第一篇：關于發票問題整改報告

關于發票問題自查工作的整改報告

根據稅務總局關于開展發票大檢查工作的要求，我公司立即抽調骨干人力組織開展了發票使用情況的專項自查工作，針對發票自查中發現的問題，我公司領導高度重視，堅持實事求是，高度負責的態度，認真按照省公司文件精神，結合我公司發票問題自查的實際情況，及時研究落實發票問題整改措施辦法，明確整改責任人和責任部門，逐個問題進行整改，確保整改成效。促進我公司實現發票“零”問題，全面提高全員參與打擊問題發票的水平，現將問題發票自查整改工作相關情況匯報如下：

一、整改工作開展情況：

2011年8月底我公司全面完成了發票問題自查工作。針對自查中情況，我公司立即組織人員，按照省公司相關文件的指引共同探討了整改的方法和思路，并及時與省公司相關工作人員就整改的問題進行了溝通匯報。首先，我公司將全部自查問題發票掃描，并按問題發票登記電子版清單進行編號，做到掃描件與電子版清單一一對應，以此方便問題的查找，同時將編號齊全的掃描件及對應電子版清單按基層單位分類后，發至取得發票的基層單位進行整改，將問題逐筆落實到位。

1、針對稅務網站查詢無記錄14筆發票我們已全部與出票單位取得了聯系，并按省公司對問題發票整改的要求進行了重新開票，并將新開的發票進行了網上比對，確保與實際一致。

2、就稅務網站查詢有記錄，但網站查詢到的納稅人名稱與票面蓋章單位名稱不一致的發票也逐筆進行了整改，其中有

家單位進行換票，有 15 家提供營業執照證明稅務網站領票人系開票單位法人，且出票單位向稅務機關取得證明，對出票單位的實際出票情況進行了證明。

3、就“舊版發票”問題發票9筆已全部與開票單位取得聯系，進行了換票，并將新票進行了網上比對，與實際一致。

4、就“非發票專用章”問題110筆，其中

筆稅務機關已開具證明，2011年12月31日前取得的加蓋舊式印章的新式發票予以報銷。

二、主要成效

通過扎實抓好發票問題的整改工作，我公司在鑒別發票的真偽方面取得顯著的成效，從而極大影響和帶動了全員參與鑒別發票真偽的主動性，提高工作效率。

三、存在的問題和今后整改的意見

第一，發票是記錄經營活動的一種原始證明。因為發票上載明的經濟事項較為完整，具有法律證明效力。所以它為工商部門處理合同糾紛，法院裁定民事訴訟，消費者向銷貨方要求退貨、修理商品，公安機關核發車船牌照，保險公司理賠等提供了重要依據。所以消費者個人養成主動索取發票的習慣有很多好處。

第二，發票是加強財務會計管理，保護國家財產安全重要手段。發票是會計核算的原始憑證，正確地填制發票是正確地進行會計核算的基礎。第三，發票是稅務稽查的重要依據。離開了發票，要準確計算應納稅額是不可能的，所以稅務稽查往往從發票檢查入手。

第四，發票是維護社會秩序的重要工具。因為發票具有證明的作用，市場的廣泛性和復雜性，將發票與工商、財政、物價、海關、交通、保險等諸多法律行為交織在一起。多年來的實踐證明，各類發票違法行為，不單止與偷稅、騙稅有關，而且還與社會秩序的諸多方面，例如投機倒把、貪污受賄、走私販私等案件有較大的關系。發票這一道防線一松，將為經濟領域的違法犯罪打開方便之門。所以，管好發票，不只是稅務機關自身的責任，而且也是整個社會的工作。

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二〇一一年九月三十日

第二篇：發票問題

發票關鍵問題

1，所有的稽查工作都是圍繞發票展開的。

《2012年全國稅務稽查工作要點》中，國家稅務總局特別強調，稽查要做到：“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。

2，發票稅前扣除的規定：

《進一步加強稅收征管若干具體措施的通知》（國稅發[2009]114號）第六條：加強企業所得稅稅前扣除項目管理。未按規定取得的合法有效憑據不得在稅前扣除。

《關于加強企業所得稅管理的意見》（國稅發[2008]88號）：加強發票核實工作，不符合規定的發票不得作為稅前扣除憑據

國稅發[2008]80號《國家稅務總局關于進一步加強普通發票管理工作的通知》在日常檢查中發現納稅人使用不符合規定發票特別是沒有填開付款方全稱的發票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷。

3，企業取得什么樣的憑證才能在稅前扣除？

合法的收據：向境外支付費用，以及支付境內的，凡收款方既不需交增值稅，又不需交營業稅，無需發票，收據+協議即可 合法入賬憑證的種類

（1）財政收據（非稅收入收據、捐贈收據、財政監制；不含資金往來結算收據）（2）稅務監制發票（3）自制原始憑證

（4）合同+收據+判決書/調解書/公證書（對方不交增值稅/營業稅）（5）未按規定取得發票如何補救？匯繳結束前可以重新補開。（6）“甲方供材”發票能在所得稅前扣除嗎？

合同外甲供，施工方清包工：材料發票（供應商）+工程發票（施工方）（7）取得建筑安裝工程發票要注意哪些問題 A：銷售自產貨物并施工—自產貨物發票+工程發票 B：商貿公司銷售外購并施工——全額貨物發票 C：建筑公司銷售外購并施工——全額工程發票 D：甲控：合同價包含材料——全額工程發票 E：甲供設備乙方安裝：設備發票+工程發票 F：甲供材料乙方裝飾：材料發票)+工程發票

G：甲供材料，乙方建筑施工（裝飾以外勞務）：材料發票（供應商）+工程發票（乙方全額納稅，凈額開票）

此時材料需另計營業稅，由乙方交納，計入工程結算價款

4，甲供材料是否需要換開工程款發票？ 營業稅計稅依據與發票金額并非一一對應 溢價征稅——甲供材料建筑工程

差額征稅——工程總包分包；銷售外購不動產、土地 發票管理辦法：提供勞務收取價款，應開具發票 收款額=合同金額=發票金額

甲供設備（電梯、空調、監控設備）、甲供裝飾材料、分包工程中的自產貨物

一些稅務機關要求甲供材必須取得建安發票的理由。以票控稅的現實與困境。《發票管理辦法》第十九條規定，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票。

