第一篇：村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范

各村黨支部、村民委員會(huì)、村經(jīng)濟(jì)合作社、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)：

為深化農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，進(jìn)一步做好村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化工作，維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民利益，推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，根據(jù)《柯城農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理辦法》和有關(guān)法律、法規(guī)及上級(jí)政策精神，結(jié)合我街道實(shí)際，現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理提出如下實(shí)施意見：

一、指導(dǎo)思想

以黨的十八大和十八屆三中全會(huì)精神、鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村要求，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，切實(shí)提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度化，規(guī)范化和民主化水平，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)和諧。

二、村經(jīng)濟(jì)合作社

1、村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，搞好各項(xiàng)承包合同的簽訂、結(jié)算和兌現(xiàn)工作。搞好集體“三資”管理，對(duì)資源、資產(chǎn)、資金的增減要有完整的原始憑證記錄；各項(xiàng)資金的收支活動(dòng)要做到票據(jù)規(guī)范，手續(xù)齊全，內(nèi)容合理，結(jié)算及時(shí)。

2、村財(cái)務(wù)人員（文書、報(bào)賬員），協(xié)助街道中心代理會(huì)計(jì)做好村本級(jí)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)資料檔案的管理工作；做好銀行存款，現(xiàn)金收付的登記和村財(cái)務(wù)預(yù)決算管理工作；負(fù)責(zé)管理和指導(dǎo)自然村、村民小組的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)。

3、村主職干部不得兼任財(cái)務(wù)（文書、報(bào)賬員）工作。村主職干部的父、子及其配偶，同胞兄弟姐妹不得擔(dān)任本村財(cái)務(wù)（文書、報(bào)賬員）工作。

4、村財(cái)務(wù)人員（文書、報(bào)賬員）要保持相對(duì)穩(wěn)定，無(wú)正當(dāng)理由都不得隨意調(diào)換。確需調(diào)換的，必須經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過(guò)、街道辦事處批準(zhǔn)。調(diào)換或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，編制交接清單。移交人、接交人、監(jiān)交人

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要簽字蓋章。辦理交接手續(xù)時(shí)，必須由街道派人員監(jiān)交。

三、財(cái)會(huì)人員職責(zé)

1、村級(jí)財(cái)務(wù)人員（文書、報(bào)賬員）職責(zé)：（1）參與制訂經(jīng)濟(jì)計(jì)劃，簽訂各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)承包合同。（2）及時(shí)、準(zhǔn)確地做好農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，社會(huì)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)情況資料的統(tǒng)計(jì)、匯總、上報(bào)。

（3）正確使用收款收據(jù)，編制付款憑證，做到付款票據(jù)規(guī)范化，及時(shí)結(jié)清收付款業(yè)務(wù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)情況。

（4）保管財(cái)務(wù)專用章、印簽、支票，登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬和有關(guān)臺(tái)賬資料，管好各種有價(jià)證券，管好現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金不得超規(guī)定限額，不公款私存、私設(shè)小金庫(kù)、不坐支、不得白條子抵庫(kù)。

（5）通過(guò)每月一次的民主理財(cái)活動(dòng)，將當(dāng)月的收支票據(jù)經(jīng)民主理財(cái)小組審核，蓋村務(wù)監(jiān)管委員會(huì)公章后，報(bào)街道財(cái)務(wù)管理中心，并與代理會(huì)計(jì)核對(duì)余額及往來(lái)款項(xiàng)的明細(xì)賬。

（6）整理、保管街道財(cái)務(wù)管理中心返回的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及村經(jīng)濟(jì)合同等檔案資料。

（7）協(xié)助指導(dǎo)做好自然村、組的資金管理和會(huì)計(jì)核算工作。

2、中心代理會(huì)計(jì)的責(zé)任：

（1）根據(jù)財(cái)政部、農(nóng)業(yè)部制訂的《村合作經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)制度》，搞好會(huì)計(jì)核算與分析。

（2）按照各級(jí)制定的村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)制度和有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督；制止不規(guī)范票據(jù)，對(duì)不符合制度規(guī)定的票據(jù)有權(quán)拒絕入賬，有權(quán)反映財(cái)務(wù)管理方面存在的問題。

（3）按照會(huì)計(jì)檔案管理的基本要求，及時(shí)整理裝訂會(huì)計(jì)憑證，保管好憑證、賬簿、報(bào)表及經(jīng)濟(jì)合同等檔案資料。

（4）定期與村財(cái)會(huì)人員（報(bào)賬員）結(jié)賬、對(duì)賬，記好會(huì)計(jì)總賬、明細(xì)分類賬，并經(jīng)常進(jìn)行庫(kù)存盤查。依照財(cái)政部《會(huì)

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計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》做到書寫規(guī)范、字跡清楚、會(huì)計(jì)科目運(yùn)用準(zhǔn)確。

