第一篇：2013東財《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》在線作業(yè)一

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東財《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》在線作業(yè)一

一、單選題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.在選擇應(yīng)收賬款的函證時，對于大金額賬項應(yīng)采用（）。C A.消極式函證 B.否定式函證 C.肯定式函證 D.以上都不對

滿分：4 分

2.把一項業(yè)務(wù)分別交兩個人或兩個部門承辦是指（）。

B A.實物牽制 B.體制牽制 C.機械牽制 D.薄記牽制

滿分：4 分

3.風(fēng)險管理的第一步是（）。

A A.風(fēng)險識別 B.風(fēng)險衡量 C.風(fēng)險評價 D.風(fēng)險應(yīng)對

滿分：4 分

4.有利于發(fā)揮各個編制部門主觀能動性的預(yù)算編制程序是（）。

B A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下結(jié)合式 D.上下并行式

滿分：4 分

5.內(nèi)部控制的初級形式和基本形態(tài)是（）。

B A.內(nèi)部審計 B.內(nèi)部牽制 C.風(fēng)險管理 D.內(nèi)部監(jiān)督

滿分：4 分

二、多選題（共 20 道試題，共 80 分。）

1.貨幣資金包括（）。

A.現(xiàn)金 B.銀行存款 C.其他貨幣資金 D.應(yīng)收賬款 E.投資基金

滿分：4 分

2.銷售合同控制的內(nèi)容有（）。

ABC

ABD A.銷售談判 B.合同訂立 C.合同執(zhí)行 D.合同審批 E.組織發(fā)貨

滿分：4 分

3.銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括（）。

A.接受客戶訂貨單 B.核準(zhǔn)客戶的信用

C.裝運商品、開具銷售發(fā)票 D.核算銷售收入 E.應(yīng)收賬款

滿分：4 分

4.銷售定價控制制度包括（）。

ABCD A.保證產(chǎn)品售價的合理性

B.制定折扣政策，保證折扣的適度性 C.付款政策

D.銷售定價的授權(quán)批準(zhǔn) E.評價定價的合理性

滿分：4 分

5.企業(yè)風(fēng)險管理大致分為（）。

ABC A.以安全與保險為特征的風(fēng)險管理

B.以內(nèi)部控制和控制純粹風(fēng)險為特征的風(fēng)險管理

C.以風(fēng)險管理戰(zhàn)略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合為特征的全面風(fēng)險管理

滿分：4 分

6.推行目標(biāo)管理的要求（）。

AC A.端正對目標(biāo)管理的認(rèn)識 B.認(rèn)真執(zhí)行目標(biāo)管理的決策 C.制定目標(biāo)不能草率 D.謹(jǐn)慎評價目標(biāo)管理的效率 E.及時對目標(biāo)管理進行調(diào)整

滿分：4 分

7.風(fēng)險識別的方法具體包括（）。

ABCD A.風(fēng)險清單法 B.流程圖分析法 C.財務(wù)報表分析法 D.風(fēng)險因素分析法 E.直線圖法

滿分：4 分

8.損失發(fā)生前的風(fēng)險管理目標(biāo)包括（）。

A.減輕和消除精神壓力

B.生產(chǎn)能力的保持和利潤計劃的實現(xiàn) C.保持企業(yè)的服務(wù)能力 D.履行社會責(zé)任

ABCDE

AE E.降低損失成本

滿分：4 分

9.損失發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo)包括（）。

A.維持企業(yè)的生存

B.生產(chǎn)能力的保持和利潤計劃的實現(xiàn) C.保持企業(yè)的服務(wù)能力 D.履行社會責(zé)任 E.降低損失成本

滿分：4 分

10.管理文件一般包括（）。

ABC A.組織結(jié)構(gòu)圖 B.崗位責(zé)任制 C.業(yè)務(wù)流程圖 D.流程圖 E.矩陣圖

滿分：4 分

11.風(fēng)險評價的標(biāo)準(zhǔn)包括（）。

CDE A.損失的大小 B.損失的范圍 C.正常損失期望 D.可能的最大損失 E.最大可能損失

滿分：4 分

12.貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。

B.確?，F(xiàn)金及銀行存款收付的適當(dāng)和及時

C.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

D.現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效 E.現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行

滿分：4 分

13.固定制造費用差異分析的二因素分析法對產(chǎn)生差異的分析主要涉及的因素是（）。

A.耗費差異 B.能量差異 C.效率差異 D.閑置能量差異 E.價格差異

滿分：4 分

14.銷售與收款內(nèi)部控制的主要方法包括（）。

A.職責(zé)分工 B.授權(quán)批準(zhǔn) C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制

滿分：4 分

ABCD

AB

A.確?，F(xiàn)金及銀行存款收付的合法、合理和正確

AB

AB 15.貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括（）。

ABCDE A.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行 B.貨幣資金的保管 C.貨幣資金的盤點清查 D.貨幣資金的會計記錄 E.貨幣資金的審計監(jiān)督

滿分：4 分

16.對新客戶資信的了解，一般應(yīng)考慮的內(nèi)容包括（）。ABCDE

A.客戶的合法性

B.銀行對客戶的信譽評估 C.對客戶銷售款的回籠天數(shù)

D.客戶對本企業(yè)全年執(zhí)行賒銷協(xié)議的情況和付款情況 E.客戶與其他供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來情況。

滿分：4 分

17.風(fēng)險管理目標(biāo)包括（）。

AB A.損失發(fā)生前的風(fēng)險管理目標(biāo) B.損失發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo) C.損失發(fā)生中的風(fēng)險管理目標(biāo) D.收益發(fā)生前的風(fēng)險管理目標(biāo) E.收益發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo)

滿分：4 分

18.按授權(quán)的性質(zhì)，授權(quán)的種類包括（）。

AB A.一般授權(quán) B.特別授權(quán) C.普通控制 D.風(fēng)險控制

滿分：4 分

19.《企業(yè)風(fēng)險管理整合框架》中風(fēng)險管理的步驟包括（）。

BCDE A.目標(biāo)定位 B.目標(biāo)設(shè)定 C.風(fēng)險識別 D.風(fēng)險評估 E.風(fēng)險應(yīng)對

滿分：4 分

20.風(fēng)險管理的目標(biāo)包括（）。

A.戰(zhàn)略目標(biāo) B.經(jīng)營目標(biāo) C.報告目標(biāo) D.合規(guī)目標(biāo) E.戰(zhàn)術(shù)目標(biāo)

滿分：4 分

ABCD 東財《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》在線作業(yè)二

一、單選題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.專門研究內(nèi)部控制問題的委員會即COSO產(chǎn)生的階段是（）。

D A.內(nèi)部牽制階段 B.內(nèi)部控制階段 C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段 D.內(nèi)部控制整合框架階段

滿分：4 分

2.“可以有效地將一切不正確、不合理、不合法的經(jīng)濟行為制止在發(fā)生之前”的授權(quán)控制是（）。A.事前 B.事中 C.事后 D.全程

滿分：4 分

3.下列屬于以勞動和實物等計量的預(yù)算是（）。

D A.財務(wù)預(yù)算 B.業(yè)務(wù)預(yù)算 C.資本預(yù)算 D.非財務(wù)預(yù)算

滿分：4 分

4.風(fēng)險管理的第一步是（）。

A.風(fēng)險識別 B.風(fēng)險衡量 C.風(fēng)險評價 D.風(fēng)險應(yīng)對

滿分：4 分

5.有利于發(fā)揮各個編制部門主觀能動性的預(yù)算編制程序是（）。

B A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下結(jié)合式 D.上下并行式

滿分：4 分

二、多選題（共 20 道試題，共 80 分。）

1.風(fēng)險評價的方法包括（）。

ABDE A.風(fēng)險度評價法 B.檢查表評價法 C.圖標(biāo)評價法 D.優(yōu)良可劣評價法 E.單項評價法

滿分：4 分

2.貨幣資金內(nèi)部控制的原則包括（）。

ABCDE A.崗位分工與職務(wù)分離 B.嚴(yán)格收支分開及收款入賬

A

A C.實行支出款項的嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度 D.實施內(nèi)部稽核 E.實行定期輪崗制度

滿分：4 分

3.全面預(yù)算包括（）。

ABCE A.財務(wù)預(yù)算 B.業(yè)務(wù)預(yù)算 C.資本預(yù)算 D.經(jīng)營預(yù)算 E.非財務(wù)預(yù)算

滿分：4 分

4.企業(yè)對賬過程中，出現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單之間賬面記錄不一致，其原因可能是（）。ACE

A.記賬錯誤

B.不可能出現(xiàn)這種情況 C.舞弊行為 D.銀行對賬單錯誤

E.由于收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間

滿分：4 分

5.COSO報告中的內(nèi)部控制目標(biāo)不包括（）。

CE A.效率、效果性目標(biāo) B.會計信息可靠性目標(biāo) C.會計信息有用性目標(biāo) D.法律法規(guī)遵循性目標(biāo) E.不相容職務(wù)目標(biāo)

滿分：4 分

6.預(yù)算的編制原則有（）。

ABCE A.目標(biāo)導(dǎo)向原則

B.量入為出、量力而行原則 C.預(yù)測、決策原則 D.責(zé)任匹配原則 E.堅持效益優(yōu)先原則

滿分：4 分

7.全面預(yù)算控制的方法有（）。ABC A.授權(quán)控制 B.審核控制 C.調(diào)整控制 D.程序控制 E.要素控制

滿分：4 分

8.批準(zhǔn)的原則包括（）。

AB A.不得越權(quán)審批 B.審批應(yīng)有根據(jù) C.可以越權(quán)

滿分：4 分 9.以下對內(nèi)部控制的理解錯誤的是（）。ABD A.內(nèi)部控制就是單純的內(nèi)部會計控制 B.內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制 C.內(nèi)部控制并不是越嚴(yán)格越好 D.內(nèi)部控制制定后，可以一成不變

滿分：4 分

10.對新客戶資信的了解，一般應(yīng)考慮的內(nèi)容包括（）。

ABCDE A.客戶的合法性

B.銀行對客戶的信譽評估 C.對客戶銷售款的回籠天數(shù)

D.客戶對本企業(yè)全年執(zhí)行賒銷協(xié)議的情況和付款情況 E.客戶與其他供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來情況。

滿分：4 分

11.授權(quán)審批制度包括（）。

ABCD A.支付申請 B.支付審批 C.支付復(fù)核 D.辦理支付 E.支付評價

滿分：4 分

12.企業(yè)風(fēng)險管理大致分為（）。

A.以安全與保險為特征的風(fēng)險管理

B.以內(nèi)部控制和控制純粹風(fēng)險為特征的風(fēng)險管理

C.以風(fēng)險管理戰(zhàn)略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合為特征的全面風(fēng)險管理

滿分：4 分

13.出納崗位的設(shè)置包括（）。

A.一人一崗 B.一人多崗 C.一崗多人 D.以上都不對

滿分：4 分

14.風(fēng)險應(yīng)對的方法包括（）。

ABCDE A.風(fēng)險自留 B.風(fēng)險規(guī)避 C.風(fēng)險預(yù)防 D.風(fēng)險轉(zhuǎn)移 E.風(fēng)險分散

滿分：4 分

15.全面預(yù)算的性質(zhì)表現(xiàn)為（）。

ABC A.差異分析 B.因素分析 C.比率分析 D.效率分析 E.比較分析

ABC

ABC

滿分：4 分

16.預(yù)算的調(diào)整，可以分為（）。

A.主動調(diào)整 B.申請調(diào)整 C.被動調(diào)整 D.批準(zhǔn)調(diào)整 E.審批調(diào)整

滿分：4 分

17.銷售與收款內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。

A.保證商品安全完整

B.保證銷售業(yè)務(wù)順暢有效地進行

C.保證貨款的及時收回及貨幣資金的安全完整 D.確保銷售與收款業(yè)務(wù)的真實與合法

E.保證銷售退回、折扣與折讓手續(xù)齊備，記錄真實完整

滿分：4 分

18.管理文件一般包括（）。

ABC A.組織結(jié)構(gòu)圖 B.崗位責(zé)任制 C.業(yè)務(wù)流程圖 D.流程圖 E.矩陣圖

滿分：4 分

19.財務(wù)風(fēng)險具體包括（）。

ABCDE A.籌資風(fēng)險 B.投資風(fēng)險 C.現(xiàn)金流量風(fēng)險 D.利率風(fēng)險 E.匯率風(fēng)險

滿分：4 分

20.風(fēng)險管理目標(biāo)包括（）。

A.損失發(fā)生前的風(fēng)險管理目標(biāo) B.損失發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo) C.損失發(fā)生中的風(fēng)險管理目標(biāo) D.收益發(fā)生前的風(fēng)險管理目標(biāo) E.收益發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo)

