第一篇：人所得稅計(jì)算題及答案2

人所得稅計(jì)算題及答案

四、計(jì)算題

1、公民馬某月工資收入700元，年末一次性領(lǐng)取年終資金2000元，請(qǐng)計(jì)算這筆收入的應(yīng)納稅額。答案：應(yīng)納稅額=[2000-（800-700）]×10%-25=165（元）

2、某人月工資薪金收入人民幣12000元，雇主負(fù)擔(dān)其工資薪金所得30%部分的應(yīng)納稅款，計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納稅款。答案：應(yīng)納稅所得額=（12000-4000-375×30%）÷（1-20%×30%）=8390.96（元）應(yīng)納所得稅額=8390.96 ×20%-375=1303.19（元）

3、李明是紡織公司的職員，每月基本工資加各種補(bǔ)貼收入為620元，４份獎(jiǎng)金為820元，計(jì)算李明４月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額。答案：

4、史密斯先生是來(lái)自美國(guó)的工程師，受雇一家中美合資企業(yè)，已來(lái)我國(guó)三年，企業(yè)每月除發(fā)給史密斯先生工資薪金所得36000元人民幣外，另外還固定補(bǔ)貼伙食2000元，計(jì)算史密斯每月應(yīng)在中國(guó)繳納多少個(gè)人所得稅。答案：

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5、某酒店經(jīng)理王進(jìn)，對(duì)本店承包經(jīng)營(yíng)，每月工資600元，年終按承包利潤(rùn)的30％做為承包獎(jiǎng)勵(lì)、該店全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)30萬(wàn)元，王進(jìn)按協(xié)議提成９萬(wàn)元，向教育基金會(huì)捐款２萬(wàn)元，計(jì)算王進(jìn)本年度應(yīng)納的個(gè)人所得稅。答案：

6、張建設(shè)有一處臨街房，對(duì)處出租月租金２０００元，６月份繳納營(yíng)業(yè)稅１００元，房屋修理費(fèi)支出２３０元，計(jì)算張建設(shè)６月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅。答案：

7、宋發(fā)１９８６年以６萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買住房一套，９４年３月份以２０萬(wàn)元的價(jià)格賣出，繳納各種稅金及費(fèi)用共計(jì)２２０００元，計(jì)算宋發(fā)３月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅。答案：

8、陳書經(jīng)過(guò)多年研究，發(fā)明了一項(xiàng)專利，并將其發(fā)明專利的使用權(quán)以２０萬(wàn)元的價(jià)格一次轉(zhuǎn)讓給企業(yè)，計(jì)算陳書應(yīng)納個(gè)人所得稅。答案：

9、作家梁生的一部小說(shuō)在《當(dāng)代》雜志上分三期連載，雜志社分三次付給梁生稿酬所得９０００元；一個(gè)月后，梁生有這部小說(shuō)又在文學(xué)出版社的單行本發(fā)行，得稿酬所得３００００元，計(jì)算梁生應(yīng)納個(gè)人所得稅。答案：

10、歌星李琳舉辦個(gè)人演唱會(huì)取得收入２０萬(wàn)元，為某企業(yè)制作電視廣告，企業(yè)付給勞務(wù)費(fèi)４萬(wàn)元，計(jì)算李琳應(yīng)納的個(gè)人所得稅。答案：

11、陳南對(duì)一企業(yè)集資４萬(wàn)元，月息１８％，年底付息。同時(shí)又投資于一股制企業(yè)，年底一次分紅，取得紅利６０００元，計(jì)算陳南全年應(yīng)納個(gè)人所得稅。答案：

12、王幸運(yùn)參加一商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)、幸運(yùn)地中了頭獎(jiǎng)，獎(jiǎng)品為價(jià)值２３萬(wàn)元的標(biāo)致轎車一部，計(jì)算王幸運(yùn)應(yīng)納的個(gè)人所得稅。答案：

13、某納稅人某月取得工資、薪金收入1500元，該月還取得一次稿酬收入2000元，請(qǐng)問(wèn)如何計(jì)算該月應(yīng)納稅人所得稅計(jì)算題及答案

14、馬某將自有機(jī)器一臺(tái)轉(zhuǎn)讓給他人，取得價(jià)款15000元，其原價(jià)為8000元，同時(shí)支出拆遷費(fèi)600元、運(yùn)費(fèi)200元，問(wèn)馬某應(yīng)納多少個(gè)人所得稅？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅》及《實(shí)施條例》有關(guān)規(guī)定：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的比例稅率，個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，再計(jì)算征稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除財(cái)產(chǎn)原值及轉(zhuǎn)讓過(guò)程中按規(guī)定繳納的稅費(fèi)。故馬某應(yīng)繳個(gè)人所得稅：[15000—（8000+600+200）]×20%=1240元

15、寫了一篇長(zhǎng)篇報(bào)告文學(xué)，先由報(bào)刊進(jìn)行了連載，獲得稿酬9000元，后由某出版社出書，取得稿酬15000元。問(wèn)李某應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[1994]089號(hào)文件規(guī)定：個(gè)人的同一作品在其連載后又出書取得稿酬所得，或先出書后連載取得稿酬所得，應(yīng)視同再版稿酬分次計(jì)征個(gè)人所得稅，故李某應(yīng)納個(gè)人所得稅：9000×（1—20%）×20%×（1—30%）=1008元；15000×（1—20%）×20%（1—30%）=1680元；應(yīng)納稅額=1008+1680=2688元。

16、劉某應(yīng)聘為某外國(guó)企業(yè)住華代表機(jī)構(gòu)的中方首席代表，月薪8000元，問(wèn)劉某每月應(yīng)納多少個(gè)人所得稅？ 答：因劉某在中國(guó)境內(nèi)任職受雇，不能享受3200元的附加扣除費(fèi)用，故劉某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅為：（8000—840）×20%—375=1057元（北京市對(duì)未納入工資總額的原補(bǔ)貼、津貼差額按40元執(zhí)行，所以北京地區(qū)的扣除額為840元。）

17、陳某年初以10000元參加某企業(yè)集資，期限一年，月息20%，年底一次性取得集資本金及利息共12400元，問(wèn)陳某應(yīng)納多少個(gè)人所得稅？答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定：個(gè)人取得利息、股息、紅利所得，不扣除任何費(fèi)用，依20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。故陳某應(yīng)納個(gè)人所得稅為：2400×20%=480元。

18、張某參加某商場(chǎng)有獎(jiǎng)購(gòu)物活動(dòng)，中了一等獎(jiǎng)，獎(jiǎng)品為彩電一臺(tái)，價(jià)值人民幣7500元，問(wèn)陳某應(yīng)納多少個(gè)人所得稅？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定：偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，依20%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，故張某應(yīng)納個(gè)人所得稅為：7500×20%=1500元

19、王某有臨街房對(duì)外出租，1997年3月獲得月租金6000元，繳納營(yíng)業(yè)稅300元，教育費(fèi)附加3元、城建稅21元，并取得完稅憑證，同時(shí)支出房屋修繕費(fèi)900元，問(wèn)王某該月應(yīng)繳多少個(gè)人所得稅？答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃收入，每次不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；超過(guò)4000元的，減除 20%的費(fèi)用。除此之外還應(yīng)減除納稅義務(wù)人在出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金及能夠提供的有效、準(zhǔn)確憑證，證明由納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)的該財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除。故王某3月應(yīng)納個(gè)人所得稅為：（6000—300—21—3—800）×（1—20%）×20%=780.16元

20、馬某經(jīng)某機(jī)構(gòu)介紹就職于一在京的中外合資企業(yè)，月工資薪金收入3500元，根據(jù)合同規(guī)定，馬某每月向介紹單位上繳200元管理費(fèi)用，問(wèn)馬某每月應(yīng)納多少個(gè)人所得稅？答案：

29、楊某發(fā)明了一項(xiàng)實(shí)用新產(chǎn)品并取得了專利權(quán)。同時(shí)，楊某將該項(xiàng)專利使用權(quán)提供給某企業(yè)，該企業(yè)付給楊某15000元專利權(quán)使用費(fèi)，問(wèn)楊某應(yīng)納多少個(gè)人所得稅？答案：

30、趙某為某國(guó)有企業(yè)退休人員，每月退休工資600元，1997年1月應(yīng)聘為某公司會(huì)計(jì)，月工資1200元，問(wèn)趙某1997年1月應(yīng)納多少個(gè)人所得稅？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定：按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的離、退休工資免征個(gè)人所得稅，故趙某應(yīng)納個(gè)人所得稅為：（1200—840）×5%=18元（北京市對(duì)未納入工資總額的原補(bǔ)貼、津貼差額按40元執(zhí)行，所以北京地區(qū)的扣除額為840元。）

31、羅某為某商場(chǎng)售貨員，1997年1月取得如下收入：工資710元、獎(jiǎng)金800元、洗理費(fèi)20元、獨(dú)生子女費(fèi)5元、各項(xiàng)補(bǔ)助100元、托兒費(fèi)40元，問(wèn)羅某1997年1月應(yīng)納多少個(gè)人所得稅？

