第一篇：銷售過(guò)程的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)

一，建立初始聯(lián)系

與目標(biāo)客戶建立開(kāi)始時(shí)的聯(lián)系，弄清楚對(duì)方是誰(shuí)，做什么生意，市場(chǎng)和銷售如何，聯(lián)系人在公司內(nèi)的職務(wù)，負(fù)責(zé)什么事務(wù)，當(dāng)前存在什么問(wèn)題。根據(jù)初始聯(lián)系情況和您選擇客戶標(biāo)準(zhǔn)來(lái)過(guò)濾客戶，作出判斷對(duì)方是有效客戶還是無(wú)效客戶。

二，培養(yǎng)相互信任關(guān)系

在溝通交流過(guò)程中與客戶建立親善關(guān)系，易溝通并相互理解對(duì)方。交流內(nèi)容圍繞客戶問(wèn)題展開(kāi)并延伸至其他領(lǐng)域，如客戶價(jià)值取向、興趣愛(ài)好，個(gè)人職業(yè)發(fā)展等，逐步建立彼此信任。

三，明確客戶真實(shí)需求

客戶帶著問(wèn)題來(lái)，客戶關(guān)心什么問(wèn)題，對(duì)什么感興趣，渴望解決什么問(wèn)題，迫切性有多少，客戶購(gòu)買的標(biāo)準(zhǔn)。明確需求是否多樣化，什么是主要需求，什么是次要需求。

有時(shí)候客戶提出的需求與真正需求并不一致。譬如有人需要搜索引擎中關(guān)鍵詞好的排名，這是表象，真正需求是想獲得多的銷售線索。因此與對(duì)方溝通交流，了解客戶真實(shí)需求并讓對(duì)方明確。

另外明確客戶是否有足夠預(yù)算，也就是有沒(méi)有錢，您有沒(méi)有滿足客戶需求后的商業(yè)利潤(rùn)。

四，產(chǎn)品或服務(wù)介紹

圍繞客戶關(guān)心的問(wèn)題、客戶的需求，說(shuō)明您產(chǎn)品是否能滿足需求，產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)值和功能，優(yōu)勢(shì)在什么地方，是否提供客戶多種選擇，價(jià)格政策和商業(yè)承諾。

好的產(chǎn)品或服務(wù)介紹不是說(shuō)得有多么深入透徹，而是以客戶理解的語(yǔ)言讓客戶快速簡(jiǎn)單地明白您產(chǎn)品或服務(wù)對(duì)他/她意味著什么，帶來(lái)什么價(jià)值，解決什么問(wèn)題，滿足什么需求。

五，促使購(gòu)買行動(dòng)

讓對(duì)方明確其問(wèn)題可以被解決，需求能被滿足，購(gòu)買標(biāo)準(zhǔn)能符合。處理對(duì)方反對(duì)意見(jiàn)，制造銷售的強(qiáng)制性事件，必要時(shí)改變對(duì)方的購(gòu)買決定標(biāo)準(zhǔn)。明確購(gòu)買過(guò)程，鼓勵(lì)驅(qū)使客戶成交。

六，簽單成交

合同和到款是簽單成交的兩個(gè)重要標(biāo)志，缺一不可。

銷售的每一過(guò)程都充滿變數(shù)和機(jī)會(huì)，值得好好把握。關(guān)鍵點(diǎn)在于您必須常常換位思考，站在目標(biāo)客戶的立場(chǎng)想問(wèn)題。

第二篇：銷售過(guò)程的六個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)

銷售過(guò)程的六個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)

一，建立初始關(guān)系

與目標(biāo)客戶建立開(kāi)始時(shí)的聯(lián)系，弄清楚對(duì)方是誰(shuí)，做什么生意，市場(chǎng)和銷售如何，聯(lián)系人在公司內(nèi)的職務(wù)，負(fù)責(zé)什么事物，當(dāng)前存在什么問(wèn)題，根據(jù)初始聯(lián)系情況和您選擇客戶標(biāo)準(zhǔn)來(lái)過(guò)濾客戶，作出判斷對(duì)方是有效客戶還是無(wú)效客戶。

二，培養(yǎng)相互信任關(guān)系

在溝通交流過(guò)程中與客戶建立親善關(guān)系，易溝通并相互理解對(duì)方。交流內(nèi)容圍繞客戶問(wèn)題展開(kāi)并延伸至其他領(lǐng)域，如客戶價(jià)值取向、興趣愛(ài)好，個(gè)人職業(yè)發(fā)展等，逐步建立彼此信任。

三，明確客戶真實(shí)需求

客戶帶著問(wèn)題來(lái)，客戶關(guān)系什么問(wèn)題，對(duì)什么感興趣，渴望解決什么問(wèn)題，迫切性有多少，客戶購(gòu)買的標(biāo)準(zhǔn)。明確需求是否多樣化，什么是主要需求，什么是次要需求。

有時(shí)候客戶提出的需求與真正需求并不一致。譬如有人需要搜索引擎中關(guān)鍵詞好的排名，這是表象，真正需求是想獲得多的銷售線索。因此與對(duì)方溝通交流，了解客戶真實(shí)需求并讓對(duì)方明確。

另外明確客戶是否有足夠預(yù)算，也就是有沒(méi)有錢，您有沒(méi)有滿足客戶需求后的商業(yè)利潤(rùn)。四，產(chǎn)品或服務(wù)介紹

圍繞客戶關(guān)系的問(wèn)題、客戶的需求，說(shuō)明您產(chǎn)品是否能滿足需求，產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)值和 功能，優(yōu)勢(shì)在什么地方，是否提供客戶多種選擇，價(jià)格政策和商業(yè)承諾。

好的產(chǎn)品或服務(wù)介紹不是說(shuō)的有多么深入透徹，而是以客戶理解的語(yǔ)言讓客戶快速簡(jiǎn)單地明白您產(chǎn)品或服務(wù)對(duì)他/她意味著什么，帶來(lái)什么價(jià)值，解決什么問(wèn)題，滿足什么需求。五，促使購(gòu)買行動(dòng)

讓對(duì)方明確其問(wèn)題可以被解決，需求能被滿足，購(gòu)買標(biāo)準(zhǔn)能符合。處理對(duì)方反對(duì)意見(jiàn)，制造銷售的強(qiáng)制性事件，必要時(shí)改變對(duì)方的購(gòu)買決定標(biāo)準(zhǔn)。明確購(gòu)買過(guò)程，鼓勵(lì)驅(qū)使客戶成交。

六，簽單成交

合同和到款是簽單成交的兩個(gè)重要標(biāo)志，缺一不可。

銷售的每一過(guò)程都充滿變數(shù)和機(jī)會(huì)，值得好好把握。關(guān)鍵點(diǎn)在于您必須常常換位思考，站在目標(biāo)客戶的立場(chǎng)想問(wèn)題。

第三篇：ehr實(shí)施過(guò)程關(guān)鍵點(diǎn)

目前國(guó)內(nèi)實(shí)施eHR的多是一些經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)以及跨行業(yè)或跨地區(qū)的大中型集團(tuán)化企業(yè)或有雄厚技術(shù)支持的跨國(guó)企業(yè)，他們希望通過(guò)引進(jìn)一套優(yōu)秀的HR軟件來(lái)提升人力資源的管理水平，并作為企業(yè)戰(zhàn)略決策管理的一部分。據(jù)調(diào)查顯示，自2004年以來(lái)，中國(guó)eHR市場(chǎng)平均每年以40%的速度遞增。同時(shí)，eHR軟件供應(yīng)商的規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，如用友、金蝶、太平洋軟件、PeopleSoft、萬(wàn)古、鉑金、MYHR在內(nèi)的諸多公司都極為看好國(guó)內(nèi)的人力資源管理軟件市場(chǎng)。

