第一篇：如何落實審計整改聯動機制

如何落實審計整改聯動機制？

【字號大中小】

答：立法不光是關注審計本身，還關注審計的結果和效果。常委會審議的過程中，不少委員非常關心這個問題，審計中發現的問題得不到糾正怎么辦？在實際生活中有一些屢查屢犯的現象，這種情況下強化審計整改是成為落實審計結果也成為落實審計法和《北京市審計條例》關鍵的問題。所以條例規定了完整的審計整改制度，不僅是要求被審計單位應該按照審計的要求去整改，同時還對比如說審計整改報告具體內容做了很細的規定，審計機關可以對整改情況進行跟蹤檢查或者是后續審計，人大可以對整改情況進行檢查。同時條例還規定了一個對操作來說非常重要的機制，就是審計整改的聯動機制，明確規定市和區縣人民政府要建立這個機制，含義主要是審計機關在提請有關部門協助落實審計整改意見的情況下，或者是審計機關向有關部門提出來要對一些違法的情況進行處理處罰或者是要糾正一些情況，或者是處理相關人員的責任，這種情況下，法規要求有關部門應當及時做出處理，同時也要求把處理結果向審計機關反饋。應該說聯動整改機制對于推動落實審計整改的結果是非常有意義的。

這個機制概括起來是四句話。第一句話是政府主導，第二是人大監督，第三是部門聯動，最后是審計跟蹤。我們講政府主導是政府要統籌管理審計的整改工作，有一些審計不單是一個部門的事情，會涉及到若干部門，如果沒有政府主導，很多結果就很難得到落實，審計結論就很難得到落實，發現的問題也難以得到整改。人大監督就是我們現在實際上是市人大常委會已經有一個很好的監督機制了，我們每年都要向市人大常委會提交審計結果整改情況的工作報告，這是市政府提交的。同時，市人大常委會有關的專門委員會還組織對專項審計結果的跟蹤督察，這些機制也是對于加強審計整改工作是必不可少的。部門作為審計結果整改的主體，很多要通過他們來落實，他們一方面要做好本職范圍內審計發現問題的整改，同時也要對跨部門之間的審計發現的問題進行整改。部門聯動就是在政府主導下，在人大監督下，同時在部門之間要互相聯動。審計跟蹤就是在審計報告出來之后，我們提出建議，作出決定，我們要檢查被審計單位對審計發現問題的整改情況。

審計范圍

【字號大中小】

審計機關應當依法對下列事項進行審計：

(一)本市各級人民政府及其部門預算的執行情況、決算和其他財政收支情況；國家的事業組織和使用財政資金的其他事業組織的財務收支情況；其他取得財政資金的單位和項目接受、使用財政資金的情況。

(二)國有、國有資本占控股地位或者主導地位的企業和金融機構的財務收支及其境內外國有資產經營管理情況。

(三)政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執行情況和決算。

(四)政府部門管理和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、住房公積金、社會捐贈資金、彩票公益金及其他有關基金、資金的財務收支情況。

(五)國家機關和依法屬于審計監督對象的其他單位的主要負責人應負經濟責任的履行情況。

(六)本級人民政府批準的其他事項。

審計機關可以依法對財經政策和宏觀調控措施執行情況，預算管理情況，國家所有的土地、水流、森林、礦藏等國有資產管理使用，以及其他與財政收支有關的特定事項進行專項審計調查。

審計監督對象

【字號大中小】

審計機關依法對本市各級人民政府及其部門(含直屬單位)的財政收支、國有的企業事業組織和金融機構的財務收支，以及其他依照法律、行政法規和本條例規定應當接受審計的財政收支、財務收支及相關經濟活動的真實、合法和效益進行審計監督。

第二篇：財政收支審計整改落實情況報告

財政收支審計整改落實情況報告

按照規定，現將區2019本級預算執行及其他財政收支審計查出問題整改落實情況公開如下。

區委、區政府高度重視審計查出問題的整改工作。區委書記、區委審計委員會主任何野平在區委審計委員會第二次全體會議上明確要求，堅決抓好審計問題整改，要建立問題清單，落實整改責任，提高整改成效，對于虛假整改、表面整改、敷衍整改的堅決嚴肅處理。區長、副區長多次調度、聽取審計查出問題整改情況匯報，要求各部門必須高度重視整改工作，按規定整改到位。

