第一篇：醫(yī)院審計(jì)工作程序

醫(yī)院審計(jì)工作程序

醫(yī)院審計(jì)工作程序隨著醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督已經(jīng)成為醫(yī)院進(jìn)行現(xiàn)代化管理的一種重要手段，并且由“經(jīng)濟(jì)監(jiān)督”向“經(jīng)濟(jì)控制”轉(zhuǎn)變，通過對(duì)醫(yī)院預(yù)算、內(nèi)控制度、專項(xiàng)資金、固定資產(chǎn)投資、基建項(xiàng)目等重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的效益審計(jì)，促進(jìn)醫(yī)院管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高，醫(yī)院審計(jì)工作程序。近年來，市三院內(nèi)審工作緊緊圍繞醫(yī)院中心工作，科學(xué)整合審計(jì)資源，創(chuàng)新審計(jì)思路，有效拓展審計(jì)領(lǐng)域，做到管理與服務(wù)并重，以審計(jì)促社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益同步增長(zhǎng)的大好局面。

貫徹科學(xué)發(fā)展觀，建立和-諧醫(yī)院，作為醫(yī)院內(nèi)審部門，最根本的一條是全面履行審計(jì)職責(zé)，提高審計(jì)監(jiān)督能力，說到底就是在審計(jì)工作中要嚴(yán)要求、高標(biāo)準(zhǔn)，確保審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，提高審計(jì)質(zhì)量為也是審計(jì)服務(wù)構(gòu)建和-諧社醫(yī)院、體現(xiàn)服務(wù)水平的根本要求”。

為了確保審計(jì)質(zhì)量，市三院審計(jì)科多年來始終強(qiáng)化依法審計(jì)意識(shí)，牢固豎立依法審計(jì)、依法監(jiān)督、在工作中自覺遵守、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作要求和審計(jì)程序，克服審計(jì)過程中的隨意性，做到審計(jì)程序合法、審計(jì)行為規(guī)范、審計(jì)問題定性準(zhǔn)確、審計(jì)結(jié)論客觀公正。堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的審計(jì)思路，從醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)工作中心出發(fā)，重點(diǎn)著眼于對(duì)加強(qiáng)各類資金管理能力、提高經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益等事項(xiàng)的審計(jì)并取得了顯著的效益。例如醫(yī)院在煤炭采購(gòu)上，開始由一家公司獨(dú)家供貨，無審計(jì)人員參與，造成質(zhì)量不穩(wěn)定、價(jià)格不透明，當(dāng)由審計(jì)參與后，根據(jù)事前、事中、事后的審計(jì)跟蹤，單這一項(xiàng)就為我院節(jié)約了數(shù)萬元資金。印刷品方面，06年前印刷品支出一直居高不下，且?guī)齑娣e壓太多，有的能用幾十年。通過審計(jì)參與，進(jìn)行印刷品印制招標(biāo)，從而大大降低了印刷品支出： 年印刷品審減率57.1%(個(gè)別品種審減率達(dá)86.3%);07年審減率25.1%;年審減率23.2%，范文《醫(yī)院審計(jì)工作程序》。

近年來審計(jì)科按照院領(lǐng)導(dǎo)“扎緊口袋”、“關(guān)口前移”的要求，使審計(jì)工作做到“三個(gè)提前”：一是位置提前，二是時(shí)間提前、三是工作提前，實(shí)行事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)的全過程審計(jì)，對(duì)需要審計(jì)轉(zhuǎn)自www.tmdps.cn的費(fèi)用支出活動(dòng)都提前介入，以確保醫(yī)院資金的使用安全和使用效果。規(guī)范了物資采購(gòu)程序和采購(gòu)行為，參與了醫(yī)院的材料設(shè)備采購(gòu)、零星維修基建工程等招標(biāo)比價(jià)或跟蹤詢價(jià)活動(dòng)，審計(jì)工作進(jìn)一步加強(qiáng)，審計(jì)的項(xiàng)目、范圍不斷拓寬，在厲行節(jié)約方面取得了明顯效果。從2008年到目前參與招標(biāo)比價(jià)工作44次，參與議價(jià)采購(gòu)物品43批次，涉及60多個(gè)供應(yīng)商，完成專項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)119項(xiàng)，接審各種物資采購(gòu)、基建維修等總額183.77萬元，在總務(wù)和財(cái)務(wù)等部門的通力合作下，審減金額18.16萬元，審減幅度為9.88%，最高審減率達(dá)43.33%，為醫(yī)院節(jié)約了大量資金。Http://www.tmdps.cn

