第一篇：財務工作規范

財務工作規范

一是不斷完善財經制度，財務工作規范。在嚴格遵守《會計法》和國家、盛市相關財務管理制度的同時，還不斷根據實際工作需要，先后制定了《慶陽市統計局財務管理辦法》、《慶陽市統計局財產管理辦法》、《慶陽市統計局車輛管理辦法》等更加細化和便于操作的財務、財產分項管理辦法，建立了完善的內部控制制度和監督制度，為充分保證各項會計業務和現金支出都有章可循、有規可依奠定了堅實的基矗

二是不斷強化各項保障。近年來，在財務人員選擇上嚴格挑選業務素質強、工作作風扎實、思想品質過硬并具有會計從業資格的人員從事財務工作，積極支持財務人員參加各類會計從業人員知識培訓。在局辦公經費十分緊缺的情況下，擠出資金，購買了財務管理軟件，使各類賬表都用電腦軟件進行記賬，市局全面實施了財務會計電算化管理，充分保證了財務管理的高效性、及時性和準確性。

三是嚴格執行各項制度。一直以來，在不斷完善財經制度的同時，也做到了嚴格執行現金管理制度、核算制度及內控監督制度，各項財務工作均規范運行。一是會計資料嚴格按照制度要求實行了專人、專柜、專室管理，發生的每筆財務資料都及時進行了裝訂、整理，各項會計資料整齊歸檔，會計賬目清楚，查取方便。嚴格執行票據管理辦法，每筆收入均有據可依，都向交、轉款人開具了《甘肅省行政事業單位往來收費收據》等規范的票據，所有報銷憑證必須是正規的稅務或專用票據，且要求內容填寫齊全、規范。徹底杜絕了“白條”，對不規范的支出憑證不論任何理由一律不予核報，工作總結《財務工作規范》。二是嚴格執行財經紀律，在局紀檢組的監督下沒有私設任何小金庫，財務人員嚴格按照內控監督制度要求，保證了無公款私存、私自侵吞的問題發生。三是財務管理各項經費收支均實行“統收統支、遵守紀律、厲行節約、保證工作”的理財方針，經費支出一律實行審核、審批制度，分管財務領導“一支筆”簽批，對一定標準以上的支出必須事先匯報局長或經有關會議研究同意后方可辦理。分設會計、出納人員，財務和個人印章分別管理，每筆現金支出和銀行存款都要經會計、出納簽蓋印章后經主管領導審批方可辦理，嚴格執行內部監控制度，保證了現金、銀行存款規范運行。

四是切實做到專款專用。每筆專項經費和款項均保證了專款專用。一是為了保證各項經費專款專用，不相互擠占。合理控制公務接待費、出國旅游費、車輛購置費等三項經費的開支，我局所有支出均按照預算、審核、審批、實施、結算、簽批、核報的程序進行辦理。即專項經費、會議費等支出事前由承辦科室作出詳細預算，依照有關規定和標準進行內部審核，然后根據金額大小分送有關領導或會議研究審批，堅持了一個“口”統一實施、結算。二是對于到賬的款項我們及時入賬，并在最短時間內通知縣區財務人員到銀行進行結轉，市局沒有任何扣留、挪用，保證了各縣區局的經費支出和工作事務的正常運轉。

五是資產管理責任到人。日常辦公用品統一采購，固定資產采取分類、分表造冊登記，定期核對、責任到人的辦法進行管理，確保資產不丟失、不人為損壞。所有公共財產包括辦公用品一律實行統購、統配、統管、統調制度，分離管理，建立固定資產帳、財物購領登記簿和使用管理清單，作到票、帳、物“三對口”。對記入固定資產帳的財產，在來年清理核對一次，切實做到賬物相符。固定資產省列除調配使用的外，經費項目基本沒有數額購置固定資產，市列經費的固定資產和較大型購置都作出了計劃，提交局務會議研究審批后，與市采購中心、會計核算中心協調辦理。

