第一篇：金融審計(jì)期末復(fù)習(xí)整理

金融審計(jì)期末復(fù)習(xí)

一、名詞解釋

1.金融審計(jì)：它是獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)和金融系統(tǒng)內(nèi)部的審計(jì)部門對(duì)金融企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)成果的真實(shí)性、合法性和效益性的監(jiān)督評(píng)價(jià)與協(xié)調(diào)，以加強(qiáng)金融的監(jiān)督與管理，促進(jìn)金融事業(yè)健康發(fā)展的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

2.金融審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：指財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。也就是說被審計(jì)金融企業(yè)有過錯(cuò)（如：重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、舞弊）、存在問題，雖然審計(jì)但沒有發(fā)現(xiàn)，而下不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論，沒有發(fā)現(xiàn)是因?yàn)閷徲?jì)人員沒有實(shí)施必要的審計(jì)程序或沒有相應(yīng)的專業(yè)水平。

3.金融審計(jì)工作底稿：是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段，通過一定的審計(jì)方式，運(yùn)用各種審計(jì)方法，對(duì)搜集到的有關(guān)文件、資料、數(shù)據(jù)、事實(shí)進(jìn)行記錄編制的書面文件。審計(jì)工作底稿形成于審計(jì)工作的全過程，是審計(jì)操作的重要手段。4.金融內(nèi)部控制：金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，而制定的管理方法、措施和程序。

5.符合性測(cè)試：是針對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效所進(jìn)行的檢查和驗(yàn)證。

6.賬務(wù)組織：指在銀行會(huì)計(jì)核算中，賬簿設(shè)置、賬務(wù)處理程序和賬務(wù)核對(duì)方法等有機(jī)配合的賬務(wù)體系。

7.資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)審：就是對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性、符合性和有效性進(jìn)行的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

8.存款業(yè)務(wù)審計(jì)：就是對(duì)金融機(jī)構(gòu)吸收存款的合規(guī)性、真實(shí)性、安全性進(jìn)行檢查、考核，以保證存款的真實(shí)性和支付能力，促進(jìn)存款業(yè)務(wù)健康發(fā)展和資金管理水平不斷提高的一種專業(yè)性審計(jì)。

9.或有負(fù)債：指由某一特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所形成的，將來如發(fā)生某種情況，而要求被審計(jì)單位承擔(dān)清償責(zé)任的潛在債務(wù)。

10.代理信用鑒證業(yè)務(wù)：指商業(yè)銀行應(yīng)客戶的要求，向需要取信的其他單位所作出的各種鑒證和信用擔(dān)保，包括貿(mào)易擔(dān)保、租賃擔(dān)保、進(jìn)出口擔(dān)保和其他各種信用簽證等。

二、大題

1.如何理解金融審計(jì)的特點(diǎn)？

金融審計(jì)具有獨(dú)立性和權(quán)威性，廣泛性和綜合性，系統(tǒng)性和延伸性。金融部門是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的綜合部門，與生產(chǎn)、分配、交換和消費(fèi)都有密切關(guān)系，對(duì)金融業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行及其結(jié)果、對(duì)其財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，須綜合了解，分析各方面情況，難度較大。金融部門實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一管理,因此金融審計(jì)一般以全系統(tǒng)為宜,在作審計(jì)結(jié)論、提出意見和建議時(shí)，應(yīng)考慮全系統(tǒng)的情況。金融部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)是多層次的、連續(xù)進(jìn)行的,因此,金融審計(jì)只有延伸到彼此相聯(lián)系的金融業(yè)務(wù)和有關(guān)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程中才能發(fā)現(xiàn)問題。2.如何理解和避免審計(jì)人員的法律責(zé)任？

審計(jì)法律責(zé)任是指審計(jì)人員未能履行審計(jì)責(zé)任，違反法律、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則而應(yīng)該承擔(dān)的法定責(zé)任。審計(jì)人員承擔(dān)的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任。審計(jì)人員避免法律責(zé)任的對(duì)策。①增強(qiáng)執(zhí)業(yè)獨(dú)立性。②遵循職業(yè)準(zhǔn)則。③了解客戶的業(yè)務(wù)。④強(qiáng)化執(zhí)業(yè)監(jiān)督。⑤與客戶簽訂業(yè)務(wù)約定書，并獲得企業(yè)管理當(dāng)局的陳述。⑥為客戶保守秘密。⑦正確記錄審計(jì)工作。⑧投保充分的職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)。3.在金融全面審計(jì)時(shí)，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)應(yīng)考慮哪幾方面？ 在對(duì)金融企業(yè)進(jìn)行全面審計(jì)時(shí)，通常要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)應(yīng)該涵蓋金融業(yè)務(wù)的所有范疇。金融企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)通常包括三個(gè)機(jī)制：決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督反饋機(jī)制。在全面審計(jì)時(shí)，只有對(duì)決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督反饋機(jī)制進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，才能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有根本的把握，可以較準(zhǔn)確地確定審計(jì)的重點(diǎn)和范圍，提高審計(jì)效率。

4.簡(jiǎn)述金融審計(jì)的程序：①審計(jì)準(zhǔn)備階段（組成審計(jì)組進(jìn)行審前調(diào)查，編制審計(jì)實(shí)施方案，進(jìn)行審前培訓(xùn)，制發(fā)審計(jì)通知書）②審計(jì)的實(shí)施階段（實(shí)施審計(jì)檢查，實(shí)施審計(jì)取證，編制審計(jì)工作底稿，復(fù)核審計(jì)工作底稿，整理審計(jì)資料及編制審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見）③金融審計(jì)終結(jié)階段（審計(jì)報(bào)告的核定，審計(jì)決定的通知，復(fù)議與行政訴訟，執(zhí)行結(jié)果的追蹤）④檔案整理階段 5.編制審計(jì)工作底稿應(yīng)注意哪些問題？(1)內(nèi)容必須完整、真實(shí)、重點(diǎn)突出。

(2)必須具有事實(shí)和意見兩部分，事實(shí)的陳述與事實(shí)的判斷務(wù)必截然分開，不混為一談。

(3)必須清晰、易懂。

(4)工作底稿應(yīng)附取證材料。6.如何判斷審計(jì)證據(jù)的可靠性？

(1)以書面文件為形式的證據(jù)比口頭證據(jù)可靠。(2)外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠。

(3)審計(jì)人員自行收集的證據(jù)比被審計(jì)單位提供的證據(jù)可靠。

(4)被審計(jì)單位內(nèi)部控制較好時(shí)所提供的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制較差時(shí)所提供的可靠。

(5)不同來源或不同性質(zhì)的證據(jù)相互印證時(shí)，審計(jì)的證據(jù)較具有可靠性。(6)越及時(shí)的證據(jù)越可靠。(7)客觀證據(jù)比主觀證據(jù)可靠。

需要指出的是，審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)考慮成本效益原則。

7.簡(jiǎn)述金融內(nèi)部控制的基本要素：內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正

8.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制測(cè)試的方法：(1)符合性測(cè)試：業(yè)務(wù)測(cè)試：是指采用順查或逆查的方法對(duì)某一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)流程或程序所采取的一切控制措施進(jìn)行審查，其目的在于揭示這些控制措施是否都在發(fā)揮控制功能，其發(fā)揮的程度和效能如何。功能測(cè)試：是指對(duì)某項(xiàng)控制措施是否一貫地被有效執(zhí)行所進(jìn)行的測(cè)試，以明確該控制措施是否有效執(zhí)行。

(2)實(shí)質(zhì)性測(cè)試：細(xì)節(jié)測(cè)試：具體包括為交易的細(xì)節(jié)測(cè)試和余額的細(xì)節(jié)測(cè)試。分析性復(fù)核：主要是通過分析復(fù)核各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系所進(jìn)行的測(cè)試

