第一篇：審計學期末復習要點

重慶工商大學審計學

審計學期末復習要點

簡答題：

1.區別審計責任與會計責任。答：

審計責任：按照獨立審計準則的要求出具審計報告，保證審計報告的真實性、合法性。會計責任：建立和健全內部控制制度；保護資產的安全和完整；確保會計資料的真實性、合法性和完整性。

（不同點：①實質不同

②具體內容不同

③承擔者不同

④追究者不同）

2.民間審計的業務范圍。

答：根據《注冊會計師法》的規定，注冊會計師依法承辦鑒證業務、管理咨詢、稅務服務、會計服務業務及其他業務。

（1）鑒證業務：是指注冊會計師對鑒證對象編制的書面認定資料的可靠性進行查證，以增強或解除責任方之外的預期使用者對鑒證對象信息信任程度的業務。鑒證業務具體包括：審計業務、審閱業務、復核業務及保證業務。（2）管理咨詢業務（非管理決策）（3）稅務服務：稅務籌劃

（4）會計服務業務：代理記帳、編制報表等（5）其他鑒證業務：資產評估、個人理財等。3.審計計劃實施終結階段的審計工作有哪些？ 答：（1）整理、評價審計證據

（2）復核審計工作底稿

（3）出具審計報告

（4）提出管理建議書

4.審計人員方面的法律責任。

答：包括違約、過失、欺詐三類法律責任。

違約：是指注冊會計師未能達到與客戶簽訂的合同條款的要求。過失：是指因主觀上未能恪盡職守，未保持認真、謹慎而造成損失。

包含普通過失與重大過失。欺詐：是指以欺騙或坑害他人為目的的一種故意行為。與過失責任的本質區別是作案人具有不良動機。

（補充：審計人員法律責任的種類：行政責任、民事責任、刑事責任。）

5.管理當局對會計報表的的五項認定。

（所謂認定，是指被審計單位管理當局對其會計報表所做的斷言或聲明。）答：分為存在或發生、完整性、權利和義務、估價或分攤、表達與披露五類。

（1）存在或發生。各項資產、負債及業主權益在特定日期均存在，所有已進行會計記錄的交易在特定期間均已發生。

（2）完整性。在會計報表中所有應列示的交易和事項均已列入。

（3）權利和義務。在特定日期，各項資產均屬公司的權利，各項負債均是公司的義務。（4）估價或分攤。各項資產、負債、業主權益、收入和費用等要素均已按適當的方法進行 siwei

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年12月31日的財務狀況以及20×1年度的經營成果和現金流量。

