第一篇：銀行已核銷債權(quán)資產(chǎn)

****銀行已核銷債權(quán)資產(chǎn) 管理和處置暫行辦法

目錄

第一章

總則 第二章

資產(chǎn)分類 第三章

職責(zé)分工 第四章

日常管理與處置 第五章

附則

第一章

總

則

第一條（目的）

為加強(qiáng)已核銷債權(quán)資產(chǎn)管理，規(guī)范催收處置行為，根據(jù)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2010年修訂版）》（財(cái)金〔2010〕21號(hào)），《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕72號(hào)）及****銀行相關(guān)規(guī)章制度制定本辦法。

第二條（適用范圍）

本辦法適用以下已核銷債權(quán)資產(chǎn)：

1.已核銷信貸類債權(quán)，具體包括已核銷對(duì)公類債權(quán)和已核銷對(duì)私類債權(quán)（不含銀行卡透支）；

2.已核銷非信貸類債權(quán)(不含無(wú)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的非信貸資產(chǎn))。

第三條（總體原則）

在已核銷債權(quán)資產(chǎn)的管理和處置工作中應(yīng)遵循以下原則：

1．依法合規(guī)原則。已核銷債權(quán)資產(chǎn)管理和催收處置，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的法律法規(guī)政策及****銀行的相關(guān)制度規(guī)定。

2．盡職追索原則。對(duì)已核銷債權(quán)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，單獨(dú)核算，并對(duì)已核銷債權(quán)資產(chǎn)本金及相應(yīng)利息繼續(xù)追索，最大限度維護(hù)****銀行的權(quán)益。

3．分類管理原則。按照是否掌握財(cái)產(chǎn)線索以及是否保留追索權(quán)，將已核銷債權(quán)資產(chǎn)逐筆開展資產(chǎn)分類，實(shí)施差別化管理。4．對(duì)外保密原則。核銷信息及管理處置信息，應(yīng)嚴(yán)控知悉范圍，嚴(yán)格對(duì)外保密，防止因信息泄密導(dǎo)致債務(wù)人逃廢債務(wù)。

第二章

資產(chǎn)分類

第四條（資產(chǎn)類別及其標(biāo)準(zhǔn)）

按照是否掌握財(cái)產(chǎn)線索以及是否保留追索權(quán)，已核銷債權(quán)資產(chǎn)分為A、B、C三種類別，具體分類標(biāo)準(zhǔn)如下：

A類資產(chǎn)，是指保留追索權(quán)且債務(wù)人（含借款人、擔(dān)保人或其他還款義務(wù)人，下同）存在未處置完畢的資產(chǎn)（包括尚未分配完畢的法院執(zhí)行款、未處置完畢的抵質(zhì)押物、查封物或其它財(cái)產(chǎn)等），或我行掌握債務(wù)人的其它財(cái)產(chǎn)線索證據(jù)的已核銷債權(quán)資產(chǎn)。

B類資產(chǎn)，是指保留追索權(quán)且我行目前暫未發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有效財(cái)產(chǎn)線索的已核銷債權(quán)資產(chǎn)。

C類資產(chǎn)，指我行對(duì)債務(wù)人已完全喪失追索權(quán)的已核銷債權(quán)資產(chǎn)。

第五條（資產(chǎn)初始分類）

對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)核銷的債權(quán)資產(chǎn)，經(jīng)辦行應(yīng)于債權(quán)核銷后10個(gè)工作日內(nèi)組織開展資產(chǎn)初始分類工作。

第六條（資產(chǎn)分類調(diào)整）

當(dāng)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)線索或債權(quán)債務(wù)關(guān)系發(fā)生新的變化時(shí)，經(jīng)辦行應(yīng)當(dāng)對(duì)照本辦法第四條資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，重新組織開展資產(chǎn)分類工作，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)分類結(jié)果。

第七條（資產(chǎn)分類流程）

資產(chǎn)初始分類或資產(chǎn)分類調(diào)整由負(fù)責(zé)已核銷資產(chǎn)管理處置的資產(chǎn)保全人員填寫已核銷債權(quán)資產(chǎn)分類工作底稿（附件1），報(bào)二級(jí)分行分管行領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)；一級(jí)分行資產(chǎn)保全部門直接經(jīng)營(yíng)的已核銷債權(quán)項(xiàng)目，報(bào)資產(chǎn)保全部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)。分類工作底稿應(yīng)及時(shí)歸入項(xiàng)目檔案。

第三章

職責(zé)分工

第八條（總行資產(chǎn)保全部職責(zé)）

總行資產(chǎn)保全部為全行已核銷債權(quán)資產(chǎn)的業(yè)務(wù)歸口管理部門，內(nèi)設(shè)已核銷債權(quán)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理專門處室。負(fù)責(zé)全行已核銷債權(quán)資產(chǎn)的政策研究、工具開發(fā)、業(yè)務(wù)規(guī)章流程擬訂、業(yè)務(wù)計(jì)劃制定及督導(dǎo)；承擔(dān)總行本級(jí)經(jīng)營(yíng)的已核銷債權(quán)資產(chǎn)的日常管理和催收處置工作；組織開展跨分行已核銷債權(quán)資產(chǎn)打包委外催收及打包出售等批量處置工作；按照相關(guān)規(guī)定組織已核銷債權(quán)資產(chǎn)項(xiàng)目處置方案的審批工作及已核銷資產(chǎn)的表外銷案工作；負(fù)責(zé)全行已核銷債權(quán)資產(chǎn)管理處置工作的組織推進(jìn)、指導(dǎo)和監(jiān)督檢查工作。