（5）按照村財(cái)務(wù)公開要求，做好每月的財(cái)務(wù)公開報(bào)表，準(zhǔn)確、及時(shí)地完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，認(rèn)真編制村財(cái)務(wù)公開內(nèi)容。將編制好的公開表送交村監(jiān)委審核蓋章，存檔保管，并督促村及時(shí)張榜公布。

（6）做好村經(jīng)濟(jì)合作社收款收據(jù)的領(lǐng)用登記，管理工作。（7）嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定，對(duì)所轄村的財(cái)務(wù)、財(cái)力要嚴(yán)守保密。

（8）使用電腦和財(cái)務(wù)軟件，要嚴(yán)格按程序操作，防止病毒破壞財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息。

（9）保證村集體資金安全，管好印簽。對(duì)連續(xù)兩個(gè)月不報(bào)賬的村，有權(quán)控制銀行賬戶不蓋支票印簽，并向分管領(lǐng)導(dǎo)反映，做到及時(shí)督促村按時(shí)報(bào)結(jié)賬。

四、財(cái)務(wù)收支管理

1、村經(jīng)濟(jì)合作社各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)全額入賬，不得設(shè)立小金庫(kù)或帳外結(jié)算，否則，將追究有關(guān)人員的責(zé)任。

2、村經(jīng)濟(jì)合作社各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格審批制度。付出錢、財(cái)、物，必須先由村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任先審核，再由村民委員會(huì)主任、村經(jīng)濟(jì)合作社社長(zhǎng)審批，再行支付。

3、村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)支出實(shí)行規(guī)范化管理。一切付出錢、財(cái)、物的原始票據(jù)，必須同時(shí)具備以下印簽，財(cái)務(wù)管理中心才能入賬，否則，不得入賬。必須具備的印簽是：（1）收款單位或收款人；（2）經(jīng)手人；（3）證明人；（4）村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任審核；(5)村民委員會(huì)主任、村經(jīng)濟(jì)合作社長(zhǎng)審批之后，付出應(yīng)付錢、財(cái)、物；（6）經(jīng)村民主理財(cái)小組理財(cái)蓋上村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)公章，報(bào)街道財(cái)務(wù)管理中心，入賬核算。

4、村財(cái)會(huì)人員（文書、報(bào)賬員），必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)支出票據(jù)規(guī)范化管理制度。付款時(shí)要對(duì)原始票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審查，—3—

缺少1-5項(xiàng)印簽之一的，不得支付錢、財(cái)、物。否則，村民主理財(cái)小組審核時(shí)，不予通過(guò)，對(duì)缺少印簽的付出錢、財(cái)、物的原始票據(jù)所付出的金額數(shù)，財(cái)會(huì)人員（文書、報(bào)賬員）負(fù)責(zé)追回，追不回的負(fù)責(zé)賠償，以此作為財(cái)會(huì)人員（文書、報(bào)賬員）的經(jīng)濟(jì)責(zé)任處罰。

五、規(guī)范非生產(chǎn)性開支

村級(jí)非生產(chǎn)性開支范圍主要包括村級(jí)招待、會(huì)務(wù)、學(xué)習(xí)考察，村干部報(bào)酬、通訊、交通、差旅和各種贊助、捐助、賀禮等各項(xiàng)費(fèi)用。

1、村級(jí)公務(wù)實(shí)行零額招待。村內(nèi)部不得以任何名義用公款安排吃喝宴請(qǐng)；各村之間不得以任何名義用公款相互宴請(qǐng)和贈(zèng)送禮品等公款消費(fèi)活動(dòng)。為發(fā)展村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)，因招商引資等，可以適當(dāng)招待，但必須按次結(jié)算，發(fā)票上應(yīng)注明商務(wù)事項(xiàng)、招待人數(shù)并附有菜單。一次性招待費(fèi)超壹仟元的須經(jīng)村兩委聯(lián)席會(huì)議集體討論同意并簽字，再報(bào)農(nóng)經(jīng)站和街道紀(jì)工委審核同意后方可報(bào)銷支付。

2、外出學(xué)習(xí)考察，上級(jí)機(jī)關(guān)組織外出學(xué)習(xí)考察的按通知規(guī)定報(bào)銷費(fèi)用。村自行組織學(xué)習(xí)考察，必須先申請(qǐng)，經(jīng)街道審核批準(zhǔn)才能報(bào)銷支付。

3、規(guī)范會(huì)務(wù)開支，上級(jí)機(jī)關(guān)、街道在各村召開的現(xiàn)場(chǎng)會(huì)、推進(jìn)會(huì)、觀摩會(huì)等產(chǎn)生的會(huì)務(wù)費(fèi)不得轉(zhuǎn)嫁村集體經(jīng)濟(jì)承擔(dān)，村級(jí)召開黨員會(huì)，代表會(huì)等，不得產(chǎn)生招待費(fèi)用。其它確需召開的座談會(huì)等，所需經(jīng)費(fèi)要報(bào)農(nóng)經(jīng)站和街道紀(jì)工委審核同意后方可報(bào)銷支付。

