第一篇：審計小結模版

審計小結模板

股份有限公司

2005年度審計小結

編制：

復核：

核準：（提示：上市公司及大型企業集團適用）

日期： 日期： 日期：

上海立信長江會計師事務所有限公司

目錄

一、審計范圍與審計人員

二、審計策略、審計方法與質量控制的實施情況

三、重要會計和審計事項及其處理情況

四、與管理層、治理層溝通情況

五、經營成果匯總評述：

六、審計調整事項

七、總體結論

一、審計范圍和審計人員：

1、審計范圍：

審計范圍按照經核準的審計計劃“

一、一般說明”中規定的范圍實施，未發生變化。其中，經實施實質性審計測試的為母公司及子公司、聯營公司共家

經實施分析性程序測試的子公司、聯營公司共家。

提示：如有變化應說明具體情況。

2、合并報表情況：

本次審計合并報表范圍按照經核準的審計計劃中“

一、一般說明”中規定的范圍的合并范圍實施，未發生變化。

提示：如有變化或存在特殊情況應具體說明。

參考文字

本次合并范圍中存在下列特殊情況：

子公司XXX 在7月注銷，已取得清算審計報告和注銷公告，合并其1－6月的利

潤表和現金流量表；

公司從關聯方XX對外貿易股份公司購入XX 公司65％的股權后將其更名為XXX

褲業有限公司，收購日確定為3月31日，從4月開始合并報表；

公司從外方收購XX襯衫25％的股權后公司對XX的持股比例上升為75％，將其

更名為XXX制衣有限公司，股權收購日確定為3月31日，從4月開始合并報表。

3、審計人員：

應按審計單位逐個說明具體實施審計測試的人員。

提示：如審計人員是實習生，應注明。

參考文字：

①集團公司： XXX（CPA）XXX（CPA）XXX

②XX廠、XX、職業服：XXX（CPA）XXX、XXX

③XX紡織、針織染整、XX服飾：XXX（CPA）XXX（CPA）XXX、XXX

二、審計策略、審計方法與質量控制的實施情況

應對審計計劃中規定的審計策略、審計方法與質量控制要求的主要實施過程與情況進行說明，說明包括但不限于，計劃實施情況、實施結果的專業判斷、與原計劃存在差異的情況等。

提示：下列內容要點不應省略，但撰寫明細內容時可以按個別公司或個別程序（匯總）分類說明。

1、實際實施的主要審計測試程序與質量控制情況

（1）存貨監盤

（2）函證

（3）…

（4）…

2、對子公司、聯營公司實施審閱情況

3、利用其他注冊會計師與專家的工作及對其成果實施復核的情況

4、對審計計劃的重要修改的說明

提示：應說明具體事項與理由，如未修改，也應說明無修改。

參考文字：

1、實際實施的主要審計測試程序與質量控制情況

（1）、我們按照審計計劃于2005年X月對下屬各子公司及分公司進行了監盤，監盤結果（略）

（2）、200X年X月我們對公司的重要子公司――XX置業公司、XX服飾公司、XX紡織印染有限公司進行了內控測試：公司內控健全，對資金的控制尤其重視，各項審批手續完備。

