第一篇：規范會計基礎工作,提升財務管理水平

規范會計基礎工作，提升財務管理水平

“千里之堤，毀于蟻穴”。會計基礎工作是會計工作的基本環節，是實現會計管理所必不可少的依據和手段，是企業經濟生活中不可或缺的一個重要部分。會計基礎工作完善與否，直接關系著會計管理水平的高低，關系到能否較好地發揮會計的職能作用。近年來，我廠在分公司財務資產處的正確領導和支持下，根據國家財政部頒發的《會計基礎工作規范》精神，按照“內強素質，自我加壓，爭創一流” 的工作要求，在會計基礎工作規范化建設上動腦筋、理思路、謀辦法、訂制度、抓落實，全面規范會計基礎工作，努力提高會計核算質量，不斷提升財務管理水平，從而為我廠的各項管理奠定了堅實的基礎。現將我們的主要做法匯報如下：

一、加強制度建設，促進規范管理。

無以規矩，不成方圓。系統完善的管理制度，是企業實現合規經營的重要環節和取得成功的必要保證。為加強會計基礎規范化管理，使各項財務工作有章可循、有制可依，我們堅持一手抓發展，一手抓管理，做到制度建設與業務拓展同步進行。

一是持用制度規范員工行為。根據《會計法》和《會計基礎工作規范》以及股份公司和分公司的相關規定，結合我廠實際情況，全面梳理了現行規章制度和流程，對原有不適應企業管理需求的相關制度進行了修訂和完善，修訂和完善了《貨幣資金管理方法》、《固定資產管理制度》、《會計人員崗位責任制》、《ERP核算辦法》《會計憑證管理制度》、《成本核算制度》等具有可操作性、可檢查性、可控制性的一系列規章制度和規范性文件，確保將“基礎管理”的理念貫徹到日常工作方方面面，使會計核算工作的各個細節從ERP操作、憑證管理到費用列支，財務核算全過程都置于制度約束之下，以制度來規范和約束操作行為，確保每一個崗位、每一項業務都有章可循，有制可依。通過整章建制，做到用制度管人管事，有效防范違規操作行為，逐步實現了我廠會計工作規范化、制度化。

五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量

財務部根據公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執行情況，為進一步規范本集團的財務工作、提高會計信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、ERP管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。

二是健全崗位責任，合理安排工作崗位，最大限度調動人的積極性。首先為了確保我廠財務工作能高效、協調、有序地運行，我們根據我廠會計工作特點設置了合理的會計崗位,做到按事設崗、按崗設人、職責明確，使會計控制系統能夠有效實施。并注重崗位之間的相互牽制作用, 以便相互監督、相互制約,預防錯誤和弊端, 防患于未然。同時制定了出納、資金報銷、資產、成本核算、總賬等各個會計崗位責任制，對每個崗位的責任和權力進行了詳細規定，使財務人員熟知崗位業務操作辦法，明確哪些可為、哪些不可為，做到了責權分明，確保了事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。其次為了充分調動每個財務人員的積極性，最大限度地發揮人才的創新活力與創造潛能，我們堅持知人善任、任人唯賢，根據各人的能力、特點，把人員安排在不同的崗位上，如心細的同志安排到出納崗位；年長或業務能力相對稍弱的同志考慮安排性質較為單純的憑證、帳冊裝訂類工作；年富力強、經驗豐富且業務能力強的骨干安排到成本管理、資金等較為重要的工作；將業務精、組織能力強的骨干人員提拔為業務組長等，努力做到人盡其才、才盡其用，使全體科員都有各盡其能、脫穎而出的機會，并起到了揚長避短、事半功倍的效果。同時實行會計人員崗位輪換制度，為了使財務人員能全面了解各項經濟業務，擴大知識面，不斷提高適應新環境的能力，近年來共對資產、井下作業、總帳、預算、報銷等崗位的財務人員進行了崗位輪換。通過崗位輪換，不僅有利于財務人員熟悉不同的崗位職能，調動了財務人員加強業務學習的積極性，而且也使科室更具有彈性和活力，財務人員主觀能動性得到了充分發揮，工作效能不斷提升。

三是建立會計人員檔案制度。結合會計從業資格證書注冊登記、年檢和其他檢查工作，將會計人員執行會計法規政策和會計基礎工作規范情況，以及以及后續教育情況輸入會計人員信息基礎表，作為管理會計人員的依據。從而督促、約束會計人員嚴格自律，認真執行會計法規、政策和會計基礎工作。同時對從事會計工作者嚴格實行“準入”制度，堅持會計人員持證上崗，嚴格按照《會計從業資格管理辦法》的有關規定,認真做好會計專業技術資格考試和考核工作。在崗會計人員必須持有會計資格證書,憑證上崗，凡是沒有取得會計從業資格的人員一律不得從事會計工作，嚴禁不符合規定的人員從事會計工作，從源頭把好會計人員的素質關。

