第一篇：辦事處費用及票據報銷(暫行)管理辦法

編制單位：六安****有限公司

辦事處費用及票據報銷（暫行）管理辦法

為客觀反映公司經濟業務的發生或完成情況，明確有關單位（部門）和人員的經濟責任，規范公司費用及票據報銷管理程序，確保會計核算的真實性、及時性和準確性，根據國家稅法和公司的相關規定有關辦事處費用及發票管理規定，針對公司的具體情況，特制定本辦法。

一、辦事處費用

本辦法所稱費用主要為銷售部及辦事處的日常費用報銷以及業務費（銷售提成）的報銷。

（一）銷售部及辦事處日常費用報銷。

1、日常費用報銷自本年度10月1日起執行一季度報銷一次，即每年4月、7月、10月、次年1月進行費用報銷，同時在規定報銷月份15日前必須提交至財務。

2、日常費用報銷的發票必須是業務真實發生的并且是符合本辦法規定的合規發票，不得弄虛作假，不得要求在票據上填寫與實際經濟業務不符的內容，否則不予報銷。

（二）銷售部及辦事處業務費（銷售提成）報銷。

1、業務費（銷售提成）自本年度10月1日起執行一季度報銷一次，即每年4月、7月、10月、次年1月進行費用報銷，同時在規定報銷月份20日前必須提交至財務。

2、關于業務費貼票事宜，業務費貼票建議使用大額的會務費、咨詢

編制單位：六安****有限公司

費、辦公費、勞保費、加油費、銷售區域內過路費等發票，禁止使用銷售區域外大額過路費發票；會務費、咨詢費發票相關支撐材料另行規定，其他發票具體要求見本辦法有關票據報銷相關規定。

二、票據及報銷相關規定

（一）基本要求

從外部取得的票據，必須具備以下基本要素：

（1）購貨單位名稱（在發票上體現為付款人、客戶、購貨人名稱）；（2）開具票據日期（增值稅專票日期要控制在360天有效期內）；（3）開具票據單位的名稱或者開票人的姓名；

（4）經濟業務內容（即購買商品的名稱，如住宿費等）。（5）經濟業務的數量、單價和金額。

（6）公司的名稱、稅號、賬號等開票信息的正確。密碼區無圖劃。發票資料不完整或有誤均不予以辦理，并退回業務部門。公司完整開票資料如下：

公司全稱：六安****有限公司 賬 號：340017462******** 開 戶 行：建行六安**** 納稅識別號：9****** 地 址：六安市金安區***** 電 話：0564-******

（二）公司各業務部門從外部取得的票據必須真實及時，未發生經濟業務一律不準虛開票據。票據上的服務項目、品名、數量、單價、金

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額必須如實填寫，不得弄虛作假，不得要求在票據上填寫與實際經濟業務不符的內容。

（三）付款人與接受票據人（或收款人與出具票據人）的名稱要一致，否則不予以辦理。

（四）購買商品、接受服務或管理，必須取得與之相應的符合規定的票據。

注：業務單位在發生經濟業務時，未能索取以上票據，如收據等非有效票據，一般情況不予報銷。

（五）由于我公司是一般納稅人，增值稅專用發票、運輸專用發票等均可以抵扣增值稅，各部門和業務經辦人在對外經濟交往中應充分考慮上述因素，合理定價，要求對方提供相應的發票，并在合同中加以明確。業務部門在具體政策上不能確定時，應及時向財務部門咨詢，避免因發票原因給公司造成不應有的經濟損失。

（六）取得的任何發票除非在發票注明“除付款單位外，手填無效”或者“除客戶名稱外，手填無效”的，都必須開具單位名稱，否則不予報銷。

（七）自取得發票之日起超過四個月未報銷的發票，將不予報銷（即在費用發生取得發票后必須在四個月內進行報銷）。

（八）稅法新規 1、2017年7月1日之后開具的增值稅普通發票未填列納稅識別號的不予報銷入賬。

2、對于購買商品取得的發票名為“食品”、“日用品”、“辦公用品”、編制單位：六安****有限公司

“禮品”、“勞保用品”等發票必須附具體清單，否則不予報銷。

3、自2016年7月1日起地稅發票不得作為報銷依據，所以對于在2016年7月1日之后取得地方稅務局監制的發票不予報銷。4、2017年7月1日后開具的增值稅專用發票認證抵扣期延長至360天，超過360天不得認證抵扣。