第二篇：財務基礎工作規范

財務基礎工作規范

一、基本原則

為加強對典當行的財務管理，堵塞漏洞，增收節支，提高效益，特制度本制度。

1、財會人員要認真履行職責，根據《會計法》、《會計準則》及《財務通則》等法律法規的規定，真實、準確、完整地反映典當行經營狀況。

2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來帳目清 楚，資金日清月結。

3、財會人員要按照商務、工商、稅務等部門的要求及時準確地上報財務報表及相關資料；要定期向總經理上報業務經營情況和損益情況。

二、收支管理

1、典當行的一切收入統一由財務部管理，財務應嚴格執行收支兩條線的原則，典當收入款任何人無權以收抵支和挪作它用。

2、出納員收款，必須使用財務部指定認可的收款單。

3、凡因公需借用公款者，必須按照規定的借款審批程序，報經總經理批準。所借公款均要在辦理公務結束后三天內，到財務部辦理報帳手續。

三、票證及印章管理

財務部要建立重要空白憑證領用登記制度，對質押當票、轉帳支票、現金支票、繳款單等重要憑證，財務部門要統一購置，按照數量、種類造冊登記。重要憑證領用必須按以下規定執行，用完后的存根不需留存的要及時上交財務部門。

1、支票管理

（1）支票的購買、簽發均由出納人員管理，出納員應建立“支票使用登記簿”，按支票號順序登記支票的發出日期、用途、金額、經辦人等。

（2）支票上使用的印鑒共2枚，其中個人印章由出納員保管，財務專用章由財務部經理保管，會計人員對支票的簽發要實行監督。

（3）出納員在填寫支票時，要按照銀行的有關規定執行，不準簽發空頭支票，不準簽發遠期支票，不準出租或出借支票。

（4）作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財務經理存檔備查。

（5）領用支票時，領用人須填寫支票申領單，經總經理批準、財務部經理簽字、領用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領用。

（6）領用支票的業務部門，應妥善保管已領用的支票，并應在領用支票之日起七天內向財務部門結算，否則不予辦理新的業務。

2、當票管理

（1）當票是當戶與典當行發生質押、抵押融資關系的重要原始憑據，財務部門購進印制的當票要統一登記，營業部、業務部在領用空白當票時，要按印刷號碼的先后順序；領用人領用當

票時應填寫“當票申領單”，注明本數及號碼數，由業務經理簽字，總經理批準后，在當票使用登記簿上簽字。

（2）財務部要監督當票使用，實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實物情況進行盤點核對，檢查保管是否有誤。

四、現金管理

根據中國人民銀行頒布的現金管理條例，結合本典當行的實 際情況特作如下規定：

1、公司的現金只能由財務部的出納員負責收支和保管，其他任何人無權辦理現金收支業務。

2、現金只能在規定的范圍內使用，包括：支付職工工資、津貼；支付個人勞務報酬；支付各種勞保福利費用；出差人員的差旅費；結算起點(1000元)以下的零星支出；典當貸款的發放和收回；中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出等。

3、營業部備用現金初步核定為5千元，根據業務情況，備用金超過5千元需上繳財務部；備用金不足時，可向財務部重新申領以補足備用金。

4、現金收入應于當日送存銀行，一般情況下，不得坐支現金。營業部備用金使用應一日一結，定期與財務部出納對帳；財務部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。

5、現金收付的各種原始憑證，必須經過會計人員嚴格審查，并編制記帳憑證，出納人員應根據經過審核的記帳憑證，辦理收 款和付款業務。

6、出納人員在收付現金后，必須在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項收到或已經支付，以防止重收或重付。

7、建立現金日記帳，由出納人員根據審核無誤的記帳憑證逐筆記載現金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經記帳的依據。每日營業終了，應計算出當日現金的收入，付出及結余，做到帳款、帳帳相符。

8、出納人員必須嚴格遵守現金管理制度的規定，不準私自挪用現金；不準以“白條”抵庫；不準謊報用途套取現金；不準將私人現金與公款混合；不準將私人財物放入公家保險柜內。

9、現金存折由會計保管，密碼由出納員保留，取款時，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會計保管。為了保證現金的安全，每天的庫存現金不得超過銀行核定的2萬元限額。