二、規范日常流程秩序，提升會計工作水平

財務管理和會計核算的規范是企業經營規范之首，企業真實的財會信息來自于規范的行為。為了強化會計業務規范化操作，把好思想關、源頭關、制度關、監督關，我們從規范操作和嚴格管理抓起，在會計工作中切實注重日常管理，對每項程序、每個環節均明確操作規范和基本要求，保證會計工作秩序規范有序，使得會計工作水平穩步提高。

一是嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》等有關規定，建立會計帳冊，設置會計科目，填制會計憑證，登記會計帳簿，及時提供合法、真實、正確、完整的會計信息。

二是嚴格遵守填制原始憑證和記帳憑證的基本要求。對自制的原始憑證規范管理，統一格式，并要求必須有經辦部門負責人或指定的人員簽名；對外來的原始憑證加強審核，要求必須蓋有填制單位的公章以及填制人員的簽名或蓋章。對不真實、不合法的原始憑證，堅決不予受理。

三是為了解決不同財務人員在處理同一業務時的理解上的差異性，我們根據股份公司會計制度以及分公司的規定，結合我廠實際和經濟業務的變化修訂了成本費用歸集與分配、分攤標準及辦法，規范了運輸費、修理費、輔助材料等會計科目的使用，規范了井下作業、往來等業務的核算，對井下作業甲供料的核算和管理、新井試油油管成本分攤辦法、關聯交易業務的掛賬等均做了統一規定，建立了操作規范手冊。此外，還從憑證錄入的最基本細節入手，規范了長文本、原因代碼和分配等字段的錄入，確保了資金流量的準確。從而為領導決策和企業考核提供了真實、可靠、可比的財務信息。

四是從管理的細節抓起，重點落實“五基”（即完善基本規章、履行基本職責、承擔基本責任、掌握基本知識、遵守基本制度）活動，讓“基石”理念和規范意識扎根在每一個財務人員心中。根據ERP系統的實際情況，明確了計劃、物管及銷售等部門集成會計檔案的傳遞程序，規范了ERP系統環境下會計檔案的整理、裝訂、歸檔立卷等內容，不僅從時效上加強了會計憑證的及時裝訂歸檔，而且從細微處著手，統一規定原始憑證附件的粘貼方法以及憑證的裝訂厚度等，如：對于車票、過路費等數量眾多的附件，統一要求每一張憑證粘貼單上粘貼五眾行，每一眾行粘貼六張，所有附件要三邊對齊，對于結算書等大張附件左邊折疊時統一保留1.5寸，憑證的裝訂厚度統一為2.5寸。這些統一的硬性規定，有效的解決了以往憑證裝訂后的“大肚子”現象，確保了會計憑證的整齊、美觀大方。進一步規范了基層單位會計原始資料的管理，并加強了基層單位的核銷資金管理，重新對基層單位實行了現金帳務處理和登帳制，并將此作為每個季度企管檢查的一項重點。上述一系列行之有效的措施，不僅確保了我廠會計基礎規范化管理工作健康有序地開展，而且為我廠穩健經營保安全增效益奠定了堅實的基礎。

三、強化財務監督，促進操作規范。

為了強化會計基礎管理工作，促進日常操作進一步規范，我們加強了對財務管理工作的有效監督。

一是完善會計稽核機制，建立了ERP用戶在線審核體系。精選業務素質高、事業心和責任心強的人擔任稽核人員，除了由各組組長負責所管轄業務的專項稽核外，還專設了負責整個業務的稽核人員，負責實施ERP系統線上財務監控工作，每周對ERP系統監控問題進行匯總，實時公布，確保業務處理規范、正確。線下由專職稽核人員，對企業所有會計事項進行審核，不定期地對賬、證、表進行稽核和檢查，檢查原始憑證是否合法合規，會計事項核算是否真實，如對差旅費和招待費等報銷業務稽核，報銷標準是否符合有關規定，有無擴大開支或財務部門由于人情關系多給補助等。記賬憑證是否準確完整，賬表是否相符，印章是否齊全，財務預算是否執行到位，財務分析是否科學細致，以保證會計事項如實反映企業的經營活動。

二是加強了基層單位的財務稽核。首先堅持長期實行聯系點制度和月度季度財務考核檢查制度，每個季度由核算組成員配合企管部門深入各責任區域檢查指導工作，通過現場服務、跟蹤落實，檢查工作進展情況，并將報表裝訂、核銷及考核資料等會計基礎工作作為檢查和考核的重點，每月由核算組對各基層單位的會計基礎工作進行考評打分，并根據考評結果推選優勝單位上報企管科。其次不定期的開展財務專項檢查，針對基層單位的食堂帳務處理、伙食補助發放、節日慰問物品以及工資、獎金、民工費、差旅費的使用情況等開展專項檢查，制定了《試采一廠職工食堂會計核算辦法》和《試采一廠職工食堂會計核算相關事項的規定》，統一了食堂帳務處理，并對食堂帳務管理人員進行了統一培訓，進一步規范了基層單位的財務管理。

