第一篇：東財內部控制與風險管理在線作業及答案

東財《內部控制與風險管理》在線作業一

試卷總分：100

測試時間：--

一、單選題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.財務預算因素差異分析主要的基礎是（）。

A.資產負債表 B.現金流量表 C.利潤表

D.經營預算差異分析表

滿分：4 分

2.完善法人治理結構，需要研究解決的問題有（）。

A.企業組織管理結構問題 B.企業內部牽制問題 C.“內部人”控制問題 D.崗位責任制問題

滿分：4 分

3.在選擇應收賬款的函證時，對于大金額賬項應采用（）。

A.消極式函證 B.否定式函證 C.肯定式函證 D.以上都不對

滿分：4 分

4.專門研究內部控制問題的委員會即COSO產生的階段是（）。

A.內部牽制階段 B.內部控制階段 C.內部控制結構階段 D.內部控制整合框架階段

滿分：4 分

5.把一項業務分別交兩個人或兩個部門承辦是指（）。

A.實物牽制 B.體制牽制 C.機械牽制 D.薄記牽制

滿分：4 分

二、多選題（共 20 道試題，共 80 分。）

V

1.固定制造費用差異分析的二因素分析法對產生差異的分析主要涉及的因素是（）。

A.耗費差異 B.能量差異 C.效率差異 D.閑置能量差異 E.價格差異

滿分：4 分

2.銷售與收款內部控制的范圍包括（）。

A.接受客戶訂貨單 B.核準客戶的信用

C.裝運商品、開具銷售發票 D.核算銷售收入 E.應收賬款

滿分：4 分

3.風險識別的方法具體包括（）。

A.風險清單法 B.流程圖分析法 C.財務報表分析法 D.風險因素分析法

E.直線圖法

滿分：4 分

4.以下對內部控制的理解錯誤的是（）。

A.內部控制就是單純的內部會計控制 B.內部控制就是內部牽制 C.內部控制并不是越嚴格越好 D.內部控制制定后，可以一成不變

滿分：4 分

5.一套全面、完善的內部會計制度至少應當包括的方面有（）。

A.會計內部會計核算辦法 B.會計政策手冊 C.成本計算規程 D.固定資產目錄

E.對賬制度和財產清查制度

滿分：4 分

6.下列選項屬于以貨幣計量的預算有（）。

A.財務預算 B.業務預算 C.資本預算 D.經營預算 E.非財務預算

滿分：4 分

7.內部報告體系大致可以分為（）。

A.生產經營報告體系 B.商品經營報告體系 C.資本經營報告體系 D.預算執行報告體系

滿分：4 分

8.貨幣資金內部控制的要求包括（）。

A.職責分工、權限范圍和審批程序應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理

B.現金、銀行存款的管理應當符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應當嚴格有效 C.現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行

D.與貨幣資金有關的票據的購買、保管、使用、銷毀等應當有完整的記錄 E.銀行預留印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效

滿分：4 分

9.管理文件一般包括（）。

A.組織結構圖 B.崗位責任制 C.業務流程圖 D.流程圖 E.矩陣圖

滿分：4 分

10.COSO報告將內部控制目標分為（）。

A.效率、效果性目標 B.會計信息可靠性目標 C.會計信息有用性目標 D.法律法規遵循性目標 E.不相容職務目標

滿分：4 分

11.損失發生后的風險管理目標包括（）。

A.維持企業的生存

B.生產能力的保持和利潤計劃的實現 C.保持企業的服務能力 D.履行社會責任

E.降低損失成本

滿分：4 分

12.《企業風險管理整合框架》中風險管理的步驟包括（）。

A.目標定位 B.目標設定 C.風險識別 D.風險評估 E.風險應對

滿分：4 分

13.根據風險的性質不同，可將其劃分為（）。

A.靜態風險 B.動態風險 C.純粹風險 D.投機風險 E.系統風險

滿分：4 分

14.財產清查制度的主要內容應當包括（）。

A.財產清查的范圍 B.財產清查的時間 C.財產清查的組織領導 D.清查的步驟 E.財產清查的方法

滿分：4 分

15.貨幣資金業務的不相容崗位至少應當包括（）。

A.貨幣資金支付的審批與執行 B.貨幣資金的保管 C.貨幣資金的盤點清查

D.貨幣資金的會計記錄 E.貨幣資金的審計監督

滿分：4 分

16.對賬的時間可以分為（）。

A.定期 B.不定期 C.季度 D.年度 E.以上都不對

滿分：4 分

17.銷售與收款內部控制的主要方法包括（）。

A.職責分工 B.授權批準 C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制

滿分：4 分

18.內部審計對內部控制的評價內容包括（）。

A.評價內部控制制度的合法性 B.評價內部控制制度的健全性 C.評價內部控制制度的有效性 D.評價內部控制制度的重要性 E.評價內部控制制度的及時性

滿分：4 分

19.內部控制整體框架包括的要素有（）。

A.控制環境 B.風險評估

C.控制活動 D.信息與溝通 E.監督

滿分：4 分

20.對新客戶資信的了解，一般應考慮的內容包括（）。

A.客戶的合法性

B.銀行對客戶的信譽評估 C.對客戶銷售款的回籠天數

D.客戶對本企業全年執行賒銷協議的情況和付款情況 E.客戶與其他供應商的業務往來情況。

滿分：4 分

東財《內部控制與風險管理》在線作業二

試卷總分：100

測試時間：--

一、單選題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.全面預算管理中，不屬于總預算內容的是（）。

A.現金預算 B.生產預算 C.預計利潤表 D.預計資產負債表

滿分：4 分

2.貨幣資金內部控制中，不相容崗位分離的基本要求是（）。

A.實行錢賬分管 B.實行錢物分管 C.實行賬賬分管

D.以上都不對

滿分：4 分

3.完善法人治理結構，需要研究解決的問題有（）。

A.企業組織管理結構問題 B.企業內部牽制問題 C.“內部人”控制問題 D.崗位責任制問題

滿分：4 分

4.下列屬于以勞動和實物等計量的預算是（）。

A.財務預算 B.業務預算 C.資本預算 D.非財務預算

滿分：4 分

5.把一項業務分別交兩個人或兩個部門承辦是指（）。

A.實物牽制 B.體制牽制 C.機械牽制 D.薄記牽制

滿分：4 分

二、多選題（共 20 道試題，共 80 分。）

1.對新客戶資信的了解，一般應考慮的內容包括（）。

A.客戶的合法性

B.銀行對客戶的信譽評估 C.對客戶銷售款的回籠天數

D.客戶對本企業全年執行賒銷協議的情況和付款情況

E.客戶與其他供應商的業務往來情況。

滿分：4 分

2.固定制造費用差異分析的二因素分析法對產生差異的分析主要涉及的因素是（）。

A.耗費差異 B.能量差異 C.效率差異 D.閑置能量差異 E.價格差異

滿分：4 分

3.風險識別的方法具體包括（）。

A.風險清單法 B.流程圖分析法 C.財務報表分析法 D.風險因素分析法 E.直線圖法

滿分：4 分

4.內部審計對內部控制的評價內容包括（）。

A.評價內部控制制度的合法性 B.評價內部控制制度的健全性 C.評價內部控制制度的有效性 D.評價內部控制制度的重要性 E.評價內部控制制度的及時性

滿分：4 分

5.銷售與收款內部控制的范圍包括（）。

A.接受客戶訂貨單 B.核準客戶的信用

C.裝運商品、開具銷售發票

D.核算銷售收入 E.應收賬款

滿分：4 分

6.內部控制整體框架包括的要素有（）。

A.控制環境 B.風險評估 C.控制活動 D.信息與溝通 E.監督

滿分：4 分

7.COSO報告將內部控制目標分為（）。

A.效率、效果性目標 B.會計信息可靠性目標 C.會計信息有用性目標 D.法律法規遵循性目標 E.不相容職務目標

滿分：4 分

8.財產清查制度的主要內容應當包括（）。

A.財產清查的范圍 B.財產清查的時間 C.財產清查的組織領導 D.清查的步驟 E.財產清查的方法

滿分：4 分

9.根據風險的性質不同，可將其劃分為（）。

A.靜態風險 B.動態風險

C.純粹風險 D.投機風險 E.系統風險

滿分：4 分

10.對賬的時間可以分為（）。

A.定期 B.不定期 C.季度 D.年度 E.以上都不對

滿分：4 分

11.以下對內部控制的理解錯誤的是（）。

A.內部控制就是單純的內部會計控制 B.內部控制就是內部牽制 C.內部控制并不是越嚴格越好 D.內部控制制定后，可以一成不變

滿分：4 分

12.授權審批制度包括（）。

A.支付申請 B.支付審批 C.支付復核 D.辦理支付 E.支付評價

滿分：4 分

13.下列選項屬于以貨幣計量的預算有（）。

A.財務預算 B.業務預算

C.資本預算 D.經營預算 E.非財務預算

滿分：4 分

14.管理文件一般包括（）。

A.組織結構圖 B.崗位責任制 C.業務流程圖 D.流程圖 E.矩陣圖

滿分：4 分

15.銷售與收款內部控制的主要方法包括（）。

A.職責分工 B.授權批準 C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制

滿分：4 分

16.損失發生后的風險管理目標包括（）。

A.維持企業的生存

B.生產能力的保持和利潤計劃的實現 C.保持企業的服務能力 D.履行社會責任 E.降低損失成本

滿分：4 分

17.按授權的性質，授權的種類包括（）。

A.一般授權

B.特別授權 C.普通控制 D.風險控制

滿分：4 分

18.貨幣資金內部控制的要求包括（）。

A.職責分工、權限范圍和審批程序應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理

B.現金、銀行存款的管理應當符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應當嚴格有效 C.現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行

D.與貨幣資金有關的票據的購買、保管、使用、銷毀等應當有完整的記錄 E.銀行預留印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效