建設單位購買的材料實質上是建筑安裝工程費—自營工程 不能視為轉售業務征收增值稅。

因此施工單位只須開具建筑勞務部分的建筑發票，甲供材料無須開具建筑發票。

5、匯算清繳結束后，取得上的發票，如何處理，是否可以稅前扣除？

成本發票：未完工，直接計入，不影響成本累計；完工后，只能在發票取得扣除（31號文第35條）

費用發票：開票日期必須為當年12月31日嗎？

如果為次年日期，在次年計入期間費用，是正常的。如果計入上年損益，要有合理理由（簽字程序）。

取得時間最遲在次年5月31日。

成本費用發票，超過匯繳期，過期不允許扣除，比如2011年6月取得開票日期為2010年費用發票，只能計入以前損益調整，不能扣除

如果在5月31日前，取得上開具發票，計入“以前損益調整”申報所得稅年報時在附表三第40行第4列調減 依據：稅務總局2011年34號公告

6，哪些支出必須取得發票才可稅前列支？ 《營業稅細則》第19條：

條例第六條所稱符合國務院稅務主管部門有關規定的憑證（合法有效憑證），是指： ①支付給境內單位或者個人的款項，且該單位或者個人發生的行為屬于營業稅或者增值稅征收范圍的，以該單位或者個人開具的發票為合法有效憑證；

②支付的行政事業性收費或者政府性基金，以開具的財政票據為合法有效憑證；

③支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明； ④國家稅務總局規定的其他合法有效憑證。

合法的扣稅憑證應當如何把握？

（2010年04月06日國稅總局納稅服務司）

答：按照《企業所得稅法》的相關規定，企業所得稅稅前扣除的憑證必須合法、有效，發票是企業所得稅稅前扣除的基本憑證，除發票以外，企業真實發生的各項費用，不需要取得發票的，如折舊、工資等費用可以憑自制憑證扣除。

企業無法取得發票的，需要提供能夠證明和企業生產經營有關的真實發生費用的有效證明。

7、財務人員如何規避發票風險？

（1）、票據種類是否合規（視收款方應交何種稅而定）

普通發票代碼第一位，根據收款方經營主業來判斷國稅普通發票代碼第一位1，地稅2，增值稅普通發票5200（貴州省）

（2）、票據來源是否合法（發票來源地與開票單位所在地相符）普通發票代碼第2-5位（3）、發票有效期：發票所屬年份，普通發票第6-7位。

（4）、票據與經濟合同經濟業務是否相符（交易雙方名稱、勞務/貨物）

（5）、票據形式是否合規（抬頭，本公司全稱、印章，發票專用章）——匯總開具發票必須附清單

（6）、付款方向與支付方式（7）、真偽檢查

8，善意取得了虛假發票怎么處理才能規避風險？

（1）、在規定期限內從銷貨方或提供勞務方重新取得合法有效的憑證；

（2）、該發票確屬開票方自發售稅務機關購買，且購票方、開具方、業務交易、收款屬于同一方，實際交易金額與發票上所列金額一致的，其取得的發票準予作為稅前扣除的憑據。

9，怎樣確認計稅成本終止日最有利？

會計成本與交付入住的建筑面積和確認的收入相配比；計稅成本只考慮實際毛利額，不考慮實際結轉成本；會計成本結算以12月31日為截止時點；計稅成本可以次年5月31日前的某一時點為核算終止日；會計成本項目結算或未結算的預提成本；計稅成本除要求成本實際發生且取得合法憑據外可按一定比例預提成本計入計稅成本。

10、質保金怎樣處理有利？

建設工程質量保證金（保修金）是指發包人與承包人在建設工程承包合同中約定，從應付的工程款中預留，用以保證承包人在缺陷責任期內對建設工程出現的缺陷進行維修的資金。《建設工程質量保證金管理暫行辦法》（建質[2005]7號）未支付的質量保證金如何扣除（取得發票可以扣除，未取得發票，所得稅可以預提，土增稅清算不予扣除）

11，發票重點檢查的項目

稽便函（2011）31號：對企業列支項目為“會議費”、“餐費”、“辦公用品”、“傭金”和各類手續費等的發票，須列為必查發票進行重點檢查。

對此類發票要逐筆進行查驗比對，重點檢查企業是否存在利用虛假發票及其他不合法憑證虛構業務項目、虛列成本費用等問題。

12，稅務機關檢查假發票的處理過程中涉及的相關問題

（一）對于用票單位的處理情況

1.如果是虛構經濟業務，并在成本費用中列支，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條“在賬簿中多列支出”認定偷稅。

2.如果是真實的經濟業務，而取得不符合規定的發票，責令限期換取符合規定的發票。上述兩項均應按照《發票管理辦法》第三十六條責令限期改正，并可以進行處罰。依據《發票管理辦法》第三十六條，有行為之一的即可處罰一萬元以下。（未按規定領購、取得、開具、使用）

3.對于多次取得不符合規定的發票的處理，建議按未按規定取得發票一次性進行處理。

（二）對于開票單位處理

（1）.如有證據表明，確實存在掛靠關系，以被掛靠單位名義進行施工和工程結算以及發票開具，并且利用假發票取得的收入沒記賬的。

造成少繳不繳稅款后果的可根據《稅收征收管理法》第六十三條認定被掛靠單位的法律責任。營業稅定性偷稅，并進行處罰。

如果有證據顯示承包經營成果歸個人的，可按照對企事業單位承包經營所得征收個人所得稅。

文件參考：遼地稅發[1999]216號

（2）.如果證據表明是個人行為，私刻公章、財務專用章，簽訂施工合同，開具假發票，結算工程價款。

應以個人確定為營業稅和個人所得稅的納稅義務人，補征稅款，加收滯納金，并按《稅收征收管理法》第六十四條第二款規定進行處罰（不申報）。個人所得稅應比照個體工商戶生產經營所得進行征收。