三是 加強內控制度建設，確保各項財務工作規范運行。持續做好各項內控日常管理工作，嚴格按照分公司要求做好內控執行情況的穿行測試和自查工作，規范、完善了各控制點的各項業務處理流程和相關資料，并建立和完善內控監管機制，通過穿行測試和自查工作進一步促進各項財務工作的規范。在常規管理的基礎上，針對容易出現問題的控制點，組織相關部門不定期的開展實地檢查和審計，如2010年11月17日至2010年11月24日對全廠基層隊2010年1-10月份的油品管理制度的設立情況、油品的實際使用操作順序、油品的存放保管情況、柴油發電機組的運轉記錄以及罐存柴油情況進行了突擊檢查和盤點。

四、突出以人為本，提高綜合素質

人無遠慮，必有近憂。規范會計工作行為，提高會計工作質量離不開高素質的財會人才。財務人員只有掌握過硬的專業知識，才能在實際工作中嚴格執行各種制度，規范處理每一筆業務，正確把握復雜的經濟事項，才能知法、執法、守法，才能按國家有關財經制度和股份公司財務會計制度正確核算每一筆經濟事項，規范會計工作行為，規范會計工作行為，提供準確的財務信息。為此，在強化會計基礎規范化管理、創建財務先進單位的基礎上，我廠以新一輪改革與發展入手，從長計議，堅持“治內”先“治人”，“治人”先“治己”，把加強財會隊伍建設作為提升財務管理水平的立足點，促進我廠會計基礎管理工作再上新臺階。

一是強化財會人員職業道德教育。堅持用正確理論引導人，加強思想道德和法紀法規教育，以合規經營為榮，以違規操作為恥，以典范人物鼓舞人，以文化活動陶冶人，巧妙地將職業道德建設和廉政建設等思想政治工作寓于財務人員的日常工作生活中，增強財會人員主動合規意識和防腐拒變能力。要求財務人員具有強烈的使命感和責任心，樹立為國家為單位理好財，為人民為職工服好務的思想，要求財務人員自覺遵守會計職業道德，樹立愛崗敬業，依法辦事，客觀公正等職業道德觀，同時加強對財務人員的人文和物質關懷，大力表彰公正無私、廉潔奉公、嚴格執行財經紀律的優秀會計人員，使他們充分感受到企業對他們的重視和支持。

二是創新長效學習機制。堅持每周召開一次各小組組長會議，每半月召開一次由全體上線人員參加的科室工作會，全面回顧總結前期工作，集中討論業務處理中遇到的疑難問題、查根源、堵漏洞、抓整改，安排下步工作計劃，通過科務會，及時分行總結日常工作中遇到的各種有關問題，有針對性地提出措施，加以改進和完善，確保了財務管理工作規范有序。

三是建立財會隊伍學習培訓機制，提供會計人員各種加強業務學習的機會，使其熟悉會計的基本規范，理解會計制度要求，提高業務技能和綜合素質。積極組織全體財務人員學習新《會計法》、《股份公司內部會計制度》、《新稅法》等財會專業知識，不斷拓寬知識面，提高執業水平。充分利用分公司的培訓機會，積極組織全體上線人員認真參加分公司舉行的各項培訓，全面提高上線用戶的操作技能和應用水平。積極抓住ERP比賽、內控競賽等契機，認真組織財務人員自主培訓、學習和參加網上答題,讓不同崗位人員相互講課介紹各自流程, 營造出一種崇尚學習的良好氛圍和環境，提高財務人員自主學習和相互交流的積極性。積極和教培中心結合，邀請培訓處老師對全廠財務人員進行了Excel高級應用和Powerpoint操作培訓，進一步提高了財務人員的電腦操作水平和工作效率。培養會計人員對單位經營管理決策的參與意識，充分發揮會計人員在“決策決斷”方面的作用，積極邀請生產部門的技術專家給財務人員講解生產過程和知識，促使財務人員學習掌握生產知識，使財務工作更貼近油田生產實際。

“一份耕耘，一份收獲”，在分公司財務資產處的正確領導和支持下，通過多年的實踐，我們在財務管理上進行了一些有益的探索，積累了一定的工作經驗和體會，財務管理工作和會計基礎工作得到了進一步重視和加強。但與分公司的要求，與其他兄弟單位相比，還有一定的差距。“千里之行，始于足下”，會計基礎規范化工作任務艱巨，我們將以此次會計基礎工作展評為契機，認真貫徹落實分公司的要求，認真學習和借鑒兄弟單位的先進經驗和好的做法，立足我廠實際，總結經驗，發揚成績，規范管理，不斷創新，腳踏實地、扎扎實實地做好各項財務資產管理工作，努力使我廠的會計基礎工作水平更上一層樓。

第二篇：夯實會計基礎工作 提高財務管理水平

會計基礎工作是會計工作和財政經濟工作的基本環節。近年來，會計工作力度不斷加強，會計工作水平不斷提高，在維護經濟社會穩定發展，提高經濟效益中日益發揮重要作用。我局計財處在市財政業務部門的指導幫助下，在局黨組的正確領導下，按照國家財政部頒發的《會計基礎工作規范》精神和要求，在會計基礎工作規范化建設上動腦筋、理思路、謀辦法、訂制度、抓落實，使我局的會計基礎工作走在了全市同行業的前列，現將我們的主要做法匯報如下：