（九）關于我司發票不符合規定的具體案例

1、非銷售區域的大額過路費發票報銷。

2、取得的發票單位名稱存在問題：

（1）如發票購貨單位名稱為車牌號（主要為加油票）；發票購貨單位名稱為個人；發票購貨單位名稱為具體人名等。

（2）公司名稱有誤，如取得發票單位名稱為“江淮電機有限公司”、“六安江淮電機”、“安徽六安江淮電機有限公司”等。

（3）開具增值稅普通發票，購買方為空白未填寫我司名稱。

3、發票未加蓋發票專用章、發票上的發票專用章模糊不清。

4、使用收據作為報銷依據。

5、使用地方稅務局監制的發票作為報銷依據。

6、以“辦公用品”等名義開具的增值稅普通發票沒有附物品清單。

7、用開具給其他單位的發票（客戶或者付款單位為其他公司名稱）在我司進行報銷。

8、自本辦法下發之日起發票報銷出現上述問題的不予報銷。

（十）我司常用類型發票及需要注意的事項

1、辦公用品、辦公耗材發票：應注意索取清單明細。

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2、住宿費發票：能開具稅率為6%的發票的賓館，為一般納稅人應索取增值稅專用發票；住宿費金額較大時，應要求開票時備注住宿人次及天數。

3、會務費、咨詢費：應該要求開具增值稅專用發票，同時大額會務費需要合同以及會議簽到表作為支撐材料；大額的咨詢費發票需要合同、咨詢報告作為支撐材料。

4、郵寄費、印刷費：郵寄費若金額較大時應索取增值說專用發票同時需要附快遞單作為支撐材料；印刷費應該簽訂合同并取得專用發票。

5、汽油費、汽車修理保養費、車輛保險費、ETC充值：如果是定點加油以及油卡充值、ETC充值的應該根據消費金額開具增值稅專票；汽車修理保養費、汽車保險費應開具增值稅專票并取得結算單。

6、通信費、網費、電費、水費、燃氣費：應簽訂合同并取得專用發票。

7、代理報關費、運輸代理費、運輸費：應簽訂合同并取得相關發票；其中運輸費應取得增值稅專用發票。

8、過路費:不得使用非銷售區域的大額過路費發票。

（十一）業務部門在具體政策上不能確定時，應及時向財務部門咨詢，避免因發票原因給公司造成不應有的經濟損失。

三、本辦法由財務處負責解釋，自下發之日起執行。

六安****有限公司 2017年9月1日

第二篇：費用報銷票據粘貼及填寫規范

費用報銷票據粘貼及填寫規范

在日常報銷工作中，我們經常發現有一些票據粘貼的不規范，例如一張紙上粘貼的票據太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會計報銷的后續工作（合計金額、稽核、裝訂、會計檔案保管等）帶來很大的不便。鑒于上述情況，我們將財務報銷及票據粘貼要求規范如下，望大家認真學習，配合執行。對于不合要求的票據，不予報銷。

一、取得合法票據

1、報銷各項費用必須提供真實、合法的原始憑證。發票必須具有稅務機關統一印制的發票監制章，加蓋開票單位發票專用章或財務專用章，并且在稅務機關規定的發票使用有效期內；行政事業單位收據必須有國家、省、市級財政部門統一印制的收據監制章，并加蓋開票單位財務專用章。各單位自制的收據不能作為報銷的依據。

2、發票或收據必須注明開票日期、客戶名稱、經濟業務內容、填制人、數量、單價、金額等。填制憑據字跡清晰、書寫規范，大小寫金額要相符，金額不得涂改，若記載的內容有錯誤，應由出具單位重開或更正，更正后必須由出具單位在更正處加蓋公章，如金額出現錯誤不得更正，只能重開。假發票、空白發票和填寫不規范的發票，不予報銷。

3、發票自開票之日起一月之內的，按程序報銷；超過一年的發票不予報銷。

二、票據粘貼

1、票據分類。對于集中較多票據按照內容進行分類，如辦公用品、電話費、差旅費、設備維修費、資料費、市內交通費等等，按照類別分別粘貼。其中差旅費應單獨填寫差旅費報銷專用憑證。

2、粘貼。

①到財務處領取原始憑證粘貼單。粘貼時，首先整理票據并進行分類。整理票據時將有虛線的邊緣、兌獎聯去掉，把金額相同的票據放在一起粘貼。②將膠水涂抹在票據左側背面，將票據靠齊左邊和下邊線，依次均勻排開由下向上粘貼，避免將票據貼出粘貼單外。（如下圖：此種粘貼方法稱為“魚鱗式”）第一輪的票據粘貼完后開始粘貼第二輪票據。粘貼票據人員先將第一輪粘貼好的發票進行折疊讓出第二輪的粘貼線位置，第二輪與第一輪粘貼的方式一樣，粘貼的票據始終是成均勻梯形狀態靠齊最上邊緣。粘貼人根據票面的大小在確定是否時行第三輪粘貼。

③如果同類票據大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照前大后小的順序粘貼。如果小票粘貼完畢，可以將未粘貼的大票附在粘好的票據上面，以票據的左上角粘貼膠水靠齊左邊線和上邊線。

④票據比較多時可以使用多張粘貼紙。

⑤對于比粘貼紙大的票據或其他附件，粘貼位置也應在票據左側背面上角涂上膠水，以票據的左上角粘貼膠水靠齊左邊線和上邊線，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內。