第三篇：發票問題123

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發票問題專題講座

第一部分會計憑證

一、概念：會計憑證是記錄經濟業務發生和完成情況的書面說明。也是登記賬薄的依據。

二、意義：合法地取得、正確地填制和審核會計憑證，是會計核算的基本方法之一，也是會計核算工作的起點，在會計核算中具有重要意義。

1、記錄經濟業務，提供記賬依據；

2、明確經濟責任，強化內部控制；

3、監督經濟活動，控制經濟運行；

三、種類：會計憑證按照編制的程序和用途不同，分為原始憑證和記賬憑證。

四、原始憑證

1、概念：原始憑證又稱單據，是在經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業務的發生或完成情況的原始憑據。原始憑據是會計核算的原始資料和重要依據。

2、基本內容（原始憑證要素）：⑴、原始憑證名稱；⑵、填制原始憑證的日期；⑶、接受原始憑證單位名稱；⑷、經濟業務內容（含數量、單價、金額等）；⑸、填制單位簽章；⑹、有關人員簽章；⑺、憑證附件。

4、種類：

⑴、按來源不同分：外來原始憑證（購貨發票、火車票、飲食業發票等）自制原始憑證（借款單、工資表、折舊計算表等）

⑵、按填制手續及內容不同分：一次憑證、累計憑證、匯總憑證（差旅費報銷單）⑶、按格式不同分：通用憑證（銀行轉帳結算憑證）、專用憑證（差旅費報銷單）

4、原始憑證的填制

原始憑證是編制記賬憑證的依據，是會計核算最基礎的原始資料。要保證會計核算工作的質量，必須從保證原始憑證的質量做起，正確填制原始憑證。具體地說，原始憑證的填制必須符合下列要求：

⑴、記錄要真實；⑵、內容要完整；⑶、手續要完備；⑷、書寫要清楚、規范；⑸、編號要連續；⑹、不得隨意涂改、刮擦、挖補；⑺、填制要及時。

5、原始憑證的審核

為了如實反映經濟業務的發生和完成情況，充分發揮會計的監督職能，保證會計消息的真實性、可靠性和正確性，會計機構、會計人員必須對原始憑證進行嚴格審核。具體包括：

⑴、真實性；⑵、合法性；⑶、合理性；⑷、完整性；⑸、正確性；⑹、及時性。原始憑證的審核是一項十分重要、嚴肅的工作，經審核的原始憑證應根據不同情況處理：

⑴、對于完全符合要求的原始憑證，應及時據以編制記賬憑證；

⑵、對于真實、合法、合理但內容不夠完整、填寫有錯誤的原始憑證，應退回給有關經辦人員，有其負責將有關憑證補充完整、更正錯誤貨重開后，再辦理正式會計手續；

⑶、對于不真實、不合法的原始憑證，會計機構、會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。

五、記賬憑證

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1、基本內容；

2、種類；

3、編制；

4、審核（內容是否真實、項目是否齊全；科目是否正確；金額是否正確；書寫是否正確）

第二部分發票

一、概念：發票是一切單位和個人在購銷商品、提供或者接受勞務服務以及從事其他經營活動，所提供給對方的收付款的書面證明，它是財務收支的法定憑證，是會計核算原始憑據，是稅務檢查的重要依據。

二、發票的種類與使用范圍

根據《中華人民共和國發票管理辦法》和國家稅務總局的有關規定，發票的管理權限按流轉稅主體稅種劃分，增值稅納稅人使用的發票由國家稅務局管理，如增值稅專用發票，工業、商業企業銷貨發票，加工修理發票等；營業稅納稅人使用的發票由地方稅務局管理。如服務業（代理業、旅店業、飲食業、旅游業、倉儲業、租賃業、廣告業、其他服務業）、建筑安裝業、交通運輸業、金融保險業、文化體育業、郵政通信業、娛樂業等開具的計算營業收入的各種發票。有的發票對于增值稅或營業稅納稅人都為適用，如臨時經營發票用于臨時經營單位銷售貨物，或提供營業稅應稅勞務時使用。因此，增值稅企業發票領購到國稅局辦理，營業稅企業發票領購到地稅局辦理。如果一個企業以增值稅為主并兼有營業稅的經營項目，就應該分別到國稅和地稅主管稅務機關辦理。

發票種類繁多，主要是按行業特點和納稅人的生產經營項目分類，每種發票都有特定的使用范圍。

1、增值稅專用發票

此票只限于增值稅納稅人領購使用，增值稅小規模納稅人和非增值稅納稅人不得領購使用。從行業劃分來講，它是工業、商業企業用于結算銷售貨物和加工修理修配勞務使用的發票。

2、普通發票

普通發票主要由營業稅納稅人和增值稅小規模納稅人使用，增值稅納稅人在不能開具專用發票的情況下也可使用普通發票，所不同的是具體種類要按適用的范圍選擇。如普通發票中的商業批發零售發票、加工修理修配發票等普通發票是由增值稅納稅人使用的，而屬于結算服務收入、運輸收入等普通發票主要由營業稅納稅人使用。普通發票由行業發票和專用發票組成，前者適用于某個行業的經營業務，后者僅適用于某一經營項目。

⑴、增值稅納稅人使用的普通發票

主要有：工業企業產品銷售統一發票，工業企業材料銷售統一發票，工業企業加工產品統一發票，工業加工修理統一發票，商業零售統一發票，商業批發統一發票，農林牧水產品收購統一發票，廢舊物資收購發票，機動車維修專用發票，機動車配件銷售發票，電業局電力銷售專用發票，自來水公司水銷售專用發票，公共事業聯合收費處繳費專用發票，臨時經營發票等。

