第一篇：淺談與被審計單位交換意見的方法

淺談與被審計單位交換意見的方法

與被審計單位交換意見是審計過程中的一個重要環(huán)節(jié)。一般情況下，財政、社保、農(nóng)業(yè)等以財政專項資金為審計對象的審計項目涉及的被審計單位層級較多，很多需要延伸至管理和使用財政資金的基層部門。在與被審計單位交換意見過程中，如何既能及時取得反饋意見，緩解審計報告征求意見階段時間緊、工作量大的矛盾，保證審計報告按時上報，又能確保審計查出的問題事實清楚、定性準確，提高審計質(zhì)量，防范審計風險，是一個值得探討的問題。筆者結(jié)合近幾年的審計實踐，總結(jié)出一種自下而上的“四層次交換意見法”。

一是與取證事項的直接經(jīng)辦人員交換意見。這一交換意見過程重點關(guān)注取證事項的真實性、客觀性，數(shù)據(jù)是否準確，相關(guān)證據(jù)是否適當、充分，適用法律法規(guī)和標準是否適當。審計人員在查出問題取證完畢后，將對問題的表述、初步的定性及處理處罰意見等先行與直接經(jīng)辦人員交換意見，給他們講背景、說原因、作解釋、寫說明的機會。審計人員對其提出的異議要認真聽取，正確的要采納，有分歧的要認真查證、仔細核對，做到準確無誤并做出適當?shù)慕忉尅μ幚硖幜P提出的不同意見，充分考慮其合理性，以作出恰當?shù)奶幚硖幜P。

二是與取證事項的經(jīng)辦、審批部門負責人交換意見。這一交換意見過程重點關(guān)注處理、處罰的合法性和公正性。審計人員要認真聽取經(jīng)辦、審批部門對審計查出的問題、作出的評價、定性、處理處罰意見是否持有異議，進一步深入征求被審計單位的意見。交換意見前，審計人員要在審計證據(jù)和法律依據(jù)方面做好充分準備，對相關(guān)的法律法規(guī)胸有成竹。經(jīng)過前期與直接經(jīng)辦人員的溝通，審計人員對問題要定性準確、依據(jù)充分，以增強被審計單位對審計問題的理解。對分歧較大的問題要認真研究，反復(fù)溝通，并及時修正錯誤，補充相關(guān)審計證據(jù)。

三是與取證事項經(jīng)辦、審批部門的主管部門交換意見。這一交換意見過程重點分析產(chǎn)生問題的原因，以便在正式報告中提出有價值的解決思路和方法建議。財政專項資金的基層經(jīng)辦部門多有上級主管部門，審計過程中也要注意與主管部門進行意見交換，以便全面、深入地核實審計事項的客觀事實和違紀違規(guī)行為的事實，把問題深層次的原因分析清楚，同時也要積極地與其探討完善內(nèi)部控制、加強內(nèi)部管理的具體措施。

四是以書面形式正式與被審計單位交換意見。這一交換意見過程是法定程序，要求被審計單位（多為各級人民政府）在規(guī)定的時間內(nèi)對審計報告的內(nèi)容逐一回復(fù)，書面反饋意見。經(jīng)過前面三個層次的溝通，審計人員就問題的定性、處理處罰、原因分析與被審計單位基本達成共識，此次交換意見，既講明了審計查出的違紀違規(guī)問題，又指出了其內(nèi)部管理中存在的漏洞，充分發(fā)揮了審計的建設(shè)性作用，使審計報告反映的問題得到被審計單位的認可，有力地促進了其規(guī)范管理，也便于審計決定的落實和審計建議的采納。（劉晶）

第二篇：被審計單位承諾書

被審計單位承諾書1

xx人文科技學(xué)院：

作為貴校工程的施工方，我們愿意遵守《湖南省教育系統(tǒng)建設(shè)項目審計實施辦法》及《湖南人文科技學(xué)院基建審計實施辦法》等相關(guān)規(guī)定，并承諾如下：