⑥如果是板狀票證可以將票面票底輕輕撕開，厚紙板棄之不用。

⑦有的原始憑證不僅面積大，而且數量多，可以單獨裝訂，如工資單，耗料單。但在記賬憑證上應注明保管地點。

⑧票據粘貼完整后，再將填寫完畢的費用報銷粘貼在粘貼完整的票據上面，費用報銷單上面金額與票據金額必須一致。同時，在粘貼單下邊注明張數和合計金額。

⑨財務主管在對費用票據審核完畢后，必須在票據末端交錯處要加蓋“附件”章。

三、填寫規范及注意事項

1、應使用黑色水筆或鋼筆以規范漢字填寫粘貼單，絕對不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，并且絕對不得涂改，經辦人、報賬人、單據張數等信息應如實完整填寫；

2、不要將票據倒置粘貼；

3、不要用訂書機訂票據；

4、粘貼票據只能用適量的膠水，用固體膠棒粘貼則要確保單據粘貼牢固，不易脫落；

5、發票上未列清詳細品名、數量、單價的（比如只寫了“辦公用品一批XXX元”）以及各種購買物品的定額發票，無論金額大小，均必須附有加蓋發票專用章的購貨清單或小票。

6、設備部門取得發票和報銷費用時必須填寫清楚項目名稱。

7、費用報銷單上相關數據填寫規范要求：

① 阿拉伯數字要加上人民幣符號，如：報賬金額為12345元，則在阿拉伯數字填寫欄內填寫￥12345.00元。

②大寫漢字欄內應按規范漢字在已經印刷好的相應位數內填寫數字大寫，并在大寫漢字前的每一空位上畫“X”，在數字是0的位置填寫漢字“零”。例如，報賬金額為￥2034.50元，則大寫數字欄內填寫：X拾X萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分

③ 漢字的數字大寫標準寫法為：萬仟佰拾元角分，零壹貳叁肆伍陸柒捌玖。

費用報銷單填寫說明

1、報銷日期：指報銷人員當日填寫并在財務報銷的時間

2、費用項目：此項目報銷人員不填寫，由財務審核人員填寫一級科目。

3、發票類型：指報銷人員索取票據，如：普通發票，增值稅票，收據，白條等。

4、票據張數：指報銷人實際報銷的張數，此張數按每一行填寫的內容張數匯總填寫

5、金 額：按分類的票據金額填寫。

6、主管領導：費用報銷單是公司統一印制專用單，如果銷售部門使用此單，主管領導指 營銷總監

7、部門負責人：如果銷售部使用此單，部門負責人指大區經理。

8、審 核 人：審核人是銷售部銷售助理。

9、財務主管：指公司財務部長審簽。

10、報 銷 人：指實際經手票據的人員。

差旅費用報銷單填寫說明

1、報銷日期：指出差當日在財務部報銷費用日期

2、項 目：指出差人員在出差時應填寫的事項，3、起止時間、地址：指出差人出差的票據注明的時間、起點、終點。

4、交通工具：汽車、飛機、火車、輪船、自駕車等。

5、交通費用：此交通費指長途交通工具產生的費用，6、住宿費用：出差期間的住宿費用，按照公司規定標準填寫。

7、市內交費用：短途汽車費用，公交車費用，的士費用等。

8、實際出差天數：出差人員從出差第一天開始到回到公司當日為止。

9、補助標準：指公司規定的出差補助標準。

第三篇：費用報銷管理辦法

差旅費管理辦法

為規范差旅費的報銷流程、明確相關崗位人員的責任，結合邦柯公司實際情況，特制定本辦法。

第一條

本辦法適用于邦柯公司員工因公出差的差旅費開支管理。第二條

差旅費是指離開黃石市開展公務活動或生產經營活動所必須的費用，其開支范圍包括城市間的交通費、城市內的交通費、住宿費和伙食費。

第三條

職責分工。財務部負責差旅費的合規性審核和報銷工作。各部門負責人應對本部門發生的差旅費的真實性、效益性負責，并嚴格按照本規定，管理好、使用好差旅費，控制好費用成本。

第四條

差旅費實行預算管理，每年底由財務部結合各部門的實際情況制定第二年的預算數，報公司領導批準。各部門報銷時，按預算內標準予以審核報銷。

第五條

各部門在預算范圍內使用各項經費，如追加預算應報分管部門領導、財務部領導以及總經理審核批準。

第六條

公司原則上不予借支差旅費，出差人員出差時間在15天（包括15天）之內的，差旅費用先墊支，回公司后按差旅費制度現金報銷；但對出差時間較長，出差時間在15天以上的，由相關部門按超出期間辦理差旅費借支申請手續，借支金額包括來回路費及每天的生活費，借支標準計劃期內按70元/天/人借支（辦事處35元/天/人），超出計劃時間按50元/天/人借支，未完成任務按60元/天/人借支。

第七條 職工預借出差款時，應填寫《出差計劃單》以及《借支單》，注明出差事由、地點、往返時間及往返交通工具等，由部門領導以及財務部審核后，呈報財務總監或總經理根據借支金額大小分級審核批準。審批通過后到財務部辦理借款手續領取現金或支票。