⑵、營業稅納稅人使用的普通發票

主要有：建筑安裝企業統一發票，旅店業統一發票，飲食業統一發票，廣告業統一發票，社會服務業統一發票，代理購銷業務統一發票，商品房銷售專用發票，社會辦醫療機構收費統一發票，產權交易專用發票，房屋出租專用發票，全國聯運行業統一發票，水路貨運結算發票，臨時經營發票等。

3、專業發票

專業發票是指國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉帳憑證，保險憑證；國

有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據；國有鐵路、民用航空企業和交通部門、國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。

三、發票填開的操作要點

1、發票的開具

任何單位和個人銷售商品、提供服務以及從事經營活動時，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發票，一是收購單位收購貨物或者農副產品付款時，應當向收款人開具發票；二是扣繳義務人支付個人款項時，應當向收款人開具發票。

2、發票的填寫

開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實填開，即必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次性復寫或打印，內容完全一致，并在發票聯或者抵扣聯加蓋單位財務印章或發票專用章。

3、發票的取得

為了便于進行會計核算，任何單位和從事生產經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動中支付款項，應當向收款方索取發票。根據《發票管理辦法》規定，在取得發票時不得要求變更品名和金額。同時，不符合規定的發票，即應經而未經稅務機關監制的發票；填寫項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚的發票；沒有加蓋財務印章或發票專用章的發票；偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規定的發票，一律不得作為財務報銷憑證,任何單位和個人有權拒收。

4、發票的作廢

用票單位合個人開具發票發生錯填、誤填等需要重新開具發票的，可在原發票上注明“作廢”字樣后，重新開具發票；開具發票后，如果發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或者取得對方的有效憑證；發生銷售折讓的，在收回發票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發票。

四、發票的真實性

1、甄別發票，剔除偽造發票

2、確定發票內容的真實性，剔除虛報發票。

3、核實填開單位真實性

五、發票的合法性

1、發票填列合法有效性

2、發票使用區域有效性

3、發票使用時間有效性（過期廢票）

六、發票檢查中常見問題

1、采用“大頭小尾”手法填開發票

2、跨地區使用發票

3、使用非經營性結算發票入經營結算賬

納稅人獲得的由稅務機關監制的企事業單位收款收據合由財政機關監制的收款收據（稅法規定的免稅行政收費收據除外）不能作為納稅人的經營發票進入經營結算的最終結果。

4、隨意改變發票內容

5、代開發票

6、使用過期發票

七、鑒別真假發票的十大方法

鑒別發票真假是廣大財務人員和經濟監督人員必備的業務技能。審查判斷發票真假要有較強的責任感事業心，對各種發票的形式、內容、現象和本質，都要認真分析，真正做到辯偽析疑、見微知著。

1、審查發票版式：不同時期有不同的發票版式，如果發現逾期使用舊版發票報銷的，應查清原因，看是否存在問題，要看發票印制是否清晰，有無錯漏，辯明真偽。

2、審查發票筆跡：看發票臺照、日期、品名、數量、單價、大小寫金額的字跡、筆體、筆畫的精細、壓痕是否一致。有無用藥劑退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕跡。

3、審查發票復寫：看復寫的字跡顏色是否相同。發票的正面和反面都應仔細看一看，本應一式多份復寫的是否符合復寫的實際情況。背面有無局部復寫的痕跡。發票的第二聯如果不是復寫的而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，就說明有問題。

4、審查發票填寫位移：稅務機關指定的企業在印制裝訂發票時，各聯次縱橫行列都是對齊的，有固定位置。如果發票各聯次填寫的字跡有不正常的位移，就可能存在問題。

5、審查發票填寫內容：看發票報銷聯次的時間、臺照、單價、數量、金額是否填寫整齊；看發票物品名稱是否具體、正確、清楚，如寫的類別名稱——生產用品、辦公用品、交電、百貨、日雜、土產，且數額較大，對這種情況不論付款是現金還是轉帳支票，都可能存在問題。

6、審查發票經銷范圍：如家電維修部、加工門市的發票‘物品名稱卻是煤炭，顯然存在問題。

7、審查發票單位同發貨單位、收款單位的名稱是否相符。

8、審查發票臺照寫的購貨單位同實際收貨單位、付款單位名稱是否相符。

9、審查同一供貨單位，特別是個體工商戶，是否使用了不同單位的發票。

10、審查發票號碼，看同一單位的發票，是否對次在某單位報銷，二而其發票號碼卻順序相聯，時間顛倒。

對發現上述的問題，一是看發票報銷后實物的去向，二是看購貨付款單位的發票報銷同開票單位、發貨收款單位的存根、記賬聯、現金銀行帳、實物明細帳的物品名稱、單位、金額是否相符。查明是否無中生有、偷梁換柱。

八、納稅審查期間發現的票據問題

1、收據類：報刊雜志訂閱單、培訓費收據、政府部門收費收據、財務收款收據、白條等

2、過期票據：非納稅的行政事業性收費基金專用收據、已作廢版本的發票。

3、錯用票據：房租用商業、工業等非房屋租賃業專用發票；律師服務費用行政事業收費收據而非服務業發票；訴訟費以預交票據代替結算票據、戲劇團腰鼓隊用商業發票、通訊費用商業發票、工程維修處用商業發票等。

4、個人和外單位名稱的票據：養路費、訴訟費等

5、填寫不合格票據：項目填寫不全、涂改、印章為公章或無發票專用章（或財務印章）、無套寫等

6、借用發票：開具內容、發票類型和用章單位三不符，如購煤用商業發票用章單位為文化用品商店。

7、發票附件不全：水電費無總票復印件及費用分割單、分攤費用無總票復

印件及費用分割單、會議費無相關證明、差旅費無相關證明、辦公用品（大額）無明細單、修理費（大額）無明細單、繳費卡無分配單等

八、違反發票管理法規的處罰規定

1、違反發票管理法規的行為：

未按照規定印制發票或者生產發票防偽專用品的；

未按照規定領購發票的；

未按照規定取得發票的；

未按照規定開具發票的；

未按照規定保管發票的；

未按照規定接受稅務機關檢查的。

2、處罰規定

對有前款所列行為之一的單位和個人，由稅務機關責令限期改正，沒收違法所得，可以并處1萬元以下的處罰。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。

