第一篇：國家稅務總局關于個人所得稅納稅人納稅申報有關事項的通知(國稅

【發布單位】國家稅務總局 【發布文號】國稅發[2005]207號 【發布日期】2005-12-28 【生效日期】2005-12-28 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務總局

國家稅務總局關于個人所得稅納稅人納稅申報有關事項的通知

(國稅發[2005]207號)

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

根據十屆全國人大常委會第十八次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》和《國務院關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》,現就納稅人辦理個人所得稅納稅申報的有關事項通知如下：?

一、納稅人2005年度從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得和從中國境外取得所得的，以及取得應稅所得但沒有扣繳義務人的，應按現行有關規定向主管稅務機關辦理納稅申報。

二、納稅人2005年度所得12萬元以上的,除本通知第一條規定的情形外，無需辦理納稅申報。已納入當地稅務機關對高收入者管理范圍的，按當地稅務機關的規定執行。?

三、納稅人自2006年1月1日起，當年取得所得12萬元以上的，應認真記錄各項收入信息，按規定于次年3月底前向主管稅務機關申報年度全部所得。

國家稅務總局

二○○五年十二月二十八日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第二篇：個人所得稅納稅申報

個人所得稅法律制度

一、單項選擇題

12.根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于所得來源地的規定，說法正確的是（）。

A.工資、薪金所得，以納稅人居住地為所得來源地 B.動產轉讓所得，以轉讓方企業所在地作為所得來源地 C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業、機構、組織所在地作為所得來源地

D.生產、經營所得，以從事生產、經營的個人的居住地為所得來源地

13下列各項中，應列入到工資、薪金所得項目計算繳納個人所得稅的是（）。A.獨生子女補貼 B.誤餐補助 C.差旅費津貼 D.全年一次性獎金

14.下列各項中，不按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（）。

A.退休人員再任職取得的收入

B.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得

C.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

D.對商品營銷活動中，企業和單位對營銷成績突出的非雇員以工作考察名義組織旅游活動，通過免收旅游費對個人實行的營銷業績獎勵

15.根據個人所得稅法律制度的規定，下列不按照“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人取得特許權的經濟賠償收入 B.轉讓土地使用權

C編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費

D.作者將自己的文字作品手稿復印件公開競價拍賣取得的所得

16.根據個人所得稅法律制度的規定，對一次勞務報酬收入畸高的應實行加成征收，所謂“一次性勞務報酬收入畸高”是指（）。

A.一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過10000元 B.一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元 C.一次取得的勞務報酬收入超過10000元 D.一次取得的勞務報酬收入超過20000元

17.根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列關于每次收入的確定，說法不正確的是（）。

A.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅 B.同一作品在出版和發表時，以預付稿酬或分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次征收個人所得稅 C.同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅

D.偶然所得，以一個月內取得的收入為一次，計征個人所得稅

18.下列各項中，不屬于免征個人所得稅的是（）。A.市人民政府頒發的體育獎金 B.國家發行的金融債券利息收入 C.保險賠款

D.軍人的轉業費、復員費

19.根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列說法中，不正確的是（）。

A.個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金，暫免征收個人所得稅

B.個人辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費，暫免征收個人所得稅

C.個人轉讓自用達4年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅

D.國有企業員工從破產企業取得的一次性安置費收入，暫免征收個人所得稅 20.根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列說法中，不正確的是（）。

A.扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月20日內繳入國庫 B.一般情況下，納稅人應在取得應納稅所得的次月15日內向主管稅務機關申報所得并繳納稅款

C.對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算、分月預繳，并在次月15日內申報預繳，年終后3個月匯算清繳，多退少補

D.對年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得收入之日起30日內申報納稅

二、多項選擇題

11.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于我國居民納稅人的有（）。A.在中國境內有住所的個人

B.在中國境內無住所且不在我國境內居住的個人 C.在中國境內無住所而在我國境內居住滿1年的個人 D.在中國境內無住所而在我國境內居住不滿1年的個人 12.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應按“個體工商戶的生產、經營所得”項目征收個人所得稅的有（）。A.出租車屬于個人所有，但掛靠出租汽車經營單位或企事業單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入 B.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，其承包、承租經營所得

C.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業的，承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同（協議）規定取得一定所得

D.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業的，承包、承租按合同（協議）規定只向發包方、出租方繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業的經營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得

