第一篇：安徽地稅企業所得稅年報客戶端使用說明(2017年3月17日)

安徽地稅企業所得稅年報客戶端使用說明

為方便企業所得稅納稅人快捷完成2016年度企業所得稅年度申報，我局現免費提供《安徽地稅2016年版企業所得稅年度納稅申報表客戶端軟件》用于申報表篩選、填寫和網絡報送?，F將使用中需注意的事項說明如下：

一、網報戶登錄電子稅務局

安徽省地方稅務局電子稅務局的登陸地址為：http://dzswj.ah-l-tax.gov.cn/dzswj/

注意：未開通電子稅務局或沒有申報密碼的納稅人，請致電當地主管稅務機關開通或獲取密碼。

進入“納稅申報”頁面，下載年報客戶端軟件、軟件申報密碼和《使用說明》。

核定征收企業可直接使用電子稅務局、年報客戶端在線填報，或到地稅辦稅服務大廳申報。查賬征收企業（總機構、一般企業）必須下載年報客戶端軟件填報，電子稅務局暫時不提供A表在線填報服務。

二、解壓年報客戶端軟件

1、閱讀《使用說明》，解壓《安徽地稅企業所得稅年報客戶端軟件》，生成《安徽地稅企業所得稅年報客戶端軟件》文件夾。

2、打開文件夾，找到件，點擊

文件夾里的文，啟動客戶端軟件。

3、登陸密碼123456

4、“納稅人識別號”為納稅人在地稅“金三”征管系統中的納稅人識別號；“單位名稱”為企業全稱；“行政區劃”選到市級。

5、對彈出的提示信息，點確定。

6、點擊右上角的，點擊“安全設置”菜單，選擇“網上申報”和“申報密碼”，在“加密密碼”輸入軟件申報密碼，點“保存”。

7、先下載“基本信息”，再下載“初始化信息”。

三、使用客戶端軟件填寫申報表

按“基礎設置、簡化選表、申報表填寫、申報檢查、報表發送”五步驟完成申報。

1、基礎設置

《納稅人信息》的“匯總納稅企業、注冊資本、所屬行業明細代碼、所屬行業”從初始化文件中取數不可以改動?！皬臉I人數、是否有國家鼓勵安置的其他就業人員、從事國家限制和禁止行業”必須填，并與企業是否能享受小型微利優惠政策待遇相關。

注意：（1）第二項“是否就地匯總納稅”一律選“否”。

（2）小型微利企業“從事國家限制和禁止行業”應填寫“否”。（3）有安置殘疾人員、國家鼓勵安置的其他就業人員的企業，勾選“是否安置殘疾人員、是否有國家鼓勵安置的其他就業人員”，可填報A107010表第24、25行，享受工資加計扣除優惠待遇。軟件企業、集成電路設計企業、創業投資企業、高新技術企業勾選“特定企業類型”，可填報A107040、A107041、A107042表，享受相關稅收優惠。

2、簡化選表

（1）必填表：《基礎信息表》、《主表》、《收入表》、《成本支出表》、《納稅項目明細調整表》、《職工薪酬納稅調整明細表》、一般企業和金融企業的《期間費用表》、房地產開發企業的《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》、建筑安裝企業、房地產開發企業、物業公司的《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》、高新技術企業的《高新技術企業優惠情況及明細表》、發生捐贈企業的《捐贈支出納稅調整明細表》、發生準備金等相關支出企業的《特殊行業準備金納稅調整明細表》、有折舊攤銷企業的《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》、有加速折舊企業的《固定資產加速折舊、扣除明細表》、總機構的《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅表》及《分支機構所得稅分配表》。

（2）15項詢問選表：納稅人點擊“簡化選表”菜單的“立即簡化”，在回答15題詢問后，軟件可以根據企業情況進行選表。

（3）自行選表：納稅人在“簡化選表”菜單中“企業所得稅年度納稅申報表填報表單”點擊“填報”或“不填報”，自行調整。點“保存”，完成簡化選表。

3、申報表填寫

根據軟件提示順序填寫，先填寫底層附表，再填寫附表（注意：省內跨市總分機構表例外，先填A109000，再填A109010），最后填寫主表。表中和表間邏輯關系軟件自動計算，填表說明在右側提示。單表無數據的，直接點擊左上方的“保存”，視同已填寫。下一級表改動，必須重新保存上一級表，否則審核不通過。

注：（1）今年報表新增了其他報表（重組類048-053共6張、054非貨幣資產投資遞延納稅調整表以及055居民企業資產（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表，另外還有一張057研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表），具體見下圖。如有這些業務請選擇填寫。

057表第11行應等于A107014表第10行第19列或第19列合計數。另外，057表第9行＜＝（第8行+第8.1行）。

（2）《年度關聯業務往來報告表》和去年完全不一樣，按總局2016年42號公告《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》重新修改，共有22張表，請有關聯業務企業務必填寫此表。