4、差旅費(fèi)。因公外出發(fā)生的差旅費(fèi)報(bào)銷必須填制差旅費(fèi)報(bào)銷單。在本市范圍內(nèi)不得報(bào)銷公共汽車費(fèi)；出市外的除報(bào)銷交通費(fèi)外，并可給予每人每天省內(nèi)30元、省外50元的誤工補(bǔ)貼；集體統(tǒng)一安排食宿的，標(biāo)準(zhǔn)按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行，憑統(tǒng)一收款發(fā)票報(bào)銷，不再領(lǐng)取誤工補(bǔ)貼。出差結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)

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報(bào)賬完畢。

5、各種捐助、贊助、賀禮費(fèi)。村集體經(jīng)濟(jì)不得以捐助、贊助、賀禮費(fèi)等名義向外捐錢、財(cái)、物；確需捐贈(zèng)的須經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)經(jīng)街道紀(jì)工委審核同意。

6、村干部報(bào)酬。村黨支部書記（社長(zhǎng)）、村民委員會(huì)主任、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任報(bào)酬由街道審核確定，上級(jí)財(cái)政統(tǒng)一發(fā)放，不得到村再領(lǐng)取誤工工資。兩委成員及其他干部報(bào)酬由各村兩委聯(lián)席會(huì)議集體討論決定，村民代表會(huì)議通過(guò)?？刹扇」潭üべY計(jì)發(fā)，或?qū)嵳`實(shí)記加補(bǔ)貼的方式計(jì)發(fā)誤工工資。采取固定工資計(jì)發(fā)的村兩委成員享受待遇可參照村主職干部的60%；（文書、報(bào)賬員、統(tǒng)計(jì)員）一身兼任的村會(huì)計(jì)，享受村主職干部的80%；享受固定工資計(jì)發(fā)的人員不得再領(lǐng)取誤工工資。其他村民參加村勞務(wù)及會(huì)議的以實(shí)誤實(shí)記的方式支付誤工工資，標(biāo)準(zhǔn)由各村兩委聯(lián)席會(huì)議集體討論決定并經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)，報(bào)街道備案。誤工須建立誤工登記簿，確定專人登記，按月結(jié)算一次。

對(duì)重大工程及臨時(shí)突擊性征地實(shí)地丈量工作、享受固定工資人員可按誤工標(biāo)準(zhǔn)給予計(jì)發(fā)誤工補(bǔ)貼。

7、通訊費(fèi)、交通費(fèi)。根據(jù)街道轄區(qū)內(nèi)征遷工作任務(wù)繁重、村主職干部（書記、主任）因公外出、聯(lián)系工作較多的實(shí)際情況，村主職干部手機(jī)話費(fèi)補(bǔ)貼120元每月；交通費(fèi)補(bǔ)貼80元每月。其他村干部通訊費(fèi)、交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由村兩委聯(lián)席會(huì)議集體討論，經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)，報(bào)街道備案。享受定額補(bǔ)貼的村干部，不得再報(bào)銷通訊費(fèi)、交通費(fèi)。

六、現(xiàn)金、存款管理

1、村經(jīng)濟(jì)合作社實(shí)行現(xiàn)金、存款賬戶分開管理制度，實(shí)行收支兩條線，一切現(xiàn)金收入必須在3日內(nèi)存入銀行結(jié)算賬戶之后才能使用，不得坐支。

2、村經(jīng)濟(jì)合作社要加強(qiáng)銀行存款的管理，支票、印簽應(yīng)

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分別管理。街道村居財(cái)務(wù)管理中心保管代理會(huì)計(jì)印簽，協(xié)助村管好銀行賬戶結(jié)算，定期與銀行核對(duì)賬戶余額。

3、村財(cái)會(huì)人員（文書、報(bào)賬員）保管的現(xiàn)金實(shí)行備用金制度，備用金限額最高不得超過(guò)5000元。提取大額現(xiàn)金（超過(guò)備用金最高限額），要憑付款的明細(xì)清單，填寫領(lǐng)款單，經(jīng)村監(jiān)委主任審核，街道村（居）財(cái)務(wù)管理中心才能蓋代理會(huì)計(jì)印簽。一次性支出貳萬(wàn)元以上的款項(xiàng)，須經(jīng)街道分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后予以辦理。

4、因公務(wù)借款，在公務(wù)結(jié)束后7天內(nèi)結(jié)算完畢，否則，按挪用、貪污公款論處。非財(cái)會(huì)人員因公務(wù)經(jīng)手收取現(xiàn)金，必須在當(dāng)天交送財(cái)會(huì)人員入庫(kù)，特殊情況可延長(zhǎng)7天，否則，按挪用、貪污公款論處。

