第一篇：年所得12萬元以上個人自行納稅申報表填報方法

年所得12萬元以上個人自行納稅申報表填報方法

發布日期：2007-12-21 瀏覽次數： 708字號：[ 大 中 小 ]

1、《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》格式是什么樣？

答：《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》主要包括納稅人基礎信息資料、年所得申報資料和申報手續三項內容。具體格式見附表。

2、《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》可以在哪里取得？

答：納稅人可以到主管地方稅務機關辦稅服務廳免費領取納稅申報表，也可以登錄吳江地稅網站的“下載中心”免費下載使用（http://taxwj.gov.cn）。

3、年所得12萬元以上的個人自行申報時要報送哪些資料？

答：年所得12萬元以上的個人申報時，要如實填寫并報送《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》、個人有效身份證件及復印件，以及主管稅務機關要求報送的其他有關資料。個人有效身份證件，主要有中國公民的居民身份證、華僑和外籍人員的護照、港澳臺同胞的回鄉證、中國人民解放軍的軍人身份證件等。

4、各所得項目的“年所得額”怎樣計算？

答：“年所得額”為納稅人在一個納稅年度內取得須在中國境內繳納個人所得稅的11項應稅所得的合計數額；各項“年所得額”的具體計算方法如下：

①工資、薪金所得，是指未減除費用及附加減除費用的收入額。包括與任職、受雇有關的貨幣性和各種非貨幣性收入。

②個體工商戶的生產、經營所得：實行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額計算；實行定期定額征收的，按照納稅人自行申報的年度應納稅所得額計算，或按照其自行申報的年度應納稅經營額乘以應稅所得率計算；實行按征收率核定征收的，將征收率換算為應稅所得率，據此計算應納稅所得額。注：個人獨資企業和合伙企業投資者的應納稅所得額，比照上述方法計算。③企事業單位的承包經營、承租經營所得，按照每一納稅年度的收入總額計算。即：按照承包經營、承租經營者實際取得的經營利潤，加上從承包、承租的企事業單位中取得的工資、薪金性質的所得。

④勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，按照未減除法定費用及相關稅費的收入額計算。

⑤財產租賃所得，按照未減除法定費用、修繕費用和相關稅費的收入額計算。一次取得跨年度財產租賃所得的，全部視為實際取得所得年度的所得。⑥財產轉讓所得（含股票轉讓所得、個人房屋轉讓所得），按照轉讓財產的收入額減除財產原值和轉讓財產過程中繳納的稅金及有關合理費用后的余額計算。

其中股票轉讓所得，按照一個納稅年度內股票轉讓盈利與損失盈虧相抵后的正數填報；盈虧相抵為負數的，此項所得按“零”填報。

個人轉讓房屋所得采取核定征收個人所得稅的，按照實際征收率（1％、2％、3％）分別換算為應稅所得率（5％、10％、15％），據此計算年所得。

⑦利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，按照納稅人在年度內實際取得的收入額填報，不需要跨期分配，也不減除任何費用。

5、納稅人取得的哪些所得可以不計算在年所得中？

答：在計算12萬元年所得時，下列所得可以不計算在年所得中：(1)個人所得稅法第四條第一項至第九項規定的免稅所得，即：

①省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;②國債和國家發行的金融債券利息;③按照國家統一規定發給的補貼、津貼，即按照國務院規定發放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼;④福利費、撫恤金、救濟金;⑤保險賠款;⑥軍人的轉業費、復員費;⑦按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;⑧依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

⑨中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。

（2）個人所得稅法實施條例第六條規定可以免稅的來源于中國境外的所得。（3）按照國家規定單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金。

6、如果納稅人取得的收入是不含稅收入，如何計算年所得額？

答：納稅人由支付單位或個人為其負擔稅款的，需將不含稅收入換算成含稅收入，將含稅收入計入年所得額。具體計算，按照國家稅務總局關于印發《征收個人所得稅若干問題的規定》的通知（國稅發[1994]089號）、國家稅務總局《關于雇主為其雇員負擔個人所得稅稅款計征問題的通知》（國稅發[1996]199號）、國家稅務總局《關于明確單位或個人為納稅義務人的勞務報酬所得代付稅款計算公式對應稅率表的通知》（國稅發[2000]192號）相關規定執行。

7、各所得項目的“應納稅所得額”怎樣計算？ 答：①工資、薪金所得，以相應的“年所得額”扣除減除費用（每月1600元）及附加減除費用（每月3200元）的金額確定。

注：附加減除費用適用的具體范圍：在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作的外籍人員；應聘在中國境內企業、事業單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家；在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資薪金所得的個人；財政部確定的其他人員，如遠洋運輸船員。此外，附加減除費用也適用于華僑和港澳臺同胞。②個體工商戶的生產、經營所得，應納稅所得額=相應的“年所得額”。

③企事業單位的承包經營、承租經營所得，應納稅所得額＝相應的“年所得額”－（1600×該年度實際承包、承租經營月份數）。

④勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，以相應的“年所得額”減除法定費用（每次收入不超過4000元的減除費用800元；4000元以上的減除20%的費用）后的余額確定。

