率配比分析、銷(xiāo)售成本變動(dòng)率與應(yīng)納消費(fèi)稅額變動(dòng)率配比分析、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率變動(dòng)率分析、產(chǎn)量與銷(xiāo)售收入彈性分析、銷(xiāo)售毛利率與消費(fèi)稅稅負(fù)彈性分析、應(yīng)納消費(fèi)稅額與增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額彈性分析、應(yīng)納消費(fèi)稅額變動(dòng)率分析等。

消費(fèi)稅預(yù)警指標(biāo)：產(chǎn)量原材料配比率偏高預(yù)警、銷(xiāo)售成本變動(dòng)率與應(yīng)稅銷(xiāo)售額（銷(xiāo)售數(shù)量）變動(dòng)率配比率異常預(yù)警、銷(xiāo)售成本變動(dòng)率與應(yīng)納消費(fèi)稅額變動(dòng)率配比率異常預(yù)警、產(chǎn)量與銷(xiāo)售收入彈性系數(shù)異常預(yù)警、銷(xiāo)售毛利率與消費(fèi)稅稅負(fù)彈性系數(shù)異常預(yù)警、應(yīng)納消費(fèi)稅額與增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額彈性系數(shù)異常預(yù)警、應(yīng)納消費(fèi)稅額變動(dòng)率異常預(yù)警等。

車(chē)購(gòu)稅分析指標(biāo)：機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售異常發(fā)票比對(duì)不符分析、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售異常發(fā)票缺報(bào)稅聯(lián)分析、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售異常發(fā)票缺存根聯(lián)分析等。

車(chē)購(gòu)稅預(yù)警指標(biāo)：機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售異常發(fā)票比對(duì)不符預(yù)警、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售異常發(fā)票缺報(bào)稅聯(lián)預(yù)警、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售異常發(fā)票缺存根聯(lián)預(yù)警、公安農(nóng)機(jī)部門(mén)已掛牌車(chē)輛發(fā)票與車(chē)購(gòu)稅征收車(chē)輛發(fā)票比對(duì)異常預(yù)警等。

企業(yè)所得稅分析指標(biāo)：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入彈性系數(shù)異常分析、期間費(fèi)用與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入彈性系數(shù)分析、增值稅與所得稅彈性系數(shù)分析、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率分析、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率分析、期間費(fèi)用變動(dòng)率分析、成本費(fèi)用率分析、查賬征收內(nèi)資企業(yè)虧損分析、查賬征收內(nèi)資企業(yè)低稅額申報(bào)分析、企業(yè)所得稅定額征收低稅額分析、企業(yè)所得稅申報(bào)與增值稅申報(bào)比對(duì)分析、營(yíng)業(yè)稅與所得稅彈性系數(shù)分析、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率分析、應(yīng)納稅所得額與收入總額彈性系數(shù)分析、應(yīng)稅所得率分析、應(yīng)納稅所得額變動(dòng)率分析、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率分析、主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用率分析、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率分析、稅收優(yōu)惠企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅所得額變動(dòng)率分析、資本金收益率分析、總資產(chǎn)報(bào)酬率分析、資產(chǎn)負(fù)債率分析等。

企業(yè)所得稅預(yù)警指標(biāo)：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警、期間費(fèi)用與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警、增值稅與所得稅彈性系數(shù)異常預(yù)警、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率異常預(yù)警、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率異常預(yù)警、期間費(fèi)用變動(dòng)率異常預(yù)警、成本費(fèi)用率異常預(yù)警、內(nèi)資企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常預(yù)警、營(yíng)業(yè)稅與所得稅彈性系數(shù)異常預(yù)警、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率預(yù)警、應(yīng)納稅所得額與收入總額彈性系數(shù)預(yù)警、應(yīng)稅所得率預(yù)警、應(yīng)納稅所得額變動(dòng)率預(yù)警、查賬征收內(nèi)資企業(yè)虧損預(yù)警、查賬征收內(nèi)資企業(yè)低稅額申報(bào)預(yù)警、企業(yè)所得稅定額征收低稅額預(yù)

警、企業(yè)所得稅申報(bào)與增值稅申報(bào)比對(duì)異常預(yù)警、勞服企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型不符合減免稅條件預(yù)警、重復(fù)安置下崗失業(yè)人員預(yù)警等。

外企所得稅分析指標(biāo)：外企所得稅營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率分析、外企所得稅主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率分析、外企所得稅成本費(fèi)用利潤(rùn)率分析、外企所得稅關(guān)聯(lián)企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率分析、外企所得稅關(guān)聯(lián)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率分析、外企所得稅關(guān)聯(lián)企業(yè)成本費(fèi)用利潤(rùn)率分析、外企所得稅關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)交所得稅貢獻(xiàn)率分析、外企所得稅關(guān)聯(lián)交易比率、外企所得稅關(guān)聯(lián)企業(yè)申報(bào)率、外企所得稅核定利潤(rùn)率征收面、外企所得稅主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率分析、外企所得稅期間費(fèi)用率分析、外企所得稅實(shí)際應(yīng)稅所得率分析、外企所得稅應(yīng)稅所得率分析、增值稅應(yīng)納稅額和外企所得稅應(yīng)納稅額彈性系數(shù)分析、外企所得稅主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入彈性系數(shù)分析、外企所得稅期間費(fèi)用與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入彈性系數(shù)分析、外企所得稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)彈性系數(shù)分析、外企所得稅應(yīng)納稅所得額與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入彈性系數(shù)分析、外企所得稅應(yīng)納所得稅變動(dòng)率與利潤(rùn)變動(dòng)率的彈性系數(shù)分析、外企所得稅期間費(fèi)用變動(dòng)率分析、外企所得稅主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率分析、外企所得稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率分析、外企所得稅營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)率分析、外企所得稅主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率分析、外企所得稅實(shí)際應(yīng)納稅所得額變動(dòng)率分析、外企所得稅稅收優(yōu)惠企業(yè)實(shí)際應(yīng)稅所得變動(dòng)率分析、營(yíng)業(yè)稅與所得稅彈性系數(shù)分析等。

外企所得稅預(yù)警指標(biāo)：外企所得稅營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率偏低預(yù)警、外企所得稅應(yīng)納所得稅貢獻(xiàn)率偏低預(yù)警、外企所得稅虧損預(yù)警、外企所得稅零申報(bào)預(yù)警、外企所得稅主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率偏低預(yù)警、外企所得稅成本費(fèi)用利潤(rùn)率偏低預(yù)警、外企所得稅期間費(fèi)用率偏高預(yù)警、所得稅申報(bào)與增值稅申報(bào)比對(duì)預(yù)警、外企所得稅關(guān)聯(lián)企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率偏低預(yù)警、外企所得稅關(guān)聯(lián)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率偏低預(yù)警、外企所得稅關(guān)聯(lián)企業(yè)成本費(fèi)用利潤(rùn)率偏低預(yù)警、外企所得稅關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)交所得稅貢獻(xiàn)率偏低預(yù)警、外企所得稅關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)口原材料企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)與海關(guān)進(jìn)口數(shù)據(jù)比對(duì)預(yù)警、外企所得稅兩頭在外的關(guān)聯(lián)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率偏低預(yù)警、優(yōu)惠期和非優(yōu)惠期的成本利潤(rùn)率變動(dòng)率偏低預(yù)警、不符合條件享受生產(chǎn)性企業(yè)定期減免稅收優(yōu)惠預(yù)警、不符合條件享受出口企業(yè)減半征收所得稅優(yōu)惠預(yù)警、經(jīng)營(yíng)期不足十年享受免于追繳所得稅待遇的預(yù)警等。

出口退（免）稅分析指標(biāo)：應(yīng)退（免）稅出口額變動(dòng)分析、商品出口額變動(dòng)分析、出口單價(jià)變動(dòng)分析、未申報(bào)退（免）稅出口額分析、換匯成本變動(dòng)分析、異地報(bào)關(guān)分析、應(yīng)退（免）稅額變動(dòng)分析、出口不退稅商品分析、生產(chǎn)企業(yè)新增出口商品分析等。