滿分：4 分

AB

ABCDE

AB 東財《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》在線作業(yè)三

一、單選題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.內(nèi)部牽制與內(nèi)部控制的關(guān)系是（）。

A.前者是后者的基礎(chǔ)性要求 B.后者是前者的基礎(chǔ)性要求 C.兩者是相同的 D.兩者沒有關(guān)系

滿分：4 分

2.全面預(yù)算管理中，不屬于總預(yù)算內(nèi)容的是（）。

B A.現(xiàn)金預(yù)算 B.生產(chǎn)預(yù)算 C.預(yù)計利潤表 D.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

滿分：4 分

3.制定控制政策、控制措施的出發(fā)點和依據(jù)是（）。

B A.控制主體 B.控制目標(biāo) C.控制要素 D.控制對象

滿分：4 分

4.完善法人治理結(jié)構(gòu)，需要研究解決的問題有（）。

C A.企業(yè)組織管理結(jié)構(gòu)問題 B.企業(yè)內(nèi)部牽制問題 C.“內(nèi)部人”控制問題 D.崗位責(zé)任制問題

滿分：4 分

5.貨幣資金內(nèi)部控制中，不相容崗位分離的基本要求是（）。

A.實行錢賬分管 B.實行錢物分管 C.實行賬賬分管 D.以上都不對

滿分：4 分

二、多選題（共 20 道試題，共 80 分。）

1.風(fēng)險評價的標(biāo)準(zhǔn)包括（）。

CDE A.損失的大小 B.損失的范圍 C.正常損失期望 D.可能的最大損失 E.最大可能損失

滿分：4 分

2.預(yù)算的調(diào)整，可以分為（）。

AB A.主動調(diào)整 B.申請調(diào)整

A

A C.被動調(diào)整 D.批準(zhǔn)調(diào)整 E.審批調(diào)整

滿分：4 分

3.內(nèi)部報告體系大致可以分為（）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營報告體系 B.商品經(jīng)營報告體系 C.資本經(jīng)營報告體系 D.預(yù)算執(zhí)行報告體系

滿分：4 分

4.預(yù)算的編制原則有（）。

A.目標(biāo)導(dǎo)向原則

B.量入為出、量力而行原則 C.預(yù)測、決策原則 D.責(zé)任匹配原則 E.堅持效益優(yōu)先原則

滿分：4 分

5.風(fēng)險管理的目標(biāo)包括（）。

ABCD A.戰(zhàn)略目標(biāo) B.經(jīng)營目標(biāo) C.報告目標(biāo) D.合規(guī)目標(biāo) E.戰(zhàn)術(shù)目標(biāo)

滿分：4 分

6.內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價內(nèi)容包括（）。

ABC A.評價內(nèi)部控制制度的合法性 B.評價內(nèi)部控制制度的健全性 C.評價內(nèi)部控制制度的有效性 D.評價內(nèi)部控制制度的重要性 E.評價內(nèi)部控制制度的及時性

滿分：4 分

7.貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行 B.貨幣資金的保管 C.貨幣資金的盤點清查 D.貨幣資金的會計記錄 E.貨幣資金的審計監(jiān)督

滿分：4 分

8.對賬的時間可以分為（）。

AB A.定期 B.不定期 C.季度 D.年度 E.以上都不對

ABCD

ABCE

ABCDE

滿分：4 分

9.銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括（）。

ABCDE A.接受客戶訂貨單 B.核準(zhǔn)客戶的信用

C.裝運商品、開具銷售發(fā)票 D.核算銷售收入 E.應(yīng)收賬款

滿分：4 分

10.按授權(quán)的性質(zhì)，授權(quán)的種類包括（）。

A.一般授權(quán) B.特別授權(quán) C.普通控制 D.風(fēng)險控制

滿分：4 分

11.風(fēng)險衡量的方法有（）。

BCD A.圖表分析法 B.ＶａＲ方法 C.壓力測試法 D.場景分析法 E.直線分析法

滿分：4 分

12.風(fēng)險管理目標(biāo)包括（）。

AB A.損失發(fā)生前的風(fēng)險管理目標(biāo) B.損失發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo) C.損失發(fā)生中的風(fēng)險管理目標(biāo) D.收益發(fā)生前的風(fēng)險管理目標(biāo) E.收益發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo)

滿分：4 分

13.一套全面、完善的內(nèi)部會計制度至少應(yīng)當(dāng)包括的方面有（）。

ABCDE A.會計內(nèi)部會計核算辦法 B.會計政策手冊 C.成本計算規(guī)程 D.固定資產(chǎn)目錄

E.對賬制度和財產(chǎn)清查制度

滿分：4 分

14.管理文件一般包括（）。

A.組織結(jié)構(gòu)圖 B.崗位責(zé)任制 C.業(yè)務(wù)流程圖 D.流程圖 E.矩陣圖

滿分：4 分

15.財務(wù)風(fēng)險具體包括（）。

ABCDE A.籌資風(fēng)險

AB

ABC B.投資風(fēng)險 C.現(xiàn)金流量風(fēng)險 D.利率風(fēng)險 E.匯率風(fēng)險

滿分：4 分

16.風(fēng)險衡量的指標(biāo)是（）。

AE A.損失概率 B.損失大小 C.損失范圍 D.損失程度 E.損失幅度

滿分：4 分

17.銷售與收款內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。

ABCDE A.保證商品安全完整

B.保證銷售業(yè)務(wù)順暢有效地進行

C.保證貨款的及時收回及貨幣資金的安全完整 D.確保銷售與收款業(yè)務(wù)的真實與合法

E.保證銷售退回、折扣與折讓手續(xù)齊備，記錄真實完整

滿分：4 分

18.內(nèi)部牽制分為（）。

ABCD A.實物牽制 B.體制牽制 C.機械牽制 D.薄記牽制 E.崗位牽制

滿分：4 分

19.批準(zhǔn)的原則包括（）。

AB A.不得越權(quán)審批 B.審批應(yīng)有根據(jù) C.可以越權(quán)

滿分：4 分

20.企業(yè)常見的風(fēng)險控制項目包括（）。

ABCDE A.信用風(fēng)險控制 B.投資風(fēng)險控制 C.籌資風(fēng)險控制 D.法律風(fēng)險控制 E.信息風(fēng)險控制

滿分：4 分

1.批準(zhǔn)的原則包括（AB）。A.不得越權(quán)審批 B.審批應(yīng)有根據(jù) C.可以越權(quán)

滿分：4 分 2.內(nèi)部牽制分為（ABCD）。A.實物牽制 B.體制牽制 C.機械牽制 D.薄記牽制 E.崗位牽制

滿分：4 分

3.風(fēng)險評價的方法包括（ABDE）。A.風(fēng)險度評價法 B.檢查表評價法 C.圖標(biāo)評價法

D.優(yōu)良可劣評價法 E.單項評價法

滿分：4 分

4.貨幣資金內(nèi)部控制的要求包括（ABCDE）。

A.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

B.現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效 C.現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行

D.與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整的記錄 E.銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效

滿分：4 分

5.貨幣資金內(nèi)部控制的原則包括（ABCDE）。A.崗位分工與職務(wù)分離 B.嚴(yán)格收支分開及收款入賬

C.實行支出款項的嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度 D.實施內(nèi)部稽核 E.實行定期輪崗制度

滿分：4 分6.管理文件一般包括（ABC）。A.組織結(jié)構(gòu)圖 B.崗位責(zé)任制 C.業(yè)務(wù)流程圖 D.流程圖 E.矩陣圖

滿分：4 分

7.COSO報告將內(nèi)部控制目標(biāo)分為（ABD）。A.效率、效果性目標(biāo) B.會計信息可靠性目標(biāo) C.會計信息有用性目標(biāo) D.法律法規(guī)遵循性目標(biāo) E.不相容職務(wù)目標(biāo)

滿分：4 分

8.企業(yè)常見的風(fēng)險控制項目包括（ABCDE）。A.信用風(fēng)險控制 B.投資風(fēng)險控制 C.籌資風(fēng)險控制 D.法律風(fēng)險控制 E.信息風(fēng)險控制

滿分：4 分

9.《企業(yè)風(fēng)險管理整合框架》中風(fēng)險管理的步驟包括（BCDE）。A.目標(biāo)定位 B.目標(biāo)設(shè)定 C.風(fēng)險識別 D.風(fēng)險評估 E.風(fēng)險應(yīng)對

滿分：4 分

10.對新客戶資信的了解，一般應(yīng)考慮的內(nèi)容包括（ABCDE）。A.客戶的合法性

B.銀行對客戶的信譽評估 C.對客戶銷售款的回籠天數(shù)

D.客戶對本企業(yè)全年執(zhí)行賒銷協(xié)議的情況和付款情況

E.客戶與其他供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來情況。11.內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價內(nèi)容包括（ABC）。A.評價內(nèi)部控制制度的合法性 B.評價內(nèi)部控制制度的健全性 C.評價內(nèi)部控制制度的有效性 D.評價內(nèi)部控制制度的重要性 E.評價內(nèi)部控制制度的及時性

滿分：4 分

12.預(yù)算編制的方法包括（ABCDE）。A.固定預(yù)算法 B.彈性預(yù)算法 C.滾動預(yù)算法 D.零基預(yù)算法 E.概率預(yù)算法

滿分：4 分

13.對賬的時間可以分為（AB）。A.定期 B.不定期 C.季度 D.年度 E.以上都不對

滿分：4 分

14.貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（AB）。A.確?，F(xiàn)金及銀行存款收付的合法、合理和正確 B.確保現(xiàn)金及銀行存款收付的適當(dāng)和及時

C.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

D.現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效 E.現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行

滿分：4 分

15.固定制造費用差異分析的二因素分析法對產(chǎn)生差異的分析主要涉及的因素是（AB）。A.耗費差異 B.能量差異 C.效率差異

D.閑置能量差異E.價格差異

滿分：4 分

16.風(fēng)險衡量的方法有（BCD）。A.圖表分析法 B.ＶａＲ方法 C.壓力測試法 D.場景分析法 E.直線分析法

滿分：4 分

17.一套全面、完善的內(nèi)部會計制度至少應(yīng)當(dāng)包括的方面有（ABCDE）。A.會計內(nèi)部會計核算辦法 B.會計政策手冊 C.成本計算規(guī)程 D.固定資產(chǎn)目錄

E.對賬制度和財產(chǎn)清查制度

滿分：4 分

18.COSO對企業(yè)風(fēng)險管理的定義的理解下列正確的有（ABCDE）。A.企業(yè)的風(fēng)險管理是一個過程

B.企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)運用于戰(zhàn)略的制定 C.企業(yè)風(fēng)險管理涉及到企業(yè)的方方面面 D.企業(yè)風(fēng)險管理與風(fēng)險偏好有關(guān)

E.企業(yè)風(fēng)險管理僅對目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證

滿分：4 分

19.企業(yè)對賬過程中，出現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單之間賬面記錄不一致，其原因可能是（ACE）。A.記賬錯誤

B.不可能出現(xiàn)這種情況 C.舞弊行為

D.銀行對賬單錯誤

E.由于收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間

滿分：4 分

20.預(yù)算的調(diào)整，可以分為（AB）。A.主動調(diào)整

B.申請調(diào)整C.被動調(diào)整 D.批準(zhǔn)調(diào)整 E.審批調(diào)整

滿分：4 分

1.下列屬于以勞動和實物等計量的預(yù)算是（）。A.財務(wù)預(yù)算 B.業(yè)務(wù)預(yù)算 C.資本預(yù)算 D.非財務(wù)預(yù)算 正確答案：D

