第一篇：wwj-090810流動資金貸款審查要點

流動資金貸款審查要點

一、信貸業務工作經營理念

? 注重質量：追求過濾掉風險后高速增長

? 適度授信(不過度授信)：循序漸進、周轉使用、有進有退

? 支持發展： 保證資產增長>=負債增長

二、中小銀行應遵循的授信三原則

? 適度授信：企業有生命周期，銀行要建百年老店。不大包大攬，不與企業同生死、共存亡

? 循序漸進：不了解的不做；了解多少做多少

? 周轉使用：收回再貸，還舊借新，考察企業的現金流

三、每筆授信業務應回答的幾個問題

市場人員調查、風險人員審查時要注意回答以下幾個問題：

1.合法性：合法嗎？

2.授信主體：貸給誰？

3.資金用途：干什么？

4.還款來源：用什么還？

5.擔保方式：擔保如何？

如果難以決策，你愿意把自己的錢借給它嗎？

四、信貸業務合法性審查

對經辦行提供的資料及法律文件的齊備性、完整性、規范性和借貸行為及擔保行為的合法性進行審查。

1.審查報送資料齊全性、內容完整性、法律要素的齊備性：包括對申請書、調查報告、借款合同、擔保合同、抵（質）押物以及其他與業務有關的資料及法律文件等方面的審查。

2.主體資格（申請人、擔保人）的審查

3.對申請人、擔保人等關于借款、擔保等意思表示是否真實的審查（董事會決議，核保）

4.對信貸業務操作合法性、合規性的審查

五、信貸業務安全性審查（風險緩釋能力）

1、申請人基本情況、資信情況審查

2、項目背景或借款用途

3、對申請人、擔保人的經營狀況、財務狀況的審查

4、還款來源及擔保人代償能力的審查

5、對抵（質）押物的足值性、變現性的審查

六、借款用途審查

1.借款動機分析－如資金投向、貿易背景

是否用于生產經營活動

是否會被挪用到固定資產投資項目，形成短貸長用

歸還他行貸款（替換他行貸款）

有無真實貿易背景

我行主動營銷，擠出他行貸款

七、對申請人、擔保人的經營狀況、財務狀況的審查。

1.經營狀況審查

? 企業持續經營能力

? 有無負面報道

? 經營管理層決策能力，管理能力

? 主營業務是否突出、購銷渠道、價格（上下游情況）

? 企業所處行業狀況，企業在行業內的排名，市場占有率（地區，國內和全球）、競爭力、等

? 主要結算方式（結算方式：電匯、信用證；購銷方式：賒銷、款到發貨）生產及貿易周期（賬期）、經營規模及效益、主要資金需求環節及解決方式等

2.財務狀況審查

? 對企業財務報表核實和調整

? 資產、負債主要構成、流動性指標及簡單對比，負債率等

? 在他行貸款，長、短期貸款增加情況

八、還款來源及代償能力的審查

Must Know your client

? 擔保人與申請人的關系

? 經營范圍交叉情況

? 財務指標分析

? 現金流量分析（經營、投資和籌資活動）

? 表外業務—對外擔保，保函等

? 股東實力（注資/借款）/上市公司配股/增資

? 銀行再融資能力

? 財務報表是否經過審計

? 信息是否充分披露

? 關注財務科目異常變化

? 長、短期債務

? 自有資金比例（企業“缺血程度”，是否大部分資金都用于補血了，）

九、對抵（質）押物的足值性、變現性的審查

1.抵（質）押物評估是否足值、變現能力如何、不動產的評估及抵押率設定及相關法律問題

如，公路收費權質押，控制操作風險，誰去每天收款？回款是否在我行歸集？滯留時間長短？能給我行帶來多少存款？

2.備用信用證條款

3.開證行的資信是否可接受等

4.政府或財政出具的還款承諾函。雖不具備法律效力，但對市政項目或事業單位項目而言，當地政府可能愿意承擔還款責任。

十、信貸業務可行性審查

