第一篇：審計非選題復(fù)習(xí)

名詞解釋：

審計風(fēng)險:注冊會計師審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報時注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。

審計抽樣:即抽樣，是指注冊會計師對具有審計相關(guān)性的總體中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會，為注冊會計師對整個總體得出結(jié)論提出合理基礎(chǔ)。

審計報告:是指注冊會計師根據(jù)審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。

審計工作底稿:是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄。

審計證據(jù):是指注冊會計師為了得出審計結(jié)論、形成審計意見而使用的所有信息。

審計: 由獨立的專職機(jī)構(gòu)或人員，按一定的程序和方法，對企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等的財政、財務(wù)收支以及經(jīng)營管理進(jìn)行審核和檢查的活動。以會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則以及有關(guān)的法律法規(guī)為依據(jù)，并在審核檢查完畢后提出審計報告。

實質(zhì)性程序:是注冊會計師針對評估的重大錯報風(fēng)險實施的直接用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報的審計程序。

內(nèi)部控制：內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財政報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。

簡答題：

1.簡要說明審計的基本分類。

答：（1）審計按主體分類可分為國家審計、內(nèi)部審計、民間審計。①國家審計是指由國家審計機(jī)關(guān)依法實施的審計。②內(nèi)部審計是指本部門和本單位內(nèi)部專職的審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬋藛T按照所在部門和行政最高負(fù)責(zé)人的指令所實施的審計，部門和單位審計必須獨立于財會部門之外。③ 民間審計是經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)、注冊的社會審計組織組織受托人委托所實施的審計。

（2）按審計的內(nèi)容和目的分類分為財政財務(wù)審計、財經(jīng)法紀(jì)審計、經(jīng)濟(jì)效益審計和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。①財政財務(wù)審計是指對被審單位財政或財務(wù)收支活動的真實性、合法性和合規(guī)性的審計。②財經(jīng)法紀(jì)審計是指對被審單位貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策、財經(jīng)法紀(jì)情況所進(jìn)行的專案審計。③經(jīng)濟(jì)效益審計是指對被審單位經(jīng)營成果和資金使用效果等所進(jìn)行的審計，主要包括：業(yè)務(wù)經(jīng)營審計、管理審計、績效審計。④經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是指企事業(yè)單位的法定代表人或經(jīng)營承包人在任期內(nèi)或承包期內(nèi)應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況所進(jìn)行的審計。

（3）按審計機(jī)關(guān)或?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)與被審單位的關(guān)系分類分為外部審計和內(nèi)部審計。①外部審計是指由被審計單位以外的國家審計機(jī)關(guān)、部門審計機(jī)構(gòu)或民間審計組織所實施的審計。②內(nèi)部審計是指本部門和本單位內(nèi)部專職的審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬋藛T所實施的審計。

2、風(fēng)險評估程序

答:風(fēng)險評估是及時、科學(xué)分析和評價影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險評估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。

3、注冊會計師職業(yè)道德基本原則

一、獨立、客觀、公正

鑒證業(yè)務(wù)是指為被鑒證對象在所有重大方面遵循了既定的適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)提供高度或適度保證的業(yè)務(wù)。注冊會計師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)恪守獨立、客觀、公正的原則。獨立、客觀、公正是注冊會計師職業(yè)道德中的三個重要的概念，也是對注冊會計師職業(yè)道德的最基本的要求。

二、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注

（一）專業(yè)勝任能力

注冊會計師，應(yīng)當(dāng)具有專業(yè)知識，技能或經(jīng)驗，能夠勝任的工作?！皩I(yè)勝任能力”既要注冊會計師具有專業(yè)知識，技能和經(jīng)驗，又要求其經(jīng)濟(jì)、有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù)。注冊會計師如果不能保持和提高專業(yè)勝任能力，就難以完成客戶委托的業(yè)務(wù)。事實上，如果注冊會計師缺乏足夠的知識、技能和經(jīng)驗提供專業(yè)服務(wù)，就構(gòu)成了一種欺詐。當(dāng)然，注冊會計師依法取得了執(zhí)業(yè)證書，就表明其在該領(lǐng)域具備了一定的知識。一個合格的注冊會計師，不僅要充分認(rèn)識自己的能力，對自己充滿信心，更重要的是，必須清醒地認(rèn)識到自己在專業(yè)勝任能力方面的不足，不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)。如果注冊會計師不能認(rèn)識到這一點，承接了難以勝任的業(yè)務(wù)，就可以給客戶乃至社會公眾帶來危害。注冊會計師作為專業(yè)人士，在許多方面都要履行相應(yīng)的責(zé)任，保持和提高專業(yè)勝任能力就是其中之一。

（二）應(yīng)有關(guān)注

注冊會計師提供專業(yè)服務(wù)時，應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注、專業(yè)勝任能力和勤勉，并且隨著業(yè)務(wù)、法規(guī)和技術(shù)的不斷發(fā)展，應(yīng)使自己的專業(yè)知識和技能保持在一定水平之上，以確?？蛻裟軌蛳硎艿礁咚降膶I(yè)服務(wù)。應(yīng)有關(guān)注要求注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中保持職業(yè)謹(jǐn)慎，以質(zhì)疑的思維方式評價所獲取證據(jù)的有效性，并對產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺。

三、保密

注冊會計師能否與客戶維持正常的關(guān)系，有賴于雙方能否自愿而又充分進(jìn)行溝通和交流，不掩蓋任何重要的事實和情況。只有這樣，注冊會計師才能有效地完成工作。如果注冊會計師受到客戶的嚴(yán)重限制，不能充分了解情況，就無法發(fā)表審計意見。同時，注冊會計師與客戶的溝通，必須建立在為客戶信息保密的基礎(chǔ)上。因此，注冊會計師在簽訂業(yè)務(wù)約定書時，應(yīng)當(dāng)書面承諾對在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中獲知的客戶信息保密。這里所說的客戶信息，通常是指商業(yè)秘密。一旦商業(yè)秘密被泄露或被利用，往往給客戶造成損失。因此，許多國家規(guī)定，在公眾領(lǐng)域執(zhí)業(yè)的注冊會計師，應(yīng)當(dāng)對在提供專業(yè)服務(wù)過程中獲知的信息保密，除非有法定的或?qū)I(yè)的披露權(quán)力或義務(wù)。在未經(jīng)適當(dāng)或特別授權(quán)的情況下，注冊會計師不得使用或披露任何相關(guān)信息。同時，還應(yīng)確保協(xié)助其工作的業(yè)務(wù)助理人員及其所在的會計師事務(wù)所信守保密原則。

四、職業(yè)行為

注冊會計師的行為應(yīng)符合本職業(yè)的良好聲譽(yù)，不得有任何損害職業(yè)形象的行為。這一義務(wù)要求注冊會計師履行對社會公眾、客戶和同行的責(zé)任。