第九條（一級(jí)分行資產(chǎn)保全部門職責(zé)）

一級(jí)分行資產(chǎn)保全部門為一級(jí)分行已核銷債權(quán)資產(chǎn)的業(yè)務(wù)歸口管理部門，內(nèi)設(shè)已核銷資產(chǎn)專門崗位。負(fù)責(zé)組織開展已核銷債權(quán)資產(chǎn)分類以及表外銷案工作；負(fù)責(zé)權(quán)限內(nèi)已核銷債權(quán)資產(chǎn)處置方案的申報(bào)、審核、審批；承擔(dān)A類已核銷債權(quán)資產(chǎn)及其他本級(jí)經(jīng)營(yíng)的已核銷債權(quán)資產(chǎn)的日常管理和催收處置工作；牽頭開展已核銷債權(quán)資產(chǎn)打包委外催收及打包出售等批量處置工作；負(fù)責(zé)本行已核銷債權(quán)資產(chǎn)管理處置工作的組織推進(jìn)、指導(dǎo)和監(jiān)督檢查工作。

第十條（二級(jí)分行及以下機(jī)構(gòu)職責(zé)）

二級(jí)分行及以下機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本行經(jīng)營(yíng)的B類已核銷債權(quán)資產(chǎn)的日常管理和處置工作；按照一級(jí)分行資產(chǎn)保全部門要求搜集整理已核銷債權(quán)資產(chǎn)表外銷案的申報(bào)材料，并及時(shí)根據(jù)上級(jí)行通知進(jìn)行表外銷案處理；負(fù)責(zé)配合一級(jí)分行資產(chǎn)保全部門開展已核銷債權(quán)資產(chǎn)打包委外催收及打包出售等批量處置工作；根據(jù)就近原則負(fù)責(zé)配合一級(jí)分行資產(chǎn)保全部門開展已核銷債權(quán)資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)線索查找、財(cái)產(chǎn)監(jiān)控等工作。

第四章

日常管理與處置

第十一條（信息管理）

資產(chǎn)保全人員應(yīng)負(fù)責(zé)建立已核銷債權(quán)資產(chǎn)臺(tái)賬，并做好資產(chǎn)信息維護(hù)工作，認(rèn)真核對(duì)、補(bǔ)錄資產(chǎn)信息，保證資產(chǎn)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

經(jīng)辦行應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)核算規(guī)定要求，對(duì)已核銷債權(quán)資產(chǎn)在表外按原欠款單位（人）分合同設(shè)戶進(jìn)行明細(xì)核算，繼續(xù)按照合同約定及相關(guān)規(guī)定計(jì)算表外利息，并建立與已核銷債權(quán)資產(chǎn)業(yè)務(wù)臺(tái)賬的對(duì)賬機(jī)制，做到“賬賬相符”。第十二條（時(shí)效維護(hù)）

經(jīng)辦行應(yīng)結(jié)合已核銷債權(quán)資產(chǎn)實(shí)際情況，加強(qiáng)訴訟時(shí)效、執(zhí)行時(shí)效和其他法定期間的管理，根據(jù)成本效益原則，采取適當(dāng)?shù)姆绞骄S護(hù)時(shí)效。

對(duì)于喪失訴訟時(shí)效的債權(quán)，應(yīng)盡最大可能采取各種補(bǔ)救措施，促使債務(wù)人主動(dòng)履行或重新確認(rèn)債務(wù)。

第十三條（查找財(cái)產(chǎn)線索）

對(duì)于A、B類已核銷債權(quán)資產(chǎn)，經(jīng)辦行每年至少應(yīng)對(duì)債務(wù)人開展一次財(cái)產(chǎn)線索的查找工作，并登記財(cái)產(chǎn)線索登記表（附件2）。財(cái)產(chǎn)線索包括但不限于債務(wù)人的房產(chǎn)、土地、機(jī)器設(shè)備、車輛、證券、股權(quán)、存單、存款賬戶及其他權(quán)利資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)信息。

第十四條（財(cái)產(chǎn)監(jiān)控）

對(duì)于A類對(duì)公類已核銷債權(quán)資產(chǎn)，經(jīng)辦行每年對(duì)債務(wù)人、抵質(zhì)押物、查封物或其他確認(rèn)落實(shí)的財(cái)產(chǎn)線索，應(yīng)至少開展兩次債務(wù)人財(cái)產(chǎn)監(jiān)控，并及時(shí)更新財(cái)產(chǎn)線索登記表。對(duì)于A類對(duì)私類已核銷債權(quán)資產(chǎn)，經(jīng)辦行每年應(yīng)至少開展一次財(cái)產(chǎn)監(jiān)控。