第四篇：問題整改報告格式

kkkk有限公司

安全生產標準化現場評審問題

整 改 報 告

編制部門：公司安全環保辦（公章）

時間：2012年9月25日

山西振安廣業科技有限公司評審組： 2012年9月20日、21日，貴公司組織評審專家組成員對我單位安全標準化達標工作開展情況進行了現場檢查、指導，共計提出49項不符合項。針對檢查中提出的問題，公司安委會、總經理提出了具體要求，我公司于9月24日召開了安全標準化整改專題會議，會議由公司總經理朱世軍主持，各部門負責人參加了會議，會上就專家組提出的問題逐一進行了剖析，并要求明確整改措施、整改資金、整改部門、整改時間和整改責任人，為確保整改工作落到實處，各部門在學習例會上匯報整改情況，安委會按照匯報情況進行跟蹤檢查。

通過近一個月的積極整改，截止2012年10月15日共計完成整改34項，5項正在整改中，原因是：由于目前公司生產期時間急、任務重。10項未整改，原因是受到外來因素需經過相關機構進行完善。整改情況詳情見附表。根據整改情況，請貴公司評審專家組到我單位進行復審。kkkk有限公司（公章）xx有限責任公司

安全標準化評審扣分點整改報告

湖北寰安安全咨詢有限責任公司：

貴公司受洪山區安全生產管理監督局授權委托，于2012年9月24日組織考評員和專家對我司進行了安全標準化現場評審，開出《評審扣分點及原因說明匯總表》一份。評審結束后，公司對于評審專家組提出的32條扣分點和存在的問題進行了認真分析，并且按照評審組的要求成立了整改小組，將公司從現場和資料方面的不足之處，層層分解，期望能將安全隱患整改到位。

整改小組名單如下： 整改小組負責人：馮書云

成員：李正武 王繼川 王 健 程 慧 那 鍇 整改小組已對專家提出的情況逐一落實，現能整改的已經整改，整改項為32項；不能立即整改的項有2項，現列舉如下：

1、關于廠房的照明進行照顧測量，由于涉及到資金投入，以及相關申請程序較多，已擬定整改計劃提交領導審批。

2、對于員工職業衛生健康監護檔案，需要將重新梳理員工所有檔案資料，并分類整理過程較長，已明確相關責任部門和負責人。

具體整改進度及措施如下表所示：

扣分項匯總表

企業主要負責人簽字：

企業蓋章：

評審組組長： 評審組成員：

時間： 年 月 日篇三：整改報告格式 攔隆口鎮拉科幼兒園

整 改 報 告

湟中縣教育局：

湟中縣衛生監督所：

湟中縣消防部門： 2013年6月3日縣教育局、消防部門及衛生監督所等6部門對我園各項工作進行檢查，我園針對6部門通過檢查提出的問題進行了整改，現將整改情況報告如下：

1、無《餐飲服務許可證》存在問題及整改措施

存在問題：無《餐飲服務許可證》而從事飲食加工服務活動。整改措施：對全體炊管人員進行身體健康狀況檢查，辦理健康證，手續準備齊全，正在辦理當中。2 無食品留樣柜存在問題及整改措施

存在問題：無食品留樣柜，幼兒飯前便后無洗手設施，未給幼兒飯前洗手。

整改措施：已購買留樣柜，并進行24小時的留樣，已修洗手池，并安裝了洗臉柜，時時做到飯前便后給幼兒洗手。

3粗加工間無清洗水池、無上下水存在問題及整改措施

存在問題：粗加工間無清洗水池、無上下水，清洗達不到要求。整改措施：現在已通上下水，并對清洗間與粗加工間進行鋁合金隔斷，購買三連池和蔬菜清洗池，做到餐具消毒沖洗工作。4從業人員未穿工作服存在問題及整改措施

存在問題：從業人員上崗時未穿淺色工作服

整改措施：及時購買白色工作服，嚴格考核制度，對不穿工作服處20——50元的罰款，情節嚴重辭退工作。

5教室、宿舍未通風換氣設施存在問題及整改措施

存在問題：教室、宿舍未通風換氣設施，空氣混濁。

整改措施：教室、宿舍進行開窗通風，為了保證教室、宿舍蚊蟲、蒼蠅等叮咬，窗子安裝紗網。

總之，在今后的工作當中，還要嚴格要求，強化管理，隨時檢查，分工明確，做到人人有事做，事事有人做，制定完善的管理制度及評價細則，使幼兒園的各項工作上一個新的臺階。

以上整改情況特此報告。

攔隆口鎮拉科幼兒園

2013年7月24日（公章）篇四：整改報告格式

整 改 報 告

編號： 致：

我單位收到編號為 的《整改通知單》，針對中第 項問題進行整改，已按要求完成整改內容，詳細內容（問題發生原因、責任人及具體整改措施）：

（項目部）項目經理：

日 期：

審查意見：

分公司負責人：

日 期：篇五：整改報告(范本)整 改 報 告

邯鄲市質量技術監督局： 2012年8月17日我廠生產的溶解乙炔，在2012年第（3）季度省級監督抽查中部分項目不合格。貴局根據不合格項目給我廠提出了整改意見，我廠將針對貴局提出的問題積極配合做如下整改：

1、標簽與工業生產許可證號不一致；

（1）原因：沒有及時更換新標簽。

（2）整改方案：立即更換新標簽。（3）整改措施：已將標簽更換（附新標簽）。

2、充裝量不符合要求;（1）原因：計量工具發生故障，操作工沒有及時發現導致計量失效。（2）整改方案：立即更換新計量臺秤。

（3）整改措施：已更換新計量臺秤。（附新臺秤鑒定證書）鑒于本次產品抽查不合格事件我廠領導非常重視，經過深入細致調查分析找出原因，制定整改方案，立即整改。

第五篇：問題整改報告

問題整改報告范文

針對我廳因服務態度問題引發用戶投訴，我認為作為秦淮雨花營銷中心和公司的中心廳，應該起到標桿值的作用，是其他營業廳的榜樣，我廳已召開專項會議認真反省此事，現將整改措施報告如下：