4、申報表自查

5、申報表發送

申報表自查通過后，點擊“申報表發送”，可在線完成申報。

注意：先勾選“企業所得稅年度匯算清繳（A類）”發送，成功后，再勾選“年度關聯業務往來報告表”發送。

申報成功后有應補稅款的請至電子稅務局或辦稅服務廳繳款。

四、申報表更正

只要在未繳款的情況下，都可以點擊“作廢”。

作廢成功后，申報記錄刪除，數據保留在客戶端中，申報狀態變為“作廢成功”，操作列顯示“填寫”鏈接，點擊“填寫”可重新打開申報表編輯，然后發送。

繳款后的申報表修改可重新解壓一個客戶端從頭填寫，填好后打印蓋章到辦稅服務廳進行更正申報，繳款金額為本次更正申報的應補退金額與原申報的應補退金額之間的差額。

安徽省地方稅務局保留對以上電子辦稅業務的解釋權。如您在使用中發現客戶端軟件問題，歡迎撥打4007112366；電子稅務局使用問題和業務政策咨詢，請與主管稅務機關聯系。

2017年3月17日

第二篇：安徽地稅2017年版企業所得稅年報客戶端使用說明(20180418)

安徽地稅2017年版企業所得稅年報客戶端使用說明

為方便企業所得稅納稅人快捷完成2017企業所得稅申報，我局現免費提供《安徽地稅2017年版企業所得稅納稅申報表客戶端軟件》用于申報表篩選、填寫、政策風險提示服務和網絡報送?，F將使用中需注意的事項說明如下：

一、特別提醒

1、為更好方便納稅人，我局在年報客戶端申報方式的基礎上，新增電子稅務局申報方式，所有企業均可直接登陸12366電子稅務局在線填報。建議數據復雜、選表較多的查賬征收企業下載年報客戶端軟件填報。

2、請在進行年報申報前，核對以下事項，選擇不同申報方式與菜單，否則會報錯，無法完成申報：

（1）企業所得稅管理歸屬：歸國稅還是地稅管理，國地稅企業所得稅申報在不同的菜單下；國稅管理的企業無法使用本客戶端申報。

（2）預繳申報：2017年第四季度或第12月的預繳申報表是否已經正常申報，未申報的不能進行申報。

（3）2018年征收方式變化的企業：2017年報征收方式不變，2017年查賬征收的用A表申報，核定征收的用B表申報。

二、客戶端與申報密碼獲取

1、稅友安徽網站下載中心獲取客戶端

地址：http://service.17win.com/downloadCenter.html

2、電子稅務局下載客戶端與申報密碼

登陸12366電子稅務局，進入申報納稅界面，點擊菜單：“地稅申報-企業所得稅申報-企業所得稅年報客戶端（2017）”，系統彈出提醒信息，點擊鏈結可以下載客戶端，請記錄好申報密碼備用。若申報密碼未獲取到，請聯系主管稅務機關或使用電子稅務局在線申報。安徽省12366電子稅務局的登陸地址為：http://etax.ah-n-tax.gov.cn:8001/login。

三、客戶端安裝與初始化

1、請閱讀該《使用說明》后進行操作，解壓《安徽地稅企業所得稅年報客戶端軟件》壓縮包，生成《安徽地稅企業所得稅年報客戶端軟件》文件夾。

文件夾里的文件，點

2、打開文件夾，找到擊，啟動客戶端軟件。用戶名：admin，默認登陸密碼123456

3、進入辦稅員信息界面：錄入信息點擊下一步。

4、多企業管理：今年新增多企業模式，一個軟件可以申報多個企業。點擊是繼續添加企業，點擊否取消。

以后需要增加企業時，可以到設置中心中增加。

企業切換：在右上角“菜單”中，選擇企業，點擊確定。（該界面也有增加企業功能）

5、對彈出的提示信息，點確定。注意要按該提示信息中的步驟進行設置與順序下載信息。

6、點擊右上角的，點擊“安全設置”菜單，選擇“網上申報”和“申報密碼”，在“加密密碼”輸入軟件申報密碼，點“保存”。

7、先下載“基本信息”，再下載“初始化信息”。

四、使用客戶端軟件填寫申報表

按“基礎設置、簡化選表、申報表填寫、申報檢查、政策風險提示服務、報表發送”六步驟完成申報?！罢唢L險提示服務”為2017年新增服務，通過自我糾正提高申報質量。

1、基礎設置

《納稅人信息》的“匯總納稅企業、所屬行業明細代碼”從初始化文件中取數不可以改動?！百Y產總額、從業人數、從事國家限制和禁止行業”必須填，并與企業是否能享受小型微利優惠政策待遇相關。

