第一篇：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于境外所得的納稅人年度申報(bào))填表說明

個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于境外所得的納稅人年度申報(bào)）填表說明

一、在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，從中國境外取得的，應(yīng)于年度終了后30日內(nèi)將稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表。

二、納稅人基礎(chǔ)信息

1、“國籍或地區(qū)”：據(jù)實(shí)填列如：中國、中國臺(tái)灣、香港、美國、日本、德國、韓國、澳大利亞、瑞典、挪威等。

2、“身份證照類型”：身份證、軍官證、士兵證、外籍人編碼、其他。

3、“職業(yè)”：按勞動(dòng)和保障部門國標(biāo)。

A、國家機(jī)關(guān)、黨群組織、企業(yè)、事業(yè)單位負(fù)責(zé)人。

1、國家機(jī)關(guān)及其工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、2、事業(yè)單位負(fù)責(zé)人、3、企業(yè)負(fù)責(zé)人

B、專業(yè)技術(shù)人員。

1、科學(xué)研究人員、2、工程技術(shù)人員、3、衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人員、4、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)人員、5、金融業(yè)務(wù)人員、6、法律專業(yè)人員、7、教學(xué)人員、8、文學(xué)藝術(shù)工作人員、9、體育工作人員、10、新聞出版、文化工作人員 C、辦事人員和有關(guān)人員

D、商業(yè)服務(wù)人員。

1、購銷人員、2、飯店、旅游及健身娛樂場所服務(wù)人員 E、農(nóng)、林、牧、漁、水利生產(chǎn)人員 F、生產(chǎn)、運(yùn)輸設(shè)備操作人員及有關(guān)人員 G、軍人 H、其他

4、“所得來源國”：填列中國、中國臺(tái)灣、香港、美國、日本、德國、韓國、澳大利亞、瑞典、挪威、其他。

5、“所得項(xiàng)目”：填列“工資、薪金所得”、“勞務(wù)報(bào)酬所得”、“稿酬所得”、“特許權(quán)使用費(fèi)所得”、“利息、股息、紅利所得”、“財(cái)產(chǎn)租賃所得”、“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”、“偶然所得”、“其他所得”。

6、“抵華日期”：在中國境內(nèi)無住所的納稅人填寫此欄。

7、“任職、受雇單位”：填寫納稅人的任職、受雇單位名稱。納稅人有多個(gè)任職、受雇單位時(shí)，填寫受理申報(bào)的任職、受雇單位。

8、“經(jīng)常居住地”：是指納稅人離開戶籍所在地最后連續(xù)居住一年以上的地方。

9、“中國境內(nèi)有效聯(lián)系地址”：填寫納稅人的住址或者有效聯(lián)系地址。中國境內(nèi)無住所居民住在公寓、賓館、飯店的，應(yīng)當(dāng)填寫公寓、賓館、飯店名稱和房間號(hào)碼。

三、表內(nèi)邏輯關(guān)系

1、（5）≥0

2、（9）＝按國別（7）的合計(jì)

3、系統(tǒng)自動(dòng)小計(jì)（8）按國別計(jì)算 “境外已納稅額（含稅收饒讓）”

4、當(dāng)（9）≥(8)時(shí)，（10）＝（8）；當(dāng)（9）＜（8）時(shí)，（10）＝（9）

5、按國別計(jì)算如果(9)－(10)－（11）≥0,（14）＝這些國別∑(9)－∑(10)－∑（11）－（12）－（13），按國別計(jì)算如果(9)－(10)－（11）＜0,（14）項(xiàng)＝0。

6、按國別計(jì)算如果（8）＞(9)時(shí)

按國別（15）＝（8）－（10）+（11）

按國別計(jì)算如果（8）≤(9)(1)(9)－(10)－（11）＜0時(shí)

