第一篇：4.3 費用報銷管理辦法

4.3 費用報銷管理辦法 第一章 總則 第一條 為加強公司總部經營成本的管理，規范費用報銷行為，增強開支合理性，提高經營效益，特制定本辦法。

第二條 本辦法規定的費用包括業務招待費、會議費、培訓費、車輛使用費、廣告費、裝修費、董事會費、監事會費，以及其他因日常經營管理需要而發生的費用。

第三條 本辦法適用于公司總部各管理部門。公司總部派駐機構的費用報銷標準，須按本辦法執行。

第四條 費用管理原則是：總額控制，目標管理，厲行節約，合理開支。即在公司年度經營決策及宏觀預算計劃指導下，進行費用控制及管理；遵循國家有關成本費用的支出規定，以管理服務于業務、有助于業務開拓為宗旨，明確費用報銷手續，厲行節約，勤儉持家，降低成本，實現經營目標。

第五條 費用開支以分項控制，限額包干，超支不補，節約獎勵的方式實施。

第二章 費用標準 第六條

業務招待費標準。業務招待費是員工因業務需要而發生的餐費、禮品費等，應本著必要、合理、節約的原則從嚴掌握。

第七條

會議費、培訓費、廣告費、裝修費、律師費、電子通訊設備、電腦設備及其他設備修理費的支出標準。

（一）會議費、培訓費、廣告費、裝修費、其他設備修理費在發生前，均由舉辦活動或維修的部門以簽報形式進行預算，簽報須注明各費用項目及使用總額，按照規定報有關領導批準后，遞交計劃財務部支出及核銷。上述業務費用可在簽報批準的預算額度內借款及開支，并在業務結束后一周內到計劃財務部報銷。

（二）員工參加外單位舉辦的培訓活動費用經總裁批準后，憑培訓通知按規定報銷。對培訓單位安排食宿的，按收費據實報銷。對食宿自理的按出差標準執行。

（三）對電子通訊、電腦等信息技術設備，因其專業性強，應由信息技術部統一負責管理及維修。

（四）律師費的預支、報銷由有關部門初審后，報計劃財務部會審。

第八條

行政雜項費用支出標準。包括辦公用品費、水電費、租賃費、報刊費、專業資料書籍費、印刷費、汽油費、泊車費、路橋費等其他行政雜費。

（一）統一使用的辦公用品、以及報刊費、印刷費、水電費、租賃費等，應由行政管理部進行統一管理、采購和支付。物品的領用應由行政管理部按年編制費用清單送計劃財務部進行備案；行政管理部應建立辦公用品收發、領用、清查制度。

（二）日常車輛燃油費以統一采購形式由行政管理部辦理，但各部門在車輛使用中因路途遠等原因應急臨時加油的費用，可電話請示行政管理部經理。

（三）除上述項目外的其他行政雜費（包括路橋費、泊車費、專業資料書籍費、零星雜費支出等）應按照本辦法第十一條有關條款審批核銷。

第九條 董事會、監事會費用。因董事會、監事會及其下設機構成員履行職能而發生的費用，其發生的調研費、差旅費、住宿費、招待費等納入本項規定，其審批應按照本辦法第十一條有關條款辦理。

第三章 備用金借款 第十條

備用金借款規定。備用金是員工因工作需要而向公司預支的借款，借款原則為“前賬不清，后賬不續”，并應按如下要求辦理：

（一）臨時備用金。因業務需要臨時借支現金及支票時，預借款經部門經理同意，計劃財務部審核，由總裁審批；預借金額在10000元以上的，應在取款前一天通知計劃財務部備款。對員工個人備用金的借款額度審核應根據開展業務所需費用合理計算控制。

（二）常設備用金。與計劃財務部不在同一地點辦公、以及因業務情況特殊的部門及員工如確須設置常設備用金的，應由其部門及個人以簽報形式提出申請，經所在部門總經理、總裁、計劃財務部總經理審批后辦理，金額以2萬元為限；使用部門應指定專人管理并登記臺賬。

因常設備用金的實際使用帶有不確定的因素和風險，故從嚴掌握，由使用者年底前向計財部清還，隔年重新申請；使用中如發現有違反本規定及財經制度的，可隨時取消其常設備用金額度。

（三）異地臨時借款規定。

公司原則上不允許總部員工向異地分支機構借款。

員工如確因情況特殊需向出差地分支機構借款或向總部追加借款的，應以傳真方式向所在部門提出申請，其審批除參照臨時備用金手續辦理外，還需經計劃財務部總經理審批；

經批準的傳真件應交計劃財務部備查，對未經上述審批手續借出的款項，公司可不予確認。

第四章 審批程序 第十一條

審批關系確定原則。

（一）各項費用支出的審批，除本辦法有關條款中明確要求的外，一般情況下應先由計劃財務部會計按照標準進行審核，再按分管工作范圍順序向上逐級審批，即首先應由計劃財務部進行標準審核票據后，再由經辦人員簽字，然后按所屬部門及工作分管范圍由各級主管領導向上逐級簽字審批。按照權限下轄原則，分管工作范圍內的上級人員應包含下級人員的審批權限。

（二）本辦法所述審批內容，均指公司年度預算開支額度；超過預算額度或有公司授權文件授權的，按公司授權內容進行審批。

第十二條 授權審批原則。

各部門所有費用開支，應執行“一支筆”的原則予以審批，即所有部門的費用由部門總經理或主持工作的部門副職審批。審批人因出差、休假、部門內部業務分管等原因需授權審批的，可采用審批再授權。審批再授權的權責視同總經理或主持工作的部門副職審批。