2.批準(zhǔn)應(yīng)采用的形式是（）。A.書面 B.口頭

C.兩者都可以 D.以上都不對 正確答案：A

3.內(nèi)部控制的初級形式和基本形態(tài)是（）。A.內(nèi)部審計 B.內(nèi)部牽制 C.風(fēng)險管理 D.內(nèi)部監(jiān)督 正確答案：B

4.財務(wù)預(yù)算因素差異分析主要的基礎(chǔ)是（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.現(xiàn)金流量表 C.利潤表

D.經(jīng)營預(yù)算差異分析表 正確答案：C

5.風(fēng)險管理的第一步是（）。A.風(fēng)險識別 B.風(fēng)險衡量 C.風(fēng)險評價 D.風(fēng)險應(yīng)對 正確答案：A 二,多選題

1.風(fēng)險包括（）。A.風(fēng)險管理 B.風(fēng)險應(yīng)對 C.風(fēng)險評價 D.風(fēng)險收益 E.風(fēng)險損失 正確答案：DE

2.批準(zhǔn)的原則包括（）。A.不得越權(quán)審批 B.審批應(yīng)有根據(jù) C.可以越權(quán) 正確答案：AB

3.風(fēng)險評價的方法包括（）。A.風(fēng)險度評價法 B.檢查表評價法 C.圖標(biāo)評價法

D.優(yōu)良可劣評價法 E.單項評價法 正確答案：ABDE

4.下列選項屬于以貨幣計量的預(yù)算有（）。A.財務(wù)預(yù)算 B.業(yè)務(wù)預(yù)算 C.資本預(yù)算 D.經(jīng)營預(yù)算 E.非財務(wù)預(yù)算 正確答案：ABC

5.預(yù)算編制的程序包括（）。A.下達(dá)目標(biāo) B.編制上報 C.審查平衡 D.審議通過 E.批準(zhǔn)執(zhí)行

正確答案：ABCDE

6.內(nèi)部報告體系大致可以分為（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營報告體系 B.商品經(jīng)營報告體系 C.資本經(jīng)營報告體系 D.預(yù)算執(zhí)行報告體系 正確答案：ABCD

7.財產(chǎn)清查制度的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）。A.財產(chǎn)清查的范圍 B.財產(chǎn)清查的時間 C.財產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo) D.清查的步驟 E.財產(chǎn)清查的方法 正確答案：ABCDE

8.對賬的時間可以分為（）。A.定期 B.不定期 C.季度 D.年度

E.以上都不對 正確答案：AB

9.貨幣資金內(nèi)部控制的原則包括（）。A.崗位分工與職務(wù)分離 B.嚴(yán)格收支分開及收款入賬

C.實行支出款項的嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度 D.實施內(nèi)部稽核 E.實行定期輪崗制度 正確答案：ABCDE

10.企業(yè)對賬過程中，出現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單之間賬面記錄不一致，其原因可能是（）。A.記賬錯誤

B.不可能出現(xiàn)這種情況 C.舞弊行為

D.銀行對賬單錯誤

E.由于收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間 正確答案：ACE

11.預(yù)算的編制原則有（）。A.目標(biāo)導(dǎo)向原則

B.量入為出、量力而行原則 C.預(yù)測、決策原則 D.責(zé)任匹配原則 E.堅持效益優(yōu)先原則 正確答案：ABCE

12.按授權(quán)的性質(zhì)，授權(quán)的種類包括（）。A.一般授權(quán) B.特別授權(quán) C.普通控制 D.風(fēng)險控制 正確答案：AB

13.內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價內(nèi)容包括（）。A.評價內(nèi)部控制制度的合法性 B.評價內(nèi)部控制制度的健全性 C.評價內(nèi)部控制制度的有效性 D.評價內(nèi)部控制制度的重要性 E.評價內(nèi)部控制制度的及時性 正確答案：ABC

14.與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系的預(yù)算是（）。A.直接材料預(yù)算 B.變動制造費用預(yù)算 C.銷售及管理費用預(yù)算 D.直接人工預(yù)算 E.現(xiàn)金流量預(yù)算 正確答案：ABD

15.假帳的成因有（）。A.錯誤 B.舞弊 C.經(jīng)濟危機

D.會計制度的缺陷 E.貨幣貶值

正確答案：ABDE

16.全面預(yù)算的性質(zhì)表現(xiàn)為（）。A.差異分析 B.因素分析 C.比率分析 D.效率分析 E.比較分析

正確答案：ABC

17.銷售與收款內(nèi)部控制的主要方法包括（）。A.職責(zé)分工 B.授權(quán)批準(zhǔn) C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制 正確答案：AB

18.財務(wù)風(fēng)險具體包括（）。A.籌資風(fēng)險 B.投資風(fēng)險 C.現(xiàn)金流量風(fēng)險 D.利率風(fēng)險 E.匯率風(fēng)險

正確答案：ABCDE

19.損失發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo)包括（）。A.維持企業(yè)的生存

B.生產(chǎn)能力的保持和利潤計劃的實現(xiàn) C.保持企業(yè)的服務(wù)能力 D.履行社會責(zé)任 E.降低損失成本 正確答案：ABCD 20.根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)不同，可將其劃分為（）。A.靜態(tài)風(fēng)險 B.動態(tài)風(fēng)險 C.純粹風(fēng)險 D.投機風(fēng)險 E.系統(tǒng)風(fēng)險 正確答案：AB 10.內(nèi)部控制整體框架包括的要素有（）。A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險評估 C.控制活動 D.信息與溝通 E.監(jiān)督

答案：ABCDE 1.在整個內(nèi)部控制體系中，核心和關(guān)鍵的控制是（B）。A.董事會控制 B.管理控制 C.會計控制 D.法規(guī)控制

第二篇：東財內(nèi)部控制與風(fēng)險管理在線作業(yè)及答案

東財《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》在線作業(yè)一

試卷總分：100

測試時間：--

一、單選題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.財務(wù)預(yù)算因素差異分析主要的基礎(chǔ)是（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.現(xiàn)金流量表 C.利潤表

D.經(jīng)營預(yù)算差異分析表

滿分：4 分

2.完善法人治理結(jié)構(gòu)，需要研究解決的問題有（）。

A.企業(yè)組織管理結(jié)構(gòu)問題 B.企業(yè)內(nèi)部牽制問題 C.“內(nèi)部人”控制問題 D.崗位責(zé)任制問題

滿分：4 分

3.在選擇應(yīng)收賬款的函證時，對于大金額賬項應(yīng)采用（）。

A.消極式函證 B.否定式函證 C.肯定式函證 D.以上都不對

滿分：4 分

4.專門研究內(nèi)部控制問題的委員會即COSO產(chǎn)生的階段是（）。

A.內(nèi)部牽制階段 B.內(nèi)部控制階段 C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段 D.內(nèi)部控制整合框架階段

滿分：4 分

5.把一項業(yè)務(wù)分別交兩個人或兩個部門承辦是指（）。

A.實物牽制 B.體制牽制 C.機械牽制 D.薄記牽制

滿分：4 分

二、多選題（共 20 道試題，共 80 分。）

V

1.固定制造費用差異分析的二因素分析法對產(chǎn)生差異的分析主要涉及的因素是（）。

A.耗費差異 B.能量差異 C.效率差異 D.閑置能量差異 E.價格差異

滿分：4 分

2.銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括（）。

A.接受客戶訂貨單 B.核準(zhǔn)客戶的信用

C.裝運商品、開具銷售發(fā)票 D.核算銷售收入 E.應(yīng)收賬款

滿分：4 分

3.風(fēng)險識別的方法具體包括（）。

A.風(fēng)險清單法 B.流程圖分析法 C.財務(wù)報表分析法 D.風(fēng)險因素分析法

E.直線圖法

滿分：4 分

4.以下對內(nèi)部控制的理解錯誤的是（）。

A.內(nèi)部控制就是單純的內(nèi)部會計控制 B.內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制 C.內(nèi)部控制并不是越嚴(yán)格越好 D.內(nèi)部控制制定后，可以一成不變

滿分：4 分

5.一套全面、完善的內(nèi)部會計制度至少應(yīng)當(dāng)包括的方面有（）。

A.會計內(nèi)部會計核算辦法 B.會計政策手冊 C.成本計算規(guī)程 D.固定資產(chǎn)目錄

E.對賬制度和財產(chǎn)清查制度

滿分：4 分

6.下列選項屬于以貨幣計量的預(yù)算有（）。

A.財務(wù)預(yù)算 B.業(yè)務(wù)預(yù)算 C.資本預(yù)算 D.經(jīng)營預(yù)算 E.非財務(wù)預(yù)算

滿分：4 分

7.內(nèi)部報告體系大致可以分為（）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營報告體系 B.商品經(jīng)營報告體系 C.資本經(jīng)營報告體系 D.預(yù)算執(zhí)行報告體系

滿分：4 分

8.貨幣資金內(nèi)部控制的要求包括（）。

A.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

B.現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效 C.現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行

D.與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整的記錄 E.銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效

滿分：4 分

9.管理文件一般包括（）。

A.組織結(jié)構(gòu)圖 B.崗位責(zé)任制 C.業(yè)務(wù)流程圖 D.流程圖 E.矩陣圖

滿分：4 分

10.COSO報告將內(nèi)部控制目標(biāo)分為（）。

A.效率、效果性目標(biāo) B.會計信息可靠性目標(biāo) C.會計信息有用性目標(biāo) D.法律法規(guī)遵循性目標(biāo) E.不相容職務(wù)目標(biāo)

滿分：4 分

11.損失發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo)包括（）。

A.維持企業(yè)的生存

B.生產(chǎn)能力的保持和利潤計劃的實現(xiàn) C.保持企業(yè)的服務(wù)能力 D.履行社會責(zé)任

E.降低損失成本

滿分：4 分

12.《企業(yè)風(fēng)險管理整合框架》中風(fēng)險管理的步驟包括（）。

A.目標(biāo)定位 B.目標(biāo)設(shè)定 C.風(fēng)險識別 D.風(fēng)險評估 E.風(fēng)險應(yīng)對

滿分：4 分

13.根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)不同，可將其劃分為（）。

A.靜態(tài)風(fēng)險 B.動態(tài)風(fēng)險 C.純粹風(fēng)險 D.投機風(fēng)險 E.系統(tǒng)風(fēng)險

滿分：4 分

14.財產(chǎn)清查制度的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.財產(chǎn)清查的范圍 B.財產(chǎn)清查的時間 C.財產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo) D.清查的步驟 E.財產(chǎn)清查的方法

滿分：4 分

15.貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行 B.貨幣資金的保管 C.貨幣資金的盤點清查

D.貨幣資金的會計記錄 E.貨幣資金的審計監(jiān)督

滿分：4 分

16.對賬的時間可以分為（）。

A.定期 B.不定期 C.季度 D. E.以上都不對

滿分：4 分

17.銷售與收款內(nèi)部控制的主要方法包括（）。

A.職責(zé)分工 B.授權(quán)批準(zhǔn) C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制

滿分：4 分

18.內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價內(nèi)容包括（）。

A.評價內(nèi)部控制制度的合法性 B.評價內(nèi)部控制制度的健全性 C.評價內(nèi)部控制制度的有效性 D.評價內(nèi)部控制制度的重要性 E.評價內(nèi)部控制制度的及時性

滿分：4 分

19.內(nèi)部控制整體框架包括的要素有（）。

A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險評估

C.控制活動 D.信息與溝通 E.監(jiān)督

滿分：4 分

20.對新客戶資信的了解，一般應(yīng)考慮的內(nèi)容包括（）。

A.客戶的合法性

B.銀行對客戶的信譽評估 C.對客戶銷售款的回籠天數(shù)

D.客戶對本企業(yè)全年執(zhí)行賒銷協(xié)議的情況和付款情況 E.客戶與其他供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來情況。

滿分：4 分

東財《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》在線作業(yè)二

試卷總分：100

測試時間：--

一、單選題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.全面預(yù)算管理中，不屬于總預(yù)算內(nèi)容的是（）。

A.現(xiàn)金預(yù)算 B.生產(chǎn)預(yù)算 C.預(yù)計利潤表 D.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