按國別（15）＝（11）－（9）+（10）(2)(9)－(10)－（11）＞0時(shí) 按國別（15）＝0

四、其他需要說明：

“本期已繳（扣）稅額（13）”：用于當(dāng)期的補(bǔ)充申報(bào)，填列本期已申報(bào)并繳庫的稅額。

第二篇：《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報(bào))》填表指南舉例

《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬元以上的納稅

人申報(bào))》填表指南舉例

以下舉例中納稅人取得的年所得均已達(dá)到12萬元，且均為中國人，應(yīng)依照稅法規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報(bào)。

納稅人辦理申報(bào)時(shí),首先要填寫個(gè)人基本信息,然后再分別填寫各所得項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的數(shù)額：

1、工資、薪金所得

某納稅人2006年共取得境內(nèi)工薪收入188400元，個(gè)人繳納“三費(fèi)一金”30240元，按照稅法規(guī)定計(jì)算，應(yīng)納個(gè)人所得稅16092元，單位已扣繳稅款16092元。

申報(bào)時(shí)，該納稅人應(yīng)在《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報(bào)）》（以下簡稱申報(bào)表）中“工資、薪金所得”對(duì)應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“158160.00”（188400-30240），“合計(jì)”欄也相應(yīng)填寫“158160.00”；“應(yīng)納稅額”欄填寫“16092.00”；“已繳（扣）稅額”欄填寫“16092.00”；“抵扣稅額”、“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

2、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

某個(gè)體工商戶2006年?duì)I業(yè)收入額為150000元，按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額為25800元，應(yīng)納稅款3910元，并已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納稅款3910元。

申報(bào)時(shí)，該納稅人應(yīng)在申報(bào)表中“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”對(duì)應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“25800.00”，“合計(jì)”欄也相應(yīng)填寫“25800.00”；“應(yīng)納稅額”欄填寫“3910.00”；“已繳（扣）稅額”欄填寫“3910.00”；“抵扣稅額”、“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

3、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

某納稅人承包某服裝廠，2006年共取得承包收入110000元，按稅法規(guī)定計(jì)算，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅25030元，并已向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

申報(bào)時(shí)，該納稅人應(yīng)在申報(bào)表中“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”對(duì)應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“110000.00”，“合計(jì)”欄也相應(yīng)填寫“110000.00”；“應(yīng)納稅額”欄填寫“25030.00”；“已繳（扣）稅額”欄填寫“25030.00”；“抵扣稅額”、“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

4、勞務(wù)報(bào)酬所得

某納稅人在2006年共提供五次勞務(wù)，分別取得收入3000元、4500元、10000、20000、50000元，按稅法規(guī)定計(jì)算，每次取得收入的應(yīng)納個(gè)人所得稅額分別為440元、720元、1600、3200元、10000元，并已被全額扣繳了稅款。

申報(bào)時(shí)，該納稅人應(yīng)在申報(bào)表中“勞務(wù)報(bào)酬所得”對(duì)應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“87500.00”（3000+4500+10000+20000+50000），“合計(jì)”欄也相應(yīng)填寫“87500.00”；“應(yīng)納稅額”欄填寫“15960.00”（440+720+1600+3200+10000）；“已繳（扣）稅額”欄填寫“15960.00”；“抵扣稅額”、“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

5、稿酬所得

某納稅人2006年在報(bào)刊上共發(fā)表2篇文章，分別取得稿酬1500元、3000元，按照稅法規(guī)定計(jì)算，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅98元、308元，并已被報(bào)社全額扣繳了稅款。

申報(bào)時(shí)，該納稅人應(yīng)在申報(bào)表中“稿酬所得”對(duì)應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“4500.00”（1500+3000），“合計(jì)”欄也相應(yīng)填寫“4500.00”；“應(yīng)納稅額”欄填寫“406.00”（98+308）；“已繳（扣）稅額”欄填寫“406.00”；“抵扣稅額”、“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

6、特許權(quán)使用費(fèi)所得

某納稅人2006年將發(fā)明的一項(xiàng)專利讓渡給某公司使用，取得收入40000元，按照稅法規(guī)定計(jì)算，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅6400元，并已被該公司全額扣繳了稅款。