⑤財產租賃所得，除私房出租外，按照“年所得額”減除法定費用（每次收入不超過4000元的減除費用800元；4000元以上的減除20%的費用）和出租財產過程中繳納的有關稅費后的余額確定；私房出租由于江蘇省實行綜合計征，為方便納稅人填報，可直接按“年所得額”確定。

⑥財產轉讓所得，應納稅所得額=相應的“年所得額”。

⑦利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，應納稅所得額=相應的“年所得額”

8、各所得項目的“應納稅額”怎樣計算？

答：①工資、薪金所得，按月計算，應納稅額=∑（每月應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數）。

附：工資、薪金所得項目稅率表

級數 全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數 1 不超過500元的 5% 0 2 超過500元至2000元的部分 10% 25 3 超過2000元至5000元的部分 15% 125 4 超過5000元至20000元的部分 20% 375 5 超過20000元至40000元的部分 25% 1375 6 超過40000元至60000元的部分 30% 3375 7 超過60000元至80000元的部分 35% 6375 8 超過80000元至100000元的部分 40% 10375 9 超過100000元的部分 45% 15375 ②個體工商戶的生產、經營所得，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數；其中實行按征收率核定征收的，直接以“年收入額×征收率”的結果填報。③企事業單位的承包經營、承租經營所得，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數。

附：個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位 承包經營、承租經營所得適用稅率表 級數 全年應納稅所得額 稅率 速算 扣除數 1 不超過5,000元的 5% 0 2 超過5,000元到10,000元的部分 10% 250 3 超過10,000元至30,000元的部分 20% 1250 4 超過30,000元至50,000元的部分 30% 4250 5 超過50,000元的部分 35% 6750 ④勞務報酬所得，應納稅額=∑（每次應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數）。附：勞務報酬所得適用稅率表

級數 每次應納稅所得額 稅率 速算扣除數 1 不超過20,000元部分 20% 0 2 超過20,000元至50,000元的部分 30% 2000 3 超過50,000元部分 40% 7000 ⑤稿酬所得，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率×（1－30%）=應納稅所得額×14%。⑥特許權使用費所得，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=應納稅所得額×20%。⑦財產租賃所得，除私房出租外，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=應納稅所得額×20%；私房出租的應納稅額=年租金收入×5%×10%=年租金收入×0.5%。⑧財產轉讓所得，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=應納稅所得額×20%。⑨利息、股息、紅利所得，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=應納稅所得額×20%（注：個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得減按10%征收）

⑩偶然所得和其他所得，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=應納稅所得額×20%。

9、申報表其他各項目有什么鉤稽關系？

答：應納稅額－已繳（扣）稅額－抵扣稅額－減免稅額＞0，表示應補稅額；應納稅額－已繳（扣）稅額－抵扣稅額－減免稅額＜0，表示應退稅額；應納稅額－已繳（扣）稅額－抵扣稅額－減免稅額＝0，表示不需要補（退）稅。

10、示例：

例如：2006年，某納稅人全年取得工資收入144000元（含個人按照規定繳納的“三費一金”），國務院頒發的政府特殊津貼2400元，國債利息10000元，企業債券利息5000元，稿酬所得6000元，保險賠款3500元，房屋出租收入12000元，個人按照規定繳納了“三費一金”14000元，單位也按照規定為個人繳付“三費一金”28000元，則該納稅人應申報的年所得為153000元,具體計算過程是：工資收入144000元-個人按照規定繳納的“三費一金”14000元+企業債券利息5000元+稿酬所得6000元+房屋出租收入12000元。國務院頒發的政府特殊津貼2400元、國債利息10000元、保險賠款3500元、單位為個人繳付的“三費一金”28000元（未計入個人工資收入）不需計入年所得，個人按照規定繳納的“三費一金”14000元可以從工資收入中剔除。（《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》可到吳江地稅網站“下載專區”中下載）

吳江市地方稅務局 2007年12月21日

第二篇：個人所得稅生產經營所得納稅申報表

個人所得稅生產經營所得納稅申報表

國家稅務總局

關于發布生產經營所得及減免稅事項有關個人所得稅申報表的公告

國家稅務總局公告2015年第28號

為規范納稅申報，維護納稅人權益，根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）和有關規定，現將個人所得稅生產經營所得及減免稅有關申報表予以發布，自2015年7月1日起執行。

《國家稅務總局關于發布個人所得稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2013年第21號）附件

