第一篇：王力在全國國際稅收工作會議上的講話

提高認識狠抓落實 全面加強國際稅收管理工作

王

力

（2010年5月17日）

同志們：

全國國際稅收工作會議今天召開，這次會議的主要任務是：以科學發展觀為指導，認真貫徹落實中央經濟工作會議和全國稅務工作會議精神，按照4月16日總局第5次局長辦公會議提出的要求，總結2009年國際稅收工作，研究部署下一階段工作任務，全面加強國際稅收管理。下面，我講幾點意見。

一、扎實工作，2009年國際稅收管理取得明顯成效

2009年，各級稅務機關按照去年全國國際稅收工作會議確定的工作目標和任務，完善體制機制，實施專業管理，監控國際稅源，有效防范避稅，強化國際協作，優化稅收服務，嚴格外事紀律，國際稅收管理工作取得明顯成效。

（一）國際稅收法律制度更加健全。積極擴大我國稅收協定網絡，有重點、針對性地開展協定談簽和修訂工作，使協定規定更加有利于促進國際經濟合作與交流，更加有利于防范逃避稅行為。分別與法國、德國、芬蘭、比利時和捷克開展協定全面修訂及簽署工作，完成與烏干達、埃塞俄比亞和土庫曼斯坦的協定談簽工作，并與巴巴多斯、新加坡、香港開展協定部分條款的修訂工作。明確了股息、特許權使用費和財產收益條款有關規定以及協定相關條款涉及的受益所有人概念，規范了非居民享受稅收協定待遇管理規程。截至2009底，我國共對外正式簽署93個稅收協定以及與香港和澳門的2個稅收安排，其中89個稅收協定和2個稅收安排已經生效。與近十個低稅國家（地區）開展了稅收情報交換協議談判工作，其中與英屬維爾京群島、巴哈馬的稅收情報交換協議已經簽署。圍繞貫徹落實企業所得稅法等相關法律法規，先后出臺實施了一系列國際稅收規章制度。下發了特別納稅調整實施辦法、非低稅率地區的白名單和進一步加強轉讓定價跟蹤管理等規定，制定了指導反避稅工作的全面操作規程，簡化了受控外國企業管理規定，明確了在金融危機條件下強化對跨境關聯交易的監控和調查辦法。下發了非居民承包工程作業和提供勞務稅收管理暫行辦法，規范了非居民源泉扣繳、匯算清繳、征管范圍等管理規定，明確了非居民取得股息、紅利、股權轉讓所得、利息繳納企業所得稅等有關政策和管理制度。國際稅收的管理規定和操作辦法明顯細化和更加規范。

（二）反避稅調查取得突破性進展。開創新的思路和方法，拓寬反避稅工作領域，將反避稅調查對象從以往的制造業向其他行業延伸；通過深入開展行業聯查、全國聯查，增強案件調查調整的規范性、統一性，強化了反避稅工作的威懾作用。通過加強關聯申報、同期資料管理等基礎工作，促進企業自覺遵循獨立交易原則，主動提高利潤水平；各地嚴格執行立案、結案兩個環節層報總局審核的制度，全年主要針對制鞋、筆記本電腦代工、高速公路、輪胎制造、零售百貨、酒店連鎖等行業進行聯查，并對重點避稅嫌疑企業進行立案調查，繼續嚴把案件辦理質量關，加大案件查補力度。2009年全國轉讓定價調查共立案179件，結案167件，彌補虧損8.7億元，調增應納稅所得額160.9億元，補稅20.9億元，比2008年補稅增加8.5億元，增長69%，是我國開展反避稅工作以來查補收入最多、增長最快的一年。全年轉讓定價調查調整個案補稅超千萬元的案件40件，其中超億元的4件。平均個案補稅1252.14萬元，首次突破千萬元大關。跟蹤管理企業自行調增稅額12.9億元，調查補稅3.1億元。江蘇、天津、廣東、北京、山東、上海國稅局和深圳地稅局反避稅補稅均超過億元，其中江蘇國稅補稅近4億元。黑龍江、遼寧、陜西和湖北國稅局克服案源較少的困難，拓展反避稅新領域，全年查補收入均超過千萬元；江蘇、上海、廣東國稅局在筆記本電腦代工行業聯查中緊密溝通，按照總局確定的統一調整方案進行調整，緩解了主管稅務機關的壓力，提高了電腦代工行業的利潤水平。深圳地稅局在反避稅協查中取得某公司制鞋企業的再銷售價格，在全國鞋業聯查中提供了較有價值的信息，為聯查工作取得成功奠定了基礎。福建、浙江、廈門國稅局在反避稅領域拓展方面取得新進展。

（三）非居民稅收管理取得實效。各地針對非居民稅源分散、易流失的特點，設立非居民稅收管理專業崗位，加大非居民稅收管理力度。山東、浙江、湖南、天津、深圳、武漢國稅局和山東、天津、河南、廈門、深圳地稅局以重點建設項目為突破口，加強非居民承包工程和提供勞務稅收管理。江蘇、北京、上海、青海、重慶、安徽、河南、青島、廈門、大連國稅局和安徽、甘肅、青島地稅局加強非居民企業所得稅源泉扣繳工作，尤其是對股權轉讓交易雙方均為非居民企業且在境外交易的行為，以被轉讓股權的境內企業為抓手，以稅務變更登記為控制點，追繳稅款。山西、湖北、內蒙古、河北、新疆、四川、吉林國稅局和四川、北京地稅局充分發揮對外支付稅務證明作用，防范未納稅所得付出境外。江西、遼寧、海南、廣西、廣東、福建國稅局和成都地稅局把非居民企業首次納入稅收專項檢查內容，查處逃騙稅行為。2009年，全國共征收非居民企業稅收收入560.18億元，比2008年增加176.16億元，增長45.9%；其中：企業所得稅416.11億元，比2008年增長55%，通過源泉扣繳345.75億元，比2008年增長98.8%。

（四）稅收協定執行工作水平得到提高。2009年總局首次在稅收協定執行程序方面作出規定，規范執行程序、統一執行標準，并通過視頻會議、宣講培訓等形式抓落實。湖北、安徽、深圳、四川、北京等國稅局和大連、湖北、山西、四川、深圳、甘肅、北京等地稅局制定了較規范的具體實施規則。各地稅務機關對協定執行情況，尤其是對來自低稅地的締約對方居民要求享受協定優惠稅率及其他優惠待遇的，做到嚴格把關，確保執行到位。為保證享受協定待遇對方居民身份的真實性，總局向所有締約對方國家收集其居民身份證明樣式后，整理下發了42個國家和地區的居民身份證明樣式，方便了各地執行。從北京、山東國稅局和山東、大連、青島地稅局等上報情況看，協定執行的情況清晰、案例增加，執行水平得到提高。

（五）情報交換的威懾作用得到較好發揮。繼續履行稅收協定所規定的義務，2009年向19個協定締約國提出情報請求68份,比2008年增加3國21份；核查41個外國稅務機關提出的專項情報258份，增加11國61份,全部在保證核查和回函質量的前提下及時給予了回復。全年共下發核查外來自動、自發情報4000余份,向5個協定國提供自動情報10000余份。各地利用外來情報查補稅款、加收滯納金和罰款總計4.8億元，比2008年增加1.6億元，其中江蘇國稅局通過對一份情報的延伸利用查補企業所得稅4000多萬元，上海國稅局個人所得稅案件平均查補稅款200余萬元，新疆地稅局查補一名自然人個人所得稅1070萬元。深圳地稅局和北京、浙江、寧波國稅局依據現有信息化平臺開展自動情報電子化制作試點工作，基本實現自動情報自動化制作。全年收到協定締約國情報交換感謝信函和郵件42封。

（六）通過國際稅收協商程序維護國家和企業合法權益。一是發揮稅收協定作用，積極開展與締約對方國家稅務當局間相互協商工作，解決我國企業在境外經濟活動中遇到的稅務糾紛，如深圳國稅局在總局支持下幫助某企業成功解決了其在境外遇到的稅務糾紛，為企業爭取利益2275萬美元。二是積極推進反避稅雙邊磋商，消除國際雙重征稅，增強企業經營的確定性，并降低稅收管理成本。北京、天津、上海、深圳、廣東、江蘇、寧波、山東、大連國稅局積極配合總局，在預約定價談簽和轉讓定價雙邊磋商中做了大量細致的審核、評估和分析工作，為我國雙邊磋商工作的開拓和發展做出了積極貢獻。全年共簽訂7個雙邊預約定價安排、4個單邊預約定價安排和2個轉讓定價相應調整雙邊協議。7個雙邊預約定價安排為我國補稅5.44億元，在執行期間如果企業經營規模與簽署安排前保持不變，還可以在未來4年為我國多征收稅款36億元。在我國與丹麥之間簽署的中歐第一例雙邊預約定價安排中，我方提出的成本節約和市場溢價等理念得到了對方的認同。我國與某國簽署了一項我方補稅最多、外方退稅最多的雙邊預約定價安排，中方補稅4.5億元，對方相應調整退稅4.5億元，實現了該部分稅源向中國的轉移。目前全國正在審核或磋商的案件涉及32個雙邊預約定價安排和7個轉讓定價相應調整。三是利用情報交換維護企業的合法權益，上海國稅局靈活利用授權代表訪問，有效保護了企業在跨境業務中的合法權益。

（七）國際稅收交流合作力度不斷加大。積極配合有關單位，參與我國領導人出席20國集團會議的準備工作，提出我國對反避稅天堂的專業意見。參與國際稅收規則制定，主要參與了OECD和聯合國稅收協定范本及注釋和聯合國《發展中國家轉讓定價手冊》的制定，與財政部一同代表中國成為透明度和有效情報交換全球論壇的副主席和下設情報交換同行審議小組副組長。繼續推進與國際組織和地區性稅收組織合作。派員參加OECD稅收領域13項專業會議、國際稅收對話機制（ITD）第三屆全球大會、SGATAR第39屆年會和第5次聯合培訓及第11次工作級別會議、亞洲稅收論壇第6屆會議、美洲稅收管理中心第43屆年會和第4屆利茲堡會議等國際會議；派員參加OECD稅收領域2個多邊培訓,與OECD合作在我國舉辦5期培訓班和3次立法推動咨詢活動，首次邀請印度、馬來西亞、新加坡、泰國和越南等5國的學員來我國參加轉讓定價高級研討班；邀請OECD專家介紹發達國家經驗，為制定或調整我國有關稅收政策提供有價值的參考；圓滿完成UNDP項目各項任務；繼續加強與IMF的合作，先后兩次組織技術援助活動。參加組織境外長期培訓和實習工作，向英國稅務局派出第三批實習人員。總局國際司領導當選聯合國稅收專家委員會副主席，我國在國際上的稅收話語權和地位得到進一步提高。

（八）外事管理工作成效明顯。認真貫徹落實黨中央、國務院關于厲行節約、堅決制止公款出國（境）旅游的文件精神，進一步規范因公出國（境）審批手續，加強計劃管理，控制出訪數量，嚴格經費審核，實現了外事經費、出訪項目、出訪人數均壓縮在20%以上的目標。2009年，總局機關、國稅系統外事出訪71項，出訪540人次，國稅系統隨地方政府組團出訪約350人次；接待來訪團組25項100人次，接待臨時來總局機關拜訪人員約250人次。繼續與日本、韓國、荷蘭等國執行互訪協議。利用國際稅收對話機制高層會議在北京舉辦的機會，與美國、加拿大、英國、俄羅斯、丹麥、蒙古、印尼等國稅務高層舉行雙邊會晤，加強與上述國家間稅務當局的溝通與合作。通過日本國際協力機構援助項目、中國-荷蘭雙邊稅務合作項目、中韓稅務交流項目及中日稅務雙邊交流項目，分別在日本、荷蘭、韓國以及國內的廣西、寧夏、無錫舉辦了納稅服務、大企業稅務管理和國際稅務管理培訓班。在澳大利亞舉辦了納稅服務與大企業稅務管理高級稅務培訓班。通過開展上述培訓活動，提升了廣大稅務干部特別是領導干部的稅收服務和管理水平。

同志們，去年的工作成績，是各級稅務機關認真貫徹落實總局黨組的工作部署，在各級黨委政府關心重視和廣大納稅人以及社會各界支持配合下取得的，也凝聚著國際稅務戰線廣大干部的無數心血和艱辛努力，是同志們盡職盡責、勤奮工作的結果。在此，我代表國家稅務總局黨組，向辛勤工作在國際稅收戰線上的同志們表示崇高的敬意和誠摯的問候!