出口退（免）稅預(yù)警指標(biāo)：應(yīng)退（免）稅出口額增長(zhǎng)異常預(yù)警、商品出口額增長(zhǎng)異常預(yù)警、出口單價(jià)變動(dòng)異常預(yù)警、未申報(bào)退（免）稅出口額異常預(yù)警、換匯成本變動(dòng)異常預(yù)警、異地報(bào)關(guān)預(yù)警、應(yīng)退（免）稅額變動(dòng)異常預(yù)警、出口不退稅商品異常預(yù)警、生產(chǎn)企業(yè)新增出口商品異常預(yù)警、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅比例異常預(yù)警、進(jìn)料加工邊角余料核銷(xiāo)異常預(yù)警、納稅申報(bào)與免抵退稅申報(bào)比對(duì)異常預(yù)警等。

財(cái)務(wù)分析指標(biāo)：期末存貨與收入比率分析、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析、應(yīng)收帳款變動(dòng)率分析、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率分析、應(yīng)付帳款變動(dòng)率分析、凈資產(chǎn)收益率分析、總資產(chǎn)變動(dòng)率分析等。

第五章

預(yù)警信息的發(fā)布和落實(shí)反饋 第十八條

預(yù)警值的設(shè)定和調(diào)整

預(yù)警值是預(yù)警范圍的參照標(biāo)準(zhǔn)，是對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)是否進(jìn)行預(yù)警所采用的對(duì)比指標(biāo)。主要包括地區(qū)稅負(fù)預(yù)警值、行業(yè)稅負(fù)預(yù)警值、專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)預(yù)警值。

地區(qū)稅負(fù)預(yù)警指標(biāo)預(yù)警值的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)參照全國(guó)、全省同期同口徑平均稅負(fù)和各市、各縣區(qū)近3年同口徑平均稅負(fù)水平。地區(qū)稅負(fù)預(yù)警值由計(jì)劃統(tǒng)計(jì)處確定、調(diào)整。

行業(yè)稅負(fù)預(yù)警指標(biāo)的預(yù)警值設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)參照國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的全國(guó)重點(diǎn)稅源監(jiān)管企業(yè)的行業(yè)稅負(fù)和全省行業(yè)平均稅負(fù)，由計(jì)統(tǒng)部門(mén)會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)確定、調(diào)整。

專(zhuān)項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)的預(yù)警值采取不同方法確定，比率類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)采用均值方差模型自動(dòng)測(cè)算預(yù)警值，變動(dòng)率類(lèi)和彈性系數(shù)類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)采取數(shù)據(jù)測(cè)試結(jié)合實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的辦法確定預(yù)警值。專(zhuān)項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)預(yù)警值，由各業(yè)務(wù)處室按照稅種管理分工確定、調(diào)整。

第十九條

預(yù)警信息的發(fā)布

《系統(tǒng)》根據(jù)地區(qū)稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)及專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)分析情況，結(jié)合設(shè)定的預(yù)警值，自動(dòng)測(cè)算形成預(yù)警信息，定期（按月、季、年）發(fā)布預(yù)警信息，預(yù)警信息包括地區(qū)稅負(fù)預(yù)警信息、行業(yè)稅負(fù)預(yù)警信息、專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)預(yù)警信息。

預(yù)警發(fā)布實(shí)行三級(jí)預(yù)警機(jī)制，按照預(yù)警指標(biāo)狀況確定預(yù)警等級(jí)，預(yù)警等級(jí)程度由低到高分為藍(lán)色預(yù)警、黃色預(yù)警、紅色預(yù)警。

地區(qū)稅負(fù)預(yù)警級(jí)別根據(jù)本地區(qū)稅負(fù)低于全國(guó)平均稅負(fù)、全省平均稅負(fù)，或者低于本地區(qū)近三年平均稅負(fù)一定幅度的，分別確定為藍(lán)色預(yù)警、黃色預(yù)警和紅色預(yù)警。

行業(yè)稅負(fù)預(yù)警級(jí)別根據(jù)行業(yè)稅負(fù)低于同行業(yè)全國(guó)重點(diǎn)稅源行業(yè)平均稅負(fù)預(yù)警下限、全省行業(yè)平均稅負(fù)預(yù)警下限一定幅度的，分別確定為藍(lán)色預(yù)警、黃色預(yù)警和紅色預(yù)警。

專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)預(yù)警中，納稅人預(yù)警級(jí)別根據(jù)預(yù)警指標(biāo)權(quán)值由系統(tǒng)自動(dòng)測(cè)算，即對(duì)不同預(yù)警指標(biāo)設(shè)定不同的分值，根據(jù)納稅人指標(biāo)預(yù)警情況，結(jié)合納稅人類(lèi)型計(jì)算預(yù)警總分，反映預(yù)警納稅人問(wèn)題的嚴(yán)重程度，并選擇預(yù)警問(wèn)題相對(duì)嚴(yán)重的納稅人通過(guò)一員式預(yù)警發(fā)布。對(duì)通過(guò)一員式發(fā)布的納稅人預(yù)警信息，根據(jù)預(yù)警總分，分別確定為藍(lán)色預(yù)警、黃色預(yù)警和紅色預(yù)警。

第二十條

預(yù)警信息的落實(shí)

各級(jí)應(yīng)高度重視預(yù)警信息的落實(shí)工作，研究科學(xué)合理的工作方法，提高落實(shí)工作質(zhì)量。對(duì)《系統(tǒng)》發(fā)布的地區(qū)稅負(fù)預(yù)警信息，屬于藍(lán)色預(yù)警應(yīng)引起重視，深入分析地區(qū)稅負(fù)變動(dòng)原因；屬于黃色預(yù)警要進(jìn)行重點(diǎn)分析，結(jié)合《系統(tǒng)》發(fā)布的低稅負(fù)行業(yè)和低稅負(fù)企業(yè)開(kāi)展納稅評(píng)估和稅收稽查，增加稅收收入，提高稅負(fù)水平；屬于紅色預(yù)警要結(jié)合《系統(tǒng)》發(fā)布的低稅負(fù)行業(yè)和低稅負(fù)企業(yè)全面深入調(diào)查剖析，堵塞管理漏洞，提高稅負(fù)水平。

對(duì)《系統(tǒng)》發(fā)布的行業(yè)稅負(fù)預(yù)警信息，屬于藍(lán)色預(yù)警應(yīng)引起高度重視，深入分析原因；屬于黃色預(yù)警要對(duì)本行業(yè)該類(lèi)型疑點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查；屬于紅色預(yù)警要對(duì)本行業(yè)全部疑點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行調(diào)查剖析。

對(duì)《系統(tǒng)》發(fā)布的進(jìn)入“一員式”的專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)預(yù)警信息，基層國(guó)稅部門(mén)和稅收管理員應(yīng)及時(shí)做好反饋和解除，不斷提高落實(shí)工作質(zhì)量。《系統(tǒng)》設(shè)定的反饋狀態(tài)分為“待反饋”、“按期反饋”和“逾期反饋”三種，稅收管理員在當(dāng)期預(yù)警信息發(fā)布后30日內(nèi)，只要查看了預(yù)警信息，即為“按期反饋”；超過(guò)30日查看的為“逾期反饋”。稅收預(yù)警信息的解除包括“待解除”、“準(zhǔn)解除”和“完全解除”三種狀態(tài)，其中“準(zhǔn)解除”為預(yù)警信息轉(zhuǎn)入納稅評(píng)估或稅收稽查，并已出具評(píng)估結(jié)論或稽查報(bào)告但稅款、罰款、滯納金尚未入庫(kù)狀態(tài)；“完全解除”指該預(yù)警信息已完全處理完畢，包括稅款、罰款、滯納金已入庫(kù)或其它調(diào)整或經(jīng)落實(shí)未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題三種情況。以上反饋和解除的期限原則上應(yīng)在下一期預(yù)警信息發(fā)布前完成，但對(duì)于較復(fù)雜、難以在一個(gè)預(yù)警周期內(nèi)落實(shí)完成的預(yù)警信息（如發(fā)現(xiàn)重大案情等），也可適當(dāng)延期，并在半年工作報(bào)告中說(shuō)明。