13.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）。

A.個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔任董事職務所取得的董事費收入

B.個人在公司（包括關聯公司）任職、受雇，同時兼任董事、監事的，其取得的董事費和監事費收入 C.演員走穴演出取得的報酬 D.個人兼職取得的收入

14.根據個人所得稅法律制度的規定，下列說法正確的有（）。A.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業人員，因在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得，按照“稿酬所得”項目繳納個人所得稅

B.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業人員，因在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

C.出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅

D.出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

15.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，說法正確的有（）。

A.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

B.對職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利，不征收個人所得稅

C.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，暫緩征收個人所得稅

D.對境內上市公司股票轉讓所得暫不征收個人所得稅 16.根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列關于每次收入的確定，說法正確的有（）。

A.勞務報酬所得，只有一次性收入的，應以每次提供勞務取得的收入為一次計征個人所得稅

B.勞務報酬所得中，屬于同一事項連續取得收入的，以每天取得的收入為一次計征個人所得稅

C.同一作品再版取得的所得，應將再版所得與前次稿酬所得合并計征個人所得稅

D.同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應視為兩次稿酬所得計征個人所得稅

17.根據個人所得稅法律制度的規定，發生下列（）情形的納稅人，應當按照規定自行到主管稅務機關辦理納稅申報。A.年所得10萬元以上的

B.從中國境內兩處取得勞務報酬所得的 C.從中國境外取得所得的

D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的

18.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，免征個人所得稅的有（）。

A.離退休人員按規定領取離退休工資以外，另從原任職單位取得的補貼

B.福利費、撫恤金、救濟金

C.達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休、退休年齡的高級專家，其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得

D.職工與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入，在當地上年職工年平均工資3倍數額以內的部分

19.根據個人所得稅法律制度的規定，外籍個人取得的下列所得中，暫免征收個人所得稅的有（）。

A.以現金形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費 B.按合理標準取得的境內、境外出差補貼

C.取得的經當地稅務機關審核批準為合理部分的語言訓練費、子女教育經費

D.從外商投資企業取得的股息、紅利所得

20.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，關于個人所得稅納稅地點的表述，正確的有（）。

A.個人所得稅自行申報的，其申報地點一般應為收入來源地的主管稅務機關

B.納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務機關申報繳納 個人所得稅

C.從境外取得所得的，應向其境內戶籍所在地或經營居住地稅務機關申報納稅

D.扣繳義務人應當向實際納稅人的所在地的主管稅務機關申報納稅

三、判斷題

11.出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照個體工商戶的生產、經營所得項目征稅。

12.作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬，不予征收個人所得稅。

14.個體工商戶對外投資取得的股息所得，應按照“個體工商戶生產、經營所得”項目計征個人所得稅。

15.個人取得單張有獎發票獎金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個人所得稅；超過800元的，應全額按照“偶然所得”項目征收個人所得稅。

16.對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次性中獎收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個人所得稅，超過1萬的，按超出部分計算征收個人所得稅。

17.雇員取得的半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，應單獨作為一個月的工資、薪金所得計算個人所得稅。18.單位以誤餐補助名義發給職工的補助、津貼，屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，應當征收個人所得稅。

四、不定項選擇題

2.作家張某任職于國內某軟件公司，2014年取得的收入如下：（1）2月將其攝影作品出版獲得稿酬5000元，7月份該攝影作品再版獲得稿酬3000元。

（2）3月出版短篇小說，取得稿酬7000元，8月取得因添加印數而追加稿酬4500元。

（3）4月起將其一篇長篇小說在報刊上連載，共連載五次，每次取得收入4000元，當年10月連載完成。（4）取得省級人民政府頒發的文化獎金13000元。（5）取得特許權的經濟賠償收入2000元。根據上述資料，回答下列問題：

（1）張某出版攝影作品，取得的稿酬應繳納的個人所得稅為（）元。

A.560 B.868 C.896 D.1008

（2）張某出版短篇小說，取得的稿酬應繳納的個人所得稅為（）元。

A.0 B.504 C.784 D.1288

（3）張某在報刊上連載長篇小說，取得的稿酬應繳納的個人所得稅為（）元。

A.3136 B.2240 C.448 D.2688

（4）下列關于張某取得的文化獎金和經濟賠償收入的稅務處理，說法正確的是（）。

A.張某取得的省級人民政府頒發的文化獎金，免征個人所得稅

B.張某取得的省級人民政府頒發的文化獎金，應計算繳納個人所得稅

C.張某取得的特許權的經濟賠償收入，免征個人所得稅 D.張某取得的特許權的經濟賠償收入，應按照“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅

第三篇：國家稅務總局發布《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》

國家稅務總局發布《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》

2006年11月08日

2005年10月27日十屆全國人大常委會第十八次會議審議通過的《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，規定“個人所得超過國務院規定數額的”納稅人應當自行申報，擴大了納稅人自行申報的范圍。隨后，國務院通過修訂的個人所得稅法實施條例將“個人所得超過國務院規定數額的”明確為“年所得12萬元以上的”情形，并授權國家稅務總局制定具體管理辦法。依據上述規定，國家稅務總局在廣泛聽取納稅人、扣繳義務人、專家、學者和基層稅務機關意見的基礎上，經過深入研究、反復論證，本著“方便納稅人、調節高收入、便于稅收征管、突出管理重點”的原則，制訂下發了《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）。《辦法》共分八章、四十四條，分別從制定辦法的依據、申報對象、申報內容、申報地點、申報期限、申報方式、申報管理、法律責任、執行時間等方面，明確了自行納稅申報的具體操作方法。

《辦法》明確了納稅人須向稅務機關進行自行申報的五種情形，即：

1、年所得12萬元以上的；

2、從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；

3、從中國境外取得所得的；

4、取得應稅所得，沒有扣繳義務人的；

5、國務院規定的其他情形。《辦法》規定，符合第1種情形的納稅人，即納稅人在一個納稅內取得的全部應稅所得達到12萬元，不論其平常取得的應納稅所得，是否已由扣繳義務人扣繳稅款，或是納稅人自己已向稅務機關自行申報納稅過，終了后都應當再自行向稅務機關辦理納稅申報。符合第2至4種情形的納稅人，要進行日常申報納稅,即在取得應稅所得時，就應當按照《辦法》的相關規定，在規定的期限內向主管稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。第5種國務院規定的其他情形目前暫未明確，其納稅申報辦法根據具體情形另行規定。

《辦法》規定，對于年所得12萬元以上的納稅人，在納稅終了后3個月內，需申報其各項所得的年所得額、應納稅額、已繳（扣）稅額、抵扣稅額、應補（退）稅額和相關個人基礎信息。申報的“年所得”包含個人所得稅法規定的11個應稅所得項目，即工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得、經國務院財政部門確定征稅的其他所得。同時明確，在計算年所得時，可以剔除三類免稅所得，即個人所得稅法第四條第一項至第九項規定的免稅所得；個人所得稅法實施條例第六條規定可以免稅的來源于中國境外的所得；實施條例第二十五條規定的按照國家規定單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金。并規定除“個體工商戶的生產、經營所得”和“財產轉讓所得”以應納稅所得額計算“年所得”外，其他各項所得均以毛收入額來計算“年所得”。

為方便納稅人自行申報，《辦法》規定，納稅人可以采取多種方式進行納稅申報，既可以采取數據電文方式（如網上申報）、郵寄申報方式，也可以直接到主管稅務機關申報，或者采取符合主管稅務機關規定的其他方式申報。同時規定，可以委托有稅務代理資質的中介機構或者他人代理申報。《辦法》并規定了稅務機關為納稅人自行納稅申報提供優質服務的具體要求。如要求主管稅務機關

第四篇：國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的通知國稅函〔2008〕1075號

國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的通知

國稅函〔2008〕1075號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

根據新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則，國家稅務總局對增值稅一般納稅人和小規模納稅人的納稅申報政策規定進行了調整，現將有關事項通知如下：

一、增值稅一般納稅人納稅申報的調整事項

（一）增值稅一般納稅人納稅申報辦法

1.《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》（國稅發〔2003〕53號印發，以下簡稱《申報辦法》）第三條第一款第1項調整為“《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》和《固定資產進項稅額抵扣情況表》”.調整后的《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》見附件1，《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》見附件2，《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》見附件3，《固定資產進項稅額抵扣情況表》見附件4，原《增值稅納稅申報表附列資料（表三）、（表四）》廢止。

2.刪除《申報辦法》第三條第二款第3項中“及購進廢舊物資普通發票”.3.《申報辦法》第六條調整為“納稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節假日的，順延1日；在每月1日至15日內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。”

（二）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》

《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》 表頭說明調整為“根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應按主管稅務機關核定的納稅期限按期填報本表，并于次月一日起十五日內，向當地稅務機關申報。”