10、為加強對出納工作的監督，財務主管應對出納人員經管的現金進行定期、不定期的清查，發現帳款不符或者有其他不符合規定的行為，應及時查明原因，報領導和有關部門處理。

五、費用管理

1、費用支出應按照增收節支、降低成本的原則嚴格控制，逐步建立各項費用的定額控制辦法，以達到節約成本，提高效益的目的。

2、辦公用品采購：辦公用品的購買，先由各部門提出書面計劃表，包括數量、預計金額，交辦公室匯總，再經總經理審批后，送財務部作為辦理借支或報銷的依據，原則上一般不得超出預計金額，超過的應陳述正當理由。

3、所有費用報銷必須在單據上注明事由，由經手人簽字，證明人簽字，對于手續不全的，財務部可以拒絕結算。

4、所有費用審批，實行總經理一支筆制度，無總經理簽字 的費用單據，財務部不得報銷。

5、固定資產的購置及大額費用發生，由總經理請示董事長后決定。

股東簽字蓋章：

年 * 月日二○○ **

第三篇：財務規范

部門配合要求

根據公司對財務部報表的要求，希望各部門給予財務相應的配合： 對市場部：

1.要求督導每個月15—25號之間督促客戶按時核對賬務（財務部門會在每個月15—25號之間給客戶發對賬單，并在發完對賬單后第一時間通知到督導），財務接受對賬時間為發出對賬單之日起10天內，過期不核對的默認為客戶已經核對，以營銷中心賬務為準；

2.要求每年定期與客戶續簽加盟合同，并及時幫助客戶理解合同中的內容；

3.要求督導及時關注客戶合同的執行；

4.督導督促客戶訂貨會訂金的及時上交，貨款及時清零；

5.督導督促客戶銷售及時上傳，每月定時盤點（要求客戶庫存數量準確無誤）； 對直營部：

1.每月5-8日（最遲8日）將所有商場的對賬單交財務——重百系統、王府井網上對賬，新世紀系統（涪陵、萬州、開縣、綦江、永川）電話抄數據，現場拿對賬單（大渡口、楊家坪、新世界）；

2.每月1日前交商場扣點明細表給財務；

3.商場每月活動情況及扣點異動明細表于每月1日前交到財務處；包括周末、特賣、團購、店慶、周年慶、店鋪日常活動；平時將該表處于共享狀態；

4.與商場之間的商函全部及時交到公司行政部保存；

5.各商場人員變動、考勤、排班明細每月1日前交到財務處；員工的檔案資料實時上交行政部存檔；

6.督導督促店鋪員工周報、月報、銷售日報、盤點表及時上交，監控店鋪庫存數量、銷售金額準確無誤；

7.督導按公司規定管控員工加班問題，對員工上交的工資表（每月5日前）進行初步審核后叫財務部；

8.督導督促員工報銷單據及時上交（隨工資表一起上交，沒交報銷單據的不予報銷）； 對商品部

1.2.3.4.5.6.7.要求倉庫庫存賬實相符度90%以上； 單據不得出現重復打印現象，如確需重新打印必須由主管簽字，并由主管承擔連帶責任； 出入庫單據準確、及時，單據必須由相關人、經手人簽字； 退貨單、返修單及時返給店鋪和客戶； 收到退貨與返修產品要及時通知店鋪； 出貨準確及時，大量上貨、下貨要及時通知店鋪和督導。報損報益必須通過財務；

請各部門積極配合，謝謝！

第四篇：財務規范

奧冠房地產公司銷售財務制度

第一章總則

第1條 為配合水悅龍庭項目的銷售工作，提高管理工作水平，最大限度地實現企

業經濟效益，特制定本制度。

第2條 本制度涉及房款收繳、收據管理、傭金審核等內容，營銷部門應按此制度

執行。

第3條 對于實際工作中出現的其他問題，本制度中未作說明的，財務有權另作規

定，營銷部門應予以執行。

第二章房款收繳

第4條 銷售人員帶領客戶交款開具購房收據時，需提供定房單一份，定房單由銷

控部門出具。

第5條 銷售人員在客戶繳款前，需仔細核實各單據信息，包括客戶姓名、房號、日期、金額、經辦人等，在確認各單據信息準確無誤后，再依據定房單核定金額進行繳款。否則自行承擔由此產生的一切后果。