第八條 所有借支差旅費的出差人員必須在當月底前完成報銷手續，針對當月未完成報銷手續的，其借支的差旅費可先從其當月工資中扣回，出差人員回公司后按以下差旅費報銷制度執行；前賬不銷，不能再預借差旅費。

第九條 出差人員超過三天未及時報銷則該次出差費用由當事人全部自理不予報銷，若二天之內接到新任務再次出差的人員來不及報銷前次出差的費用，由財務人員在外出人員出差計劃表上注明未報銷的原因，下次回公司一起報銷。除上述原因，差費無故拖延按前款規定不予報銷，由出差人員自理，若有借支的差旅費則從工資中扣除。如有未交還的工具和未使用完的材料應及時歸還公司，未歸者一律照價賠償（價格由庫房管理員核定），如有未交還資料者將給予50-200元以內罰款（由資料管理員核定），出差人員如需在外施工費用、購買材料、工具及書籍、資料應事先請示總經理批準后方可購買，回單位后材料、工具應到庫房辦理入庫手續，書籍、資料應到資料室辦理入庫手續。

第十條 出差人員出差返回若在16.00點之前到達黃石，應當天到公司報到及接轉售后工作，若發現未報到者一律按曠工處理，特殊情況應及時辦理請假手續。

第十一條 報銷單據粘貼要求：出差過程中所發生的費用單據應分類粘貼（包括飛機、住宿費、火車、汽車、輪船票），且每類票據按出發先后順序粘貼，正常的費用發票應貼在一張粘貼單上（包括運費、材料費、復印傳真費等，如是收據則視同白紙條不予報銷），其他特殊非正常報銷單據（如招待客戶的招待費、施工費、的士費等）另貼在一張粘貼單上，在單據背面注明費用發生事由，售后部、現場證明人簽字，由公司分管副總經理簽字，由本人交財務總監審批，報銷單據應整齊的從右至左粘貼，如未按上述要求，財務有權不接收該報銷單，直至達到要求。

第十二條 報銷單填寫要求：報銷單上用黑色簽字筆填寫報銷時間、出差詳細行程、出差事由、所有的出差人員（必須由本人簽字，粘貼單上也要簽）以及借款金額，報銷金額由財務人員填寫，報銷單據填寫應字跡工整、干凈整潔，如不合要求，財務有權不接受該報銷單，直至達到要求。

第十三條 報銷原則：飛機票、火車票、長途汽車票及有發票的正常費用全額報銷（保險費自理）；在火車上夜乘未購臥鋪票的，站票按票價的60％補助，空調硬座按30%補助，當日住宿費不予報銷。

第十四條 差旅費報銷應與任務完成情況掛鉤：出差前應準確計算出工作任務與實際需要工作日，如實客觀填寫出差計劃天數，如發現任意增加或縮減天數的填報出差計劃時間者，處罰當事人100元。

第十五條 報銷的票據均應為正式發票，白條和內部收據不能報銷。第十六條 差旅費報銷標準：(一)正常計劃期內報銷補助標準：80元/天/人，其中住宿及通訊費50元/天/人，其他餐費，車費補助30元/天/人。(二)(三)提前完成任務返回公司補助標準：按30元/天給予嘉獎。超期完成任務補助標準：分段計算補助，計劃時間內按80元/天補助，超期時間內按50元/天補助。(四)未完成任務補助標準：未完成任務按60元/天補助，且在此期間每天的工資按完成的實際工作量進行考核。(五)無故拖延時間返回或借口未購買到當天啟程、返程車票，當天無差費補助，并按事假處理。

第十七條 以上度量標準由售后管理人員、項目負責人及各公司經理在出差安排計劃單上對其工作完成情況進行評判，財務依照結果進行核算。第十八條 以上度量標準由售后管理人員、項目負責人及各公司經理在出差安排計劃單上對其工作完成情況進行評判，財務依照結果進行核算。

第十九條 從2009年9月1日，公司設有辦事處的（如武漢、北京、廣州北）等地，按40元/天報銷，含交通補助及通訊費。

第二十條 因本人原因發生退票業務的，其退票費一律自理。第二十一條 財務審核，用黑色簽字筆填好金額等，財務總監簽報。第二十二條

費用報銷申請、審批流程。

(一）報銷人填制《出差總結單》、《差旅費報銷單》，附相關單據；

（二）《出差總結單》應包含出差人（經手人）、出差內容、出發時間、結束時間、食宿、交通工具、證明人簽字、項目負責人簽署意見、綜合部審核考勤、售后部門簽署意見、資料室簽署意見。

（三）報銷人將各相關職能部門已簽署完畢的《出差總結單》連同填寫完畢的《差旅費報銷單》后由經手人→證明人→項目負責人簽署意見→部門分管副總意見→財務部門審核→財務總監審批、總經理審批相應的《差旅費報銷單》