5、集體公款不得私存，不準(zhǔn)公款私款混放，不準(zhǔn)白條子抵庫(kù)。集體公款不得私借，任何人不得以土地征收款、房屋拆遷款預(yù)付或其他形式公款私借；任何人不得占用或借用集體資金，誰(shuí)批準(zhǔn)借出誰(shuí)負(fù)責(zé)追回。落實(shí)責(zé)任制限期內(nèi)追不回的，由批準(zhǔn)人負(fù)責(zé)償還本金。財(cái)務(wù)人員擅自出借公款的，一經(jīng)查實(shí)，取消任職資格，并按挪用、貪污公款論處。

6、村集體“三資”不得以任何名義為外單位或個(gè)人擔(dān)供擔(dān)保。

七、票證管理

村經(jīng)濟(jì)合作社收付款票據(jù)，由區(qū)級(jí)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一印制。村經(jīng)濟(jì)合作社不得私自印刷、偽造、變?cè)焓湛钍論?jù)或向市場(chǎng)購(gòu)買。

1、村經(jīng)濟(jì)合作社收款收據(jù)，由村財(cái)會(huì)人員（文書、報(bào)賬員）統(tǒng)一向街道財(cái)務(wù)中心領(lǐng)用。初次領(lǐng)用時(shí)，辦理領(lǐng)用手續(xù)；再次領(lǐng)用時(shí)，實(shí)行以舊換新制度，辦理?yè)Q領(lǐng)手續(xù)。

2、街道財(cái)務(wù)管理中心建立票證登記、領(lǐng)用保管制度，并定期對(duì)村經(jīng)濟(jì)合作社票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

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3、村經(jīng)濟(jì)合作社填寫和使用收款收據(jù)應(yīng)當(dāng)規(guī)范、合法，不得轉(zhuǎn)讓、買賣、轉(zhuǎn)借、代開，不得擅自撕毀、丟失收款票據(jù)。

4、村經(jīng)濟(jì)合作社收款收據(jù)一律由財(cái)會(huì)人員開具，開出收款收據(jù)，收取現(xiàn)金的應(yīng)及時(shí)送到銀行，憑銀行現(xiàn)金繳款單和收款收據(jù)記賬聯(lián)一起登記入賬，不得坐支現(xiàn)金。突擊性工作，面廣量大，財(cái)會(huì)人員一時(shí)忙不過(guò)來(lái)，可以由財(cái)會(huì)人員委托他人代辦，事后必須及時(shí)結(jié)算。

5、收款收據(jù)印章一律使用村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)專用章，其他印章無(wú)效。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)會(huì)人員保管使用，其他人員不得保管和借用。

八、民主理財(cái)與監(jiān)督

1、村經(jīng)濟(jì)合作社要建立民主理財(cái)小組，實(shí)行財(cái)務(wù)公開、民主管理。

2、村經(jīng)濟(jì)合作社民主理財(cái)由村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（社監(jiān)委）組織實(shí)施，民主理財(cái)小組成員視經(jīng)濟(jì)合作規(guī)模大小，由3-5人組成（可聘請(qǐng)懂財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)人員參加）。被聘請(qǐng)人員須經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)。

3、民主理財(cái)小組職責(zé)：

（1）開展民主理財(cái)日活動(dòng)，每月十號(hào)前，代表社員群眾審查收支憑據(jù)，核查收入是否及時(shí)全額入賬。

（2）督促村財(cái)務(wù)管理人員及時(shí)結(jié)清賬目，并對(duì)財(cái)務(wù)公開表進(jìn)行復(fù)核、簽字、蓋章（村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)公章），在公開欄內(nèi)張榜公布。

（3）盤查核實(shí)庫(kù)存現(xiàn)金、存款余額，監(jiān)督財(cái)會(huì)人員切實(shí)履行職責(zé)。

（4）對(duì)財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)公開情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，提出處理意見。

（5）核查村民反映、舉報(bào)或上級(jí)督查的財(cái)務(wù)問題，并直

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接向村民公布或向上級(jí)匯報(bào)反映有關(guān)財(cái)務(wù)管理方面的問題。

4、民主理財(cái)小組對(duì)各種收付收款票據(jù)要進(jìn)行審查核對(duì)，對(duì)不符合規(guī)定要求的憑證，督促補(bǔ)辦必要的憑證和手續(xù)，確認(rèn)無(wú)誤的蓋上村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)公章，由報(bào)賬員送交街道財(cái)務(wù)中心審核入賬。未蓋村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)公章的，街道財(cái)務(wù)中心代理會(huì)計(jì)不予受理。不可入賬的票據(jù)，由審批人負(fù)責(zé)追回經(jīng)濟(jì)損失；追不回的，由審批人員負(fù)責(zé)賠償。沒有經(jīng)過(guò)審批不可入賬的票據(jù)，由財(cái)會(huì)人員（文書、報(bào)賬員）負(fù)責(zé)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的，按挪用、貪污公款論處。

5、民主理財(cái)小組審查出的收付款票據(jù)有異議，村級(jí)無(wú)力協(xié)調(diào)處理的，由街道紀(jì)工委、農(nóng)經(jīng)站和財(cái)務(wù)中心審核裁定。

