第一篇：洲際酒店收入審計工作程序

洲際酒店收入審計工作程序

收入核數工作是在收銀夜審的工作基礎上，再次進行審核、分類、匯總，最終反映到財務帳戶中。它要求收入核數員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內容及工作程序，以正確的方法考核營業收入情況，并將應收款及時收回，使資金得到正常使用。其工作內容主要包括：(一)夜審班前準備

班前必須了解日審工作有關交班事宜，檢查打印機和電腦是否正常，從審箱中將各營業點的繳款憑證和帳單分類，主要有三部分:

1、前臺客房結帳單及收銀日報表。

2、餐廳繳款憑證及帳單包括：東園餐廳、西園餐廳。

3、其它部門繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、臺球廳、乒乓球廳、桑拿房、康樂商品、游藝廳、商務中心。(二)夜審工作流程

1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑證的各類明細填寫同電腦報表是否一致，如果數據有修改，收銀員應說明原因。沒有收銀機的繳款憑證，要統計附件單的數據與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。

2、打印出“今日入住客人報告”，根據入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續是否完整。如有錯誤應立即通知接待員調整，并將情況寫入夜審報告交日審處理。

3、打印出“今日非平帳離店報表”，審核非平帳離店的原因，確認責任人。

4、打印出“今日調整帳目表”審核調整帳目的原因，調整帳目單需負責人簽字

5、查詢各收費點轉帳是否正確：將每一筆轉帳(未結帳部分)帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對，查看是否相同、是否轉錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結帳時注意;如果是轉錯房間，則要立刻調整。

6、打印出“今日離店客人報告”(交日審查半天房費用)。

7、夜審審計資料維護：將當日數據復制到“c”盤或“d”盤，為夜審順利進行做好準備。

8、進入夜審數據統計：營業組審核(打印出營業點總班結帳表)，完成預審報告，完成自動過費，審核帳務報告兩遍，終審。

9、數據整理。

10、出具夜審報表：

A、編制“××賓館營業日報表”。

B、編制“今日非平帳離店報表”、“今日調整報表”各一份。

C、填寫“夜間審計報告表”：將夜審過程中發生的每件事記錄下來，需日審協助處理的要注明清楚，填寫時要認真。

11、當班結束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審辦公室。(三)日審工作流程

1、處理夜間遺留問題，負責落實通知書內容

每天接到“夜間審計報告表”后，對遺留問題要及時處理;及時填寫審計通知書，通知責任人所在的部門主管，并負責落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯上，最后將通知書編號存檔，月底統計后，注上處理意見報財務經理處理。

2、帳單核銷：接到收銀員的結帳單后，檢查所付的帳單是否齊全，然后按照帳單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有缺號，調整作廢單據手續不齊，要寫入夜審報告交日審處理。

3、核對前臺結帳處的結帳單及收銀員個人報表

客房結帳單是由前臺收銀員為住店客人結帳所打印的帳單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細表是反映當天所結房客帳(包括向客人收取的現金、信用卡、支票、外匯、轉會議帳)的匯總表。

4、核對餐廳結帳單：

核對餐廳結帳單時應注意：帳單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結帳單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改，應由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應起監督作用。

2)核對營業對帳表：要查看表中填寫的數據與收銀員上繳的附件單據中的數據是否一致，核對表中的收銀員填寫的數據與廳面其它相關人員填寫的數據是否一致，如有不符，應立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業收入的正確反映。

3)打折手續應完整：用賓館優惠卡打折的，要在帳單上注明卡號及客人簽名;如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。

4)免費接待是否符合標準：各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權限應對照各級管理人員權限表。查看各級管理人員是否在權限范圍內簽單接待，如果發現接待超標，應立即找其補辦手續，否則上報財務經理處理。

5、核對其他部門的繳款憑證及收費單：

其他部門(包括康樂中心的游泳館、保齡球館、棋牌室、臺球廳，商務中心，咖啡廳等)的收銀員在營業結束后，根據收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應相符。

1、收費單的核銷及管理：收費單必須按號順序使用，審計員對各部門每日交來的收費單按號在“票證使用單”上逐張劃銷，發現不聯碼使用的，應向收費單使用人查詢原因，及時催交。作廢單必須有領班以上人員簽字方可。

2)、核對商務中心繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到商務中心采集機器上的數據，做到帳實相符。

