第一篇：財(cái)政與稅收個(gè)人所得稅計(jì)算題及答案

1.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加筆稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為?

應(yīng)納個(gè)人所得稅=（5000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）＝784（元）。

2.某工程師2010年將自己研制的一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為3000元，又將自己發(fā)明的一項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，取得收入為45000元。該工程師兩次所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為?

應(yīng)納稅額=（3000-800）×20%+45000×（1-20%）×20%=7640（元）。

3.張某2008年1月利用休假時(shí)間為國內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得收入80000元，領(lǐng)取收入時(shí)通過有關(guān)部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈20000元。計(jì)算張某上述收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

工程設(shè)計(jì)收入的捐贈限額=80000×（1-20%）×30%=19200（元）< 20000（元）

該工程設(shè)計(jì)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=[80000×（1-20%）-19200]×30%-2000=11400（元）。

4.2008年我國某作家出版一部長篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元；10月份將小說手稿在境外某國公開拍賣，取得收入100000元，并按該國有關(guān)規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅10000元。計(jì)算該作家上述所得在中國境內(nèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

拍賣收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=100000×（1－20%）×20%=16000（元）

應(yīng)納個(gè)人所得稅=（20000+20000）×（1－20%）×20%×（1－30%）+（16000－10000）=10480（元）

5.中國公民張某2010年12月份工資、薪金所得5500元。該月又獲全年一次性獎(jiǎng)金12000元。計(jì)算張某2010年12月份應(yīng)納的個(gè)稅。

當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)稅 ＝（5500 － 2000）× 15% － 125 ＝400（元）

全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，找適用的稅率和速算扣除數(shù)，12000÷12＝1000（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)25。全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)稅 ＝ 12000×10% － 25 ＝ 1175（元）

張某12月份應(yīng)納的個(gè)稅合計(jì)＝ 400＋ 1175＝1575（元）

6.中國公民張某2010年12月份工資、薪金所得1500元。該月又獲全年一次性獎(jiǎng)金12000元。計(jì)算張某2008年12月份應(yīng)納的個(gè)稅。

（12000＋1500 －2000）÷12＝958.33（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)25。

張某12月份應(yīng)納的個(gè)稅合計(jì)＝（12000＋1500 －2000）×10%－25＝1125（元）

7.中國公民張某2008年12月份工資、薪金收入1500元。該月又獲全年一次性獎(jiǎng)金12000元。張某2008年12月份應(yīng)納的個(gè)稅為?

（12000+1500-2000）÷12＝958.33（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)25。

張某12月份應(yīng)納的個(gè)稅合計(jì)＝（12000+1500-2000）×10%－25＝1125（元）

8.劉某寫了一本介紹我國新稅制的書，在中國稅務(wù)上連載，每天1000元，共連載30天。后經(jīng)出版社出版，取得10萬元稿酬。該書一年后再版，又取得5萬元稿酬。劉某去世后，該書又再版，5萬元稿酬由劉某兒子取得。請問應(yīng)當(dāng)如何繳納個(gè)人所得稅？

連載：1000 ×30 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=3360

出版：100000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=11200

再版：50000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=5600

三版：5600元稅款應(yīng)由領(lǐng)取稿酬的劉某兒子繳納。

9.2009年1月起，王某將一套別墅出租給某單位，租期一年，每月租金6000元，繳納除個(gè)人所得稅外其他稅費(fèi)1060元。2009年2月，王某對該房屋進(jìn)行了維修，維修費(fèi)1500元。請問王某2009年1月、2月、3月應(yīng)當(dāng)分別繳納多少個(gè)人所得稅？

1月:（6000-1060）×（1-20%）×10%=395.2元

2月:（6000-1060-800）×（1-20%）×10%=331.2元

3月:（6000-1060-700）×（1-20%）×10%=339.2元

第二篇：原創(chuàng) 財(cái)政與稅收(計(jì)算題) 總結(jié)

財(cái)稅計(jì)算題：

1）2012年，某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)出最新型號計(jì)算機(jī)，為了贏得市場，公司公開宣布每臺計(jì)算機(jī)不含稅銷售單價(jià)0.9萬元。1.當(dāng)月向五個(gè)大商場銷售出500臺，對這五個(gè)商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺計(jì)算機(jī)購貨款，均給予5％的銷售折扣； 2.發(fā)貨給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺，用于銷售；

3.采取以舊換新方式，收購舊型號計(jì)算機(jī)，銷售新型號計(jì)算機(jī)100臺，每臺折價(jià)0.25萬元； 4.為某體育運(yùn)動(dòng)會贈送計(jì)算機(jī)50臺 請計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額.解： 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝（500＋200＋100＋50）×0.9×17％＝130.05萬元

2）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2012年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬元。

（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。

（3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為20萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。（4）銷售使用過的進(jìn)口摩托車5輛，開具普通發(fā)票，每輛取得含稅銷售額1.04萬元；該摩托車原值每輛0.9萬元。

（5）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬元，貨物驗(yàn)收入庫；另外，支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。

（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。計(jì)算該企業(yè)2002年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答

案

（1）銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額： 80×17%+5.85÷(1+11%)×11%=14.18(萬元)（2）銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額：

29.25÷(1+17%)×17%=4.25(萬元)（3）自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額： 20×(1+10%)×17%=3.74(萬元)（4）銷售使用過的摩托車應(yīng)納稅額： 1.04÷(1+4%)×4％×50%×5=0.1(萬元)（5）外購貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 10.2+6×7%=10.62(萬元)（6）外購免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：(30×13%+5×7%)×(1-20%)=3.4(萬元)（7）該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅額： 14.45+4.25+3.74+0.1-10.62-3.4=8.25(萬元)

3）某工業(yè)企業(yè)當(dāng)月銷售貨物銷售額為300萬元，以折扣方式銷售貨物銷售額80萬元，另開紅字專用發(fā)票折扣8萬元，銷售的貨物均已發(fā)出；

當(dāng)月購進(jìn)貨物取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款是150萬元，貨款已付，銷貨方保證在下月5日前將貨物發(fā)出。當(dāng)月企業(yè)為裝修貨物展銷廳還購進(jìn)一批裝飾材料，取得的專用發(fā)票上注明的稅款是1.3萬元。當(dāng)月底企業(yè)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅是：

（300+80-8）×17%-150×17%-1.3 =63.24-2.55-1.3=36.44（萬元）

根據(jù)增值稅條例及有關(guān)規(guī)定，具體分析該企業(yè)哪些行為是錯(cuò)誤的，如何糾正，并正確計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

（300+80-1.3）×17%=64.379（萬元）

4）A、B、C三個(gè)企業(yè)均為增值稅的一般納稅人，B為生產(chǎn)企業(yè)，A、C為商業(yè)企業(yè)。所售貨物均適用17%的稅率。×月份發(fā)生以下業(yè)（1）B企業(yè)售給A商場一批貨物，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨物已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，開具的專用發(fā)票上注明的銷售額500萬元，稅金85萬元。A尚未付款。

（2）B當(dāng)月購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額90萬元，稅金15.3萬元，尚未到貨。（3）B廠購進(jìn)一批紀(jì)念品取得的專用發(fā)票上注明的銷售額4 000元，稅金680元，其中一部分在節(jié)日時(shí)發(fā)給本廠女職工，價(jià)值2 000元；另一部分贈送客戶，價(jià)值2 000元。

（4）因質(zhì)量問題，A商場退回上月從B廠的進(jìn)貨150件，每件不含稅價(jià)為800元。退貨手續(xù)符合規(guī)定。

（5）A批發(fā)給C一批貨物，不含稅價(jià)為100萬元。按合同規(guī)定，提貨后20天內(nèi)付清貨款，如果提前10天付款給予10%折扣；晚付款一天則加收全部貨款的15%。C商店于提貨后8天就全部付清，享受了10%的價(jià)格折扣。（6）C商店本月零售商品取得銷售收入（含稅價(jià)）468萬元。根據(jù)以上資料，A、B、C納稅人計(jì)算繳納增值稅情況如下： A納稅人的納稅情況： 90×17%-85=-69.7（萬元）當(dāng)月不交稅。

B納稅人的納稅情況：（85-150×0.08 ×17%）-（15.3+0.068）=73-15.368=61.632（萬元）當(dāng)月交增值稅61.632(萬元)。C納稅人的納稅情況： 468÷（1+17%）×17%-100×17% =51-17=34（萬元）當(dāng)月交值增值稅34萬元。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，分析A、B、C納稅人納稅情況是否正確，應(yīng)如何調(diào)整？

（1）A納稅人的問題：①A向B購貨尚未付款，所以不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元。②A退貨后沒有相應(yīng)調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額，造成的少交稅金，屬于偷稅行為。正確的做法是：100×17%-（0-0.08×150×17%）=17+2.04=19.04(萬元)所以應(yīng)交增值稅19.04萬元。