(1)全體人員進一步提升服務思想意識，積極響應客戶需求，不得有漠視問題、置之不理的情況發生，針對移動口號“微笑服務，滿意100”，進行服務方面的培訓，做到人人滿意，滿意人人的共鳴。若引發服務態度投訴，除按考核要求扣分外，責任人必須在營業廳會議中進行整改，若當月引發兩筆服務態度投訴，除考核外同時納入員工成長檔案。

(2)要求全體人員統一口徑，認真執行首問負責制，主動熱情，不得以任何借口推倭、拒絕、搪塞客戶或拖延處理時間。含糊不清的一定要咨詢班組長，造成不能盲目的隨意回答，避免在向客戶提供服務過程中出現相互推諉，相互扯皮的問題，不斷改善服務提高質量。

(3)值班經理必須在大廳進行現場管理，有效協調人員、設備、物料，出現客戶投訴需第一時間進行現場處理，對客戶進行安撫，有必要可引導至客戶接待室處理。

(4)當天涉及存在服務態度問題的營業員在考核扣5分，且當天現場值班經理存在管理失職，連帶考核扣5分。店長因當天不在，作書面檢查。

為進一步提高公共服務水平，逐步完善公共服務體系，切實順應民情、改善民生，提升我鎮廣大群眾對公共服務工作的好評程度，現結合我鎮實際，特制定此提升方案。

一、工作目標

以村(社區)為重點，按照統籌功能配套、體現資源共享的原則，以加大政府主導投入、引導市場主體投入和吸引社會組織廣泛參與等各種方式，完善公共服務基礎配套和基本制度，重點實施好文體、教育、醫療衛生、就業保障、基礎設施和環境建設、農業生產服務、社會管理、生活服務等方面內容。堅持社會公平化、管理民主化的工作取向，注重公眾參與評議，做到“遂群眾意愿，讓群眾知道，得群眾支持”，切實踐行“充分尊重群眾意愿，深入做好群眾工作，維護群眾合法權益”，逐步完善“符合國情、比較完整、覆蓋城鄉、可持續”的基本公共服務體系，在整體提升社區公共服務和社會管理水平的同時，大幅提升群眾滿意度。力爭在2014年公共服務群眾滿意度測評中各項測評指標均超過90%，相比2012年有較大提升。

二、工作重點

(一)加大宣傳力度，切實反映工作開展情況。

采取宣傳單、宣傳活動等各種形式，讓群眾知道政府在做什么、忙什么，出臺了些什么政策，特別是群眾如何享受相關政策、措施，讓群眾切實獲取到相關的利益、好處。群眾通過自身的切實體驗，加深對相關服務的理解、知曉，從而正確回答相關提問，提高群眾滿意率。

(二)清理薄弱環節，全面提升公共服務水平。

對我鎮公共服務基礎配套設施和社會管理服務水平進行全面清理，找出薄弱環節，有針對性的完善相關基礎配套設施，加強社會管理服務隊伍，從而全面提升我鎮公共服務和社會管理水平，讓群眾切實享受到公共服務帶來的方便、快捷及生活條件的提高，從根本上提升公共服務群眾滿意率。

1、社會治安：引導各村(社區)成立治安巡邏隊伍，加強治安巡邏力度。

2、交通出行：加大村級公路建設力度，搞好路面維護，同時引導社會資源參與村級交通出行，解決村級公交較少局面。

3、食品藥品安全：積極協助區級相關部門，加大對假冒偽劣食品的打擊力度。

4、環境與生態：搞好2014年斗農毛渠疏掏工作，加快西江河一、二期整治建設，統籌安排路燈和公共衛生間的建設工作。

5、基層組織服務：加快居民綜合服務站的建設，加大政策理論宣傳，為居民提供更多便民服務。

6、文化體育活動：統籌配套各村(社區)體育健身設施，多組織文化及體育健身活動，并廣泛邀請群眾參與，及時總結開展的文化及體育健身活動，將相關圖片、內容以展板的方式進行宣傳。

7、法律服務：將法律服務工作滲透到各項工作當中，加大法律知識宣傳力度和普法力度。

8、農業科技服務：引導特色產業或種植成片的相關農戶成立農民專業合作社或農業協會，加強對農民的專業指導。

三、工作措施

(一)加強監督，動態監測。

由鎮黨委委員、副鎮長許衛東牽頭，鎮推進辦負責，成立石板灘鎮公共服務滿意率提升工作動態督導組，不定期對各村(社區)進行監督和監測，采集數據，動態分析，及時查找問題，改進不足。

(二)制定迎檢工作長效機制。

制定《石板灘鎮2014年鎮、村公共服務群眾滿意率迎檢方案》。各村(社區)支部書記作為聯系人員負責做好本村(社區)的工作安排，安排三名善于與人溝通、性格外向、態度謙和、熟悉當地情況的人為引領員，搞好協調和服務。

xx酒店(xxxxhotel)位于中國工業百強明星鎮——xxx中心區xx路，交通十分便利，毗鄰xx，距xx20分鐘車程。集豪華客房、西餐廳、沐足中心、女子俱樂部為一體，是按照xx星級標準建造的休閑型豪華酒店，它是長安鎮蓮峰路上一顆璀璨的夜明珠，她以獨特的魅力吸引著八方賓客。東逸酒店位于中國面強明星鎮—xxx中心區。xx地處珠江口東南岸，廣州、深圳黃金區域經濟地帶，東南與深圳寶安壤接，西面毗鄰虎門，地理位置獨特，交通便捷。酒店集食、住、行、商務、康樂為一體，按照xx星級標準建造的休閑型豪華酒店，占地面積xxx平方米，主樓高xxx層，外觀燈光設計協調，內部園林小景，設有小橋流水，客房、沐足、西餐采用了日式裝修風格，格調豪華典雅、超前時尚、高品味的文化氛圍，配備國際直擾電話、寬帶網、中央空調，國際衛星頻道、電子私人保險箱豪華浴缸及分離式沐浴間，個性化的日式服務，置身其中，每次都讓你感到煥然一新、與眾不同。

xxx年xx月xx日開業以來，迎來了八方賓客，同時開展星級飯店和綠色飯店的創建活動，被中國飯店協會和省飯店協會授予綠色飯店稱號，還相繼榮獲員工滿意誠信單位、市十大星級飯店等等，通過管理層和員工的共同努力，在賓客和業界形成了良好的口碑，取得了較好的經濟和社會效益，成為了地方行業的領頭雁。