（3）、對審計計劃規定的函證程序已實施，獲取的回函情況為：（略）

（4）、我們按照審計計劃確定的，對資產總額小于 XXXX萬元，銷售收入小于XXXX

萬元或目前處于籌建期的企業實施分析性程序審核其會計報表。其中：（略）

2、對子公司、聯營公司實施審閱情況（略）

3、利用其他注冊會計師與專家的工作及對其成果實施復核的情況

XXX公司由當地會計師事務所進行審計，取得審定后報表后，實施分析性程序并予以審核。

三、重要會計和審計事項及其審核處理情況：

應說明重要的會計問題與審計問題，包括涉及會計科目、事項內容、處理結果等。提示：下列內容要點不應省略，但撰寫明細內容時可以按個別公司或個別會計科目（匯總）說明）

1、重要會計事項的處理

2、減值準備計提情況：

3、特殊問題的處理：

4、關聯交易

（1）、主要關聯方

（2）、關聯方交易審計及披露

（3）、公司與關聯方的擔保事項

5、或有事項

6、公司抵押事項

7、資產負債表日后事項

8、其他重要事項

四、與管理層、治理層溝通情況

1、被審計單位參與溝通的管理層、治理層人員，本所參與溝通的審計人員

2、溝通的主要事項

3、溝通的結果

五、經營成果匯總評述：

應對經審計后的單位當年經營成果予以分析評價、分析與評價內容包括但不限于：

1、公司業務變動對收入的影響是否正常；

2、公司收入總額變動的原因分析，重點分析本年新增的收入是否具有合理的物質基

礎支持；

3、公司利潤總額變動的原因分析，重點分析非經營業務形成的利潤影響是否重大與

正常；

4、公司主要對外投資所產生的收益分析，重點分析當年重大對外投資的收益是否正

常；

5、公司以前年度重大固定資產投資在本年所形成的生產能力或上年形成生產能力而

本年生產能力提高對主營業務收入的影響分析；

6、公司重大籌資產生相應的效益分析，重點分析所獲得效益的合理性，7、公司本年關聯交易及其變動分析，關聯交易所形成的收入與利潤對母公司的影響

程度分析

8、公司重大資產重組對本年度收入與利潤的影響分析

9、稅收返還及補貼收入對利潤影響分析

10、主要財務指標審計前后的變動分析（本項分析應按母公司與合并報表分別分

析）

提示：編制本項分析時，內容要點不應省略，但撰寫時可以按項目（匯總）或個別公司分類說明

六、審計調整事項

應當說明：

1、審計中發現需要調整的重大事項、調整處理情況

提示：可以表格形式予以說明

2、被審計單位是否按照審計人員提出的調整事項進行調整

七、總體結論

應當說明的事項包括但不限于：

經審計測試與調整后，被審計單位的會計報表是否存在重大錯報情況；

經審計測試后，對注冊會計師提出應予以調整的事項，被審計單位的調整情況，或不同意調整的情況；

審計意見類型。

第二篇：審計小結

***********內部審計室工作小結

內部審計室成立2個月來，在公司領導的大力關注下，在主管領導的悉心指導下，成員經過短期的磨合，統一了思想觀念，從公司的大局出發，初步展開了一些內審工作。由于在內審方面都是新手，工作也沒有先例可循，只能摸著石頭過河，邊干邊學。經過兩個月的摸索，審計工作初步取得了一些進展，但也存在不足，為了及時的鞏固成效、明確差距、彌補不足，作用于下一步的工作更有力、有效的展開，部門特對前期的工作進行總結、匯報，請領導給予指正和把舵：

一、內審室成立以來所作的工作。

1.首先進行了建章立制工作。內審人員通過查找國家的有關規定和資料，借鑒一些知名企業的經驗，結合公司的實際情況，起草了公司的《內部審計管理制度》，在公司領導和主管領導的主持下，經過多次討論、溝通、幾經修改，于4月初正式頒布。該制度明確了內部審計室的部門職責，業務范圍，工作程序、常用審計方法以及審計依據和工作指導原則，明確了內部審計室與各部門的關系，規范了審計工作與各部門的業務接口，使審計工作具備了操作的條件。

2.內審工作起始初，主管領導就提出了：抓住錢袋子，扎緊出錢的口子，內審要從源頭抓起的工作理念。內審以物資采購、付款環節為工作切入口，重點對不合格物資處理進行了審計和后續跟蹤。檢查前，我們依據《物資采購詢價制度》《物資采購控制程序》《不合格物資處理程序》《統計工作管理制度》等制度文件，制定了審計計劃和核查表，列出了需要檢查的6個方面：不合格物資處理情況、物資采購計劃、物資采購詢價、采購渠道、各種臺帳和物質計劃執行情況統計表及付款程序等。由于準備工作充分，具有針對性，查清了制度上存在的不足和制度執行得不規范，特別是不合格物資的管理，沒有一套系統的資料能反映 不合格物質的退貨、補貨、降價的準確數據，有關部門的資料銜接不到位。三月底不合格物質95噸、四月底不合格物質83噸，按含稅價31000元/噸計算，每月占用資金達200-300萬元，這種長期對不合格物質的掌控，資金占用，沒有清晰的流程和報表，對公司目前生產資金極度緊張的狀況，影響是很大的。內審人員及時與供應和有關部門溝通確定管理方法、修改完善ISO9000質量體系文件，同時向公司領導提交了審計報告（詳見專項審計報告07003號）經過不斷與有關部門的溝通及跟蹤核查，目前已建立了不合格物質處理的工作流程和臺帳跟蹤記錄，每卷不合格物質從質檢中心的確認，退到倉庫，供應部的商議處理，財務部的核實，都能在臺帳中得到反映。5月份已開始實施，控制結果在6月初會反映出來。

3.經營分析會中，發現二期工程資金計劃處于空白，監控力度不夠。主管 領導提出內審人員要介入二期工程建設，二期工程是公司的一項重大投資，也是花線的大口，是當前工作的重點。在公司領導的支持下內審人員參與了二期設備安裝工程招投標的過程，并要求內審人員對二期工程施工預算增加進行審核檢查，內審人員對二期工程施工預算增加進行審核檢查，感到壓力較大，因為這是一項專業性很強的工作，內審人員三個人都沒有接觸過，但必須干好，主管領導專門召集內審人員進行溝通，向業內人士請教，指引內審人員收集資料，了解工程施工行業的各種規范、流程、制度，有針對性地檢查二期工程《完工項目驗收單》、《施工變更單》，了解工作流程，來核實確認增加的項目。在此次預算調整的審核中，內審人員還發現了監理方面存在的問題：二期工程沒有建立規范的工程監理制度。僅有工作部門的內部文件規定，但也沒有得到落實,監理工作的相關記錄、簽證、工程量統計等工作都存在明顯的缺失。內審人員及時、客觀、真 實地提出了審核報告（詳見專項審計報告07007號），并提出4項建議。目前正在督促、配合二期工作組完善二期工程建設的規章制度。