申請人發展前景、與我行往來情況、合作前景及本筆業務的綜合效益等方面的審查

1、對項目可行性審查（可研報告）

2、對申請人未來發展前景及與我行今后合作潛力等方面的審查

3、對申請人與我行的本外幣結算情況及本筆業務的綜合效益的審查

十一、How如何審？

定性

定量模型，財務分析，現金流量分析

1.財務指標分析

比率分析和趨勢分析

（一）盈利能力

? 毛利率

?凈利潤率

（二）效率補充完全

? 應收帳款周轉天數

? 存貨周轉天數

? 存貨周轉率

? 應付帳款周轉天數

? 總資產周轉率

（三）流動性

? 流動比率

? 速動比率

（四）杠桿比率

? 債務權益比率（總體債務/所有者權益）

? 銀行借款與權益比率

? 資產負債比（負債總額/資產總額）

2.對上市公司重點審查

? 大股東與上市公司之間資金往來，挪用上市公司資金

? 通過母公司調整財務報表。始、末點銀行借款減少

? 對外擔保，規定不超過資本金的50%

? 每股經營活動現金凈流量（前十位）>2.14元

十二、流動資金貸款項目審查格式及內容

（一）介紹企業授信需求及具體條件。如涉及特殊操作模式，應作以說明。

（二）介紹授信對象基本情況，重點介紹授信對象的企業性質（是否民營企業）及主營業務范圍。

（三）分析授信對象財務狀況，重點審查相關財務指標，并進行現金流量分析。

（四）介紹擔保方式并分析擔保質量(風險緩釋能力)，重點包括：

1、如為保證人擔保，應重點分析擔保人的代償能力（企業的實際經營情況：財務分析、經營風險分析），并分析擔保的實際意義（是否關聯企業擔保，是否互保，等等）。

2、如為抵押方式，應重點分析抵押物價值、抵押率及變現能力。

房產：評估值，抵押率原則上不超過6折，一般為5折——依坐落位置而定

（包括工業區集群等因素）

機器設備：一般4折，專業化程度，變現性

3、如為質押方式（目前我行所接受基本為權利質押），應分析質押的合法合規性、是否可辦理質押登記、是否具備變現能力，等等。

（五）指出授信存在的主要風險點，并提出風險控制措施。

（六）介紹銀企合作的歷史狀況，并分析合作潛力。

（七）給出審查結論，并對分行提出具體要求。

第二篇：流動資金授信及貸款審查要點

企業流動資金授信及貸款審查要點

為指導和規范信貸業務審查，提高審查質量，有效防控信貸風險，根據《中國XX銀行信貸管理基本制度》、《中國XX銀行法人客戶授信管理辦法》和《中國XX銀行流動資金貸款管理辦法》等相關文件，特編定本審查要點。

一、前臵審查

(一)客戶類別審查

區分客戶為集團性客戶還是單一客戶。集團性客戶原則上對集團進行統一授信，不單獨對集團內單個企業授信。單一客戶應進一步區分是小企業客戶還是非小企業客戶。

集團性客戶識別執行《中國XX銀行集團客戶授信業務風險管理辦法》的規定；小企業客戶的識別執行《中國XX銀行小企業信貸管理辦法（試行）》的規定。

（二）業務審批流程及權限審查

確認客戶管理行，目前我行客戶包括總行管理客戶、分行管理客戶及支行管理客戶三類。

按照本級行轉授權文件，確定該客戶申請的業務是否為本級行審批權限，屬本級行權限的業務應進一步確定是否需要向上級行報備或備案，超本級行權限的業務應進一步確認有權審批行，并確定業務上報審批流程，具體業務審批流程執行《中國XX銀行關于規范信貸決策行為的若干規定》。

（三）內部運作資料審查 企業基本情況調查表（用信時除涉及要素變更需重新提供外可不提供）、統一授信審議表（授信時需提供）、借款申請書（或流動資金借款申請表）和流動資金貸款調查表（這兩項申請貸款時提供）、調查報告、主責任人員名單及材料清單填寫是否齊全并合乎要求，應注意各資料在時間順序上是否銜接一致。