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[1994]089號(hào)文件規(guī)定：按國(guó)家規(guī)定發(fā)放的獨(dú)生子女費(fèi)、奶費(fèi)補(bǔ)助等不屬于本人工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅，故羅某1997年1月應(yīng)納個(gè)人所得稅為：（710+800+20+100—840）×10%—25=54元。（北京市對(duì)未納入工資總額的原補(bǔ)貼、津貼差額按40元執(zhí)行，所以北京地區(qū)的扣除額為840元。）

32、某中外合資企業(yè)雇員王山１９９４年某月取得工資收入2000元，取得獎(jiǎng)金500元，取得職務(wù)津貼３００元，取得其它補(bǔ)貼２００元。要求計(jì)算王山該月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答：應(yīng)納稅所得額＝2000+500+300+200－800＝2200元應(yīng)納稅額＝2200×15％－125＝205元

32、上海市某企業(yè)工程師劉海，１９９４年某月在其本廠取得工資收入６５０元，取得獎(jiǎng)金１５０元，取得津貼１００元，由于劉海又兼有豫東某鄉(xiāng)辦企業(yè)的副廠長(zhǎng)，同月還取得該鄉(xiāng)企業(yè)發(fā)給的１２００元工資薪金收入。要求計(jì)算該月劉海應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。

答：應(yīng)納稅所得額＝650+150+100+1200－800＝1300元，應(yīng)納稅額＝1300×10％－25＝105元

33、某個(gè)體工業(yè)戶１９９４年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)資料如下：本期耗用原材料255000元，燃料和動(dòng)力費(fèi)31030元，支付工人工資23500元，職工福利費(fèi)1000元，廢品損失費(fèi)870元，水電費(fèi)、維修費(fèi)等1450元，管理費(fèi)用650元，支付貸款利息支出1000元，期初在產(chǎn)品、自制半成品余額75000元，期末在產(chǎn)品、自制半成品余額45000元，期初庫(kù)存產(chǎn)品余額57000元，期末庫(kù)存產(chǎn)品余額48000元。本年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入420000元，上繳產(chǎn)品銷售稅金及附加19200元，產(chǎn)品銷售費(fèi)用10000元，其它銷售利潤(rùn)2400元，營(yíng)業(yè)外收入3000元，營(yíng)業(yè)外支出2000元，每月已按月預(yù)繳個(gè)人所得稅500元。要求：根據(jù)以上數(shù)據(jù)資料，計(jì)算該個(gè)體戶１９９４年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，年終應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。

答：a)本期產(chǎn)品成本＝255000+31030+23500+1000+870 +1450＝312850元 b)本期完工產(chǎn)品成本＝75000+312850－45000＝342850元 c)產(chǎn)品銷售成本＝57000+342850－45000＝354850元

d)產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＝420000－19200－354850－10000＝35950元e)利潤(rùn)總額＝35950+2400－650－1000+3000－2000＝37700元f)應(yīng)納稅所得額＝37700元

g)應(yīng)納稅額＝37700×30％－4250＝7060元

h)應(yīng)補(bǔ)稅款＝全年應(yīng)納稅額－全年已預(yù)繳稅款＝7060－500×12＝1060元

34、某個(gè)體運(yùn)輸業(yè)主１９９４年度的有關(guān)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)資料如下：本年度耗用燃料２８００００元，購(gòu)置輪胎費(fèi)１２０００元，計(jì)提折舊４００００元，車輛保修費(fèi)２６０００元，交納養(yǎng)路費(fèi)１４４００元，交納車船稅４８００元，支付司機(jī)工資、福利２２８００元，支付其他管理費(fèi)用４２００元，行車事故損失３７５００元，獲得保險(xiǎn)公司賠償金２２５００元，全年實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸收入５４００００元，交納稅金及附加１８６８４元，營(yíng)業(yè)外收入４３０００元，營(yíng)業(yè)外支出２８０００元，１９９３年度虧損額為７１１６元，１９９４年度每月已預(yù)繳個(gè)人所得稅１０００元。要求：計(jì)算該個(gè)體運(yùn)輸業(yè)主１９９４年度應(yīng)納的個(gè)人所得稅及年終應(yīng)補(bǔ)稅款。答：1)營(yíng)運(yùn)成本＝２８００００+１２０００+２６０００+４００００+１４４００+２２８００+３７５００－２２５００＝４１０２００元

2)營(yíng)運(yùn)利潤(rùn)＝５４００００－４１０２００－１８６８４＝１１１１１６元

3)利潤(rùn)總額＝１１１１１６－（４８００+４２００）+４３０００－２８０００＝１１７１１６元

4)應(yīng)納稅所得額＝１１７１１６－７１１６＝１１００００元 5)應(yīng)納稅額＝１１００００×３５％－６７５０＝３１７５０元)應(yīng)補(bǔ)稅款＝３１７５０－１０００×１２＝１９７５０元

35、１９９４年初，李林與某市一事業(yè)單位簽訂了承包經(jīng)營(yíng)該單位招待所的承包合同，合同規(guī)定李林預(yù)繳８０００元的風(fēng)險(xiǎn)抵押金，每月工資、薪金固定為６００元，年終盈利部分承包人和被承包人實(shí)行四比六分成。１９９４年度終了后，經(jīng)審查，該招待所共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額６５０００元。李林按承包合同取得２６０００元收入。要求：計(jì)算李林該年度應(yīng)交得個(gè)人所得稅稅額。

答：應(yīng)納稅所得額＝２６０００+６００×１２－８００×１２＝２３６００元應(yīng)納稅額＝２３６００×２０％－１２５０＝３７４０元

36、某歌唱演員于１９９４年某月在甲地演出三天，共取得演出收入２８０００元，當(dāng)?shù)匮莩龉疚创鄞U個(gè)人所得稅，在乙地演出兩天，取得演出收入１８０００元，乙地亦未扣繳稅款，同月該演員還為某企業(yè)拍廣告，取得廣告收入１２０００元，企業(yè)將酬金直接全部付給了演員，試計(jì)算該演員本月應(yīng)繳得個(gè)人所得稅。

答：1)甲地演出收入應(yīng)納稅所得額＝２８０００－２８０００×２０％ ＝２２４００元)乙地演出收入應(yīng)納稅所得額＝18000－18000×20％ ＝14400元 3)廣告收入應(yīng)納稅所得額＝１２０００－１２０００×２０％＝９６００元

4)甲地演出收入應(yīng)納稅額＝２２４００×２０％+（２２４００－２００００）×２０％×５０％＝４７２０元

5)乙地演出收入應(yīng)納稅額＝１４４００×２０％＝２８８０元 6)廣告收入應(yīng)納稅額＝９６００×２０％＝１９２０元

7)合計(jì)應(yīng)納稅額＝４７２０＋２８８０＋１９２０＝９５２０元

37、青年作家張木于１９９４年某月通過(guò)出版社發(fā)表小說(shuō)一部，應(yīng)得稿酬１０５００元。由出版社支付，稅款由出版社扣繳。計(jì)算出版社應(yīng)扣繳張木得個(gè)人所得稅額。答：應(yīng)納稅所得額＝１０５００－１０５００×２０％＝８４００元應(yīng)納稅額＝８４００×２０％×７０％＝１１７６元

38、趙華于１９９４年某月獲得房屋出租收入２０００元，獲得汽車出租收入１５００元，要求計(jì)算趙華當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅

。答：應(yīng)納稅所得額＝（２０００+１５００）－８００＝２７００元 應(yīng)納稅額＝２７００×２０％＝５４０元

39、王立１９９２年建造房屋一棟，建造費(fèi)為３６０００元，支付有關(guān)費(fèi)用２０００元。１９９４年某月，王立將此棟房屋轉(zhuǎn)讓，售價(jià)為６００００元，在賣房過(guò)程中按有關(guān)規(guī)定支付交易費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用共２５００元。計(jì)算王立轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

應(yīng)納稅所得額＝６００００－（３６０００+２０００）－２５００＝１９５００ 應(yīng)納稅額＝１９５００×２０％＝３９００元

40、李水１９９３年底以１００００元現(xiàn)金參加某單位的集體集資，期限一年，月息２０％，年底視經(jīng)濟(jì)效益情況分配紅利。１９９４年底集資到期，李水共領(lǐng)本金１３０００元，其中利息２４００元，紅利６００元。計(jì)算李水應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