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第二篇：審計學期末復習2013-2014.1

《審計學》期末復習題

一、單選題

1、下列不屬于注冊會計師可以經辦的業務是(D)。

A、審計業務B、預測性財務信息審核C、審閱業務D、稅收征管

2、在審計風險要素中，(C)是客觀存在的，注冊會計師無能為力。

A、審計風險B、重大錯報風險C、檢查風險D、被審計單位經營風險

3、(a)用以確定審計范圍、時間和方向。

A、總體審計策略B、具體審計計劃C、審計依據D、審計業務約定書

4.（b）模式代表了現代審計發展的方向。

A、賬項基礎審計B、風險基礎審計C、制度基礎審計D、以上都不是

5、審計人員在實施監盤程序時，發現被審計單位購進材料一批，但賬上卻沒有記錄。那么，管理當局的（）認定存在問題。

A、完整性B、發生C、計價或分攤D、權利和義務

6、審計的最基本職能是（）

A、經濟監督B、經濟鑒證C、經濟評價D、建設性

7、（）是指注冊會計師沒有完全遵循執業準則的要求執業。

A、一般過失B、重大過失C、欺詐D、違約

8、如果不存在某顧客的應收賬款，在應收賬款明細表中卻列示了對該顧客的應收賬款，則屬于（）認定錯誤。

A、存在B、完整性C、分類D、截止

9、（）是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。

A、審計風險B、檢查風險C、重大錯報風險D、被審計單位經營風險

10、如果同一期間不同財務報表的審計重要性水平不同，作為財務報表層次的重要性水平，注冊會計師應取其（）

A、最高者B、最低者C、平均數D、加權平均數

11.控制測試的對象是被審計單位的（）。

A、內部控制B、財務報表C、賬簿與憑證記錄D、經濟業務

12、應收賬款函證的時間通常為（）

A、被審計單位期初B、被審計期中

C、與資產負債表日接近的時間D、在資產負債表日后適當時間

13、注冊會計師監盤客戶存貨的主要目的是為了（）。

A、查明是否漏盤某些主要主要項目的存貨B、查明存貨計價是否正確

C、了解盤點指示是否貫徹執行D、獲得存貨是否實際存在的證據

14、審查應收賬款的最重要的實質性程序應是（）。

A、函證B、詢問C、觀察D、重新執行

15、一般情況下，注冊會計師實地檢查固定資產的重點是（）。

A、企業的所有固定資產B、本增加的重要固定資產

C、以前增加的固定資產D、在用固定資產

16、會計師事務所接受審計委托時，應同委托客戶簽訂()。

A、審計準則B、審計業務約定書C、審計通知書D、審計報告

17、銷售與收款循環所涉及的財務報表項目不包括（）。

A、銷售費用B、營業收入C、應交稅費D、應付賬款

18、收集（）是審計工作的核心。

A、審計證據B、審計計劃C、審計工作底稿D、審計依據

19、在審計風險一定的條件下，重大錯報風險與檢查風險之間()。

A、呈同向變動B、呈反向變動C、不存在關系D、以上都不正確

20、審計人員對被審計單位重要比率或者趨勢進行分析以獲取審計證據的方法屬于()。

A、觀察B、詢問C、分析程序D、盤點

21、注冊會計師設計與實施審計程序，未能檢查出財務報表中存在重大錯報的可能性是（）。

A、審計風險B、檢查風險C、經營風險D、重大錯報風險

22、注冊會計師在在審計應收賬款時，詢證回函應當是()。

A、直接寄給被審計單位B、直接寄往會計師事務所

C、直接寄給被審計單位，但被審計單位應轉給審計機構D、寄給被審計單位或審計機構

23.（）審計模式代表了現代審計發展的方向。

A、賬項基礎審計B、制度基礎審計C、風險基礎審計D、以上都不是

24、監盤現金是審計人員證實資產負債表所列現金是否存在的一項重要程序。被審計單位必須參加盤點的人員是（）。

A、出納員和會計機構負責人B、會計主管人員和內部審計人員

C、現金出納和銀行出納D、出納和內部審計人員

25、如果被審計單位的某開戶銀行賬戶余額為零，注冊會計師（）。

A、不需要向該銀行函證B、仍需向該銀行函證

C、可根據需要確定是否函證D、可根據業務約定書的要求確定是否函證

二、多選題

1、注冊會計師的法律責任按其性質分為：()。

A、民事責任B、行政責任C、刑事責任D、違約責任

2、注冊會計師財務報表審計目標對財務報表的()發表審計意見。

A、合法性B、公允性C、重大錯報風險D、重要性水平

3、注冊會計師應考慮兩個層次的重大錯報風險，即()。

A、財務報表層次B、賬簿層次C、認定層次D、憑證層次

4、按照審計證據的形式特征分類包括有（）。

A、實物證據B、口頭證據C、書面證據D、環境證據

5、審計人員對產品生產成本的審查，應主要涉及（）的審查。

A、直接材料費用B、直接人工費用C、制造費用D、管理費用

6、審計組織包括（）

A、政府審計組織B、內部審計組織C、公司經理D、注冊會計師審計組織

7、審計風險的構成要素包括（）

A、重大錯報風險B、檢查風險C、審計重要性D、合理保證

8、審計證據的質量特征有（）

A、客觀性B、相關性C、充分性D、可靠性

9、下列屬于內部控制要素的有（）。

A、控制環境B、風險評估過程C、控制活動D、信息系統與溝通

10、審計意見的基本類型有（）。

A、無保留意見B、否定意見C、保留意見D、無法表示意見

三、判斷題

1、審計和會計是一回事(錯)。

2、審計的職能不是一成不變的，它是隨著經濟的發展而發展變化的。(對)