然而，在目前的現(xiàn)實(shí)環(huán)境下，eHR在中國(guó)的應(yīng)用仍存在不少問(wèn)題，亦存在著有待突破的發(fā)展瓶頸。雖然近十多年來(lái)中國(guó)創(chuàng)新和發(fā)展了很多管理理論，但在人力資源信息化領(lǐng)域更多的還停留在人力資源的電子化層面，即用IT技術(shù)將HR管理概念表格化、操作化，以及最淺顯的薪酬計(jì)算、人事檔案管理等功能，能達(dá)到人力資源管理層次尤其是戰(zhàn)略管理深層次應(yīng)用的企業(yè)少之又少。

那么，究竟是什么原因?qū)е铝诉@一結(jié)果呢?一般來(lái)講，在相對(duì)水平比較低的eHR階段，管理水平、知識(shí)和技術(shù)的不足可能是eHR應(yīng)用過(guò)程中的主要障礙。但對(duì)于那些處于轉(zhuǎn)變階段的eHR系統(tǒng)，深層次的安全問(wèn)題、隱私問(wèn)題、控制和文化等問(wèn)題將成為eHR在未來(lái)應(yīng)用過(guò)程中的主要挑戰(zhàn)。要改善eHR的實(shí)施效果，就要從實(shí)施過(guò)程中的關(guān)鍵步驟來(lái)人手，通過(guò)分析eHR實(shí)施過(guò)程中的關(guān)鍵點(diǎn)，了解需要注意的環(huán)節(jié)，可在具體實(shí)施的時(shí)候起到明晰的指導(dǎo)作用。

一、風(fēng)險(xiǎn)需求分析，確立目標(biāo)，循序漸進(jìn)

準(zhǔn)備階段首先要做的就是在人力資源部門的牽頭下成立eHR實(shí)施團(tuán)隊(duì)，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的首要任務(wù)是制定實(shí)施計(jì)劃。周密、詳實(shí)、可行的實(shí)施計(jì)劃是成功進(jìn)行eHR建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，制定計(jì)劃的過(guò)程也是需求和風(fēng)險(xiǎn)分析，確立目標(biāo)的過(guò)程。

eHR系統(tǒng)有不少功能模塊，全面鋪開(kāi)往往會(huì)導(dǎo)致精力不夠。因此，企業(yè)實(shí)施eHR之前，一定要將大部分精力投入到前期規(guī)劃，分析人力資源管理問(wèn)題的本質(zhì)原因，鎖定項(xiàng)目目標(biāo)，然后確定將要實(shí)施的eHR的范圍與邊界，從一個(gè)重點(diǎn)人手，取得成效，然后再逐步擴(kuò)展。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)首先要對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行全面規(guī)劃，分析企業(yè)當(dāng)前人力資源業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理水平和戰(zhàn)略規(guī)劃，并充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)引入eHR進(jìn)行一個(gè)全面、客觀而充分的評(píng)估。可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素包括：違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)程風(fēng)險(xiǎn)、管理觀念轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)、流程改造風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)績(jī)考評(píng)體系轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)等等，可以說(shuō)這些風(fēng)險(xiǎn)貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程。因此，企業(yè)應(yīng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，選擇具有前瞻性的方案，并采取預(yù)防性措施，盡可能將損失降到最低。同時(shí)，確定當(dāng)前是否是引進(jìn)eHR的恰當(dāng)時(shí)機(jī)，確定是引進(jìn)基本人事信息管理軟件，還是通用人力資源管理程序或是全面人力資源管理系統(tǒng)。在此基礎(chǔ)上規(guī)劃實(shí)際有效的、能夠產(chǎn)

生價(jià)值的功能模塊，比如招聘、培訓(xùn)發(fā)展、薪酬、溝通渠道、績(jī)效管理、福利管理、薪酬、時(shí)間管理、自助服務(wù)等。在明確了企業(yè)的系統(tǒng)目標(biāo)后，再制定一個(gè)詳細(xì)的實(shí)施策略。成功的人力資源管理信息化建設(shè)是循序漸進(jìn)的，一般來(lái)講，eHR系統(tǒng)的全面建設(shè)是通過(guò)三個(gè)循序漸進(jìn)的步驟來(lái)實(shí)現(xiàn)的：

1．第一步是先要提高人力資源管理的工作效率，包括機(jī)構(gòu)管理、人事管理、薪酬福利管理和時(shí)間管理等，這幾部分工作往往占用管理者大量的時(shí)間和精力，手工操作不僅效率低，且容易出錯(cuò)。因此，eHR首先要解決的是工作效率的問(wèn)題。

2．第二步是規(guī)范人力資源管理的業(yè)務(wù)流程，包括招聘管理、績(jī)效管理、培訓(xùn)管理和員工能力管理等，在相關(guān)工作職能劃分清楚的基礎(chǔ)上，將具體業(yè)務(wù)流程整合至eHR中。這一步解決的是業(yè)務(wù)協(xié)同問(wèn)題。

3．最后一步是構(gòu)建戰(zhàn)略人力資源開(kāi)發(fā)與管理體系，包括人力資源規(guī)劃、職業(yè)生涯規(guī)劃、人力資源成本評(píng)估和人力資源戰(zhàn)略決策等，促進(jìn)人力資源管理向高層次邁進(jìn)。也就是說(shuō)在這里解決的是戰(zhàn)略決策問(wèn)題。

二、更新管理觀念

先進(jìn)的eHR系統(tǒng)是以先進(jìn)的人力資源管理思想為指導(dǎo)的，企業(yè)首先應(yīng)讓員工接受這些先進(jìn)的管理思想，尤其是人力資源內(nèi)部工作人員，必須轉(zhuǎn)變觀念，全面更新管理觀念，逐步嘗試接受新的信息技術(shù)，從而適應(yīng)人力資源管理發(fā)展的新趨勢(shì)。

更新管理觀念要從三個(gè)方面著手，一是取得高層的支持，二是重新定位，三是加強(qiáng)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。

1.領(lǐng)導(dǎo)支持

eHR管理將很多流程透明化和規(guī)范化，實(shí)施中需要沖破現(xiàn)有業(yè)務(wù)模式的限制和人為的干擾，因此，一個(gè)eHR項(xiàng)目要推行得當(dāng)，必然需要過(guò)硬的“后臺(tái)”——企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的參與和支持。有了高層領(lǐng)導(dǎo)的支持，管理理念的更新會(huì)更加順利和通暢。

2．重新定位

eHR的施行是人力資源理念的革新，而非僅僅是工作方式的改進(jìn)。對(duì)于HR工作者來(lái)說(shuō)，實(shí)施eHR系統(tǒng)需要重新設(shè)定自己的角色和目標(biāo)。在傳統(tǒng)的管理方式下，HR工作者從事最多的工作就是行政事務(wù)，其次才是人員關(guān)系中的管理咨詢職能，而在幫助企業(yè)制定策略方面是最少的。而在減少了大量繁雜行政事務(wù)的eHR管理模式下，HR從業(yè)者是以企業(yè)戰(zhàn)

略伙伴的角色出現(xiàn)的，他們的主要工作是優(yōu)化人力資源管理流程，整合外部用于人力資源管理的種種資源，是作為企業(yè)運(yùn)作流程和工作關(guān)系的戰(zhàn)略合作伙伴而出現(xiàn)的。