9.簡(jiǎn)述負(fù)債業(yè)務(wù)審計(jì)的目標(biāo)：就是要通過審查商業(yè)銀行負(fù)債項(xiàng)目的內(nèi)部控制是否健全、有效并且一貫執(zhí)行；驗(yàn)證負(fù)債業(yè)務(wù)是否確實(shí)發(fā)生，其形成是否合法、合規(guī)，會(huì)計(jì)記錄是否完整、準(zhǔn)確；查清是否高估或低估負(fù)債，有無影響會(huì)計(jì)報(bào)表公允表達(dá)的重大錯(cuò)報(bào)等。對(duì)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)開展情況作出客觀的評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施，推動(dòng)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。10.對(duì)存款真實(shí)性審計(jì)應(yīng)從哪些方面入手？ 報(bào)表反映的存款是否真實(shí)，有無圍繞存款考核目標(biāo)任務(wù)人為調(diào)整存款余額的現(xiàn)象；是否存在為完成存款考核任務(wù)，違規(guī)發(fā)放貸款，人為制造派生存款現(xiàn)象；吸收存款的資金來源是否正常，有無將其他資金來源用于虛增存款的現(xiàn)象；是否按照人民銀行規(guī)定的比例繳納存款準(zhǔn)備金，留足存款備付金等等。11.對(duì)單位賬戶存款存入審查的內(nèi)容包括哪些？

(1)對(duì)銀行貫徹現(xiàn)金管理制度情況和組織單位存款措施的審查。(2)對(duì)銀行開立賬戶情況的審查。

(3)對(duì)單位資金存入時(shí)銀行處理情況的審查。

(4)對(duì)銀行執(zhí)行“誰的錢進(jìn)誰的賬”原則的審查。

(5)對(duì)銀行亂拉存款、以貸轉(zhuǎn)存、公款私存、私款公存等情況的審查。12.試述商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容：

13.什么是存款業(yè)務(wù)審計(jì)？其內(nèi)容包括哪些？

存款業(yè)務(wù)審計(jì)就是對(duì)金融機(jī)構(gòu)吸收存款的合規(guī)性、真實(shí)性、安全性進(jìn)行檢查、考核，以保證存款的真實(shí)性和支付能力，促進(jìn)存款業(yè)務(wù)健康發(fā)展和資金管理水平不斷提高的一種專業(yè)性審計(jì)。內(nèi)容：①對(duì)存款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的評(píng)審；②對(duì)存款賬戶開立的合法性和使用的合規(guī)性審計(jì)；③對(duì)存款真實(shí)性的審計(jì)；④對(duì)存款利率執(zhí)行情況的審計(jì)；⑤對(duì)外幣存款業(yè)務(wù)的審計(jì)。

14.試述對(duì)執(zhí)行儲(chǔ)蓄原則情況審計(jì)的內(nèi)容：對(duì)“存款自愿”原則執(zhí)行情況的檢查，對(duì)“取款自由”原則執(zhí)行情況的檢查，對(duì)“存款有息”原則執(zhí)行情況的檢查，對(duì)“為儲(chǔ)戶保密”原則執(zhí)行情況的檢查

15.什么是或有負(fù)債？簡(jiǎn)述或有負(fù)債的審計(jì)內(nèi)容

或有負(fù)債指由某一特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所形成的，將來如發(fā)生某種情況，而要求被審計(jì)單位承擔(dān)清償責(zé)任的潛在債務(wù)。

審計(jì)內(nèi)容：(1)同被審計(jì)單位管理當(dāng)局商討或詢問在確定、評(píng)價(jià)與控制或有負(fù)債方面的有關(guān)政策和工作程序，具體詢問應(yīng)反映的或有負(fù)債的種類和項(xiàng)目。(2)向被審計(jì)單位管理當(dāng)局索取關(guān)于或有負(fù)債事項(xiàng)的說明和評(píng)價(jià)。

(3)向被審計(jì)單位的法律顧問和律師發(fā)查詢函，了解審計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表日以前已存在的以及報(bào)告日后發(fā)生的重大法律訴訟，分析或有負(fù)債發(fā)生的可能性以及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

(4)審閱上期和審計(jì)年度稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)結(jié)算憑證，復(fù)核被審計(jì)單位有無拖欠稅款的情況。

(5)審閱董事會(huì)和股東大會(huì)記錄，確定有無訴訟記錄、重大債務(wù)擔(dān)保記錄或其他或有負(fù)債記錄。

(6)復(fù)核審計(jì)工作底稿，從中尋找或有負(fù)債線索。

(7)審查被審計(jì)單位對(duì)未來事項(xiàng)和協(xié)議的承諾。查明被審計(jì)單位是否存在不可撤銷的承諾，是否涉及債務(wù)事項(xiàng)等。

16.簡(jiǎn)述中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容：評(píng)價(jià)中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的健全性，評(píng)價(jià)中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的遵循性，評(píng)價(jià)中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的合理性，評(píng)價(jià)中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性

17.試述支付結(jié)算原則審計(jì)的內(nèi)容：審查“恪守信用、履約付款”原則的執(zhí)行情況，審查“誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配”原則的執(zhí)行情況，審查“銀行不墊款”原則的執(zhí)行情況

18.對(duì)到期商業(yè)匯票的審查包括哪些內(nèi)容？ 審查商業(yè)匯票內(nèi)容的完整性，審查商業(yè)匯票業(yè)務(wù)處理手續(xù)的合規(guī)性，審查商業(yè)匯票管理的合規(guī)性

19.簡(jiǎn)述國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及其控制：(1)欺詐風(fēng)險(xiǎn)。如偽造、變?cè)煨庞米C，提供虛假提單騙取議付行資金；賣方濫用信用證結(jié)算所具有的獨(dú)立抽象性和單據(jù)交易性，發(fā)運(yùn)與購(gòu)銷合同約定不同的偽劣商品，甚至采用欺詐手段未發(fā)運(yùn)商品而偽造提單來騙取資金等。在國(guó)際信用證結(jié)算中，偽造、變?cè)煨庞米C和偽造提單的欺詐行為屢有發(fā)生，對(duì)此，在國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算中應(yīng)當(dāng)引起足夠重視。為防范國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算的欺詐風(fēng)險(xiǎn)，從企業(yè)的角度來講，就要求在商品交易活動(dòng)中應(yīng)充分了解對(duì)方的資信情況；從銀行的角度來講，在議付信用證時(shí)，應(yīng)及時(shí)與開證行取得聯(lián)系，以確認(rèn)信用證的真?zhèn)巍?/p>

(2)操作風(fēng)險(xiǎn)。如開證行或議付行審單疏忽或沒有認(rèn)真履行審查職責(zé)，造成單據(jù)與信用證條款不符而支付款項(xiàng)或議付；信用證或單據(jù)由于郵程延誤、遺失等而造成款項(xiàng)不獲支付或延遲支付等等。有關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)注意此類風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)責(zé)任心，健全和完善內(nèi)控制度，盡量減少不必要的糾紛和損失。

(3)支付清算風(fēng)險(xiǎn)。該類風(fēng)險(xiǎn)是指信用證的付款人無理拒付、拖延付款或無力支付信用證款項(xiàng)，以及有關(guān)擔(dān)保付款的人不履行付款承諾或無款支付等而造成的風(fēng)險(xiǎn)。

20.委托投資業(yè)務(wù)的審計(jì)應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

主要審查是否有合法的委托投資協(xié)議；是否按協(xié)議及時(shí)撥付投資基金；是否按協(xié)定的期限投出資金；投資的核算是否正確；收費(fèi)是否及時(shí)和合理；審查委托投資的委托人是否為企業(yè)或企業(yè)的主管、財(cái)政部門；委托投資的資金來源是否為可以自由支配的可以較長(zhǎng)時(shí)間使用的資金；委托投資的對(duì)象和用途是否符合國(guó)家有關(guān)法律、政策和計(jì)劃管理的規(guī)定，有無按規(guī)定報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批并取得有權(quán)單位批準(zhǔn)的納入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的文件；審查信托機(jī)構(gòu)是否已代委托人對(duì)投資項(xiàng)目的必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)性和合理性等進(jìn)行全面而充分的論證和評(píng)價(jià)；評(píng)價(jià)的結(jié)論是否體現(xiàn)出既從宏觀角度符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體需要，又從微觀經(jīng)濟(jì)效益的角度分析其投資是否合理可行等。