五、技術(shù)準(zhǔn)則

注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵照相關(guān)的技術(shù)準(zhǔn)則提供專業(yè)服務(wù)。注冊會計師有責(zé)任在執(zhí)業(yè)時保持應(yīng)有的關(guān)注和專業(yè)勝任能力，并在遵守公正性、客觀性要求的限度內(nèi)為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)；在執(zhí)行審計、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)時，還應(yīng)遵守獨立性的要求。注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵守以下技術(shù)準(zhǔn)則：

（1）中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；（2）企業(yè)會計準(zhǔn)則；（3）與執(zhí)業(yè)相關(guān)的其他法律、法規(guī)和規(guī)章。

4.對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生威脅的具體情形（掌握）

1．產(chǎn)生自身利益威脅的情形包括：

（1）鑒證業(yè)務(wù)項目組成員在鑒證客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益；

（2）會計師事務(wù)所過分依賴向某一客戶的收費；

（3）鑒證業(yè)務(wù)項目組成員與鑒證客戶存在重要的密切商業(yè)關(guān)系；

（4）會計師事務(wù)所擔(dān)心可能失去某一重要客戶；

（5）審計項目組成員與審計客戶進(jìn)行雇傭協(xié)商；

（6）會計師事務(wù)所與鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的或有收費安排；

或有收費，是指一種按照預(yù)先確定的計費基礎(chǔ)收取費用的方式。在這種方式下，收費與否或多少取決于交易的結(jié)果或所執(zhí)行工作的結(jié)果。如果某項收費由法院或政府公共管理機(jī)構(gòu)制定，則該項收費不屬于或有收費。

（7）在評價其所在會計師事務(wù)所的人員以前提供專業(yè)服務(wù)的結(jié)果時，注冊會計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤。

2．產(chǎn)生自我評價威脅的情形包括：

（1）會計師事務(wù)所設(shè)計或運行財務(wù)系統(tǒng)后，對該財務(wù)系統(tǒng)運行的有效性出具鑒證報告；

（2）會計師事務(wù)所編制用于生成有關(guān)記錄的原始數(shù)據(jù)，又將這些數(shù)據(jù)作為鑒證對象；

（3）鑒證業(yè)務(wù)項目組成員現(xiàn)在是或最近曾是客戶的董事或高級管理人員；

（4）鑒證業(yè)務(wù)項目組成員現(xiàn)在受雇于或最近曾受雇于客戶，且在客戶中擔(dān)任能夠?qū)﹁b證對象產(chǎn)生重大影響的職務(wù)；

（5）會計師事務(wù)所為鑒證客戶提供的其他服務(wù)，直接影響鑒證業(yè)務(wù)中的鑒證對象信息。

5、函證的方式及它們的區(qū)別 ：

函證的方式有兩種：積極式函證和消極式函證。

不同的函證方式，其提供審計證據(jù)的可靠性不同。

如果采用積極的函證方式，注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求被詢證者在所有情況下必須回函，確認(rèn)詢證函所列示信息是否正確，或填列詢證函要求的信息。

如果采用積極的函證方式，注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求被詢證者在所有情況下必須回函，確認(rèn)詢證函所列示信息是否正確，或填列詢證函要求的信息。認(rèn)定提供審計證據(jù)。注冊會計師沒有收到回函，就無法證明所函證信息是否正確。

6、制造企業(yè)內(nèi)部控制劃分為哪些業(yè)務(wù)循環(huán)

分為銷售與收款循環(huán)，采購與付款循環(huán)，理財循環(huán)，和生產(chǎn)與倉儲循環(huán)四個部分

7、審計意見的類型

財務(wù)報表審計的審計意見的類型分為5種，分別是：

1、標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見：說明審計師認(rèn)為被審計者編制的財務(wù)報表已按照適用的會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制并在所有重大方面公允反映了被審計者的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

2、帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見：說明審計師認(rèn)為被審計者編制的財務(wù)報表符合相關(guān)會計準(zhǔn)則的要求并在所有重大方面公允反映了被審計者的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，但是存在需要說明的事項，如對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮及重大不確定事項等。

3、保留意見：說明審計師認(rèn)為財務(wù)報表整體是公允的，但是在存在影響重大的錯報。

4、否定意見：說明審計師認(rèn)為財務(wù)報表整體是不公允的或沒有按照適用的會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制。

5、無法表示意見：說明審計師的審計范圍受到了限制，且其可能產(chǎn)生的影響是重大而廣泛的，審計師不能獲取充分的審計證據(jù)。

8、審查書面資料的方法

1.核對法

核對法是將會計記錄及其相關(guān)資料中兩處以上的同一數(shù)值或相關(guān)數(shù)據(jù)相互對照，用以驗明內(nèi)容是否一致，計算是否正確的審計方法，其目的是查明證、賬、表之間是否相符，證實被審單位財務(wù)狀況和財務(wù)成果的真實、正確、合法。一般要在下列資料間核對：

2、審閱法

審閱法是對憑證、帳簿和報表，以及經(jīng)營決策、計劃、預(yù)算、合同等文件和資料的內(nèi)容詳細(xì)閱讀和審查，以檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法規(guī)，經(jīng)濟(jì)資料是否真實正確，是否符合會計準(zhǔn)則的要求。審閱法主要是查證證、帳、表等會計資料。

3復(fù)算法

復(fù)算法就是對憑證、帳簿和報表以及預(yù)算、計劃、分析等書面資料重新復(fù)核、驗算的一種方法。這種方法是包含在核對法之中的。復(fù)核驗算的主要方面有：一是原始憑證中單價乘數(shù)量的積數(shù)，小計、合計等，二是記帳憑證中的明細(xì)金額合計，三是帳簿中每頁各欄金額的小計、合計、余額，四是報表中有關(guān)項目的小計、合計、總計及其它計算，五是預(yù)算、計劃、分析中的有關(guān)數(shù)據(jù)。

復(fù)算法一般與審閱法結(jié)合運用，這樣可提高審計的保險系數(shù)。

4比較法

比較法就是通過相同被審項目的的實際與計劃、本期與前期、本企業(yè)與同類企業(yè)的數(shù)額進(jìn)行對比分析，檢查有無異常情況和可疑問題，以便跟蹤追查提供線索，取得審計證據(jù)。如以本期的有關(guān)項目相比(如利潤未同產(chǎn)品銷售收入同步增長)，以被審項目同其它單位的相同項目相比(如把流動資金周轉(zhuǎn)水平同先進(jìn)企業(yè)比)，都可以說明情況，發(fā)現(xiàn)問題。

比較法又可分為絕對數(shù)比較法和相對數(shù)比較法，兩者目的只存一個，就是為了更好地進(jìn)行審計和核對。

5分析法

分析法就是通過分解被審項目的內(nèi)容，以揭示其本質(zhì)和了解其構(gòu)成要素的相互關(guān)系。6逆查法

就是按照經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行的相反順序，從終點查到起點的審計方法。在財務(wù)收支審計中，它就是按照會計核算程序的相反次序，先審查會計報表，從中發(fā)現(xiàn)錯弊和問題，然后有針對性地依次審查和分析報表、帳簿和憑證。