注意：（1）“國家限制和禁止行業”應按照《產業結構調整指導目錄》規定選擇，選“否”的企業才能享受小型微利企業優惠。

（2）有安置殘疾人員，勾選“是否安置殘疾人員”，可填報A107010表第29行，享受工資加計扣除優惠待遇。

（3）軟件企業、集成電路設計企業、創業投資企業、高新技術企業勾選“特定企業類型”相應選項，可填報A107040、A107041、A107042表、A107030表，享受相關稅收優惠。

2、簡化選表

（1）必填表：《基礎信息表》、《主表》、《收入表》、《成本支出表》、《納稅項目明細調整表》、《職工薪酬支出納稅調整表》、一般企業和金融企業的《期間費用表》、房地產開發企業的《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》、建筑安裝企業、房地產開發企業、物業公司的《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》、高新技術企業的《高新技術企業優惠情況及明細表》、發生捐贈企業的《捐贈支出納稅調整明細表》、發生準備金等相關支出企業的《特殊行業準備金納稅調整明細表》、有折舊攤銷企業的《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》、總機構的《跨地區經營匯總納稅企業分攤企業所得稅表》及《分支機構所得稅分配表》。

小型微利企業必須選填A107040《減免所得稅優惠明細表》，才能享受小型微利企業優惠。

（2）詢問選表(非必須步驟)：納稅人點擊“簡化選表”菜單的“立即簡化”，在回答10個問題后，軟件可以根據企業情況進行智能選表。

（3）自行選表：納稅人在“簡化選表”菜單中“企業所得稅納稅申報表填報表單”點擊“填報”或“不填報”，自行調整。點“保存”，完成簡化選表。

3、申報表填寫

根據軟件提示順序填寫，先填寫底層附表，再填寫附表（注意：省內跨市總分機構表例外，先填A109000，再填A109010），最后填寫主表。表中和表間邏輯關系軟件自動計算，填表說明在右側提示。單表無數據的，直接點擊左上方的“保存”，視同已填寫。下一級表改動，必須重新保存上一級表，否則審核不通過。

注：（1）年報包含其他報表（重組類048-053共6張、054非貨幣資產投資遞延納稅調整表以及055居民企業資產（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表，另外還有一張057研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表），具體見下圖。如有這些業務請選擇填寫。

（2）《關聯業務往來報告表》按總局2016年42號公告《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》重新修改，共有22張表，請有關聯業務企業務必填寫此表。

4、申報表自查

5、政策風險提示服務（可選）

申報表發送前點擊政策風險提示服務，通過此功能進行風險反饋。在稅務局上門輔導排查風險前，通過自我糾正提高申報質量。請仔細核對是否存在提示的風險，按提示處理。處理完畢后可以重新進行提示操作。

6、申報表發送

申報表自查通過后，點擊“申報表發送”，可在線完成申報。

注意：先勾選“企業所得稅匯算清繳（A類）”發送，成功后，再勾選“關聯業務往來報告表”發送。

申報成功后有應補稅款的請至電子稅務局或辦稅服務廳繳款。

五、申報表作廢

申報成功后在未繳款的情況下，可以點擊“作廢”。作廢成功后，申報記錄刪除，數據保留在客戶端中，申報狀態變為“作廢成功”，操作列顯示“填寫”鏈接，點擊“填寫”可重新打開申報表編輯，然后發送。

2018年4月18日

第三篇：地稅(企業所得稅)20120822

企業所得稅業務知識試題

一、單項選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中。本題共30小題，每小題1分，共30分。)1．下列各項中，為不征稅收入的是（）。

A.國債利息收入 B.國家金融債券利息收入 C.增值稅出口退稅款 D.先征后返的增值稅稅款

2.下列關于稅務處理中涉及國債利息收入的計算或方法正確的是（）。A.國債利息收入=國債金額*（適用年利率/365）*持有天數 B.國債利息收入=國債金額*（適用年利率/360）*持有天數 C.轉讓國債未兌付的利息視同國債轉讓所得計算繳納企業所得稅

D.企業不同時間多次購買同一品種的國債，“持有天數”按每次購買的國債精確計算各批國債持有的天數

3.某企業接受一批捐贈材料，捐贈方提供按市場價格開具的增值稅專用發票上注明所贈材料價款30萬元，增值稅5.1萬元；受贈方自行支付運費1萬元，并取得合法的運輸發票。則受贈方接受該批材料入賬時的收入為（）萬元。A.30 B.35.1 C.31 D.36.1 4.銷售商品需要安裝和檢驗的，其收入實現的時間是（）。A.發出貨物的當天 B.收到款項的當天