6、檢查夜間審計人員制作的各項營業報表：負責檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數據計算有誤，應立即修改，并追究夜間審計員責任。

7、審計主管同日審人員要經常到各營業點進行檢查：檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規范程序操作，營業款是否如實反映，現金是否如實上繳。如果發現收銀員或其他操作人員不按規范操作的，應立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經理和財務經理及質檢部門，以防止情況再發生，確保賓館不受損失。

8、報表裝訂：按日期順序將“收銀員操作記錄”、“各收費點繳款憑證”以及各收費點原始帳單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。(四)帳務處理工作流程

1、每日營業收入傳票的編制

編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。收入憑證的編制方法是：借：應收帳款——客帳

應收帳款——街帳——明細

應收帳款——團隊

銀行存款

貸：營業收入

應付帳—電話費

2、街帳、客帳分配表統計：街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優惠卡及應回而未回帳單等內容，收入核數員每天要填寫街帳、客帳統計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。

3、客人清算應收款后帳務處理

客人接到賓館催款通知后，規定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現金收入記錄表中。

4、超60天應收款掛帳催款

根據月結應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容，并將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信，連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問題要及時給予答復，協商解決辦法，為盡快清算應收帳款排除障礙。

5、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。

第二篇：酒店管理-收入審計工作職責-洲際

POSITION DESCRIPTION

Job Title: Income Auditor

職位：收入審計

Department: Finance

部門：財務部

Effective Date:

就職日期：

組 織 結 構

Reports To:AssistantManager, Finance & Business Support

匯報給：財務副總監

Direct Subordinates:Income Audit Officer

收入審計員

直接下屬：Senior F&B Cashier

餐飲收銀領班

職 責 范 圍

Income Auditor responsible for monitors and controls all income, verifying correctness and taking investigative action when discrepancies exist.收入審計的主要職責是監控所有收入以確保其準確性，并對任何差異進行調查。

基 本 職 責

1.Audit daily sales summary.審核每日營業收入匯總表

Proper, correct and accurate revenue record of the hotel.對酒店的各項收入進行審查并確保其準確性。

? Reviews daily revenue reports and summaries submitted by the various departments.每天對各部門上交的收入報表進行審核。

? Balances those reports and summaries with the PMS transaction register.并與餐飲收銀系統報告進行核對。

? Cross checks supporting vouchers and documents.審核相關憑單及票據。

? Coordinates with concerned operational staff to adjust and correct mistakes.與其他相關人員進行配合及協調以便將錯誤進行更正。

? Ensure that all income from banquets and functions are properly accounted

for by comparing the function guest checks with the Event Orders

確保所有宴會及活動的實際收入與宴會預定單上所列的應收收入相符。

? Follows up missing reports, checks, vouchers, etc.追查丟失的帳單、支票、憑單等。

2.Perform spot check of cash counts.抽查備用金

Cash floats control.備用金管理

? Checks cash floats of General Cashier, Front Office Agents, F&B Cashiers and other

concern departements.核對總出納、前廳部、餐飲收款員及其他相關部門的備用金。

? Reports shortage/overage to the attention of AssistantManager, Finance & Business

Support.向財務副總監匯報現金長短款情況。

3.Prepare daily hotel reports.準備每日報表

Daily revenue early bird reports.編制每日收入晨報

? Audits information in Room Sales Recapitulation, F&B Sales Summary, Sales Summaries of

other profit centres and General Cashier's Report.審計客房銷售、餐飲銷售、其他營業部門的收入及總出納報告。

? Audits all room charges and countercheck balance with Room.審核所有房費收入是否正確。

? Prepares daily early bird reports after completion of audit and a copy sent to respective

department heads.編制晨報后發送給相關部門經理。

? Cross checks information against Daily Transaction Total Report.根據每日交易報表核查收入數據。

? Consolidates information and export into the Back Office computer system to generate Hotel

Revenue Report.匯總資料后將相關數據倒入到后臺財務系統中。

4.Perform in-depth checking designated by the Assistant Manager, Finance & Business