7.順查法

就是按照經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生的先后順序，依次從起點查到終點的審計方法。對會計資料的審查就按照會計核算程序的先后順序，依次審核和分析憑證、帳簿和報表。

8詳查法

就是對被審單位被審期內(nèi)的全部證帳表或某一重要(或可疑)項目所包括的全部帳項進(jìn)

行全面、詳細(xì)的審查。早期的財務(wù)審計、通常采用這種方法。

9抽查法

指從被審單位被審計對象中抽取其中一部分進(jìn)行審查;根據(jù)審查結(jié)果，借以推斷審計對象總體有無錯誤和弊端。其基本特點是：根據(jù)審計對象的具體情況和審計目的，經(jīng)過判斷，選取具有代表性的、相對重要的項目作為樣本，或者從被審查資料中隨機(jī)抽取一定數(shù)量的樣本，然后根據(jù)樣本的審查結(jié)果來推斷總體的正確性，或推斷其余未抽部分有無錯弊。這種方法的關(guān)鍵在于抽取樣本，故又稱為抽樣審計法。現(xiàn)代審計多用此法。

第二篇：審計專業(yè)參考選題

審計專業(yè)參考選題

1．小微企業(yè)內(nèi)部控制問題分析及對策建議

2.企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題分析及對策建議

3.公司治理框架下的企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部控制

4.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ图捌鋺?yīng)用探析

5.2012上市公司非標(biāo)審計報告分析

6.上市公司利潤操縱問題及對策分析

7.企業(yè)利潤操縱方法的會計分析

8.上市公司會計舞弊成因、手段、治理問題分析

9.企業(yè)合并會計處理方法（案例）分析

10.稅收籌劃在財務(wù)管理中的案例分析

11.××企業(yè)成本核算案例分析

12.我國稅收與會計制度的差異及其協(xié)調(diào)

13.會計制度與稅收法規(guī)差異比較分析

14.注冊會計師法律責(zé)任案例研究

15.注冊會計師法律責(zé)任問題探討

16.企業(yè)績效評價體系分析

17.其他

第三篇：審計復(fù)習(xí)

第一章 了解

1審計是干什么的

審計是由專職機(jī)構(gòu)和人員，依法對被審計單位的財政，財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實性，合法性和效益性進(jìn)行審查，評價經(jīng)濟(jì)責(zé)任，用以維護(hù)經(jīng)濟(jì)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)宏觀調(diào)控的獨立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。

2審計獨立性的表現(xiàn)：1）機(jī)構(gòu)獨立：機(jī)構(gòu)獨立設(shè)置，無隸屬關(guān)系2）工作獨立：工作不受干擾，指使3）經(jīng)濟(jì)獨立：機(jī)構(gòu)有經(jīng)費來源，無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

3審計的對象：被審計單位的財務(wù)收支及與其有關(guān)的經(jīng)營管理活動，以及作為提供這些經(jīng)濟(jì)活動信息載體的會計資料及其相關(guān)資料。

4審計的種類：（1）按審計主體分1）政府審計2）民間審計3）內(nèi)部審計（2）按隸屬關(guān)系分1）內(nèi)部審計2）外部審計（3）1）財政財務(wù)審計2）經(jīng)濟(jì)效益審計3）經(jīng)濟(jì)法紀(jì)審計4）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

5政府審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置的類型：政府審計：1）立法型的政府審計機(jī)關(guān)2）政府行政領(lǐng)導(dǎo)的審計機(jī)關(guān)3）司法體制下的政府審計機(jī)關(guān)4）隸屬于財政部門的審計機(jī)關(guān) 6我國會計師事務(wù)所采用的組織形式和業(yè)務(wù)范圍：合伙制，有限責(zé)任制（公司制）業(yè)務(wù)范圍：鑒證業(yè)務(wù)：審計審閱 非鑒證業(yè)務(wù)（相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)）：管理 咨詢 稅務(wù) 會計 商定程序 7審計產(chǎn)生的基本前提：受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確立是審計產(chǎn)生的基本前提 4大國際會計師事務(wù)所：普華永道（PWC）德勤（DTT）畢馬威（KPMG）安永（EY）9三方關(guān)系人的相關(guān)關(guān)系：P8 審計人對被審計人是審計關(guān)系，對審計委托人士證實關(guān)系，被審計人對審計委托人是受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，對審計人士接受審計的關(guān)系，審計委托人對被審計人授予經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，對審計人員是受托或授權(quán)的關(guān)系 審計的基本假設(shè)：1）財務(wù)報表及財務(wù)信息是可驗證的2）注冊會計師和管理部門之間沒有必然的利益沖突3）較為理想的內(nèi)部控制可以減少無比的發(fā)生4）被檢查的財務(wù)報表中，不存在串通舞弊行為和非常規(guī)錯誤5）除非存在明顯的相反證據(jù)，在被審計單位過去認(rèn)定為真實的事項，未來仍然是被認(rèn)為真實的6）各期運用公認(rèn)會計原則的一致性可以使企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果得到公允反映7）注冊會計師可以不受干擾的發(fā)揮自己的能力，獨立地就財務(wù)報表表達(dá)意見8）注冊會計師承擔(dān)與其職業(yè)地位相適應(yīng)的責(zé)任 熟悉

審計的基本職能和作用

職能1）經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能2）經(jīng)濟(jì)鑒證職能3）經(jīng)濟(jì)評價職能

作用1）制約作用：a揭露背離社會主義方向的經(jīng)營行為b揭露經(jīng)濟(jì)資料中的錯誤和舞弊行為c揭露經(jīng)濟(jì)生活中的各種不正之風(fēng)d打擊各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動2）促進(jìn)作用a促進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高b促進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)和完善c促進(jìn)各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的正確處理 第二章 了解

1民間審計總目標(biāo)的演變 經(jīng)歷了哪幾個階段，對象是什么

（1）查錯糾弊階段 時間：1772~1933對象：全部會計資料 方法：詳細(xì)審計（對所有經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)會計資料逐一詳查）

（2）驗證財務(wù)報表的真實性和公允階段

時間：40年代~80年代末

對象：資產(chǎn)負(fù)債表

方法：抽查

（3）差錯防弊與財務(wù)報表的真實性和公允性并重 時間：90年代初~至今 對象：財務(wù)報表 方法：抽查

（4）以降低信息風(fēng)險為核心的財務(wù)報表驗證 時間1995年至今 對象：非財務(wù)信息 2民間審計的總目標(biāo)：鑒證財務(wù)報表的合法性和公允性

3審計依據(jù)的種類：1）按性質(zhì)和內(nèi)容：國家法律 財經(jīng)法規(guī) 規(guī)章制度 計劃合同預(yù)算 技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（消耗定額，質(zhì)量指標(biāo)）2）按衡量對象（或適用范圍）：評價真實性和合法性的依據(jù) 評價效益性的依據(jù)