根據區委、區政府的安排，區審計局對于區2019本級預算執行及其他財政收支審計查出的問題和提出的建議，積極跟蹤督促相關部門整改落實。

截至2021年10月底，《審計工作報告》問題清單反映的14個方面的30個問題中，相關部門通過上繳財政、納入預算管理、立馬返還支付、加大投入等進行整改，同時減輕了企業負擔，并且修訂或完善了相關規章制度。

一、區級財政預算執行審計整改情況

（一）超支掛賬問題暫時無法整改，只能在往來中掛賬，待財政形勢好轉后再列支。

（二）滯留專項資金問題正在整改，財政部門正積極籌措資金，力爭年末將剩余專項撥付到位。

（三）未納入預算內管理問題已經整改。

（四）政府債務未入賬問題正在整改。

二、區直部門預算執行審計整改情況

（一）應繳未繳財政資金問題已經整改，已經全部上繳財政。

（二）存量資金問題正在整改。

（三）未立馬撥付資金問題已經整改，相關資金已經追回。

（四）擴大開支范圍、提高開支標準問題已經整改，相關資金已經追回。

（五）管理方面存在某個單位的問題已經整改，相關部門進一步完善了單位已有內控制度。

三、推動打好三大攻堅戰相關審計整改情況

（一）防范化解風險相關審計整改情況。

區債務風險總體可控，未達到預警標識，區財政目前嚴格按照債務管理規定進行管理。

（二）扶貧審計整改情況。

審計中發現的項目進展緩慢問題已經整改，相關項目已經實施。

（三）生態保護和污染防治相關審計整改情況。

審計中發現的落實秸稈禁燒目標責任書不到位、擅自改變林地用途等問題，這些問題相關部門已做出相應處理和處罰。

四、重大政策措施落實跟蹤審計整改情況

（一）第一季度財政存量資金審計整改情況。

審計中發現的應繳未繳預算收入、水利建設項目未立馬進行驗收等問題已經整改，資金已經上繳財政，項目已經驗收。

（二）第二季度光伏扶貧審計整改情況。

審計中發現的村級光伏扶貧電站項目未按工程進度支付工程款問題已經整改。

（三）第三季度“放管服”改革政策措施落實情況跟蹤審計整改情況。

審計中發現的2個方面7個問題已經整改，相關行為得到糾正，相關保證金已經返還。

（四）第四季度區醫共體政策措施落實情況審計整改情況。

審計中發現的問題基本完成整改，健全了相關機制，人員已經下沉，加大投入用于房屋改建和購置設備。

五、采納審計建議建立長效機制情況

（一）持續深化供給側結構性改革方面。

財政部門著力推進減稅降費相關政策措施落實；政務服務局梳理出我區政務服務辦事事項共459項，實現“最多跑一次”事項共389項，同時積極推進“一網、一門、一次”改革，切實減輕企業負擔，激發微觀主體活力，推動營商環境不斷優化。

（二）全力打好三大攻堅戰方面。

出臺了《區建立防止返貧監測和幫扶機制實施細則》，進一步鞏固脫貧成果、保障穩定脫貧。規范政府舉債融資行為，堅決遏制隱性債務增量，積極化解存量債務。積極推進經濟發展和生態保護協同，加強污染防治責任落實。

（三）繼續深化部門預算編制制度改革方面。

堅持“政府要過緊日子”，從嚴編制部門預算，強化預算執行管理。

（四）推動積極財政政策加力提效方面。

大力壓減一般性支出，加大對重大改革、重要政策和重大項目的支持力度。積極盤活財政存量資金，加強資金統籌使用。

（五）強化績效意識方面。

積極籌備區財政局績效評價中心機構的建設，下一步將加快落實全面實施預算績效管理的實施意見，把全面預算績效管理推進到資金使用“最后一公里”。

下一步，將加強對未全面整改問題的跟蹤督辦，充分發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用。

第三篇：鎮審計意見整改落實報告

鎮審計意見整改落實報告

按照縣審計局反饋意見要求，我鎮高度重視，認真研究制定整改方案，精心落實整改工作，對照專項審計的問題，逐條進行了梳理和整改。現將整改落實情況匯報如下：

一、整改工作落實情況。

縣審計局實事求是地指出了我鎮創城工作中需整改*個問題和不足。目前，已全部整改到位，具體情況如下：

*、項目計劃前期調研不夠充分，后續增補比例較高

整改情況：整改完畢，長期堅持。加強創城項目前期調研，具有前瞻性、全面性。結合之前的工程，全面深入實地走訪，排查各處背街小巷，協調各個相關部門與周邊居民，統籌安排，把規劃做深做細。

