第一篇：關于年所得12萬元以上的個人所得稅納稅人自行申報有關事項的通知

關于年所得12萬元以上的個人所得稅納稅

人自行申報有關事項的通知

甬地稅一〔2006〕251號

各縣（市）、區地方稅務局（分局），市局直屬分局，稽查局：為加強個人所得稅征收管理，完善個人所得稅自行納稅申報制度，做好年所得12萬元以上的納稅人自行申報工作，根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和國家稅務總局關于《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）的規定，現結合寧波市實際情況，特通知如下：

一、年所得12萬元以上的納稅人，應在納稅年度終了后3個月內（即每年的公歷1月1日至3月31日期間的任何一天），向主管稅務機關辦理納稅申報。以2006年為例，年所得12萬元以上的納稅人，應該在2007年1月1日至3月31日到主管地方稅務機關辦理納稅申報。對個人年所得12萬元以上，雖平時取得收入已經足額繳納了稅款，按照個人所得稅法實施條例和《辦法》的規定，年度終了后，仍應當按《辦法》的有關規定向主管稅務機關辦理納稅申報。

二、年所得12萬元以上的，是指一個納稅年度內以下11項所得合計達到12萬元：“工資、薪金所得”、“個體工商戶的生產、經營所得”、“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”、“勞務報酬

所得”、“稿酬所得”、“特許權使用費所得”、“利息、股息、紅利所得”、“財產租賃所得”、“財產轉讓所得”、“偶然所得”，以及“其他所得”。

各個所得項目年所得的具體計算方法：

工資、薪金所得，是指未減除費用（每月1600元）及附加減除費用（每月3200元）的收入額。也就是與任職、受雇有關的各種所得（單位所發的工資單內外的所得），剔除按照國家統一規定發給的補貼、津貼以及“三費一金”以后的余額。

個體工商戶的生產、經營所得，是指應納稅所得額。即：實行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額計算；實行定期定額征收的，按照納稅人自行申報的年度應納稅所得額計算，或按照其自行申報的年度應納稅經營額乘以應稅所得率計算。個人獨資企業和合伙企業投資者的應納稅所得額，比照上述方法計算。

對企事業單位的承包經營、承租經營所得，按照每一納稅年度的收入總額計算。即：按照承包經營、承租經營者實際取得的經營利潤，加上從承包、承租的企事業單位中取得的工資、薪金性質的所得。勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，是指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）的收入額。

財產租賃所得，是指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）和修繕費用（每月不超過800元）的收入額。

財產轉讓所得，是指轉讓財產的收入額減除財產原值和轉讓財產

過程中繳納的稅金及有關合理費用后的余額，即應納稅所得額。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，均指不減除任何費用的收入額。

三、納稅人可以從寧波財稅網站（網址：）上免費下載，也可以直接到主管稅務機關的辦稅服務廳免費領取納稅申報表等相關資料。

四、個人自行納稅申報方式

納稅人可以直接到主管稅務機關申報，也可以采取數據電文（網上申報）、郵寄等方式申報，或者采取符合主管稅務機關規定的其他方式申報。

數據電文（網上申報）、郵寄等方式申報要求：根據《中華人民共和國稅收征管法》的相關規定，對納稅人采用數據電文方式申報（網上申報）或郵寄方式申報的，均需事先提出書面申請，并報經主管稅務機關批準。對采用數據電文方式申報（網上申報）的納稅人，應同時從主管稅務機關領取相應的申報密碼。

五、個人申報應提供的資料

1、納稅人直接到主管稅務機關申報應提供的資料：

（1）各類納稅申報表：《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》。

（2）完稅憑證：《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》、各種完稅證、繳款書、代扣代繳稅款憑證、儲蓄存款利息清單等。

（3）納稅人個人有效身份證件復印件，有效身份證件包括納稅人的身份證、華僑和外籍人員的護照、港澳臺同胞的回鄉證、中國人民解放軍的軍人身份證件等。

（4）主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

2、納稅人采取數據電文方式申報（網上申報）應提供的資

（1）各類納稅申報表：《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》。

（2）主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

申報程序：納稅人采取數據電文方式申報（網上申報）的，可登錄寧波財稅網站（網址：），在下載服務模塊中下載年所得12萬元以上個人所得稅申報專用軟件，填寫完整后直接網上申報即可。對采用數據電文方式申報（網上申報）的納稅人，應同時按照稅務機關規定的期限和要求保存有關紙質資料。網上報稅以稅務機關收到申報數據的時間為實際申報日期。

3、納稅人采取郵寄方式申報應提供的資料：

（1）各類納稅申報表：《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》。

（2）完稅憑證：《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》、各種完稅證、繳款書、代扣代繳稅款憑證、儲蓄存款利息清單等。