4審計證據(jù)有什么特征：（1）充分性（2）適當(dāng)性1）相關(guān)性2）可靠性 審計依據(jù)的特征：1）層次性2）地域性3）時效性

5三級復(fù)核制的含義：審計工作底稿應(yīng)由項目經(jīng)理，部門經(jīng)理和審計機(jī)構(gòu)的主任會計師或?qū)Ｂ毜膹?fù)合機(jī)構(gòu)或復(fù)核人員對審計工作底稿進(jìn)行逐級復(fù)核的一種復(fù)核制度 6被審計單位管理層對財務(wù)報表的認(rèn)定一般項目有哪些，基本涵義

管理當(dāng)局對財務(wù)報表的認(rèn)定是指被腎單位管理當(dāng)局對財務(wù)報表所做的斷言或聲明。（1）與各類交易和事項相關(guān)的認(rèn)定

1）發(fā)生：記錄的交易和事項已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)2）完整性：所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項均已記錄3）準(zhǔn)確性：與交易和事項有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄4）截止：交易和事項已記錄與正確的會計期間5）分類：交易和事項已記錄于切當(dāng)?shù)馁~戶

（2）與期末賬戶余額的相關(guān)認(rèn)定1）存在：記錄的資產(chǎn)，負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的2）權(quán)利和義務(wù)：記錄的資產(chǎn)由被審計單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)3）完整性：所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)，負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄4）計價和分?jǐn)偅嘿Y產(chǎn)，負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄

（3）與列報相關(guān)的認(rèn)定1）發(fā)生以及權(quán)力的義務(wù)：披露的交易事項和其他情況已發(fā)生，且與比審計單位有關(guān)2）完整性：所有應(yīng)當(dāng)包括在財務(wù)報表中的披露均已包括3）分類和可理解性：財務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌蠛兔枋?，切披露?nèi)容表述清楚4）準(zhǔn)確性和計價：財務(wù)信息和其他信息以公允披露，且金額恰當(dāng)

熟悉

審計工作底稿的作用：1）提供充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，是發(fā)表審計意見的直接證據(jù)2）是審計工作質(zhì)量控制的手段3）是應(yīng)對審計訴訟，回避法律責(zé)任風(fēng)險的佐證4）是后續(xù)審計的參考資料 第三章 了解

1審計職業(yè)道德主要內(nèi)容：1）獨立客觀公正原則2）注冊會計師專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注3）保密4）職業(yè)行為（對公眾的責(zé)任，對客戶的責(zé)任，對同行的責(zé)任，其他責(zé)任）5）技術(shù)準(zhǔn)則

2審計人員的法律責(zé)任：

（1）行政責(zé)任：注冊會計師或會計師事務(wù)所由于違反法律，職業(yè)規(guī)范或其他規(guī)章制度，由政府主管機(jī)關(guān)和職業(yè)協(xié)會等機(jī)構(gòu)給予的行政處罰

（2）民事責(zé)任：是審計人員或?qū)徲嫿M織對由于自己違反合同或民事侵權(quán)行為，對受害者承擔(dān)損失賠償

（3）刑事責(zé)任：是審計人員由于重大過失，欺詐行為，違反類相關(guān)法律收到的懲罰 產(chǎn)生的原因：（1）被審計單位方面的責(zé)任 1）錯誤舞弊和違反法規(guī)行為2）經(jīng)營失?。?）注冊會計師方面的責(zé)任1）普通過失2）重大過失3）欺詐 熟悉

CPA和會計師事務(wù)所避免法律責(zé)任采取的對策：（1）嚴(yán)格遵守審計執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，職業(yè)道德準(zhǔn)則（2）建立良好的質(zhì)量控制機(jī)制

（3）簽訂業(yè)務(wù)約定書，明確雙方的義務(wù)和責(zé)任（4）慎重的接受委托（5）聘請有經(jīng)驗的律師（6）提取風(fēng)險基金或購買職業(yè)保險 第四五六章 了解 1解釋：

審計重要性：審計重要性是指被審計單位財務(wù)報表存在錯報或漏報的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能會影響報告使用者的判斷或決策

固有風(fēng)險：假設(shè)不存在相關(guān)的內(nèi)部控制時，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報的可能性

控制風(fēng)險：控制風(fēng)險是指實際運行的內(nèi)部控制，由于本身的缺陷未能及時防止或發(fā)現(xiàn)會計報表中某項錯報或漏報的可能性

檢查風(fēng)險：是指審計人員運用實質(zhì)性測試程序后未能發(fā)現(xiàn)會計報表中實際存在的重大錯報或漏報的可能性

審計風(fēng)險：是指會計報表存在重大錯報或漏報，而審計人員審計后發(fā)表了不恰當(dāng)審計意見的可能性

2審計重要性水平如何計算選定（1）會計報表層次重要性水平：

計算：重要性水平=判斷基礎(chǔ)*百分比（固定，變動）

判斷基礎(chǔ)：凈利潤5%~10% 凈資產(chǎn)1% 總收入0.5%~1% 營業(yè)收入0.5%~1% 選定：選擇最小金額作為報表層次的重要性水平（降低審計風(fēng)險

重要性水平低，證據(jù)多）（2）確定認(rèn)定層次重要性水平（各類交易 賬戶余額 列報層次）

確定方法：1）分配的方式：將報表層次的金額按某一固定比例，分配到報表個項目中

2）不分配的方式：單獨確定

A會計報表層次的1/6~1/3計算確定

B確定時考慮的因素：審計成本 錯弊發(fā)生的可能性

3審計風(fēng)險的組成要素：重大錯報風(fēng)險（固有風(fēng)險，控制風(fēng)險）檢查風(fēng)險 4審計重要性水平與審計風(fēng)險和審計依據(jù)的關(guān)系：

審計重要性水平

（反向）

審計風(fēng)險

（反向）

審計證據(jù)

（正向）

審計風(fēng)險 審計證據(jù)

（反向）

檢查風(fēng)險 熟悉 1我國民間審計的審計流程 階段

各審計階段的主要內(nèi)容 計劃階段：1）確定會計報表層次的重要性水平

2）確定認(rèn)定層次的重要性水平實施階段：查證個賬戶的錯報金額

報告階段：1）匯總個賬戶的錯報金額（含未更正數(shù)）

2）將匯總數(shù)與重要性水平比較，作相應(yīng)處理 第七章 了解

1審計模式發(fā)展經(jīng)歷的階段及其對應(yīng)的審計目標(biāo)和審計對象 1賬項導(dǎo)向?qū)徲嫞耗繕?biāo)：差錯防弊

對象：全部會計資料

2制度導(dǎo)向?qū)徲嫞耗繕?biāo)：鑒證報表的真實性公允性

對象：資產(chǎn)負(fù)債表 3風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞耗繕?biāo)：差錯防弊+鑒證報表的真實性公允性

對象：財務(wù)報表 2解釋：

實質(zhì)性程序（或細(xì)節(jié)測試，實質(zhì)性測試）：指運用審計技術(shù)方法對各類交易，賬戶余額，報表披露的會計數(shù)據(jù)的真實性完整性和合法性進(jìn)行的查證核實，旨在識別是否存在重大錯報 穿行測試：在每類交易循環(huán)中，選擇一筆或若干筆重要業(yè)務(wù)，按照該業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)，一次檢查一遍，以確定其內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行情況的方法