C.合同規定取得收入的當天 D.購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時

5.企業將購進的資產移送他人，發生視同銷售行為的，視同銷售的收入按照（）確定。

A.同類資產的對外銷售價格 B.購入時的價格

C.組成計稅價格 D.其他納稅人同類產品的銷售價格 6.某企業2012年主營業務收入為3000萬元，其他業務收入500萬元。2012年12月份企業以購買的原材料成本300萬元，公允價值400元，換取甲公司的一臺設備，該設備價值為368萬元，假定該項非幣性資產交換入不具商業實質。2012年企業實際發生業務招待費40萬元。2012年企業可在稅前列支的業務招待費為（）萬元。A.17.5 B.19 C.19.5 D.24 7.企業提供勞務完工進度的確定，不可選用的方法是（）。A.已完工作的測量 B.發生成本占總成本的比例 C.已提供勞務占勞務總量的比例 D.企業雙方協商的收入支付比例 8.下列各項中，不屬于內部處置資產的是（）。

A.改變資產用途 B.將資產用于生產另一產品 C.改變資產形狀、結構或性能 D.將資產移送境外的分支機構

9．2012年某企業轉讓其使用的固定資產，轉讓收入30萬元。該固定資產原價300萬元，已提取折舊180萬元，已提資產減值準備5萬元。則轉讓按稅法規定確認的該固定資產的損失為（）萬元。

A．85 B．120 C．115 D．90 10.下列納稅人，適用核定征收企業所得稅方法的是（）。

A.依照法律、法規可以不設置賬簿的居民企業 B.特殊行業的納稅人 C.特殊類型的納稅人 D.一定規模以上的納稅人 11.2010年初甲居民企業以資產500萬元直接投資于乙居民企業，取得乙企業30%的股權。2011年12月，甲企業將持有乙企業的股權全部轉讓，取得收入600萬元，轉讓時乙企業在A企業投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關于甲企業該項投資業務的稅務處理，正確的結論是（）。A.甲企業取得投資轉讓所得100萬元 B.甲企業應確認投資的股息所得400萬元 C.甲企業應確認的應納稅所得額為-20萬元 D.甲企業投資轉讓所得應繳納企業所得稅15萬元。

12.某外國企業實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立了分支機構，2012年該機構在中國境內取得勞務收入500萬元，在中國境內培訓技術人員，取得由該外國支付的培訓收入200萬元，在香港取得與該分支機構無實際聯系的所得80萬元，2012該境內機構企業所得稅應稅收入總額為（）萬元。A.500 B.580 C.700 D.780 13.被企業作為不征稅收入的財政性資金未用于支出也未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門，應計入該資金第（）年的應稅收入總額中，一并計算企業所得稅。A.3 B.5 C.6 D.10 14.關于非居民企業核定征收企業所得稅的稅務處理，正確的是（）。

A.應納稅所得額=成本費用總額/（1-經稅務機關核定的利潤率-營業稅稅率）*經稅務機關核定的利潤率

B.應納稅所得額=經費支出總額/（1-經稅務機關核定的利潤率+營業稅稅率）*經稅務機關核定的利潤率

C.應納稅所得額=經費支出總額/（1-經稅務機關核定的利潤率-營業稅稅率）*經稅務機關核定的利潤率

D.應納稅所得額=成本費用總額/（1+經稅務機關核定的利潤率-營業稅稅率）*經稅務機關核定的利潤率 15．下列利息支出可稅前扣除的是（）。

A．逾期償還貸款的銀行罰息 B．非銀行企業內營業機構之間支付的利息 C．稅務機關對關聯交易進行調整，對補稅稅額按國務院規定加收的利息 D．經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的利息支出 16.以負擔或者支付所得的企業或者機構的所在地為所得來源地的是（）。A．動產轉讓所得 B．銷售貨物所得

C．特許權使用費所得 D．股息、紅利等權益性投資所得

17．甲企業銷售一批貨物給乙企業，該銷售行為僅獲取利潤20000元；乙企業將該批貨物銷售給丙，獲取利潤200000元。稅務機關認定甲企業和乙企業之間為關聯交易，根據調查和核定，將220000元的利潤依6：4的比例在甲、乙之間分配。該調整方法是（）。A．再銷售價格法 B．可比非受控價格法 C．交易凈利潤法 D．利潤分割法

18.下列各項中，屬于關聯交易中的“合理的商業目的”的行為是（）。A．免除應納稅款 B．推遲繳納稅款的時間 C．將利潤轉移到低稅率的分支機構

D．為避免分支機構被合并而轉移利潤以彌補該分支機構的虧損

19．某外國企業在中國境內未設立經營機構，2012年從中國境內獲得特許權使用費收入100萬元，按我國稅法規定繳納了營業稅5萬元。該項特許權使用費收入應繳納企業所得稅（）萬元。