在肯定成績的同時，我們應當清醒地看到國際稅收工作存在的問題和不足。一是少數地區對國際稅收工作重視不夠，個別地區國際稅收管理體制和機制還不夠健全，未能有效實施國際稅收專業化管理。二是國際稅收管理還不夠扎實，管理制度需要進一步規范，稅收流失時有發生。三是“走出去”稅收服務與管理還較薄弱，許多工作有待進一步完善。四是國際稅收隊伍建設有待加強，反避稅等專業人才較為匱乏，個別地方人才流失現象比較突出。五是信息化建設水平有待提高，與相關部門信息共享的渠道不夠通暢。六是國際交流合作和境外考察與培訓效果需要進一步增強。對于這些問題，我們必須高度重視，采取有效措施加以解決。

二、提高認識，進一步明確全面加強國際稅收管理的工作思路 2010年是我國進入新世紀以來經濟形勢最為復雜的一年，稅收工作也面臨許多復雜困難和不確定因素。為應對后金融危機的影響，去年底召開的中央經濟工作會議明確指出，把加快經濟發展方式轉變作為深入貫徹落實科學發展觀的重要目標和戰略舉措，保持宏觀經濟政策的連續性和穩定性，繼續實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，更加注重統籌國內國際兩個大局，努力實現經濟平穩較快發展。去年12月，中共中央政治局常委、國務院副總理李克強同志在稅收工作座談會上，對新時期稅收工作提出了明確要求。全國稅務工作會議認真貫徹落實黨中央國務院領導的要求，對2010年稅收工作作了全面部署。今年4月16日，肖捷局長主持局長辦公會議，專門聽取國際稅務司的工作匯報。總局辦公會議認為，在經濟全球化的背景下，隨著我國對外開放的擴大，稅源國際化的趨勢日益明顯，國際稅收事務大量增加。認真做好國際稅收管理工作，對于維護國家稅收權益，促進擴大對外開放和國際經濟合作具有十分重要的意義。會議對近年來國際稅收管理工作取得的積極成效，包括基礎制度不斷完善，專業化管理水平逐步提高，涉外稅收顯著增加等，給予了充分肯定。并要求各級稅務機關要進一步提高認識，以抓好反避稅工作等為重點，全面加強國際稅收管理工作。會議還對做好國際稅收管理各項工作，加強和充實反避稅工作力量等提出了要求。這是總局黨組在新的形勢下，從促進經濟社會發展和對外開放大局出發，對國際稅收工作作出的重要部署。各級稅務機關尤其是國際稅務管理部門要認真學習領會，把認識統一到總局黨組的工作要求上來。應當看到，總局黨組的高度重視和明確要求，既加重了國際稅務管理部門的工作責任，又為國際稅收工作提供了難得的發展機遇。我們一定要認清形勢，明確任務，增強責任感和使命感，以總局對國際稅收工作提出的新要求為契機，全面加強國際稅收管理，把國際稅收各項工作提升到一個新的水平。

（一）提高對全面加強國際稅收管理重要意義的認識

全面加強國際稅收管理是服務我國進一步提高對外開放水平的需要。國際稅收管理是伴隨著我國對外開放而產生和發展起來的。我國對外開放30多年來，前期以引進外資為主，與此相適應，國際稅收工作以外資企業為主要對象實施管理和服務。當前，隨著經濟全球化的發展，我國對外開放已進入拓展對外開放廣度和深度，提高開放型經濟水平的新階段。在這一階段，要繼續堅持對外開放的基本國策，把“引進來”和“走出去”更好結合起來，擴大開放領域，優化開放結構，提高開放質量，完善內外聯動、互利共贏、安全高效的開放型經濟體系，形成經濟全球化條件下參與國際經濟合作和競爭的新優勢。在這一大的背景下，隨著內外資企業稅收政策的統一，稅源國際化的趨勢日益明顯，各國對跨境稅源的爭奪更加激烈，國際稅收事務大量增加，必然對國際稅收管理提出新的任務和要求。這就需要各級稅務機關服從和服務于我國進一步提高對外開放水平的大局需要，按照總局辦公會議提出的要求，盡快轉變國際稅收工作的理念，調整目標和任務，完善和落實吸引外商投資的稅收政策，進一步強化“走出去”稅收服務和管理工作，切實做好國際稅收各項工作，把全面加強國際稅收管理的要求落到實處。

全面加強國際稅收管理是充分發揮稅收職能作用的需要。國際稅收工作是稅收工作的有機組成部分，不僅同樣要履行稅收籌集財政收入、調節經濟、調節收入分配的基本職能，而且在經濟全球化的背景下，還肩負著防范和打擊跨境逃避稅，維護國家稅收權益的重任。當前，我國經濟社會健康發展、市場潛力巨大，對外開放進程加快，外商來我國投資的信心增強，我國進出口數量和實際利用外資金額持續位居全球前列；隨著“走出去”戰略的實施，我國企業和個人境外投資經營的領域增加，規模擴大，“走出去”步伐不斷加快。國際稅收管理工作任務進一步加重，難度也進一步加大。主要表現為跨境稅源的覆蓋面更加寬泛，無論是非居民來源于我國境內投資所得還是我國居民來源于境外投資所得的數量和規模都在增多；同時，防范境內外跨國公司逃避稅、延遲納稅的任務更加艱巨。近年來反避稅案件和查補稅款的增加足以證明，反避稅工作面臨艱巨的任務；各地非居民稅收管理、協定執行和情報交換的案例表明，非居民企業簽訂虛假合同規避我國納稅義務，在低稅地或避稅地設立導管公司逃避我國稅收管轄權，設立不合理商業目的公司套取我國稅收協定稅收優惠等種種行為有增無減。此外，我國居民企業和個人在境外設立的離岸公司即受控外國公司的利潤不及時匯回我國申報納稅的現象也時有發生。這些都需要我們堅持組織收入原則，加大防范逃避稅工作力度，進一步采取有效措施予以應對，以堵塞稅收收入流失，切實維護國家稅收主權。

全面加強國際稅收管理是實施稅收專業化管理的需要。專業化是伴隨社會化大生產帶來的科技迅速發展、分工日益嚴密、資源高度集中、管理更加集約所形成的現代管理方式。把現代管理理念與稅收工作特點相結合，實行稅收專業化管理，既是新時期對稅收管理理念的創新和發展，更是進一步提高稅收管理水平的需要。肖捷局長在全國稅務工作會議上指出，要按照科學化、精細化的管理理念，大力推行專業化、信息化管理，不斷提高稅收征管的質量和效率。稅收專業化管理的內涵就是“科學分類、探索規律、整合資源、集約管理”。稅收專業化管理的重點是對納稅人實施分類管理，加強國際稅收管理是其中的重要內容。首先，國際稅收管理依據的法律不僅是企業所得稅法和個人所得稅法等國內稅法，還必須依據稅收協定、稅收情報交換協議等國際稅法和公認的國際慣例；其次，國際稅收管理的對象是跨境納稅人的跨境所得，稅源流動性和隱蔽性較強，容易避稅；第三，國際稅收管理還涉及國家及地區之間的稅收協調和征管協助。因此，健全國際稅收管理機構，規范國際稅收崗責體系，完善國際稅收工作機制，配備高素質的專業人員，是落實國際稅收工作專業化管理的內在要求，也是實行稅收專業化管理的重要組成部分。

全面加強國際稅收管理是提高納稅服務水平的需要。納稅服務是世界稅收發展的時代主題，納稅服務與稅收征管共同構成稅務部門的核心業務。稅務部門最重要的職責，就是通過優化納稅服務和加強稅收征管等措施，維護好納稅人合法權益，促使納稅人提高稅法遵從度。與各級國際稅務部門打交道的納稅人，主要是外國企業和“走出去”的大型跨國公司，他們的納稅意識較強，對稅收政策和管理規定的確定性十分關心，也注重辦稅效率和成本。為他們提供更加及時、更具針對性的納稅服務，不僅是落實我國納稅服務總體要求的需要，更是展示我國稅務部門良好國際形象的重要載體。各級國際稅務管理部門要切實改變重稅收征管輕納稅服務的現象，主動做好非居民納稅人和“走出去”企業及個人的稅收服務工作，方便納稅人履行納稅義務，降低稅法遵從成本，確保納稅人合法權益得到有效保護，在促進我國實施“引進來”和“走出去”相結合的對外開放戰略中，營造良好的稅收環境，充分發揮稅務部門的積極作用。

（二）明確今后一個時期國際稅收管理工作的總體思路

根據總局黨組對新時期稅收工作的總體部署和4月16日總局局長辦公會議提出的要求，今后一個時期國際稅收管理工作的總體思路是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入學習實踐科學發展觀，按照總局黨組的工作部署，圍繞一條主線，完善四項機制，強化三個保障，全面加強國際稅收管理工作。

圍繞一條主線，就是加強跨境稅源管理，維護國家稅收權益。經濟全球化的深入發展，必然帶來稅源的國際化和稅制安排的國際化，給國際稅收管理帶來新的挑戰。采取切實有效手段、加強跨境稅源管理、維護我國稅收權益，已經成為國際稅收管理工作的重要任務和當務之急。跨境稅源既包括非居民企業和個人取得的來源于我國境內的收入或所得，也包括我國居民企業和個人在境外取得的收入或所得。加強跨境稅源管理，是我國稅務部門履行稅收管轄權的職責所在，是維護我國稅收主權和跨境納稅人合法稅收權益的重要手段。各級稅務機關只有緊緊圍繞這條主線開展國際稅收管理工作，摒棄傳統理念，拓寬工作視野，才能正確理解國際稅收管理工作的實質，擺正國際稅收管理工作的位臵，使國際稅收管理工作得到全面加強。

完善四項機制，就是完善反避稅工作機制、非居民稅收管理機制、“走出去”稅收服務與管理機制、國際稅收征管協作機制。

完善反避稅工作機制，是全面加強國際稅收管理工作的重點，要堅持“防查并舉”的原則，建立“管理--服務--調查”三位一體的統一規范的反避稅防控體系，防止企業特別是跨國公司通過各種避稅手段侵蝕稅基。要實行反避稅工作統一規范管理，保持不同地區之間、同一行業不同企業之間以及不同國家企業之間調查調整力度的一致。通過強化關聯申報、同期資料管理和跟蹤管理，開展單邊和雙邊預約定價，加大反避稅調查和聯查力度，督促企業自覺遵循獨立交易原則，主動提高利潤水平，增強企業經營的確定性，帶動行業整體利潤水平的提高，切實防范各種跨境避稅行為，不斷提高我國反避稅工作水平。

完善非居民稅收管理機制，就是遵從收入來源地稅收管轄權，對取得我國境內所得的非居民企業和個人加強稅收管理和優化納稅服務。非居民是在我國境內負有納稅義務的外國企業和個人，其稅源流動性和隱蔽性較強，不及時監控，稅款就容易流失境外且難以挽回。要通過規范完善非居民企業和個人的稅源監控、納稅申報、日常檢查、協定執行、納稅服務等辦法，掌握非居民稅源分布規律，識別并及時控制非居民稅收風險，正確落實稅收協定待遇，防范稅收協定濫用，確保協定執行的準確性和一致性，堵塞非居民稅收收入流失。

完善“走出去”稅收服務與管理機制，是服務我國“走出去”戰略在稅收方面的重要配套措施，也是全面加強國際稅收管理工作的重要舉措。要通過完善國際稅收法律和有關政策扶持措施，充分利用國際稅收交流與合作平臺，幫助“走出去”企業和個人了解投資國的稅收制度并解決境外發生的稅務糾紛，為他們提供更加及時更具針對性的稅收服務，以維護其境外合法稅收權益。同時要遵從居民稅收管轄權，防范“走出去”企業和個人逃避稅務監管的風險。與有關部門密切配合，通過強化稅源管理，全面掌握我國“走出去”企業和個人在境外投資經營活動的詳細信息，確保其及時準確地依法履行國內納稅義務。

完善國際稅收征管協作機制，主要是通過稅收情報交換和稅款征收協助等手段，加強與其他國家和地區稅務部門的合作，充分利用雙方的征管資源，以防止國際逃避稅，提高對納稅人跨境交易的稅收征管水平。要通過建立健全我國稅收情報交換網絡，穩步做好專項、自動和自發情報交換工作，逐步開展授權代表訪問、同期稅務檢查、行業情報交換和稅款征收協助，為加強跨境稅源管理提供充分有效的信息保障。

強化三個保障，就是強化國際稅收法律制度保障、國際稅收信息保障和國際稅收專業人才保障。

國際稅收法律制度是國際稅收管理工作的法律依據和制度保障，主要包括以稅收協定、稅收情報交換協議等為主要內容的國際稅法，和涉及跨境稅源政策與管理內容的國內稅法及相關制度。強化國際稅收法律制度保障，就是要通過完善和落實國際稅收法律制度，加大稅收協定談簽和執行力度，使得國際稅收工作有法可依、執法有據，實現國際稅收工作的法律化和制度化。

掌握和利用國際稅收信息，是全面加強國際稅收管理的重要支撐。強化國際稅收信息保障，就是要通過整合內部資源、加強部門合作和國際稅收征管協助、采集納稅人財務數據，拓寬信息獲取渠道，為國際稅收管理提供基礎信息，并遵循總局CTAIS和金稅三期建設統一要求，規范和完善業務需求，形成日常管理和決策分析功能齊備的國際稅收管理信息系統，實現國際稅收管理的規范化和信息化。

建設一支高素質的國際稅收專業化人才隊伍，是國際稅收管理工作必不可少的保障。“事在人為”。沒有人才保障，加強跨境稅源管理、維護國家稅收權益的目標就無法實現。要通過規范職責、健全機構、建立國際稅收人才庫、配備必要數量和相對穩定的高素質的國際稅收專業人才，激發和保護他們干事敬業的熱情和積極性，為全面加強國際稅收管理工作提供堅實有力的人才保障。

三、真抓實干，做好2010年國際稅收工作

2010年的國際稅收工作，要認真貫徹全國稅務工作會議精神和總局局長辦公會議的要求，結合今后一個時期國際稅收工作的總體思路，完善法律制度，強化專業管理，優化納稅服務，加強國際協作，嚴格外事管理，實施信息管稅，注重人才培養，全面加強國際稅收管理工作。按照上述要求，今年應著重做好以下幾項工作：

（一）完善國際稅收法律制度。要根據我國經濟社會發展需要，特別是適應對外開放新格局的要求，研究完善國際稅收法律制度體系。今年要有針對性地開展稅收協定談簽與修訂工作，加大與我國企業境外投資較多國家稅收協定談簽力度，繼續關注與早期所簽協定國家間經貿往來及投資情況，對已簽協定有選擇地進行修訂，重點修訂易被濫用的協定及相關條款。要加快情報交換協議談簽進程，今年與根西、澤西、馬恩島、開曼、百慕大等離岸金融中心談簽情報交換協議，逐步更新已有稅收協定情報交換條款，特別是更新我國與低稅、避稅地協定情報交換條款。要積極參與稅收征管法和個人所得稅法的修訂工作，增補反避稅條款，擴充反避稅立法范圍，研究制定《特別納稅調整工作制度》，明確各級稅務機關在反避稅案件辦理過程中的工作流程和相應職責；制定并對外公布《2009年中國預約定價安排報告》，介紹中國預約定價制度、單邊和雙邊預約定價安排申請及簽署情況，增強預約定價工作的透明度；研究制定《反避稅案件專家小組會審制度暫行辦法》，試行反避稅案件專家會審制度。要進一步完善非居民稅收政策和管理規范，加快與相關法律相配套的稅收政策的調研和出臺進程，研究制定國際運輸稅收管理辦法、非居民稅收協同管理辦法、機構場所所得歸屬管理辦法等制度。要研究制定國際稅收情報交換工作指導意見。