Support.完成財務副總監交與的其他核實任務

Internal audit/control.內部審計

? Conducts checking on areas scheduled by Assistant Manager.對財務副總監指定的區域進行審查。

? Follows standard audit questionnaires and procedures to scrutinize vouchers

reports and other documents.按照標準程序及政策，審核憑單及報表。

? Recommends rectification procedures.對需修改/調整的程序或政策進行合理化建議。

5.Responsible for preparation of room sale commission statements.提供客房銷售手續費的明細清單

Travel agent commission payment.旅行社傭金支付

? Reviews daily commission update report checked and adjusted by Assistant

Manager, Finance & Business Support.復核傭金報表并經財務副總監審批。

? Checks against travel agent's list and agreements and rooming list.審核時應注意旅行社合同的有關規定及房費收入是否正確。

? Prepares commission statements for Accountants Payable section to issue commission

cheques.向應付帳提供返傭明細表以便申請付款。

? Investigates and reply commission claims.調查并回復與傭金有關的要求。

6.Prepare daily revenue and rebate journals.準備每日收入和調整憑證

Accounting record update.更新財務記錄

? Screens and consolidates data from transaction total and various reports andsummaries.查看、合并各報表中的數據情況。

? Inputs data into the Back office accounting system.將數據輸入后臺電腦系統。

7.Check sequences of various F&B checks, cash receipts and sales vouchers.核查各種餐飲票據、現金收據和銷售憑單號碼的連續性

Internal control.內部審計

? Ensure that discounted amounts, rebates, paid-outs, etc.are properly substantiated and

all other necessary approvals are obtained.These vouchers are then to be presented to

the Manager, Finance &Business Support for review and approval.Every rebate should

haveadequate explanation.確保所有折扣、減免及支出等情況均得到適當的審批，并與次日將相關憑單送財務總

監審核及批準；每筆調整項目應有充分的解釋。

? Ensures all sales or receipts vouchers and documents are pre-numbered.確保所有單據均有編號。

? Records numbers of all used vouchers or documents.對所有已用過單據進行記錄。

? Follows up missing numbers.跟進丟失的單據。

? Reports unallocated numbers to AssistantManager, Finance & Business Support.有斷號單據的現象應向財務副總監匯報。

8.Verify various reports consolidated by the front office cashier.核實前廳部的各種報表

Hotel revenue audit.酒店收入審計

? Audits Room Rate Discrepancy, Guest Detail Balance, Group Rooming List, Front Office

Room Count, etc.reports printed or consolidated by FO cashier.審核報表，如房價差異，客帳明細、團對清單、前廳部房間統計等報表。

? Make random checks on room rates to ensure that all rates charged are in accordance with

the published, agreed or contracted rate.Ensure that all Guest Ledger balances at the Front

Office are current and correct.抽查房價以確保所收房價與公布的房價，公司價，協議價相符。確保所有客人帳目準確無誤。

? Checks authorizations and discrepancies.核查授權及差異情況。

? Follows up mistakes and doubts with concerned personnel.與相關人員跟進核查已發生的差錯。

? Reports major findings to Assistant Manager, Finance & Business Support.向財務副總監匯報發現的主要問題。

9.Audit the Daily General Cashiers Report;reconciles the report of cash received with totalcollections and bank validated deposit slips.核查每日總出納報表，已確保送交銀行的現金及銀行回聯所顯示的金額與總出納日報表及系統數據一致。

? All collections submitted to the General Cashier are duly recorded in the summary.總出納對每日投繳情況應有詳細記錄。

? All profits on foreign exchange are duly accounted for.對外幣兌換的收益所得應及時入帳。

10.Others

其他

? Ensure that the Daily Income report and bank-in summary reports are prepared in time for

submission to the Accountant.確保及時將每日收入報告和銀行回單遞交給會計師。

? Conduct spot checks on all outlets cashiers to ensure that proper procedures are followed in

terms of cashiering, billing etc.對各餐廳收銀員進行抽查以確保各餐廳收銀人員的操作符合收銀制度和規定。

? Perform any other duties that may be assigned from time to time.完成臨時交與的任務。

? Hotel has authority to relocate staff’s job position.酒店有權重新安排員工的職位。

The above areas, responsibilities and activities reflect the items considered necessary to describe the principal functions of the job identified and shall not be construed as a detailed description of all the work requirements that maybe inherent in the job.以上為收入審計的基本工作內容及職責范圍，不應被視為實際中全部工作內容的詳細描述。

