第一篇：馬市街小學內部控制工作開展方案2016

馬市街小學內部控制工作開展方案2016

為進一步做好行政事業單位內部控制基礎性評價工作，貫徹執行開封市財政局《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(開財政[2016]100號)文件要求，根據開封市財政局《關于加強財政內部控制工作的實施方案》精神，促進我校有效開展內部控制建立與實施工作，切實做好本校內部控制基礎性評價工作，結合本校實際，特制訂以下實施方案。

一、指導思想

貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效防控機關事務及管理中存在的各類風險，建立健全機關、事業內部約束機制，加強機關懲防體系建設。以落實好權責一致、有效制衡為核心，體現分事行權、分崗設權、分級授權的要求，保證政策、執行、監督相互協調又相互制約。以推進機關內部控制組織體系建設、機關內部控制制度體系建設、機關內部控制執行體系建設、機關內部控制信息化建設為目標，與依法行政、廉政建設、政務管理緊密聯系，努力提高機關工作質量，提升機關管理水平，保證機關、事業干部隊伍廉潔高效。

二、基本原則

1.全面性原則。內部控制貫穿于決策、執行、監督、改進和反饋全過程，貫穿各項業務流程和各個環節，覆蓋街道機關各部門、事業單位和崗位，并由全體干部職工參與。2.制衡性原則。分事行權、分崗設權、分級授權，在管理結構、機構設置及職責分配、業務流程等方面實現決策、執行、監督既相互制約又相互協調。

3.權責對等原則。各部門的各崗位人員在決策、執行、監督和反饋過程中行使的權力與承擔的責任相一致。

4.重要性原則。內部控制應在全面控制的基礎上，重點關注關鍵業務、環節、崗位和重大風險。

5.適應性原則。內部控制應與職責分工、業務范圍、風險水平和人員構成等相適應，并根據新情況及時調整完善。

6.有效性原則。內部控制存在的問題能夠得到及時糾正和反饋，有效管控各類風險。

三、工作目標

1.推進機關內部控制制度體系建設。內部控制制度建設要堅持突出重點、整體推進，構建內容協調、程序嚴密、配套完備、有效管用的制度體系。要結合本單位實際研究制定科學、合理的內部控制基本制度、專項風險控制管理辦法及各單位內部操作規程等內控制度，深入梳理預算管理、政府采購、資產管理、項目建設、決策機制等重點領域和主要流程，抓住重要環節和控制節點，分析存在的業務風險和廉政風險，按照分事行權、分崗設權、分級授權的要求，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統管理控制等方法進行有效防控。2.推進機關內部控制執行體系建設。建立公平有效的內部控制考評機制。科學確定考核評價的重點和標準，將專項風險內部控制辦法及操作規程當中的風險進行量化，設定合理的分值，將各部門內部控制制度執行情況、自查自糾情況、風險事件應對情況、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價范圍和指標體系，逐步形成科學、合理、公平、公正的考核評價指標體系;建立嚴格的檢查問責機制。堅持有責必問、問責必嚴，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報檢查結果，對好的部門和個人予以表揚，對工作不力的部門和個人予以通報，并對內部控制失職失察部門和干部職工違規行為進行責任追究;強化結果運用。將部門和個人內部控制制度執行情況與評“優”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。

3.加強機關內部控制信息化建設。根據市局布署，逐步將內部控制制度、操作規程、內部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入各類業務系統和辦公自動化系統。建立風險識別和預警機制，通過信息采集、風險預警等技術手段，強化流程控制，對機關資金運行全過程等主要業務的內部控制有效性進行監控，對機關內部控制各項業務進行管理，做到過程留痕、責任可追溯，實現機關各部門內部控制的信息化、程序化和常態化。

四、工作內容

內部控制制度體系分為三個層次，即基本制度、專項風險內部控制辦法和各部門內部控制操作規程。(一)制定內部控制基本制度

內部控制基本制度，是開展內控建設的基礎和架構，應界定內部控制的概念，明確內控制度的適用范圍及控制目標，提出內部控制的主要要素和應當遵循的原則，明確專項風險內部控制的種類，確定內部控制組織管理架構，明確內部控制方法和主要內容，對內部控制職責進行分工，并要做好內部控制檢查和結果運用。要結合各自實際情況做好相關設計，明確重點領域、重點業務，將主要業務、流程進行分類，研究制定各項風險內部控制辦法，為推進內控機制建設打好基礎。

(二)制定專項風險內部控制辦法

各部門根據市內控基本制度的要求，結合本部門實際進行專題研究，做好專項風險防控管理辦法起草工作。要逐項分析風險來源、風險點，提出有效的風險控制措施，緊密結合工作實際，做到風險點不落項、內控環節全覆蓋。要注意把握以下幾點：

1.建立權界清晰、分工合理、權責一致、協調配合、有效制衡、運轉高效的職責體系，體現分事行權、分崗設權、分級授權的要求，使決策、執行、監督相互協調又相互制衡。

2.結合行政績效管理要求進行研究設計，理順和細化管理流程，將每項業務中的決策機制、執行機制和監督機制，融入流程中的每個環節，進入程序節點，從程序上進行控制。3.堅持問題導向，結合業務和流程，找出關鍵節點，識別和分析存在的風險，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統管理控制制度等方面進行有效防控。

(三)制定內部控制操作規程

按照內部控制基本制度和專項風險防控管理辦法要求，各部門要認真梳理業務流程，研究提出本部門內部各業務環節和崗位的風險防控措施，制訂內部控制操作規程。建立符合內部控制基本制度要求，與各專項風險內部控制辦法相互交融、有機結合，覆蓋本部門所有業務流程的單位內部控制體系。

1.明確本單位及崗位職責。要嚴格按照“三定”方案等相關規定，厘清單位及各崗位職責，不缺位、不越位，達到“過程留痕、責任可追溯”的基本要求。

2.梳理單位內部業務流程、劃分責任邊界。厘清單位和崗位職責后，各單位應梳理出本單位各項業務流程，把業務流程細化到崗位，將每項業務流程上下游的崗位職責、科室職責、領導職責及其責任邊界歸納、表述清楚。單位內部操作規程重在分清每個崗位和環節的責任，明確工作流程中每個崗位和每個環節的責任邊界。每一項業務上下游各個環節的責任應有效銜接，避免出現責任不清、責任缺位的情況。