第二篇：金融法規(guī)期末復(fù)習(xí)答疑

金融法規(guī)期末復(fù)習(xí)答疑 中央電大經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 徐向丹 2010年06月

徐向丹：大家好，今天的實(shí)時(shí)教學(xué)活動(dòng)開始了，歡迎參與。

李辛培：徐老師好！辛苦了！

徐向丹：歡迎辛培

李辛培：徐老師，本次考試案例是不是還是復(fù)習(xí)“資料館”里面的案例呢？

李素蘭：徐老師，平臺(tái)作業(yè)時(shí)間過了，但是沒有提交成功的，最后還能給一次補(bǔ)救的機(jī)會(huì)嗎？能不能再開放一下，讓我們重新提交呀。我之前電腦用的火狐瀏覽器，要上傳附件的都沒有成功，能不能在期末前再讓我們提交一次。拜托哦。。

徐向丹：真是抱歉，平臺(tái)管理都是你們當(dāng)?shù)仉姶笞约汗艿模艺f開放不管用啊，不好意思。

李辛培：徐老師，我調(diào)整學(xué)習(xí)周期的權(quán)限也是有限的，要是5次作業(yè)全開放讓大家補(bǔ)交作業(yè)，是地方電大管的嗎?如果是這樣，我就與教務(wù)處聯(lián)系一下

李辛培：李素蘭說的是實(shí)情，但是過期太久了，不是幾天，所以我也沒辦法

徐向丹：理解，同學(xué)們以后抓緊時(shí)間就是了

楊燕：老師，這次的復(fù)習(xí)范圍廣嗎？因?yàn)槭前腴_卷的，能寫在那張紙上的也有限啊？如果作業(yè)能開放給我們補(bǔ)交的話，老師要通知一下喔，，徐向丹：范圍不廣啊，實(shí)際上你要是復(fù)習(xí)得好，會(huì)覺得這張紙上沒什么可寫的，真的，你試試吧。

鄒珊：也不知道是平臺(tái)的系統(tǒng)慢還是我這電腦慢，經(jīng)常等半天才能進(jìn)行下一步操作。這個(gè)課程期末復(fù)習(xí)要注意什么呢？

徐向丹：要注意、客觀題的50分一定要拿到，這樣案例分析題壓力就小多了

王冠鳳：徐老師您好！復(fù)習(xí)內(nèi)容和上學(xué)期一樣沒有變化對(duì)吧，我一般讓同學(xué)們把客觀題好好復(fù)習(xí)，盡量多拿分，案例分析我讓同學(xué)們主要復(fù)習(xí)導(dǎo)學(xué)，另外我把您從05年下半年改為半開卷后的題目全都整理成WORD文檔放在上海電大的網(wǎng)上課堂中。同學(xué)們準(zhǔn)備一頁紙時(shí)，我主要讓同學(xué)們把一些經(jīng)常考的案例法律條文寫在一頁紙上，這樣到考試根據(jù)案情再發(fā)揮。

王冠鳳：這個(gè)學(xué)期我校全系統(tǒng)就2個(gè)分校開了這門課，總校和崇明分校。下學(xué)期總校還有面授課，分校開設(shè)暫不清楚。

徐向丹：這樣非常好，先保證能夠及格，再解決高分的問題。王冠鳳：呵呵，我是把做法向徐老師匯報(bào)下，看看這樣是否妥當(dāng)，謝謝徐老師鼓勵(lì)！學(xué)生很關(guān)注這門課程，中央電大必修課程馬虎不得，另外我讓學(xué)生到您做的網(wǎng)絡(luò)課程中去多看看，這樣對(duì)學(xué)習(xí)有幫助。

徐向丹：現(xiàn)在金融專業(yè)很不景氣，有兩三個(gè)班就算不錯(cuò)了，有的省都組不成一個(gè)班了

王冠鳳：呵呵，看到前面貼說大力推廣信用管理專業(yè)，這個(gè)消息讓人振奮，金融學(xué)的老師有活干啦！

徐向丹：信用管理專業(yè)是天津電大開出的

王冠鳳：哦，向天津電大學(xué)習(xí)！我們現(xiàn)在金融學(xué)生人數(shù)少了很多，堅(jiān)持就有希望。

徐向丹：就是，堅(jiān)持就是勝利

楊燕：老師。我第三次作業(yè)上次交了，為什么我今天進(jìn)去看顯示未提交呢？

楊燕：老師，上次我明明是提交的，為什么沒有呢

徐向丹：再有這樣的問題，你到咱們網(wǎng)絡(luò)課程平臺(tái)提問，這樣你們李老師可以及時(shí)看到。這個(gè)問題你可以直接問李老師，我也問問技術(shù)人員好嗎？

楊燕：好的，謝謝老師

徐向丹：我已經(jīng)和技術(shù)人員溝通了，你和李老師聯(lián)系了嗎？問題是否已解決？千萬別耽誤了。

楊燕：已和李老師聯(lián)系了，她說沒有辦法啦，只能下次作業(yè)寫好一點(diǎn)，就是不知道一次作業(yè)沒交，會(huì)不會(huì)導(dǎo)致最后平時(shí)分不及格，，李辛培：不會(huì)不及格的，其他幾次成績(jī)平均及格就行了，不用擔(dān)心，主要是以后要做好。

徐向丹：就是，以后要及時(shí)交啊，要不影響總分不合適啊

陳永梅：老師你好：當(dāng)進(jìn)入作業(yè)時(shí)，沒有進(jìn)入的界面，“提示：Fault!code:soap:Server, string: 服務(wù)器無法處理請(qǐng)求。---> 無法打開登錄所請(qǐng)求的數(shù)據(jù)庫 “FES3”。登錄失敗。用戶 'xingkao' 登錄失敗。”，第四次作業(yè)已經(jīng)寫好拉，但是沒有提交，截止時(shí)間是6月19號(hào)，怎么辦尼？

徐向丹：我聯(lián)系在線的技術(shù)人員問問，你問問李老師，抓緊時(shí)間好嗎？

剛剛問過技術(shù)人員，昨天是出了點(diǎn)兒?jiǎn)栴}，現(xiàn)在已經(jīng)改好了，你再試試，好嗎？抱歉

李辛培：謝謝徐老師及時(shí)的溝通，學(xué)生沒有找我，可能已經(jīng)解決了。不過這個(gè)學(xué)期平臺(tái)經(jīng)常出現(xiàn)問題，不少學(xué)生做作業(yè)都遇到過。還是叮囑學(xué)生早些完成作業(yè)，不要等最后一天

徐向丹：沒錯(cuò)，到最后就沒有余地了，眼看著過期。計(jì)算機(jī)畢竟是機(jī)器，有時(shí)候會(huì)鬧毛病的 謝旭明：期末考試案例分析重點(diǎn)是那

徐向丹：主要在票據(jù)法、擔(dān)保法、證券法和保險(xiǎn)法

楊俊有：老師!我們這個(gè)門課期末考試能不能出考試范圍復(fù)習(xí)資料?