對(duì)于確認(rèn)具有變現(xiàn)價(jià)值的債務(wù)人財(cái)產(chǎn)，經(jīng)辦行要及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)保全和處置變現(xiàn)。對(duì)于通過(guò)行內(nèi)信息系統(tǒng)查找的債務(wù)人存款賬戶，要按《****銀行不良貸款客戶存款賬戶扣收業(yè)務(wù)操作流程》的相關(guān)要求進(jìn)行賬戶甄別和存款扣收。

第十五條（依法催收）

經(jīng)辦行應(yīng)根據(jù)已核銷債權(quán)資產(chǎn)實(shí)際情況，在采取電話催收、信函催收、上門催收等常規(guī)催收手段的基礎(chǔ)上，依法采取起訴、申請(qǐng)支付令、申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)還債、行使代位權(quán)、行使撤銷權(quán)等法律強(qiáng)制手段清收債權(quán)，保全資產(chǎn)。對(duì)于已經(jīng)終止（中止）、終結(jié)執(zhí)行程序的已核銷債權(quán)資產(chǎn)，在獲得財(cái)產(chǎn)線索證據(jù)后，應(yīng)及時(shí)向法院申請(qǐng)恢復(fù)執(zhí)行。

對(duì)于符合規(guī)定條件的已核銷債權(quán)資產(chǎn)，可委托外部合法機(jī)構(gòu)代理催收，具體要求和流程按照《****銀行已核銷對(duì)公類債權(quán)委外催收業(yè)務(wù)操作規(guī)程》及《****銀行個(gè)人類不良貸款委外催收業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十六條（制定計(jì)劃處置方案）

對(duì)于A類對(duì)公類已核銷債權(quán)資產(chǎn)，經(jīng)辦行應(yīng)于資產(chǎn)分類結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況相應(yīng)運(yùn)用清收、訴訟、以資抵債、減免息、變更借款人、變更擔(dān)保方式、調(diào)整借款期限、保證責(zé)任免除、債權(quán)轉(zhuǎn)讓等各類不良資產(chǎn)處置手段及其組合手段擬訂項(xiàng)目計(jì)劃處置方案；符合地震災(zāi)區(qū)、中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款、國(guó)務(wù)院專案等國(guó)家減免政策的，可按相關(guān)政策要求減免債務(wù)人貸款本金。除上述國(guó)家特殊政策以外，不得對(duì)債務(wù)人減免本金。計(jì)劃處置方案至少每年重檢一次。

制定計(jì)劃處置方案時(shí)應(yīng)集體研究，防范道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)債務(wù)人及利益相關(guān)人的談判，應(yīng)由兩人以上參加，并形成談判記錄存檔備查。談判的具體流程按照《****銀行不良資產(chǎn)處置談判規(guī)程》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十七條（處置方案申報(bào)與審批）經(jīng)辦行將處置方案以正式文件逐級(jí)上報(bào)，由總行和一級(jí)分行負(fù)責(zé)資產(chǎn)保全業(yè)務(wù)審批的機(jī)構(gòu)按照授權(quán)規(guī)定進(jìn)行審批。已核銷債權(quán)資產(chǎn)處置方案的申報(bào)書格式及申報(bào)材料清單見附件

3、附件4。

第十八條（處置方案執(zhí)行）

處置方案經(jīng)審批同意后，經(jīng)辦行負(fù)責(zé)按照批復(fù)的方案組織實(shí)施。如確需變更、且條件優(yōu)于原方案的，應(yīng)逐級(jí)上報(bào)至原審批機(jī)構(gòu)備案；劣于原方案的，應(yīng)重新上報(bào)審批。有附加條件的處置方案應(yīng)落實(shí)條件后再實(shí)施。需要簽署處置協(xié)議或相關(guān)法律文本的，按照相關(guān)授權(quán)規(guī)定對(duì)外簽署。處置過(guò)程中發(fā)生的訴訟費(fèi)等債權(quán)性質(zhì)的墊付費(fèi)用應(yīng)增加表外已核銷資產(chǎn)。

第十九條（債權(quán)受償順序）

已核銷債權(quán)資產(chǎn)發(fā)生的回收，若無(wú)明確約定，應(yīng)優(yōu)先償還同一債務(wù)人其他已喪失訴訟時(shí)效及其他風(fēng)險(xiǎn)較大的債權(quán)，在此基礎(chǔ)上，應(yīng)先沖抵處置過(guò)程中的墊付費(fèi)用，然后依次用于債權(quán)本金和利息還款；債權(quán)合同有明確約定還款順序的，按約定順序還款。對(duì)于在表內(nèi)尚有不良債權(quán)的借款人還款，原則上應(yīng)先償還表內(nèi)債權(quán)，再償還已核銷債權(quán)。