3.查找制定風險防控措施。各單位應根據各業務流程的特點，查找并列明每項業務流程中的風險點，確定需要進行重點控制的流程節點，制訂有針對性的防控措施。對不同崗位可按不同風險類型制定具體防控措施，對重點業務環節，要將已制定的專項風險內部控制辦法中的相關措施與本單位的特色措施有機融合。同時，應將業務風險防控與廉政風險防控有機結合，將每個重要環節的廉政風險防控措施納入操作規程。

4.科學繪制業務流程圖。對于一個完整的業務流程，應采用一個流程說明加一個流程圖的形式予以規范說明，以圖的形式對業務流程進行簡化反映，展示本單位各崗位之間，以及與其他單位或外部門在業務上的銜接關系。內部操作規程應以操作手冊的形式編寫，高度注重實用性和可操作性，使初次接觸此項工作或輪換崗位的人員在閱讀后便能直觀、精確地了解業務流程，特別是流程中的重點控制環節，能盡快進入角色。

五、方法步驟

按照市相關部門要求，馬市街小學于2016年底前完成內部控制制度的建立和實施工作。

(一)成立內部控制領導小組，制定、啟動相關的工作機制(2016年9月5日前完成)1.成立內部控制領導小組(由單位主要負責人擔任組長)，建立內部控制聯席工作機制，明確內部控制牽頭部門(或崗位)，制定、啟動相關的工作機制。2.建立與審計、紀檢監察等職能部門或崗位聯動的權力運行監督及考評機制，確定權力清單。

3.對本單位業務流程進行初步梳理，編制流程圖(草圖)。(二)梳理業務流程，開展內部控制風險評估，建立健全單位各項內部管理制度(2016年9月中旬前完成)梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)和開封市財政局《關于開展行政事業單內部控制建設的通知》文件要求，建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。主要工作：

1.梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，編制流程圖。

2.系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。3.在此基礎上根據《指導意見》規定建立健全單位各項內部管理制度。包括單位層面內部控制制度與業務層面內部控制制度。

單位層面內部控制制度包括：集體議事決策制度、關鍵崗位管理制度、會計機構管理制度。業務層面內部控制制度包括：預算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產管理制度、建設項目管理制度、合同管理制度。4.制定八個專項內部控制辦法(2016年9月底前)。根據《開封市財政局內部控制基本制度(試行)》中內部控制的主要內容，分別由相關單位牽頭組織制訂《法律風險防控管理辦法》、《政策制定風險防控管理辦法》、《預算編制風險防控管理辦法》、《預算執行風險防控管理辦法》、《公共關系風險防控管理辦法》、《機關運轉風險防控管理辦法》、《信息系統管理風險防控管理辦法》、《機關運轉風險防控管理辦法》八個專項內部控制辦法。

5.制定內部控制操作規程(2016年10月底前)。各單位根據《基本制度》、八個專項內部控制辦法及上級工作部署，結合實際，與開封市財政局對應處室銜接，在認真梳理職責和流程的基礎上查找風險并進行評估定級，制訂內部控制操作規程。操作規程由單位負責人把關，報主管領導審定，報內控領導小組審核。

(三)開展內部控制宣傳教育(2016年9月底前完成)針對國家相關政策，單位內部控制制度，以及本單位內部控制擬實現的目標和采取的措施、各部門及其人員在內部控制實施過程中的責任等內容進行專題培訓。

(四)建立內部控制管理系統，功能覆蓋主要業務控制及流程(2016年10月中旬前完成)內部控制管理系統功能應完整反映本單位制度規定的各項經濟業務控制流程，至少應包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等方面業務事項并以文件形式下發各項內部控制制度。

(五)督導檢查和驗收總結(2016年11月底)根據推進內部控制的方法步驟，由內控辦抽調專人對街道各單位各個階段的工作進行督導檢查和通報，并將結果納入年終考核。內控辦將對牽頭科室制訂的專項內部控制辦法，街道屬各部門、各單位制訂的操作規程進行審核驗收。

(六)進行內部控制基礎性評價，撰寫內部控制基礎性評 價報告(2016年10月底前完成)內部控制領導小組根據《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》文件、《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》填表說明對內部控制基礎性評價工作進行評價打分并填報附件《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》，撰寫內部控制基礎性評價報告，針對存在扣分情況，提出改進方向和采取的措施。

六、工作要求

1.提高思想認識，轉變工作理念，自覺投入內控建設工作。要充分認識加強機關內部控制的重要性和必要性，增強開展機關內控工作的自覺性。加強內部控制建設，是落實黨的十八屆五中全會精神建設法治國的客觀要求，也是從源頭上落實黨風廉政建設主體責任，對于建立健全權力運行的制約和監督機制、減少自由裁量權、限制公共權力濫用、有效避免政府政策制定和執行過程中的行政風險、法律風險與廉政風險等方面具有重要意義。各部門要牢固樹立內控理念，盡快實現由“要我內控”到“我要內控”的理念轉變，將內控意識貫徹于日常工作中，有效防控行政業務及管理中的各類風險，提高工作效率。

2.加強組織領導，落實工作責任，順利推進內部控制工作。各部門的負責人是內部控制工作的第一責任人，要將建立和實施內部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。各部門要統籌兼顧，處理好內控工作和日常工作的關系，根據街道內控領導小組的具體要求，按時保持完成各階段的工作任務。

3.加強統籌協調，增進工作合力，共同推進內控建設工作。構建機關系統內部控制框架體系是一項需要因地制宜、統籌規劃和持續完善的系統工程，可根據部門工作實際，積極進行差別化探索和創新，形成完善的內部控制體系，實現內控工作的規范化和制度化。各部門在內控小組領導下，加強組織協調，積極溝通配合，按實施辦法的要求，將每一個細節落實到部門和工作人員，確保機關內部控制工作取得實效。