滿分：4 分

19.一套全面、完善的內部會計制度至少應當包括的方面有（）。

A.會計內部會計核算辦法 B.會計政策手冊 C.成本計算規程 D.固定資產目錄

E.對賬制度和財產清查制度

滿分：4 分

20.COSO對企業風險管理的定義的理解下列正確的有（）。

A.企業的風險管理是一個過程

B.企業風險管理應當運用于戰略的制定 C.企業風險管理涉及到企業的方方面面 D.企業風險管理與風險偏好有關

E.企業風險管理僅對目標的實現提供合理的保證

滿分：4 分

東財《內部控制與風險管理》在線作業三

試卷總分：100

測試時間：--

一、單選題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.完善法人治理結構，需要研究解決的問題有（）。

A.企業組織管理結構問題 B.企業內部牽制問題 C.“內部人”控制問題 D.崗位責任制問題

滿分：4 分

2.貨幣資金內部控制中，不相容崗位分離的基本要求是（）。

A.實行錢賬分管 B.實行錢物分管 C.實行賬賬分管 D.以上都不對

滿分：4 分

3.全面預算管理中，不屬于總預算內容的是（）。

A.現金預算 B.生產預算 C.預計利潤表 D.預計資產負債表

滿分：4 分

4.在整個內部控制體系中，核心和關鍵的控制是（）。

A.董事會控制 B.管理控制 C.會計控制 D.法規控制

滿分：4 分

5.有利于發揮各個編制部門主觀能動性的預算編制程序是（）。

A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下結合式 D.上下并行式

滿分：4 分

二、多選題（共 20 道試題，共 80 分。）

V

1.貨幣資金內部控制的要求包括（）。

A.職責分工、權限范圍和審批程序應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理

B.現金、銀行存款的管理應當符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應當嚴格有效 C.現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行

D.與貨幣資金有關的票據的購買、保管、使用、銷毀等應當有完整的記錄 E.銀行預留印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效

