第一篇：01、2010審計規程

煙草企業2010年度財會報表審計規程

國家煙草專賣局財務管理與監督司

二〇一〇年十二月

煙草企業二Ο一Ο年年度會計報表審計規程

一、審計目的根據中國注冊會計師獨立審計準則以及財政部關于國有企業年度會計報表審計的有關規定，由注冊會計師對被審計單位的年度會計報表進行審計，并對以下方面發表審計意見：

1．會計報表的編制是否符合企業會計準則及國家其他有關財務會計法規的規定。

2．會計報表在所有重大方面是否公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量。

二、審計重點

根據財政部財企[2004]5號文件規定，結合煙草企業的實際情況及煙草系統開展的財經秩序專項整頓和行業審計自查自糾、問題整改等工作，確定2010年度會計報表審計的重點內容為：

1．有無虛列、少列資產、負債、收入、成本、費用的情況，是否存在人為調節利潤和提供虛假會計信息的行為。

對注冊會計師審定的調整金額在500萬以上的，以及編制虛假會計報表，尤其是虛盈實虧的企業，事務所要督促企業及時調整，并直接將情況上報國家局，企業未調整的要在審計報告中披露。

2．企業資產損失的掛賬及處理情況。

3．企業稅后利潤的分配及上繳情況。

4．“工效掛鉤”政策的執行情況。省級公司本級及所屬分戶企業的工 １

資清算表要單獨披露。

5．為職工上補充保險、商業保險的情況及其賬務處理。

6．交納住房公積金超過國家規定標準的情況。

7．煙草商業企業是否存在樣品煙等各種不規范收入及處理情況。

8．《工業量本利報表》、《商業量本利報表》是否真實、準確、完整。

9．煙葉結算資金專戶執行情況。

10．卷煙生產計劃的執行情況。

11．國稅函[2009]694號，對企業年金個人所得稅的征收管理有了明確規定，應關注企業年金個人所得稅的清理繳納情況；

12．財稅[2009]72號文件規定，自2008年1月1日起至2010年12月31日止，煙草行業的廣告宣傳費用不能在稅前列支，需關注廣告宣傳費方面的納稅調整事項。

13．財政部下發的財企[2009]242號文件和國稅總局下發的國稅函

[2009]3號文件，對福利費的列支范圍做出新的規定，關注福利費方面的納稅調整事項。

14．2010年信息化建設投入和聘請中介機構費用情況。

15．企業實際控制的多元化投資企業是否納入合并范圍，企業確定的合并范圍是否符合規定，內部交易是否按合并報表規定的進行合并抵銷。

16．對煙草行業2010年預算執行情況的專項審計，要特別注意該專項審計不包含多元化經營企業和境外企業。

以上第（4）、（9）、（13）項內容為國家局特別關注內容，事務所必須在審計報告中單獨列示披露，（4）、（14）要單獨加蓋事務所公章。

在審計期間，應根據財政部、總公司最新要求做出相應調整。２

三、審計應出具的相關文件及附件格式

（一）審計報告的格式（詳見附件1）

（二）審計報告附件的格式

1．已審會計報表格式（詳見附件2）

2．會計報表附注格式及內容（詳見附件3）

3．審計差異匯總表格式（詳見附件4）

（三）專項審核報告的格式

煙草系統國有資產經營管理業績考核專項審核報告（詳見附件5）

（四）2010年度預算執行專項審計報告

對各單位2010年度預算執行整體情況進行說明，審核執行數據是否真實、合理，歸集的預算項目是否正確，評價整體預算執行效果，對預算管理中存在的問題提出改進建議。

３

第二篇：國家建設項目跟蹤審計規程

國家建設項目跟蹤審計操作規程

為進一步加強政府投資審計工作，規范政府投資審計工作，根據審計署《政府投資項目審計規定》，梁平縣人民政府《梁平縣國家建設項目審計辦法（試行）》等有關規定，制定本操作規程。

