第一篇：年所得12萬元以上《個人所得稅納稅申報表》填表指引

年所得12萬元以上《個人所得稅納稅申報表》填表指引

一、申報表中藍色區域為必填欄目。

二、應補（退）稅額＝應納稅額-已繳（扣）稅額-抵扣稅額

三、各個所得項目年所得的計算方法

工資、薪金所得，是指未減除費用（每月1600元）及附加減除費用（每月3200元）的收入額。也就是與任職、受雇有關的各種所得（單位所發的工資單內外的所得），剔除按照國家統一規定發給的補貼、津貼以及“三費一金”以后的余額。

個體工商戶的生產、經營所得，是指應納稅所得額。即：實行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額計算；實行定期定額征收的，按照納稅人自行申報的年度應納稅所得額計算，或按照其自行申報的年度應納稅經營額乘以應稅所得率計算。按照征收率核定個人所得稅的，將征收率換算為應稅所得率，據此計算應納稅所得額。個人獨資企業和合伙企業投資者(以下簡稱投資人)的應納稅所得額，比照上述方法計算。合伙企業投資者按照上述方法確定應納稅所得額后，合伙人應根據合伙協議規定的分配比例確定其應納稅所得額，合伙協議未規定分配比例的，按合伙人數平均分配確定其應納稅所得額。對于同時參與兩個以上企業投資的，投資人應將其投資所有企業的應納稅所得額相加后的總額作為年所得。

對企事業單位的承包經營、承租經營所得，按照每一納稅年度的收入總額計算。即：按照承包經營、承租經營者實際取得的經營利潤，加上從承包、承租的企事業單位中取得的工資、薪金性質的所得。

勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，是指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）的收入額。勞務報酬所得、特許權使用費所得，不得減除納稅人在提供勞務或讓渡特許權使用權過程中繳納的有關稅費。

財產租賃所得，是指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）和修繕費用（每月不超過800元）的收入額。不得減除納稅人在出租財產過程中繳納的有關稅費；對于納稅人一次取得跨年度財產租賃所得的，全部視為實際取得所得年度的所得。

財產轉讓所得，是指轉讓財產的收入額減除財產原值和轉讓財產過程中繳納的稅金及有關合理費用后的余額，即應納稅所得額。個人轉讓房屋所得，采取核定征收個人所得稅的，按照實際征收率（1%、2%、3%）分別換算為應稅所得率（5%、10%、15%），據此計算年所得。股票轉讓所得，以一個納稅年度內，個人股票轉讓所得與損失盈虧相抵后的正數為申報所得數額，盈虧相抵為負數的，此項所得按“零”填寫。

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，均指不減除任何費用的收入額。個人儲蓄存款利息所得、企業債券利息所得，全部視為納稅人實際取得所得年度的所得。

以下所得可以不計算在年所得中：

主要包括以下三項：

（一）個人所得稅法第四條第一項至第九項規定的免稅所得，即：

1、省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

2、國債和國家發行的金融債券利息;

3、按照國家統一規定發給的補貼、津貼，即個人所得稅法實施條例第十三條規定的按照國務院規定發放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼;

4、福利費、撫恤金、救濟金;

5、保險賠款;

6、軍人的轉業費、復員費;

7、按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;

8、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。

（二）個人所得稅法實施條例第六條規定可以免稅的來源于中國境外的所得。

（三）個人所得稅法實施條例第二十五條規定的按照國家規定單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金（簡稱“三費一金”）。

特別注意：以上年所得計算口徑僅適用于個人年所得12萬元以上的年度自行申報，不適用于個人計算繳納稅款。

四、各個所得項目應納稅額的計算方法（按月（次）納稅申報的，須將全年各月（次）應納稅額匯總）

（一）工資、薪金所得

應納稅所得額＝月工資、薪金收入－1600元(或4800元)

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數（適用5％－45％的九級超額累進稅率）

（注：單位和個人按照國家規定標準繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金（簡稱“三費一金”）可以在稅前扣除，超過規標準繳付的部分，需計入工資、薪金收入計算征收個人所得稅。）

（二）個體工商戶的生產、經營所得

應納稅所得額＝收入總額－（成本＋費用＋損失＋準予扣除的稅金）

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數（適用5％－35％的五級超額累進稅率）

（三）對企事業單位的承包經營、承租經營所得

應納稅所得額＝個人承包、承租經營收入總額－每月1600元

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數（適用5％－35％的五級超額累進稅率）

（四）勞務報酬所得

1、應納稅所得額

（1）每次收入不超過4000元的：應納稅所得額＝每次收入額－800元

（2）每次收入在4000元以上的：應納稅所得額＝每次收入額×（1-20％）

2、應納稅額＝應納稅所得額×20％

如果納稅人的每次應稅勞務報酬所得超過20000元的，應實行加成征稅，其應納稅總額應依據相應稅率和速算扣除數計算。計算公式為： 應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數