*、部分工程政策執行不夠到位，多計稅金*萬元。

整改情況：整改完畢，長期堅持。已收回東海社區東側角南弄*號附近道路場地整治工程、天弓路大路下面花壇工程、崇文弄宮山弄排水溝路面改造工程稅費差額*元。今后將加大鎮、各村社對結算書的審核力度，及時發現改正個人施工隊項目稅率多計少算等問題。

*、部分項目進展計劃推進力度不足，部分項目實施進度滯后。

整改情況：整改完畢，長期堅持。一是提速前期工作，強化與各單位的溝通協作，緊抓各項審批，保障工程盡快進場。二是合理安排工期，扣好每個關鍵節點，監督施工正常推進，狠抓項目推進速度。三是落實懲處辦法，按照合同規定，懲處拖延進度的施工單位。現已完工西側角弄道路改造工程；青沙入城口線路落地預計于*月完工；菜園隧道景觀棧道工程因隧道周邊不得有構建筑物而停工；馬跡村卷門整改及充電樁新增工程涉及馬跡新村安置房散樓改造工程，項目中止。

*、部分工程建設未按約定扣留質量保證金。

整改情況：整改完畢，長期堅持。一是積極核查審批中發票，嚴格履行合同約定，保留質量保證金。二是與未保留質量保證金的單位溝通，明確約定其在質量保修期間的保修責任。

*、部分工程建設合同未設置質量保修條款。

整改情況：整改完畢，長期堅持。一是簽訂質量保修補充條款。計劃*月底前對所有未設置質量保證金條款的在建合同以補充合同方式重新約定質量保修條款，明確責任缺陷責任及保修期限；二是規范使用建設工程合同示范文本。對菜園鎮所有建設工程統一使用合同示范文本，確保合同條款完整規范；三是完善制度、加強培訓教育。計劃*月中旬建立工程質量內控管理制度，嚴格執行《建設工程質量管理條例》及《舟山市建設工程項目工程價款支付管理暫行辦法》，加強對工程建設業務人員培訓教育。現已對村社工作人員完成線上培訓。

*、部分工程結算不及時。

整改情況：整改完畢，長期堅持。一是落實建設單位主體責任，督促施工單位加快結算書的編制。二是環環扣緊審核程序，及時送審造價單位，溝通聯系加緊審核進度。現已將所有待結算項目送審，其中高場灣村停車場擴建工程、金平村金雞岙主道路兩側修路工程、基湖主干道沿線農田整治農用房新建工程已完成結算，其他項目將在*月完成結算。

二、下步整改工作打算

下一步，我們吸取教訓，舉一反三地將經驗用到后續工作上去，著力在推動建章立制、構建長效機制上下功夫，以“嚴”的精神、“實”的作風和久久為功、馳而不息的韌勁，深化整改工作落實。

第四篇：審計意見整改落實情況報告表

審計意見整改落實情況報告表 被審計單位（蓋章）：揭陽市林業局

審計文書名稱：審計報告

文書編號：揭審行報〔2019〕21 號 注：1、本表按審計報告提出的審計建議按順序逐項填寫。

2、本表一頁不夠，可以附頁。

報告日期 : 2019 年 9 月 17 日 序號

意見內容

落實情況市財政追加項目支出數額較大，未將財政轉移支付資金納入年初預算，年初預算不完整，涉及金額 9 247.89 萬元。市林業局 2018 年年初預算收入 780.58 萬元，年中追加 609.81 萬元，占年初預算收入的金額占 78.12%。其中財政轉移支付資金247.89 萬元，未納入年初預算。

根據《財政違法行為處罰處分條例》第七條的規定，市林業局今后應嚴格遵守《預算法》的規定，做好年初預算編制工作，按照收支平衡的原則，統籌合理安排預算收入和支出，將上級政府提前下達的轉移支付預計數編入本級預算，減少申請追加項目，確保預算編制與經濟社會發展水平相適應，與財政政策相銜接。

我局今后將嚴格遵守《預算法》的規定，做好年初預算編制工作，按照收支平衡的原則，統籌合理安排預算收入和支出，將上級政府提前下達的轉移支付預計數編入本級預算，減少申請追加項目，確保預算編制與經濟社會發展水平相適應，與財政政策相銜接。