第一條 本規程所稱國家建設項目跟蹤審計，是指審計機關采用跟蹤審計形式對建設全過程（包括建設項目的前期準備階段、建設實施階段以及竣工交付階段）進行的經濟效益審計。

第二條 審計機關對政府投資項目重點審計以下內容：

（一）履行基本建設程序情況；

（二）投資控制和資金管理使用情況；

（三）項目建設管理情況；

（四）有關政策措施執行和規劃實施情況；

（五）工程質量情況；

（六）設備、物資和材料采購情況；

（七）土地利用和征地拆遷情況；

（八）環境保護情況；

（九）工程造價情況；

（十）投資績效情況；

（十一）其他需要重點審計的內容。

除重點審計上述內容外，還應當關注項目決策程序是否合規，有無因決策失誤和重復建設造成重大損失浪費等問題；應當注重揭示和查處工程建設領域中的重大違法違規問題和經

日志、質量評定單等）；

（七）竣工圖：包括土建、裝飾、安裝、市政、園林、交通、水利、電力等專業圖紙（含工程變更）等；

（八）工程結算資料：包括工程量計算資料、單價測算資料、工料分析單及匯總計算資料等；

（九）“基本建設項目概況表”、“竣工財務決算表”、“交付使用財產總表”、“交付使用資產明細表”、“竣工決算說明書”等；

（十）項目財務收支賬冊、憑證、報表及交付使用財產、項目結余物質清單、未完工程項目資料等。

第六條 審計組應建立《跟蹤審計日記》，及時記載審計時間、工作紀實（包括審計內容、項目現狀、發現問題、審計意見、整改情況、審計成果）。日記要量化反映成果，要成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。

第七條 跟蹤審計過程中，審計人員應當對審計工作中的重要事項以及審計人員的專業判斷進行記錄，編制審計工作底稿。

第八條 跟蹤審計實施階段，審計組應按照“跟蹤審計、分期報告、迅速反饋、及時糾正”的原則，針對發現的問題，定期或不定期地提出意見和建議，并出具《國家建設項目跟蹤審計意見單》。

意見單的內容主要包括

1、審計查證情況（審計發現的主要問題）；

2、審計意見和建議；

3、被審計單位意見；

（六）檢查建設資金的到位情況。

（七）檢查建設資金是否專款專用。

（八）檢查主要材料與設備的采購方式是否合理、合法、合規，是否進行招投標和比價采購。

（九）檢查建設項目環境保護情況。重點檢查環境保護設施和主體工程建設的同步性及實施的有效性。

第十一條 國家建設項目竣工交付階段跟蹤審計內容：

（一）檢查工程結算和財務資料。

（二）檢查待攤投資的真實性、合法性。

（三）檢查建安投資真實性、合法性。

（四）檢查建設項目基建收入、結余資金。

（五）檢查建設項目交付使用資產。

（六）檢查尾工工程。

（七）對建設項目投資效益審計，依據有關經濟、技術、社會和環境等評價標準，對建設項目投資決策的有效性、經濟合理性進行評價，分析影響投資效益的各種因素。

第十二條 實施定點跟蹤審計為主的項目，根據項目的具體情況確定定點的重點環節和內容：

（一）前期準備階段

初設概算、施工圖預算、合同與招投標文件、征地拆遷等

（二）實施階段

合同履行、工程結算資料（變更、增加、隱蔽工程）

（三）竣工交付階段

竣工圖及相關資料、工程單價及取費、工程價款結算、尾工工程

理審核后，交審計組審計。

5、對于主要的隱蔽工程，建設單位應在工程隱蔽之前告知審計組，審計組進行必要的檢查。

（三）竣工交付階段

1、工程結束，審計組依據已審計的分期結算，并結合工程變更、其他調整等情況對單位工程結算進行審計。

2、重點檢查建安工程投資真實性、完整性、正確性、合法性。根據被審計單位提供的相關合同、招投標文件、協議、會議紀要、工程圖紙、工程變更、簽證、工程量計算、單價測算、工料分析單等資料，審查竣工圖紙及相關資料的真實性，工程價款結算是否與合同條款一致，以及合同中關于工期、質量等獎懲條款的實際執行情況等。

第十五條 財務審計應按以下審計方法實施：

（一）審計進點后，審計組應對建設資金的來源、到位情況、使用情況、賬戶科目設置情況、財務核算情況、內部控制制度的建立和執行情況進行全面審計或調查。

（二）審計待攤投資的支出是否有依據，是否按照合同協議和規定進行支付。

（三）對建設單位付款情況進行審計。財務審計人員根據工程每期審定的數據（該數據由工程審計人員將分期審定的工程結算單按工程項目、施工單位進行匯總提供），對照合同，檢查建設單位是否按照合同進度付款，是否存在超付或拖欠工程款的現象。