3．培訓(xùn)與學(xué)習(xí)

目前我國(guó)企業(yè)人員辦公自動(dòng)化應(yīng)用水平還較低，因而，為避免人員素質(zhì)低下而影響eHR的實(shí)施進(jìn)程，就要加強(qiáng)人力資源管理從業(yè)者和企業(yè)人員辦公自動(dòng)化應(yīng)用水平的培訓(xùn)力。由eHR項(xiàng)目小組制定培訓(xùn)計(jì)劃，通過(guò)各種形式、不同內(nèi)容和不同層次地組織人力資源內(nèi)部員工與其他各部門經(jīng)理和骨干進(jìn)行學(xué)習(xí)，并在培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)和培訓(xùn)時(shí)間上予以足夠的重視和支持，落到實(shí)處，立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，科學(xué)編制培訓(xùn)課程，必要的時(shí)候要聘任專業(yè)教師，以提高培訓(xùn)的效果。

三、選擇適合的eHR產(chǎn)品

在選擇eHR系統(tǒng)時(shí)，切忌貪大求全、追求時(shí)髦，務(wù)必準(zhǔn)確定位后量體裁衣。在挑選eHR軟件產(chǎn)品時(shí)，要挑選性價(jià)比最高的產(chǎn)品，而這體現(xiàn)在軟件產(chǎn)品具有更高的專業(yè)性，更好的兼容性，更豐富的功能，更為簡(jiǎn)便的操作性，以及系統(tǒng)界面美觀易用的基礎(chǔ)上，這些指標(biāo)不僅有利于系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)的推廣使用，而且非專業(yè)人員對(duì)系統(tǒng)的學(xué)習(xí)時(shí)間，使他們更易于接受新系統(tǒng)。

選擇了eHR系統(tǒng)的同時(shí)也指定了供應(yīng)商。目前，在人力資源管理軟件的國(guó)內(nèi)外供應(yīng)商中，知名的有SAP，ORACLE、施特偉、萬(wàn)古、風(fēng)云在線、用友，金蝶等廠商，他們的產(chǎn)品各有特色和優(yōu)缺點(diǎn)，企業(yè)可以根據(jù)自己的實(shí)際需求選擇適合的供應(yīng)商。一個(gè)實(shí)力雄厚，產(chǎn)品優(yōu)秀并且咨詢實(shí)施經(jīng)驗(yàn)豐富的eHR供應(yīng)商，也是實(shí)施成功的必要條件之一。對(duì)供應(yīng)是作商進(jìn)行評(píng)估主要可以從供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)狀況、開(kāi)發(fā)實(shí)力、咨詢及實(shí)施團(tuán)隊(duì)的水平、售后服務(wù)能力等幾個(gè)角度進(jìn)行考慮。實(shí)施方公司的主要管理人員和研發(fā)骨干在人力資源信息化領(lǐng)域必須擁有多年的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)信息技術(shù)在人力資源管理中的應(yīng)用有豐富的理論與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。因?yàn)槿绻话讶肆Y源這個(gè)領(lǐng)域研究透徹，是開(kāi)發(fā)不出來(lái)令企業(yè)用戶滿意的產(chǎn)品的，也不能幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)人力資源管理的目標(biāo)。

四、加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通

企業(yè)在系統(tǒng)正式運(yùn)行前應(yīng)接受供應(yīng)商關(guān)于使用系統(tǒng)的相關(guān)技能培訓(xùn)，增強(qiáng)HR部門實(shí)施人員對(duì)系統(tǒng)軟件的理解和功能的熟悉度，對(duì)eHR正式上線后管理系統(tǒng)的應(yīng)用大有裨益。在eHR的實(shí)施過(guò)程中，供應(yīng)商要根據(jù)企業(yè)的特殊需求對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行定制化改造，企業(yè)應(yīng)與供應(yīng)商保持頻繁的溝通，避免企業(yè)需求在定制化過(guò)程中走樣。用戶要盡可能提供正確的實(shí)施需求，或者提出問(wèn)題讓供應(yīng)商積極跟進(jìn)作為二次開(kāi)發(fā)的工作，確保能滿足企業(yè)不斷變化的管理要求。eHR供應(yīng)商在完成所有功能的開(kāi)發(fā)后，提交給企業(yè)的還只是一個(gè)系統(tǒng)框架，并不能馬上運(yùn)行，企業(yè)還需要在供應(yīng)商的幫助下進(jìn)行系統(tǒng)初始化與數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作，使企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與員工

數(shù)據(jù)在盡可能短的時(shí)間內(nèi)遷移到系統(tǒng)中來(lái)。在eHR管理系統(tǒng)正式上線的試運(yùn)行階段，在運(yùn)營(yíng)初期可能會(huì)遇到很多問(wèn)題，也需要積極地與供應(yīng)商保持聯(lián)系，必要的時(shí)候供應(yīng)商最好能派駐專門的人員到企業(yè)中，即時(shí)解決出現(xiàn)的問(wèn)題，才能切實(shí)處理好磨合中的“水土不服”情況。

五、確保基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的規(guī)范，完整和準(zhǔn)確

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備極為重要，歸根到底，eHR系統(tǒng)的主要功能是采集數(shù)據(jù)、加工數(shù)據(jù)，輸出數(shù)據(jù)。原始輸入數(shù)據(jù)的質(zhì)量高低對(duì)后期輸出結(jié)果有重大影響。特別是對(duì)于大中型企業(yè)，員工人數(shù)多、各類情況比較復(fù)雜，再加上組織機(jī)構(gòu)龐大，這些都會(huì)給數(shù)據(jù)采集帶來(lái)很大困難。人員信息模塊不僅包括數(shù)據(jù)的采集，還包括數(shù)據(jù)的維護(hù)和分析，很多eHR項(xiàng)目形同虛設(shè)毫無(wú)意義就是由于信息陳舊，無(wú)法與現(xiàn)實(shí)對(duì)接所造成的。所以不僅要保證準(zhǔn)確數(shù)據(jù)的順利導(dǎo)入，還要在后期定期對(duì)信息進(jìn)行更新和維護(hù)。

因此數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)審核，以及數(shù)據(jù)導(dǎo)入和維護(hù)工作至關(guān)重要，需投入大量時(shí)間與精力，需要企業(yè)相關(guān)人員以及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)積極投入、大力支持和配合，從上到下設(shè)立各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的責(zé)任制，保證進(jìn)入eHR系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)規(guī)范、完整和準(zhǔn)確。公司在做項(xiàng)目安排計(jì)劃時(shí)充分應(yīng)考慮到這一點(diǎn)，預(yù)留時(shí)間并實(shí)行專人跟進(jìn)。

六、完善現(xiàn)有HR制度和優(yōu)化作業(yè)流程，引入合適的管理模式

由于歷史的原因和條件的限制，很多企業(yè)現(xiàn)行的相關(guān)制度，人事相關(guān)信息的組成和報(bào)表不盡合理和科學(xué)。如果企業(yè)人力資源管理的業(yè)務(wù)不清晰，就談不上軟件的實(shí)施應(yīng)用。而實(shí)施人力資源管理信息系統(tǒng)正是一個(gè)非常好的契機(jī)來(lái)檢視本企業(yè)不合理、不科學(xué)或不符合國(guó)家相關(guān)法律和規(guī)章的地方。