第二十條（表外銷案條件）

已核銷債權(quán)資產(chǎn)符合財(cái)政部下發(fā)的《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2010年修訂版）》（財(cái)金〔2010〕21號(hào)）中所確定的債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完全終結(jié)的情況的，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行表外銷案。債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完全終結(jié)的情況包括： 1．列入國(guó)家兼并破產(chǎn)計(jì)劃核銷的貸款； 2．經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)；

3．法院判決終結(jié)執(zhí)行或法院裁定免除責(zé)任，并且了結(jié)全部債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債權(quán)；

4．法院裁定通過(guò)重整計(jì)劃或和解協(xié)議，根據(jù)重整計(jì)劃或和解協(xié)議核銷的債權(quán)，在重整計(jì)劃或和解協(xié)議執(zhí)行完畢后；

5．自法院裁定破產(chǎn)案件終結(jié)之日起已超過(guò)2年的債權(quán)。第二十一條（檔案管理）

經(jīng)辦行應(yīng)指定專（兼）職檔案管理人員，對(duì)已核銷債權(quán)資產(chǎn)檔案實(shí)行專柜管理。管理處置過(guò)程中形成的檔案資料，資產(chǎn)保全人員應(yīng)與檔案管理人員及時(shí)交接。對(duì)于表外銷案的已核銷債權(quán)資產(chǎn)，及債務(wù)人已全部履行還款義務(wù)的項(xiàng)目，經(jīng)辦行應(yīng)將全部檔案資料移送檔案管理部門保存管理。

第二十二條（監(jiān)督檢查）

各級(jí)行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已核銷債權(quán)資產(chǎn)管理處置的監(jiān)督檢查工作。一級(jí)分行資產(chǎn)保全部門應(yīng)按照《****銀行資產(chǎn)保全條線業(yè)務(wù)檢查規(guī)程》的要求，負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)直接經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的自查和下屬分支機(jī)構(gòu)已核銷債權(quán)資產(chǎn)管理處置工作的監(jiān)督檢查，于每一年度結(jié)束之后組織落實(shí)轄內(nèi)的資產(chǎn)保全業(yè)務(wù)檢查工作。總行資產(chǎn)保全部通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)方式對(duì)全行已核銷債權(quán)資產(chǎn)管理處置工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)整改。對(duì)于存在違規(guī)失職行為的人員，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅追究責(zé)任。

第五章

附

則

第二十三條（實(shí)施細(xì)則的制定）

各一級(jí)分行應(yīng)根據(jù)本辦法，制定本行已核銷債權(quán)資產(chǎn)管理處置實(shí)施細(xì)則并報(bào)總行備案。

第二十四條（生效及解釋）

本辦法自下發(fā)之日起生效，本辦法下發(fā)之前的有關(guān)規(guī)章，與本辦法有沖突的，以本辦法為準(zhǔn)。本辦法由****銀行總行負(fù)責(zé)解釋和修改。

第二篇：對(duì)已核銷資產(chǎn)管理和催收工作的思考

對(duì)已核銷資產(chǎn)管理和催收工作的思考

■ 趙新 劉瑩

近年來(lái)，財(cái)政部對(duì)金融企業(yè)呆賬認(rèn)定和核銷條件逐步放寬，為商業(yè)銀行自主核銷提供了相對(duì)寬松的環(huán)境。隨著核銷政策運(yùn)用的日趨成熟，在當(dāng)前銀行不良貸款出現(xiàn)較大幅度反彈的形勢(shì)下，呆賬核銷已成為快速處置消化不良資產(chǎn)、實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量控制目標(biāo)的有效手段之一。與此同時(shí)，由于已核銷資產(chǎn)數(shù)額的大量增加，銀行出于自身規(guī)范管理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)以及內(nèi)外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的政策要求，已核銷資產(chǎn)管理和催收處置工作的重要性日益突出，加強(qiáng)核銷后追索，強(qiáng)化已核銷管理已經(jīng)成為現(xiàn)今銀行貸后管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。上半年全行呆賬核銷力度加大、步伐加快，核銷金額相比近年同期增幅較大。本文對(duì)當(dāng)前已核銷資產(chǎn)管理和催收工作進(jìn)行了思考，提出一些政策建議。

一、已核銷資產(chǎn)管理和催收是銀行貸后管理的重要內(nèi)容

（一）有助于提升精細(xì)化管理水平。截至2010年底，全行已核銷資產(chǎn)已經(jīng)超過(guò)表內(nèi)不良貸款余額，其中有追索權(quán)的資產(chǎn)余額占比超過(guò)65%。為應(yīng)對(duì)全行不良資產(chǎn)結(jié)構(gòu)重大變化，自2009年以來(lái)，總行資產(chǎn)保全部先后下發(fā)多個(gè)關(guān)于已核銷資產(chǎn)管理和處置工作的文件，以“賬銷、案存、權(quán)在”為核心要求，從健全臺(tái)賬、設(shè)立專崗、資產(chǎn)分類、檔案管理、時(shí)效維護(hù)、會(huì)計(jì)核算以及建立追收處置制度、完善考核激勵(lì)政策和加強(qiáng)系統(tǒng)運(yùn)用等方面不斷細(xì)化完善要求和標(biāo)準(zhǔn)，形成了一套較為科學(xué)合理的管理體系。近幾年，全行對(duì)已核銷資產(chǎn)進(jìn)行了全面清理分類，在此基礎(chǔ)上甄別、遴選出有潛在回收價(jià)值的重點(diǎn)項(xiàng)目，進(jìn)一步提升了資產(chǎn)保全向后延伸的精細(xì)化管理水平，為后續(xù)回收處置打下了良好的基礎(chǔ)。