7、附件8和附件9同時廢止。

特此公告。

附件：1.個人所得稅生產經營所得納稅申報表（A表）

2.個人所得稅生產經營所得納稅申報表（B表）

3.個人所得稅生產經營所得納稅申報表（C表）

4.個人所得稅減免稅事項報告表

國家稅務總局 2015年4月30日

附件1 個人所得稅生產經營所得納稅申報表（A表）

投資者信息

姓

名

身份證件類型

身份證件號碼

國籍（地區）

納稅人識別號

被投資單位

信息

名

稱

納稅人識別號

類

型

□個體工商戶 □承包、承租經營單位 □個人獨資企業 □合伙企業

征收方式

□查賬征收（據實預繳）□查賬征收（按上年應納稅所得額預繳）□核定應稅所得率征收

□核定應納稅所得額征收 □稅務機關認可的其他方式

行次

項

目

金

額

一、收入總額

二、成本費用

三、利潤總額

四、彌補以前虧損

五、合伙企業合伙人分配比例（6

六、投資者減除費用

七、應稅所得率（%）

%）

八、應納稅所得額

九、稅率（%）

十、速算扣除數

十一、應納稅額（8×9-10）

十二、減免稅額（附報《個人所得稅減免稅事項報告表》

十三、已預繳稅額）14

十四、應補（退）稅額（11-12-13）

謹聲明：此表是根據《中華人民共和國個人所得稅法》及有關法律法規規定填寫的，是真實的、完整的、可靠的。

納稅人簽字：

****年**月**日

感謝您對稅收工作的支持！

代理申報機構（負責人）簽章:

經辦人：

經辦人執業證件號碼: 代理申報日期:

****年**月**日

主管稅務機關印章:

受理人：

受理日期:

****年**月**日稅款所屬期：

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：人民幣元（列至角分）國家稅務總局監制

《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（A表）》填報說明

本表適用于個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人在中國境內取得“個體工商戶的生產、經營所得”或“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”的個人所得稅月度（季度）納稅申報。合伙企業有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。

一、申報期限

實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業，納稅人應在次月（季）十五日內辦理預繳納稅申報；企事業單位承包承租經營者如果在1年內按月或分次取得承包經營、承租經營所得的，納稅人應在每月或每次取得所得后的十五日內辦理預繳納稅申報。

實行核定征收的，納稅人應在次月（季）十五日內辦理納稅申報。

納稅人不能按規定期限辦理納稅申報的，應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規定辦理延期申報。

二、有關項目填報說明

（一）表頭項目

稅款所屬期：填寫納稅人自本開始生產經營之日起截至本月最后1日的時間。

（二）表內信息欄 1.投資者信息欄

填寫個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人的相關信息。

（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。

（2）身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

（3）身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。（4）國籍（地區）：填寫納稅人的國籍或者地區。（5）納稅人識別號：填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。2.被投資單位信息欄

（1）名稱：填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證載明的被投資單位全稱。

（2）納稅人識別號：填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證號碼。

（3）類型：納稅人根據自身情況在對應框內打“√”。（4）征收方式：根據稅務機關核定的征收方式，在對應框內打“√”。采用稅務機關認可的其他方式的，應在下劃線填寫具體征收方式。

（三）表內各行的填寫

1.第1行“收入總額”：填寫本開始生產經營月份起截至本期從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

2.第2行“成本費用”：填寫本開始生產經營月份起截至本期實際發生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。3.第3行“利潤總額”：填寫本開始生產經營月份起截至本期的利潤總額。

4.第4行“彌補以前虧損”：填寫可在稅前彌補的以前尚未彌補的虧損額。5.第5行“合伙企業合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協議約定的比例填寫；合伙協議未約定或不明確的，按合伙人協商決定的比例填寫；協商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

6.第6行“投資者減除費用”：填寫根據實際經營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。

7.第7行“應稅所得率”：按核定應稅所得率方式納稅的納稅人，填寫稅務機關確定的核定征收應稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。

8.第8行“應納稅所得額”：根據下表對應的方式填寫。

項目

合伙企業合伙人

其他

查賬征收

據實預繳 第8行=（第3行-第4行）×第5行-第6行

第8行=第3行－第4行-第6行

按上年應納稅所得額預繳

第8行=上的應納稅所得額÷12×月份數

第8行=上的應納稅所得額÷12×月份數

核定征收

核定應稅所得率征收（能準確核算收入總額的）

第8行=第1行×第7行×第5行

第8行=第1行×第7行

核定應稅所得率征收（能準確核算成本費用的）

第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行×第5行

第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行

核定應納稅所得額征收

直接填寫應納稅所得額

直接填寫應納稅所得額

稅務機關認可的其他方式

直接填寫應納稅所得額

直接填寫應納稅所得額

9.第9行“稅率”及第10行“速算扣除數”：按照稅法第三條規定，根據第8行計算得出的數額進行查找填寫。10.第11行“應納稅額”：根據相關行次計算填寫。11.第12行“減免稅額”：填寫符合稅法規定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