第6條 客戶繳納定金（房款），可通過劃卡和現金兩種方式。日后客戶繳納房款

時，定金可以轉為房款。如有額外折扣，須有總裁批示，并附定房單后轉交財務方有效。

第7條 按揭購房客戶，若因貸款手續無法通過銀行審批而申請退房，由融資部出

具證明，并書面申請退房，由公司領導簽批同意后可全額退還首付款。退款必須客戶本人到場，提供繳款收據、退房單、客戶身份證復印件一份、客戶本人銀行卡復印件一份、其他有關購房資料。所退房款在七個工作日內到帳。

第三章收據管理

第8條 定房單是財務收房款的必要單據，銷售人員必須在開具定房單當日繳納定

金或房款，并憑有效銀行繳款憑證到財務開具收據。通過電匯或現金存入方式繳納房款的，銀行繳款憑證蓋章有效。

第9條 財務人員開具的收據是作為客戶已繳房款和辦證款的唯一憑證。客戶需保

管好該收據。如不慎將收據丟失，需及時到公證處辦理收據丟失公證，財務不負責提供任何書面證明。否則因收據丟失而產生的一切后果，由客戶自行承擔。

第10條 客戶辦理收據丟失公證，由公證處出具公證書。公證書應包含客戶信息（姓

名、身份證號等）、購房信息（開發商、房址、房號、收據金額、收據日期等），并聲明原收據作廢。

第11條 客戶辦理相關業務，需攜帶公證書原件進行辦理。如有需要，財務有權將

公證書原件收回。

第四章任務與傭金審核

第12條 財務部門每月依據銷控中心提供的任務完成情況表，對銷售人員每月的任

務完成情況審核，審核完畢后提交人力資源部制定薪酬。

第13條 財務部門根據公司獎勵制度，依據銷控中心提供的傭金匯總表，對銷售人

員及管理層傭金進行審核，審核后上報總裁，總裁批示后方可發放。

第五章開具發票須知

第14條開具發票時間：每周一至周五。

第15條開具發票需客戶本人辦理，攜帶購房合同、房款收據，若收據不慎丟失

請參照第三章執行。

第19條如需業務員代為辦理的，需提供以下資料：購房合同、房款收據、業務

人員書面保證書（必須確保開票信息準確無誤），因客戶信息不準確造成的一切后果，由業務員承擔。

第20條發票一經開具不得退換，如果丟失自行解決。

財務部

2011-10-1

第五篇：村級財務規范

各村黨支部、村民委員會、村經濟合作社、村務監督委員會：

為深化農村基層黨風廉政建設，進一步做好村級財務規范化工作，維護集體經濟組織和農民利益，推進社會主義新農村建設，根據《柯城農村合作經濟組織財務管理辦法》和有關法律、法規及上級政策精神，結合我街道實際，現就進一步規范村級財務管理提出如下實施意見：

一、指導思想

以黨的十八大和十八屆三中全會精神、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面貫徹落實科學發展觀，按照建設社會主義新農村要求，規范村級財務行為，強化監督機制，切實提高村級財務管理制度化，規范化和民主化水平，促進農村經濟發展和社會和諧。

二、村經濟合作社

1、村經濟合作社應建立健全財務管理制度，搞好各項承包合同的簽訂、結算和兌現工作。搞好集體“三資”管理，對資源、資產、資金的增減要有完整的原始憑證記錄；各項資金的收支活動要做到票據規范，手續齊全，內容合理，結算及時。

2、村財務人員（文書、報賬員），協助街道中心代理會計做好村本級的會計核算業務和財務資料檔案的管理工作；做好銀行存款，現金收付的登記和村財務預決算管理工作；負責管理和指導自然村、村民小組的會計財務。