一、強化制度法制建設，健全會計監督機制

加強局領導和會計人員對《會計法》、《會計基礎工作規范》、《會計準則》等知識的學習和培訓，制定相應的會計基礎工作目標和規劃，以此增強財會人員的法制觀念，提高財會人員嚴格遵守和執行新《會計法》、會計準則、通則、制度、條例的自覺性，為做好會計基礎規范化工作奠定良好的基礎，切實為本單位當好家，理好財，為領導做好參謀。另外，實行會計人員崗位輪換制度，這樣既有利于會計人員熟悉不同的崗位職能，也有利于防止會計人員腐敗現象的發生，從制度上保證會計人員依法履行職責，使我局的會計基礎工作走上了規范化發展的軌道。

二、堅持理論業務學習，提高會計人員素質

首先，以保持共產黨員先進性教育、加強機關作風效能建設等活動為契機，以先進典型為榜樣，狠抓政治理論和職業道德教育的學習和培訓，進一步提高財務人員的思想道德水平，強化職業道德教育和服務保障意識。其次，我們對會計人員的從業資格嚴格把關，從嚴審查，從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書，從源頭上保證會計人員的專業性。再次，建立健全會計人員培養體系，從思想政治、業務素質、職業道德等方面制定出具體的規范和要求，每年都要求單位所有會計人員有計劃地參加市級財政部門舉辦的會計繼續教育培訓，鼓勵支持會計人員參加學歷教育、會計職稱考試，學習新知識，掌握新技能，提高會計人員的業務技能和綜合素質。

三、明確領導管理責任，落實會計崗位職責

一是明確單位領導人是本單位會計基礎工作的責任人。日常工作中，單位領導人必須重視會計工作，組織領導財會部門和其他有關職能部門共同抓好會計基礎工作，對會計信息的失真要承擔法律責任。二是實行會計人員的崗位責任制。我們對每個崗位的會計人員，制訂崗位責任制，如《計財處主要職能》、《會計崗位職責》、《出納崗位職責》等規章制度，讓各個崗位會計認真執行，我局分管財務的領導和財務負責人經常進行會計基礎工作方面的檢查，立足自身發現問題，及時提出整改意見，并檢查整改意見的落實情況。

四、規范日常流程秩序，提升會計工作水平

我們在會計工作中切實注重日常管理，對每項程序、每個環節均明確操作規范和基本要求，保證會計工作秩序規范有序，使得會計工作水平穩步提高。

（一）嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》等有關規定，建立會計帳冊，設置會計科目，填制會計憑證，登記會計帳簿，及時提供合法、真實、正確、完整的會計信息。

（二）會計從每年一月一日起至十二月三十一日止，會計核算以人民幣為記帳本位幣。

（三）啟用會計帳簿時，在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱。在帳簿扉頁上應當附“啟用表”，內容包括：啟用日期、帳簿頁數、記帳人員、審核人員和財務主管簽名，并加蓋印章和財務公章。

（四）發生收款和付款業務的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印科目匯總表，并與庫存現金校對無誤。

（五）嚴格遵守填制原始憑證和記帳憑證的基本要求。1．原始憑證的內容必須具備：憑證名稱；填制憑證的日期；單位名稱或填制人姓名；接受憑證單位或個人名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經辦部門負責人或指定的人員簽名；凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符。一式多聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙套寫，并連續編號，作廢時應當加蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。出納人員應對收款、付款原始憑證加蓋現金或銀行收、付訖章。經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證

上注明批準機關名稱、日期和文件字號。原始憑證不得涂改、挖補，發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。會計人員應當對原始憑證進行審核和監督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證，應當予以退回，并要求經辦人員更正、補充。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予以受理的同時，應當予以扣留，并及時向主管領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。2．記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計負責人簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員蓋章。使用記帳憑證時，應當對記帳憑證進行連續編號，會計人員必須根據原始憑證填制記帳憑證，除結帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。對于數量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號、種類，同時在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱和編號。記帳憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽名或者蓋章。

（六）細致做好會計結帳工作。1．會計把填制好的記帳憑證按照編號每天輸入專用電腦中的財務記帳系統，形成總分類帳和明細帳。2．每月終了，會計人員必須進行帳、帳相對，核對不同會計帳簿之間的帳簿記錄是否相符。包括：總帳有關帳戶的余額核對；總帳與明細帳核對；總帳與日記帳核對；財務部門的財產物資明細帳與財產物資保管和使用都門的有關明細帳校對等。總帳會計必須在規定時間，完成會計匯總和結帳工作，并按規定向市財政部門及局黨組報送會計報表和會計資料。3．總帳和明細帳定期打印，用計算機打印的會計帳簿必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記帳人員，審核人員和財務主管簽字或蓋章，不用銀行對帳單或其他方法代替日記帳。