（五）稿酬所得

1、應納稅所得額

（1）每次收入不超過4000元的：應納稅所得額＝每次收入額－800元

（2）每次收入在4000元以上的：應納稅所得額＝每次收入額×（1-20％）

2、應納稅額＝應納稅所得額×20％×（1-30％）

（六）特許權使用費所得

1、應納稅所得額

（1）每次收入不超過4000元的：應納稅所得額＝每次收入額－800元

（2）每次收入在4000元以上的：應納稅所得額＝每次收入額×（1-20％）

2、應納稅額＝應納稅所得額×20％

（七）利息、股息、紅利所得

應納稅額＝應納稅所得額（每次收入額）×20％

（八）財產租賃所得

1、應納稅所得額

（1）每次（月）收入不超過4000元的：

應納稅所得額＝每次（月）收入額－準予扣除項目－修繕費用（800元為限）－800元（2）每次收入在4000元以上的：

應納稅所得額＝?每次（月）收入額－準予扣除項目－修繕費用（800元為限）?×（1-20％）

2、應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率（適應20％的稅率，但對個人出租房屋取得的所得暫減按10％的稅率征收個人所得稅。）

（九）財產轉讓所得

應納稅所得額＝每次收入額－財產原值－合理稅費 應納稅額＝應納稅所得額×20％

（十）偶然所得

應納稅額＝應納稅所得額（每次收入額）×20％

第二篇：年所得12萬元以上《個人所得稅納稅申報表》填表指引(2012年版)

年所得12萬元以上《個人所得稅納稅申報表》填表指引

一、申報表中藍色區域為必填欄目。

二、同一所得項目按次（月）取得的所得，有未繳或少繳稅款的，填寫在應補稅額欄目；有多繳稅款的，填寫在應退稅額欄目，并附送實際多繳稅款的完稅憑證和相關資料，由主管稅務機關核實后辦理退稅。應納稅額-已繳（扣）稅額-抵扣稅額-減免稅額＝應補稅額-應退稅額。

三、各個所得項目年所得的計算方法

工資、薪金所得，是指未減除費用（每月2000元）及附加減除費用（每月2800元）的收入額。也就是與任職、受雇有關的各種所得（單位所發的工資單內外的所得），剔除按照國家統一規定發給的補貼、津貼以及“三費一金”以后的余額。

個體工商戶的生產、經營所得，是指應納稅所得額。即：實行查賬征收的，按照每一納稅的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額計算；實行定期定額征收的，按照納稅人自行申報的應納稅所得額計算，或按照其自行申報的應納稅經營額乘以應稅所得率計算。按照征收率核定個人所得稅的，將征收率換算為應稅所得率，據此計算應納稅所得額。個人獨資企業和合伙企業投資者(以下簡稱投資人)的應納稅所得額，比照上述方法計算。合伙企業投資者按照上述方法確定應納稅所得額后，合伙人應根據合伙協議規定的分配比例確定其應納稅所得額，合伙協議未規定分配比例的，按合伙人數平均分配確定其應納稅所得額。對于同時參與兩個以上企業投資的，投資人應將其投資所有企業的應納稅所得額相加后的總額作為年所得。

對企事業單位的承包經營、承租經營所得，按照每一納稅的收入總額計算。即：按照承包經營、承租經營者實際取得的經營利潤，加上從承包、承租的企事業單位中取得的工資、薪金性質的所得。

勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，是指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）的收入額。勞務報酬所得、特許權使用費所得，不得減除納稅人在提供勞務或讓渡特許權使用權過程中繳納的有關稅費。

財產租賃所得，是指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）和修繕費用（每月不超過800元）的收入額。不得減除納稅人在出租財產過程中繳納的有關稅費；對于納稅人一次取得跨財產租賃所得的，全部視為實際取得所得的所得。

財產轉讓所得，是指轉讓財產的收入額減除財產原值和轉讓財產過程中繳納的稅金及有關合理費用后的余額，即應納稅所得額。個人轉讓房屋所得，采取核定征收個人所得稅的，按照實際征收率（1%、2%、3%）分別換算為應稅所得率（5%、10%、15%），據此計算年所得。股票轉讓所得，以一個納稅內，個人股票轉讓所得與損失盈虧相抵后的正數為申報所得數額，盈虧相抵為負數的，此項所得按“零”填寫。