（三）《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》及其填表說明

1.第1、8、15欄均包含機動車銷售統一發票數據；

2.第2、9欄“非防偽稅控系統開具的增值稅專用發票” 不再填寫。

（四）《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》及其填表說明

1.第1-

3、22-

26、35欄均包含機動車銷售統一發票和稅務機關代開的增值稅專用發票數據。

2.第5、28欄項目名稱調整為“海關進口增值稅專用繳款書”。

輔導期納稅人第5欄填寫本月稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符海關進口增值稅專用繳款書、核查結果中允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的份數、金額、稅額。

輔導期納稅人第28欄填寫本月未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書。

3.第6、29欄項目名稱調整為“農產品收購發票或者銷售發票”。

4.第8、31欄項目名稱調整為“運輸費用結算單據”。

輔導期納稅人第8欄填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符運輸費用結算單據、核查結果中允許抵扣的運輸費用結算單據的份數、金額、稅額。輔導期納稅人第31欄填寫本月未收到稽核比對結果的運輸費用結算單據數據。

5.第11欄項目名稱調整為“外貿企業進項稅額抵扣證明”，其“稅額”欄填寫稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。

6.自2009年5月1日起，第7欄“廢舊物資發票”不再填寫。

7.第9欄“6%征收率”及第10欄“4%征收率”不再填寫。

8.第15欄項目名稱調整為“非應稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務轉出的進項稅額。

9.第21欄增加為“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”.填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額。

10.自2009年5月1日起，第30欄“廢舊物資發票”不再填寫。

11.第32欄“6%征收率”及第33欄“4%征收率”不再填寫。

12.《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》所稱的“本期進項稅額明細”均包括固定資產進項稅額。

13.填表說明第四條第3款“前期認證相符且本期申報抵扣”，調整填寫為前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票情況；輔導期納稅人由稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發票、核查結果中允許抵扣的專用發票和機動車銷售統一發票的份數、金額、稅額。該項應與第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”加第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”減第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”后數據相等。

14.填表說明第六條第1款“期初已認證相符但未申報抵扣”，調整填寫為前期認證相符，但按照稅法規定，暫不予抵扣，結存至本期的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票；輔導期納稅人認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票月初余額數。該項應與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數據相等。

15.填表說明第六條第2款 “本期已認證相符且本期未申報抵扣”，調整填寫為本期認證相符，但因按照稅法規定暫不予抵扣及按照稅法規定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，包括外貿企業購進供出口的貨物。輔導期納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票數據。

16.填表說明第六條第2款 “本期已認證相符且本期未申報抵扣”，調整填寫為截至本期期末，按照稅法規定仍暫不予抵扣及按照稅法規定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票情況；輔導期納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票月末余額數。

17.填表說明第六條第4款調整為“其中：按照稅法規定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票中，按照稅法規定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票。包括外貿出口企業用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發票等。

18.填表說明第七條中“代扣代繳稅額”項指標的填寫依據，調整為《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條。

二、小規模納稅人納稅申報的調整事項

《國家稅務總局關于做好增值稅普通發票一窗式票表比對準備工作的通知》（國稅發〔2005〕141號）所附的《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》（以下簡稱《小規模納稅人申報表》）及其填表說明按以下要求填寫：

（一）《小規模納稅人申報表》的“本月數”調整為“本期數”。

《小規模納稅人申報表》填表說明中涉及“本月數”的均改為“本期數”。

（二）《小規模納稅人申報表》第4、5欄不再填寫，其對應的填表說明一并取消。調整后的《小規模納稅人申報表》見附件5。

三、納稅人在2009年1月征期仍使用現行增值稅納稅申報資料，調整后的增值稅納稅申報資料自2009年2月1日啟用。

附件：

1.增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）

2.增值稅納稅申報表附列資料（表一）

3.增值稅納稅申報表附列資料（表二）

4.固定資產進項稅額抵扣情況表

5.增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）

第五篇：一般納稅人納稅申報流程

一般納稅人納稅申報流程

通過“企業電子報稅管理系統”（以下簡稱電子申報軟件）制作生成增值稅電子申報文件。在申報期內通過網上申報系統將申報資料電子數據傳遞到稅務機關，同時在網上申報系統內完成表表之間勾稽關系和進項的比對（在此環節不進行銷項稅額的比對）。納稅人提交的申報文件各項比對相符的，申報資料信息上報成功，納稅人按系統提示在網上通過ETS劃繳稅款。