答：應(yīng)納稅所得額＝２４００+６００＝３０００元應(yīng)納稅額＝３０００×２０％＝６００元

41、王強(qiáng)參加某商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)，二個(gè)月后商場(chǎng)公布了中獎(jiǎng)號(hào)碼，王強(qiáng)發(fā)現(xiàn)自己所持兌獎(jiǎng)券中了一等獎(jiǎng)，獎(jiǎng)品為摩托車、音響等總價(jià)值１６８８８元，當(dāng)王強(qiáng)前去領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)，商場(chǎng)工作人員要王強(qiáng)先交付個(gè)人所得稅后才能領(lǐng)獎(jiǎng)品。王強(qiáng)提出將價(jià)值７０８０元的音響作價(jià)給商場(chǎng)，然后提出３０００元現(xiàn)金通過(guò)市民政局捐給該市敬老院，該商場(chǎng)即將其音響作價(jià)為現(xiàn)金支付。計(jì)算商場(chǎng)應(yīng)扣繳王強(qiáng)的個(gè)人所得稅。答：應(yīng)納稅所得額＝１６８８８－３０００＝１３８８８元應(yīng)納稅額＝１３８８８×２０％＝２７７７.６元

42、某中外合資企業(yè)雇員張工，１９９４年某月取得工資收入１１００元，取得獎(jiǎng)金３００元，補(bǔ)貼２００元，同月，張工利用業(yè)余時(shí)間從事產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得收入２０００元。計(jì)算張工該月應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。答：1)工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額＝（1100+300+200）－800＝800元

2)工資、薪金所得應(yīng)納稅額＝500×５％＋３００×１０％＝５５元 3)勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額＝２０００－８００＝１２００元4)勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額＝１２００×２０％＝２４０元 5)該月張工應(yīng)納稅額＝５５+２４０＝２９５元

43、楊光與趙亮兩人共同發(fā)明了一件實(shí)用新產(chǎn)品，并報(bào)批了專利權(quán)，某月，兩人共同決定將擁有專利權(quán)的這項(xiàng)小發(fā)明的專利使用權(quán)提供給一企業(yè)，該企業(yè)付給他兩人專利使用費(fèi)共９０００元，楊與趙兩人依貢獻(xiàn)分別分得５５００元和３５００元。計(jì)算楊光與趙亮應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

答：１）楊光的應(yīng)納稅所得額＝５５００－５５００×２０％＝４４００元應(yīng)納稅額＝４４００×２０％＝８８０元 ２）趙亮應(yīng)納稅所得額＝３５００－８００＝２７００元應(yīng)納稅額＝２７００×２０％＝５４０元

44、某外商投資企業(yè)外方經(jīng)理史密斯１９９４年某月從該企業(yè)取得工資收入３０００美元。已知上一月最后一日中國(guó)人民銀行公布的外匯牌價(jià)為１００美元兌換人民幣８９２元。計(jì)算該外方經(jīng)理本月應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

答：應(yīng)納稅所得額＝３０００×８.９２－８００－３２００＝２２７６０元應(yīng)納稅額＝２２７６０×２５％－１３７５＝４３１５元

45、某人某年出版了中篇小說(shuō)一部，取得高抽５０００元，同年該小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，取得稿酬３８００元，該人應(yīng)就其稿酬所得繳納的個(gè)人所得稅為額（）元。

Ａ ９８０ Ｂ ９８５。６ Ｃ １１２０ Ｄ １６００答案： Ａ

46、某人某年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次一次收入為３０００元另一次收入為４５００元該人兩次特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）元。

Ａ １１６０ Ｂ １２００ Ｃ １３４０ Ｄ １５００答案：Ａ

47、工資薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計(jì)征由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月的下列日期內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)（）

Ａ ５日 Ｂ ７日 Ｃ １０日 Ｄ １５日答案：Ｂ

48、某演員一次獲得表演收入３０００元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）元。

Ａ ６０００ Ｂ ５２００ Ｃ ４８００ Ｄ ５６００答案： Ｂ

49、某教授１９９５年３月因其編著的教材出版獲得稿酬８５００元，該年１２月份因教材佳音，又得稿酬７００元，該教授應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）元。

Ａ ９５２ Ｂ １２８８ Ｃ １４７２ Ｄ １０３０。４答案： Ｄ 50、某人１９９７年將其自有住房出租，租期一年每月取得租金收入２５００元，該人年應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）元。

Ａ ５８４０ Ｂ ４８００ Ｃ ４０８０ Ｄ ３３６０答案：Ｃ

51、某人由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇用企業(yè)每月分別支付該人工資１０００元和２５００元，則該人每月應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）元。

Ａ ２８０ Ｂ ２２０ Ｃ １５５ Ｄ ２６０答案：Ｂ

52、某１９９７年１２月份取得收入９４００元，項(xiàng)收入報(bào)擴(kuò)１２月份的工資１０００元和全年１２個(gè)月的獎(jiǎng)金８４００元，該人１２月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為（）元

Ａ １３１５ Ｂ ９００ Ｃ １３４５ Ｄ １１２９答案： Ａ

53、某外籍專家在我國(guó)境內(nèi)工作，月工資為人民幣１０００元，則其每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）元。Ａ １４６５ Ｂ ８２５ Ｃ １２２５ Ｄ １６００答案：Ｂ

54、某公司代雇員負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅額，１９９８年４月支付給王某的工資為４０００元，則王某應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）元。

Ａ ４６４。７ Ｂ ４９５ Ｃ ４７５ Ｄ ４１７。６４答案： Ｄ

55、某外籍專家來(lái)華某企業(yè)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣５００００元，１９９８年４月２５日離境，該專家４月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）元。

Ａ ８０００ Ｂ ６６６７ Ｃ ８６８７。５ Ｄ １０４２５答案： Ｃ

56、王某給一家酒店裝修，共獲勞務(wù)報(bào)酬所得３００００元，其中包括設(shè)計(jì)費(fèi)８０００元，裝修費(fèi)２２０００元，則王某應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。

Ａ ５８８０ Ｂ ５０００ Ｃ ５２００ Ｄ ４８００答案： Ｄ

57、某中國(guó)公民在某納稅年度在Ａ國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得６０００元，在Ａ國(guó)已按該國(guó)稅法納稅１２００元，此外該國(guó)公民在國(guó)內(nèi)有工資收入，一年為１５０００元，則該公民這一納稅年度應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）元。

Ａ ３３６ Ｂ ０ Ｃ ３０ Ｄ ２７０答案：Ｄ

58、某納稅人為一企業(yè)的董事會(huì)成員，１９９７年１２月份工資為１０００元，獎(jiǎng)金５００元，又取得董事費(fèi)收入１０００元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）元

Ａ １７０ Ｂ ８５ Ｃ ４５ Ｄ １４５答案：Ｂ

59、李某和劉某共同承擔(dān)一項(xiàng)裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報(bào)酬６０００元，因李某工作時(shí)間長(zhǎng)于劉某，二人協(xié)商，李某分的３８００元，劉某分得２２００元，則二人分別應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）元。Ａ ６００和２８０ Ｂ ６０８和３５２ Ｃ ６５９和３８１ Ｄ ６２４和３０６答案：Ａ

60、某會(huì)計(jì)教師１９９９年度月工資８６０元，１９

９９年７月份取得課酬３０００元。在教學(xué)之外，該教師還在一家公司兼職擔(dān)任會(huì)計(jì)，月工資１０００元。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題（１）該教師全年工資薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元Ａ ８１ Ｂ ９７２ Ｃ １５６ Ｄ ９３６答案：Ｂ

（２）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元 Ａ ２０５ Ｂ ４８０ Ｃ ４４０ Ｄ ４２０答案：Ｃ（３）１９９９年度共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元

Ａ １４１２ Ｂ １４５２ Ｃ １３９２ Ｄ １３７６答案：Ａ 61、李某１９９９年度月工資為１０００元，１２月份還取得全年獎(jiǎng)金１２０００元；此外，９月份還取得債券利息２０００元。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：

（１）李某全年工資獎(jiǎng)金應(yīng)繳的個(gè)人所得稅是（）元

Ａ １９８５ Ｂ １２０ Ｃ ２１４５ Ｄ ２０２５答案：Ｃ（２）債券利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元 Ａ ２４０ Ｂ ４００ Ｃ ３２０ Ｄ ２８０答案：Ｂ

（３）李某１９９９年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是（）元 Ａ ２５４５ Ｂ ２４２５ Ｃ ２４６５ Ｄ ２４４５答案：Ａ 62、張某１９９９年１月退休，月退休金９００元。該年度兩次外出搞裝修，分別取得報(bào)酬２０００元、４６００元。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題

（１）１９９９年退休工資應(yīng)納稅額（）元 Ａ ６００ Ｂ ０ Ｃ ６０ Ｄ ８０ 答案：Ｂ

（２）勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元

Ａ １０５６ Ｂ ９７６ Ｃ １１６０ Ｄ １０００答案：Ｂ（３）全年共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅額（）

Ａ ９７６ Ｂ １０６０ Ｃ １０８０ Ｄ １１６０答案：Ａ

63、某公司為其雇員甲代負(fù)個(gè)人所得稅的工資３６００元，另支付給雇員乙不負(fù)擔(dān)稅款的工資２０００元，根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題（１）甲雇員應(yīng)納稅所得額為（）元