一、不弄虛作假，保證工程送審材料完整、真實、可靠。并按審計工作需要，及時提供（補充）工程審計所需資料；

二、實事求是，嚴格、準確編制好工程結(jié)算書。如本工程報送金額超過審計處（或?qū)徲嬍聞?wù)所）審定金額的'5%，愿意按學(xué)校規(guī)定的“按審計核減額的10%計扣審計費，審計費從施工方工程款中扣除”。

三、提交結(jié)算資料時，同時提交使用智多星軟件編制的完整電子文檔一份。

負責（承諾）人（簽章）：

20xx年xx月xx日

被審計單位承諾書2

xxx審計局：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十一條第二款的規(guī)定，我單位向你局提供了保障性住房建設(shè)項目全部項目建設(shè)的批準文件、工程資料、財務(wù)報告、會計資料和其他相關(guān)資料并鄭重承諾：

我單位提供的全部項目建設(shè)的'批準文件、工程資料、財務(wù)報告、會計資料和其他相關(guān)資料是按照國家有關(guān)法規(guī)、制度編制，真實、完整地反映了本單位的內(nèi)部控制建立和實施情況；工程建設(shè)管理情況、會計核算狀況及有關(guān)經(jīng)濟活動情況；如實、全面地向?qū)徲嫿M提供了本單位在銀行和非金融機構(gòu)設(shè)立賬戶的情況，資產(chǎn)管理使用情況，社會中介組織出具的有關(guān)報告；如實、客觀地披露了關(guān)聯(lián)交易、未決訴訟、抵押借款、為其他單位借款提供擔保等事項。

審計組若發(fā)現(xiàn)我單位提供的全部項目建設(shè)的批準文件、工程資料、財務(wù)報告、會計資料和其他相關(guān)資料有虛假、隱匿、篡改、毀棄等行為，我們依法承擔由此引起的相應(yīng)法律責任。

負責人： 財務(wù)負責人：

法人章： 財務(wù)部門章

年 月 日

被審計單位承諾書3

審計局：

根據(jù)你局關(guān)于審計工程項目結(jié)算的要求，我們已提供審計范圍內(nèi)的全部相關(guān)資料，并鄭重承諾如下：

一、所提供的工程審計涉及的.全部資料(含圖紙、合同、補充協(xié)議、材料設(shè)備的價格清單以及設(shè)計變更、隱蔽工程記錄、經(jīng)濟技術(shù)簽證、財務(wù)賬簿、憑證、報表等)均是真實、完整、有效的;

二、建設(shè)單位應(yīng)一次性提供審計所涉及的全部資料，資料送審后，原則不在補充資料;如確需補充資料應(yīng)說明原因，建設(shè)單位登記簽字蓋章后，送至審計局，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準后交由審計局人員;

三、送審資料必須提供真實、完整的原始資料，不得提供虛假簽證等資料，送審資料必須由被審計單位(業(yè)主)送審;

四、對本單位難以明確的事項和本單位不能承諾的事項將以報告方式專門予以陳述。

對上述承諾，本單位和有關(guān)人員愿意承擔《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》、《審計法實施條例》規(guī)定的有關(guān)法律責任。

被審計單位(簽章)：

法人代表(簽字)：

20xx年x月x日

被審計單位承諾書4

致：XX工程建設(shè)監(jiān)理工程有限公司

我公司在貴公司組織的XX包裝設(shè)備有限公司生產(chǎn)基地工程二期項目3#車間招標(招標編號：XX)中參與投標，在此我們承諾：如我公司中標，我公司保證在接到中標通知書時，以現(xiàn)金、支票或電匯方式向貴方按計價格[20xx]1980號文交納中標服務(wù)費。

我方如違約，愿憑貴方開出的.違約通知，按上述承諾金額的200%在投標保證金扣繳。

特此承諾!