徐向丹：不會(huì)出的

李迎：老師，今天是在此討論嗎？

徐向丹：沒錯(cuò)，就在這里，歡迎你參加

李迎：請(qǐng)問老師，上次看到一則信息：有客戶辦理了中國(guó)銀行的網(wǎng)銀后，發(fā)現(xiàn)網(wǎng)銀還未啟用就被盜取了20萬，請(qǐng)問這樣的情況是中行的責(zé)任還是客戶的責(zé)任？中行是屬于那種刑法？

徐向丹：是在網(wǎng)上銀行盜取的嗎？

王煒：銀行的具體職能？

徐向丹：信用創(chuàng)造、信用中介、支付中介、金融服務(wù)

王煒：銀行的具體職能？

徐向丹：已回復(fù)

王煒：銀行的具體職能？

徐向丹：又來一遍，已經(jīng)回復(fù)了

王煒：就快考試了，大家注意些事項(xiàng)？

徐向丹：要好好復(fù)習(xí)，尤其是認(rèn)真準(zhǔn)備“一頁紙”

郝智慧：徐老師：您好！我是天津電大郝智慧，參加今天的教研活動(dòng)。

徐向丹：歡迎小郝

李辛培：徐老師好！李辛培參加本次答疑活動(dòng)！徐老師好！各位老師好！

郝智慧：請(qǐng)問徐老師：我是小郝。這學(xué)期的期末考試和上學(xué)期的對(duì)比，題型、題量有什么變化嗎？

徐向丹：小郝，沒有變化，呵呵

劉建華：徐老師您好，請(qǐng)問本學(xué)期金融法規(guī)期末考試的題型、分值分布以及復(fù)習(xí)重點(diǎn)有變化嗎？題庫里還是以前的六套試題嗎，客觀性試題還是從作業(yè)里出題嗎，重點(diǎn)案例還是在第七、八、九、十一章嗎？

徐向丹：題庫里的題肯定有變化，但重點(diǎn)沒變化，客觀題還是作業(yè)中出

劉建華：謝謝徐老師的精心解答！請(qǐng)問案例分析題復(fù)習(xí)時(shí)還是重點(diǎn)參考《金融法規(guī)實(shí)務(wù)導(dǎo)學(xué)》嗎？

徐向丹：不必客氣，這是我應(yīng)該做的。案例分析還是參考導(dǎo)學(xué)，分值、題型都沒變化。

郝智慧：徐老師：關(guān)于金融法規(guī)新平臺(tái)，咱們的精品課建設(shè)有什么新變化嗎？需要我們配合做什么工作，您告訴我。另外我正準(zhǔn)備申報(bào)中央電大的科研課題，是關(guān)于基于WEB2.0網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)方面的，還請(qǐng)您多指導(dǎo)。呵呵。

徐向丹：我們的平臺(tái)沒什么變化，謝謝你的支持。課題申報(bào)不錯(cuò)的，需要我做什么，千萬別客氣

李辛培：郝老師您好！

郝智慧：好久不見，好想念啊。

李辛培：是啊，也沒個(gè)出差的機(jī)會(huì)，不知什么時(shí)候開會(huì)。我們下學(xué)期開你們的“信用管理”專業(yè)了，情況還好吧？

郝智慧：太好了，我們正在大力推進(jìn)“信用管理”專業(yè)呢，希望多給提寶貴意見啊。

李辛培：你管嗎？這個(gè)專業(yè)偏金融還是工商？

郝智慧：專業(yè)由我們的方新立教授負(fù)責(zé)，我們每位老師都負(fù)責(zé)專業(yè)其中一門課程，我負(fù)責(zé)其中一門選修課“資信評(píng)級(jí)”。專業(yè)課程涉及金融機(jī)構(gòu)、消費(fèi)者、企業(yè)信用管理等多門課程。

徐向丹：我回答你，這個(gè)專業(yè)應(yīng)該偏金融，但在天津電大，什么專業(yè)的老師都參與了

李辛培：哦，我明白了。原來一直不太了解。昨天我們領(lǐng)導(dǎo)還說這個(gè)專業(yè)屬于“工商管理”專業(yè)，我還百思不得其解

李辛培：好像是和我們的共享專業(yè)“物流管理”進(jìn)行的交換，你招我的，我招你的

徐向丹：還是偏金融，當(dāng)時(shí)我們請(qǐng)的審定專家也基本上都是金融方面的

李辛培：應(yīng)該是這樣的，這事兒徐老師和郝老師都是最清楚的了。那課程都有些什么呢？

李辛培：郝老師你們招過了嗎？怎么樣？招生人數(shù)和前景如何？

徐向丹：好像有6門必修課，其余是選修，具體哪些我還要查查，呵呵 郝智慧：開設(shè)課程有：信用管理基礎(chǔ)、金融機(jī)構(gòu)信用管理、社會(huì)信用體系原理、助理信用管理師實(shí)務(wù)、企業(yè)信用管理、消費(fèi)者信用管理、資信評(píng)級(jí)、信用管理案例分析。

李辛培：從課程看，專業(yè)特點(diǎn)還是很突出的，比那些老專業(yè)的課程吸引人啊。應(yīng)該是金融范疇的，但是我們?cè)趺捶旁诠ど坦芾砹耍空嫫婀帧?/p>

徐向丹：都有自己的考慮吧，呵呵

劉建華：謝謝徐老師的精心解答！請(qǐng)問案例分析題復(fù)習(xí)時(shí)還是重點(diǎn)參考《金融法規(guī)實(shí)務(wù)導(dǎo)學(xué)》嗎？

徐向丹：喔，我回復(fù)了，你沒看到嗎

郝智慧：李老師：您好！我是天津的小郝。李老師：您好！我是天津的小郝。好久不見，很想念啊。

馬學(xué)玲：徐老師好不好意思，系里有事耽誤了

徐向丹：沒關(guān)系，謝謝小馬老師的參與

馬學(xué)玲：金融法規(guī)的課程知識(shí)體系以及重點(diǎn)、難點(diǎn)一直都比較明確，所以在輔導(dǎo)課中一直都是有重點(diǎn)地來講的，謝謝徐老師，讓我們一直能夠有的放矢。

徐向丹：謝謝小馬的表揚(yáng)，我會(huì)繼續(xù)努力，做好支持服務(wù)工作

李辛培：關(guān)于本學(xué)期課程平臺(tái)，本學(xué)期的試點(diǎn)平臺(tái)感覺不如上學(xué)期好用，主要是：

1、重考生反映平臺(tái)的界面不如上學(xué)期清爽、清晰

2、作業(yè)上傳經(jīng)常出現(xiàn)問題，有的傳上去打不開，有的上傳不成功，但是狀態(tài)又是“已提交”導(dǎo)致學(xué)生耽誤了時(shí)間交不上作業(yè)；有些狀態(tài)是“已提交”的學(xué)生作業(yè)雖然看不到，但還可以評(píng)閱，有些就不能評(píng)閱。種種情形，使作業(yè)過程非常繁瑣，掩蓋了網(wǎng)絡(luò)作業(yè)的優(yōu)點(diǎn)，學(xué)生感覺很麻煩。

3、“互動(dòng)練習(xí)”位置不突出，經(jīng)常有學(xué)生找不到，以前的界面就沒有這個(gè)問題；

4、本來已經(jīng)登陸了平臺(tái)，可是進(jìn)入“課程討論”還要再登陸一次，不知為什么；

本學(xué)期學(xué)生對(duì)我們?cè)圏c(diǎn)平臺(tái)的興趣不太大，不像前幾個(gè)班的有熱情，除學(xué)生原因外，平臺(tái)本身是不是也有一定關(guān)系呢？

徐向丹：謝謝辛培，我會(huì)認(rèn)真考慮這些意見，力爭(zhēng)讓大家覺得好用。

鄒珊：感覺這個(gè)平臺(tái)有點(diǎn)太復(fù)雜了，而且速度也慢，每次一進(jìn)來得開很多個(gè)窗口，還真影響我上平臺(tái)的次數(shù)了！剛開始還在上面看些案例，到后面基本上快到交作業(yè)時(shí)間了才趕快進(jìn)來做一下就走。

徐向丹：這還真是個(gè)大問題，我不知道是平臺(tái)的事兒，還是網(wǎng)絡(luò)的事兒，我會(huì)和電大在線溝通一下的，謝謝

徐向丹：辛培，開放作業(yè)平臺(tái)的權(quán)利應(yīng)該在你們那里吧，我本想問問雪軍，她不在，明確后我再告訴你

郝智慧：是的，開放作業(yè)平臺(tái)的權(quán)利在分校的專業(yè)責(zé)任教師。

但現(xiàn)在延期已經(jīng)不行了，因?yàn)橛凶疃虒W(xué)習(xí)期限控制，到結(jié)束日之間，最短學(xué)習(xí)時(shí)間是45天，也就是說，6月30日學(xué)習(xí)期限結(jié)束（這個(gè)期限我們省校不能修改），最后能夠延期的期限是5月15日，到6月30日結(jié)束間隔要滿45天。