（四）存量客戶附加審查情況

1、存量業務評價報告

要素是否齊全；存量業務中是否存在風險點。

2、檢查底稿

是否有總分行歷次檢查和風險排查中的工作底稿及整改意見，如有，則應了解落實進度及具體情況。

3、存量批復 是否存在限制性條款未落實及貸后管理未到位情況。

4、會審情況

會審結果及信貸策略是否與本次業務操作一致。

二、客戶主體審查

（一）主體資格的合法有效性審查

1、企業是否具有獨立的法人資格，如屬分支機構，應了解所屬企業的詳細情況及對分支機構的授權。

2、企業證照是否年檢有效，各證照反映的企業要素是否一致。

3、注冊資本是否與現行章程相符；實收資本與驗資報告及財務報表入帳是否一致。

4、企業法人經營期限是否覆蓋辦理業務期限；經營范圍是否與辦理業務的用途一致。

5、章程及有關修正案是否齊全，是否有股東簽章，對公司辦理融資業務是否有限制。

6、驗資報告中股東是否與現行公司章程一致；股東出資方式、出資額及占比；實物出資是否已辦理權屬變更。

7、涉及的資質證書及行業許可證書，應查看其是否在有效期內

8、審核工商局打印的戶卡是否與上述情況一致，不一致的原因。

（二）與金融機構合作情況審查

1、基本戶、一般戶、專戶及臨時帳戶開立情況，主要流水結算行。

2、綜合查詢中是否存在不良的信用記錄及對外擔保記錄；了解企業整體融資（含直接融資）額度、用信品種、擔保方式及對外擔保情況。

3、重點審查企業與農行的合作情況：建立合作關系的時間，合作過程中信譽如何，在我行流水結算情況，當年信用等級是否已評定，是否滿足本次授信中用信品種準入要求。

（三）客戶的股東、法定代表人及實際控制人情況審查

1、特別要關注民營企業的法定代表人、主要個人股東及實際控制人的資質、任職經歷、從業經驗、社會信譽及地位；是否有兼職情況，兼職企業是否有不良記錄，如有不良記錄，不良形成原因及解決情況；個人股東之間的關系；人行查詢情況中是否有不良，不良形成原因；個人財產調查是否詳細，財產權屬是否清晰，是否存在可供抵質押的財產及擔保意向。

2、客戶股東為法人客戶的，應了解股東的背景，重點包括其所有制性質、實力和在行業中的地位。

（四）集團客戶審查

關聯或集團的認定理由；集團股權及關聯架構；業務關系如何；資金往來情況如何；整體融資情況及對外擔保情況；在我行融資額度、業務品種及擔保方式。

（五）涉及具體流動資金貸款的審查

1、是否存在法定代表人授權情況，存在授權時應審查：是否有合法的委托書，委托權限及期限如何；受托人身份證明；簽定時是否有調查人員在場并核對身份。

2、法律文本簽定時是否有調查人員在場并核對身份；簽章的名稱（姓名）是否與有關資料一致。

3、根據企業章程分析企業有權決定貸款的內部機構是股東會、董事會或執行董事；股東（董事）是否在工商局備案的注冊及登記資料顯示的范圍之內；股東（董事）會決議出席及簽字人數是否達到公司章程或法律規定要求，簽字與預留簽字樣本有無明顯偏離；授權代理股東（董事）是否履行了法律法規或公司章程規定的授權程序；決議內容是否與企業申請貸款的內容有偏差。

（六）客戶的準入標準

1、授信主體準入

（1）增量授信（含核定特別授信額度）、存量續授信客戶應同時具備以下條件：

①持有有權部門頒發并年檢有效的營業執照（或事業單位法人證書）、組織機構代碼證、貸款卡（銀行、信用社等金融機構客戶可不提供貸款卡）。

②生產經營合規合法，財務制度健全（小企業可適當放寬），符合國家產業、行業政策和XX銀行的信貸政策。

③有穩定的經營收入和良好的信用記錄，五級分類無不良，能按期償還貸款本息。

④授信用途符合國家法律法規及有關政策規定。⑤客戶信用等級原則上應在A級以上（含）；對辦理出口信用保險項下的融資和保理業務的貿易型客戶，客戶信用等級可放寬至B級；辦理注資盤活業務或低風險業務，可不受客戶信用等級和五級分類限制。（2）余額授信客戶原則上應具備（1）規定的條件，并已制定詳細的壓縮退出計劃。

