第一篇：大工13秋《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》大作業(yè)答案

大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》大作業(yè)

網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院

《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》大作業(yè)

學(xué)習(xí)中心：福 建 安 溪 奧 鵬

專業(yè)：工 商 企 業(yè) 管理

年級：2012年秋季

學(xué)號：

學(xué)生：

完成日期：2014年02月26日

題目二：

A廠為一化肥生產(chǎn)企業(yè)，盡管產(chǎn)品質(zhì)量很好，但由于市場競爭激烈，始終無法打開銷路。為此，廠領(lǐng)導(dǎo)決定改變信用政策，擴(kuò)大賒銷范圍，吸引更多客戶購買本廠產(chǎn)品。新政策施行一年，產(chǎn)品銷量有了明顯提高，工廠扭虧為盈，但另一方面，售后回款卻成了突出問題，壞賬頻發(fā)，企業(yè)營運(yùn)資金得不到及時補(bǔ)充，嚴(yán)重影響了生產(chǎn)經(jīng)營活動。

要求：

如果你是A廠的財務(wù)科長，面對工廠產(chǎn)品熱銷、流動資金匾乏的局面，從內(nèi)部會計控制角度，你將向廠長提出何種建議？

答：建議廠長加強(qiáng)收款控制，具體包括以下內(nèi)容：

1．建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財會部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。對催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。

2．按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況。單位對長期往來客戶應(yīng)當(dāng)建立完善的客戶資料，并對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新。

3．對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報告廠領(lǐng)導(dǎo)，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。發(fā)生的各項壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理。

4．注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成賬外款。

5．應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)。應(yīng)當(dāng)由專人保管應(yīng)收票據(jù)，對于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時向付款人提示付款，已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。

6.應(yīng)制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。應(yīng)當(dāng)定期與往來客戶通過兩證等方式核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。

7．針對銷售收款的管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查銷售收人是否及時入賬、應(yīng)收賬款的催收是否有效、壞賬核銷和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。

學(xué)習(xí)心得

通過學(xué)習(xí)，對建立內(nèi)部控制和實施風(fēng)險管理的思路、方法與措施有所了解。企業(yè)發(fā)展中打造根基的主要手段是：內(nèi)部控制體系建立內(nèi)部控制體系建立的基本依據(jù)是人是世界上欲望最強(qiáng)的物種人的思想和作為是由基因結(jié)構(gòu)來控制的，人并不是正義和道德的化生，而是利益的化生。

中國社會的控制環(huán)境是人的欲望缺乏有效引導(dǎo)及良好的欲望抑制手段行為控制的三個節(jié)點(diǎn)：

1、目標(biāo)控制（推行全面目標(biāo)管理，讓組織目標(biāo)與個人目標(biāo)統(tǒng)一，形成永久 的目標(biāo)管理機(jī)制）

2、過程控制（建立分權(quán)制衡授權(quán)機(jī)制和風(fēng)險管控體系，防患于未然

3、結(jié)果控制（建立群體與個體的雙贏機(jī)制，形成良好的績效與利益的互動體系）如用“滾動杠桿控制法”預(yù)算價格

風(fēng)險控制的直接指向：

1、重要崗位（分權(quán)制衡）

2、重要內(nèi)容（雙向復(fù)核）

3、重要程序（雙軌運(yùn)行）

4、重要結(jié)果（雙重防護(hù)）

控制評價和流程優(yōu)化原則：

1、流程和控制的目的2、流程設(shè)計和控制的依據(jù)