12.第13行“已預繳稅額”：填寫本在月（季）度申報中累計已預繳的個人所得稅。

13.第14行“應補（退）稅額”：根據相關行次計算填寫.附件2 個人所得稅生產經營所得納稅申報表（B表）

稅款所屬期：

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：人民幣元（列至角分）投資者 信息

姓

名

身份證件類型

身份證件號碼

國籍（地區）

納稅人識別號

被投資 單位信息

名

稱

納稅人識別號

類

型

□個體工商戶合伙企業

行次

□承包、承租經營單位 □個人獨資企業 □ 項

目

金

額

一、收入總額

其中：國債利息收入

二、成本費用（4+5+6+7+8+9+10）

（一）營業成本

（二）營業費用

（三）管理費用

（四）財務費用

（五）稅金

（六）損失

（七）其他支出

三、利潤總額（1-2-3）

四、納稅調整增加額（13+27）

（一）超過規定標準的扣除項目金額（14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）

(1)職工福利費

(2)職工教育經費

(3)工會經費

(4)利息支出

(5)業務招待費

(6)廣告費和業務宣傳費

(7)教育和公益事業捐贈

(8)住房公積金

(9)社會保險費

(10)折舊費用

(11)無形資產攤銷

(12)資產損失

(13)其他

（二）不允許扣除的項目金額（28+29+30+31+32+33+34+35+36）

(1)個人所得稅稅款

(2)稅收滯納金

(3)罰金、罰款和被沒收財物的損失

(4)不符合扣除規定的捐贈支出

(5)贊助支出

(6)用于個人和家庭的支出

(7)與取得生產經營收入無關的其他支出

(8)投資者工資薪金支出

(9)國家稅務總局規定不準扣除的支出

五、納稅調整減少額

六、納稅調整后所得（11+12-37）

七、彌補以前虧損

八、合伙企業合伙人分配比例（41

九、允許扣除的其他費用

%）

十、投資者減除費用

十一、應納稅所得額（38-39-41-42）或[（38-39）×40-41-42]

十二、稅率（%）

十三、速算扣除數

十四、應納稅額（43×44-45）

十五、減免稅額（附報《個人所得稅減免稅事項報告表》

十六、實際應納稅額（）46-47）

十七、已預繳稅額

十八、應補

附列 資料(退)稅額（48-49）

年平均職工人數（人）

工資總額（元）

投資者人數（人）

謹聲明：此表是根據《中華人民共和國個人所得稅法》及有關法律法規規定填寫的，是真實的、完整的、可靠的。

納稅人簽字：

****年**月**日

感謝您對稅收工作的支持！

代理申報機構（負責人）簽章:

經辦人：

經辦人執業證件號碼: 代理申報日期:

****年**月**日

主管稅務機關印章:

受理人：

受理日期:

****年**月**日國家稅務總局監制 《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（B表）》填報說明

本表適用于個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人在中國境內取得“個體工商戶的生產、經營所得”或“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”的個人所得稅2015年及以后納稅的匯算清繳。

合伙企業有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。

一、申報期限

個體工商戶、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人應在終了后三個月內辦理個人所得稅納稅申報。企事業單位承包承租經營者應在終了后三十日內辦理個人所得稅納稅申報；納稅人一年內分次取得承包、承租經營所得的，應在終了后三個月內辦理匯算清繳。

二、有關項目填報說明

（一）表頭項目

稅款所屬期：填寫納稅人取得生產經營所得所應納個人所得稅款的所屬期間，應填寫具體的起止年月日。

（二）表內信息欄 1.投資者信息欄

填寫個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人的相關信息。

（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。

（2）身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

（3）身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。（4）國籍（地區）：填寫納稅人的國籍或者地區。（5）納稅人識別號：填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。2.被投資單位信息欄

（1）名稱：填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證載明的被投資單位全稱。

（2）納稅人識別號：填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證號碼。

（3）類型：納稅人根據自身情況在對應框內打“√”。

（三）表內各行的填寫

1.第1行“收入總額”：填寫從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

2.第2行“國債利息收入”：填寫已計入收入的因購買國債而取得的應予免稅的利息。

3.第3行“成本費用”：填寫實際發生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

4.第4行“營業成本”：填寫在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。

5.第5行“營業費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。

6.第6行“管理費用”：填寫為組織和管理企業生產經營發生的管理費用。

7.第7行“財務費用”：填寫為籌集生產經營所需資金等發生的籌資費用。

8.第8行“稅金”：填寫在生產經營活動中發生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。9.第9行“損失”：填寫生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

10.第10行“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產經營活動中發生的與之有關的、合理的支出。11.第11行“利潤總額”：根據相關行次計算填寫。12.第12行“納稅調整增加額”：根據相關行次計算填寫。13.第13行“超過規定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過《個人所得稅法》及其實施條例和相關稅收法律法規規定的扣除標準應予調增的應納稅所得額。

14.第27行“不允許扣除的項目金額”：填寫按規定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失應予調增應納稅所得額的部分。

15.第37行“納稅調整減少額”：填寫已計入收入總額或未列入成本費用，但應在稅前予以減除的項目金額。

16.第38行“納稅調整后所得”：根據相關行次計算填寫。17.第39行“彌補以前虧損”：填寫可在稅前彌補的以前尚未彌補的虧損額。

18.第40行“合伙企業合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協議約定的比例填寫；合伙協議未約定或不明確的，按合伙人協商決定的比例填寫；協商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