A．0 B．10 C．9.5 D．20 20．現行企業所得稅法規定，不考慮外商投資企業和外國企業的稅收優惠的情況下，適用15%稅率的納稅人是（）。

A．小型微利企業 B．綜合利用資源的企業 C．國家需要重點扶持的高新技術企業

D．在中國境內未設立機構但有來源于中國境內所得的外國企業

21．某企業2012年的會計利潤為120萬元，當年發生公益救濟性捐贈20萬元。假設當年無其他調整項目，該企業2012年應繳納企業所得稅（）萬元。（適用企業所得稅稅率為25%）

A．19.4 B．28.4 C．30 D．31.4 22.因非居民企業拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業應納稅款，并在（）日之內向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明。A.1 B.3 C.5 D．10 23．企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具 有合理商業目的安排的，稅務機關有權進行納稅調整的期限是在該業務發生的納稅起（）。

A．3年內 B．5年內 C．10年內 D．無限期

24．甲公司以50萬元的價格從境外關聯公司購入產品，并將該批產品以40萬元的價格銷售給一家無關聯關系的公司。若稅務機關按照再銷售價格法調整關聯交易，確定轉售給無關聯公司的銷售毛利為20%。不考慮其他稅費的情形下，甲公司轉售該批產品的利潤為（）萬元。

A．8 B．10 C．18 D．20 25.下列關于外國企業常駐代表機構經費支出的處理，符合稅法規定的是（）。A.代表機構的經費支出中不得包括汽車等辦公設備的采購支出 B.代表機構的經費支出中不包括在中國境外支付給工作人員的工資

C.代表機構為總機構從中國境內購買樣品所支付的樣品費不得計入經費支出 D.代表機構發生的交際應酬費以實際發生數額計入經費支出額

26.A公司于2011年12月31日將其全部資產和負債轉讓給B公司，凈資產公允價值為1000萬元，合并后A公司解散。為進行該項企業合并，B公司向A公司股東發行了1000萬股本公司普通股作為對價，每股面值1元。如果2011年年末國家發行的最長期限的國債的利率為6%。A公司2010年虧損100萬元，則B公司2011年可以彌補A公司虧損的限額為（）萬元。

A.100 B.60 C.40 D.0 27.下列關于轉讓定價的稅務處理方法，正確的是（）。

A.稅務機關對企業實施轉讓定價納稅調整后，應自企業被調整的最后限度的下一起3年內實施跟蹤管理

B.實際稅負相同的境內關聯方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上也應該做轉讓定價調查、調整

C.企業的關聯方以及可比企業應在與稅務機關約定的期限內提供相關資料，約定期限一般不應超過30日

D.長期虧損、微利或者跳躍性盈利的企業，應該作為轉讓定價調查、證的重點對象之一

28.下列關于總機構和具有主體生產經營職能的二級分支機構，就地預繳所得稅的表述，符合稅法規定的是（）。

A.二級分支機構及其下屬機構均由二級分支機構集中就地預繳企業所得稅 B.三級及以下分支機構也必須就地預繳所得稅

C.具有獨立生產經營職能部門與管理職能部門的經營收入、職工工資總額和資產總額無論是否分來核算，都必須就地預繳所得稅

D.不具有主體生產經營職能的二級及以下分支機構，不就地預繳企業所得稅 29.需要就地預繳企業所得稅的納稅人是（）。

A.新設立分支機構 B.上被認定為小型微利企業的分支機構 C.企業在中國境外設立的不具有法人資格的營業機構

D.由總機構設立的，且經營收入、職工工資和資產總額與管理職能部門分開核算的具有獨立生產經營職能部門

30.總機構繳入中央國庫分配稅款的預繳額，是總機構根根據上年匯算清繳額的1/12或1/4，將企業全部應納所得稅額的（）部分，在每月或者季度終了后15日內，自行向所在地主管稅務機關申報預繳。

A.15% B.25% C.30% D.35%

二、多項選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D、E中選兩個或兩個以上]填入下表中。本題共15小題，每小題2分，多選、錯選本題不得分，少選但所選答案正確的，每個得0.5分，共30分。)1.企業在不同時間購買同一品種國債的，其轉讓時的成本計算方法可以選擇（）。A.先進先出法 B.后進先出法

C.個別計價法 D.加權平均法 E.計劃成本法

2.允許當期或分期間接在企業所得稅前扣除的稅金有（）。

A.出口關稅稅額 B.購買材料允許抵扣的增值稅進項稅額 C.購買小轎車不得抵扣的增值稅進項稅額 D.產品出口退稅中不得退還的增值稅稅額

E.契稅稅額

3.下列各項中，允許企業所得稅前扣除的有（）。A.銀行員工統一著裝的工作服費用 B.某企業為其財產投保支付的財產保險費 C.某企業為維護其商譽而發生是訴訟費 D.企業內營業機構之間支付的租金 E.企業籌辦期間發生的籌辦費用

