第一篇：景觀提升工程預(yù)算執(zhí)行情況審計整改落實報告

市審計局：

針對貴局《平湖市審計局審計報告》（平審?fù)秷骩2019]24號）我司已收悉。公司高度重視，提交集團(tuán)黨委專題研究制定整改方案。按照整改方案，積極落實整改。現(xiàn)將整改完成情況報告如下：

一、合同管理方面存在的問題

（一）土方中標(biāo)單位未完全履行合同，增加投資474.51萬元

2016年6月24日，城市投資公司對南段和西段兩側(cè)土方工程進(jìn)行入圍招標(biāo)，由三家公司中標(biāo)入圍，中標(biāo)價5元/m3，合同內(nèi)容包含土源采購、挖、裝、運(yùn)、堆等，在共完成土方量21.38萬立方米后，入圍單位中止合同履行。為盡快完成土方回填，城市投資公司決定將待開發(fā)地塊多余土方運(yùn)至本工程施工區(qū)域，8月17日，邀請了其中二家入圍單位進(jìn)行競價招標(biāo)，以18元/m3中標(biāo)，共完成土方量27.90萬立方米、金額502.20萬元。12月29日，城市投資公司直接委托平湖市市政工程有限公司將其施工的平湖塘延伸拓浚工程產(chǎn)生的多余土方運(yùn)至工程，合同單價17元/m3，共完成土方量9.32萬立方米，金額158.44萬元。經(jīng)測算，由此造成投資額增加474.51萬元。

整改完成情況：我公司在今后的工程管理中，將嚴(yán)格按照《招標(biāo)文件編制及審核實施細(xì)則》（平城〔2018〕32號），招標(biāo)前對實施方案謀劃更加精準(zhǔn)，標(biāo)后加強(qiáng)合同管理，履行合同條款，同時嚴(yán)格按照《平湖市城市發(fā)展投資（集團(tuán)）有限公年度入圍企業(yè)管理辦法》（平城〔2018〕24號），加強(qiáng)對入圍單位的管理，確保建設(shè)工程順利推進(jìn)。

（二）個別土方工程未按合同約定方式結(jié)算，工程款多付16.33萬元。

城投公司與平湖森科園林工程有限公司簽訂工程土方施工合同，合同單價18元/m3，合同約定土方工程量以出土點實測工程量為準(zhǔn)。雙方在工程造價結(jié)算時土方工程量按測繪報告（平城工[2017]007號）提供的土方測繪量11.34萬立方米計算，實際支付工程款204.12萬元。

測繪報告中反映的土方測繪量為堆土方量，按照合同約定土方工程量應(yīng)乘虛方系數(shù)0.92，結(jié)算工程量應(yīng)為10.43萬立方米，工程結(jié)算價應(yīng)為187.79萬元，實際多支付工程款16.33萬元。

整改完成情況：我公司已于2020年1月17日向施工單位平湖森科園林工程有限公司收回工程價款163261.25元。我公司在今后的工程管理中，加強(qiáng)合同履行監(jiān)管、工程款結(jié)算支付審核，進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審批程序，確保工程款支出規(guī)范性、準(zhǔn)確性。

二、工程招投標(biāo)方面存在的問題

（一）土方回填工程未進(jìn)入市交易中心公開招標(biāo)

2016年6月11日，城投公司通過城投集團(tuán)招標(biāo)平臺對南段、西段兩側(cè)土方的堆放及平整采用非法定的“入圍招標(biāo)”方式，招標(biāo)內(nèi)容包含土源采購、挖、裝、運(yùn)到場內(nèi)指定地點、修筑施工便道、堆土并進(jìn)行分層壓實等，土方暫定量為100萬立方米，招標(biāo)控制價為9元/m3，總投資900萬元，三家單位中標(biāo)入圍，中標(biāo)價5元/m3。

上述做法不符合《平湖市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)實施辦法》（政府令第55號）第十七條“各鎮(zhèn)街道、各部門（單位）工程項目達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)的，必須進(jìn)入市交易中心進(jìn)行招標(biāo)：施工單項合同估算價在200萬元以上的……”的規(guī)定。

整改完成情況：在今后工程招投標(biāo)中，我公司將嚴(yán)格按《平湖市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)實施辦法》（政府令第55號）、（平政辦發(fā)〔2019〕60號）以及《平湖市城市發(fā)展投資（集團(tuán)）有限公司小型工程項目招投標(biāo)管理辦法》（試行）（平城簡招[2019]2號）執(zhí)行，規(guī)范招投標(biāo)工作，嚴(yán)格項目招標(biāo)審批制度，嚴(yán)格依規(guī)招標(biāo)。