3、注冊會計師在任何情況下不得泄露審計過程中所涉及的商業秘密等有關內容。(錯)

4、注冊會計師對財務報表審計，能夠減輕被審計單位管理層與治理層的責任。(錯)

5、審計重要性是客觀存在的，因此，注冊會計師不應當運用職業判斷來確定重要性水平。(錯)

6、審計計劃在執行中可以在適當條件下進行修改。(對)

7、控制測試是每次審計中必定執行的測試。(錯)

8、注冊會計師應當對應收賬款實施函證，除非有充分證據表明應收賬款對財務報表不重要，或函證很可能是無效的。(對)

9、如果收回的詢證函有差異，那么就要求被審計單位作適當調整。(錯)

10、出納人員不得兼管稽核、檔案保管工作，但可以進行收入、費錯用、債權賬目的登記工作。(錯)

11、審閱業務屬于注冊會計師的核心業務。(錯)

12、審計對象就是被審計單位。(錯)

13、注冊會計師應當盡量避免與不正直客戶打交道。(對)

14、發生認定可能存在的問題是漏記交易(低估)。(錯)

15、注冊會計師發表無保留意見就意味著被審計單位的財務報表沒有錯報。(錯

第三篇：政治經濟學期末復習要點

政治經濟學期末復習要點

導論

生產力、生產關系、上層建筑、政治經濟學的任務、經濟規律

第一章

商品二因素，勞動二重性，具體勞動與抽象勞動，私人勞動與社會勞動，貨幣的起源，貨幣的本質，貨幣的職能，貨幣流通規律，價值規律的內容與作用

第二章

資本總公式的矛盾及其解決，勞動力商品的價值與使用價值，剩余價值的產生，不變資本與可變資本，絕對剩余價值，相對剩余價值，超額剩余價值 工資的本質

第三章

簡單再生產，擴大再生產，資本積累

資本有機構成，資本積聚與資本集中相對過剩人口的產生

第四章 資本循環的基本理論，資本周轉的基本理論 第五章

社會總資本運動的核心問題；社會總資本簡單再生產的實現條件；社會總資本簡單再生產的實現條件

經濟危機的實質與根源

第六章

平均利潤，生產價格 商業資本，商業利潤

銀行資本，虛擬資本、實際資本，虛擬資本的作用 級差地租產生的條件與原因，絕對地租產生的條件和原因

第七章

壟斷的產生，壟斷利潤，壟斷價格

第八章

第三節 基本經濟制度

第九章

社會主義市場經濟的特征 社會主義市場經濟體制的基本框架

第十章 微觀基礎的基本特征，微觀基礎的形成條件：產權界定 現代企業制度，國有企業改革

第十一章 初次分配與再分配 收入分配中的效率與公平深化分配制度改革，理順分配關系

第十二章

無

第十三章 總供給與總需求

宏觀調控政策及其運用（財政政策的手段及其運用，貨幣政策的手段及其運用）

第十四章

經濟增長方式轉變與經濟發展方式轉變的聯系與區別

可持續發展

第四篇：財政學期末復習要點

2012財政學

一、學科定位：

應用經濟學

二、財政學的主要線條

財政學的邏輯起點以及財政學的職能等理論-----財政支出-----財政收入-----預算與預算管理體制-----財政客觀調控-----涉外部分

三、財政學的幾大知識板塊及關注重點：

基礎理論部分：

市場失靈及其表現：

帕累托最優無法實現，市場機制下收入分配不公和宏觀經濟失衡的現象。

表現：

1.資源配置領域市場失靈：外部性問題 公共產品問題競爭失效和規模收益遞增問題 市場不完全 信息不對稱 偏好不合理-優劣值品問題

2.經濟穩定領域市場失靈：表現為 失業和通貨膨脹

3.收入分配領域市場失靈：效率與公平問題 貧富懸殊加劇

公共產品：于私人產品相對，具有聯合消費和共同獲益性質的產品或服務。它在使用上具有非競爭性和非排他性。

外部效應：是指某人或廠商從事某項經濟活動影響了他人或廠商，卻沒有為之承擔應有的成本費用或沒有獲得應有的報酬的現象。

什么是財政？（定義）：財政是指國家或政府的收支活動，他是一國政府采取某種形式（實物、力役、價值）集中一部分國民收入，為實現國家職能的需要而實施的分配活動。市場經濟條件下財政的職能（三大職能）：