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，均指不減除任何費用的收入額。個人儲蓄存款利息所得、企業債券利息所得，全部視為納稅人實際取得所得的所得。

以下所得可以不計算在年所得中：

主要包括以下三項：

（一）個人所得稅法第四條第一項至第九項規定的免稅所得，即：

1、省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

2、國債和國家發行的金融債券利息;

3、按照國家統一規定發給的補貼、津貼，即個人所得稅法實施條例第十三條規定的按照國務院規定發放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼;

4、福利費、撫恤金、救濟金;

5、保險賠款;

6、軍人的轉業費、復員費;

7、按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;

8、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。

（二）個人所得稅法實施條例第六條規定可以免稅的來源于中國境外的所得，即在中國境內無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，其來源于中國境外的所得不由中國境內公司、企業以及其他經濟組織或者個人支付的部分。

（三）個人所得稅法實施條例第二十五條規定的按照國家規定單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金（簡稱“三費一金”）。

特別注意：以上年所得計算口徑僅適用于個人年所得12萬元以上的自行申報，不適用于個人計算繳納稅款。

四、各個所得項目應納稅額的計算方法（按月（次）納稅申報的，須將全年各月（次）應納稅額匯總）

（一）工資、薪金所得

應納稅所得額＝月工資、薪金收入－2000元(或4800元)

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數（適用5％－45％的九級超額累進稅率）

（注：單位和個人按照國家規定標準繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金（簡稱“三費一金”）可以在稅前扣除，超過規定標準繳付的部分，需計入工資、薪金收入計算征收個人所得稅。）

（二）個體工商戶的生產、經營所得

應納稅所得額＝收入總額－（成本＋費用＋損失＋準予扣除的稅金）

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數（適用5％－35％的五級超額累進稅率）

（三）對企事業單位的承包經營、承租經營所得

應納稅所得額＝個人承包、承租經營收入總額－每月1600元

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數（適用5％－35％的五級超額累進稅率）

（四）勞務報酬所得

1、應納稅所得額

（1）每次收入不超過4000元的：應納稅所得額＝每次收入額－800元

（2）每次收入在4000元以上的：應納稅所得額＝每次收入額×（1-20％）

2、應納稅額＝應納稅所得額×20％

如果納稅人的每次應稅勞務報酬所得超過20000元的，應實行加成征稅，其應納稅總額應依據相應稅率和速算扣除數計算。計算公式為：

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數

（五）稿酬所得

1、應納稅所得額

（1）每次收入不超過4000元的：應納稅所得額＝每次收入額－800元

（2）每次收入在4000元以上的：應納稅所得額＝每次收入額×（1-20％）

2、應納稅額＝應納稅所得額×20％×（1-30％）

（六）特許權使用費所得

1、應納稅所得額

（1）每次收入不超過4000元的：應納稅所得額＝每次收入額－800元

（2）每次收入在4000元以上的：應納稅所得額＝每次收入額×（1-20％）

2、應納稅額＝應納稅所得額×20％

（七）利息、股息、紅利所得

應納稅額＝應納稅所得額（每次收入額）×20％

（八）財產租賃所得

1、應納稅所得額

（1）每次（月）收入不超過4000元的：

應納稅所得額＝每次（月）收入額－準予扣除項目－修繕費用（800元為限）－800元（2）每次收入在4000元以上的：

應納稅所得額＝?每次（月）收入額－準予扣除項目－修繕費用（800元為限）?×（1-20％）

2、應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率（適應20％的稅率，但對個人出租房屋取得的所得暫減按10％的稅率征收個人所得稅。）

（九）財產轉讓所得

應納稅所得額＝每次收入額－財產原值－合理稅費 應納稅額＝應納稅所得額×20％

（十）偶然所得、經國務院財稅部門確定征稅的其他所得 應納稅額＝應納稅所得額（每次收入額）×20％

五、深圳市地方稅務局網址：www.tmdps.cn；稅務咨詢電話：123662。

深圳市地方稅務局印制（2007年版）

第三篇：個人所得稅生產經營所得納稅申報表

個人所得稅生產經營所得納稅申報表

國家稅務總局

關于發布生產經營所得及減免稅事項有關個人所得稅申報表的公告

國家稅務總局公告2015年第28號

為規范納稅申報，維護納稅人權益，根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）和有關規定，現將個人所得稅生產經營所得及減免稅有關申報表予以發布，自2015年7月1日起執行。