第二十一條 各級(jí)應(yīng)建立《系統(tǒng)》運(yùn)行情況定期報(bào)告制度，撰寫(xiě)稅收分析預(yù)警系統(tǒng)運(yùn)行工作報(bào)告，逐級(jí)上報(bào)。

市局稅收分析預(yù)警系統(tǒng)運(yùn)行工作報(bào)告內(nèi)容主要包括本期《系統(tǒng)》運(yùn)行情況，如所屬縣（市、區(qū)）地區(qū)稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)及專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)警情況，針對(duì)預(yù)警信息開(kāi)展納稅評(píng)估（含企業(yè)自查、約談）、日常檢查與稅務(wù)稽查等工作情況、落實(shí)預(yù)警信息成果，發(fā)現(xiàn)的稅收管理薄弱環(huán)節(jié)及采取的工作措施，以及修改優(yōu)化《系統(tǒng)》的意見(jiàn)和建議等內(nèi)容。

上述工作報(bào)告原則上每半年上報(bào)省局一次，每年1月25日和7月25日前分別對(duì)省局半年來(lái)發(fā)布的預(yù)警信息落實(shí)情況進(jìn)行總結(jié)、上報(bào)；特殊情況，按省局要求時(shí)間上報(bào)。報(bào)送時(shí)，根據(jù)職責(zé)分工分別報(bào)送省局相關(guān)處室，并同時(shí)報(bào)送牽頭處室。

市局按照省局工作要求明確所屬縣區(qū)局稅收分析預(yù)警系統(tǒng)運(yùn)行工作報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容及報(bào)送要求。

第二十二條

預(yù)警信息的反饋統(tǒng)計(jì)

省局定期通過(guò)《系統(tǒng)》的“預(yù)警反饋統(tǒng)計(jì)”模塊查詢統(tǒng)計(jì)各地預(yù)警信息反饋情況、預(yù)警信息解除情況、稅收收入成果等，并對(duì)各地工作進(jìn)展情況按單位、按指標(biāo)類(lèi)別、按稅種等進(jìn)行定期通報(bào)。

第六章

監(jiān)督與考核

第二十三條

各級(jí)稅收分析評(píng)估辦公室負(fù)責(zé)稅收分析預(yù)警工作考核辦法的制定、考核情況的匯總和考核工作的協(xié)調(diào)，各相關(guān)處（科）室根據(jù)業(yè)務(wù)歸口做好相關(guān)考核。《系統(tǒng)》運(yùn)行工作成效納入各級(jí)年度目標(biāo)管理，實(shí)行逐級(jí)考核的辦法，即省局考核市級(jí)局，市級(jí)局考核縣級(jí)局。

第二十四條

對(duì)本辦法中規(guī)定的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、部門(mén)所涉及的職責(zé)分工，未按時(shí)落實(shí)到位的，或工作進(jìn)展緩慢、措施不力、效果不明顯的，按照全省目標(biāo)管理考核辦法予以考核扣分。

第二十五條

對(duì)通過(guò)利用省局下發(fā)的稅收分析預(yù)警信息，積極開(kāi)展稅收分析工作，切實(shí)提高本地區(qū)稅收管理和稅負(fù)水平，且其采取的方法、制定的措施與取得的經(jīng)驗(yàn)對(duì)全省稅收分析預(yù)警工作起到促進(jìn)作用的單位，省局給予表彰，對(duì)做出突出貢獻(xiàn)的個(gè)人，省局給予嘉獎(jiǎng)，并按照全省目標(biāo)管理考核辦法予以考核加分。

第七章：附則

第二十六條

本辦法中所稱縣級(jí)局包括各縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局、經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局和直屬分局等。

第二十七條

本辦法由山東省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第二十八條

本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。抄送：省稅務(wù)學(xué)校

山東省國(guó)家稅務(wù)局辦公室

2007年10月12日印發(fā)

第二篇：山東省國(guó)家稅務(wù)局納稅咨詢管理辦法

山東省國(guó)家稅務(wù)局納稅咨詢管理辦法

（試行）

第一條為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，提高納稅人的稅法遵從度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條納稅咨詢服務(wù)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持依法無(wú)償、準(zhǔn)確及時(shí)、便捷文明的原則。

第三條納稅咨詢的方式包括現(xiàn)場(chǎng)咨詢、網(wǎng)上咨詢、電話咨詢、短信咨詢、信函咨詢等咨詢方式。

第四條納稅咨詢服務(wù)的內(nèi)容包括受理、解答納稅人咨詢的稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章制度以及稅收政策、申報(bào)納稅知識(shí)、辦稅流程等涉稅事宜。

第五條各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅咨詢服務(wù)運(yùn)行機(jī)制，完善各類(lèi)咨詢服務(wù)的受理、轉(zhuǎn)辦、答復(fù)、公開(kāi)等制度。

第六條各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)充分利用“一廳、一網(wǎng)、一線”建立健全納稅咨詢服務(wù)平臺(tái)，無(wú)償為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)。

（一）“一廳”是指辦稅服務(wù)廳。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)充分發(fā)揮辦稅服務(wù)廳貼近納稅人的優(yōu)勢(shì)，受理并解答納稅人的咨詢事宜，做好納稅人的咨詢輔導(dǎo)工作。

（二）“一網(wǎng)”是指門(mén)戶網(wǎng)站。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)規(guī)范和完善國(guó)稅門(mén)戶網(wǎng)站的納稅咨詢、辦稅指南、網(wǎng)上辦稅、涉稅公告和

公示等服務(wù)功能，加強(qiáng)與納稅人互動(dòng)，及時(shí)更新服務(wù)內(nèi)容，準(zhǔn)確發(fā)布涉稅信息。

（三）“一線”是指12366納稅服務(wù)熱線。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)完善12366納稅服務(wù)熱線功能，為納稅人提供零距離服務(wù)。通過(guò)自動(dòng)語(yǔ)音、語(yǔ)音信箱、電話傳真、電子郵件、手機(jī)短信和人工服務(wù)等方式，為納稅人提供稅收基本法規(guī)和辦稅指南查詢，開(kāi)展有針對(duì)性的稅法咨詢。

第七條各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要通過(guò)辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、國(guó)稅網(wǎng)站、電子信箱和短信平臺(tái)，接收納稅人涉稅事項(xiàng)的咨詢，對(duì)納稅人提出的涉稅問(wèn)題，給予明確的、具有針對(duì)性的答復(fù)。第八條納稅咨詢服務(wù)制度實(shí)行首問(wèn)負(fù)責(zé)制。首位受理來(lái)訪、來(lái)電、來(lái)信咨詢的工作人員以及直接答復(fù)在線咨詢的工作人員為首問(wèn)責(zé)任人，負(fù)責(zé)受理、答復(fù)納稅咨詢，不得以任何借口推諉、拒絕。非國(guó)稅部門(mén)職責(zé)范圍內(nèi)的咨詢事項(xiàng)，首問(wèn)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)予以說(shuō)明。

第九條納稅咨詢服務(wù)實(shí)行登記制度，首問(wèn)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填寫(xiě)納稅咨詢服務(wù)記錄。納稅咨詢服務(wù)記錄內(nèi)容包括咨詢?nèi)诵彰⒙?lián)系方式、咨詢問(wèn)題、咨詢?nèi)掌凇⒋饛?fù)人、答復(fù)內(nèi)容、答復(fù)日期；需要轉(zhuǎn)交其他部門(mén)受理的咨詢事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)轉(zhuǎn)交部門(mén)、經(jīng)辦人、反饋意見(jiàn)和反饋時(shí)間。當(dāng)即答復(fù)的咨詢事項(xiàng)，可不填寫(xiě)咨詢?nèi)诵彰吐?lián)系方式。