第二篇：馬市街小學2006年教學工作計劃

馬市街小學2006年教學工作計劃

2006.2

馬市街小學2006年教學工作計劃

一、指導思想

貫徹落實國家新一輪基礎教育課程改革和市教委金明區教學工作精神，堅持教育創新，深化教育改革，以基礎教育課程改革為契機，全面推進素質教育；以“關注課堂”為工作主線，更新教師的教學行為和學生的學習方式；以培養學生的創新意識和實踐能力為重點，深化課堂教學改革，逐步提高學生的學習成績為根本，在競爭中求生存，謀發展。

二、工作目標

1．教學質量目標

〈1〉畢業班升學率達100%參加市質量檢測進入我市前十名行列。〈2〉非畢業班各科平均分，優秀率至少保持在上學年的水平并努力再提高。〈3〉進一步加強對體、音、美、英語、社會、科學等學科的重視程度，加強教研，提高課堂教學的質量。

2．教研目標

〈1〉加強常規教研活動，要求各學科年級組創新課堂教學模式。

〈2〉加強新課程理念和專業知識的學習，進行理論學習的交流。提供教師培訓。外出學習的機會，提高教師的專業素養和專業文化水平。

〈3〉堅持“以點帶面，分層推進，全面提高”的原則，本學期通過學習交流，集體備課，基本功比武等活動，給青年教師提供更多的機會，更好的發展環境，加強我校師資的后備力量。

3.實踐教學目標

努力推進素質教育，開齊開足各種課程，課時。積極開展電教輔助教學。

三、工作要求及措施

1.全體教師要認真鉆研教材，研究學生，根據學校教學工作計劃安排學科教學計劃安排學科教學計劃及奮斗目標，書寫教學計劃。

2.各年級組，在組長的組織下，每月進行一次集體備課，針對不同水平的學生提出不同的要求，統一進度，統一測試，統一使用課件，各教師一定提前一周備課，至少備一組內容。

3.課堂教學力求優化，提高教學效率，加大課堂密度，向課堂要質量，杜絕拖堂現象，杜絕課堂損失課下補的現象，教學中倡導啟發性討論式，指導式教學模式，發揮學生在課堂教學中的主題作用，培養學生自主 合作 探究學習方式，培養學生獨立思考，分析問題，解決問題的能力，充分利用現代教育手段激發學生的學習興趣，提高課堂效益，著力培養學生的創新精神和實踐能力。

4.堅持及時批改學生作業，盡可能創造面批的機會，作業要適量，習題要精選。

5.各年級組每月組織一次集體備課展示交流，并邀請學校研究小組的教師共同參與交流。

6.學期末每位教師寫出自己的教學工作總結，每次測試完要寫出試卷分析，每學年至少寫2篇教學反思或教學論文，用A4紙打印..附:馬市街小學2006年教學工作要點

二月

1、制定教學計劃,教研計劃,活動開展計劃.2、開展讀書活動,古詩背誦,規范字書寫活動.<每月中旬學校檢查開展情況3、40歲以下的教師參加專業課的培訓,為下期特長課的開展做準備.4、本月最后一周交“三 八”征文.5、專題研究小組深入課堂聽課.三月

1、組織全體教師觀看<<讀書與教師成長>>錄相

2、組織微機興趣小組,準備參加全市計算機大賽.四月、教師基本功比賽<朗讀 板書 電腦操作 新課標.>

2、組織期中抽測.3、教師學習心得交流.4、建立校園網絡.五月

1、第三界校園杯百科知識競賽

2、《我的閱讀故事》演講比賽.3、學生四項基本功活動情況檢查.六月

1、組織期末復習,迎接期末考試.2、組織畢業班師生迎考經驗交流會。

3、期末工作大檢查。

注：抓好六年級質量檢測，每周一次閱讀測試，本期計劃進行十六次測試。

第三篇：馬市街小學2012年秋季收費自查報告

馬市街小學2012年秋季收費自查報告

一、我校屬城市小學，學校領導高度重視規范教育收費工作，建立了校長總負責、總務主任具體督促、班主任抓落實的管理工作網絡，為成功治理教育亂收費打下了堅實的基礎。

二、我校嚴格執行上級文件精神，規范收費。

三、我校是城市小學，按照一費制的標準只收取課本費。

四、無論在校內、校外，我校教師不允許給學生補課，我校無利用學校教育教學場地資源舉辦面向學生的各種收費培訓。

五、本期無服務情收費，從不代收費，關于學生喝水，由水場自主管理并收費。

六、從不強收小學生輔助性資料費，只訂新華書店要訂的書。

七、學校財務管理，有誰主管誰負責，如學校大的開支項目，收校全體領導集體研究決定，由后勤主任來管理，分工很細，購買東西必須由兩人以上去購買，購買的財務分管到人。

八、我校無違反教育收費有關政策和規定的行為，嚴格按照綜合治理、標本兼治，嚴格標準，強化監督，從嚴查處，狠抓落實的總體要求，進一步增強緊迫感，從嚴治教，規范管理，取信于民。

第四篇：內部控制方案

xxx內部控制工作方案

為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會【2015】24號)文件要求，推動我單位開展內部控制工作，提高國有林場管理能力，加強廉政風險防范，現就我單位實施內部控制工作提出以下方案。

一、重要意義

(一)實施內控規范是落實十八屆四中全會精神的重要舉措。

在行政事業單位范圍內全面開展內部控制建設工作，是貫徹落實的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措。要深化行政體制改革，堅持用制度管權、管事、管人，讓人民監督權力，把權力關進制度的籠子里，構建決策科學、執行堅決、監督有力的權力運行體系。

實施內控規范就是發揮制度籠子的作用，利用完善的內部控制制度限制權力的濫用，減少自由裁量權的空間和余地，有效建立健全權力運行的制約和監督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。

(二)實施內控規范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。

解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關鍵是把握制度建設工作重點。

實施內控規范就是將各相關制度梳理整合，統籌考慮，不斷優化、固化、E化(信息化)的過程，強化考核監督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。