（二）苗木遷移工程未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請招標(biāo)方式招標(biāo)

2016年6月17日，城投公司分三個標(biāo)段采用邀請招標(biāo)方式邀請6家單位參加南段、西段兩側(cè)綠化遷移工程投標(biāo)，計劃遷移苗木7500株，三個標(biāo)段中標(biāo)價分別為190元/株、190.6元/株、189.6元/株，遷移費(fèi)用約140萬元。

上述做法不符合《平湖市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)實施辦法》（政府令第55號）第十四條第三款“應(yīng)當(dāng)進(jìn)行招標(biāo)的工程建設(shè)項目，具有法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定情形的，經(jīng)批準(zhǔn)可以邀請招標(biāo)或不招標(biāo)”及第二十條“……前款規(guī)定的工程建設(shè)項目邀請招標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)市政府或項目審批部門批準(zhǔn)”的規(guī)定。

整改完成情況：在今后工程招投標(biāo)中，我公司將嚴(yán)格按《平湖市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)實施辦法》（政府令第55號）、《平湖市小型工程項目招標(biāo)投標(biāo)管理實施辦法》（平政辦發(fā)〔2019〕60號）以及《平湖市城市發(fā)展投資（集團(tuán)）有限公司小型工程項目招投標(biāo)管理辦法（試行）》（平城簡招[2019]2號）執(zhí)行，規(guī)范招投標(biāo)工作，嚴(yán)格項目招標(biāo)審批制度，嚴(yán)格依規(guī)招標(biāo)。

三、工程建設(shè)管理方面存在的問題

（一）工程變更未事前審批

本工程由于在項目前期對現(xiàn)場勘察不夠深入、設(shè)計方案不夠深化，導(dǎo)致工程邊做邊改，施工過程中涉及工程變更內(nèi)容多、金額大。其中主要道路節(jié)點提升增加金額1887.26萬元；

新增河道開挖增加金額1391.47萬元；

增設(shè)橋梁花箱、滴管系統(tǒng)增加金額439.92萬元；

增設(shè)遮陰棚等增加金額191.2萬元；

原方案苗木規(guī)格提高、數(shù)量增多增加金額266.01萬元；

調(diào)整中央綠化帶增加金額225.11萬元，合計大額變更4400多萬元。以上變更均在工程竣工驗收之后提交市長辦公會議討論通過，屬于事后審批。

上述做法不符合《平湖市政府投資項目工程變更審批辦法》（平政發(fā)〔2015〕143號）第四條“建設(shè)工程確需變更的，應(yīng)預(yù)先申報，并在履行審批程序后實施”的規(guī)定。

整改完成情況：上述變更于2018年10月26日經(jīng)市長辦公會議討論并同意，同時出具《市長辦公會議紀(jì)要》（〔2018〕25號）。今后我公司將進(jìn)一步規(guī)范工程變更，嚴(yán)格按《平湖市政府投資項目工程變更審批辦法》（平政發(fā)〔2015〕143號）及《平湖市城市發(fā)展投資（集團(tuán)）有限公司建設(shè)項目工程變更管理實施辦法（試行）》（平城〔2015〕68號）規(guī)定執(zhí)行，有效控制工程造價，提高投資效益。

（二）苗木遷移直接委托價格遠(yuǎn)高于招標(biāo)價格

2016年4月至8月，城投公司分四個合同將勝利路交叉口環(huán)島部分原有苗木直接委托平湖市園林工程公司負(fù)責(zé)遷移施工，苗木遷移數(shù)量4677株，合同價250.64萬元，移植單價535元/株，而同期通過邀請招標(biāo)的遷移單價為190元/株。

直接委托單價相比中標(biāo)價高345元/株，總價161.36萬元。合同約定苗木的移植、養(yǎng)護(hù)及驗收由平湖市園林管理處負(fù)責(zé)管理，但未能提供苗木移植后去向的相關(guān)資料臺賬，存在國有資產(chǎn)流失風(fēng)險。

