第一篇：農村商業銀行已核銷呆賬貸款和已沖銷貸款管理辦法

農村商業銀行已核銷呆賬貸款和已沖銷貸款管理辦法

136號（5月18日）第一章

總

則

第一條

為切實加強對已核銷呆賬貸款和已沖銷貸款的管理，最大程度地減少農村商業銀行股份有限公司（以下簡稱本行）信貸資產損失，努力防范呆賬貸款核銷及沖銷貸款工作中可能出現的弄虛作假和道德風險等，特制定本辦法。

第二條

本辦法中已核銷呆賬貸款是指符合呆賬貸款認定和核銷的具體條件而申報核批已列入表外科目核算的貸款；已沖銷貸款是指難以收回、無法呆賬核銷的、經總行核批后用資本公積、盈余公積沖銷的已列入表外科目核算的貸款；其他方式沖銷的貸款是指難以收回、無法呆賬核銷的、經總行核批后用政府扶持資金等沖銷的已列入表外科目核算的貸款。

第二章

已核銷呆賬貸款和已沖銷貸款的會計核算 第三條

本行對已核銷呆賬貸款及已沖銷貸款實行“賬銷案存”的原則，即“內銷外掛”、“形銷實不銷。”

第四條

支行會計主管在對已核銷呆賬貸款和已沖銷貸款進行表外科目核算的同時，應增設“已核銷呆賬貸款”、“ 已沖銷貸款”等管理卡，及時記載已核銷呆賬貸款、已沖銷貸款的增減變化及余額情況。

第五條

信貸人員對已核銷呆賬貸款、已沖銷貸款等應進行整理分類，建立“已核銷呆賬貸款”、“已沖銷貸款”登記簿，序時登記。登記簿的內容包括：借款人名稱、借款時間、用途、金額、責任人、已收息情況、核（沖）銷日、核（沖）銷原因、核（沖）銷金額、批準核（沖）銷人，核（沖）銷后的清收情況。

第六條

對已核銷呆賬貸款和沖銷貸款的借據，支行要設專人保管，且視同正常貸款借據一樣保持賬、表、卡、據相符一致。

第三章

已核銷呆賬貸款和沖銷貸款的管理

第七條

支行應對已核（沖）銷貸款進行規范管理，建立、完善已核（沖）銷貸款檔案。檔案的主要內容包括：

一、借款申請書、借款合同復印件。

二、貸款到（逾）期催收通知書。

三、擔保人履行責任通知書。

四、呆賬貸款認定審批表。

五、呆賬貸款核銷審批表。

六、破產企業的有關法律文件材料。

七、其他證明材料。

第八條

已核（沖）銷呆賬貸款中的企業貸款、個體工商戶貸款及10萬元以上的大額農戶貸款，要以戶為單位建立檔案。

第九條

對農戶小額信用貸款以核（沖）銷時間為序逐筆登記并建立檔案。

第十條

收回已核（沖）銷呆賬貸款要嚴格按財務會計核算有關規定按時入賬。

第十一條

切實做好核（沖）銷呆賬貸款的保密工作，避免因知情面擴大而帶來不必要的負面影響。

第十二條

支行對已核（沖）銷呆賬貸款要繼續定期進行催收，有時效的要保時效，無時效的也要想方設法進行清收。第十三條

總行風險管理部負責對支行已核（沖）銷貸款管理的檢查監督。

第四章

獎懲辦法

第十四條 收回已核銷呆賬貸款和沖銷貸款等按照總行不良貸款管理及清收獎勵辦法的有關規定進行獎勵。

第十五條 因違反呆賬貸款核（沖）銷保密制度對外泄露應保密事項，造成債權主張不能或重大不利影響的，總行視情節輕重對有關責任人給予經濟處罰、行政處分等。

第十六條 對已核銷呆賬貸款和已沖銷貸款管理、清收不力的，總行將視情節輕重追究有關人員責任。

第五章

附

則

第十七條

本辦法由總行負責解釋和修訂。第十八條

本辦法自印發之日起執行。

第二篇：農村商業銀行呆賬貸款核銷管理辦法

農村商業銀行呆賬貸款核銷管理辦法

135號（5月18日）第一章 總 則

第一條 為了規范農村商業銀行股份有限公司（以下簡稱本行）呆賬貸款申請核銷報批手續，及時處置資產損失，提高資產質量，有效保全資產，增強本行抵御經營風險能力，根據國家稅務總局關于《企業資產損失稅前扣除管理辦法》等有關規定，結合本行的實際情況，制定本辦法。