(三)實施內控規范是推進財政規范化、科學化、信息化管理的積極實踐。

為滿足市場經濟體制進一步完善和現代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規范管理。

內控規范通過制定制度、實施措施和執行程序，實現對行政事業單位經濟活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理等主要經濟活動的風險控制。

實施內控規范可以有效保障單位業務穩健高效運行，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。

實施內控規范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規范化、科學化和信息化起到積極的促進作用。

二、原則和目標

(一)工作原則

1.全面性原則。

內控規范應當貫穿行政事業單位經濟活動的決策、執行和監督，全員參與、全業務覆蓋、全過程監控，保證控制范圍的全面性。

2.重要性原則。

在全面控制的基礎上，內控規范應當關注單位重要經濟活動的重大風險，針對本單位的重要經濟活動、可能存在重大風險的環節采取嚴格的控制措施。

3.制衡性原則。

內控規范應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督的有效機制，真正發揮出制度管權、管事、管人的作用。

4.適應性原則。

內控規范應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內部控制體系。

(二)工作目標

我單位應通過實施內控規范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內部管理為基礎，以外部監管部門積極引導、中介機構有效服務為支撐，全員參與、全業務覆蓋、全過程監控的內部控制實施體系，切實增強單位的內部管理水平和權力運行機制，推動國有林場健康長效發展。

我單位內部控制目標具體包括四個方面。

1.合理保證單位經濟活動合規合法，有效規范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、建設項目、合同控制等各類經濟活動。

2.合理保證單位資產安全和使用有效，堅持所有權與使用權相分離的原則，確保資產的安全完整和有效使用。

3.合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信息分析和結果運用，為外部監管和內部管理提供信息支持。

4.有效防范舞弊和預防腐敗，科學運用內部控制的原理和方法，強化內部監督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。

三、工作安排

(一)組織動員階段(2016年7月中旬)

1.2016年7月中旬全面啟動我單位內部控制工作，研究制定實施方案，廣泛動員、精心組織我單位各部門積極開展內部控制工作。

2.2016年7月，由我單位場長牽頭，組織召開我單位內控規范實施協調會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通相關情況，部署相關工作。

(二)組織實施階段(2016年8-9月)

2016年8-9月，按照《指導意見》的要求，以《行政事業單位內部控制規范（試行)》（財會【2012】21號）為依據，在我單位場長的直接領導下，建立適合本單位實際情況的內部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進內部控制基礎性評價工作。

建立定期工作通報會機制，對我單位內控基礎性評價工作做出統籌安排和具體部署。

一是成立內控領導小組健全實施機構。

各單位主要負責人為內控規范責任人，擔任領導小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內控實施組織框架，結合本部門、本系統的特點和業務性質，確定牽頭部門及相關人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內控規范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內控規范宣傳、培訓和實施工作。

二是全面系統分析單位經濟活動風險。

首先要針對意見反饋或訪談記錄、調查問卷進行匯總分析，歸納內部各項管理要求和風險點;其次要全面梳理管理流程和業務流程風險，根據單位業務特點查找風險點，并從各個業務所面臨的內外部環境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。

對已經識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應的應對措施和整體策略。

三是建立健全單位各項內部控制制度與措施。

根據確定的風險點、風險等級和風險應對策略，組織相關人員修改完善工作流程和經濟業務流程，提出風險管控措施，固化信息系統和流程，制定《單位內部控制規范手冊》。

四是有效保證內部控制管理制度貫徹執行。

明確各個部門、崗位和相關工作人員的分工和責任，設立相應部門和崗位對內部控制管理制度的執行結果進行考核和獎懲，重點強調“一把手”的執行力，形成完善的內部控制執行機制，及時研究執行中的問題，完善應對措施，及時修改《單位內部控制規范手冊》相關內容。

(四)監督檢查階段(2016年10月)

1.加強內控制度的監督與評價。

充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監督檢查結果等情況，由紀檢監察部門牽頭定期開展本單位內部控制規范監督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內部控制規范手冊》。

每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。

內控領導小組或單位辦公會應當專題對自我評價報告進行研究，責成相關部門進行整改。

整改結果應當作為自我評價報告的組成部分。

2.實施單位要及時向區財政局會計科反饋內控規范實施過程中的有關信息，總結工作經驗，形成工作結果。

3.區財政局內部控制規范實施聯合工作組加強各單位內控規范實施工作日常指導、檢查、監督、評價。

四、保障措施

(一)強化組織領導

在單位負責人的帶領下，成立領導小組，做好工作部署通過進度跟蹤、指導督促等，確保單位內控工作順利進行。

(二)加強監督檢查

區財政局內部控制規范實施聯合工作組加強各單位內控規范實施工作日常指導、檢查、監督、評價。

第五篇：小學內部控制制度

小學內部控制制度

小學內部控制制度1

一、財務管理總則

（一）、基本原則：貫徹國家有關法律、法則和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系及國家、學校和個人三者利益的關系。

（二）、主要任務：依法多渠道籌集事業資金，合理編制學校預算，并對預算執行全過程進行控制和管理，努力節約支出，提高資金使用效益，加強資產管理。健全財務規章制度，規范校內經濟秩序。如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動進行監督。

（三）、管理體制：學校財務工作實行校長負責制。實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。學校財務室只設報賬員工作崗位，財務賬目由教育局國庫集中支付教育分中心管理。