（二）進一步加強反避稅工作。一是強化反避稅工作的統一規范管理，堅持防查并舉，加強對各類型企業的反避稅監控。二是加強對企業關聯申報信息的采集、匯總、分析和審核，為篩選避稅嫌疑企業和進行可比性分析提供基礎信息。三是強化同期資料管理。要把提高基層稅務機關和納稅人對同期資料的認同，作為今明兩年強化同期資料管理的核心工作，今年將組織抽查，了解各地同期資料準備和管理情況，進一步完善相關制度和辦法。四是推進雙邊磋商進程。對目前全國受理的39件雙邊磋商案件，從有利于發展中國家的成本節約、選址節約、營銷型無形資產的定價等方面，進一步與對方加強磋商，力爭取得好的效果。五是加大反避稅調查和聯查力度。以加強行業聯查和集團跨區域聯查為著力點，實現案件調查的全國聯動，避免出現同一行業或者同一集團不同子公司之間調整力度的區域性差異。繼續做好輪胎制造、飯店連鎖企業的調查和結案工作；重點做好關聯股權轉讓、制藥、房地產、汽車行業的轉讓定價調查；開展對外投資企業的調查，強化轉讓定價和受控外國企業管理。六是開拓反避稅新領域，積極開展對成本分攤、受控外國企業、資本弱化和一般反避稅等新業務領域的嘗試和探索，對于較為典型的案件，總局將在全國范圍內抽調經驗豐富、專業水平高的人員，共同參與案件的審核過程。七是試行反避稅案件專家小組會審制度，繼續堅持所有反避稅案件必須在立案和結案兩個環節通過案件監控管理系統逐級層報總局審核。各省市要根據本地工作實際建立專家小組會審制度，統一評估審核本地案件的立案、調查、結案各環節，如判斷企業立案的可行性、企業避稅疑點的確定、擬定調查調整方案等。各省市層報總局審核的結案案件必須經過本地專家小組會審，對于全國范圍內的行業聯查、大型集團跨地區調查等重大案件，由總局抽調全國反避稅專家，進行集體會審。

（三）加大非居民稅收管理力度。要進一步規范非居民稅收管理職責，各級稅務機關都應建立健全非居民稅收管理崗位，推動非居民稅收管理專業化機制的建立。要以非居民企業所得稅申報和匯算清繳為重點，落實今年初下發的外國企業常駐代表機構稅收管理辦法，進一步提高非居民企業匯算清繳面，抓好對非居民常規納稅人的稅基管理；以強化稅源監控和加大違章處罰力度為重點，落實《非居民承包工程作業和提供勞務稅收管理暫行辦法》各項要求，防范非居民企業和個人虛構境外勞務逃避納稅義務行為，加強境外演出團體、中外合作辦學、國際運輸的稅收管理；以防范間接轉讓、低價轉讓逃避稅為重點，落實總局《關于加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知》要求，各地要及時受理境外投資方報送的資料并層報總局審核；以歸屬應稅所得和提高據實申報面為重點，落實非居民企業所得稅核定征收辦法，防范濫用核定征收方式少繳或漏繳稅款現象。要依托并充分利用居民企業稅收日常管理成果，全面掌握居民企業對外支付信息和非居民稅源，落實好非居民企業所得稅源泉扣繳管理和對外支付稅務證明管理辦法，切實加強非居民取得我國股息、利息、租金和特許權使用費等所得的企業所得稅管理，特別要防范上市公司不依法扣繳非居民企業股息所得稅現象，同時要及時為付匯單位和個人出具對外支付稅務證明。非居民稅收檢查已納入今年總局專項檢查的指令性項目，各地要研究分析非居民稅源的分布規律和風險，按照總局的統一部署，精心抓好今年的非居民稅收專項檢查，遏止非居民稅收收入流失。加大稅收執法監督力度，今年下半年總局將組織抽查非居民稅收政策與管理規定的執行情況，防范有稅不知道收和故意少收甚至不收的現象。

（四）做好稅收協定執行工作。要以防范稅收協定濫用為重點，提高協定執行水平。針對稅收協定執行需求增多的新形勢，要把稅收協定執行工作與執行國際條約、體現國家執法形象緊密聯系起來，進一步提高對稅收協定執行工作的認識；要及時了解研究協定執行中存在的問題，做好股息、利息、特許權使用費及財產轉讓收益等易被濫用的條款規定的解釋工作，提升稅收協定執行工作質量。要抓好稅收協定待遇管理辦法的落實工作，進一步規范并細化稅收協定執行程序。今年下半年總局將組織開展《非居民享受稅收協定待遇管理辦法》執行情況的檢查，重點檢查協定待遇審批、各地內部工作流程及崗責體系的建立情況；開展對協定待遇落實情況的匯總及評估，重點為存在濫用及易被濫用的稅收協定及相關條款，分析并防范執行中存在的潛在風險。

（五）加強國際稅收征管協作。要繼續履行好稅收協定所規定的義務，做好稅收情報交換工作，集中力量核查重要案件，特別是要發揮征管協作在防止納稅人利用轉讓定價、稅收協定濫用、不合理列支成本費用等逃避稅收方面的作用，逐步縮小納稅人跨境逃避稅空間。要結合當地經濟發展水平，開展有一定深度的情報交換工作，繼續做好外來情報核查、對外提出情報請求、對外提供自動和自發情報工作，特別是對荷蘭的自發情報工作。今年要為有效執行與巴哈馬和英屬維爾京群島的情報交換協議做準備。要配合近期出臺的反避稅、非居民稅收管理和稅收協定執行管理措施，核查涉及核實境外居民身份、境外經濟實質等內容的重點案件。

（六）做好“走出去”稅收服務與管理工作。近年來總局明確提出，要加強對“走出去”稅收服務與管理工作。針對這方面工作中存在的薄弱環節，如許多基礎信息尚未掌握，服務水平有待提高，管理措施還沒有完全跟上，近期總局還將發文進一步明確有關要求。加強“走出去”稅收服務與管理工作，涉及稅務機關內部多個部門，總局已明確該項工作由國際稅務司牽頭。各級國際稅務管理部門要切實承擔起牽頭責任，與各相關部門加強協調配合，按照現行工作職責，共同做好有關工作。要落實好促進企業“走出去”的各項稅收政策，進一步研究完善企業境外所得的確認和征稅、境外稅收的抵免、境外投資或貿易出口退稅等方面的政策。要以稅收協定為依托，為境外投資的企業和個人提供稅收服務，保證我國居民企業和個人在境外應享受到的協定各項優惠待遇得以及時落實，充分運用國際稅收協商機制，幫助他們解決境外稅務糾紛，避免我國企業和個人在境外受到不公正待遇。要調查了解企業的困難和涉稅訴求，加強服務工作的針對性和實效性，不斷提高納稅服務水平。要掌握所管轄企業境外投資經營、境外取得所得和納稅等情況，并在此基礎上有針對性地進行分析，根據企業境外投資特點、發展變化趨勢以及稅收風險，研究完善稅收征管措施，探索有效服務方法，把“走出去”稅收服務和管理工作落到實處。

（七）加強外事管理與國際交流合作。要進一步貫徹落實黨中央、國務院關于加強因公出國（境）管理的規定，并會同人事、監察、財務等部門，加強對各地落實情況的督促檢查。最近，總局辦公會議討論通過了新修訂的《國家稅務總局外事管理規定》，即將下發，各地要認真貫徹，嚴格執行，進一步規范總局機關和國稅系統外事管理工作。繼續加大監督檢查力度，今年下半年總局將對國稅系統外事出訪任務較重的省份外事出訪審批工作進行交叉檢查，如有越權審批，不按規定審批，弄虛作假等問題，一經發現將按有關規定嚴肅處理。要繼續深入開展國際間的稅務合作，積極參加OECD、聯合國等國際會議，爭取廣泛的國際資金和專家援助，為我國培養更多的稅務人才，進一步做好出國培訓成果推廣應用工作。要做好臺港澳涉稅事務協調管理工作。總局于今年初在國際稅務司加掛了港澳臺辦公室牌子，將根據實際工作需要，明確工作職責，建立健全工作制度。各地應結合本地實際確定專職或兼職人員負責這方面工作，切實保護臺港澳納稅人的合法稅收權益。

（八）進一步實施信息管稅。要強化反避稅信息化建設，加強對已有信息的整合利用，提高信息利用效率。要進一步完善CTAIS關聯申報模塊，力爭實現全國匯繳數據的共享；爭取商務、統計、海關、外管、國資委等政府部門的支持與配合，擴大信息來源，彌補稅務系統信息的不足；進一步應用BVD數據庫和標準普爾數據庫，推廣使用全球上市公司的財務信息。要提升非居民稅收管理信息化水平。優化部分省市對外支付稅務證明管理軟件并在全國推廣應用；完善非居民企業所得稅年度申報和匯算清繳軟件；規范基于CTAIS系統平臺的非居民管理業務需求，實現從CTAIS系統及時提取與非居民管理有關的數據，并即時統計各類所得的應納稅所得額、適用稅率、應繳稅額、實繳稅額以及享受稅收協定待遇等情況。推進稅收協定執行及情報交換的信息化建設。選擇個別地方為試點，盡快將協定執行工作納入信息化體系，將協定審批、備案等環節工作逐步規范化、程序化、信息化，以便統計和掌握執行情況。要在地方試點成果基礎上，進一步與信息管理部門溝通和配合，提高情報傳輸和自動情報工作效率。要依托現代信息技術，構建反避稅、非居民稅收管理、“走出去”稅收服務與管理、協定執行和征管協作信息交換平臺。

（九）做好國際稅收發展“十二五”規劃編制工作。“十二五”是我國經濟社會發展十分重要的時期，也是稅收事業發展十分關鍵的時期，總局將在調查研究基礎上，根據黨中央國務院的統一部署，研究制定稅收發展“十二五”規劃。根據總局的統一要求，國際稅務司也將制定國際稅收發展“十二五”規劃，這對國際稅務部門服務稅收工作大局、理清發展思路、明確目標任務具有重要意義。國際稅務司按照總局的要求，結合國際稅收工作實際，草擬了國際稅收發展“十二五”規劃，提交這次會議討論，聽取大家意見。請同志們積極建言獻策，暢所欲言，充分論證，以使規劃具有更強的戰略性、前瞻性和指導性，也使其在具體實施中更加符合基層實際，更具可操作性。

（十）加強國際稅收專業人才隊伍建設。要把全面加強國際稅收管理的要求落到實處，必須抓好國際稅務管理部門的自身建設，努力踐行科學發展觀，完善和落實好內控機制，強化廉政意識，防范執法風險，培養和造就一支政治過硬、業務熟練、管理專業、作風優良、廉潔奉公的高素質的國際稅收人才隊伍。要注重培養和充實國際稅收專業人才，認真落實總局辦公會議的要求，結合制定“十二五”稅收發展規劃，形成未來五年中長期國際稅收專業人才培養和充實意見。要建立國際稅收人才庫，把參加過國際稅收業務培訓的人員，安排并穩定在國際稅收管理崗位。近期總局將研究充實反避稅專職人員意見，分層次、分階段在全國建立一支500人左右的反避稅專職隊伍，為實現反避稅工作的專業化管理提供人才保障。要進一步提高專業人員業務水平。總局將組織編寫《反避稅操作實務》、《反避稅案例集》、《非居民稅收案例集》、《情報交換業務流程》、《稅收協定條文解釋》和《反避稅政策問答》等實用操作手冊，作為培訓教材。要建立分層次培訓機制，有針對性地提高對反避稅、非居民稅收和稅收協定工作重要性的認識和專業人員的業務技能。除派員參加總局舉辦的反避稅、非居民稅收、稅收協定和情報交換等專業培訓班外，各地要抓好自身培訓，確保每一專業人員一年至少參加一次專業培訓。要繼續配合有關部門做好反避稅人員培訓，包括“六員培訓”、汽車行業轉讓定價培訓、OECD多邊培訓、BVD數據庫和標準普爾數據庫應用培訓等。要注重抓好崗位練兵，在本職崗位上提高業務技能。

同志們，全面加強國際稅收管理的任務艱巨而光榮，各級國際稅務管理部門肩負著重大責任。我們要進一步提高認識，堅定信心，以高度的責任感和使命感，強化措施，狠抓落實，全面提高國際稅收管理水平，為促進稅收事業科學發展做出新的更大的貢獻！