《國家稅務總局關于發布個人所得稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2013年第21號）附件

7、附件8和附件9同時廢止。

特此公告。

附件：1.個人所得稅生產經營所得納稅申報表（A表）

2.個人所得稅生產經營所得納稅申報表（B表）

3.個人所得稅生產經營所得納稅申報表（C表）

4.個人所得稅減免稅事項報告表

國家稅務總局 2015年4月30日

附件1 個人所得稅生產經營所得納稅申報表（A表）

投資者信息

姓

名

身份證件類型

身份證件號碼

國籍（地區）

納稅人識別號

被投資單位

信息

名

稱

納稅人識別號

類

型

□個體工商戶 □承包、承租經營單位 □個人獨資企業 □合伙企業

征收方式

□查賬征收（據實預繳）□查賬征收（按上年應納稅所得額預繳）□核定應稅所得率征收

□核定應納稅所得額征收 □稅務機關認可的其他方式

行次

項

目

金

額

一、收入總額

二、成本費用

三、利潤總額

四、彌補以前虧損

五、合伙企業合伙人分配比例（6

六、投資者減除費用

七、應稅所得率（%）

%）

八、應納稅所得額

九、稅率（%）

十、速算扣除數

十一、應納稅額（8×9-10）

十二、減免稅額（附報《個人所得稅減免稅事項報告表》

十三、已預繳稅額）14

十四、應補（退）稅額（11-12-13）

謹聲明：此表是根據《中華人民共和國個人所得稅法》及有關法律法規規定填寫的，是真實的、完整的、可靠的。

納稅人簽字：

****年**月**日

感謝您對稅收工作的支持！

代理申報機構（負責人）簽章:

經辦人：

經辦人執業證件號碼: 代理申報日期:

****年**月**日

主管稅務機關印章:

受理人：

受理日期:

****年**月**日稅款所屬期：

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：人民幣元（列至角分）國家稅務總局監制

《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（A表）》填報說明

本表適用于個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人在中國境內取得“個體工商戶的生產、經營所得”或“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”的個人所得稅月度（季度）納稅申報。合伙企業有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。

一、申報期限

實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業，納稅人應在次月（季）十五日內辦理預繳納稅申報；企事業單位承包承租經營者如果在1年內按月或分次取得承包經營、承租經營所得的，納稅人應在每月或每次取得所得后的十五日內辦理預繳納稅申報。

實行核定征收的，納稅人應在次月（季）十五日內辦理納稅申報。

納稅人不能按規定期限辦理納稅申報的，應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規定辦理延期申報。

二、有關項目填報說明

（一）表頭項目

稅款所屬期：填寫納稅人自本開始生產經營之日起截至本月最后1日的時間。

（二）表內信息欄 1.投資者信息欄

填寫個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人的相關信息。

（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。

（2）身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

（3）身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。（4）國籍（地區）：填寫納稅人的國籍或者地區。（5）納稅人識別號：填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。2.被投資單位信息欄

（1）名稱：填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證載明的被投資單位全稱。

（2）納稅人識別號：填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證號碼。

（3）類型：納稅人根據自身情況在對應框內打“√”。（4）征收方式：根據稅務機關核定的征收方式，在對應框內打“√”。采用稅務機關認可的其他方式的，應在下劃線填寫具體征收方式。

（三）表內各行的填寫

1.第1行“收入總額”：填寫本開始生產經營月份起截至本期從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

2.第2行“成本費用”：填寫本開始生產經營月份起截至本期實際發生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。3.第3行“利潤總額”：填寫本開始生產經營月份起截至本期的利潤總額。

4.第4行“彌補以前虧損”：填寫可在稅前彌補的以前尚未彌補的虧損額。5.第5行“合伙企業合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協議約定的比例填寫；合伙協議未約定或不明確的，按合伙人協商決定的比例填寫；協商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

6.第6行“投資者減除費用”：填寫根據實際經營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。

7.第7行“應稅所得率”：按核定應稅所得率方式納稅的納稅人，填寫稅務機關確定的核定征收應稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。