承諾方法定名稱：XX建筑工程有限公司(公章)

承諾方法定代表人：(簽字或蓋章)

承諾方授權(quán)代表：(簽字)

承諾日期：20xx年8月23日

被審計單位承諾書5

***審計組：

按照《中華人民共和國審計法》第三十一條的規(guī)定，我單位向?qū)徲嫿M提供了審計所需要的財務(wù)會計資料及相關(guān)資料，并做出如下承諾：

一、所提供的會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行開戶賬號等會計資料是真實的、完整的。

二、所提供的與審計有關(guān)的資料是真實的、完整的'。 三、所提供的資料如存在不真實、不完整情況，愿承擔相應(yīng)的法律責任。

被 審 計 單 位（公章）：

被審計單位法定代表人（簽字）：

被審計單位財務(wù)負責人（簽字）：

年月 日

注：已撤銷但審計期間發(fā)生收支的賬戶也要填寫且注明撤銷

提 供 資 料 交 接 清 單

被審計單位承諾書6

南城縣審計局：

根據(jù)《審計法》、《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準則》、《國家審計基本準則》及《南城縣政府投資建設(shè)項目審計辦法》（試行）等有關(guān)規(guī)定，在審計期間，我單位愿意積極配合，并完整提供工程決（結(jié)）算審計有關(guān)資料，同時保證送審資料的.真實性、完整性。如發(fā)現(xiàn)有虛假、隱匿的送審資料，愿按照《審計法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，承擔所引起的全部法律責任。

單位（蓋章）法定代表人（簽字）

項目負責人（簽字）

xx年xx月xx日

建設(shè)單位（蓋章）：

被審計單位承諾書7

xxx：

按照貴部的《審計通知書》要求，特向你們鄭重承諾如下：

一、我單位提供的會計報表、會計賬簿、會計憑證及相關(guān)附表和其他有關(guān)資料是真實、完整、合法的。

我單位會計報表的編制和所有會計事項的記錄，均符合《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法規(guī)關(guān)于會計資料必須真實、完整、合法的規(guī)定。

二、我單位未私設(shè)賬外賬 、“小金庫”，無賬外資產(chǎn)。

（凡各部門、各單位為了小團體和個人利益，濫用職權(quán)，違反國家財經(jīng)法規(guī)，侵占、截留國家和單位收入，化大公為小公，化公為私，不納入本單位財務(wù)核算，私存私放，公款私存，違規(guī)開支的'各項資金等，均屬“小金庫”、賬外賬范疇。）

三、我單位無“重大關(guān)聯(lián)交易”事項和“未決訴訟”、“抵押借款或為其他單位借款提供擔保”等或有事項。

四、我們愿意承擔因提供不實資料或不如實提供資料而造成的一切后果，并承擔相關(guān)法律責任。

承 諾 單 位 蓋 章：

主 管 會 計 簽 字：

財務(wù)部門負責人簽字：

單 位 負 責 人簽字：

年 月 日

被審計單位承諾書8

審計組：

按照《中華人民共和國審計法》第三十一條的規(guī)定，我單位向?qū)徲嫿M提供了審計所需要的財務(wù)會計資料及相關(guān)資料，并做出如下承諾：

一、所提供的會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行開戶賬號等會計資料是真實的、完整的。

二、所提供的與審計有關(guān)的`資料是真實的、完整的。

三、所提供的資料如存在不真實、不完整情況，愿承擔相應(yīng)的法律責任。

被審計單位(公章)：xxx

被審計單位法定代表人(簽字)：xxx

被審計單位財務(wù)負責人(簽字)：xxx

20xx年x月x日

被審計單位承諾書9

現(xiàn)本公司向承諾辦理區(qū)路/購買事宜，具體內(nèi)容為：

1、協(xié)助簽定買賣合同；

2、協(xié)助辦理手續(xù)；

3、協(xié)助辦理過戶手續(xù)；

3、協(xié)助辦理房款交接；

4、協(xié)助辦理交房手續(xù)；

5、其他。

若客戶要求本公司協(xié)助辦理上述手續(xù)，本公司拒絕辦理，且經(jīng)客戶書面催告后，本公司切未辦理的，則本公司相應(yīng)退還已收取的傭金。但非本公司原因?qū)е碌奈崔k理上述服務(wù)內(nèi)容的.除外。

成交是服務(wù)的開始，我們將竭誠為您服務(wù)！

承諾人：xxx

20xx年x月x日

第三篇：被審計單位承諾書

附件1：

承諾書

武漢雙勝聯(lián)合會計師事務(wù)所：

我們已按照貴所的要求，已全部、完整的提供審計范圍內(nèi)所需的經(jīng)濟活動資料及相關(guān)資料，并承諾如下：

1、公司依照《企業(yè)會計準則》和有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定編制的會計報表，公允地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，公司對報表的真實性、合法性和完整性承擔責任。