二、計劃管理

（一）、學校根據事業發展計劃和任務認真編制財務收支計劃。學校的一切財務收支，必須納入計劃。

（二）、計劃編制必須遵守“量入為出、收支平衡、積極穩妥、統籌兼顧、保證重點、勤儉節約”的原則。

（三）、計劃編制方法參考上計劃執行情況，根據本事業發展計劃和任務與財力可能，以及的收支增減因素進行編制，在規定的時間內匯總上報。

（四）、財務室根據學校的總體收支情況，提出建議方案，經學校校務會議審議通過后，由財務室控制執行。

（五）、各部門根據批準的用款計劃，結合教育教學工作的實際情況，提出用款申請，費用審批程序和權限如下：

1、所有正常開支，由用款人提出書面申請，部門分管領導審批，由總務主任根據財務制度審批，再由校長審批通過后方可辦理。

2.10000元以上的費用開支由行政會議及采購小組討論決定。

3.40000元以上的重大項目，經由采購小組開會，進行招投標工作后，由中標單位實施。

4、校內房屋修繕、維修等工程項目，40萬元以下的向責任部門事先申報預算，經行政會議批準后，方可施工。

5.40萬元以上按局有關文件規定執行。

（六）、為了做好事前監督，事后考核。財務管理人員應及時做好每月的'計劃執行情況分析，并將計劃執行情況分析向校長匯報。

三、收入管理

（一）、學校收入是指學校開展教育教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

（二）、學校必須嚴格按照國家有關政策規定，依法組織收入，各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準。

（三）、學校的一切收入都要及時上交、入賬，不能在賬外，更不能私設小金庫。落實“收支兩條線”及時把預算外資金上交財政預算外專用賬戶。

（四）、行政事業性收費開具專用收據，非行政事業性收費開具行政事業統一收據。

四、支出管理

（一）、支出是指學校開展教育教學、科研及其他活動發生的“各項資金耗費。包括：事業支出、經營支出、自籌基本建設支出。

（二）、經費支出應嚴格執行國家有關財務制度的開支范圍和開支標準；國家有關財務制度沒有統一規定的，按學校實際情況作出的規定辦理。

（三）、學校安排各項經費支出，必須貫徹勤儉治校、量力而行的原則，嚴格按照預算的計劃安排開支。

（四）、資金使用在注重社會效率的同時，也要注重經濟效率，做到少化錢，多辦事、辦好事。

（五）、嚴格審核經費支出的原始憑證和收據，對不符合規定的憑證和收據，財務人員有權拒收、拒付。

（六）、對學生代辦（自愿項目）的收費，必需先向上級部門備案，批準后再收取，使用中嚴格按照上級部門有關規定執行，期未及時進行結算、清退，多退少不補，手續健全。

五、票據管理制度

學校的票據包括支票、發票等各類憑證。

（一）、支票的保管和簽收：

1、按要求支票、財務章、法人章嚴格做到分開保管，達到相互制約的目的。

2、學校支票和銀行賬戶不準轉借或轉讓給別的單位和個人使用。

3、作廢支票不準撕毀或丟失，注銷后與存根一起妥善保管。

4、遺失支票，應及時向銀行掛失止付，聲明作廢。

5、領用支票，應填寫《支票領用審批單》，經財務主管批準后再向出納會計辦理領用登記手續。支付結束后，及時將支票存根和發票歸案。

（二）、票證管理：

1、嚴格執行深圳市行政事業性收費票證管理規定，建立和健全票據內部管理制度。

2、會計專人、專責、專庫向上申請領用收費發票，并保管、發放各類票證。

3、發票領用交舊領新，限定數額，做好領用登記手續。

4、會計應定期對各種票據進行清點、整理、防止遺失和外流。

5、會計應做好發票使用的指導，包括開發票的注意事項和要點等業務知識。

六、經費報銷管理制度

（一）、外出報銷：

1、差旅費報銷：凡是教職工外出進修、教研活動、出差等憑福田區教育系統公務出差審批表，到總務處辦理票據報銷手續（相關報銷細則參照深圳市市直機關和事業單位差旅費管理辦法）。

2、凡是學歷進修不享受伙食費補貼。

3、在深圳市內活動一般不享受伙食補貼，特殊情況另作處理。

（二）、其他報銷：

1、凡使用出租車，事先經領導批準，特殊情況另作處理。

2、外出考察、療休養憑通知由校長簽名后辦理報銷。

3、各團體、學科組、年級組組織的各種競賽和活動所需用的活動經費、獎勵經費、參賽訓練經費、課外興趣小組、拓展課等所需用的材料經費，先由經辦人填寫用款請批件，通過申請，經主管領導審核批準后，交總務處辦理（按統一標準和程序）。

4、學校安排的工作需要加班、代課等其他的各種開支，必須經主管領導同意，并按統一標準制表，經主管校長復核后辦理報銷。

（四）、報銷要求：

1、報銷發票必須是稅務局印制的規范發票。

2、發票內容必須填寫準確完整。

3、發票必須經領導簽字批準后，再有經手人、證明人簽名方可辦理報銷手續。

4、必須使用公務卡報銷的發票，金額無論多少，還需提供銀行刷卡小票，方可辦理報銷手續，不能使用現金支付。如因特殊情況導致公務支出使用現金支付，或者遺失銀行刷卡單據，必須寫情況說明報領導審批方可報銷。

七、物品采購、驗收、領用及報銷制度：

（一）、各團體、學科組、年級組在教育教學和開展各項活動中，需要購置物品，均由組長或負責人填寫請款批件，并寫明所需的物名、數量、金額和用途交主管部門審批，批準后交總務處辦理。

（二）、驗收、領用制度：

1、凡是所購物品均由財產管理員驗收登記入庫、簽收后到總務處辦理報銷手續。財產管理員及時做好分類入賬登記工作。

2、領用所需物品做好登記領用手續。如有工作調動，辦理好財物移交手續。

小學內部控制制度2

第一章

總則

第一條

為進一步提高中小學內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《會計法》、《預算法》《政府采購法》《中小學財務管理制度》等法律法規，制定本制度。

第二條

本制度適用于公辦中小學校，縣內其他學校參照執行。

第三條

本制度所指內部控制，是指中小學校為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。控制目標主要包括：合理保證學校經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共資源使用的效率和效果。

第四條

內部控制制度應遵循的原則

1、全面性原則。內部控制應當貫穿學校經濟活動的決策、執行、評價和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。

2、重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當特別關注學校重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