19.第41行“允許扣除的其他費用”：填寫按照法律法規規定可以稅前扣除的其他費用。如：《國家稅務總局關于律師事務所從業人員有關個人所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第53號）第三條規定的事項。

20.第42行“投資者減除費用”：填寫根據實際經營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。21.第43行“應納稅所得額”：根據相關行次計算填寫。（1）納稅人為非合伙企業合伙人的 第43行=第38行-第39行-第41行-第42行（2）納稅人為合伙企業合伙人的

第43行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第42行 22.第44行“稅率”及第45行“速算扣除數”：按照稅法第三條規定，根據第43行計算得出的數額進行查找填寫。23.第46行“應納稅額”：根據相關行次計算填寫。24.第47行“減免稅額”：填寫符合稅法規定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

25.第48行“實際應納稅額”：根據相關行次計算填寫。26.第49行“已預繳稅額”：填寫本在月（季）度申報中累計已預繳的個人所得稅。

27.第50行“應補（退）稅額”：根據相關行次計算填寫。

附件3 個人所得稅生產經營所得納稅申報表（C表）

稅款所屬期：

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：人民幣元（列至角分）投資者信息

姓

名

身份證件類型

身份證件號碼

國籍（地區）

納稅人識別號

各被投資單位信息

被投資單位

編號

被投資單位名稱

被投資單位納稅人識別號

分配比例 %

應納稅所得額

1.匯繳地

2.其他

3.其他

4.其他

5.其他

6.其他

第三篇：增值稅納稅申報表填報常見問題

增值稅納稅申報表填報常見問題 ?(2008-11-04 20:02:36)轉載▼ 標簽：? 財經分類：?會計實務 一、一般納稅人

（一）輔導期一般納稅人

1、輔導期第一個月，當月認證的專用發票數怎么填報？

認證的專用發票數填在表二的第24、25待抵扣進項稅額、第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票”中。

2、輔導期第一個月比對的結果出來了，在報表上怎么填報？

可以抵扣的數填寫在表二的第23欄“初期已認證相符且本期未申報抵扣”中，同時這個數自動擠到表二的第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”中。

3、輔導期取得《鐵路運輸發票》怎么填報？

填寫在表二的第8欄“7%扣除率”中。

4、輔導期取得《公路內河運輸發票》，已經認證，怎么填報？比對結果出來后怎么填報？

認證的數填寫在表二的第31欄“7%扣除率”中。

比對結果出來后，可以抵扣的數填寫在表二的第8欄“7%扣除率”中。

5、輔導期取得《廢舊物資專用發票》，已經認證，怎么填報？比對結果出來后怎么填報？

廢舊物資專用發票比照增值稅專用發票處理。

（二）外貿出口企業

1、外貿企業用于出口的進項稅額怎么填報？

填寫在表二的第24、25、26待抵扣進項稅額、第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票”中，不得參與當期抵扣。

2、外貿企業出口的銷售收入怎么填報？

出口銷售額填寫在主表的第9欄“其中：免稅貨物銷售額”和表一的第17欄“未開具發票”中。

3、外貿企業因出口征退稅率不一致而導致的征退稅率差要做進項稅額轉出，增值稅申報表在哪體現？

由于外貿企業內外銷分開核算，用于出口的進項稅額不在內銷抵扣，所以此部分進項轉出在增值稅申報表上不體現。

（三）生產型出口企業

1、生產型出口企業出口銷售收入和應退稅額報表怎么填報？

出口銷售額填寫在主表的第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”中，應退稅額填寫在第15欄“免抵退貨物應退稅額”中，但當期計算的應退稅額要在下期申報表中體現。

2、生產型出口企業因征退稅率不一致而產生的征退稅率差在哪體現？

填寫在表二的第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”中。

3、生產企業來料加工報表怎么填報？

銷售額填寫在主表的第10欄“免稅勞務銷售額”和表一的第17欄“未開具發票”中。

（四）查補稅款

1、稅務機關查補納稅人應計未計的收入，納稅人補稅后，當期又開具了增值稅專用發票，當期申報表，應該怎么填報？

由于當期開具了專用發票，所以在申報抄稅時，與當期的其他銷售額一并記在表一第1欄“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”中，再將查補已經補稅的銷售額在表一第4欄“未開具發票”中填寫負數，同時表一的第6欄“納稅檢查調整”中要將查補數填入；銷售額還要在主表的第4欄體現，稅額在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”體現。

2、稅務機關查補的調減的進項稅額，申報表如何體現？

表二填寫在第19欄“納稅檢查調減進項稅額”中，主表填寫在第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”中。

（五）一般納稅人簡易征收辦法征稅

1、非八大行業企業銷售使用過的固定資產，售價未超原值，按政策免征增值稅，報表怎么填報？

主表填寫在第9欄“免稅貨物銷售額”中，表一填寫在第16欄“開具普通發票”中。

2、非八大行業企業銷售使用過的固定資產，售價超過原值，政策規定應按4％減半征收增值稅，報表怎么填報？

表一填寫在第10欄的4%項下。主表銷售額填寫在第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4％征收的稅額填寫在第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”中，按4％減半計算的稅額填寫在第23欄“應納稅額減征額”中。