（七）記帳人員調動工作時，應當注明交接日期，接辦人員或監交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。

（八）加強會計檔案的管理。對每年的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料建立檔案，并登記造冊，妥善保管；會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據《會計檔案管理辦法》的規定進行。

五、注重會計電算化建設，提高財務管理效能

會計電算化有利于會計帳、證、表的規范處理和會計檔案、固定資產規范化管理，同時也能減輕會計人員的工作量。從而使財會人員從繁忙的業務中解脫出來，騰出時間和精力參加業務培訓，以及將更多的精力用于財務管理。從2001年組建農林局時開始實施會計電算化，從以前的一臺電腦記帳，發展到現在有四臺電腦聯網；從以前的記一套帳，到現在可以同時記十多套帳，工作效率和工作積極性得到極大提高。2005年，財政部門對公共財政支出進行改革，從以前的經費直接撥付到各個單位改為國庫集中支付和授權支付，并和市財政局專門聯網，通過網上操作直接辦理各種會計業務。2006年5月，我局又被定為非稅收入收繳管理制度改革試點單位，為此我們和財政局專線聯網，并采用電腦開票，直接輸入財政國庫收入系統，完成了單位零余額帳戶的轉換，進一步提高了工作效能。我局通過會計工作的電算化、網絡化，使會計隊伍整體素質有了質的飛躍，會計基礎工作規范化呈現出新的景象。

六、進一步創新財會管理工作的目標與思路

總體目標：建立和完善與社會主義市場經濟體制相適應、有利于促進農林事業發展的財會管理體制，形成規范的、有行業特色的財務管理與會計核算體系，塑造一支高素質、高水平的行業財會隊伍，達到管理模式規范化、會計方法科學化、財會隊伍知識化、管理手段現代化，使我局的會計工作在效率、質量和水平方面有較大的提高，努力實現我局整體資源配置最優化，整體效益最大化，管好用好財政支農資金，為全市農林事業的全面、協調、可持續發展提供優質、高效的資金保障和財會服務。

具體措施：1．繼續加強制度建設，更新管理觀念。適應部門預算的要求，樹立預算管理思想，完善我局內部會計控制體系，進一步加強和規范會計基礎工作。2．繼續發揚扎實、勤懇的工作作風。制定會計人員培訓計劃，加強會計人員的教育和培訓，建立一支政治合格、業務精通、作風優良，清正廉潔的會計隊伍。3．繼續學習現代管理知識，創新監管手段。進一步強化監管職能，完善監管制度，規范農業專項資金

支出手續，落實監管責任，預防和遏制違反財經紀律現象的發生，確保農業專項資金的合理有效使用，不斷提高財務管理水平。

我們在積累自身經驗的同時，還要向兄弟單位借鑒學習。通過學習交流，進一步鞏固會計基礎工作的成果，總結經驗，發揚成績，規范管理，不斷創新。堅持用“三個代表”重要思想、科學發展觀統領我們的會計基礎工作，依法行政，依法理財，努力使我局的會計基礎工作水平更上一層樓。

第三篇：重慶一三六加強會計基礎工作提高財務管理水平

加強會計基礎工作提高財務管理水平

重慶一三六地質隊召開財務核算員會議

9月13日上午，我隊召開了全隊財務核算員第一次會議。會議由隊財務科長張紅梅主持，分管財務副隊長鄧光明、全隊財務人員及核算員參加了會議。

會議圍繞財務工作重點，從四個方面進行了安排：一是學習《關于印發〈重慶一三六地質隊財務管理辦法〉的通知》（隊發〔2013〕116號）文件；二是提出近期財務工作中需要繼續加強及不斷完善的地方；三是加強國家項目管理，發揮項目管理崗位職能，緊抓“項目預算—進度費用-決算審計”三個環節；四是從核算的最基礎環節抓起，完善財務分賬核算工作，做實財務基礎核算工作，延伸財務管理的平臺。

分管財務副隊長鄧光明作了總結講話，他指出：一是工程實體實行財務核算員制度，目的在于從費用發生源頭上進行成本歸集、加強國家項目監管，掌握真實可靠的基礎核算數據；二是核算員要加強對各項制度及財務知識的學習，做制度貫徹的執行者；三是要核算員要配合財務人員，細化報銷科目分類，加強現金支付管理，建立起備用金、項目費用歸集等管理臺帳；四是