申報(bào)時(shí)，該納稅人應(yīng)在申報(bào)表中“特許權(quán)使用費(fèi)所得”對(duì)應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“40000.00”，“合計(jì)”欄也相應(yīng)填寫“40000.00”；“應(yīng)納稅額”欄填寫“6400.00”；“已繳（扣）稅額”欄填寫“6400.00”；“抵扣稅額”、“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

7、利息、股息、紅利所得

某納稅人2006年取得公司股權(quán)分紅20000元，扣繳個(gè)人所得稅4000元；銀行儲(chǔ)蓄存款賬戶孳生利息收入1200元，扣繳個(gè)人所得稅240元；持有某上市公司A股股票，取得股息3000元，扣繳個(gè)人所得稅300元。

申報(bào)時(shí)，該納稅人應(yīng)在申報(bào)表中“利息、股息、紅利所得”對(duì)應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“24200.00”（20000+1200+3000），“合計(jì)”欄也相應(yīng)填寫“24200.00”；“應(yīng)納稅額”欄填寫“4540.00”（4000+240+300）；“已繳（扣）稅額”欄填寫“4540.00”；“抵扣稅額”、“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

8、財(cái)產(chǎn)租賃所得

某納稅人2006年將自有住房出租給某公司，每月租金3500元，繳納個(gè)人所得稅250元，及按國家規(guī)定繳納的其他稅費(fèi)200元。

申報(bào)時(shí)，該納稅人應(yīng)在申報(bào)表中“財(cái)產(chǎn)租賃所得”對(duì)應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“42000.00”（3500×12），“合計(jì)”欄也相應(yīng)填寫“42000.00”；“應(yīng)納稅額”欄填寫“3000.00”（250×12）；“已繳（扣）稅額”欄填寫“3000.00”；“抵扣稅額”、“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

9、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

某納稅人2006年出售一處家庭非唯一住房（原值700000元），取得轉(zhuǎn)讓收入860000元，按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅23400元及其他稅費(fèi)43000元；全年在上交所轉(zhuǎn)讓A股股票盈利60000元，按規(guī)定暫免征收個(gè)人所得稅，因此，無須繳納稅款。

申報(bào)時(shí)，該納稅人應(yīng)在申報(bào)表中“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”對(duì)應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“177000.00（股票：60000.00）”（177000.00＝860000-700000-43000+60000，60000.00為股票轉(zhuǎn)讓所得），“合計(jì)”欄也相應(yīng)填寫“177000.00”；“應(yīng)納稅額”欄填寫“23400.00”；“已繳（扣）稅額”欄填寫“23400.00”；“抵扣稅額”、“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

10、偶然所得；

某納稅人2006年一次購買體育彩票，中獎(jiǎng)20000元，按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額4000元，并已被體彩中心全額扣除稅款。

申報(bào)時(shí)，該納稅人應(yīng)在申報(bào)表中“偶然所得”對(duì)應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“20000.00”，“合計(jì)”欄也相應(yīng)填寫“20000.00”；“應(yīng)納稅額”欄填寫“4000.00”；“已繳（扣）稅額”欄填寫“4000.00”；“抵扣稅額”、“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

11、其他所得

某納稅人2006年取得一項(xiàng)收入10000元，經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)為“其他所得”，按照稅法規(guī)定計(jì)算并繳納個(gè)人所得稅2000元。

申報(bào)時(shí)，該納稅人應(yīng)在申報(bào)表中“其他所得”對(duì)應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“10000.00”，“合計(jì)”欄也相應(yīng)填寫“10000.00”；“應(yīng)納稅額”欄填寫“2000.00”；“已繳（扣）稅額”欄填寫“2000.00”；“抵扣稅額”、“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”兩欄分別填寫“0”

第三篇：《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》及其附表填表說明

附件2：

《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明

一、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》填表說明 本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。

（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）本表“注冊(cè)地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。