滿分：4 分

2.對新客戶資信的了解，一般應考慮的內容包括（）。

A.客戶的合法性

B.銀行對客戶的信譽評估 C.對客戶銷售款的回籠天數

D.客戶對本企業全年執行賒銷協議的情況和付款情況 E.客戶與其他供應商的業務往來情況。

滿分：4 分

3.損失發生后的風險管理目標包括（）。

A.維持企業的生存

B.生產能力的保持和利潤計劃的實現 C.保持企業的服務能力 D.履行社會責任

E.降低損失成本

滿分：4 分

4.根據風險的性質不同，可將其劃分為（）。

A.靜態風險 B.動態風險 C.純粹風險 D.投機風險 E.系統風險

滿分：4 分

5.以下對內部控制的理解錯誤的是（）。

A.內部控制就是單純的內部會計控制 B.內部控制就是內部牽制 C.內部控制并不是越嚴格越好 D.內部控制制定后，可以一成不變

滿分：4 分

6.內部審計對內部控制的評價內容包括（）。

A.評價內部控制制度的合法性 B.評價內部控制制度的健全性 C.評價內部控制制度的有效性 D.評價內部控制制度的重要性 E.評價內部控制制度的及時性

滿分：4 分

7.銷售與收款內部控制的范圍包括（）。

A.接受客戶訂貨單 B.核準客戶的信用

C.裝運商品、開具銷售發票 D.核算銷售收入

E.應收賬款

滿分：4 分

8.內部控制整體框架包括的要素有（）。

A.控制環境 B.風險評估 C.控制活動 D.信息與溝通 E.監督

滿分：4 分

9.財產清查制度的主要內容應當包括（）。

A.財產清查的范圍 B.財產清查的時間 C.財產清查的組織領導 D.清查的步驟 E.財產清查的方法

滿分：4 分

10.銷售與收款內部控制的主要方法包括（）。

A.職責分工 B.授權批準 C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制

滿分：4 分

11.固定制造費用差異分析的二因素分析法對產生差異的分析主要涉及的因素是（）。

A.耗費差異 B.能量差異

C.效率差異 D.閑置能量差異 E.價格差異

滿分：4 分

12.按授權的性質，授權的種類包括（）。

A.一般授權 B.特別授權 C.普通控制 D.風險控制

滿分：4 分

13.《企業風險管理整合框架》中風險管理的步驟包括（）。

A.目標定位 B.目標設定 C.風險識別 D.風險評估 E.風險應對

滿分：4 分

14.對賬的時間可以分為（）。

A.定期 B.不定期 C.季度 D.年度 E.以上都不對

滿分：4 分

15.授權審批制度包括（）。

A.支付申請 B.支付審批

C.支付復核 D.辦理支付 E.支付評價

滿分：4 分

16.下列選項屬于以貨幣計量的預算有（）。

A.財務預算 B.業務預算 C.資本預算 D.經營預算 E.非財務預算

滿分：4 分

17.內部報告體系大致可以分為（）。

A.生產經營報告體系 B.商品經營報告體系 C.資本經營報告體系 D.預算執行報告體系

滿分：4 分

18.管理文件一般包括（）。

A.組織結構圖 B.崗位責任制 C.業務流程圖 D.流程圖 E.矩陣圖

滿分：4 分

19.COSO對企業風險管理的定義的理解下列正確的有（）。

A.企業的風險管理是一個過程

B.企業風險管理應當運用于戰略的制定

C.企業風險管理涉及到企業的方方面面 D.企業風險管理與風險偏好有關

E.企業風險管理僅對目標的實現提供合理的保證

滿分：4 分

20.一套全面、完善的內部會計制度至少應當包括的方面有（）。

A.會計內部會計核算辦法 B.會計政策手冊 C.成本計算規程 D.固定資產目錄

E.對賬制度和財產清查制度

滿分：4 分

第二篇：東財11 內部控制與風險管理在線作業及答案

第1章

B

1、內部控制的初級形式和基本形態是（）。

A、內部審計

B、內部牽制

C、風險管理

D、內部監督

D

2、專門研究內部控制問題的委員會即COSO產生的階段是（）。

A、內部牽制階段

B、內部控制階段

C、內部控制結構階段

D、內部控制整合框架階段

ABD

3、COSO報告將內部控制目標分為（）。

A、效率、效果性目標

B、會計信息可靠性目標

C、會計信息有用性目標

D、法律法規遵循性目標

E、不相容職務目標

ABCD

4、內部牽制分為（）。

A、實物牽制

B、體制牽制

C、機械牽制

D、薄記牽制

E、崗位牽制

C

5、內部控制的指導思想是（）。

A、授權批準

B、監督檢查

C、不相容職務分離

D、審核

ABC

6、假帳的成因有（）。

A、錯誤

B、舞弊

C、會計制度的缺陷

D、貨幣貶值

C

7、完善法人治理結構，需要研究解決的問題有（）。

A、企業組織管理結構問題

B、企業內部牽制問題

C、“內部人”控制問題

D、崗位責任制問題

ACDE

8、全面預算包括（）。

A、財務預算

B、責任預算

C、業務預算

D、資本預算

E、非財務預算 AC

9、推行目標管理的要求（）。

A、端正對目標管理的認識

B、認真執行目標管理的決策

C、制定目標不能草率

D、謹慎評價目標管理的效率

E、及時對目標管理進行調整

B

10、預算控制的重點在于（）。

A、編制預算

B、執行預算

C、控制預算

D、調整預算

第2章

A1、貨幣資金收付的授權批準模式中容易造成腐敗的是（）。

A、“一支筆”模式

B、分級審批

C、多重審批

D、混合審批

ABCD

2、銷售與收款內部控制的范圍包括（）。

A、接受客戶訂貨單

B、分析信用 C、開票發貨 D、結算記賬 E、催收賬款

A3、內部牽制與內部控制的關系是（）。

A、前者是后者的基礎性要求

B、后者是前者的基礎性要求

C、兩者是相同的D、兩者沒有關系

B

4、制定控制政策、控制措施的出發點和依據是（）。

A、控制主體

B、控制目標

C、控制要素

D、控制對象

第3章

B

1、從內部控制的角度看，控制的開始是（）。

A、目標管理

B、明確目標和分解目標

C、授權批準

D、分析內部控制要素

D

2、下列屬于內部控制特殊原則的是（）。

A、不相容職務分離

B、成本效益原則

C、合法性原則

D、“防火墻”原則

C

3、貨幣資金收付的授權批準模式中，符合內部控制的相互牽制原則、能提高審批質量的是（）。

A、“一支筆”模式

B、分級審批

C、多重審批

D、混合審批

B

4、把一項業務分別交兩個人或兩個部門承辦是指（）。

A、實物牽制

B、體制牽制

C、機械牽制

D、薄記牽制

A5、貨幣資金內部控制中，不相容崗位分離的基本要求是（）。

A、實行錢賬分管

B、實行錢物分管

C、實行賬賬分管

D、以上都不對

C

6、在選擇應收賬款的函證時，對于大金額賬項應采用（）。

A、消極式函證

B、否定式函證

C、肯定式函證

D、以上都不對

ABCDE

7、貨幣資金內部控制的原則包括（）。

A、崗位分工與職務分離

B、嚴格收支分開及收款入賬

C、實行支出款項的嚴格授權批準制度

D、實施內部稽核

E、實行定期輪崗制度

第4章

ABD

1、銷售合同控制的內容有（）。

A、銷售談判

B、合同訂立

C、合同執行

D、合同審批

E、組織發貨

ACE

2、企業對賬過程中，出現企業銀行存款日記賬與銀行對賬單之間賬面記錄不一致，其原因可能是（）。

A、記賬錯誤 B、不可能出現這種情況

C、舞弊行為

D、銀行對賬單錯誤

E、由于收付款結算憑證在企業與銀行之間傳遞需要時間

ABCDE

3、銷售與收款內部控制的目標包括（）。

A、保證商品安全完整

B、保證銷售業務順暢有效地進行

C、保證貨款的及時收回及貨幣資金的安全完整

D、確保銷售與收款業務的真實與合法

E、保證銷售退回、折扣與折讓手續齊備，記錄真實完整

ABCE

4、預算的編制原則有（）。

A、目標導向原則

B、量力而出、量力而行原則

C、預測、決策原則

D、責任匹配原則

E、堅持效益優先原則

ABD

5、COSO報告將內部控制目標分為（）。

A、效率、效果性目標

B、會計信息可靠性目標

C、會計信息有用性目標

D、法律法規遵循性目標

E、不相容職務目標

AB

6、按授權的性質，授權的種類包括（）。

A、一般授權

B、特別授權

C、普通控制

D、風險控制

ABCD

7、授權的要求包括（）。

A、職責界限要清楚、職責內容要具體

B、授權要包括橫向聯系的內容

C、要求把職責落實到人，做到事事有人管

D、人人有事干

ABC

8、批準的原則包括（）。

A、不得越權審批

B、越級審批

C、審批應有根據

D、可以越權

E、特殊情況可以越權

A9、批準應采用的形式是（）。

A、書面

B、口頭

C、兩者都可以

D、以上都不對

B

10、有利于發揮各個編制部門主觀能動性的預算編制程序是（）。

A、自上而下式

B、自下而上式

C、上下結合式

D、上下并行式

ABC

11、管理文件一般包括（）。

A、組織結構圖

B、崗位責任制

C、業務流程圖

D、流程圖

E、矩陣圖

AB

12、確定流程圖繪制方法有（）。

A、橫式法

B、直線法

C、曲線法

D、矩陣法

E、圖示法

B

13、全面預算管理中，不屬于總預算內容的是（）。

A、現金預算

B、生產預算

C、預計利潤表

D、預計資產負債表

ABCDE

14、一套全面、完善的內部會計制度至少應當包括的方面有（）。

A、會計內部會計核算辦法

B、會計政策手冊

C、成本計算規程

D、固定資產目錄

E、對賬制度和財產清查制度

ABCDE

15、財產清查制度的主要內容應當包括（）。

A、財產清查的范圍

B、財產清查的時間

C、財產清查的組織領導

D、清查的步驟

E、財產清查的方法

AB

16、對賬的時間可以分為（）。

A、定期

B、不定期

C、季度

D、

E、以上都不對

CDE

17、全面預算管理的另一層意思是指（）。

A、全方面的B、全企業的C、全員的D、全過程的 E、全方位的

ABDE

18、全面預算包括（）。

A、財務預算

B、業務預算

C、資本預算

D、經營預算

E、非財務預算

ABC

19、下列選項屬于以貨幣計量的預算有（）。

A、財務預算

B、業務預算

C、資本預算

D、經營預算

E、非財務預算

D 20、下列屬于以勞動和實物等計量的預算是（）。

A、財務預算

B、業務預算

C、資本預算

D、非財務預算

ABC

21、預算編制的程序包括（）。

A、下達目標

B、編制上報

C、審查平衡

D、審議通過

E、批準執行

ABCDE

22、預算編制的方法包括（）。

A、固定預算法

B、彈性預算法

C、滾動預算法

D、零基預算法

E、概率預算法

ABD

23、與生產預算有直接聯系的預算是（）。

A、直接材料預算

B、變動制造費用預算

C、銷售及管理費用預算

D、直接人工預算

E、現金流量預算

B

24、下列各項中，能夠集中反映財務決策結果的專門預算是（）。

A、日常業務預算

B、特種決策預算

C、財務預算

D、責任預算

AB

25、預算的調整，可以分為（）。

A、主動調整

B、申請調整 C、被動調整

D、批準調整

E、審批調整

AB

26、風險按照影響范圍分為（）。

A、系統風險

B、非系統風險

C、經營風險

D、財務風險

E、特殊風險

ABCD

27、風險管理的目標包括（）。

A、戰略目標

B、經營目標

C、報告目標

D、合規目標

E、戰術目標

ABC

28、COSO框架報告認為風險管理的步驟包括（）。

A、風險的確定

B、風險評估

C、轉移風險的管理

D、風險的應對

E、風險的規避

BCDE

29、《企業風險管理——整合框架》中風險管理的步驟包括（）。

A、目標定位

B、目標設定

C、事項識別

D、風險評估

E、風險應對

ABCDE 30、企業常見的風險控制項目包括（）。

A、信用風險控制

B、投資風險控制

C、籌資風險控制

D、法律風險控制

E、信息風險控制

ABCDE

31、內部控制整體框架包括的要素有（）。

A、控制環境

B、風險評估

C、控制活動

D、信息與溝通

E、監督

B

32、在整個內部控制體系中，核心和關鍵的控制是（）。

A、董事會控制

B、管理控制

C、會計控制

D、法規控制 ABDE

33、內部報告的編制原則包括（）。

A、組織層級相結合原則

B、簡明直接原則

C、真實性原則

D、預算管理相結合原則

E、及時原則

ABC

34、全面預算控制的方法有（）。

A、授權控制

B、審核控制

C、調整控制

D、程序控制

E、要素控制

A35、“可以有效地將一切不正確、不合理、不合法的經濟行為制止在發生之前”的授權控制是（）。

A、事前

B、事中

C、事后

D、全程

ABCD

36、內部報告體系大致可以分為（）。

A、生產經營報告體系

B、商品經營報告體系

C、資本經營報告體系

D、預算執行報告體系

ABC

37、內部審計對內部控制的評價內容包括（）。

A、評價內部控制制度的合法性

B、評價內部控制制度的健全性

C、評價內部控制制度的有效性

D、評價內部控制制度的重要性

E、評價內部控制制度的及時性

ABC

38、貨幣資金包括（）。

A、現金

B、銀行存款

C、其他貨幣資金

D、應收賬款

E、投資基金

ABCDE

39、貨幣資金內部控制的原則包括（）。

A、職責分工和職務分離

B、嚴格收支分開及收款入賬

C、實行支出款項的嚴格授權批準程序

D、實施內部稽核

E、實行定期輪崗制度

第5章

ABCDE

1、貨幣資金內部控制的要求包括（）。

A、職責分工、權限范圍和審批程序應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理

B、現金、銀行存款的管理應當符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應當嚴格有效

C、現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行

D、與貨幣資金有關的票據的購買、保管、使用、銷毀等應當有完整的記錄

E、銀行預留印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效