加強對財務核算員的指導培訓，增進財務人員、核算員、經營管理人員的溝通交流，爭取全隊利益最大化。

會議最后，財務人員李暉介紹了金燦公司的財務基礎工作，大家對相關的票據、憑證、帳冊等進行交流學習。

通過此次會議，對全隊財務核算員進行了第一次培訓，進一步明確了全隊財務管理人員加強會計基礎工作，提高財務管理水平，不斷向管理型、經營型財務轉變的信心和決心。

第四篇：規范會計基礎工作提升會計集中核算

規范會計基礎工作 提升會計集中核算

勝利石油管理局勝大集團總公司 郭鳳麗

摘要：財務管理是企業管理的永恒主題，信息化是提升管理水平的必要手段。會計基礎工作是會計系統工程的基礎，是財務經濟管理工作的重要基石。中石化集團公司會計集中核算系統的實施，在企業內部建立了統一的會計核算標準體系和會計信息化建設體系，實現了集團公司會計信息集中和各層次合并會計報表自動生成，加強了服務經營管理，強化財務風險控制，實現整個公司財務數據的集中共享。會計集中核算下，會計基礎工作也有了許多變化，不再是單一的做憑證、編制報表，會計管理工作由事務型向管理型轉變，已融入企業生產經營的全過程，加強會計業務的前端謀劃，加強內部控制管理，加強業務過程中的處理，加強財務管理人員的培訓，利用現代化手段，提高會計基礎工作的管理水平，提升會計集中核算。

關鍵詞：會計基礎工作； 集中核算； 風險管理； 隊伍建設 引 言

中石化集團公司會計集中核算是在集團公司“多級法人、分級管理”的模式下，在保證各下屬單位獨立核算的前提下，由集團公司統一進行資金結算和會計管理工作，融會計服務和監督管理于一體，以提高集團管理效益為目的的一種新型財務管理機制。會計基礎工作則是會計系統工程的基礎，是財務經濟管理工作的重要基石。會計基礎工作是否扎實、規范，直接決定著會計集中核算系統中會計信息質量的高低，而會計信息又影響到企業的內部決策、管理以及外部各方面對企業的認識。只有規范會計基礎工作，才能保證會計信息質量，從而提升會計集中核算，發揮其在中石化集團公司財務經濟管理中的作用。

一、傳統會計基礎工作的主要內容

會計基礎工作是對會計核算和會計管理服務的統稱，主要是指企業根據會計核算和監督的要求設置會計機構、配備會計人員，進行會計核算和會計服務。它是會計工作的基本環節，也是會計工作有序進行的重要保證，是經濟管理工作的重要基礎。主要內容是會計機構的設置和會計人員的配置、會計人員職業道德、會計工作交接；會計核算的一般要求、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務報告；對本單位的經濟活動進行會計監督；建立健全相應的內部會計管理制度；預測經濟前景、參與經營決策、考核經濟責任的一系列最基本、最基礎的工作。

二、會計集中核算下會計基礎工作的變化

財務管理是企業管理的永恒主題，信息化是提升管理水平的必要手段。會計集中核算是會計管理體制的一項重大改革，是對財務管理方法和手段的改進，也是對傳統財務管理方法從觀念到內容的根本改革。實施會計集中核算以來，會計基礎工作與以往相比發生了很大的變化，主要表現在：

一是會計憑證編制統一性要求高，是多個系統和輔助核算結果的反映，徹底改變了憑證編制的隨意性。

二是會計憑證稽核由事后改變為事中和事前進行。

三是上級部門監督指導進一步加強，下屬單位執行力加強。四是會計集中核算使內控的反映和監督力度進一步加大。

五是會計報表由手工匯總編制到自動計算生成，可以隨時出具各層級的財務報告，提升了會計信息質量和時效性。

六是會計管理工作由事務型向管理型轉變。

總之，當前會計基礎工作重心已從單純編制憑證、出具報表轉變為準確收集原始資料的過程，會計管理工作由事務型轉變為管理型。因此，只有前端會計核算資料手續完備，后面會計核算業務處理才能快速規范，提高會計信息質量，加強資金管理和財務管理。

三、會計集中核算下，規范會計基礎工作的幾點建議

（一）高度重視會計業務處理的前期謀劃工作，夯實會計基礎首先，要專門成立會計集中核算工作領導運維小組，明確責任，制定目標計劃，定期召開例會，研究探討和協商解決集中核算遇到的具體問題。認真梳理經濟業務流程，結合所屬單位行業多、類型復雜、核算難度大的特點，精心設計象，鉆井公司要對活動房的規格、型號及價格制定統一標準，由物資管理部門統一申請物碼，規范管理。

四、結論

鉆井公司帶有資產性質的長期待攤費用具有較強的行業特色，核算與管理起來存在一定難度，加之人為因素，造成管理混亂的現狀，在一定程度上影響企業的快速健康發展。通過修訂完善中石化會計手冊、建立統一的長攤資產目錄、修訂攤銷期限、規范購置渠道、規范后續支出核算、加強實物管理等一系列有效措施手段，可有效提高鉆井公司長攤資產管理水平，從而提高會計核算與財務管理水平，推動管理的需要。其次，要做好會計業務處理的前期籌劃工作。會計集中核算下，會計管理工作已由事務型向管理型轉變。每一項業務處理都與稅務核算相關聯，各單位要對本單位的各項業務在發生前進行認真分析謀劃，在啟動各項流程前，就要列出模擬會計分錄，防止會計憑證編制前端處理不好，后面無法整改，給企業造成不必要的損失。