今天在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展下，醫(yī)院作為一個(gè)服務(wù)的“窗口”行業(yè)，要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展，必須建立優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的科學(xué)管理模式，作為醫(yī)院管理機(jī)制重要環(huán)節(jié)的審計(jì)部門更應(yīng)起很大的作用。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，醫(yī)院被推向市場(chǎng)，醫(yī)院的生存不再取決于上級(jí)主管部門的意志，而是取決于市場(chǎng)對(duì)醫(yī)院的接納程度，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質(zhì)、價(jià)廉的醫(yī)療服務(wù)，市場(chǎng)決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展。醫(yī)院要開展正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，向廣大患者提供醫(yī)療服務(wù)，必然會(huì)消耗一定的人力、財(cái)力和物力，因此醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)過程也就是資源耗費(fèi)的過程，同時(shí)也是成本的形成過程。醫(yī)院之所以必須注意成本是因?yàn)槊吭黾右辉某杀静粌H會(huì)增加病人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而且會(huì)減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長(zhǎng)期發(fā)展，成本問題解決不好，醫(yī)院的效益就沒有保障，競(jìng)爭(zhēng)力也會(huì)變得低下。因此，市三院內(nèi)審工作把醫(yī)療服務(wù)成本作為基本審計(jì)，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問題、重大問題，找到損失浪費(fèi)的主要表現(xiàn)、癥結(jié)所在，做好綜合分析，針對(duì)存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進(jìn)醫(yī)院有效節(jié)約與合理利用資源，降低成本，從而大大提高了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，為促進(jìn)醫(yī)院的和-諧發(fā)展作出了重要貢獻(xiàn)，為爭(zhēng)創(chuàng)“三甲”專科醫(yī)院提供有力保證。

第二篇：醫(yī)院審計(jì)工作

醫(yī)院審計(jì)工作

醫(yī)院審計(jì)工作醫(yī)院內(nèi)審工作從為患者提供優(yōu)質(zhì)高效的醫(yī)療服務(wù)出發(fā)，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，重點(diǎn)做好“五個(gè)加強(qiáng)”，從而提高醫(yī)院資金管理能力、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

一、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)

為了提高醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的使用效益，內(nèi)部審計(jì)要推行規(guī)范化的合同管理辦法，嚴(yán)格合同的事前、事中和事后的監(jiān)督和管理，實(shí)施物質(zhì)采購(gòu)和基建工程的公開招投標(biāo)辦法。儀器設(shè)備、基建維修、大宗物資應(yīng)有專業(yè)人員負(fù)責(zé)實(shí)施，職能分工，責(zé)權(quán)明晰，強(qiáng)化采購(gòu)的透明度，提升比價(jià)效應(yīng)，從而增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用的效率。

二、加強(qiáng)基建工程審計(jì)

嚴(yán)格基建、維修工程審計(jì)是醫(yī)院內(nèi)審工作的重點(diǎn)內(nèi)容之一。在具體操作中，應(yīng)狠抓重點(diǎn)環(huán)節(jié)審計(jì)，把握關(guān)鍵點(diǎn)，對(duì)大型項(xiàng)目實(shí)施全過程跟蹤審計(jì);重點(diǎn)審計(jì)“中標(biāo)書”的范圍、質(zhì)量、違約責(zé)任、價(jià)格等事項(xiàng)是否合理;對(duì)合同執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督控制，堅(jiān)決做到?jīng)]有合同的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)不付款;沒有審計(jì)意見，財(cái)務(wù)不付工程余款;運(yùn)用計(jì)算機(jī)軟件開展基建維修工程審計(jì)，確保審計(jì)結(jié)果更加標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范;從現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察、維修項(xiàng)目登記、工程完工后項(xiàng)目核實(shí)與驗(yàn)收、出具內(nèi)審報(bào)告并移交財(cái)務(wù)做賬務(wù)處理，一切均嚴(yán)格遵照審計(jì)制度要求執(zhí)行。