公司總部派出機構的費用審批，由計劃財務部授權計劃財務部駐當地的分部辦理。

第五章 核銷手續 第十三條 主要費用核銷流程。

公司各級員工（報銷人）應遵循以下費用開支及報銷流程要求：

（一）借款手續：

1、向計劃財務部預約（單筆5000元及部門總額1萬元以下的不需預約）。

2、填寫《借款單》、《支票領用申請單》（應寫明金額、用途、日期、借款人姓名及簽名等）；屬本辦法第三章中規定應以簽報形式發生的費用，應同時向計劃財務部提供簽報復印件；

3、按本辦法第十一條規定向有關領導申請審批；

4、向計劃財務部辦理借款。

（二）差旅費報銷手續：

1、填寫《差旅費報銷單》（應寫明出差起止日期、出差人姓名及簽字、出差事項等）；

2、應提供報銷人使用的機票（車、船）、住宿發票以及機場費、公路通行費等票據，報銷人按本辦法第十七條規定整理及初審憑證的有效性；

3、按要求將應提供的報銷票據粘貼在《報銷票據粘貼單》上，并按《差旅費報銷單》項目填寫有效報銷金額。計劃財務部進行標準審核并簽字，超出標準的須經審批領導簽字，送計劃財務部審核。

4、根據審核無誤的差旅費報銷單，填寫費用報銷申請單。按本款規定申請審批；

（三）業務招待費報銷手續：

1、事前需借款的參照借款手續辦理；

2、報銷人填寫《費用報銷申請單》（應寫明日期、金額、費用發生原因等）；

3、由報銷人按規定整理及初審憑證的有效性，并按要求將應提供的報銷票據粘貼在《報銷票據粘貼單》上；

4、由兩名以上經辦人員在發票背面 簽字確認；

5、由計劃財務部進行標準審核并簽字；

6、按規定向有關領導申請審批；

7、領款或核銷借款。

（四）需以簽報方式開支及核銷費用手續（會議費、培訓費、廣告費、裝修費、各項批量采購費用等）：

1、費用發生前，經辦人應按規定予以簽報；

2、按規定向有關領導申請審批；

3、需借款的參照借款手續辦理（需提供簽報復印件）；

4、費用發生后填寫《費用報銷申請單》（應寫明日期、事項、單價、支付總額、數量等），將有關發票或收據粘貼在憑證背后，并應提供簽報復印件；

5、送計劃財務部審核；

6、領款或結清借款。

（五）其他單筆費用的報銷手續：

1、需借款的參照借款手續辦理；

2、報銷人填寫《費用報銷申請單》及其他有關單據（應寫明日期、物品或支付費用名稱、數量、單價、支付總額、經辦人及報銷人姓名等），由報銷人按規定整理及初審憑證的有效性，并按要求將報銷票據粘貼在《報銷票據粘貼單》背后；

3、按照規定向有關領導申請審批；

4、送計劃財務部審核；

5、領款或結清借款。

第十四條 費用核銷中其他有關事項。

（一）需報銷的原始單據，應是有稅務監制章的發票或收據，其開支內容應真實。若不符合上述要求或遺失票據的，應首先向發票開列單位要求補開票據或索取有關證明，如無法補開票據的可由本人寫明原因，由知情的內部員工簽字證明，經所在部門總經理、計劃財務部總經理審批同意經總裁批準后方可報銷；

（二）需報銷的原始單據，應按財務部門工作要求粘貼在專用憑證背后，以單據平整、互相不覆蓋、邊緣左對齊上對齊為原則粘貼，具體方法可向計劃財務部咨詢。

（三）備用金及借款業務應由借款者本人簽字才能辦理。

（四）借款后須于業務結束后一周內到財務部門辦理出差費用報銷。

（五）財務人員依據國家及公司的有關財務制度，對核銷的各類費用票據有審核其真實性、合理性的權力，對不符合規定的可不予以核銷。

（六）對違反本辦法或不遵循本辦法中有關手續而影響業務開展的，其后果由經辦人自己承擔。

（七）為加強現金管理，確保現金款項的安全使用，1,000元以上必須使用支票結算，并注明收款單位，否則計劃財務部不予支付。

第六章 附則 第十五條 本辦法由計劃財務部負責解釋和修訂。第十六條 本辦法自下發之日起施行。

第二篇：費用報銷管理辦法

差旅費管理辦法

為規范差旅費的報銷流程、明確相關崗位人員的責任，結合邦柯公司實際情況，特制定本辦法。

第一條

本辦法適用于邦柯公司員工因公出差的差旅費開支管理。第二條

差旅費是指離開黃石市開展公務活動或生產經營活動所必須的費用，其開支范圍包括城市間的交通費、城市內的交通費、住宿費和伙食費。

第三條

職責分工。財務部負責差旅費的合規性審核和報銷工作。各部門負責人應對本部門發生的差旅費的真實性、效益性負責，并嚴格按照本規定，管理好、使用好差旅費，控制好費用成本。

第四條

差旅費實行預算管理，每年底由財務部結合各部門的實際情況制定第二年的預算數，報公司領導批準。各部門報銷時，按預算內標準予以審核報銷。

第五條

各部門在預算范圍內使用各項經費，如追加預算應報分管部門領導、財務部領導以及總經理審核批準。

第六條

公司原則上不予借支差旅費，出差人員出差時間在15天（包括15天）之內的，差旅費用先墊支，回公司后按差旅費制度現金報銷；但對出差時間較長，出差時間在15天以上的，由相關部門按超出期間辦理差旅費借支申請手續，借支金額包括來回路費及每天的生活費，借支標準計劃期內按70元/天/人借支（辦事處35元/天/人），超出計劃時間按50元/天/人借支，未完成任務按60元/天/人借支。