3、最侍控制點(diǎn)選擇

4、控制方式評價

5、控制效果評價

6、無效控制去除

7、有效控制簡化

內(nèi)部控制流程優(yōu)化的目的是：

1、保證組織運(yùn)行控制及時有效

2、保證內(nèi)部控制體系與組織發(fā)展同步

3、防止新的貪污受賄

4、不斷完善分權(quán)制衡

名人堂：眾名人帶你感受他們的驅(qū)動人生馬云任志強(qiáng)李嘉誠柳傳志史玉柱內(nèi)部風(fēng)險控制報告：

1、上次報告中失控問題的改進(jìn)情況

2、公司及各部門最近發(fā)布的各項規(guī)定及執(zhí)行情況

3、重要崗位的分權(quán)和制衡情況

4、重要崗位職業(yè)操守調(diào)查

5、重要領(lǐng)域內(nèi)部控制缺失情況

6、公司應(yīng)該廢止和修改的流程和規(guī)定

第二篇：大工16秋《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》大作業(yè)

大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》大作業(yè)

網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院

《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》大作業(yè)

學(xué)習(xí)中心：

專 業(yè)： 會計學(xué) 年 級： 學(xué) 號： 學(xué) 生： 完成日期： 年月日 大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》大作業(yè)

題目五：

可口可樂瑞典飲料公司（CCBS）采納了卡普蘭和諾頓的建議，在公司治理中推廣平衡計分卡，從財務(wù)方面、客戶和消費(fèi)者方面、內(nèi)部流程方面以及組織學(xué)習(xí)與成長四個方面來測量其戰(zhàn)略行動。

在構(gòu)造公司的平衡計分卡時，高層管理人員已經(jīng)設(shè)法強(qiáng)調(diào)了保持各方面平衡的重要性。為了達(dá)到該目的，CCBS使用的是一種循序漸進(jìn)的過程。

第一步是闡明與戰(zhàn)略計劃相關(guān)的財務(wù)措施，然后以這些措施為基礎(chǔ)，設(shè)定財務(wù)目標(biāo)并且確定為實現(xiàn)這些目標(biāo)而應(yīng)當(dāng)采取的適當(dāng)行動。

第二步，在客戶和消費(fèi)者方面也重復(fù)該過程，在此階段，初步的問題是“如果我們打算完成我們的財務(wù)目標(biāo)，我們的客戶必須怎樣看待我們？”

第三步，CCBS明確了向客戶和消費(fèi)者轉(zhuǎn)移價值所必須的內(nèi)部過程。然后CCBS的管理層問自己的問題是：自己是否具備足夠的創(chuàng)新精神，自己是否愿意為了讓公司以一種合適的方式發(fā)展而變革。經(jīng)過這些過程，CCBS能夠確保在各個方面達(dá)到平衡，并且所有的參數(shù)和行動都會導(dǎo)致向同一個方向變化。

要求：

（1）在實踐中普遍應(yīng)用的績效考評模式有哪三種？CCBS的績效考評方法屬于哪一種？

答：在實踐中普遍應(yīng)用的三種績效考評模式是會計基礎(chǔ)績效考評模式、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績效考評模式、戰(zhàn)略管理績效考評模式。CCBS采用的平衡計分卡考評方法，屬于戰(zhàn)略管理績效考評模式。

（2）目前平衡計分卡績效考評方法在實際應(yīng)用中還存在哪些局限性？ 答：平衡計分卡績效考評方法在實際應(yīng)用中的局限性主要有：

1.在評價目標(biāo)確定方面，盡管該方法從不同方面關(guān)注了客戶、員工等利益相關(guān)者的利益，但忽略了通過利益相關(guān)者分析來認(rèn)識企業(yè)經(jīng)營。目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，因而可能導(dǎo)致不能準(zhǔn)確地確定提高利益相關(guān)者滿意度的關(guān)鍵動因。2.在評價指標(biāo)的選擇方面，該方法沒有具體說明如何選擇特定的績效考評指標(biāo)。另外，非財務(wù)評價指標(biāo)的設(shè)計和計算也是一個難題。

3.在評價方法方面，該方法并沒有給出明確的答案，單個指標(biāo)的計分方法、權(quán)重的確定容易產(chǎn)生問題。大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》大作業(yè)