（四）對建設單位采購的設備材料的核算進行審計。抽查主要設備材料的驗收、領用等手續是否健全。設備材料的供應

第三篇：活動規程1

組織部活動規程

為了貫徹黨的方針，認真落實“健康第一”的指導思想，進一步實施全民健身計劃；推動我單位職工性體育活動的廣泛開展，不斷增強職工的健身意識，增強體質，加強職工間的友誼交流，豐富職工的業余生活，特舉辦2012年體育趣味比賽。

一、比賽時間和地點

1、比賽時間：2012年12月12日（具體時間另行通知）

2、比賽地點;巴彥淖爾市體校

二、活動單位

巴彥淖爾市組織部

三、領導致開幕詞

四、競賽項目及規則

1、穿越障礙：

游戲規則：四個代表隊依次上場，一次兩個隊，在聽到“開始”后，兩隊第一個人先跑，要在前面墊子上做前滾翻，在障礙區做蛇形跑，在跳躍區做單足跳，最后繞過標志物返回，觸摸到下一名隊員再次開始，此游戲施行淘汰賽，前兩隊進行一、二名PK賽，最后兩隊進行三、四名的PK賽。

2、倒跑比賽

游戲規則：四個代表隊依次上場，一次兩個隊，在聽到“開始”后，兩隊第一個人先跑，（必須是倒著跑）將手中的接力棒傳給下一個人，再次開始，此比賽按時間先后取得名次，按時間多少分出名次。時間少的獲得第一名。

3、拋繡球

游戲規則：四個代表隊依次上場，一局多名選手，三人背筐，剩余人投球。背筐者努力接住來自投手的球，然后將球運到指定地點，最后以接球的多少決定最后的勝負。此游戲主要考察團隊的配合能力，看誰最后滿載而歸。接球多的一組獲勝。

4、滾鐵環

游戲規則：四個代表隊依次上場，在聽到“開始”后，每隊第一個人先跑，規定要穿越蛇形障礙物，在折返點順利返回，傳接給下一人。此游戲施行淘汰賽，前兩隊進行一、二名PK賽，最后兩隊進行三、四名的PK賽。

5、廣場舞（備選）

游戲規則：放松身心，保持愉悅心情，跟著音樂起舞。

五、獎勵懲罰

第四篇：審計文件材料立卷歸檔作業規程

審計署關于發布《審計機關審計文件材料立卷歸檔作業規程》的通知 審辦發[1997]第267號1997年

各省、自治區、直轄市和計劃單列市審計廳（局），各特派員辦事處，駐國務院部門審計局，有關部門內審機構，南京審計學院，新疆生產建設兵團審計局：

《審計機關審計文件材料立卷歸檔作業規程》已經審定，現予發布。請認真貫徹執行。審計機關審計文件材料立卷歸檔作業規程

第一條 為了做好審計文件材料立卷歸檔工作，提高審計案卷質量，更好地為審計工作服務，根據《審計機關審計檔案工作的規定》和其他審計工作規范，制定本作業規程。

第二條 本作業規程所稱審計文件材料，是指審計機關在履行審計監督職責和執行審計調查任務的過程中，收集、制作與使用的各種文字、圖表、聲像、電子和實物等形態的記錄材料。

第三條 審計機關實行審計文件材料立卷歸檔工作責任制。審計文件材料的收集、整理、立卷由審計組負責；審計案卷的質量檢查由相關審計業務部門負責；審計案卷的接收由機關檔案管理部門負責。做到誰審計誰立卷，審結卷成，定期歸檔。

第四條 審計文件材料立卷的原則

（一）歸入審計案卷的文件材料必須是審計監督項目或審計調查項目實施過程中形成的專門性業務文件材料。

（二）審計文件材料的組合要遵循其形成規律和特點，保持內在的歷史聯系，區別不同價值，便于保管和利用。

（三）審計文件材料的排列要符合規范化要求，一般應分為“結論性文件材料”、“證明性文件材料”、“立項性文件材料”三個單元。

第五條 審計文件材料立卷的基本要求

（一）為確保審計檔案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷內容上，要做到“完整”與“精煉”。