對(duì)企業(yè)現(xiàn)行人力資源管理的業(yè)務(wù)進(jìn)行流程梳理，用做圖的方式，把實(shí)際運(yùn)作流程體現(xiàn)出來(lái)非常必要。通過(guò)這種方式，人力資源管理部門會(huì)很容易發(fā)現(xiàn)目前的管理中有哪些缺乏流程規(guī)范，需要建立哪些有規(guī)范但執(zhí)行不到位，需要改善；哪些流程不合理，需要廢除；哪些流程已經(jīng)比較成熟科學(xué)，需要堅(jiān)持。這樣一方面可以避免將一些垃圾流程固化到系統(tǒng)中，同時(shí)又為人力資源管理的改善提供目標(biāo)和方向。因此，實(shí)施人力資源軟件不應(yīng)只是單純地將現(xiàn)行的制度和報(bào)表計(jì)算機(jī)化，而是應(yīng)該充分地回顧本企業(yè)的相關(guān)政策和信息組成，去掉不合理的成分，將改進(jìn)的建議報(bào)告給企業(yè)的決策領(lǐng)導(dǎo)并爭(zhēng)取付諸實(shí)施。企業(yè)可在咨詢公司的幫助下，完善人力資源管理的規(guī)范與流程。

七、系統(tǒng)“投用”不能作為項(xiàng)目建設(shè)的終點(diǎn)

eHR解決方案的實(shí)施過(guò)程絕不是簡(jiǎn)單的產(chǎn)品買賣過(guò)程，應(yīng)該視其為一個(gè)完整的項(xiàng)目，“投用”不是終點(diǎn)，也不能代表萬(wàn)事大吉，而是一個(gè)新的開(kāi)始。如果在eHR上線運(yùn)行后就高枕無(wú)憂，不注意系統(tǒng)的維護(hù)和更新，只會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目功虧一簣。人力資源管理本身就是管理需

求在前、功能實(shí)現(xiàn)在后，這都要求eHR系統(tǒng)在投入運(yùn)行后進(jìn)行定期分析評(píng)估和改進(jìn)升級(jí)以適應(yīng)不斷變化的業(yè)務(wù)管理需求。同時(shí)，應(yīng)保留eHR系統(tǒng)實(shí)施團(tuán)隊(duì)的主要成員，包括業(yè)務(wù)人員和技術(shù)人員，保障eHR系統(tǒng)日常安全、穩(wěn)定和高效的運(yùn)行，并及時(shí)處理出現(xiàn)的問(wèn)題。因此，eHR的實(shí)施是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，具有綜合性、系統(tǒng)性、整體性，涉及企業(yè)管理的各個(gè)方面，應(yīng)該堅(jiān)持統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一投資、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一建設(shè)和統(tǒng)一管理。

第四篇：醫(yī)藥商業(yè)渠道的關(guān)鍵點(diǎn)過(guò)程管理

醫(yī)藥商業(yè)渠道的關(guān)鍵點(diǎn)過(guò)程管理—內(nèi)訓(xùn)課—諾達(dá)名師

醫(yī)藥商業(yè)渠道的關(guān)鍵點(diǎn)過(guò)程管理

課程大綱

第一單元：商業(yè)渠道管理的操作關(guān)鍵點(diǎn)

-正確的區(qū)域客戶分析-正確的目標(biāo)客戶開(kāi)發(fā)

-正確的銷售指標(biāo)分解-正確的信息搜集與反饋

-正確的客戶服務(wù)活動(dòng)-正確的資源優(yōu)化配置

第二單元：操作鏈之關(guān)鍵點(diǎn)1：正確的市場(chǎng)分析

-經(jīng)銷商管理系統(tǒng)的介紹-中國(guó)目前的經(jīng)銷商客戶類型

-經(jīng)銷商管理的對(duì)企業(yè)的重要性-渠道（RTM）的定義與具體描述

-區(qū)域覆蓋管理的流程-區(qū)域管理重要衡量指標(biāo)

-銷售區(qū)域與銷售區(qū)域管理

第三單元：操作鏈之關(guān)鍵點(diǎn)2：正確的客戶深度開(kāi)發(fā)

-經(jīng)銷商的能力評(píng)估指標(biāo)-經(jīng)銷商的角色與職責(zé)

-經(jīng)銷商的需求模型層次圖-利潤(rùn)、利潤(rùn)率、投資回報(bào)率

-損益表與資產(chǎn)負(fù)債表-資金周轉(zhuǎn)天數(shù)（DSO）的計(jì)算方法

第四單元：操作鏈之關(guān)鍵點(diǎn)3：正確的銷售指標(biāo)分解（簡(jiǎn)講）

-根據(jù)往年銷量確定增長(zhǎng)指標(biāo)-根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)品種銷量確定增長(zhǎng)指標(biāo)-根據(jù)客戶實(shí)力拓展確定增長(zhǎng)指標(biāo)-根據(jù)客戶發(fā)展?jié)摿Υ_定增長(zhǎng)指標(biāo) 第五單元：操作鏈之關(guān)鍵點(diǎn)4：正確的信息搜集與反饋（簡(jiǎn)講）

-客戶內(nèi)部人員變動(dòng)信息搜集與反饋-競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息搜集與反饋

-客戶進(jìn)銷存信息搜集與反饋（庫(kù)存與庫(kù)存的組成、庫(kù)存控制目標(biāo)ICO、“建議訂單”的計(jì)算、庫(kù)存的平衡點(diǎn)、庫(kù)存管理的效益指標(biāo)（GMROII））第六單元：操作鏈之關(guān)鍵點(diǎn)5：正確的客戶服務(wù)活動(dòng)

-商務(wù)代表的客戶拜訪頻率-商業(yè)客戶服務(wù)需求探詢與調(diào)研

醫(yī)藥商業(yè)渠道的關(guān)鍵點(diǎn)過(guò)程管理—內(nèi)訓(xùn)課—諾達(dá)名師

-專業(yè)商務(wù)推廣活動(dòng)推介-專業(yè)商務(wù)推廣活動(dòng)信息反饋系統(tǒng)

-專業(yè)商務(wù)活動(dòng)目標(biāo)客戶選擇-專業(yè)商務(wù)推廣活動(dòng)客戶邀請(qǐng)

-專業(yè)商務(wù)活動(dòng)后期跟蹤-專業(yè)商務(wù)活動(dòng)后期效果評(píng)估

第七單元：操作鏈之關(guān)鍵點(diǎn)6：正確的資源優(yōu)化配置（簡(jiǎn)講）

-對(duì)資源的重新定義-四大資源的組合配置效能

-根據(jù)銷售增量配置資源-根據(jù)增量活動(dòng)配置資源

第八單元：商務(wù)渠道管理的管理關(guān)鍵點(diǎn)——提升商務(wù)經(jīng)理的管理有效性（管什么）（簡(jiǎn)講）

-制定有效的商務(wù)計(jì)劃-建設(shè)有效的組織

-進(jìn)行有效的領(lǐng)導(dǎo)-實(shí)施有效的控制

-關(guān)鍵事務(wù)的有效管理-關(guān)鍵客戶的有效管理

第五篇：匯算130關(guān)鍵點(diǎn)

38個(gè)企業(yè)所得稅匯算清繳的節(jié)點(diǎn)問(wèn)題

一、收入部分

1.企業(yè)已作為不征稅的收入，是否符合稅法規(guī)定的不征稅收入條件，有無(wú)將非不征稅收入混入不征稅收入。

2.企業(yè)在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得符合不征稅收入條件的財(cái)政性資金，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政或其他撥付資金的政府部門的部分，是否重新計(jì)入取得該資金第六年的收入總額。