4.根據公司領導的指示和布置，針對經營活動中出現的問題，展開的內審 工作：

? 貨物在運輸途中產生滯箱費的調查（詳見專項審計報告07008號）? 貨物產生貨損的調查（詳見專項審計報告07002號）? 產品質量控制和驗收的審核（詳見專項審計報告07004號）? 跟蹤復核生產日報統計（詳見專項審計報告07005號）? 對《維修設備的報告》進行審核（詳見專項審計報告07006號）? 對營銷風險排查工作進行跟蹤審核（詳見專項審計報告07008號）? 配制室改造、食堂冰柜采購等花錢項目的審核把關工作。

以上幾項工作，我們堅持獨立、公正的原則，對事不對人，客觀真實的反映事實真相，為領導提供決策依據。

二、內審工作的心得體會

通過這兩個月的內審工作，我們對各部門的工作有了更多的了解，對公司的規章制度和各項業務流程有了比較全面的熟悉，也通過切身體會，對內審工作有了更深的理解和認識。內審工作確實可以反映出公司經營活動中的不少問題，雖然只有2個月，只進行了8項專項審計和少量的復核把關，不過已經發現我司確實存在部分制度在束之高閣、一些操作行為隨意、部分工作缺失控制等問題，如果沒有內審室的成立，這些隱患可能還會一直隱藏在繁忙的經營大局下，可能就會在不遠的將來造成一個個問題，甚至給公司造成明顯損失。所以內審室的成立是必要的，內審室的工作是有事可為、有效可量的。現在，我們內審室人員堅 信：內審工作只要運行得當，一定會是公司領導班子一個非常有用的管理工具，通過內審，一定會達到深化管理，促進經營效益提高的目的。如何使內審工作取得理想的效果？內審室的體會有幾點：

1、要堅持在工作中學習。在這方面，公司領導給與了足夠的支持，為內審購買了專業書籍、派內審人員參加ISO9000質量體系認證的培訓班、請教外部人員介紹經驗等。確實，內審工作涉及公司經營的方方面面，每一次的審計內容都是各不相同，如果對審計項目沒有足夠的了解，就不可能了解到最真實的情況，如果對審計項目沒有正確的理解，就不可能作出正確的判斷，提供出切實、合理的建議。所以內審人員對各部門的各種業務不能局限于了解，還必須進行專業知識學習，要對其流程、目的、績效評價都有所領悟，內審員只有在工作中持續學習，才能不斷的提高內審工作質量。

2、內審人員要對本部門的定位有正確的認識，要對內審工作有正確的理解。內審室從定位上可以高于其它部門，但從實際操作上應該以服務部門的姿態出現，內審的目的是通過核查過程，找出差距、漏洞，促進工作改進和質量提高，決不是挑毛病，抹滅成績，更不能挫傷大家的工作積極性，內審一定要主動配合、協助經營部門解決問題。另外，內審工作需要時刻保持著敏銳和主動，只有敏銳才能撲捉到線索，只有主動才能及時開展工作，才能發揮內審的過程控制作用，如果依賴領導安排任務，只做事后檢查，內審工作的意義就會大打折扣。公司領導反復提出：內審人員要大膽、無私、公正、客觀、實事求是，這也是內審人員的基本道德規范，我們會努力在堅持原則和部門協調之間把握好分寸。

3、要有科學嚴謹但須適用的工作方法。內審工作是對公司各項制度及流程 的執行進行檢查，做出客觀、真實公正的評價。由于內審評價要用于管理者對實 際工作的指導，還直接關系著被審計部門的切身利益，所以內審工作須嚴謹，內審結論須客觀。目前內審室在借鑒理論推薦方法的基礎上，結合公司現狀，以現場審核為主，依據制度、管理文件進行溝通、查證、核實，記錄底稿，內審報告初稿反饋溝通等，嚴格執行這一工作程序，避免工作出現的大的紕漏。

4、要和各部門、公司領導保持有效的溝通。與人相處始終是大文章！沒 有有效的溝通就沒有有效的工作，溝通是任何工作開展的基礎。首先是和公司領導和主管領導進行溝通，掌握公司的發展方向，工作重點，緊跟公司的戰略部署確定內審工作重點。二是和各部門的負責人進行聯系溝通：內審計劃的確定，審計結論的反饋溝通，審計結論落實的后續跟蹤等，通過溝通，促使存在的不足的得以改正。希望通過內審部門主動、及時的溝通，與各部門建立起和諧、互信的關系，使公司的管理工作得到有效的提高。三是待工作逐漸順暢后，內審部門再組織建立各部門的兼職審計員體系，更便于溝通和工作。