6、街道財(cái)務(wù)管理中心，按照合法性、完整性、規(guī)范性、真實(shí)性的要求，受理和審核各村上報(bào)的原始憑證。不符合規(guī)定要求的憑證，財(cái)務(wù)中心代理會(huì)計(jì)應(yīng)予以退回，并督促補(bǔ)辦必要的憑證和手續(xù)；對(duì)不符合制度不能報(bào)銷入賬的憑證應(yīng)當(dāng)予以退還。

7、民主理財(cái)小組成員的誤工報(bào)酬，采用實(shí)誤實(shí)記的方式支付。

—8—

第二篇：財(cái)務(wù)規(guī)范

部門配合要求

根據(jù)公司對(duì)財(cái)務(wù)部報(bào)表的要求，希望各部門給予財(cái)務(wù)相應(yīng)的配合： 對(duì)市場(chǎng)部：

1.要求督導(dǎo)每個(gè)月15—25號(hào)之間督促客戶按時(shí)核對(duì)賬務(wù)（財(cái)務(wù)部門會(huì)在每個(gè)月15—25號(hào)之間給客戶發(fā)對(duì)賬單，并在發(fā)完對(duì)賬單后第一時(shí)間通知到督導(dǎo)），財(cái)務(wù)接受對(duì)賬時(shí)間為發(fā)出對(duì)賬單之日起10天內(nèi)，過(guò)期不核對(duì)的默認(rèn)為客戶已經(jīng)核對(duì)，以營(yíng)銷中心賬務(wù)為準(zhǔn)；

2.要求每年定期與客戶續(xù)簽加盟合同，并及時(shí)幫助客戶理解合同中的內(nèi)容；

3.要求督導(dǎo)及時(shí)關(guān)注客戶合同的執(zhí)行；

4.督導(dǎo)督促客戶訂貨會(huì)訂金的及時(shí)上交，貨款及時(shí)清零；

5.督導(dǎo)督促客戶銷售及時(shí)上傳，每月定時(shí)盤點(diǎn)（要求客戶庫(kù)存數(shù)量準(zhǔn)確無(wú)誤）； 對(duì)直營(yíng)部：

1.每月5-8日（最遲8日）將所有商場(chǎng)的對(duì)賬單交財(cái)務(wù)——重百系統(tǒng)、王府井網(wǎng)上對(duì)賬，新世紀(jì)系統(tǒng)（涪陵、萬(wàn)州、開縣、綦江、永川）電話抄數(shù)據(jù)，現(xiàn)場(chǎng)拿對(duì)賬單（大渡口、楊家坪、新世界）；

2.每月1日前交商場(chǎng)扣點(diǎn)明細(xì)表給財(cái)務(wù)；

3.商場(chǎng)每月活動(dòng)情況及扣點(diǎn)異動(dòng)明細(xì)表于每月1日前交到財(cái)務(wù)處；包括周末、特賣、團(tuán)購(gòu)、店慶、周年慶、店鋪日常活動(dòng)；平時(shí)將該表處于共享狀態(tài)；

4.與商場(chǎng)之間的商函全部及時(shí)交到公司行政部保存；

5.各商場(chǎng)人員變動(dòng)、考勤、排班明細(xì)每月1日前交到財(cái)務(wù)處；員工的檔案資料實(shí)時(shí)上交行政部存檔；

6.督導(dǎo)督促店鋪員工周報(bào)、月報(bào)、銷售日?qǐng)?bào)、盤點(diǎn)表及時(shí)上交，監(jiān)控店鋪庫(kù)存數(shù)量、銷售金額準(zhǔn)確無(wú)誤；

7.督導(dǎo)按公司規(guī)定管控員工加班問題，對(duì)員工上交的工資表（每月5日前）進(jìn)行初步審核后叫財(cái)務(wù)部；

8.督導(dǎo)督促員工報(bào)銷單據(jù)及時(shí)上交（隨工資表一起上交，沒交報(bào)銷單據(jù)的不予報(bào)銷）； 對(duì)商品部

1.2.3.4.5.6.7.要求倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存賬實(shí)相符度90%以上； 單據(jù)不得出現(xiàn)重復(fù)打印現(xiàn)象，如確需重新打印必須由主管簽字，并由主管承擔(dān)連帶責(zé)任； 出入庫(kù)單據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)，單據(jù)必須由相關(guān)人、經(jīng)手人簽字； 退貨單、返修單及時(shí)返給店鋪和客戶； 收到退貨與返修產(chǎn)品要及時(shí)通知店鋪； 出貨準(zhǔn)確及時(shí)，大量上貨、下貨要及時(shí)通知店鋪和督導(dǎo)。報(bào)損報(bào)益必須通過(guò)財(cái)務(wù)；