（六）主要邏輯關系

1、主表第1欄（按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額）=表一第7欄（當期+納稅檢查調整）

2、主表第2欄（其中：應稅貨物銷售額）=表一第5欄（應稅貨物小計）

3、主表第4欄（納稅檢查調整的銷售額）=表一第6欄（納稅檢查調整銷售額小計）

4、主表第5欄（按簡易征收辦法征稅貨物銷售額）=表一第14欄（銷售額合計）

5、主表第6欄（其中：納稅檢查調整的銷售額）=表一第13欄（納稅檢查調整的銷售額合計）

6、主表第11欄（銷項稅額）=表一第7欄（銷項稅額合計）

7、主表第12欄（進項稅額）=表二第12欄（當期申報抵扣進項稅額合計）

8、主表第14欄（進項稅額轉出）=表二第13欄（本期進項稅額轉出稅額）

9、主表第15欄（免抵退貨物應退稅額）：填寫上月應退稅額

10、主表第16欄（按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額）≦表一第6欄（納稅檢查調整稅額合計）+表二第19欄（納稅檢查調減的進項稅額）

11、主表第21欄（簡易征收辦法計算的應納稅額）=表一第12欄（應納稅額小計）

12、主表第22欄（按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額）=表一第13欄（納稅檢查調整稅額合計）

13、主表第34欄（本期應補、退稅額）=本期實際應入庫（或多繳）稅額

二、小規模納稅人

1、小規模納稅人銷售使用過的固定資產，售價未超原值，免征增值稅，報表怎么填報？

銷售額填寫在第6欄“免稅貨物及勞務銷售額”中。

2、小規模納稅人銷售使用過的固定資產，售價超過原值，按4％減半征收，報表怎么填報？

銷售額填寫在第4欄“銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額”，4％減半計算的稅額填寫在第11欄“本期應納稅額減征額”中。

3、小規模納稅人出口貨物銷售額在哪填報？

銷售額填寫在第8欄“出口免稅貨物銷售額”中。

第四篇：國家稅務總局關于加強年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息保密

【發布單位】國家稅務總局 【發布文號】國稅函〔2007〕1248號 【發布日期】2007-12-17 【生效日期】2007-12-17 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務總局

國家稅務總局關于加強年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息保密管理的通知

(國稅函〔2007〕1248號)

各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局，西藏、寧夏自治區國家稅務局：?

為切實維護納稅人的合法權益，規范和加強年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息的保密管理，現就有關問題通知如下：?

一、提高認識，高度重視年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息保密工作?

《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則明確規定，稅務機關有為納稅人的商業秘密和個人隱私保密的義務。《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》也明確要求稅務機關應依法為個人的納稅申報信息保密。年所得12萬元以上個人自行納稅申報政策性強，涉及面廣，社會關注度高，切實做到依法為納稅人納稅申報信息保密，確保納稅申報信息不泄露，是納稅人普遍關心的問題。依法為納稅人的納稅申報信息保密，是稅務機關的法定義務。為納稅人的納稅申報信息保密，直接關系到保障納稅人的合法權益，促進年所得12萬元以上的個人自覺依法納稅申報，也直接關系到《中華人民共和國稅收征收管理法》的貫徹落實。各級稅務機關要高度重視，加強相關工作人員的保密意識教育，依法履行為個人納稅申報信息保密的義務，認真做好年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息的保密工作，切實維護納稅人的合法權益。?

二、完善措施，做好年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息保密工作?

各地稅務機關應當結合年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作實施方案以及本地實際情況，按照稅收征收管理法及其實施細則和《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》的規定，制定和完善年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息的保密工作制度或管理辦法。對涉及年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息的各個工作環節和工作崗位，都要制定相應的保密管理制度，明確保密管理責任，規范工作流程和交接手續，形成保密管理工作的完整“鏈條”。利用信息系統管理12萬元以上個人自行納稅申報工作的稅務機關，應統籌考慮信息系統安全管理，重點做好申報數據生成和傳輸過程加密工作、系統訪問控制和權限管理工作、以及系統安全審計等工作。?

（一）需要保密的年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息，是指年所得12萬元以上的個人自行納稅申報時報送的各種申報資料上的有關信息，包括：? 1.納稅人姓名、身份證照類型及號碼、境內有效聯系地址及郵編、聯系電話、任職（受雇）單位及其稅務代碼。?

2.納稅人如實申報的境內外收入項目及年收入額、應納稅所得額、應納稅額、已扣（繳）稅額、抵扣稅額、減免稅額、應補稅額、應退稅額等。?

3.記載與自行納稅申報個人的商業秘密和個人隱私有關信息的申報資料、管理臺帳、統計報表等各種內部資料。?