Ａ ３６００ Ｂ ３１４７ Ｃ ３９４７ Ｄ ３１００答案：Ｂ（２）該公司為甲雇員代負(fù)的個(gè)人所得稅稅額是（）元 Ａ ４１５ Ｂ ３７５ Ｃ ３４７ Ｄ ４００答案：Ｃ（３）該公司代扣雇員乙的個(gè)人所得稅額是（）元 Ａ ９５ Ｂ １０１ Ｃ ４００ Ｄ ８０答案：Ａ

64、某甲為Ａ公司雇員，Ａ公司派其到Ｂ公司工作，在Ｂ公司工作期間，Ａ公司每月向其支付共資８００元，Ｂ公司向其支付工資２０００元。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題

（１）Ｂ公司每月應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（）元 Ａ １７５ Ｂ ９５ Ｃ １２０ Ｄ １２５答案：Ｂ（２）Ａ公司每月應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（）元 Ａ ０ Ｂ １６０ Ｃ ６０ Ｄ ５５答案：Ｄ

（３）甲每月兩地工資合并應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元 Ａ １７５ Ｂ ２３５ Ｃ １２０ Ｄ １５０答案：Ａ（４）甲每月終自行申報(bào)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅是（）元 Ａ ２５ Ｂ ４０ Ｃ ５５ Ｄ ８０答案：Ａ 65、某個(gè)體戶１９９９年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（１）收入總額為１０００００元；（２）產(chǎn)品成本４００００元；（３）各項(xiàng)費(fèi)用支出為１５０００元；（４）繳納營(yíng)業(yè)稅５０００元。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：

（１）該個(gè)體戶１９９９年度應(yīng)納稅所得額為（）元

Ａ １０００００ Ｂ ４５０００ Ｃ ６００００ Ｄ ４００００答案：Ｄ

（２）１９９９年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為（）元

Ａ ２８２５０ Ｂ ７７５０ Ｃ １４２５０ Ｄ ９２５０答案：Ｂ 66、某個(gè)體戶從事商品經(jīng)營(yíng)，１９９９年４月全月銷售收入為１８０００元，進(jìn)貨成本為１００００元，各項(xiàng)費(fèi)用支出為１８００元，繳納增值稅１２００元，其他稅費(fèi)合計(jì)１８０元，當(dāng)月支付兩名故宮工資各６００元，而稅務(wù)機(jī)關(guān)確定雇員工資標(biāo)準(zhǔn)為每月４００元，１～３月份累計(jì)已預(yù)繳個(gè)人所得稅為２１７０元。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：（１）該個(gè)體戶４月份應(yīng)納稅所得額為（）元

Ａ ５２２０ Ｂ ４０２０ Ｃ ３６２０ Ｄ ４８２０答案：Ａ（２）該個(gè)體戶１～４月份累計(jì)應(yīng)納稅所得額為（）元 Ａ 12194 Ｂ 17220 Ｃ 13389 Ｄ 16379答案：Ｂ（３）４月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為（）

Ａ １２４ Ｂ １２１９ Ｃ １６０７ Ｄ ２０９答案：Ｃ

67、李某為一企業(yè)承包人，１９９９年按承包合同規(guī)定，６月份、１２月份各取得承包利潤(rùn)為２００００元和２２０００元。此外，李某每月還從企業(yè)領(lǐng)取工資４００元。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：（１）李某個(gè)月份應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅為（）元

Ａ ２６６５ Ｂ ３１５５ Ｃ ３２３０ Ｄ ２２７０答案：Ｄ（２）李某全年應(yīng)納稅所得額為（）元

Ａ 37200 Ｂ １７２００ Ｃ ４６８００ Ｄ ３２４００答案：Ａ（３）李某１２月份應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為（）元

Ａ ６９１０ Ｂ ４６４０ Ｃ ２３１５ Ｄ ４２５０答案：Ｂ 68、王某月工資為１０００元，還有３００元獎(jiǎng)金和１５０元誤餐補(bǔ)助，１９９９年８月一次性取得某項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬所得３００００元，從中拿出２０００元通過(guò)民政局捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：

（１）王某８月份工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）元。Ａ ２５ Ｂ ５０ Ｃ ４０ Ｄ ３５答案：Ｃ

（２）王某的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額是（）元

Ａ ４８００ Ｂ ４６００ Ｃ ４４００ Ｄ ４２００答案：Ｂ（３）王某８月份共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元

Ａ ４４４０ Ｂ ４６４０ Ｃ ４２２５ Ｄ ４８５０答案：Ｂ 69、某演員１９９９年１２月到一市進(jìn)行文藝演出，取得收入８００００元，按規(guī)定將收入的１０％上繳其單位，并拿出２００００元通過(guò)有關(guān)部門捐贈(zèng)給希望工程。根據(jù)以上資料計(jì)算該演員應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）元

Ａ １００９６ Ｂ ８１００ Ｃ ９３００ Ｄ １１２００答案：Ａ 70、某作家于１９９８年８月出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，取得稿酬４００００元，１９９８年１０月又加印取得稿酬６０００元；１９９８年１２月到１９９９年４月期間，該長(zhǎng)篇小說(shuō)在某報(bào)紙上連載刊登，共取得稿酬１８０００元。計(jì)算：（１）該作家出版稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元Ａ ７３６０ Ｂ ９２００ Ｃ ５１５２ Ｄ ６１６０答案：Ｃ（２）取得報(bào)刊連載收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元Ａ ２０１６ Ｂ ３６００ Ｃ ２８８０ Ｄ ２６１２答案：Ａ 71、一中國(guó)公民１９９８年取得工資收入４００００元，取得稿酬所得１００００元，購(gòu)買企業(yè)債券獲取利息５０００元，并取得銀行存款利息２０００元，次外出租房屋１０個(gè)月，每月租金收入１５００元，有關(guān)稅費(fèi)２６２。５元。該公民全年應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元。Ａ ８１００ Ｂ ６４５０ Ｃ ５４６０ Ｄ ４９３５答案：Ｄ 72、某中國(guó)公民１９９８年度來(lái)自甲國(guó)的所得項(xiàng)目有：特許權(quán)使用費(fèi)所得折合人民幣８０００元，勞務(wù)報(bào)酬所得折合人民幣１５０００元，分別已按該國(guó)稅法繳納個(gè)人所得稅折合人民幣９００元和３６００元；同時(shí)來(lái)自乙國(guó)的特許權(quán)使用費(fèi)所得折合人民幣５８００元，已按該國(guó)稅法繳納了個(gè)人所得稅７２０元，假定１９９９納稅年度來(lái)自甲國(guó)的所得僅財(cái)產(chǎn)租賃所得一項(xiàng)，每年收入折合人民幣３００００元，已按該國(guó)稅法繳納個(gè)人所得稅３８００元。根據(jù)所給資料回答：（１）１９９８年該中國(guó)公民應(yīng)補(bǔ)稅個(gè)人所得稅稅額為（）元Ａ ０ Ｂ ５８８ Ｃ ３０８ Ｄ ２２０答案：Ｂ（２）１９９９年該中國(guó)公民應(yīng)補(bǔ)稅額為（）元 Ａ ２２０ Ｂ ２８０ Ｃ ０ Ｄ １８０答案：Ｃ

73、１９９９年５月，趙某與其他三人共同從事一項(xiàng)裝修工程，共取得裝修費(fèi)４２０００元，按照事先協(xié)議，趙某取得承攬費(fèi)２０００元，其余四人平分。另外，趙某在一次有獎(jiǎng)銷售中中獎(jiǎng)，獎(jiǎng)品為價(jià)值２０００元的洗衣機(jī)。趙某１９９９年５月共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。Ａ ２３２０ Ｂ ２０００ Ｃ １９２０ Ｄ ２２４０答案：Ａ

74、李某將自有房屋從１９９９年１月開始出租，月租金收入為２０００元，每月繳納有關(guān)稅費(fèi)３００元，在出租的第三個(gè)越發(fā)生修繕費(fèi)用２０００元，由李某承擔(dān)，除此之外，李某還因購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的金融債券而獲取利息３０００元，從１９９９年１月起，李某從其工作的企業(yè)退職，領(lǐng)取了國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退職費(fèi)１８０００元。李某１９９９年共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元Ａ １６６０ Ｂ ２２００ Ｃ ２３６０ Ｄ １７６０答案：Ｄ

75、某中國(guó)公民在１９９９年１０月份取得工資收入２２００元，其中包括獨(dú)生子女補(bǔ)貼１００元；因投資股票，在當(dāng)月分得股息１０００元，此外，該月賣掉另一城市中父母留給的房屋一處，取得轉(zhuǎn)讓收入１２００００元，而該房屋原價(jià)為６００００元，買房時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)６０００元，廣告費(fèi)３０００元。該公民１０月份共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。Ａ １０５０５ Ｂ １０５１５ Ｃ １２３０５ Ｄ １２３１５答案：Ａ