2、流動資金貸款客戶主體準入

（1）借款人申請流動資金貸款應具備以下基本條件： ①已經XX銀行核定統一授信額度；

②生產經營合法合規，符合營業執照范圍，符合國家產業政策和XX銀行的信貸政策；

③在XX銀行開立基本賬戶或一般存款賬戶（低風險業務品種可只要求開立臨時存款賬戶），自愿接受XX銀行信貸監督和結算監督；

④持有有效的營業執照或事業單位登記證、組織機構代碼證，人民銀行核準發放并經過年檢的貸款卡，特殊行業或按規定應取得環保許可的，還應持有有權部門的相應批準文件；

⑤實行公司制的客戶、合資合作客戶或承包經營客戶申請信用必須符合公司章程或合作各方的協議約定；

⑥管理、財務制度健全，生產經營情況正常，財務狀況良好，具備到期還款付息的能力；

⑦無不良信用記錄，或雖然有過不良信用記錄，但不良信用記錄的產生并非由于主觀惡意且申請本次用信前已全部償還了不良信用，信用狀況已恢復正常的；

⑧貸款用途符合國家法律、法規及有關政策規定；

⑨不符合信用貸款條件，要提供合法、足值、有效的擔保； ⑩申請外匯流動資金貸款，須符合有關外匯管理政策； 辦理屬總行規定的低風險業務品種的流動資金貸款業務，應具備以下條件：借款人具備借款主體資格；生產經營合法合規，符合營業執照范圍；無主觀惡意造成的不良信用記錄；貸款用途合法且符合國家產業政策；第二還款來源真實合法、風險可控。

（2）可循環流動資金貸款的申請人除需滿足上述基本條件規定的條件外，還應滿足下列條件：

①XX銀行信用評級在AA＋級以上（含）；

②財務結構合理，現金流量充足（經營未滿兩年的申請人或雖經營已滿兩年但根據經營計劃尚未達產的，預計現金流量充足），發展前景良好，預計具備到期還本付息能力；

③與XX銀行合作關系良好，無不良信用記錄。

（3）中期流動資金貸款申請人除需滿足上述基本條件規定的條 件外，還應滿足下列條件：

①XX銀行信用評級在AA＋級以上（含）；

②居行業排名前列，財務結構合理，現金流量充足（經營未滿兩年的申請人或雖經營已滿兩年但根據經營計劃尚未達產的，預計現金流量充足），發展前景良好，預計具備到期還本付息能力；

③與XX銀行合作關系良好，無不良信用記錄；

④若不符合信用貸款條件，申請人能夠提供合法、足值、有效的抵（質）押擔?；蛴尚庞玫燃壴贏A級以上（含）客戶提供的保證擔保。

3、小企業信貸業務客戶主體的準入

（1）具備企業法人資格，生產經營符合國家政策，設備先進，產品或服務具有較強的市場競爭力和成長性；

（2）有限責任公司和股份有限公司對外股本權益性投資符合國家有關規定；實行公司制的企業法人申請信用符合公司章程，或具有董事會授權或決議；

（3）持有人民銀行核準發放并經過年檢的貸款卡，以及技術監督部門頒發的組織機構代碼；

（4）經過工商行政管理機關辦理營業執照年檢手續，從事特殊行業的須持有有權機關頒發的營業許可證；

（5）在XX銀行開立賬戶，自愿接受XX銀行信貸監督和結算監督；

（6）銷售回籠好，現金流量充足，還款意愿強，能夠按期償還本息；

（7）主要管理人員具有1年以上從業經驗；企業盈利，評定的信用等級在A＋級（含）以上；

（8）信用記錄良好，無不良貸款和欠息；企業主要投資人和管理人員遵紀守法、信譽良好；

（9）能夠提供合法、足值、有效的擔保，符合信用貸款條件的除外。

（10）只辦理低風險信貸業務的小企業可不受第（7）款的限制。（11）禁止對以下小企業辦理信貸業務：

①法人代表以及主要投資人、管理人員有惡意逃廢銀行債務、信用卡惡意透支、以及涉黑、涉賭、涉毒等不良行為的；

②財務管理混亂、有嚴重偷漏稅行為的； ③生產技術落后、嚴重污染環境等不符合國家產業政策、環境保護政策的；

④大中型企業由于生產經營惡化、規模縮小而符合小企業標準的。

（12）以下客戶不作為小企業準入： ①房地產企業； ②集團成員企業。

三、客戶經營情況審查

（一）國家行業政策審查

企業所處行業的確定是否合理；是否為《產業結構調整目錄》中限制或淘汰行業、工業設備及產品，外資企業投資行業是否為《外商投資產業指導目錄》中限制或禁止的投資項目；國家當前對行業的基本政策。