（二）增加全行經(jīng)營(yíng)效益。當(dāng)前，商業(yè)銀行面臨著利潤(rùn)增速放緩、不良反彈加大的雙重壓力，資產(chǎn)保全工作不僅要承擔(dān)快速處置不良，提升資產(chǎn)質(zhì)量的重任，還要以回收價(jià)值最大化為目標(biāo)，為全行積極創(chuàng)造價(jià)值貢獻(xiàn)。隨著呆賬核銷條件的逐步放寬，已核銷資產(chǎn)回收潛力也相應(yīng)提高。近年來(lái)，保全條線“沙里淘金”，對(duì)已核銷資產(chǎn)債權(quán)不放松管理、不放棄追索，充分挖掘資產(chǎn)信息，加大管理處置力度，為全行創(chuàng)造了較為可觀的利潤(rùn)。自2005年至今（截至2013年6月底），已核銷資產(chǎn)累計(jì)回收現(xiàn)金超過(guò)80億元，2012年現(xiàn)金回收突破15億元，為全行經(jīng)營(yíng)效益做出了積極貢獻(xiàn)。

（三）推進(jìn)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)。近年來(lái)，盡管我國(guó)金融生態(tài)環(huán)境有了比較大的改觀，但是地區(qū)間仍存在差異，直接或間接的行政干預(yù)、司法訴訟案件執(zhí)行不力等事件時(shí)有發(fā)生，對(duì)銀行債權(quán)保護(hù)產(chǎn)生不利影響，甚至直接導(dǎo)致銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生和損失加大。完善社會(huì)誠(chéng)信機(jī)制，推進(jìn)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)需要各個(gè)層面和許多不同部門協(xié)調(diào)一致、互相配合，更需要商業(yè)銀行積極主動(dòng)地作為。呆賬核銷并不是“一核了之”，加大對(duì)已核銷債權(quán)的管理追收力度，可以強(qiáng)化債權(quán)保護(hù)觀念，促進(jìn)全社會(huì)誠(chéng)信意識(shí)、司法公正和資源配置水平的不斷提高，進(jìn)一步優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境。

二、當(dāng)前工作面臨的挑戰(zhàn)

（一）傳統(tǒng)觀念亟需轉(zhuǎn)變。由于多年來(lái)形成的慣性思維，“重表內(nèi)、輕表外”、“重處置、輕管理”的觀念依然不同程度地存在，對(duì)已核銷資產(chǎn)管理處置工作的重視不夠、認(rèn)識(shí)不到位、責(zé)任不明確。這是因?yàn)椋押虽N資產(chǎn)回收不影響分行KPI；部分行沒有下達(dá)已核銷資產(chǎn)回收計(jì)劃；即使有計(jì)劃，也和表內(nèi)不良資產(chǎn)處置任務(wù)無(wú)關(guān)，不影響信貸資產(chǎn)質(zhì)量；對(duì)已核銷資產(chǎn)回收增加利潤(rùn)的貢獻(xiàn)沒有充分認(rèn)識(shí)或未引起足夠重視；對(duì)因疏于管理帶來(lái)的不作為引發(fā)的監(jiān)管問題及合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足。

（二）基礎(chǔ)管理需要加強(qiáng)。全行歷年來(lái)核銷的呆賬資產(chǎn)金額已超過(guò)1000億元，筆數(shù)超過(guò)10萬(wàn)筆，如此規(guī)模巨大的資產(chǎn)對(duì)管理處置提出了相當(dāng)高的要求，但是由于各種客觀因素，已核銷資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理存在薄弱環(huán)節(jié)，催收處置難度較大。原因在于，一是由于時(shí)間跨度大、建行系統(tǒng)歷經(jīng)多次改革，機(jī)構(gòu)撤并、人員變更，資產(chǎn)信息流失嚴(yán)重，陳年舊賬往往無(wú)從下手；二是現(xiàn)存已核銷資產(chǎn)大多分散在二級(jí)行及分支機(jī)構(gòu)，目前僅個(gè)別二級(jí)行仍設(shè)保全部，其他分支機(jī)構(gòu)僅設(shè)有保全專崗或兼職人員，管理力量跟不上；三是項(xiàng)目情況本身復(fù)雜，隨著時(shí)間推移，涉及政府、法院及相關(guān)部門機(jī)構(gòu)、人員變更，經(jīng)營(yíng)管理難以延續(xù)，財(cái)產(chǎn)線索難以查找。尤其是較早核銷條件比較嚴(yán)格，資產(chǎn)基本追索窮盡，回收幾乎不可能。