滿分：4 分

2.貨幣資金內(nèi)部控制中，不相容崗位分離的基本要求是（）。

A.實行錢賬分管 B.實行錢物分管 C.實行賬賬分管

D.以上都不對

滿分：4 分

3.完善法人治理結(jié)構(gòu)，需要研究解決的問題有（）。

A.企業(yè)組織管理結(jié)構(gòu)問題 B.企業(yè)內(nèi)部牽制問題 C.“內(nèi)部人”控制問題 D.崗位責(zé)任制問題

滿分：4 分

4.下列屬于以勞動和實物等計量的預(yù)算是（）。

A.財務(wù)預(yù)算 B.業(yè)務(wù)預(yù)算 C.資本預(yù)算 D.非財務(wù)預(yù)算

滿分：4 分

5.把一項業(yè)務(wù)分別交兩個人或兩個部門承辦是指（）。

A.實物牽制 B.體制牽制 C.機械牽制 D.薄記牽制

滿分：4 分

二、多選題（共 20 道試題，共 80 分。）

1.對新客戶資信的了解，一般應(yīng)考慮的內(nèi)容包括（）。

A.客戶的合法性

B.銀行對客戶的信譽評估 C.對客戶銷售款的回籠天數(shù)

D.客戶對本企業(yè)全年執(zhí)行賒銷協(xié)議的情況和付款情況

E.客戶與其他供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來情況。

滿分：4 分

2.固定制造費用差異分析的二因素分析法對產(chǎn)生差異的分析主要涉及的因素是（）。

A.耗費差異 B.能量差異 C.效率差異 D.閑置能量差異 E.價格差異

滿分：4 分

3.風(fēng)險識別的方法具體包括（）。

A.風(fēng)險清單法 B.流程圖分析法 C.財務(wù)報表分析法 D.風(fēng)險因素分析法 E.直線圖法

滿分：4 分

4.內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價內(nèi)容包括（）。

A.評價內(nèi)部控制制度的合法性 B.評價內(nèi)部控制制度的健全性 C.評價內(nèi)部控制制度的有效性 D.評價內(nèi)部控制制度的重要性 E.評價內(nèi)部控制制度的及時性

滿分：4 分

5.銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括（）。

A.接受客戶訂貨單 B.核準(zhǔn)客戶的信用

C.裝運商品、開具銷售發(fā)票

D.核算銷售收入 E.應(yīng)收賬款

滿分：4 分

6.內(nèi)部控制整體框架包括的要素有（）。

A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險評估 C.控制活動 D.信息與溝通 E.監(jiān)督

滿分：4 分

7.COSO報告將內(nèi)部控制目標(biāo)分為（）。

A.效率、效果性目標(biāo) B.會計信息可靠性目標(biāo) C.會計信息有用性目標(biāo) D.法律法規(guī)遵循性目標(biāo) E.不相容職務(wù)目標(biāo)

滿分：4 分

8.財產(chǎn)清查制度的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.財產(chǎn)清查的范圍 B.財產(chǎn)清查的時間 C.財產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo) D.清查的步驟 E.財產(chǎn)清查的方法

滿分：4 分

9.根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)不同，可將其劃分為（）。

A.靜態(tài)風(fēng)險 B.動態(tài)風(fēng)險

C.純粹風(fēng)險 D.投機風(fēng)險 E.系統(tǒng)風(fēng)險

滿分：4 分

10.對賬的時間可以分為（）。

A.定期 B.不定期 C.季度 D. E.以上都不對

滿分：4 分

11.以下對內(nèi)部控制的理解錯誤的是（）。

A.內(nèi)部控制就是單純的內(nèi)部會計控制 B.內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制 C.內(nèi)部控制并不是越嚴(yán)格越好 D.內(nèi)部控制制定后，可以一成不變

滿分：4 分

12.授權(quán)審批制度包括（）。

A.支付申請 B.支付審批 C.支付復(fù)核 D.辦理支付 E.支付評價

滿分：4 分

13.下列選項屬于以貨幣計量的預(yù)算有（）。

A.財務(wù)預(yù)算 B.業(yè)務(wù)預(yù)算

C.資本預(yù)算 D.經(jīng)營預(yù)算 E.非財務(wù)預(yù)算

滿分：4 分

14.管理文件一般包括（）。

A.組織結(jié)構(gòu)圖 B.崗位責(zé)任制 C.業(yè)務(wù)流程圖 D.流程圖 E.矩陣圖

滿分：4 分

15.銷售與收款內(nèi)部控制的主要方法包括（）。

A.職責(zé)分工 B.授權(quán)批準(zhǔn) C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制

滿分：4 分

16.損失發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo)包括（）。

A.維持企業(yè)的生存

B.生產(chǎn)能力的保持和利潤計劃的實現(xiàn) C.保持企業(yè)的服務(wù)能力 D.履行社會責(zé)任 E.降低損失成本

滿分：4 分

17.按授權(quán)的性質(zhì)，授權(quán)的種類包括（）。

A.一般授權(quán)

B.特別授權(quán) C.普通控制 D.風(fēng)險控制

滿分：4 分

18.貨幣資金內(nèi)部控制的要求包括（）。

A.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

B.現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效 C.現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行

D.與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整的記錄 E.銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效

滿分：4 分

19.一套全面、完善的內(nèi)部會計制度至少應(yīng)當(dāng)包括的方面有（）。

A.會計內(nèi)部會計核算辦法 B.會計政策手冊 C.成本計算規(guī)程 D.固定資產(chǎn)目錄

E.對賬制度和財產(chǎn)清查制度

滿分：4 分

20.COSO對企業(yè)風(fēng)險管理的定義的理解下列正確的有（）。

A.企業(yè)的風(fēng)險管理是一個過程

B.企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)運用于戰(zhàn)略的制定 C.企業(yè)風(fēng)險管理涉及到企業(yè)的方方面面 D.企業(yè)風(fēng)險管理與風(fēng)險偏好有關(guān)

E.企業(yè)風(fēng)險管理僅對目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證

滿分：4 分

東財《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》在線作業(yè)三

試卷總分：100

測試時間：--

一、單選題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.完善法人治理結(jié)構(gòu)，需要研究解決的問題有（）。

A.企業(yè)組織管理結(jié)構(gòu)問題 B.企業(yè)內(nèi)部牽制問題 C.“內(nèi)部人”控制問題 D.崗位責(zé)任制問題

滿分：4 分

2.貨幣資金內(nèi)部控制中，不相容崗位分離的基本要求是（）。

A.實行錢賬分管 B.實行錢物分管 C.實行賬賬分管 D.以上都不對

滿分：4 分

3.全面預(yù)算管理中，不屬于總預(yù)算內(nèi)容的是（）。

A.現(xiàn)金預(yù)算 B.生產(chǎn)預(yù)算 C.預(yù)計利潤表 D.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

滿分：4 分

4.在整個內(nèi)部控制體系中，核心和關(guān)鍵的控制是（）。

A.董事會控制 B.管理控制 C.會計控制 D.法規(guī)控制

滿分：4 分

5.有利于發(fā)揮各個編制部門主觀能動性的預(yù)算編制程序是（）。

A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下結(jié)合式 D.上下并行式

滿分：4 分

二、多選題（共 20 道試題，共 80 分。）

V

1.貨幣資金內(nèi)部控制的要求包括（）。

A.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

B.現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效 C.現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行

D.與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整的記錄 E.銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效

滿分：4 分

2.對新客戶資信的了解，一般應(yīng)考慮的內(nèi)容包括（）。

A.客戶的合法性

B.銀行對客戶的信譽評估 C.對客戶銷售款的回籠天數(shù)

D.客戶對本企業(yè)全年執(zhí)行賒銷協(xié)議的情況和付款情況 E.客戶與其他供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來情況。

滿分：4 分

3.損失發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo)包括（）。

A.維持企業(yè)的生存

B.生產(chǎn)能力的保持和利潤計劃的實現(xiàn) C.保持企業(yè)的服務(wù)能力 D.履行社會責(zé)任

E.降低損失成本

滿分：4 分

4.根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)不同，可將其劃分為（）。

A.靜態(tài)風(fēng)險 B.動態(tài)風(fēng)險 C.純粹風(fēng)險 D.投機風(fēng)險 E.系統(tǒng)風(fēng)險

滿分：4 分

5.以下對內(nèi)部控制的理解錯誤的是（）。

A.內(nèi)部控制就是單純的內(nèi)部會計控制 B.內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制 C.內(nèi)部控制并不是越嚴(yán)格越好 D.內(nèi)部控制制定后，可以一成不變

滿分：4 分

6.內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價內(nèi)容包括（）。

A.評價內(nèi)部控制制度的合法性 B.評價內(nèi)部控制制度的健全性 C.評價內(nèi)部控制制度的有效性 D.評價內(nèi)部控制制度的重要性 E.評價內(nèi)部控制制度的及時性

滿分：4 分

7.銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括（）。

A.接受客戶訂貨單 B.核準(zhǔn)客戶的信用

C.裝運商品、開具銷售發(fā)票 D.核算銷售收入

E.應(yīng)收賬款

滿分：4 分

8.內(nèi)部控制整體框架包括的要素有（）。

A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險評估 C.控制活動 D.信息與溝通 E.監(jiān)督

滿分：4 分

9.財產(chǎn)清查制度的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.財產(chǎn)清查的范圍 B.財產(chǎn)清查的時間 C.財產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo) D.清查的步驟 E.財產(chǎn)清查的方法

滿分：4 分

10.銷售與收款內(nèi)部控制的主要方法包括（）。

A.職責(zé)分工 B.授權(quán)批準(zhǔn) C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制

滿分：4 分

11.固定制造費用差異分析的二因素分析法對產(chǎn)生差異的分析主要涉及的因素是（）。

A.耗費差異 B.能量差異

C.效率差異 D.閑置能量差異 E.價格差異

滿分：4 分

12.按授權(quán)的性質(zhì)，授權(quán)的種類包括（）。

A.一般授權(quán) B.特別授權(quán) C.普通控制 D.風(fēng)險控制

滿分：4 分

13.《企業(yè)風(fēng)險管理整合框架》中風(fēng)險管理的步驟包括（）。

A.目標(biāo)定位 B.目標(biāo)設(shè)定 C.風(fēng)險識別 D.風(fēng)險評估 E.風(fēng)險應(yīng)對

滿分：4 分

14.對賬的時間可以分為（）。

A.定期 B.不定期 C.季度 D. E.以上都不對

滿分：4 分

15.授權(quán)審批制度包括（）。

A.支付申請 B.支付審批

C.支付復(fù)核 D.辦理支付 E.支付評價

滿分：4 分

16.下列選項屬于以貨幣計量的預(yù)算有（）。

A.財務(wù)預(yù)算 B.業(yè)務(wù)預(yù)算 C.資本預(yù)算 D.經(jīng)營預(yù)算 E.非財務(wù)預(yù)算

滿分：4 分

17.內(nèi)部報告體系大致可以分為（）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營報告體系 B.商品經(jīng)營報告體系 C.資本經(jīng)營報告體系 D.預(yù)算執(zhí)行報告體系

滿分：4 分

18.管理文件一般包括（）。

A.組織結(jié)構(gòu)圖 B.崗位責(zé)任制 C.業(yè)務(wù)流程圖 D.流程圖 E.矩陣圖

滿分：4 分

19.COSO對企業(yè)風(fēng)險管理的定義的理解下列正確的有（）。

A.企業(yè)的風(fēng)險管理是一個過程

B.企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)運用于戰(zhàn)略的制定

C.企業(yè)風(fēng)險管理涉及到企業(yè)的方方面面 D.企業(yè)風(fēng)險管理與風(fēng)險偏好有關(guān)

E.企業(yè)風(fēng)險管理僅對目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證

滿分：4 分

20.一套全面、完善的內(nèi)部會計制度至少應(yīng)當(dāng)包括的方面有（）。

A.會計內(nèi)部會計核算辦法 B.會計政策手冊 C.成本計算規(guī)程 D.固定資產(chǎn)目錄

E.對賬制度和財產(chǎn)清查制度

滿分：4 分

第三篇：東財11 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理在線作業(yè)及答案

第1章

B

1、內(nèi)部控制的初級形式和基本形態(tài)是（）。

A、內(nèi)部審計

B、內(nèi)部牽制

C、風(fēng)險管理

D、內(nèi)部監(jiān)督

D

2、專門研究內(nèi)部控制問題的委員會即COSO產(chǎn)生的階段是（）。

A、內(nèi)部牽制階段

B、內(nèi)部控制階段

C、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

D、內(nèi)部控制整合框架階段

ABD

3、COSO報告將內(nèi)部控制目標(biāo)分為（）。

A、效率、效果性目標(biāo)