審計意見整改落實情況報告表 被審計單位（蓋章）：揭陽市林業局

審計文書名稱：審計報告

文書編號：揭審行報〔2019〕21 號 注：1、本表按審計報告提出的審計建議按順序逐項填寫。

2、本表一頁不夠，可以附頁。

報告日期 : 2019 年 9 月 17 日 序號

意見內容

落實情況決算草案數據與會計數據總數和明細不一致，涉及金額3 284.03 萬元。市林業局 2018 年年末會計核算支出 1258.63 萬元，決算支出 1252.58 萬元。決算支出總數與會計核算支出總數少 6.05 萬元，差異明細科目 13 個，涉及金額 284.03 萬元。

根據《財政違法行為處罰處分條例》第七條的規定。市林業局今后應當加強決算審核和分析，規范決算管理工作，以真實會計數據為基礎，保證決算數據的完整、真實、準確。

我局今后將加強決算審核和分析，規范決算管理工作，以真實會計數據為基礎，保證決算數據的完整、真實、準確。

審計意見整改落實情況報告表 被審計單位（蓋章）：揭陽市林業局

審計文書名稱：審計報告

文書編號：揭審行報〔2019〕21 號 注：1、本表按審計報告提出的審計建議按順序逐項填寫。

2、本表一頁不夠，可以附頁。

報告日期 : 2019 年 9 月 17 日 序號

意見內容

落實情況預算編制不科學，個別無預算支出，涉及金額 5 26.65 萬元。市林業局 2018 年“辦公設備購置”無編列預算，會計核算支出 26.65 萬元。

根據《財政違法行為處罰處分條例》第七條的規定，市林業局今后應當嚴格執行《預算法》的規定，按照年初預算和經批準調整預算為依據，安排核算各項支出，如實反映預算執行情況。預算在執行中原則上不予調整。因特殊情況確需調整預算的，應當按照規定程序報送審批。

我局今后將嚴格執行《預算法》的規定，按照年初預算和經批準調整預算為依據，安排核算各項支出，如實反映預算執行情況。

審計意見整改落實情況報告表 被審計單位（蓋章）：揭陽市林業局

審計文書名稱：審計報告

文書編號：揭審行報〔2019〕21 號 注：1、本表按審計報告提出的審計建議按順序逐項填寫。

2、本表一頁不夠，可以附頁。

報告日期 : 2019 年 9 月 17 日 序號

意見內容

落實情況未嚴格執行公務卡強制結算制度，存在大額現金支付，涉及金額 9 17229 元。市林業局 2018 年現金支出 583762.78 元，占商品和服務支出 18.50%。經抽查發現 1000 元以上現金支出，共 3 單 17229 元。

根據《現金管理暫行條例》第三條、第六條和《關于實施市級預算單位公務卡強制結算目錄的通知》的規定，市林業局今后應嚴格執行公務卡強制結算制度，規范支付管理。

我局認真落實審計意見的整改工作，目前正在為各科室和森林分局有關工作人員申辦公務卡。今后將嚴格執行公務卡強制結算制度，規范支付管理。

審計意見整改落實情況報告表 被審計單位（蓋章）：揭陽市林業局

審計文書名稱：審計報告

文書編號：揭審行報〔2019〕21 號 注：1、本表按審計報告提出的審計建議按順序逐項填寫。

2、本表一頁不夠，可以附頁。

報告日期 : 2019 年 9 月 17 日 序號

意見內容

落實情況額 會計科目使用不正確，涉及金額 0 8734.40 元。市林業局2018 年 7 月 13#會計憑證，在“辦公費”科目核算辦公室修繕費用 8734.40 元，會計科目使用不正確。

根據《行政單位會計制度》的規定，本應調整會計科目，考慮財務已決算，不再作賬務處理。市林業局今后應當根據業務內容性質，正確使用會計科目，規范會計核算管理，如實反映單位財務收支情況，保證會計信息真實可靠。

我局今后將根據業務內容性質，正確使用會計科目，規范會計核算管理，如實反映單位財務收支情況，保證會計信息真實可靠。

說

明

請被審計單位在審計文書規定期限內及時組織落實整改，在規定時間內將審計整改情況報告（包括審計決定的執行情況、采納落實審計意見情況、對有關責任人的處理情況、尚未能整改到位事項和原因等）及《審計決定執行情況報告表》、《審計意見整改落實情況表》發送至市審計局郵箱：jysjzgk@163.com，或以 U 盤直接送揭陽市審計局整改監督科。同時將上述資料打印兩份，連同銀行繳款憑證、記賬憑證、會議記錄或紀要、文件、合同等其他相關佐證紙質資料每頁加蓋單位公章，送整改監督科（市審計局四樓 402）收。請各相關單位組織、落實審計整改工作，并在收到審計報告之日起 60 日內整改完畢。請各相關單位在整改期限截止后依法向社會公告整改結果。