（三）激勵(lì)政策有待完善。近年來(lái)，總行將已核銷資產(chǎn)回收列為資產(chǎn)保全條線KPI考核指標(biāo)之一，對(duì)已核銷資產(chǎn)回收制定了相應(yīng)的激勵(lì)政策，每年按回收額掛鉤一定費(fèi)用，且費(fèi)用比例基本保持在4-5%，高于表內(nèi)不良資產(chǎn)處置費(fèi)用激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)。但是，激勵(lì)效果并不明顯，難以調(diào)動(dòng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)處置回收積極性。主要原因，一是大部分行將已核銷資產(chǎn)回收掛鉤費(fèi)用同表內(nèi)不良資產(chǎn)處置費(fèi)用混合下達(dá)；二是費(fèi)用經(jīng)層層分解下達(dá)后不能專項(xiàng)用于保全處置工作；三是費(fèi)用不能激勵(lì)到經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)，沒有兌現(xiàn)專項(xiàng)員工費(fèi)用。

三、對(duì)已核銷資產(chǎn)管理催收工作的若干建議

（一）強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，嚴(yán)格落實(shí)管理職責(zé)。要充分認(rèn)識(shí)到呆賬核銷僅僅是我行內(nèi)部賬務(wù)處理的一種形式，除幾類特殊情況以外，我行債權(quán)仍受法律保護(hù)，已核銷資產(chǎn)管理及核銷后債權(quán)的繼續(xù)追索是不良資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的延續(xù)，是貸后管理一項(xiàng)重要工作和職責(zé)所在，也是當(dāng)前可以深挖潛力直接創(chuàng)造利潤(rùn)的來(lái)源之一。各級(jí)行應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，認(rèn)真落實(shí)監(jiān)管要求，牢記“賬銷、案存、權(quán)在”原則，堅(jiān)決杜絕“一核了之”之后的不作為和疏于管理行為，逐筆明確管理處置崗位責(zé)任人，避免出現(xiàn)“無(wú)人管、無(wú)人問”的管理真空，對(duì)保留追索權(quán)的已核銷資產(chǎn)做到窮盡追索。

（二）做好資產(chǎn)分類，加強(qiáng)基礎(chǔ)信息管理。按照是否掌握財(cái)產(chǎn)線索以及是否保留追索權(quán)，我行已核銷資產(chǎn)分為A、B、C三種類別。因此，資產(chǎn)分類是確認(rèn)我行已核銷債權(quán)效力的一項(xiàng)重要工作，實(shí)施核銷后續(xù)管理的關(guān)鍵步驟，進(jìn)行催收處置的基礎(chǔ)和前提。各級(jí)行應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)有項(xiàng)目檔案資料和信息，及時(shí)建立臺(tái)賬，完成資產(chǎn)分類，定期進(jìn)行檔案、時(shí)效等信息檢查維護(hù)。目前，SARM系統(tǒng)已核銷資產(chǎn)模塊僅能提供核銷項(xiàng)目轉(zhuǎn)入時(shí)的基本信息查詢，建議盡快開放系統(tǒng)已核銷資產(chǎn)信息維護(hù)功能，充分運(yùn)用系統(tǒng)平臺(tái)提高資產(chǎn)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，為后續(xù)催收處置打好基礎(chǔ)。

（三）實(shí)施差別化管理，積極尋找財(cái)產(chǎn)線索。在已核銷資產(chǎn)管理和催收實(shí)踐工作中，要區(qū)分側(cè)重點(diǎn)，實(shí)施差別化管理，以節(jié)約管理成本，提高處置效率。對(duì)于保留追索權(quán)且債務(wù)人存在未處置完畢的資產(chǎn)，或我行已掌握債務(wù)人的其它財(cái)產(chǎn)線索證據(jù)的A類資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)加快推進(jìn)資產(chǎn)的處置變現(xiàn)或重啟執(zhí)行程序。對(duì)于保留追索權(quán)但是目前暫未發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有效財(cái)產(chǎn)線索的B類資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注債務(wù)人的動(dòng)向，通過(guò)查詢銀行存款賬戶、應(yīng)收賬款、工商登記、車輛、房產(chǎn)、土地信息以及股票、債券、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等情況，積極尋找財(cái)產(chǎn)線索。對(duì)于完全喪失追索權(quán)并符合表外銷案條件的C類資產(chǎn)，應(yīng)組織審核盡快銷案，以減少系統(tǒng)資源無(wú)效占用。

（四）創(chuàng)新手段運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)多元化處置。目前，我行已核銷資產(chǎn)處置適用表內(nèi)不良資產(chǎn)處置方式及審批權(quán)限，可以靈活運(yùn)用清收、訴訟、以資抵貸、減免息、變更借款人或擔(dān)保方式、調(diào)整借款期限等現(xiàn)有處置政策和手段。另外考慮到B類資產(chǎn)筆數(shù)多、金額大、回收難，主要采取批量委外催收方式處置。從我行實(shí)踐看，已核銷資產(chǎn)有其特殊性，處置過(guò)程中的催收、談判、重組難度更大，對(duì)公B類資產(chǎn)委外催收回收率較低。因此建議，對(duì)已核銷資產(chǎn)處置審批權(quán)限適當(dāng)下放，出臺(tái)本金折讓政策，實(shí)施批量委外催收的已核銷資產(chǎn)可以優(yōu)化資產(chǎn)組合方式，建立合理有效的競(jìng)爭(zhēng)和獎(jiǎng)懲機(jī)制。