三、加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行審計(jì)

醫(yī)院內(nèi)審要根據(jù)國(guó)家衛(wèi)生部制定的《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的規(guī)定》加大對(duì)重點(diǎn)部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)的審計(jì)力度，如對(duì)體檢中心的運(yùn)行程序及經(jīng)管辦獎(jiǎng)金核算實(shí)施專項(xiàng)審計(jì);對(duì)計(jì)財(cái)、總務(wù)、藥劑、器械等科室內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì);對(duì)各臨床、醫(yī)技科室的收費(fèi)情況進(jìn)行全面審計(jì)。

四、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的審計(jì)

醫(yī)院應(yīng)成立有審計(jì)、計(jì)財(cái)、器械、藥劑、總務(wù)等多部門組成的財(cái)務(wù)檢查小組，專門負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院各部門所屬財(cái)產(chǎn)物資購(gòu)進(jìn)、保管、使用情況進(jìn)行定期檢查。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)根據(jù)政府招標(biāo)采購(gòu)制度，對(duì)庫(kù)存物資定期盤點(diǎn)，審計(jì)其是否做到帳帳相符、帳物相符;有無財(cái)產(chǎn)物資的浪費(fèi)和損失現(xiàn)象;審計(jì)醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置是否能根據(jù)所購(gòu)醫(yī)療設(shè)備價(jià)值實(shí)行相應(yīng)的報(bào)批程序和采購(gòu)方法，是否建立完善的三帳一卡等;審計(jì)藥品、醫(yī)用耗材的購(gòu)進(jìn)是否合規(guī);審計(jì)辦公用品、汽車維修、汽油等是否能嚴(yán)格按要求實(shí)行政府集中招標(biāo)采購(gòu)，以上財(cái)產(chǎn)物資是否能及時(shí)辦理出入庫(kù)手續(xù)等。上述審計(jì)工作的開展，保證醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資處于可控、有序、安全、完整的運(yùn)行狀態(tài)。

五、加強(qiáng)物價(jià)收費(fèi)審計(jì)

醫(yī)院的物價(jià)管理是諸多管理工作的重要組成部分，這項(xiàng)工作直接關(guān)系著國(guó)家政策法律的貫徹實(shí)施，關(guān)系到廣大人民群眾的切身利益，對(duì)于提高醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)具有重要意義。為嚴(yán)格醫(yī)院的物價(jià)管理，切實(shí)維護(hù)醫(yī)院、患者的合法權(quán)益，醫(yī)院內(nèi)審要按照《內(nèi)蒙古自治區(qū)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格》的規(guī)定，通過結(jié)合運(yùn)行病歷、住院病歷，對(duì)住院患者的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行定期審查、核對(duì)，確保各科室收費(fèi)行為規(guī)范，無分解收費(fèi)、比照項(xiàng)目收費(fèi)和重復(fù)收費(fèi)。并且積極配

合各級(jí)物價(jià)部門對(duì)醫(yī)院醫(yī)療收費(fèi)情況的檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的不足之處及時(shí)進(jìn)行整改。在門診大廳、各病區(qū)公開收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)立物價(jià)查詢臺(tái)，積極實(shí)行“住院患者一日清單制”，力爭(zhēng)使患者能明明白白看玻

醫(yī)院內(nèi)審?fù)ㄟ^這些細(xì)致、科學(xué)的審計(jì)達(dá)到合理控制醫(yī)院運(yùn)行成本，減少不必要開支，提高實(shí)際效益，從而達(dá)到提供平價(jià)優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)的根本目的。

第三篇：酒店審計(jì)工作程序

收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎(chǔ)上，再次進(jìn)行審核、分類、匯總，最終反映到財(cái)務(wù)賬戶中。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序，以正確的方法考核營(yíng)業(yè)收入情況，并將應(yīng)收款及時(shí)收回，使資金得到正常使用。其工作內(nèi)容主要包括：

（一）夜審班前準(zhǔn)備

班前必須了解日審工作有關(guān)交班事宜,檢查打印機(jī)和電腦是否正常,從審箱中將各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的繳款憑證和賬單分類,主要有三部分:

1、前臺(tái)客房結(jié)賬單及收銀日?qǐng)?bào)表。

2、餐廳繳款憑證及賬單包括：東園餐廳、西園餐廳。

3、其它部門繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、臺(tái)球廳、乒乓球廳、桑拿房、康樂商品、游藝廳、商務(wù)中心。

（二）夜審工作流程

1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報(bào)表核對(duì)：審計(jì)員要查看繳款憑證的各類明細(xì)填寫同電腦報(bào)表是否一致，如果數(shù)據(jù)有修改，收銀員應(yīng)說明原因。沒有收銀機(jī)的繳款憑證，要統(tǒng)計(jì)附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。

2、打印出“今日入住客人報(bào)告”，根據(jù)入住報(bào)告，審核今日入住的每一間房房?jī)r(jià)輸入與開房單上的價(jià)格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。如有錯(cuò)誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫入夜審報(bào)告交日審處理。

3、打印出“今日非平賬離店報(bào)表”，審核非平賬離店的原因，確認(rèn)責(zé)任人。

4、打印出“今日調(diào)整賬目表”審核調(diào)整賬目的原因，調(diào)整賬目單需負(fù)責(zé)人簽字。

5、查詢各收費(fèi)點(diǎn)轉(zhuǎn)賬是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)賬（未結(jié)賬部分）賬單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進(jìn)行核對(duì)，查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯(cuò)房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結(jié)賬時(shí)注意；如果是轉(zhuǎn)錯(cuò)房間，則要立刻調(diào)整。

6、打印出“今日離店客人報(bào)告”（交日審查半天房費(fèi)用）。

7、夜審審計(jì)資料維護(hù)：將當(dāng)日數(shù)據(jù)復(fù)制到“c”盤或“d”盤，為夜審順利進(jìn)行做好準(zhǔn)備。

8、進(jìn)入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：營(yíng)業(yè)組審核（打印出營(yíng)業(yè)點(diǎn)總班結(jié)賬表），完成預(yù)審報(bào)告，完成自動(dòng)過費(fèi)，審核賬務(wù)報(bào)告兩遍，終審。

9、數(shù)據(jù)整理。

10、出具夜審報(bào)表：

A、編制“××賓館營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表”。

B、編制“今日非平賬離店報(bào)表”、“今日調(diào)整報(bào)表”各一份。

C、填寫“夜間審計(jì)報(bào)告表”：將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來，需日審協(xié)助處理的要注明清楚，填寫時(shí)要認(rèn)真。

11、當(dāng)班結(jié)束：各項(xiàng)工作完成后，將資料進(jìn)行整理分類后，交到日審辦公室。

（三）日審工作流程

1、處理夜間遺留問題，負(fù)責(zé)落實(shí)通知書內(nèi)容

每天接到“夜間審計(jì)報(bào)告表”后，對(duì)遺留問題要及時(shí)處理；及時(shí)填寫審計(jì)通知書，通知責(zé)任人所在的部門主管，并負(fù)責(zé)落實(shí)解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯(lián)上，最后將通知書編號(hào)存檔，月底統(tǒng)計(jì)后，注上處理意見報(bào)財(cái)務(wù)送經(jīng)理處理。

2、賬單核銷：接到收銀員的結(jié)賬單后，檢查所付的賬單是否齊全，然后按照賬單的號(hào)碼，在票證核對(duì)表上按號(hào)劃銷。如有缺號(hào)，調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫入夜審報(bào)告交日審處理。

3、核對(duì)前臺(tái)結(jié)賬處的結(jié)賬單及收銀員個(gè)人報(bào)表

客房結(jié)賬單是由前臺(tái)收銀員為住店客人結(jié)賬所打印的賬單，反映向客人收取的房租、餐費(fèi)及其它等費(fèi)用。收銀員收銀明細(xì)表是反映當(dāng)天所結(jié)房客賬（包括向客人收取的現(xiàn)金、信用卡、支票、外匯、轉(zhuǎn)會(huì)議賬）的匯總表。

4、核對(duì)餐廳結(jié)賬單：

1）核對(duì)餐廳結(jié)賬單時(shí)應(yīng)注意；賬單與附件單的核對(duì)，點(diǎn)菜單中每一項(xiàng)都要同電腦結(jié)賬單相核對(duì)，如果不符，要找收銀員查明原因，并進(jìn)行處理。附件單如有修改，應(yīng)由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實(shí)，收銀員應(yīng)起監(jiān)督作用。