（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。

（九）本表“開戶銀行及帳號(hào)”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號(hào)碼。

（十）本表“企業(yè)登記注冊(cè)類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。

（十一）本表“電話號(hào)碼”欄，填寫納稅人注冊(cè)地和經(jīng)營地的電話號(hào)碼。

（十二）表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。

（十三）表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。

（十四）本表第1項(xiàng)“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十五）本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為 內(nèi)各月數(shù)之和。

（十六）本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十七）本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十八）本表第5項(xiàng)“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十九）本表第6項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù) 據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十）本表第7項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十一）本表第8項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十二）本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（二十三）本表第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十四）本表第11項(xiàng)“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十五）本表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十六）本表第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。

（二十七）本表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)。該數(shù)據(jù)應(yīng)與 “應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十八）本表第15項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十九）本表第16項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十）本表第17項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。

（三十一）本表第18項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十二）本表第19項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十三）本表第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。

（三十四）本表第21項(xiàng)“按簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄 數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十五）本表第22項(xiàng)“按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十六）本表第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十七）本表第24項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十八）本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）” 減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。

（三十九）本表第26項(xiàng)“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”欄不填寫。（四十）本表第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十一）本表第28項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額。

（四十二）本表第29項(xiàng)“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄不填寫。

（四十三）本表第30項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十四）本表第31項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十五）本表第32項(xiàng)“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。“本年累計(jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

（四十六）本表第33項(xiàng)“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。

（四十七）本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。

（四十八）本表第35項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫 納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十九）本表第36項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)。

（五十）本表第37項(xiàng)“本期入庫查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；

2、按簡易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（五十一）本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

二、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)” 和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、“未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價(jià)外費(fèi)用的銷售額和銷項(xiàng)稅額。不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額，適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。

1.第1、8、15欄包含機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)； 2.第2、9欄不填寫。

（五）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。

（六）本表“

三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲(chǔ)企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲(chǔ)備食用植物油等。

三、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

1．第1欄“

（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。

2．第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申 報(bào)抵扣”的數(shù)據(jù)相等。

3．第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報(bào)抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》）。該欄應(yīng)等于第5至8欄之和。

5．第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”，填寫本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況。

輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書份數(shù)、金額、稅額。

6．第7欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。

7．第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期申報(bào)抵扣的交通運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，含《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，含接受試點(diǎn) 納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

（1）“金額”欄：填寫鐵路、航空、管道及海運(yùn)等運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)“金額”欄數(shù)據(jù)、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：

①鐵路、航空、管道及海運(yùn)等運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計(jì)算填寫；

②《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算填寫。

輔導(dǎo)期一般納稅人第8欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額。

8．第9欄“6%征收率”和 第10欄“4%征收率”，不填寫。9．第11欄“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”，“稅額”欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

10．第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄之和。

（五）本表“

二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況。

1．第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”，填寫已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額也填入本欄。該欄等于第14欄至第21欄之和。

2．第14欄“免稅貨物用”，填寫免征增值稅項(xiàng)目用，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額用于免征增值稅項(xiàng)目應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。

3．第15欄“非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)用”，填寫用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，以及接受試點(diǎn)納稅人旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。

4．第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失的購進(jìn)貨物和非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨物，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。與非正常損失貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額也填入本欄。

5．第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”，填寫按簡易征收辦法征稅貨物用，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額用于簡易征收辦法征稅貨物應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。6．第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。

（六）本表“

三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

1．第22至26欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

2．第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期一般納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項(xiàng)應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。

3．第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)供出口的貨物。輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。4．第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。

5．第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項(xiàng)目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。

6．第28欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

7．第30欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。

8．第31欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》和本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的、接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

（1）“金額”欄：填寫《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫： ①《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計(jì)算填寫；

②《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算填寫。

9．第32欄“6%征收率”和第33欄“4%征收率”，不填寫。

（七）本表“

四、其他”部分

1．第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

2．第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”，不填寫。

3．第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條規(guī)定扣繳的增值稅額。

四、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填表說明 本表填寫申報(bào)抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的明細(xì)情況。

第四篇：40-《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報(bào))...