B、會計信息可靠性目標(biāo)

C、會計信息有用性目標(biāo)

D、法律法規(guī)遵循性目標(biāo)

E、不相容職務(wù)目標(biāo)

ABCD

4、內(nèi)部牽制分為（）。

A、實物牽制

B、體制牽制

C、機械牽制

D、薄記牽制

E、崗位牽制

C

5、內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想是（）。

A、授權(quán)批準(zhǔn)

B、監(jiān)督檢查

C、不相容職務(wù)分離

D、審核

ABC

6、假帳的成因有（）。

A、錯誤

B、舞弊

C、會計制度的缺陷

D、貨幣貶值

C

7、完善法人治理結(jié)構(gòu)，需要研究解決的問題有（）。

A、企業(yè)組織管理結(jié)構(gòu)問題

B、企業(yè)內(nèi)部牽制問題

C、“內(nèi)部人”控制問題

D、崗位責(zé)任制問題

ACDE

8、全面預(yù)算包括（）。

A、財務(wù)預(yù)算

B、責(zé)任預(yù)算

C、業(yè)務(wù)預(yù)算

D、資本預(yù)算

E、非財務(wù)預(yù)算 AC

9、推行目標(biāo)管理的要求（）。

A、端正對目標(biāo)管理的認(rèn)識

B、認(rèn)真執(zhí)行目標(biāo)管理的決策

C、制定目標(biāo)不能草率

D、謹(jǐn)慎評價目標(biāo)管理的效率

E、及時對目標(biāo)管理進行調(diào)整

B

10、預(yù)算控制的重點在于（）。

A、編制預(yù)算

B、執(zhí)行預(yù)算

C、控制預(yù)算

D、調(diào)整預(yù)算

第2章

A1、貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中容易造成腐敗的是（）。

A、“一支筆”模式

B、分級審批

C、多重審批

D、混合審批

ABCD

2、銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括（）。

A、接受客戶訂貨單

B、分析信用 C、開票發(fā)貨 D、結(jié)算記賬 E、催收賬款

A3、內(nèi)部牽制與內(nèi)部控制的關(guān)系是（）。

A、前者是后者的基礎(chǔ)性要求

B、后者是前者的基礎(chǔ)性要求

C、兩者是相同的D、兩者沒有關(guān)系

B

4、制定控制政策、控制措施的出發(fā)點和依據(jù)是（）。

A、控制主體

B、控制目標(biāo)

C、控制要素

D、控制對象

第3章

B

1、從內(nèi)部控制的角度看，控制的開始是（）。

A、目標(biāo)管理

B、明確目標(biāo)和分解目標(biāo)

C、授權(quán)批準(zhǔn)

D、分析內(nèi)部控制要素

D

2、下列屬于內(nèi)部控制特殊原則的是（）。

A、不相容職務(wù)分離

B、成本效益原則

C、合法性原則

D、“防火墻”原則

C

3、貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中，符合內(nèi)部控制的相互牽制原則、能提高審批質(zhì)量的是（）。

A、“一支筆”模式

B、分級審批

C、多重審批

D、混合審批

B

4、把一項業(yè)務(wù)分別交兩個人或兩個部門承辦是指（）。

A、實物牽制

B、體制牽制

C、機械牽制

D、薄記牽制

A5、貨幣資金內(nèi)部控制中，不相容崗位分離的基本要求是（）。

A、實行錢賬分管

B、實行錢物分管

C、實行賬賬分管

D、以上都不對

C

6、在選擇應(yīng)收賬款的函證時，對于大金額賬項應(yīng)采用（）。

A、消極式函證

B、否定式函證

C、肯定式函證

D、以上都不對

ABCDE

7、貨幣資金內(nèi)部控制的原則包括（）。

A、崗位分工與職務(wù)分離

B、嚴(yán)格收支分開及收款入賬

C、實行支出款項的嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度

D、實施內(nèi)部稽核

E、實行定期輪崗制度

第4章

ABD

1、銷售合同控制的內(nèi)容有（）。

A、銷售談判

B、合同訂立

C、合同執(zhí)行

D、合同審批

E、組織發(fā)貨

ACE

2、企業(yè)對賬過程中，出現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單之間賬面記錄不一致，其原因可能是（）。

A、記賬錯誤 B、不可能出現(xiàn)這種情況

C、舞弊行為

D、銀行對賬單錯誤

E、由于收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間

ABCDE

3、銷售與收款內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。

A、保證商品安全完整

B、保證銷售業(yè)務(wù)順暢有效地進行

C、保證貨款的及時收回及貨幣資金的安全完整

D、確保銷售與收款業(yè)務(wù)的真實與合法

E、保證銷售退回、折扣與折讓手續(xù)齊備，記錄真實完整

ABCE

4、預(yù)算的編制原則有（）。

A、目標(biāo)導(dǎo)向原則

B、量力而出、量力而行原則

C、預(yù)測、決策原則

D、責(zé)任匹配原則

E、堅持效益優(yōu)先原則

ABD

5、COSO報告將內(nèi)部控制目標(biāo)分為（）。

A、效率、效果性目標(biāo)

B、會計信息可靠性目標(biāo)

C、會計信息有用性目標(biāo)

D、法律法規(guī)遵循性目標(biāo)

E、不相容職務(wù)目標(biāo)

AB

6、按授權(quán)的性質(zhì)，授權(quán)的種類包括（）。

A、一般授權(quán)

B、特別授權(quán)

C、普通控制

D、風(fēng)險控制

ABCD

7、授權(quán)的要求包括（）。

A、職責(zé)界限要清楚、職責(zé)內(nèi)容要具體

B、授權(quán)要包括橫向聯(lián)系的內(nèi)容

C、要求把職責(zé)落實到人，做到事事有人管

D、人人有事干

ABC

8、批準(zhǔn)的原則包括（）。

A、不得越權(quán)審批

B、越級審批

C、審批應(yīng)有根據(jù)

D、可以越權(quán)

E、特殊情況可以越權(quán)

A9、批準(zhǔn)應(yīng)采用的形式是（）。

A、書面

B、口頭

C、兩者都可以

D、以上都不對

B

10、有利于發(fā)揮各個編制部門主觀能動性的預(yù)算編制程序是（）。

A、自上而下式

B、自下而上式

C、上下結(jié)合式

D、上下并行式

ABC

11、管理文件一般包括（）。

A、組織結(jié)構(gòu)圖

B、崗位責(zé)任制

C、業(yè)務(wù)流程圖

D、流程圖

E、矩陣圖

AB

12、確定流程圖繪制方法有（）。

A、橫式法

B、直線法

C、曲線法

D、矩陣法

E、圖示法

B

13、全面預(yù)算管理中，不屬于總預(yù)算內(nèi)容的是（）。

A、現(xiàn)金預(yù)算

B、生產(chǎn)預(yù)算

C、預(yù)計利潤表

D、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

ABCDE

14、一套全面、完善的內(nèi)部會計制度至少應(yīng)當(dāng)包括的方面有（）。

A、會計內(nèi)部會計核算辦法

B、會計政策手冊

C、成本計算規(guī)程

D、固定資產(chǎn)目錄

E、對賬制度和財產(chǎn)清查制度

ABCDE

15、財產(chǎn)清查制度的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）。

A、財產(chǎn)清查的范圍

B、財產(chǎn)清查的時間

C、財產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)

D、清查的步驟

E、財產(chǎn)清查的方法

AB

16、對賬的時間可以分為（）。

A、定期

B、不定期

C、季度

D、

E、以上都不對

CDE

17、全面預(yù)算管理的另一層意思是指（）。

A、全方面的B、全企業(yè)的C、全員的D、全過程的 E、全方位的

ABDE

18、全面預(yù)算包括（）。

A、財務(wù)預(yù)算

B、業(yè)務(wù)預(yù)算

C、資本預(yù)算

D、經(jīng)營預(yù)算

E、非財務(wù)預(yù)算

ABC

19、下列選項屬于以貨幣計量的預(yù)算有（）。

A、財務(wù)預(yù)算

B、業(yè)務(wù)預(yù)算

C、資本預(yù)算

D、經(jīng)營預(yù)算

E、非財務(wù)預(yù)算

D 20、下列屬于以勞動和實物等計量的預(yù)算是（）。

A、財務(wù)預(yù)算

B、業(yè)務(wù)預(yù)算

C、資本預(yù)算

D、非財務(wù)預(yù)算

ABC

21、預(yù)算編制的程序包括（）。

A、下達(dá)目標(biāo)

B、編制上報

C、審查平衡

D、審議通過

E、批準(zhǔn)執(zhí)行

ABCDE

22、預(yù)算編制的方法包括（）。

A、固定預(yù)算法

B、彈性預(yù)算法

C、滾動預(yù)算法

D、零基預(yù)算法

E、概率預(yù)算法

ABD

23、與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系的預(yù)算是（）。

A、直接材料預(yù)算

B、變動制造費用預(yù)算

C、銷售及管理費用預(yù)算

D、直接人工預(yù)算

E、現(xiàn)金流量預(yù)算

B

24、下列各項中，能夠集中反映財務(wù)決策結(jié)果的專門預(yù)算是（）。

A、日常業(yè)務(wù)預(yù)算

B、特種決策預(yù)算

C、財務(wù)預(yù)算

D、責(zé)任預(yù)算

AB

25、預(yù)算的調(diào)整，可以分為（）。

A、主動調(diào)整

B、申請調(diào)整 C、被動調(diào)整

D、批準(zhǔn)調(diào)整

E、審批調(diào)整

AB

26、風(fēng)險按照影響范圍分為（）。

A、系統(tǒng)風(fēng)險

B、非系統(tǒng)風(fēng)險

C、經(jīng)營風(fēng)險

D、財務(wù)風(fēng)險

E、特殊風(fēng)險

ABCD

27、風(fēng)險管理的目標(biāo)包括（）。

A、戰(zhàn)略目標(biāo)

B、經(jīng)營目標(biāo)

C、報告目標(biāo)

D、合規(guī)目標(biāo)

E、戰(zhàn)術(shù)目標(biāo)