AB

2、貨幣資金內部控制的目標包括（）。

A、確保現金及銀行存款收付的合法、合理和正確

B、確保現金及銀行存款收付的適當和及時

C、職責分工、權限范圍和審批程序應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理

D、現金、銀行存款的管理應當符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應當嚴格有效

E、現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行

ABC

3、出納崗位的設置包括（）。

A、一人一崗

B、一人多崗

C、一崗多人

D、以上都不對

ABC

4、全面預算的性質表現為（）。

A、差異分析

B、因素分析

C、比率分析

D、效率分析

E、比較分析

ABCDE

5、貨幣資金業務的不相容崗位至少應當包括（）。

A、貨幣資金支付的審批與執行

B、貨幣資金的保管

C、貨幣資金的盤點清查

D、貨幣資金的會計記錄

E、貨幣資金的審計監督

ABCD

6、授權審批制度包括（）。

A、支付申請

B、支付審批

C、支付復核

D、辦理支付

E、支付評價

ABCDE

7、企業應當嚴格遵守銀行結算紀律包括（）。

A、不得簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用

B、不得簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據

C、不得無理拒絕付款

D、不得任意占用他人資金

E、不得違反規定開立和使用銀行賬戶 ABCDE

8、銷售與收款內部控制的范圍包括（）。

A、接受客戶訂貨單

B、核準客戶的信用

C、裝運商品、開具銷售發票

D、核算銷售收入

E、應收賬款

第6章

AB

1、銷售與收款內部控制的主要方法包括（）。

A、職責分工

B、授權批準

C、一般控制

D、特殊控制

E、普通控制

AB

2、固定制造費用差異分析的二因素分析法對產生差異的分析主要涉及的因素是（）。

A、耗費差異

B、能量差異

C、效率差異

D、閑置能量差異

E、價格差異

C

3、財務預算因素差異分析主要的基礎是（）。

A、資產負債表

B、現金流量表

C、利潤表

D、經營預算差異分析表

ABCD

4、銷售定價控制制度包括（）。

A、保證產品售價的合理性

B、制定折扣政策，保證折扣的適度性

C、付款政策

D、銷售定價的授權批準

E、評價定價的合理性

AB

5、賒銷限度包括（）。

A、賒銷額度

B、信用期限

C、信用評價

D、賒銷比例

E、賒銷評價

ABCDE

6、對新客戶資信的了解，一般應考慮的內容包括（）。

A、客戶的合法性

B、銀行對客戶的信譽評估

C、對客戶銷售款的回籠天數

D、客戶對本企業全年執行賒銷協議的情況和付款情況

E、客戶與其他供應商的業務往來情況。DE

7、風險包括（）。

A、風險管理

B、風險應對

C、風險評價

D、風險收益

E、風險損失

AB

8、根據風險的性質不同，可將其劃分為（）。

A、靜態風險

B、動態風險

C、純粹風險

D、投機風險

E、系統風險

第7章

ABCDE

1、財務風險具體包括（）。

A、籌資風險

B、投資風險

C、現金流量風險

D、利率風險

E、匯率風險

ABC

2、企業風險管理大致分為（）。

A、以“安全與保險”為特征的風險管理

B、以“內部控制和控制純粹風險”為特征的風險管理

C、以“風險管理戰略與企業總體發展戰略緊密結合”為特征的全面風險管理

ABCDE

3、COSO對企業風險管理的定義的理解下列正確的有（）。

A、企業的風險管理是一個過程

B、企業風險管理應當運用于戰略的制定

C、企業風險管理涉及到企業的方方面面

D、企業風險管理與風險偏好有關

E、企業風險管理僅對目標的實現提供合理的保證

AB

4、風險管理目標包括（）。

A、損失發生前的風險管理目標

B、損失發生后的風險管理目標

C、損失發生中的風險管理目標

D、收益發生前的風險管理目標

E、收益發生后的風險管理目標

F、ABCD

5、損失發生后的風險管理目標包括（）。

A、維持企業的生存

B、生產能力的保持和利潤計劃的實現

C、保持企業的服務能力

D、履行社會責任

E、降低損失成本 AE

6、損失發生前的風險管理目標包括（）。

A、減輕和消除精神壓力

B、生產能力的保持和利潤計劃的實現

C、保持企業的服務能力

D、履行社會責任

E、降低損失成本

A7、風險管理的第一步是（）。

A、風險識別

B、風險衡量

C、風險評價

D、風險應對

ABCD

8、風險識別的方法具體包括（）。

A、風險清單法

B、流程圖分析法

C、財務報表分析法

D、風險因素分析法

E、直線圖法

AE

9、風險衡量的指標是（）。

A、損失概率

B、損失大小

C、損失范圍

D、損失程度

E、損失幅度

BCD

10、風險衡量的方法有（）。

A、圖表分析法

B、ＶａＲ方法

C、壓力測試法

D、場景分析法

E、直線分析法

ABCD

11、風險評價的特點包括（）。

A、風險評價是對風險的綜合評價

B、風險評價需要定量風險的結果

C、風險評價離不開特定的國家和制度

D、風險評價受到企業管理層風險態度的影響

E、風險評價是風險評估機構作出的CDE

12、風險評價的標準包括（）。

A、損失的大小

B、損失的范圍

C、正常損失期望

D、可能的最大損失

E、最大可能損失

ABDE

13、風險評價的方法包括（）。

A、風險度評價法

B、檢查表評價法 C、圖標評價法

D、優良可劣評價法

E、單項評價法

ABCDE

14、風險應對的方法包括（）。

A、風險自留

B、風險規避

C、風險預防

D、風險轉移

E、風險分散

第三篇：2013東財《內部控制與風險管理》在線作業一

只需Ctrl+A,將所有字變成黑色的，即可見答案！

東財《內部控制與風險管理》在線作業一

一、單選題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.在選擇應收賬款的函證時，對于大金額賬項應采用（）。C A.消極式函證 B.否定式函證 C.肯定式函證 D.以上都不對

滿分：4 分

2.把一項業務分別交兩個人或兩個部門承辦是指（）。

B A.實物牽制 B.體制牽制 C.機械牽制 D.薄記牽制

滿分：4 分

3.風險管理的第一步是（）。

A A.風險識別 B.風險衡量 C.風險評價 D.風險應對

滿分：4 分

4.有利于發揮各個編制部門主觀能動性的預算編制程序是（）。

B A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下結合式 D.上下并行式

滿分：4 分

5.內部控制的初級形式和基本形態是（）。

B A.內部審計 B.內部牽制 C.風險管理 D.內部監督

滿分：4 分

二、多選題（共 20 道試題，共 80 分。）

1.貨幣資金包括（）。

A.現金 B.銀行存款 C.其他貨幣資金 D.應收賬款 E.投資基金

滿分：4 分

2.銷售合同控制的內容有（）。

ABC

ABD A.銷售談判 B.合同訂立 C.合同執行 D.合同審批 E.組織發貨

滿分：4 分

3.銷售與收款內部控制的范圍包括（）。

A.接受客戶訂貨單 B.核準客戶的信用

C.裝運商品、開具銷售發票 D.核算銷售收入 E.應收賬款

滿分：4 分

4.銷售定價控制制度包括（）。

ABCD A.保證產品售價的合理性

B.制定折扣政策，保證折扣的適度性 C.付款政策

D.銷售定價的授權批準 E.評價定價的合理性

滿分：4 分

5.企業風險管理大致分為（）。

ABC A.以安全與保險為特征的風險管理

B.以內部控制和控制純粹風險為特征的風險管理

C.以風險管理戰略與企業總體發展戰略緊密結合為特征的全面風險管理

滿分：4 分

6.推行目標管理的要求（）。

AC A.端正對目標管理的認識 B.認真執行目標管理的決策 C.制定目標不能草率 D.謹慎評價目標管理的效率 E.及時對目標管理進行調整

滿分：4 分

7.風險識別的方法具體包括（）。

ABCD A.風險清單法 B.流程圖分析法 C.財務報表分析法 D.風險因素分析法 E.直線圖法

滿分：4 分

8.損失發生前的風險管理目標包括（）。

A.減輕和消除精神壓力

B.生產能力的保持和利潤計劃的實現 C.保持企業的服務能力 D.履行社會責任

ABCDE

AE E.降低損失成本

滿分：4 分

9.損失發生后的風險管理目標包括（）。

A.維持企業的生存

B.生產能力的保持和利潤計劃的實現 C.保持企業的服務能力 D.履行社會責任 E.降低損失成本

滿分：4 分

10.管理文件一般包括（）。

ABC A.組織結構圖 B.崗位責任制 C.業務流程圖 D.流程圖 E.矩陣圖

滿分：4 分

11.風險評價的標準包括（）。

CDE A.損失的大小 B.損失的范圍 C.正常損失期望 D.可能的最大損失 E.最大可能損失

滿分：4 分

12.貨幣資金內部控制的目標包括（）。

B.確保現金及銀行存款收付的適當和及時

C.職責分工、權限范圍和審批程序應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理

D.現金、銀行存款的管理應當符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應當嚴格有效 E.現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行

滿分：4 分

13.固定制造費用差異分析的二因素分析法對產生差異的分析主要涉及的因素是（）。

A.耗費差異 B.能量差異 C.效率差異 D.閑置能量差異 E.價格差異

滿分：4 分

14.銷售與收款內部控制的主要方法包括（）。

A.職責分工 B.授權批準 C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制

滿分：4 分

ABCD

AB

A.確保現金及銀行存款收付的合法、合理和正確

AB

AB 15.貨幣資金業務的不相容崗位至少應當包括（）。

ABCDE A.貨幣資金支付的審批與執行 B.貨幣資金的保管 C.貨幣資金的盤點清查 D.貨幣資金的會計記錄 E.貨幣資金的審計監督

滿分：4 分

16.對新客戶資信的了解，一般應考慮的內容包括（）。ABCDE

A.客戶的合法性

B.銀行對客戶的信譽評估 C.對客戶銷售款的回籠天數

D.客戶對本企業全年執行賒銷協議的情況和付款情況 E.客戶與其他供應商的業務往來情況。

滿分：4 分

17.風險管理目標包括（）。

AB A.損失發生前的風險管理目標 B.損失發生后的風險管理目標 C.損失發生中的風險管理目標 D.收益發生前的風險管理目標 E.收益發生后的風險管理目標

滿分：4 分

18.按授權的性質，授權的種類包括（）。

AB A.一般授權 B.特別授權 C.普通控制 D.風險控制

滿分：4 分

19.《企業風險管理整合框架》中風險管理的步驟包括（）。

BCDE A.目標定位 B.目標設定 C.風險識別 D.風險評估 E.風險應對

滿分：4 分

20.風險管理的目標包括（）。

A.戰略目標 B.經營目標 C.報告目標 D.合規目標 E.戰術目標

滿分：4 分

ABCD 東財《內部控制與風險管理》在線作業二

一、單選題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.專門研究內部控制問題的委員會即COSO產生的階段是（）。

D A.內部牽制階段 B.內部控制階段 C.內部控制結構階段 D.內部控制整合框架階段

滿分：4 分

2.“可以有效地將一切不正確、不合理、不合法的經濟行為制止在發生之前”的授權控制是（）。A.事前 B.事中 C.事后 D.全程

滿分：4 分

3.下列屬于以勞動和實物等計量的預算是（）。

D A.財務預算 B.業務預算 C.資本預算 D.非財務預算

滿分：4 分

4.風險管理的第一步是（）。

A.風險識別 B.風險衡量 C.風險評價 D.風險應對

滿分：4 分

5.有利于發揮各個編制部門主觀能動性的預算編制程序是（）。

B A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下結合式 D.上下并行式

滿分：4 分

二、多選題（共 20 道試題，共 80 分。）

1.風險評價的方法包括（）。

ABDE A.風險度評價法 B.檢查表評價法 C.圖標評價法 D.優良可劣評價法 E.單項評價法

滿分：4 分

2.貨幣資金內部控制的原則包括（）。

ABCDE A.崗位分工與職務分離 B.嚴格收支分開及收款入賬

A

A C.實行支出款項的嚴格授權批準制度 D.實施內部稽核 E.實行定期輪崗制度

滿分：4 分

3.全面預算包括（）。

ABCE A.財務預算 B.業務預算 C.資本預算 D.經營預算 E.非財務預算

滿分：4 分

4.企業對賬過程中，出現企業銀行存款日記賬與銀行對賬單之間賬面記錄不一致，其原因可能是（）。ACE

A.記賬錯誤

B.不可能出現這種情況 C.舞弊行為 D.銀行對賬單錯誤

E.由于收付款結算憑證在企業與銀行之間傳遞需要時間

滿分：4 分

5.COSO報告中的內部控制目標不包括（）。

CE A.效率、效果性目標 B.會計信息可靠性目標 C.會計信息有用性目標 D.法律法規遵循性目標 E.不相容職務目標

滿分：4 分

6.預算的編制原則有（）。

ABCE A.目標導向原則

B.量入為出、量力而行原則 C.預測、決策原則 D.責任匹配原則 E.堅持效益優先原則

滿分：4 分

7.全面預算控制的方法有（）。ABC A.授權控制 B.審核控制 C.調整控制 D.程序控制 E.要素控制

滿分：4 分

8.批準的原則包括（）。

AB A.不得越權審批 B.審批應有根據 C.可以越權

滿分：4 分 9.以下對內部控制的理解錯誤的是（）。ABD A.內部控制就是單純的內部會計控制 B.內部控制就是內部牽制 C.內部控制并不是越嚴格越好 D.內部控制制定后，可以一成不變