76、中國(guó)公民甲在一家實(shí)行年薪制的企業(yè)中工作，并且擔(dān)任該企業(yè)的董事，甲每月領(lǐng)取基本工資１８００元，年度結(jié)束，根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果，全年取得效益工資４００００元，又因擔(dān)任董事職務(wù)而取得董事費(fèi)收入２００００元。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：（１）甲每月領(lǐng)取基本工資時(shí)應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。Ａ １５５ Ｂ ７５ Ｃ ０ Ｄ １０５答案：Ｂ（２）年終就工資、薪金應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為（）元。Ａ ４４４０ Ｂ ６２４０ Ｃ ５４００ Ｄ ７２００答案：Ｃ（３）董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 Ａ ３８４０ Ｂ ３２００ Ｃ ４０００ Ｄ ３６００答案：Ｂ

77、某作家一小說(shuō)手稿于１９９９年１２月在一次競(jìng)價(jià)中，取得拍賣收入１０００００元，除此之外，還取得如下收入：（１）就另一小說(shuō)出版取得稿費(fèi)６０００元；（２）７月份外出講課兩次，分別取得報(bào)酬１０００元和１５００元；（３）在電臺(tái)主持節(jié)目，取得收入４０００元；（４）作家協(xié)會(huì)每月支付其工資１２００元；（５）全年取得銀行存款利息收入２４００元，其中１～１０月底２０００元，１１～１２月底４００元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：（１）手稿拍賣應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元Ａ １６０００ Ｂ ２５０００ Ｃ ２００００ Ｄ １１２００答案：Ａ（２）稿酬所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元Ａ １２００ Ｂ ６７２ Ｃ ９６０ Ｄ １０４０答案：Ｂ（３）講課報(bào)酬應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元Ａ １８０ Ｂ５００ Ｃ ３４０ Ｄ ４００答案：Ｃ（４）主持節(jié)目收入應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元Ａ ６４０ Ｂ ８４０ Ｃ ４４８ Ｄ ３５５答案： Ａ（５）全年工資所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元Ａ ０ Ｂ １２０ Ｃ ２０ Ｄ ２４０答案：Ｄ（６）銀行存款利息收入應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元Ａ ４８０ Ｂ ０ Ｃ ８０ Ｄ ４００答案：Ｃ

78、某演員在１９９７年納稅年度發(fā)生如下事務(wù)：（１）取得所在文工團(tuán)年工資收入１２０００元；（２）兩次參加本單位組織的

大型文藝演出，主辦單位分別支付報(bào)酬６０００元和１００００元。（３）為某產(chǎn)品作廣告，取得收入２０００００元，從中拿出３００００元通過(guò)我國(guó)境內(nèi)非盈利機(jī)構(gòu)進(jìn)行公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題；（１）全年工資所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元Ａ ６００ Ｂ １８６５ Ｃ １２０ Ｄ ２４０答案：Ｃ（２）演出勞務(wù)應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元Ａ ２５６０ Ｂ １７９２ Ｃ ２８８０ Ｄ ３０４０答案：Ａ（３）廣告收入應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元Ａ ２００００ Ｂ ４５０００ Ｃ ４７４００ Ｄ ６１０００答案：Ｂ 79、李某退休后于１９９９年１月起承包了一家飯店，承包期為一年，按規(guī)定李某一年取得承包收入５０００元，次外李某還按月領(lǐng)取退休工資，每月６００元，作為飯店承包人，李某還按規(guī)定履行個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)，一年來(lái)取得扣繳手續(xù)費(fèi)１０００元。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：（１）承包經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元Ａ ９５５０ Ｂ １０７５０ Ｃ ７８７０ Ｄ ６７５０答案：Ｃ（２）退休工資、代扣代繳手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳個(gè)人所得稅（）元Ａ ０ Ｂ ２００ Ｃ １４０ Ｄ ２５０答案：Ａ

80、大發(fā)運(yùn)輸公司為一個(gè)體運(yùn)輸業(yè)戶，１９９７年取得營(yíng)運(yùn)收入５０萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶賬面列支的內(nèi)容為：（１）業(yè)主工資每月２０００元；（２）雇工工資每月１０００元，共有雇工６名（當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)和準(zhǔn)的雇工工資列支標(biāo)準(zhǔn)為每月５００元）；（３）購(gòu)買運(yùn)輸貨車一輛１２萬(wàn)元。（４）提取業(yè)務(wù)招待費(fèi)１０萬(wàn)元，已列支；（５）允許列支的費(fèi)用為８００００元；（６）從某企業(yè)借款２０萬(wàn)元資金周轉(zhuǎn)，償付利息２。６萬(wàn)元，已知銀行貸款利率為１０％。（７）一輛貨車在運(yùn)輸途中發(fā)生車禍，損失達(dá)８００００元，由于已投保，保險(xiǎn)公司進(jìn)行了賠償，賠償金為４５０００元。（８）繳納營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)合計(jì)為２２０００元。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：（１）下列說(shuō)法正確的是（）Ａ 業(yè)主工資不允許列支 Ｂ 雇工工資可全額扣除 Ｃ 運(yùn)輸貨車購(gòu)買款可全額扣除 Ｄ 損失可全額扣除答案：Ａ（２）可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)為（）萬(wàn)元Ａ １０ Ｂ ０。２５ Ｃ ５ Ｄ １答案：Ｂ（３）下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）Ａ 購(gòu)買貨車的支出不允許扣除 Ｂ 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按收入總額的５‰計(jì)提 Ｃ 意外事故損失只能扣除３５０００元 Ｄ ２。６萬(wàn)元利息支出可全額扣除答案：Ｄ（４）不需調(diào)整而直接扣除的項(xiàng)目為（）Ａ 業(yè)主工資和雇工工資 Ｂ 雇工工資和利息 Ｃ ８００００元允許列支的費(fèi)用和繳納的營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)２２０００元 Ｄ 利息支出２。６萬(wàn)元及業(yè)務(wù)招待費(fèi)１０萬(wàn)元答案：Ｃ（５）該個(gè)體工商戶應(yīng)納稅額為（）萬(wàn)元 Ａ ９。９８２５ Ｂ ０ Ｃ １０。８２２５ Ｄ ３。６５答案：Ａ

81、某商店為一家個(gè)體經(jīng)營(yíng)商店，１９９７年度初項(xiàng)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送１９９６年度的個(gè)人所得稅申報(bào)表，表中填報(bào)的商品銷售收入為４００萬(wàn)元，減除成本費(fèi)用稅金后，利潤(rùn)為－２０萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額也是－２０萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審查后核實(shí)以下幾項(xiàng)收入：（１）業(yè)主工資每月２５００元、雇工工資每月８００元，共有５名雇工，稅務(wù)部門核定雇工工資列支標(biāo)準(zhǔn)為每月４００元。（２）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所月租金４０００元，其１／５的面積為業(yè)主家庭居住。（３）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)８００００元，已列支。（４）發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)處以罰款５００００元。（５）通過(guò)民政部門享受在地區(qū)捐贈(zèng)８００００元。該個(gè)體戶應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）萬(wàn)元Ａ －１３。４５ Ｂ ０。４９０６ Ｃ ３。１３６ Ｄ ４。３５答案： Ｃ

第二篇：企業(yè)所得稅計(jì)算題

企業(yè)所得稅計(jì)算題

某企業(yè)（一般納稅人，增值稅稅率17％）2012有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況為：

（1）實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入 1600萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入24萬(wàn)元；

（2）產(chǎn)品銷售成本1200萬(wàn)元；產(chǎn)品銷售費(fèi)用45萬(wàn)元；上繳增值稅58萬(wàn)元，消費(fèi)稅85萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅10.01萬(wàn)元，教育費(fèi)附加4.29萬(wàn)元；

（3）2月1向銀行借款50萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借期半年，銀行貸款年利率6％，支付利息

1.5萬(wàn)元；

（4）3月1向非金融機(jī)構(gòu)借款60萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借期8個(gè)月，支付利息4萬(wàn)元；

（5）管理費(fèi)用137萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用12萬(wàn)元)；

（6）全年購(gòu)機(jī)器設(shè)備5臺(tái)，共計(jì)支付金額24萬(wàn)元；改建廠房支付金額100萬(wàn)元；

（7）意外事故損失材料實(shí)際成本為8萬(wàn)元，獲得保險(xiǎn)公司賠款3萬(wàn)元。根據(jù)所給資料，計(jì)算該企業(yè)2012應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

第三篇：國(guó)貿(mào)計(jì)算題答案

第4章計(jì)算題：

1、已知我國(guó)某企業(yè)出口某商品，對(duì)外報(bào)價(jià)為每箱50美元CIF大阪。國(guó)外客戶要求改報(bào)CFRC5%大阪，假設(shè)保險(xiǎn)費(fèi)率為1.05%，按發(fā)票金額的110%投保，我方應(yīng)報(bào)價(jià)多少美元才能保持外匯凈收入不變？（保留兩位小數(shù)）