2、公司已提供所有的財務(wù)及會計記錄。

3、公司所有交易事項皆已入賬，不存在賬外事項。

4、公司應(yīng)收賬款等債權(quán)完全屬實，并按規(guī)定提取壞帳準備。

5、公司對擁有的全部資產(chǎn)享有充分的所有權(quán)，以資產(chǎn)提供擔保的情況已全部披露。

6、公司嚴格遵守了合同規(guī)定的條款，不存在因未履行合同而對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事情。

7、公司沒有任何重大未預(yù)計的資產(chǎn)或負債；沒有任何在任期內(nèi)財務(wù)帳務(wù)上未反映的收入或成本；沒有任何重大未預(yù)計或未披露的可能訴訟賠償、背書、承兌、保證等或有損失；沒有發(fā)現(xiàn)管理人員或其他員工舞弊的事情。

8：公司承諾對因虛假財務(wù)信息導(dǎo)致的損失由本公司全部承擔和賠償。

公司財務(wù)負責人（簽名）：

公司總經(jīng)理（簽名）：

被審計單位（蓋章）年月日

第四篇：被審計單位承諾書

被審計單位承諾書

被審計單位承諾書1

x公司審計組：

根據(jù)審計組的工作要求，現(xiàn)就我公司在本次審計過程中的有關(guān)配合工作，向?qū)徲嫿M承諾如下：

1、我公司已按本次《審計通知書》所附《審計所需資料清單》要求，提供了屬審計時間范圍的全部資料，并將根據(jù)審計組要求，在收到新的《審計所需資料清單》后一個工作日內(nèi)，提供其他審計所需資料。

2、我們所提供的.一切資料都真實、公允地反映了企業(yè)的經(jīng)營活動情況，如有不符合真實性、完整性要求的，我們將承擔全部責任。

3、我公司依照《企業(yè)會計準則》和有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定進行會計核算，不存在賬外資金、賬外賬戶。

4、我公司已安排確定各職能部門的審計聯(lián)系人，負責本部門資料提供、解釋說明、審計情況反饋等工作，保持通訊暢通。審計期間無特殊情況，不安排他們出差或休假。

5、我公司將提供必要的審計工作條件。

以上承諾，我們將嚴格遵守，并愿意接受審計組成員的監(jiān)督和評價。

被審計單位(蓋章)

20xx年x月x日

被審計單位承諾書2

審計局：

根據(jù)你局關(guān)于審計工程項目結(jié)算的要求，我們已提供審計范圍內(nèi)的全部相關(guān)資料，并鄭重承諾如下：

一、所提供的.工程審計涉及的全部資料(含圖紙、合同、補充協(xié)議、材料設(shè)備的價格清單以及設(shè)計變更、隱蔽工程記錄、經(jīng)濟技術(shù)簽證、財務(wù)賬簿、憑證、報表等)均是真實、完整、有效的;

二、建設(shè)單位應(yīng)一次性提供審計所涉及的全部資料，資料送審后，原則不在補充資料;如確需補充資料應(yīng)說明原因，建設(shè)單位登記簽字蓋章后，送至審計局，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準后交由審計局人員;

三、送審資料必須提供真實、完整的原始資料，不得提供虛假簽證等資料，送審資料必須由被審計單位(業(yè)主)送審;

四、對本單位難以明確的事項和本單位不能承諾的事項將以報告方式專門予以陳述。

對上述承諾，本單位和有關(guān)人員愿意承擔《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》、《審計法實施條例》規(guī)定的有關(guān)法律責任。

被審計單位(簽章)：

法人代表(簽字)：

20xx年x月x日

被審計單位承諾書3

xxx審計局：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十一條第二款的規(guī)定，我單位向你局提供了保障性住房建設(shè)項目全部項目建設(shè)的批準文件、工程資料、財務(wù)報告、會計資料和其他相關(guān)資料并鄭重承諾：