（3）納稅人個人有效身份證件復印件，有效身份證件包括納稅人的身份證、華僑和外籍人員的護照、港澳臺同胞的回鄉證、中國人民解放軍的軍人身份證件等。

（4）主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

納稅人采取郵寄方式申報以郵政部門掛號信函收據作為申報憑據，以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

4、納稅人可以委托有稅務代理資質的中介機構或者他人代為辦理納稅申報。

（1）各類納稅申報表：《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》。

（2）完稅憑證：《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》、各種完稅證、繳款書、代扣代繳稅款憑證、儲蓄存款利息清單等。

（3）納稅人個人有效身份證件復印件，有效身份證件包括納稅人的身份證、華僑和外籍人員的護照、港澳臺同胞的回鄉證、中國人民解放軍的軍人身份證件等。

（4）主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

六、個人所得稅自行申報納稅人的稅款繳納方式

（一）現金繳稅：是指個人所得稅自行申報納稅人用現金繳納稅款的一種方式。

（二）信用卡繳稅：是指個人所得稅自行申報納稅人用信用卡繳納稅款的方式。

七、稅務機關應做好的準備工作：納稅人采取郵寄申報的，應當提供統一的申報專用信封。若納稅人采取網上申報的，應為納稅人提供相應的申報密碼。有條件的稅務機關應開設年所得12萬元以上個人所得稅納稅人申報綠色通道。

八、稅務機關受理申報流程

個人所得稅自行申報納稅人申報受理工作由各主管稅務機關負責。具體受理申報流程：

（1）對于報送紙質明細申報資料的，由各主管稅務機關申報受理窗口受理，受理窗口主要審核納稅人各類申報表匯總數與明細申報表的明細合計數是否相符；對審核有誤的，要求納稅人重新申報，并按稅收政策規定做好對納稅人輔導工作。

（2）對于報送電子明細申報資料的，主管稅務機關應及時做好接收納稅人電子明細申報資料。

（3）對已受理的納稅人申報資料，各級稅務機關應做好登記和臺帳記錄工作，以便于匯總、分析對比，實施動態管理。

九、各級稅務機關要通過當地報刊、雜志、電視、廣播等渠道，發表公益廣告、納稅溫馨提示等方式，提醒納稅人履行納稅申報義務；同時也可通過手機短信等方式，向金融、保險、證券、電力、電信、石化、煙草、民航、房地產、出版社、中介機構、體育俱樂部、外商投資企業、高新技術等高收入行業相關人員，以及其他企業負責人、投資者、承包者等高收入個人告知自行申報的截止日期。

寧波市地方稅務局2006年12月18日

第二篇：網上辦稅平臺年所得12萬元個人所得稅自行申報操作流程

網上辦稅平臺年所得12萬元個人所得稅自行申報操作流程

一、申報方式：

廣西年所得12萬元以上個人所得稅自行申報有辦稅服務廳自行申報、網上辦稅平臺申報、個人所得稅代扣代繳系統（易稅門戶）申報（另有操作說明）三種申報方式，申報截止期限為3月31日。