CHARACTERI ICSESSENTIALDESIRABLE

REQUIRED

基本情況基本要求特長

PHYSICAL-Good health.身體狀況-身體健康

Height/build;Age;Sex;-Age 23-25, Male/Female.身高；年齡；性別-23-25歲，男/女

Presentation;Speech;Health-Neat, matureappearance

-形象氣質良好

形象；語言；健康-Clear, courteous voice.-聲音悅耳，吐字清晰

-Smart.-

LANGUAGES-Good command of spoken

語言-

-Local language(s).-

QUALIFICATIONS/

TRAINING

技能培訓Computer knowledge;-Personal computer opera

-good knowledge of hotel-

operation.WORK EXPERIENCE

工作經驗with at least one year in

Revenue Audit related field.DISPOSITION

Leadership;relationships;-Good human relationship;character;potentialgood supervisory skills.領導能力；人際關系；

性格特點；潛質-

year continuous work in

one company in the past.-

-Independent;cautious,-

OTHERS

思維敏捷 & written English.良好的英語口語和書面表達能力 本地語言..-電腦知識-tion technique.良好的電腦操作技能 良好的酒店運作知識Hardworking;cooperative.其他-吃苦耐勞；有良好的團隊合作精神

第三篇：酒店收入審計工作程序

酒店收入審計工作程序

收入核數工作是在收銀夜審的工作基礎上，再次進行審核、分類、匯總，最終反映到財務賬戶中。它要求收入核數員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內容及工作程序，以正確的方法考核營業收入情況，并將應收款及時收回，使資金得到正常使用。其工作內容主要包括：

（一）夜審班前準備

班前必須了解日審工作有關交班事宜,檢查打印機和電腦是否正常,從審箱中將各營業點的繳款憑證和賬單分類,主要有三部分:

1、前臺客房結賬單及收銀日報表。

2、餐廳繳款憑證及賬單包括：東園餐廳、西園餐廳。

3、其它部門繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、臺球廳、乒乓球廳、桑拿房、康樂商品、游藝廳、商務中心。

（二）夜審工作流程

1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑證的各類明細填寫同電腦報表是否一致，如果數據有修改，收銀員應說明原因。沒有收銀機的繳款憑證，要統計附件單的數據與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。

2、打印出“今日入住客人報告”，根據入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續是否完整。如有錯誤應立即通知接待員調整，并將情況寫入夜審報告交日審處理。

3、打印出“今日非平賬離店報表”，審核非平賬離店的原因，確認責任人。

4、打印出“今日調整賬目表”審核調整賬目的原因，調整賬目單需負責人簽字。

5、查詢各收費點轉賬是否正確：將每一筆轉賬（未結賬部分）賬單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對，查看是否相同、是否轉錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結賬時注意；如果是轉錯房間，則要立刻調整。

6、打印出“今日離店客人報告”（交日審查半天房費用）。

7、夜審審計資料維護：將當日數據復制到“c”盤或“d”盤，為夜審順利進行做好準備。

8、進入夜審數據統計：營業組審核（打印出營業點總班結賬表），完成預審報告，完成自動過費，審核賬務報告兩遍，終審。

9、數據整理。

10、出具夜審報表：

A、編制“××賓館營業日報表”。

B、編制“今日非平賬離店報表”、“今日調整報表”各一份。

C、填寫“夜間審計報告表”：將夜審過程中發生的每件事記錄下來，需日審協助處理的要注明清楚，填寫時要認真。

11、當班結束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審辦公室。

（三）日審工作流程

1、處理夜間遺留問題，負責落實通知書內容

每天接到“夜間審計報告表”后，對遺留問題要及時處理；及時填寫審計通知書，通知責任人所在的部門主管，并負責落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯上，最后將通知書編號存檔，月底統計后，注上處理意見報財務送經理處理。

2、賬單核銷：接到收銀員的結賬單后，檢查所付的賬單是否齊全，然后按照賬單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有缺號，調整作廢單據手續不齊，要寫入夜審報告交日審處理。

3、核對前臺結賬處的結賬單及收銀員個人報表

客房結賬單是由前臺收銀員為住店客人結賬所打印的賬單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細表是反映當天所結房客賬（包括向客人收取的現金、信用卡、支票、外匯、轉會議賬）的匯總表。