第七條 職工預借出差款時，應填寫《出差計劃單》以及《借支單》，注明出差事由、地點、往返時間及往返交通工具等，由部門領導以及財務部審核后，呈報財務總監或總經理根據借支金額大小分級審核批準。審批通過后到財務部辦理借款手續領取現金或支票。

第八條 所有借支差旅費的出差人員必須在當月底前完成報銷手續，針對當月未完成報銷手續的，其借支的差旅費可先從其當月工資中扣回，出差人員回公司后按以下差旅費報銷制度執行；前賬不銷，不能再預借差旅費。

第九條 出差人員超過三天未及時報銷則該次出差費用由當事人全部自理不予報銷，若二天之內接到新任務再次出差的人員來不及報銷前次出差的費用，由財務人員在外出人員出差計劃表上注明未報銷的原因，下次回公司一起報銷。除上述原因，差費無故拖延按前款規定不予報銷，由出差人員自理，若有借支的差旅費則從工資中扣除。如有未交還的工具和未使用完的材料應及時歸還公司，未歸者一律照價賠償（價格由庫房管理員核定），如有未交還資料者將給予50-200元以內罰款（由資料管理員核定），出差人員如需在外施工費用、購買材料、工具及書籍、資料應事先請示總經理批準后方可購買，回單位后材料、工具應到庫房辦理入庫手續，書籍、資料應到資料室辦理入庫手續。

第十條 出差人員出差返回若在16.00點之前到達黃石，應當天到公司報到及接轉售后工作，若發現未報到者一律按曠工處理，特殊情況應及時辦理請假手續。

第十一條 報銷單據粘貼要求：出差過程中所發生的費用單據應分類粘貼（包括飛機、住宿費、火車、汽車、輪船票），且每類票據按出發先后順序粘貼，正常的費用發票應貼在一張粘貼單上（包括運費、材料費、復印傳真費等，如是收據則視同白紙條不予報銷），其他特殊非正常報銷單據（如招待客戶的招待費、施工費、的士費等）另貼在一張粘貼單上，在單據背面注明費用發生事由，售后部、現場證明人簽字，由公司分管副總經理簽字，由本人交財務總監審批，報銷單據應整齊的從右至左粘貼，如未按上述要求，財務有權不接收該報銷單，直至達到要求。

第十二條 報銷單填寫要求：報銷單上用黑色簽字筆填寫報銷時間、出差詳細行程、出差事由、所有的出差人員（必須由本人簽字，粘貼單上也要簽）以及借款金額，報銷金額由財務人員填寫，報銷單據填寫應字跡工整、干凈整潔，如不合要求，財務有權不接受該報銷單，直至達到要求。

第十三條 報銷原則：飛機票、火車票、長途汽車票及有發票的正常費用全額報銷（保險費自理）；在火車上夜乘未購臥鋪票的，站票按票價的60％補助，空調硬座按30%補助，當日住宿費不予報銷。

第十四條 差旅費報銷應與任務完成情況掛鉤：出差前應準確計算出工作任務與實際需要工作日，如實客觀填寫出差計劃天數，如發現任意增加或縮減天數的填報出差計劃時間者，處罰當事人100元。

第十五條 報銷的票據均應為正式發票，白條和內部收據不能報銷。第十六條 差旅費報銷標準：(一)正常計劃期內報銷補助標準：80元/天/人，其中住宿及通訊費50元/天/人，其他餐費，車費補助30元/天/人。(二)(三)提前完成任務返回公司補助標準：按30元/天給予嘉獎。超期完成任務補助標準：分段計算補助，計劃時間內按80元/天補助，超期時間內按50元/天補助。(四)未完成任務補助標準：未完成任務按60元/天補助，且在此期間每天的工資按完成的實際工作量進行考核。(五)無故拖延時間返回或借口未購買到當天啟程、返程車票，當天無差費補助，并按事假處理。

第十七條 以上度量標準由售后管理人員、項目負責人及各公司經理在出差安排計劃單上對其工作完成情況進行評判，財務依照結果進行核算。第十八條 以上度量標準由售后管理人員、項目負責人及各公司經理在出差安排計劃單上對其工作完成情況進行評判，財務依照結果進行核算。

第十九條 從2009年9月1日，公司設有辦事處的（如武漢、北京、廣州北）等地，按40元/天報銷，含交通補助及通訊費。

第二十條 因本人原因發生退票業務的，其退票費一律自理。第二十一條 財務審核，用黑色簽字筆填好金額等，財務總監簽報。第二十二條

費用報銷申請、審批流程。

(一）報銷人填制《出差總結單》、《差旅費報銷單》，附相關單據；

（二）《出差總結單》應包含出差人（經手人）、出差內容、出發時間、結束時間、食宿、交通工具、證明人簽字、項目負責人簽署意見、綜合部審核考勤、售后部門簽署意見、資料室簽署意見。

（三）報銷人將各相關職能部門已簽署完畢的《出差總結單》連同填寫完畢的《差旅費報銷單》后由經手人→證明人→項目負責人簽署意見→部門分管副總意見→財務部門審核→財務總監審批、總經理審批相應的《差旅費報銷單》

（四）財務部核實簽批無誤，按實際批復的金額支付，同時進行賬務處理。第二十三條

領導分級審批標準。各級領導在財務部審核單據后，依據如下標準簽批：

（一）對于單筆2000元以下（含2000元）且未超過部門預算的費用，由部門項目負責人、分管副總審核，財務總監審批即可；

（二）對于單筆超過2000元且未超過部門預算的報銷，上述責任人審核后再由報銷人轉交總經理審批；

（三）對于超出預算或預算外差旅費申請，不管金額多少，須經部門項目負責人、分管副總審核后，再報財務總監以及總經理特別批準。

第二十四條

財務部費用會計平時針對各部門應設置費用報銷臺賬，對各部門的費用支出做動態監管，當部門費用接近預算標準時應及時提醒相應部門的領導，對沒有公司領導特批的超預算報銷、或不在預算列支類型范圍之內的差旅費有權堅決拒絕支付。