3.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是否按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

5.以非貨幣形式取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是否按照公允價(jià)值（即按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值）確定收入額。

6.企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的非貨幣性資產(chǎn)為股票的，是否按股票票面價(jià)值確定投資所得，否則應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。7.企業(yè)是否有將持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益作為免稅收入處理的，如果有，應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

8.企業(yè)接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)收入，是否按公允價(jià)值（即按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值）確定收入額。

9.企業(yè)取得利息收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入，是否按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

10.企業(yè)是否將應(yīng)征企業(yè)所得稅的利息收入，混入免征企業(yè)所得稅的國(guó)債利息收入，少征企業(yè)所得稅。

11.以非貨幣形式取得的利息收入，是否按照公允價(jià)值（即按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值）確定收入額。

12.企業(yè)已作為免征企業(yè)所得稅的國(guó)債利息收入，是否符合稅法規(guī)定的免稅收入條件，有無(wú)將非免稅債券利息收入混入。13.企業(yè)已作為免征企業(yè)所得稅的非營(yíng)利組織收入，是否符合稅法規(guī)定的免稅收入條件，有無(wú)將營(yíng)利收入混入。

14.企業(yè)是否有將其他投資分配中取得的應(yīng)稅收入作為從證券投資基金分配中取得的收入，享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠。稅法規(guī)定投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫免征收企業(yè)所得稅。

15.企業(yè)清產(chǎn)核資中全部盤盈資產(chǎn)與全部資產(chǎn)損失直接相沖抵的凈盤盈收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，是否經(jīng)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，并增加國(guó)家資本金，否則應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征稅。16.企業(yè)已經(jīng)稅前扣除的各種損失，在以后納稅又全部收回或者部分收回時(shí)，是否計(jì)入當(dāng)期收入。

17.企業(yè)取得的各種補(bǔ)貼收入（如：政府補(bǔ)貼、財(cái)政補(bǔ)助或補(bǔ)貼、貸款貼息、出口貼息、專項(xiàng)補(bǔ)貼、流轉(zhuǎn)稅即征即退、先征后退（返）、其他稅款返還、行政罰款返還、出口退稅、取得代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)等等），除國(guó)務(wù)院、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定企業(yè)所得稅不征稅收入外，是否按稅法規(guī)定計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得。

18.企業(yè)取得的各種違約金收入，是否按稅法規(guī)定確認(rèn)當(dāng)期收入。

19.企業(yè)的資產(chǎn)溢余收入（現(xiàn)金長(zhǎng)款收入、固定資產(chǎn)盤盈收入），是否按稅法規(guī)定確認(rèn)收入。如非現(xiàn)金資產(chǎn)溢余，應(yīng)按公允價(jià)值（即按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值）確定收入額。20.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利、利潤(rùn)（股息）分配、交際應(yīng)酬、市場(chǎng)推廣或銷售等其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬用途的（不包括以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的），除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的外，是否按稅法規(guī)定視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)確認(rèn)收入。

21.企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入，是否按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期全額確認(rèn)收入。即與會(huì)計(jì)上在使用期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法確認(rèn)為當(dāng)期損益，產(chǎn)生的稅會(huì)差異，是否進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

22.以非貨幣形式取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入，是否按照公允價(jià)值（即按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值）確定收入額。

23.以非貨幣形式取得提供勞務(wù)收入，是否按公允價(jià)值（即按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值）確定收入額。

24.受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，是否按照納稅內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入。

25.安裝費(fèi)、廣告制作費(fèi)、為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件取得的收入，是否按完工進(jìn)度確認(rèn)收入。

26.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)是否在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。27.宣傳媒介的收費(fèi)，是否在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。28.包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)收入，是否在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。29.藝術(shù)表演、招待宴會(huì)和其他特殊活動(dòng)的收費(fèi)收入，是否在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。如果收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動(dòng)的，預(yù)收的款項(xiàng)應(yīng)合理分配給每項(xiàng)活動(dòng)，分別確認(rèn)收入。30.長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)收入，是否在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。

31.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)收入，是否在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)收入，是否在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。32.會(huì)員費(fèi)收入。申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，該會(huì)員費(fèi)是否在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。

申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員后，會(huì)員在會(huì)員期內(nèi)不再付費(fèi)就可得到各種服務(wù)或商品，或者以低于非會(huì)員的價(jià)格銷售商品或提供服務(wù)的，該會(huì)員費(fèi)是否在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入。

33.企業(yè)提供其他勞務(wù)收入，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則確認(rèn)收入。屬于當(dāng)期的收入，不論款項(xiàng)是否收到，均作為當(dāng)期的收入；不屬于當(dāng)期的收入，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收到，均不作為當(dāng)期的收入。

34.采用售后回購(gòu)方式銷售貨物的，銷售的貨物是否按售價(jià)確認(rèn)收入。如果有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，可不確認(rèn)收入，如以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債。

查核以舊換新的方式銷售貨物的，是否按照銷售新貨物收入確認(rèn)收入。

35.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，是否按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。

36.銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，是否按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。

37.已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓或銷售退回，是否在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售收入。已沖銷當(dāng)期銷售收入的，是否有購(gòu)貨方提供折讓或退貨的適當(dāng)證明，否則不得沖銷當(dāng)期的銷售收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

38.采取產(chǎn)品分成方式取得的收入，是否按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定收入額。

39.以非貨幣形式取得的銷售貨物收入，是否按照公允價(jià)值（即按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值）確定收入額。

40.采用托收承付方式銷售貨物的，是否按稅法規(guī)定在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。41.采取預(yù)收款方式銷售貨物的，是否按稅法規(guī)定在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

42.銷售貨物需要安裝和檢驗(yàn)的，是否在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，是否在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

43.采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的銷售貨物，是否在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。44.以分期收款方式銷售貨物的，是否按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。45.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入，是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。46.以非貨幣形式取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是否按照公允價(jià)值（即按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值）確定收入額。

47.企業(yè)在一般的股權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓股票或股份）買賣中，隨轉(zhuǎn)讓股權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)或累計(jì)盈余公積，是否按稅法規(guī)定確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。48.企業(yè)（即被投資方企業(yè)）向投資方分配非貨幣性資產(chǎn)，是否按公允價(jià)值銷售有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，否則應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

49.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的部分非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，是否在投資交易發(fā)生時(shí)，按公允價(jià)值銷售有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，否則應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

二、支出部分

1.企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金支出，按稅法規(guī)定不得稅前扣除，是否調(diào)增應(yīng)納稅所得額。2.企業(yè)發(fā)生的罰金、罰款支出或被沒(méi)收財(cái)物的損失，按稅法規(guī)定均不得稅前扣除，在會(huì)計(jì)處理上已經(jīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”等科目的，是否調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

3.企業(yè)間接成本支出是否根據(jù)與成本計(jì)算對(duì)象之間的因果關(guān)系、成本計(jì)算對(duì)象的產(chǎn)量等，以合理的方法分配計(jì)入有關(guān)成本計(jì)算對(duì)象中。

4.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用支出，除稅法另有規(guī)定外，是否重復(fù)稅前扣除。如企業(yè)按稅法規(guī)定已稅前扣除計(jì)提了各項(xiàng)費(fèi)用或準(zhǔn)備金后，實(shí)際發(fā)生的與以上計(jì)提的費(fèi)用或準(zhǔn)備相關(guān)的費(fèi)用或損失，應(yīng)按規(guī)定先在已計(jì)提的各項(xiàng)費(fèi)用或準(zhǔn)備金余額內(nèi)扣除，不得重復(fù)在當(dāng)期稅前再次扣除，余額不足扣除的才可在當(dāng)期稅前直接扣除，否則應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