整改完成情況：今后工作中涉及城市公共綠地遷移項目的，將完善綠地遷移的審批手續(xù)，同時積極配合園林處做好苗木移植的相關(guān)臺賬。

第二篇：“轉(zhuǎn)作風(fēng)、抓落實、促提升”整改報告

“轉(zhuǎn)作風(fēng)、抓落實、促提升”整改報告

本人圍繞 “轉(zhuǎn)作風(fēng)、抓落實、促提升”具體內(nèi)容學(xué)習(xí)，對照自身平時工作中的思想動態(tài)和及思想認(rèn)識、服務(wù)態(tài)度等方面存在的問題，進(jìn)行了檢查和自我檢查。認(rèn)真查找問題產(chǎn)生的原因，明確了今后的改變方向，以便更好的工作。

一、存在問題和不足

1、學(xué)習(xí)深度不夠。在注重專業(yè)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時，在學(xué)習(xí)的深入性和系統(tǒng)上還存在很大不足，有時緊時松的現(xiàn)象，致使自己對新知識、新思維掌握不夠，了解不透。這說明自己在學(xué)習(xí)上還缺乏擠勁鉆勁和忍勁，缺乏把學(xué)習(xí)當(dāng)作一種責(zé)任、一種境界的自覺性。

2、艱苦奮斗的精神有待加強(qiáng)。犧牲休息時間抓緊處理工作的緊迫感有所放松。因為工作繁忙，有時會放松了學(xué)習(xí)的時間。

3、以服務(wù)為本的宗旨觀念不夠牢固。表現(xiàn)在：對待學(xué)生不能始終保持熱情服務(wù)的態(tài)度，當(dāng)手頭工作稍多時，性子就有些急燥，態(tài)度不夠和藹，遇到學(xué)生反復(fù)出現(xiàn)問題時缺乏耐心，沒有合理調(diào)整自己的情緒。

二、存在問題的主要原因

在思想上對工作學(xué)習(xí)認(rèn)識不夠，平時雖經(jīng)常參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，但思想上未引起高度的重視，學(xué)習(xí)目的不夠明確，學(xué)習(xí)時缺乏思考，理論與實踐脫節(jié)，自己思想意識的更新不夠。

三、整改措施

通過開展“轉(zhuǎn)作風(fēng)、抓落實、促提升”剖析活動，本人認(rèn)真對照關(guān)于個人作風(fēng)建設(shè)方面的要求，通過學(xué)習(xí)優(yōu)秀同事們的長處，我認(rèn)真反思了自己的不足，決心邊學(xué)邊改，立查立糾。在今后的工作中，認(rèn)真從以下幾個方面進(jìn)行整改：

一、努力學(xué)習(xí)。

時代在發(fā)展，世事在變遷，社會在進(jìn)步，不學(xué)習(xí)是無法抓住時代發(fā)展的脈搏的，跟不上社會前進(jìn)的步伐就談不上更好的教好學(xué)生，我要認(rèn)真學(xué)習(xí)旅專業(yè)知識與技巧，把學(xué)習(xí)和工作結(jié)合起來，將不斷提高工作質(zhì)量。

二、求真奉獻(xiàn)。

牢固樹立服務(wù)至上的第一意識、大局意識，努力實踐全心全意為學(xué)生服務(wù)的宗旨，無私奉獻(xiàn)。進(jìn)一步轉(zhuǎn)變作風(fēng)，把求真務(wù)實的精神落實到每一項工作、每一個環(huán)節(jié)，腳踏實地、扎實苦干，把工作的著力點放到學(xué)生的學(xué)習(xí)問題上，一步一個腳印，扎扎實實做好各項工作。

三、勇于進(jìn)取。

充分認(rèn)識創(chuàng)新才有生命力、才會對開創(chuàng)工作新局面具有重要意義，更新觀念、搶抓機(jī)遇，充分發(fā)揮自身創(chuàng)造潛能，堅持用新穎的方法解決學(xué)生學(xué)習(xí)過程中遇到的新的困難和問題，創(chuàng)造性的開展工作。

西莊小學(xué)

第三篇：內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定

集團(tuán)各部室、各成員企業(yè)：

為及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，切實提高審計效能，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計工作，集團(tuán)公司制定了《內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定》，現(xiàn)下發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

杭州華東醫(yī)藥集團(tuán)有限公司

內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定

第一章 總則

第一條 為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，確保審計意見和建議得到認(rèn)真落實，切實提高審計效能，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及《杭州華東醫(yī)藥集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計管理辦法》，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于集團(tuán)公司本部及各成員企業(yè)。

第二章 主要職責(zé)

第三條 集團(tuán)公司監(jiān)審部負(fù)責(zé)所實施審計項目的審計意見跟蹤落實和審計建議采納情況的檢查、督辦、復(fù)核認(rèn)定及評價工作。