（二）農行行業政策審查

是否為本年總分行明確的高風險行業；經營方面是否符合特定行業或相關業務品種的準入條件。

（三）經營條件審查

1、硬件情況

經營場所（位臵、面積、權屬）；人員配備情況及結構；涉及生產及加工的，應提供其機器裝備情況及產能且是否有符合環保政策的證明材料；產品保管情況。

2、軟件情況

企業在該行業的積累；經營及管理模式；技術裝備情況，產品質量檢測及保障。

（四）市場情況審查

企業上下游客戶情況及穩定與否；產品采購情況及資金結算情況；產品的市場銷售情況及回款情況；產品的平均利潤情況。

（五）企業發展情況審查

企業發展潛力和軟硬件改造提升情況；發展預測是否明顯偏離企業的經營和市場情況。

（六）集團客戶經營審查

除對集團內各企業進行上述第（一）至第（五）審查外，還應掌握集團經營模式、資金管理和財務核算情況、交易運做情況和集團內經營實體和非經營實體。

（七）小企業經營審查

除對企業進行上述第（一）至第（五）審查外，要特別對企業上及本年納稅申報表或有效匯總納稅申報資料和近二年及近期電費、水費繳納清單或有效匯總繳納憑證（新建企業可不提供）進行審查。

（八）授信期內辦理流動資金貸款業務的審查

應重點關注與授信時相比，國家政策調整、市場環境變化、企業經營策略調整、關鍵管理及技術人員更迭、軟硬件升級改造、上下游合作客戶變更及授信時發展預測的實際落實程度等情況，把握相關變化對企業經營及還款風險程度的影響情況。

四、財務情況審查

（一）審計情況審查

是否為需要審計的財務報表，未經審計的是否有調查核實認定；審計的會計師事所是否為我行不予認可的事務所；審計是否有專門目的；審計報告的簽章是否符合要求；審計范圍是否包括資產負債表、損益表及現金流量表并附有報表附注；是否為標準無保留意見，有保留意見的，是否有調查說明。

（二）報表勾稽關系審查

各張報表內部各項目之間勾稽關系是否平衡；資產負債表、損益表及損益表表間勾稽關系是否平衡；本期與上期報表之間勾稽關系是否平衡。

（三）財務數據及比率準確性審查

核對財務數據調查報告中的財務數據與企業財務報表中的數據是否一致、財務報表數據是否與CMS錄入一致、財務比率的計算是否準確（需要采用有效數值和平均數值進行測算的是否已進行了相應的測算）

（四）重點科目關注

對于報表中余額較大的科目應關注其形成原因、構成及帳齡；是否存在關聯單位往來資金，存在往來資金的形成原因。

（五）財務數據有無異常變化

連續財務報表及近期財務報表中有無異常變動科目，財務比率有無異常變動，如有，是否有相應的調查說明及可明顯推知的理由。

（六）財務狀況評價

財務核算規范是否；連續的對比，反映企業自身發展變化情 況；同行業企業績效評價標準值對比，反映企業在行業中盈利能力、資產質量狀況、債務風險狀況及經營增長狀況的優劣；從保證授信安全性的角度，是否需要對企業某些財務科目或財務指標進行規范或限制及應采取的相應措施。

另外，授信期內辦理流動資金貸款業務的，應著重審查財務指標變動狀況，特別注重財務異動情況，深入了解并分析其變動的深層原因及合理性，判斷對用信償還能力的影響程度，充分揭示企業風險變化情況，并結合業務實際提出有針對性風險防范措施。