“完整”是指每一審結的審計項目和完成的調查項目案卷要收集齊全；每一項目所產生的審計文件材料要收集齊全；每一案卷內重要文件的各次稿本要收集齊全。

“精煉”是指在立卷時要嚴格按照審計文件材料的保存價值決定取舍。審計文件材料與行政文件材料一般不得混合立卷或重復立卷。未經核實的或與審計事項無關的文件材料，不重要的文件修改稿不得歸入審計案卷。

（二）為便于審計檔案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整潔、書寫規范，文件整齊有序、組裝嚴密。

第六條 審計文件材料的收集范圍

凡記錄和反映審計機關在履行審計監督或審計調查任務中直接形成的文件、筆錄、證據。電報、信函的原件或復制件，照片、聲像磁帶、電腦軟盤、光盤，以及與項目有關的其他文件材料，均屬審計檔案的收集范圍。

（一）審計機關在執行審計監督和審計調查任務中，根據 《審計法》、《審計法實施條例》 和《中國審計規范》制作和使用的各種審計公文。

（二）審計實施類文書。審計組在審計實施過程中，取得和制作的有關評價、證實、處理問題的審計作業文書。包括原始審計工作底稿、分項目審計工作底稿、匯總審計工作底稿、審計證據、審計取證材料清單、法規依據、審計報告等。

（三）審計項目管理文件。審計機關和審計組在管理具體審計項目過程中，進行立項審批，編制審計方案，審定、復核審計報告、審計意見書和審計決定，了解審計意見采納情況，監督審計決定執行情況所產生的各種文件和記錄。

（四）審計項目往來文件。審計過程中與上級審計機關、本級政府、各有關部門、單位之間有關審計項目的請示、報告、問函、批復、批示、復函等。

（五）與審計項目有關的各種舉報材料。

（六）其他有關文件。

第七條 不歸入審計檔案的文件

（一）與具體審計項目無關的行政文書和審計綜合管理性文件。

（二）未用作審計依據，或未經核實的證明性文件材料。

（三）審計所依據的法規、政策文件中無關的條款及其他參考材料。

（四）未經領導審簽的文電草稿。

（五）其他不應歸入審計檔案的文件材料。

第八條 審計文件材料的組卷方法

（一）審計文件材料的組合采用按職能分類，按項目立卷，按單元排列的基本方法。一個審計項目可立一個卷或幾個卷，多卷項目在分卷時應防止割斷卷內文件材料的聯系性。一般情況下，不得把幾個審計項目的文件材料合并為一個卷。

（二）跨的審計項目，在項目審計終結的立卷。

（三）行業審計項目的綜合報告與子項目的審計結果報告合并立卷，各子項目的審計文件材料另行立卷。

（四）定期審計項目的總體審計方案與綜、審計報告單獨立卷，對定期審計范圍內各被審計單位進行審計形成的文件材料另行立卷。

（五）建設項目預算、概算執行情況，決算、項目竣工決算和開、復工前審計均以項目為單位立卷。

（六）經濟責任審計、期滿審計或離任審計以項目為單位立卷。

（七）審計行政復議項目，由受理復議的審計機關按項目立卷。原審計機關收到的復議文件材料，可在審計案卷中設“第四單元”存入。審計行政應訴項目，由應訴審計機關單獨立卷。

（八）專項審計調查項目，按項目立卷。

第九條 審計案卷內文件材料的排列規則

（一）項目審計產生的文件材料，一般應按三個單元作如下排列：

1．第一單元 結論性文件材料 逆審計程序并結合文件材料的重要程度排列：

（1）通報或公布審計結果的文件；

（2）審計工作報告或審計結果報告、綜合審計報告，以及上級機關、有關領導對上述報告的批示；

（3）審計決定與檢查審計決定執行情況的文件；

（4）采取審計行政強制措施的文件；

（5）審計建議書、移送處理函；

（6）審計意見書與審計意見采納情況的文件；

（7）審計報告、審計報告征求意見書，被審計單位對審計報告的書面意見及審計組的書面說明；

（8）審定審計報告的會議紀要或記錄摘要；

（9）舉行審計聽證會的文件材料；

（10）審計復核文件（亦可置于針對文件之后）。2.第二單元證明性文件材料 按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序進行排列：

（l）匯總審計工作底稿；

（2）審計取證材料清單；

（3）分項目審計工作底稿；

（4）原始審計工作底稿；

（5）審計證據；

（6）審計所依據的法規目錄或摘要。’