（四）財務部核實簽批無誤，按實際批復的金額支付，同時進行賬務處理。第二十三條

領導分級審批標準。各級領導在財務部審核單據后，依據如下標準簽批：

（一）對于單筆2000元以下（含2000元）且未超過部門預算的費用，由部門項目負責人、分管副總審核，財務總監審批即可；

（二）對于單筆超過2000元且未超過部門預算的報銷，上述責任人審核后再由報銷人轉交總經理審批；

（三）對于超出預算或預算外差旅費申請，不管金額多少，須經部門項目負責人、分管副總審核后，再報財務總監以及總經理特別批準。

第二十四條

財務部費用會計平時針對各部門應設置費用報銷臺賬，對各部門的費用支出做動態監管，當部門費用接近預算標準時應及時提醒相應部門的領導，對沒有公司領導特批的超預算報銷、或不在預算列支類型范圍之內的差旅費有權堅決拒絕支付。

第二十五條

每星期售后部門召集出差人員、財務人員、各部門負責人開會審核出差人員任務完成情況，對產品存在的隱患及缺陷上報各公司技術負責人，制定整改方案，將審核結果及整改方案上報總經理批閱，總經理批復后報市場部下達生產整改任務。

第二十六條

所有出差人員可在每周三、五下午17:00之后到財務室會計處核對個人往來，每周二、四，六到財務室出納處領取報銷差費。

第二十七條

本辦法解釋權歸財務部，自下發之日起實施。

第四篇：財務人員如何審核費用報銷票據

財務人員如何審核費用報銷票據

財務人員監督和審核每一張費用報銷票據，確保其合法、真實、準確、完整，這是會計信息質量實行源頭控制的重要環節，也是會計基礎工作的一項重要內容。那么財務人員收到費用報銷票據，應從哪些方面進行審核呢？筆者結合多年的工作經驗及相關財經法規制度，認為財務人員應從以下幾方面審核費用報銷票據：

一、根據報銷票據本身的仿偽性能來鑒別真假發票

1、借助紫光燈來分辨發票的真假。正規發票的發票臺頭上方印有“全國統一發票監制章”，這個“全國統一發票監制章”是采用專用熒光油墨印制的，在紫光燈下呈橘紅色熒光反映；在大寫金額一欄印有仿偽色條，在紫光燈下呈橘紅色熒光反映，而國稅發票選用無色防偽油墨套印省國稅防偽標記，在紫光燈下，呈現“豫國（稅徽）監制”字樣的綠色熒光反映；

2、從票據本身的制作看其是否屬國家規定的特制票據。正規發票通過光線照射，里面會出現水印、不規則發明短光線（這些短光線呈紅色、藍色）、特制花紋等圖案。如果通過光線照射沒有這些防偽標記或者防偽標記模糊不清，那么這種票據屬假發票。

3、從票據的印制特征來鑒別。新版普通發票從2005年1月1日起全面使用，其中新版國稅發票分35種，地稅發票分65種。新版普通發票采用白色無碳復寫印制，存根聯采用專用無碳復寫紙，國稅發票復寫后下聯呈紫色，地稅發票復寫后下聯呈黑色。稅控收款機專用發票、普通定額發票、刮獎式定額發票采用防偽水印紙，正反面有明顯菱形水印“sw”標記。而《機動車銷售統一發票》、《河南省機動車維修統一發票》采用干式防偽水印紙，正反面有明顯菱形水印“sw”標記；

4、根據發票代碼與號碼進行審驗。新版普通發票右上角有兩排數字，上面一排是發票代碼，下面一排是發票號碼。發票代碼以12位數碼表示，第一位代碼表示發票所屬機構代碼，即1為國稅局，2為地稅局，0為總局。第2至5代碼是表示行政區域統一代碼，以全國行政區域統一代碼為準，總局為0000，如河南省行政區域代碼是4100，鄭州市4101，開封市4102，許昌市4110；第6、7位表示年份代碼；第8位代碼表示所屬行業代碼；第9、10、11位代碼表示所屬行業具體排序碼；第12位代碼表示為“票號循環碼”。

二、從票據填制的內容和加蓋的印章進行審核

1、根據發票品名規格欄填制的內容進行審查，查驗發票所填制的內容與發票種類是否相符。如一張商業發票所填制的內容應是商品批發、零售及百貨銷售之類的商品，如果品名規格欄填寫的是加工費、維修費、租賃費、服務費、印刷費等內容，顯然與票據的種類不相符，這類報銷票據就是不合規票據。

2、根據票據上加蓋的印章來審查，查驗票據加蓋的印章與票據的種類是否相符。如一張商業發票所加蓋的印章是**印刷廠、**機關、**汽車維修廠、**打字復印社的印章，顯然這樣的發票，加蓋的印章與票據的種類不相符，也是違規票據。通常報銷的發票加蓋的印章是發票專用章，根據《發票管理辦法》報銷票據加蓋印章可以是發票專用章，也可以是財務專用章。