3、制衡性原則。內部控制應當在學校內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。

第五條

學校法人應對本單位內部控制機制的建立健全和有效性實施負責。

第六條

各級各類學校應當根據本制度建立適合本單位實際情況的內部控制防范體系，并組織實施。

第七條

中小學校內部控制的主要方法有：

1、不相容崗位相互分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。

2、內部授權審批控制。明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。

3、預算控制。強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。

4、財產保護控制。建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產完整。

5、會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。

6、信息內部公開。建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據國家有關規定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。

第二章

風險評估的內部控制

第八條

中小學校應當建立適合本單位的經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統、客觀評估。經濟活動風險評估要每學期進行一次。

第九條

中小學校開展經濟活動風險評估應當成立由校長任組長的風險評估工作小組，定期將經濟活動風險評估報告及時提交單位領導班子，作為內部控制的依據。

第十條

中小學校進行單位層面風險評估時，應重點注意以下方面：

1、內部控制工作的組織情況。中小學校應當確定內部控制職能部門或牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。應當建立單位各部門在內部控制中的溝通協調和聯動機制，充分發揮財會、內部審計、紀檢監察、政府采購、基建、資產

管理等部門或崗位在內部控制中的作用。

2、內部控制機制的建設情況。中小學校經濟活動的決策、執行、監督要實現有效分離，權責對等。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。重大經濟事項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。

3、內部控制關鍵崗位及工作人員的管理。內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。學校要加強內部控制工作人員管理，各崗位工作人員應當具備相應的資格和能力，加強業務培訓和職業道德，不斷提升其業務水平和綜合素質；要建立定期培訓、評價、輪崗等機制，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。

4、會計人員及財務信息編報的管理。中小學校應當根據《會計法》的規定，配備具有相應資格和能力的會計人員，根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理，按照國家統一的會計制度編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。

第十一條

中小學校進行經濟活動業務層面風險評估

時，應重點注意以下方面：

1、預算管理情況。預算編制過程中單位內部各部門間應當充分溝通協作，預算編制與資產配置應科學合理，與具體工作相對應；應按照批復的額度和開支范圍執行預算，進度合理，沒有無預算或超預算支出等情況；決算編報應真實、完整、準確、及時。

2、收支管理情況。收入應實現歸口管理，按照規定及時向財會部門提供收入的`有關憑據，按照規定保管和使用印章和票據等；發生支出事項時應按照規定審核各類憑據的真實性、合法性，杜絕使用虛假票據套取資金等情形。

3、政府采購管理情況。應當按照預算和計劃組織政府采購業務，按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序，保存政府采購業務的相關檔案。

4、資產管理情況。實現資產歸口管理，定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理，按照規定處置資產。

5、建設項目管理情況。應該按照概算投資；嚴格履行審核審批程序；建立有效的招投標控制機制；按照規定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續。

第三章

預算管理的內部控制

第十二條

各中小學校應當建立健全預算編制、執行、決算與評價等內部管理機制。應根據《預算法》、《中小學預算編制制度》等法律法規要求，建立學校預算編制領導小組，加強各部門之間的溝通協作，結合學校特點、發展目標和計劃、學校收支及資產狀況等因素，合理編制本學校財務收支及政府采購預算。

第十三條

中小學校的預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。應根據穩健性原則，合理編制學校收入預算；根據學校開展教育教學等活動需要和財力可能，本著量入為出、收支平衡、輕重緩急、統籌兼顧的原則，按照政府支出分類科目，合理編制支出預算。中小學校不得編制赤字預算。

第十四條

中小學校必須嚴格執行批準的支出預算項目和科目，不得隨意變更或調整。確需調整的，由學校提出書面申請，逐級上報審批后，按規定程序實施。沒有預算的項目不得支出。

第十五條

中小學校應加強預算執行情況的管理，實行月用款計劃制度，合理安排各月支出，落實管理責任，保證預算執行進度。

學校要及時分析收支情況，規范辦理收支，保證預算的順利完成。

第十六條

中小學校應該按照規定如實編報決算，

加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確。

第四章

收入支出的內部控制

第十七條

中小學校應當建立健全收入內部管理制度，嚴格執行“收支兩條線”。應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保不相容崗位互相分離。出納不得監管稽核、會計檔案管理和收入、支出、債權、債務賬面的登記工作。

第十八條

涉及政府非稅收入收繳職能的單位，應當按照規定和標準征收，按照規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第十九條

中小學校應加強現金收支的管理。

1、現金的收支應有專職出納負責，不得多人管理，以免責任不清。現金的收支要及時逐筆登記入賬，做到日清月結；不得“坐支”現金，現金收入須當天存入開戶銀行；存取大量現金要配用專車并有兩人以上陪同辦理，確保資金的安全；不準以白條或借據抵庫，任何人不經單位負責人批準不得借用現金。

2、出納員收款時，必須憑上級部門、同級業務部門、物價部門或經主要領導簽發的批示或文件，使用行政事業性

收費統一票據或統一收據收費并記賬。出納員付款時，要憑單位領導和分管財務負責人及經辦人三人以上簽字且審核無誤的原始憑證付款；大額支出要有兩人以上經辦人。

3、嚴禁一人保管收付款所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或者授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。

4、按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應該嚴格履行簽字或蓋章手續。

5、單位財務部門負責人或會計主管要不定期突擊盤點現金；根據銀行核準的限額備用金必須用保險柜保管，切忌用木箱、木柜保管現金或放在辦公桌抽屜內及隨身攜帶等。

6、分管財務負責人要不定期對收支票據進行復核審查。

第二十條

中小學校應加強銀行存款的管理。應根據同級或上級財政部門的規定開設銀行存款賬戶，不非法私設賬戶，不出租出借賬戶。銀行預留印鑒由兩人分管，出納保管財務專用章，會計保管法人手章。空白支票由出納保管。分管印鑒或票據的人員外出時，應將所分管的印鑒或票據交由領導指定的第三人代管，嚴禁將全套印鑒和票據交由同一人保管，分管印鑒的人員不得私自交于他人代管或代蓋。

第二十一條

中小學校應加強支出管理。支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報主管部門和財政部門審批備案。

第二十二條

中小學校各項支出應當按照實際發生數列支，不得虛列虛報。嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規定。