第二條 貸款呆賬認定和核銷應堅持謹慎性原則,貸款呆賬認定及核銷必須按本辦法的規定程序辦理。

第三條 貸款呆賬核銷應堅持賬銷案存的管理原則。第四條 貸款呆賬核銷必須堅持貸款責任追究制。

第二章 呆賬貸款的認定條件

第五條 經采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的貸款，可以認定為呆賬貸款：

(一)借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，通過對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

(二)借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤或者死亡，依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

(三)借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，對其財產進行清償和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

(四)借款人和擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣(市、區)及縣以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，終止法人資格，對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款。

(五)借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，經追償后確實無法收回的貸款。

(六)由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，通過訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，仍無法收回的貸款。

(七)由于上述(一)至(六)項原因借款人不能償還到期貸款，依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款。

(八)助學貸款逾期后，在確定的有效追索期內，并依法處置助學貸款抵押物(質押物)和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；

(九)經國務院專案批準核銷的貸款。

第三章 呆賬貸款的認定程序及權限

第六條 支行、營業部、公司業務部、個人業務部（以下簡稱支行）信貸人員按上述呆賬貸款認定條件，對照損失貸款標準，無論采取什么樣的措施后，確己無法收回的貸款，進行初步認定。同時按損失貸款標準收集相關資料證據。

第七條 根據信貸人員初步認定的損失貸款和收集的相關資料證據，經支行會辦研究，初步確認后，方可上報總行審定。

第八條 總行根據支行上報的呆賬認定材料，經風險管理部審核、稽核部確認，總行資產處置委員會審議，經由有權審批人審批后，認定為呆賬貸款。

第四章 呆賬貸款的責任追究

第九條 對準備核銷的呆賬貸款，必須查明呆賬形成的原因，明確相應的責任人，包括經辦人和有關負責人。

第十條 對照相關信貸管理制度，對呆賬損失確屬不可抗力因素的或信貸管理工作按制度要求己盡職盡責的，可免除責任。對信貸管理工作未按制度要求盡職盡責，造成的貸款呆賬損失的人員，視金額大小和性質輕重進行處理。有違法犯罪行為的，應移交司法機關，依法追究法律責任。

第五章 呆賬貸款核銷

第十一條 呆賬貸款核銷指發生的呆賬貸款損失，按規定報經稅務機關審核確認批準后，沖抵呆賬貸款準備。

第十二條 發生符合條件的呆賬貸款損失，應按呆賬認定的標準要求,須報送以下相關文件、資料：

(一)呆賬貸款損失申請報告。基本內容包括：借款人、擔保人的基本情況；貸款發放及使用情況；形成呆賬的主要原因以及采取的補救措施和結果；借款人、擔保人財產清算、清償和分配情況；貸款受償及損失情況；有關責任人的追究處理情況等。

(二)貸款合同、發放貸款憑證及相關材料。

(三)政府、法院、公安、工商行政管理部門、企業主管部門、保險企業等單位出具的相關證明材料。(四)稅務機關要求報送的其他資料。

第十三條 申請核銷呆賬貸款,必須嚴格履行審核、審批手續。上報的申請核銷呆賬貸款材料，必須經總行風險管理部初審、稽核部審計，報總行資產處置委員會審議，報總行有權審批人批準后，才能報稅務部門審批。