請(qǐng)各部門積極配合，謝謝！

第三篇：財(cái)務(wù)規(guī)范

奧冠房地產(chǎn)公司銷售財(cái)務(wù)制度

第一章總則

第1條 為配合水悅龍庭項(xiàng)目的銷售工作，提高管理工作水平，最大限度地實(shí)現(xiàn)企

業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

第2條 本制度涉及房款收繳、收據(jù)管理、傭金審核等內(nèi)容，營(yíng)銷部門應(yīng)按此制度

執(zhí)行。

第3條 對(duì)于實(shí)際工作中出現(xiàn)的其他問題，本制度中未作說(shuō)明的，財(cái)務(wù)有權(quán)另作規(guī)

定，營(yíng)銷部門應(yīng)予以執(zhí)行。

第二章房款收繳

第4條 銷售人員帶領(lǐng)客戶交款開具購(gòu)房收據(jù)時(shí)，需提供定房單一份，定房單由銷

控部門出具。

第5條 銷售人員在客戶繳款前，需仔細(xì)核實(shí)各單據(jù)信息，包括客戶姓名、房號(hào)、日期、金額、經(jīng)辦人等，在確認(rèn)各單據(jù)信息準(zhǔn)確無(wú)誤后，再依據(jù)定房單核定金額進(jìn)行繳款。否則自行承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切后果。

第6條 客戶繳納定金（房款），可通過(guò)劃卡和現(xiàn)金兩種方式。日后客戶繳納房款

時(shí)，定金可以轉(zhuǎn)為房款。如有額外折扣，須有總裁批示，并附定房單后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)方有效。

第7條 按揭購(gòu)房客戶，若因貸款手續(xù)無(wú)法通過(guò)銀行審批而申請(qǐng)退房，由融資部出

具證明，并書面申請(qǐng)退房，由公司領(lǐng)導(dǎo)簽批同意后可全額退還首付款。退款必須客戶本人到場(chǎng)，提供繳款收據(jù)、退房單、客戶身份證復(fù)印件一份、客戶本人銀行卡復(fù)印件一份、其他有關(guān)購(gòu)房資料。所退房款在七個(gè)工作日內(nèi)到帳。

第三章收據(jù)管理

第8條 定房單是財(cái)務(wù)收房款的必要單據(jù)，銷售人員必須在開具定房單當(dāng)日繳納定

金或房款，并憑有效銀行繳款憑證到財(cái)務(wù)開具收據(jù)。通過(guò)電匯或現(xiàn)金存入方式繳納房款的，銀行繳款憑證蓋章有效。

第9條 財(cái)務(wù)人員開具的收據(jù)是作為客戶已繳房款和辦證款的唯一憑證?？蛻粜璞?/p>

管好該收據(jù)。如不慎將收據(jù)丟失，需及時(shí)到公證處辦理收據(jù)丟失公證，財(cái)務(wù)不負(fù)責(zé)提供任何書面證明。否則因收據(jù)丟失而產(chǎn)生的一切后果，由客戶自行承擔(dān)。

第10條 客戶辦理收據(jù)丟失公證，由公證處出具公證書。公證書應(yīng)包含客戶信息（姓

名、身份證號(hào)等）、購(gòu)房信息（開發(fā)商、房址、房號(hào)、收據(jù)金額、收據(jù)日期等），并聲明原收據(jù)作廢。

第11條 客戶辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，需攜帶公證書原件進(jìn)行辦理。如有需要，財(cái)務(wù)有權(quán)將

公證書原件收回。

第四章任務(wù)與傭金審核

第12條 財(cái)務(wù)部門每月依據(jù)銷控中心提供的任務(wù)完成情況表，對(duì)銷售人員每月的任

務(wù)完成情況審核，審核完畢后提交人力資源部制定薪酬。

第13條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司獎(jiǎng)勵(lì)制度，依據(jù)銷控中心提供的傭金匯總表，對(duì)銷售人

員及管理層傭金進(jìn)行審核，審核后上報(bào)總裁，總裁批示后方可發(fā)放。

第五章開具發(fā)票須知

第14條開具發(fā)票時(shí)間：每周一至周五。

第15條開具發(fā)票需客戶本人辦理，攜帶購(gòu)房合同、房款收據(jù)，若收據(jù)不慎丟失

請(qǐng)參照第三章執(zhí)行。

第19條如需業(yè)務(wù)員代為辦理的，需提供以下資料：購(gòu)房合同、房款收據(jù)、業(yè)務(wù)

人員書面保證書（必須確保開票信息準(zhǔn)確無(wú)誤），因客戶信息不準(zhǔn)確造成的一切后果，由業(yè)務(wù)員承擔(dān)。

第20條發(fā)票一經(jīng)開具不得退換，如果丟失自行解決。

財(cái)務(wù)部

2011-10-1

第四篇：財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范(范本)