滿分：4 分

10.對新客戶資信的了解，一般應考慮的內容包括（）。

ABCDE A.客戶的合法性

B.銀行對客戶的信譽評估 C.對客戶銷售款的回籠天數

D.客戶對本企業全年執行賒銷協議的情況和付款情況 E.客戶與其他供應商的業務往來情況。

滿分：4 分

11.授權審批制度包括（）。

ABCD A.支付申請 B.支付審批 C.支付復核 D.辦理支付 E.支付評價

滿分：4 分

12.企業風險管理大致分為（）。

A.以安全與保險為特征的風險管理

B.以內部控制和控制純粹風險為特征的風險管理

C.以風險管理戰略與企業總體發展戰略緊密結合為特征的全面風險管理

滿分：4 分

13.出納崗位的設置包括（）。

A.一人一崗 B.一人多崗 C.一崗多人 D.以上都不對

滿分：4 分

14.風險應對的方法包括（）。

ABCDE A.風險自留 B.風險規避 C.風險預防 D.風險轉移 E.風險分散

滿分：4 分

15.全面預算的性質表現為（）。

ABC A.差異分析 B.因素分析 C.比率分析 D.效率分析 E.比較分析

ABC

ABC

滿分：4 分

16.預算的調整，可以分為（）。

A.主動調整 B.申請調整 C.被動調整 D.批準調整 E.審批調整

滿分：4 分

17.銷售與收款內部控制的目標包括（）。

A.保證商品安全完整

B.保證銷售業務順暢有效地進行

C.保證貨款的及時收回及貨幣資金的安全完整 D.確保銷售與收款業務的真實與合法

E.保證銷售退回、折扣與折讓手續齊備，記錄真實完整

滿分：4 分

18.管理文件一般包括（）。

ABC A.組織結構圖 B.崗位責任制 C.業務流程圖 D.流程圖 E.矩陣圖

滿分：4 分

19.財務風險具體包括（）。

ABCDE A.籌資風險 B.投資風險 C.現金流量風險 D.利率風險 E.匯率風險

滿分：4 分

20.風險管理目標包括（）。

A.損失發生前的風險管理目標 B.損失發生后的風險管理目標 C.損失發生中的風險管理目標 D.收益發生前的風險管理目標 E.收益發生后的風險管理目標

滿分：4 分

AB

ABCDE

AB 東財《內部控制與風險管理》在線作業三

一、單選題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.內部牽制與內部控制的關系是（）。

A.前者是后者的基礎性要求 B.后者是前者的基礎性要求 C.兩者是相同的 D.兩者沒有關系

滿分：4 分

2.全面預算管理中，不屬于總預算內容的是（）。

B A.現金預算 B.生產預算 C.預計利潤表 D.預計資產負債表

滿分：4 分

3.制定控制政策、控制措施的出發點和依據是（）。

B A.控制主體 B.控制目標 C.控制要素 D.控制對象

滿分：4 分

4.完善法人治理結構，需要研究解決的問題有（）。

C A.企業組織管理結構問題 B.企業內部牽制問題 C.“內部人”控制問題 D.崗位責任制問題

滿分：4 分

5.貨幣資金內部控制中，不相容崗位分離的基本要求是（）。

A.實行錢賬分管 B.實行錢物分管 C.實行賬賬分管 D.以上都不對

滿分：4 分

二、多選題（共 20 道試題，共 80 分。）

1.風險評價的標準包括（）。

CDE A.損失的大小 B.損失的范圍 C.正常損失期望 D.可能的最大損失 E.最大可能損失

滿分：4 分

2.預算的調整，可以分為（）。

AB A.主動調整 B.申請調整

A

A C.被動調整 D.批準調整 E.審批調整

滿分：4 分

3.內部報告體系大致可以分為（）。

A.生產經營報告體系 B.商品經營報告體系 C.資本經營報告體系 D.預算執行報告體系

滿分：4 分

4.預算的編制原則有（）。

A.目標導向原則

B.量入為出、量力而行原則 C.預測、決策原則 D.責任匹配原則 E.堅持效益優先原則

滿分：4 分

5.風險管理的目標包括（）。

ABCD A.戰略目標 B.經營目標 C.報告目標 D.合規目標 E.戰術目標

滿分：4 分

6.內部審計對內部控制的評價內容包括（）。

ABC A.評價內部控制制度的合法性 B.評價內部控制制度的健全性 C.評價內部控制制度的有效性 D.評價內部控制制度的重要性 E.評價內部控制制度的及時性

滿分：4 分

7.貨幣資金業務的不相容崗位至少應當包括（）。

A.貨幣資金支付的審批與執行 B.貨幣資金的保管 C.貨幣資金的盤點清查 D.貨幣資金的會計記錄 E.貨幣資金的審計監督

滿分：4 分

8.對賬的時間可以分為（）。

AB A.定期 B.不定期 C.季度 D. E.以上都不對

ABCD

ABCE

ABCDE

滿分：4 分

9.銷售與收款內部控制的范圍包括（）。

ABCDE A.接受客戶訂貨單 B.核準客戶的信用

C.裝運商品、開具銷售發票 D.核算銷售收入 E.應收賬款

滿分：4 分

10.按授權的性質，授權的種類包括（）。

A.一般授權 B.特別授權 C.普通控制 D.風險控制

滿分：4 分

11.風險衡量的方法有（）。

BCD A.圖表分析法 B.ＶａＲ方法 C.壓力測試法 D.場景分析法 E.直線分析法

滿分：4 分

12.風險管理目標包括（）。

AB A.損失發生前的風險管理目標 B.損失發生后的風險管理目標 C.損失發生中的風險管理目標 D.收益發生前的風險管理目標 E.收益發生后的風險管理目標

滿分：4 分

13.一套全面、完善的內部會計制度至少應當包括的方面有（）。

ABCDE A.會計內部會計核算辦法 B.會計政策手冊 C.成本計算規程 D.固定資產目錄

E.對賬制度和財產清查制度

滿分：4 分

14.管理文件一般包括（）。

A.組織結構圖 B.崗位責任制 C.業務流程圖 D.流程圖 E.矩陣圖

滿分：4 分

15.財務風險具體包括（）。

ABCDE A.籌資風險

AB

ABC B.投資風險 C.現金流量風險 D.利率風險 E.匯率風險

滿分：4 分

16.風險衡量的指標是（）。

AE A.損失概率 B.損失大小 C.損失范圍 D.損失程度 E.損失幅度

滿分：4 分

17.銷售與收款內部控制的目標包括（）。

ABCDE A.保證商品安全完整

B.保證銷售業務順暢有效地進行

C.保證貨款的及時收回及貨幣資金的安全完整 D.確保銷售與收款業務的真實與合法

E.保證銷售退回、折扣與折讓手續齊備，記錄真實完整

滿分：4 分

18.內部牽制分為（）。

ABCD A.實物牽制 B.體制牽制 C.機械牽制 D.薄記牽制 E.崗位牽制

滿分：4 分

19.批準的原則包括（）。

AB A.不得越權審批 B.審批應有根據 C.可以越權

滿分：4 分

20.企業常見的風險控制項目包括（）。

ABCDE A.信用風險控制 B.投資風險控制 C.籌資風險控制 D.法律風險控制 E.信息風險控制

滿分：4 分

1.批準的原則包括（AB）。A.不得越權審批 B.審批應有根據 C.可以越權

滿分：4 分 2.內部牽制分為（ABCD）。A.實物牽制 B.體制牽制 C.機械牽制 D.薄記牽制 E.崗位牽制

滿分：4 分

3.風險評價的方法包括（ABDE）。A.風險度評價法 B.檢查表評價法 C.圖標評價法

D.優良可劣評價法 E.單項評價法

滿分：4 分

4.貨幣資金內部控制的要求包括（ABCDE）。

A.職責分工、權限范圍和審批程序應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理

B.現金、銀行存款的管理應當符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應當嚴格有效 C.現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行

D.與貨幣資金有關的票據的購買、保管、使用、銷毀等應當有完整的記錄 E.銀行預留印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效

滿分：4 分

5.貨幣資金內部控制的原則包括（ABCDE）。A.崗位分工與職務分離 B.嚴格收支分開及收款入賬

C.實行支出款項的嚴格授權批準制度 D.實施內部稽核 E.實行定期輪崗制度

滿分：4 分6.管理文件一般包括（ABC）。A.組織結構圖 B.崗位責任制 C.業務流程圖 D.流程圖 E.矩陣圖

滿分：4 分

7.COSO報告將內部控制目標分為（ABD）。A.效率、效果性目標 B.會計信息可靠性目標 C.會計信息有用性目標 D.法律法規遵循性目標 E.不相容職務目標

滿分：4 分

8.企業常見的風險控制項目包括（ABCDE）。A.信用風險控制 B.投資風險控制 C.籌資風險控制 D.法律風險控制 E.信息風險控制

滿分：4 分

9.《企業風險管理整合框架》中風險管理的步驟包括（BCDE）。A.目標定位 B.目標設定 C.風險識別 D.風險評估 E.風險應對

滿分：4 分

10.對新客戶資信的了解，一般應考慮的內容包括（ABCDE）。A.客戶的合法性

B.銀行對客戶的信譽評估 C.對客戶銷售款的回籠天數

D.客戶對本企業全年執行賒銷協議的情況和付款情況

E.客戶與其他供應商的業務往來情況。11.內部審計對內部控制的評價內容包括（ABC）。A.評價內部控制制度的合法性 B.評價內部控制制度的健全性 C.評價內部控制制度的有效性 D.評價內部控制制度的重要性 E.評價內部控制制度的及時性