3、根據票據管理的屬地、職能來審查，查驗票據的屬地、職能與票據上加蓋的印章是否相符。如一張發票是廣東省商業發票，而發票加蓋的印章是河南省**公司的發票專用章，顯然這種票據違反了票據管理的屬地原則，也是不合規票據，但如果加蓋的是駐外辦事處的印章除外；另外要根據票據加蓋的印章，查驗收費單位是否具有收費的職能。如某村委會向單位收取修路集資款，使用的票據是《河南省行政事業性收費基金專用票據》，填寫的內容修路集資款，加蓋的印章是＊＊村委會財務專用章，這樣的票據雖然是正規票據，但該村委會根本不具有行政事業性收費職能，所以這種票據也屬違規票據，不予報銷。

4、審查票據客戶名稱填寫是否與報賬單位名稱相一致。如縣初中來會計核算中心來報賬，而縣初中報銷的票據客戶名稱填寫的是縣教育局，顯然這樣票據也是不合規票據。同樣如果客戶名稱填寫的是個人，所收取的費用是養路費、訴訟費、罰款等應該由個人承擔的費用，這樣的票據也是不能報銷的。但在實際工作中，有些單位職工外出培訓所收到的票據，客戶名稱填寫的是個人名字，對于這樣的票據，我們只要附上有關部門的培訓通知文件也可以作為報賬依據。

5、根據票據印制的所屬日期與實際開票日期來審查，查驗是否屬過期作廢票據。發票印制的所屬日期我們可以從發票右上角的發票代碼第6、7位查驗出發票的年份，如果一張票據印制所屬日期是2001年，開票日期卻是2006年9月16日，顯然這樣的過期作廢票據也是不能報銷的。

6、根據同一本票據號碼的排列先后順序與該票據的填制日期來審查，查驗票據號碼與開票日期的填寫是否合理。如發票號碼是NO：14300638、NO：14300639，填制票據的時間NO：14300638是2006年7月10號，而NO：14300639是2006年4月25日，那么就可斷定該項票據也是違規票據，但是如果注明票據丟失屬于補票的情況除外。

7、審查票據的大小寫金額是否相符以及金額是否正確。如果報銷票據大小寫金額不一致或者金額填寫有錯誤，顯然這種金額不準確的票據也是不能報銷的。對于這樣的票據應當由出具單位重開，不能在票據上更正。

8、根據發票填制字跡、筆體、筆畫的精細、壓痕來審查。在這方面，應從發票的正面和反面來觀察，本應一式多份復寫的是否符合復寫的實際情況，背面有無局部復寫的痕跡。發票的第二聯報銷聯如果不是復寫的而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，這樣的票據就說明存在一定的問題。同時，我們要查驗發票是否用藥劑退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕跡，如存在上述現象，票據也是不能報銷的。

9、審查發票填寫位置是否存在位移。所謂位移，也就是第二聯經復寫后，票據上的文字或數字出現錯位，如一張票據大寫金額是6千元，小寫金額是60000元，這樣的票據也是不合規票據，因為稅務機關指定的企業在印制裝訂發票時，各聯次縱橫行列都是對齊的，有固定位置，不會出現位移現象。

10、審查報銷票據是否屬白條、收據。所謂白條收據是指報刊雜志訂閱單、培訓費收據、政府部門收費收據等，這種以收據、白條代替發票或基金票據使用的，其目的是偷逃稅款或私設“小金庫”，顯然這樣的票據也是不能報銷的。

三、從報銷票據所附清單及有關審批手續來審核

1、從報銷發票所附清單進行審核：在一般情況下，報銷發票的品名不能填寫食品、辦公用品、圖書、花木等字樣，買的什么商品，就在品名欄開什么商品。如果一次購買品種較多，必須附有商品明細清單，商品明細清單的金額必須與發票金額相一致，并要加蓋銷售單位發票專用章或財務專用章。對于會議費報銷票據必須分項注明住宿費、餐費、場地使用費等內容，并附上賓館所開具的原始單據。汽車維修費報銷須注明修車單位、車牌號、維修零配件、維修工時等內容。如果零配件更換較多，也要附上明細清單。

2、固定資產報銷票據的審核。凡是使用年限在一年以上以及單價在規定金額以上（一般設備金額500元，專用設備800元）的商品，必須附國有資產管理部門審批的《國有資產增減審批表》，按固定資產進行管理；使用期限在一年以上的大批同類物資，單位價值雖然未達到規定標準，也要按固定資產管理。

3、專項資金報銷票據的審核。專項資金的費用開支票據應根據專項資金文件精神，嚴格按照專項資金的開支范圍，專款專用。因特殊情況需改變資金用途的，應根據財政部門批準的書面材料，方可使用。

4、核對領導簽字是否與印鑒卡相一致。鑒別領導簽字是否是單位一把手的簽字，簽名要簽全名，單位領導簽署意見應注明本人意見（如“同意”等），不可只簽名字不簽意見；實報金額與票面金額不一致時應由領導簽明實報金額；經辦人、驗收人以及財務聯系人的簽字要齊全，報銷票據要注明事由（如購的食品，需注明是招待用或是看病號用）。另外針對一些自制報銷票據，如工資、補助、獎金等，須加蓋報賬單位公章。