（二）將賬務處理融入生產經營全過程，強化內控流程監督，建立風險防范體系

中石化會計集中核算不僅僅是一個孤立的系統，憑證處理不再是簡單的有借必有貸、借貸必相等，它的前端有交易平臺、資金集中管理系統、本地系統、合同管理系統等，科目體系有多個輔助核算相關聯，后端是報表系統。要想做好日常工作，財務人員必須轉變觀念，領會現在編制憑證不僅僅是做憑證，而是經濟業務的全面反映，財務人員職能必須向生產經營全過程延伸，由重核算、輕管理向重管理、輕核算轉變；由事后監督向事前計劃、事中控制、事后分析轉變，實現對企業經濟活動的實時控制。在實際工作中，要注重加強制度建設和內控流程管理，為各級財務人員提供統一的業務操作指南，避免相同業務存在不同會計處理方法的弊端和風險。加快會計原始資料傳遞速度，提升會計原始資料質量，提高賬務處理的速度和準確性，促進財務管理工作標準的全面提升。另外，要注重財務監

督檢查工作，發現問題認真組織整改，要求每個問題都提出整改措施，提高會計集中核算業務處理的整體水平。

（三）制定統一的內部操作指南，建立一個標準會計一級集中核算紐帶，達到處理業務同一性中石化會計集中核算主體多，分級核算，點多、線長、面廣，所屬各單位的經濟業務內容及流程不盡相同。會計集中核算后，財務人員在實際工作中會遇到各種各樣的問題，即使是同樣的一筆成本費用，在不同的單位可能采用不同的會計處理方法。為了保證會計集中核算處理同一性，在中石化會計集中核算手冊指導下，應對各類業務制定操作性強的業務指南，如現金流量和資金流向輔助核算操作指南、應付職工薪酬輔助核算操作指南等，從而保證會計憑證處理的同一性、輔助核算選用的一致性以及會計集中核算報表生成的完整性，較好地保持會計業務處理工作的連續性。

（四）不斷提升財務人員會計集中核算系統操作水平，強化會計業務處理的時效性會計集中核算體系中有許多輔助信息設置，均是中石化總部制定標準，要統一集中管理。如果需要變更，只能通過系統提出申請，由總部集中控制。為此，要采取各種各樣的方法來進行財務人員的會計集中核算專業知識培訓，如討論學習、關鍵用戶培訓、分批輪流培訓等形式，以此來拓展財務人員會計實務知識的廣度和深度，使其從思想上認識到每一個核算主體的業務處理是中石化會計集中核算整體鏈中的一環，不能只考慮本單位業務細節，做賬時要高度負責，減少出錯率。各單位要制定財務月度考核項目，每一項工作責任到人，以此來監督業務處理。另外，要注重加強財務信息網站建設，利用財務網站、騰訊通、飛秋等通訊信息平臺進行通知的下達和上傳，做到財務業務的實時處理，保證業務處理的時效。

（五）加強溝通協調與內部稽核，及時修正編制憑證中出現的問題，保證月末報表的及時準確為了保證各核算主體會計憑證編制的準確性、及時性、合規性，要加強各下屬單位日常會計核算工作及期末財務業務工作檢查，加強日常稽核，不讓稽核流于形式。對經濟業務和會計事項的合法性、合規性和真實性進行全過程監管，及時發現錯誤及時整改，從而減少月末結賬糾錯時間，確保財務報告的準確性。另外，及時對財務管理工作模式進行調整，要求財務人員月末后三天對所處理業務進行全面自查，上下聯動，找出存在的問題并在月末最后一天前改正，從而保證在次月1 日憑證封存后生成報表的及時準確。

（六）人才培養貫穿始終，加強隊伍建議，增強團隊意識，提升會計集中核算中石化集團會計集中核算工作的核心是財務核算的上移。會計集中核算項目從啟動到成功運行，很重要的一個原因就是有一種貫穿始終的信息化人才培養理念和做法。在中石化幾萬名財務人員分散辦公的情況下，要提升會計集中核算系統，要在規定時間內全部核算主體完成賬務處理，就要更加重視財會隊伍建設，注重加強財務人員思想道德、職業道德、業務能力培養，注重財務人員的在職業務學習與培訓，努力打造一支熱愛財會工作、事業心責任感強、團結協作、雷厲風行、做人低調、做事高調、工作敢打敢拼的優秀財務人員隊伍，從而進一步提升會計集中核算。

結束語

中石化會計集中核算工作提高了財務管理的整體水平，解決了集團公司層面多層級核算主體匯總報表編制時間長的問題，實現了會計信息的標準化，提高了會計信息的可比性，提高了會計基礎工作的準確性。加強經濟業務前端處理，加強會計業務處理的過程監控，提高財務管理人員的水平，規范會計基礎工作，對提升會計集中核算、提高會計信息質量、維護會計工作秩序有著重要意義，也是企業執行《會計法》的基本要求。