《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報(bào)）》填表指南

一、納稅人識(shí)別碼：填寫稅務(wù)登記證號(hào)碼。

本欄僅限于取得的年所得中含個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的納稅人填寫。沒有取得這兩個(gè)項(xiàng)目的納稅人不用填寫。

二、納稅人名稱：填寫個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)名稱，或者承包承租經(jīng)營的企事業(yè)單位名稱。

本欄僅限于取得的年所得中含個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的納稅人填寫。沒有取得這兩個(gè)項(xiàng)目的納稅人不用填寫。

三、稅款所屬期：填寫2006。

四、填表日期：填寫納稅人辦理納稅申報(bào)的實(shí)際日期。

五、納稅人姓名：填寫納稅人姓名的全稱。

六、國籍：填寫納稅人的國籍。

七、身份證照類型：填寫納稅人的有效身份證件名稱，包括身份證、護(hù)照、回鄉(xiāng)證、軍人身份證件等。

八、身份證照號(hào)碼：填寫納稅人有效身份證件上的號(hào)碼。

九、抵華日期：填寫中國境內(nèi)無住所納稅人抵華的實(shí)際日期。中國居民不用填寫本欄。

十、職業(yè)：填寫納稅人的主要職業(yè)。

十一、任職、受雇單位：填寫納稅人的任職、受雇單位名稱。納稅人有多個(gè)任職、受雇單位時(shí)，填寫受理申報(bào)地的任職、受雇單位。

十二、經(jīng)常居住地：填寫納稅人離開戶籍所在地最后連續(xù)居住一年以上的地方。

十三、中國境內(nèi)有效聯(lián)系地址：填寫納稅人的住址或者有效聯(lián)系地址。中國境內(nèi)無住所居民住在公寓、賓館、飯店的，應(yīng)當(dāng)填寫公寓、賓館、飯店名稱和房間號(hào)碼。

十四、郵編：填寫納稅人中國境內(nèi)有效聯(lián)系地址所屬區(qū)域的郵政編碼。

十五、聯(lián)系電話：填寫納稅人的有效聯(lián)系電話。

十六、申報(bào)數(shù)據(jù)的填寫：

1、年所得額：填寫納稅人在納稅內(nèi)取得的各應(yīng)稅項(xiàng)目的全年所得數(shù)額。年所得額按《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)口徑的通知》（國稅函

[2006]1200號(hào)）的規(guī)定計(jì)算。

“境內(nèi)”一欄填寫納稅人實(shí)際取得的來源于中國境內(nèi)各應(yīng)稅項(xiàng)目所得的數(shù)額。

因在上海、深圳交易所上市的股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅，為便于區(qū)分應(yīng)稅所得和免稅所得，如納稅人有上述股票轉(zhuǎn)讓所得的，須在“

9、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”對(duì)應(yīng)的“境內(nèi)”一欄中，在財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得數(shù)額后注明“（股票：數(shù)額）”。

“境外”一欄填寫納稅人實(shí)際取得來源于中國境外各應(yīng)稅項(xiàng)目所得的數(shù)額。

2、應(yīng)納稅額：填寫納稅人取得該項(xiàng)目所得，按照個(gè)人所得稅法和有關(guān)政策規(guī)定計(jì)算的實(shí)際應(yīng)納稅額。

3、已繳（扣）稅額：填寫當(dāng)期取得該項(xiàng)目所得在中國境內(nèi)已經(jīng)繳納或者扣繳義務(wù)人已經(jīng)扣繳的稅款。

4、抵扣稅額：填寫個(gè)人所得稅法允許抵扣的在中國境外已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

5、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額：填寫按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳或者退還稅款的實(shí)際數(shù)額。