納稅咨詢服務(wù)電子記錄應(yīng)當(dāng)由各部門(mén)按月整理，交由同級(jí)納稅服務(wù)部門(mén)備份。

第十條納稅咨詢的答復(fù)實(shí)行限時(shí)回復(fù)承諾制。受理咨詢業(yè)務(wù)的責(zé)任人，對(duì)能夠即時(shí)回答的問(wèn)題，要準(zhǔn)確詳細(xì)解答；對(duì)暫時(shí)不能答復(fù)的疑難問(wèn)題，由責(zé)任人及時(shí)做好登記，在承諾的時(shí)間內(nèi)回復(fù)咨詢?nèi)恕?/p>

第十一條納稅咨詢服務(wù)實(shí)行納稅咨詢熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題收集公布制度。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅咨詢服務(wù)記錄，按月整理納稅咨詢熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，在整理發(fā)布的同時(shí)按規(guī)定報(bào)送上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)。

上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅咨詢熱點(diǎn)問(wèn)題報(bào)送記錄，篩選、整理、公布具有全局性的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題以及答復(fù)內(nèi)容。

第十二條各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立納稅咨詢答復(fù)復(fù)核機(jī)制，定期檢查納稅咨詢服務(wù)記錄，及時(shí)糾正錯(cuò)誤答復(fù)，主動(dòng)反饋?zhàn)稍內(nèi)耍_保答復(fù)質(zhì)量。第十三條各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)由納稅服務(wù)部門(mén)牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)配合，建立納稅指南、12366知識(shí)庫(kù)維護(hù)機(jī)制，負(fù)責(zé)納稅指南和12366知識(shí)庫(kù)的編寫(xiě)和更新。受理咨詢的工作人員以納稅指南和12366知識(shí)庫(kù)為依托，答復(fù)納稅人提出的涉稅問(wèn)題，切實(shí)提高咨詢答復(fù)內(nèi)容的準(zhǔn)確性。

第十四條受理納稅咨詢的責(zé)任人要做到文明服務(wù)、禮貌待人，規(guī)范用語(yǔ)，秉公辦事，準(zhǔn)確及時(shí)。

第十五條各級(jí)納稅服務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期編制咨詢情況分析通報(bào)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，解決管理服務(wù)中存在的問(wèn)題，不斷提高納稅服務(wù)水平。

第十六條為保護(hù)納稅人合法權(quán)益，納稅咨詢服務(wù)工作應(yīng)接受社會(huì)監(jiān)督。

第十七條各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照客觀、公正的原則，結(jié)合第三方調(diào)查、社會(huì)監(jiān)督等方式，對(duì)納稅咨詢答復(fù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、滿意率等情況定期開(kāi)展考核。

第十八條本辦法由山東省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第十九條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第三篇：邵陽(yáng)縣國(guó)家稅務(wù)局稅收分析工作制度

邵陽(yáng)縣國(guó)家稅務(wù)局稅收分析工作制度（草案）

為進(jìn)一步規(guī)范稅收分析工作，提升全局稅收分析水平，推進(jìn)稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收征管中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問(wèn)題，提高稅收征管的質(zhì)量和效率，特制定本稅收分析工作制度。

一、稅收分析的內(nèi)涵： 稅收分析是運(yùn)用科學(xué)的理論和方法，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)稅收與經(jīng)濟(jì)稅源、稅收政策、稅收征管等相關(guān)影響因素及其相互關(guān)系進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，查找稅收管理中存在的問(wèn)題，進(jìn)而提出完善稅收政策、加強(qiáng)稅收征管的措施建議的一項(xiàng)綜合性管理活動(dòng)。它是稅收管理的重要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，是促進(jìn)稅收科學(xué)化精細(xì)化管理、充分發(fā)揮稅收職能的重要手段。

二、稅收分析的主要內(nèi)容包括：稅負(fù)分析、稅收彈性分析、稅源分析、稅收關(guān)聯(lián)分析等。

三、稅收分析的種類(lèi)：稅收分析根據(jù)工作需要，運(yùn)用多種分析方法，從宏觀和微觀層面進(jìn)行常規(guī)分析和專(zhuān)題分析。常規(guī)分析主要?jiǎng)討B(tài)反映當(dāng)期（月、季、年）稅收收入情況；專(zhuān)題分析主要反映特定稅收問(wèn)題或現(xiàn)象。

四、稅收分析的原則：稅收分析堅(jiān)持實(shí)事求是、從經(jīng)濟(jì)到稅收、定性與定量相結(jié)合、宏觀與微觀相結(jié)合的原則。

五、稅收分析的作用；按照建立健全稅收經(jīng)濟(jì)分析、企業(yè)納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查之間互動(dòng)機(jī)制的要求，通過(guò)稅收經(jīng)濟(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)征管中存在的問(wèn)題，為企業(yè)納稅評(píng)估和稅源監(jiān)控提供參考，企業(yè)納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查又促進(jìn)稅收分析水平進(jìn)一步提高。

六、稅收分析工作職責(zé)：縣局政策法規(guī)科要負(fù)責(zé)重點(diǎn)監(jiān)控稅源企業(yè)分行業(yè)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)和稅負(fù)預(yù)警指標(biāo)，定期通報(bào)行業(yè)和重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅負(fù)率、利潤(rùn)率、平均物耗等指標(biāo)及變動(dòng)情況。

縣局收入核算科要負(fù)責(zé)組織開(kāi)展全局經(jīng)濟(jì)稅源分析調(diào)查，做好全局稅收日常分析和專(zhuān)題分析，按月發(fā)布全局稅收計(jì)劃執(zhí)行情況分析，按季發(fā)布全局各單位組織收入工作情況通報(bào)。

稅源管理部門(mén)要做好本轄區(qū)重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收微觀分析，并做好稅收分析的上報(bào)和信息反饋工作，為上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)決策和加強(qiáng)稅源管理提供可靠依據(jù)。

七、稅收分析工作的內(nèi)容主要包括月度稅收分析、稅收情況通報(bào)、定期稅收預(yù)測(cè)、經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查

1、月度稅收分析。各稅務(wù)分局原則上每月要召開(kāi)稅收收入分析會(huì)（至少每季度召開(kāi)一次），分析把握稅收形勢(shì)，研究加強(qiáng)稅收征管、完善稅源管理的措施。各單位要按月向縣局報(bào)送月度收入計(jì)劃執(zhí)行情況分析，分析的內(nèi)容應(yīng)包括稅源情況分析、稅收收入完成情況、征管措施成效分析、及時(shí)分析當(dāng)前收入形勢(shì)。對(duì)當(dāng)季未能完成季度稅收任務(wù)的單位，必須在季后五天內(nèi)向縣局收入核算科及縣局局長(zhǎng)報(bào)送稅源分析報(bào)告，說(shuō)明未完成任務(wù)的原因。

2、稅收情況報(bào)告和通報(bào)。各稅源管理部門(mén)對(duì)本轄區(qū)發(fā)生異常波動(dòng)或出現(xiàn)較大問(wèn)題時(shí)要及時(shí)向縣局報(bào)告，縣局按季通報(bào)各單位稅收收入完成情況。縣局及各二級(jí)機(jī)構(gòu)在各自范圍內(nèi)認(rèn)真分析收入形勢(shì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，促進(jìn)征管質(zhì)量和效率的提高以及組織收入工作的順利開(kāi)展。

3、定期稅收預(yù)測(cè)。包括預(yù)測(cè)和月度預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)在每年的元月15日前進(jìn)行。月度預(yù)測(cè)一般每月2次，分別在每月的上旬（10日）和中旬（20日）進(jìn)行。月度預(yù)測(cè)要在納稅申報(bào)的基礎(chǔ)上，綜合考慮稅款預(yù)繳入庫(kù)等各種因素進(jìn)行。