第二篇：在地方稅收工作會議上的講話

一、努力完成收入任務,為全省各項事業發展提供資金保障

大家都知道,稅收是國家機器運轉的物質基礎,一要吃飯,二要建設,都離不開稅收。尤其是地方稅收,各項收入都是各級地方政府的可用財力,同地方經濟發展和社會穩定關系非常密切。省委、省政府對稅收工作非常重視,寄予厚望。在安排今年財政預算時,確定地稅收入是89.3億元,比上年增長8%,剔除企業所得稅、農業稅等特殊因素后,其他正常收入比上年增長11.8%,高于GDp和財政收入增長幅度,任務是比較重的。確定這樣的地方稅收任務,既考慮了政府支出增加的需要,也充分考慮了稅源實際和完成任務的可能。完成這個任務的有利因素概括起來說,有這樣幾點:一是從增量上看,我省經濟穩步發展,為稅收增長奠定了堅實的稅源基礎。近兩年來,我省宏觀經濟形勢逐步好轉,主要經濟指標一直穩定增長。今年我國正式加入世貿組織,為我省擴大利用外資、加快發展提供了新的機遇,尤其是我國良好的發展環境和巨大的市場潛力,將吸引國際資本大量流入,制造業也會加速向我國轉移。國家繼續實施積極的財政政策和穩健的貨幣政策,積極擴大內需,許多措施對我省有利。今年GDp預計增長8.5%,全省經濟發展仍將保持良好的勢頭。二是從存量上看,已經實現的應征稅款還有一部分沒有征繳入庫。通過加大管理力度,把這些稅款清繳上來,會增加一些收入。包括企業所得稅,盡管去年的基數較高,但根據財政、地稅部門的測算,從稅源上說,我們是有能力繼續完成這一基數的。三是整頓和規范稅收秩序,也會增加一些收入。從去年地稅收入增長的因素看,經濟增長增收50%,加大依法治稅力度增收25%,加強稅收征管增收25%。今年加大依法治稅和加強征管這兩個方面,還是有潛力的,仍有大量的工作需要去做。這既包括清理優惠政策會增加一塊收入,越權減免稅取消了,也會使新形成的稅收增量更加及時足額地體現出來。同時,大家還要充分看到,如果稅收收入不能保持一定增長幅度,各級政府將很難應付復雜經濟環境帶來的一些突出矛盾和焦點、難點問題。尤其是我省很多縣(市)財政非常困難,必須要通過地方稅收的穩定增長才能夠使其逐步得到緩解。通過測算,今年全省剛性財政支出比去年增加64億元,而財政收入增長所能增加的可用財力僅為8.5億元。可見,可用財力的增長與剛性支出的增加差距多么大。如果我們不能在經濟增長、效益增加的前提下增加稅收,日子過不下去,也很難保持穩定。

在看到有利條件的同時,我們還要清醒地認識到完成稅收任務的不利因素。主要是由于世界經濟低迷、不景氣,今年我省經濟發展將面臨著超過1997年亞洲金融危機時的嚴峻形勢。特別是我們國家加入了世貿組織,從長遠看,“入世”有利于我們的發展,但短期內給我們造成的影響是比較大的。“入世”后我省受惠產業不多,對經濟發展的拉動作用比較弱,受到沖擊的卻是比較大的支柱和優勢產業,比如農業、汽車、化工等等。“入世”雖然時間不長,但已經使我們更加清醒的感覺到,“入世”后對我省的沖擊比原來估計的還要嚴重。比如一汽,去年實現的利潤是43.7億元,現在轎車的價格已經在下降,要想達到去年的盈利水平非常困難;再如油田,原油價格也是大幅度下滑,經過測算,今年我省油田產量可能增加20至30萬噸,但也難彌補價格下滑所帶來的損失,去年16.7億元的利潤也很難保證;通鋼去年是8300萬元的利潤,但目前線材的平均價格下降了近20%;吉化公司也是如此,主要產品聚乙烯價格下降的幅度也是比較大的。我省受到沖擊的不僅僅是這些大戶、重點企業,一些中小型企業面臨的沖擊和壓力也很大。與之相聯系的就業矛盾將會進一步加劇,經濟、社會生活中的各種深層次問題也會更加突出。經濟發展面臨的困難必然要反映到稅收上來,對稅收工作形成了新的壓力,同時也提出了更高的要求。因此,各級地稅機關和廣大地稅干部要進一步增強責任感和使命感,堅定信心,勇挑重擔,認真貫徹國務院關于“加強征管,堵塞漏洞,懲治腐敗,清繳欠稅”的方針,加大措施,扎實工作,把經濟發展的成果客觀、及時地體現到稅收上來,努力完成任務,不斷擴大地方稅收規模,為經濟和社會發展提供更加充裕的財力。

二、發揮調控職能,增強服務意識,積極促進地方經濟發展

我認為,稅務機關絕不是單純收稅的機關,稅收作為政府宏觀調控手段之一,稅收工作必須為經濟發展服務。這里要提醒大家注意的是,不能一談稅收為經濟發展服務,一提要優化稅收環境,就想到減免緩稅。更重要的是,要參與研究發展和壯大地方稅源,全面落實稅收調控政策,為納稅人提供優質服務。希望各級地稅機關和廣大地稅干部,要多關心經濟,多研究經濟問題,在促進地方經濟發展上,多動腦筋,多出主意,多做貢獻。

第一、積極參與謀劃壯大地方稅源。稅收增長是以經濟發展為基礎的。如何發展經濟才能更有效地增加稅收,稅務部門最有發言權。從我省的實際情況來看,財力不足是困擾經濟發展的一個重要問題。各級政府都要把增加財力作為一個大的問題認真研究,認真抓好。增加財力,歸根結底是要發展經濟,發展是硬道理。發展經濟必須講求效益,并要看增加的效益是不是增加了財政收入、增加的財政收入是不是增加了地方財政收入。目前我省財政存在的一個突出矛盾就是財政的收入和可用財力的增加不同步,困難較多,壓力較大。去年財政增加的收入是34.3億元,但可用財力只增加了18.3億元,占53.3%。主要原因一是我省“兩稅”的比重比較大,2000年“兩稅”收入占財政收入的比例是54.7%,高于全國平均水平4.1個百分點,2003年在原有的基礎上,又增加了0.5個百分點;二是我省“非稅”收入的比重也比較高,2000年占12.6%,2003年占11.1%,高于全國平均水平3.5個百分點。而能夠百分之百增加地方可用財力的地方稅收占財政收入的比例卻很低,僅占37.9%,也低于全國平均水平。主要是能夠帶來地方稅收增長的行業和領域發展得不夠、發展得不快。據測算,2003年我省地方稅收在三次產業當中的分布分別為第一產業占6.7%,第二產業占35.7%,第三產業占57.6%,主體部分在第三產業。如果從國地稅全部稅種收入來分析,更能進一步看出培養地方稅源的取向。按照現行分稅制預算體制測算,2003年各稅種收入在三次產業間的分布分別為第一產業占2.3%,全部是地方收入;第二產業占63.2%,其中34.7%屬于地方收入;第三產業占34.5%,其中71.2%屬于地方收入。可見,培養地方稅源應側重發展第三產業。我省是經濟欠發達省份,第三產業發展的空間和潛力應該說是很大的,尤其是加入WTO以后,第三產業將面臨新的快速發展機遇。希望各級地稅部門要積極主動地為當地黨委、政府當參謀、當助手,積極獻計獻策,提供相關分析報告,并根據本地特點提出發展第三產業等能夠更多增加地方財政收入的意見和建議。雖然第三產業增長的空間和潛力很大,但是絕不能就第三產業來研究和抓第三產業。第三產業發展不快的一個重要原因,在于我省的工業化的比率低,2000年我省工業化比率低于全國平均水平近9個百分點。第三產業不能孤立的發展,第二產業發展不起來,必然要制約第三產業的發展。大家要抓住目前產業結構大調整的機遇,深入分析經濟發展和稅收增長的內在聯系,積極參與謀劃經濟發展,壯大地方稅源。

第二、認真落實好各項稅收優惠政策。運用稅收政策調控經濟發展是各國通行的做法,即使加入WTO以后也是一樣,只是其中的反補貼等條款有了一些新的限制。大家要充分認識稅收的這一內在職能,創造一個良好的稅收環境。在市場經濟條件下,區域經濟發展的競爭,在某種意義上說,就是環境的競爭。環境就是引力、就是資本、就是效益。稅收環境是經濟環境中的重要方面,從這個意義上講,稅收環境就是投資環境。一方面,對于按稅法規定我們有權制定和調整的稅收政策,要結合實際,最大限度地使其有利于經濟和社會發展。當然,在目前稅權分配格局下,我們的這個權限是很有限的。另一方面,對于國家出臺的鼓勵經濟發展的各項稅收優惠政策,我們要積極地抓好落實。比如,國家在促進科技進步、支持第三產業發展、回避金融風險、安排下崗職工和失業人員再就業等方面制定了許多稅收優惠政策,各級稅務部門要緊密結合當地實際,抓好貫徹落實,涵養經濟稅源。落實稅收優惠政策,必須加強對稅收優惠政策的宣傳和輔導,讓納稅人真正了解和掌握優惠政策的具體內容、適用的范圍、適用的條件以及具體的操作程序。同時稅務機關在辦理各項稅收優惠業務的時候,還應該規范辦事程序,不能設置關卡,更不能刁難企業,真正讓企業得到稅收優惠的好處,這樣才能更好地促進經濟的發展,更好地招商引資。省地稅局把各項稅收優惠政策匯編成一個冊子,我看這很好,大家要把這些優惠政策作為促進我省經濟發展的重要措施,用好用足,不折不扣地執行到位。

第三、積極為納稅人提供優質服務。對稅務部門來說,納稅人既是執法對象,又是服務對象。WTO的透明度原則也要求政府部門向社會公開政務。各級地稅部門要樹立與時俱進的稅收服務觀,維護納稅人的權力,提高稅收服務水平。一要解決好不愿公開、不敢公開問題,深入推進政務公開,實行公開辦稅。通過多種形式,真實、及時地將稅收管理情況如稅收政策、辦事程序、辦事標準、納稅定額、違章處罰等予以公開。二要通過為納稅人提供快捷、方便的服務,提高辦稅效率,降低納稅人辦稅成本。這方面你們有很多好的做法,如一站式服務、首問負責制和各種電子服務等。關鍵是不要流于形式,要落到實處;不要只抓典型,更要抓好推廣。三要適應社會主義市場經濟發展需要,發展稅收中介服務。作為稅務機關專業服務的必要補充,稅收中介既為稅收工作服務,也為納稅人服務,要積極發展并規范這個行業,使納稅人能夠自愿委托合法的社會中介服務機構進行稅務代理。

這里還要強調一下抓好農村稅費改革問題。農村稅費改革是今年我省一項重要的改革。農村亂收費的問題,農民負擔重的問題,我認為只是一個表面現象,其實質是管理不科學、法制不健全、機構膨脹、冗員劇增等問題。因此我們不能把農村的稅費改革簡單地理解成費改稅,應該看到這是中央和國務院根據國家的實際情況所作出的一項具有重大而深遠意義的改革。根據國家今年農村稅費改革擴大試點的總體部署,省委省政府已經決定向國務院報告,申請今年在全省進行農村稅費改革試點。地稅部門作為這項改革的組織部門之一,一定要統一思想,提高認識,切實加強對改革工作的領導,抓好改革政策的宣傳和落實,及時總結經驗、發現問題,妥善處理和化解矛盾,確保這項改革的順利進行,促進農村經濟健康發展。我認為,當前地稅部門要突出做好三項工作:一是認真搞好稅費測算,切實把各種基礎數據測細、測準、測實,為制定改革方案提供可靠的依據。這是基礎性工作,很重要。二是研究完善農業稅收政策,為農村稅費改革全面鋪開做好稅收政策準備。三是按照機構改革后省政府確定的地稅部門職能,研究確定適合我省特點的農業稅收征管機構、組織形式和征管辦法,保障改革后農業稅征管工作順利進行。

三、大力推進依法治稅,全面提高依法行政水平

依法行政是依法治國的必然要求,是稅收工作中必須遵循的基本方針。稅務機關作為國家重要的執法部門,依法行政的主要表現就是依法治稅。各級地稅機關要認清責任,牢固樹立依法治稅觀念,全面推進依法治稅,保證稅收法律法規的正確執行。

一是規范稅收執法行為。依法治稅是現代稅收事業的靈魂,是從全局上、長遠上統管各項稅收工作的。依法治稅究竟是先治納稅人,還是先治自己,我們的稅務干部一定要有正確的思想認識。推進依法治稅,必須堅持內外并舉,重在治內的方針,治人先治己,治稅先治內,著重解決好稅務機關和稅務人員執法方面存在的問題。從全省依法治稅的情況看,個別單位還存在著有法不依、執法不嚴、違法不糾等問題。稅法賦予稅務機關的執法權,沒有完全用好,還不夠規范,不夠到位,一定程度上弱化了稅收職能。稅收執法不規范,執法中的隨意性,是當前迫切需要解決的主要矛盾。規范執法行為是推進依法治稅的重中之重,要建立健全監督約束機制,使執法人員不敢違法、不能違法、不愿違法,自覺依法行政。

二是嚴厲打擊涉稅違法行為。我省稅收秩序中存在的問題比較嚴重。偷稅、騙稅現象帶有一定普遍性,抗稅問題在有的地方也比較突出,涉稅大案要案呈上升態勢,造成了稅款大量流失,嚴重影響了稅收秩序。各級政府和稅務機關,要繼續貫徹執行《國務院關于整頓和規范市場經濟秩序問題的決定》,充分發揮稅務稽查的作用,加大涉稅案件查處力度,對重大涉稅案件,要重拳出擊,嚴查嚴辦,公開曝光,堅決遏制嚴重破壞市場經濟秩序的稅收違法活動,實現我省市場經濟秩序的進一步好轉。

三是形成依法治稅的工作合力。良好的稅收環境,是納稅人、征稅人、“用稅人”都依法履行義務、正確行使權力共同創造的,應該說這三者缺一不可。各級政府作為“用稅人”,不僅要依法用好稅,更要做遵守稅法的模范,不得違反法律、行政法規的規定,擅自作出稅收開征、停征以及減稅免稅退稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。違法必須追究責任,問題嚴重的還要追究當事人的刑事責任。去年5月,省地稅局在整頓和規范稅收秩序中查處了一個比較典型的案件。某市政府自1997年以來,以企業為公益事業做出貢獻為由,多次下發專題會議紀要,免征該企業地方各稅2400多萬元,應該說問題比較嚴重,也比較突出。省政府對此案十分關注,責成有關部門作出了嚴肅處理。從這起案例可以看出,在一些領導干部的頭腦中,稅法觀念和依法行政的意識還比較淡薄。推進依法治稅,需要全社會共同努力。各級政府要高度重視、積極支持依法治稅,既不能無視稅法片面追求局部利益和短期利益,亂開減免稅口子,也不能不顧稅源的實際情況,片面地為了平衡政府收支,隨意追加計劃。要切實保障稅務機關獨立行使稅收執法權,幫助解決稅收執法中的難題。司法部門要積極參與支持依法治稅,及時查處移送的案件。其他各有關部門既要從大局出發,密切配合稅收執法,更要從法律的角度搞好協稅護稅。去年出臺的新的征管法已經明確了工商、銀行等有關部門的法律責任,相關部門要在法律框架內積極探索新形勢下稅務協作法制化的途徑和方法,形成依法治稅的工作合力。稅務部門要主動匯報,溝通信息,積極取得支持和配合。