（二）年所得12萬元以上個人自行納稅申報的信息保密工作，應覆蓋受理（包括審核、采集、錄入、登記、補退稅）、統計、分析、歸檔、保存、查詢等所有與年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作有關和涉及年所得12萬元以上個人自行納稅申報的各個環節。各個環節均應確定專人負責。與受理年所得12萬元以上個人自行納稅申報和檔案管理、統計分析等工作無關的人員，不得接觸年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息和有關資料。?

（三）重點做好年所得12萬元以上個人自行納稅申報受理環節的保密工作。在辦稅服務廳接受年所得12萬元以上個人自行納稅申報的，可以設立專門受理申報的窗口，確定專人負責受理年所得12萬元以上個人自行納稅申報、處理其納稅申報信息（資料）；實行郵寄申報的，應確定專人負責年所得12萬元以上個人自行納稅申報資料的簽收、拆封、編號、登記等工作，并及時轉交受理個人自行納稅申報的工作人員；實行網上申報的，稅務機關應當采取加密上傳、分級授權等措施，避免無關人員接觸年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息。受理年所得12萬元以上個人自行納稅申報的人員，應挑選有很強的保密意識和責任心的人員擔任。?

（四）做好年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息統計、分析環節的保密工作。向上級稅務機關報送年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作的統計報表和有關資料時，應指定專人負責，加密報送。稅務工作人員確因工作需要利用相關資料和信息的，須經本單位領導批準，在限定的保密信息（資料）的使用范圍內使用，并按照規定程序辦理相關資料和信息的借、還手續。

（五）確保年所得12萬元以上個人自行納稅申報的資料、記載有年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息以及商業秘密和個人隱私的個人收入檔案存放場所的安全保密。存放場所要有防盜、防火、防水、防潮、防蟲、防鼠等設施。依據年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息形成的統計數據等資料，也應存放在設有防盜設備的安全保密的場所，并由專人負責保管。?

（六）做好年所得12 萬元以上個人自行納稅申報宣傳中的保密工作。宣傳年所得12萬元以上個人自行納稅申報的正面典型時，須預先告知當事人，征得當事人同意，并注意保護好其商業秘密和個人隱私。曝光年所得12萬元以上個人自行納稅申報反面典型案例時，應遵守《國家稅務總局關于印發〈稅務違法案件公告辦法〉的通知》（國稅發〔1998〕156號）有關規定，注意保護當事人的商業秘密和個人隱私。?

（七）在未征得當事人同意的情況下，無論出于何種目的和需要，均不得透露年所得12萬元以上個人自行納稅申報的保密信息。年所得12萬元以上個人自行納稅申報的單個納稅人的信息，除法律、法規另有規定外，各級稅務機關不得提供給媒體、其他部門和無關人員。按法律、法規規定向有關部門提供年所得12萬元以上個人自行納稅申報的單個納稅人的信息時，應嚴格依照法律、法規有關規定履行相關司法或行政文書程序，并要求有關部門嚴格依照法律、法規規定的用途使用這些信息，不得對外泄露與自行納稅申報個人有關的信息。?

三、強化責任意識，落實責任追究制度?

各級地方稅務機關要不斷加強對干部職工、特別是接觸年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息人員的職業道德教育和保密意識教育，強化責任意識，自覺做好為年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息保密的工作。要建立層層負責的保密責任制度，明確各個環節為年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息保密的責任。要建立年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息保密工作的責任追究制度，對未依法為年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息保密、泄露年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息，或者沒有執行相關保密制度和規定，泄露、丟失年所得12萬元以上個人自行納稅申報資料和保密信息、個人收入檔案和有關統計數據的，由所在單位或有關單位依法對直接負責的主管人員和相關直接責任人員追究行政責任。涉嫌犯罪的，依法追究有關責任人員的法律責任。

國家稅務總局

二○○七年十二月十七日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：年所得12萬元以上《個人所得稅納稅申報表》填表指引

年所得12萬元以上《個人所得稅納稅申報表》填表指引

一、申報表中藍色區域為必填欄目。

二、應補（退）稅額＝應納稅額-已繳（扣）稅額-抵扣稅額

三、各個所得項目年所得的計算方法

工資、薪金所得，是指未減除費用（每月1600元）及附加減除費用（每月3200元）的收入額。也就是與任職、受雇有關的各種所得（單位所發的工資單內外的所得），剔除按照國家統一規定發給的補貼、津貼以及“三費一金”以后的余額。

個體工商戶的生產、經營所得，是指應納稅所得額。即：實行查賬征收的，按照每一納稅的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額計算；實行定期定額征收的，按照納稅人自行申報的應納稅所得額計算，或按照其自行申報的應納稅經營額乘以應稅所得率計算。按照征收率核定個人所得稅的，將征收率換算為應稅所得率，據此計算應納稅所得額。個人獨資企業和合伙企業投資者(以下簡稱投資人)的應納稅所得額，比照上述方法計算。合伙企業投資者按照上述方法確定應納稅所得額后，合伙人應根據合伙協議規定的分配比例確定其應納稅所得額，合伙協議未規定分配比例的，按合伙人數平均分配確定其應納稅所得額。對于同時參與兩個以上企業投資的，投資人應將其投資所有企業的應納稅所得額相加后的總額作為年所得。