第二十三條

中小學校支出嚴格實行校長負責制下的審批制度，堅持民主理財、陽光理財、科學理財。

第二十四條

中小學校的基本支出和項目支出不得混用；公用經費支出不得用于教職工福利等人員支出。

第二十五條

中小學校應嚴格規范各項業務費用支出。

1、公務出差費用支出：中小學校的差旅費、公務用車運行與維護費用及其他交通費用應嚴格按照財政部門的有關規定執行。嚴格按《昌黎縣縣直機關和事業單位差旅費管理辦法》規定報銷差旅費。外出開會辦事原則上不得租車，差旅費報銷要一事一單注明事由，出差縣外的差旅費報銷應附相應的通知和相關批準手續等材料。

2、公務接待費用支出：中小學校要認真執行上級部門的有關規定，建立公務接待的相關制度，切實加大控制力度。

各學校業務接待必須堅持勤儉節約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需接待的，原則上安排在學校食堂就餐。每年（每學期）接待費用支出嚴格控制在公用經費開支規定標準以內。

3、中小學校嚴禁變相消化業務交流費及其他業務費用。對經查實變相消化業務交流費及其他業務費用的，給予通報批評，且對消化部分的費用支出由經辦人個人承擔。

第二十六條

各級財政撥入的義務教育公用經費不得用于人員經費、基本建設投資、償還債務等方面的開支。

第二十七條

各中小學校從國家或有關部門取得的有指定用途的專項資金，應當按照規定專款專用，不允許擠占挪用。

第二十八條

義務教育階段學校不得從事經營活動。非義務教育學校開展非獨立核算的經營活動，經營支出與經營收入應該配比。

第二十九條

中小學校應加強支出績效管理，各項支出要有明確目標，支出形成的結果要對照目標進行績效評價，以此促進中小學校增強效益觀念，加強支出管理，以合理的支出提供更多更好的公共服務。

第五章

政府采購的內部控制

第三十條

中小學校應當建立健全政府采購業務預算與計劃管理。建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機制。根據本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算。

第三十一條

中小學校應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收報告。

第三十二條

中小學校應當加強對政府采購業務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業務相關材料。定期對政府采購業務信息進行分類統計，并在內部進行通報。

第三十三條

對于涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協議或者在合同中設定保密條款。

第六章

資產的內部控制

第三十四條

中小學校要嚴格執行國家有關規定，加強對現金、各種存款及存貨等流動資產的內部管理。加強資金監督管理，對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期

掛賬。對存貨應當定期或者不定期進行清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應當按規定程序及時處理。

第三十五條

對于不能納入固定資產管理的一般資產（存貨），如籃球排球等體育用品、專業室的儀器儀表、辦公室的飲水機鐘表等有使用價值的資產要建立一般資產（存貨）臺帳，登記數量與金額，報廢時要及時進行銷賬處理，同時上報支付中心備案。

第三十六條

對于消耗性的辦公用品，如筆、紙、墨盒等要建立物品出入臺賬，且要有專人負責，購入時登記入冊，要有購買人簽字，并且須與在支付中心報賬時的五人簽字清單相符，支出時要有領用人簽字，防止學校虛開發票，確保學校流動資產的真實性。

第三十七條

中小學校要加強固定資產的管理。建立健全固定資產的購置、驗收、保管、使用等內部管理制度。要設置固定資產總賬、明細賬及固定資產卡片，詳細記載固定資產的名稱、類別、編碼、規格、型號、購置日期等，完整反映固定資產情況。

第三十八條

中小學校要定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。每學期結束時都要進行一次，在財務終了前必須進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。進行盤點時至少2人在場，其中一人為科室負責人，另一人

為盤點人，盤點完畢要有科室負責人及盤點人簽字。學校根據清查結果編制固定資產盤虧、盤盈表，報請有關部門審批后進行賬務處理。

對盤盈、盤虧的固定資產，應當查明原因，及時按規定程序處理。

第三十九條

固定資產報廢，必須經上級主管部門批準（中心校、教育局、國資辦）。處置毀損、報廢固定資產過程中所取得的收入扣除處置費用后的凈收入，應當按照政府非稅收入管理的規定，實行“收支兩條線”管理。

第四十條

中小學校出租、出借資產，應當按照規定經縣教育局審核同意后報縣財政局審批。

第四十一條

中小學校無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損資產等，應當按照國家有關規定進行鑒定或者評估，遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程序。其中閑置校舍處置要嚴格遵守《昌黎縣閑置校舍處置辦法》的各項規定。

第七章

建設項目的內部控制

第四十二條

中小學校應當建立健全建設項目內部管理制度。單位應當合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預

算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等的科學與規范。

第四十三條

中小學校應當建立建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔管理。

第四十四條

中小學校應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第四十五條

校舍維修、校園美化、基礎設施建設等項目，應在充分論證的基礎上制定維修（建設）方案并進行資金預算，方案和預算報送縣教育局，經縣教育局審核同意并備案后，再辦理相關手續與實施。單項支出達5000元以上的項目完工后，要由有關人員驗收，需要審計的要履行相關手續后方可報賬。

第八章

附則

第四十六條

本制度自發布之日起施行。

小學內部控制制度3

一、由負責德育工作的.校長主管家長學校工作，由德育主任具體分工負責。

二、做好家長學校工作的計劃、小結，按時填寫講課日志。

四、講課要圍繞教材和專題，認真備課，注意聯系實際情況，深入淺出，形象生動。

五、在授課過程中，不單獨接待家長，不處理其他業務工作。

六、及時收回家長反饋材料，并寫出情況分析。

七、家長反饋達到95%以上，家長出勤率達到90%以上。

八、定期公布家長學校有關工作考核情況。

九、家長學校工作納入班主任的學期考核中去。

小學內部控制制度4

一、預算管理制度

1.健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。

2.學校成立以校長為組長、校務會議成員為組員的預算編制領導小組，根據局預算編制要求和學校實際情況及發展需求，按規定的程序和時間編制下一預算計劃。根據區局審核通過后下發預算情況，按時間節點和項目明細安排各項支出。