學(xué)習(xí)心得

通過《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》課程的學(xué)習(xí)，讓我更深刻的了解到內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的重要性，內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)，風(fēng)險管理涵蓋了內(nèi)部控制，企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理需要企業(yè)管理者不斷學(xué)習(xí)和完善。執(zhí)行力將是實現(xiàn)內(nèi)控管理的重要手段。

第三篇：大工14秋《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》在線作業(yè)1答案

大工14秋《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》在線作業(yè)1

一、單選題（共 10 道試題，共 50 分。）V 1.在下列內(nèi)部控制目標(biāo)中，屬于企業(yè)獲利的基礎(chǔ)，同時也是持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)的是（C）。

A.資產(chǎn)安全目標(biāo)

B.提高經(jīng)營的效率和效果目標(biāo) C.經(jīng)營管理合法合規(guī)目標(biāo) D.促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo) 2.內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義不包括（B）。A.實施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平B.實施內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營成本 C.實施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險防御能力 D.實施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會公眾的利益 3.內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)是（D）。A.資產(chǎn)安全目標(biāo)

B.財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整目標(biāo) C.提高經(jīng)營的效率和效果目標(biāo) D.促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)

4.企業(yè)開展經(jīng)營活動的物質(zhì)前提是（B）。A.財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整 B.保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整 C.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定 D.提高經(jīng)營的效率和效果 5.在COSO內(nèi)部控制框架中，控制活動的類別可分為（A）。A.經(jīng)營、財務(wù)報告及合規(guī)三個類別 B.經(jīng)營、信息及合規(guī)三個類別 C.信息、財務(wù)報告及監(jiān)察三個類別 D.經(jīng)營、信息及監(jiān)察三個類別

6.依據(jù)《企業(yè)風(fēng)險管理整合框架》的內(nèi)容，下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（B）。

A.內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險為導(dǎo)向的控制

B.內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進(jìn)來，但不包括員工

C.內(nèi)部控制是一種管理，是對風(fēng)險的管理 D.內(nèi)部控制是一種合理保證

7.（D）是公司誠信與道德價值觀建設(shè)的第一責(zé)任人。A.董事會 B.董事長 C.經(jīng)理層 D.公司總裁

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是（D）。A.內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營管理的新情況適時改進(jìn)

B.內(nèi)部控制由組織中各個階層的人員共同實施

C.內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序 D.制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個企業(yè)必定成功 9.關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供“合理保證”，而不是“絕對保證”的理解錯誤的是（A）。

A.內(nèi)部控制對控制目標(biāo)的實現(xiàn)作用不大

B.企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外，還會受到外部環(huán)境的影響

C.內(nèi)部控制無法作用于外部環(huán)境 D.內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性

10.監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)包括比例不低于（B）的公司職工代表。A.1/2 B.1/3 C.2/3 D.3/4

二、多選題（共 5 道試題，共 30 分。）V 1.規(guī)范的管理機(jī)制應(yīng)當(dāng)使（AB）分離。A.所有權(quán) B.經(jīng)營權(quán) C.決策權(quán) D.監(jiān)督權(quán)

2.以下對內(nèi)部控制的理解錯誤的是（BCD）。A.內(nèi)部控制對上市公司來說是必需的 B.內(nèi)部控制就是單純的內(nèi)部會計控制 C.內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制 D.內(nèi)部控制制定后，可以一成不變 3.資產(chǎn)安全目標(biāo)包括（BC）。A.確保資產(chǎn)在外形上的完整性 B.確保資產(chǎn)在使用價值上的完整性 C.確保資產(chǎn)在價值量上的完整性 D.確保資產(chǎn)在價值上的完整性