第十四條 下列貸款不得作為呆賬核銷：

(一)借款人或者擔保人有經濟償還能力，不論何種原因，未按期償還的貸款；

(二)違反法律、法規的規定，以各種形式、借口逃廢或者懸空的貸款；

(三)行政干預逃廢或者懸空的貸款；(四)未向借款人和擔保人追償的貸款；(五)其他不符合核銷條件的貸款。

第七章 呆賬貸款核銷的管理

第十五條 核銷呆賬貸款，應當在內部進行運作，做好保密工作。己核銷的呆賬貸款，作“賬銷案存”處理，建立呆賬貸款核銷臺賬和進行表外登記。并按檔案管理規定加強呆賬貸款核銷的檔案管理，有關情況不得對借款人和擔保人披露。

第十六條 呆賬貸款核銷后的資產保全和追收。除法律法規規定債權與債務關系己完全終結的情況外，對己核銷的呆賬貸款應繼續保留追索的權利，并對己核銷的呆賬貸款、貸款表外應收利息繼續定期進行催收。

第十七條 建立呆賬貸款己核銷管理登記簿，明確專人進行管理，對有時效的已核銷呆賬貸款定期進行催收追償，確保呆賬貸款的時效性。對己失時效的呆賬貸款，也要想方設法進行清收，盡最大努力減少呆賬貸款損失。

第八章 附 則

第十八條 本辦法由總行負責解釋和修訂。第十九條 本辦法自印發之日起執行。

第三篇：已核銷貸款管理制度

橫山縣瑞通小額貸款公司 核銷呆賬貸款管理制度

為了規范小額貸款公司呆賬貸款申請核銷報批手續，及時處置資產損失，提高資產質量，有效保全資產，增強公司抵御經營風險能力，現制定本制度。

一、呆賬貸款的認定條件

1、貸款人和擔保人依法宣告資產關閉解散，并終止法人資格，通過對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

2、借款人死亡，依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

3、借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款。

4、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，經追償后確實無法

收回的貸款。

二、呆賬貸款的認定程序及權限

1、公司信貸人員按上述呆賬貸款的認定條件，對照損失貸款標準，確已無法收回的貸款，進行初步認定，同時按損失貸款標準收集相關資料證據。

2、公司根據上報的呆賬認定材料，經風險管理部審核，報董事會審議，經董事長審批后，認定為呆賬貸款。

三、貸款呆賬核銷

1、貸款呆賬核銷指發生的呆賬貸款損失，按規定經稅務機關審核確認批準后，沖抵呆賬貸款準備。

2、發生符合條件的呆賬貸款損失，應按照呆賬認定的標準要求，需報送以下相關文件資料。（1）呆賬貸款損失申請報告

（2）貸款合同發放貸款憑證及相關材料（3）稅務機關要求報送的其他材料。

四、下列貸款不得作為呆賬核銷

1、借款人和擔保人有經濟償還能力，不論何種原因，要按期償還貸款，2、未向借款人和擔保人追償的貸款

3、其他不符合核銷條件的貸款

五、呆賬貸款的核銷管理

1、核銷呆賬貸款，應當在內部進行運作，做好保密工作。

2、呆賬貸款核銷后的資產保全和追收，對已核銷的呆賬貸款應繼續保密追訴的權利

3、建立呆賬貸款已核銷管理登記簿，明確專人進行管理，盡最大努力減少呆賬貸款的損失。

橫山縣瑞通小額貸款公司

2012.12.1

第四篇：呆賬、壞賬貸款核銷管理辦法

呆賬、壞賬貸款核銷管理辦法

第一條 為了促進公司資產質量的優化，規范呆賬、壞賬貸款的核銷程序，加強呆賬、壞賬貸款核銷的管理工作，根據財政部、中國人民銀行等機關有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱呆賬、壞賬貸款是指我公司按照國家有關規定審核認定的確實無法收回的貸款而形成的貸款損失。