2）核對(duì)營(yíng)業(yè)對(duì)賬表：要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對(duì)表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應(yīng)立即向收銀員查明原因并及時(shí)做出處理，確保營(yíng)業(yè)收入的正確反映。

3）打折手續(xù)應(yīng)完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在賬單上注明卡號(hào)及客人簽名；如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計(jì)員在核對(duì)時(shí)，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時(shí)做出處理。

4）免費(fèi)接待是否符合標(biāo)準(zhǔn)：各級(jí)管理人員在賓館免費(fèi)接待，簽單的權(quán)限應(yīng)對(duì)照各級(jí)管理人員權(quán)限表。查看各級(jí)管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標(biāo)，應(yīng)立即找其補(bǔ)辦手續(xù)，否則上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。

5、核對(duì)其他部門的繳款憑證及收費(fèi)單：

其他部門（包括康樂中心的游泳館、保齡球館、棋牌室、臺(tái)球廳，商務(wù)中心，咖啡廳等）的收銀員在營(yíng)業(yè)結(jié)束后，根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項(xiàng)金額與所附收費(fèi)單金額合計(jì)應(yīng)相符。

1）收費(fèi)單的核銷及管理：收費(fèi)單必須按號(hào)順序使用，審計(jì)員對(duì)各部門每日交來的收費(fèi)單按號(hào)在“票證使用單”上逐張劃銷，發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應(yīng)向收費(fèi)單使用人查詢?cè)颍皶r(shí)催交。作廢單必須有領(lǐng)班以上人員簽字方可。

2）核對(duì)商務(wù)中心繳款憑證：要查清收費(fèi)單中各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目金額的正確性，定期到商務(wù)中心采集機(jī)器上的數(shù)據(jù)，做到賬實(shí)相符。

6、檢查夜間審計(jì)人員制作的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)報(bào)表：

負(fù)責(zé)檢查夜間審計(jì)人員所做的各項(xiàng)報(bào)表的正確性，如數(shù)據(jù)計(jì)算有誤，應(yīng)立即修改，并追究夜間審計(jì)員責(zé)任。

7、審計(jì)主管同日審人員要經(jīng)常到各營(yíng)業(yè)點(diǎn)進(jìn)行檢查：

檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作，營(yíng)業(yè)款是否如實(shí)反映，現(xiàn)金是否如實(shí)上繳。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應(yīng)立即糾正，并將情況及處理意見及時(shí)反映到部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門，以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。

8、報(bào)表裝訂：

按日期順序?qū)ⅰ笆浙y員操作記錄”、“各收費(fèi)點(diǎn)繳款憑證”以及各收費(fèi)點(diǎn)原始賬單裝訂成冊(cè)，封面上注明起止日期存檔。

（四）賬務(wù)處理工作流程

1、每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。

收入憑證的編制方法是：

借：應(yīng)收賬款——客賬

應(yīng)收賬款——街賬——明細(xì)

應(yīng)收賬款——團(tuán)隊(duì)

銀行存款

貸：營(yíng)業(yè)收入

應(yīng)付賬款——電話費(fèi)

2、街賬、客賬分配表統(tǒng)計(jì)

街賬、客賬包含外單位宴會(huì)掛賬、員工私人賬、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回賬單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街賬、客賬統(tǒng)計(jì)表，進(jìn)行分配。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一賬戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫街賬、客賬匯總表做準(zhǔn)備。

3、客人清算應(yīng)收款后賬務(wù)處理

客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收賬款。當(dāng)客人付款時(shí)，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進(jìn)行賬務(wù)處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號(hào)、賬項(xiàng)參考號(hào)碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。

4、超60天應(yīng)收款掛賬催款

根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對(duì)賬單記錄及賬項(xiàng)，分析報(bào)告內(nèi)容。對(duì)凡是超60天以上應(yīng)收款掛賬客戶，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對(duì)客人提出的問題要及時(shí)給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收賬款排除障礙。

5、負(fù)責(zé)將編制的記賬憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

第四篇：內(nèi)部審計(jì)工作程序

內(nèi)部審計(jì)工作程序

一、根據(jù)教育部的部署和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的意見，結(jié)合我校的實(shí)際情況，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