滿分：4 分

12.預算編制的方法包括（ABCDE）。A.固定預算法 B.彈性預算法 C.滾動預算法 D.零基預算法 E.概率預算法

滿分：4 分

13.對賬的時間可以分為（AB）。A.定期 B.不定期 C.季度 D. E.以上都不對

滿分：4 分

14.貨幣資金內部控制的目標包括（AB）。A.確保現金及銀行存款收付的合法、合理和正確 B.確保現金及銀行存款收付的適當和及時

C.職責分工、權限范圍和審批程序應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理

D.現金、銀行存款的管理應當符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應當嚴格有效 E.現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行

滿分：4 分

15.固定制造費用差異分析的二因素分析法對產生差異的分析主要涉及的因素是（AB）。A.耗費差異 B.能量差異 C.效率差異

D.閑置能量差異E.價格差異

滿分：4 分

16.風險衡量的方法有（BCD）。A.圖表分析法 B.ＶａＲ方法 C.壓力測試法 D.場景分析法 E.直線分析法

滿分：4 分

17.一套全面、完善的內部會計制度至少應當包括的方面有（ABCDE）。A.會計內部會計核算辦法 B.會計政策手冊 C.成本計算規程 D.固定資產目錄

E.對賬制度和財產清查制度

滿分：4 分

18.COSO對企業風險管理的定義的理解下列正確的有（ABCDE）。A.企業的風險管理是一個過程

B.企業風險管理應當運用于戰略的制定 C.企業風險管理涉及到企業的方方面面 D.企業風險管理與風險偏好有關

E.企業風險管理僅對目標的實現提供合理的保證

滿分：4 分

19.企業對賬過程中，出現企業銀行存款日記賬與銀行對賬單之間賬面記錄不一致，其原因可能是（ACE）。A.記賬錯誤

B.不可能出現這種情況 C.舞弊行為

D.銀行對賬單錯誤

E.由于收付款結算憑證在企業與銀行之間傳遞需要時間

滿分：4 分

20.預算的調整，可以分為（AB）。A.主動調整

B.申請調整C.被動調整 D.批準調整 E.審批調整

滿分：4 分

1.下列屬于以勞動和實物等計量的預算是（）。A.財務預算 B.業務預算 C.資本預算 D.非財務預算 正確答案：D

2.批準應采用的形式是（）。A.書面 B.口頭

C.兩者都可以 D.以上都不對 正確答案：A

3.內部控制的初級形式和基本形態是（）。A.內部審計 B.內部牽制 C.風險管理 D.內部監督 正確答案：B

4.財務預算因素差異分析主要的基礎是（）。A.資產負債表 B.現金流量表 C.利潤表

D.經營預算差異分析表 正確答案：C

5.風險管理的第一步是（）。A.風險識別 B.風險衡量 C.風險評價 D.風險應對 正確答案：A 二,多選題

1.風險包括（）。A.風險管理 B.風險應對 C.風險評價 D.風險收益 E.風險損失 正確答案：DE

2.批準的原則包括（）。A.不得越權審批 B.審批應有根據 C.可以越權 正確答案：AB

3.風險評價的方法包括（）。A.風險度評價法 B.檢查表評價法 C.圖標評價法

D.優良可劣評價法 E.單項評價法 正確答案：ABDE

4.下列選項屬于以貨幣計量的預算有（）。A.財務預算 B.業務預算 C.資本預算 D.經營預算 E.非財務預算 正確答案：ABC

5.預算編制的程序包括（）。A.下達目標 B.編制上報 C.審查平衡 D.審議通過 E.批準執行

正確答案：ABCDE

6.內部報告體系大致可以分為（）。A.生產經營報告體系 B.商品經營報告體系 C.資本經營報告體系 D.預算執行報告體系 正確答案：ABCD

7.財產清查制度的主要內容應當包括（）。A.財產清查的范圍 B.財產清查的時間 C.財產清查的組織領導 D.清查的步驟 E.財產清查的方法 正確答案：ABCDE

8.對賬的時間可以分為（）。A.定期 B.不定期 C.季度 D.

E.以上都不對 正確答案：AB

9.貨幣資金內部控制的原則包括（）。A.崗位分工與職務分離 B.嚴格收支分開及收款入賬

C.實行支出款項的嚴格授權批準制度 D.實施內部稽核 E.實行定期輪崗制度 正確答案：ABCDE

10.企業對賬過程中，出現企業銀行存款日記賬與銀行對賬單之間賬面記錄不一致，其原因可能是（）。A.記賬錯誤

B.不可能出現這種情況 C.舞弊行為

D.銀行對賬單錯誤

E.由于收付款結算憑證在企業與銀行之間傳遞需要時間 正確答案：ACE

11.預算的編制原則有（）。A.目標導向原則

B.量入為出、量力而行原則 C.預測、決策原則 D.責任匹配原則 E.堅持效益優先原則 正確答案：ABCE

12.按授權的性質，授權的種類包括（）。A.一般授權 B.特別授權 C.普通控制 D.風險控制 正確答案：AB

13.內部審計對內部控制的評價內容包括（）。A.評價內部控制制度的合法性 B.評價內部控制制度的健全性 C.評價內部控制制度的有效性 D.評價內部控制制度的重要性 E.評價內部控制制度的及時性 正確答案：ABC

14.與生產預算有直接聯系的預算是（）。A.直接材料預算 B.變動制造費用預算 C.銷售及管理費用預算 D.直接人工預算 E.現金流量預算 正確答案：ABD

15.假帳的成因有（）。A.錯誤 B.舞弊 C.經濟危機

D.會計制度的缺陷 E.貨幣貶值

正確答案：ABDE

16.全面預算的性質表現為（）。A.差異分析 B.因素分析 C.比率分析 D.效率分析 E.比較分析

正確答案：ABC

17.銷售與收款內部控制的主要方法包括（）。A.職責分工 B.授權批準 C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制 正確答案：AB

18.財務風險具體包括（）。A.籌資風險 B.投資風險 C.現金流量風險 D.利率風險 E.匯率風險

正確答案：ABCDE

19.損失發生后的風險管理目標包括（）。A.維持企業的生存

B.生產能力的保持和利潤計劃的實現 C.保持企業的服務能力 D.履行社會責任 E.降低損失成本 正確答案：ABCD 20.根據風險的性質不同，可將其劃分為（）。A.靜態風險 B.動態風險 C.純粹風險 D.投機風險 E.系統風險 正確答案：AB 10.內部控制整體框架包括的要素有（）。A.控制環境 B.風險評估 C.控制活動 D.信息與溝通 E.監督

答案：ABCDE 1.在整個內部控制體系中，核心和關鍵的控制是（B）。A.董事會控制 B.管理控制 C.會計控制 D.法規控制

第四篇：2016年秋季東財《內部控制與風險管理》在線作業三

一、單選題（共 5 道試題，共 20 分。）V 1.貨幣資金內部控制中，不相容崗位分離的基本要求是（）。

A.實行錢賬分管 B.實行錢物分管 C.實行賬賬分管

D.以上都不對

滿分：4 分

2.把一項業務分別交兩個人或兩個部門承辦是指（）。

A.實物牽制 B.體制牽制 C.機械牽制

D.薄記牽制

滿分：4 分

3.有利于發揮各個編制部門主觀能動性的預算編制程序是（）。

A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下結合式

D.上下并行式

滿分：4 分

4.財務預算因素差異分析主要的基礎是（）。

A.資產負債表 B.現金流量表 C.利潤表

D.經營預算差異分析表

滿分：4 分

5.全面預算管理中，不屬于總預算內容的是（）。

A.現金預算 B.生產預算 C.預計利潤表

D.預計資產負債表

滿分：4 分

二、多選題（共 20 道試題，共 80 分。）V 1.下列選項屬于以貨幣計量的預算有（）。

A.財務預算 B.業務預算 C.資本預算 D.經營預算

E.非財務預算

滿分：4 分

2.COSO報告將內部控制目標分為（）。

A.效率、效果性目標 B.會計信息可靠性目標 C.會計信息有用性目標 D.法律法規遵循性目標 E.不相容職務目標

滿分：4 分

3.內部報告體系大致可以分為（）。

A.生產經營報告體系 B.商品經營報告體系 C.資本經營報告體系

D.預算執行報告體系

滿分：4 分

4.銷售與收款內部控制的主要方法包括（）。

A.職責分工 B.授權批準 C.一般控制 D.特殊控制

E.普通控制

滿分：4 分

5.內部審計對內部控制的評價內容包括（）。

A.評價內部控制制度的合法性 B.評價內部控制制度的健全性 C.評價內部控制制度的有效性 D.評價內部控制制度的重要性 E.評價內部控制制度的及時性

滿分：4 分

6.授權審批制度包括（）。

A.支付申請 B.支付審批 C.支付復核 D.辦理支付

E.支付評價

滿分：4 分

7.對賬的時間可以分為（）。

A.定期 B.不定期 C.季度 D.