徐向丹：謝謝小郝，其實(shí)這樣也好，要不就沒辦法約束了。

王冠鳳：徐老師您好！我來報(bào)到參加教研活動(dòng)，今天下午有個(gè)會(huì)，我來晚了，請(qǐng)徐老師原諒！

徐向丹：歡迎小王老師，謝謝你的參與

王冠鳳：呵呵，徐老師辛苦了，我看看前面帖子，補(bǔ)補(bǔ)前一個(gè)小時(shí)拉下的教研活動(dòng)內(nèi)容。

徐向丹：呵呵，看吧

王冠鳳：來晚了補(bǔ)補(bǔ)課哦！：）

徐向丹：其實(shí)沒耽誤什么

周平：徐老師好，不好意思遲到了。我們今天在召開省內(nèi)金融學(xué)專業(yè)的網(wǎng)上研討會(huì)，正好向分校的老師推薦了一下金融法規(guī)新平臺(tái)，呵呵。

徐向丹：非常感謝周平老師，下學(xué)期你們有興趣參加試點(diǎn)嗎？

周平：我正在咨詢分校，看有沒有一兩個(gè)分校愿意參加試點(diǎn)。

徐向丹：好的，謝謝。不過沒關(guān)系，不要勉強(qiáng)啊

周平：呵呵好的。不過聽分校的同事介紹，一般是老師愿意參加試點(diǎn)，學(xué)生不愿意。因?yàn)樾慰季哂须A段性，必須分段完成，而學(xué)生都習(xí)慣了期末突擊交作業(yè)。

徐向丹：呵呵，學(xué)生考慮的比較實(shí)際，也理解

周平：關(guān)鍵還是學(xué)生的學(xué)習(xí)主動(dòng)性較差。不過這個(gè)問題我們只能引導(dǎo)，沒有辦法真正解決。

徐向丹：是啊，慢慢來吧，這都不是一日之功

黃明：徐老師好湖南電大黃明前來參加復(fù)習(xí)，不好意思，來晚了

徐向丹：歡迎黃老師，謝謝你的一直支持

徐向丹：今天的教學(xué)活動(dòng)到此結(jié)束，謝謝各位參與。再見

王冠鳳：好的，徐老師辛苦了，再聯(lián)系哦！

鄒珊：老師們辛苦了，貌似老師多學(xué)生少啊！

周平：徐老師辛苦了，再見！

第三篇：《房地產(chǎn)金融與保險(xiǎn)》期末復(fù)習(xí)材料

《房地產(chǎn)金融與保險(xiǎn)》期末復(fù)習(xí)材料

一、客觀題

1、主物與從物。能辨析出房屋的從物。

2、擔(dān)保的幾種形式。

3、抵押財(cái)產(chǎn)的條件是什么？哪些財(cái)產(chǎn)能設(shè)定抵押，哪些財(cái)產(chǎn)不能設(shè)定抵押權(quán)。

4、住房抵押貸款的品種有哪些，各自特點(diǎn)是什么？

5、在住房抵押貸款證券化的過程中，Spv，投資者、發(fā)起人、委托管理人各自的職責(zé)是什

么？

6、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本險(xiǎn)中，哪些原因造成的損失是負(fù)責(zé)賠償，哪些是不負(fù)責(zé)賠償?shù)摹?/p>

7、房地產(chǎn)抵押登記的時(shí)間。

8、房地產(chǎn)抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)的方式有哪些？

9、信托投資公司運(yùn)用房地產(chǎn)信托資金，可以和不可以從事的行為是什么？10、11、我國(guó)房地產(chǎn)金融產(chǎn)生與發(fā)展的的歷史 什么是封閉式、開放式和混合式住房金融結(jié)構(gòu)，能指出有哪些國(guó)家是屬于其中的結(jié)構(gòu)模式。

12、抵押和按揭的區(qū)別13、14、15、16、17、權(quán)益投資收益率的計(jì)算 房地產(chǎn)抵押相關(guān)法律法規(guī) 促進(jìn)房地產(chǎn)信托基金發(fā)展的因素是什么？ 房地產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的保險(xiǎn)產(chǎn)品的品種及其特點(diǎn)？ 在美國(guó)房地產(chǎn)金融體系中，房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)有哪些，各自的只要職能是什么？

二、主觀題

1、房地產(chǎn)抵押

2、貸款價(jià)值比率

3、最高額抵押

4、房地產(chǎn)投資基金

5、BOT6、住房金融（狹義）

7、權(quán)益收益率

8、首付比率

9、簡(jiǎn)述房地產(chǎn)金融有哪些特點(diǎn)？

10、列舉個(gè)人住房貸款申請(qǐng)人需向貸款銀行提供的主要材料。

11、簡(jiǎn)述房地產(chǎn)業(yè)務(wù)中的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中的主要險(xiǎn)種。

12、按照我國(guó)現(xiàn)行關(guān)于住房公積金提取的有關(guān)規(guī)定，列舉在哪些情況下繳存職工可以提取住房公積金？

13、試列舉房地產(chǎn)開發(fā)貸款的主要風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

14、項(xiàng)目融資有哪些特征？

15、房地產(chǎn)抵押尤其是在建工程抵押的相關(guān)問題

16、二次抵押的債務(wù)清償和處分價(jià)款的分配相關(guān)問題

三、計(jì)算題

1、月等額還款的計(jì)算方法

2、貸款余額的計(jì)算

3、等額本金償還按揭貸款的計(jì)算 方法

第四篇：國(guó)際貿(mào)易與金融期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)

國(guó)際貿(mào)易與金融期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)

國(guó)際貿(mào)易部分

第一章 國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展進(jìn)程

國(guó)際貿(mào)易的形成：國(guó)際分工與世界市場(chǎng)

第二章 國(guó)際貿(mào)易的基本概念及分類

國(guó)際貿(mào)易的基本概念：

國(guó)際貿(mào)易、對(duì)外貿(mào)易、國(guó)際貿(mào)易額、國(guó)際貿(mào)易量、對(duì)外貿(mào)易依存度、對(duì)外貿(mào)易條件 國(guó)際貿(mào)易的分類：

按商品的移動(dòng)方向劃分：

按貿(mào)易政策劃分：

按交易對(duì)象劃分：

按國(guó)境與關(guān)境劃分：

第三章 國(guó)際貿(mào)易理論

重商主義：概要

絕對(duì)利益（優(yōu)勢(shì)）學(xué)說(創(chuàng)立人，國(guó)籍，內(nèi)容，影響評(píng)價(jià))

比較利益學(xué)說：同上

貿(mào)易保護(hù)學(xué)說：同上

赫---俄生產(chǎn)要素稟賦理論:同上

凱恩斯超貿(mào)易保護(hù)學(xué)說：概要

第四章 國(guó)際貿(mào)易措施

關(guān)稅：概念、特點(diǎn)、作用、種類

海關(guān)稅則：概念

非關(guān)稅壁壘：分類

鼓勵(lì)出口措施：經(jīng)濟(jì)措施、組織措施

第五章、公平貿(mào)易救濟(jì)措施

傾銷及反傾銷：概念、形式、性質(zhì)的確定

補(bǔ)貼及反補(bǔ)貼：同上

第六章、GATT與WTO

GATT與WTO的全部基本內(nèi)容，及WTO的進(jìn)步性和局限性

第七章、經(jīng)濟(jì)一體化的理論與實(shí)踐

概念、分類，目前有代表性貿(mào)易集團(tuán)概要

國(guó)際金融

第一章國(guó)際收支及其調(diào)節(jié)

國(guó)際收支及國(guó)際收支平衡表的基本概念

第二章 外匯及匯率

外匯：概念、主要國(guó)家的貨幣及代碼

匯率：概念、標(biāo)價(jià)方法、分類、影響匯率變動(dòng)的主要因素及變動(dòng)對(duì)一過經(jīng)濟(jì)的影響

第五篇：審計(jì)復(fù)習(xí)