4．企業可享受減半征收的所得有（）。

A．從事海水養殖的所得 B．從事林產品采集的所得 C．從事其它飲料作物種植的所得 D．從事農產品加工等農業服務項目的所得 E．“公司+農戶”經營模式從事農業生產的企業

5.下列各項中，計算企業所得稅允許減計收入的有（）。

A.生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入

B.企業購買并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備，可以減計企業所得稅收入

C.當前納稅下，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算企業所得稅時，按90%的比例減記收入

D.當前納稅下，保險公司為種植業、養殖業提供保險業務的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%的比例減記收入

E.符合規定條件的節能服務公司在實施合同能源管理項目中取得的各項服務收入，在計算應納稅所得額時，按90%的比例減計收入

6．允許結轉以后于企業所得稅前扣除的費用有（）。A．業務招待費 B．職工教育經費 C．廣告費 D．業務宣傳費 E．按規定提取的環境保護專項基金

7．下列關于納稅人的表述符合企業所得稅法規定的是（）。

A．依照外國法律成立，但實際管理機構在中國境內的企業，也是居民納稅人 B．非居民納稅人包括在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業

C．居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應匯總計算并繳納企業所得稅

D．境外中資企業居民身份的認定，只能采用企業自行判定提請稅務機關認定的形式 E．境外注冊中資居民企業是指因實際管理機構在中國境內而被認定為中國居民企業的境外注冊中資控股企業

8．可獲得稅額抵免的有（）。A．購買安全生產專用設備的投資額

B．居民企業來源于中國境外的應稅所得在境外繳納的所得稅

C．在中國境內設置機構、場所的非居民企業從中國境外取得、與中國境內機構無聯系的所得在境外繳納的所得稅

D．居民企業從其直接控制的外國企業分得的來源于中國境外的股息，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該股息負擔的部分 E．創投企業投資于未上市的中小高新技術企業的投資額，在持有投資滿兩年的納稅，允許其投資額的一定比例抵免當年應納稅額 9．下列支出可稅前扣除的有（）。

A．固定資產的修理支出 B．企業內營業機構之間支付的租金 C．企業因存貨盤虧而不得從銷項稅金中抵扣的進項稅金

D．企業從其關聯方接受的債權性投資比例超過規定標準而發生的利息支出 E．企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費和傭金

10．下列收入或所得納稅義務發生時間的表述符合企業所得稅法規定的有（）。A．股息、紅利等權益性投資受益，納稅義務發生時間為投資方收到所得的時間 B．利息收入，納稅義務發生時間為合同約定的債務人應付利息的日期 C．租金收入的納稅義務發生時間為合同約定的承租人應付租金的日期 D．特許權使用費收入的納稅義務發生時間為收入實際取得的日期

E．安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現時確認收入 11.允許在企業所得稅前扣除的利息支出有（）。

A．企業經批準發行債券的利息支出 B．資產交付使用后發生的借款利息支出 C．所有存貨的借款利息支出 D．非銀行企業內部營業機構之間支付的利息

E．企業投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業對外借款所發生的利息支出

12.不得采用核定征收方法征收企業所得稅的納稅人有（）。A.信用社 B.上市公司 C.會計師事務所 D.農具生產企業 E.匯總納稅企業

13.企業向不具有關聯關系的自然人借款的利息支出允許稅前扣除，應同時符合的條件有（）。

A.企業與個人之間簽訂了借款合同

B.企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，且不具有非法集資目的 C.企業與個人之間的借款合同以減少本金的方式支付利息 D.企業與個人之間的借款合同必須有當地金融機構作為第三方證人

E.企業與個人之間的借款利息支出不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額部分

14．可以在稅前計算攤銷費用的項目有（）。

A．已足額提取折舊的固定資產的改建支出 B．租入固定資產的改建支出 C．固定資產的大修理支出 D．自創商譽 E．納稅人提取的設備維簡費

15.下列各項中，屬于現金損失確認的證據材料的有（）。A.現金保管人確認的現金盤點表

B.現金保管人對短缺的說明及相關核準文件 C.金融機構出具的假幣收繳證明

D.現金保管人確認、并經本單位財務人員證明的假幣

E.對責任人由于管理責任造成損失的責任認定及賠償情況的說明

三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“√”，錯誤的劃“×”，請將你所選答案符號[√、×中選一個]填入下表中。本題共10小題，每小題1分,共10分。）

1.依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結算公司，企業將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，視同轉讓限售股。（）

2.外國企業常駐代表機構以非貨幣形式用于我國境內的公益、救濟性質的捐贈允許作為代表機構的經費支出額，在計算外國企業常駐代表機構總收入時予以考慮。（）3.被投資企業將股票溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入。（）