第五篇：4.3 費用報銷管理辦法

4.3 費用報銷管理辦法 第一章 總則 第一條 為加強公司總部經營成本的管理，規范費用報銷行為，增強開支合理性，提高經營效益，特制定本辦法。

第二條 本辦法規定的費用包括業務招待費、會議費、培訓費、車輛使用費、廣告費、裝修費、董事會費、監事會費，以及其他因日常經營管理需要而發生的費用。

第三條 本辦法適用于公司總部各管理部門。公司總部派駐機構的費用報銷標準，須按本辦法執行。

第四條 費用管理原則是：總額控制，目標管理，厲行節約，合理開支。即在公司經營決策及宏觀預算計劃指導下，進行費用控制及管理；遵循國家有關成本費用的支出規定，以管理服務于業務、有助于業務開拓為宗旨，明確費用報銷手續，厲行節約，勤儉持家，降低成本，實現經營目標。

第五條 費用開支以分項控制，限額包干，超支不補，節約獎勵的方式實施。

第二章 費用標準 第六條

業務招待費標準。業務招待費是員工因業務需要而發生的餐費、禮品費等，應本著必要、合理、節約的原則從嚴掌握。

第七條

會議費、培訓費、廣告費、裝修費、律師費、電子通訊設備、電腦設備及其他設備修理費的支出標準。

（一）會議費、培訓費、廣告費、裝修費、其他設備修理費在發生前，均由舉辦活動或維修的部門以簽報形式進行預算，簽報須注明各費用項目及使用總額，按照規定報有關領導批準后，遞交計劃財務部支出及核銷。上述業務費用可在簽報批準的預算額度內借款及開支，并在業務結束后一周內到計劃財務部報銷。

（二）員工參加外單位舉辦的培訓活動費用經總裁批準后，憑培訓通知按規定報銷。對培訓單位安排食宿的，按收費據實報銷。對食宿自理的按出差標準執行。

（三）對電子通訊、電腦等信息技術設備，因其專業性強，應由信息技術部統一負責管理及維修。

（四）律師費的預支、報銷由有關部門初審后，報計劃財務部會審。

第八條

行政雜項費用支出標準。包括辦公用品費、水電費、租賃費、報刊費、專業資料書籍費、印刷費、汽油費、泊車費、路橋費等其他行政雜費。

（一）統一使用的辦公用品、以及報刊費、印刷費、水電費、租賃費等，應由行政管理部進行統一管理、采購和支付。物品的領用應由行政管理部按年編制費用清單送計劃財務部進行備案；行政管理部應建立辦公用品收發、領用、清查制度。

（二）日常車輛燃油費以統一采購形式由行政管理部辦理，但各部門在車輛使用中因路途遠等原因應急臨時加油的費用，可電話請示行政管理部經理。

（三）除上述項目外的其他行政雜費（包括路橋費、泊車費、專業資料書籍費、零星雜費支出等）應按照本辦法第十一條有關條款審批核銷。

第九條 董事會、監事會費用。因董事會、監事會及其下設機構成員履行職能而發生的費用，其發生的調研費、差旅費、住宿費、招待費等納入本項規定，其審批應按照本辦法第十一條有關條款辦理。

第三章 備用金借款 第十條

備用金借款規定。備用金是員工因工作需要而向公司預支的借款，借款原則為“前賬不清，后賬不續”，并應按如下要求辦理：

（一）臨時備用金。因業務需要臨時借支現金及支票時，預借款經部門經理同意，計劃財務部審核，由總裁審批；預借金額在10000元以上的，應在取款前一天通知計劃財務部備款。對員工個人備用金的借款額度審核應根據開展業務所需費用合理計算控制。

（二）常設備用金。與計劃財務部不在同一地點辦公、以及因業務情況特殊的部門及員工如確須設置常設備用金的，應由其部門及個人以簽報形式提出申請，經所在部門總經理、總裁、計劃財務部總經理審批后辦理，金額以2萬元為限；使用部門應指定專人管理并登記臺賬。

因常設備用金的實際使用帶有不確定的因素和風險，故從嚴掌握，由使用者年底前向計財部清還，隔年重新申請；使用中如發現有違反本規定及財經制度的，可隨時取消其常設備用金額度。

（三）異地臨時借款規定。

公司原則上不允許總部員工向異地分支機構借款。

員工如確因情況特殊需向出差地分支機構借款或向總部追加借款的，應以傳真方式向所在部門提出申請，其審批除參照臨時備用金手續辦理外，還需經計劃財務部總經理審批；

經批準的傳真件應交計劃財務部備查，對未經上述審批手續借出的款項，公司可不予確認。

第四章 審批程序 第十一條

審批關系確定原則。

（一）各項費用支出的審批，除本辦法有關條款中明確要求的外，一般情況下應先由計劃財務部會計按照標準進行審核，再按分管工作范圍順序向上逐級審批，即首先應由計劃財務部進行標準審核票據后，再由經辦人員簽字，然后按所屬部門及工作分管范圍由各級主管領導向上逐級簽字審批。按照權限下轄原則，分管工作范圍內的上級人員應包含下級人員的審批權限。