5、內審工作要和公司領導充分合力才能取得成效。對于內審發現的問題，如果領導只是簽批意見，對后續的改進解決不管不問，只依靠內審部門在每項審計結束后進行后續跟蹤和驗證，就容易出現業務部門在解決問題時效率和質量不高的現象。如果領導親自布置，明確要求，把整改列入日常工作，會議上、工作中經常的給業務部門敲打提醒，那么效果就會大不一樣。所以，我們內審室提出，領導要對內審反映的問題給予足夠重視，內審要努力和領導充分合力。從最近和幾位公司領導進行的溝通，我們能感受到高層班子對審計工作的肯定和支持，這使我們對今后的工作充滿信心。

三、內審工作的近期計劃。目前部門對內審工作的整體計劃考慮還不成熟，不過根據審計工作開展以來的發現，并結合公司當前的經營現狀，內審室初步確 定了近期的工作方向：

1.繼續對物資采購工作進行跟蹤審核。采購是直接花錢的部門，是公司節 流的重要環節，采購中節約的每一分錢都是公司的經營利潤，所以下大功夫對采購工作進行規范是很有必要的。從4月初，內審就對供應部進行了審計，也提出了改進建議，但是直到現在還沒有非常明顯的成效。5月中旬內審開始對一些生產的常用物資進行市場詢價，和當前的采購價格進行比較，已經發現通過詢價確實可以進一步降低采購成本。這一工作公司準備提到日程上做，我們相信，這項工作一定會取得成效。

2.對銷售工作的規范性進行跟蹤審核，營銷是企業經營的“龍頭”，營銷 工作的好壞（賺錢能力）直接關系著企業的發展。我司銷售大量具有明顯的“坐銷”特點，日常有大量的內務工作需要處理，因此銷售工作質量除了體現在考核指標上，還有很大比重是取決于內部管理。

3.介入對需要資金支出的各種立項、預算進行審核。企業經營的目的是要 獲取利潤，所以每花一分錢都要明確目的：花錢干什么，要花多少錢達到什么效果，保障效果實現需要采取哪些措施。這些都要明確。所謂預則立，不預則廢。沒有計劃、預算，不可能把事做好。做事不僅要有計劃，有預算，還要有審核。事前、事中的控制比事后算帳更有價值。在主管領導的直接指揮下，內審已經開始介入這方面的工作。

4.依據ISO9000質量管理手冊和公司的規章制度匯編，按工作流程為線索，根據經營活動中不同時期不同的工作重點持續開展審核活動，努力保障咱們公司體系持續、有效的運行。在適當的時候介入生產一線的成本控制范圍。向成本要效益、向內部管理要效益，杜絕浪費，重點是材料的領用和控制環節。要讓購買 的材料價值，充分利用起來，消除隱形的浪費，降低成本提高效益。

上述總結比較粗淺，難免會有不當之處，請領導多批評指正。

第三篇：審計小結

ABC公司工作小結

ABC公司

200X年X月X日財務報表審計

一、工作內容

ABC公司200X財務報表專項審計。

二、工作時間

200X年X月X日—200X年X月X日

三、審計情況（各科目審計情況參照貨幣資金分項說明）1.貨幣資金 ①審計結論

②審計情況說明

③調整事項說明

④審計中遇到的問題

2.應收賬款 ①審計結論

②審計情況說明

③調整事項說明 ABC公司工作小結

④審計中遇到的問題

3.待攤費用： ①審計結論

②審計情況說明

③調整事項說明

④審計中遇到的問題

4.固定資產 ①審計結論

②審計情況說明

③調整事項說明

④審計中遇到的問題

5.應付賬款 ABC公司工作小結

①審計結論

②審計情況說明

③調整事項說明

④審計中遇到的問題

5.應交稅費 ①審計結論

②審計情況說明

③調整事項說明

④審計中遇到的問題

6.資本公積 ①審計結論

②審計情況說明 ABC公司工作小結

③調整事項說明

④審計中遇到的問題

7.主營業務收入 ①審計結論

②審計情況說明

③調整事項說明

④審計中遇到的問題

8.主營業務成本 ①審計結論

②審計情況說明

③調整事項說明

④審計中遇到的問題 ABC公司工作小結

9.管理費用 ①審計結論

②審計情況說明

③調整事項說明

④審計中遇到的問題

10.營業外支出 ①審計結論

②審計情況說明

③調整事項說明

④審計中遇到的問題

11.其他事項 ①審計結論

②審計情況說明 ABC公司工作小結

③調整事項說明

④審計中遇到的問題

四、審計過程中的遇到的困難

五、審計過程中收獲

六、對下審計的建議

七、其他

200X年X月X日XXX會計師事務所有限公司

第四篇：社保審計小結

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社 保 審 計 小 結

我們組于2011年10月17日至10月25日對以下7家單位進行了社保審計：1上海四○強機械儀器廠；○2上海森中電器有限公司；○3上海藍怡科技有限公司；○4上海百信生物科技有限公司；○5上海安康園藝工程有限公司；○6吉信工具包裝（上海）有限公司；○7上海欣智工貿有限公司。我現將此過程中的心得體會做如下小結：