4.薪酬委員會每年至少召開3次例會，會議內(nèi)容主要包括（ABCD）。

A.討論關(guān)于公司管理層當(dāng)年績效考核指標(biāo)的報告，對此提出審議意見并上報董事會

B.研究制定對總裁的考核計劃和實施辦法 C.研究確定對管理層的考核結(jié)果，并向董事會報告

D.根據(jù)考核結(jié)果，確定或調(diào)整公司管理層的薪酬，并報董事會批準(zhǔn)

5.董事會專門委員會包括（ABCD）。A.審計委員會 B.薪酬委員會 C.戰(zhàn)略發(fā)展委員會 D.提名委員會

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）V 1.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中規(guī)定的企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的全面性原則要求企業(yè)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。(A)A.錯誤 B.正確

2.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層實施的，和普通員工沒有關(guān)系。(A)A.錯誤 B.正確

3.專門委員會的董事，按分工側(cè)重研究某一方面的問題，并為公司管理水平的改善和提高提出建議，但不對提案本身做出決定。(B)A.錯誤 B.正確

4.公司會計政策前后各期需保持一致。(B)A.錯誤 B.正確

5.內(nèi)部控制從時間順序上看，包括事前控制和事后控制。(A)A.錯誤 B.正確

第四篇：大工15秋《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》在線作業(yè)1滿分答案（范文）

大工15秋《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》在線作業(yè)1滿分答案

一、單選題（共 10 道試題，共 50 分。）

1.在 COSO 內(nèi)部控制框架中，控制活動的類別可分為（）。A.經(jīng)營、財務(wù)報告及合規(guī)三個類別 B.經(jīng)營、信息及合規(guī)三個類別 C.信息、財務(wù)報告及監(jiān)察三個類別 D.經(jīng)營、信息及監(jiān)察三個類別 正確答案 ：A 2.國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《中央企業(yè)全面風(fēng)險管 理指引》旨在幫助（）建立健全的風(fēng)險管理長效機(jī)制，增強(qiáng) 企業(yè)競爭力，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，防止國有資 產(chǎn)流失，提高投資者的投資回報水平，保護(hù)投資者利益。A.中央企業(yè) B.地方企業(yè) C.民營企業(yè)

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理 D.所有企業(yè) 正確答案 ：A 3.在 COSO 內(nèi)部控制框架中，屬于其他內(nèi)部因素根基的是（）。A.信息與溝通 B.監(jiān)察 C.控制環(huán)境 D.控制活動 正確答案 ：C 4.《薩班斯法案》的頒布時間為（）。A.1992 年 B.2002 年 C.2003 年 D.2004 年 正確答案 ：B 5.以下內(nèi)容不屬于 COSO《內(nèi)部控制整合框架》中內(nèi)部控制 五個相互關(guān)聯(lián)的要素需承載的目標(biāo)的是()。A.經(jīng)營目標(biāo) B.財務(wù)報告目標(biāo) C.謹(jǐn)慎性目標(biāo) D.合規(guī)性目標(biāo) 正確答案 ：C 6.企業(yè)開展經(jīng)營活動的物質(zhì)前提是（）。A.財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整 B.保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整 C.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定 D.提高經(jīng)營的效率和效果 正確答案 ：B 7.2002 年美國國會通過的 《薩班斯—奧克斯利法案》 第 404 條款及相關(guān)規(guī)則采用的是（）。A.內(nèi)部控制體系 B.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) C.內(nèi)部控制整合框架 D.企業(yè)風(fēng)險管理整合框架 正確答案 ：C 8.下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營 管理的新情況適時改進(jìn) B.內(nèi)部控制由組織中各個階層的人員共同實施 C.內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼 此聯(lián)系的控制方法、措施和程序 D.制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個企業(yè)必定成 功 正確答案 ：D 9.內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)是（）。A.資產(chǎn)安全目標(biāo) B.財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整目標(biāo) C.提高經(jīng)營的效率和效果目標(biāo) D.促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo) 正確答案 ：D 10.以下各項中，不屬于內(nèi)部控制框架要素的是（）。A.目標(biāo)設(shè)定 B.外部環(huán)境 C.風(fēng)險確認(rèn) D.風(fēng)險評估 正確答案 ：B 大工 15 秋《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》在線作業(yè) 1