參考文獻：

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第五篇：財務基礎工作規范

財務基礎工作規范

一、基本原則

為加強對典當行的財務管理，堵塞漏洞，增收節支，提高效益，特制度本制度。

1、財會人員要認真履行職責，根據《會計法》、《會計準則》及《財務通則》等法律法規的規定，真實、準確、完整地反映典當行經營狀況。

2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來帳目清 楚，資金日清月結。

3、財會人員要按照商務、工商、稅務等部門的要求及時準確地上報財務報表及相關資料；要定期向總經理上報業務經營情況和損益情況。

二、收支管理

1、典當行的一切收入統一由財務部管理，財務應嚴格執行收支兩條線的原則，典當收入款任何人無權以收抵支和挪作它用。

2、出納員收款，必須使用財務部指定認可的收款單。

3、凡因公需借用公款者，必須按照規定的借款審批程序，報經總經理批準。所借公款均要在辦理公務結束后三天內，到財務部辦理報帳手續。

三、票證及印章管理

財務部要建立重要空白憑證領用登記制度，對質押當票、轉帳支票、現金支票、繳款單等重要憑證，財務部門要統一購置，按照數量、種類造冊登記。重要憑證領用必須按以下規定執行，用完后的存根不需留存的要及時上交財務部門。

1、支票管理

（1）支票的購買、簽發均由出納人員管理，出納員應建立“支票使用登記簿”，按支票號順序登記支票的發出日期、用途、金額、經辦人等。

（2）支票上使用的印鑒共2枚，其中個人印章由出納員保管，財務專用章由財務部經理保管，會計人員對支票的簽發要實行監督。

（3）出納員在填寫支票時，要按照銀行的有關規定執行，不準簽發空頭支票，不準簽發遠期支票，不準出租或出借支票。

（4）作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財務經理存檔備查。

（5）領用支票時，領用人須填寫支票申領單，經總經理批準、財務部經理簽字、領用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領用。

（6）領用支票的業務部門，應妥善保管已領用的支票，并應在領用支票之日起七天內向財務部門結算，否則不予辦理新的業務。

2、當票管理

（1）當票是當戶與典當行發生質押、抵押融資關系的重要原始憑據，財務部門購進印制的當票要統一登記，營業部、業務部在領用空白當票時，要按印刷號碼的先后順序；領用人領用當

票時應填寫“當票申領單”，注明本數及號碼數，由業務經理簽字，總經理批準后，在當票使用登記簿上簽字。

（2）財務部要監督當票使用，實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實物情況進行盤點核對，檢查保管是否有誤。

四、現金管理

根據中國人民銀行頒布的現金管理條例，結合本典當行的實 際情況特作如下規定：

1、公司的現金只能由財務部的出納員負責收支和保管，其他任何人無權辦理現金收支業務。

2、現金只能在規定的范圍內使用，包括：支付職工工資、津貼；支付個人勞務報酬；支付各種勞保福利費用；出差人員的差旅費；結算起點(1000元)以下的零星支出；典當貸款的發放和收回；中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出等。

3、營業部備用現金初步核定為5千元，根據業務情況，備用金超過5千元需上繳財務部；備用金不足時，可向財務部重新申領以補足備用金。

4、現金收入應于當日送存銀行，一般情況下，不得坐支現金。營業部備用金使用應一日一結，定期與財務部出納對帳；財務部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。

5、現金收付的各種原始憑證，必須經過會計人員嚴格審查，并編制記帳憑證，出納人員應根據經過審核的記帳憑證，辦理收 款和付款業務。

6、出納人員在收付現金后，必須在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項收到或已經支付，以防止重收或重付。

7、建立現金日記帳，由出納人員根據審核無誤的記帳憑證逐筆記載現金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經記帳的依據。每日營業終了，應計算出當日現金的收入，付出及結余，做到帳款、帳帳相符。

8、出納人員必須嚴格遵守現金管理制度的規定，不準私自挪用現金；不準以“白條”抵庫；不準謊報用途套取現金；不準將私人現金與公款混合；不準將私人財物放入公家保險柜內。

9、現金存折由會計保管，密碼由出納員保留，取款時，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會計保管。為了保證現金的安全，每天的庫存現金不得超過銀行核定的2萬元限額。

10、為加強對出納工作的監督，財務主管應對出納人員經管的現金進行定期、不定期的清查，發現帳款不符或者有其他不符合規定的行為，應及時查明原因，報領導和有關部門處理。

五、費用管理

1、費用支出應按照增收節支、降低成本的原則嚴格控制，逐步建立各項費用的定額控制辦法，以達到節約成本，提高效益的目的。

2、辦公用品采購：辦公用品的購買，先由各部門提出書面計劃表，包括數量、預計金額，交辦公室匯總，再經總經理審批后，送財務部作為辦理借支或報銷的依據，原則上一般不得超出預計金額，超過的應陳述正當理由。

3、所有費用報銷必須在單據上注明事由，由經手人簽字，證明人簽字，對于手續不全的，財務部可以拒絕結算。

4、所有費用審批，實行總經理一支筆制度，無總經理簽字 的費用單據，財務部不得報銷。

5、固定資產的購置及大額費用發生，由總經理請示董事長后決定。

股東簽字蓋章：

年 * 月日二○○ **