E.以上都不對 滿分：4 分

8.內部控制整體框架包括的要素有（）。

A.控制環境 B.風險評估 C.控制活動 D.信息與溝通 E.監督

滿分：4 分 9.一套全面、完善的內部會計制度至少應當包括的方面有（）。

A.會計內部會計核算辦法 B.會計政策手冊 C.成本計算規程 D.固定資產目錄

E.對賬制度和財產清查制度

滿分：4 分

10.管理文件一般包括（）。

A.組織結構圖 B.崗位責任制 C.業務流程圖 D.流程圖

E.矩陣圖

滿分：4 分

11.損失發生后的風險管理目標包括（）。

A.維持企業的生存

B.生產能力的保持和利潤計劃的實現 C.保持企業的服務能力 D.履行社會責任

E.降低損失成本

滿分：4 分

12.固定制造費用差異分析的二因素分析法對產生差異的分析主要涉及的因素是（）。

A.耗費差異 B.能量差異 C.效率差異 D.閑置能量差異

E.價格差異 滿分：4 分

13.貨幣資金內部控制的要求包括（）。

A.職責分工、權限范圍和審批程序應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理 B.現金、銀行存款的管理應當符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應當嚴格有效

C.現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行

D.與貨幣資金有關的票據的購買、保管、使用、銷毀等應當有完整的記錄 E.銀行預留印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效

滿分：4 分

14.銷售與收款內部控制的范圍包括（）。

A.接受客戶訂貨單 B.核準客戶的信用 C.裝運商品、開具銷售發票 D.核算銷售收入

E.應收賬款

滿分：4 分

15.《企業風險管理整合框架》中風險管理的步驟包括（）。A.目標定位 B.目標設定 C.風險識別 D.風險評估

E.風險應對 滿分：4 分

16.財產清查制度的主要內容應當包括（）。

A.財產清查的范圍 B.財產清查的時間 C.財產清查的組織領導 D.清查的步驟

E.財產清查的方法

滿分：4 分

17.根據風險的性質不同，可將其劃分為（）。

A.靜態風險 B.動態風險 C.純粹風險 D.投機風險

E.系統風險

滿分：4 分

18.以下對內部控制的理解錯誤的是（）。

A.內部控制就是單純的內部會計控制 B.內部控制就是內部牽制 C.內部控制并不是越嚴格越好

D.內部控制制定后，可以一成不變

滿分：4 分

19.對新客戶資信的了解，一般應考慮的內容包括（）。

A.客戶的合法性 B.銀行對客戶的信譽評估 C.對客戶銷售款的回籠天數

D.客戶對本企業全年執行賒銷協議的情況和付款情況 E.客戶與其他供應商的業務往來情況。

滿分：4 分

20.按授權的性質，授權的種類包括（）。

A.一般授權 B.特別授權 C.普通控制 D.風險控制

滿分：4 分

第五篇：東財《內部控制與風險管理》考前模擬題

一、單項選擇題(只有一個正確答案)

【1】 下列風險評價方法中，屬于風險管理單位對風險事故的頻率或者傷害的嚴重程度進行評估的是（風險度評價法）。

【2】 財產保護的目標是（保護資產的完整性）。

【3】 下列風險中，可以分散的是（經營風險）。

【4】 在選擇應收賬款的函證時，對于大金額賬項應采用（肯定式函證）。

【5】 預算控制的重點在于（執行預算）

【6】 文件記錄控制的核心是（會計系統控制）。

【7】 下列風險識別方法中，分析風險事件原因最基本、最常用的方法是（風險清單法）。

【8】 客戶付款政策的一般授權批準權限應授予（銷售部門）。

【9】 “對年末分配方案的審議和審批”其控制范疇屬于（出資者控制）。

【10】 企業對于金額重大、重要性高、技術性強、影響范圍廣的經濟業務與事項，應當實行的審批制度是（集體決策審批）。

【11】 財務收支和企業的經濟活動尚未發生之前所進行的控制是（事前控制）。

【12】 內部控制的指導思想是（不相容職務分離）。

【13】 對在規定的時間內提前付款者所給與的應收賬款的折讓屬于（現金折扣）。

【14】 企業風險管理的第一階段是（以“安全與保險”為特征的風險管理）。

【15】 專門研究內部控制問題的委員會即COSO產生的階段是（內部控制整合框架階段）。

【16】 目標控制的首要步驟是（目標分解）

【17】 貨幣資金收付的授權批準模式中容易造成腐敗的是（“一支筆”模式）。

【18】 以下是以勞動和實物等計量的預算是（非財務預算）。

【19】 貨幣資金內部控制的最終責任人是（單位負責人）。

【20】 在以下控制中，最為關鍵的是（董事會控制）

二、多項選擇題

【21】 內部控制規范體系主要包括（C: 基本規范

D: 具體規范

E: 應用指南）。

【22】 在內部控制結構階段，內部控制要素組成為（A:控制環境C:會計系統D:控制程序）。

【23】 銷售合同控制的內容有（A: 銷售談判

B: 合同訂立

D: 合同審批）。

【24】 企業內部控制的主體包括（A: 董事會

B: 經理

C: 財務人員

D: 其他員工）。

【25】 推行目標管理的要求包括（A: 端正對目標管理的認識 E: 指定目標不能草率）【26】 內部控制客觀環境的局限性包括（C: 資本市場發育不完善

D: 投資者風險意識淡薄

E: 公司內部缺乏制衡機制）。【27】 銷售與收款內部控制的目標包括（）。

A: 保證商品安全完整

B: 保證銷售業務順暢有效地進行

C: 保證貨款的及時收回及貨幣資金的安全完整

D: 確保銷售與收款業務的真實與合法

E: 保證銷售退回、折扣與折讓手續齊備，記錄真實完整

【28】 下列屬于靜態風險的是(C: 財產風險

D: 責任風險E: 違約風險)。

【29】 考核預算時常使用的方法有（）。A: 比例分析法 C: 比較分析法

D: 因素分析法

E:平衡分析法 【30】 預算的編制原則有（）

A: 目標導向原則

B: 量力而出、量力而行原則

C: 預測、決策原則

E: 堅持效益優先原則

【31】 風險評價的標準包括（）。

C: 正常損失期望

D: 可能的最大損失

E: 最大可能損失

【32】 授權批準控制中需要遵守的原則包括（）。

A: 有關事項的辦理必須經過授權批準

B: 授權批準后的事項必須執行

C: 授權批準必須要有明確的責任

D: 授權和對授權的行使過程，必須要有書面的文件和書面的記錄

E: 對越權批準行為和拒絕執行批準事項的行為必須進行懲處

【33】 辦理貨幣資金支付業務的程序包括（）。

A: 支付申請

B: 支付審批

C: 支付審核

D: 辦理支付

【34】 控制從控制主體角度分為（A: 內部控制

B: 外部控制）。

【35】 銷售與收款內部控制的范圍包括（）。

A: 接受客戶訂貨單

B: 分析信用

C: 開票發貨

D: 結算記賬

【36】 風險反應中的應對方案包括（）。

A: 規避風險

B: 減少風險

C: 分擔風險

D: 接受風險

【37】 內部控制的基本原理包括的控制環節有（）。

A: 控制標準的設定

B: 控制標準的執行

C: 結果與差異分析

E: 反饋與糾正

【38】 損失發生前的風險管理目標包括（A:減輕和消除精神壓力E:降低損失成本）。

【39】 內部控制規范體系主要包括（C: 基本規范D: 具體規范E: 應用指南）。

【40】 推行目標管理的要求（A: 端正對目標管理的認識

C: 制定目標不能草率）。

三、簡答題

【41】 COSO報告提出了許多新的、有價值的觀點，主要體現在哪些方面？

答案: 答：COSO報告提出了許多新的、有價值的觀點，主要體現在以下方面：（1）明確對內部控制的“責任”（1分）

（2）強調內部控制應該與企業的經營管理過程相結合（2分）

（3）強調內部控制是一個“動態過程”（1分）（4）強調“人”的重要性（1分）（5）強調“軟控制”的作用（1分）（6）強調風險意識（1分）

（7）糅合了管理與控制的界限（1分）（8）強調內部控制的分類及目標（2分）【42】 簡述貨幣資金內部控制的原則。答案: 貨幣資金內部控制的原則有：（1）崗位分工與職務分離（2分）（2）嚴格收支分開及收款入賬（2分）

（3）實行支出款項的嚴格授權批準制度（2分）（4）實施內部稽核（2分）

（5）實行定期輪崗制度（2分）

四、論述題

【43】 法國興業銀行巨虧事件

2008年1月24日法國第二大銀行興業銀行披露，由于旗下一名交易員私下越權投資金融衍生品，該行因此蒙受了49億歐元（約合71.6億美元）的巨額虧損。這也是有史以來涉及金額最大的交易員欺詐事件。該行一名高級官員透露，這樁欺詐案的制造者是一名期貨交易員，并且是“只身犯案”。2007年至2008年間，這名交易員利用銀行漏洞買賣期貨，并憑借其精通銀行保密系統成功地掩蓋了欺詐行徑。當總行發現這樁欺詐案時，天文數額般的損失已經造成。

2008年7月4日法國銀行監管機構——法國銀行委員會對興業銀行開出400萬歐元罰單，原因是興業銀行內部監控機制“嚴重缺失”，導致巨額欺詐案的發生。銀行委員會在一份公告中指出，興業銀行內部監控機制嚴重缺失，使得金融交易在各個級別缺乏監控的情況下，在較長時期內難以被察覺并得到糾正，因而存在較大可能發生欺詐案并帶來嚴重后果。

分析上述材料，試論述案例中法國興業銀行巨虧事件給予我們的啟示。

答案: 1.慎重對待不相容崗位之間的人員流動問題 2.加強對清算、風險管理系統以及交易密碼的管理 3.重視日常監控或風險管理中發現的蛛絲馬跡

4.管理層對下屬機構或人員的巨額盈利及優異的業績應當保持足夠的警覺性 【44】 華源集團的信用危機

華源集團成立于1992年，在總裁周玉成的帶領下華源集團13年間總資產猛增到567億元，資產翻了404倍，旗下擁有8家上市公司；集團業務跳出紡織產業，拓展至農業機械、醫藥等全新領域，成為名副其實的“國企大系”。進入21世紀以來，華源更以“大生命產業”示人，躍居為中國最大的醫藥集團。