財務情況的分析應注意以下幾個問題：

1、財務分析時應以剔除待處理損失、待攤費用、遞延資產等無效資產后的有效資產作為審查、評價客戶財務狀況的數據。

2、對財務審查中發現的問題，應根據會計政策和制度，對相關數據作相應調整，并以調整后的數據作為財務分析的依據。如難以估計或作出相應調整，則應在財務分析中予以揭示，并分析判斷該因素對財務評價的影響程度。

3、分析現金流量時應注意與資產負債表和損益表相結合。如經營活動中的現金凈流量明顯低于報告期內實現的凈利潤與計提的折舊、攤銷、壞帳準備、減值準備之和，往往說明企業經營活動中的現金大量被應收帳款、存貨所占用，經營質量較差；如造成當期經營活動中現金凈流量偏低的主要原因是季節性大額原料采購所引起，則應區別對待。具體審查時應注意剔除季節性收購等偶然因素對現金流量的影響。

4、財務分析應結合行業、產業、企業特點及歷史作具體分析。如新建企業由于處于投入期和業務拓展期，財務指標不盡理想；受季節性影響較大的XX、規模較小的房地產企業，財務狀況波幅較大；產品處于導入期企業往往銷售增長較快，成熟期企業主要財務指標較為穩定，衰退期企業，則出現銷售收入下降、財務指標持續惡化等。

5、注意揭示并分析或有負債、對外借款、關聯交易、涉訴案件等重大事項對客戶生產經營和財務狀況的影響。

6、對集團母公司的財務審查，一般應以集團公司本部財務報告為依據，合并財務報告為參考，匯總財務報告不能作為財務分析的依據；對集團合并財務報告的分析，應當注意合并財務報表的范圍，審查是否存在應合并而未并，不應合并而合并以及應抵沖而未抵沖等情況，防止申請人通過報表合并虛增資產或少計負債、虛增收入或少計 成本。

7、對不具備獨立法人資格的分公司申請信用的，應結合分公司財務報告以總公司財務報告審查為主。

五、授信及貸款額度核定

（一）授信額度理論值

以公式法測算的，采用的行業可接受值是否準確，授信理論值測算表中各項數值填寫是否正確；采用擔保法測算理論值的是否符合相應條件。在測算企業授信額度理論值時應注意以下幾點：

1、確定客戶對應行業可接受值時，要對照行業目錄，盡量選擇較細分的行業級別所對應的行業可接受值，無法找到對應目錄的，可選擇盡量接近的行業可接受值。

2、能夠提供合并報表的集團性客戶，應根據集團合并報表，結合所屬行業和集團整體信用等級測算整體授信額度理論值；對于單一成員企業，根據各自財務報表，結合各自所屬行業和信用等級測算授信額度理論值。

3、對于多元化經營的客戶，客戶在某一行業營業（銷售）收入占營業（銷售）總收入的比例60%（含）以上的，采用該行業的可接受值測算授信額度理論值；否則（或其他難以歸并類別的客戶）采用綜合類行業的可接受值測算授信額度理論值。

4、測算公式中的De（客戶報告期負債總額）不得剔除企業銀行承兌匯票中保證金占用的相應額度；C（客戶報告期在農行信用余額）中如包含企業在農行辦理的低風險信用額度，則在得出的T（授信額度理論值）中應剔除相應部分額度才是企業非低風險業務的授信額度理論值。

（二）授信及貸款額度核定的理由

企業正常的流動資金需求及使用安排；企業資金周轉情況；整體流動資金使用包括的企業自有資金及融資的相應比例；授信額度是否考慮了企業對整體授信的償還能力。

授信期內辦理流動資金貸款業務的，應著重審查其貿易背景的真實性。貿易背景真實性一般以交易合同為依據，但非唯一依據，審查人員還應結合企業的結算流水、交易特點及通常的交易規模分析判斷貿易背景的合理性，要重點關注關聯企業交易，應結合市場交易情況分析其對價的合理性及實際履行的可能性，必要時應要求調查部門補充調查過程及調查方法并結合分析。