4、核對餐廳結賬單：

1）核對餐廳結賬單時應注意；賬單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結賬單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改，應由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應起監督作用。

2）核對營業對賬表：要查看表中填寫的數據與收銀員上繳的附件單據中的數據是否一致，核對表中的收銀員填寫的數據與廳面其它相關人員填寫的數據是否一致，如有不符，應立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業收入的正確反映。

3）打折手續應完整：用賓館優惠卡打折的，要在賬單上注明卡號及客人簽名；如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。

4）免費接待是否符合標準：各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權限應對照各級管理人員權限表。查看各級管理人員是否在權限范圍內簽單接待，如果發現接待超標，應立即找其補辦手續，否則上報財務經理處理。

5、核對其他部門的繳款憑證及收費單：

其他部門（包括康樂中心的游泳館、保齡球館、棋牌室、臺球廳，商務中心，咖啡廳等）的收銀員在營業結束后，根據收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應相符。

1）收費單的核銷及管理：收費單必須按號順序使用，審計員對各部門每日交來的收費單按號在“票證使用單”上逐張劃銷，發現不聯碼使用的，應向收費單使用人查詢原因，及時催交。作廢單必須有領班以上人員簽字方可。

2）核對商務中心繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到商務中心采集機器上的數據，做到賬實相符。

6、檢查夜間審計人員制作的各項營業報表：

負責檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數據計算有誤，應立即修改，并追究夜間審計員責任。

7、審計主管同日審人員要經常到各營業點進行檢查：

檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規范程序操作，營業款是否如實反映，現金是否如實上繳。如果發現收銀員或其他操作人員不按規范操作的，應立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經理和財務經理及質檢部門，以防止情況再發生，確保賓館不受損失。

8、報表裝訂：

按日期順序將“收銀員操作記錄”、“各收費點繳款憑證”以及各收費點原始賬單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。

（四）賬務處理工作流程

1、每日營業收入傳票的編制

編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。

收入憑證的編制方法是：

借：應收賬款——客賬

應收賬款——街賬——明細

應收賬款——團隊

銀行存款

貸：營業收入

應付賬款——電話費

2、街賬、客賬分配表統計

街賬、客賬包含外單位宴會掛賬、員工私人賬、優惠卡及應回而未回賬單等內容，收入核數員每天要填寫街賬、客賬統計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一賬戶中。作到日清月結，為月末填寫街賬、客賬匯總表做準備。

3、客人清算應收款后賬務處理

客人接到賓館催款通知后，規定在30天之內向賓館結算應收賬款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行賬務處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號、賬項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現金收入記錄表中。

4、超60天應收款掛賬催款

根據月結應收款對賬單記錄及賬項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛賬客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項具體內容，并將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協商解決辦法，為盡快清算應收賬款排除障礙。

5、負責將編制的記賬憑證輸入財務電腦系統。責任編輯：zoe

第四篇：酒店收入審計工作程序

收進核數工作是在收銀夜審的工作基礎上，再次進行審核、分類、匯總，終究反映到財務帳戶中。它要求收進核數員把握餐廳收銀、前廳收銀的工作內容及工作程序，以正確的方法考核營業收進情況，并將應收款及時收回，使資金得到正常使用。其工作內容主要包括：

(一)夜審班前預備

班前必須了解日審工作有關***事宜，檢查打印機和電腦是不是正常，從審箱中將各營業點的繳款憑證和帳單分類，主要有三部份:

1、前臺客房結帳單及收銀日報表。

2、餐廳繳款憑證及帳單包括：東園餐廳、西園餐廳。

3、其它部分繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、臺球廳、乒乓球廳、桑拿房、康樂商品、游藝廳、商務中心。

(二)夜審工作流程

1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑證的各類明細填寫同電腦報表是不是一致，假如數占有修改，收銀員應說明緣由。沒有收銀機的繳款憑證，要統計附件單的數據與收銀員填寫的繳款憑證是不是符合。

2、打印出“本日進住客人報告”，根據進住報告，審核本日進住的每間房房價輸進與開房單上的價格是不是一致，折扣房手續是不是完全。如有錯誤應立即通知接待員調劑，并將情況寫進夜審報告交日審處理。