（五）完善激勵(lì)約束，充分調(diào)動(dòng)回收積極性。目前看，已核銷資產(chǎn)回收激勵(lì)政策發(fā)揮了積極的導(dǎo)向作用，但是激勵(lì)作用有限。建議考核激勵(lì)政策進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，一是激勵(lì)費(fèi)用完全由總行配置，提高員工費(fèi)用比重（2013年掛鉤比例為員工費(fèi)用0.6%，非員工費(fèi)用3.4%）；二是各行細(xì)化回收獎(jiǎng)勵(lì)考核政策，鼓勵(lì)各分行追加一部分激勵(lì)費(fèi)用，依據(jù)項(xiàng)目回收難度和金額大小等實(shí)行差別化費(fèi)用獎(jiǎng)勵(lì)，返還經(jīng)辦行適當(dāng)?shù)男刨J規(guī)模用于獎(jiǎng)勵(lì)回收；三是確保激勵(lì)政策執(zhí)行到位，已核銷資產(chǎn)回收激勵(lì)費(fèi)用切實(shí)用于保全經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)和對(duì)回收做出貢獻(xiàn)的員工個(gè)人。

（作者單位：江蘇省分行）

第三篇：已核銷貸款管理制度

橫山縣瑞通小額貸款公司 核銷呆賬貸款管理制度

為了規(guī)范小額貸款公司呆賬貸款申請(qǐng)核銷報(bào)批手續(xù)，及時(shí)處置資產(chǎn)損失，提高資產(chǎn)質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)，增強(qiáng)公司抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能力，現(xiàn)制定本制度。

一、呆賬貸款的認(rèn)定條件

1、貸款人和擔(dān)保人依法宣告資產(chǎn)關(guān)閉解散，并終止法人資格，通過(guò)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。

2、借款人死亡，依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。

3、借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還的貸款。

4、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無(wú)其他貸款承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法

收回的貸款。

二、呆賬貸款的認(rèn)定程序及權(quán)限

1、公司信貸人員按上述呆賬貸款的認(rèn)定條件，對(duì)照損失貸款標(biāo)準(zhǔn)，確已無(wú)法收回的貸款，進(jìn)行初步認(rèn)定，同時(shí)按損失貸款標(biāo)準(zhǔn)收集相關(guān)資料證據(jù)。

2、公司根據(jù)上報(bào)的呆賬認(rèn)定材料，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部審核，報(bào)董事會(huì)審議，經(jīng)董事長(zhǎng)審批后，認(rèn)定為呆賬貸款。

三、貸款呆賬核銷

1、貸款呆賬核銷指發(fā)生的呆賬貸款損失，按規(guī)定經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)批準(zhǔn)后，沖抵呆賬貸款準(zhǔn)備。

2、發(fā)生符合條件的呆賬貸款損失，應(yīng)按照呆賬認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)要求，需報(bào)送以下相關(guān)文件資料。（1）呆賬貸款損失申請(qǐng)報(bào)告

（2）貸款合同發(fā)放貸款憑證及相關(guān)材料（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他材料。

四、下列貸款不得作為呆賬核銷

1、借款人和擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，不論何種原因，要按期償還貸款，2、未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)馁J款

3、其他不符合核銷條件的貸款

五、呆賬貸款的核銷管理

1、核銷呆賬貸款，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部進(jìn)行運(yùn)作，做好保密工作。

2、呆賬貸款核銷后的資產(chǎn)保全和追收，對(duì)已核銷的呆賬貸款應(yīng)繼續(xù)保密追訴的權(quán)利

3、建立呆賬貸款已核銷管理登記簿，明確專人進(jìn)行管理，盡最大努力減少呆賬貸款的損失。

橫山縣瑞通小額貸款公司

2012.12.1

第四篇：債權(quán)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

出讓方：（以下簡(jiǎn)稱“甲方”）

住 所：

法定代表人：

電 話：

傳真：

受讓方：（以下簡(jiǎn)稱“乙方”）

住所：

法定代表人：

電話：

傳真：

甲乙雙方按照誠(chéng)實(shí)信用原則，依據(jù)中華人民共和國(guó)《合同法》、《民法通則》、《民事訴訟法》、《仲裁法》等有關(guān)法律規(guī)定，經(jīng)雙方協(xié)商一致，就甲方向乙方轉(zhuǎn)讓其擁有的債權(quán)事宜達(dá)成如下協(xié)議：