4、經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查。經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的內(nèi)容主要包括產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，工商登記信息、企業(yè)資金狀況等相關(guān)情況，實(shí)現(xiàn)應(yīng)征、上繳入庫(kù)稅收情況，稅收政策執(zhí)行情況，征管措施實(shí)施情況，稅制變化、政策調(diào)整影響稅收情況等。經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查可采取全面調(diào)查或抽樣調(diào)查、經(jīng)常性調(diào)查或一次性調(diào)查、案頭調(diào)查或?qū)嵉卣{(diào)查等方式，在實(shí)際工作中要根據(jù)調(diào)查目的，科學(xué)確定調(diào)查方式。各稅源管理單位每年開(kāi)展經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查不得小于一次。必須向縣局報(bào)送書(shū)面報(bào)告。

八、常規(guī)稅收分析工作流程

常規(guī)稅收分析工作流程：獲取和查閱稅收及相關(guān)資料——加工整理形成各種分析圖表——分析人員共同研究討論收入形勢(shì)和分析重點(diǎn)——撰寫(xiě)內(nèi)部分析報(bào)告——專(zhuān)題會(huì)議研究——行文向上級(jí)報(bào)告、向下級(jí)通報(bào)收入情況——整理稅收分析檔案——跟蹤了解分析中所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的成因及改進(jìn)措施的落實(shí)情況。

稅收及相關(guān)資料具體包括稅收月快報(bào)、稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、重點(diǎn)稅源監(jiān)控資料、稅收分析檔案等稅收情況，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)稅源信息和新出臺(tái)的稅收政策、征管措施等。要將上述相關(guān)數(shù)據(jù)信息融入到月度稅收分析中，以擴(kuò)展月度稅收分析的數(shù)據(jù)源和信息量，豐富月度稅收分析內(nèi)容。

九、稅收分析指標(biāo)體系包括基礎(chǔ)指標(biāo)和分析指標(biāo)。基礎(chǔ)指標(biāo)主要包括稅收計(jì)統(tǒng)業(yè)務(wù)指標(biāo)、稅收征管業(yè)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。分析指標(biāo)按分析工作需要根據(jù)基礎(chǔ)指標(biāo)加工而成。

稅收計(jì)統(tǒng)業(yè)務(wù)指標(biāo)包括稅收月（旬）快報(bào)、會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、重點(diǎn)稅源監(jiān)控資料、稅收分析檔案等目前計(jì)統(tǒng)部門(mén)核算、統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)指標(biāo)。

稅收征管業(yè)務(wù)指標(biāo)包括稅收征收管理系統(tǒng)、出口退稅管理系統(tǒng)以及其他管理軟件中的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收和入庫(kù)等相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)。

經(jīng)濟(jì)指標(biāo)主要包括與稅收分析相關(guān)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、工商業(yè)增加值、社會(huì)消費(fèi)品零售總額、物價(jià)、企業(yè)利潤(rùn)總額、進(jìn)出口貿(mào)易額等宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以及行業(yè)、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況指標(biāo)。

分析指標(biāo)主要由基礎(chǔ)指標(biāo)經(jīng)過(guò)運(yùn)算加工而成，用于反映稅收內(nèi)部狀況、稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系以及稅收征收管理水平等情況。

要統(tǒng)一指標(biāo)定義，規(guī)范指標(biāo)口徑，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)配合，建立穩(wěn)定順暢的信息交流機(jī)制。運(yùn)用各種先進(jìn)工具加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)數(shù)據(jù)的整理和應(yīng)用，充分挖掘數(shù)據(jù)利用價(jià)值。

十、稅收分析方法與內(nèi)容

（一）稅收分析方法包括對(duì)比分析法、因素分析法以及數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析法。

1、對(duì)比分析法。通過(guò)各項(xiàng)稅收指標(biāo)之間或者稅收與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的對(duì)比來(lái)描述稅收形勢(shì)、揭示收入中存在的問(wèn)題。稅收數(shù)據(jù)的對(duì)比分析通常包括規(guī)模、結(jié)構(gòu)、增減、進(jìn)度、關(guān)聯(lián)稅種等方面的對(duì)比分析，稅收與經(jīng)濟(jì)的對(duì)比分析主要采用稅負(fù)和彈性兩種方法。

2、因素分析法。從經(jīng)濟(jì)、政策、征管以及特殊因素等方面對(duì)稅收、稅源進(jìn)行分析。其中，經(jīng)濟(jì)因素包括經(jīng)濟(jì)規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、企業(yè)效益以及產(chǎn)品價(jià)格等變化情況；政策因素主要是指稅收政策調(diào)整對(duì)稅收、稅源的影響；征管因素主要包括加強(qiáng)稅源管理和各稅種管理、清理欠稅、查補(bǔ)稅款等對(duì)稅收收入的影響；特殊因素主要是一次性、不可比的增收、減收因素。

3、數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析法。運(yùn)用一元或多元統(tǒng)計(jì)分析、時(shí)間序列分析等數(shù)理統(tǒng)計(jì)理論和方法，借助先進(jìn)統(tǒng)計(jì)分析工具，利用歷史數(shù)據(jù)，建立稅收分析預(yù)測(cè)模型，對(duì)稅收與相關(guān)影響因素的相關(guān)關(guān)系進(jìn)行量化分析。

（二）稅收分析內(nèi)容具體包括稅負(fù)分析、稅收彈性分析、稅源分析和稅收關(guān)聯(lián)分析等。

1、稅負(fù)分析。分為宏觀稅負(fù)分析和微觀稅負(fù)分析，宏觀稅負(fù)分析包括地區(qū)稅負(fù)、稅種稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)等分析，如地區(qū)稅收總量與地區(qū)生產(chǎn)總值對(duì)比，工商業(yè)增值稅與工商業(yè)增加值對(duì)比，企業(yè)所得稅與企業(yè)利潤(rùn)對(duì)比，行業(yè)稅收與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)比等，反映宏觀層面的稅負(fù)情況；微觀稅負(fù)分析是針對(duì)企業(yè)層面的稅負(fù)分析，通常采取同行業(yè)稅負(fù)比較的方式，揭示企業(yè)稅負(fù)與同行業(yè)稅負(fù)的差異，查找稅收征管漏洞。

2、稅收彈性分析。分為總量彈性分析和分量彈性分析。總量彈性分析是從全國(guó)（地區(qū)）稅收總量和經(jīng)濟(jì)總量上做彈性分析，分析稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是否協(xié)調(diào)；分量彈性分析是從稅種、稅目、行業(yè)以及企業(yè)稅收等分量上與對(duì)應(yīng)稅基或相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化的彈性分析，分析稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是否協(xié)調(diào)。要注意剔除稅收收入中特殊因素的影響，以免因特殊增收減收因素影響真實(shí)的彈性，掩蓋稅收征管中的問(wèn)題。

3、稅源分析。通過(guò)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的投入產(chǎn)出和稅負(fù)率等指標(biāo)的分析對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算和納稅申報(bào)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)判。利用工商、銀行、統(tǒng)計(jì)以及行業(yè)主管等外部門(mén)數(shù)據(jù)，細(xì)致測(cè)算判斷企業(yè)稅源狀況。通過(guò)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的分析，開(kāi)展稅種間稅基關(guān)系的研究，開(kāi)展增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的納稅能力估算，從宏觀層面測(cè)算分析各地稅源狀況和征收率，減少稅收流失。

4、稅收關(guān)聯(lián)分析。對(duì)有相關(guān)關(guān)系的各種稅收、稅源數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，包括發(fā)票銷(xiāo)售額與申報(bào)表應(yīng)稅銷(xiāo)售額，申報(bào)應(yīng)征稅收與入庫(kù)稅款和欠稅，增值稅與所得稅，宏觀經(jīng)濟(jì)和企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況與稅收、稅源等關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)分析，有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅申報(bào)、稅款征收和入庫(kù)中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)稅收管理。