財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范

第一章總則

第一條

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條

公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條

財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。

第四條

財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條

加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條

公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條

健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條

做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條

會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

第十條

建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條

會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條

資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

第十三條

經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條

公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條

公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條

加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條

公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條

現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條

嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條

銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

第二十一條

出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十條

應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。

第二十三條

其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十條

短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

第二十五條

長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條

固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

第二十七條

固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

第二十八條

固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

1．房屋、建筑物，為20年；

2．飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

3．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

4．飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；

5．電子設(shè)備，為3年。

第二十九條

已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

第三十條

對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十一條

無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條

遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章 收入管理

第三十三條

公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條

營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。

第七章 成本費(fèi)用管理

第三十五條

公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條

成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條

職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。

第三十八條

加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條

公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

第四十條

公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)支出

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

第四十一條

公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：

（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補(bǔ)公司以前虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第四十二條

財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四十三條

年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第四十四條

財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

第十章會(huì)計(jì)電算化

第四十六條

會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條

財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條

每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十九條

公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工賬與微機(jī)賬一致。

第五十條

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章 附則

第五十一條

本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條

本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開始施行。

編輯本段會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

第一條

充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定 本規(guī)定。

第二條

會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。

第三條

憑證統(tǒng)一采用記賬憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記賬憑證。

第四條

會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證；

(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表；

(三)根據(jù)記賬憑證匯總登記總分類賬；

(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬；

(五)根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬；

(六)月終，根據(jù)總分類賬和各明細(xì)分類賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類賬。

記賬憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第五條

記賬規(guī)則：

(一)記賬須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時(shí)，用記賬員寫的轉(zhuǎn)賬說(shuō)明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。

(二)登記賬簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記賬憑證和賬簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。

(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

(五)明細(xì)賬應(yīng)隨時(shí)登記，總賬定期登記，一般不超過(guò)10天。

(六)每一筆賬須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。

(七)記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。

(八)記賬發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：

1.記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。記帳憑證或賬簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2.記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

(九)紅字沖賬除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；

3.賬戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

(十)各帳戶在一張賬頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁(yè)”

(十一)月、季、末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總賬和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿。

(十三)更換新賬時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新的余額，可直接過(guò)到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條

結(jié)賬、對(duì)賬：

(一)結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：

1.在結(jié)賬時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

3.在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的賬簿，具體方法參見“記賬規(guī)則”的第11點(diǎn)。

(二)對(duì)賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：

1.賬證核對(duì)：是指各種賬簿(總賬、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證賬證相符。

2.賬賬核對(duì)每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬賬面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)賬與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記賬相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對(duì)等。

3.賬實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對(duì)賬單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)賬款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。

編輯本段借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

第一條

為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第二條

借款及報(bào)銷審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。

(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

(六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。

第三條

出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。

5.公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

7.公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

(三)出差補(bǔ)助

按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

(五)其他雜費(fèi)

如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。

(六)車船票

按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。

(九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。

(十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

(十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

(十四)出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。

(十五)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。

第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。

(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)2000元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

第五條

福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批?

(一)實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險(xiǎn)形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。

(二)公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。

(三)其他福利性開支，100元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過(guò)100元的開支一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第六條

其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批?

(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。

(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第七條

加班費(fèi)的規(guī)定?

1.本公司實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)工作制。

2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國(guó)慶節(jié)、勞動(dòng)節(jié))因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數(shù)

3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×200%)×加班天數(shù)

4.員工加班要從嚴(yán)控制，事前由部門經(jīng)理報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過(guò)48小時(shí)，超過(guò)48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒完成，自行加班的不計(jì)加班費(fèi)。

5.員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。

6.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過(guò)工作時(shí)間不計(jì)加班費(fèi)。

7.加班費(fèi)經(jīng)行政部審核后，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。

第八條

特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門提出意見，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。

第九條

如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。

第十條

本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

編輯本段會(huì)計(jì)核算原則及科目

一、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

二、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

三、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

四、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物;

2、機(jī)器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

4、運(yùn)輸工具;

5、其他設(shè)備。

五、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2、機(jī)器設(shè)備10年;

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

六、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

七、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于決算時(shí)處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

八、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

九、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十一、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

十二、銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

十三、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

十四、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

十五、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

十六、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

十七、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

十八、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

十九、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購(gòu)置與管理二

十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

二十、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。

二

十一、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

編輯本段流動(dòng)資產(chǎn)管理

第一條

流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、[1]各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。第二條

現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

2.出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。

收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

3.有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

4.企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

5.企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

6.現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)。

第三條

銀行存款管理

1.會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

2.財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3.銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

第四條

應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

1.企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

2.各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

3.收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

4.企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

5.支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

6.本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

第五條

存貨的管理

1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

2存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

（1）原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。

（2）原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。

3.原材料的購(gòu)入

材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。

4.供應(yīng)部門按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù)。

5.倉(cāng)庫(kù)部門在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。

6.材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

7.對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。

8.材料出庫(kù)管理

（1）生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷部提出申請(qǐng)，其他用料，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。

（2）月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門編制材料出庫(kù)匯總表，車間、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)賬并核對(duì)相符。