備注：由于到辦稅服務廳進行申報存在排隊等候，建議納稅人使用網上辦稅平臺進行申報。

二、操作說明

第一種：網上辦稅平臺申報

本申報方式也在兩種模式：

（一）單位代扣申報：直接使用納稅人所在單位的用戶和密碼登錄；

（二）子用戶申報：

子用戶的開通：如果單位不希望單位其他涉稅信息公開，建議單位新增加一個子用戶，該子用戶只有“個人所得稅自行申報年所得12萬元以上”申報權限；

申報：納稅人使用該子用戶登錄網上辦稅平臺進行申報；

稅款繳納：存在必須補交的稅款請到主管稅務機關繳納；

申報作廢和更正：如果申報有錯誤的，到主管稅務機關進行申報更正或作廢，詳細操作如下。

操作方式如下：

1、單位代扣申報：

單位代扣使用納稅人所在單位的用戶和密碼登錄網上辦稅平臺，通過“個人所得稅自行申報年所得12萬元以上”申報；

填寫“納稅人姓名”、“國籍（地區）”、“身份證照種類”、“身份證件號碼”，為必填項（以上信息為需要填報12萬元申報的個人的信息）；

系統檢索該納稅人是否在金三系統內有過記錄：

1提示“未能根據當前自然人信息查詢到當前自然人基本數據信息，○請先登記自然人信息或者請重新輸入！”。

此時需給納稅人做“自然人登記”（需在辦稅大廳辦理）或“自然人間接登記”（一般由代扣代繳工資薪金、房產交易、代開發票產生）；

2沒有提示則繼續進行補充填寫表頭資料，沒有該項目的可留空?！?/p>

2、使用子用戶的方式

（1）前提：單位新增子用戶：一次性操作，即可提供給所有需要扣12萬員的單位職工登記使用。

操作步驟：單位用戶登記系統會，在窗口的右上方，點擊選擇“子用戶注冊”（如下圖）進入新增子用戶窗口。

1填寫“子用戶信息”○，點擊“保存”按鈕，注冊新的子用戶，初始密碼為111111；

2子用戶權限分配，選擇子用戶后，在右邊功能樹中選擇“個人所得○稅自行申報年所得12萬元以上”，保存；

4（2）、12萬元的納稅人申報：

①子用戶登錄時，選擇“子用戶”，填寫主賬戶注冊名，子用戶注冊名，子用戶密碼；

“許可用戶注冊用戶”對應為單位的注冊名

②“個人所得稅自行申報年所得12萬元以上”申報；

操作步驟參照“

1、單位代扣申報”

③按照申報表內容如實填寫，保存。

保存前，納稅人應仔細檢查填寫項目，確認無誤后再進行保存。

④申報錯誤處理

如果保存后才發現有申報錯誤的，則需納稅人自行攜帶身份證件和相關資料前往辦稅大廳進行申報更正或申報作廢（因年收入12萬以上個稅申報的征收主體為自然人納稅人，不能使用單位納稅人的網上辦稅平臺用戶對該申報進行申報更正、作廢或繳款，只能進行代申報）。

請注意操作，避免產生不必要的麻煩。

⑤稅款繳納

如有應補稅款，需納稅人自行攜帶身份證件和相關資料前往辦稅大廳補繳稅款。

第二種：辦稅大廳申報

1、通過金三個稅模塊的“自然人登記”、“自然人變更登記”補充完整納稅人資料。

如果納稅人在金三系統內沒有任何記錄，則做“自然人登記”；

如果納稅人在金三系統內做過“自然人間接登記”（一般由代扣代繳工資薪金、房產交易、代開發票產生），則做“自然人變更登記”，完善里面的所有信息。

2、通過金三個稅模塊的“個人所得稅自行申報(12萬)”，輸入自然人身份證號，按照納稅人提供的資料填寫申報表，保存后選擇工作單位“主管稅務所”及“行政區劃”（因自然人納稅人沒有主管稅務機關，此操作主要是為該筆申報稅款確定預算科目及收款國庫），申報完畢。

3、“申報表作廢（個稅）”和“申報錯誤更正（個稅）”可對申報分別進行作廢或更正。

4、如有應補稅款，跳轉“一般征收開票”繳款。

5、如果納稅人是在網上辦稅平臺自行申報，需要申報更正、申報作廢或補繳稅款的，由地稅工作人員通過金三個稅模塊的“自然人變更登記”對納稅人進行信息補錄后，再進行相應操作。

需要補繳稅款的，“申報錯誤更正（個稅）”調用納稅人的申報記錄，不用修改納稅人已申報數據，直接保存后選擇工作單位“主管稅務所”及“行政區劃”（因自然人納稅人沒有主管稅務機關，此操作主要是為該筆申報稅款確定預算科目及收款國庫），跳轉“一般征收開票”繳款。

第三篇：年所得12萬元以上納稅人報個人所得稅自行申報有關問題的解答

年所得12萬元以上納稅人報個人所得稅自行申報有關問題的解答

一、“年所得12萬元以上的”應怎樣把握？都包括哪些內容？

答：《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）規定，年所得12萬元以上的，是指一個納稅內以下11項所得合計達到12萬元：“工資、薪金所得”、“個體工商戶的生產、經營所得”、“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”、“勞務報酬所得”、“稿酬所得”、“特許權使用費所得”、“利息、股息、紅利所得”、“財產租賃所得”、“財產轉讓所得”、“偶然所得”、以及“其他所得”。

二、哪些所得可以不計算在年所得中？

答：在計算12萬元年所得時，對個人所得稅法及其實施條例中規定的免稅所得以及允許在稅前扣除的有關所得，可以不計算在年所得中。主要包括以下三項：

（一）個人所得稅法第四條第一項至第九項規定的免稅所得，即：

1.省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒

發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

2.國債和國家發行的金融債券利息；

3.按照國家統一規定發給的補貼、津貼，即個人所得稅法實施條例第十三條規定的按照國

務院規定發放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼;

4.福利費、撫恤金、救濟金；

5.保險賠款；

6.軍人的轉業費、復員費；

7.按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活

補助費；

8.依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他

人員的所得；

9.中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。

（二）個人所得稅法實施條例第六條規定可以免稅的來源于中國境外的所得。

（三）個人所得稅法實施條例第二十五條規定的按照國家規定單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金（簡稱“三費一金”）。