（2）B納稅人的問題：①B當(dāng)月購進(jìn)90萬元的原材料尚未到貨入庫，所以17萬元的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。②購進(jìn)的紀(jì)念品中發(fā)給女職工的2 000元貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（2 000×17%=340元），所以多抵扣了0.034萬元 ③將購進(jìn)的紀(jì)念品贈送客戶應(yīng)視同銷售計(jì)征銷售稅額。正確做法是：85-(150×0.08 ×17%)+0.2×17%-（0.068-0.034）=73（萬元)（3）納稅人的做法是正確的。

5）某外貿(mào)公司2012 年6月從國外進(jìn)口成套化妝品一批，到岸價(jià)格為70 000元，進(jìn)口關(guān)稅為17 500元，其消費(fèi)稅稅率為30％。當(dāng)月該公司將這批化妝品在國內(nèi)銷售給A公司，獲取銷售收入180 000元。請計(jì)算該公司應(yīng)納增值稅稅額。

在進(jìn)口環(huán)節(jié)：組成計(jì)稅價(jià)格＝（70000＋17500）÷（1－30％）＝125 000元

應(yīng)納增值稅＝125000×17％＝21250元 在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)：銷項(xiàng)稅額＝180000×17％＝30600元

應(yīng)納增值稅＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額＝30600－21250＝9350元

6）某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。某年4月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元通過認(rèn)證。上月末留抵稅款3萬元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元；收款117萬元存入銀行；本月出口貨物的銷售額折合人民幣250萬元。試計(jì)算該企業(yè)的當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣的稅額=250?（17%-13%）=10（萬元）當(dāng)期應(yīng)納稅額=100 ?17%-(34-10)-3=-10(萬元）出口貨物“免抵退”稅額=250 ?13%=32.5(萬元）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額=10(萬元）當(dāng)期免抵稅額=32.5-10=22.5(萬元）

7）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)通過非獨(dú)立核算門市部銷售化妝品，每箱不含增值稅售價(jià)1000元，合計(jì)銷售500箱，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額34000元。消費(fèi)稅率30%，增值稅率17%。

計(jì)算：（1）該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅是多少？

（2）如果該企業(yè)將非獨(dú)立核算的門市部改為獨(dú)立核算的門市部，賣給獨(dú)立核算門市部的不含增值稅出廠價(jià)為每箱800元，門市部再按1000元出售。應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅如何計(jì)算？

答案：（1）企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=1000?500 ?30%=150000（元）

企業(yè)應(yīng)納增值稅=1000?500?17%-34000=51000（元）

（2）企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅= 800?500 ?30%=120000（元）

企業(yè)應(yīng)納增值稅= 800?500?17%-34000=34000（元）

門市部應(yīng)納增值稅= 1000?500?17%-800?500?17% =17000（元）

（注意：34000+17000=51000）

8）某卷煙廠某月生產(chǎn)并通過交易市場銷售甲級卷煙1000箱，每標(biāo)準(zhǔn)箱不含增值稅實(shí)際售價(jià)1.45萬元,另外有50箱作為禮品送給協(xié)作單位。當(dāng)月移送到本市非獨(dú)立核算的門市部200箱，門市部實(shí)際銷售150箱，每箱含增值稅售價(jià)1.872萬元。國家不含增值稅核定價(jià)1.55萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為145萬元，消費(fèi)稅比例稅率45%,定額稅率150元?箱。計(jì)算該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅。

（1）從量定額應(yīng)納消費(fèi)稅： 0.015?(1000+50+150)=18(萬元)

(2)從價(jià)比例應(yīng)納消費(fèi)稅 [1.55?(1000+50)+1.872?(1+17%)?150] ?45%

=840.37

5(3)卷煙廠應(yīng)納的消費(fèi)稅=18+840.375=858.375(元)(4)應(yīng)納的增值稅=[1.45?(1000+50)+ 1.872?(1+17%)

150] ?17%-145=154.625(萬元)

9）A酒廠9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入糧食1500噸,共計(jì)支付收購價(jià)款300萬元。A酒廠將收購的糧食委托B酒廠生產(chǎn)加工成白酒，B酒廠在加工過程當(dāng)中代墊輔助材料款89萬元，收取加工費(fèi)250萬元。加工的白酒計(jì)1000噸，當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格。A酒廠將收回的白酒900噸出售，取得不含稅銷售額900萬元。另外100噸加工成藥酒出售，藥酒銷售額400萬元。A酒廠外購材料發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅50萬元。糧食白酒消費(fèi)稅比率稅率20%，定額稅率0.5元/斤,藥酒消費(fèi)稅率10%。計(jì)算B酒廠代收代繳的消費(fèi)稅、應(yīng)納增值稅和A酒廠應(yīng)納的消費(fèi)稅、增值稅。B酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅

=[300x（1-13%)+89+250+0.5x1000x2000/10000]/(1-20%)x20%(比例）+0.5x1000x2000 / 10000（定額）=275(萬元)B酒廠應(yīng)納的增值稅=（89+250）x17%=57.63(萬元)A酒廠應(yīng)納的消費(fèi)稅=400x10%=40(萬元)A酒廠應(yīng)納的增值稅=（900+400）x17%-50-300 x13%-57.63=74.37(萬元)

10）某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2002年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:

(1)從某煙絲廠購進(jìn)已稅煙絲200噸,每噸不含稅單價(jià)2萬元,取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款400萬元、增值稅68萬元,煙絲已驗(yàn)收入庫。

(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸,收購憑證上注明支付收購貨款42萬元,另支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元,取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票;煙葉驗(yàn)收入庫后,又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲,取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費(fèi)8萬元、增值稅1.36萬元,卷煙 廠收回?zé)熃z時(shí)煙絲廠未代收代繳消費(fèi)稅。

(3)卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸,生產(chǎn)卷煙20000標(biāo)準(zhǔn)箱(每箱50000支, 每條200支,每條調(diào)撥價(jià)在50元以上),當(dāng)月銷售給卷煙專賣商18000箱,取得不含稅銷售額36000萬元。(提示:煙絲消費(fèi)稅率30%;卷煙消費(fèi)稅比例稅率45%,定額稅率150元/箱)要求:

(1)計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的增值稅。(2)計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

(1)進(jìn)項(xiàng)稅額=68十42×13%十3×7%+1.36=73.67+1.36=75.03(萬元)

銷項(xiàng)稅額=36000×17%=6120(萬元)應(yīng)納增值稅額=6120-75.03=6044.97(萬元)(2)委托加工的煙絲應(yīng)繳消費(fèi)稅=[42×(1-13%)十8]÷(1-30%)×30%=19.09(萬元)當(dāng)月銷售卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=18000×150÷10000+36000×45%-150×2×30% =270+16200-90=16380(萬元)應(yīng)納消費(fèi)稅=16380+19.09=16399.09(萬元)

11）某建筑工程公司，發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

1、承包某商務(wù)樓工程，價(jià)款2400萬元，其中內(nèi)裝修工程轉(zhuǎn)給其它工程隊(duì)承包，價(jià)款920萬元，已付款；

2、銷售一別墅3500萬元，已預(yù)收款3000萬元，其余按協(xié)議在移交所有權(quán)時(shí)結(jié)清；

3、自建兩棟面積相等的辦公樓，其中一棟出售，取得不動(dòng)產(chǎn)銷售收入2500萬元，另外一棟自用。兩棟樓建設(shè)成本合計(jì)2000萬元，核定成本利潤率10%。計(jì)算該建筑公司應(yīng)納的營業(yè)稅。解：

1、承包應(yīng)納營業(yè)稅=（2400-920）?3%=44.4(萬元)

代扣代繳營業(yè)稅=920 ?3%=27.6(萬元)

2、不動(dòng)產(chǎn)銷售應(yīng)納營業(yè)稅=3000 ?5%=150（萬元）

3、自建和不動(dòng)產(chǎn)銷售應(yīng)納營業(yè)稅 =2500 ?5%+2000 ?50% ?（1+10%）/（1-3%）3%=159.02(萬元)

12）某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)格為1280萬元，運(yùn)輸費(fèi)30萬元，保險(xiǎn)費(fèi)12萬元，裝卸費(fèi)8萬元，關(guān)稅稅率40%，消費(fèi)稅率30%，增值稅率17%。計(jì)算進(jìn)口商品應(yīng)納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、和增值稅。

當(dāng)月，該公司將這批化妝品銷售給A公司，取得銷售收入3000萬元，該公司應(yīng)納的增值稅又是多少？

關(guān)稅完稅價(jià)格=1280+30+12+8=1330（萬元）

應(yīng)納關(guān)稅=1330?40%=532（萬元）應(yīng)納消費(fèi)稅=（1330+532）?（1-30%）?30%=798（萬元）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅=（1330+532+798）?17%