為了促進酒店自身建設，進一步提高酒店的經營管理水平和服務水平，酒店管理層根據省旅游局關于對星級飯店復核的要求，逐步提升飯店管理水平與服務質量，積極開展誠信旅游活動，推進飯店星級復核的評審，達到星級復核的要求，開展了星級復核工作。現就星級復核工作匯報如下：

一、星級復核工作思路

復核活動的工作目標是要“達標”，并盡可能突出商務型酒店的特色。首先要使飯店的設施設備及服務項目、設施設備的維修保養及清潔衛生、服務質量、服務與管理制度四個方面達到《旅游飯店星級的劃分與評定gb/t14308-XX》和《星級旅游規范訪查規范》規定的星級旅游飯店的要求;其次根據酒店的實際情況，進一步營造和突出度假的特色，提高酒店的知名度和美譽度，以促進度假經濟效益的提高。

鑒于目前酒店的實際情況，復核活動的重點在于四個方面。第一，提高星級飯店意識和高檔飯店意識，開拓眼界，并開展現代飯店管理意識培訓;第二，調整部分經營場所的布局，改進部分硬件;第三，進一步提高酒店的文化含量，努力建設和營造飯店的文化氛圍;第四，規范服務程序，實現流程再造，切實提高服務水平。

在迎接星級復核的過程中，酒店的工作重點可以用“提高意識、優化硬件、規范服務、突出文化”十六個字來概括。

二、星級復核工作的開展

作為我鎮具有代表性的商務酒店及對外交流窗口，我們始終掂著星級的牌子，按照星級的標準，提供最優的服務，贏得最佳的效益。在迎接星級復核過程中，按照星評標準和訪查規范層層落實，逐項整改，整體推進。

(一)積極動員，夯實基礎。

根據省旅游局星級復核的要求成立了以總經理掛帥的領導小組，確保各項工作順利開展。下設星級復核辦公室，具體改進和完善服務質量、清潔衛生、維護保養、協調等工作。堅持不走過場，不求形式，而是希望通過檢查發現問題，不斷改進。對照《旅游飯店星級的劃分與評定gb/t14308-XX》和《星級旅游規范訪查規范》做好自評工作，以確保落實部門責任和整改時間。對自查出來的問題還沒有完全得到整改和落實，我們要求各部門制定相應的整改措施和完成計劃，在計劃完成時間里繼續檢查，確保每個不符合項目的全面整改。

(二)加強維護，優化硬件。

1、注重室內園林設計，營造素雅溫馨的度假環境。酒店園林是我們的潛在財富，因此我們重點對室內園林及環境進行調整、維護、保養，以尋求最佳效果。在衛生管理方面也是由部門、班組到責任人員層層落實負責，要求做到“勤”和“細”兩個字。

2、做好設施設備的維護保養工作。在日常工作中堅持部門維護、保養與工程人員指導、維修相配合的原則，在工程人員中也采取分水電、房間空調、電器、家具、潔具、墻面天花等進行保養和維修以保證正常運行，確保服務質量。

(三)強化培訓，規范服務。

1、不斷加強業務培訓，提高服務質量。結合星級復核工作，向部門下發星級標準和訪查規范，要求部門結合計劃根據自身整體情況制訂星級復核的計劃。對照星級復核的軟件標準，組織開展星級知識的學習和提高，邀請專家對全體員工進行員工手冊、行為規范、儀容儀表、禮節禮貌、消防安全等統一培訓。對服務技能技巧、考勤制度、操作規范等進行分門別類的訓練。對樹立全員飯店意識，全面提高服務技能和服務質量收到了良好效果。

2、嚴格考核監督與培訓自覺意識相結合，以保障星級服務水準。根據部門職責及考勤和部門員工違規違紀或優秀事跡的質檢情況等方面進行考核，并實行重獎重懲。對員工考核根據服務規范標準、各崗位職責及人事培訓內容，采取書面考試、實際操作和質檢考核相結合的措施。我們還采取各種靈活的思想考試方式，樹立員工愛店敬業思想和自覺意識，培養了員工們的愛心、精心、細心、耐心，促使廣大員工自覺遵循規范服務原則，在工作中做到了親切主動、禮貌熱情、高效美觀、服務到底，從而深得來賓的廣泛稱贊。

3、提升安全意識，完善安全設施，制定安全措施，確保賓客安全。我們對員工的消防及其他安全知識進行定期培訓;對樓層滅火器、安全出口指示燈、安全應急燈進行了添置，嚴格要求人不離崗、認真細致、有患必除、防患于未然;嚴格要求保安人員執行全方位巡邏控制;我們還根據實際情況重新組建了義務消防安全隊。酒店在做好服務的同時，我們對室外項目增加防護設施，樹立警示牌，張貼警示語等來強化和保障客人安全。

(四)營造氛圍，突出文化。

飯店業的不斷發展，使得飯店之間的競爭從有形的產品競爭、無形的服務競爭，發展到更高層次、更高品位的文化競爭。為進一步提升酒店的市場形象，酒店根據酒店的地理條件和文化背景，以弘揚當地的文化作為特色，建設特色鮮明的酒店文化，以營造良好的企業文化氛圍和樹立良好的社會形象。