我單位提供的.全部項目建設(shè)的批準文件、工程資料、財務(wù)報告、會計資料和其他相關(guān)資料是按照國家有關(guān)法規(guī)、制度編制，真實、完整地反映了本單位的內(nèi)部控制建立和實施情況；工程建設(shè)管理情況、會計核算狀況及有關(guān)經(jīng)濟活動情況；如實、全面地向?qū)徲嫿M提供了本單位在銀行和非金融機構(gòu)設(shè)立賬戶的情況，資產(chǎn)管理使用情況，社會中介組織出具的有關(guān)報告；如實、客觀地披露了關(guān)聯(lián)交易、未決訴訟、抵押借款、為其他單位借款提供擔保等事項。

審計組若發(fā)現(xiàn)我單位提供的全部項目建設(shè)的批準文件、工程資料、財務(wù)報告、會計資料和其他相關(guān)資料有虛假、隱匿、篡改、毀棄等行為，我們依法承擔由此引起的相應(yīng)法律責任。

負責人： 財務(wù)負責人：

法人章： 財務(wù)部門章

年 月 日

被審計單位承諾書4

審計組：

按照《中華人民共和國審計法》第三十一條的規(guī)定，我單位向?qū)徲嫿M提供了審計所需要的財務(wù)會計資料及相關(guān)資料，并做出如下承諾：

一、所提供的會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行開戶賬號等會計資料是真實的、完整的。

二、所提供的與審計有關(guān)的'資料是真實的、完整的。

三、所提供的資料如存在不真實、不完整情況，愿承擔相應(yīng)的法律責任。

被審計單位(公章)：

被審計單位法定代表人(簽字)：

被審計單位財務(wù)負責人(簽字)：

20xx年x月x日

被審計單位承諾書5

按照貴部的《審計通知書》要求，特向你們鄭重承諾如下：

一、我單位提供的會計報表、會計賬簿、會計憑證及相關(guān)附表和其他有關(guān)資料是真實、完整、合法的。

我單位會計報表的編制和所有會計事項的記錄，均符合《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法規(guī)關(guān)于會計資料必須真實、完整、合法的`規(guī)定。

二、我單位未私設(shè)賬外賬、“小金庫”，無賬外資產(chǎn)。

(凡各部門、各單位為了小團體和個人利益，濫用職權(quán)，違反國家財經(jīng)法規(guī)，侵占、截留國家和單位收入，化大公為小公，化公為私，不納入本單位財務(wù)核算，私存私放，公款私存，違規(guī)開支的各項資金等，均屬“小金庫”、賬外賬范疇。)

三、我單位無“重大關(guān)聯(lián)交易”事項和“未決訴訟”、“抵押借款或為其他單位借款提供擔保”等或有事項。

四、我們愿意承擔因提供不實資料或不如實提供資料而造成的一切后果，并承擔相關(guān)法律責任。

承諾單位蓋章：

主管會計簽字：

財務(wù)部門負責人簽字：

單位負責人簽字：

20xx年x月x日

第五篇：被審計單位承諾書

附件2：

被審計單位重要事項承諾書

*****公司審計組：

根據(jù)審計組的工作要求，現(xiàn)就我公司在本次審計過程中的有關(guān)配合工作，向?qū)徲嫿M承諾如下：

1、我公司已按本次《審計通知書》所附《審計所需資料清單》要求，提供了屬審計時間范圍的全部資料，并將根據(jù)審計組要求，在收到新的《審計所需資料清單》后一個工作日內(nèi)，提供其他審計所需資料。

2、我們所提供的一切資料都真實、公允地反映了企業(yè)的經(jīng)營活動情況，如有不符合真實性、完整性要求的，我們將承擔全部責任。

3、我公司依照《企業(yè)會計準則》和有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定進行會計核算，不存在賬外資金、賬外賬戶。

4、我公司已安排確定各職能部門的審計聯(lián)系人，負責本部門資料提供、解釋說明、審計情況反饋等工作，保持通訊暢通。審計期間無特殊情況，不安排他們出差或休假。

5、我公司將提供必要的審計工作條件。

以上承諾，我們將嚴格遵守，并愿意接受審計組成員的監(jiān)督和評價。

被審計單位（蓋章）

年月日