內(nèi)部控制 ：是企業(yè)為實現(xiàn)控制目標(biāo)而制定和實施的一系列的政策和程序

不相容職務(wù)：指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理流程中，對既有聯(lián)系又相互制衡的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由某一人或某一部門承擔(dān)的兼任職務(wù)，這種職務(wù)的兼任在特定條件下有可能掩飾錯弊行為

3內(nèi)部控制的組成要素：1）控制環(huán)境2）風(fēng)險評估3）控制活動4）信息與溝通5）監(jiān)控 內(nèi)部控制了解的方法：P105~P106 內(nèi)部控制測試的方法：1）詢問（詢問審計單位管理層和其他相關(guān)人員）2）檢查（文件和報告）3）（實地）觀察（觀察被審計單位經(jīng)營管理活動，查看被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)施）4）重新執(zhí)行5）穿行測試 熟悉

1企業(yè)一般有哪些不相容職務(wù)要分離（1）授權(quán)批準(zhǔn)和業(yè)務(wù)執(zhí)行（經(jīng)辦）

（2）業(yè)務(wù)執(zhí)行和會計記錄，審核檢查，財產(chǎn)保管（3）會計記錄和審核檢查，財產(chǎn)保管（4）審核檢查和財產(chǎn)保管

核心：錢 財 審批分開管理

一項業(yè)務(wù)一人或部門不能全部包辦

2風(fēng)險基礎(chǔ)審計的基本步驟：

1.以風(fēng)險投資入手，分析企業(yè)內(nèi)外風(fēng)險因素，確定重大錯報風(fēng)險，并分配審計資源（風(fēng)險因素中更強(qiáng)調(diào)固有風(fēng)險，有利于尋找高風(fēng)險項目，降低風(fēng)險）

2.靈活運用各種審計手段，注意分析程序的應(yīng)用（包括財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)的分析）第八九章 了解

1審計方法的種類：1）審閱法2）核對法3）重新計算4）查詢法（詢問，函證法）5）比較分析法6）鑒定法7）盤點法8）觀察法9）調(diào)節(jié)法

CPA教材：1）檢查法（審閱法 核對法）2）觀察3）詢問4）函證5）重新計算6）重新執(zhí)行7）分析程序8）監(jiān)盤

2盤點法函證法分哪幾類：盤點法：（1）按審計人員參與程度分1）直接盤點-親自參加盤點2）監(jiān)督盤點（會同盤點）（2）按是否事前通知被審計單位：1）通知盤點2）突擊性盤點 函證法：按回答方式不同：1）積極函證（肯定式函證）2）消極函證（否定式函證）3函證客戶的選擇：選擇期末余額數(shù)量大，賬齡長，有疑問（異，疑）4分析程度的常用分析方法：

1）平衡分析法（含賬戶分析法）1.貸款額——利息2.銷售成本——銷售收入

2）比較分析法：是將報告期的某一指標(biāo)與選定指標(biāo)對比，確定差異，分析評價其經(jīng)營狀況的方法

分類1.絕對數(shù)比較分析法（凈利潤）

2.相對數(shù)比較分析法 比率法 如財務(wù)比率

比較法的比較基準(zhǔn)：實際數(shù)與計劃數(shù)的比較，不同時期的計劃數(shù)比較，同企業(yè)之間的比較，與CPA預(yù)測結(jié)果的比較 3）趨勢分析法 熟悉

1審閱法審閱的內(nèi)容和核對法核對的內(nèi)容

審閱的內(nèi)容：會計資料（包括：憑證，賬簿，報表）

總體把握的審查要點：1）形式上：合規(guī)性2）內(nèi)容上：真實 正確 完整

其他書面資料：計劃，預(yù)算，生產(chǎn)記錄，消耗定額，經(jīng)濟(jì)合同

核對的內(nèi)容：（1）憑證之間的核對：原始憑證與相關(guān)憑證之間的核對，原始憑證與原始憑證匯總表的核對，記賬憑證與所附原始憑證的核對，記賬憑證與科目匯總表或匯總記賬憑證的數(shù)據(jù)是否一致（2）記賬憑證和賬簿記錄的核對（3）賬簿與賬簿之間的核對（4）賬簿和報表的核對（5）報表和報表之間的核對（6）賬簿與實物之間的核對 第十 十一章 了解

1應(yīng)收賬款如何選擇函證對象？1）余額大賬齡長的客戶——賬齡分析表2）交易頻繁3）可供發(fā)生債務(wù)糾紛的4）關(guān)聯(lián)方（持股5%的客戶）5）主要客戶

函證中的替代程序？對沒有回函的肯定式函證，或回函結(jié)果不符的，要實施替代程序 替代程序：即檢查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷售合同，訂單，發(fā)票，運貨憑證

函證控制的相關(guān)知識：1）發(fā)函：審計人員親自寄發(fā)2）回函：寄到會計師事務(wù)所 2實現(xiàn)某一事項真實性，完整性的審計目標(biāo)，實施什么樣的程序 1）查證營業(yè)收入銷售業(yè)務(wù)的真實性和完整性

方法：抽查，檢查（審閱法，核對法），銷售截止測試 核實應(yīng)收賬款增減記錄的真實性，完整性

方法：函證應(yīng)收賬款：1）函證對象的選擇2）函證控制

抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬

3銷售截止測試的線路：

1）抽查：抽取會計報表目前的若干業(yè)務(wù)進(jìn)行

2）把握三個日期在同一個會計期間（發(fā)票日期，發(fā)貨日期，記賬日期）3）按三條審計路線實施 第十二章 了解

1固定資產(chǎn)和累計折舊總體合理性的判斷 進(jìn)行分析程序，判斷總體合理性

分析比較：本年與上年的分析比率或數(shù)據(jù)比較

(1)累計折舊額與固定資產(chǎn)原值比率（忽略殘值）——發(fā)現(xiàn)折舊額的錯弊(2)修理和維護(hù)費用與固定資產(chǎn)原值的比率(3)累計折舊貸方合計=制造費用+管理費用 2折舊的范圍：

要提折舊：融資租入經(jīng)營租出，季節(jié)性停用，當(dāng)月減少的 不提折舊：經(jīng)營租入，已提足繼續(xù)使用，未提足提前報廢，當(dāng)月增加的，單獨入賬的土地 3應(yīng)付賬款函證對象如何選擇 1）交易金額大，長期掛賬的客戶 2）發(fā)生債務(wù)糾紛的

3）交易金額大而期末金額不大（甚至為0）4）重要供應(yīng)商 第十三章 了解

1存貨盤點采取的盤點方式：通知盤點 2直接材料費審查重點注意事項：

1）用途一欄填列情況：是否填列 是何部門

2）已領(lǐng)出而未用的材料是否填寫退料單或辦假退料手續(xù) 3）財務(wù)處理是否正確 會計科目 金額正確{借 貸} 3生產(chǎn)與存貨循環(huán)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動：