8.第8行“應納稅所得額”：根據下表對應的方式填寫。

項目

合伙企業合伙人

其他

查賬征收

據實預繳 第8行=（第3行-第4行）×第5行-第6行

第8行=第3行－第4行-第6行

按上年應納稅所得額預繳

第8行=上的應納稅所得額÷12×月份數

第8行=上的應納稅所得額÷12×月份數

核定征收

核定應稅所得率征收（能準確核算收入總額的）

第8行=第1行×第7行×第5行

第8行=第1行×第7行

核定應稅所得率征收（能準確核算成本費用的）

第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行×第5行

第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行

核定應納稅所得額征收

直接填寫應納稅所得額

直接填寫應納稅所得額

稅務機關認可的其他方式

直接填寫應納稅所得額

直接填寫應納稅所得額

9.第9行“稅率”及第10行“速算扣除數”：按照稅法第三條規定，根據第8行計算得出的數額進行查找填寫。10.第11行“應納稅額”：根據相關行次計算填寫。11.第12行“減免稅額”：填寫符合稅法規定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

12.第13行“已預繳稅額”：填寫本在月（季）度申報中累計已預繳的個人所得稅。

13.第14行“應補（退）稅額”：根據相關行次計算填寫.附件2 個人所得稅生產經營所得納稅申報表（B表）

稅款所屬期：

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：人民幣元（列至角分）投資者 信息

姓

名

身份證件類型

身份證件號碼

國籍（地區）

納稅人識別號

被投資 單位信息

名

稱

納稅人識別號

類

型

□個體工商戶合伙企業

行次

□承包、承租經營單位 □個人獨資企業 □ 項

目

金

額

一、收入總額

其中：國債利息收入

二、成本費用（4+5+6+7+8+9+10）

（一）營業成本

（二）營業費用

（三）管理費用

（四）財務費用

（五）稅金

（六）損失

（七）其他支出

三、利潤總額（1-2-3）

四、納稅調整增加額（13+27）

（一）超過規定標準的扣除項目金額（14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）

(1)職工福利費

(2)職工教育經費

(3)工會經費

(4)利息支出

(5)業務招待費

(6)廣告費和業務宣傳費

(7)教育和公益事業捐贈

(8)住房公積金

(9)社會保險費

(10)折舊費用

(11)無形資產攤銷

(12)資產損失

(13)其他

（二）不允許扣除的項目金額（28+29+30+31+32+33+34+35+36）

(1)個人所得稅稅款

(2)稅收滯納金

(3)罰金、罰款和被沒收財物的損失

(4)不符合扣除規定的捐贈支出

(5)贊助支出

(6)用于個人和家庭的支出

(7)與取得生產經營收入無關的其他支出

(8)投資者工資薪金支出

(9)國家稅務總局規定不準扣除的支出

五、納稅調整減少額

六、納稅調整后所得（11+12-37）

七、彌補以前虧損

八、合伙企業合伙人分配比例（41

九、允許扣除的其他費用

%）

十、投資者減除費用

十一、應納稅所得額（38-39-41-42）或[（38-39）×40-41-42]

十二、稅率（%）

十三、速算扣除數

十四、應納稅額（43×44-45）

十五、減免稅額（附報《個人所得稅減免稅事項報告表》

十六、實際應納稅額（）46-47）

十七、已預繳稅額

十八、應補

附列 資料(退)稅額（48-49）

年平均職工人數（人）

工資總額（元）

投資者人數（人）

謹聲明：此表是根據《中華人民共和國個人所得稅法》及有關法律法規規定填寫的，是真實的、完整的、可靠的。

納稅人簽字：

****年**月**日

感謝您對稅收工作的支持！

代理申報機構（負責人）簽章:

經辦人：

經辦人執業證件號碼: 代理申報日期:

****年**月**日

主管稅務機關印章:

受理人：

受理日期:

****年**月**日國家稅務總局監制 《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（B表）》填報說明

本表適用于個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人在中國境內取得“個體工商戶的生產、經營所得”或“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”的個人所得稅2015年及以后納稅的匯算清繳。

合伙企業有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。

一、申報期限

個體工商戶、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人應在終了后三個月內辦理個人所得稅納稅申報。企事業單位承包承租經營者應在終了后三十日內辦理個人所得稅納稅申報；納稅人一年內分次取得承包、承租經營所得的，應在終了后三個月內辦理匯算清繳。

二、有關項目填報說明

（一）表頭項目

稅款所屬期：填寫納稅人取得生產經營所得所應納個人所得稅款的所屬期間，應填寫具體的起止年月日。

（二）表內信息欄 1.投資者信息欄

填寫個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人的相關信息。

（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。

（2）身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

（3）身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。（4）國籍（地區）：填寫納稅人的國籍或者地區。（5）納稅人識別號：填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。2.被投資單位信息欄