第一章 了解

1審計(jì)是干什么的

審計(jì)是由專職機(jī)構(gòu)和人員，依法對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政，財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性，合法性和效益性進(jìn)行審查，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，用以維護(hù)經(jīng)濟(jì)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)宏觀調(diào)控的獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

2審計(jì)獨(dú)立性的表現(xiàn)：1）機(jī)構(gòu)獨(dú)立：機(jī)構(gòu)獨(dú)立設(shè)置，無隸屬關(guān)系2）工作獨(dú)立：工作不受干擾，指使3）經(jīng)濟(jì)獨(dú)立：機(jī)構(gòu)有經(jīng)費(fèi)來源，無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

3審計(jì)的對(duì)象：被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及與其有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，以及作為提供這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息載體的會(huì)計(jì)資料及其相關(guān)資料。

4審計(jì)的種類：（1）按審計(jì)主體分1）政府審計(jì)2）民間審計(jì)3）內(nèi)部審計(jì)（2）按隸屬關(guān)系分1）內(nèi)部審計(jì)2）外部審計(jì)（3）1）財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)2）經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)3）經(jīng)濟(jì)法紀(jì)審計(jì)4）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

5政府審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的類型：政府審計(jì)：1）立法型的政府審計(jì)機(jī)關(guān)2）政府行政領(lǐng)導(dǎo)的審計(jì)機(jī)關(guān)3）司法體制下的政府審計(jì)機(jī)關(guān)4）隸屬于財(cái)政部門的審計(jì)機(jī)關(guān) 6我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用的組織形式和業(yè)務(wù)范圍：合伙制，有限責(zé)任制（公司制）業(yè)務(wù)范圍：鑒證業(yè)務(wù)：審計(jì)審閱 非鑒證業(yè)務(wù)（相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)）：管理 咨詢 稅務(wù) 會(huì)計(jì) 商定程序 7審計(jì)產(chǎn)生的基本前提：受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確立是審計(jì)產(chǎn)生的基本前提 4大國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所：普華永道（PWC）德勤（DTT）畢馬威（KPMG）安永（EY）9三方關(guān)系人的相關(guān)關(guān)系：P8 審計(jì)人對(duì)被審計(jì)人是審計(jì)關(guān)系，對(duì)審計(jì)委托人士證實(shí)關(guān)系，被審計(jì)人對(duì)審計(jì)委托人是受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，對(duì)審計(jì)人士接受審計(jì)的關(guān)系，審計(jì)委托人對(duì)被審計(jì)人授予經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，對(duì)審計(jì)人員是受托或授權(quán)的關(guān)系 審計(jì)的基本假設(shè)：1）財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)信息是可驗(yàn)證的2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師和管理部門之間沒有必然的利益沖突3）較為理想的內(nèi)部控制可以減少無比的發(fā)生4）被檢查的財(cái)務(wù)報(bào)表中，不存在串通舞弊行為和非常規(guī)錯(cuò)誤5）除非存在明顯的相反證據(jù)，在被審計(jì)單位過去認(rèn)定為真實(shí)的事項(xiàng)，未來仍然是被認(rèn)為真實(shí)的6）各期運(yùn)用公認(rèn)會(huì)計(jì)原則的一致性可以使企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果得到公允反映7）注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不受干擾的發(fā)揮自己的能力，獨(dú)立地就財(cái)務(wù)報(bào)表表達(dá)意見8）注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)與其職業(yè)地位相適應(yīng)的責(zé)任 熟悉

審計(jì)的基本職能和作用

職能1）經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能2）經(jīng)濟(jì)鑒證職能3）經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能

作用1）制約作用：a揭露背離社會(huì)主義方向的經(jīng)營(yíng)行為b揭露經(jīng)濟(jì)資料中的錯(cuò)誤和舞弊行為c揭露經(jīng)濟(jì)生活中的各種不正之風(fēng)d打擊各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)2）促進(jìn)作用a促進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高b促進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)和完善c促進(jìn)各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的正確處理 第二章 了解

1民間審計(jì)總目標(biāo)的演變 經(jīng)歷了哪幾個(gè)階段，對(duì)象是什么

（1）查錯(cuò)糾弊階段 時(shí)間：1772~1933對(duì)象：全部會(huì)計(jì)資料 方法：詳細(xì)審計(jì)（對(duì)所有經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資料逐一詳查）

（2）驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允階段

時(shí)間：40年代~80年代末

對(duì)象：資產(chǎn)負(fù)債表

方法：抽查

（3）差錯(cuò)防弊與財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性并重 時(shí)間：90年代初~至今 對(duì)象：財(cái)務(wù)報(bào)表 方法：抽查

（4）以降低信息風(fēng)險(xiǎn)為核心的財(cái)務(wù)報(bào)表驗(yàn)證 時(shí)間1995年至今 對(duì)象：非財(cái)務(wù)信息 2民間審計(jì)的總目標(biāo)：鑒證財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性

3審計(jì)依據(jù)的種類：1）按性質(zhì)和內(nèi)容：國(guó)家法律 財(cái)經(jīng)法規(guī) 規(guī)章制度 計(jì)劃合同預(yù)算 技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（消耗定額，質(zhì)量指標(biāo)）2）按衡量對(duì)象（或適用范圍）：評(píng)價(jià)真實(shí)性和合法性的依據(jù) 評(píng)價(jià)效益性的依據(jù)

4審計(jì)證據(jù)有什么特征：（1）充分性（2）適當(dāng)性1）相關(guān)性2）可靠性 審計(jì)依據(jù)的特征：1）層次性2）地域性3）時(shí)效性

5三級(jí)復(fù)核制的含義：審計(jì)工作底稿應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理，部門經(jīng)理和審計(jì)機(jī)構(gòu)的主任會(huì)計(jì)師或?qū)Ｂ毜膹?fù)合機(jī)構(gòu)或復(fù)核人員對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級(jí)復(fù)核的一種復(fù)核制度 6被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定一般項(xiàng)目有哪些，基本涵義

管理當(dāng)局對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定是指被腎單位管理當(dāng)局對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所做的斷言或聲明。（1）與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定

1）發(fā)生：記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)2）完整性：所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄3）準(zhǔn)確性：與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄4）截止：交易和事項(xiàng)已記錄與正確的會(huì)計(jì)期間5）分類：交易和事項(xiàng)已記錄于切當(dāng)?shù)馁~戶

（2）與期末賬戶余額的相關(guān)認(rèn)定1）存在：記錄的資產(chǎn)，負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的2）權(quán)利和義務(wù)：記錄的資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)3）完整性：所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)，負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄4）計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅嘿Y產(chǎn)，負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄

（3）與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定1）發(fā)生以及權(quán)力的義務(wù)：披露的交易事項(xiàng)和其他情況已發(fā)生，且與比審計(jì)單位有關(guān)2）完整性：所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露均已包括3）分類和可理解性：財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述，切披露內(nèi)容表述清楚4）準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)：財(cái)務(wù)信息和其他信息以公允披露，且金額恰當(dāng)

熟悉

審計(jì)工作底稿的作用：1）提供充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，是發(fā)表審計(jì)意見的直接證據(jù)2）是審計(jì)工作質(zhì)量控制的手段3）是應(yīng)對(duì)審計(jì)訴訟，回避法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的佐證4）是后續(xù)審計(jì)的參考資料 第三章 了解

1審計(jì)職業(yè)道德主要內(nèi)容：1）獨(dú)立客觀公正原則2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注3）保密4）職業(yè)行為（對(duì)公眾的責(zé)任，對(duì)客戶的責(zé)任，對(duì)同行的責(zé)任，其他責(zé)任）5）技術(shù)準(zhǔn)則

2審計(jì)人員的法律責(zé)任：

（1）行政責(zé)任：注冊(cè)會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于違反法律，職業(yè)規(guī)范或其他規(guī)章制度，由政府主管機(jī)關(guān)和職業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)給予的行政處罰

（2）民事責(zé)任：是審計(jì)人員或?qū)徲?jì)組織對(duì)由于自己違反合同或民事侵權(quán)行為，對(duì)受害者承擔(dān)損失賠償