制造生產(chǎn)計劃——發(fā)出材料——生產(chǎn)產(chǎn)品——核算成本——成品入庫——銷售發(fā)出成品 涉及的主要部門：生產(chǎn)計劃部門，車間，人事部門，財務(wù)部門，銷售部門等 案例

1以例說明若對某一賬戶實施實質(zhì)性程序，如何進(jìn)行 以存貨為例：

1.查證存貨賬戶期末余額的正確性

方法：1）編制或取得存貨明細(xì)表并與存貨明細(xì)賬和總賬核對 2）進(jìn)行分析程序判斷整體合理性——本年與上年比較，本年多個日比較 3）存貨盤點——通知盤點

4）截止測試——抽查法，檢查（審閱法，核對法）2查證存貨增減業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性完整性 1）抽查——選擇主導(dǎo)產(chǎn)品，頻繁發(fā)生的產(chǎn)品 2）檢查——審閱法，核對法

3）核實存貨計價方法的合理性和一貫性 2課堂案例 第十四章 了解

1查證銀行借款增減業(yè)務(wù)合法性，真實性，查證的重點資料是什么：合同 批文 入賬通知單

案例 第十五章 了解

1庫存現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的合法性，真實性審查，運用什么方法，查的重點資料是什么：

1庫存現(xiàn)金：1）抽查——從現(xiàn)金日記賬中選擇大額收付業(yè)務(wù)

2）檢查（審閱法，核對法）——日記賬和憑證（發(fā)票等原始憑證）

重點資料：支付的原始憑證（發(fā)票等）2銀行存款：1）抽查——從銀行日記賬中選擇大額支付業(yè)務(wù)

2）檢查（審閱法，核對法）——日記賬和憑證（發(fā)票，對賬單）重點資料：銀行對賬單

熟悉

1核實庫存現(xiàn)金與銀行存款賬戶期末余額正確性，所采用的方法是否相同 驗證庫存現(xiàn)金賬戶期末余額正確性

方法：檢查（審閱核對）——現(xiàn)金日記賬和總賬核對一致

盤點

查證銀行存款賬戶期末余額正確性

方法：檢查（核對法）——銀行存款日記賬與總賬核對

——日記賬與銀行對賬單核對

函證 第十六十七章 了解

1審計報告的分類：

1）按格式和措辭的規(guī)范性分：標(biāo)準(zhǔn)審計報告，非標(biāo)準(zhǔn)審計報告

適用范圍：民間審計 2）按詳細(xì)程度：簡式審計報告，詳式審計報告

適用范圍：民間審計，政府審計，內(nèi)部審計

3）按使用目的：對外公布的審計報告，對內(nèi)公布的審計報告

適用范圍：民間審計，政府審計，內(nèi)部審計 2審計報告的意見類型：無保留意見 保留意見 無法表達(dá)意見 否定意見

3審計報告的簽署日期是哪一天：是簽署審計報告的日期，可與管理層（或股東大會）已批準(zhǔn)財務(wù)報表日期一致（同一天）

4什么情況下簽保留意見，無保留意見，無法表示意見的審計報告

無保留意見：1）財務(wù)報表披露合法公允2）重要會計事項已調(diào)整3）審計過程未受到限制 保留意見：1）個別事項合法性不夠（錯報金額較大），但不至于完全否定2）審計范圍受到一定程度的限制，不能獲得充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，但影響不廣泛

無法表示意見：1）審計范圍受到嚴(yán)重限制，不能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)（且產(chǎn)生的影響重大和廣泛）

第四篇：審計論文選題題目

審計論文選題

1、淺談上市公司內(nèi)部控制、內(nèi)部審計存在的問題及其對策

2、試論風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綄ν晟莆覈鴩覍徲嫾夹g(shù)方法的啟示

3、我國內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益審計研究

4、發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能 加強(qiáng)內(nèi)控審計

5、關(guān)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計理論與實務(wù)的探討

6、淺談建筑企業(yè)工程項目經(jīng)濟(jì)效益審計重點

7、淺談內(nèi)部審計在公司治理中的作用、關(guān)系及其影響

8、審計風(fēng)險控制分析：一種均衡觀點

9、我國注冊會計師全面審計的質(zhì)量控制研究

10、試論審計風(fēng)險的規(guī)避與控制

11、淺析審計理論與審計實務(wù)中幾個重要概念

12、論企業(yè)內(nèi)部審計作用的發(fā)揮

13、我國注冊會計師審計獨立性研究

14、加強(qiáng)項目經(jīng)濟(jì)效益審計的思考

15、關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理審計研究

16、壽險公司內(nèi)部審計問題研究

17、探討農(nóng)村合作醫(yī)療基金的內(nèi)容和特點

18、關(guān)于地方審計機(jī)關(guān)開展效益審計的思考

19、當(dāng)前政府部門內(nèi)部審計的現(xiàn)狀與思考 20、獨立審計、內(nèi)部審計與公司治理

21、企業(yè)內(nèi)部審計工作調(diào)查與思考

22、學(xué)校財務(wù)舞弊的成因、形式及審計對策

23、內(nèi)部審計如何適應(yīng)供銷合作社的改革和發(fā)展

24、內(nèi)部效益審計程序研究

25、從會計信息失真看加強(qiáng)內(nèi)部審計質(zhì)量控制的必要性

26、公司治理與內(nèi)部審計初探

27、內(nèi)部審計：公司治理的左膀右臂

28、關(guān)于開展內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益審計的思考

29、試論平衡計分卡在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計中的應(yīng)用

30、淺談基層審計機(jī)關(guān)探索開展資源環(huán)境審計工作的幾種途徑

31、試論企業(yè)內(nèi)部控制的重要性——對XX公司銷售與收入的內(nèi)部控制剖析

32、關(guān)于某中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的調(diào)查報告

33、銀行商業(yè)匯票的內(nèi)部控制——XX案例分析

34、我國企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制問題探討

35、我國上市公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制探析

36、小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

37、銀行授信業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制研究——XX集團(tuán)的授信設(shè)計

38、中小企業(yè)存貨內(nèi)部控制問題探討

39、企業(yè)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制分析 40、上市公司對外投資的內(nèi)部控制研究

41、上市公司信息披露的內(nèi)部控制研究

42、XX基金公司內(nèi)部控制的研究

43、高校內(nèi)部控制弱化的原因及對策—基于XX高校的調(diào)查報告

44、關(guān)于證券公司反洗錢內(nèi)部控制的思考

45、內(nèi)部控制概念的新發(fā)展——企業(yè)風(fēng)險管理框架研究

46、會計委派制下的企業(yè)內(nèi)部控制問題研究

47、xx公司清算審計程序設(shè)計及相關(guān)問題探討

48、分析性復(fù)核在審計中的應(yīng)用研究

49、xx會計事務(wù)所內(nèi)部治理問題探討

50、論應(yīng)收賬款審計方法的改進(jìn)——基于XX上市公司的案例分析

51、上市公司關(guān)聯(lián)方交易審計策略探析

52、地方政府干預(yù)下的審計失敗案例研究——對XX公司舞弊的分析

53、經(jīng)營失敗與審計失敗關(guān)系的研究——XX公司舞弊案例分析

54、現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷睦碚摶A(chǔ)及在我國的適用性研究

55、審計風(fēng)險模型的演進(jìn)與最新發(fā)展研究

56、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谪攧?wù)舞弊中的應(yīng)用——對XX公司舞弊的分析