二、多選題（共 5 道試題，共 30 分。）1.風(fēng)險評估的步驟包括（）。A.風(fēng)險識別 B.風(fēng)險分析 C.風(fēng)險評價 D.風(fēng)險應(yīng)對 正確答案 ：ABC 2.屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中規(guī)定的企業(yè)建立與實 施內(nèi)部控制的原則有（）。A.全面

性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應(yīng)性原則 正確答案 ：ABCD 3.風(fēng)險識別的方法具體包括（）。A.風(fēng)險清單法 B.流程圖分析法 C.財務(wù)報表分析法 D.風(fēng)險因素分析法 正確答案 ：ABCD 4.上交所的專項風(fēng)險內(nèi)部控制將對（）和（）兩項作為重 點(diǎn)關(guān)注對象。A.控股子公司 B.金融衍生品交易 C.關(guān)聯(lián)交易 D.對外擔(dān)保 正確答案 ：AB 5.COSO《內(nèi)部控制整合框架》五因素承載的目標(biāo)是（）。A.經(jīng)營目標(biāo) B.管理目標(biāo) C.財務(wù)報告目標(biāo) D.合規(guī)性目標(biāo) 正確答案 ：ACD 大工 15 秋《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》在線作業(yè) 1

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事 會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo) 的過程。A.錯誤 B.正確 正確答案 ：B 2.人力資源政策應(yīng)與相應(yīng)的道德標(biāo)準(zhǔn)一致，對誠信以道德 價值觀規(guī)范的遵從是對員工評價的一項標(biāo)準(zhǔn)。A.錯誤 B.正確 正確答案 ：B 3.完善的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障，有效的 內(nèi)部控制又將推進(jìn)內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。A.錯誤 B.正確 正確答案 ：B 4.薪酬委員會每年至少召開 2 次例會。A.錯誤 B.正確 正確答案 ：A 5.內(nèi)部控制二要素階段是內(nèi)部控制整合框架階段。A.錯誤 B.正確 正確答案 ：A

-END-

第五篇：大工16春《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》大作業(yè)[模版]

大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》大作業(yè)

網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院

《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》大作業(yè)

學(xué)習(xí)中心： 專 業(yè)： 年 級： 學(xué) 號： 學(xué) 生： 完成日期： 大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》大作業(yè)

注意：請從以下題目中任選其一作答！題目一：

可口可樂瑞典飲料公司（CCBS）采納了卡普蘭和諾頓的建議，在公司治理中推廣平衡計分卡，從財務(wù)方面、客戶和消費(fèi)者方面、內(nèi)部流程方面以及組織學(xué)習(xí)與成長四個方面來測量其戰(zhàn)略行動。

在構(gòu)造公司的平衡計分卡時，高層管理人員已經(jīng)設(shè)法強(qiáng)調(diào)了保持各方面平衡的重要性。為了達(dá)到該目的，CCBS使用的是一種循序漸進(jìn)的過程。

第一步是闡明與戰(zhàn)略計劃相關(guān)的財務(wù)措施，然后以這些措施為基礎(chǔ)，設(shè)定財務(wù)目標(biāo)并且確定為實現(xiàn)這些目標(biāo)而應(yīng)當(dāng)采取的適當(dāng)行動。

第二步，在客戶和消費(fèi)者方面也重復(fù)該過程，在此階段，初步的問題是“如果我們打算完成我們的財務(wù)目標(biāo)，我們的客戶必須怎樣看待我們？”