二、根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃確定審計(jì)事項(xiàng)，并于實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。

三、審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，收集與整理審計(jì)證據(jù)，填寫審計(jì)工作底稿。

四、審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)部門，逾期即視為無異議。

五、審計(jì)部門審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見書，對(duì)需要依法處理的還應(yīng)作出審計(jì)決定，并將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書和審計(jì)決定一并報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)決定、審計(jì)意見書應(yīng)當(dāng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位，被審計(jì)單位和有關(guān)單位必須執(zhí)行。

六、被審計(jì)單位或有關(guān)單位對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書如有異議，可以在收到審計(jì)決定書或?qū)徲?jì)意見書之日起十五日內(nèi)，向校審計(jì)部門書面提出。

七、審計(jì)部門對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的執(zhí)行情況和結(jié)果。

八、審計(jì)部門在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，建立審計(jì)檔案，按照檔案管理制度進(jìn)行管理。

第五篇：關(guān)于公司審計(jì)工作程序

阜陽(yáng)市公路工程有限責(zé)任公司發(fā)文稿紙

簽 發(fā)： 核 稿： 分管領(lǐng)導(dǎo)意見：主辦科室意見： 擬稿人： 事 由：

關(guān)于公司內(nèi)部審計(jì)工作程序的通知

發(fā)送機(jī)關(guān)： 附 件： 1．審計(jì)通知書 2.審計(jì)限期整改通知書

公司下屬各單位、各項(xiàng)目部 抄送：

打字：（計(jì)份）校對(duì)：發(fā)文：字第號(hào)年月日封發(fā)

根據(jù)市局路財(cái)[2011]342號(hào)文件要求，公司實(shí)際工作需要，特修訂公司內(nèi)審程序。具體如下：

一、制定審計(jì)工作計(jì)劃

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)管理層和審計(jì)范圍制定內(nèi)審計(jì)劃，以確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

內(nèi)部審計(jì)范圍一般包括以下幾個(gè)方面：

1、對(duì)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及政策、計(jì)劃、制度的遵守、執(zhí)行情況；

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、資料的準(zhǔn)確性、完整性、可靠性；

3、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果；

4、資產(chǎn)的安全性和使用情況；

5、內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性、有效性；

6、管理層安排的臨時(shí)性審計(jì)工作；

二、審計(jì)通知書

內(nèi)審人員根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃編制審計(jì)通知書，在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。

審計(jì)通知書主送被審計(jì)單位，必要時(shí)可抄送單位內(nèi)部相關(guān)部門，涉及離任審計(jì)等需界定個(gè)人責(zé)任的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)抄送被審計(jì)者本人。

三、被審計(jì)單位對(duì)所提供的全部資料作出真實(shí)、合法、完整的承諾。

四、實(shí)施審計(jì)

審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目

五、審計(jì)取證

審計(jì)人員在從事審計(jì)活動(dòng)中，通過實(shí)施審計(jì)程序獲取用以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，作出審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)。

內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。

六、審計(jì)工作底稿

審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中為形成審計(jì)報(bào)告和將來評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量提供依據(jù)形成規(guī)范的工作記錄。

七、審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）

審計(jì)人員出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿（非正式報(bào)告），將審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的全部事項(xiàng)逐級(jí)匯報(bào)。

八、審計(jì)限期整改通知書

向被審單位下發(fā)“審計(jì)限期整改通知書”，限期在5個(gè)工作日之內(nèi)完成通知書中整改事項(xiàng)，7個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)組遞交整改完成情況書面報(bào)告。

九、整改事項(xiàng)跟蹤

審計(jì)人員根據(jù)“審計(jì)限期整改通知書”和被審單位的書面整改 落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況跟蹤檢查，認(rèn)真核實(shí)整改情況。

十、審計(jì)約談

被審單位在限期內(nèi)未按照財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行整改，分管領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談。

十一、審計(jì)報(bào)告

被審單位簽字認(rèn)可，出具正式審計(jì)報(bào)告。

十二、審計(jì)決定

依據(jù)被審單位和個(gè)人違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的事實(shí)，根據(jù)需要下發(fā)審計(jì)決定，對(duì)被審計(jì)單位和個(gè)人依法給予處理、處罰。

主題詞：內(nèi)審工作程序通知