=452.20（萬元）國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅 =3000?17%-452.2.20 =57.8（萬元）

假定上述例題無成交價(jià)格資料，也無同類可比價(jià)格，只知道國內(nèi)同類商品被認(rèn)定的銷售價(jià)格為2226萬元，費(fèi)用利潤率20%，消費(fèi)稅率30%。計(jì)算進(jìn)口商品應(yīng)納的關(guān)稅。

用公式：關(guān)稅完稅價(jià)格=被認(rèn)定的境內(nèi)銷售價(jià)?[（1+關(guān)稅稅率）?（1-消費(fèi)稅稅率+費(fèi)用利潤率] 則關(guān)稅完稅價(jià)格=2226 ?[（1+40%）?（1-30%）+20%] =1330（萬元）

應(yīng)納的關(guān)稅=1330?40%=532（萬元）

第三篇：個(gè)人所得稅計(jì)算題

1、某研究所高級工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：（1）月工資收入為5300元；

（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；

（3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元；

（4）因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。計(jì)算張先生應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。2、2011年7月楊女士將自有住房按市場價(jià)格出租給張某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，當(dāng)年8月發(fā)生房屋修繕費(fèi)用2000元。楊女士當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅為多少元？（不考慮出租房屋的其他稅種）

3、某個(gè)人2012年3月正式辦理提前2年退休的手續(xù)，獲得一次性補(bǔ)貼96000元，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

4、假定稅務(wù)機(jī)關(guān)對某研究所專家張某2012個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)查，經(jīng)核實(shí)張某2012年1～12月份個(gè)人所得情況如下：

（1）每月取得工資收入5500元，1～12月份共計(jì)66000元；

（2）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利，取得收入50000元；

（3）7月份出版一本專著，取得稿酬12000元；

（4）9月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元；

（5）到期國債利息收入900元；

（6）個(gè)人出租經(jīng)營性商鋪，每月取得租金收入3000元（不考慮其他稅費(fèi)）。

已知：在上述各項(xiàng)所得中，張某均未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，有關(guān)單位也未履行代扣代繳稅款義務(wù)。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

（1）工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

（2）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

（3）稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

（4）出租商鋪取得的租金，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元。

（5）張某2012年應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅共計(jì)（）元。

5、中國公民趙某2011年12月取得以下收入：

（1）購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎(jiǎng)收入200000元；

（2）為某企業(yè)設(shè)計(jì)照明線路，取得一次性設(shè)計(jì)收入15000元；

（3）將自有的兩套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

（1）趙某取得設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

（2）趙某出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（不考慮其他稅費(fèi)）

（3）趙某當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

6、中國公民李某為一文工團(tuán)演員，2012年1-6月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入6000元；

（2）每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次，每一次收入3000元，每次均通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元；

（3）在A國講學(xué)一次，取得收入50000元，已按該國稅法規(guī)定在該國繳納了個(gè)人所得稅8000元；（4）在B國出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，已按B國稅法規(guī)定在該國繳納了個(gè)人所得稅16000元。

計(jì)算李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

7、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照稅法相關(guān)規(guī)定計(jì)算出2011年全年應(yīng)納稅所得額為45000元，則其全年應(yīng)納稅額是多少元？ 8、2011年10月份，中國公民張先生由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。按照協(xié)議，張先生向派遣單位繳納1000元，能夠提供相關(guān)的證明。

（1）派遣單位應(yīng)代扣代繳張先生個(gè)人所得稅多少元？（2）雇傭單位應(yīng)代扣代繳張先生個(gè)人所得稅多少元？（3）張先生匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅多少元？

9、中國公民李某2011年全年收入情況如下：

（1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。在此之前，部分章節(jié)6月至7月被某晚報(bào)連載，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因該書暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬4000元，后被電影公司拍成電影，取得報(bào)酬1萬元；

（2）7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1500元(不考慮其他稅費(fèi))；

（3）2011年10月從A國某大學(xué)取得演講收入30000元，該收入在A國已納個(gè)人所得稅5000元；同時(shí)從A國取得彩票中獎(jiǎng)收入2000元，該收入在A國已納個(gè)人所得稅500元；（4）月工資收入4200元；年終單位一次發(fā)放全年獎(jiǎng)金25000元。要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：

（1）計(jì)算出版與連載收入及電影公司支付的報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（2）取得的租賃所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；

（3）計(jì)算從A國取得的演講收入和中獎(jiǎng)收入在我國應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅；（4）計(jì)算全年工資和獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

四、計(jì)算題

1、工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（5300－3500）×10%－105＝75（元）

特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝6000×（1－20％）×20％＝960（元）產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）

獲得保險(xiǎn)公司賠償免征個(gè)人所得稅

張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)＝75＋960＋10000=11035（元）

2、出租房屋以一個(gè)月的租金收入為1次計(jì)算個(gè)人所得稅，出租其間發(fā)生的修繕費(fèi)用可以在計(jì)算個(gè)人所得稅稅前扣除（房屋修繕費(fèi)用每月扣除以800元為限，一次扣不完，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。2000元的修繕費(fèi)用有2個(gè)月扣除800元、一個(gè)月扣除400元）。

2011年楊女士的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（3500—800）×10%×3+（3500—800—800）×10%×2+（3500—400—800）×10%=810+380+230=1420（元）

3、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人提前退休取得補(bǔ)貼收入個(gè)人所得稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第6號)，自2011年1月1日起，機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位對未達(dá)到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個(gè)人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休工作人員支付一次性補(bǔ)貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。個(gè)人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分?jǐn)傆?jì)算個(gè)人所得稅。計(jì)稅公式：應(yīng)納稅額={[(一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù))－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)]×適用稅率－速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)。

因此，提前退休取得的一次性補(bǔ)貼96000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(96000÷24-3500)×3%]×24=[(4000-3500)×3%]×24=360（元）。

4、（1）5500-3500=2000（元）2000*10%-105=95（元）

工資收入全年應(yīng)繳個(gè)人所得稅=95*12=1140（元）

（2）特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×（1－20％）×20％=8000（元）

（3）稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=12000×（1－20％）×20％×（1－30％）=1344（元）

（4）租金應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（3000-800）×20%×12＝5280（元）

（5）省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元免稅，國債利息收入900元也是免稅的。張某2012年應(yīng)納個(gè)人所得稅=1140+8000+1344+5280=15764（元），應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅稅款15764元。

5、（1）設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=15000×（1-20%）×20%=2400（元）

（2）對于個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（2700-800）×10%=190（元）

（3）中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=200000×20%=40000（元）趙某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=40000+2400+190=42590（元）

6、（1）工薪收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅[（6000-3500）×10%-105]×6=870（元）（2）演出收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3000-800-2000）×20%×6=240（元）（3）講學(xué)的抵扣限額=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）李某在A國繳納了8000元，低于抵扣限額10000元 應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=10000-8000=2000（元）

（4）稿酬的扣除限額=160000×（1-20%）×20%×（1-30%）=17920（元）李某在B國繳納了16000元，低于扣除限額17920元 應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=17920-16000=1920（元）

李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=870+240+2000+1920=5030（元）

7、前8個(gè)月應(yīng)納稅額=（45000×30%—4250）×8/12=6166.67（元）；后4個(gè)月應(yīng)納稅額=（45000×20%-3750）×4/12=1750（元）；全年應(yīng)納稅額=6166.67+1750=7916.67（元）

8、（1）派遣單位應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=4000×10%—105=295（元）

（2）雇傭單位應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=（8000—1000—3500）×10%—105=245（元）（3）張先生10月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為=(8000+4000-1000-3500)× 20%-555=945（元）

應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅945-245-295=405（元）。

第四篇：財(cái)政與稅收習(xí)題集答案

《財(cái)政與稅收》習(xí)題集答案

第1章 財(cái)政概述

一、單項(xiàng)選擇題 1.A 2.B 3.C

二、名詞解釋 1.財(cái)政

財(cái)政是以國家為主體，通過政府收支活動(dòng)，集中一部分社會資源，用于行使政府職能和滿足社會公共需要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。它是“取之于民，用之于民”的。

2.市場經(jīng)濟(jì)

市場經(jīng)濟(jì)是建立在社會化大生產(chǎn)基礎(chǔ)上的發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)，是一種社會經(jīng)濟(jì)形式和資源配置方式，是發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)。

3.市場失靈

在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)來看，在完全競爭的市場條件下，市場的這只“看不見的手”能夠有效地發(fā)揮作用，使現(xiàn)有的社會資源得到充分、合理的利用，達(dá)到資源配置的帕累托最優(yōu)狀態(tài)。但實(shí)際上，并不完全是這樣的，存在一些問題，這些問題就是市場經(jīng)濟(jì)自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，統(tǒng)稱“市場失靈”。