第二十五條

每星期售后部門召集出差人員、財務人員、各部門負責人開會審核出差人員任務完成情況，對產品存在的隱患及缺陷上報各公司技術負責人，制定整改方案，將審核結果及整改方案上報總經理批閱，總經理批復后報市場部下達生產整改任務。

第二十六條

所有出差人員可在每周三、五下午17:00之后到財務室會計處核對個人往來，每周二、四，六到財務室出納處領取報銷差費。

第二十七條

本辦法解釋權歸財務部，自下發之日起實施。

第三篇：費用報銷支付管理辦法

費用報銷支付管理辦法

為了加強財務內控制度建設，規范公司費用報銷支付行為，提高財務數據真實性，確保業務及管理費用據實列支，根據國家財稅法規和行業監管政策，制定本辦法。

一、報銷支付的原始憑證。

（一）用于費用報銷支付的原始憑證（指發票或收據），必須真實、合法，確屬本公司的經濟業務事項，且來源途徑正當。

（二）發票或收據須印有各地稅務機關監制的“全國統一發票監制章”。紙張應有防偽底紋和水印，使用防偽油墨。判別發票真偽時，應通過當地稅務網站進行查詢。

（三）發票內容應真實、完整，包括：填制單位、填制人、填制日期、接受單位（抬頭）、經濟業務事項、金額和結算方式等。

（四）發票填寫項目應齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次性復寫或打印，大小寫金額相符，且不得涂改，同時必須加蓋填制單位的發票專用章。

（五）購物發票應填寫物品名稱、規格、數量、單價和金額等。一次采購物品種類較多的，發票可只填寫大類物品的名稱和總金額，但必須同時提供物品清單，包括：物品名稱、規格、數量、單價和金額等，并加蓋填制單位的發票專用章。

（六）發票應在填制當年辦理報銷支付手續，年末填制的發票，應在次年一季度內辦理報銷支付手續。發票接受單位（抬頭）、填制日期未填，或非一次性填開，以及發票填制不符合要求的，不得作為報銷支付的原始憑證使用。

二、費用報銷的付款憑證。

（一）辦理費用報銷支付手續時，必須填寫公司統一格式的“費用報銷付款單”。報銷付款單中填寫的內容應真實、完整，包括：填制日期、附件張數、所屬部門、付款方式、業務事項、大小寫金額、報銷或經辦人等。采用轉賬支票付款的，還應填寫收款單位的全稱；采用銀行轉賬付款的，除填寫收款單位的全稱外，還應填寫收款單位的銀行賬號和開戶銀行。

（二）填寫“費用報銷付款單”時，還應填寫費用歸屬、列支科目和費用屬性。“費用歸屬”由報銷經辦人填寫，“列支科目”、“費用屬性”由財務人員填寫。

（三）購物發票辦理費用報銷支付時，必須附有物品驗收單據：需要入庫的，應填寫“驗收入庫單”，由物品保管人按采購計劃或合同進行驗收、入庫，并在驗收單上簽章；不需入庫的，應填寫“驗收領用單”，由物品使用人進行驗收、領用，并在領用單上簽章。

（四）報銷支付租賃費、物管費和廣告費等，應將合同、協議的復印件，作為“費用報銷付款單”的附件。

（五）報銷支付業務宣傳費、會議及培訓費和防災防損費等，應將經本機構總經理室批準的“費用申請報告”，作為“費用報銷付款單”的附件。

三、審批流程和權限。

（一）報銷支付業務及管理費用，應由報銷或經辦人如實填寫“費用報銷付款單”，經本部門負責人審核簽字，連同發票等相關附件，交由財務部門負責人審批簽字后，報本機構總經理簽字批準。

報銷支付專項費用的，可根據公司相關規定，增加主管部門負責人的審核意見。

（二）報銷支付費用金額超過2萬元的，除按上述流程審批外，必須上報分公司財務部門審批；報銷支付費用金額超過5萬元的，除分公司審批外，還必須上報總公司財務部門審批。

四、報銷付款的結算方式。

（一）員工發生費用報銷事項，特指差旅費、招待費、通訊費和交通補貼費，可以采用現金方式支付，并逐步推行通過網銀支付至報銷人的銀行賬戶。

（二）向單位采購物品、支付勞務和服務費用，應使用銀行轉賬或轉賬支票方式進行結算。若采用轉賬支票方式支付的，轉賬支票抬頭必須填寫收款人的全稱，同時支票金額和用途應填寫完整，并加蓋“不得背書轉讓”印記。

不得簽發金額、抬頭和用途不全的轉賬支票。

（三）向單位采購物品、支付勞務和服務費用金額較小的，報銷時可以采用現金方式支付給經辦人；金額超過5000元的，必須采取轉賬支票或銀行轉賬的方式支付。

通過網銀向個人銀行賬戶支付款項，以及簽發現金支票的，視作為現金支付方式。

（四）各類員工的工資性收入（包括績效工資、獎金和津貼等），應由各機構人事部門按公司規定的標準統一造冊，并依法代扣代繳個人所得稅后，通過網銀支付至員工的銀行賬戶中，不得采用報銷勞務等費用的方式取得。