CFR=49.42CFRC5%=52.022、某合同規(guī)定出口商品數(shù)量1000套，每套CIF新加坡80美元，由賣方投保一切險(xiǎn)，投保金額按發(fā)票金額加10%，查自裝運(yùn)港至目的港的運(yùn)費(fèi)為800美元，一切險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)率為0.5%，問(wèn)我方可凈收入外匯多少美元？

FOB=787603、我某進(jìn)出口公司對(duì)德國(guó)企業(yè)報(bào)價(jià)為每公噸8000歐元CFR漢堡，后外商要求改報(bào)CIF漢堡價(jià)，保險(xiǎn)加成為110%，保險(xiǎn)費(fèi)率合計(jì)為1%，我方同意照辦，則我方報(bào)價(jià)應(yīng)改為多少？（保留兩位小數(shù)）CIF=8088.984、已知我國(guó)某企業(yè)出口某商品，對(duì)外報(bào)價(jià)為每箱50美元CFR紐約。國(guó)外客戶要求改報(bào)FOBC5%上海，運(yùn)費(fèi)每箱2美元，我方應(yīng)報(bào)價(jià)多少美元才能保持外匯凈收入不變？（保留兩位小數(shù)）FOB=48FOBC5%=53.535、已知我國(guó)某企業(yè)出口男士襯衫一批，對(duì)外報(bào)價(jià)為每打50美元CFR紐約。國(guó)外客戶要求改報(bào)CIFC5%紐約，假設(shè)保險(xiǎn)費(fèi)率為1.05%，按發(fā)票金額的120%投保，我方應(yīng)報(bào)價(jià)多少美元才能保持外匯凈收入不變？（保留兩位小數(shù)）

CIF=50.64CIFC5%=53.36、某公司以CIF價(jià)出口兒童玩具一批，發(fā)票總值為60000美元，投保一切險(xiǎn)，保險(xiǎn)費(fèi)率為1.20%，按發(fā)票金額110%投保，試計(jì)算應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)多少？若對(duì)方要求按發(fā)票金額140%投保，在不減少我方外匯凈收入的情況下，我公司發(fā)票總值應(yīng)如何變更？ 保險(xiǎn)費(fèi)=792CFR=59208CIF=60146.287、我某公司出口農(nóng)產(chǎn)品每箱1000美元CFRC2%紐約，若對(duì)方要求傭金增至5%，我方可同意，但出口凈價(jià)不變，則應(yīng)報(bào)價(jià)CFRC5%紐約多少美元?

CFR=980CFRC5%=1031.588、我公司一批出口貨物CFR價(jià)為19800英鎊，現(xiàn)客戶來(lái)電要求按CIF價(jià)加20%投保海運(yùn)一切險(xiǎn)，如我方同意照辦，假設(shè)保險(xiǎn)費(fèi)率為1%時(shí)，要保持外匯收入不變，我方應(yīng)向客戶補(bǔ)收多少保險(xiǎn)費(fèi)?CIF=20040.49補(bǔ)收 240.499、我上海某公司向美國(guó)一公司出售貨物一批，出口總價(jià)為20萬(wàn)美元CIF紐約，其中從上海到紐約的海運(yùn)運(yùn)費(fèi)為8000美元，按CIF總值的120%投保一切險(xiǎn)，保險(xiǎn)費(fèi)率為2%，這批貨物的出口總成本為120萬(wàn)元人民幣。試計(jì)算這筆貨物貿(mào)易的出口換匯成本。（保留兩位小數(shù)）

6.4110、我國(guó)某玩具公司向澳大利亞出口兒童遙控玩具汽車2000輛，出口價(jià)為每輛17.5美元CIF悉尼，其中從裝運(yùn)港到目的港運(yùn)費(fèi)為2160美元，保險(xiǎn)費(fèi)112美元，每輛玩具汽車的國(guó)內(nèi)進(jìn)價(jià)及各種費(fèi)用加總為119.7元人民幣。試計(jì)算該兒童遙控玩具汽車的出口換匯成本。（保留兩位小數(shù)）

7.3111、某商品出口總成本為52000元人民幣，出口后外匯凈收入為10000歐元，如果中國(guó)銀行的外匯牌價(jià)為100歐元折合人民幣820元。請(qǐng)計(jì)算該商品的出口盈虧率。

盈虧額=3萬(wàn)盈虧率=57.69%

12、我國(guó)某公司向荷蘭出售服裝一批，出口總價(jià)為2萬(wàn)歐元CIF鹿特丹，其中從我國(guó)裝運(yùn)港到鹿特丹的海運(yùn)運(yùn)費(fèi)為2800歐元，按CIF總值的120%投保一切險(xiǎn)，保險(xiǎn)費(fèi)率為5%，這批貨物的國(guó)內(nèi)采購(gòu)總價(jià)為8萬(wàn)元人民幣，國(guó)內(nèi)費(fèi)用定額率為12.5%。試計(jì)算這批服裝的出口換匯成本。（計(jì)算結(jié)果保留三位小數(shù)）

5.62513、某外貿(mào)公司出口韓國(guó)農(nóng)產(chǎn)品一批，總值18000美元CIFC5%釜山，其中從上海至釜山的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)占CIFC5%總值的10%，這批貨物的國(guó)內(nèi)進(jìn)貨價(jià)為120000人民幣元（含增值稅），該公司的額定出口費(fèi)用率為進(jìn)貨價(jià)的5%，出口后獲退稅款9800元。試計(jì)算這批農(nóng)產(chǎn)品的出口換匯成本是多少？

總成本=116200FOB=15300CIF=17100出口換匯=7.5914、國(guó)內(nèi)某公司出口一批貨物，CIF紐約總價(jià)20000美元，其中運(yùn)費(fèi)2420美元，保險(xiǎn)費(fèi)80美元。假定國(guó)內(nèi)總成本是人民幣120000元，外匯牌價(jià)1：8.1。試計(jì)算出口盈虧率和出口換匯成本。盈虧率=18.13%換匯成本=6.8615、某商品國(guó)內(nèi)進(jìn)價(jià)8270元，加工費(fèi)900元，流通費(fèi)700元，稅金30元，出口銷售外匯凈收入1100美元，請(qǐng)計(jì)算該商品的出口總成本與出口換匯成本。

總成本=9900換匯成本=916、我外貿(mào)公司出口某商品1000箱，該貨物每箱收購(gòu)價(jià)為人民幣100元，國(guó)內(nèi)費(fèi)用為收購(gòu)價(jià)的15%，出口后每箱可退稅7元，外銷價(jià)格為每箱19美元CFR東京，每箱應(yīng)付海運(yùn)運(yùn)費(fèi)1.2美元。請(qǐng)計(jì)算該商品的出口換匯成本是多少？

6.06717、出口皮鞋一批，出口總價(jià)為73000美元CIF舊金山，其中運(yùn)費(fèi)為1540美元，保險(xiǎn)費(fèi)為443美元。國(guó)內(nèi)進(jìn)價(jià)總計(jì)為570000元人民幣。當(dāng)時(shí)外匯牌價(jià)為1美元折8.30元人民幣，該批皮鞋的出口換匯成本為多少？出口該批皮鞋是否盈利?

換匯成本=8.03盈虧額=19441.118、前進(jìn)造紙廠向風(fēng)華貿(mào)易公司供應(yīng)某種紙張80噸，工廠生產(chǎn)成本5500元/噸，銷售利潤(rùn)是生產(chǎn)成本的8%，增值稅率17%，退稅率9%。試計(jì)算：（1）工廠給風(fēng)華貿(mào)易公司的供貨價(jià)每噸應(yīng)多少元？（2）風(fēng)華貿(mào)易公司的實(shí)際成本是多少元？

（1）7156.6（2）6605.5419、英國(guó)B公司向我國(guó)A進(jìn)出口公司求購(gòu)60000米全棉面料（裝一個(gè)20英尺集裝箱）。該面料每米的進(jìn)貨價(jià)為15元人民幣（含增值稅17%），估計(jì)該批貨物國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)2500元，出口商檢費(fèi)300元，報(bào)關(guān)費(fèi)100元，銀行手續(xù)費(fèi)為1000元，其他各種費(fèi)用共計(jì)5000元，出口退稅率為13%。求實(shí)際購(gòu)貨總成本和單位出口商品的成本。

實(shí)際成本=800000國(guó)內(nèi)費(fèi)用=8900單位出口成本=13.4820、我某外貿(mào)公司出售一批貨物至日本，出口總價(jià)為10萬(wàn)美元

CIF橫濱，其中從中國(guó)口岸至橫濱的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)占12%。這批貨物的國(guó)內(nèi)進(jìn)價(jià)為人民幣702000元（含增值稅17%），該外貿(mào)公司的費(fèi)用定額率為5%，出口退稅率為13%。設(shè)中國(guó)銀行外匯買入牌價(jià)為1美元折合人民幣8.08元。試計(jì)算這筆出口交易的換匯成本及盈虧額。