三、問答題

1.財(cái)政活動(dòng)帶來的各種益處有哪些？（1）、為人們的生產(chǎn)生活提供方便（2）、保證人們的正常生活秩序（3）、提高民族素質(zhì)（4）、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展（5）、提供生活補(bǔ)貼

2.現(xiàn)實(shí)生活中的稅收活動(dòng)有哪些？

人們在享受政府通過財(cái)政活動(dòng)提供的福利的同時(shí)，也必須承擔(dān)一定的義務(wù)，居民和企業(yè)通過繳稅等方式為政府提供財(cái)政收入來源。（1）與個(gè)人利益有關(guān)（2）對個(gè)人消費(fèi)、企業(yè)投資產(chǎn)生影響（3）與生產(chǎn)和消費(fèi)結(jié)構(gòu)等社會經(jīng)濟(jì)相聯(lián)系（4）

稅收關(guān)系到提高民族綜合素質(zhì)（5）稅收關(guān)系到生產(chǎn)活動(dòng)的積極性。

3.國家財(cái)政稅收遇到的挑戰(zhàn)有哪些？

（1）如何提高基本建設(shè)的效率。國家耗費(fèi)巨資負(fù)擔(dān)投資興建大型基本建設(shè)工程，基于對納稅人負(fù)責(zé)的態(tài)度，如何統(tǒng)籌安排兼顧不同地區(qū)、不同部門的利益，如何提高工程的效率和社會效率，成為一個(gè)問題。（2）行政事業(yè)費(fèi)用如何使用。行政事業(yè)費(fèi)用支出占據(jù)了財(cái)政支出的一大部分，如何使用行政事業(yè)費(fèi)用也是一個(gè)需要關(guān)注的問題。（3）如何為生活困難公民提供基本生活保障。政府負(fù)有保證全體公民基本生活權(quán)利的職責(zé)，然而，對于喪失勞動(dòng)能力、失去就業(yè)機(jī)會以及遇到事故等生活苦難的公民，政府如何確保他們的基本生活保障成為一個(gè)問題。

4.描述財(cái)政的特征有哪些？

（1）財(cái)政分配的主體是國家。財(cái)政分配以國家的存在為前提，它由國家來組織，國家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位。（2）財(cái)政分配的對象是社會產(chǎn)品（3）財(cái)政分配的目的是保證國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要（4）財(cái)政是一種集中性的、全社會范疇的分配（5）財(cái)政分配具有無償性。

5.論述財(cái)政產(chǎn)生的條件？

a.財(cái)政是一個(gè)歷史范疇，更是伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。b.財(cái)政本身是一個(gè)分配問題。屬于經(jīng)濟(jì)范疇。c.財(cái)政的產(chǎn)生的兩個(gè)條件

財(cái)政產(chǎn)生的社會經(jīng)濟(jì)條件：社會分工和剩余產(chǎn)品的出現(xiàn) 財(cái)政產(chǎn)生的社會政治條件：國家的產(chǎn)生

第2章 財(cái)政支出

一、單項(xiàng)選擇題 1.D 2.B 3.D 4.C

二、名詞解釋 1.財(cái)政支出

財(cái)政支出通常也被稱為政府支出或公共支出，國家財(cái)政將籌集起來的資金進(jìn)行分配使用，以滿足經(jīng)濟(jì)建設(shè)和各項(xiàng)事業(yè)的需要。

2.購買性支出

購買性支出是政府及其機(jī)構(gòu)在市場上購買商品和勞務(wù)，用于政治、經(jīng)濟(jì)、軍事、文化和外交活動(dòng)等方面的支出。按照被購買商品和勞務(wù)的消費(fèi)特征，購買性支出可以分成消費(fèi)性支出和投資性支出兩個(gè)大類。

3.財(cái)政支出效益分析的公共勞務(wù)收費(fèi)法

“公共勞務(wù)”是指政府為形式其職能而進(jìn)行的各種工作，包括國防建設(shè)、行政工作、道路的建設(shè)與維護(hù)、城市供水與排水工作、住宅供應(yīng)與公園的建設(shè)與維護(hù)等。公共勞務(wù)收費(fèi)法通過制定和調(diào)整“公共勞務(wù)”的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來改進(jìn)“公共勞務(wù)”的使用狀況，使之達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的。

三、問答題

1.簡述財(cái)政支出的主要內(nèi)容？

財(cái)政支出的主要內(nèi)容包括：（1）基本建設(shè)支出，（2）企業(yè)挖潛改造資金，（3）地質(zhì)勘控費(fèi)用，（4）科技三項(xiàng)費(fèi)用，（5）支援農(nóng)村生產(chǎn)支出，（6）農(nóng)林水利氣象等部門的事業(yè)費(fèi)用，（7）工業(yè)交通商業(yè)等部門的事業(yè)費(fèi)，（8）文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)，（9）撫恤和社會福利救濟(jì)費(fèi)，（10）國防支出，（11）行政管理費(fèi)，（12）價(jià)格補(bǔ)貼支出。

2.簡述財(cái)政支出的重要地位？

財(cái)政支出是政府的重要宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段。一方面，財(cái)政支出直接構(gòu)成和影響社會總需求，因而調(diào)節(jié)財(cái)政支出規(guī)模就可以達(dá)到調(diào)控社會總供需關(guān)系的目標(biāo)；另一方面，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的確立與調(diào)整，則對社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的形成和變動(dòng)，對國家職能的履行，有著至關(guān)重要的作用和影響。

3.簡述財(cái)政支出對就業(yè)的影響？

(1)財(cái)政可通過投資性的支出，直接增加就業(yè)崗位。政府通過財(cái)政撥款興修水利、進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施等工程、項(xiàng)目的投資，從而創(chuàng)造大量的就業(yè)機(jī)會，緩解失業(yè)壓力。(2)政府通過采購各種商品和勞務(wù)的購買性支出，增加對社會商品和勞務(wù)需求，從而刺激企業(yè)的生產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)的投資行為，間接增加就業(yè)機(jī)會。（3）、政府通過各種轉(zhuǎn)移性支出，增加社會成員的收入，這些收入按一定的比例轉(zhuǎn)化成消費(fèi)和儲蓄，從而增加對社會商品和勞務(wù)的需求，間接增加就業(yè)崗位。（4）、政

府在再就業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹服務(wù)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)化等方面增加財(cái)政支出，如通過財(cái)政補(bǔ)貼、稅式支出等手段，可以縮短工人尋找工作的時(shí)間，增強(qiáng)工人在不同崗位的就業(yè)適應(yīng)能力，減少在流動(dòng)過程中產(chǎn)生的摩擦性失業(yè)以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換中造成的結(jié)構(gòu)性失業(yè)。

4.簡述財(cái)政支出對物價(jià)的影響？

(1)財(cái)政支出是構(gòu)成社會總需求的重要組成部分，財(cái)政支出的增加，使得總需求曲線外移，此時(shí)是否會對物價(jià)產(chǎn)生影響，要視社會總供給曲線的情況而定。(2)財(cái)政支出中的不同組成對物價(jià)的影響程度不同。購買性支出可以全部轉(zhuǎn)化為社會總需求，因而對物價(jià)的影響程度更大，而轉(zhuǎn)移性支出中只有一部分轉(zhuǎn)化為需求，另一部分轉(zhuǎn)化為積蓄，因而對物價(jià)的影響程度較小。

5.簡述財(cái)政支出對國民收入的影響？

在整個(gè)社會經(jīng)濟(jì)未處于充分就業(yè)水平時(shí)，擴(kuò)大財(cái)政支出從而導(dǎo)致社會總需求的變化，使產(chǎn)出水平即國民收入水平發(fā)生變化。財(cái)政支出不僅自身直接影響國民收入水平，而且還通過影響消費(fèi)和投資的方式間接影響國民收入水平。

第3章財(cái)政收入

一、單項(xiàng)選擇題 1A 2C 3D 4A 5B

二、名詞解釋 1償債基金法

這是運(yùn)用預(yù)算撥款和專門資金來源，建立債務(wù)償還基金，通過基金運(yùn)作和增值，保證國債償本付息的制度。

2財(cái)政收入規(guī)模

財(cái)政收入規(guī)模是指財(cái)政收入的總水平，通常用絕對數(shù)額如財(cái)政收入總額或用相對數(shù)額如財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值或國民收入的比重來表示。

3財(cái)政收入

從形式上看，財(cái)政收入是國家為了維持政權(quán)機(jī)構(gòu)的存在和行使職能的需要，通過一定的形式從企事業(yè)單位和居民個(gè)人收入中籌集一部分財(cái)政資金的活動(dòng)；