第四條 被審計單位對審計結(jié)果整改落實的全過程負(fù)責(zé)。

第五條 被審計單位由于受客觀因素的影響，無法對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，應(yīng)及時做出書面說明，報請集團(tuán)公司監(jiān)審部按程序批準(zhǔn)后，方可暫緩整改。

第六條 需要實施后續(xù)審計的，被審計單位應(yīng)當(dāng)積極支持、配合，按要求及時提供完整、真實的相關(guān)審計資料。

第三章 工作程序

第七條 凡被審計單位在審計中發(fā)現(xiàn)存在問題的，在審計報告送達(dá)之日起30日內(nèi)，向集團(tuán)公司監(jiān)審部報送審計整改結(jié)果報告。

報告內(nèi)容包括：對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改措施及完成情況，審計建議的采納情況，對有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。

第八條 集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)被審計單位的書面整改報告，通過檢查、復(fù)核，認(rèn)定其對重要審計事項已落實的，該審計項目的審計工作才能關(guān)閉。確有必要時，可實施后續(xù)審計，或者作為被審計單位下次審計工作的一部分。

第九條 重要審計事項已具備整改條件，被審計對象未進(jìn)行整改的，集團(tuán)公司監(jiān)審部報經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，適時安排后續(xù)跟蹤審計。

第十條 后續(xù)跟蹤審計應(yīng)充分考慮以下因素：

（一）審計批露的問題和審計建議的重要性；

（二）糾正措施的復(fù)雜性；

（三）落實糾正措施所需要的期限和成本；

（四）糾正措施可能產(chǎn)生的負(fù)面影響；

（五）被審計單位的業(yè)務(wù)安排和時間要求。

第十一條集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)被審計單位的整改書面報告，在全面深入了解情況的基礎(chǔ)上，確定審計思路和重點，編制審計方案，有針對性地開展后續(xù)審計工作。

第十二條后續(xù)跟蹤審計應(yīng)突出對未整改問題的審計力度，并恰當(dāng)分析未整改的原因，評估整改的效果和未整改的風(fēng)險程度，尋求進(jìn)一步整改的可能和措施。

第十三條后續(xù)跟蹤審計應(yīng)著眼于內(nèi)部控制的充分性、有效性，更多地關(guān)注關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點部位。

第十四條集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)后續(xù)審計執(zhí)行過程和結(jié)果，向被

審計單位及集團(tuán)公司提交后續(xù)審計報告。

第四章相關(guān)要求

第十五條被審計單位的主要負(fù)責(zé)人是落實審計整改工作的第一責(zé)任人。

單位自身存在的問題，主要負(fù)責(zé)人要負(fù)責(zé)整改；下屬單位存在的問題，要督促下屬單位落實整改措施。

第十六條被審計單位整改落實工作要以完善制度、規(guī)范管理、提升能力為目標(biāo)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行認(rèn)真剖析、總結(jié)，整改提高。

第十七條被審計單位逾期未提出整改報告的，或者不按要求整改落實重要審計事項的，集團(tuán)公司監(jiān)審部應(yīng)及時進(jìn)行督辦，責(zé)令其整改。

對拒絕、拖延整改工作的被審計單位從嚴(yán)問責(zé)，除在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報批評外，根據(jù)情節(jié)輕重情況，報集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)，扣除其單位負(fù)責(zé)人與財務(wù)部經(jīng)理3-5%的年終獎金。

第十八條后續(xù)審計中如果因被審計單位未能提供真實審計資料、信息等造成審計結(jié)論與客觀事實不符，應(yīng)當(dāng)重新核實，更改審計結(jié)論，按審計工作有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第五章 附則

第十九條本規(guī)定由集團(tuán)公司監(jiān)審部負(fù)責(zé)解釋。

第二十條本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。

第四篇：審計整改情況報告

審計整改情況報告

山亭區(qū)人民政府：

自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《**同志任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的報告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)（決）算執(zhí)行、財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費(fèi)”方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財政所對這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計非常重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：

針對存在的具體問題逐一整改。

一、對于在預(yù)（決）算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目；擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位；通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對專項資金已單獨(dú)核算，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足；對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。

二、對于財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶；對庫存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回；對業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支；固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳；加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支；應(yīng)繳納的個人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫。織夢好，好織夢

三、對部門收費(fèi)存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強(qiáng)了對部門收費(fèi)的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。織夢內(nèi)容管理系統(tǒng)

四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。

織夢內(nèi)容管理系統(tǒng)