1、推出文化時尚品牌。內部園林小景，設有小橋流水，客房、沐足、西餐采用了日式裝修風格，格調豪華典雅、超前時尚、高品味的文化氛圍，中外文化結合，增強文化內涵。在室內制作了一批相關的藝術畫，在大堂總臺、走廊、大廳轉角處精心布置了鮮花、藝術品雕塑等，使酒店處處表現出獨特的文化，結合了日式的裝修風格強化了酒店的文化特色。

2、做深做透竹文化的文章，弘揚特色。我們把竹作為重要的材料應用到室內裝飾上，用竹根、竹鞭拼鑲的圖案，空靈秀美;竹制的拱橋、家具和竹雕、竹編工藝品典雅大方。體現了飯店的竹文化特色和生態保護理念。

(五)節能降耗，保護環境。

酒店以“創建綠色飯店、建立生態家園”為環保宗旨和經營思想，全力營造綠色家園。提倡物品再使用，積極節能降耗;設立無煙區，回收廢棄物品;全方位實施綠色管理工程。同時，運用科學合理的方法節約能耗、降低成本，飯店的能源管理、設施設備管理及維修保養工作始終圍繞增收節支的目標，完善能源計量，建立能耗檔案，及時上報能耗情況。為挖掘節能方面的潛力，對飯店能源進行了有計劃的管理，對水、電、煤氣、油等能源運行安裝了一些有利于核算的設施，對物耗的有效節約和控制，提高了飯店的經濟效益，也體現了飯店的社會責任感。

多年來，我們在省市旅游部門和社會各界的關心支持下，經過市場的磨礪，酒店逐步成為一個個性成熟的、特色突出的、品質穩定的、品牌卓著的酒店。不論在硬件設施投入，還是規范管理、提高服務品質、市場營銷、成本控制及人力資源開發等方面都積累了經驗，并取得明顯的經濟效益和社會效益。為地方政治、經濟、文化都做出了一定的貢獻。當然，我們還是一個發展中的酒店，還不很成熟，服務質量也有不如意之處，希望省、市各位領導給予我們指導、提高，使我們以更高標準、更高的要求保持星級水準，為地方旅游事業再譜新章。

一、參加群眾路線教育實踐活動情況。

自從開展群眾路線教育實踐活動以來，我按照院里的安排，積極參加學習，認真查找問題。在學習方面，無論是單位組織的干警學習會，還是科室小組學習會，我都按時參加，沒有缺席。除了集體學習外，個人還堅持自學。學習之后，及時撰寫心得體會。在堅持學習的同時，我還注意對照要求，查找實際工作中和個人思想中的問題和不足，努力糾正自己存在的作風問題。

二、自查情況。

對照院里要求查找的工作作風重點進行自查，自己認為我個人總體上還做得比較好。一是服從大局觀念好、有強烈的全局意識，在工作中和同志們的工作展開了更好更多的合作。不管是份內份外，只要有任務，只要有利于工作，有利于檢察事業的發展，我們都是心往一處想，勁往一處使。二是認真搞好團結，充分發揮團結協作精神。我一直把搞好團結作為我個人工作的重要要求之一，不利于團結的事不做，不利團結的話不說，維護檢察干警的形象。三是在平時的工作作風上，個人也是做得比較好，比較注意工作紀律。我從參加工作以來，就養成了不遲到、不早退的習慣，要提前到辦公室。到了辦公室，就認認真真地做事，沒有擅自脫崗。

四是責任感較強，精神狀態好，我一直都有一種不甘落后的信念，千方百計要把自己的工作做好，我所做的一切也受到了領導的肯定。五是能不斷充實自已，努力提高工作技能和效率。在工作和生活中，能堅持學習，努力使自己不掉隊。

當然，與越來越高的工作要求相比，與不斷發展的形勢相比，個人身上仍存在一些問題和不足。一是自身的能力和知識的局限，在新的形勢和新的任務面前，有時有心有余而力不足之感，不能主動出擊，只能被動應付。例如，3月10日正式運行的檢察機關統一業務軟件，我作為系統管理員，沒有考慮到會遇到各種問題與困難，心理準備不夠，沒有及時解決統一業務軟件運行中出現的各種運行維護問題，和案管部門和各業務部門溝通了解不夠，目前正著力解決電子印章庫的文書顯示用印打印問題，跟蹤維護自偵案件辦理操作流程。

三、存在問題的原因

1、思想跟不上形勢，沒有從政治大局考慮。在理論學習中，自己沒有很好地堅持理論聯系實際，在改造主觀世界上下功夫，從而牢固樹立為黨和人民事業奮斗的信念，因此在思想上出現偏差。2、思想認識反思不夠。平時總是認為做好自己本職工作就行，只要不違犯紀律、不犯錯誤，工作上不求有功，但求無過，不求過得硬，但求過得去，缺乏積極進取的精神，滿足于完成領導交辦的工作任務，對如何開拓性地開展工作研究不夠，沒有從領導角度方面和政治高度方面考慮問題。

四、今后的整改措施

1、以學習教育為途徑，提高政治業務素質。認真學習和深刻理解有關黨的群眾路線教育實踐活動文件資料的精神實質，把握起精神要點，提高理論素質與思想政治水平。努力鉆研政治理論、業務知識，夯實基礎、拓展視野、堅定信念、提高素質。教育學習是終身的事情，任何時候都不能放松。今后我要認真學習、精讀有關重點文件，進一步增強紀律觀念，增強紀律意識，自覺地加強黨性煅煉，做到自重、自省、自警、自勵。

2、積極開拓進取，提高工作水平。要不斷提高對學習業務知識重要性和迫切性的認識，自覺、刻苦地鉆研業務，努力提高自己工作的能力，多向領導、同事請教，要開拓創新，積極進取，靈活運用合理的方法和措施，開展工作，處理問題，把工作能力提高到一個新的水平。通過不斷加強學習，加強鍛煉，努力提高自己處理實際問題的能力;要講究方法，注重實際，加強自己工作能力和修養。