從本質(zhì)上看，財(cái)政收入是政府參與價(jià)值形式的國民收入分配和再分配的過程。

4債務(wù)收入

債務(wù)收入是政府按照有償性原則，通過借貸方式獲取的財(cái)政收入，其基本特征是償還性、臨時(shí)性。包括內(nèi)債和外債。

三、問答題

1簡述稅收為什么是各國財(cái)政收入的基本形式和主要來源？ 1稅收最能體現(xiàn)公共財(cái)政的非市場性質(zhì) 2征收面廣、收入及時(shí)

3對市場經(jīng)濟(jì)有廣泛影響，是宏觀調(diào)控的主要手段 2簡述企業(yè)收入的定義和企業(yè)收入的類型

企業(yè)收入是指國家作為國有資產(chǎn)的所有者，憑借經(jīng)濟(jì)權(quán)利和資產(chǎn)所有權(quán)參與國有企業(yè)經(jīng)營收入的分配而取得的財(cái)政收入。

（1）國有資產(chǎn)經(jīng)營收益方面的財(cái)政收入，包括上繳利潤、租金、股息紅利；（2）國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的財(cái)政收入，包括國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、國有資產(chǎn)和國有資源使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的財(cái)政收入；

（3）財(cái)政投資借款償還性的財(cái)政收入（已并入國家開發(fā)銀行系統(tǒng)）3簡述組織財(cái)政收入的基本原則

組織財(cái)政收入不僅關(guān)系到社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平的提高，也關(guān)系到正確處理國家、單位和個(gè)人三者之間和中央與地方兩級利益的關(guān)系，還關(guān)系到不同對象的合理負(fù)擔(dān)問題。為了處理好這些關(guān)系，在組織財(cái)政收入時(shí)，必須掌握好以下幾項(xiàng)原則：

1.利益兼顧原則

2.增產(chǎn)節(jié)約、開辟財(cái)源原則

3.正確處理籌集收入與發(fā)展經(jīng)濟(jì)杠桿功能原則 4.區(qū)別對待與合理（公平）負(fù)擔(dān)原則 4簡述公共收費(fèi)的含義和類型

公共收費(fèi)是指由政府為某項(xiàng)特定公共服務(wù)或授予某項(xiàng)特權(quán)而制定的、用以補(bǔ)償全部或部分供應(yīng)成本的價(jià)格。公共收費(fèi)是地方財(cái)政收入的一個(gè)重要來源。

公共收費(fèi)可以分為使用費(fèi)、證照費(fèi)、特定估價(jià)3類 5簡述政府通過稅收和公共收費(fèi)進(jìn)行融資的適用范圍

（1）對于具有廣泛外部效應(yīng)（如基礎(chǔ)教育和醫(yī)療免疫）、效用不可分割（如警察和消防）的公共服務(wù)，一般性稅收來資助比較合適；

（2）對于只能供成員有限的小群體直接使用的公共服務(wù)，更適合通過公共收費(fèi)來資助。例如公路、煤氣、水。

（3）其它既可以通過稅收，也可以通過公共收費(fèi)的公共服務(wù) 6簡述國債的特征和分類 國債的特征有以下幾點(diǎn)

(1)國債的發(fā)行與認(rèn)購是建立在資金持有者自愿接受的基礎(chǔ)上，對于國債，買與不買，或者是買多少，完全由資金持有者視本身的情況自主決定。

(2)國債的發(fā)行是有償?shù)摹?3)國債的發(fā)行較為靈活 國債的分類

1.按地域可分為內(nèi)債和外債

2.按發(fā)行憑證可以分為有紙國債和無紙國債 3.按償還期，分為有期國債和無期國債。

4.按國債推銷方式，可以分為強(qiáng)制國債和自由國債。5.按國債流動(dòng)方式分為自由流通國債和非自由流通國債。

第4章財(cái)政支出

一、單項(xiàng)選擇題 1B 2A 3D 4B 5A

二、名詞解釋 1國家預(yù)算

國家預(yù)算是經(jīng)法定程序?qū)徟膰邑?cái)政收支計(jì)劃，它是國家籌集和分配集中性財(cái)政資金的重要工具，是調(diào)控國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要杠桿。

2復(fù)式預(yù)算

把預(yù)算內(nèi)的全部收支按收入來源和支出性質(zhì)，分別編成兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算，從而形成連個(gè)或兩個(gè)以上的收支對照表。

3預(yù)算外資金

預(yù)算外資金是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他機(jī)構(gòu)為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用，未納入財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。

4中央預(yù)算

中央預(yù)算是指經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的中央政府財(cái)政收支計(jì)劃。中央預(yù)算是中央履行職能的基本財(cái)力保證，在國家預(yù)算體系中居于主導(dǎo)地位。

5分稅制

分稅制是在劃分事權(quán)的基礎(chǔ)上，按稅種劃分各級政府財(cái)政收入的一種財(cái)政管理體制。

三、問答題

1簡述國家預(yù)算的類型

1）按預(yù)算編制的形式，可分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算 2）按預(yù)算的編制方法，可以分基數(shù)預(yù)算和零基預(yù)算 3）按預(yù)算收支的平衡狀況，可以分為平衡預(yù)算和差額預(yù)算 4）按預(yù)算分級管理的要求，可以分為中央預(yù)算和地方預(yù)算

5）按收支管理范圍和編制程序，可以劃分為總預(yù)算和部門單位預(yù)算 6）按預(yù)算作用的時(shí)間長短，可以分為預(yù)算和多年預(yù)算 2簡述國家預(yù)算的原則 1）完整性原則

預(yù)算的完整性是要求國家預(yù)算應(yīng)包括政府的全部預(yù)算收支項(xiàng)目，完整地反映以國家為主體的全部財(cái)政資金收支活動(dòng)情況，不允許在預(yù)算之外存在任何以政府為主體的資金收支活動(dòng)。

2）統(tǒng)一性原則

預(yù)算的統(tǒng)一性包括以下幾點(diǎn)：

預(yù)算政策的統(tǒng)一； 預(yù)算口徑的統(tǒng)一；

預(yù)算與預(yù)算時(shí)效性的統(tǒng)一； 3）可靠性原則（真實(shí)性原則）

預(yù)算的真實(shí)性要求預(yù)（決）算的各項(xiàng)數(shù)字必須準(zhǔn)確、真實(shí)、可靠，既反對隱瞞收入或支出留有缺口，又反對虛收行為或虛列支出。

4）公開性原則

預(yù)算的公開性原則，包括預(yù)算編制審批的公開、預(yù)算執(zhí)行過程的公開和預(yù)算完成結(jié)果——決算的公開。

5）性原則

預(yù)算是預(yù)算收支起訖的有效時(shí)間，通常以一年為標(biāo)準(zhǔn)。3簡述國家預(yù)算的程序

國家預(yù)算工作程序包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行預(yù)算調(diào)整和決算等多個(gè)互相銜接的階段。

1）預(yù)算編制

國務(wù)院->各地方政府->人民代表大會 2）預(yù)算執(zhí)行

預(yù)算執(zhí)行是指組織預(yù)算收支任務(wù)實(shí)現(xiàn)的過程，包括組織預(yù)算收入、撥付預(yù)算支出資金、動(dòng)用預(yù)備費(fèi)和周轉(zhuǎn)金以及預(yù)算調(diào)整等內(nèi)容。

3）國家決算

是國家預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)，由決算平衡表和文字說明書兩部分組成，反應(yīng)國家預(yù)算數(shù)字的最終結(jié)果。

4簡述預(yù)算外資金的管理原則 1.非營利性原則 2.依法治費(fèi)原則

3.合理安排和節(jié)約資金的原則 4.專款專用的原則

5.先收后用、量入為出的原則 6.稽查監(jiān)督制度化的原則

5簡述分稅制的特點(diǎn) 特點(diǎn)：

（1）在各級政府的收入劃分上，以分級分稅為特征；

（2）把各級政府的事權(quán)作為劃分各級財(cái)政支出范圍的基本標(biāo)準(zhǔn)；（3）把中央對地方進(jìn)行規(guī)范化的轉(zhuǎn)移支付作為平衡各級財(cái)政預(yù)算的重要手段；

（4）在上述基礎(chǔ)上，中央與地方預(yù)算分離、自求平衡。

第5章 財(cái)政政策

一、單項(xiàng)選擇題 1A2B

二、名詞解釋 1緊縮性財(cái)政政策

緊縮性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動(dòng)來抑制或減少社會過旺的總需求的政策。緊縮性財(cái)政政策調(diào)節(jié)社會總供需。緊縮性財(cái)政政策的主要手段就是增加稅收和減少支出。