（三）稅收分析應(yīng)從宏觀和微觀兩個(gè)層面進(jìn)行。

1、宏觀分析反映全國(guó)或地區(qū)、稅種、行業(yè)稅收總量等宏觀領(lǐng)域稅收與經(jīng)濟(jì)總量的關(guān)系，包括稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系研究、稅源測(cè)算、納稅能力估算等。運(yùn)用稅負(fù)比較、彈性分析等手段從宏觀層面揭示稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否協(xié)調(diào)、稅源管理和征收情況是否正常。

2、微觀分析反映微觀領(lǐng)域稅款征收入庫(kù)情況。通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)控分析、與同行業(yè)平均稅負(fù)比較以及納稅評(píng)估等手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)核算和納稅申報(bào)中可能存在的問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)征管的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而提出堵塞漏洞、加強(qiáng)征管的建議。

（四）稅收分析有常規(guī)分析和專(zhuān)題分析兩種形式。

1、常規(guī)分析。主要反映當(dāng)期（月、季、年）稅收收入的總體情況和形勢(shì)，其主要內(nèi)容有：準(zhǔn)確判斷和客觀描述稅收收入形勢(shì)；深入透徹分析稅收增減變化的原因，進(jìn)行各主要稅種、行業(yè)的稅收與相關(guān)經(jīng)濟(jì)情況的對(duì)比分析；發(fā)現(xiàn)稅源變動(dòng)、征收管理以及政策執(zhí)行中存在的問(wèn)題；預(yù)測(cè)收入趨勢(shì)，提出加強(qiáng)稅收管理、完善稅收政策的措施建議。

2、專(zhuān)題分析。主要對(duì)稅收中特定問(wèn)題或現(xiàn)象進(jìn)行分析，通常包括：對(duì)問(wèn)題或現(xiàn)象進(jìn)行客觀描述；對(duì)問(wèn)題或現(xiàn)象產(chǎn)生的根源進(jìn)行分析；對(duì)發(fā)展趨勢(shì)做出預(yù)測(cè)；提出改進(jìn)的措施建議。

上述各類(lèi)分析既相對(duì)獨(dú)立又密切相關(guān)。在實(shí)際工作中，要將各種分析有機(jī)結(jié)合起來(lái)，全面、完整地反映稅收和稅源狀況，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映稅收管理中存在的問(wèn)題，提出有價(jià)值的意見(jiàn)和建議，通過(guò)全面分析，提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

十一、縣局不定期開(kāi)展稅收分析工作情況檢查，將分析工作開(kāi)展情況作為稅收工作縣局績(jī)效管理考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

第四篇：貴州省國(guó)家稅務(wù)局大企業(yè)稅收管理辦法(試行)范文

貴州省國(guó)家稅務(wù)局大企業(yè)稅收管理辦法（試行）

第一章總則

第一條為了貫徹服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的新時(shí)期稅收工作主題，落實(shí)科學(xué)化、精細(xì)化、專(zhuān)業(yè)化的管理要求，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱的大企業(yè)是指省、市（州、地）國(guó)家稅務(wù)局的定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)。

第三條大企業(yè)稅收管理與服務(wù)工作按照國(guó)家稅務(wù)總局制定的管理規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。

第二章定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)

第四條省、市（州、地）國(guó)家稅務(wù)局根據(jù)本區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)等綜合因素，確定本級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)。

定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)可根據(jù)經(jīng)濟(jì)稅收發(fā)展變化進(jìn)行調(diào)整。

定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)由本級(jí)局長(zhǎng)辦公會(huì)審定通過(guò)，并報(bào)上級(jí)大企業(yè)管理部門(mén)備案。

第五條定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的選擇應(yīng)重點(diǎn)考慮以下因素：

（一）企業(yè)規(guī)模較大和稅收收入較高，在當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中具有較大影響，為本區(qū)域內(nèi)重點(diǎn)支柱產(chǎn)業(yè)中的領(lǐng)頭企業(yè)。

（二）企業(yè)集團(tuán)管理和決策相對(duì)集中，成員企業(yè)分布較廣，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施屬地管理有局限性。

（三）具有行業(yè)和所有制代表性。

第六條上級(jí)國(guó)家稅務(wù)局已選取的定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)原則上不再選為下級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)。

第三章管理職責(zé)

第七條大企業(yè)的稅收管理與服務(wù)，由省、市（州、地）大企業(yè)稅收管理部門(mén)負(fù)責(zé)。旨在通過(guò)合理配置資源、減少管理層級(jí)、開(kāi)展個(gè)性化服務(wù)，實(shí)施專(zhuān)業(yè)化管理，提高大企業(yè)的稅法遵從意愿和能力，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第八條大企業(yè)稅收管理部門(mén)的主要職責(zé)是：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅評(píng)估、個(gè)性化納稅服務(wù)、日常檢查、反避稅調(diào)查和審計(jì)。

第九條大企業(yè)稅收管理部門(mén)應(yīng)建立專(zhuān)業(yè)化稅收管理與服務(wù)工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理與服務(wù)重心前移。加強(qiáng)與各職能部門(mén)、上下級(jí)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)配合，提高大企業(yè)稅收管理與服務(wù)水平和效率。

第十條大企業(yè)的稅收管理與服務(wù)實(shí)行專(zhuān)業(yè)管理與屬地管理相結(jié)合。稅務(wù)登記、日常征收、發(fā)票管理及一般性的日常稅源管理、納稅服務(wù)等事項(xiàng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)；跨區(qū)域、帶有系統(tǒng)性的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控、稅源監(jiān)控和管理、納稅評(píng)估、反避稅調(diào)查、日常檢查，重大涉稅訴求和相關(guān)納稅服務(wù)事項(xiàng)由大企業(yè)稅收管理部門(mén)負(fù)責(zé)。

第十一條大企業(yè)稅收管理部門(mén)受理重大涉稅訴求，要按照大企業(yè)涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)會(huì)議制度的程序和要求，做好組織協(xié)調(diào)及督辦、回復(fù)等工作。

第十二條上級(jí)大企業(yè)稅收管理部門(mén)可授權(quán)下級(jí)大企業(yè)稅收管理部門(mén)或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)實(shí)施管理與服務(wù)。

第十三條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的大企業(yè)稅收管理員為大企業(yè)稅收管理部門(mén)的聯(lián)系人。聯(lián)系人協(xié)助、參與大企業(yè)稅收管理部門(mén)組織實(shí)施的稅源監(jiān)控和稅收分析、涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控、納稅評(píng)估、反避稅調(diào)查以及其它涉稅事項(xiàng)。

第四章稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

第十四條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)借鑒風(fēng)險(xiǎn)管理理論，引導(dǎo)和幫助大企業(yè)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系；運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方法，識(shí)別評(píng)價(jià)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，采取應(yīng)對(duì)策略的一系列稅務(wù)管理措施。第十五條大企業(yè)稅收管理部門(mén)以引導(dǎo)和幫助大企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系為切入點(diǎn)，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，強(qiáng)化大企業(yè)自我防控意識(shí)。

第十六條大企業(yè)稅收管理部門(mén)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的要求，對(duì)大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

第十七條大企業(yè)稅收管理部門(mén)依據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度，實(shí)施差異化稅收管理。即：低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，以優(yōu)化納稅服務(wù)為主，為大企業(yè)辦稅提供便利；中等風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，以協(xié)助遵從為主，對(duì)大企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的整改建議；高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，轉(zhuǎn)入納稅評(píng)估或啟動(dòng)稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查或反避稅調(diào)查，查找和堵塞稅收管理漏洞。

第五章納稅評(píng)估

第十八條符合以下條件之一，確定為納稅評(píng)估對(duì)象：

（一）經(jīng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的；

（二）對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)案頭比對(duì)，發(fā)現(xiàn)有疑問(wèn)且無(wú)法確認(rèn)其合理成因或者無(wú)法消除疑點(diǎn)的；