3．第三單元 立項性文件材料 按文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度進行排列：

（1）上級機關及有關部門的指令性文件或授權審計通知書；

（2）與審計項目有關的舉報材料；

（3）審計方案及編制審計方案所形成的文件材料；

（4）審計通知書；

（5）審計文書送達回證（亦可置于針對文件之后）。

三個單元內未列入的其他文件（如審計行政復議文書、審計應訴法律文書等），可增設第四單元存入案卷；也可單獨立卷。

（二）各單元內每份或每組文件材料之間的排列規則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。

第十條 審計文件材料的立卷程序

（一）審計方案經批準后，審計組應確定本項目立卷責任人，并提出明確要求。立卷責任人應備置專門卷夾，做好立卷準備工作。

（二）項目審計實施開始后，立卷責任人要隨著審計程度各個環節的完成，及時收集本審計項目的文件材料，并認真檢查每一份文件材料的內容、格式是否完整、合規，手續是否完備，字跡是否清晰。

（三）項目審計終結以后，立卷責任人要對本審計項目的全部文件材料進行系統的整理，進一步做好文件材料的鑒別和篩選工作，并按照本規程第九條的有關規定進行排列。

（四）整理審計案卷如遇有個別審計文件材料與行政文件或審計綜合管理文件在內容上相互交*，難以劃分時，應在保證審計檔案完整的前提下確定取舍。必要時，可在審計檔案和行政文書檔案中“同時立卷”。

（五）對立卷責任人整理出的項目審計文件材料，由審計組長或相關業務部門負責人進行檢查，發現不符合要求之處，應責成立卷責任人進行補救。

（六）檢查合格后，按以下規定做好審計案卷的編目工作：

1．編寫頁號：

在有文字的每頁文件材料的正面右上角、背面左上角，用鉛筆書寫阿拉伯數字；文件材料背面是空白的，不編寫頁號。

2．編寫卷內文件目錄：

（1）順序號 每份文件材料為一號。證明性文件材料，每一分項目（包括證實一項問題的所有審計證據和審計記錄）為一號。按文件材料的排列次序逐一填寫。

（2）文件字號 按文件材料制發單位所確定的文件字號填寫，沒有文件字號的不填寫。

（3）責任者 結論性和立項性文件，填寫文件的署名單位名稱，未署名的應加以判定；證明性材料，填寫文件材料的收集者和制作者（即審計組）。

（4）題名 應照實填入。無標題或標題不明確的，應根據文件內容自擬標題，并用“【 】”注明。

（5）日期 填寫文件材料的成文日期，可省略“年”、“月”、“日”字，在年、月的數字后加“．”號，一組證明材料的日期，可采用“1997．1．11－2．18”的省略寫法。文件材料上無日期的，應準確判定后再行填寫。

（6）頁號填寫本份文件材料所在之頁的編號。

3．填制備考表：

（1）本卷情況說明 應寫明本項目審計文件材料有無缺損、修改、補充、移出、銷毀，以及本卷與其它卷的關聯等情況。由填寫人簽名，并標注說明日期。

（2）立卷人 由立卷責任人簽名并標注立卷日期。

（3）檢查人 由審計組組長或相關業務部門負責人在檢查質量后簽名并標注檢查日期。

4．書寫案卷封面：

（1）全宗名稱 填寫（或印制）立檔單位全稱或通用簡稱。

（2）案卷分類名稱 根據機關檔案分類方案，填寫審計項目承辦部門名稱，或審計項目類別名稱。

（3）審計案卷題名 于“審計檔案”四字下的空白處取中書寫。書寫格式為“立檔單位+對（介詞）+被審計單位名稱+項目審計的時間范圍+項目審計種類名稱”。

（4）審計時間 填寫從發出審計通知書至做出審計意見書和審計決定的起止時間。

（5）審計組負責人 填寫審計通知書上規定的審計組組長姓名。

（6）本項目共 卷（第 卷）填寫本審計項目所立案卷的總數以及本卷是其中的第幾卷。只有一卷的，括號內不填數。

（7）自 年 月至 年 月 填寫本審計案卷卷內審計文件材料最早形成日期（不包括引用法規原件的日期）和最晚形成日期。

（8）本卷共 件 頁 填寫卷內目錄表中順序號的最后一號和頁號的最后一號。

（9）保管期限 按《審計檔案保管期限表》的規定劃注。

（10）歸檔號 填寫《審計案卷立卷類目》中的文書處理號。

（七）審計案卷的裝訂

1．審計案卷的裝具，可根據實際需要采用硬卷皮（規格為長300mm、寬220mm，用250克牛皮紙制作）或軟卷皮（規格為297mm ×210mm或260mm×185mm）。使用軟卷皮裝訂案卷，應當將若干簿卷裝入卷盒，并在卷盒脊背上注明所裝審計案卷的起止號。