一、確認社保審計的時間節點

被審計單位發放工資有兩種情況：○1當月工資當月發放、○2當月工資隔月發放，但是我們做社保審計的時候，無論是上述哪種情況，都以實際發放月份作為審計期間，以2010年為例，審計的范圍為：2010年1月—12月實際發放的工資總額，這點很重要，是整個社保審計的起點，如果這點弄混的話，以后口徑都會出錯。我總結了幾個時間節點，列示如下：1對于當月工資當月發放的被審計單位來說，其計提工資期間為：2010○年1月至12月，實際支付工資期間（即審計期間）為：2010年1月至12月，其對應的社保繳費月份為：2010年2月至2011年1月；○2對于當月工資隔月發放的被審計單位來說，其計提工資期間為：2009年12月至2010年11月，實際支付工資期間（即審計期間）為：2010年1月至12月，其對應的社保繳費月份為：2010年1月至12月。

二、聯系被審計單位

在拿到被審計單位的紅頭文后，需要聯系被審計單位，現將聯系內容總結如下：

1、詢問被審計單位是否收到社保審計通知書；

2、詢問被審計單位關于這次社保審計的相關負責人員的聯系方式和電子郵箱；

3、將過錄表-人員、過錄表-單位、社保所需資料和工資性收入發放表，這4個文件發送至

被審計單位郵箱，并在電子郵件中標明回復接收郵箱、聯系方式和上交資料的時間節點，并進行電話確認是否收到郵件。這其中最關鍵的資料是工資性發放表，要求被審計單位將工資表中的人員分成幾類參保類型,如：社保人員、鎮保人員、綜保人員、勞務費、掛靠人員、實習生、外籍人員等。

4、查看郵箱，是否有被審計單位發送回來的資料，打開資料進行初步核對，并發送“確認收到”郵件，如發現不符合要求的資料則需與被審計單位進一步溝通。

5、聯系被審計單位，確認被審計單位的地址和審計進場的時間。

三、進場審計

這是社保審計的核心部分，我將其分為以下幾步：

1、查賬資料：○1應付工資（需提供付款憑證、銀行支付憑單、現金簽收單、工資卡片）；2應付福利費；○3其他應收款；○4其他應付款；○5生產成本；○6制造費用；○7營○業費用；○8管理費用；○9審計報告及財務報表；○10被審計單位工資表（需注明參保類型）。

2、社保所需資料：以下資料都是復印件，但是需要加蓋被審計公司公章。

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1被審計單位營業執照、組織機構代碼證、社保登記證、法人身份證； ○2企業聲明書； ○3被審計的工資單（按月，發放現金的話要由員工簽字）、被審計繳納社會?！痣U費工資基數核定表（核表1）或申報表（申1表）；

4社保人員：社保繳費通知單、繳費收據、付款憑證； ○5小城鎮人員：小城鎮繳費通知單、繳費收據、付款憑證； ○6綜保人員：綜保繳費通知單、繳費收據、付款憑證、上海外來從業人員綜合保險工○商保險參保人員清單（很重要）；

7勞務費是指除上述參保人員之外，與被審計單位簽訂勞動合同的人員，包括：i）外○籍人員（需提供護照及勞動合同）、ii）退休人員（需提供退休者、身份證及勞動合同）、iii）一次性繳納人員（需提供身份證、一次性繳納證明及勞動合同）、iv）殘疾人員（需提供身份證、殘疾證及勞動合同，不在審計報告中單列，只有是交社保的殘疾人員才會在審計報告中單列）、v）勞務外包（提供勞務合同、發票、人員名單、付款憑證）、vi）協保人員（需提供身份證、協保證及勞動合同）、vii）掛靠人員包括社保掛靠、綜保掛靠、勞務工掛靠（需提供身份、外單位繳納社保的證明及勞動合同）；viii）實習人員（需提供身份證、實習證明，如果沒有實習證明則可提供學生證及勞動合同）。勞務人員要取得相關原始憑證，在未取得原始憑證的情況下，不能僅憑被審計單位出具的情況說明來定性，這樣會存在未交保人員與勞務人員混淆的風險。

8除上述○4--○7列示的人員外，被審計單位在工資表中還列示了其他非正式員工，○這部分人員不應在工資總額中反映，而應由被審計單位去稅務局代開勞務發票，在相關費用科目中列示，如果列入工資總額就要為其繳納保險，否則就會出現漏繳的情況。9被審計個人賬戶變更申請表，包括：i）個人賬戶轉移核定表（轉出）、ii）人員○專人核定表、iii）個人社會保險登記變更核定表、iv）個人賬戶補繳變更核定表； 10入職登記表、離職申請書和賠償金（需提供付款憑證、現金簽收單或是銀行付款憑○單、賠償通知單）。