5.企業(yè)稅前扣除的董事會(huì)費(fèi)、董事費(fèi)（不包括：以董事會(huì)名義支付的招待費(fèi)、禮品費(fèi)以及其他屬于交際應(yīng)酬性質(zhì)的支出），是否經(jīng)董事會(huì)決定，并在董事會(huì)決定范圍及標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，否則不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。稅法規(guī)定董事會(huì)決定的開(kāi)支，凡本期實(shí)際發(fā)生的，均可作為當(dāng)期的費(fèi)用列支，但是，以董事會(huì)名義支付的招待費(fèi)、禮品費(fèi)以及其他屬于交際應(yīng)酬性質(zhì)的支出，都不得作為董事會(huì)費(fèi)支出，而應(yīng)計(jì)入企業(yè)的交際應(yīng)酬費(fèi)。企業(yè)的董事會(huì)費(fèi)是指董事會(huì)及其成員為執(zhí)行董事會(huì)的職能而支付的費(fèi)用，如：董事會(huì)開(kāi)會(huì)期間董事的差旅費(fèi)、食宿費(fèi)及其他必要開(kāi)支。董事費(fèi)是指經(jīng)董事會(huì)決定支付給董事會(huì)成員的合理的勞務(wù)報(bào)酬。

6.企業(yè)發(fā)生的企業(yè)所得稅稅款支出或者允許抵扣的增值稅，是否稅前扣除。按稅法規(guī)定均不得稅前扣除，如已稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

7.企業(yè)稅前扣除的成本費(fèi)用支出，是否合理的支出（即符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出）。如是否以出口離岸價(jià)確認(rèn)出口貨物收入的，其離岸后發(fā)生的成本費(fèi)用稅前扣除；是否虛計(jì)銷售數(shù)量，多結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；發(fā)生銷貨退回的，是否只沖減收入不沖減銷售成本；采取暫估入賬后收到結(jié)算憑證時(shí)，是否用紅字沖銷暫估賬，再按實(shí)際成本入賬；其他不得稅前扣除的不合理成本費(fèi)用支出。

8.企業(yè)繳納的各種基金、收費(fèi)支出，是否符合稅法規(guī)定的審批管理權(quán)限設(shè)立的基金、收費(fèi)，否則不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)按照規(guī)定繳納的、由國(guó)務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金以及由國(guó)務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。繳納的不符合上述審批管理權(quán)限設(shè)立的基金、收費(fèi)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.企業(yè)發(fā)生的贊助支出，除另有規(guī)定外，是否按稅法規(guī)定不得稅前扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。有無(wú)不得稅前扣除的贊助支出混入可稅前扣除的贊助支出，如有應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

10.企業(yè)發(fā)生的成本費(fèi)用支出是否區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。如在建工程等非銷售領(lǐng)用產(chǎn)品所應(yīng)負(fù)擔(dān)的工程成本，擠入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，而減少主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

11.企業(yè)自查或檢查查補(bǔ)稅款，除企業(yè)所得稅、允許抵扣的增值稅、滯納金外，是否在企業(yè)補(bǔ)繳稅款所屬稅前扣除。

12.企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，是否稅前扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷稅前扣除。

13.企業(yè)稅前扣除的成本費(fèi)用支出，是否有不符合規(guī)定的發(fā)票。如沒(méi)有填開(kāi)付款方全稱的發(fā)票；虛假發(fā)票、非法代開(kāi)發(fā)票；填寫項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒(méi)有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票；應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票；偽造或作廢的發(fā)票以及白條等不符合規(guī)定發(fā)票。

14.企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用是否在費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期稅前扣除。即某一納稅應(yīng)申報(bào)的可扣除費(fèi)用是否提前或滯后申報(bào)扣除。如各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等，不得移轉(zhuǎn)以后補(bǔ)扣；除稅法另有規(guī)定外，不得預(yù)提各類費(fèi)用稅前扣除；其他不符合配比原則的費(fèi)用支出。15.企業(yè)稅前扣除的成本費(fèi)用支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期支付，均不作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。

16.企業(yè)直接成本支出是否根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證、記錄直接計(jì)入有關(guān)成本計(jì)算對(duì)象或勞務(wù)的經(jīng)營(yíng)成本中。即是否有混淆成本計(jì)算對(duì)象或勞務(wù)核算直接成本支出。

17.企業(yè)對(duì)已出售給職工的住房，自職工取得產(chǎn)權(quán)證之日，或職工停止向其繳納房租之日起，是否為職工住房（職工自有住房）交納或以現(xiàn)金補(bǔ)貼的諸如物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)、折舊費(fèi)等其他各種費(fèi)用。按稅法規(guī)定上述費(fèi)用均不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

18.企業(yè)稅前扣除的成本費(fèi)用支出，是否與取得收入直接相關(guān)。如不得稅前扣除的各類代扣代繳稅費(fèi)（如代扣代繳個(gè)人所得稅）；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。19.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，是否稅前扣除。按稅法規(guī)定不得稅前扣除，如已稅前扣除應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

20.企業(yè)發(fā)生的賄賂等非法支出，按稅法規(guī)定不得稅前扣除，是否調(diào)增應(yīng)納稅所得額。21.企業(yè)稅前扣除的為全體雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是否按國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)繳納，超標(biāo)準(zhǔn)的部分不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)為本企業(yè)任職或者受雇的員工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是否超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，超出部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。工資總額為稅法規(guī)定的工資總額。

22.企業(yè)除依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（包括境外保險(xiǎn)費(fèi)），是否按稅法規(guī)定不得扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。23.企業(yè)對(duì)無(wú)房和住房面積未達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工支付的住房提租補(bǔ)貼和住房困難補(bǔ)助在稅前扣除，是否符合稅法規(guī)定停止住房實(shí)物分配后，房?jī)r(jià)收入比（即本地區(qū)一套建筑面積為60平方米的經(jīng)濟(jì)適用住房的平均價(jià)格與雙職工家庭年平均工資之比）在4倍以上的地區(qū)，按市（縣）政府制定并報(bào)經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除，否則不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

24.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，是否依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，超出部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

25.企業(yè)是否有以非貨幣形式給實(shí)習(xí)生支付的報(bào)酬，如有按稅法規(guī)定不允許在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)稅前扣除的以貨幣形式轉(zhuǎn)賬支付實(shí)習(xí)生報(bào)酬，可依照稅收規(guī)定的工資稅前扣除辦法進(jìn)行管理。26.企業(yè)對(duì)于辭退補(bǔ)償產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，在符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)條件計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用時(shí)，因稅法按實(shí)際支付制原則確認(rèn)稅前扣除，是否調(diào)增應(yīng)納稅所得額，其后實(shí)際支付時(shí)，再做相應(yīng)的調(diào)減。