（三）根據(jù)上級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的工作安排或本級(jí)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)為需要進(jìn)行納稅評(píng)估的。

第十九條大企業(yè)稅收管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)納稅評(píng)估業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定，開(kāi)展納稅評(píng)估工作。

第二十條大企業(yè)納稅評(píng)估工作由省、市（州、地）國(guó)家稅務(wù)局大企業(yè)稅收管理部門(mén)組織實(shí)施。第二十一條大企業(yè)稅收管理部門(mén)應(yīng)將納入納稅評(píng)估的大企業(yè)名單和評(píng)估結(jié)果報(bào)送同級(jí)納稅評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組備案。

第六章個(gè)性化納稅服務(wù)

第二十二條按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的相關(guān)規(guī)定，增強(qiáng)稅法透明度，樹(shù)立征納雙方法律地位平等理念，切實(shí)維護(hù)和保障大企業(yè)的合法權(quán)益。第二十三條根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和大企業(yè)需求，開(kāi)展有針對(duì)性的政策輔導(dǎo)和宣傳，提供多形式的個(gè)性化服務(wù)。積極利用信息化手段，建立稅企雙方有效的溝通機(jī)制，幫助企業(yè)解決涉稅問(wèn)題。不斷完善納稅服務(wù)的內(nèi)容和方法，提高個(gè)性化納稅服務(wù)水平。

第二十四條大企業(yè)稅收管理部門(mén)要積極開(kāi)展經(jīng)常性調(diào)研，收集、研究和反映大企業(yè)的意見(jiàn)和建議，有針對(duì)性地改進(jìn)納稅服務(wù)與稅收管理工作。

第七章日常檢查、反避稅調(diào)查和審計(jì)

第二十五條大企業(yè)稅收管理部門(mén)應(yīng)依據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定日常檢查對(duì)象。對(duì)日常檢查中發(fā)現(xiàn)的涉嫌稅收違法問(wèn)題，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定移交稽查。第二十六條稽查部門(mén)對(duì)大企業(yè)的稅收檢查，應(yīng)會(huì)商本級(jí)大企業(yè)稅收管理

部門(mén)。并將稽查結(jié)果反饋大企業(yè)稅收管理部門(mén)。

第二十七條大企業(yè)稅收管理部門(mén)可依法對(duì)存在以下避稅嫌疑的大企業(yè)，啟動(dòng)反避稅調(diào)查和審計(jì)：

（一）濫用稅收優(yōu)惠；

（二）濫用稅收協(xié)定；

（三）濫用公司組織形式；

（四）利用避稅港避稅；

（五）其他不具有合理商業(yè)目的的安排。

第二十八條大企業(yè)的日常檢查工作由省、市（州、地）大企業(yè)稅收管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施；大企業(yè)的反避稅調(diào)查和審計(jì)工作由省大企業(yè)稅收管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第八章附則

第二十九條本辦法所稱的大企業(yè)稅收管理部門(mén)是指貴州省國(guó)家稅務(wù)局大企業(yè)稅收管理處、市（州、地）國(guó)家稅務(wù)局大企業(yè)和國(guó)際稅收管理科（處）。第三十條本辦法由貴州省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第三十一條本辦法從2010年9月1日起執(zhí)行。

第五篇：山東省國(guó)家稅務(wù)局普通發(fā)票監(jiān)控管理辦法資料

山東省國(guó)家稅務(wù)局普通發(fā)票監(jiān)控管

理辦法

第一章總則

第一條 為了強(qiáng)化普通發(fā)票監(jiān)控管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，保障國(guó)家稅收收入，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《征管法》）及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《發(fā)票管理辦法》）及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定等，制定本辦法。

第二條 普通發(fā)票監(jiān)控管理，是指國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人領(lǐng)用、保管、開(kāi)具、取得、驗(yàn)舊繳銷(xiāo)發(fā)票等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控和檢查，對(duì)未按規(guī)定使用發(fā)票的違法違章行為進(jìn)行處理的稅收管理活動(dòng)。

第三條 本辦法所稱普通發(fā)票是指由山東省國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制的各種普通發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱發(fā)票），包括機(jī)打發(fā)票、手工發(fā)票、定額發(fā)票三類(lèi)。

第二章發(fā)票領(lǐng)用管理

第四條 需要領(lǐng)用發(fā)票的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照《發(fā)票管理辦法》的相關(guān)規(guī)定向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)用單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍、規(guī)模，確認(rèn)其領(lǐng)用發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量以及領(lǐng)用方式，并即時(shí)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。

第五條 主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)合理確定納稅人的發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。

初次申請(qǐng)領(lǐng)用發(fā)票的納稅人，領(lǐng)用數(shù)量可控制在1個(gè)月發(fā)票用量范圍內(nèi)；其他納稅人可一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的發(fā)票用量；印有本單位名稱發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱冠名發(fā)票）、套印發(fā)票專(zhuān)用章發(fā)票的印制數(shù)量可控制在不超過(guò)1年發(fā)票用量范圍內(nèi)。

有稅收違法違章處理記錄的納稅人，一年內(nèi)每次領(lǐng)用數(shù)量應(yīng)控制在1個(gè)月發(fā)票用量范圍內(nèi)。

納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化，可以向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)提出領(lǐng)用發(fā)票種類(lèi)、金額版位和數(shù)量的變更申請(qǐng)，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)依法予以即時(shí)辦理。

第六條 需要使用手工發(fā)票的納稅人，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模，合理確定領(lǐng)用發(fā)票的金額版位。

（一）千元版發(fā)票供單筆開(kāi)票金額通常在一千元以上的納稅人使用；

（二）百元版發(fā)票供單筆開(kāi)票金額不超過(guò)一千元的納稅人使用。

第七條 需要使用冠名發(fā)票的納稅人，應(yīng)具備下列條件：

（一）有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；

（二）財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全；

（三）發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要。

需要使用冠名發(fā)票的納稅人應(yīng)按照國(guó)稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的式樣和數(shù)量，由指定的發(fā)票定點(diǎn)印制企業(yè)印制，費(fèi)用由用票單位與承印企業(yè)直接結(jié)算。

第八條 已辦理報(bào)驗(yàn)登記的外省、市納稅人，需要領(lǐng)用發(fā)票的，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)用發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。

第三章發(fā)票開(kāi)具管理

第九條 納稅人向消費(fèi)者銷(xiāo)售商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)時(shí)，數(shù)額在10元（含）以上的，必須按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票；如果消費(fèi)者索要發(fā)票，無(wú)論金額大小，一律予以按規(guī)定開(kāi)具。

第十條 普通發(fā)票原則上僅限用票單位和個(gè)人在本縣（市、區(qū)）范圍內(nèi)開(kāi)具。市級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)可以探索在本轄區(qū)范圍內(nèi)郵寄、攜帶、運(yùn)輸、開(kāi)具普通發(fā)票的具體辦法。

第十一條 符合下列條件的單位和個(gè)人可以向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票：

（一）已辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人在銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)以及稅法規(guī)定的其他商事活動(dòng)中有下列情形之一的，可以持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票：

1、納稅人雖已領(lǐng)用發(fā)票，但臨時(shí)取得超出領(lǐng)用發(fā)票使用范圍或者超過(guò)領(lǐng)用發(fā)票開(kāi)具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開(kāi)具發(fā)票的；

2、被主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)放發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營(yíng)收入需要開(kāi)具發(fā)票的；

（二）外縣（市）納稅人來(lái)本轄區(qū)臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確因業(yè)務(wù)量小、開(kāi)票頻度低的，可以憑稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明和外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向經(jīng)營(yíng)地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。

業(yè)務(wù)量小、開(kāi)票頻度低主要是指在本轄區(qū)臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)期間開(kāi)票次數(shù)不超過(guò)3筆，單筆開(kāi)票金額不超過(guò)10000元。

（三）正在申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開(kāi)具發(fā)票的，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)發(fā)票。

（四）應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個(gè)人，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處理，并在補(bǔ)辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開(kāi)具發(fā)票的，為其代開(kāi)發(fā)票。