第三步，CCBS明確了向客戶和消費(fèi)者轉(zhuǎn)移價值所必須的內(nèi)部過程。然后CCBS的管理層問自己的問題是：自己是否具備足夠的創(chuàng)新精神，自己是否愿意為了讓公司以一種合適的方式發(fā)展而變革。經(jīng)過這些過程，CCBS能夠確保在各個方面達(dá)到平衡，并且所有的參數(shù)和行動都會導(dǎo)致向同一個方向變化。

要求：

（1）在實踐中普遍應(yīng)用的績效考評模式有哪三種？CCBS的績效考評方法屬于哪一種？

（2）目前平衡計分卡績效考評方法在實際應(yīng)用中還存在哪些局限性？

題目二：

某公司最高權(quán)力機(jī)關(guān)是董事會，指定財務(wù)部為預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。2010年初董事會根據(jù)上的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，結(jié)合對未來各種因素的合理估計，制訂當(dāng)年的預(yù)算方案，并將內(nèi)容詳細(xì)的預(yù)算下發(fā)給內(nèi)部各單位執(zhí)行。到2010年10月，經(jīng)營實際執(zhí)行只完成了預(yù)計的一半。銷售部門認(rèn)為下半年屬于銷售淡季，全年任務(wù)肯定不能完成，因此向預(yù)算管理機(jī)構(gòu)（財務(wù)部）提出調(diào)整經(jīng)營預(yù)算。財務(wù)部認(rèn)為，既然實際銷售情況和預(yù)算相去甚遠(yuǎn)，預(yù)算不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，那么就 2 大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》大作業(yè)

將預(yù)算中銷售收入調(diào)整為原來的2/3。年末，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)向董事會報告，全面完成全年經(jīng)營預(yù)算。

要求：

從內(nèi)部控制活動的角度分析該公司在預(yù)算控制過程中存在哪些問題？應(yīng)該采取哪些措施？

題目三：

據(jù)《浙商》報道，2008年10月7日，被稱為紹興“雷曼”的江龍控股總部工廠全面停產(chǎn)，董事長夫婦一夜之間神秘失蹤，企業(yè)瀕臨倒閉，留下的是4000多名職工和至少12億元銀行欠款、8億元民間借貸。據(jù)了解，在江龍的治理框架中，企業(yè)控制權(quán)力集中于陶壽龍一人手中，機(jī)構(gòu)設(shè)置形同虛設(shè)，毫無權(quán)力制衡機(jī)制。陶與其妻一手創(chuàng)辦了江龍控股，二人分別是江龍集團(tuán)的董事長和總裁。作為元老，他們完全將企業(yè)當(dāng)做自己的兒子，把握所有決策權(quán)。要資本運(yùn)作，企業(yè)就得資本運(yùn)作；要舉債，企業(yè)就得舉債，就連進(jìn)貨驗收也是陶壽龍一句話。

在資金運(yùn)作方面，陶壽龍采取過于激進(jìn)的融資方式，卻沒有任何防范風(fēng)險的配套方案。2006年9月7日，江龍印染以“中國印染”之名在新加坡主板成功上市。但就在上市前一月，陶壽龍再次斥資4億元買下南方控股集團(tuán)位于紹興柯橋的南方科技公司。2007年，傳來南方科技正在籌備美國納斯達(dá)克上市的消息。時隔不到兩年時間，陶壽龍就計劃在兩家證交所上市融資，這樣的融資計劃連底子很厚的老企業(yè)也難以實施。

公司的會計賬簿完全由陶壽龍夫婦控制。面臨公司破產(chǎn)而又無力回天時，他們在逃離之前，燒毀了江龍控股所有賬簿。

要求：

從內(nèi)部控制活動的角度分析該公司存在的內(nèi)部控制缺陷，并簡要說明理由。大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》大作業(yè)