3、打印出“本日非平帳離店報表”，審核非平帳離店的緣由，確認責任人。

4、打印出“本日調劑帳目表”審核調劑帳目的緣由，調劑帳目單需負責人簽字。

5、查詢各收費點轉帳是不是正確：將每筆轉帳(未結帳部份)帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對，查看是不是相同、是不是轉錯房間，假如是簽名不同，要提示收銀員結帳時留意;假如是轉錯房間，則要立即調劑。

6、打印出“本日離店客人報告”(交日審查半天房用度)。

7、夜審審計資料維護：將當日數據復制到“c”盤或“d”盤，為夜審順利進行做好預備。

8、進進夜審數據統計：營業組審核(打印出營業點總班結帳表)，完成預審報告，完成自動過費，審核帳務報告兩遍，終審。

9、數據整理。

10、出具夜審報表：

A、編制“××賓館營業日報表”。

B、編制“本日非平帳離店報表”、“本日調劑報表”各一份。

C、填寫“夜間審計報告表”：將夜審進程中發生的每件事記錄下來，需日審協助處理的要注明清楚，填寫時要認真。

11、當班結束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審辦公室。

(三)日審工作流程

1、處理夜間遺留題目，負責落實通知書內容

天天接到“夜間審計報告表”后，對遺留題目要及時處理;及時填寫審計通知書，通知責任人所在的部分主管，并負責落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯上，最后將通知書編號存檔，月底統計后，注上處理意見報財務經理處理。

2、帳單核銷：接到收銀員的結帳單后，檢查所付的帳單是不是齊全，然后依照帳單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有缺號，調劑作廢單據手續不齊，要寫進夜審報告交日審處理。

3、核對前臺結帳處的結帳單及收銀員個人報表

客房結帳單是由前臺收銀員為住店客人結帳所打印的帳單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等用度。收銀員收銀明細表是反映當天所結房客帳(包括向客人收取的現金、信用卡、支票、外匯、轉會議帳)的匯總表。

4、核對餐廳結帳單：

1)核對餐廳結帳單時應留意：帳單與附件單的核對，點菜單中每項都要同電腦結帳單相核對，假如不符，要找收銀員查明緣由，并進行處理。附件單如有修改，應由修改人在單上說明修改緣由，并由廳面管理職員簽名證實，收銀員應起監視作用。

2)核對營業對帳表：要查看表中填寫的數據與收銀員上繳的附件單據中的數據是不是一致，核對表中的收銀員填寫的數據與廳面其它相干職員填寫的數據是不是一致，如有不符，應立即向收銀員查明緣由并及時做出處理，確保營業收進的正確反映。

3)打折手續應完全：用賓館優惠卡打折的，要在帳單上注明卡號及客人簽名;假如是賓館管理職員為客人打折的，要有管理職員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時，要留意收銀員所打的折扣是不是正確，假如不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。

4)免費接待是不是符合標準：各級管理職員在賓館免費接待，簽單的權限應對比各級管理職員權限表。查看各級管理職員是不是在權限范圍內簽單接待，假如發現接待超標，應立即找其補辦手續，否則上報財務經理處理。

5、核對其他部分的繳款憑證及收費單：

其他部分(包括康樂中心的游泳館、保齡球館、棋牌室、臺球廳，商務中心，咖啡廳等)的收銀員在營業結束后，根據收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應符合。

1)收費單的核銷及管理：收費單必須按號順序使用，審計員對各部分逐日交來的收費單按號在“票證使用單”上逐張劃銷，發現不聯碼使用的，應向收費單使用人查詢緣由，及時催交。作廢單必須有領班以上職員簽字方可。

2)核對商務中心繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到商務中心收集機器上的數據，做到帳實符合。

6、檢查夜間審計職員制作的各項營業報表：

負責檢查夜間審計職員所做的各項報表的正確性，如數據計算有誤，應立即修改，并追究夜間審計員責任。

7、審計主管同日審職員要常常到各營業點進行檢查：

檢查收銀員及廳面其他操縱職員是不是按規范程序操縱，營業款是不是照實反映，現金是不是照實上繳。假如發現收銀員或其他操縱職員不按規范操縱的，應立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部分經理和財務經理及質檢部分，以避免情況再發生，確保賓館不受損失。

8、報表裝訂：

按日期順序將“收銀員操縱記錄”、“各收費點繳款憑證”和各收費點原始帳單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。