（五）國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販等依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，臨時(shí)取得收入，需要開(kāi)具發(fā)票的，經(jīng)營(yíng)地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)發(fā)票。

第十二條 需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人,可以憑購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明、經(jīng)辦人身份證明,直接向經(jīng)營(yíng)地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。

書(shū)面證明是指有關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議或付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）對(duì)所購(gòu)物品品名（或勞務(wù)服務(wù)項(xiàng)目）、單價(jià)、金額等出具的書(shū)面確認(rèn)證明。

個(gè)人委托其他人員代開(kāi)發(fā)票的，還需提交本人簽字的委托書(shū)、身份證明原件和代理人的有效身份證明。

第十三條 國(guó)稅機(jī)關(guān)只能為本轄區(qū)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)代開(kāi)普通發(fā)票，不得以任何理由為異地發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)代開(kāi)普通發(fā)票。

第十四條 已認(rèn)定為非正常戶納稅人的法定代表人或負(fù)責(zé)人需要代開(kāi)發(fā)票的，必須接受稅務(wù)處理后，方能按有關(guān)規(guī)定代開(kāi)發(fā)票。

第十五條 主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)為臨時(shí)使用發(fā)票的個(gè)人代開(kāi)發(fā)票時(shí)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)額達(dá)不到增值稅按次征收起征點(diǎn)的，只代開(kāi)發(fā)票不征稅。但根據(jù)代開(kāi)發(fā)票記錄，屬于同一申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票的個(gè)人，在一個(gè)納稅期內(nèi)累計(jì)開(kāi)票金額達(dá)到按月起征點(diǎn)的，應(yīng)在達(dá)到起征點(diǎn)的當(dāng)次一并計(jì)算征稅。

第十六條 國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照規(guī)定委托其他單位代開(kāi)發(fā)票。主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與受托代開(kāi)發(fā)票的單位簽訂“委托代開(kāi)發(fā)票協(xié)議書(shū)”（見(jiàn)附件，供各地在征管工作實(shí)踐中參考使用），一并簽訂委托代征協(xié)議書(shū)，明確代開(kāi)發(fā)票的種類(lèi)、對(duì)象、內(nèi)容及相關(guān)責(zé)任。

依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人臨時(shí)取得經(jīng)營(yíng)收入，以及實(shí)行委托代征稅款方式的、符合代開(kāi)發(fā)票條件的個(gè)體工商戶，需要開(kāi)具發(fā)票的，可由受托代開(kāi)單位代開(kāi)發(fā)票。

凡帶有抵扣功能的普通發(fā)票和屬于免稅范圍的普通發(fā)票，不得委托代開(kāi)。

第十七條 受托代開(kāi)發(fā)票單位應(yīng)具備下列條件：

（一）組織機(jī)構(gòu)健全，內(nèi)部管理制度、財(cái)務(wù)制度規(guī)范，能夠準(zhǔn)確核算代征稅款；

（二）在當(dāng)?shù)赜泄潭üぷ鲌?chǎng)所和專(zhuān)用開(kāi)具發(fā)票設(shè)備；

（三）有專(zhuān)職代開(kāi)人員負(fù)責(zé)代開(kāi)普通發(fā)票管理；

（四）配備安全防范設(shè)施，確保發(fā)票、稅票和稅款安全；

（五）國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)委托代開(kāi)事項(xiàng)和稅收管理要求確定的其他條件。

第十八條 主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)使用定額發(fā)票的納稅人丟失或缺失的發(fā)票，視同已開(kāi)具的發(fā)票一并計(jì)入開(kāi)票金額。（自2015年12月1日起本條廢止）

第十九條已開(kāi)具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)遺失的，應(yīng)按以下規(guī)定處理：

（一）開(kāi)票方丟失發(fā)票聯(lián)的，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)，在縣級(jí)以上報(bào)刊登報(bào)聲明作廢、接受行政處罰后，作廢該份發(fā)票或開(kāi)具相應(yīng)紅字發(fā)票，并重新開(kāi)具發(fā)票給受票方。

（二）受票方丟失發(fā)票聯(lián)的，可持縣級(jí)以上報(bào)刊刊登的作廢聲明和主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)的行政處罰決定書(shū)，向開(kāi)票方請(qǐng)求重新開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)票方據(jù)此開(kāi)具紅字發(fā)票后，為其重新開(kāi)具發(fā)票。

第二十條 納稅人收購(gòu)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，對(duì)收購(gòu)的貨物非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的，應(yīng)要求銷(xiāo)售方開(kāi)具發(fā)票。

第四章發(fā)票驗(yàn)舊、繳銷(xiāo)

第二十一條 主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票領(lǐng)用實(shí)行驗(yàn)舊領(lǐng)（購(gòu)）新制度。

第二十二條 用票單位和個(gè)人因變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記、發(fā)票換版等原因需要繳銷(xiāo)空白發(fā)票的，由主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人空白發(fā)票種類(lèi)代碼、本（份）數(shù)、號(hào)碼等數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，采用剪角作廢等方式進(jìn)行繳銷(xiāo)處理。

第二十三條 對(duì)未按規(guī)定期限繳銷(xiāo)發(fā)票的，由主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)制作《責(zé)令限期改正通知書(shū)》，送達(dá)用票單位和個(gè)人限期整改，并可按規(guī)定進(jìn)行處罰。

第二十四條 用票單位和個(gè)人丟失、被盜、損毀發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失、被盜、損毀當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)，并在縣級(jí)（含）以上報(bào)刊登報(bào)聲明作廢。主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)丟失、被盜、損毀發(fā)票，進(jìn)行發(fā)票繳銷(xiāo)處理，并按照發(fā)票管理辦法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第五章發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理

第二十五條 國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)合理設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)，對(duì)納稅人的發(fā)票開(kāi)具信息與納稅申報(bào)信息等定期進(jìn)行分析比對(duì)，視不同情況予以處理：

（一）納稅人發(fā)票開(kāi)具金額超過(guò)申報(bào)銷(xiāo)售額或定額的，按照《征管法》及實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；

（二）實(shí)行定期定額管理的納稅人，連續(xù)三個(gè)月開(kāi)具發(fā)票金額超過(guò)定額20%的，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)重新核定其定額。

（三）通過(guò)開(kāi)票數(shù)據(jù)分析比對(duì)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整納稅人申領(lǐng)（購(gòu)）發(fā)票的版別和數(shù)量。

第二十六條 主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)普通發(fā)票代開(kāi)情況的監(jiān)控分析：

（一）取得代開(kāi)普通發(fā)票異常的；

（二）代開(kāi)普通發(fā)票頻率高、額度大的；

（三）固定業(yè)戶以臨時(shí)納稅人代開(kāi)普通發(fā)票的；

（四）以非正常戶法定代表人或負(fù)責(zé)人名義代開(kāi)普通發(fā)票的；

（五）以注銷(xiāo)戶名義代開(kāi)普通發(fā)票的；

（六）其他異常代開(kāi)發(fā)票情況。

第二十七條 主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)充分應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，有針對(duì)性地組織普通發(fā)票日常檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查和協(xié)查比對(duì)，嚴(yán)肅查處發(fā)票違法違章行為，維護(hù)發(fā)票管理秩序。

第二十八條 主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)普通發(fā)票的協(xié)查比對(duì)管理，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)協(xié)查發(fā)票信息的采集、傳遞、核實(shí)和復(fù)函等工作。

第二十九條 發(fā)票日常、專(zhuān)項(xiàng)檢查應(yīng)與納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等需實(shí)地核查、檢查工作統(tǒng)籌組織開(kāi)展，實(shí)施共同進(jìn)戶、統(tǒng)一實(shí)施、結(jié)果共享，切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)。

第六章附則

第三十條 本辦法由山東省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第三十一條 各市局可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地實(shí)際，制定具體實(shí)施方法。

第三十二條 本辦法自公布之日起施行。原《山東