第一條　轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)：

甲方將 的債權(quán)：

債權(quán)金額大寫小寫

（其中：本金：元；利息： 元）按雙方協(xié)商的價(jià)格大寫 小寫 轉(zhuǎn)讓給乙方。

乙方同意受讓甲方在企業(yè)擁有的債權(quán)大寫小寫，并按大寫 小寫 的協(xié)商價(jià)格收購(gòu)。

第二條　雙方的權(quán)利義務(wù)：

甲方保證本合同第一條轉(zhuǎn)讓給乙方的債權(quán)為甲方合法擁有，甲方擁有完全、有效的處分權(quán)。甲方保證其所轉(zhuǎn)讓的債權(quán)免遭任何第三人的追索。否則，甲方承擔(dān)由此而引起的所有經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

乙方保證依本合同第一條規(guī)定的價(jià)款，在本合同生效之日起_____天之內(nèi)向甲方支付規(guī)定的價(jià)款的_____%。乙方應(yīng)將其余的_____%轉(zhuǎn)讓價(jià)款在_____年 _____月_____日之前向甲方支付。

甲方保證已將該債權(quán)的轉(zhuǎn)讓通知債務(wù)人。

第三條　違約責(zé)任：

如果本合同任何一方未按本合同的規(guī)定，適當(dāng)?shù)亍⑷娴芈男衅淞x務(wù)，應(yīng)該承擔(dān)違約責(zé)任。未違約一方由此產(chǎn)生的任何責(zé)任和損害，均由違約一方賠償未違約一方。

如果乙方未能按本合同的規(guī)定按時(shí)支付債權(quán)價(jià)款，遲延一天，應(yīng)支付遲延部分總價(jià)款_____%作為違約金，由乙方向甲方支付。

第四條　合同的解除：

1.經(jīng)核實(shí)債權(quán)狀況與甲方提供的資料不一致或債權(quán)有權(quán)屬糾紛，乙方有權(quán)解除合同；

2.甲乙雙方經(jīng)協(xié)商同意，可以變更或者解除本合同。

3.甲方偽造事實(shí)證據(jù)、隱瞞重要情節(jié)、提供非法權(quán)益憑證，乙方有權(quán)解除合同。

第五條　費(fèi)用的負(fù)擔(dān)：

雙方同意共同負(fù)擔(dān)本轉(zhuǎn)讓合同實(shí)施所發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，甲方承擔(dān)，乙方承擔(dān)。

第六條　合同糾紛：

甲乙雙方就本合同發(fā)生糾紛應(yīng)協(xié)商解決，協(xié)商不成任何一方均有權(quán)向 申請(qǐng)仲裁或提起訴訟。

第七條　合同生效：

1.本合同一式四份，甲方執(zhí) 份，乙方執(zhí)份，具有同等法律效力。

2.本合同自簽訂日起生效。

甲方（蓋章）：乙方（蓋章）：

甲 方 代 表：乙 方 代 表：

簽訂時(shí)間： 年 月日

第五篇：12戶債權(quán)資產(chǎn)打包掛牌 京華信托已申請(qǐng)破產(chǎn)

12戶債權(quán)資產(chǎn)打包掛牌 京華信托已申請(qǐng)破產(chǎn)2011年09月23日 07:22 來(lái)源： 中國(guó)新聞網(wǎng) 【字體：大 中 小】 網(wǎng)友評(píng)論

近日，北京金融資產(chǎn)交易所(下稱“北金所”)一則資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓信息顯示，北京京華信托投資公司(下稱“京華信托”)已向法院申請(qǐng)破產(chǎn)。

在北金所掛牌的這個(gè)資產(chǎn)包共計(jì)12項(xiàng)債權(quán)，債權(quán)本金5.7億元，利息2.5億元；債權(quán)形成時(shí)間都在上世紀(jì)90年代，債務(wù)人北京地區(qū)3戶、遼寧地區(qū)3戶、廣東地區(qū)2戶，湖南、湖北、新疆、江蘇地區(qū)各1戶；債務(wù)人7戶清算中，3戶已訴訟，2戶未訴訟。

該資產(chǎn)包債務(wù)人之一京華信托已申報(bào)債權(quán)本金4.02億元，利息1.35億元，該公司已向法院申請(qǐng)破產(chǎn)；資產(chǎn)包中1戶債權(quán)已取得北京市第二中級(jí)人民法院裁定，裁定將廣州市越秀區(qū)珠光路1-39號(hào)、德政南路89-113號(hào)的9635平方米土地過(guò)戶至債權(quán)人名下。

北金所信息顯示，該項(xiàng)資產(chǎn)包掛牌價(jià)格為4000萬(wàn)元，整體轉(zhuǎn)讓，要求一次性付款，該資產(chǎn)包債務(wù)人除京華信托外，還包括遼寧省國(guó)際信托投資公司、新疆證券有限責(zé)任公司、南方證券股份有限公司、遼寧信托投資公司、武漢科技信托投資公司、遼寧華盛信托投資股份有限公司等11家機(jī)構(gòu)。

北金所相關(guān)人士告訴《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》記者，該資產(chǎn)包已有意向受讓人咨詢，但目前還沒有確定的受讓方。