11購買商業保險，包括：i）以現金補貼方式幫員工購買的商業保險，計入工資總額；○ii）由公司幫員工購買的商業保險，保單有公司保管，不發放到個人。需提供商業保險保單，被保險人員清單。

3、審核被審計單位工資表與工資總額

被審計單位的工資表中計入的應付工資金額（扣稅扣三金之前的金額）和財務應付工資賬面數是否核對相符。如果不相符是不是有計入到除應付工資以外的科目，如：應付福利費、銷售費用、管理費用、生產成本、制造費用、其他應收款、其他應付款；如果核對相符，則還需查是否有直接計入費用類科目，但是沒有計入工資總額的部分，需將這部分費用調整工資總額。

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4、核對人數

按參保類型來核對繳費人數：○1社保人員：將工資表中列明的社保人員按月與社保繳費通知單上的人數相核對，一定是逐月核對的，特別要注意最后一個月的人數是否正確；○2小城鎮保險人員：將工資表中列明的小城鎮保險人員按月與小城鎮保險繳費通知單上的人數相核對，由于小城鎮保險沒有人員清單，所以審核會有一定的難度，要逐月核對，找出差異人數；○3綜保人員：將工資表中列明的小城鎮保險人員按月與上海外來從業人員綜合保險工商保險參保人員清單相核對，找出不相符的部分。以上核對出現差異數，并不代表企業存在漏繳、少繳的情況，應具體問題具體分析，像剝洋蔥一樣的差異原因，我簡單的總結了可能產生差異的幾點原因：i）繳費通知書上列明的繳費人員比工資單列明的人員要多，可能是在退工上存在時間差，即公司已經辦了退工，但是當月仍然交保的情況；ii）繳費通知書上列明的繳費人員比工資單列明的人員要少，可能存在未交保的情況，那么如何證明未交保呢？ 可以通過詢問相關負責人員，取得 一些相關資料，如：是否有當月新入職的人員，當月沒有交，但是以后月份有補繳，那么我們要核對補繳通知書上補繳的起止月份，來推斷被審計單位是否有少繳、漏繳月份數；是否有綜保轉城保的人員，則需取得個人賬戶變更登記表；當月是否有人員離職，即被審計單位在當月已幫該員工辦理了退保，但是被審計單位公司在下個月仍需支付給該員工賠償金，那么還需復印相關付款憑證。

5、核對社保基數

按人員與人員過錄表核對繳納社保的月份相核對；逐人與工資申報表核對繳費基數，找出差異大的人員，月差異額=社保人員工資總額/繳納社保的月份-社?；鶖担绻钶^大可以按下一年繳費基數再次進行核對。例如：與2010年繳費基數核對下來，每個人差異都很大，那么可以問被審計單位是什么原因，因為基數都是由被審計單位自己申報的，也可以與2011年繳費基數再次進行核對，如果還有差異大的人員，則需查看他全年工資明細，將每月的應付工資同繳費基數核對，找出被審計單位是否只按基本工資申報繳費基數，并沒有把獎金補貼之類的該計入而未計入繳費基數，則需告知被審計單位。

四、審核工作底稿

結束外勤后，要將收集的資料做成工作底稿，將兩張過錄表導入社保軟件，并將相關資料按參保類別分類，交由相關人員審核。審核的時候特別要注意人數問題，即抽查一個月的工資表，將工資表中的人員與人員過錄表中列明的人員清單相核對，同時與相應月份的社保繳納通知單上的人數相核對，目的是校對社保人員人數；將工資表中的人員與相應月份的上海外來從業人員綜合保險工商保險參保人員清單相核對，目的是校驗綜保人員人數；將工資表中的人員與相應月份的小城鎮保險繳費通知單上的人數相核對，目的是校驗鎮保人數；初次之外的工資單上的人員屬于勞務人員，將勞務費相關資

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料與工資單上的人員相核對，例如工資單上該員工如為退休人員，則需提供身份證和退休證，目的是校驗勞務人員。上述步驟都核對相符后，則還需校驗工資總額，要將工作底稿中按參保類型分類的工資總額同會計賬目數相核對。如果能抵得住審核老師的火眼金睛和十萬個為什么，那么就可以進行下一步了。

五、審計報告

在出審計報告前，先要填寫《審計報告確認書》，并將該確認書傳真至被審計單位，由被審計單位蓋章簽字后回傳，確認書原件要快遞回來。在收到確認書后，可以出具社保審計報告，由于審計報告格式是在社保軟件中的，修改起來不是很方便，在這種情況下可以在word文檔中修改，修改后再復制到軟件中。