五、報銷支付的其他規定。

（一）各支公司、營銷部等業務部門，最高可按本部門實收保費1.5％的比例報銷部門銷售費用，并在“業務費用”輔助核算項中列支，用于本部門辦公、宣傳和招待等。部門銷售費用由各業務部門指定內勤經辦，并憑真實、合法的發票辦理報銷手續，不得用于或變相用于貼補手續費及傭金，以及員工的工資性收入，禁止采用虛報多報的方式，截留資金作為小金庫，建立賬外賬。

（二）業務員（指與公司簽訂勞動合同的員工），最高可按本人實收保費1％的比例報銷個人展業費用，并在“業務費用”輔助核算項中列支，用于本人通訊、交通費等。業務員報銷個人展業費用時，必須憑真實、合法的發票辦理報銷手續，不得用于或變相用于貼補手續費及傭金，以及個人的工資性收入。

部門銷售費用和個人展業費用實際支出高于上述標準的，按上述標準報銷支付；實際支出低于上述標準的，按實際支出報銷支付。

（三）營銷員（指與公司簽訂代理合同的個人代理人）不得報銷任何費用，只能按照公司規定的傭金標準，在代扣代繳相關稅收后，取得合法的傭金收入。

（四）各分支機構的營運費用，應控制在總公司核定的標準范圍內，用于本機構日常管理、理賠的正常開支，不得用于或變相用于貼補手續費及傭金，以及員工的工資性收入。必須憑真實、合法的發票辦理費用報銷支付手續，并做到手續完畢、據實列支。不但要求發票真實合法、填制符合要求，且記載的經濟業務事項必須合理、符合邏輯。

（五）各分支機構的財務經理，應嚴格審核有關費用報銷支付憑證，對于發票或收據出現聯號、跳號或頻次異常，記載的事項、數量或金額不合常理等，應通過職業判斷對該經濟業務事項的真實性進行甄別。對于發票記載的經濟業務事項非本機構發生，或與實際發生情況不符，以及發票不真實、不合法、填制不符合要求的，不得作為費用報銷支付憑證使用。

六、本辦法適用于總公司本部、各分公司和中心支公司。

七、本辦法由總公司計劃財務部負責解釋和修訂。

八、本辦法從二OO九年八月一日起實行。各分公司可根據本辦法，結合當地財稅、監管機關的要求，制定適合本地區的費用報銷支付管理細則，向總公司報備后頒布執行。本辦法若與當地財稅、監管機關要求不一致的，應從嚴執行。

附件：《費用報銷付款單》（樣張）

二OO九年七月十七日

2009-08-19

第四篇：費用借支、報銷管理辦法

（@@@@@@@）有限公司

費用借支、報銷管理辦法

第一部分 總則

第一條 為了規范備用金借款、物資采購支付等款項借支行為，加強內部管理，強化公司貨幣資金的內部控制，事前防范風險以及規范公司財務報銷行為，合同控制費用支出，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用@@@@@@有限公司。

第二部分 備用金借支管理

第一條 借支備用金的業務事項范圍如下：

（一）工作人員因公出差必須攜帶的差旅費；

（二）經營業務費用；

（三）零星物品的購置。

第二條 備用金的借支必須遵循以下原則：

（一）支付起點在5000元以上的物品采購和與其他單位正常往來的經濟業務，應采用轉賬結算方式，不得在備用金中支付；

（二）公款一律不準私借，非本公司發放工資的職工不得借備用金；

（三）借支備用金應嚴格執行“前清后借”的原則，原則上前不清，后不借。對逾期未還又無正當理由的轉為個人借款從工資中扣除。

（四）借支金額在5000元以上的，必須提前一天通知財務部門備款。第三條 備用金借支的審批權限：

（一）借款金額在5000元以下（含5000元），由財務分管領導審批后送財務部辦理。

（二）借款金額在5000元以上的，由財務分管領導審核，總經理審批后送財務部辦理。

（三）財務分管領導和總經理不在時，由不在領導委托在家領導審批后送財務部辦理或者由經辦人電話聯系不在家領導，得到同意后由財務部辦理，領導回公司后由經辦人送領導補簽字。

第四條 借款人在辦理借款時應填寫“借支單”（見附表一），借支單上必須填列借支時間、事由及金額，并經審批人批準。

第五條 會計人員受理借款業務時，按以上條款進行嚴格審核無誤后，填制記賬憑證，出納員應依據記賬憑證支付借款，嚴禁僅憑借條賬外支付個人借款。

第六條 借款人應在完成與借支備用金相關工作的五個工作日內，到財務部門辦理報銷沖賬事宜；如因特殊原因不能及時報賬的，借款人必須持經借款審批人批準的延期報告交財務部門，延期報告上應寫明延期原因及期限。

第七條 財務人員要對備用金進行嚴格管理，及時清查，必須做到：

（一）不得將屬于備用金性質的個人借款掛賬到其他任何應收款項科目，不得隱瞞本公司備用金的真實性；

（二）對未按規定時間報銷沖賬且無延期報告的借款，立即從借款人工資中扣回；

（三）月末及時對備用金進行清理，并將異動情況報主管領導。

第三部分 物資采購支付管理

第八條 采購人員借支零星采購備用金，按備用金借支管理辦法執行。第九條 除零星采購外，其他采購活動（含零星批量采購）均需簽訂購銷合同，經辦人需按合同條款填寫“付款申請單”（見附表二），辦完審批手續后送財務部辦理支付手續。