(四)帳務處理工作流程

1、逐日營業收進傳票的編制

編制收進傳票的根據是逐日銷售總結報告表和試算平衡表。

收進憑證的編制方法是：

借：應收帳款——客帳

應收帳款——街帳——明細

應收帳款——團隊

銀行存款

貸：營業收進

應付帳—電話費

2、街帳、客帳分配表統計

街帳、客帳包括外單位宴會掛帳、員工私人帳、優惠卡及應回而未回帳單等內容，收進核數員天天要填寫街帳、客帳統計表，進行分配。及時預備將用度記錄到每帳戶中。作到日清月結，為月末填寫街帳、客帳匯總表做預備。

3、客人清算應收款后帳務處理

客人接到賓館催款通知后，規定在30天以內向賓館結算應收帳款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收進核數員便根據客人付款內容及金額，天天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，并填寫在逐日現金收進記錄表中。

4、超60天應收款掛帳催款

根據月結應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解還沒有付款的帳項具體內容，并將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信，連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的題目要及時給予答復，協商解決辦法，為盡快清算應收帳款排除障礙。

5、負責將編制的記帳憑證輸進財務電腦系統。

第五篇：酒店財務收入審計工作程序

酒店財務收入審計工作程序

收入核數工作是在收銀夜審的工作基礎上，再次進行審核、分類、匯總，最終反映到財務帳戶中。它要求收入核數員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內容及工作程序，以正確的方法考核營業收入情況，并將應收款及時收回，使資金得到正常使用。其工作內容主要包括：(一)夜審班前準備

班前必須了解日審工作有關交班事宜,檢查打印機和電腦是否正常,從審 箱中將各營業點的繳款憑證和帳單分類,主要有三部分:

1、前臺客房結帳單及收銀日報表。

2、餐廳繳款憑證及帳單包括：東園餐廳、西園餐廳。

3、其它部門繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、臺球廳、乒乓球廳、桑拿房、康樂商品、游藝廳、商務中心。

（二）夜審工作流程

1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑證的各類明細填寫同電腦報表是否一致，如果數據有修改，收銀員應說明原因。沒有收銀機的繳款憑證，要統計附件單的數據與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。

2、打印出“今日入住客人報告”，根據入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續是否完整。如有錯誤應立即通知接待員調整，并將情況寫入夜審報告交日審處理。

3、打印出“今日非平帳離店報表”，審核非平帳離店的原因，確認責任人。

4、打印出“今日調整帳目表”審核調整帳目的原因，調整帳目單需負責人簽字。

5、查詢各收費點轉帳是否正確：將每一筆轉帳（未結帳部分）帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對，查看是否相同、是否轉錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結帳時注意；如果是轉錯房間，則要立刻調整。

6、打印出“今日離店客人報告”（交日審查半天房費用）。

7、夜審審計資料維護：將當日數據復制到“c”盤或“d”盤，為夜審順利進行做好準備。

8、進入夜審數據統計：營業組審核（打印出營業點總班結帳表），完成預審報告，完成自動過費，審核帳務報告兩遍，終審。

9、數據整理。

10、出具夜審報表：

A、編制“××賓館營業日報表”。

B、編制“今日非平帳離店報表”、“今日調整報表”各一份。

C、填寫“夜間審計報告表”：將夜審過程中發生的每件事記錄下來，需日審協助處理的要注明清楚，填寫時要認真。

11、當班結束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審辦公室。

（三）日審工作流程

1、處理夜間遺留問題，負責落實通知書內容

每天接到“夜間審計報告表”后，對遺留問題要及時處理；及時填寫審計通知書，通知責任人所在的部門主管，并負責落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯上，最后將通知書編號存檔，月底統計后，注上處理意見報財務送經理處理。

2、帳單核銷：接到收銀員的結帳單后，檢查所付的帳單是否齊全，然后按照帳單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有缺號，調整作廢單據手續不齊，要寫入夜審報告交日審處理。

3、核對前臺結帳處的結帳單及收銀員個人報表

客房結帳單是由前臺收銀員為住店客人結帳所打印的帳單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細表是反映當天所結房客帳（包括向客人收取的現金、信用卡、支票、外匯、轉會議帳）的匯總表。

4、核對餐廳結帳單：

1）核對餐廳結帳單時應注意；帳單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結帳單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改，應由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應起監督作用。