3、村主職干部不得兼任財務（文書、報賬員）工作。村主職干部的父、子及其配偶，同胞兄弟姐妹不得擔任本村財務（文書、報賬員）工作。

4、村財務人員（文書、報賬員）要保持相對穩定，無正當理由都不得隨意調換。確需調換的，必須經村民代表大會討論通過、街道辦事處批準。調換或離職時，必須與接管人員辦理交接手續，編制交接清單。移交人、接交人、監交人

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要簽字蓋章。辦理交接手續時，必須由街道派人員監交。

三、財會人員職責

1、村級財務人員（文書、報賬員）職責：（1）參與制訂經濟計劃，簽訂各項經濟承包合同。（2）及時、準確地做好農村經濟，社會和農業生產情況資料的統計、匯總、上報。

（3）正確使用收款收據，編制付款憑證，做到付款票據規范化，及時結清收付款業務，如實反映財務情況。

（4）保管財務專用章、印簽、支票，登記現金、銀行存款日記賬、明細分類賬和有關臺賬資料，管好各種有價證券，管好現金，庫存現金不得超規定限額，不公款私存、私設小金庫、不坐支、不得白條子抵庫。

（5）通過每月一次的民主理財活動，將當月的收支票據經民主理財小組審核，蓋村務監管委員會公章后，報街道財務管理中心，并與代理會計核對余額及往來款項的明細賬。

（6）整理、保管街道財務管理中心返回的會計憑證、賬簿、報表及村經濟合同等檔案資料。

（7）協助指導做好自然村、組的資金管理和會計核算工作。

2、中心代理會計的責任：

（1）根據財政部、農業部制訂的《村合作經濟會計制度》，搞好會計核算與分析。

（2）按照各級制定的村經濟合作社財務制度和有關費用報銷規定，認真審核原始憑證的真實性、合法性、合規性，加強財務監督；制止不規范票據，對不符合制度規定的票據有權拒絕入賬，有權反映財務管理方面存在的問題。

（3）按照會計檔案管理的基本要求，及時整理裝訂會計憑證，保管好憑證、賬簿、報表及經濟合同等檔案資料。

（4）定期與村財會人員（報賬員）結賬、對賬，記好會計總賬、明細分類賬，并經常進行庫存盤查。依照財政部《會

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計基礎工作規范》做到書寫規范、字跡清楚、會計科目運用準確。

（5）按照村財務公開要求，做好每月的財務公開報表，準確、及時地完成財務數據統計，認真編制村財務公開內容。將編制好的公開表送交村監委審核蓋章，存檔保管，并督促村及時張榜公布。

（6）做好村經濟合作社收款收據的領用登記，管理工作。（7）嚴格執行保密規定，對所轄村的財務、財力要嚴守保密。

（8）使用電腦和財務軟件，要嚴格按程序操作，防止病毒破壞財務數據信息。

（9）保證村集體資金安全，管好印簽。對連續兩個月不報賬的村，有權控制銀行賬戶不蓋支票印簽，并向分管領導反映，做到及時督促村按時報結賬。

四、財務收支管理

1、村經濟合作社各項收入應及時全額入賬，不得設立小金庫或帳外結算，否則，將追究有關人員的責任。

2、村經濟合作社各項支出應嚴格審批制度。付出錢、財、物，必須先由村務監督委員會主任先審核，再由村民委員會主任、村經濟合作社社長審批，再行支付。

3、村經濟合作社財務支出實行規范化管理。一切付出錢、財、物的原始票據，必須同時具備以下印簽，財務管理中心才能入賬，否則，不得入賬。必須具備的印簽是：（1）收款單位或收款人；（2）經手人；（3）證明人；（4）村務監督委員會主任審核；(5)村民委員會主任、村經濟合作社長審批之后，付出應付錢、財、物；（6）經村民主理財小組理財蓋上村務監督委員會公章，報街道財務管理中心，入賬核算。