題目四：

38歲的程某是錦化化工集團(tuán)氯堿股份有限公司聚醚分廠八萬噸環(huán)氧丙烷車間工段長。程某在任職期間，發(fā)現(xiàn)在對本廠丙烯（環(huán)氧丙烷原料）回收裝置的尾氣排放進(jìn)行控制后，可使丙烯消耗降低，進(jìn)而提高環(huán)氧丙烷產(chǎn)量，產(chǎn)生超過公司計劃的“余量”。為此，程某曾問過企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人：“我們超額完成生產(chǎn)計劃，能不能多發(fā)點(diǎn)獎金？”得到的回答是：“我沒有這個權(quán)力?！边@就造成了一種局面：一方面，職工超額完成產(chǎn)量的積極性得不到鼓勵；另一方面，節(jié)能回收裝置長期得不到有效利用，大量的環(huán)氧丙烷隨著尾氣排放消耗掉。于是，程某就從生產(chǎn)的源頭開始，買通了車間主任、段長、班長，為其提供貨源；對計量人員、門衛(wèi)施以小恩小惠，用空車票充當(dāng)重車票出廠；買通監(jiān)控人員，刪除監(jiān)控錄像。這樣，自2002年3月到2006年1月間，以程某為首的犯罪團(tuán)伙先后作案100余起，共盜竊本單位環(huán)氧丙烷和聚醚3500余噸，價值3900多萬元。他們根據(jù)每名成員在作案中所起的作用分贓，每人每次所得少則數(shù)千元，最高達(dá)到15萬元?？梢姡棠车热说暮现\串通行為形成“侵占國有資產(chǎn)一條龍”，破壞了內(nèi)部控制交叉控制的功能，內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。

要求：

（1）內(nèi)部控制的局限性可以概括為幾個方面？

（2）該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪方面局限性，請結(jié)合案例加以解釋。

題目五：

某集團(tuán)公司從以下幾個方面保證內(nèi)部控制的全面性、重要性和客觀性： 在自我評價方面，各個職能部門按照職責(zé)負(fù)責(zé)日常監(jiān)督，對業(yè)務(wù)按月測試和監(jiān)控，并將結(jié)果反饋內(nèi)部控制部門，以保證全面評價并為內(nèi)部控制部門提供重點(diǎn)監(jiān)控的基礎(chǔ)。

針對高風(fēng)險領(lǐng)域增加評價力度和頻度，開展專項自評，加強(qiáng)自評工作的專業(yè)縱向指導(dǎo)。

年末評價時，要求根據(jù)所屬單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和收入、資產(chǎn)占比較大原則，確 4 大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》大作業(yè)

定需要的評價單位，并按照重要性原則和日常監(jiān)督、專項監(jiān)督情況，確定需要評價的業(yè)務(wù)流程和控制點(diǎn)，填寫測試底稿。

在保持客觀性方面，制定了完整的內(nèi)部控制評價體系，建立了領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和組織體系、操作程序和規(guī)范，保證組織有章、程序科學(xué)、評價有依、記錄規(guī)范。

設(shè)定了評價方式方法，有明確的評價結(jié)果記錄格式，并加以固化保證填制規(guī)范，記錄清晰完整。

公司以獨(dú)立于內(nèi)部控制部門的審計部為主每年開展巡查工作，抽查各下屬單位評價工作的組織、實施和記錄情況。審計人員和參加巡查人員在評價前參加內(nèi)部控制評價培訓(xùn)，學(xué)習(xí)內(nèi)部控制知識、業(yè)務(wù)流程、檢查方法等內(nèi)容。

另外，董事會審計委員會每季度聽取內(nèi)部控制方面的匯報（常和內(nèi)審工作一起匯報），并強(qiáng)調(diào)和督促在內(nèi)部控制評價工作中堅持客觀性。

要求：

（1）內(nèi)部控制的原則有哪些？并加以解釋。

（2）該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪些原則？并加以簡要說明。

學(xué)習(xí)心得

為區(qū)分該課程大作業(yè)是否獨(dú)立完成，請寫些自己對該課程的想法或者學(xué)習(xí)心得。字體大?。核误w小四。（本段在完成后刪除。）