2）核對營業對帳表：要查看表中填寫的數據與收銀員上繳的附件單據中的數據是否一致，核對表中的收銀員填寫的數據與廳面其它相關人員填寫的數據是否一致，如有不符，應立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業收入的正確反映。

3）打折手續應完整：用賓館優惠卡打折的，要在帳單上注明卡號及客人簽名；如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。

4）免費接待是否符合標準：各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權限應對照各級管理人員權限表。查看各級管理人員是否在權限范圍內簽單接待，如果發現接待超標，應立即找其補辦手續，否則上報財務經理處理。

5、核對其他部門的繳款憑證及收費單：

其他部門（包括康樂中心的游泳館、保齡球館、棋牌室、臺球廳，商務中心，咖啡廳 等）的收銀員在營業結束后，根據收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應相符。

1）收費單的核銷及管理：收費單必須按號順序使用，審計員對各部門每日交來的收費單按號在“票證使用單”上逐張劃銷，發現不聯碼使用的，應向收費單使用人查詢原因，及時催交。作廢單必須有領班以上人員簽字方可。

2）核對商務中心繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到商務中心采集機器上的數據，做到帳實相符。

6、檢查夜間審計人員制作的各項營業報表：

負責檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數據計算有誤，應立即修改，并追究夜間審計員責任。

7、審計主管同日審人員要經常到各營業點進行檢查：

檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規范程序操作，營業款是否如實反映，現金是否如實上繳。如果發現收銀員或其他操作人員不按規范操作的，應立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經理和財務經理及質檢部門，以防止情況再發生，確保賓館不受損失。

8、報表裝訂：

按日期順序將“收銀員操作記錄”、“各收費點繳款憑證”以及各收費點原始帳單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。

酒店工作人員貪污方法41種 1.盜用印鑒

2.偷竊商品、工具、存貨和其他設備物資

3.從庫存現金和資金賬簿中挪用小額款項

4.銷售商品時不作記錄，并私自保留現金

5.通過登記入賬時少計金額來私自截流現金

6.虛增費用或者挪用預付款用于私人用途。

7.重復收取客戶的款項

8.套取客戶支付的款項，開具非正式或自制的收據

9.隱匿收到的應收款項并將其作為壞賬處理；或者收到已作為壞賬處理的應收款項但未作報告

10.收取客戶賬款時偷竊現金

11.根據虛構的客戶索賠或退貨簽發貸項通知單

12.沒有每日將款項送存銀行，或僅存入部分款項

13.改變銀行存單的日期，以掩蓋偷竊行為

14.通過重復計量存款數（或指利用銀行借貸反復創造存款）以在月底時掩蓋（已存在的問題）

15.在工資表中加入虛假的加班、或增加工資率或工時

16.在員工離職后繼續支付工資

17.在工資表上虛增支出項目，扣留未領取的工資

18.偽造、篡改或作廢（撕毀）現金銷售單據，截留現金收入

19.使用虛假的費用支出來扣減現金銷售收入

20.記錄未實際產生的現金折扣

21.增加備用金支付的單據和/或支出項目的匯總金額

22.用個人的支出票據為依據制造虛假支出

23.使用已使用過的原始單據復印件，或使用更改日期的單據

24.支付自己偽造、或與供貨商勾結取得的虛假發票

25.通過勾結供貨商，增加發票的金額

26.通過濫用供貨訂單，使公司為個人購貨支付款項

27.給虛構的賬戶開賬單，以隱藏失竊的商品

28.將偷竊的商品運至內部雇員或其親屬家中

29.偽造存貨盤存表/清單來掩蓋偷竊或過失

30.扣留本應該給公司或者供應商的支票

31.改大作廢支票的金額，使之與虛假分錄相符

32.插入虛構的明細分戶賬單

33.人為地錯誤匯總現金收據和支付賬簿的總額

34.故意混淆總賬戶與明細賬戶的過賬

35.出賣金柜、保險箱等的鑰匙或密碼

36.虛構應付賬款，并提取現金

37.偽造運費單據，并與承運人分享

38.取得空白支票并偽造簽字

39.允（許）諾給予顧客特別優惠的價格或其他優惠項目，或者(保證）給予供應商特殊的利益，以取得回扣 40、收了房租不入帳；

41、炒賣房間，賺取高額利潤，使酒店受損失