2．裝訂審計案卷必須做到：

（1）拆除文件材料上的金屬物；

（2）對破損、褪色的文件材料，要進行修復或復制；

（3）文件材料裝訂部分不足25mm，或其間有字的，要貼紙加寬后再裝訂；

（4）文件材料紙面小的，要粘貼或托裱在標準的16開紙上再裝訂；

（5）文件材料字跡模糊難以辨認的，應附抄件并加以說明：

（6）外文材料應附有中文譯本；

（7）每卷裝訂的文件材料，一般不得超過200頁，超出的應按文件材料的階段性適當分卷；

（8）文件材料裝訂時應在右邊和下邊取齊；

（9）裝訂要牢固、整齊、美觀，不丟頁、不錯頁、不訂反、不損壞文件、不妨礙使用。

（八）審計證物的處理

1．與審計案卷相關的證物，凡能入卷保存的均應裝入卷盒或卷皮所附的物品袋內。除在袋上注明證物名稱、形狀、數量、特征、來源外，并應列入卷內目錄，以便查對和利用。

2．不能入卷保存的相關證物，應另行包裝，并在包裝上注明相應的審計案卷題名、案卷號、證物收集日期、品名、數量、來源等。包裝后的證物可與審計案卷存放一處。

3．不宜保存的證物，應及時拍成照片存入審計案卷內。

4．與審計案卷相關的聲像磁帶、電腦軟盤、光盤，應按件登記其內容、時間、作者及相應的審計案卷題名、案卷號，另行存放，并應在相應審計案卷的“備考表”中注明。

第十一條 審計案卷的密級和保密期限，按卷內文件的最高密級和最長保密期限確定，并按規定做出標志。

第十二條 審計文件材料的歸檔

（一）審計業務部門應以項目審計案卷為單位歸檔。無特殊情況，不得向檔案部門移交單份審計文件材料。

（二）對準備歸檔的審計案卷，由相關審計業務部門在事先逐卷檢查合格的基礎上，登記造冊，填寫“審計檔案移交清冊”（一式兩份），由機關檔案人員逐卷清點驗收。移交人和接收人在清冊上簽字蓋章。

（三）審計案卷的歸檔時間不得遲于該審計項目結束后次年六月底之前。

（四）審計案卷歸檔后，對于不存入審計案卷但尚有參考價值的文件材料，可由業務部門自行保存和使用；確無價值的文件材料可經業務部門負責人審查后銷毀。

第十三條 本作業規程由審計署辦公廳負責解釋與修改。

第十四條 本作業規程自發布之日起施行。

第五篇：審計整改措施1

關于X有限公司原X同志任期經濟

責任的審計意見整改的回復

在此次審計報告中，審計發現的問題主要有x類，分別是XXX方面，根據審計報告中的建議，我單位對審計中發現的問題進行了深入分析，制定了相應的措施，避免此類問題再次發生，具體情況如下：

一、要堅持以制度管事，以制度管人

在堅決執行八項規定的同時，又在不斷的完善《業務招待費管理辦法》、《差旅費管理辦法》等規章制度，通過部門培訓、財務把關的方式，落實以制度管事，以制度管人的管理手段，杜絕會議費、招待費等不規范的行為。

二、加強招投標及合同管理工作

（一）、加強招投標管理

一是要加強對招投標員工的培訓，了解集團公司、大唐國際以及我公司對于招投標工作的具體規定，學習相關制度，使得招投標工作更加規范，實現科學管理。

二是招投標各相關部門要加強監督管理意識。公司監審人員應該列席每一次招投標會議，積極的發揮自身作用，加強對招投標工作的監督。

（二）加強合同管理

一是設立合同管理人員，從規范、完整、合理、準確、可行等方面進行全面認真的審核,發現不足 ,應及時向管理部門提出意見和建議,避免隱患。二是完善合同管理制度，要嚴格規范合同的簽訂和審批工作，通過現有的制度逐級審批，保證合同的真實、合理，防范合同糾紛等風險。