（1）名稱：填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證載明的被投資單位全稱。

（2）納稅人識別號：填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證號碼。

（3）類型：納稅人根據自身情況在對應框內打“√”。

（三）表內各行的填寫

1.第1行“收入總額”：填寫從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

2.第2行“國債利息收入”：填寫已計入收入的因購買國債而取得的應予免稅的利息。

3.第3行“成本費用”：填寫實際發生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

4.第4行“營業成本”：填寫在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。

5.第5行“營業費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。

6.第6行“管理費用”：填寫為組織和管理企業生產經營發生的管理費用。

7.第7行“財務費用”：填寫為籌集生產經營所需資金等發生的籌資費用。

8.第8行“稅金”：填寫在生產經營活動中發生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。9.第9行“損失”：填寫生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

10.第10行“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產經營活動中發生的與之有關的、合理的支出。11.第11行“利潤總額”：根據相關行次計算填寫。12.第12行“納稅調整增加額”：根據相關行次計算填寫。13.第13行“超過規定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過《個人所得稅法》及其實施條例和相關稅收法律法規規定的扣除標準應予調增的應納稅所得額。

14.第27行“不允許扣除的項目金額”：填寫按規定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失應予調增應納稅所得額的部分。

15.第37行“納稅調整減少額”：填寫已計入收入總額或未列入成本費用，但應在稅前予以減除的項目金額。

16.第38行“納稅調整后所得”：根據相關行次計算填寫。17.第39行“彌補以前虧損”：填寫可在稅前彌補的以前尚未彌補的虧損額。

18.第40行“合伙企業合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協議約定的比例填寫；合伙協議未約定或不明確的，按合伙人協商決定的比例填寫；協商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

19.第41行“允許扣除的其他費用”：填寫按照法律法規規定可以稅前扣除的其他費用。如：《國家稅務總局關于律師事務所從業人員有關個人所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第53號）第三條規定的事項。

20.第42行“投資者減除費用”：填寫根據實際經營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。21.第43行“應納稅所得額”：根據相關行次計算填寫。（1）納稅人為非合伙企業合伙人的 第43行=第38行-第39行-第41行-第42行（2）納稅人為合伙企業合伙人的

第43行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第42行 22.第44行“稅率”及第45行“速算扣除數”：按照稅法第三條規定，根據第43行計算得出的數額進行查找填寫。23.第46行“應納稅額”：根據相關行次計算填寫。24.第47行“減免稅額”：填寫符合稅法規定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

25.第48行“實際應納稅額”：根據相關行次計算填寫。26.第49行“已預繳稅額”：填寫本在月（季）度申報中累計已預繳的個人所得稅。

27.第50行“應補（退）稅額”：根據相關行次計算填寫。

附件3 個人所得稅生產經營所得納稅申報表（C表）

稅款所屬期：

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：人民幣元（列至角分）投資者信息

姓

名

身份證件類型

身份證件號碼

國籍（地區）

納稅人識別號

各被投資單位信息

被投資單位

編號

被投資單位名稱

被投資單位納稅人識別號

分配比例 %

應納稅所得額

1.匯繳地

2.其他

3.其他

4.其他

5.其他

6.其他

第四篇：個人所得稅納稅申報表(適用于境外所得的納稅人申報)填表說明

個人所得稅納稅申報表（適用于境外所得的納稅人申報）填表說明

一、在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，從中國境外取得的，應于終了后30日內將稅款繳入國庫，并向稅務機關報送本表。

二、納稅人基礎信息

1、“國籍或地區”：據實填列如：中國、中國臺灣、香港、美國、日本、德國、韓國、澳大利亞、瑞典、挪威等。

2、“身份證照類型”：身份證、軍官證、士兵證、外籍人編碼、其他。

3、“職業”：按勞動和保障部門國標。

A、國家機關、黨群組織、企業、事業單位負責人。

1、國家機關及其工作機構負責人、2、事業單位負責人、3、企業負責人

B、專業技術人員。

1、科學研究人員、2、工程技術人員、3、衛生專業技術人員、4、經濟業務人員、5、金融業務人員、6、法律專業人員、7、教學人員、8、文學藝術工作人員、9、體育工作人員、10、新聞出版、文化工作人員 C、辦事人員和有關人員