2擴(kuò)張性財(cái)政政策

擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動(dòng)來增加和刺激社會總需求。擴(kuò)張性財(cái)政政策調(diào)節(jié)總需求、總供給。擴(kuò)張性財(cái)政政策的主要載體：減稅、減低稅率、擴(kuò)大財(cái)政支出規(guī)模。

3汲水政策

按照漢森的財(cái)政理論，汲水政策是對付經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的矯正政策，是在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)靠付出一定的公共投資以便使經(jīng)濟(jì)自動(dòng)恢復(fù)其活力的政策。

4國際收支平衡

國際收支平衡指一國一定時(shí)期（通常是1年）的國際收支中的經(jīng)常項(xiàng)目與資本項(xiàng)目收支保持基本平衡，從而是一國的外匯儲備處于適度狀態(tài)。

5貨幣政策

貨幣政策是國家實(shí)現(xiàn)其宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所采取的調(diào)節(jié)和控制貨幣供應(yīng)的一種

金融政策。

三、問答題

1簡述財(cái)政政策的內(nèi)涵和含義

財(cái)政政策是國家根據(jù)客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，為達(dá)到一定目標(biāo)而制定的指導(dǎo)財(cái)政工作的基本方針和準(zhǔn)則。

包含三層含義：(1)財(cái)政政策是政府制定的旨在指導(dǎo)財(cái)政分配活動(dòng)、處理財(cái)政分配關(guān)系，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本準(zhǔn)則和規(guī)范；(2)財(cái)政政策有既定的目標(biāo)，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)還須借助一定的手段。因此，財(cái)政政策是政策目標(biāo)和政策手段的有機(jī)統(tǒng)一；(3)財(cái)政政策的制定依據(jù)是一定時(shí)期社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和客觀規(guī)律的要求。

2簡述汲水政策的四個(gè)特點(diǎn)

1汲水政策是一種誘導(dǎo)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的政策，是以經(jīng)濟(jì)本身所具有的自動(dòng)恢復(fù)能力為前提的治理蕭條的政策；

2汲水政策的載體是公共投資，以擴(kuò)大公共投資來做為啟動(dòng)民間投資的手段；

3財(cái)政支出規(guī)模是有限的，不能進(jìn)行超額支出，只要使民間投資恢復(fù)活力即可；

4汲水政策是一種短期的財(cái)政政策，應(yīng)隨著經(jīng)濟(jì)蕭條的消失而取消。3簡述積極的財(cái)政政策的主要措施 積極財(cái)政政策的主要措施：

1、增發(fā)國債

2、調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，加大科教興國和文科衛(wèi)投入

3、調(diào)整稅收政策

4、調(diào)整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社會保障體系

5、實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略和實(shí)行向農(nóng)村傾斜政策

5簡述財(cái)政政策的主體和目標(biāo)

財(cái)政政策的主體是指財(cái)政政策的制定者和執(zhí)行者，財(cái)政政策的主體是政府。財(cái)政政策的目標(biāo)是 1.物價(jià)水平相對穩(wěn)定

2.充分就業(yè) 3.經(jīng)濟(jì)適度增長 4.收入合理分配 5.國際收支平衡

第6章 稅收原理

一、單項(xiàng)選擇題

1.B 2.C 3.A 4.D 5.B

二、名詞解釋 1.稅收負(fù)擔(dān)

稅收負(fù)擔(dān)，簡稱“稅負(fù)”，是指納稅人由于履行納稅義務(wù)而承受的一種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人依法納稅后，通過種種途徑將所納稅額轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象和過程。它表現(xiàn)為納稅人與負(fù)稅人分離。

三、問答題

1.簡述稅收概念及其特征？

稅收是國家為了履行其職能，憑借其政治權(quán)力，運(yùn)用法律手段，按法律預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c國民收入分配，取得財(cái)政收入的方式。

（1）.稅收屬于分配的范疇（2）.稅收分配的主體是國家（3）.稅收的征收對象是國民收入

（4）.稅收的目的是滿足國家行使其職能的物質(zhì)需要（5）.稅收是一種強(qiáng)制性、無償性征收 2.論述稅收的作用有哪些？

（一）稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系 經(jīng)濟(jì)決定稅收

稅收對經(jīng)濟(jì)具有反作用

（二）稅收籌集國家財(cái)政收入的職能 稅收是政府財(cái)政收入的主要來源

稅收的財(cái)政職能決定了稅收在財(cái)政中的重要地位

（三）稅收宏觀調(diào)控的職能 1.稅收調(diào)控目標(biāo)

經(jīng)濟(jì)增長、穩(wěn)定物價(jià)、充分就業(yè)、國際收支平衡 調(diào)節(jié)收入分配

協(xié)調(diào)地區(qū)間經(jīng)濟(jì)的均衡發(fā)展 鼓勵(lì)吸引、利用外資 2.稅收調(diào)控手段

3.解釋稅收原則中的效率原則及其計(jì)算方法？ 1.行政效率

稅收行政效率=稅收行政成本/稅收收入

考察稅務(wù)行政效率的標(biāo)準(zhǔn)，在于稅收成本（稅務(wù)支出）占稅收收入的比重。稅收成本是指在稅收征納過程中所發(fā)生的稅務(wù)費(fèi)用支出。可劃分為兩類，一是稅務(wù)行政費(fèi)用。另一類是稅收奉行費(fèi)用。

2.經(jīng)濟(jì)效率

一是國家征稅要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行（帕累托最優(yōu)）；

二是稅制須簡便，征納雙方的費(fèi)用要節(jié)省，推高稅務(wù)行政的管理效率，這稱之為稅務(wù)行政效率原則。

4.簡述稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)有哪些及其計(jì)算方法？ 1.社會總體稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)

國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負(fù)率=稅收總額 / 國內(nèi)生產(chǎn)總值 國民收入稅負(fù)率=稅收總額 / 國民收入總額 2.納稅人個(gè)體稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)

企業(yè)所得負(fù)擔(dān)率=企業(yè)一定時(shí)期實(shí)際繳納的所得稅 / 企業(yè)一定時(shí)期獲得的利潤

企業(yè)綜合負(fù)擔(dān)率=企業(yè)一定時(shí)期實(shí)際繳納的所得稅 / 企業(yè)一定時(shí)期稅利總

額

個(gè)人負(fù)擔(dān)率=個(gè)人一定時(shí)期實(shí)際繳納的所得稅 / 個(gè)人一定時(shí)期獲得的純收入

5.稅收制度構(gòu)成要素包括哪些內(nèi)容？

（一）納稅人

（二）課稅對象

（三）稅率

（四）納稅環(huán)節(jié)

（五）納稅期限

（六）納稅地點(diǎn)

（七）減稅、免稅

（八）出口退稅

（九）違章處理

第7章流轉(zhuǎn)稅

一、單項(xiàng)選擇題

1.D 2.Ａ 3.A 4.B 5.C

二、名詞解釋 1.流轉(zhuǎn)稅

流轉(zhuǎn)稅是以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅種的統(tǒng)稱。我國的流轉(zhuǎn)稅主要有增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅。

2.混合銷售

混合銷售是指一項(xiàng)銷售行為既包括銷售貨物也包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)（屬于營業(yè)稅征稅范圍的勞務(wù)活動(dòng)），其特點(diǎn)是銷售貨物與提供非應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)款是同時(shí)從一個(gè)購買方取得的。

三、問答題

1.簡述流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)？（1）.課征普遍

流轉(zhuǎn)課稅自然是最普遍的稅類（2）.按流轉(zhuǎn)額征稅

在稅率既定的條件下，流轉(zhuǎn)稅額的大小直接取決于商品、勞務(wù)價(jià)格的高低及流轉(zhuǎn)額的多少，與成本、費(fèi)用水平無關(guān)；

不論課稅的商品有無盈利，只要發(fā)生商品銷售或提供勞務(wù)的行為，所發(fā)生的流轉(zhuǎn)額都要課稅；

（3）采用.比例稅率

（4）.計(jì)征簡便

2.簡述流轉(zhuǎn)稅課稅對象有哪些？

總值型課稅對象：商品生產(chǎn)者的商品銷售收入總額，或提供勞務(wù)服務(wù)的營業(yè)收入總額，稅基大，重復(fù)征稅、重疊征稅 不利于產(chǎn)品間和企業(yè)間稅負(fù)平衡 稅負(fù)核算簡便、征管難度降低

增值型課稅對象：商品生產(chǎn)者經(jīng)營或提供勞務(wù)服務(wù)的增值額 稅基縮小

在多環(huán)節(jié)征稅情況下可減少或消除重復(fù)征稅、重疊征稅 減少產(chǎn)品間或企業(yè)間稅負(fù)不平衡的問題 稅收核算和征管難度加大

3.如何去判斷一個(gè)納稅人為增值稅的一般納稅人而非小規(guī)模納稅人？ 一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（1）原則標(biāo)準(zhǔn):會計(jì)核算健全（2）量化具體標(biāo)準(zhǔn)為：