3.學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

4.根據內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內部進行指標分解、審批下達，規范內部預算追加調整程序，發揮預算對經濟活動的管控作用。

5.加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的”機制。

6.加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制，在規定時間內于校務公開欄內公示。

二、收入管理制度

1.建立健全收入內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

2.學校必須嚴格執行上級的收費規定，根據學校實際情況，確定收費項目及價格，報教育局審核、備案后，在校公示欄公示。

3.學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

三、支出管理制度

1.學校須根據支出預算、支出計劃，建立支出制度，按金額額度分級審批。

2.合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

3.健全支出內部管理制度，確定學校經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規定辦理支出事項。

4.按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。

5.加強支出審核。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，支出憑證須有經手人、驗收人、學校負責人簽字方可入帳。

6.加強支付控制。明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續。使用公務卡結算的，應當按照公務卡使用和管理有關規定辦理業務。

7.加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及時準確登記賬簿;與支出業務相關的合同等材料應當提交上級財會部門作為賬務處理的依據。

8.經費報銷制度：

(1)商品和服務及其他資本性支出使用范圍及規定：

①范圍：商品和服務及其他資本性支出分三大類，分別是生均公用經費、定額經費和對個人和家庭補助支出，具體按項目明細支出，不得移作它用。

②購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的`報銷手續，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。

③購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審核、校長審批。

④購置物品一律入庫后再平領用單領取使用，購物發票由經辦人、驗收人簽字，校長審批后報銷。

(2)差旅費報銷規定：

①外出開會、學習、培訓等，評相關通知標準報銷。

②師生團體外出租車，憑活動通知及發票由領隊、分管領導確認，校長審批。

③簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。

(3)午餐費退款規定：

①每學期末結算一次。班主任統計清單發至學生家長，多退少不補。

②退款程序：班主任造好清退表冊;學生逐個簽字;總務主任復核，校長審批，交財務處入賬;學生簽字領取現金。

四、政府采購管理制度

1.加強對政府采購業務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機制。根據本校實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。由使用部門提出采購申請，學校行政或校務會議對采購申請進行討論，表決通過后在校公示欄公示，由總務處負責落實采購。

2.明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

小學內部控制制度5

第一條：為了規范會計行為，保證會計資料的真實完整，加強財物管理，提高經濟效益，特制定本制度。

第二條：根據學校需要，學校設置三個會計崗位記帳人員、出納人員、財產保管員。由校長和總務主任共同負總責。

第三條：學校要依法設帳，并保證其真實完整。記賬人員設總賬、明細賬、固定資產總賬；出納人員銀行存款、現金日記賬；財產保管員設固定資產明細賬。會計人員要根據實際發生的經濟業務進行核算，保證賬實相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

第四條：加強校務公開的力度，實行財務公開公示制度。年末要公開本財務收支情況，提交教代會審議，并在校務公開欄醒目處予以公示

第五條：審批人、經辦人的職務要分開，記賬人員與經辦人的職務要分開，記賬人員與財產保管員的職務要分開，審批人、經辦人、記賬人員與財產保管員在職務分開的同時，應建立相應的責任控制制度和固定資產管理處置制度，權限分離，相互制約。

第六條：記賬人員管賬不管錢，出納人員管錢不管賬。會計崗位應當有計劃地進行輪換。

第七條：出納人員可以兼記固定資產明細帳，但是不得兼管稽核、會計檔案的`保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

第八條：要按照規定取得、填制和審核會計憑證。原始憑證要真實、合法、準確、完整：記賬憑證要附經過審核的原始憑證和有關資料。

第九條：會計人員應當根據審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。帳簿記錄發生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫。要按照會計記錄的正確方法更正。

第十條：財務會計報告要經單位負責人審閱、簽字、蓋章、后才可對外報出。

第十一條：會計檔案要及時傳遞，按順序裝訂成冊，妥善保管。要保證資料的安全與完整，不得隱匿與丟失。

第十二條：發票要經校長和經手人簽字才可報銷。大項開支要實行行政干部會簽。

第十三條：對認為是違反財政、財務、會計制度規定的財務收支，應當制止和糾正，制止和糾正無效的，應當向校長提出書面意

見請求處理；校長應當在接到書面意見起十日內做出書面決定。

第十四條：任用會計人員應當實行回避制度。

第十五條：每一個會計都要進行財產、資產清查。由校物公開公示審核領導小組審核。審核內容主要有：

1.財務、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否正確，各項計劃指標是否互相銜接等，審核之后應提出書面建議或意見，以便修改和完善計劃和預算。

2.實際發生的經濟業務或財務收支是否符合法律、法規、規章制度的規定。如發生問題，應及時提出并采取切實措施加以制止和糾正。

3.會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料的內容是否合法、真實、準確、完整，手續是否齊全，是否符合有關法律、法規、規章制度的要求。

4.各種財產物質的增減變動和結存情況，確定帳實是否相符，并查明帳實不符的原因。

小學內部控制制度6

為規范課外體育活動，提高活動質量，保證活動安全，特制定學校活動制度如下：

一、班主任職責

1、按時帶領本班學生到指定地點集合。

2、做好學生思想工作，提出嚴格要求，督促學生認真參加好活動課。

3、及時和體育教師取得聯系，安排好活動內容。

4、負責檢查出勤情況。

5、做好安全保護工作。

二、體育教師職責

1、體育教師按分管班級提前5分鐘到達活動場地。

2、指導幫助體育委員帶領本班學生做好準備活動和素質練習。

3、指導學生進行體育達標鍛煉和學校競賽裁判工作，輔導弱勢學生進行體育鍛煉。

4、對學生進行安全教育和幫助保護。

5、和班主任、年級部主任一起安排本年級的各項體育競賽活動。

三、體育委員職責

1、負責集中本班學生點名，記錄缺勤人數。

2、帶領學生進行準備活動和身體素質練習。

3、協助班主任負責借還運動器材。

4、及時和班主任、體育教師聯系，反映本班活動情況。