4、村財會人員（文書、報賬員），必須嚴格執行財務支出票據規范化管理制度。付款時要對原始票據進行嚴格審查，—3—

缺少1-5項印簽之一的，不得支付錢、財、物。否則，村民主理財小組審核時，不予通過，對缺少印簽的付出錢、財、物的原始票據所付出的金額數，財會人員（文書、報賬員）負責追回，追不回的負責賠償，以此作為財會人員（文書、報賬員）的經濟責任處罰。

五、規范非生產性開支

村級非生產性開支范圍主要包括村級招待、會務、學習考察，村干部報酬、通訊、交通、差旅和各種贊助、捐助、賀禮等各項費用。

1、村級公務實行零額招待。村內部不得以任何名義用公款安排吃喝宴請；各村之間不得以任何名義用公款相互宴請和贈送禮品等公款消費活動。為發展村級集體經濟，因招商引資等，可以適當招待，但必須按次結算，發票上應注明商務事項、招待人數并附有菜單。一次性招待費超壹仟元的須經村兩委聯席會議集體討論同意并簽字，再報農經站和街道紀工委審核同意后方可報銷支付。

2、外出學習考察，上級機關組織外出學習考察的按通知規定報銷費用。村自行組織學習考察，必須先申請，經街道審核批準才能報銷支付。

3、規范會務開支，上級機關、街道在各村召開的現場會、推進會、觀摩會等產生的會務費不得轉嫁村集體經濟承擔，村級召開黨員會，代表會等，不得產生招待費用。其它確需召開的座談會等，所需經費要報農經站和街道紀工委審核同意后方可報銷支付。

4、差旅費。因公外出發生的差旅費報銷必須填制差旅費報銷單。在本市范圍內不得報銷公共汽車費；出市外的除報銷交通費外，并可給予每人每天省內30元、省外50元的誤工補貼；集體統一安排食宿的，標準按機關規定執行，憑統一收款發票報銷，不再領取誤工補貼。出差結束后一個月內

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報賬完畢。

5、各種捐助、贊助、賀禮費。村集體經濟不得以捐助、贊助、賀禮費等名義向外捐錢、財、物；確需捐贈的須經村民代表會議討論通過，并報經街道紀工委審核同意。

6、村干部報酬。村黨支部書記（社長）、村民委員會主任、村務監督委員會主任報酬由街道審核確定，上級財政統一發放，不得到村再領取誤工工資。兩委成員及其他干部報酬由各村兩委聯席會議集體討論決定，村民代表會議通過。可采取固定工資計發，或實誤實記加補貼的方式計發誤工工資。采取固定工資計發的村兩委成員享受待遇可參照村主職干部的60%；（文書、報賬員、統計員）一身兼任的村會計，享受村主職干部的80%；享受固定工資計發的人員不得再領取誤工工資。其他村民參加村勞務及會議的以實誤實記的方式支付誤工工資，標準由各村兩委聯席會議集體討論決定并經村民代表會議通過，報街道備案。誤工須建立誤工登記簿，確定專人登記，按月結算一次。

對重大工程及臨時突擊性征地實地丈量工作、享受固定工資人員可按誤工標準給予計發誤工補貼。

7、通訊費、交通費。根據街道轄區內征遷工作任務繁重、村主職干部（書記、主任）因公外出、聯系工作較多的實際情況，村主職干部手機話費補貼120元每月；交通費補貼80元每月。其他村干部通訊費、交通費標準由村兩委聯席會議集體討論，經村民代表會議通過，報街道備案。享受定額補貼的村干部，不得再報銷通訊費、交通費。

六、現金、存款管理

1、村經濟合作社實行現金、存款賬戶分開管理制度，實行收支兩條線，一切現金收入必須在3日內存入銀行結算賬戶之后才能使用，不得坐支。

2、村經濟合作社要加強銀行存款的管理，支票、印簽應

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分別管理。街道村居財務管理中心保管代理會計印簽，協助村管好銀行賬戶結算，定期與銀行核對賬戶余額。

3、村財會人員（文書、報賬員）保管的現金實行備用金制度，備用金限額最高不得超過5000元。提取大額現金（超過備用金最高限額），要憑付款的明細清單，填寫領款單，經村監委主任審核，街道村（居）財務管理中心才能蓋代理會計印簽。一次性支出貳萬元以上的款項，須經街道分管領導審核同意后予以辦理。