生產(chǎn)性企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額超過100萬元 商業(yè)性企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額超過180萬元

以生產(chǎn)性業(yè)務(wù)為主，兼營商業(yè)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額超過100萬元 4.消費(fèi)稅與增值稅的區(qū)別主要在于：

第一：兩稅與價(jià)格的關(guān)系不同。消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅（計(jì)稅依據(jù)中含消費(fèi)稅稅額），增值稅是價(jià)外稅（計(jì)稅依據(jù)中不含增值稅稅額）；

第二：兩稅的納稅環(huán)節(jié)不同：消費(fèi)稅的絕大多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品只在貨物出廠銷售（或委托加工、進(jìn)口）環(huán)節(jié)一次性征收，以后的批發(fā)零售環(huán)節(jié)不再征收。增值稅是在貨物生產(chǎn)、流通各環(huán)節(jié)道道征收。

消費(fèi)稅與增值稅的聯(lián)系在于：對從價(jià)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù)是相同的，均為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額。

5.營業(yè)稅特點(diǎn)有哪些？

（1）征稅范圍以第三產(chǎn)業(yè)為主，征收范圍大，稅收穩(wěn)定。現(xiàn)行營業(yè)稅的征

收范圍包括交通運(yùn)輸、建筑安裝、金融保險(xiǎn)、郵電通訊、文化體育、娛樂服務(wù)(以上各類服務(wù)簡稱應(yīng)稅勞務(wù))，以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。其征稅范圍主要是第三產(chǎn)業(yè)，稅源廣泛。

（2）按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率。營業(yè)稅按不同的行業(yè)設(shè)計(jì)相應(yīng)的稅目和稅率，即對不同行業(yè)實(shí)行差別稅制，對同一行業(yè)實(shí)行統(tǒng)一稅率。

（3）計(jì)算簡便，稅收成本較低。除少數(shù)情況外，營業(yè)稅一般以營業(yè)收入全額為計(jì)稅依據(jù)，并實(shí)行比例稅率，稅款由營業(yè)收入的收取者在取得營業(yè)收入之后繳納，計(jì)算十分簡便。

四、計(jì)算題

1.(1)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額：

(200+150+100)*17％+0．4*17％=76．57(萬元)(2)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額：1020元=0．102(萬元)本月購進(jìn)的600萬元貨物貨款未付完所以當(dāng)期不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。一般納稅人A商場發(fā)生的混合銷售應(yīng)征收增值稅，其非應(yīng)稅項(xiàng)目(運(yùn)輸、安裝)的進(jìn)項(xiàng)稅額，符合進(jìn)項(xiàng)稅額扣除規(guī)定的情況下，同樣允許扣除，但從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的貨物取得的是普通發(fā)票，所以不能抵扣。

(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額：76．57--0．102=76．47(萬元)2.解：輪胎廠通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部對外銷售額計(jì)算消費(fèi)稅，由于門市部零售價(jià)是含增值稅的價(jià)格，需要先換算再計(jì)稅。

應(yīng)納稅額＝77.22/（1+17％）×10％＝6.6萬元

3.旅游企業(yè)組織組織旅游團(tuán)在中國境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。

該旅行社應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（3000-1200-400-950-50）×30×5％＝600元 4.單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額。

此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（7000-6000）×1000×5％＝50000萬元

5.解答：

（1）關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=（離岸價(jià)+軟件費(fèi)+賣方傭金-買方傭金+運(yùn)保費(fèi)）×稅率=（1410+50+15-10+35）×20%=1500×20%=300萬元

（2）消費(fèi)稅=（1500+300）/（1-10%）×10%=200萬元（3）增值稅=（1500+300+200）×17%=340萬元。

第8章 所得稅

一、單項(xiàng)選擇題

1.B 2.D 3.A 4.A 5.B

二、名詞解釋

1.所得稅是國家以個(gè)人、企業(yè)公司和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定期間內(nèi)獲得的各種收益所得為征稅對象的稅收體系。我國所得稅包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國投資企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。

2.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所但在境內(nèi)居住滿1年，以及無住所又不居住或居住不滿1年但有從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

3.非居民納稅人：在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，只要在我國境內(nèi)取得了所得，就是非居民納稅人。

三、問答題

1.簡述所得稅特征？（1）稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁

（2）一般不存在重復(fù)征稅，稅負(fù)較公平（3）稅源普遍，稅負(fù)有彈性

（4）計(jì)稅方法復(fù)雜，稽征管理難度較大

2.納入企業(yè)所得稅增稅范圍應(yīng)該遵循什么樣的原則？ 作為征收范圍的上述所得應(yīng)符合以下原則：（1）必須是合法來源的所得（2）是扣除成本、費(fèi)用后的凈收益

（3）既包括貨幣形式，也包括非貨幣的實(shí)務(wù)形式（4）從時(shí)間上看，是屬于一個(gè)納稅的所得

（5）從地理位置看，既包括境內(nèi)所得，有包括境外所得。3.簡述應(yīng)納稅所得額與會計(jì)利潤的區(qū)別與聯(lián)系？（1）兩者都為企業(yè)的一種凈收益（2）核算目的、計(jì)算方法不同

（3）應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤 ± 稅收調(diào)整項(xiàng)目金額 4.個(gè)人所得稅.居民納稅人是如何確定的？

在中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所但在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人：無限納稅義務(wù)。

在中國境內(nèi)無住所，但是居住1年以上5年以下的個(gè)人，繳納來源于中國境內(nèi)的所得；居住超過5年的個(gè)人，從第6年起應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；

5.所得稅課稅對象包括哪些內(nèi)容？（1）勞動(dòng)所得

通過提供勞務(wù)服務(wù)取得收益所得。（2）經(jīng)營所得

通過生產(chǎn)營銷活動(dòng)取得的收益所得。（3）投資所得

經(jīng)濟(jì)主體通過購買金融資產(chǎn)、從事間接投資，憑借資本金所有權(quán)取得的各種所得。

（4）財(cái)產(chǎn)所得

積累的財(cái)產(chǎn)在被利用、出租、有償轉(zhuǎn)讓過程中給持有者帶來的收益所得。

四、計(jì)算題 1.解：

（1）允許列支的計(jì)稅工資=0.08×12×50=48（萬元）（2）允許列支的3項(xiàng)經(jīng)費(fèi)=48×（2%＋14%＋1.5%）=8.4（3）允許列支的借款利息=200×10%=20（4）允許列支的招待費(fèi)=1500×0.5%＋（3800－1500）×0.3%=14.4

（6）向當(dāng)?shù)匦W(xué)捐贈10萬元不得扣除。

應(yīng)納稅所得=3800－2400－600－23－48－8.4－14.4－20=689.2 應(yīng)納所得稅=689.2×33%=227.44 2.解：

（1）4月份應(yīng)納稅所得額=18000－10000－1800－180－600×2=4820（2）4月份累計(jì)應(yīng)納稅所得額=12000＋4820=16820（3）1-4月份累計(jì)應(yīng)納稅額=（16820×3×35%－6750）÷3=3637（4）4月份應(yīng)納稅額=3637－2170=1467 3.解

（1）根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，陳某的捐贈額可以全部從應(yīng)納稅所得額中扣除（因?yàn)?000÷20000=20%，小于捐贈扣除比例30%）

（2）應(yīng)納稅所得額=偶然所得－捐贈額=20000-4000=16000（3）應(yīng)納稅額（商場代扣稅款）=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=16000×20%=3200（4）陳某實(shí)際可得金額=20000－4000－3200=12800 第9章財(cái)產(chǎn)行為稅

一、單項(xiàng)選擇題

1.D 2.A 3.D 4.A 5.A

二、名詞解釋 1.證券交易印花稅

證券交易稅是對在我國境內(nèi)發(fā)生證券交易行為的單位和個(gè)人，就其證券成交額征收的一種稅。證券交易雙方都要按照一定的成交額繳納此稅。這里所說的證券是指股票、債券和各種投資基金等資本證券。目前我國尚未開征證券交易稅，而對證券的交易行為征收印花稅。

2.城市維護(hù)建設(shè)稅

城市維護(hù)建設(shè)稅是國家對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人，按其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅（簡稱三稅）稅額的一定比例計(jì)算征收，專項(xiàng)用于城市維護(hù)建設(shè)的一種稅。

三、問答題

1.房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅； 城市房地產(chǎn)稅、車船使用牌照稅 2.行為稅的特點(diǎn)：

（1）征稅對象的選擇廣泛而靈活（2）稅種多

（3）征收是根據(jù)特定時(shí)期的需要而開證的（4）征收難度大

3.簡述房產(chǎn)稅含義及其開征的意義？

房產(chǎn)稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋財(cái)產(chǎn)為征稅對象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。開證房產(chǎn)稅的意義：地方稅種，稅源穩(wěn)定，不易轉(zhuǎn)嫁，有利于控制房產(chǎn)的管理等等。