三、各個所得項目的年所得怎樣計算呢？

答：《辦法》根據2005年個人所得稅法修訂的精神，將“年所得”界定為納稅人在一個納稅內取得須在中國境內繳納個人所得稅的11項應稅所得的合計數額；同時，從方便納稅人和簡化計算的角度出發，在不違背上位法的前提下，明確了各個所得項目所得的具體計算方法：

（一）工資，薪金所得，是指未減除費用及附加減除費用的收入額。也就是與任職、受雇

有關的各種所得（單位所發的工資單內外的所得），剔除按照國家統一規定發給的補貼、津貼以及“三費一金”以后的余額。

（二）個體工商戶的生產、經營所得，是指應納稅所得額。即：實行查帳征收的，按照每一納稅的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額計算；實行定期定額征收的，按照納稅人自行申報的應納稅所得額計算，或按照其自行申報的應納稅經營額乘以應稅所得率計算。個人獨資企業和合伙企業投資者的應納稅所得額，比照上述方法計算。

（三）對企事業單位的承包經營、承租經營所得，按照每一納稅的收入總額計算。即：

按照承包經營、承租經營者實際取得的經營利潤，加上從承包、承租的企事業單位

中取得的工資、薪金性質的所得。

（四）勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，是指未減除法定費用（每次800元

或者每次收入20%）的收入額。

（五）財產租賃所得，是指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）和修繕費

用（每月不超過800元）的收入額。

（六）財產轉入所得，是指轉讓財產的收入額減除財產原值和轉讓財產過程中繳納的稅金

及有關合理費后的余額，即應納稅所得額。

（七）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，均指不減除任何費用的收入額。

四、納稅人平時如何收集保管自己的收入憑證和納稅信息？

答：納稅人平時應認真記錄自己的每筆收入和納稅信息，并保存好個人收入、扣繳稅額等涉稅信息的憑據，如單位工資單、銀行結息單或明細賬單、代扣代繳稅款憑證或者《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》（以下簡稱《完稅證明》）等。

五、本市稅務機關以何種發式、何時為納稅人提供《完稅憑證》？

答：為提高《完稅證明》的送達效率，每年2月底前，本市各稅務機關將《完稅證明》寄送給納稅人，希望廣大納稅人配合扣繳單位提供完整準確的有效聯系地址和郵編等信息。

六、年所得12萬元以上納稅人如何取得《個人所得稅納稅申報表（使用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》（以下簡稱《納稅申報表》）？

答：年所得12萬元以上納稅人，可通過上海財稅網站（網址:http//）免費下載《納稅申報表》（一式二聯）；也可到各個主管稅務機關辦稅服務廳和指定的郵政支局或郵政所免費領取《納稅申報表》。（12月20日后開始領?。?。

七、2009年的《納稅申報表》有何變化？

答：為便于年所得12萬元以上的外籍個人填寫《納稅申報表》，國稅總局于2008年3月印發了《納稅申報表》（中、英文對照版）。自2009年1月1日起，年所得12萬元以上的納稅人，應使用《納稅申報表》（中、英文對照版）進行申報。

為方便納稅人填寫《納稅申報表》，本市以無碳復寫形式印制國稅總局修訂后的《納稅申報表》。主管稅務機關在納稅人報送的《納稅申報表》（一式二聯）上加蓋申報受理印章。其中，第一聯由主管稅務機關留存歸檔，第二聯由納稅人留存備查。

八、年所得12萬元以上納稅人是否可以參照《完稅證明》上的“實繳稅款”填寫《納稅申報表》？

答：本《完稅證明》上“稅款所屬期”與納稅人在一個納稅內所取得所得的所屬期是一致的，如果扣繳義務人已按稅法規定扣繳個人所得稅稅款，則年所得12萬元以上的納稅人，可參照《完稅證明》“實繳稅款”欄目內的金額，填寫在《納稅申報表》“已繳（扣）稅額”欄目內。

九、年所得12萬以上的納稅人，應該到什么地方申報呢？

答：《辦法》規定，年所得12萬元以上的納稅人，終了后的納稅申報地點應區別不同情況按以下順序來確定，具體為：

（一）在中國境內有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關申報。

（二）在中國境內有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單

位所在地主管地稅機關申報。

（三）在中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中有個體工商戶的生產、經營所得

或者對企事業單位的承包經營者、承租經營所得(以下統稱生產、經營所得)的，向其中一處實際經營所在地主管地稅機關申報。

（四）在中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中無生產、經營所得的，向戶籍所

在地主管地稅機關申報。在中國境內有戶籍，但戶籍所在地與中國境內經常居

住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管地稅機關申報。在中國境內沒有戶

籍的，向中國境內經常居住地主管地稅機關申報。

經常居住地，是指納稅人離開戶籍所在地最后連續居住一年以上的地方。

十、年所得12萬元以上的個人，應在什么時候申報呢？

答：按照實施條例和《辦法》的規定，從2006年1月1日起，年所得12萬元以上的納稅人，在納稅終了后的3個月內，應當向主管稅務機關辦理納稅申報。也就是說，每年的公歷1月1日至3月31日期間的任何一天，納稅人均可辦理納稅申報。2008年所得達到12萬元的納稅人，應在2009年1月1日至3月31日到主管地方稅務機關辦理納稅申報。