第十條 物資采購必須遵循以下原則：

（一）公司為一般納稅人，在簽訂合同時，合同條款中須注明供貨方必須提供增值稅專發票。

（二）除金額較小的零星采購外，其他采購不得現金采購。原則上所有的物資采購（含固定資產）必須要求供貨方提供增值稅專用發票。

（三）第一次支付供貨商貨款時，須附購銷合同原件，并由采購經辦人負責發票的收取；向財務部遞交發票申請付款或沖賬時，須附驗收單。

（四）簽訂采購合同時，必須結合項目付款情況洽談合同，必要時要考慮利用商業信用，采用銀行承兌匯票等金融工具支付貨款。

第十一條

審批權限：

（一）支付金額在10000元以下（含10000元），由部門分管領導審核，財務分管領導審批后送財務部辦理。

（二）支付金額在10000元以上的，由部門和財務分管領導審核，總經理審批后送財務部辦理。

第四部分 費用報銷管理

第十二條 根據公司的實際情況，本辦法將財務報銷分為日常費用、工薪福利及相關費用、專項支出等,以下予以分別列示。

第十三條 日常費用報銷規定。日常費用主要包括差旅費、交通費、公務通信費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費、水電費、租賃費等。

（一）日常費用報銷的一般規定：

（1）為了規避財務風險，報銷人必須取得與經辦事項相對應的合法票據（稅務機關認可），且經辦人需在發票的背面簽名。（2）按“費用報銷單”（見附表三）所列項目認真填寫報銷單。填寫報銷單應注意:根據以上費用性質填寫對應單據；注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。（3）按規定的審批程序報批。

（4）報銷金額在5000元以上的，需提前一天通知財務部備款。

（二）日常費用報銷的幾點具體要求：

（1）辦公用品、低值易耗品等：為了合理控制費用支出,由各部門月末提交需求計劃，由綜合管理部匯總審批后集中購置,指定專人負責統一管理，并建立收發登記臺賬備查。

（2）業務招待費：為了規范招待費的支出，武漢地區業務招待由綜合管理部統一在簽約酒店安排，大額招待費應事先征得總經理的同意。

（3）培訓費：各部門提出需求，由綜合管理部統一統籌安排，人力資源根據實際需求編制培訓計劃報領導審批。

（4）資料費：在保證滿足需求的前提下，盡量節約成本，實現資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫申請，在報銷前必須到行政 資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字驗收)。

（三）差旅費報銷按“出差管理制度”執行；公務通訊費報銷按“公務通信費用報銷管理辦法”執行。

第十四條 工薪福利及相關費用支出的規定。工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等。

（一）工資支付：每月10日前由人力資源部將本月經審批后的工資、獎金工資表送財務部按時發放。

（二）臨時工資支付同工資支付。

（三）社會保險及住房公積金支付流。

（1）由人力資源部將審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；

（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據后交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

（3）其他福利費支出由公司人力資源部按“費用報銷單”審批程序辦理后送財務部辦理。

第十五條 專項支出的規定。專項支出主要包括固定資產及大型軟件的購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

（一）固定資產及軟件的購置

（1）填寫購置申請：按規定填寫《資產購置申請單》并報批。

（2）支付手續：填寫“付款申請單”并審批，附相關的合同協議及批準生效的購置申請送財務部辦理付款手續。經辦人收到發票后，辦理驗收入庫手續（經辦人在發票背面簽字并附入庫單）后送財務部入賬銷賬。

（二）其他專項支出

（1）費用范圍：包括其他所有專門立項的費用支出（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）。

（2）相關要求：此類費用一般金額較大，由部門負責人根據實際需要向分管領導提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后送財務部備案。簽訂合同時，應注明付款方式等。

（3）支付手續：由經辦人整理發票等資料并填寫“費用報銷單”，按審批程序審批后送財務部按合同辦理付款手續。

第十六條 費用報銷的控制原則、審批流程及審批權限

（一）費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由財務部對報銷票據的合法性進行二級審查；由分管財務領導、總經理進行最后的審核批準。費用發生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執行，并互相監督、共同承擔相關責任。

（二）費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門分 管領導或部門經理審核簽字→財務部門復核→分管財務領導、總經理審批→到出納處報銷。

（三）費用報銷的審批權限：按上述流程，單次報銷費用金額在6000元以下（含6000元）由財務分管領導最終審批；6000以上的由總經理最終審批。

第十七條 報銷時間的具體規定

（一）為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排為：每周四為財務報銷日，若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

（二）借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第五部分 附則

第十八條 本辦法由公司財務部負責解釋并督促執行。第十九條 本辦法從2015年 月 日起實施。

第五篇：日常費用報銷管理辦法

日常費用報銷管理辦法

一、1、加強企業內部成本費用控制，規范企業成本費用支出流程；

2、建立健全企業報銷規范，統一報銷所需單據；

二、適用范圍

公司本部各部門，各分公司及控股、參股子公司結合本公司特點參照執行。

審批權限 目的

三、1、部門經理

對本部門發生的成本、費用的合理、合法性進行初步審核，在費用申請單據上簽字。

2、財務稽核審核人員

對公司各部門提交的成本費用申請單據及所附資料進行復核； 檢查數據的準確性、單據的合法、合理性、所附資料的充分性； 對支出是否為預算內支出、具體屬何種預算項目做明細登記。

3、財務經理

對公司各部門提交的成本費用申請單據及所附資料進行審核，審核支出的是否遵循財經法規、政策、所附原始單據的是否完整、充分。審核5萬元以上支出是否簽訂合同、3-5萬元支出是否有領導簽字的呈批件；