1.資源配置職能：政府選擇某種消費品對其提供資金的職責和功能。

2.收入分配職能：財政的固有職能，即聚財和公平分配收入。

3.經濟穩定發展的職能 解釋自己寫。

什么是公共財政？：

國家為市場提供公共服務的分配活動或經濟活動，他是與市場經濟相適應的一種財政模式。其內涵包括：

財政起因于市場失靈財政活動的對象是為市場經濟中的家庭和企業提供公共服務，財政活動的目的是滿足公共需要，財政選擇是公共選擇的過程。

特點是什么？：1.他是彌補市場失靈的財政。2.他是為市場提供一視同仁服務的財政 3.他是非營利性的財政 4.他是法制化的財政

財政支出部分：

瓦格納法則：當國民收入增長時，財政支出會以更大比例增長。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會提高，這就是財政支出的相對增長。

政府支出的分類及不同經濟影響：按性質，新的政府支出分類方式，購買性支出，轉移性支出

1.購買性支出，是指政府以購買者的身份在市場上采購所需的商品和勞務，用于滿足社會

公共需要。政府購買性支出，遵循市場經濟的基本準則，即實行等價交換。對市場運行而言，購買性支出，對消費和生產具有直接影響，可廣泛用于調節各項經濟活動。一定時期內政府購買性支出的規模與結構，對市場物價、有關產業發展有重要調控作用。一般而言，發展中國家社會生產力水平低，基礎設施落后，國民經濟面臨工業化的繁重任務，政府財政支出中購買性支出占較大比重；

2.政府投資性支出：可以微利甚至不盈利，提高國民經濟整體效益；投資于大型項目和長

期項目；社會效益好而經濟效益一般的投資

3.轉移性支出，是指預算資金單方面無償轉移支出，如社會保障支出、財政補貼等。轉移

性支出，由于是價值單方面無償轉移支出，就不可能遵循等價交換的原則，而是為了實現政府特定的經濟社會政策目標。與購買性支出相比，轉移性支出的重點在于體現社會公平，而對市場經濟運行的影響則是間接的。在經濟發達國家，市場發育程度高，社會基礎設施比較完善，政府一般不直接參與經濟活動，財政分配政策重點傾向于體現社會公平，因而轉移性支出占較大比重。這種分類方法的優點是，以此可分析政府預算政策在公平與效率之間的權衡和選擇，以及政府對市場運行干預的廣度、深度。

稅收支出及其形式：

稅收支出：以法律條款規定的 對于特定的活動或納稅人的各種優惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。屬于財政補貼性支出可分為照顧性支出 和刺激性支出

形式 稅收豁免稅收抵免 納稅扣除 優惠稅率延期納稅盈虧相抵 加速折舊 退稅 財政收入部分

現行稅制體制概況及其改革方向:

稅收是中國政府財政收入最主要的來源，也是國家用以加強宏觀調控的重要經濟杠桿，對于中國的經濟、社會發展具有十分重要的影響。經過1994年稅制改革和幾年來的逐步完善，中國已經初步建立了適應社會主義市場經濟體制需要的稅收制度，對于保證財政收入，加強宏觀調控，深化改革，擴大開放，促進國民經濟的持續、快速健康發展，起到了重要的作用。稅制改革三大做法