4.簡述行為稅主要包括的稅種有哪些？

行為稅主要有：印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅 5.簡述房產(chǎn)稅的稅率規(guī)定？

（1）依據(jù)房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%。

（2）依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)算的，稅率為12%。從2001年1月1日起，對個(gè)人按照市場價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

四、計(jì)算題

1.（1）乙應(yīng)納稅額=60 000×5%=3 000 甲應(yīng)納稅額=11 000×5%=550（2）應(yīng)納城建稅=（200 000+50 000）×7%=17 500 應(yīng)納教育費(fèi)附加=（200 000+50 000）×3%=7 500 第10章 稅收籌劃

一、單項(xiàng)選擇題 1.D 2.B 3.B 4.D 5.B

二、名詞解釋 1.稅收籌劃

稅收籌劃是指在法律許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的稅收利益。它包括合法性、籌劃性、目的性等三個(gè)特性。

2.避稅

納稅人利用稅法中的漏洞，或者是濫用稅收優(yōu)惠謀取私利，這種行為雖然采用合法手段減少稅收義務(wù)，但有悖于稅法的立法意圖。

3.避稅港

避稅港是指這樣的地方，人們在那里擁有資產(chǎn)或取得收入不必負(fù)擔(dān)稅負(fù)，或者只負(fù)擔(dān)比在主要工業(yè)國家輕得多的稅收。

三、問答題

1.簡述避稅與稅收籌劃的區(qū)別？

答：1.稅收籌劃是合法的，避稅是不違法的 2.稅收籌劃有利于長遠(yuǎn)利益，避稅是短視行為 3.稅收籌劃有良好的社會效益，避稅損害國家利益 2.簡述稅收籌劃的三個(gè)要點(diǎn)？

答：（1）合法性。合法性表示稅收籌劃只能在法律許可的范圍內(nèi)。違法法律規(guī)定，逃避稅收負(fù)擔(dān)，屬于偷逃稅，屬于違法行為。

（2）籌劃性：籌劃性表示事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排的意思。納稅義務(wù)發(fā)生的滯后性與納稅待遇的不同為稅收籌劃提供了可能性。

（3）目的性：目的性表示納稅人希望通過稅收籌劃取得節(jié)稅的稅收收益。3.簡述稅收籌劃的一般方法有哪些？

稅收籌劃的基本方法可以概括為用好用足稅收優(yōu)惠政策；高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換為低納稅義務(wù)；納稅期的延遲。具體方法有：稅種差別的選擇、稅收要素、稅種比重、利用稅收優(yōu)惠政策、降低納稅義務(wù)、邊際稅率的選擇、納稅期的遞延

4.簡述跨國公司三種不同的稅制模式？

1.直接稅主體模式：以直接稅為主，采用這種結(jié)構(gòu)的國家以經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家為主；

2.間接稅為主體模式：以間接稅為主，即以商品及勞務(wù)稅為主題，采用這種結(jié)構(gòu)的國家以發(fā)展中國家為主；

3.低稅模式：也稱避稅港。避稅港是指這樣的地方，人們在那里擁有資產(chǎn)或取得收入不必負(fù)擔(dān)稅負(fù)，或者之負(fù)擔(dān)比在主要工業(yè)國家輕得多的稅收。

5.簡述衡量一國稅負(fù)高低的標(biāo)準(zhǔn)有哪些？ 衡量一國稅負(fù)高低的標(biāo)準(zhǔn)有：

1.宏觀標(biāo)準(zhǔn)：T/GDP——稅收總額占國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值的比值 2.微觀標(biāo)準(zhǔn)：資本收益率=（凈收益+利息支出）/總投資額 除了T/GDP外，還要看公司所得稅負(fù)擔(dān)率和商業(yè)課稅負(fù)擔(dān)率。

第11章稅收征收管理體制

一、單項(xiàng)選擇題 1.A 2.D 3.B 4.A

二、名詞解釋 1.稅收征管

稅收的征收管理簡稱稅收征管，它是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國家稅收政策、法規(guī)及有關(guān)制度規(guī)定，依法行使征稅權(quán)利，通過一定的程序，指導(dǎo)和監(jiān)督納稅人（包括扣繳義務(wù)人、稅務(wù)代理人）正確處理履行納稅義務(wù)，保證稅收收入及時(shí)、足額入庫的一種行政行為。

2.發(fā)票

發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，記載往來業(yè)務(wù)內(nèi)容，憑以收付款項(xiàng)或證明資金轉(zhuǎn)移的書面商事證明，是財(cái)務(wù)收支的合法憑證、會計(jì)核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。

3.稅務(wù)代理

稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)活動(dòng)的總稱。

4.稅務(wù)行政復(fù)議.稅務(wù)行政復(fù)議是指申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯了其合法權(quán)益，依法請求上級稅務(wù)機(jī)關(guān)對具體行政行為進(jìn)行審查并做出決議的活動(dòng)。

5.稅務(wù)行政訴訟

稅務(wù)行政訴訟，俗稱打稅務(wù)官司。它是指人民法院根據(jù)納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)

事人的申請，在稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他訴訟參加人的參加下，依法對具體行政行為是否合法進(jìn)行審查，并做出判決、裁定的司法活動(dòng)。

三、問答題

1.簡述納稅人履行納稅義務(wù)的基本程序？

納稅人履行納稅義務(wù)的基本程序大致是：首先進(jìn)行稅務(wù)登記，同時(shí)建立健全賬簿、憑證，包括發(fā)票的管理；然后在規(guī)定的納稅期限內(nèi)及時(shí)申報(bào)納稅，并按照規(guī)定的方式繳納稅款；事后再自行進(jìn)行和接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查；如有違反稅收制度規(guī)定的行為，依法承擔(dān)法律責(zé)任。

2.簡述稅務(wù)登記有哪幾種形式？

（1）開業(yè)登記：開業(yè)登記是指從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，經(jīng)國家工商行政管理部門批準(zhǔn)開業(yè)后申報(bào)辦理的納稅登記。

（2）變更登記：變更登記是指納稅人在辦理稅務(wù)登記后，在原登記的內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理的稅務(wù)登記。變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅務(wù)登記證件需作更改的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)收回原稅務(wù)登記證件，并按變更后的內(nèi)容重新核發(fā)稅務(wù)登記證件。

（3）停業(yè)、復(fù)業(yè)登記：停業(yè)、復(fù)業(yè)登記是納稅人暫停和恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)辦理的納稅登記。

（4）注銷登記：注銷登記是指納稅人在發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及依法終止履行納稅義務(wù)的其他情形時(shí)，向原登記稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理的登記。

（5）外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明。

（6）登記核查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對已核發(fā)的稅務(wù)登記證件，實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度

3.簡述稅款征收的方式？

稅款征收方式有：（1）查賬征收（2）查定征收（3）查驗(yàn)征收（4）定期定額征收（5）其他征收方式。

4.簡述稅款征收的措施有哪些？

稅款征收措施是指為保證稅款及時(shí)征收入庫所采取的措施，主要包括：

（1）加收滯納金（2）核定應(yīng)納稅額（3）稅收保全措施（4）稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

（5）出境清稅（6）稅款追征（7）其他有關(guān)稅款征收的規(guī)定。5.簡述稅收征管活動(dòng)中納稅人的權(quán)利有哪些？

稅收征管活動(dòng)中納稅人的權(quán)利主要有：1.申請延期申報(bào)權(quán)2.申請延期納稅權(quán)3.申請減稅、免稅權(quán)4.依法繳納應(yīng)繳稅款權(quán)5.追索賠償權(quán)6.索取收據(jù)或清單權(quán)7.申請退稅權(quán)8.要求保密權(quán)9.拒絕違法檢察權(quán)10.拒付權(quán)11.索取完稅憑證權(quán)12.稅收檢舉權(quán)13.申請復(fù)議和提起訴訟權(quán)14.處罰公告、要求聽證和陳訴申辯權(quán)。

第五篇：財(cái)政與金融計(jì)算題

1、工行某支行于5月10日受理其開戶企業(yè)的貼現(xiàn)申請，商業(yè)承兌匯票為3月22日簽發(fā)，面額10萬元，將于5月21日到期，年貼現(xiàn)率為6%。試計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。

答：貼現(xiàn)息=100000*（6%/360）*11=183.33元

實(shí)付貼現(xiàn)額=100000-183.33=99816.67元

2、老李是紅旗機(jī)械廠職工，2013年8月工資總額為7600元，計(jì)算老李當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

答：（7600-3500）*15%-125=490元

老李當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為490元。