聯系電話：8224186

聯系人：陳 暉

第五篇：內部審計意見建議整改落實規定

集團各部室、各成員企業：

為及時糾正審計發現的問題，切實提高審計效能，進一步規范內部審計工作，集團公司制定了《內部審計意見建議整改落實規定》，現下發給你們，請遵照執行。

杭州華東醫藥集團有限公司

內部審計意見建議整改落實規定

第一章 總則

第一條 為了充分發揮內部審計監督作用，確保審計意見和建議得到認真落實，切實提高審計效能，根據《審計署關于內部審計工作的規定》及《杭州華東醫藥集團有限公司內部審計管理辦法》，制定本規定。

第二條 本規定適用于集團公司本部及各成員企業。

第二章 主要職責

第三條 集團公司監審部負責所實施審計項目的審計意見跟蹤落實和審計建議采納情況的檢查、督辦、復核認定及評價工作。

第四條 被審計單位對審計結果整改落實的全過程負責。

第五條 被審計單位由于受客觀因素的影響，無法對審計發現的問題采取糾正措施，應及時做出書面說明，報請集團公司監審部按程序批準后，方可暫緩整改。

第六條 需要實施后續審計的，被審計單位應當積極支持、配合，按要求及時提供完整、真實的相關審計資料。

第三章 工作程序

第七條 凡被審計單位在審計中發現存在問題的，在審計報告送達之日起30日內，向集團公司監審部報送審計整改結果報告。

報告內容包括：對審計發現問題的整改措施及完成情況，審計建議的采納情況，對有關責任部門和責任人的責任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。

第八條 集團公司監審部根據被審計單位的書面整改報告，通過檢查、復核，認定其對重要審計事項已落實的，該審計項目的審計工作才能關閉。確有必要時，可實施后續審計，或者作為被審計單位下次審計工作的一部分。

第九條 重要審計事項已具備整改條件，被審計對象未進行整改的，集團公司監審部報經集團公司領導批準后，適時安排后續跟蹤審計。

第十條 后續跟蹤審計應充分考慮以下因素：

（一）審計批露的問題和審計建議的重要性；

（二）糾正措施的復雜性；

（三）落實糾正措施所需要的期限和成本；

（四）糾正措施可能產生的負面影響；

（五）被審計單位的業務安排和時間要求。

第十一條集團公司監審部根據被審計單位的整改書面報告，在全面深入了解情況的基礎上，確定審計思路和重點，編制審計方案，有針對性地開展后續審計工作。

第十二條后續跟蹤審計應突出對未整改問題的審計力度，并恰當分析未整改的原因，評估整改的效果和未整改的風險程度，尋求進一步整改的可能和措施。

第十三條后續跟蹤審計應著眼于內部控制的充分性、有效性，更多地關注關鍵環節、重點部位。

第十四條集團公司監審部根據后續審計執行過程和結果，向被

審計單位及集團公司提交后續審計報告。

第四章相關要求

第十五條被審計單位的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人。

單位自身存在的問題，主要負責人要負責整改；下屬單位存在的問題，要督促下屬單位落實整改措施。

第十六條被審計單位整改落實工作要以完善制度、規范管理、提升能力為目標，對審計發現的問題進行認真剖析、總結，整改提高。

第十七條被審計單位逾期未提出整改報告的，或者不按要求整改落實重要審計事項的，集團公司監審部應及時進行督辦，責令其整改。

對拒絕、拖延整改工作的被審計單位從嚴問責，除在一定范圍內進行通報批評外，根據情節輕重情況，報集團公司董事會批準，扣除其單位負責人與財務部經理3-5%的年終獎金。

第十八條后續審計中如果因被審計單位未能提供真實審計資料、信息等造成審計結論與客觀事實不符，應當重新核實，更改審計結論，按審計工作有關規定進行嚴肅處理，追究當事人的責任。

第五章 附則

第十九條本規定由集團公司監審部負責解釋。

第二十條本規定自下發之日起施行。