57、淺析我國上市公司審計合謀的發(fā)生原因及治理對策

58、XX年上市公司年報審計意見分析

59、盈余管理與審計意見的相關(guān)性實證分析 60、對我國目前內(nèi)部審計定位的思考

第五篇：2010財會審計論文選題

(一)審計模式風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽徲嬶L(fēng)險

1.中小企業(yè)審計模式探析

2.論風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趦?nèi)部審計中的運用

3.論風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谏虡I(yè)銀行內(nèi)審中的應(yīng)用

4.公允價值計量模式下的審計風(fēng)險探討

5.淺析證券公司的審計風(fēng)險

6.論應(yīng)收賬款的審計風(fēng)險

7.信息化環(huán)境下審計導(dǎo)向模式探析

8.公共投資項目績效鏈審計模式探析

9.淺談現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膽?yīng)用——基于XX的案例分析

10.淺談電子商務(wù)下的審計風(fēng)險及控制——基于XX的案例分析

11.淺談審計風(fēng)險及防范——基于XX的案例分析

12.審計風(fēng)險模型的演進(jìn)與發(fā)展研究

13.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谪攧?wù)舞弊中的應(yīng)用——對XX公司舞弊的分析

14.對審計風(fēng)險及其防范機(jī)制的探討

15.試論審計風(fēng)險的規(guī)避與控制

16.試論風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綄ν晟莆覈鴩覍徲嫾夹g(shù)方法的啟示

17.現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趪鴥?nèi)會計師事務(wù)所的應(yīng)用研究——基于XX會計師事務(wù)所的實例

分析

(二)審計質(zhì)量控制

18.關(guān)于政府審計質(zhì)量控制的思考

19.論非審計業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制

20.我國注冊會計師全面審計的質(zhì)量控制研究

21.淺析上市公司盈余管理對審計質(zhì)量的影響——基于案例岳華事務(wù)所精密股份的分析

(三)環(huán)境審計

22.論環(huán)境審計的評價標(biāo)準(zhǔn)體系

23.論可持續(xù)發(fā)展背景下民間環(huán)境審計的發(fā)展

24.淺析政府環(huán)境審計的內(nèi)容與發(fā)展趨勢

25.EEGECOST模型在環(huán)境審計中的運用-xx公司的案例分析

26.環(huán)境費用效益分析法在環(huán)境績效審計中的應(yīng)用

27.政府環(huán)境審計相關(guān)問題研究

(四)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計效益審計社會責(zé)任審計

28.論國企經(jīng)營者經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)的構(gòu)建

29.企業(yè)績效審計評價指標(biāo)體系的構(gòu)建

30.經(jīng)濟(jì)效益審計指標(biāo)評價體系淺析

31.績效審計評價指標(biāo)的構(gòu)建

32.完善我國政府績效審計的對策思考

33.基于ERP環(huán)境下的效益審計

34.試論平衡計分卡在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計中的應(yīng)用

35.淺析領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計——基于xx的分析

36.關(guān)于政府績效審計效果的研究

37.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的方法探討

38.關(guān)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計方法運用效果的分析

39.淺析建筑企業(yè)工程項目經(jīng)濟(jì)效益審計重點

40.社保基金績效審計目標(biāo)與內(nèi)容分析

41.淺論企業(yè)社會責(zé)任審計

42.加強(qiáng)項目經(jīng)濟(jì)效益審計的思考

43.淺析公共投資項目績效審計

44.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)體系研究——基于國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任的研究視角

(五)審計對象 衍生金融工具

45.衍生金融工具審計風(fēng)險的防范——XX危機(jī)的啟示

衍生金融工具的審計風(fēng)險防范：327國債案例分析

46.論金融資產(chǎn)的審計風(fēng)險

47.商業(yè)銀行舞弊審計策略及方法

48.論企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力的審計評價

49.發(fā)揮金融審計免疫功能的若干思考

50.淺議套期保值的會計處理——基于XX公司的案例分析

51.淺析企業(yè)衍生金融工具的風(fēng)險控制——以XX為例

(六)IT審計

52.論信息系統(tǒng)審計的審計風(fēng)險

53.基于IT環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計的應(yīng)用研究

54.論網(wǎng)絡(luò)審計方式與特點

55.56.57.58.信息化環(huán)境下審計的重點和難點探討 網(wǎng)絡(luò)審計所面臨的問題及對策建議 電子商務(wù)的審計軌跡分析 淺析網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)條件下的審計模式問題——基于XX的案例分析

59.網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下審計方法發(fā)展探析

60.數(shù)據(jù)庫的審計策略模型與框架研究

61.論電子商務(wù)的審計流程與方法

62.計算機(jī)輔助審計采集審計證據(jù)的方法探討

63.基于電子商務(wù)的網(wǎng)絡(luò)審計研究

(七)會計師事務(wù)所注冊會計師上市公司

64.論上市公司內(nèi)部審計模式的選擇

65.會計師事務(wù)所核心競爭力分析

66.關(guān)于注冊會計師法律責(zé)任對象與內(nèi)容的思考

67.對我國注冊會計師鑒證準(zhǔn)則執(zhí)行效果的分析

68.注冊會計師如何審計上市公司的盈余管理

69.對上市公司常年審計獨立性的思考

70.盈余管理對審計費用影響的實證分析

71.關(guān)于我國上市公司關(guān)聯(lián)交易審計風(fēng)險的探討

72.XX會計事務(wù)所在XX事件中的審計責(zé)任分析

73.上市公司關(guān)聯(lián)交易的披露與審計----淺析關(guān)聯(lián)方交易披露及審計：基于XX的案例分析

74.上市公司財務(wù)報告粉飾的動機(jī)及其防范對策研究

75.上市公司清算審計程序設(shè)計及相關(guān)問題探討

76.上市公司關(guān)聯(lián)方交易審計策略探析

77.淺析上市公司與會計師事務(wù)所共同舞弊的成因及治理對策——基于xx審計失敗的案例

分析

78.會計事務(wù)所內(nèi)部治理問題探討

79.審計誠信問題的思考—基于xx的分析

80.注冊會計師的非鑒證業(yè)務(wù)對鑒證業(yè)務(wù)的獨立性影響的分析

81.會計師事務(wù)所審計底稿電子化應(yīng)用分析

82.淺談上市公司內(nèi)部審計存在的問題及其對策

83.我國注冊會計師審計獨立性研究--------結(jié)合上市公司審計業(yè)務(wù)