4.企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金，不得稅前扣除。（）

5.稅務機關對企業以前納稅情況進行檢查時調增的應納稅所得額，應允許調增的應納稅所得額彌補以前的且在彌補期限內的法定虧損。（）

6.企業以前發生的資產損失未能在當年稅前扣除的，根據相關管理辦法，可以向稅務機關水命并進行專項申報扣除。其中屬于實際資產損失，準予追補至該項損失發生扣除，追補確認期限一般不得超過三年。（）

7.總機構將跨地區分支機構所屬資產捆綁打包轉讓發生的資產損失，由分支機構向當地主管稅務機關進行清單申報。（）

8.企業發生債權轉股權業務，對債務清償和股權投資兩項業務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定。（）

9.企業發生符合特殊性重組條件并選擇特殊性稅務處理的，當事各方應在該重組業務完成的60天內，向主管稅務機關提交書面備案資料，證明其符合各類特殊性重組規定的條件。（）

10.非居民企業可以適用的稅收協定與國內相關法規有不同規定的，可申請執行稅收協定規定；非居民企業未提出執行稅收協定規定申請的，按國內稅收法律法規的有關規定執行。（）

四、簡答題（根據問題列出你所給出的答題要點，請將答題要點寫在問題下面，表述要規范。本題共2小題，每題5分,共10分。）

1.請根據非居民企業所得稅核定應納稅所得額的內容列出任意五個相關規定。2.列舉應以清單申報方式向稅務機關申報扣除的資產損失類型。

五、計算題(根據下列資料計算并回答有關問題，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中。本題共10小題，每小題2分，共20分。)1．某企業為中國居民企業，2012年申報上企業所得稅，經會計師事務所審查，企業2011的會計利潤700萬元。其他涉及申報的2011的相關資料如下：

（1）產品對外銷售收入12000萬元（不含稅收入）；將不含稅價200萬元的自產產品作為職工福利，未做銷售處理，也未確認相應稅金；

（2）轉讓自然科學技術所有權，取得轉讓收入800萬元，轉讓費用8萬元，該技術所有權的研究開發費已經在以前作一次性扣除；

（3）實際發放工資總額500萬元，其中包括殘疾人工資30萬元，均按實發工資總額的2%、14%、2.5%分別支付了工會經費、職工福利費和教育經費，取得工會相關票據；

（4）銷售費用2000萬元，其中廣告費和業務宣傳費各1500萬元和200萬元；管理費用1000萬元，其中支付給甲分支機構特許權使用費200萬元、與生產經營活動相關的業務招待費200萬元；財務費用300萬元，包括支付乙分支機構融資利息50萬元（融資額度1000萬元，期限8個月，銀行同期貸款利率6%，用于材料采購），（5）購買節能設備，取得的增值稅專用發票上注明價款100萬元、增值稅17萬元，當年按規定計提的折舊計入了相關成本費用；

（6）營業外支出200萬元：銀行罰息6萬、稅收滯納金4萬、通過社會團體向受災地區捐款190萬元。

（貨物銷售適用17%的增值稅稅率；城建稅7%、教育費附加征收率3%；企業所得稅稅率25%）

【要求】根據上述資料，回答下列問題：

1.2011年該企業允許稅前扣除的業務招待費為（）萬元。A.180 B.65 C.61 D.60 2.2011年該企業允許稅前扣除的營業外支出為（）萬元 A.90 B.107.59 C.113.59 D.114.59 3.2011年該企業納稅調整減少額為（）萬元。A.0 B.30 C.40 D.41.7 4.2011年該企業轉讓技術所有權應繳納企業所得稅（）萬元。A.36.5 B.37.5 C.36 D.43.8 5.2011年該企業應繳納企業所得稅（）萬元。

A.162.3 B.164 C.159.7 D.154.3

2.某創投企業為中國境內居民企業，2011年有如下投資業務：（1）對外投資分得的股息和紅利為1750萬元；

（2）將閑置辦公樓及電腦設備對外出租，全年共取得租金收入500萬元；（3）該創投企業投資者決定2011年對該企業投資800萬元，但直到7月1日和10月1日投資額300萬元和500萬元才分別投入該企業，金融機構的當年同類貸款的年利率為7.5%；

（4）全年該創投企業發生管理費用400萬元，其中業務招待費150萬元；發生財務費用400萬元，其中利息300萬元，其他允許扣除的工資等成本費用等共計500萬元。

（5）轉讓兩項投資：轉讓A投資，取得轉讓收入2300萬元，A投資的成本為1700萬元；轉讓投資B，取得轉讓收入1900萬元，其中包括累計未分配利潤350萬元，B投資的成本為1200萬元，且B投資為若干年前以不動產作價進行的投資。

此外，還有涉及該創投企業經營活動的其他資料：（1）2009年3月該創投企業投資于一家未上市的中小高新技術企業，投資額為300萬元；（2）2010年投資于甲公司，占有甲公司5%的股權，甲公司將股票溢價所形成的資本公積2000萬元于2011年轉為股本。