第三條 公司核銷呆賬、壞賬貸款實行分級認定、逐級申報、專項核銷的原則。

第四條 公司發生呆賬、壞賬損失事項，由業務部門以書面報告形式提請風險管理委員會（總經理辦公會）進行初步審議。

第五條 公司進行呆賬、壞賬損失的處置，應當在對呆賬、壞賬損失組織認真清理調查的基礎上，取得充分、合法的證據。呆賬、壞賬損失依據下列證據進行確認：

（一）債務人被宣告破產的，應當取得法院破產清算的清償文件及執行完畢證明。

（二）債務人被注銷或被有關機構責令關閉的，應當取得當地工商部門注銷、吊銷公告、有關機構的行政決定等文件，以及債務單位的清算報告及清算完畢證明。

（三）債務人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應當取得有關方面出具的債務人已失蹤、死亡的證明及其遺產（或代管財產）已經清償完畢或確實無財產可以清償，以及沒有承債人代為清償、或承債人確實無資產可以清償的證明。

（四）涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執行完畢的證據；無法執行或被法院終止執行的，應當取得法院終止執行裁定等法律文件。

（五）涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決 1 書，以及仲裁裁決執行完畢的相關證明。

（六）與債務人進行債務重組的，應當取得債務重組協議或債權債務抵消轉移證明。

（七）對于無正式法律文件需核銷的壞賬，需同時滿足以下要求：

1、應收賬款的拖欠時間在三年以上。

2、債務人雖未破產，但已處于歇業或停業狀態，確實無法償還欠款，且無其他責任主體承擔義務的。

（八）其他足以證明應收款項確實發生損失的合法、有效證據。

第六條 業務部門提供的上述證明材料，原則上應為原件。對提供原件確有困難的，業務部門必須比照原件進行審查、核對，并在復印件上簽章后，可上報復印件。

第七條 借款人違反國家法律、法規規定，采取各種方式逃避貸款的，不得列為呆賬、壞賬。

第八條 呆賬、壞賬核銷審批采取授權批準方式

（一）呆賬、壞賬損失核銷授權方式

1、公司對董事會的授權由公司章程規定。

2、公司對風險管理委員會（總經理辦公會）的授權由公司董事會決定。

（二）呆賬、壞賬損失核銷審批方式

1、風險管理委員會（總經理辦公會）在授權范圍內審批的呆賬、壞賬損失核銷，經風險管理委員會（總經理辦公會）通過后由總經理簽批。

2、由董事會、股東大會審批的呆賬、壞賬損失核銷，經決議后由董事長簽批。

（三）呆賬、壞賬損失核銷審批權限

1、風險管理委員會（總經理辦公會）審批權限：單項金額在100萬元（不含本數）以內，且在一個會計內累計核銷金額未超過公司最近一期合并報表經審計凈資產1%（不含本數）的呆賬、壞賬損失；

2、董事會審批權限：單項金額在300萬元（含本數）以內，或在一個會計內累計核銷金額超過公司最近一期合并報表經審計凈資產3%（含本數）但未超過10%（不含本數）的呆賬、壞賬損失；