9.產(chǎn)品入庫(kù)管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號(hào)）；一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

10.產(chǎn)成品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門證方可對(duì)車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔。

11.倉(cāng)庫(kù)部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

12.月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

13.凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

14.各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。

對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。

15.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。

已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

16.企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對(duì)于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

17.代銷商品的管理。財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，及時(shí)與對(duì)方對(duì)賬以確保賬賬、賬物相符，同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。

18.包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過(guò)期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

19.委托加工材料的管理

本公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。

（1）企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對(duì)。

（2）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門。

（3）外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬及核銷事宜。

（4）委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本，按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià)。

（5）委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

20.其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫(kù)手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫(kù)手續(xù)辦理。

21.因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)無(wú)損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉(cāng)庫(kù)督促，通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。

第五篇：財(cái)務(wù)工作制度規(guī)范

財(cái)務(wù)工作制度規(guī)范

一、職能部門

1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)內(nèi)部及各社團(tuán)層的經(jīng)費(fèi)和會(huì)費(fèi)的管理

2.審批和發(fā)放各社團(tuán)經(jīng)費(fèi)支出

3.監(jiān)督管理各協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況

4.負(fù)責(zé)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)的大型活動(dòng)費(fèi)用支出管理

5.每月向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)經(jīng)費(fèi)使用情況，向各協(xié)會(huì)公開帳目

二.工作流程1.財(cái)務(wù)部要求各社團(tuán)內(nèi)部必須設(shè)立自己的財(cái)務(wù)部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本社團(tuán)內(nèi)部經(jīng)費(fèi)審核、帳目審核,該負(fù)責(zé)人應(yīng)與財(cái)務(wù)部保持聯(lián)系，其他人不得參與經(jīng)費(fèi)的管理，財(cái)務(wù)工作制度規(guī)范。

2.各社團(tuán)于活動(dòng)三天以前須將活動(dòng)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)表(一式兩份)分別交財(cái)務(wù)部和組織部(涉及到外聯(lián)工作的要提前十到十五天),財(cái)務(wù)部將于48小時(shí)內(nèi)給予書面答復(fù)，管理制度《財(cái)務(wù)工作制度規(guī)范》。

申請(qǐng)應(yīng)包括以下內(nèi)容:

(1)活動(dòng)內(nèi)容、宗旨、意義。

(2)活動(dòng)范圍、規(guī)模、參與人數(shù)、參與人占本協(xié)會(huì)會(huì)員的比例。

(3)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算,明細(xì)到件,單價(jià),數(shù)量?？赡苡麘?yīng)報(bào)可能盈利數(shù)額。

3.財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后,若經(jīng)費(fèi)不能及時(shí)到位,社團(tuán)可先行墊付,財(cái)務(wù)部應(yīng)確保資金及時(shí)到位。

4.活動(dòng)結(jié)束后五天內(nèi)，社團(tuán)應(yīng)由專門負(fù)責(zé)人將發(fā)票和實(shí)際花費(fèi)明細(xì)表交社團(tuán)聯(lián)財(cái)務(wù)部，同時(shí)向社聯(lián)辦公室交費(fèi)用支出表備查。費(fèi)用使用憑證必須為正規(guī)發(fā)票，收據(jù)一律不予受理。

5.各社團(tuán)應(yīng)在每個(gè)月交本月經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)表一式三份，分別交財(cái)務(wù)部、辦公室和自留。

6.如活動(dòng)中途出現(xiàn)特殊情況導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)不足，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可調(diào)用。如出現(xiàn)突發(fā)事件不能及時(shí)上報(bào)申請(qǐng)的，事后兩日內(nèi)應(yīng)補(bǔ)交一份預(yù)算超支明細(xì)表及原因，由財(cái)務(wù)部及組織部另行審核上報(bào)理事會(huì)決定是否予以報(bào)銷。如在活動(dòng)過(guò)程中，由不可抗拒原因?qū)е禄顒?dòng)不能進(jìn)行，則前期費(fèi)用由財(cái)務(wù)部從社團(tuán)經(jīng)費(fèi)支出90%;如由于個(gè)人原因所致，所有費(fèi)用均由當(dāng)事人負(fù)責(zé)，社團(tuán)聯(lián)不給予報(bào)銷。

7.為保證會(huì)員利益，原則上社團(tuán)活動(dòng)不允許非會(huì)員參加;如有非會(huì)員參加，也不可將經(jīng)費(fèi)用在非會(huì)員身上。

8.各社團(tuán)經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程必須透明，使用財(cái)務(wù)部及理事會(huì)管理審核。財(cái)務(wù)部將每學(xué)期兩次將社團(tuán)經(jīng)費(fèi)使用情況張榜公布，以便于會(huì)員監(jiān)督。

9.財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)社團(tuán)帳目進(jìn)行抽查，核對(duì)，各社團(tuán)必須予以配合。出現(xiàn)問題將報(bào)理事會(huì)按有關(guān)規(guī)定處理。

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