十一、年所得12萬元以上納稅人是否可委托他人辦理自行納稅申報相關事項？

答：年所得12萬元以上納稅人可委托有稅務代理資質的中介機構或者為其代扣代繳個人所得稅稅款的扣繳單位，代為辦理自行納稅申報的相關事項。

十二、年所得12萬元以上的個人，申報時都要報送哪些資料？

答：年所得12萬元以上的納稅人，納稅申報時，只需要根據一個納稅內的所得、應納稅額、已繳（扣）稅額、抵免（扣）稅額、應補（退）稅額等情況，如實填寫并報送《納稅申報表》、個人有效身份證件復印件，以及主管稅務機關要求報送的其他有關資料。個人有效身份證件，主要有中國公民的居民身份證、華僑和外籍人員的護照、港澳臺同胞的回鄉證、中國人民解放軍的軍人身份證件等。

十三、根據國家稅務總局《辦法》的有關規定，年所得12萬元以上的納稅人可采用郵寄申報、網上申報和辦稅服務廳申報等多種申報方式，本市如何操作？

答：年所得12萬元以上的納稅人在辦理自行申報時，不涉及補繳、退還個人所得稅稅款的，可選擇采用郵寄申報和網上申報方式向其主管稅務機關辦理自行納稅申報的相關事項；涉及補繳、退還個人所得稅的，應到其主管稅務機關辦稅服務廳辦理自行納稅申報的相關事項。需要注意的是，納稅人采取數據電文方式申報的，應當按照稅務機關規定的期限和要求保存有關紙質資料；納稅人采取郵寄方式申報的，以郵政部門掛號信函收據作為申報憑據，以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

十四、年所得12萬元以上納稅人如何取得辦理郵寄申報的專用信封？

答：年所得12萬元以上納稅人，可向黃浦、盧灣、徐匯、長寧、普陀、靜安、閘北、虹口、楊浦、寶山、閔行、浦東新區等區的郵政支局和郵政所，或者向嘉定、金山、南匯、豐賢、松江、青浦、崇明等區縣的郵政支局購領郵寄申報的專用信封。

十五、年所得12萬元以上納稅人如何填寫專用信封？

答：年所得12萬元以上的納稅人采用郵寄申報方式的，其購領的專用信封有兩個。一個購買的專用信封用于向主管稅務機關郵寄申報，通常納稅人可按《完稅證明》和《中華人民共和國稅收通用繳款書》上注明的主管稅務機關，填寫其受理郵寄申報的辦稅服務廳名稱、地址和郵編；另一個領取的專用信封用于主管稅務機關回復信件，納稅人應在回郵信封封面上準確、完整、清晰地填寫本人有效的聯系地址、姓名和郵編。

十六、年所得12萬年以上納稅人如何辦理郵寄申報？

答：年所得12萬元以上納稅人應將填寫好的《納稅申報表》（一式二聯）、有效身份證件復印件和填寫好的回郵信封，一并用專用信封套封，以掛號信的方式郵寄給主管稅務機關。納稅人應妥善保管郵寄申報的憑據，以備查核。

十七、年所得12萬元以上納稅人郵寄申報后如何取得主管稅務機關受理回復？

答：年所得12萬元納稅人采用郵寄申報方式的，主管稅務機關將納稅人郵寄的《納稅申報表》其中第二聯加蓋申報受理印章后，及時以掛號信方式回復給納稅人留存。

十八、年所得12萬元以上納稅人申請辦理網上申報需辦理哪些具體手續？

答：年所得12萬以上的納稅人，首次申報辦理網上申報的，應當持本人有效身份證件的原

件和復印件，填妥《年所得12萬元以上納稅人網上申報申請審批表》后，交主管稅務機關辦稅服務廳綜合服務窗口受理人員。受理人員經對納稅人的身份證件核對無誤后，向納稅人當場打印《年所得12萬元以上納稅人網上申報專用密碼領取單》。納稅人憑《年所得１２萬元以上的納稅人網上申報專用密碼領取單》，到辦稅服務廳指定窗口辦理領取網上申報專用密碼的相關手續。

十九、年所得１２萬元以上納稅人網上申報如何具體操作？

答：年所得１２萬元以上納稅人取得專用密碼后，可在上海財稅網站“年所得１２萬元以上的納稅人自行納稅申報”頁面上，按稅務機關規定的網上申報提示步驟，按規定填寫并發送《納稅申報表》。