以上幾點就是我在社保審計中的想法和小結，或許還有很多沒有考慮到的地方，但是在今后的工作中，我會努力提高自身的業務水平。

匯報人：

匯報日期：

第五篇：社保審計小結

社 保 審 計 小 結

我們組于2011年10月17日至10月25日對一下7家單位進行了社保審計：1上海四○強機械儀器廠；○2上海森中電器有限公司；○3上海藍怡科技有限公司；○4上海百信生物科技有限公司；○5上海安康園藝工程有限公司；○6吉信工具包裝（上海）有限公司；○7上海欣智工貿有限公司。我先將此過程中的心得體會做如下小結：

一、確認社保審計的時間節點

被審計單位發放工資有兩種情況：○1當月工資當月發放、○2當月工資隔月發放，但是我們做社保審計的時候，無論是上述哪種情況，都以實際發放月份作為審計期間，以2010年為例，審計的范圍為：2010年1月—12月實際發放的工資總額，這點很重要，是整個社保審計的起點，如果這點弄混的話，以后口徑都會出錯。我總結了幾個時間節點，列示如下：○1對于當月工資當月發放的被審計單位來說，其計提工資期間為：2010年1月至12月，實際支付工資期間（即審計期間）為：2010年1月至12月，其對應的社保繳費月份為：2010年2月至2011年1月；○2對于當月工資隔月發放的被審計單位來說，其計提工資期間為：2009年12月至2010年11月，實際支付工資期間（即審計期間）為：2010年1月至12月，其對應的社保繳費月份為：2010年1月至12月。

二、聯系被審計單位

在拿到被審計單位的紅頭文后，需要聯系被審計單位，先將聯系內容總結如下：

1、詢問被審計單位是否收到社保審計通知書；

2、詢問被審計單位關于這次社保審計的相關負責人員的聯系方式和電子郵箱；

3、將過錄表-人員、過錄表-單位、社保所需資料和工資性收入發放表，這4個文件發送至

被審計單位郵箱，并在電子郵件中標明回復接收郵箱、聯系方式和上交資料的時間節點，并進行電話確認是否收到郵件。這其中最關鍵的資料是工資性發放表，要求被審計單位將工資表中的人員分成幾類參保類型,如：社保人員、鎮保人員、綜保人員、勞務費、掛靠人員、實習生、外籍人員等。

4、查看郵箱，是否有被審計單位發送回來的資料，打開資料進行初步核對，并發送“確認收到”郵件，如發現不符合要求的資料則需與被審計單位進一步溝通。

5、聯系被審計單位，確認被審計單位的地址和審計進場的時間。

三、進場審計

這是社保審計的核心部分，我將其分為以下幾步：

1、查賬資料：○1應付工資（需提供付款憑證、銀行支付憑單、現金簽收單、工資卡片）；2應付福利費；○3其他應收款；○4其他應付款；○5生產成本；○6制造費用；○7營○業費用；○8管理費用；○9審計報告及財務報表；○10被審計單位工資表（需注明參保類型）。

2、社保所需資料：以下資料都是復印件，但是需要加蓋被審計公司公章。

1被審計單位營業執照、組織機構代碼證、社保登記證、法人身份證； ○2企業聲明書； ○3被審計的工資單（按月，發放現金的話要由員工簽字）、被審計繳納社會?！痣U費工資基數核定表（核表1）或申報表（申1表）； 4社保人員：社保繳費通知單、繳費收據、付款憑證； ○5小城鎮人員：小城鎮繳費通知單、繳費收據、付款憑證； ○6綜保人員：綜保繳費通知單、繳費收據、付款憑證、上海外來從業人員綜合保險工○商保險參保人員清單（很重要）；

7勞務費是指非企業固定人員（即非社保、綜保、鎮保人員），包括：i）外籍人員（需○提供護照及用工合同）、ii）退休人員（需提供退休者、身份證及用工合同）、iii）一次性繳納人員（需提供身份證、一次性繳納證明）、iv）殘疾人員（需提供身份證、殘疾證，不再審計報告中單列，只有是交社保的殘疾人員才會在審計報告中單列）、v）勞務工（由勞務公司派遣至被審計單位的人員需提供勞務公司合同、發票、人員名單、付款憑證）、vi）臨時工（需提供身份證、證明材料、情況說明、發放現金簽收單）、vii）掛靠人員包括社保掛靠、綜保掛靠、勞務工掛靠（需提供身份和外單位繳納社保的證明）；viii）實習人員（需提供身份證、實習證明，如果沒有實習證明則可提供學生證）； 8被審計個人賬戶變更申請表，包括：i）個人賬戶轉移核定表（轉出）、ii）人員○專人核定表、iii）個人社會保險登記變更核定表、iv）個人賬戶補繳變更核定表； 9入職登記表、離職申請書和賠償金（需提供付款憑證、現金簽收單或是銀行付款憑○單、賠償通知單）。