在積極整改的同時，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個方面的工作：織夢好，好織夢。

一是加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)。組織財會人員學(xué)習(xí)《財會基礎(chǔ)知識》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化思想訓(xùn)練，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

二是加強(qiáng)預(yù)（決）算執(zhí)行。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確保惠農(nóng)政策執(zhí)行不走樣。

四是加強(qiáng)對鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強(qiáng)對預(yù)算外收費(fèi)票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng)、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費(fèi)，同時也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。

審計整改情況報告

（二）主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第**會議報告20**年審計工作報告中指出問題的整改情況。

一、高度重視審計整改工作

市四屆人大常委會第九次會議審議了《關(guān)于20**市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強(qiáng)化審計整改責(zé)任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機(jī)制建設(shè)，完善制度、強(qiáng)化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機(jī)構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責(zé)任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

二、審計整改落實情況

（一）關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。20**年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。

年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項工作任務(wù)確定時間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出，具體安排項目在預(yù)算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨(dú)向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準(zhǔn)備工作，爭取20**年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報。

（四）關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856.9萬元問題。主要是特設(shè)專戶項目進(jìn)度及上級指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余；二是特設(shè)專戶項目進(jìn)度過慢形成的結(jié)余；三是零星指標(biāo)未及時清理使用形成的結(jié)余；四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余；五是非稅收入結(jié)余；六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余；七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余。

今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強(qiáng)專項資金管理；二是及時清理零星指標(biāo)；三是加強(qiáng)往來資金清算；四是加強(qiáng)財政監(jiān)督檢查；五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時，擬在編制20**年部門預(yù)算時，將20**年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下新增項目；對納入預(yù)算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上指標(biāo)結(jié)余情況，對撥付后至下一7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回；有正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費(fèi)，對撥付后至下一7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回。

（五）關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認(rèn)真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改；二是狠抓財政專戶歸并、撤銷；三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機(jī)制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運(yùn)行。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中，預(yù)計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。

這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚(yáng)，郴州市是其中之一。

三、下一步的工作措施

（一）進(jìn)一步完善預(yù)算管理機(jī)制。一是推行預(yù)算績效管理。堅持績效優(yōu)先理念，強(qiáng)化部門預(yù)算支出主體責(zé)任。從20**年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標(biāo)。預(yù)算批復(fù)時同步批復(fù)績效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標(biāo)。對沒有按時完成績效目標(biāo)，工作不規(guī)范，評價結(jié)果差的，下不予安排或調(diào)減預(yù)算。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強(qiáng)政府采購方式審批，實行基本建設(shè)計劃申報，促進(jìn)預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機(jī)結(jié)合。三是完善政府采購預(yù)算編制。加強(qiáng)政府采購方式審批，在批復(fù)政府采購預(yù)算時一并批復(fù)政府采購方式。四是加強(qiáng)專項資金預(yù)算管理。合理設(shè)定專項資金，逐步淡化專項資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化水平。

（二）進(jìn)一步強(qiáng)化財政精細(xì)化管理。一是加強(qiáng)對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的科學(xué)研判，密切關(guān)注財稅政策的調(diào)整，切實將研判結(jié)果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策，實時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細(xì)化、科學(xué)化。二是做好預(yù)算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，加強(qiáng)預(yù)算指標(biāo)管理。依法按時批復(fù)市級部門預(yù)算，及時將部門預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入指標(biāo)管理系統(tǒng)，嚴(yán)把資金審核關(guān)，嚴(yán)格按資金支付審批程序撥款。三是強(qiáng)化專項資金監(jiān)管，把專項資金使用情況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，綜合運(yùn)用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。四是積極推進(jìn)財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，從20**年起財政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)全程參與部門預(yù)算編制執(zhí)行，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變，建立起預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價相互制衡的管理機(jī)制。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資監(jiān)管。一是嚴(yán)格預(yù)算評審。嚴(yán)格執(zhí)行財政、審計和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)市本級政府投資項目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》（郴財辦〔20**〕12號），明確預(yù)算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預(yù)算控制價管理的政府投資項目建設(shè)工程，財政部門不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案，審計機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強(qiáng)重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴(yán)格控制項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設(shè)成本。三是建立投資項目資金績效和風(fēng)險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機(jī)構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險評價小組，對項目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險等進(jìn)行評審，為項目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項。

（四）進(jìn)一步健全審計整改長效機(jī)制。一是建立審計整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點對象，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計整改結(jié)果報告制度。被審計單位要在一定時間內(nèi)，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機(jī)制。在一定時間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結(jié)果情況；進(jìn)一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。