二十、年所得12萬元以上納稅人網上申報后如何取得主管稅務機關受理回復？

答：年所得12萬元以上納稅人成功發送《納稅申報表》后，申報系統將自動生成《年所得12萬元以上納稅人網上申報受理回執單》，并回發給納稅人留存備查。

二十一、納稅人因故遺失或遺忘網上申報專用密碼怎么辦？

答：納稅人應當妥善保管網上申報專用密碼。納稅人因故遺失或遺忘密碼，應攜帶本人有效的身份證件，到原受理網上申報申請的主管稅務機關辦稅服務廳，補辦網上申報專用密碼的相關手續。

二十二、年所得12萬元以上的納稅人，在自行納稅申報時申請補繳個人所得稅稅款的，應如何辦理？

答：年所得12萬元以上的納稅人，在自行納稅申報時申請補繳個人所得稅稅款的，應將已填妥的《納稅申報表》（一式二聯）和本人有效身份證件原件及復印件，一并交主管稅務機關辦稅服務廳申報納稅窗口受理人員，經受理人員審核無誤后，按規定當場開具稅收通用繳款書解繳入庫。

二十三、年所得12萬元以上的納稅人，在自行納稅申報時申請退還個人所得稅稅款的，應如何辦理？

答：年所得12萬元以上的納稅人，在自行納稅申報時申請退還個人所得稅稅款的，應將已填妥的《納稅申報表》（一式二聯）、本人有效身份證件原件和復印件以及完整準確的納稅資料和完稅憑證，一并交主管稅務機關辦稅服務廳綜合服務窗口受理人員，主管稅務機關應按規定審核無誤后，方可辦理退還個人所得稅稅款。

二十四、年所得12萬元以上納稅人因故發生多次申報如何處理？

答：在規定的申報期限內，年所得12萬元以上納稅人因填寫錯誤等原因確需重新申報的，應按全額重新填報《納稅申報表》，主管稅務機關以其最后一次報送的《納稅申報表》為準，之前報送的《納稅申報表》自動作廢。

二十五、年所得未達到12萬元以上納稅人誤申報如何處理？

答：對申報年所得不超過12萬元的，主管稅務機關不再回復和保留相關信息。

二十六、年所得12萬元以上的個人，如果沒有在納稅申報期內辦理納稅申報，要負法律責任嗎？

答：年所得12萬元以上的個人，如果沒有在納稅申報期內辦理納稅申報，要負相應的法律責任。一方面，根據稅收征管法第六十二條的規定，如果納稅人未在規定期限內（即納稅終了后3個月內）辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。另一方面，按照稅收征管法第六十四條第二款的規定，如果納稅人不進行納稅申報，因此造成不繳或者少繳稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

二十七、年所得１２萬元以上的納稅人不如實申報，目的是為了不繳或者少繳稅款的，應負什么法律責任？

答：根據稅收征管法第六十三條的規定，納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并對其不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。另外，依照稅收征管法第六十四條第一款的規定，納稅人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下罰款。

第四篇：深圳市地方稅務局關于開展2010年所得12萬元以上納稅人個人所得稅自行納稅申報工作有關事項的通告

深圳市地方稅務局關于開展2010年所得

12萬元以上納稅人個人所得稅自行納稅申報工作

有關事項的通告

日期： 2011-01-0

5深地稅告〔2010〕9號

為加強個人所得稅征收管理，規范自行納稅申報行為，根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于印發<個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）>的通知》（國稅發〔2006〕162號）的有關規定，我市定于2011年1月1日至3月31日開展2010年所得12萬元以上納稅人個人所得稅自行納稅申報工作?，F就有關事項通告如下：

一、申報對象

2010年所得12萬元以上的納稅人（不包括在中國境內無住所，且在一個納稅中在中國境內居住不滿1年的個人），無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅，均應辦理納稅申報。

二、申報資料

《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》（以下簡稱《納稅申報表》）；個人有效身份證件（包括居民身份證、護照、回鄉證、軍人身份證件等）復印件。

《納稅申報表》可以從深圳地稅網站（http://）“下載專區-納稅申報類-個人所得稅”欄目中下載，也可以直接到各區地方稅務局（稅務所）辦稅服務廳領取。

三、申報內容

（一）年所得12萬元以上，是指納稅人在一個納稅內以下11項所得合計數額達到12萬元：“工資、薪金所得”、“個體工商戶的生產、經營所得”、“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”、“勞務報酬所得”、“稿酬所得”、“特許權使用費所得”、“利息、股息、紅利所得”、“財產租賃所得”、“財產轉讓所得”、“偶然所得”，以及“經國務院財政部門確定征稅的其他所得”。