四是增強全民依法納稅意識。近幾年,全省各地在改善稅收環境方面,做了大量工作,取得了明顯成效。但是,就目前而言,公民稅收法治意識仍很淡薄。相當一部分納稅人,千方百計少交稅、不交稅,偷逃騙稅,甚至有的采取暴力手段抗稅,稅務人員在執法中被打傷致殘的事件也時有發生。而且,社會上對待偷抗騙稅也沒有像對待其它犯罪行為那樣,引起公憤,形成輿論譴責。公民的納稅意識是依法治稅的重要基礎,提高公民的稅法意識,必須進一步加大宣傳力度。在宣傳對象上,不僅要繼續加強對納稅人的宣傳,而且要加強對各級黨政機關干部的宣傳,擴大宣傳面;在宣傳內容上,不僅要宣傳納稅人的義務,而且要宣傳納稅人的權利,增強宣傳的滲透力;在宣傳形式上,不僅要搞好正面典型的宣傳,而且要對反面典型進行公開曝光,增強宣傳的震懾力和感染力,提高全民依法納稅意識,促進良好稅收環境的形成。

依法治稅是一個長期復雜的系統工程,我們要把它作為一個戰略目標堅持不懈地抓好,并講求實效。要把增強全民的納稅意識和稅收的實際工作以及人們的現實生活更加緊密地結合起來,切實增強納稅人的納稅責任感和光榮感。另外,稅收的宣傳教育要前移,從娃娃開始,從孩子開始,接受納稅意識教育。這是一種法治觀念,是一個基本素質問題,是一個文明程度問題,對于整個國家的法制建設和現代化建設都是重要的。

四、強化措施,進一步提高稅收征管質量

中央明確指出,今年稅收工作的方針是“完善和穩定稅制,強化稅收征管”。完善和穩定稅制主要工作在國家,強化稅收征管則是我們省以下各級稅務機關的重要任務。從我省地方稅收來看,盡管經過多年的努力,稅收征管水平有了較大提高,但是監控能力不強、科技含量較低、稅款跑冒滴漏等問題還在一定程度上存在。如何切實加強征管,堵塞漏洞,是擺在各級稅務部門面前一項緊迫而又艱巨的任務。尤其是在今年收入任務較重的情況下,各地更要強化控管措施,提高征管質量,最大限度地減少稅款流失,增加稅收收入。

一要加強稅源控管。一方面要管住納稅人“戶籍”,另一方面要監控好納稅人收入。從納稅人“戶籍”管理上看,集體以上企業問題不是很大,主要是個體私營業戶和個人所得稅納稅人漏管問題還沒有得到有效解決。對此,工商部門和個人所得稅扣繳義務人,要按新征管法等有關法律法規要求,積極配合稅務部門,管住納稅主體。比如如何能夠保證所有辦理工商登記的業戶都納入稅務登記管理范疇,工商、稅務部門要很好地研究。對于如何監控好納稅人收入問題,從長遠和根本上說,要通過完善信用制度、監控好資金流動來解決。從目前情況看,要采取好三項措施。一是促進企業建帳建制,真實反映業務往來;二是加強與金融部門配合,盡量多地掌握納稅人收入情況;三是管好發票,把住收入關口。如實行有獎發票,就是一種好辦法。這些事情我們一定要抓實、抓具體,要把措施落到實處。

二要充分挖掘稅源潛力。既要善于捕捉和發現新的稅收增長點,保證增量稅源轉化為實際收入,更要及時將潛在的易流失稅款征繳入庫。沒有申報的潛在稅款如果不能及時征繳入庫,很可能就會造成稅款流失。因此,要通過加強管理和檢查,大力挖掘稅源潛力。比如,匯總納稅的企業集團核算較復雜,房地產企業和規模較大的餐飲娛樂企業收入和支出比較難監控,要加強檢查。又如,證券公司、醫療機構、個體私營大戶和演藝人員等收入較高、隱匿性較強的行業和群體,也要強化管理。此外,還要加大清繳欠稅的力度。特別是要加強對流動性較強的企業和實施兼并、重組、出售等企業欠稅的清繳管理,防止欠稅變成“死稅”。

三要加強稅收信息化建設。征管手段、征管技術的落后是造成稅款流失的重要原因之一。信息化是強化管理的必由之路。美國是世界信息化程度最高的國家,現代化、信息化、網絡化是美國稅務管理的重要特色,其日常稅收征管全部實行電子化。其作用不僅僅是模擬手工、提高效率、節約人力,更重要的是發揮其依托作用,強化控管,減少稅款流失。當前,電子商務和信息技術的廣泛應用,既給稅收工作的發展帶來了機遇,也增加了稅收征管的難度。適應形勢需要,稅收的管理也要加快信息技術的應用。希望全省各級稅務機關堅持“科技加管理”的取向,加速稅收信息化進程。盡快實現從人管人到依靠制度管人、機器管人的根本性轉變。這里需要強調的是,要搞好信息網絡建設規劃和應用技術開發,大力提高全體干部的應用技能。同時,要建立起多元化的投資體系,稅務部門要厲行節約,集中財力,用于信息化建設;各級政府和有關部門,要積極支持稅收信息化建設,在資金、技術上盡量給予傾斜和幫助。實施稅收信息化,還要注意加快與國稅、工商、海關、銀行等部門聯網的步伐,準確地采集和掌握納稅人的相關信息,以監控稅源,防止稅收流失,運用現代化手段,形成稅收控管的合力,不斷促進稅收管理質量的提高。

五、建設一支適應新形勢新任務要求的高素質干部隊伍

新的形勢和新的任務,給稅務干部隊伍建設提出了新的要求,我們必須按照“四政”方針的要求,認真抓好隊伍建設。

一要加強思想政治教育。從嚴治隊,重在治本,重在教育。要針對干部思想實際,深入開展“三個代表”重要思想教育,引導干部進一步提高政治思想覺悟,增強貫徹執行黨的路線、方針、政策的自覺性;要圍繞解決怎樣做人、為誰收稅、如何執法等根本性問題,扎實開展理想信念教育,引導干部職工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀,堅定政治信念;要結合稅收工作實際,圍繞解決執法、服務方面存在的問題,開展稅務職業道德教育,引導干部樹立熱愛稅收、依法治稅、廉潔奉公、文明征稅意識,提高道德素質,保持良好的精神狀態。

二要加強干部業務培訓。當前要著重抓好三個方面的內容:一是加強WTO相關知識培訓,使廣大干部盡快了解和掌握國際稅收一般規則及相關知識,使干部隊伍的素質適應新形勢的要求;二是加強稅收法制培訓,使更多的干部不僅熟悉稅法,而且掌握相關法律知識,提高依法行政的本領;三是加強稅收基礎業務培訓,使更多的稅務干部精通本職業務,成為稅收工作的行家里手,確保各項稅收工作任務的完成。幾年來,全省地稅系統在培養干部業務素質上下了很大功夫,不斷創新培訓形式,走出了一條以較少投入獲得較好效果的新路子。這個做法很好,我們要加以堅持并在實踐中不斷地完善。

三要加強作風建設。一是加強思想作風建設。堅持解放思想、實事求是的思想路線和思想作風,深入開展調查研究。通過務實的調查研究,深入分析當前經濟和稅收工作中的問題,尋求對策,攻堅克難,求得突破。二是加強行業作風建設。幾年來,地稅系統行業作風建設的狀況是好的。但是也應看到,地稅干部處于偷騙稅與反偷騙稅、腐蝕與反腐蝕斗爭的前沿,受腐朽思想的影響,干部隊伍中也發生了一些較嚴重的違法違紀案件,個別干部社會形象不好,群眾有些反映。因此,希望你們繼續把行業作風建設當做大事來抓,加大力度,切實抓出成效。要搞好廉政教育,使廣大干部增強廉政意識和執行廉政紀律的自覺性;要落實“一崗雙責”,各級領導都要嚴格履行抓收入、管隊伍的雙重職責,出了問題,實行責任追究,一級抓好一級;要始終把克服以稅謀私作為重點問題,強化監督制約措施,加大對違法違紀問題的查處力度,堅決克服關系稅、人情稅、吃拿卡要報等不良現象,實現行業作風的進一步好轉,在人民群眾中樹立地稅機關的良好形象。這(本文權屬文秘之音所有，更多文章請登陸www.tmdps.cn查看)個問題同志們必須引起高度重視,要加大這方面工作的力度,強化措施,管好自己的人,看好自己的門,不能出問題。

四要加強領導班子建設。地稅系統是垂直管理部門,保證政令暢通、令行禁止,關鍵在各級領導班子。要抓好民主集中制原則的貫徹落實,不斷增強并更好地發揮領導班子的整體功能;要關心群眾,切實解決群眾的困難。特別是在機構改革中,正確執行政策,做好思想工作,妥善安排好分流人員,保持干部隊伍思想穩定;要發揮好領導班子特別是一把手的表率作用。力戒官僚主義和形式主義,抓好自身建設,真正把主要精力放在學習和工作上,用良好的作風和業績在群眾中樹立自己的威信。這是確保我們做好工作的一個基礎。

第三篇：在地方稅收工作會議上的講話

一、努力完成收入任務,為全省各項事業發展提供資金保障

二、發揮調控職能,增強服務意識,積極促進地方經濟發展

我認為,稅務機關絕不是單純收稅的機關,稅收作為政府宏觀調控手段之一,稅收工作必須為經濟發展服務。這里要提醒大家注意的是,不能一談稅收為經濟發展服務,一提要優化稅收環境,就想到減免緩稅。更重要的是,要參與研究發展和壯大地方稅源,全面落實稅收調控政策,為納稅人提供優質服務。希望各級地稅機關和廣大地稅干部,要多關心經濟,多研究經濟問題,在促進地方經濟發展上,多動腦筋,多出主意,多做貢獻。

第二、認真落實好各項稅收優惠政策。運用稅收政策調控經濟發展是各國通行的做法,即使加入wto以后也是一樣,只是其中的反補貼等條款有了一些新的限制。大家要充分認識稅收的這一內在職能,創造一個良好的稅收環境。在市場經濟條件下,區域經濟發展的競爭,在某種意義上說,就是環境的競爭。環境就是引力、就是資本、就是效益。稅收環境是經濟環境中的重要方面,從這個意義上講,稅收環境就是投資環境。一方面,對于按稅法規定我們有權制定和調整的稅收政策,要結合實際,最大限度地使其有利于經濟和社會發展。當然,在目前稅權分配格局下,我們的這個權限是很有限的。另一方面,對于國家出臺的鼓勵經濟發展的各項稅收優惠政策,我們要積極地抓好落實。比如,國家在促進科技進步、支持第三產業發展、回避金融風險、安排下崗職工和失業人員再就業等方面制定了許多稅收優惠政策,各級稅務部門要緊密結合當地實際,抓好貫徹落實,涵養經濟稅源。落實稅收優惠政策,必須加強對稅收優惠政策的宣傳和輔導,讓納稅人真正了解和掌握優惠政策的具體內容、適用的范圍、適用的條件以及具體的操作程序。同時稅務機關在辦理各項稅收優惠業務的時候,還應該規范辦事程序,不能設置關卡,更不能刁難企業,真正讓企業得到稅收優惠的好處,這樣才能更好地促進經濟的發展,更好地招商引資。省地稅局把各項稅收優惠政策匯編成一個冊子,我看這很好,大家要把這些優惠政策作為促進我省經濟發展的重要措施,用好用足,不折不扣地執行到位。

第三、積極為納稅人提供優質服務。對稅務部門來說,納稅人既是執法對象,又是服務對象。wto的透明度原則也要求政府部門向社會公開政務。各級地稅部門要樹立與時俱進的稅收服務觀,維護納稅人的權力,提高稅收服務水平。一要解決好不愿公開、不敢公開問題,深入推進政務公開,實行公開辦稅。通過多種形式,真實、及時地將稅收管理情況如稅收政策、辦事程序、辦事標準、納稅定額、違章處罰等予以公開。二要通過為納稅人提供快捷、方便的服務,提高辦稅效率,降低納稅人辦稅成本。這方面你們有很多好的做法,如一站式服務、首問負責制和各種電子服務等。關鍵是不要流于形式,要落到實處;不要只抓典型,更要抓好推廣。三要適應社會主義市場經濟發展需要,發展稅收中介服務。作為稅務機關專業服務的必要補充,稅收中介既為稅收工作服務,也為納稅人服務,要積極發展并規范這個行業,使納稅人能夠自愿委托合法的社會中介服務機構進行稅務代理。

這里還要強調一下抓好農村稅費改革問題。農村稅費改革是今年我省一項重要的改革。農村亂收費的問題,農民負擔重的問題,我認為只是一個表面現象,其實質是管理不科學、法制不健全、機構膨脹、冗員劇增等問題。因此我們不能把農村的稅費改革簡單地理解成費改稅,應該看到這是中央和國務院根據國家的實際情況所作出的一項具有重大而深遠意義的改革。根據國家今年農村稅費改革擴大試點的總體部署,省委省政府已經決定向國務院報告,申請今年在全省進行農村稅費改革試點。地稅部門作為這項改革的組織部門之一,一定要統一思想,提高認識,切實加強對改革工作的領導,抓好改革政策的宣傳和落實,及時總結經驗、發現問題,妥善處理和化解矛盾,確保這項改革的順利進行,促進農村經濟健康發展。我認為,當前地稅部門要突出做好三項工作:一是認真搞好稅費測算,切實把各種基礎數據測細、測準、測實,為制定改革方案提供可靠的依據。這是基礎性工作,很重要。二是研究完善農業稅收政策,為農村稅費改革全面鋪開做好稅收政策準備。三是按照機構改革后省政府確定的地稅部門職能,研究確定適合我省特點的農業稅收征管機構、組織形式和征管辦法,保障改革后農業稅征管工作順利進行。