（3）刑事責(zé)任：是審計(jì)人員由于重大過失，欺詐行為，違反類相關(guān)法律收到的懲罰 產(chǎn)生的原因：（1）被審計(jì)單位方面的責(zé)任 1）錯(cuò)誤舞弊和違反法規(guī)行為2）經(jīng)營(yíng)失敗（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面的責(zé)任1）普通過失2）重大過失3）欺詐 熟悉

CPA和會(huì)計(jì)師事務(wù)所避免法律責(zé)任采取的對(duì)策：（1）嚴(yán)格遵守審計(jì)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，職業(yè)道德準(zhǔn)則（2）建立良好的質(zhì)量控制機(jī)制

（3）簽訂業(yè)務(wù)約定書，明確雙方的義務(wù)和責(zé)任（4）慎重的接受委托（5）聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的律師（6）提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買職業(yè)保險(xiǎn) 第四五六章 了解 1解釋：

審計(jì)重要性：審計(jì)重要性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能會(huì)影響報(bào)告使用者的判斷或決策

固有風(fēng)險(xiǎn)：假設(shè)不存在相關(guān)的內(nèi)部控制時(shí)，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

控制風(fēng)險(xiǎn)：控制風(fēng)險(xiǎn)是指實(shí)際運(yùn)行的內(nèi)部控制，由于本身的缺陷未能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表中某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性

檢查風(fēng)險(xiǎn)：是指審計(jì)人員運(yùn)用實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序后未能發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表中實(shí)際存在的重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表了不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性

2審計(jì)重要性水平如何計(jì)算選定（1）會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平：

計(jì)算：重要性水平=判斷基礎(chǔ)*百分比（固定，變動(dòng)）

判斷基礎(chǔ)：凈利潤(rùn)5%~10% 凈資產(chǎn)1% 總收入0.5%~1% 營(yíng)業(yè)收入0.5%~1% 選定：選擇最小金額作為報(bào)表層次的重要性水平（降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

重要性水平低，證據(jù)多）（2）確定認(rèn)定層次重要性水平（各類交易 賬戶余額 列報(bào)層次）

確定方法：1）分配的方式：將報(bào)表層次的金額按某一固定比例，分配到報(bào)表個(gè)項(xiàng)目中

2）不分配的方式：?jiǎn)为?dú)確定

A會(huì)計(jì)報(bào)表層次的1/6~1/3計(jì)算確定

B確定時(shí)考慮的因素：審計(jì)成本 錯(cuò)弊發(fā)生的可能性

3審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（固有風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)）檢查風(fēng)險(xiǎn) 4審計(jì)重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)依據(jù)的關(guān)系：

審計(jì)重要性水平

（反向）

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

（反向）

審計(jì)證據(jù)

（正向）

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)證據(jù)

（反向）

檢查風(fēng)險(xiǎn) 熟悉 1我國(guó)民間審計(jì)的審計(jì)流程 階段

各審計(jì)階段的主要內(nèi)容 計(jì)劃階段：1）確定會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平

2）確定認(rèn)定層次的重要性水平實(shí)施階段：查證個(gè)賬戶的錯(cuò)報(bào)金額

報(bào)告階段：1）匯總個(gè)賬戶的錯(cuò)報(bào)金額（含未更正數(shù)）

2）將匯總數(shù)與重要性水平比較，作相應(yīng)處理 第七章 了解

1審計(jì)模式發(fā)展經(jīng)歷的階段及其對(duì)應(yīng)的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)對(duì)象 1賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)：目標(biāo)：差錯(cuò)防弊

對(duì)象：全部會(huì)計(jì)資料

2制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)：目標(biāo)：鑒證報(bào)表的真實(shí)性公允性

對(duì)象：資產(chǎn)負(fù)債表 3風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)：目標(biāo)：差錯(cuò)防弊+鑒證報(bào)表的真實(shí)性公允性

對(duì)象：財(cái)務(wù)報(bào)表 2解釋：

實(shí)質(zhì)性程序（或細(xì)節(jié)測(cè)試，實(shí)質(zhì)性測(cè)試）：指運(yùn)用審計(jì)技術(shù)方法對(duì)各類交易，賬戶余額，報(bào)表披露的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性完整性和合法性進(jìn)行的查證核實(shí)，旨在識(shí)別是否存在重大錯(cuò)報(bào) 穿行測(cè)試：在每類交易循環(huán)中，選擇一筆或若干筆重要業(yè)務(wù)，按照該業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)，一次檢查一遍，以確定其內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況的方法

內(nèi)部控制 ：是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列的政策和程序

不相容職務(wù)：指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理流程中，對(duì)既有聯(lián)系又相互制衡的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由某一人或某一部門承擔(dān)的兼任職務(wù)，這種職務(wù)的兼任在特定條件下有可能掩飾錯(cuò)弊行為

3內(nèi)部控制的組成要素：1）控制環(huán)境2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3）控制活動(dòng)4）信息與溝通5）監(jiān)控 內(nèi)部控制了解的方法：P105~P106 內(nèi)部控制測(cè)試的方法：1）詢問（詢問審計(jì)單位管理層和其他相關(guān)人員）2）檢查（文件和報(bào)告）3）（實(shí)地）觀察（觀察被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，查看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)施）4）重新執(zhí)行5）穿行測(cè)試 熟悉

1企業(yè)一般有哪些不相容職務(wù)要分離（1）授權(quán)批準(zhǔn)和業(yè)務(wù)執(zhí)行（經(jīng)辦）

（2）業(yè)務(wù)執(zhí)行和會(huì)計(jì)記錄，審核檢查，財(cái)產(chǎn)保管（3）會(huì)計(jì)記錄和審核檢查，財(cái)產(chǎn)保管（4）審核檢查和財(cái)產(chǎn)保管

核心：錢 財(cái) 審批分開管理

一項(xiàng)業(yè)務(wù)一人或部門不能全部包辦

2風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的基本步驟：

1.以風(fēng)險(xiǎn)投資入手，分析企業(yè)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)因素，確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并分配審計(jì)資源（風(fēng)險(xiǎn)因素中更強(qiáng)調(diào)固有風(fēng)險(xiǎn)，有利于尋找高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，降低風(fēng)險(xiǎn)）

2.靈活運(yùn)用各種審計(jì)手段，注意分析程序的應(yīng)用（包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析）第八九章 了解

1審計(jì)方法的種類：1）審閱法2）核對(duì)法3）重新計(jì)算4）查詢法（詢問，函證法）5）比較分析法6）鑒定法7）盤點(diǎn)法8）觀察法9）調(diào)節(jié)法

CPA教材：1）檢查法（審閱法 核對(duì)法）2）觀察3）詢問4）函證5）重新計(jì)算6）重新執(zhí)行7）分析程序8）監(jiān)盤

2盤點(diǎn)法函證法分哪幾類：盤點(diǎn)法：（1）按審計(jì)人員參與程度分1）直接盤點(diǎn)-親自參加盤點(diǎn)2）監(jiān)督盤點(diǎn)（會(huì)同盤點(diǎn)）（2）按是否事前通知被審計(jì)單位：1）通知盤點(diǎn)2）突擊性盤點(diǎn) 函證法：按回答方式不同：1）積極函證（肯定式函證）2）消極函證（否定式函證）3函證客戶的選擇：選擇期末余額數(shù)量大，賬齡長(zhǎng)，有疑問（異，疑）4分析程度的常用分析方法：

1）平衡分析法（含賬戶分析法）1.貸款額——利息2.銷售成本——銷售收入

2）比較分析法：是將報(bào)告期的某一指標(biāo)與選定指標(biāo)對(duì)比，確定差異，分析評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)狀況的方法

分類1.絕對(duì)數(shù)比較分析法（凈利潤(rùn)）

2.相對(duì)數(shù)比較分析法 比率法 如財(cái)務(wù)比率

比較法的比較基準(zhǔn)：實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)的比較，不同時(shí)期的計(jì)劃數(shù)比較，同企業(yè)之間的比較，與CPA預(yù)測(cè)結(jié)果的比較 3）趨勢(shì)分析法 熟悉