27.企業(yè)支付工資薪金總額稅法規(guī)定的范圍，與會(huì)計(jì)上的工資薪金總額范圍稅會(huì)差異，是否進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。稅法規(guī)定“工資薪金總額”包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼（地區(qū)補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼）、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出，不包括：企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金；雇員向納稅人投資而分配的股息性所得；各項(xiàng)勞動(dòng)保護(hù)支出；雇員調(diào)動(dòng)工作的旅費(fèi)和安家費(fèi)；雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出；獨(dú)生子女補(bǔ)貼；國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不屬于工資薪金支出的項(xiàng)目。屬于國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過(guò)政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；超過(guò)部分，不得計(jì)入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。28.企業(yè)對(duì)于以權(quán)益結(jié)算的股份支付會(huì)計(jì)上確認(rèn)當(dāng)期費(fèi)用，稅法規(guī)定應(yīng)屬于增加資本公積，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)確認(rèn)費(fèi)用扣除，是否調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

29.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，是否符合稅法規(guī)定的合理性，否則應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。稅法規(guī)定的合理性確認(rèn)原則是：企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)；有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。

30.企業(yè)對(duì)于在授予后立即可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付換取職工提供服務(wù)，在授予日公允價(jià)值已計(jì)入費(fèi)用的，以及完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件以后才可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，會(huì)計(jì)上以對(duì)可行權(quán)情況的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照企業(yè)承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入費(fèi)用的，因稅法按實(shí)際支付制原則應(yīng)其在行權(quán)時(shí)才屬于實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，故在行權(quán)以前應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。

31.企業(yè)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定為職工交納的住房公積金，按省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的辦法發(fā)放的住房補(bǔ)貼、住房提租補(bǔ)貼和住房困難補(bǔ)貼，可在稅前據(jù)實(shí)扣除，暫不計(jì)入企業(yè)的工資薪金支出；企業(yè)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)交納或發(fā)放的住房公積金或各種名目的住房補(bǔ)貼，是否作為企業(yè)的工資薪金支出，超過(guò)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得在稅前扣除。

32.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出的支付對(duì)象，是否符合稅法規(guī)定的支付對(duì)象，否則應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。稅法規(guī)定的支付對(duì)象是指在本企業(yè)任職或者受雇的員工，不包括：已領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)救濟(jì)金的離退休職工、下崗職工、待崗職工；應(yīng)從提取的職工福利費(fèi)中列支的醫(yī)務(wù)室、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員；已出售的住房或租金收入計(jì)入住房周轉(zhuǎn)金的出租房的管理服務(wù)人員；與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系的原企業(yè)職工；雖未與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，但企業(yè)不支付基本工資、生活費(fèi)的人員；由職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等列支工資的職工。

33.經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤辦法的企業(yè)（工效掛鉤工資企業(yè)），稅前扣除的工資是否按稅法規(guī)定其工資發(fā)放在工資總額增長(zhǎng)幅度低于經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)幅度、職工平均工資增長(zhǎng)幅度低于勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)幅度以內(nèi)的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除，否則不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)按批準(zhǔn)的工效掛鉤辦法提取的工資額超過(guò)實(shí)際發(fā)放的工資額部分，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

34.企業(yè)以貨幣形式支付實(shí)習(xí)生報(bào)酬，是否以轉(zhuǎn)賬方式支付，否則不得稅前扣除。35.企業(yè)當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，是否超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%，超過(guò)部分不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得稅額，可結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅在規(guī)定比例內(nèi)限額扣除。

36.化妝品制造企業(yè)、醫(yī)藥制造企業(yè)、飲料制造（不含酒類制造）當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，是否超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%，超過(guò)部分不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得稅額，可結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅在規(guī)定比例內(nèi)限額扣除。37.對(duì)糧食類白酒（含薯類白酒）廣告宣傳費(fèi)一律不得在稅前扣除，是否調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

38.企業(yè)對(duì)外公益性損贈(zèng)支出，是否有直接向受益人捐贈(zèng)，如果有，按稅法規(guī)定不得稅前扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

39.企業(yè)符合稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出，除其他規(guī)定可全額扣除外，是否在利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，超過(guò)的部分，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。利潤(rùn)總額，是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

40.企業(yè)稅前扣除的開(kāi)（籌）辦費(fèi)，是否有不合規(guī)發(fā)票、是否有應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的，如果有應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

41.企業(yè)開(kāi)（籌）辦費(fèi)已經(jīng)選定一種稅前扣除方法進(jìn)行稅前扣除后，是否有改變扣除方法，如果有改變的應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

42.企業(yè)開(kāi)（籌）辦費(fèi)選定長(zhǎng)期攤銷方法已進(jìn)行稅前扣除的，其攤銷年限是否低于3年，稅法規(guī)定不得低于3年，低于3年的應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

43.企業(yè)發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)支出是否合理，不合理或有非因工作需要和帶有普遍福利性質(zhì)的支出，不得作為勞動(dòng)保護(hù)支出，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

44.企業(yè)已稅前扣除的向與企業(yè)非關(guān)聯(lián)關(guān)系的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，是否在不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，或不同時(shí)符合稅法規(guī)定的條件，不得稅前扣除未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

45.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，是否超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，超過(guò)部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

46.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款支付的利息，超過(guò)按照債資比例（金融企業(yè)5：1，其他企業(yè)2：1）計(jì)算的利息支出，不得在稅前扣除，是否調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

47.企業(yè)是否有投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出，如果有應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

48.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中向金融企業(yè)借款、購(gòu)買經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券發(fā)生的合理的利息支出中，是否有應(yīng)資本化而未資本化的利息支出，如果有，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。如為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，按稅法規(guī)定扣除。49.企業(yè)因稅務(wù)機(jī)關(guān)特別納稅調(diào)整而被加收的利息支出，按稅法規(guī)定不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

50.企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，是否符合債權(quán)性投資和權(quán)益性投資比例（金融企業(yè)，為5：1；其他企業(yè)，為2：1），以及相關(guān)文件的規(guī)定，不符合規(guī)定的利息支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)如果能夠按照稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的；或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。51.屬于不同獨(dú)立法人的企業(yè)或母子公司之間支付的管理費(fèi)（即企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)），不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

52.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，按稅法規(guī)定不得稅前扣除，已扣除的，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。53.企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金是否有支付給交易雙方及其雇員、代理人和代表人等情況，如有不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

54.企業(yè)是否與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)企業(yè)或個(gè)人簽訂代辦協(xié)議或合同，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付手續(xù)費(fèi)及傭金，否則不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

55.企業(yè)（除保險(xiǎn)企業(yè)外）手續(xù)費(fèi)及傭金支出是否按所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算稅前扣除限額，超過(guò)限額的部分按稅法規(guī)定不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

56.企業(yè)是否有以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付給中介服務(wù)企業(yè)（除委托個(gè)人代理外）的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，如有不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

57.企業(yè)是否有將支付的手續(xù)費(fèi)及傭金支出直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，不如實(shí)入賬，如有應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。58.企業(yè)是否有為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金，如有不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

59.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否準(zhǔn)確歸集，有無(wú)將業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等其他費(fèi)用里。

60.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，是否按發(fā)生額的60%稅前扣除，發(fā)生額的40%不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。同時(shí)，發(fā)生額的60%是否超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，超出部分不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額時(shí)，其銷售（營(yíng)業(yè)）收入額應(yīng)包括企業(yè)所得稅視同銷售（營(yíng)業(yè)）收入額。

61.企業(yè)稅前扣除的職工福利費(fèi)，是否超過(guò)企業(yè)全年職工工資總額的14%，其超過(guò)部分不得稅前扣除或結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除。62.企業(yè)是否按稅法規(guī)定準(zhǔn)確歸集核算職工福利費(fèi)支出內(nèi)容，如將職工福利費(fèi)混列入其他費(fèi)用科目，或?qū)⑵渌再|(zhì)的費(fèi)用誤作為職工福利費(fèi)等。稅法規(guī)定職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等；為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等；按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。