4、副總經理

對公司各部門提交的成本費用申請單據及所附資料進行審批，審核支出的是否遵循財經法規、政策；

審核支出內容是否符合公司利益，保護股東利益。

5、總經理

對公司各部門提交的成本費用申請單據及所附資料進行審批，審核支出的是否遵循財經法規、政策；

審核支出內容是否符合公司利益，保護股東利益。

四、標準

1、差旅費報銷標準：

1)住宿費：按照三星級或四星級標準實報實銷。

2)伙食費：部門經理（含）級以上人員早餐按每人45元，午餐、晚餐各按75元計發；部門經理級以下人員早餐按每人30元，午餐、晚餐各按50元計發。宴請客戶后，憑發票實報實銷，同時扣除宴請客戶時公司規定的固定餐費補助。3)信息、雜務費：70元/天/人

4)交通費：往返飛機（采購部單打）、輪船、火車、長途汽車費及當地的出租車費用實報實銷。C、國際差旅費用標準

按三星級或四星級標準實報實銷。交通、伙食等雜費按國家出國人員最新頒布的費用規定增加一倍執行。1)伙食費補助：

a、拜訪國外客戶所發生的餐費按實際發生額及相關有效票據報銷，同時扣發當天伙食費補助的1/3；

b、除拜訪國外客戶外因公出國人員的伙食費按規定的標準申請補助，不予報銷其他餐費；

c、應邀請出國考察，邀請函中對方已明確承擔一切費用的出國人員不得申請伙食補助。

2)公雜費補助（含交通費）

a、拜訪國外客戶、除拜訪國外客戶因公出國人員公雜費按規定標準申請補助，不予報銷其他交通費；

b、應邀請出國考察，邀請函中對方已明確承擔一切費用的出國人員不得申請公雜費補助。

3)出國人員國外零用錢補助

所有出國人員均可按規定的標準申請國外零用錢。

2、外出就餐費用報銷標準：

員工因公在本市范圍內辦事，原則上應趕回公司食堂用餐，特殊情況不能趕回需用餐者，誤餐費標準為20元/人。

3、業務招待費報銷標準：

禮品費需提供購貨小票，如無法提供購貨小票，請于發票背面注明所購禮品的名稱及數量，2000元之上的禮品費需到審計監察部備案并經審計監察部負責人簽字后方可到規劃財務部報銷；

4、通訊費等費用報銷標準：

主管以上人員每月每人150元通訊費。

5、采購額度：

采購需求單合計金額在1000以下，可先由采購人員用備用金墊付款項，直接報銷，但是報銷發票必須列明采購明細；采購需求合計金額在1000元以上的需按下列具體程序辦理。

五、審批流程

1、各部門經辦人員提出費用成本支出申請、收集付款所需發票、合同、呈批件等資料

2、部門經理審批合格后返還經辦人員交財務部審批，3、財務預算審核人員對經辦人員交來的費用成本支出申請進行審查，確認所附資料無誤后進行預算登記，并報財務經理審批。

4、財務經理審批后交財務預算審核人員提請公司領導審批

5、公司副總經理、公司總經理審批后將單據返回財務部；

6、財務部門根據分審批后的單據執行付款程序。

六、報銷所需原始記錄

各部門根據部門職責及公司經營、管理的實際情況，提供各項成本費用原始記錄，真實、客觀地反映企業經營活動，符合稅務、紀檢、審計等方面的要求。

1、對報銷單據的總體要求：

（1）、時限性：各部門自費用發生（按發票開具日期）之日起兩個月內必需提交成本費用申請報告，并提交財務部門進行審批；各部門予借支票付款的，必須于3日之內收回發票，進行費用報銷；預付貨款，未按合同在業務發生所在取得發票，使其成本費用不能在當內抵扣，導致公司多繳稅款的，應由經辦人及經辦部門承擔損失。

（2）、發票類型：

原材料的采購：招標選定的供應商原則上應是增值稅一般納稅人，以便于取得增值稅發票（稅率由稅務局核定）進行抵扣。免稅農產品無須增值稅發票。如蔬菜、面粉、蛋等；不能開具專用發票的，其價格應同增值稅去稅價格。除原材料以外的其他采購，如制作員工工作服、汽車維修及購配件、購辦公用品、清潔用品、勞保用品、固定資產等必須開具增值稅專用發票。

服務性行業：電話費、差旅費、住宿費、養路費等須開具正規普通發票。

2、具體成本、費用申請所需單據：

（1）零星采購申請單

A、零星采購物品確認表需注明采購商品名稱、數量、價格，并經申購人及采購部經理簽字確認后，附于費用申請單之后；

B、購貨發票、小票以及送貨明細單等附于費用申請單之后；

之后。

（2）維修費用申請單

A、采購需求單，需經申請部門、采購部門和規劃財務部簽字齊全后，附于費用申請單之后；

B、驗收單，需經使用部門及采購部采購員簽字后，附于費用申請單之后；

C、購貨發票及與發票相關的明細單附于費用申請單之后；

D、維修費用申請單中注明的維修項目需由申請維修的部門經理對維修事項進行簽字確認。

（3）固定資產申請單

A、固定資產采購單（設備購置及改造申請單），需經申請部門、設備部、資產管理部、規劃財務部、公司領導審批簽字齊全后，附于費用申請單之后；

B、固定資產驗收單，需經設備部、資產管理部、使用部門簽字驗收，并經資產管理部資產員對該項固定資產進行編號，同時將資產實物編號注于固定資產驗收單資產編號處后，附于費用申請之后；