ABC

28、COSO框架報告認(rèn)為風(fēng)險管理的步驟包括（）。

A、風(fēng)險的確定

B、風(fēng)險評估

C、轉(zhuǎn)移風(fēng)險的管理

D、風(fēng)險的應(yīng)對

E、風(fēng)險的規(guī)避

BCDE

29、《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》中風(fēng)險管理的步驟包括（）。

A、目標(biāo)定位

B、目標(biāo)設(shè)定

C、事項識別

D、風(fēng)險評估

E、風(fēng)險應(yīng)對

ABCDE 30、企業(yè)常見的風(fēng)險控制項目包括（）。

A、信用風(fēng)險控制

B、投資風(fēng)險控制

C、籌資風(fēng)險控制

D、法律風(fēng)險控制

E、信息風(fēng)險控制

ABCDE

31、內(nèi)部控制整體框架包括的要素有（）。

A、控制環(huán)境

B、風(fēng)險評估

C、控制活動

D、信息與溝通

E、監(jiān)督

B

32、在整個內(nèi)部控制體系中，核心和關(guān)鍵的控制是（）。

A、董事會控制

B、管理控制

C、會計控制

D、法規(guī)控制 ABDE

33、內(nèi)部報告的編制原則包括（）。

A、組織層級相結(jié)合原則

B、簡明直接原則

C、真實性原則

D、預(yù)算管理相結(jié)合原則

E、及時原則

ABC

34、全面預(yù)算控制的方法有（）。

A、授權(quán)控制

B、審核控制

C、調(diào)整控制

D、程序控制

E、要素控制

A35、“可以有效地將一切不正確、不合理、不合法的經(jīng)濟行為制止在發(fā)生之前”的授權(quán)控制是（）。

A、事前

B、事中

C、事后

D、全程

ABCD

36、內(nèi)部報告體系大致可以分為（）。

A、生產(chǎn)經(jīng)營報告體系

B、商品經(jīng)營報告體系

C、資本經(jīng)營報告體系

D、預(yù)算執(zhí)行報告體系

ABC

37、內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價內(nèi)容包括（）。

A、評價內(nèi)部控制制度的合法性

B、評價內(nèi)部控制制度的健全性

C、評價內(nèi)部控制制度的有效性

D、評價內(nèi)部控制制度的重要性

E、評價內(nèi)部控制制度的及時性

ABC

38、貨幣資金包括（）。

A、現(xiàn)金

B、銀行存款

C、其他貨幣資金

D、應(yīng)收賬款

E、投資基金

ABCDE

39、貨幣資金內(nèi)部控制的原則包括（）。

A、職責(zé)分工和職務(wù)分離

B、嚴(yán)格收支分開及收款入賬

C、實行支出款項的嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)程序

D、實施內(nèi)部稽核

E、實行定期輪崗制度

第5章

ABCDE

1、貨幣資金內(nèi)部控制的要求包括（）。

A、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

B、現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效

C、現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行

D、與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整的記錄

E、銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效

AB

2、貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。

A、確?，F(xiàn)金及銀行存款收付的合法、合理和正確

B、確保現(xiàn)金及銀行存款收付的適當(dāng)和及時

C、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

D、現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效

E、現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行

ABC

3、出納崗位的設(shè)置包括（）。

A、一人一崗

B、一人多崗

C、一崗多人

D、以上都不對

ABC

4、全面預(yù)算的性質(zhì)表現(xiàn)為（）。

A、差異分析

B、因素分析

C、比率分析

D、效率分析

E、比較分析

ABCDE

5、貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括（）。

A、貨幣資金支付的審批與執(zhí)行

B、貨幣資金的保管

C、貨幣資金的盤點清查

D、貨幣資金的會計記錄

E、貨幣資金的審計監(jiān)督

ABCD

6、授權(quán)審批制度包括（）。

A、支付申請

B、支付審批

C、支付復(fù)核

D、辦理支付

E、支付評價

ABCDE

7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律包括（）。

A、不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用

B、不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)

C、不得無理拒絕付款

D、不得任意占用他人資金

E、不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶 ABCDE

8、銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括（）。

A、接受客戶訂貨單

B、核準(zhǔn)客戶的信用

C、裝運商品、開具銷售發(fā)票

D、核算銷售收入

E、應(yīng)收賬款

第6章

AB

1、銷售與收款內(nèi)部控制的主要方法包括（）。

A、職責(zé)分工

B、授權(quán)批準(zhǔn)

C、一般控制

D、特殊控制

E、普通控制

AB

2、固定制造費用差異分析的二因素分析法對產(chǎn)生差異的分析主要涉及的因素是（）。

A、耗費差異

B、能量差異

C、效率差異

D、閑置能量差異

E、價格差異

C

3、財務(wù)預(yù)算因素差異分析主要的基礎(chǔ)是（）。

A、資產(chǎn)負(fù)債表

B、現(xiàn)金流量表

C、利潤表

D、經(jīng)營預(yù)算差異分析表

ABCD

4、銷售定價控制制度包括（）。

A、保證產(chǎn)品售價的合理性

B、制定折扣政策，保證折扣的適度性

C、付款政策

D、銷售定價的授權(quán)批準(zhǔn)

E、評價定價的合理性

AB

5、賒銷限度包括（）。

A、賒銷額度

B、信用期限

C、信用評價

D、賒銷比例

E、賒銷評價

ABCDE

6、對新客戶資信的了解，一般應(yīng)考慮的內(nèi)容包括（）。

A、客戶的合法性

B、銀行對客戶的信譽評估

C、對客戶銷售款的回籠天數(shù)

D、客戶對本企業(yè)全年執(zhí)行賒銷協(xié)議的情況和付款情況

E、客戶與其他供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來情況。DE

7、風(fēng)險包括（）。

A、風(fēng)險管理

B、風(fēng)險應(yīng)對

C、風(fēng)險評價

D、風(fēng)險收益

E、風(fēng)險損失

AB

8、根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)不同，可將其劃分為（）。

A、靜態(tài)風(fēng)險

B、動態(tài)風(fēng)險

C、純粹風(fēng)險

D、投機風(fēng)險

E、系統(tǒng)風(fēng)險

第7章

ABCDE

1、財務(wù)風(fēng)險具體包括（）。

A、籌資風(fēng)險

B、投資風(fēng)險

C、現(xiàn)金流量風(fēng)險

D、利率風(fēng)險

E、匯率風(fēng)險

ABC

2、企業(yè)風(fēng)險管理大致分為（）。

A、以“安全與保險”為特征的風(fēng)險管理

B、以“內(nèi)部控制和控制純粹風(fēng)險”為特征的風(fēng)險管理

C、以“風(fēng)險管理戰(zhàn)略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合”為特征的全面風(fēng)險管理

ABCDE

3、COSO對企業(yè)風(fēng)險管理的定義的理解下列正確的有（）。

A、企業(yè)的風(fēng)險管理是一個過程

B、企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)運用于戰(zhàn)略的制定

C、企業(yè)風(fēng)險管理涉及到企業(yè)的方方面面

D、企業(yè)風(fēng)險管理與風(fēng)險偏好有關(guān)

E、企業(yè)風(fēng)險管理僅對目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證

AB

4、風(fēng)險管理目標(biāo)包括（）。

A、損失發(fā)生前的風(fēng)險管理目標(biāo)

B、損失發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo)

C、損失發(fā)生中的風(fēng)險管理目標(biāo)

D、收益發(fā)生前的風(fēng)險管理目標(biāo)

E、收益發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo)

F、ABCD

5、損失發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo)包括（）。

A、維持企業(yè)的生存

B、生產(chǎn)能力的保持和利潤計劃的實現(xiàn)

C、保持企業(yè)的服務(wù)能力

D、履行社會責(zé)任

E、降低損失成本 AE

6、損失發(fā)生前的風(fēng)險管理目標(biāo)包括（）。

A、減輕和消除精神壓力

B、生產(chǎn)能力的保持和利潤計劃的實現(xiàn)

C、保持企業(yè)的服務(wù)能力

D、履行社會責(zé)任

E、降低損失成本

A7、風(fēng)險管理的第一步是（）。

A、風(fēng)險識別

B、風(fēng)險衡量

C、風(fēng)險評價

D、風(fēng)險應(yīng)對

ABCD

8、風(fēng)險識別的方法具體包括（）。

A、風(fēng)險清單法

B、流程圖分析法

C、財務(wù)報表分析法

D、風(fēng)險因素分析法

E、直線圖法

AE

9、風(fēng)險衡量的指標(biāo)是（）。

A、損失概率

B、損失大小

C、損失范圍

D、損失程度

E、損失幅度

BCD

10、風(fēng)險衡量的方法有（）。

A、圖表分析法

B、ＶａＲ方法

C、壓力測試法

D、場景分析法

E、直線分析法

ABCD

11、風(fēng)險評價的特點包括（）。

A、風(fēng)險評價是對風(fēng)險的綜合評價

B、風(fēng)險評價需要定量風(fēng)險的結(jié)果

C、風(fēng)險評價離不開特定的國家和制度

D、風(fēng)險評價受到企業(yè)管理層風(fēng)險態(tài)度的影響

E、風(fēng)險評價是風(fēng)險評估機構(gòu)作出的CDE

12、風(fēng)險評價的標(biāo)準(zhǔn)包括（）。

A、損失的大小

B、損失的范圍

C、正常損失期望

D、可能的最大損失

E、最大可能損失

ABDE

13、風(fēng)險評價的方法包括（）。

A、風(fēng)險度評價法

B、檢查表評價法 C、圖標(biāo)評價法

D、優(yōu)良可劣評價法

E、單項評價法

ABCDE

14、風(fēng)險應(yīng)對的方法包括（）。

A、風(fēng)險自留

B、風(fēng)險規(guī)避

C、風(fēng)險預(yù)防

D、風(fēng)險轉(zhuǎn)移

E、風(fēng)險分散

第四篇：2016年秋季東財《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》在線作業(yè)三

一、單選題（共 5 道試題，共 20 分。）V 1.貨幣資金內(nèi)部控制中，不相容崗位分離的基本要求是（）。

A.實行錢賬分管 B.實行錢物分管 C.實行賬賬分管

D.以上都不對

滿分：4 分

2.把一項業(yè)務(wù)分別交兩個人或兩個部門承辦是指（）。

A.實物牽制 B.體制牽制 C.機械牽制

D.薄記牽制

滿分：4 分

3.有利于發(fā)揮各個編制部門主觀能動性的預(yù)算編制程序是（）。

A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下結(jié)合式

D.上下并行式

滿分：4 分

4.財務(wù)預(yù)算因素差異分析主要的基礎(chǔ)是（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.現(xiàn)金流量表 C.利潤表

D.經(jīng)營預(yù)算差異分析表

滿分：4 分

5.全面預(yù)算管理中，不屬于總預(yù)算內(nèi)容的是（）。

A.現(xiàn)金預(yù)算 B.生產(chǎn)預(yù)算 C.預(yù)計利潤表

D.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

滿分：4 分

二、多選題（共 20 道試題，共 80 分。）V 1.下列選項屬于以貨幣計量的預(yù)算有（）。

A.財務(wù)預(yù)算 B.業(yè)務(wù)預(yù)算 C.資本預(yù)算 D.經(jīng)營預(yù)算

E.非財務(wù)預(yù)算

滿分：4 分

2.COSO報告將內(nèi)部控制目標(biāo)分為（）。

A.效率、效果性目標(biāo) B.會計信息可靠性目標(biāo) C.會計信息有用性目標(biāo) D.法律法規(guī)遵循性目標(biāo) E.不相容職務(wù)目標(biāo)

滿分：4 分

3.內(nèi)部報告體系大致可以分為（）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營報告體系 B.商品經(jīng)營報告體系 C.資本經(jīng)營報告體系

D.預(yù)算執(zhí)行報告體系

滿分：4 分

4.銷售與收款內(nèi)部控制的主要方法包括（）。

A.職責(zé)分工 B.授權(quán)批準(zhǔn) C.一般控制 D.特殊控制

E.普通控制

滿分：4 分

5.內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價內(nèi)容包括（）。

A.評價內(nèi)部控制制度的合法性 B.評價內(nèi)部控制制度的健全性 C.評價內(nèi)部控制制度的有效性 D.評價內(nèi)部控制制度的重要性 E.評價內(nèi)部控制制度的及時性

滿分：4 分

6.授權(quán)審批制度包括（）。

A.支付申請 B.支付審批 C.支付復(fù)核 D.辦理支付

E.支付評價

滿分：4 分

7.對賬的時間可以分為（）。

A.定期 B.不定期 C.季度 D.