D、商業服務人員。

1、購銷人員、2、飯店、旅游及健身娛樂場所服務人員 E、農、林、牧、漁、水利生產人員 F、生產、運輸設備操作人員及有關人員 G、軍人 H、其他

4、“所得來源國”：填列中國、中國臺灣、香港、美國、日本、德國、韓國、澳大利亞、瑞典、挪威、其他。

5、“所得項目”：填列“工資、薪金所得”、“勞務報酬所得”、“稿酬所得”、“特許權使用費所得”、“利息、股息、紅利所得”、“財產租賃所得”、“財產轉讓所得”、“偶然所得”、“其他所得”。

6、“抵華日期”：在中國境內無住所的納稅人填寫此欄。

7、“任職、受雇單位”：填寫納稅人的任職、受雇單位名稱。納稅人有多個任職、受雇單位時，填寫受理申報的任職、受雇單位。

8、“經常居住地”：是指納稅人離開戶籍所在地最后連續居住一年以上的地方。

9、“中國境內有效聯系地址”：填寫納稅人的住址或者有效聯系地址。中國境內無住所居民住在公寓、賓館、飯店的，應當填寫公寓、賓館、飯店名稱和房間號碼。

三、表內邏輯關系

1、（5）≥0

2、（9）＝按國別（7）的合計

3、系統自動小計（8）按國別計算 “境外已納稅額（含稅收饒讓）”

4、當（9）≥(8)時，（10）＝（8）；當（9）＜（8）時，（10）＝（9）

5、按國別計算如果(9)－(10)－（11）≥0,（14）＝這些國別∑(9)－∑(10)－∑（11）－（12）－（13），按國別計算如果(9)－(10)－（11）＜0,（14）項＝0。

6、按國別計算如果（8）＞(9)時

按國別（15）＝（8）－（10）+（11）

按國別計算如果（8）≤(9)(1)(9)－(10)－（11）＜0時

按國別（15）＝（11）－（9）+（10）(2)(9)－(10)－（11）＞0時 按國別（15）＝0

四、其他需要說明：

“本期已繳（扣）稅額（13）”：用于當期的補充申報，填列本期已申報并繳庫的稅額。

第五篇：《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》填表指南舉例

《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅

人申報)》填表指南舉例

以下舉例中納稅人取得的年所得均已達到12萬元，且均為中國人，應依照稅法規定向稅務機關辦理自行納稅申報。

納稅人辦理申報時,首先要填寫個人基本信息,然后再分別填寫各所得項目對應的數額：

1、工資、薪金所得

某納稅人2006年共取得境內工薪收入188400元，個人繳納“三費一金”30240元，按照稅法規定計算，應納個人所得稅16092元，單位已扣繳稅款16092元。

申報時，該納稅人應在《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》（以下簡稱申報表）中“工資、薪金所得”對應一行填寫相關內容。其中，“年所得額”的“境內”一欄填寫“158160.00”（188400-30240），“合計”欄也相應填寫“158160.00”；“應納稅額”欄填寫“16092.00”；“已繳（扣）稅額”欄填寫“16092.00”；“抵扣稅額”、“應補（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

2、個體工商戶的生產、經營所得

某個體工商戶2006年營業收入額為150000元，按稅法規定計算應納稅所得額為25800元，應納稅款3910元，并已向稅務機關申報并繳納稅款3910元。

申報時，該納稅人應在申報表中“個體工商戶的生產、經營所得”對應一行填寫相關內容。其中，“年所得額”的“境內”一欄填寫“25800.00”，“合計”欄也相應填寫“25800.00”；“應納稅額”欄填寫“3910.00”；“已繳（扣）稅額”欄填寫“3910.00”；“抵扣稅額”、“應補（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得

某納稅人承包某服裝廠，2006年共取得承包收入110000元，按稅法規定計算，應繳納個人所得稅25030元，并已向稅務機關繳納。

申報時，該納稅人應在申報表中“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”對應一行填寫相關內容。其中，“年所得額”的“境內”一欄填寫“110000.00”，“合計”欄也相應填寫“110000.00”；“應納稅額”欄填寫“25030.00”；“已繳（扣）稅額”欄填寫“25030.00”；“抵扣稅額”、“應補（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

4、勞務報酬所得

某納稅人在2006年共提供五次勞務，分別取得收入3000元、4500元、10000、20000、50000元，按稅法規定計算，每次取得收入的應納個人所得稅額分別為440元、720元、1600、3200元、10000元，并已被全額扣繳了稅款。

申報時，該納稅人應在申報表中“勞務報酬所得”對應一行填寫相關內容。其中，“年所得額”的“境內”一欄填寫“87500.00”（3000+4500+10000+20000+50000），“合計”欄也相應填寫“87500.00”；“應納稅額”欄填寫“15960.00”（440+720+1600+3200+10000）；“已繳（扣）稅額”欄填寫“15960.00”；“抵扣稅額”、“應補（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