C、購貨發票及與發票相關的明細單附于費用申請單之后。（4）辦公用品申請單

A、采購需求單，需經申請部門、采購部門和規劃財務部簽字齊全后，附于費用申請單之后；

B、購貨發票及與發票相關的明細單附于費用申請單之后。C、零星采購如為委托其他供應商代購的，需簽定委托書，并附于費用申請單（5）低值易耗品申請單

A、采購需求單，需經申請部門、采購部門和規劃財務部簽字齊全后，附于費用申請單之后；

B、購貨發票及與發票相關的明細單附于費用申請單之后。（6）交通費申請單

A、交通費用明細表，需注明發生交通費用日期，事由，所發生的交通費用形式，如打車、公交、自駕等，自駕車辦公事需注明里程數，按每公里1.5元計算交通補助；

B、交通費用申請單需經人事行政部經理簽字后，方可交于規劃財務部；

C、交通費發票，包括出租車票、停車票、高速票、加油票等，所提供的票據不得低于申請金額；

D、采購部報銷貨運費應提供該項運費發生的原由并經部門經理及公司領導審批后方可到規劃財務部報銷。

（7）通訊費申請單

A、通訊費申請單需在費用申請單中注明所報銷通訊費人員名單； B、通訊費用申請單需經人事行政部經理簽字后，方可交于規劃財務部；

C、通訊費發票，包括個人住宅電話發票、個人手機發票等，報銷人員所提供的發票須為本人發票，不得提供發票上注明是他人名稱的話費發票。

（8）外包合同付款費用申請單（保安、保潔、工程維修等）

A、需提供服務方是否按合同規定完成的工作內容，是否達到按合同付款的要求，的文字說明，并經項目負責人及部門經理簽字后附于費用申請單之后，如有扣款項目請于該說明中明確扣款金額及扣款的依據；

B、外包合同按合同規定付款期付，需在費用申請單中注明付款的期限，如****年**月**日至****年**月**日的合同款；

C、合同復印件。（9）招待費申請單

A、餐費需注明招待客戶的公司名稱、招待人員、人數及其職務；

B、禮品費需提供購貨小票，如無法提供購貨小票，請于發票背面注明所購禮品的名稱及數量，2000元之上的禮品費需到審計監察部備案并經審計監察部負責人簽字后方可到規劃財務部報銷；

C、招待費發票包括餐票、購物發票（含小票）、景點門票、招待客戶住宿費發票等。

（10）機票費用申請單

A、出差申請單，需經申請出差人、部門經理、主管公司領導簽字齊全后，附于費用申請單之后；

B、機票發票及退票單據等附于費用申請單之后。（11）差旅費用申請單

A、出差申請單，需經申請出差人、部門經理、主管公司領導簽字齊全后，附于費用申請單之后；

(12)外出就餐費用申請

員工因公在本市范圍內辦事，原則上應趕回公司食堂用餐，特殊情況不能趕回需用餐者，誤餐費標準為20元/人。員工應按費用審批程序注明事由、人數后，到公司報銷餐費，在標準范圍內實報實銷。超標準的按標準報銷，其余部分個人承擔。

（13）廣告費用申請

A、刊登廣告載體的文字復印件（報紙、刊物上所發表的廣告復印件）；

B、廣告業發票附于費用申請單之后。（14）培訓費用申請

A、外出培訓申請單，需經培訓申請人、申請部門經理、人事部經理及公司領導簽批后，附于費用申請單之后；

B、培訓場所為外地，培訓申請人需提供簽字齊全的出差申請單（該出差申請單需復印一件，交于采購部訂票員，外出機票由采購部單獨打費用申請），附于費用申請單之后；

C、培訓申請人需提供與培訓相關的文件資料（培訓機構邀請函或培訓收費明細單等），上述資料應包括培訓的對象、培訓時間、培訓地點、培訓費用等與培訓相關的所有事項，附于費用申請單之后；

D、培訓申請人參加國外培訓需提供對方邀請函、培訓費用項目及培訓具體費用項目由哪方承擔等明細事項，附于費用申請單之后；

E、培訓票發票附于費用申請單之后。（15）顧問費用申請

A、審計、法務咨詢、質量認證及工程造價咨詢合同等在申請付款時，需注明與合同相關的所有事宜顧問公司均已做完，并已出具了與顧問事項相關的報告等文字性資料，必要時需將結論性的文件復印后，附于費用申請單之后；

B、與顧問合同相關的應由公司承擔的顧問人員的住宿費、交通費等，申請人員需收集相關發票，并附于費用申請單之后。

（16）會議費用申請

A、公司內部會議，費用申請人員需提供公司召開會議的通知以及其他與召開該會議的相關文件，該項文件應包括會議議題的主要內容、參會人員、會議召開的時間、地點等相關內容；

B、公司外部會議，費用申請人員需提供公司所收到的召開會議的通知以及公司領導或部門經理簽字確認由哪一部門哪些人員去參加該項會議的批復；

C、參會人員需到外地開會，參會人員需提供簽字齊全的出差申請單，附于費用申請單之后；

D、申請人員需提供會議發票，附于費用申請單之后。（17）勞保用品費用申請

A、一線員工的工鞋、棉服以及全體員工的勞保卡、女工卡等的采購需求需由申請部門負責人提供由人事行政部相關負責人簽字確認的人員名單及人數；

B、與勞保用品相關的發票附于費用申請單之后。（18）制服費用申請

A、職工制服采購需求需由申請部門負責人提供由人事行政部相關負責人簽字確認的人員名單及人數；

B、與制服相關的發票附于費用申請單之后。（19）保險費用申請

A、保險單復印件附于費用申請單之后；

B、費用申請人需填制保險費用明細表，內容包括申請日期、申請人、險種、保險期間****年**月**日—****年**月**日、保險費用、車輛保險需注明車牌號，并計算出當次保險費用合計，該項合計應與保險費申請金額一致；

C、保險費發票附于費用申請單之后。（20）郵寄費申請

A、申請人需提供郵遞物品的詳情單；

B、郵寄費發票附于費用申請單之后。