（一）所得稅：

降低稅率、拓寬稅基、減少檔次，個人所得稅與公司所得稅一體化

（二）一般消費稅：

增值稅的改革繼續呈現擴張的趨勢,普遍開征增值稅或提高增值稅的標準稅率

（三）綠色稅收備受重視

開征“綠色稅收”，重視稅收對生態環境保護的作用

改革思路2：

1、合理調整直接稅和間接稅，建立雙主體稅制結構模式

(1)優化流轉稅體系：改革增值稅 營業稅 消費稅 關稅

(2)優化所得稅體系，增強其經濟調控功能特別是個人所得稅

2、規范稅費改革，進一步優化我國稅制

費改稅改革 稅為主 費為輔

3、建立實現可持續發展的稅收制度如環境稅

4.建立健全相關法規 完善稅收征管模式

存在哪些稅類，稅種？:

(一)按課稅對象的性質分類：所得課稅、商品課稅和財產課稅

(二)按稅負能否轉嫁分類：直接稅和間接稅

(三)課稅標準分類：從量稅和從價稅

(四)按稅收與價格的關系分類：價內稅和價外稅

(五)按稅收的管理權限和使用權限分類：中央稅和地方稅

近期稅改的主要稅種？

稅負轉嫁與歸宿:

稅負轉嫁是指在商品交換過程中，納稅人提供售價或壓低購進價格等方法，將其繳納的稅款轉移給他人負擔的過程。

前轉：指納稅人通過提高商品售價將稅負轉嫁給購買者。

后轉：指納稅人在無法實現前轉時，通過壓低商品購進價格將稅負轉給供應者。

消轉：指納稅人通過改進生產工藝、提高勞動生產率，自我消化稅款。

稅收資本化：指要素購買者將所購資本品的未來應納稅款，在購入價中預先扣除，由要素出售者實際承擔。

影響稅負轉嫁的主要因素:

（一）稅種因素

商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁

（二）商品的供求彈性

供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁

供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁

（三）課稅范圍

課稅范圍寬廣的商品較易轉嫁，課稅范圍狹窄的難以轉嫁

（四）課稅商品生產與銷售的競爭程度

對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁

（五）計稅標準，從價稅還是從量稅

從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁

幾大課稅理論 特別是最適課稅理論

國債

什么是國債？

李嘉圖等價定理及意義:

定理 某些條件下政府無論是用債券還是稅收籌資，其效果是等價的核心思想：公債不是凈財富公債無非是延期的稅收 在理性消費者的眼中 稅收和債券是等價的。因此發行債券不會提高利率 不會對私人投資產生擠出效應不會增加通脹的壓力

意義：公眾是否將債券作為其財富的一部分，關系到國民收入水平的決定。政府如果用公債代替稅收，公眾將增加即期的消費量。所以公眾面對發行公債是否會采取不同的行為對于政府的財政制定具有重要意義。

國家預算及預算理論

國家預算: 是政府的基本收支計劃，是政府集中和分配資金、調節社會經濟生活的主要財政機制，是國家的重要立法文件。它反映政府經濟活動的范圍、方向和國家政策。體現國家權力機構和全體公民對政府財政活動的制約和監督。

什么是預算管理體制: 所謂預算管理體制，是處理中央和地方以及地方各級政府之間的財政關系的基本制度。其核心是各級預算主體的獨立自主程度以及集權和分權的關系問題。預算管理體制是國家預算編制、執行、決算以及實施預算監督的制度依據和法律依據，是財政管理體制的主導環節。主要包括：確定預算主體和級次；預算收支的劃分原則和方法；預算管理權限的劃分；預算調節制度和方法。

現行體制的特點: 財權財力的集中與分散的問題。核心是各級預算主體的獨立自主程度以及集權與分權的關系問題。

1994年來分級分稅預算管理體制實施的成就，問題及進一步完善:

1994年分稅制改革的主要內容

（1）中央與地方事權和支出的劃分

（2）中央與地方的收入劃分

（3）中央財政對地方稅收返還數額的確定

（4）原體制中央補助、地方上解以及有關結算事項的處理

（5）政府間財政轉移支付制度

帶有明顯的過渡性特征：

1995－2002年的過渡期轉移支付辦法

1999年、2001年調整工資轉移支付

2000年起,加大對民族地區轉移支付 的力度

2002年起,一般性轉移支付 標準收支差額和轉移支付系數

二 分稅制的運行情況及進一步完善

（一）成效：總體運行良好，基本達到預期目標

1、政府間財政關系趨向規范

2、促進了中央與地方財政收入的持續快速增長；“兩個比重”