（二）年所得12萬元的計算不含以下所得：

1.個人所得稅法第四條第一項至第九項規定的免稅所得，即:

（1）省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

（2）國債和國家發行的金融債券利息;

（3）按照國家統一規定發給的補貼、津貼，即按照國務院規定發放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼;

（4）福利費、撫恤金、救濟金;

（5）保險賠款;

（6）軍人的轉業費、復員費;

（7）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;

（8）依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。

2.個人所得稅法實施條例第六條規定可以免稅的來源于中國境外的所得。即在中國境內無住所但居住1年以上5年以下的個人，其來源于中國境外的所得，由中國境外公司、企業以及其他經濟組織或者個人支付的部分。

3.個人所得稅法實施條例第二十五條規定的，單位按照國家規定為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金。

（三）年所得12萬元中各項所得按照下列方法計算：

1.工資、薪金所得，按照未減除費用（每月2000元）及附加減除費用（華僑、港澳臺同胞、外籍人員每月2800元）的收入額計算。

2.個體工商戶的生產、經營所得，按照應納稅所得額計算。實行查賬征收的，按照每一納稅的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額計算；實行定期定額征收的，按照納稅人自行申報的應納稅所得額計算，或者按照其自行申報的應納稅經營額乘以應稅所得率計算。

3.對企事業單位的承包經營、承租經營所得，按照每一納稅的收入總額計算，即按照承包經營、承租經營者實際取得的經營利潤，加上從承包、承租的企事業單位中取得的工資、薪金性質的所得計算。

4.勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，按照未減除費用（每次800元或者每次收入的20%）的收入額計算。

5.財產租賃所得，按照未減除費用（每次800元或者每次收入的20%）和修繕費用的收入額計算。

6.財產轉讓所得，按照應納稅所得額計算，即按照以轉讓財產的收入額減除財產原值和轉讓財產過程中繳納的稅金及有關合理費用后的余額計算。其中對股票轉讓所得，以一個納稅內，個人股票轉讓所得與損失盈虧相抵后的正數為申報所得數額，盈虧相抵為負數的，此項所得按“零”填寫。

7.利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，按照收入額全額計算。

（四）年所得12萬元以上的納稅人，需要填寫申報個人的相關基礎信息、各項所得的年所得額、應納稅所得額、應納稅額、已繳（扣）稅額、抵扣稅額、減免稅額、應補稅額、應退稅額。個人的相關基礎信息包括姓名、國籍、身份證照類型及號碼、任職受雇單位及行業、職務、職業、境內有效聯系地址及郵編、聯系電話。如果是外籍人員，還需填報在華天數信息。

四、申報地點

（一）在中國境內有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關申報。

（二）在中國境內有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報。

（三）在中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中有個體工商戶的生產、經營所得或者對企事業單位的承包經營、承租經營所得（以下統稱生產、經營所得）的，向其中一處實際經營所在地主管稅務機關申報。

（四）在中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中無生產、經營所得的，向戶籍所在地主管稅務機關申報。在中國境內有戶籍，但戶籍所在地與中國境內經常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務機關申報。在中國境內沒有戶籍的，向中國境內經常居住地主管稅務機關申報（經常居住地，是指納稅人離開戶籍所在地最后連續居住一年以上的地方）.上述主管稅務機關，是指主管的區地方稅務局（稅務所）。

五、申報期限

2010年所得達到12萬元的納稅人，應該在2011年1月1日至3月31日期間辦理納稅申報。納稅人不能按照規定的期限辦理納稅申報，需要延期的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）第二十七條和《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下簡稱《稅收征收管理法實施細則》）第三十七條的規定辦理。

六、申報方式

納稅人納稅申報采用窗口申報和互聯網申報、郵寄申報方式。其中，對互聯網申報、郵寄申報“應補稅額”或“應退稅額”大于零的，納稅人應在申報期內持身份證照到主管的區地方稅務局（稅務所）辦稅服務廳清繳稅款或申辦退稅。

（一）窗口申報方式:由納稅人直接到主管的區地方稅務局（稅務所）辦稅服務廳辦理，也可以委托有稅務代理資質的中介機構或者他人代為辦理，或者由扣繳義務人代為報送納稅人填寫簽名的《納稅申報表》。

（二）互聯網申報方式：由納稅人自行登陸深圳地稅網站年所得12萬以上個人自行申報系統（http:///12w）辦理。

（三）郵寄申報方式：由納稅人采取掛號信函形式辦理。將填寫好的《納稅申報表》寄給主管的區地方稅務局，信封正面左下方注明“個人所得稅自行納稅申報”字樣。稅務機關以郵政部門掛號信函收據作為申報憑據，以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