一、網上申報、繳稅

1、通過“企業電子報稅管理系統”（以下簡稱電子申報軟件）制作生成增值稅電子申報文件。

2、在申報期內通過網上申報系統將申報資料電子數據傳遞到稅務機關，同時在網上申報系統內完成表表之間勾稽關系和進項的比對（在此環節不進行銷項稅額的比對）.納稅人提交的申報文件各項比對相符的，申報資料信息上報成功，納稅人按系統提示在網上通過ETS劃繳稅款。

3、在網上申報系統成功進行增值稅申報的，納稅人應通過網上申報系統的報表查詢功能查詢打印相關增值稅申報報表。

二、（上門）報稅

納稅人在網上完成申報繳稅后，在申報期限內到稅務機關辦理報稅、銷項、稅款的比對和IC卡的解鎖等業務。

納稅人到稅務機關報稅之前，在稅控機上將金稅卡中本月開具專用發票明細與統計數據抄到本機稅控IC卡上。1.報稅資料（1）稅控IC卡

（2）打印的本月銷項發票的匯總表與明細表。

（3）當月開出的所有記賬聯紙質資料（采用 “存根聯補錄報稅”的方式進行抄稅的納稅人須提供）。

網上申報納稅人到稅務機關前臺只需辦理報稅和銷項的比對，因此可不攜帶申報文件。同時納稅人應向稅務機關提供網上已完成申報并通過網上辦稅系統打印的紙質申報資料，在紙質申報表的左上角有“國稅網上辦稅”的標志。2.報稅及結果處理

稅務機關進入網絡版報稅子系統通過納稅人的IC卡采集納稅人防偽稅控開票系統的開票數據。經審核一致的，存入報稅子系統，報稅成功。

報稅審核不一致或因金稅卡或硬盤損壞等原因報稅失敗的，視實際情況處理，必要時納稅人應提供當月開具的全部專用發票，通過存根聯補錄方式進行報稅。

三、（上門）銷項比對、稅額比對和IC卡解鎖

完成報稅工作后，稅務機關對納稅人申報銷項數據與IC卡報稅數據進行比對，同時根據“增值稅一般納稅人銷項比對”界面提示的納稅人“本期應納稅款”、“本期已繳稅額”和“本期未繳稅額”數據，人工校驗納稅人的稅款入庫情況，并區分不同的情況在網絡版中采用不同的解鎖方式對納稅人IC卡進行清零解鎖。

四、申報資料報送

網上辦稅方式的一般納稅人當期的申報資料應在報稅時一并報送。

1、通過網上申報系統打印的《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》和《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）、（表五）、（表六）》

2、《資產負債表》和《損益表》復印件

3、《成品油購銷存情況明細表》（發生成品油零售業務的納稅人填報）

4、退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》和《生產企業出口貨物增值稅納稅申報補充資料（適用于一般納稅人）》（實行免、抵、退稅的生產企業須報送）

5、當月抵扣聯《認證結果通知書》

6、《機動車銷售統一發票清單》

7、《機動車銷售統一發票領用存月報表》

五、注意事項

1.在申報期內由于特殊原因不能按時完成增值稅申報的，納稅人必須先到稅務機關進行防偽稅控開票系統開票數據的報稅，確保在規定期限內完成開票信息的采集，但暫不進行IC卡的清卡解鎖。

2.納稅人未完成申報、繳稅、報稅、銷項比對、表稅比對時，IC卡不能清卡解鎖，納稅人則無法進行購領、開具增值稅專用發票等操作。

3.如納稅人報送的申報文件出現比對不符的情況，網上不接收申報。納稅人應根據系統顯示的《電子申報數據檢查結果通知書》，檢查錯誤原因，如屬于申報表有關數據錯誤，可在企業電子報稅管理系統中修改數據后重新生成申報文件提交申報。經修改后提交仍不能通過申報的，納稅人應在規定期限內到稅務機關進行上門申報。4.個人所得稅的全員申報和個稅稅表是兩種表格。

5.請攜帶稅務登記證副本，到國稅辦稅報務廳領申請領購發票審批表，稅務人員受理后，會交一份票種核定表你填，媽即填你所需什么樣的發票，如增值稅專用發票等。應注意的是，若公司是增值稅一般納稅人，要使用的發票是在國稅機關領購使用，地稅不會領購發票你公司。因為地稅是管服務行業，發票對應的是服務行業的納稅人，如開飯店、住宿、建筑工程等服務行業。