63.企業(yè)稅前扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，是否有《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》的，不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。64.企業(yè)稅前扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，是否超過(guò)工資總額2%限額，超出部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。65.企業(yè)是否計(jì)提未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，如有，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

66.企業(yè)計(jì)提的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，是否依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取，否則應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金后，改變用途的不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

67.企業(yè)以前未能扣除的已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的資產(chǎn)損失，是否在企業(yè)以后稅前扣除，按稅法規(guī)定不得在以后扣除，應(yīng)按國(guó)稅函〔2009〕772號(hào)文規(guī)定進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。稅法規(guī)定企業(yè)以前（包括2008新企業(yè)所得稅法實(shí)施以前）發(fā)生，按當(dāng)時(shí)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后扣除，追補(bǔ)確認(rèn)在該項(xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的扣除，而不能改變?cè)擁?xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的所屬。68.企業(yè)是否正確區(qū)分經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃，否則應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。區(qū)分原則按會(huì)計(jì)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除；以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。

69.信用擔(dān)保企業(yè)當(dāng)年計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備、未到期責(zé)任準(zhǔn)備是否符合稅法規(guī)定比例；上計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額、未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額是否轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。

三、稅收優(yōu)惠部分

1.企業(yè)安置殘疾人員，并按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)稅前扣除的，是否符合稅法規(guī)定的加計(jì)扣除條件，否則應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計(jì)扣除應(yīng)同時(shí)具備如下條件：

（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作。

（二）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。

（三）定期通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

（四）具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。

2.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受按投資額的70%比例抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠的，是否符合稅法規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個(gè)月）以上，且符合國(guó)稅發(fā)〔2009〕87號(hào)第二條規(guī)定的投資條件，否則不得享受優(yōu)惠，應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

3.企業(yè)享受購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免優(yōu)惠的，是否由企業(yè)自身實(shí)際購(gòu)置并實(shí)際使用的專用設(shè)備，且符合稅法規(guī)定列入《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的專用設(shè)備，該專用設(shè)備是企業(yè)利用自籌資金和銀行貸款購(gòu)置（不包括企業(yè)利用財(cái)政撥款購(gòu)置），其抵免的投資額是指購(gòu)買專用設(shè)備發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格，不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用，有無(wú)將設(shè)備退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用進(jìn)行抵免稅額，如果不符合上述條件的，應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

4.企業(yè)享受購(gòu)置用于節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免優(yōu)惠的，是否由企業(yè)自身實(shí)際購(gòu)置并實(shí)際使用的專用設(shè)備，且符合稅法規(guī)定列入《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的專用設(shè)備，該專用設(shè)備是企業(yè)利用自籌資金和銀行貸款購(gòu)置（不包括企業(yè)利用財(cái)政撥款購(gòu)置），其抵免的投資額是指購(gòu)買專用設(shè)備發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格，不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用，有無(wú)將設(shè)備退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用進(jìn)行抵免稅額，如果不符合上述條件的，應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

5.企業(yè)享受購(gòu)置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免優(yōu)惠的，是否由企業(yè)自身實(shí)際購(gòu)置并實(shí)際使用的專用設(shè)備，且符合稅法規(guī)定列入《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的專用設(shè)備，該專用設(shè)備是企業(yè)利用自籌資金和銀行貸款購(gòu)置（不包括企業(yè)利用財(cái)政撥款購(gòu)置），其抵免的投資額是指購(gòu)買專用設(shè)備發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格，不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用，有無(wú)將設(shè)備退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用進(jìn)行抵免稅額，如果不符合上述條件的，應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

6.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際投入適用、已開(kāi)始享受稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備，是否有從購(gòu)置之日起5個(gè)納稅內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，如果有應(yīng)在該專用設(shè)備停止使用當(dāng)月停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。

7.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額征稅，是否符合稅法規(guī)定以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（簡(jiǎn)稱“目錄”）規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)《目錄》規(guī)定范圍、條件和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目產(chǎn)品，否則不得減計(jì)收入，應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

8.享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，是否已取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”且符合稅法規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠條件，否則不得享受優(yōu)惠，應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

9.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得按免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否符合稅法規(guī)定的從事下列項(xiàng)目的所得，否則不得免稅，應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。稅法規(guī)定免征企業(yè)所得稅的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目是：1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；2.農(nóng)作物新品種的選育；3.中藥材的種植；4.林木的培育和種植；5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6.林產(chǎn)品的采集；7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；8.遠(yuǎn)洋捕撈。企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受本規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。10.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得按減半征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否符合稅法規(guī)定的從事下列項(xiàng)目的所得，否則不得減半征稅，應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。稅法規(guī)定的減半征收企業(yè)所得稅的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目是：1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受本規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

11.企業(yè)從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，享受第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否符合稅法規(guī)定國(guó)家重點(diǎn)扶持的《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定范圍、條件和標(biāo)準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得（不包括企業(yè)從事承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用《目錄》規(guī)定項(xiàng)目的所得），否則不得享受上述優(yōu)惠，應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

12.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，享受第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否符合稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目條件和范圍，否則不得享受上述優(yōu)惠，應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

13.居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得享受免征或減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的（居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。），是否符合稅法規(guī)定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓條件，且單獨(dú)準(zhǔn)確計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用，否則不得享受優(yōu)惠，應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

14.新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，享受自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否為新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)，且符合稅法規(guī)定的軟件生產(chǎn)企業(yè)資格，否則不得享受優(yōu)惠，應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

15.新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，享受自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否為新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，且符合稅法規(guī)定的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)資格，否則不得享受優(yōu)惠，應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

16.企業(yè)當(dāng)年享受外資企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)“免兩年減半三年”征收所得稅優(yōu)惠的，其生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)收入是否超過(guò)全部業(yè)務(wù)收入50%，否則不得享受優(yōu)惠，應(yīng)補(bǔ)征所得稅。

17.集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，從開(kāi)始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否為投資額超過(guò)80億元人民幣且認(rèn)定為集成電路生產(chǎn)企業(yè)，或者認(rèn)定為集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，否則不得享受優(yōu)惠，應(yīng)補(bǔ)征所得稅。

18.集成電路生產(chǎn)企業(yè)自獲利起，享受第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否被認(rèn)定為生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，否則不得享受，應(yīng)補(bǔ)征所得稅。（已經(jīng)享受自獲利起企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策的企業(yè)，不再重復(fù)享受）

19.企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)稅前加計(jì)扣除50%，是否符合稅法規(guī)定的項(xiàng)目的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，并且財(cái)務(wù)核算健全研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用歸集核算準(zhǔn)確，否則稅前不得加計(jì)扣除，應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

20.企業(yè)享受財(cái)稅﹝2014﹞75號(hào)和稅務(wù)總局公告2014年64號(hào)公告所述的固定資產(chǎn)加速折舊政策時(shí)，應(yīng)以該企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用當(dāng)年占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50%以上的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)判定其是否屬于六大行業(yè)。所稱收入總額，是指企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定的收入總額。企業(yè)享受研發(fā)專用儀器、設(shè)備采取一次性扣除或加速折舊處理時(shí)。用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備范圍口徑，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)）或《科學(xué)技術(shù)部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2008〕362號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。在實(shí)際管理中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備是否是專門用于研發(fā)活動(dòng)，除六大行業(yè)小微企業(yè)外，研發(fā)和生產(chǎn)共用的儀器、設(shè)備不得采取一次性扣除或加速折舊處理。