以上投資均投資于居民企業。

【要求】根據上述資料，回答下列問題：

1.2011年，該創投企業的股息、紅利性質的所得為（）萬元。A.1750 B.2100 C.2200 D.3050 2.2011年，該創投企業的股權投資所得為（）萬元。A.917.5 B.929 C.950 D.1300 3.2011年該創投企業允許稅前扣除的業務招待費為（）萬元。A.2.5 B.23.5 C.32.25 D.35.17 4.2011年該創投企業應納稅所得額為（）萬元。

A.108.01 B.-48.12 C.69.63 D.72.55 5.2011年該創投企業應繳納企業所得稅（）萬元。A.0 B.17.41 C.18.14 D.27 10

第四篇：企業所得稅年報填報說明

企業所得稅年報填報說明

先填寫上利潤表、資產負債表保存，暫不提交，因為提交后不能再修改，如果報表有錯誤只能到稅局，找大廳的人把提交的報表退回才能修改。

按資產負債表、利潤表及會計事務所出具的審計報告填寫居民企業所得稅（年報）。先填附表一至十一，填完后結果會自動生成到企業所得稅報表A類。匯總納稅分支機構所得稅分配表要看本企業性質，如沒有分支機構不填。各表填完后保存，暫不申報。填寫關聯業務往來報告表，如沒有關聯業務空保存。

檢查各表是否有錯誤，檢查無誤后點開互聯網申報進行報表申報。點擊財務報表申報，按申報數據。如果是報表有錯誤，稅局退回了報表，也要先在財務報表申報里，點擊數據修改，才能到填報的報表處進行修改。申報完財務報表，點擊企業所得稅數據申報，方法和申報財務報表相同。申報完成后，可到申報結果查詢里查一下是否申報成功。

申報成功后，打印關聯業務往來報告表和所得稅年報，各打三份交到稅局。稅局會于2月后返回一份申報結果。

第五篇：批量代發工資加密程序企業客戶端使用說明

批量代發工資加密程序企業客戶端操作使用說明

一、系統登錄：

雙擊安裝目錄下的“BatchFileTransition”程序圖標，進入登錄畫面如下：

正確輸入銀行提供的單位合約號及自行設置的登陸密碼后即可進入系統，畫面如下：

二、用戶密碼管理：

委托單位經辦人員需要修改本系統的登陸密碼時，可以單擊“用戶管理”中的“修改密碼”選項，操作畫面如下：

輸入原密碼、兩次輸入新密碼后，點擊“確認”按鈕即可。

三、代發工資數據加密處理：

委托單位經辦人員在將本單位代發數據文件傳遞給銀行前，需要執行“文件處理”中的“文件加密”功能，并“打印數據交接單”，一并交給銀行。

“文件加密”交易畫面如下：

點擊“數據文件路徑”對應的的“瀏覽”按鈕，選擇所對應的文件后，系統會在“加密生成文件路徑”文本框內自動提示加密后文件的路徑及名稱，點擊“生成”按鈕即可，無需改動。加密后的文件名稱與原文件名稱的區別是文件名稱前加上了“ABC_”，并與原文件在同一目錄下。

“打印數據交接單”交易畫面如下：

輸入代發工資單位名稱、總金額、總筆數后，在“選擇打印機”選項處，單擊所要選擇的打印機后，再點擊“打印”按鈕即可。其中的“日期”無需改動，“大寫”程序自動提示，認證碼是文件經過加密后的安全認證碼。

四、重要說明：

1、所要加密的文件均為固定格式、每行定長的文本文件。請注意此文件不能有空行。文件每行要素至少包含序號、姓名、賬號、金額等項。

2、委托單位先前若是給銀行報送的不是文本文件（如Excel文件），則需要先行將此文件轉換成文本文件。Excel文件轉換成文本文件的方式如下：

（1）將Execl文件中的標題行、欄目行等與代發明細無關的行全部刪除。（2）將所有列的單元格式設為文本。

（3）將最后一列的對齊方式設為“靠右（縮進）”，其他列的對齊方式均為“靠左（縮進）”

經過處理的Execl文件最后樣式如下：

（4）將文件另存為“帶格式文本文件（空格分隔）”，生成的文件名稱為*.Prn。另存過程中出現的提示“.Prn文件可能含有與帶格式文本文件（空格分隔）不兼容的功能，是否保存這種格式？”時，可選擇“是”。操作畫面如下：

（5）另存成功后，退出Excel文件，會提示是否保存對.prn文件的更改，此時可選擇“否（N）”。

（6）再用“寫字板”或“記事本”打開已另存成.prn文件后，檢查最后一行是否為空行，如是請刪除此空行，然后進行保存后，即可將此文件進行加密處理了。

文件最后存有空行時，可將光標移動到最后一行數據文件的下一行，如下操作：