1審閱法審閱的內(nèi)容和核對(duì)法核對(duì)的內(nèi)容

審閱的內(nèi)容：會(huì)計(jì)資料（包括：憑證，賬簿，報(bào)表）

總體把握的審查要點(diǎn)：1）形式上：合規(guī)性2）內(nèi)容上：真實(shí) 正確 完整

其他書面資料：計(jì)劃，預(yù)算，生產(chǎn)記錄，消耗定額，經(jīng)濟(jì)合同

核對(duì)的內(nèi)容：（1）憑證之間的核對(duì)：原始憑證與相關(guān)憑證之間的核對(duì)，原始憑證與原始憑證匯總表的核對(duì)，記賬憑證與所附原始憑證的核對(duì)，記賬憑證與科目匯總表或匯總記賬憑證的數(shù)據(jù)是否一致（2）記賬憑證和賬簿記錄的核對(duì)（3）賬簿與賬簿之間的核對(duì)（4）賬簿和報(bào)表的核對(duì)（5）報(bào)表和報(bào)表之間的核對(duì)（6）賬簿與實(shí)物之間的核對(duì) 第十 十一章 了解

1應(yīng)收賬款如何選擇函證對(duì)象？1）余額大賬齡長(zhǎng)的客戶——賬齡分析表2）交易頻繁3）可供發(fā)生債務(wù)糾紛的4）關(guān)聯(lián)方（持股5%的客戶）5）主要客戶

函證中的替代程序？對(duì)沒有回函的肯定式函證，或回函結(jié)果不符的，要實(shí)施替代程序 替代程序：即檢查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷售合同，訂單，發(fā)票，運(yùn)貨憑證

函證控制的相關(guān)知識(shí)：1）發(fā)函：審計(jì)人員親自寄發(fā)2）回函：寄到會(huì)計(jì)師事務(wù)所 2實(shí)現(xiàn)某一事項(xiàng)真實(shí)性，完整性的審計(jì)目標(biāo)，實(shí)施什么樣的程序 1）查證營(yíng)業(yè)收入銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性

方法：抽查，檢查（審閱法，核對(duì)法），銷售截止測(cè)試 核實(shí)應(yīng)收賬款增減記錄的真實(shí)性，完整性

方法：函證應(yīng)收賬款：1）函證對(duì)象的選擇2）函證控制

抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬

3銷售截止測(cè)試的線路：

1）抽查：抽取會(huì)計(jì)報(bào)表目前的若干業(yè)務(wù)進(jìn)行

2）把握三個(gè)日期在同一個(gè)會(huì)計(jì)期間（發(fā)票日期，發(fā)貨日期，記賬日期）3）按三條審計(jì)路線實(shí)施 第十二章 了解

1固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊總體合理性的判斷 進(jìn)行分析程序，判斷總體合理性

分析比較：本年與上年的分析比率或數(shù)據(jù)比較

(1)累計(jì)折舊額與固定資產(chǎn)原值比率（忽略殘值）——發(fā)現(xiàn)折舊額的錯(cuò)弊(2)修理和維護(hù)費(fèi)用與固定資產(chǎn)原值的比率(3)累計(jì)折舊貸方合計(jì)=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用 2折舊的范圍：

要提折舊：融資租入經(jīng)營(yíng)租出，季節(jié)性停用，當(dāng)月減少的 不提折舊：經(jīng)營(yíng)租入，已提足繼續(xù)使用，未提足提前報(bào)廢，當(dāng)月增加的，單獨(dú)入賬的土地 3應(yīng)付賬款函證對(duì)象如何選擇 1）交易金額大，長(zhǎng)期掛賬的客戶 2）發(fā)生債務(wù)糾紛的

3）交易金額大而期末金額不大（甚至為0）4）重要供應(yīng)商 第十三章 了解

1存貨盤點(diǎn)采取的盤點(diǎn)方式：通知盤點(diǎn) 2直接材料費(fèi)審查重點(diǎn)注意事項(xiàng)：

1）用途一欄填列情況：是否填列 是何部門

2）已領(lǐng)出而未用的材料是否填寫退料單或辦假退料手續(xù) 3）財(cái)務(wù)處理是否正確 會(huì)計(jì)科目 金額正確{借 貸} 3生產(chǎn)與存貨循環(huán)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)：

制造生產(chǎn)計(jì)劃——發(fā)出材料——生產(chǎn)產(chǎn)品——核算成本——成品入庫——銷售發(fā)出成品 涉及的主要部門：生產(chǎn)計(jì)劃部門，車間，人事部門，財(cái)務(wù)部門，銷售部門等 案例

1以例說明若對(duì)某一賬戶實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，如何進(jìn)行 以存貨為例：

1.查證存貨賬戶期末余額的正確性

方法：1）編制或取得存貨明細(xì)表并與存貨明細(xì)賬和總賬核對(duì) 2）進(jìn)行分析程序判斷整體合理性——本年與上年比較，本年多個(gè)日比較 3）存貨盤點(diǎn)——通知盤點(diǎn)

4）截止測(cè)試——抽查法，檢查（審閱法，核對(duì)法）2查證存貨增減業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性完整性 1）抽查——選擇主導(dǎo)產(chǎn)品，頻繁發(fā)生的產(chǎn)品 2）檢查——審閱法，核對(duì)法

3）核實(shí)存貨計(jì)價(jià)方法的合理性和一貫性 2課堂案例 第十四章 了解

1查證銀行借款增減業(yè)務(wù)合法性，真實(shí)性，查證的重點(diǎn)資料是什么：合同 批文 入賬通知單

案例 第十五章 了解

1庫存現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的合法性，真實(shí)性審查，運(yùn)用什么方法，查的重點(diǎn)資料是什么：

1庫存現(xiàn)金：1）抽查——從現(xiàn)金日記賬中選擇大額收付業(yè)務(wù)

2）檢查（審閱法，核對(duì)法）——日記賬和憑證（發(fā)票等原始憑證）

重點(diǎn)資料：支付的原始憑證（發(fā)票等）2銀行存款：1）抽查——從銀行日記賬中選擇大額支付業(yè)務(wù)

2）檢查（審閱法，核對(duì)法）——日記賬和憑證（發(fā)票，對(duì)賬單）重點(diǎn)資料：銀行對(duì)賬單

熟悉

1核實(shí)庫存現(xiàn)金與銀行存款賬戶期末余額正確性，所采用的方法是否相同 驗(yàn)證庫存現(xiàn)金賬戶期末余額正確性

方法：檢查（審閱核對(duì)）——現(xiàn)金日記賬和總賬核對(duì)一致

盤點(diǎn)

查證銀行存款賬戶期末余額正確性

方法：檢查（核對(duì)法）——銀行存款日記賬與總賬核對(duì)

——日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)

函證 第十六十七章 了解

1審計(jì)報(bào)告的分類：

1）按格式和措辭的規(guī)范性分：標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

適用范圍：民間審計(jì) 2）按詳細(xì)程度：簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告，詳式審計(jì)報(bào)告

適用范圍：民間審計(jì)，政府審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)

3）按使用目的：對(duì)外公布的審計(jì)報(bào)告，對(duì)內(nèi)公布的審計(jì)報(bào)告

適用范圍：民間審計(jì)，政府審計(jì)，內(nèi)部審計(jì) 2審計(jì)報(bào)告的意見類型：無保留意見 保留意見 無法表達(dá)意見 否定意見

3審計(jì)報(bào)告的簽署日期是哪一天：是簽署審計(jì)報(bào)告的日期，可與管理層（或股東大會(huì)）已批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表日期一致（同一天）

4什么情況下簽保留意見，無保留意見，無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

無保留意見：1）財(cái)務(wù)報(bào)表披露合法公允2）重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)已調(diào)整3）審計(jì)過程未受到限制 保留意見：1）個(gè)別事項(xiàng)合法性不夠（錯(cuò)報(bào)金額較大），但不至于完全否定2）審計(jì)范圍受到一定程度的限制，不能獲得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但影響不廣泛

無法表示意見：1）審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制，不能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)（且產(chǎn)生的影響重大和廣泛）