5、稿酬所得

某納稅人2006年在報刊上共發表2篇文章，分別取得稿酬1500元、3000元，按照稅法規定計算，應繳納個人所得稅98元、308元，并已被報社全額扣繳了稅款。

申報時，該納稅人應在申報表中“稿酬所得”對應一行填寫相關內容。其中，“年所得額”的“境內”一欄填寫“4500.00”（1500+3000），“合計”欄也相應填寫“4500.00”；“應納稅額”欄填寫“406.00”（98+308）；“已繳（扣）稅額”欄填寫“406.00”；“抵扣稅額”、“應補（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

6、特許權使用費所得

某納稅人2006年將發明的一項專利讓渡給某公司使用，取得收入40000元，按照稅法規定計算，應繳納個人所得稅6400元，并已被該公司全額扣繳了稅款。

申報時，該納稅人應在申報表中“特許權使用費所得”對應一行填寫相關內容。其中，“年所得額”的“境內”一欄填寫“40000.00”，“合計”欄也相應填寫“40000.00”；“應納稅額”欄填寫“6400.00”；“已繳（扣）稅額”欄填寫“6400.00”；“抵扣稅額”、“應補（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

7、利息、股息、紅利所得

某納稅人2006年取得公司股權分紅20000元，扣繳個人所得稅4000元；銀行儲蓄存款賬戶孳生利息收入1200元，扣繳個人所得稅240元；持有某上市公司A股股票，取得股息3000元，扣繳個人所得稅300元。

申報時，該納稅人應在申報表中“利息、股息、紅利所得”對應一行填寫相關內容。其中，“年所得額”的“境內”一欄填寫“24200.00”（20000+1200+3000），“合計”欄也相應填寫“24200.00”；“應納稅額”欄填寫“4540.00”（4000+240+300）；“已繳（扣）稅額”欄填寫“4540.00”；“抵扣稅額”、“應補（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

8、財產租賃所得

某納稅人2006年將自有住房出租給某公司，每月租金3500元，繳納個人所得稅250元，及按國家規定繳納的其他稅費200元。

申報時，該納稅人應在申報表中“財產租賃所得”對應一行填寫相關內容。其中，“年所得額”的“境內”一欄填寫“42000.00”（3500×12），“合計”欄也相應填寫“42000.00”；“應納稅額”欄填寫“3000.00”（250×12）；“已繳（扣）稅額”欄填寫“3000.00”；“抵扣稅額”、“應補（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

9、財產轉讓所得

某納稅人2006年出售一處家庭非唯一住房（原值700000元），取得轉讓收入860000元，按規定繳納個人所得稅23400元及其他稅費43000元；全年在上交所轉讓A股股票盈利60000元，按規定暫免征收個人所得稅，因此，無須繳納稅款。

申報時，該納稅人應在申報表中“財產轉讓所得”對應一行填寫相關內容。其中，“年所得額”的“境內”一欄填寫“177000.00（股票：60000.00）”（177000.00＝860000-700000-43000+60000，60000.00為股票轉讓所得），“合計”欄也相應填寫“177000.00”；“應納稅額”欄填寫“23400.00”；“已繳（扣）稅額”欄填寫“23400.00”；“抵扣稅額”、“應補（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

10、偶然所得；

某納稅人2006年一次購買體育彩票，中獎20000元，按稅法規定計算應納稅額4000元，并已被體彩中心全額扣除稅款。

申報時，該納稅人應在申報表中“偶然所得”對應一行填寫相關內容。其中，“年所得額”的“境內”一欄填寫“20000.00”，“合計”欄也相應填寫“20000.00”；“應納稅額”欄填寫“4000.00”；“已繳（扣）稅額”欄填寫“4000.00”；“抵扣稅額”、“應補（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

11、其他所得

某納稅人2006年取得一項收入10000元，經國家稅務總局確認為“其他所得”，按照稅法規定計算并繳納個人所得稅2000元。

申報時，該納稅人應在申報表中“其他所得”對應一行填寫相關內容。其中，“年所得額”的“境內”一欄填寫“10000.00”，“合計”欄也相應填寫“10000.00”；“應納稅額”欄填寫“2000.00”；“已繳（扣）稅額”欄填寫“2000.00”；“抵扣稅額”、“應補（退）稅額”兩欄分別填寫“0”