（二）本辦法所述審批內容，均指公司預算開支額度；超過預算額度或有公司授權文件授權的，按公司授權內容進行審批。

第十二條 授權審批原則。

各部門所有費用開支，應執行“一支筆”的原則予以審批，即所有部門的費用由部門總經理或主持工作的部門副職審批。審批人因出差、休假、部門內部業務分管等原因需授權審批的，可采用審批再授權。審批再授權的權責視同總經理或主持工作的部門副職審批。

公司總部派出機構的費用審批，由計劃財務部授權計劃財務部駐當地的分部辦理。

第五章 核銷手續 第十三條 主要費用核銷流程。

公司各級員工（報銷人）應遵循以下費用開支及報銷流程要求：

（一）借款手續：

1、向計劃財務部預約（單筆5000元及部門總額1萬元以下的不需預約）。

2、填寫《借款單》、《支票領用申請單》（應寫明金額、用途、日期、借款人姓名及簽名等）；屬本辦法第三章中規定應以簽報形式發生的費用，應同時向計劃財務部提供簽報復印件；

3、按本辦法第十一條規定向有關領導申請審批；

4、向計劃財務部辦理借款。

（二）差旅費報銷手續：

1、填寫《差旅費報銷單》（應寫明出差起止日期、出差人姓名及簽字、出差事項等）；

2、應提供報銷人使用的機票（車、船）、住宿發票以及機場費、公路通行費等票據，報銷人按本辦法第十七條規定整理及初審憑證的有效性；

3、按要求將應提供的報銷票據粘貼在《報銷票據粘貼單》上，并按《差旅費報銷單》項目填寫有效報銷金額。計劃財務部進行標準審核并簽字，超出標準的須經審批領導簽字，送計劃財務部審核。

4、根據審核無誤的差旅費報銷單，填寫費用報銷申請單。按本款規定申請審批；

（三）業務招待費報銷手續：

1、事前需借款的參照借款手續辦理；

2、報銷人填寫《費用報銷申請單》（應寫明日期、金額、費用發生原因等）；

3、由報銷人按規定整理及初審憑證的有效性，并按要求將應提供的報銷票據粘貼在《報銷票據粘貼單》上；

4、由兩名以上經辦人員在發票背面 簽字確認；

5、由計劃財務部進行標準審核并簽字；

6、按規定向有關領導申請審批；

7、領款或核銷借款。

（四）需以簽報方式開支及核銷費用手續（會議費、培訓費、廣告費、裝修費、各項批量采購費用等）：

1、費用發生前，經辦人應按規定予以簽報；

2、按規定向有關領導申請審批；

3、需借款的參照借款手續辦理（需提供簽報復印件）；

4、費用發生后填寫《費用報銷申請單》（應寫明日期、事項、單價、支付總額、數量等），將有關發票或收據粘貼在憑證背后，并應提供簽報復印件；

5、送計劃財務部審核；

6、領款或結清借款。

（五）其他單筆費用的報銷手續：

1、需借款的參照借款手續辦理；

2、報銷人填寫《費用報銷申請單》及其他有關單據（應寫明日期、物品或支付費用名稱、數量、單價、支付總額、經辦人及報銷人姓名等），由報銷人按規定整理及初審憑證的有效性，并按要求將報銷票據粘貼在《報銷票據粘貼單》背后；

3、按照規定向有關領導申請審批；

4、送計劃財務部審核；

5、領款或結清借款。

第十四條 費用核銷中其他有關事項。

（一）需報銷的原始單據，應是有稅務監制章的發票或收據，其開支內容應真實。若不符合上述要求或遺失票據的，應首先向發票開列單位要求補開票據或索取有關證明，如無法補開票據的可由本人寫明原因，由知情的內部員工簽字證明，經所在部門總經理、計劃財務部總經理審批同意經總裁批準后方可報銷；

（二）需報銷的原始單據，應按財務部門工作要求粘貼在專用憑證背后，以單據平整、互相不覆蓋、邊緣左對齊上對齊為原則粘貼，具體方法可向計劃財務部咨詢。

（三）備用金及借款業務應由借款者本人簽字才能辦理。

（四）借款后須于業務結束后一周內到財務部門辦理出差費用報銷。

（五）財務人員依據國家及公司的有關財務制度，對核銷的各類費用票據有審核其真實性、合理性的權力，對不符合規定的可不予以核銷。

（六）對違反本辦法或不遵循本辦法中有關手續而影響業務開展的，其后果由經辦人自己承擔。

（七）為加強現金管理，確?，F金款項的安全使用，1,000元以上必須使用支票結算，并注明收款單位，否則計劃財務部不予支付。

第六章 附則 第十五條 本辦法由計劃財務部負責解釋和修訂。第十六條 本辦法自下發之日起施行。