十七、納稅人簽字：填寫納稅人的簽名。

十八、代理人名稱：填寫受托代理自行申報(bào)單位的名稱，或者受托代理自行申報(bào)個(gè)人的姓名。

十九、經(jīng)辦人：填寫實(shí)際辦理申報(bào)的人員的姓名。

二十、代理人（公章）：加蓋受托代理自行申報(bào)單位和個(gè)人的有效印章。

二十一、聯(lián)系電話：填寫代理人的有效聯(lián)系電話。

二十二、受理人、受理時(shí)間、受理申報(bào)機(jī)關(guān)：由直接受理自行申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫。

第五篇：個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表

個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表

國家稅務(wù)總局

關(guān)于發(fā)布生產(chǎn)經(jīng)營所得及減免稅事項(xiàng)有關(guān)個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告

國家稅務(wù)總局公告2015年第28號(hào)

為規(guī)范納稅申報(bào)，維護(hù)納稅人權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號(hào)）和有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得及減免稅有關(guān)申報(bào)表予以發(fā)布，自2015年7月1日起執(zhí)行。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第21號(hào)）附件

7、附件8和附件9同時(shí)廢止。

特此公告。

附件：1.個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（A表）

2.個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（B表）

3.個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（C表）

4.個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表

國家稅務(wù)總局 2015年4月30日

附件1 個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（A表）

投資者信息

姓

名

身份證件類型

身份證件號(hào)碼

國籍（地區(qū)）

納稅人識(shí)別號(hào)

被投資單位

信息

名

稱

納稅人識(shí)別號(hào)

類

型

□個(gè)體工商戶 □承包、承租經(jīng)營單位 □個(gè)人獨(dú)資企業(yè) □合伙企業(yè)

征收方式

□查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）□查賬征收（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳）□核定應(yīng)稅所得率征收

□核定應(yīng)納稅所得額征收 □稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式

行次

項(xiàng)

目

金

額

一、收入總額

二、成本費(fèi)用

三、利潤總額

四、彌補(bǔ)以前虧損

五、合伙企業(yè)合伙人分配比例（6

六、投資者減除費(fèi)用

七、應(yīng)稅所得率（%）

%）

八、應(yīng)納稅所得額

九、稅率（%）

十、速算扣除數(shù)

十一、應(yīng)納稅額（8×9-10）

十二、減免稅額（附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》

十三、已預(yù)繳稅額）14

十四、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額（11-12-13）

謹(jǐn)聲明：此表是根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定填寫的，是真實(shí)的、完整的、可靠的。

納稅人簽字：

****年**月**日

感謝您對(duì)稅收工作的支持！

代理申報(bào)機(jī)構(gòu)（負(fù)責(zé)人）簽章:

經(jīng)辦人：

經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼: 代理申報(bào)日期:

****年**月**日

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章:

受理人：

受理日期:

****年**月**日稅款所屬期：

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：人民幣元（列至角分）國家稅務(wù)總局監(jiān)制

《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（A表）》填報(bào)說明

本表適用于個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”或“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”的個(gè)人所得稅月度（季度）納稅申報(bào)。合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。

一、申報(bào)期限

實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)；企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者如果在1年內(nèi)按月或分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，納稅人應(yīng)在每月或每次取得所得后的十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)。

實(shí)行核定征收的，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定辦理延期申報(bào)。

二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

（一）表頭項(xiàng)目

稅款所屬期：填寫納稅人自本開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起截至本月最后1日的時(shí)間。

（二）表內(nèi)信息欄 1.投資者信息欄

填寫個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。

（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個(gè)人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫。

（2）身份證件類型：填寫能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

（3）身份證件號(hào)碼：填寫納稅人身份證件上的號(hào)碼。（4）國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。（5）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。2.被投資單位信息欄

（1）名稱：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱。

（2）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號(hào)碼。

（3）類型：納稅人根據(jù)自身情況在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。（4）征收方式：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的征收方式，在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。采用稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式的，應(yīng)在下劃線填寫具體征收方式。

（三）表內(nèi)各行的填寫

1.第1行“收入總額”：填寫本開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

2.第2行“成本費(fèi)用”：填寫本開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。3.第3行“利潤總額”：填寫本開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期的利潤總額。