E.以上都不對 滿分：4 分

8.內(nèi)部控制整體框架包括的要素有（）。

A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險評估 C.控制活動 D.信息與溝通 E.監(jiān)督

滿分：4 分 9.一套全面、完善的內(nèi)部會計制度至少應(yīng)當(dāng)包括的方面有（）。

A.會計內(nèi)部會計核算辦法 B.會計政策手冊 C.成本計算規(guī)程 D.固定資產(chǎn)目錄

E.對賬制度和財產(chǎn)清查制度

滿分：4 分

10.管理文件一般包括（）。

A.組織結(jié)構(gòu)圖 B.崗位責(zé)任制 C.業(yè)務(wù)流程圖 D.流程圖

E.矩陣圖

滿分：4 分

11.損失發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo)包括（）。

A.維持企業(yè)的生存

B.生產(chǎn)能力的保持和利潤計劃的實現(xiàn) C.保持企業(yè)的服務(wù)能力 D.履行社會責(zé)任

E.降低損失成本

滿分：4 分

12.固定制造費用差異分析的二因素分析法對產(chǎn)生差異的分析主要涉及的因素是（）。

A.耗費差異 B.能量差異 C.效率差異 D.閑置能量差異

E.價格差異 滿分：4 分

13.貨幣資金內(nèi)部控制的要求包括（）。

A.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理 B.現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效

C.現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行

D.與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整的記錄 E.銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效

滿分：4 分

14.銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括（）。

A.接受客戶訂貨單 B.核準(zhǔn)客戶的信用 C.裝運商品、開具銷售發(fā)票 D.核算銷售收入

E.應(yīng)收賬款

滿分：4 分

15.《企業(yè)風(fēng)險管理整合框架》中風(fēng)險管理的步驟包括（）。A.目標(biāo)定位 B.目標(biāo)設(shè)定 C.風(fēng)險識別 D.風(fēng)險評估

E.風(fēng)險應(yīng)對 滿分：4 分

16.財產(chǎn)清查制度的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.財產(chǎn)清查的范圍 B.財產(chǎn)清查的時間 C.財產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo) D.清查的步驟

E.財產(chǎn)清查的方法

滿分：4 分

17.根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)不同，可將其劃分為（）。

A.靜態(tài)風(fēng)險 B.動態(tài)風(fēng)險 C.純粹風(fēng)險 D.投機風(fēng)險

E.系統(tǒng)風(fēng)險

滿分：4 分

18.以下對內(nèi)部控制的理解錯誤的是（）。

A.內(nèi)部控制就是單純的內(nèi)部會計控制 B.內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制 C.內(nèi)部控制并不是越嚴(yán)格越好

D.內(nèi)部控制制定后，可以一成不變

滿分：4 分

19.對新客戶資信的了解，一般應(yīng)考慮的內(nèi)容包括（）。

A.客戶的合法性 B.銀行對客戶的信譽評估 C.對客戶銷售款的回籠天數(shù)

D.客戶對本企業(yè)全年執(zhí)行賒銷協(xié)議的情況和付款情況 E.客戶與其他供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來情況。

滿分：4 分

20.按授權(quán)的性質(zhì)，授權(quán)的種類包括（）。

A.一般授權(quán) B.特別授權(quán) C.普通控制 D.風(fēng)險控制

滿分：4 分

第五篇：東財《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》考前模擬題

一、單項選擇題(只有一個正確答案)

【1】 下列風(fēng)險評價方法中，屬于風(fēng)險管理單位對風(fēng)險事故的頻率或者傷害的嚴(yán)重程度進行評估的是（風(fēng)險度評價法）。

【2】 財產(chǎn)保護的目標(biāo)是（保護資產(chǎn)的完整性）。

【3】 下列風(fēng)險中，可以分散的是（經(jīng)營風(fēng)險）。

【4】 在選擇應(yīng)收賬款的函證時，對于大金額賬項應(yīng)采用（肯定式函證）。

【5】 預(yù)算控制的重點在于（執(zhí)行預(yù)算）

【6】 文件記錄控制的核心是（會計系統(tǒng)控制）。

【7】 下列風(fēng)險識別方法中，分析風(fēng)險事件原因最基本、最常用的方法是（風(fēng)險清單法）。

【8】 客戶付款政策的一般授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限應(yīng)授予（銷售部門）。

【9】 “對年末分配方案的審議和審批”其控制范疇屬于（出資者控制）。

【10】 企業(yè)對于金額重大、重要性高、技術(shù)性強、影響范圍廣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與事項，應(yīng)當(dāng)實行的審批制度是（集體決策審批）。

【11】 財務(wù)收支和企業(yè)的經(jīng)濟活動尚未發(fā)生之前所進行的控制是（事前控制）。

【12】 內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想是（不相容職務(wù)分離）。

【13】 對在規(guī)定的時間內(nèi)提前付款者所給與的應(yīng)收賬款的折讓屬于（現(xiàn)金折扣）。

【14】 企業(yè)風(fēng)險管理的第一階段是（以“安全與保險”為特征的風(fēng)險管理）。

【15】 專門研究內(nèi)部控制問題的委員會即COSO產(chǎn)生的階段是（內(nèi)部控制整合框架階段）。

【16】 目標(biāo)控制的首要步驟是（目標(biāo)分解）

【17】 貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中容易造成腐敗的是（“一支筆”模式）。

【18】 以下是以勞動和實物等計量的預(yù)算是（非財務(wù)預(yù)算）。

【19】 貨幣資金內(nèi)部控制的最終責(zé)任人是（單位負(fù)責(zé)人）。

【20】 在以下控制中，最為關(guān)鍵的是（董事會控制）

二、多項選擇題

【21】 內(nèi)部控制規(guī)范體系主要包括（C: 基本規(guī)范

D: 具體規(guī)范

E: 應(yīng)用指南）。

【22】 在內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，內(nèi)部控制要素組成為（A:控制環(huán)境C:會計系統(tǒng)D:控制程序）。

【23】 銷售合同控制的內(nèi)容有（A: 銷售談判

B: 合同訂立

D: 合同審批）。

【24】 企業(yè)內(nèi)部控制的主體包括（A: 董事會

B: 經(jīng)理

C: 財務(wù)人員

D: 其他員工）。

【25】 推行目標(biāo)管理的要求包括（A: 端正對目標(biāo)管理的認(rèn)識 E: 指定目標(biāo)不能草率）【26】 內(nèi)部控制客觀環(huán)境的局限性包括（C: 資本市場發(fā)育不完善

D: 投資者風(fēng)險意識淡薄

E: 公司內(nèi)部缺乏制衡機制）。【27】 銷售與收款內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。

A: 保證商品安全完整

B: 保證銷售業(yè)務(wù)順暢有效地進行

C: 保證貨款的及時收回及貨幣資金的安全完整

D: 確保銷售與收款業(yè)務(wù)的真實與合法

E: 保證銷售退回、折扣與折讓手續(xù)齊備，記錄真實完整

【28】 下列屬于靜態(tài)風(fēng)險的是(C: 財產(chǎn)風(fēng)險

D: 責(zé)任風(fēng)險E: 違約風(fēng)險)。

【29】 考核預(yù)算時常使用的方法有（）。A: 比例分析法 C: 比較分析法

D: 因素分析法

E:平衡分析法 【30】 預(yù)算的編制原則有（）

A: 目標(biāo)導(dǎo)向原則

B: 量力而出、量力而行原則

C: 預(yù)測、決策原則

E: 堅持效益優(yōu)先原則

【31】 風(fēng)險評價的標(biāo)準(zhǔn)包括（）。

C: 正常損失期望

D: 可能的最大損失

E: 最大可能損失

【32】 授權(quán)批準(zhǔn)控制中需要遵守的原則包括（）。

A: 有關(guān)事項的辦理必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)

B: 授權(quán)批準(zhǔn)后的事項必須執(zhí)行

C: 授權(quán)批準(zhǔn)必須要有明確的責(zé)任

D: 授權(quán)和對授權(quán)的行使過程，必須要有書面的文件和書面的記錄

E: 對越權(quán)批準(zhǔn)行為和拒絕執(zhí)行批準(zhǔn)事項的行為必須進行懲處

【33】 辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序包括（）。

A: 支付申請

B: 支付審批

C: 支付審核

D: 辦理支付

【34】 控制從控制主體角度分為（A: 內(nèi)部控制

B: 外部控制）。

【35】 銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括（）。

A: 接受客戶訂貨單

B: 分析信用

C: 開票發(fā)貨

D: 結(jié)算記賬

【36】 風(fēng)險反應(yīng)中的應(yīng)對方案包括（）。

A: 規(guī)避風(fēng)險

B: 減少風(fēng)險

C: 分擔(dān)風(fēng)險

D: 接受風(fēng)險

【37】 內(nèi)部控制的基本原理包括的控制環(huán)節(jié)有（）。

A: 控制標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定

B: 控制標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行

C: 結(jié)果與差異分析

E: 反饋與糾正

【38】 損失發(fā)生前的風(fēng)險管理目標(biāo)包括（A:減輕和消除精神壓力E:降低損失成本）。

【39】 內(nèi)部控制規(guī)范體系主要包括（C: 基本規(guī)范D: 具體規(guī)范E: 應(yīng)用指南）。

【40】 推行目標(biāo)管理的要求（A: 端正對目標(biāo)管理的認(rèn)識

C: 制定目標(biāo)不能草率）。

三、簡答題

【41】 COSO報告提出了許多新的、有價值的觀點，主要體現(xiàn)在哪些方面？

答案: 答：COSO報告提出了許多新的、有價值的觀點，主要體現(xiàn)在以下方面：（1）明確對內(nèi)部控制的“責(zé)任”（1分）

（2）強調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)該與企業(yè)的經(jīng)營管理過程相結(jié)合（2分）

（3）強調(diào)內(nèi)部控制是一個“動態(tài)過程”（1分）（4）強調(diào)“人”的重要性（1分）（5）強調(diào)“軟控制”的作用（1分）（6）強調(diào)風(fēng)險意識（1分）

（7）糅合了管理與控制的界限（1分）（8）強調(diào)內(nèi)部控制的分類及目標(biāo)（2分）【42】 簡述貨幣資金內(nèi)部控制的原則。答案: 貨幣資金內(nèi)部控制的原則有：（1）崗位分工與職務(wù)分離（2分）（2）嚴(yán)格收支分開及收款入賬（2分）

（3）實行支出款項的嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度（2分）（4）實施內(nèi)部稽核（2分）

（5）實行定期輪崗制度（2分）

四、論述題

【43】 法國興業(yè)銀行巨虧事件

2008年1月24日法國第二大銀行興業(yè)銀行披露，由于旗下一名交易員私下越權(quán)投資金融衍生品，該行因此蒙受了49億歐元（約合71.6億美元）的巨額虧損。這也是有史以來涉及金額最大的交易員欺詐事件。該行一名高級官員透露，這樁欺詐案的制造者是一名期貨交易員，并且是“只身犯案”。2007年至2008年間，這名交易員利用銀行漏洞買賣期貨，并憑借其精通銀行保密系統(tǒng)成功地掩蓋了欺詐行徑。當(dāng)總行發(fā)現(xiàn)這樁欺詐案時，天文數(shù)額般的損失已經(jīng)造成。

2008年7月4日法國銀行監(jiān)管機構(gòu)——法國銀行委員會對興業(yè)銀行開出400萬歐元罰單，原因是興業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)控機制“嚴(yán)重缺失”，導(dǎo)致巨額欺詐案的發(fā)生。銀行委員會在一份公告中指出，興業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)控機制嚴(yán)重缺失，使得金融交易在各個級別缺乏監(jiān)控的情況下，在較長時期內(nèi)難以被察覺并得到糾正，因而存在較大可能發(fā)生欺詐案并帶來嚴(yán)重后果。

分析上述材料，試論述案例中法國興業(yè)銀行巨虧事件給予我們的啟示。

答案: 1.慎重對待不相容崗位之間的人員流動問題 2.加強對清算、風(fēng)險管理系統(tǒng)以及交易密碼的管理 3.重視日常監(jiān)控或風(fēng)險管理中發(fā)現(xiàn)的蛛絲馬跡

4.管理層對下屬機構(gòu)或人員的巨額盈利及優(yōu)異的業(yè)績應(yīng)當(dāng)保持足夠的警覺性 【44】 華源集團的信用危機

華源集團成立于1992年，在總裁周玉成的帶領(lǐng)下華源集團13年間總資產(chǎn)猛增到567億元，資產(chǎn)翻了404倍，旗下?lián)碛?家上市公司；集團業(yè)務(wù)跳出紡織產(chǎn)業(yè)，拓展至農(nóng)業(yè)機械、醫(yī)藥等全新領(lǐng)域，成為名副其實的“國企大系”。進入21世紀(jì)以來，華源更以“大生命產(chǎn)業(yè)”示人，躍居為中國最大的醫(yī)藥集團。

但是2005年9月中旬，上海銀行對華源一筆1.8億元貸款到期；此筆貸款是當(dāng)年華源為收購上藥集團而貸，因年初財政部檢查事件，加之銀行信貸整體收緊，作為華源最大貸款行之一的上海銀行擔(dān)心華源無力還貸，遂加緊催收貸款，從而引發(fā)了華源集團的信用危機。國資委指定德勤會計師事務(wù)所對華源集團做清產(chǎn)核資工作，清理報告顯示：截至2005年9月20日，華源集團合并財務(wù)報表的凈資產(chǎn)25億元，銀行負(fù)債高達(dá)251.14億元（其中子公司為209.86億元，母公司為41.28億元）。另一方面，旗下8家上市公司的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款合計高達(dá)73.36億元，即這些上市公司的凈資產(chǎn)幾乎已被掏空。據(jù)財政部2005年會計信息質(zhì)量檢查公報披露：中國華源集團財務(wù)管理混亂，內(nèi)部控制薄弱，部分下屬子公司為達(dá)到融資和完成考核指標(biāo)等目的，大量采用虛計收入、少計費用、不良資產(chǎn)巨額掛賬等手段蓄意進行會計造假，導(dǎo)致報表虛盈實虧，會計信息嚴(yán)重失真。