但是2005年9月中旬，上海銀行對華源一筆1.8億元貸款到期；此筆貸款是當年華源為收購上藥集團而貸，因年初財政部檢查事件，加之銀行信貸整體收緊，作為華源最大貸款行之一的上海銀行擔心華源無力還貸，遂加緊催收貸款，從而引發了華源集團的信用危機。國資委指定德勤會計師事務所對華源集團做清產核資工作，清理報告顯示：截至2005年9月20日，華源集團合并財務報表的凈資產25億元，銀行負債高達251.14億元（其中子公司為209.86億元，母公司為41.28億元）。另一方面，旗下8家上市公司的應收賬款、其他應收款、預付賬款合計高達73.36億元，即這些上市公司的凈資產幾乎已被掏空。據財政部2005年會計信息質量檢查公報披露：中國華源集團財務管理混亂，內部控制薄弱，部分下屬子公司為達到融資和完成考核指標等目的，大量采用虛計收入、少計費用、不良資產巨額掛賬等手段蓄意進行會計造假，導致報表虛盈實虧，會計信息嚴重失真。

分析上述材料，試論述案例中華源集團產生危機的主要原因（如投資、并購等方面）。

答案: 華源集團13年來高度依賴銀行貸款支撐，在其日益陌生的產業領域，不斷“并購－重組－上市－整合”，實則是有并購無重組、有上市無整合。華源集團長期以來以短貸長投支撐其快速擴張，最終引發整個集團資金鏈的斷裂。華源集團事件的核心原因：（1）過度投資引發過度負債，投資項目收益率低、負債率高，說明華源集團戰略決策的失誤；（2）并購無重組、上市無整合，說明華源集團的投資管理控制失效；（3）華源集團下屬公司因融資和業績壓力而財務造假，應當是受到管理層的驅使。

五、案例分析題

【45】 鄭百文事件

曾被譽為中國“國企改革一面紅旗”的鄭州百文股份有限公司（簡稱“鄭百文”）在中國證券行業經歷了兩次“聲名大噪”：第一次是作為國企的“先進典型”隆重上市，第二次是作為“世界上最爛的垃圾股”而差點成為中國首家破產的上市企業。

鄭百文的前身是一個國有百貨文化用品批發站。鄭百文曾經自稱：1986到1996年的10年間，它的銷售收入增長45倍，1996年實現年銷售收入41億元人民幣（約8億5400萬新元），1997年它主營業務規模和資產收益率等指標在深圳和上海上市的所有商業公司中都排名第一，進入了中國國內上市企業100強。

鄭百文上市后紅極一時，成為當地企業界耀眼的改革新星和率先建立現代企業制度的典型。各級領導頻頻造訪，各種榮譽紛至沓來。河南省有關部門把它定為全省商業企業學習的榜樣。公司領導也相繼獲得全國勞動模范、全國優秀企業家等一系列殊榮。然而，在被推舉為改革典型的第二年，鄭百文就在中國股市創下每股凈虧2.54元人民幣（約5角2分新元）的最高紀錄，而上一年它還宣稱每股盈利0.448元人民幣。1999年，鄭百文一年虧掉人民幣9.8億元，再創上海和深圳股市虧損之最。鄭百文事件的主要原因在于內部控制不完善。主要表現在：（1）控制環境失敗：治理結構極不完善（第一大股東放棄監督權）、管理理念混亂（重經營、輕管理；重資本經營，輕風險防范）、經營方針失誤（大生產、大市場、大流通）、決策隨意（投資參股鄭州中意鞋業公司，建設分公司）、業績評價與激勵政策不當（重銷售輕回款）。（2）風險意識薄弱：盲目擴張（收購鄭州燈泡廠、兼并鄭州化工廠）、信用銷售（鄭百文、長虹、建行三角信用關系）。

（3）內部監督虛無：沒有內部審計、獨立董事沒有發揮作用。

（4）信息系統失真：會計處理不規范（比如1998年CPA審計報告稱其家電分公司會計核算方法具有較大隨意性）、賬目混亂（1998、1999年被CPA拒絕出具審計意見）、造假賬（2001年虛增利潤1908萬元）。

根據上述案例，回答下列問題： 試從內部控制的角度，論述鄭百文事件給了我們哪些啟示，應該從哪些方面加強企業的內部控制。

答案: 答案：從以上案例我們可以得到以下啟示： 1.內部控制無處不在；

2.內部控制對企業的生存、發展與獲利至關重要； 3.企業需要實施內部控制；

鄭百文的失敗警示我們：建立企業內部監督、制衡機制是當務之急。我們應該從以下幾個方面加強企業內部控制：

（1）內部環境：企業的內部環境包括企業的治理結構等內容，因此必須加強企業的內部環境建設；

（2）風險評估：企業的風險評估狀況直接關乎企業的盈利狀況，為了避免鄭百文事件再次發生，必須加強企業的風險評估；

（3）信息與溝通：鄭百文失敗的一個原因是信息溝通的不利，因此必須充分認識到信息監督的重要作用；

（4）監督：鄭百文沒有內部審計——獨立董事沒有發揮作用，說明監督在內部控制中的作用也很明顯，也必須予以重視。

【46】 巨人集團的興衰史

1989年8月，在深圳大學軟件科學管理系碩士畢業的史玉柱和三個伙伴，用借來的4000元

錢承包了天津大學深圳科技工貿發展公司電腦部。1991年4月，珠海巨人新技術公司注冊成立，公司共15人，注冊資金200萬元，史玉柱任總經理。11月，公司員工增加到30人，M-6401漢卡銷售量躍居全國同類產品之首，獲純利達1000萬元。1992年7月，巨人公司實行戰略轉移，將管理機構和開發基地由深圳遷往珠海。9月，巨人公司升為珠海巨人高科技集團公司，注冊資金1.19億元。史玉柱任總裁，公司員工發展到100人。12月底，實現純利3500萬元，年發展速度達500％。

1993年，集團在一年之內推出中文手寫電腦、中文筆記本電腦、巨人傳真卡、巨人中文電子收款機、巨人鉆石財務軟件、巨人防病毒卡、巨人加密卡等產品。同年，巨人實現銷售額3億元，利稅4600萬元，成為中國極具實力的計算機企業。

由于國際電腦公司的進入，電腦業于1993年步入低谷，巨人集團也受到重創。1993、1994年，全國興起房地產和生物保健品熱，為尋找新的產業支柱，巨人集團開始邁向多元化經營之路——計算機、生物工程和房地產。在1993年開始的生物工程剛剛打開局面但尚未鞏固的情況下，巨人集團毅然向房地產這一完全陌生的領域發起了進軍。欲想在房地產業中大展宏圖的巨人集團一改初衷，擬建的巨人科技大廈設計一變再變，樓層節節拔高，從最初的18層一直漲到70層，投資也從2億元漲到12億元，1994年2月破土動工，氣魄越來越大。對于當時僅有1億資產規模的巨人集團來說，單憑巨人集團的實力，根本無法承受這項浩大的工程。1996年底，巨人集團陷入財務危機，巨人大廈被返停工，負債結構中出現惡性債務，討債者蜂擁上門，集團資金周轉不靈，最后釀成**，史玉柱陷入了四面楚歌的境地。根據上述材料回答以下問題：

（1）結合COSO報告對內部控制的定義，指出巨人集團衰敗的原因。

（2）加入你是巨人集團的財務總監，你會采取什么措施來實施內部控制？

答案: 參考答案：

COSO報告整體框架的內部控制五要素是控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督。

研究巨人集團衰敗案例的角度有多種，我們著眼于企業內部控制和風險管理方面。具體而言，巨人集團衰敗的原因有以下四方面。一是企業發展戰略目標錯位

史玉柱軟件科學管理系碩士的優勢資源支持了其在電腦行業的創業，奠定了巨人集團的發展；然而，由于史玉柱的目標轉型——向保健品和房地產行業多元化發展，使巨人集團走向衰敗。巨人集團向保健品和房地產行業多元化發展的目標，與巨人集團的管理能力、資金能力和技術能力產生錯位，企業管理、資金、人員素質不能與設定的目標相匹配，企業戰略風險增大。

二是缺乏科學的決策體系

巨人集團的每一次重大決策，都是史玉柱想出來的。盡管點子多、思路好，但個人的主觀性不可避免地造成決策失誤多，執行難度大、風險大。公司很大程度上存在著一人決策的弊端。三是企業內部控制混亂

企業發展需要有系統完善的內部控制，而在巨人集團的發展過程中，其內部控制以及員工素質沒能跟上企業戰略的變化。巨人集團從幾個人發展到上千人，由于缺乏規范的基礎性內部控制，各類違規、違紀、違法案件，諸如截留、坐支、挪用公款、搞虛假廣告等問題屢見不鮮；幾萬、十幾萬、幾十萬甚至上百萬資產在陽光照不到的地方流失了。于是，外部的巨變加上內部的混亂，導致企業經營管理的風險劇增，并且難于駕馭。四是缺乏科學的風險管理理念和策略 企業積極管理和應對風險的關鍵，在于評估風險和應對風險，針對風險根源和計量采取不同 的風險管理策略。巨人集團每一次遇到危機時，都沒有對企業面臨的內外風險進行評估，沒有看清楚風險損失有多大，如何把握機會風險，而僅僅是跟進社會上的熱點行業，以求多元化發展。

通過對巨人集團興衰過程中的內部控制狀況的了解，假如我是巨人集團的財務總監，我會采取以下措施：

一是目標設定和戰略實施是內部控制的關鍵 巨人集團的案例告訴我們，企業發展缺乏明確的戰略目標是不行的，但如果戰略目標缺乏相應的管理能力、資金技術等條件支持，戰略目標不僅不能夠實現，還會使企業陷入更大的危機。為此，需要嚴格控制企業目標設計和戰略實施的風險。也就是說，企業目標的設定首先要適應市場的變化，要建立與戰略目標相匹配的技術、人才、資金與市場；否則，目標將無法實現，反而招致更大的風險。二是科學選擇風險管理策略

企業在發展中隨時會遇到各種各樣的風險。風險可能會帶來損失，也會帶來機會，關鍵在于如何管理風險