4、因公務借款，在公務結束后7天內結算完畢，否則，按挪用、貪污公款論處。非財會人員因公務經手收取現金，必須在當天交送財會人員入庫，特殊情況可延長7天，否則，按挪用、貪污公款論處。

5、集體公款不得私存，不準公款私款混放，不準白條子抵庫。集體公款不得私借，任何人不得以土地征收款、房屋拆遷款預付或其他形式公款私借；任何人不得占用或借用集體資金，誰批準借出誰負責追回。落實責任制限期內追不回的，由批準人負責償還本金。財務人員擅自出借公款的，一經查實，取消任職資格，并按挪用、貪污公款論處。

6、村集體“三資”不得以任何名義為外單位或個人擔供擔保。

七、票證管理

村經濟合作社收付款票據，由區級農村合作經濟經營管理機構統一印制。村經濟合作社不得私自印刷、偽造、變造收款收據或向市場購買。

1、村經濟合作社收款收據，由村財會人員（文書、報賬員）統一向街道財務中心領用。初次領用時，辦理領用手續；再次領用時，實行以舊換新制度，辦理換領手續。

2、街道財務管理中心建立票證登記、領用保管制度，并定期對村經濟合作社票據使用情況進行檢查和監督。

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3、村經濟合作社填寫和使用收款收據應當規范、合法，不得轉讓、買賣、轉借、代開，不得擅自撕毀、丟失收款票據。

4、村經濟合作社收款收據一律由財會人員開具，開出收款收據，收取現金的應及時送到銀行，憑銀行現金繳款單和收款收據記賬聯一起登記入賬，不得坐支現金。突擊性工作，面廣量大，財會人員一時忙不過來，可以由財會人員委托他人代辦，事后必須及時結算。

5、收款收據印章一律使用村經濟合作社財務專用章，其他印章無效。財務專用章由財會人員保管使用，其他人員不得保管和借用。

八、民主理財與監督

1、村經濟合作社要建立民主理財小組，實行財務公開、民主管理。

2、村經濟合作社民主理財由村務監督委員會（社監委）組織實施，民主理財小組成員視經濟合作規模大小，由3-5人組成（可聘請懂財會業務人員參加）。被聘請人員須經村民代表會議通過。

3、民主理財小組職責：

（1）開展民主理財日活動，每月十號前，代表社員群眾審查收支憑據，核查收入是否及時全額入賬。

（2）督促村財務管理人員及時結清賬目，并對財務公開表進行復核、簽字、蓋章（村務監督委員會公章），在公開欄內張榜公布。

（3）盤查核實庫存現金、存款余額，監督財會人員切實履行職責。

（4）對財務管理，財務公開情況進行監督檢查，發現問題，提出處理意見。

（5）核查村民反映、舉報或上級督查的財務問題，并直

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接向村民公布或向上級匯報反映有關財務管理方面的問題。

4、民主理財小組對各種收付收款票據要進行審查核對，對不符合規定要求的憑證，督促補辦必要的憑證和手續，確認無誤的蓋上村務監督委員會公章，由報賬員送交街道財務中心審核入賬。未蓋村務監督委員會公章的，街道財務中心代理會計不予受理。不可入賬的票據，由審批人負責追回經濟損失；追不回的，由審批人員負責賠償。沒有經過審批不可入賬的票據，由財會人員（文書、報賬員）負責賠償，情節嚴重的，按挪用、貪污公款論處。

5、民主理財小組審查出的收付款票據有異議，村級無力協調處理的，由街道紀工委、農經站和財務中心審核裁定。

6、街道財務管理中心，按照合法性、完整性、規范性、真實性的要求，受理和審核各村上報的原始憑證。不符合規定要求的憑證，財務中心代理會計應予以退回，并督促補辦必要的憑證和手續；對不符合制度不能報銷入賬的憑證應當予以退還。

7、民主理財小組成員的誤工報酬，采用實誤實記的方式支付。

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