分析上述材料，試論述案例中華源集團產(chǎn)生危機的主要原因（如投資、并購等方面）。

答案: 華源集團13年來高度依賴銀行貸款支撐，在其日益陌生的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，不斷“并購－重組－上市－整合”，實則是有并購無重組、有上市無整合。華源集團長期以來以短貸長投支撐其快速擴張，最終引發(fā)整個集團資金鏈的斷裂。華源集團事件的核心原因：（1）過度投資引發(fā)過度負(fù)債，投資項目收益率低、負(fù)債率高，說明華源集團戰(zhàn)略決策的失誤；（2）并購無重組、上市無整合，說明華源集團的投資管理控制失效；（3）華源集團下屬公司因融資和業(yè)績壓力而財務(wù)造假，應(yīng)當(dāng)是受到管理層的驅(qū)使。

五、案例分析題

【45】 鄭百文事件

曾被譽為中國“國企改革一面紅旗”的鄭州百文股份有限公司（簡稱“鄭百文”）在中國證券行業(yè)經(jīng)歷了兩次“聲名大噪”：第一次是作為國企的“先進典型”隆重上市，第二次是作為“世界上最爛的垃圾股”而差點成為中國首家破產(chǎn)的上市企業(yè)。

鄭百文的前身是一個國有百貨文化用品批發(fā)站。鄭百文曾經(jīng)自稱：1986到1996年的10年間，它的銷售收入增長45倍，1996年實現(xiàn)年銷售收入41億元人民幣（約8億5400萬新元），1997年它主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)在深圳和上海上市的所有商業(yè)公司中都排名第一，進入了中國國內(nèi)上市企業(yè)100強。

鄭百文上市后紅極一時，成為當(dāng)?shù)仄髽I(yè)界耀眼的改革新星和率先建立現(xiàn)代企業(yè)制度的典型。各級領(lǐng)導(dǎo)頻頻造訪，各種榮譽紛至沓來。河南省有關(guān)部門把它定為全省商業(yè)企業(yè)學(xué)習(xí)的榜樣。公司領(lǐng)導(dǎo)也相繼獲得全國勞動模范、全國優(yōu)秀企業(yè)家等一系列殊榮。然而，在被推舉為改革典型的第二年，鄭百文就在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元人民幣（約5角2分新元）的最高紀(jì)錄，而上一年它還宣稱每股盈利0.448元人民幣。1999年，鄭百文一年虧掉人民幣9.8億元，再創(chuàng)上海和深圳股市虧損之最。鄭百文事件的主要原因在于內(nèi)部控制不完善。主要表現(xiàn)在：（1）控制環(huán)境失?。褐卫斫Y(jié)構(gòu)極不完善（第一大股東放棄監(jiān)督權(quán)）、管理理念混亂（重經(jīng)營、輕管理；重資本經(jīng)營，輕風(fēng)險防范）、經(jīng)營方針失誤（大生產(chǎn)、大市場、大流通）、決策隨意（投資參股鄭州中意鞋業(yè)公司，建設(shè)分公司）、業(yè)績評價與激勵政策不當(dāng)（重銷售輕回款）。（2）風(fēng)險意識薄弱：盲目擴張（收購鄭州燈泡廠、兼并鄭州化工廠）、信用銷售（鄭百文、長虹、建行三角信用關(guān)系）。

（3）內(nèi)部監(jiān)督虛無：沒有內(nèi)部審計、獨立董事沒有發(fā)揮作用。

（4）信息系統(tǒng)失真：會計處理不規(guī)范（比如1998年CPA審計報告稱其家電分公司會計核算方法具有較大隨意性）、賬目混亂（1998、1999年被CPA拒絕出具審計意見）、造假賬（2001年虛增利潤1908萬元）。

根據(jù)上述案例，回答下列問題： 試從內(nèi)部控制的角度，論述鄭百文事件給了我們哪些啟示，應(yīng)該從哪些方面加強企業(yè)的內(nèi)部控制。

答案: 答案：從以上案例我們可以得到以下啟示： 1.內(nèi)部控制無處不在；

2.內(nèi)部控制對企業(yè)的生存、發(fā)展與獲利至關(guān)重要； 3.企業(yè)需要實施內(nèi)部控制；

鄭百文的失敗警示我們：建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、制衡機制是當(dāng)務(wù)之急。我們應(yīng)該從以下幾個方面加強企業(yè)內(nèi)部控制：

（1）內(nèi)部環(huán)境：企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境包括企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)等內(nèi)容，因此必須加強企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)；

（2）風(fēng)險評估：企業(yè)的風(fēng)險評估狀況直接關(guān)乎企業(yè)的盈利狀況，為了避免鄭百文事件再次發(fā)生，必須加強企業(yè)的風(fēng)險評估；

（3）信息與溝通：鄭百文失敗的一個原因是信息溝通的不利，因此必須充分認(rèn)識到信息監(jiān)督的重要作用；

（4）監(jiān)督：鄭百文沒有內(nèi)部審計——獨立董事沒有發(fā)揮作用，說明監(jiān)督在內(nèi)部控制中的作用也很明顯，也必須予以重視。

【46】 巨人集團的興衰史

1989年8月，在深圳大學(xué)軟件科學(xué)管理系碩士畢業(yè)的史玉柱和三個伙伴，用借來的4000元

錢承包了天津大學(xué)深圳科技工貿(mào)發(fā)展公司電腦部。1991年4月，珠海巨人新技術(shù)公司注冊成立，公司共15人，注冊資金200萬元，史玉柱任總經(jīng)理。11月，公司員工增加到30人，M-6401漢卡銷售量躍居全國同類產(chǎn)品之首，獲純利達(dá)1000萬元。1992年7月，巨人公司實行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移，將管理機構(gòu)和開發(fā)基地由深圳遷往珠海。9月，巨人公司升為珠海巨人高科技集團公司，注冊資金1.19億元。史玉柱任總裁，公司員工發(fā)展到100人。12月底，實現(xiàn)純利3500萬元，年發(fā)展速度達(dá)500％。

1993年，集團在一年之內(nèi)推出中文手寫電腦、中文筆記本電腦、巨人傳真卡、巨人中文電子收款機、巨人鉆石財務(wù)軟件、巨人防病毒卡、巨人加密卡等產(chǎn)品。同年，巨人實現(xiàn)銷售額3億元，利稅4600萬元，成為中國極具實力的計算機企業(yè)。

由于國際電腦公司的進入，電腦業(yè)于1993年步入低谷，巨人集團也受到重創(chuàng)。1993、1994年，全國興起房地產(chǎn)和生物保健品熱，為尋找新的產(chǎn)業(yè)支柱，巨人集團開始邁向多元化經(jīng)營之路——計算機、生物工程和房地產(chǎn)。在1993年開始的生物工程剛剛打開局面但尚未鞏固的情況下，巨人集團毅然向房地產(chǎn)這一完全陌生的領(lǐng)域發(fā)起了進軍。欲想在房地產(chǎn)業(yè)中大展宏圖的巨人集團一改初衷，擬建的巨人科技大廈設(shè)計一變再變，樓層節(jié)節(jié)拔高，從最初的18層一直漲到70層，投資也從2億元漲到12億元，1994年2月破土動工，氣魄越來越大。對于當(dāng)時僅有1億資產(chǎn)規(guī)模的巨人集團來說，單憑巨人集團的實力，根本無法承受這項浩大的工程。1996年底，巨人集團陷入財務(wù)危機，巨人大廈被返停工，負(fù)債結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)惡性債務(wù)，討債者蜂擁上門，集團資金周轉(zhuǎn)不靈，最后釀成**，史玉柱陷入了四面楚歌的境地。根據(jù)上述材料回答以下問題：

（1）結(jié)合COSO報告對內(nèi)部控制的定義，指出巨人集團衰敗的原因。

（2）加入你是巨人集團的財務(wù)總監(jiān)，你會采取什么措施來實施內(nèi)部控制？

答案: 參考答案：

COSO報告整體框架的內(nèi)部控制五要素是控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。

研究巨人集團衰敗案例的角度有多種，我們著眼于企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理方面。具體而言，巨人集團衰敗的原因有以下四方面。一是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)錯位

史玉柱軟件科學(xué)管理系碩士的優(yōu)勢資源支持了其在電腦行業(yè)的創(chuàng)業(yè)，奠定了巨人集團的發(fā)展；然而，由于史玉柱的目標(biāo)轉(zhuǎn)型——向保健品和房地產(chǎn)行業(yè)多元化發(fā)展，使巨人集團走向衰敗。巨人集團向保健品和房地產(chǎn)行業(yè)多元化發(fā)展的目標(biāo)，與巨人集團的管理能力、資金能力和技術(shù)能力產(chǎn)生錯位，企業(yè)管理、資金、人員素質(zhì)不能與設(shè)定的目標(biāo)相匹配，企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險增大。

二是缺乏科學(xué)的決策體系

巨人集團的每一次重大決策，都是史玉柱想出來的。盡管點子多、思路好，但個人的主觀性不可避免地造成決策失誤多，執(zhí)行難度大、風(fēng)險大。公司很大程度上存在著一人決策的弊端。三是企業(yè)內(nèi)部控制混亂

企業(yè)發(fā)展需要有系統(tǒng)完善的內(nèi)部控制，而在巨人集團的發(fā)展過程中，其內(nèi)部控制以及員工素質(zhì)沒能跟上企業(yè)戰(zhàn)略的變化。巨人集團從幾個人發(fā)展到上千人，由于缺乏規(guī)范的基礎(chǔ)性內(nèi)部控制，各類違規(guī)、違紀(jì)、違法案件，諸如截留、坐支、挪用公款、搞虛假廣告等問題屢見不鮮；幾萬、十幾萬、幾十萬甚至上百萬資產(chǎn)在陽光照不到的地方流失了。于是，外部的巨變加上內(nèi)部的混亂，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理的風(fēng)險劇增，并且難于駕馭。四是缺乏科學(xué)的風(fēng)險管理理念和策略 企業(yè)積極管理和應(yīng)對風(fēng)險的關(guān)鍵，在于評估風(fēng)險和應(yīng)對風(fēng)險，針對風(fēng)險根源和計量采取不同 的風(fēng)險管理策略。巨人集團每一次遇到危機時，都沒有對企業(yè)面臨的內(nèi)外風(fēng)險進行評估，沒有看清楚風(fēng)險損失有多大，如何把握機會風(fēng)險，而僅僅是跟進社會上的熱點行業(yè)，以求多元化發(fā)展。

通過對巨人集團興衰過程中的內(nèi)部控制狀況的了解，假如我是巨人集團的財務(wù)總監(jiān)，我會采取以下措施：

一是目標(biāo)設(shè)定和戰(zhàn)略實施是內(nèi)部控制的關(guān)鍵 巨人集團的案例告訴我們，企業(yè)發(fā)展缺乏明確的戰(zhàn)略目標(biāo)是不行的，但如果戰(zhàn)略目標(biāo)缺乏相應(yīng)的管理能力、資金技術(shù)等條件支持，戰(zhàn)略目標(biāo)不僅不能夠?qū)崿F(xiàn)，還會使企業(yè)陷入更大的危機。為此，需要嚴(yán)格控制企業(yè)目標(biāo)設(shè)計和戰(zhàn)略實施的風(fēng)險。也就是說，企業(yè)目標(biāo)的設(shè)定首先要適應(yīng)市場的變化，要建立與戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配的技術(shù)、人才、資金與市場；否則，目標(biāo)將無法實現(xiàn)，反而招致更大的風(fēng)險。二是科學(xué)選擇風(fēng)險管理策略

企業(yè)在發(fā)展中隨時會遇到各種各樣的風(fēng)險。風(fēng)險可能會帶來損失，也會帶來機會，關(guān)鍵在于如何管理風(fēng)險