10購買商業保險，包括：i）以現金補貼方式幫員工購買的商業保險，計入工資總額；○ii）由公司幫員工購買的商業保險，保單有公司保管，不發放到個人。需提供商業保險保單，被保險人員清單。

3、審核被審計單位工資表與工資總額

被審計單位的工資表中計入的應付工資金額（扣稅扣三金之前的金額）和財務應付工資賬面數是否核對相符。如果不相符是不是有計入到除應付工資以外的科目，如：應付福利費、銷售費用、管理費用、生產成本、制造費用、其他應收款、其他應付款；如果核對相符，則還需查是否有直接計入費用類科目，但是沒有計入工資總額的部分，需將這部分費用調整工資總額。

4、核對人數

按參保類型來核對繳費人數：○1社保人員：將工資表中列明的社保人員按月與社保繳費通知單上的人數相核對，一定是逐月核對的，特別要注意最后一個月的人數是否正確；○2小城鎮保險人員：將工資表中列明的小城鎮保險人員按月與小城鎮保險繳費通知單上的人數相核對，由于小城鎮保險沒有人員清單，所以審核會有一定的難度，要逐月核對，找出差異人數；○3綜保人員：將工資表中列明的小城鎮保險人員按月與上海外來從業人員綜合保險工商保險參保人員清單相核對，找出不相符的部分。以上核對出現差異數，并不代表企業存在漏繳、少繳的情況，應具體問題具體分析，像剝洋蔥一樣的差異原因，我簡單的總結了可能產生差異的幾點原因：i）繳費通知書上列明的繳費人員比工資單列明的人員要多，可能是在退工上存在時間差，即公司已經辦了退工，但是當月仍然交保的情況；ii）繳費通知書上列明的繳費人員比工資單列明的人員要少，可能存在未交保的情況，那么如何證明未交保呢？ 可以通過詢問相關負責人員，取得 一些相關資料，如：是否有當月新入職的人員，當月沒有交，但是以后月份有補繳，那么我們要核對補繳通知書上補繳的起止月份，來推斷被審計單位是否有少繳、漏繳月份數；是否有綜保轉城保的人員，則需取得個人賬戶變更登記表；當月是否有人員離職，即被審計單位在當月已幫該員工辦理了退保，但是被審計單位公司在下個月仍需支付給該員工賠償金，那么還需復印相關付款憑證。情況說明是被審計單位常用的一種方式，但是要注意的是：單位開的情況說明必須配有一定的輔助證據，否則單位的情況說明形同廢紙一張沒有任何說服力所以在問企業要情況說明時，同時要問企業要相關的證明材料。

5、核對社?；鶖?/p>

按人員與人員過錄表核對繳納社保的月份相核對；逐人與工資申報表核對繳費基數，找出差異大的人員，月差異額=社保人員工資總額/繳納社保的月份-社?；鶖?，如果差較大可以按下一年繳費基數再次進行核對。例如：與2010年繳費基數核對下來，每個人差異都很大，那么可以問被審計單位是什么原因，因為基數都是由被審計單位自己申報的，也可以與2011年繳費基數再次進行核對，如果還有差異大的人員，則需查看他全年工資明細，將每月的應付工資同繳費基數核對，找出被審計單位是否只按基本工資申報繳費基數，并沒有把獎金補貼之類的該計入而未計入繳費基數，則需告知被審計單位。

四、審核工作底稿

結束外勤后，要將收集的資料做成工作底稿，將兩張過錄表導入社保軟件，并將相關資料按參保類別分類，交由相關人員審核。審核的時候特別要注意人數問題，即抽查一個月的工資表，將工資表中的人員與人員過錄表中列明的人員清單相核對，同時與相應月份的社保繳納通知單上的人數相核對，目的是校對社保人員人數；將工資表中的人員與相應月份的上海外來從業人員綜合保險工商保險參保人員清單相核對，目的是校驗綜保人員人數；將工資表中的人員與相應月份的小城鎮保險繳費通知單上的人數相核對，目的是校驗鎮保人數；初次之外的工資單上的人員屬于勞務人員，將勞務費相關資料與工資單上的人員相核對，例如工資單上該員工如為退休人員，則需提供身份證和退休證，目的是校驗勞務人員。上述步驟都核對相符后，則還需校驗工資總額，要將工作底稿中按參保類型分類的工資總額同會計賬目數相核對。如果能抵得住審核老師的火眼金睛和十萬個為什么，那么就可以進行下一步了。

五、審計報告

在出審計報告前，先要填寫《審計報告確認書》，并將該確認書傳真至被審計單位，由被審計單位蓋章簽字后回傳，確認書原件要快遞回來。在收到確認書后，可以出具社保審計報告，由于審計報告格式是在社保軟件中的，修改起來不是很方便，在這種情況下可以在word文檔中修改，修改后再復制到軟件中。

以上幾點就是我在社保審計中的想法和小結，或許還有很多沒有考慮到的地方，但是在今后的工作中，我會努力提高自身的業務水平。