4.第4行“彌補(bǔ)以前虧損”：填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前尚未彌補(bǔ)的虧損額。5.第5行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

6.第6行“投資者減除費(fèi)用”：填寫根據(jù)實(shí)際經(jīng)營期限計(jì)算的可在稅前扣除的投資者本人的生計(jì)減除費(fèi)用。

7.第7行“應(yīng)稅所得率”：按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。

8.第8行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)下表對(duì)應(yīng)的方式填寫。

項(xiàng)目

合伙企業(yè)合伙人

其他

查賬征收

據(jù)實(shí)預(yù)繳 第8行=（第3行-第4行）×第5行-第6行

第8行=第3行－第4行-第6行

按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳

第8行=上的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)

第8行=上的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)

核定征收

核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）

第8行=第1行×第7行×第5行

第8行=第1行×第7行

核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的）

第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行×第5行

第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行

核定應(yīng)納稅所得額征收

直接填寫應(yīng)納稅所得額

直接填寫應(yīng)納稅所得額

稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式

直接填寫應(yīng)納稅所得額

直接填寫應(yīng)納稅所得額

9.第9行“稅率”及第10行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第8行計(jì)算得出的數(shù)額進(jìn)行查找填寫。10.第11行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。11.第12行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應(yīng)同時(shí)附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

12.第13行“已預(yù)繳稅額”：填寫本在月（季）度申報(bào)中累計(jì)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

13.第14行“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫.附件2 個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（B表）

稅款所屬期：

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：人民幣元（列至角分）投資者 信息

姓

名

身份證件類型

身份證件號(hào)碼

國籍（地區(qū)）

納稅人識(shí)別號(hào)

被投資 單位信息

名

稱

納稅人識(shí)別號(hào)

類

型

□個(gè)體工商戶合伙企業(yè)

行次

□承包、承租經(jīng)營單位 □個(gè)人獨(dú)資企業(yè) □ 項(xiàng)

目

金

額

一、收入總額

其中：國債利息收入

二、成本費(fèi)用（4+5+6+7+8+9+10）

（一）營業(yè)成本

（二）營業(yè)費(fèi)用

（三）管理費(fèi)用

（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用

（五）稅金

（六）損失

（七）其他支出

三、利潤總額（1-2-3）

四、納稅調(diào)整增加額（13+27）

（一）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額（14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）

(1)職工福利費(fèi)

(2)職工教育經(jīng)費(fèi)

(3)工會(huì)經(jīng)費(fèi)

(4)利息支出

(5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)

(6)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

(7)教育和公益事業(yè)捐贈(zèng)

(8)住房公積金

(9)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

(10)折舊費(fèi)用

(11)無形資產(chǎn)攤銷

(12)資產(chǎn)損失

(13)其他

（二）不允許扣除的項(xiàng)目金額（28+29+30+31+32+33+34+35+36）

(1)個(gè)人所得稅稅款

(2)稅收滯納金

(3)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出

(5)贊助支出

(6)用于個(gè)人和家庭的支出

(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出

(8)投資者工資薪金支出

(9)國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出

五、納稅調(diào)整減少額

六、納稅調(diào)整后所得（11+12-37）

七、彌補(bǔ)以前虧損

八、合伙企業(yè)合伙人分配比例（41

九、允許扣除的其他費(fèi)用

%）

十、投資者減除費(fèi)用

十一、應(yīng)納稅所得額（38-39-41-42）或[（38-39）×40-41-42]

十二、稅率（%）

十三、速算扣除數(shù)

十四、應(yīng)納稅額（43×44-45）

十五、減免稅額（附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》

十六、實(shí)際應(yīng)納稅額（）46-47）

十七、已預(yù)繳稅額

十八、應(yīng)補(bǔ)

附列 資料(退)稅額（48-49）

年平均職工人數(shù)（人）

工資總額（元）

投資者人數(shù)（人）

謹(jǐn)聲明：此表是根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定填寫的，是真實(shí)的、完整的、可靠的。