以上報告，請予審議。

審計整改情況報告

（三）陽縣審計局關(guān)于《縣水利局原局長陳先夏離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》悉（平審責(zé)報[20**]3號），我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強(qiáng)“四公”經(jīng)費(fèi)管理并認(rèn)真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下：

一、切實加強(qiáng)四公經(jīng)費(fèi)管理

20**年我局切實加強(qiáng)“四公”經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理，減少“四公”消費(fèi)支出，20**年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經(jīng)費(fèi)61.10萬元，截至3月底我局“四公”支出13.65萬元，與去年同期相比減少69%。

二、切實做好往來款項清理工作

（二）當(dāng)前進(jìn)行清理、調(diào)整結(jié)算往來款項有5筆，具體項目如下

其他應(yīng)收款

A、原會計分錄情況

水利局帳套原會計分錄

借：其他應(yīng)收款-縣水土保持監(jiān)督所30000元

貸：銀行存款30000元（20**年2月28日暫借辦公費(fèi)）

借：其他應(yīng)收款-縣水土保持監(jiān)督所25000元

縣水保所帳套原會計分錄

借：銀行存款30000元（20**年2月28日暫借辦公費(fèi)）

貸：上級補(bǔ)助收入30000元（20**年3月份會計分錄有誤）

借：銀行存款25000元（20**年1月份暫借款）

貸：其他應(yīng)付款-縣水利局25000元

B、內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳后會計分錄

借：其他應(yīng)付款-水保所-縣水利局25000元

貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-縣水土保持監(jiān)督所25000元

借：事業(yè)結(jié)余-基本結(jié)余30000元

貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-縣水土保持監(jiān)督所30000元

3、單位應(yīng)收款中德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元（預(yù)付審計費(fèi)），其中掛帳時間20**年12月，德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所已開據(jù)發(fā)票審計費(fèi)5000元，我局已作支出并收回預(yù)付款。會計分錄，借：事業(yè)支出-商品服務(wù)支出-勞務(wù)費(fèi)5000元；貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元。

其他應(yīng)付款

A、原會計分錄情況

水利局帳套原會計分錄

借：銀行存款350000元（20**年8月6日大隊匯入暫存款）

貸：其他應(yīng)付款-縣水政監(jiān)察大隊350000元

借：其他應(yīng)付款-單位及個應(yīng)付款-縣水政監(jiān)察大隊280000元

貸：銀行存款280000元（20**年8月9日退回暫存款）借：銀行存款280000元（20**年8月11日大隊匯入購車款）

貸：其他收入-其他280000元

縣水政監(jiān)察大隊原會計分錄

借：其他應(yīng)收款-縣水利局350000元

貸：銀行存款350000元（20**年8月6日匯出暫存款）

借：銀行存款280000元（20**年8月9日收回暫存款）

貸：其他應(yīng)收款-縣水利局280000元

借：其他應(yīng)收款-縣水利局280000元

貸：銀行存款280000元（20**年8月11日匯出購車款）

B、內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳后會計分錄

借：其他應(yīng)付款-單位及個應(yīng)付款-縣水政監(jiān)察大隊70000元

貸：其他應(yīng)收款-水政大隊-縣水利局70000元

借：事業(yè)結(jié)余-基本結(jié)余280000元

貸：其他應(yīng)收款-水政大隊-縣水利局280000元

2、單位應(yīng)付款有工程結(jié)算多余款24747元，其中工程竣工多余款：標(biāo)準(zhǔn)堤錢倉段12994.99，標(biāo)準(zhǔn)堤肖江段8198.63，標(biāo)準(zhǔn)堤宋埠段3554.17，并正在和財政等單位對接中，已做好項目計劃，預(yù)備起草財政局和水利局聯(lián)合發(fā)文，準(zhǔn)備調(diào)整安排用于三段標(biāo)準(zhǔn)堤維修養(yǎng)護(hù)項目。

三、加強(qiáng)人事管理

縣水利局人員超編是歷史遺留問題，20**年以來我局加強(qiáng)人事管理，積極爭取編制，截至20**年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員，實有人數(shù)由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴(yán)格按照縣人力社保局核定的缺編名額內(nèi)進(jìn)行考錄。

通過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計，我們認(rèn)識到了財務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。針對存在的問題，今后我們在財務(wù)方面要進(jìn)一步加強(qiáng)管理，完善各項財務(wù)制度，認(rèn)真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改。

第五篇：財務(wù)審計整改報告

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