三、大力推進依法治稅,全面提高依法行政水平

依法行政是依法治國的必然要求,是稅收工作中必須遵循的基本方針。稅務機關作為國家重要的執法部門,依法行政的主要表現就是依法治稅。各級地稅機關要認清責任,牢固樹立依法治稅觀念,全面推進依法治稅,保證稅收法律法規的正確執行。

一是規范稅收執法行為。依法治稅是現代稅收事業的靈魂,是從全局上、長遠上統管各項稅收工作的。依法治稅究竟是先治納稅人,還是先治自己,我們的稅務干部一定要有正確的思想認識。推進依法治稅,必須堅持內外并舉,重在治內的方針,治人先治己,治稅先治內,著重解決好稅務機關和稅務人員執法方面存在的問題。從全省依法治稅的情況看,個別單位還存在著有法不依、執法不嚴、違法不糾等問題。稅法賦予稅務機關的執法權,沒有完全用好,還不夠規范,不夠到位,一定程度上弱化了稅收職能。稅收執法不規范,執法中的隨意性,是當前迫切需要解決的主要矛盾。規范執法行為是推進依法治稅的重中之重,要建立健全監督約束機制,使執法人員不敢違法、不能違法、不愿違法,自覺依法行政。

二是嚴厲打擊涉稅違法行為。我省稅收秩序中存在的問題比較嚴重。偷稅、騙稅現象帶有一定普遍性,抗稅問題在有的地方也比較突出,涉稅大案要案呈上升態勢,造成了稅款大量流失,嚴重影響了稅收秩序。各級政府和稅務機關,要繼續貫徹執行《國務院關于整頓和規范市場經濟秩序問題的決定》,充分發揮稅務稽查的作用,加大涉稅案件查處力度,對重大涉稅案件,要重拳出擊,嚴查嚴辦,公開曝光,堅決遏制嚴重破壞市場經濟秩序的稅收違法活動,實現我省市場經濟秩序的進一步好轉。

四是增強全民依法納稅意識。近幾年,全省各地在改善稅收環境方面,做了大量工作,取得了明顯成效。但是,就目前而言,公民稅收法治意識仍很淡薄。相當一部分納稅人,千方百計少交稅、不交稅,偷逃騙稅,甚至有的采取暴力手段抗稅,稅務人員在執法中被打傷致殘的事件也時有發生。而且,社會上對待偷抗騙稅也沒有像對待其它犯罪行為那樣,引起公憤,形成輿論譴責。公民的納稅意識是依法治稅的重要基礎,提高公民的稅法意識,必須進一步加大宣傳力度。在宣傳對象上,不僅要繼續加強對納稅人的宣傳,而且要加強對各級黨政機關干部的宣傳,擴大宣傳面;在宣傳內容上,不僅要宣傳納稅人的義務,而且要宣傳納稅人的權利,增強宣傳的滲透力;在宣傳形式上,不僅要搞好正面典型的宣傳,而且要對反面典型進行公開曝光,增強宣傳的震懾力和感染力,提高全民依法納稅意識,促進良好稅收環境的形成。

依法治稅是一個長期復雜的系統工程,我們要把它作為一個戰略目標堅持不懈地抓好,并講求實效。要把增強全民的納稅意識和稅收的實際工作以及人們的現實生活更加緊密地結合起來,切實增強納稅人的納稅責任感和光榮感。另外,稅收的宣傳教育要前移,從娃娃開始,從孩子開始,接受納稅意識教育。這是一種法治觀念,是一個基本素質問題,是一個文明程度問題,對于整個國家的法制建設和現代化建設都是重要的。

四、強化措施,進一步提高稅收征管質量

中央明確指出,今年稅收工作的方針是“完善和穩定稅制,強化稅收征管”。完善和穩定稅制主要工作在國家,強化稅收征管則是我們省以下各級稅務機關的重要任務。從我省地方稅收來看,盡管經過多年的努力,稅收征管水平有了較大提高,但是監控能力不強、科技含量較低、稅款跑冒滴漏等問題還在一定程度上存在。如何切實加強征管,堵塞漏洞,是擺在各級稅務部門面前一項緊迫而又艱巨的任務。尤其是在今年收入任務較重的情況下,各地更要強化控管措施,提高征管質量,最大限度地減少稅款流失,增加稅收收入。

一要加強稅源控管。一方面要管住納稅人“戶籍”,另一方面要監控好納稅人收入。從納稅人“戶籍”管理上看,集體以上企業問題不是很大,主要是個體私營業戶和個人所得稅納稅人漏管問題還沒有得到有效解決。對此,工商部門和個人所得稅扣繳義務人,要按新征管法等有關法律法規要求,積極配合稅務部門,管住納稅主體。比如如何能夠保證所有辦理工商登記的業戶都納入稅務登記管理范疇,工商、稅務部門要很好地研究。對于如何監控好納稅人收入問題,從長遠和根本上說,要通過完善信用制度、監控好資金流動來解決。從目前情況看,要采取好三項措施。一是促進企業建帳建制,真實反映業務往來;二是加強與金融部門配合,盡量多地掌握納稅人收入情況;三是管好發票,把住收入關口。如實行有獎發票,就是一種好辦法。這些事情我們一定要抓實、抓具體,要把措施落到實處。

二要充分挖掘稅源潛力。既要善于捕捉和發現新的稅收增長點,保證增量稅源轉化為實際收入,更要及時將潛在的易流失稅款征繳入庫。沒有申報的潛在稅款如果不能及時征繳入庫,很可能就會造成稅款流失。因此,要通過加強管理和檢查,大力挖掘稅源潛力。比如,匯總納稅的企業集團核算較復雜,房地產企業和規模較大的餐飲娛樂企業收入和支出比較難監控,要加強檢查。又如,證券公司、醫療機構、個體私營大戶和演藝人員等收入較高、隱匿性較強的行業和群體,也要強化管理。此外,還要加大清繳欠稅的力度。特別是要加強對流動性較強的企業和實施兼并、重組、出售等企業欠稅的清繳管理,防止欠稅變成“死稅”。

三要加強稅收信息化建設。征管手段、征管技術的落后是造成稅款流失的重要原因之一。信息化是強化管理的必由之路。美國是世界信息化程度最高的國家,現代化、信息化、網絡化是美國稅務管理的重要特色,其日常稅收征管全部實行電子化。其作用不僅僅是模擬手工、提高效率、節約人力,更重要的是發揮其依托作用,強化控管,減少稅款流失。當前,電子商務和信息技術的廣泛應用,既給稅收工作的發展帶來了機遇,也增加了稅收征管的難度。適應形勢需要,稅收的管理也要加快信息技術的應用。希望全省各級稅務機關堅持“科技加管理”的取向,加速稅收信息化進程。盡快實現從人管人到依靠制度管人、機器管人的根本性轉變。這里需要強調的是,要搞好信息網絡建設規劃和應用技術開發,大力提高全體干部的應用技能。同時,要建立起多元化的投資體系,稅務部門要厲行節約,集中財力,用于信息化建設;各級政府和有關部門,要積極支持稅收信息化建設,在資金、技術上盡量給予傾斜和幫助。實施稅收信息化,還要注意加快與國稅、工商、海關、銀行等部門聯網的步伐,準確地采集和掌握納稅人的相關信息,以監控稅源,防止稅收流失,運用現代化手段,形成稅收控管的合力,不斷促進稅收管理質量的提高。

五、建設一支適應新形勢新任務要求的高素質干部隊伍

新的形勢和新的任務,給稅務干部隊伍建設提出了新的要求,我們必須按照“四政”方針的要求,認真抓好隊伍建設。

一要加強思想政治教育。從嚴治隊,重在治本,重在教育。要針對干部思想實際,深入開展“三個代表”重要思想教育,引導干部進一步提高政治思想覺悟,增強貫徹執行黨的路線、方針、政策的自覺性;要圍繞解決怎樣做人、為誰收稅、如何執法等根本性問題,扎實開展理想信念教育,引導干部職工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀,堅定政治信念;要結合稅收工作實際,圍繞解決執法、服務方面存在的問題,開展稅務職業道德教育,引導干部樹立熱愛稅收、依法治稅、廉潔奉公、文明征稅意識,提高道德素質,保持良好的精神狀態。

二要加強干部業務培訓。當前要著重抓好三個方面的內容:一是加強wto相關知識培訓,使廣大干部盡快了解和掌握國際稅收一般規則及相關知識,使干部隊伍的素質適應新形勢的要求;二是加強稅收法制培訓,使更多的干部不僅熟悉稅法,而且掌握相關法律知識,提高依法行政的本領;三是加強稅收基礎業務培訓,使更多的稅務干部精通本職業務,成為稅收工作的行家里手,確保各項稅收工作任務的完成。幾年來,全省地稅系統在培養干部業務素質上下了很大功夫,不斷創新培訓形式,走出了一條以較少投入獲得較好效果的新路子。這個做法很好,我們要加以堅持并在實踐中不斷地完善。

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三要加強作風建設。一是加強思想作風建設。堅持解放思想、實事求是的思想路線和思想作風,深入開展調查研究。通過務實的調查研究,深入分析當前經濟和稅收工作中的問題,尋求對策,攻堅克難,求得突破。二是加強行業作風建設。幾年來,地稅系統行業作風建設的狀況是好的。但是也應看到,地稅干部處于偷騙稅與反偷騙稅、腐蝕與反腐蝕斗爭的前沿,受腐朽思想的影響,干部隊伍中也發生了一些較嚴重的違法違紀案件,個別干部社會形象不好,群眾有些反映。因此,希望你們繼續把行業作風建設當做大事來抓,加大力度,切實抓出成效。要搞好廉政教育,使廣大干部增強廉政意識和執行廉政紀律的自覺性;要落實“一崗雙責”,各級領導都要嚴格履行抓收入、管隊伍的雙重職責,出了問題,實行責任追究,一級抓好一級;要始終把克服以稅謀私作為重點問題,強化監督制約措施,加大對違法違紀問題的查處力度,堅決克服關系稅、人情稅、吃拿卡要報等不良現象,實現行業作風的進一步好轉,在人民群眾中樹立地稅機關的良好形象。這個問題同志們必須引起高度重視,要加大這方面工作的力度,強化措施,管好自己的人,看好自己的門,不能出問題。

四要加強領導班子建設。地稅系統是垂直管理部門,保證政令暢通、令行禁止,關鍵在各級領導班子。要抓好民主集中制原則的貫徹落實,不斷增強并更好地發揮領導班子的整體功能;要關心群眾,切實解決群眾的困難。特別是在機構改革中,正確執行政策,做好思想工作,妥善安排好分流人員,保持干部隊伍思想穩定;要發揮好領導班子特別是一把手的表率作用。力戒官僚主義和形式主義,抓好自身建設,真正把主要精力放在學習和工作上,用良好的作風和業績在群眾中樹立自己的威信。這是確保我們做好工作的一個基礎。

第四篇：在地方稅收工作會議上的講話

硬道理。發展經濟必須講求效益,并要看增加的效益是不是增加了財政收入、增加的財政收入是不是增加了地方財政收入。目前我省財政存在的一個突出矛盾就是財政的收入和可用財力的增加不同步,困難較多,壓力較大。去年財政增加的收入是34.3億元,但可用財力只增加了18.3億元,占53.3%。主要原因一是我省“兩稅”的比重比較大,2000年“兩稅”收入占財政收入的比例是54.7%,高于全國平均水平4.1個百分點,～年在原有的基礎上,又增加了0.5個百分點;二是我省“非稅”收入的比重也比較高,2000年占12.6%,～年占11.1%,高于全國平均水平3.5個百分點。而能夠百分之百增加地方可用財力的地方稅收占財政收入的比例卻很低,僅占37.9%,也低于全國平均水平。主要是能夠帶來地方稅收增長的行業和領域發展得不夠、發展得不快。據測算,～年我省地方稅收在三次產業當中的分布分別為第一產業占6.7%,第二產業占35.7%,第三產業占57.6%,主體部分在第三產業。如果從國地稅全部稅種收入來分析,更能進一步看出培養地方稅源的取向。按照現行分稅制預算體制測算,～年各稅種收入在三次產業間的分布分別為第一產業占2.3%,全部是地方收入;第二產業占63.2%,其中34.7%屬于地方收入;第三產業占34.5%,其中71.2%屬于地方收入。可見,培養地方稅源應側重發展第三產業。我省是經濟欠發達省份,第三產業發展的空間和潛力應該說是很大的,尤其是加入WTO以后,第三產業將面臨新的快速發展機遇。希望各級地稅部門要積極主動地為當地黨委、政府當參謀、當助手,積極獻計獻策,提供相關分析報告,并根據本地特點提出發展第三產業等能夠更多增加地方財政收入的意見和建議。雖然第三產業增長的空間和潛力很大,但是絕不能就第三產業來研究和抓第三產業。第三產業發展不快的一個重要原因,在于我省的工業化的比率低,2000年我省工業化比率低于全國平均水平近9個百分點。第三產業不能孤立的發展,第二產業發展不起來,必然要制約第三產業的發展。大家要抓住目前產業結構大調整的機遇,深入分析經濟發展和稅收增長的內在聯系,積極參與謀劃經濟發展,壯大地方稅源。