3、股東大會審批權限：在一個會計內累計核銷金額超過公司最近一期合并報表經審計凈資產10%（含本數）以上的呆賬、壞賬損失。

第九條 公司風險管理委員會（總經理辦公會）審批的呆賬、壞賬核銷申請文件應包含以下內容：

（一）《呆賬、壞賬核銷申請書》

（二）本次申請核銷金額和相應的書面證據；

（三）呆賬、壞賬損失形成的過程及原因；

（四）追蹤催討情況和措施；

（五）風險管理委員會（總經理辦公會）要求的其他材料。第十條 公司董事會審批的呆賬、壞賬核銷申請文件應包含以下內容：

（一）《呆賬、壞賬核銷申請書》

（二）風險管理委員會（總經理辦公會）初步審議意見；

（三）本次申請核銷金額和相應的書面證據；

（四）呆賬、壞賬損失形成的過程及原因；

（五）追蹤催討情況和措施；

（六）公司董事會要求的其他材料。

第十一條 公司股東大會審批的呆賬、壞賬核銷申請文件其 3 內容：

（一）《呆賬、壞賬核銷申請書》

（二）風險管理委員會（總經理辦公會）、董事會以及監事會審議意見；

（三）本次申請核銷金額和相應的書面證據；

（四）呆賬、壞賬損失形成的過程及原因；

（五）追蹤催討情況和措施；

（六）公司股東大會要求的其他材料。

第十二條 監事會對董事會、風險管理委員會（總經理辦公會）核銷壞賬和計提資產壞賬準備的決議程序是否合法、依據是否充分等方面進行監督，并可根據股東大會要求，向股東大會提供書面專項報告。

第十三條 公司財務部應按照稅務機關的相關規定，就本單位呆賬、壞賬核銷事項向主管稅務機關提出企稅前扣除的申請報告。

第十四條 批準核銷的呆賬、壞賬貸款文件不作為解除借貸雙方債權債務關系的依據。參與經辦人員應注意保守商業秘密。

第十五條 財務部建立登記已核銷貸款臺賬、檔案，加強呆賬、壞賬核銷的檔案管理。

第十六條 批準核銷的呆賬、壞賬貸款的，應保留對貸款客戶繼續追索貸款的權利。

第十七條 在核銷呆賬、壞賬過程中嚴禁弄虛作假，偽造呆賬、壞賬，一經發現，嚴肅追究有關人員的責任。觸犯刑法的，移交司法機關，追究其刑事責任。

第十八條 本辦法經股東大會（董事會）通過后，自年月日起實施。

第五篇：農村信用社呆賬貸款申報核銷管理暫行辦法

農村信用社聯合社文件

農村信用社聯合社

關于印發《農村信用社呆賬貸款 申報核銷管理暫行辦法》的通知

為進一步規范農村信用社呆賬貸款申報核銷工作，促進全省農村信用社改革，省聯社制定了《農村信用社呆賬貸款申報核銷管理暫行辦法》，此辦法已經省國家稅務局研究同意，現印發給你們，請認真遵照執行。在執行過程中遇到問題，請及時向省聯社風險資產管理部反饋。

二〇〇五年十二月三十一日

農村信用社

呆賬貸款申報核銷管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規范農村信用社呆賬貸款核銷條件及程序，及時處置呆賬貸款損失，真實反映資產質量，準確核算損益，促進農村信用社穩健經營和健康發展，依據財政部、國家稅務總局、人民銀行的有關政策、規定，特制定本辦法。

第二條 本辦法所指呆賬貸款是指農村信用社按債務人的清償能力或法律規定，確認已無法收回的資產。具體包括呆賬貸款、承兌匯票墊款呆賬、貼現墊款呆賬、信用證墊款呆賬、擔保墊款呆賬、信用卡透支呆賬、拆出資金呆賬等。

第三條 農村信用社應按規定提取呆賬準備。呆賬準備的提取和管理，按財政部《金融企業呆賬準備提取管理辦法》(財金〔2005〕49號)以及中國人民銀行、銀監會、國家稅務總局等有關部門關于當會計決算意見的有關規定執行。

第二章 呆賬貸款的認定

第四條 根據國家稅務總局、中國人民銀行《農村信用合作社財務管理辦法》(國稅發〔2000〕101號)規定，符合下列條件之一的可以認定為呆賬貸款：

(一)借款人和擔保人被依法宣告破產，進行清償后，未能還清的貸款；

(二)借款人死亡或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤或者宣告死亡，以其財產或遺產清償后，未能還清的貸款；

(三)借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償后未能還清的貸款；(四)依法處置抵押物、質押物所得價款不足補償抵押、質押貸款的部分；

(五)貸款本金逾期2年，貸款人向法院提起訴訟，經法院裁判后仍不能收回的貸款，或不符合上述規定的條件，但經有關部門認定，借款人或擔保人事實上已經破產、被撤銷、解散在3年以上，進行清償后，仍未能還清的貸款；