84.對審計獨立性的思考——基于科龍審計失敗的案例分析

85.國內(nèi)事務(wù)所審計收費偏低問題探討

(八)審計方法審計工具

86.分析程序在存貨實質(zhì)性程序中的運用

87.分析程序在商業(yè)銀行財務(wù)報表審計中的運用

88.奔福德定律及其在審計中的應(yīng)用研究

89.論應(yīng)收賬款審計方法的改進(jìn)——基于xx上市公司的案例分析

90.分析程序在審計中的應(yīng)用研究

(九)內(nèi)部審計

91.內(nèi)部審計的獨立性研究

92.論公司治理中內(nèi)部審計的作用-基于XX公司案例分析

93.公司治理與內(nèi)部審計初探-基于XX公司案例分析

94.內(nèi)部審計的增值功能探究-基于XX公司案例分析

95.對我國國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計定位的思考

96.上市公司審計委員會與內(nèi)部審計的功能劃分

97.平衡計分卡對內(nèi)部審計的績效管理的作用

98.內(nèi)部效益審計程序研究

99.淺析內(nèi)部審計風(fēng)險的成因與防范

100.淺談民營中小企業(yè)內(nèi)部審計運作情況分析——基于XX的案例分析

101.淺談國有企業(yè)內(nèi)部審計運作情況分析——基于XX的案例分析

102.淺談集團(tuán)公司內(nèi)部審計運作情況分析——基于XX的案例分析

103.論企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計制度的構(gòu)建

104.民營企業(yè)內(nèi)部審計研究

105.壽險公司內(nèi)部審計問題研究

106.關(guān)于強(qiáng)化民營企業(yè)內(nèi)部審計的策略分析

107.我國內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益審計研究

108.淺談內(nèi)部審計在公司治理中的作用分析

109.論中小企業(yè)內(nèi)部審計作用的發(fā)揮

110.關(guān)于當(dāng)前政府部門內(nèi)部審計的現(xiàn)狀與思考

111.關(guān)于開展內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益審計的思考

112.從會計信息失真看加強(qiáng)內(nèi)部審計質(zhì)量控制的必要性

113.公司治理環(huán)境對內(nèi)部審計作用的影響

114.淺談內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用

115.家族企業(yè)的內(nèi)部審計問題研究

116.ERP環(huán)境下的內(nèi)部審計——ERP系統(tǒng)與內(nèi)部審計的融合117.后安然時代內(nèi)部審計發(fā)展研究

(十)欺詐與舞弊審計失敗

118.淺析財務(wù)欺詐與審計對策——基于XX公司舞弊的分析

119.地方政府干預(yù)下的審計失敗案例研究——對XX公司舞弊的分析

120.經(jīng)營失敗與審計失敗關(guān)系的研究——XX公司舞弊案例分析

121.審計失敗案例研究——以XX公司審計失敗為例

122.企業(yè)會計舞弊的形式與審計方法

123.我國高新企業(yè)管理層舞弊審計方法的研究

124.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谪攧?wù)舞弊中的應(yīng)用——對XX公司舞弊的分析

125.收入舞弊的手法與審計策略

126.存貨舞弊的手法與審計策略

127.淺議上市公司審計失敗的原因—基于XX公司案例分析

128.從普華永道的審計失敗看獨立審計的誠信問題

129.基于IT環(huán)境的企業(yè)財務(wù)舞弊審計研究

(十一)審計意見審計報告

130.新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下審計意見購買動因與防治

131.上市公司年報審計意見分析

132.盈余管理與審計意見的相關(guān)性實證分析

133.審計報告的沿革及運用研究

134.XX年上市公司年報審計意見分析

135.從審計意見類型看注冊會計師對風(fēng)險的權(quán)衡：基于上市公司04-08非標(biāo)意見的分析

(十二)審計準(zhǔn)則審計公告審計目標(biāo)

136.國際審計報告準(zhǔn)則的變遷及其對我國的影響

137.INTOSAI審計準(zhǔn)則與我國國家審計準(zhǔn)則的比較研究

138.國家審計公告制度的執(zhí)行效果的分析

139.中國審計準(zhǔn)則與國際審計準(zhǔn)則的比較分析-------結(jié)合XX審計業(yè)務(wù)

140.中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則在實踐運用中的問題探析

141.淺析管理舞弊的審計策略分析------結(jié)合XX案例

142.改進(jìn)政府審計目標(biāo)的設(shè)想

(十三)審計制度

143.以問責(zé)政府為導(dǎo)向的國家審計制度研究

144.中美注冊會計師造假及監(jiān)管機(jī)制比較研究

(十四)其他審計

145.持續(xù)審計的應(yīng)用分析

146.淺析公允價值計量和披露的審計——基于中國平安公司的案例分析

147.審計環(huán)境影響審計獨立性的因素分析

148.個人所得稅審計中的問題及其對策分析

(十五)內(nèi)控制度

149.淺談商業(yè)流通企業(yè)的存貨內(nèi)部控制——基于XX的案例分析

150.淺談民營中小企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制——基于XX的案例分析

151.淺談證券公司營業(yè)部內(nèi)部控制——基于XX的案例分析

152.淺談商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制——基于XX的案例分析

153.淺談房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金內(nèi)部控制——基于XX的案例分析

154.淺談建筑施工企業(yè)工程物資內(nèi)部控制——基于XX的案例分析

155.淺談證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制——基于XX的案例分析

156.淺談證券公司自營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制——基于XX的案例分析

157.淺談商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制——基于XX的案例分析

158.淺談商業(yè)銀行儲蓄業(yè)務(wù)內(nèi)部控制——基于XX的案例分析

159.淺談民營中小企業(yè)的會計制度設(shè)計——基于XX的案例分析

160.中小企業(yè)存貨內(nèi)部控制問題探討

161.中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制研討

162.論商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的健全和完善

163.銀行授信業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制研究

164.關(guān)于證券公司反洗錢內(nèi)部控制的思考

165.應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制分析------結(jié)合XX企業(yè)(或業(yè)務(wù))

166.上市公司對外投資的內(nèi)部控制研究

167.上市公司信息披露的內(nèi)部控制研究

168.內(nèi)部控制概念的新發(fā)展——企業(yè)風(fēng)險管理框架研究

169.我國上市公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制探析——基于XX的案例分析

170.中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

171.中小企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)問題研究

172.試論企業(yè)銷售與收入的內(nèi)部控制——基于xx公司的剖析

173.xx基金公司內(nèi)部控制的研究——基于XX的案例分析

174.高校內(nèi)部控制弱化的原因及對策——基于XX的案例分析

175.淺談租賃公司經(jīng)營性租賃應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制分析——基于XX的案例分析 176.衍生金融工具的內(nèi)部控制研究

177.金融保險板塊上市公司內(nèi)部控制信息披露研究

178.上市公司內(nèi)部控制信息披露研究——結(jié)合旅游行業(yè)上市公司

179.電力類上市公司內(nèi)部控制信息披露差異研究

180.我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的有效性研究——控制活動要素角度

181.套期保值交易的內(nèi)部控制――基于XX公司套期保值的案例分析

182.LSJC有限公司內(nèi)部控制存在的問題及對策

183.GH企業(yè)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的缺陷及改進(jìn)措施

184.國有控股上市公司內(nèi)部控制執(zhí)行力研究