第二、認真落實好各項稅收優惠政策。運用稅收政策調控經濟發展是各國通行的做法,即使加入WTO以后也是一樣,只是其中的反補貼等條款有了一些新的限制。大家要充分認識稅收的這一內在職能,創造一個良好的稅收環境。在市場經濟條件下,區域經濟發展的競爭,在某種意義上說,就是環境的競爭。環境就是引力、就是資本、就是效益。稅收環境是經濟環境中的重要方面,從這個意義上講,稅收環境就是投資環境。一方面,對于按稅法規定我們有權制定和調整的稅收政策,要結合實際,最大限度地使其有利于經濟和社會發展。當然,在目前稅權分配格局下,我們的這個權限是很有限的。另一方面,對于國家出臺的鼓勵經濟發展的各項稅收優惠政策,我們要積極地抓好落實。比如,國家在促進科技進步、支持第三產業發展、回避金融風險、安排下崗職工和失業人員再就業等方面制定了許多稅收優惠政策,各級稅務部門要緊密結合當地實際,抓好貫徹落實,涵養經濟稅源。落實稅收優惠政策,必須加強對稅收優惠政策的宣傳和輔導,讓納稅人真正了解和掌握優惠政策的具體內容、適用的范圍、適用的條件以及具體的操作程序。同時稅務機關在辦理各項稅收優惠業務的時候,還應該規范辦事程序,不能設置關卡,更不能刁難企業,真正讓企業得到稅收優惠的好處,這樣才能更好地促進經濟的發展,更好地招商引資。省地稅局把各項稅收優惠政策匯編成一個冊子,我看這很好,大家要把這些優惠政策作為促進我省經濟發展的重要措施,用好用足,不折不扣地執行到位。

第三、積極為納稅人提供優質服務。對稅務部門來說,納稅人既是執法對象,又是服務對象。WTO的透明度原則也要求政府部門向社會公開政務。各級地稅部門要樹立與時俱進的稅收服務觀,維護納稅人的權力,提高稅收服務水平。一要解決好不愿公開、不敢公開問題,深入推進政務公開,實行公開辦稅。通過多種形式,真實、及時地將稅收管理情況如稅收政策、辦事程序、辦事標準、納稅定額、違章處罰等予以公開。二要通過為納稅人提供快捷、方便的服務,提高辦稅效率,降低納稅人辦稅成本。這方面你們有很多好的做法,如一站式服務、首問負責制和各種電子服務等。關鍵是不要流于形式,要落到實處;不要只抓典型,更要抓好推廣。三要適應社會主義市場經濟發展需要,發展稅收中介服務。作為稅務機關專業服務的必要補充,稅收中介既為稅收工作服務,也為納稅人服務,要積極發展并規范這個行業,使納稅人能夠自愿委托合法的社會中介服務機構進行稅務代理。

這里還要強調一下抓好農村稅費改革問題。農村稅費改革是今年我省一項重要的改革。農村亂收費的問題,農民負擔重的問題,我認為只是一個表面現象,其實質是管理不科學、法制不健全、機構膨脹、冗員劇增等問題。因此我們不能把農村的稅費改革簡單地理解成費改稅,應該看到這是中央和xx根據國家的實際情況所作出的一項具有重大而深遠意義的改革。根據國家今年農村稅費改革擴大試點的總體部署,省委省政府已經決定向xx報告,申請今年在全省進行農村稅費改革試點。地稅部門作為這項改革的組織部門之一,一定要統一思想,提高認識,切實加強對改革工作的領導,抓好改革政策的宣傳和落實,及時總結經驗、發現問題,妥善處理和化解矛盾,確保這項改革的順利進行,促進農村經濟健康發展。我認為,當前地稅部門要突出做好三項工作:一是認真搞好稅費測算,切實把各種基礎數據測細、測準、測實,為制定改革方案提供可靠的依據。這是基礎性工作,很重要。二是研究完善農業稅收政策,為農村稅費改革全面鋪開做好稅收政策準備。三是按照機構改革后省政府確定的地稅部門職能,研究確定適合我省特點的農業稅收征管機構、組織形式和征管辦法,保障改革后農業稅

稅制,強化稅收征管”。完善和穩定稅制主要工作在國家,強化稅收征管則是我們省以下各級稅務機關的重要任務。從我省地方稅收來看,盡管經過多年的努力,稅收征管水平有了較大提高,但是監控能力不強、科技含量較低、稅款跑冒滴漏等問題還在一定程度上存在。如何切實加強征管,堵塞漏洞,是擺在各級稅務部門面前一項緊迫而又艱巨的任務。尤其是在今年收入任務較重的情況下,各地更要強化控管措施,提高征管質量,最大限度地減少稅款流失,增加稅收收入。

一要加強稅源控管。一方面要管住納稅人“戶籍”,另一方面要監控好納稅人收入。從納稅人“戶籍”管理上看,集體以上企業問題不是很大,主要是個體私營業戶和個人所得稅納稅人漏管問題還沒有得到有效解決。對此,工商部門和個人所得稅扣繳義務人,要按新征管法等有關法律法規要求,積極配合稅務部門,管住納稅主體。比如如何能夠保證所有辦理工商登記的業戶都納入稅務登記管理范疇,工商、稅務部門要很好地研究。對于如何監控好納稅人收入問題,從長遠和根本上說,要通過完善信用制度、監控好資金流動來解決。從目前情況看,要采取好三項措施。一是促進企業建帳建制,真實反映業務往來;二是加強與金融部門配合,盡量多地掌握納稅人收入情況;三是管好發票,把住收入關口。如實行有獎發票,就是一種好辦法。這些事情我們一定要抓實、抓具體,要把措施落到實處。

二要充分挖掘稅源潛力。既要善于捕捉和發現新的稅收增長點,保證增量稅源轉化為實際收入,更要及時將潛在的易流失稅款征繳入庫。沒有申報的潛在稅款如果不能及時征繳入庫,很可能就會造成稅款流失。因此,要通過加強管理和檢查,大力挖掘稅源潛力。比如,匯總納稅的企業集團核算較復雜,房地產企業和規模較大的餐飲娛樂企業收入和支出比較難監控,要加強檢查。又如,證券公司、醫療機構、個體私營大戶和演藝人員等收入較高、隱匿性較強的行業和群體,也要強化管理。此外,還要加大清繳欠稅的力度。特別是要加強對流動性較強的企業和實施兼并、重組、出售等企業欠稅的清繳管理,防止欠稅變成“死稅”。

三要加強稅收信息化建設。征管手段、征管技術的落后是造成稅款流失的重要原因之一。信息化是強化管理的必由之路。美國是世界信息化程度最高的國家,現代化、信息化、網絡化是美國稅務管理的重要特色,其日常稅收征管全部實行電子化。其作用不僅僅是模擬手工、提高效率、節約人力,更重要的是發揮其依托作用,強化控管,減少稅款流失。當前,電子商務和信息技術的廣泛應用,既給稅收工作的發展帶來了機遇,也增加了稅收征管的難度。適應形勢需要,稅收的管理也要加快信息技術的應用。希望全省各級稅務機關堅持“科技加管理”的取向,加速稅收信息化進程。盡快實現從人管人到依靠制度管人、機器管人的根本性轉變。這里需要強調的是,要搞好信息網絡建設規劃和應用技術開發,大力提高全體干部的應用技能。同時,要建立起多元化的投資體系,稅務部門要厲行節約,集中財力,用于信息化建設;各級政府和有關部門,要積極支持稅收信息化建設,在資金、技術上盡量給予傾斜和幫助。實施稅收信息化,還要注意加快與國稅、工商、海關、銀行等部門聯網的步伐,準確地采集和掌握納稅人的相關信息,以監控稅源,防止稅收流失,運用現代化手段,形成稅收控管的合力,不斷促進稅收管理質量的提高。

五、建設一支適應新形勢新任務要求的高素質干部隊伍

新的形勢和新的任務,給稅務干部隊伍建設提出了新的要求,我們必須按照“四政”方針的要求,認真抓好隊伍建設。

一要加強思想政治教育。從嚴治隊,重在治本,重在教育。要針對干部思想實際,深入開展“三個代表”重要思想教育,引導干部進一步提高政治思想覺悟,增強貫徹執行黨的路線、方針、政策的自覺性;要圍繞解決怎樣做人、為誰收稅、如何執法等根本性問題,扎實開展理想信念教育,引導干部職工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀,堅定政治信念;要結合稅收工作實際,圍繞解決執法、服務方面存在的問題,開展稅務職業道德教育,引導干部樹立熱愛稅收、依法治稅、廉潔奉公、文明征稅意識,提高道德素質,保持良好的精神狀態。

二要加強干部業務培訓。當前要著重抓好三個方面的內容:一是加強WTO相關知識培訓,使廣大干部盡快了解和掌握國際稅收一般規則及相關知識,使干部隊伍的素質適應新形勢的要求;二是加強稅收法制培訓,使更多的干部不僅熟悉稅法,而且掌握相關法律知識,提高依法行政的本領;三是加強稅收基礎業務培訓,使更多的稅務干部精通本職業務,成為稅收工作的行家里手,確保各項稅收工作任務的完成。幾年來,全省地稅系統在培養干部業務素質上下了很大功夫,不斷創新培訓形式,走出了一條以較少投入獲得較好效果的新路子。這個做法很好,我們要加以堅持并在實踐中不斷地完善。

三要加強作風建設。一是加強思想作風建設。堅持解放思想、實事求是的思想路線和思想作風,深入開展調查研究。通

過務實的調查研究,深入分析當前經濟和稅收工作中的問題,尋求對策,攻堅克難,求得突破。二是加強行業作風建設。幾年來,地稅系統行業作風建設的狀況是好的。但是也應看到,地稅干部處于偷騙稅與反偷騙稅、腐蝕與反腐蝕斗爭的前沿,受腐朽思想的影響,干部隊伍中也發生了一些較嚴重的違法違紀案件,個別干部社會形象不好,群眾有些反映。因此,希望你們繼續把行業作風建設當做大事來抓,加大力度,切實抓出成效。要搞好廉政教育,使廣大干部增強廉政意識和執行廉政紀律的自覺性;要落實“一崗雙責”,各級領導都要嚴格履行抓收入、管隊伍的雙重職責,出了問題,實行責任追究,一級抓好一級;要始終把克服以稅謀私作為重點問題,強化監督制約措施,加大對違法違紀問題的查處力度,堅決克服關系稅、人情稅、吃拿卡要報等不良現象,實現行業作風的進一步好轉,在人民群眾中樹立地稅機關的良好形象。這個問題同志們必須引起高度重視,要加大這方面工作的力度,強化措施,管好自己的人,看好自己的門,不能出問題。

四要加強領導班子建設。地稅系統是垂直管理部門,保證政令暢通、令行禁止,關鍵在各級領導班子。要抓好民主集中制原則的貫徹落實,不斷增強并更好地發揮領導班子的整體功能;要關心群眾,切實解決群眾的困難。特別是在機構改革中,正確執行政策,做好思想工作,妥善安排好分流人員,保持干部隊伍思想穩定;要發揮好領導班子特別是一把手的表率作用。力戒官僚主義和形式主義,抓好自身建設,真正把主要精力放在學習和工作上,用良好的作風和業績在群眾中樹立自己的威信。這是確保我們做好工作的一個基礎。

第五篇：在地方稅收工作會議上的講話范文

一、努力完成收入任務,為全省各項事業發展提供資金保障大家都知道,稅收是國家機器運轉的物質基礎,一要吃飯,二要建設,都離不開稅收。尤其是地方稅收,各項收入都是各級地方政府的可用財力,同地方經濟發展和社會穩定關系非常密切。省委、省政府對稅收工作非常重視,寄予厚望。在安排今年財政預算時,確定地稅收入是89.3億元,比上年增長8%,剔除企業所得稅、農業稅等特殊因素后,其他正常收入比上年增長11.8%,高于gdp和財政收入增長幅度,任務是比較重的。確定這樣的地方稅收任務,既考慮了政府支出增加的需要,也充分考慮了稅源實際和完成任務的可能。完成這個任務的有利因素概括起來說,有這樣幾點:一是從增量上看,我省經濟穩步發展,為稅收增長奠定了堅實的稅源基礎。近兩年來,我省宏觀經濟形勢逐步好轉,主要經濟指標一直穩定增長。今年我國正式加入世貿組織,為我省擴大利用外資、加快發展提供了新的機遇,尤其是我國良好的發展環境和巨大的市場潛力,將吸引國際資本大量流入,制造業也會加速向我國轉移。國家繼續實施積極的財政政策和穩健的貨幣政策,積極擴大內需,許多措施對我省有利。今年gdp預計增長8.5%,全省經濟發展仍將保持良好的勢頭。二是從存量上看,已經實現的應征稅款還有一部分沒有征繳入庫。通過加大管理力度,把這些稅款清繳上來,會增加一些收入。包括企業所得稅,盡管去年的基數較高,但根據財政、地稅部門的測算,從稅源上說,我們是有能力繼續完成這一基數的。三是整頓和規范稅收秩序,也會增加一些收入。從去年地稅收入增長的因素看,經濟增長增收50%,加大依法治稅力度增收25%,加強稅收征管增收25%。今年加大依法治稅和加強征管這兩個方面,還是有潛力的,仍有大量的工作需要去做。這既包括清理優惠政策會增加一塊收入,越權減免稅取消了,也會使新形成的稅收增量更加及時足額地體現出來。同時,大家還要充分看到,如果稅收收入不能保持一定增長幅度,各級政府將很難應付復雜經濟環境帶來的一些突出矛盾和焦點、難點問題。尤其是我省很多縣(市)財政非常困難,必須要通過地方稅收的穩定增長才能夠使其逐步得到緩解。通過測算,今年全省剛性財政支出比去年增加64億元,而財政收入增長所能增加的可用財力僅為8.5億元。可見,可用財力的增長與剛性支出的增加差距多么大。如果我們不能在經濟增長、效益增加的前提下增加稅收,日子過不下去,也很難保持穩定。