出口總成本=659100FOB凈=88000換匯成本=7.49 盈虧額=51940

第8章計(jì)算題：

1、我方某公司向東京某進(jìn)口商出口自行車100箱，每箱1件，每箱毛重40公斤，凈重是36公斤，每箱體積是20cm×50cm×120cm，計(jì)收運(yùn)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)為W/M，基本運(yùn)費(fèi)為每運(yùn)費(fèi)噸280美元，另加收燃油附加費(fèi)30%，港口擁擠費(fèi)10%，問(wèn)該批商品的運(yùn)費(fèi)是多少？

基本運(yùn)費(fèi)=3360總運(yùn)費(fèi)=47042、一批棉織品，毛重為3公噸，凈重2.8公噸，尺碼3.04立方米，目的港為一基本港，基本費(fèi)率為每運(yùn)費(fèi)噸人民幣37.00元，計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為W/M，燃油附加費(fèi)每運(yùn)費(fèi)噸人民幣8.50元，港口附加費(fèi)按基本運(yùn)費(fèi)的10%收取，問(wèn)運(yùn)費(fèi)為多少？

基本運(yùn)費(fèi)=112.48總運(yùn)費(fèi)=149.573、某公司向西歐推銷裝箱貨，原報(bào)價(jià)每箱50美元FOB上海，現(xiàn)客戶要求改報(bào)CFRC3漢堡，問(wèn)在不減少收匯的條件下同，應(yīng)報(bào)多少?(該商品每箱毛重40公斤，體積0.005立方米，在運(yùn)費(fèi)表中的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為W/M，每運(yùn)費(fèi)噸基本運(yùn)費(fèi)率為$200，另加收燃油附加費(fèi)10%)

運(yùn)費(fèi)=8.8CFR=58.8CFRC3%=60.624、我國(guó)出口一批貨物，價(jià)格為$35/箱CFR Liverpool英方要求發(fā)報(bào)FOB價(jià)。已知貨物體積為45×40×25（cm3），毛重為每箱35kg，每運(yùn)費(fèi)噸基本運(yùn)費(fèi)率為120美元（W/M），附加費(fèi)有燃料費(fèi)20%，港口擁擠費(fèi)10%，求改報(bào)價(jià)。

運(yùn)費(fèi)=7.02FOB=27.985、某商品紙箱裝，每箱毛重45公斤，每箱體積0.05立方米，原報(bào)價(jià)每箱38美元FOB上海，現(xiàn)客戶要求改報(bào)CFRC2%倫敦，問(wèn)

在不減少外匯收入的條件下，我方應(yīng)報(bào)價(jià)多少？（該商品運(yùn)費(fèi)計(jì)收標(biāo)準(zhǔn)為W/M，每運(yùn)費(fèi)噸基本運(yùn)費(fèi)為200美元）

運(yùn)費(fèi)=10CFR=48CFRC2%=48.986、某外貿(mào)公司出口一批生絲共100箱，報(bào)價(jià)為每箱80美元FOB天津，應(yīng)外商要求改報(bào)CFRC5%橫濱，該貨物每箱毛重40公斤，凈重35公斤，體積為40 cm×30cm ×30cm，每運(yùn)費(fèi)噸25美元，按從價(jià)運(yùn)費(fèi)率為1.5%，求改報(bào)價(jià)。（計(jì)收標(biāo)準(zhǔn)為W/M or A.V.）從重費(fèi)=1從價(jià)費(fèi)=1.2CFR=81.2CFRC5%=85.477、一批出口貨物報(bào)CIF價(jià)為19800美元，其中投保加成10%，投海上平安險(xiǎn)，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.8%，現(xiàn)客戶來(lái)電要求改報(bào)CIF價(jià)加2成投保一切險(xiǎn)，一切險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)率為1.05%，我方應(yīng)向客戶補(bǔ)收多少保險(xiǎn)費(fèi)？

CFR=19625.76CIF=19876.2補(bǔ)收 76.28、一批出口貨CFR價(jià)為250000美元，現(xiàn)客戶要求改CIF價(jià)加二成投保海運(yùn)一切險(xiǎn)，我同意照辦，如保險(xiǎn)費(fèi)率為0.6%，我應(yīng)向客戶收取保險(xiǎn)費(fèi)多少？

CIF=111.389、出口到歐洲的水箱成本為人民幣1000元，國(guó)際運(yùn)費(fèi)為人民幣100元，后客戶要求加一成投保，出口保險(xiǎn)費(fèi)率為每百元0.85元，試計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)是多少？

CIF=251813.05

第四篇：注冊(cè)稅務(wù)師--新企業(yè)所得稅計(jì)算題

新企業(yè)所得稅計(jì)算題

某居民企業(yè)主要生產(chǎn)并銷售電力設(shè)備，2008實(shí)現(xiàn)收入總額60000萬(wàn)元（含本年企業(yè)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從事符合條件的能夠單獨(dú)核算的國(guó)家重點(diǎn)扶持的電力項(xiàng)目建設(shè)，第一年取得收入10000萬(wàn)元）；本年共發(fā)生業(yè)務(wù)成本36000萬(wàn)元，繳納增值稅8500萬(wàn)元，其他可稅前抵扣的相關(guān)稅費(fèi)1500萬(wàn)元，本年共支付職工工資650萬(wàn)元，福利費(fèi)支出118萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出34萬(wàn)元（取得正式工會(huì)撥款收據(jù)），教育經(jīng)費(fèi)支出50萬(wàn)元；1-3季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅3000萬(wàn)元，其他相關(guān)補(bǔ)充資料如下（無(wú)其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)）：

1、該企業(yè)2006年3月以股權(quán)投資方式投資A企業(yè)2000萬(wàn)元（外購(gòu)一臺(tái)全新節(jié)能設(shè)備，經(jīng)與A企業(yè)協(xié)議價(jià)格為1500萬(wàn)元，另付人民幣現(xiàn)金500萬(wàn)元，占A企業(yè)股份25%）；

2、A企業(yè)2005年12月1日至今均被有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，但未申請(qǐng)上市；

3、2007年5月企業(yè)設(shè)立產(chǎn)品品牌研發(fā)中心，2008年共發(fā)生研發(fā)人員工資及其他費(fèi)用380萬(wàn)元，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未形成本企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)；

4、2006年2月1日企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)供生產(chǎn)車間使用的鍋爐，入帳價(jià)值250萬(wàn)元，企業(yè)按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值5萬(wàn)元；稅法規(guī)定折舊年限為10年，該設(shè)備至今未發(fā)生任何修理費(fèi)，也未計(jì)提減值準(zhǔn)備；

5、4月被當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門罰款15萬(wàn)元，企業(yè)已記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目；

6、5月向投資者支付2007股息200萬(wàn)元；

7、該企業(yè)本年末已按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》計(jì)提各項(xiàng)減值準(zhǔn)備325萬(wàn)元，但未經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定；

8、7月因當(dāng)?shù)匕l(fā)生洪水，直接捐助某小學(xué)修繕費(fèi)75萬(wàn)元，取得該小學(xué)出具的從該縣財(cái)政局領(lǐng)用的收據(jù)；通過(guò)縣民政局捐助殘疾人基金會(huì)750萬(wàn)元；

9、7月5日企業(yè)自創(chuàng)一項(xiàng)商譽(yù)，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，其公允價(jià)值為300萬(wàn)元，企業(yè)按10年進(jìn)行攤銷，本年企業(yè)已攤銷并計(jì)入“管理費(fèi)用”科目核算；

10、9月另取得B設(shè)備技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)上單獨(dú)記賬；

11、本年共發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用及銷售費(fèi)用合計(jì)2500萬(wàn)元；

12、本年發(fā)生的工資及提取的“三費(fèi)”、期間費(fèi)用在電力設(shè)備與電力項(xiàng)目之間分配。

問(wèn)題：

（1）、2008該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)是多少？

（2）、2008該企業(yè)應(yīng)納稅所得額是多少？

（3）、2008該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳（或退還）企業(yè)所得稅金額是多少？

答案：（1）2008該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝60000＋1500（技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入）-36000-1500-2500＝21500萬(wàn)元

（2）2008該企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝60000＋1500-[36000＋2500-81.75（多列“三費(fèi)”）-15.5（多提折舊40-24.5）-300（自創(chuàng)商譽(yù)）]-2000×70％（創(chuàng)業(yè)投資）-380×50％（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除）-1500＋15＋200＋325＋75＝20625萬(wàn)元

（3）2008該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅＝20625×25％＋（1500-500）×25％×50％（技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)500萬(wàn)元部分減半征收）-[10000-（6000<業(yè)務(wù)成本分?jǐn)?6000×10000/60000>＋416.67<期間費(fèi)用分?jǐn)?-13.62多提折舊分?jǐn)偅?5％×100％-3000預(yù)繳部分＝1507萬(wàn)元

這答案正確否？？？參考答案：

（1）2008該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)=60000-36000-1500+1500-2500=21500（萬(wàn)元）