對企事業單位的承包經營、承租經營所得，按照每一納稅的收入總額計算。即：按照承包經營、承租經營者實際取得的經營利潤，加上從承包、承租的企事業單位中取得的工資、薪金性質的所得。

勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，是指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）的收入額。勞務報酬所得、特許權使用費所得，不得減除納稅人在提供勞務或讓渡特許權使用權過程中繳納的有關稅費。

財產租賃所得，是指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）和修繕費用（每月不超過800元）的收入額。不得減除納稅人在出租財產過程中繳納的有關稅費；對于納稅人一次取得跨財產租賃所得的，全部視為實際取得所得的所得。

財產轉讓所得，是指轉讓財產的收入額減除財產原值和轉讓財產過程中繳納的稅金及有關合理費用后的余額，即應納稅所得額。個人轉讓房屋所得，采取核定征收個人所得稅的，按照實際征收率（1%、2%、3%）分別換算為應稅所得率（5%、10%、15%），據此計算年所得。股票轉讓所得，以一個納稅內，個人股票轉讓所得與損失盈虧相抵后的正數為申報所得數額，盈虧相抵為負數的，此項所得按“零”填寫。

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，均指不減除任何費用的收入額。個人儲蓄存款利息所得、企業債券利息所得，全部視為納稅人實際取得所得的所得。

以下所得可以不計算在年所得中：

主要包括以下三項：

（一）個人所得稅法第四條第一項至第九項規定的免稅所得，即：

1、省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

2、國債和國家發行的金融債券利息;

3、按照國家統一規定發給的補貼、津貼，即個人所得稅法實施條例第十三條規定的按照國務院規定發放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼;

4、福利費、撫恤金、救濟金;

5、保險賠款;

6、軍人的轉業費、復員費;

7、按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;

8、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。

（二）個人所得稅法實施條例第六條規定可以免稅的來源于中國境外的所得。

（三）個人所得稅法實施條例第二十五條規定的按照國家規定單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金（簡稱“三費一金”）。

特別注意：以上年所得計算口徑僅適用于個人年所得12萬元以上的自行申報，不適用于個人計算繳納稅款。

四、各個所得項目應納稅額的計算方法（按月（次）納稅申報的，須將全年各月（次）應納稅額匯總）

（一）工資、薪金所得

應納稅所得額＝月工資、薪金收入－1600元(或4800元)

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數（適用5％－45％的九級超額累進稅率）

（注：單位和個人按照國家規定標準繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金（簡稱“三費一金”）可以在稅前扣除，超過規標準繳付的部分，需計入工資、薪金收入計算征收個人所得稅。）

（二）個體工商戶的生產、經營所得

應納稅所得額＝收入總額－（成本＋費用＋損失＋準予扣除的稅金）

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數（適用5％－35％的五級超額累進稅率）

（三）對企事業單位的承包經營、承租經營所得

應納稅所得額＝個人承包、承租經營收入總額－每月1600元

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數（適用5％－35％的五級超額累進稅率）

（四）勞務報酬所得

1、應納稅所得額

（1）每次收入不超過4000元的：應納稅所得額＝每次收入額－800元

（2）每次收入在4000元以上的：應納稅所得額＝每次收入額×（1-20％）

2、應納稅額＝應納稅所得額×20％

如果納稅人的每次應稅勞務報酬所得超過20000元的，應實行加成征稅，其應納稅總額應依據相應稅率和速算扣除數計算。計算公式為： 應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數

（五）稿酬所得

1、應納稅所得額

（1）每次收入不超過4000元的：應納稅所得額＝每次收入額－800元

（2）每次收入在4000元以上的：應納稅所得額＝每次收入額×（1-20％）

2、應納稅額＝應納稅所得額×20％×（1-30％）

（六）特許權使用費所得

1、應納稅所得額

（1）每次收入不超過4000元的：應納稅所得額＝每次收入額－800元

（2）每次收入在4000元以上的：應納稅所得額＝每次收入額×（1-20％）

2、應納稅額＝應納稅所得額×20％

（七）利息、股息、紅利所得

應納稅額＝應納稅所得額（每次收入額）×20％

（八）財產租賃所得

1、應納稅所得額

（1）每次（月）收入不超過4000元的：

應納稅所得額＝每次（月）收入額－準予扣除項目－修繕費用（800元為限）－800元（2）每次收入在4000元以上的：

應納稅所得額＝?每次（月）收入額－準予扣除項目－修繕費用（800元為限）?×（1-20％）

2、應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率（適應20％的稅率，但對個人出租房屋取得的所得暫減按10％的稅率征收個人所得稅。）

（九）財產轉讓所得

應納稅所得額＝每次收入額－財產原值－合理稅費 應納稅額＝應納稅所得額×20％

（十）偶然所得

應納稅額＝應納稅所得額（每次收入額）×20％