七、法律責任

納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，或不如實申報的，依照《稅收征管法》第六十二條、第六十三條、第六十四條和第六十九條的相關規定處理。

稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，依照《稅收征管法實施細則》第九十八條的相關規定處理。

八、其它事項

其它未盡事項按《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《稅收征收管理法》及其實施細則、《國家稅務總局關于印發<個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）>的通知》（國稅發〔2006〕162號）等法律、法規的規定辦理。

扣繳義務人、納稅義務人需進一步了解或咨詢有關事項，可撥打深圳地稅咨詢電話12366-2咨詢，或登錄深圳地稅網站（http://）查詢。

特此通告。

第五篇：個人年所得達到12萬元的個人所得稅申報流程

個人年所得達到12萬元的個人所得稅申報流程

按照《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（以下簡稱實施條例）和國家稅務總局《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）規定，年所得達到12萬元的個人，在納稅終了后,應當向《辦法》規定的申報地點的稅務機關（以下稱主管稅務機關）辦理納稅申報。我市個人所得稅自行納稅申報按照以下方式和流程辦理：

主要采用兩種申報方式：直接到稅務機關申報；郵寄申報。

（一）個人直接到稅務機關申報

納稅人直接到主管稅務機關申報，按以下三種不同情況區分申報流程：

1、申報無補稅、退稅、抵稅

該申報流程適用于納稅人在納稅內已足額繳納個人所得稅，終了后納稅申報時，納稅人只需要辦理申報事宜，不需要另行辦理補稅、退稅、抵稅等事宜。

第一步 納稅人到主管稅務機關辦稅服務廳領取紙質《個人所得稅納稅申報表》（適用于年所得12萬元以上納稅人申報）

第二步 納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。

第三步 納稅人直接將申報表、身份證件復印件提交給主管稅務機關辦稅服務廳。

第四步 納稅人留存一份申報表備查。

2、申報補稅

該申報流程適用于納稅人在納稅內沒有足額繳納個人所得稅，終了后納稅申報時，納稅人還需要辦理補稅事宜

第一步 納稅人到主管稅務機關辦稅服務廳領取紙質《個人所得稅納稅申報表》（適用于年所得12萬元以上納稅人申報）。

第二步 納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。

第三步 納稅人直接將申報表、身份證件復印件提交給主管稅務機關辦稅服務廳。

第四步 納稅人執稅務機關開具的稅收繳款書繳納稅款。

第五步 納稅人留存一份申報表備查。

3、申報退稅、抵稅

該申報流程適用于納稅人在納稅內多繳個人所得稅，終了后納稅申報時，納稅人可選擇申請當期退稅或是申請多繳稅金留作下期繳納個人所得稅時抵減。

第一步 納稅人到主管稅務機關辦稅服務廳領取紙質《個人所得稅納稅申報表》（適用于年所得12萬元以上納稅人申報）

第二步 納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。

第三步 納稅人提交以下資料給主管稅務機關。

（1）當期個人所得稅申報表；

（2）個人有效身份證件復印件；

（3）多繳稅款屬自行申報的，多繳稅款所屬時期的納稅申報表復印件；多繳稅款屬代扣代繳的，扣繳義務人對納稅人多繳稅款所屬時期實際應稅收入情況的書面證明；

（4）證明已納稅的個人所得稅完稅憑證（含稅收繳款書、完稅證明、代扣代

收稅款憑證等）原件及復印件（稅務機關核對原件與復印件無誤后，將原件退回納稅人）；

（5）《退（抵）稅申請審批表》；

（6）主管稅務機關規定的其他資料。

第四步 稅務機關經審核無誤后作退稅或抵稅處理，納稅人執稅務機關退回申報表備查或下期抵稅申報。

(二)郵寄申報

郵寄申報目前只適用于無補稅、退稅、抵稅的情況。

第一步 納稅人到主管稅務機關辦稅服務廳領取《郵寄納稅申報申請書》，填寫完畢后，交主管稅務機關備案，同時主管稅務機關向納稅人提供郵寄申報所需的稅務機關地址、郵編及收件人。

第二步 納稅人到主管稅務機關辦稅服務廳領取紙質《個人所得稅納稅申報表》（適用于年所得12萬元以上納稅人申報）。

第三步 納稅人按照填表要求填寫申報表。

第四步 納稅人將申報表、身份證件復印件裝入信封，以掛號信函的方式郵寄到稅務機關，在信封上填寫主管稅務機關提供的稅務機關地址、郵編及收件人，并在收件人下方位置填寫“個人所得稅納稅申報”字樣。

第五步 納稅人向郵政部門索取收據作為申報憑據。

納稅人納稅申報并向主管稅務機關提供相應已納稅完稅憑證等資料后，可向主管稅務機關提出開具完稅證明，主管稅務機關經審核無誤后應當開具。