（2）2008該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=60000+1500-[36000+2500-68.13-（40.74-24.50）-（300÷10）]-2000×70%-380×50%-1500+15+200+325+75= 20639.37（萬(wàn)元）

（3）2008該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=20639.37×25%+(1500-500)×25%×50%-[10000-（6000+416.67-11.35）]-3000=1386.17(萬(wàn)元)

第五篇：政治經(jīng)濟(jì)學(xué)計(jì)算題整理(附答案)

⒈

某制些廠擁有平均生產(chǎn)條件，資本家雇傭工人50人，工作日為8小時(shí)，工人人均4小時(shí)生產(chǎn)1雙鞋，消耗生產(chǎn)資料價(jià)值為22元，每個(gè)工人1小時(shí)創(chuàng)造新價(jià)值2元，勞動(dòng)力價(jià)值8元。計(jì)算：（1）該廠工作日中的必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間和剩余勞動(dòng)時(shí)間。（2）該資本家一天消耗的資本價(jià)值，其中c和v各為多少？（3）資本家一天共獲得的剩余價(jià)值和剩余價(jià)值率。（4）每雙鞋的價(jià)值量。⒉ 某制鞋廠擁有一般生產(chǎn)條件，工作日為8小時(shí)，每個(gè)工人生產(chǎn)2雙鞋，每雙鞋社會(huì)價(jià)值量為30元，其中生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價(jià)值為22元，新創(chuàng)造價(jià)值為8元，工人日工資8元。如果該廠首先采用先進(jìn)技術(shù)，勞動(dòng)生產(chǎn)率提高了3倍，工人日工資仍為8元。計(jì)算：該廠資本家一天從一個(gè)工人身上獲得的超額剩余價(jià)值。

⒈ 解：（1）必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間=8／2=4（小時(shí)）

剩余勞動(dòng)時(shí)間=8－4=4（小時(shí)）（2）c=22×（8／4）×50=2200（元）v=8×50=400（元）

共計(jì)耗費(fèi)資本價(jià)值= c＋v=2600（元）（3）m=2×4×50=400(元)m’=400/400=100%

（4）總價(jià)值=c＋v＋m=2200＋400＋400=3000（元）總雙數(shù)=8/4×50=100（雙）每雙價(jià)值量=3000/100=30（元）

答：（1）工人工作日中必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間和剩余勞動(dòng)時(shí)間各為4小時(shí)。（2）資本家共耗費(fèi)資本價(jià)值量為2600元，其中c為2200元，v為400元（3）資本家一天共獲取剩余價(jià)值400元，剩余價(jià)值率為100%（4）每雙鞋價(jià)值量為30元。

⒉ 解：一個(gè)工人一天生產(chǎn)鞋=2×4=8（雙）

社會(huì)價(jià)值總量=30×8=240（雙）個(gè)別價(jià)值總量=22×8＋8＋8=192（元）

超額剩余價(jià)值量=總社會(huì)價(jià)值量－總個(gè)別價(jià)值量=240－192=48（元）答：該廠資本家一天從一個(gè)工人身上獲得的超額剩余價(jià)值量為48元。

六、計(jì)算題

⒈ 甲乙兩個(gè)資本主義企業(yè)，甲企業(yè)資本周轉(zhuǎn)時(shí)間為3個(gè)月，乙企業(yè)資本一年周轉(zhuǎn)0.5次。問(wèn)：（1）甲企業(yè)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)？（2）乙企業(yè)資本周轉(zhuǎn)的時(shí)間？

⒉甲乙兩個(gè)資本主義企業(yè)，預(yù)付總資本均為100萬(wàn)元，甲企業(yè)固定資本為總資本的80%，使用壽命為10年；乙企業(yè)固定資本為總資本的40%，使用壽命為5年；甲企業(yè)流動(dòng)資本年周轉(zhuǎn)10次，乙企業(yè)流動(dòng)資本年周轉(zhuǎn)15次，資本有機(jī)構(gòu)成為9：1，剩余價(jià)值率為100%。求

（1）兩企業(yè)的年剩余價(jià)值量各為多少？（2）年剩余價(jià)值率各為多少？（3）預(yù)付資本總周轉(zhuǎn)次數(shù)各為多少？

⒈ 解：（1）n=U/u=12/3=4（次）n=U/u=12/0.5=24（個(gè)月）=2（年）

答：（1）甲企業(yè)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)為4次。（2）乙企業(yè)資本周轉(zhuǎn)的時(shí)間為2年。

⒉ 解：（1）年剩余價(jià)值量：

M甲=v×m’×n=100/（9+1）×100%×10=100（萬(wàn)元）M乙=v×m’×n=100/（9+1）×100%×15=150（萬(wàn)元）（2）年剩余價(jià)值率 M甲＇=M/v=100/10=1000% M乙＇=M/v=150/10=1500%（3）預(yù)付資本總周轉(zhuǎn)次數(shù) n甲 =

＝ ＝＝2.08（次）

n乙=

答：（略）

= =9.08（次）

⒈ 全社會(huì)有甲乙丙三個(gè)部門，投資總額均為100億元，資本有機(jī)構(gòu)成分別為9：

1、4：

1、7：3，固定資本分別為總資本的80%、60%、40%，使用年限為10年；流動(dòng)資本一年周轉(zhuǎn)1次；m＇為100%。計(jì)算：（1）各部門的所費(fèi)資本總額？（2）剩余價(jià)值總額？（3）利潤(rùn)率？（4）平均利潤(rùn)率？（5）平均利潤(rùn)？（6）生產(chǎn)價(jià)格？

六 計(jì)算題

⒈ 解：（1）K甲=c+v =100×80%×(1/10)+(100×9/(9+1)-100×80%)+100/(9+1)=8+10+10=28(億元)K乙=c+v =100×60%×(1/10)+(100×4/(4+1)-100×60%)+100/(4+1)=6+20+20=46(億元)K丙=c+v =100×40%×(1/10)+(100×7/(7+3)-100×40%)+100/(7+3)×3 =4+30+30=64(億元)（2）m甲=v甲·m＇=10×100%=10（億元）m乙=v乙·m＇=20×100%=20（億元）m丙=v丙·m＇=30×100%=30（億元）（3）P＇甲= m甲/C甲=10/100=10% P＇乙= m乙/C乙=10/100=10% P＇丙= m丙/C丙=10/100=10%（4）＇==60/300=20%（5）P＇=100×20%=20（億元）（6）生產(chǎn)價(jià)格甲= K甲+生產(chǎn)價(jià)格乙= K乙 + 生產(chǎn)價(jià)格丙= K丙+答：（略）

=28+20=48（億元）=46+20=66（億元）=64+20=84（億元）

10、假定某一資本的剩余價(jià)值率為100%，該資本4年周轉(zhuǎn)一次，試問(wèn)該資本的年剩余價(jià)值率為多少？

答案：M’=m’×n=100%×1/4=0.25×100%=25%

12、社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值構(gòu)成為，第一部類：4000c+1000v+1000m=6000；第二部類：1600c+800v+800m=3200；兩大部類 的積累率均為25%。試計(jì)算，為實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大再生產(chǎn)，如果第I部類追加資本的有機(jī)構(gòu)成為9：1，那么第II部類追加資本的資本有機(jī)構(gòu)成是多少？

答案：

擴(kuò)大后的第一部類的

生產(chǎn)模式為：4000c+225Δc+1000v+25Δv+750m/x=6000 根據(jù)擴(kuò)大再生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的基本公式I(v+Δv+m/x)=II(c+Δc)

則第II部類擴(kuò)大再生產(chǎn)的模式為1600c+175Δc+800v+25Δv+600m/x=3200 第II部類追加資本的資本有機(jī)構(gòu)成c:v應(yīng)是7：1

13、某企業(yè)年產(chǎn)10000件商品。固定資本額為10萬(wàn)元，使用年限為10年，投入流動(dòng)資本額為5萬(wàn)元，周轉(zhuǎn)時(shí)間為3個(gè)月。雇傭工人200人，月平均工資30元，每件商品的社會(huì)價(jià)值為30元。請(qǐng)計(jì)算：

(1)、m’是多少？

(2)、年預(yù)付資本的周轉(zhuǎn)速度是多少次？

(3)、M’是多少？

答案：(1)m=30元×10000件(商品總社會(huì)價(jià)值)—10000元(固定資本年周轉(zhuǎn)額)—5萬(wàn)元×12/3(流動(dòng)資本年 周轉(zhuǎn)額)=300000元—10000元-200000元=90000萬(wàn)元。m’=90000元m/30元×200元×12月=125%。(2)年預(yù)付資本周轉(zhuǎn)速度==1.4次。

(3)年剩余價(jià)值率是年剩余價(jià)值量和預(yù)付可變資本的比率。

計(jì)算方法1：由(1)已知M=90000元。預(yù)付可變資本額為30元×200人×3個(gè)月=18000元。M’=90000元/18000元=500%。計(jì)算方法2：M’=m’×n=125%×12/3=500%。