在看到有利條件的同時,我們還要清醒地認識到完成稅收任務的不利因素。主要是由于世界經濟低迷、不景氣,今年我省經濟發展將面臨著超過1997年亞洲金融危機時的嚴峻形勢。特別是我們國家加入了世貿組織,從長遠看,“入世”有利于我們的發展,但短期內給我們造成的影響是比較大的。“入世”后我省受惠產業不多,對經濟發展的拉動作用比較弱,受到沖擊的卻是比較大的支柱和優勢產業,比如農業、汽車、化工等等。“入世”雖然時間不長,但已經使我們更加清醒的感覺到,“入世”后對我省的沖擊比原來估計的還要嚴重。比如一汽,去年實現的利潤是43.7億元,現在轎車的價格已經在下降,要想達到去年的盈利水平非常困難;再如油田,原油價格也是大幅度下滑,經過測算,今年我省油田產量可能增加20至30萬噸,但也難彌補價格下滑所帶來的損失,去年16.7億元的利潤也很難保證;通鋼去年是8300萬元的利潤,但目前線材的平均價格下降了近20%;吉化公司也是如此,主要產品聚乙烯價格下降的幅度也是比較大的。我省受到沖擊的不僅僅是這些大戶、重點企業,一些中小型企業面臨的沖擊和壓力也很大。與之相聯系的就業矛盾將會進一步加劇,經濟、社會生活中的各種深層次問題也會更加突出。經濟發展面臨的困難必然要反映到稅收上來,對稅收工作形成了新的壓力,同時也提出了更高的要求。因此,各級地稅機關和廣大地稅干部要進一步增強責任感和使命感,堅定信心,勇挑重擔,認真貫徹國務院關于“加強征管,堵塞漏洞,懲治腐敗,清繳欠稅”的方針,加大措施,扎實工作,

把經濟發展的成果客觀、及時地體現到稅收上來,努力完成任務,不斷擴大地方稅收規模,為經濟和社會發展提供更加充裕的財力。

二、發揮調控職能,增強服務意識,積極促進地方經濟發展

我認為,稅務機關絕不是單純收稅的機關,稅收作為政府宏觀調控手段之一,稅收工作必須為經濟發展服務。這里要提醒大家注意的是,不能一談稅收為經濟發展服務,一提要優化稅收環境,就想到減免緩稅。更重要的是,要參與研究發展和壯大地方稅源,全面落實稅收調控政策,為納稅人提供優質服務。希望各級地稅機關和廣大地稅干部,要多關心經濟,多研究經濟問題,在促進地方經濟發展上,多動腦筋,多出主意,多做貢獻。

第一、積極參與謀劃壯大地方稅源。稅收增長是以經濟發展為基礎的。如何發展經濟才能更有效地增加稅收,稅務部門最有發言權。從我省的實際情況來看,財力不足是困擾經濟發展的一個重要問題。各級政府都要把增加財力作為一個大的問題認真研究,認真抓好。增加財力,歸根結底是要發展經濟,發展是硬道理。發展經濟必須講求效益,并要看增加的效益是不是增加了財政收入、增加的財政收入是不是增加了地方財政收入。目前我省財政存在的一個突出矛盾就是財政的收入和可用財力的增加不同步,困難較多,壓力較大。去年財政增加的收入是34.3億元,但可用財力只增加了18.3億元,占53.3%。主要原因一是我省“兩稅”的比重比較大,XX年“兩稅”收入占財政收入的比例是54.7%,高于全國平均水平4.1個百分點,XX年在原有的基礎上,又增加了0.5個百分點;二是我省“非稅”收入的比重也比較高,XX年占12.6%,XX年占11.1%,高于全國平均水平3.5個百分點。而能夠百分之百增加地方可用財力的地方稅收占財政收入的比例卻很低,僅占37.9%,也低于全國平均水平。主要是能夠帶來地方稅收增長的行業和領域發展得不夠、發展得不快。據測算,XX年我省地方稅收在三次產業當中的分布分別為第一產業占6.7%,第二產業占35.7%,第三產業占57.6%,主體部分在第三產業。如果從國地稅全部稅種收入來分析,更能進一步看出培養地方稅源的取向。按照現行分稅制預算體制測算,XX年各稅種收入在三次產業間的分布分別為第一產業占2.3%,全部是地方收入;第二產業占63.2%,其中34.7%屬于地方收入;第三產業占34.5%,其中71.2%屬于地方收入。可見,培養地方稅源應側重發展第三產業。我省是經濟欠發達省份,第三產業發展的空間和潛力應該說是很大的,尤其是加入wto以后,第三產業將面臨新的快速發展機遇。希望各級地稅部門要積極主動地為當地黨委、政府當參謀、當助手,積極獻計獻策,提供相關分析報告,并根據本地特點提出發展第三產業等能夠更多增加地方財政收入的意見和建議。雖然第三產業增長的空間和潛力很大,但是絕不能就第三產業來研究和抓第三產業。第三產業發展不快的一個重要原因,在于我省的工業化的比率低,XX年我省工業化比率低于全國平均水平近9個百分點。第三產業不能

孤立的發展,第二產業發展不起來,必然要制約第三產業的發展。大家要抓住目前產業結構大調整的機遇,深入分析經濟發展和稅收增長的內在聯系,積極參與謀劃經濟發展,壯大地方稅源。

第二、認真落實好各項稅收優惠政策。運用稅收政策調控經濟發展是各國通行的做法,即使加入wto以后也是一樣,只是其中的反補貼等條款有了一些新的限制。大家要充分認識稅收的這一內在職能,創造一個

良好的稅收環境。在市場經濟條件下,區域經濟發展的競爭,在某種意義上說,就是環境的競爭。環境就是引力、就是資本、就是效益。稅收環境是經濟環境中的重要方面,從這個意義上講,稅收環境就是投資環境。一方面,對于按稅法規定我們有權制定和調整的稅收政策,要結合實際,最大限度地使其有利于經濟和社會發展。當然,在目前稅權分配格局下,我們的這個權限是很有限的。另一方面,對于國家出臺的鼓勵經濟發展的各項稅收優惠政策,我們要積極地抓好落實。比如,國家在促進科技進步、支持第三產業發展、回避金融風險、安排下崗職工和失業人員再就業等方面制定了許多稅收優惠政策,各級稅務部門要緊密結合當地實際,抓好貫徹落實,涵養經濟稅源。落實稅收優惠政策,必須加強對稅收優惠政策的宣傳和輔導,讓納稅人真正了解和掌握優惠政策的具體內容、適用的范圍、適用的條件以及具體的操作程序。同時稅務機關在辦理各項稅收優惠業務的時候,還應該規范辦事程序,不能設置關卡,更不能刁難企業,真正讓企業得到稅收優惠的好處,這樣才能更好地促進經濟的發展,更好地招商引資。省地稅局把各項稅收優惠政策匯編成一個冊子,我看這很好,大家要把這些優惠政策作為促進我省經濟發展的重要措施,用好用足,不折不扣地執行到位。

第三、積極為納稅人提供優質服務。對稅務部門來說,納稅人既是執法對象,又是服務對象。wto的透明度原則也要求政府部門向社會公開政務。各級地稅部門要樹立與時俱進的稅收服務觀,維護納稅人的權力,提高稅收服務水平。一要解決好不愿公開、不敢公開問題,深入推進政務公開,實行公開辦稅。通過多種形式,真實、及時地將稅收管理情況如稅收政策、辦事程序、辦事標準、納稅定額、違章處罰等予以公開。二要通過為納稅人提供快捷、方便的服務,提高辦稅效率,降低納稅人辦稅成本。這方面你們有很多好的做法,如一站式服務、首問負責制和各種電子服務等。關鍵是不要流于形式,要落到實處;不要只抓典型,更要抓好推廣。三要適應社會主義市場經濟發展需要,發展稅收中介服務。作為稅務機關專業服務的必要補充,稅收中介既為稅收工作服務,也為納稅人服務,要積極發展并規范這個行業,使納稅人能夠自愿委托合法的社會中介服務機構進行稅務代理。

這里還要強調一下抓好農村稅費改革問題。農村稅費改革是今年我省一項重要的改革。農村亂收費的問題,農民負擔重的問題,我認為只是一個表面現象,其實質是管理不科學、法制不健全、機構膨脹、冗員劇增等問題。因此我們不能把農村的稅費改革簡單地理解成費改稅,應該看到這是中央和國務院根據國家的實際情況所作出的一項具有重大而深遠意義的改革。根據國家今年農村稅費改革擴大試點的總體部署,省委省政府已經決定向國務院報告,申請今年在全省進行農村稅費改革試點。地稅部門作為這項改革的組織部門之一,一定要統一思想,提高認識,切實加強對改革工作的領導,抓好改革政策的宣傳和落實,及時總結經驗、發現問題,妥善處理和化解矛盾,確保這項改革的順利進行,促進農村經濟健康發展。我認為,當前地稅部門要突出做好三項工作:一是認真搞好稅費測算,切實把各種基礎數據測細、測準、測實,為制定改革方案提供可靠的依據。這是基礎性工作,很重要。二是研究完善農業稅收政策,為農村稅費改革全面鋪開做好稅收政策準備。三是按照機構改革后省政府確定的地稅部門職能,研究確定適合我省特點的農業稅收征管機構、組織形式和征管辦法,保障改革后農業稅征管工作順利進行。

四是增強全民依法納稅意識。近幾年,全省各地在改善稅收環境方面,做了大量工作,取得了明顯成效。但是,就目前而言,公民稅收法治意識仍很淡薄。相當一部分納稅人,千方百計少交稅、不交稅,偷逃騙稅,甚至有的采取暴力手段抗稅,稅務人員在執法中

被打傷致殘的事件也時有發生。而且,社會上對待偷抗騙稅也沒有像對待其它犯罪行為那樣,引起公憤,形成輿論譴責。公民的納稅意識是依法治稅的重要基礎,提高公民的稅法意識,必須進一步加大宣傳力度。在宣傳對象上,不僅要繼續加強對納稅人的宣傳,而且要加強對各級黨政機關干部的宣傳,擴大宣傳面;在宣傳內容上,不僅要宣傳納稅人的義務,而且要宣傳納稅人的權利,增強宣傳的滲透力;在宣傳形式上,不僅要搞好正面典型的宣傳,而且要對反面典型進行公開曝光,增強宣傳的震懾力和感染力,提高全民依法納稅意識,促進良好稅收環境的形成。

依法治稅是一個長期復雜的系統工程,我們要把它作為一個戰略目標堅持不懈地抓好,并講求實效。要把增強全民的納稅意識和稅收的實際工作以及人們的現實生活更加緊密地結合起來,切實增強納稅人的納稅責任感和光榮感。另外,稅收的宣傳教育要前移,從娃娃開始,從孩子開始,接受納稅意識教育。這是一種法治觀念,是一個基本素質問題,是一個文明程度問題,對于整個國家的法制建設和現代化建設都是重要的。

四、強化措施,進一步提高稅收征管質量

中央明確指出,今年稅收工作的方針是“完善和穩定稅制,強化稅收征管”。完善和穩定稅制主要工作在國家,強化稅收征管則是我們省以下各級稅務機關的重要任務。從我省地方稅收來看,盡管經過多年的努力,稅收征管水平有了較大提高,但是監控能力不強、科技含量較低、稅款跑冒滴漏等問題還在一定程度上存在。如何切實加強征管,堵塞漏洞,是擺在各級稅務部門面前一項緊迫而又艱巨的任務。尤其是在今年收入任務較重的情況下,各地更要強化控管措施,提高征管質量,最大限度地減少稅款流失,增加稅收收入。

一要加強稅源控管。一方面要管住納稅人“戶籍”,另一方面要監控好納稅人收入。從納稅人“戶籍”管理上看,集體以上企業問題不是很大,主要是個體私營業戶和個人所得稅納稅人漏管問題還沒有得到有效解決。對此,工商部門和個人所得稅扣繳義務人,要按新征管法等有關法律法規要求,積極配合稅務部門,管住納稅主體。比如如何能夠保證所有辦理工商登記的業戶都納入稅務登記管理范疇,工商、稅務部門要很好地研究。對于如何監控好納稅人收入問題,從長遠和根本上說,要通過完善信用制度、監控好資金流動來解決。從目前情況看,要采取好三項措施。一是促進企業建帳建制,真實反映業務往來;二是加強與金融部門配合,盡量多地掌握納稅人收入情況;三是管好發票,把住收入關口。如實行有獎發票,就是一種好辦法。這些事情我們一定要抓實、抓具體,要把措施落到實處。

二要充分挖掘稅源潛力。既要善于捕捉和發現新的稅收增長點,保證增量稅源轉化為實際收入,更要及時將潛在的易流失稅款征繳入庫。沒有申報的潛在稅款如果不能及時征繳入庫,很可能就會造成稅款流失。因此,要通過加強管理和檢查,大力挖掘稅源潛力。比如,匯總納稅的企業集團核算較復雜,房地產企業和規模較大的餐飲娛樂企業收入和支出比較難監控,要加強檢查。又如,證券公司、醫療機構、個體私營大戶和演藝人員等收入較高、隱匿性較強的行業和群體,也要強化管理。此外,還要加大清繳欠稅的力

四要加強領導班子建設。地稅系統是垂直管理部門,保證政令暢通、令行禁止,關鍵在各級領導班子。要抓好民主集中制原則的貫徹落實,不斷增強并更好地發揮領導班子的整體功能;要關心群眾,切實解決群眾的困難。特別是在機構改革中,正確執行政策,做好思想工作,妥善安排好分流人員,保持干部隊伍思想穩定;要發揮好領導班子特別是一把手的表率作用。力戒官僚主義和形式主義,抓好自身建設,真正把主要精力放在學習和工作上,用良好的作風和業績在群眾中樹立自己的威信。這是確保我們做好工作的一個基礎。