(六)借款人觸犯刑律，依法受到制裁，處理的財產不足歸還所欠貸款，又無另外債務承擔者，確認無法收回的貸款；

(七)本辦法第二條規定的其他呆賬或經國家稅務總局批準核銷的其他貸款。

第五條 銀行卡透支形成的呆賬，依照財政部《銀行卡透支呆賬準備、壞賬準備提取及透支呆賬、壞賬和其他損失核銷的暫行規定》(財債字〔2000〕48號)進行認定。

第六條 發放助學貸款形成的呆賬，依照財政部《助學貸款呆壞賬損失核銷的規定》(財金〔2000〕158號)進行認定。

第七條 下列債權資產不得作為呆賬貸款核銷：(一)借款人或擔保人有經濟償還能力，未按期償還的債權資產；

(二)違反法律法規的規定，以各種形式和借口逃廢或者懸空的債權資產；

(三)農村信用社未向借款人和擔保人追償的債權資產；(四)行政干預逃廢或者懸空的債權資產；

(五)因農村信用社工作人員瀆職或其他違法行為造成無法收回的債權資產，應由個人承擔責任的部分；

(六)其他不應當核銷的農村信用社債權資產。第三章 呆賬貸款的申報核銷

第八條 呆賬貸款核銷的核準權限參照《國家稅務局轉發國家稅務總局關于加強企業所得稅管理若干問題意見的通知》(國稅發〔2005〕77號)規定的標準確定。

(一)信用社發生的呆賬貸款損失每筆不足l00萬元的，由省聯社各辦事處、各設區市農村信用社聯合社(以下簡稱市聯社)核準。

設區市國家稅務部門下放縣級國稅部門呆賬核銷審批權限的，縣(市、區)農村信用社聯合社、農村商業銀行、農村合作銀行(以下簡稱縣級聯社)享有的核準權限為當地縣級國稅部門享有的審批權限，具體標準由省聯社各辦事處(市聯社)與設區市國家稅務部門溝通后確定。

(二)信用社發生的呆賬貸款損失每筆在100萬元(含)以上的，由省聯社核準。

第九條 呆賬貸款核銷的審批程序。

(一)信用社風險資產管理人員對擬報核銷的呆賬貸款要逐筆查實，對符合呆賬認定條件的，向信用社主任提出擬報核銷意見，并由信用社呆賬貸款核銷審批小組(可由主任、信貸員、會計及稽核人員組成)審查認定后，按照第十條的規定備齊相關材料，經縣級聯社核準后，報有核銷權限的縣級國家稅務部門核銷。

設區市國家稅務部門沒有下放縣級國家稅務部門呆賬核銷權限的，由縣級聯社將第十條規定的相關材料備齊，上報省聯社各辦事處(市聯社)核準后，報設區市國家稅務部門核銷。

(二)超過縣級聯社核準權限的，縣級聯社要將第十條規定的相關材料上報省聯社各辦事處(市聯社)核準后，報設區市國家稅務部門核銷。

(三)超過省聯社各辦事處(市聯社)核準權限的，由省聯社各辦事處(市聯社)簽署意見，經省聯社風險資產管理部門核準后，報省級國家稅務部門核銷。

(四)信用社的一筆呆賬貸款，經認定審批后，若當年的呆賬準備不足以核銷時，按照國稅部門的規定，可用以后提取的呆賬準備核銷，不必分申報審批。

第十條 呆賬貸款核銷申報材料至少一式三份，一份由經辦信用社存檔和做賬務處理，一份由縣級聯社存檔，一份由核準的上級聯社存檔。申報材料一律印刷，不得涂改。申報核銷的相關材料接下列順序裝訂整齊后上報：