納稅人簽字：

****年**月**日

感謝您對(duì)稅收工作的支持！

代理申報(bào)機(jī)構(gòu)（負(fù)責(zé)人）簽章:

經(jīng)辦人：

經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼: 代理申報(bào)日期:

****年**月**日

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章:

受理人：

受理日期:

****年**月**日國家稅務(wù)總局監(jiān)制 《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（B表）》填報(bào)說明

本表適用于個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”或“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”的個(gè)人所得稅2015年及以后納稅的匯算清繳。

合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。

一、申報(bào)期限

個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人應(yīng)在終了后三個(gè)月內(nèi)辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者應(yīng)在終了后三十日內(nèi)辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)；納稅人一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在終了后三個(gè)月內(nèi)辦理匯算清繳。

二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

（一）表頭項(xiàng)目

稅款所屬期：填寫納稅人取得生產(chǎn)經(jīng)營所得所應(yīng)納個(gè)人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月日。

（二）表內(nèi)信息欄 1.投資者信息欄

填寫個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。

（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個(gè)人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫。

（2）身份證件類型：填寫能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

（3）身份證件號(hào)碼：填寫納稅人身份證件上的號(hào)碼。（4）國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。（5）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。2.被投資單位信息欄

（1）名稱：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱。

（2）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號(hào)碼。

（3）類型：納稅人根據(jù)自身情況在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。

（三）表內(nèi)各行的填寫

1.第1行“收入總額”：填寫從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

2.第2行“國債利息收入”：填寫已計(jì)入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。

3.第3行“成本費(fèi)用”：填寫實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。

4.第4行“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。

5.第5行“營業(yè)費(fèi)用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。

6.第6行“管理費(fèi)用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。

7.第7行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。

8.第8行“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。9.第9行“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

10.第10行“其他支出”：填寫除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。11.第11行“利潤總額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。12.第12行“納稅調(diào)整增加額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。13.第13行“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額”：填寫扣除的成本、費(fèi)用和損失中，超過《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

14.第27行“不允許扣除的項(xiàng)目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。

15.第37行“納稅調(diào)整減少額”：填寫已計(jì)入收入總額或未列入成本費(fèi)用，但應(yīng)在稅前予以減除的項(xiàng)目金額。

16.第38行“納稅調(diào)整后所得”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。17.第39行“彌補(bǔ)以前虧損”：填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前尚未彌補(bǔ)的虧損額。

18.第40行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

19.第41行“允許扣除的其他費(fèi)用”：填寫按照法律法規(guī)規(guī)定可以稅前扣除的其他費(fèi)用。如：《國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個(gè)人所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第53號(hào)）第三條規(guī)定的事項(xiàng)。

20.第42行“投資者減除費(fèi)用”：填寫根據(jù)實(shí)際經(jīng)營期限計(jì)算的可在稅前扣除的投資者本人的生計(jì)減除費(fèi)用。21.第43行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。（1）納稅人為非合伙企業(yè)合伙人的 第43行=第38行-第39行-第41行-第42行（2）納稅人為合伙企業(yè)合伙人的

第43行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第42行 22.第44行“稅率”及第45行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第43行計(jì)算得出的數(shù)額進(jìn)行查找填寫。23.第46行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。24.第47行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應(yīng)同時(shí)附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

25.第48行“實(shí)際應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。26.第49行“已預(yù)繳稅額”：填寫本在月（季）度申報(bào)中累計(jì)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

27.第50行“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。

附件3 個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（C表）

稅款所屬期：

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：人民幣元（列至角分）投資者信息

姓

名

身份證件類型

身份證件號(hào)碼

國籍（地區(qū)）

納稅人識(shí)別號(hào)

各被投資單位信息

被投資單位

編號(hào)

被投資單位名稱

被投資單位納稅人識(shí)別號(hào)

分配比例 %

應(yīng)納稅所得額

1.匯繳地

2.其他

3.其他

4.其他

5.其他

6.其他