逐步上升，增強了中央宏觀調控能力

3、地方各級政府的理財思路發生明顯轉變，促進了產業結

構的合理調整和資源優化配置

4、強化了對地方財政的預算約束，提高了地方堅持財政平

衡、注重收支管理的主動性和自主性

5、財政稅務機構建設取得了較大進展

（二）現行分稅制存在的問題和進一步完善

1.進一步明確各級政府的事權劃分范圍和各級預算主體的支出職責

2.逐步調整和規范收入劃分

3.完善轉移支付制度是進一步完善分稅制的重點

現行中央對地方的轉移支付制度不合理

省以下轉移支付制度的建立和完善

政府間轉移支付：是指一個國家的各級政府之間，在既定的職責、支出責任和稅收劃分框架下財政資金的無償轉移。包括上下之間的縱向轉移和地區之間的橫向轉移，一般以縱向轉移為主。

宏觀調控部分

什么是財政赤字：是指在某一財政，計劃的財政收支是平衡的，而在預算執行過程中，由于主客觀不可預測性因素的影響，致使決算出現收支差額。強調事實，預算的執行結果 財政赤字的經濟效應：

（一）財政赤字的不同融資機制：1.赤字債務化 2.赤字貨幣化

（二）赤字不同彌補方法的經濟效應： 1.債務化融資的經濟影響 2.貨幣化融資的經濟影響

我國財政赤字已成為發展經濟的手段

1、經濟增長效應

2、改革效應

3、拉動效應

(三)我國財政赤字并沒有引起嚴重的通貨膨脹

1、有利的社會經濟環境奠定了堅實的基礎

2、大規模的財政補貼對于平抑物價起到了很大作用

3、及時而迅速的財政政策調整保持了宏觀經濟的穩定

什么是相機抉擇的財政政策？包括哪些政策，區別是什么？

相機抉擇的財政政策:汲水政策,補償政策兩者的區別

相機抉擇的財政政策:是指政府根據一定時期的經濟社會狀況，主動靈活地選擇不同類型的反經濟周期的財政政策工具，干預經濟運行，實現財政目標。

相機抉擇財政：汲水政策，補償政策。

汲水政策：指在經濟蕭條時期進行公共投資，以增加社會有效需求，使經濟恢復活力的政策。

補償政策：指政府有意識地從當時經濟狀態的反方向上調節經濟變動的財政政策，以實現穩定經濟波動的目的結合當前的宏觀經濟形勢，應用相關財政學原理，談談我國當前財政政策的目標，類型及主要財政政策目標：指財政政策的執行或實施所要達到的目的。

目標：

（1）經濟的適度增長

（2）物價水平的基本穩定

（3）收入的合理分配

（4）提供更多的就業和再就業機會

（5）社會生活質量逐步提高

財政政策工具：

（一）稅收

（二）公共支出

（三）國債

（四）政府投資

（五）預算 以及財政補貼等

1998年 2009年積極財政政策措施

涉外部分

減除國際重復計稅的幾種方法，抵免法，免稅法等

稅收饒讓

第五篇：會計專業審計學期末復習

會計專業審計學期末考試題型題量

一、單選題1’×20=20分

二、多選題2’×5=10分

三、簡答題3’×10=30分

四、案例分析題40分（2題）

簡答題考點：

1、談談你的審計重要性的理解？

2、了解被審計單位及其環境時，應了解那幾個方面？

3、你認為一個合格的內審人員應該具備哪些條件？

4、什么是屬性抽樣審計，其步驟有哪些？

5、審計產生的原因及與中國政府審計的關系是什么？

6、試說明保留意見，否定意見和無法表示意見之間的區別？

案例分析題考點：

1、隨機數表選樣、系統選樣

2、比率估計抽樣、差額估計抽樣

3、逐項指出資料所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在，簡要說明理由，并分別說明該風險屬于財務報表層次還是認定層次。如果認為屬于認定層次，指出相關事項主要與哪些財務報表項目的哪些認定相關。