(一)農村信用社呆賬貸款核銷審批表(見附表)；(二)呆賬申報核銷報告；(三)呆賬形成原因及責任稽核報告；

(四)企業破產申請書或關閉申請書、起訴書等；(五)企業破產裁定書或關閉、解散批復、判決書等；(六)借款人死亡或宣告死亡、失蹤證明、自然災害及損失證明等；

(七)債權申報書或強制執行申請書等；

(八)清算報告及財產分配報告或遺產分配證明；(九)破產終結裁定書或執行終結裁定書；

(十)受償財產清單及入賬憑證(含以物抵債資料)；(十一)營業執照注銷證明；

(十二)擔保人已履行擔保責任證明；(十三)借款合同、擔保合同及有關借據等；(十四)核準或審批部門要求提供的其他材料。自然人貸款形成的呆賬核銷申報材料不包括上述(四)、(五)、(八)、(九)、(十一)等項內容。

第四章 呆賬貸款核銷管理

第十一條 呆賬貸款申報核銷要嚴格追究損失責任。即申報核銷的每一筆呆賬貸款都必須查明形成原因，明確相應的責任人，包括經辦人、部門負責人和單位負責人。經業務發展、風險資產管理和稽核等部門認定后，將呆賬貸款應承擔責任的人員移交紀檢監察部門，視金額大小和性質給予相應的行政或經濟處罰。涉嫌違法犯罪的，移交司法機關，依法追究法律責任。但債務人因經濟環境或不可抗力等非人為因素造成經營困難，相關責任人及時發現問題，并采取有效措施后，仍未能清償的債務，可酌情免除相關責任人責任。損失責任未認定或責任人未處理的，呆賬貸款不得進行核銷。

第十二條 呆賬貸款申報核銷工作對外必須嚴格保密。對已核銷的呆賬貸款債權要建立臺賬管理和進行表外登記，單獨設計賬戶管理和核算。信用社要建立全套原始資料檔案，凡應以原件存檔的，必須保證以原件存檔；上級聯社要建立呆賬貸款核銷審查檔案，準確記錄審查人員及意見。呆賬貸款核銷及審查檔案要按照檔案管理規定進行保存和備查。

第十三條 除法律法規規定債權與債務關系已完全終結的情況外，呆賬貸款申報核銷必須做到“賬銷案存”，對已核銷的呆賬貸款要繼續保留追索權利，并對已核銷的呆賬貸款、貸款表外應收利息及核銷后應計利息等繼續進行催收。

第十四條 信用社發生符合條件的呆賬損失，應及時申報，經國家稅務部門審批后，及時進行賬務處理。確因特殊情況不能及時申報的，經上級批準后可適當延期申報。信用社不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產。

第十五條 各級聯社(辦事處)的風險資產管理部門為呆賬貸款申報核銷工作的管理部門，負責轄內呆賬貸款申報核銷的組織、指導工作。每年要安排對轄內呆賬貸款申報核銷規章制度執行情況的監督檢查，內容包括已核銷呆賬的真實性、賬務處理的及時性，有無隱瞞不報、弄虛作假的現象，核銷后的追索工作是否到位等。對檢查出的問題提出糾正和改進意見。

第五章 違規處罰

第十六條 各級聯社(辦事處)應切實加強對呆賬貸款核銷工作的組織領導和監督檢查，凡有下列行為之一的，可依據《農村信用社員工違規違紀處理暫行辦法》的有關規定，對責任人進行處罰，涉嫌犯罪的，及時移交司法機關處理。

(一)與債務人串通一氣，借呆賬核銷之機，謀取個人私利，損害農村信用社利益的；

(二)向債務人泄露呆賬貸款核銷工作秘密，使農村信用社維護債權工作受到影響的；

(三)超越呆賬貸款核銷權限，違規核準的；

(四)呆賬貸款隱瞞不報，長期掛賬，掩蓋不良資產和弄虛作假的；

(五)其他嚴重違犯呆賬核銷工作管理制度的。第六章 附 則

第十七條 縣級聯社自身需要申報核銷呆賬貸款的，比照上述規定辦理。

農村信用社申請核銷長期投資形成的損失以及各項壞賬損失，比照本辦法規定執行。

第十八條 本辦法由農村信用社聯合社負責解釋。第十九條 本辦法自印發之日起執行。