六、擔保情況審查

（一）存在受信企業的物的擔保及第三人的擔保組合情況

是否有其他擔保人就XX銀行實現擔保權的先后順序承諾放棄抗辯權的材料。

（二）保證擔保（上市公司及關聯企業擔保應在對其他保證擔保審查要點的基礎上進行，不含自然人擔保）

1、上市公司保證擔保

是否符合《關于規范上市公司對外擔保行為的通知》（證監發[2005]120號）的要求。

2、關聯企業保證擔保

保證擔保授信額度比例是否超過規定。

3、其他保證擔保（分支機構擔保應有所屬企業授權并了解其詳細情況）

主體審查及財務審查參照受信主體審查進行，另外，應重點關注以下內容：

經營期限是否覆蓋保證期限；是否存在互保及循環保證；信用等級是否評定且符合要求；信用擔保機構作為保證人的，實繳的資本金是否符合要求以及擔保額度是否符合要求；是否存在需要一級分行以上審批方可擔保的情形；是否存在我行禁止接受保證的情況；是否屬于中短期信貸業務且擔保期限符合規定；可擔保額度測算是否準確。

（三）抵押擔保（應對抵押人主體資格及信用情況進行審查）

1、權屬及權證

權屬是否清晰；權屬證書是否齊全；房產權屬是否經過了房管局網站的查詢并核定是否一致，是否存在查封情況。

2、抵押可行性及價值

是否屬于我行不得接受的財產抵押八種類型；抵押人經營期限是否覆蓋抵押期限；抵押物是否進行了評估并經有關調查人員確認抵押的價值，應當予以扣除的款項是否已經扣除；抵押比率是否符合規定；抵押物是否存在在先抵押情況；抵押登記是否需要有權機關批準；抵押權屬證書記載是否有有效期限制。

3、抵押物變現能力

國家法律法規或有權機關對抵押物處臵是否有限制政策；抵押物使用情況，如存在出租，租賃人是否出具放棄抗辯權的書面材料；在建工程是否已有建設施工單位出具放棄抗辯抵押權的證明材料；是否能夠辦理以我行為第一受益人的財產保險。

（四）質押擔保（應對質押人主體資格及信用情況進行審查）

1、質押權屬

是否為出質人所有或出質人依法可設定質押。

2、質押可行性及價值

是否屬于法律規定的可出質的動產或權利的范圍；是否存在農行不接受的動產或權利質押的六種情形；質押物是否進行了評估認定并扣除了應扣除的款項；質押物價值波動是否較大，估值及保管的難易程度如何；金錢、商業匯票、保單、倉單、非上市公司股權、非上市且無銀行擔保的企業債權及以外幣計價的質物是否能夠落實農行制度的具體條件或要求；質押比率是否符合規定；是否存在已質押的債權；農行規定需要辦理質押登記的是否能夠落實有效的質押登記手續；第三方保管的質物是否已取得保管人的資質等級證書（或證明保管人保管能力的證明材料）、保管合同、記載保管事項的書面文件及財產保險單

3、質押物變現能力

質押變現的操作程序難易程度；質物屬性及變現中的潛在受眾如何；質押期間產生風險時的處臵措施如何；是否需要且能夠辦理相應的保險手續。

第三篇：淺議流動資金貸款用途合規性審查要點

淺議流動資金貸款用途合規性審查要點

談到流動資金用途合規性審查，我們往往習慣把它作為流動資金貸款授信審查步驟的一部分而單獨進行調查，局限于把借款人申請的金額、用途和購銷合同結合起來分析、核對，由此判定貸款用途的合規性，從而忽視了對借款企業實際經營情況和用途申請之間的邏輯和推理性的聯系，由此導致申請的用途和實際用途不符，從而出現貸款被挪用的問題。

事實上，要判斷借款企業申請借款用途是否真實、合規，從調查借款企業基本情況的時候就應該開始了。因為借款人的融資請求往往是由其生產經營或貿易對資金的需求決定的，也就是我們常說的生產和貿易背景的真實性。因此對其審查要點包括：①對客戶經營范圍的審查；②對客戶行業投向的審查；③對客戶關聯交易的審查；④對客戶資產結構的審查；⑤對客戶資金需求缺口測算分析；⑥對客戶購銷合同真實、合理性分析等。具體如下：

一、對客戶經營范圍的審查

首先審查客戶生產經營是否合法合規，如借款企業營業執照等基礎資料是否合法、合規，在此基礎上還要重點審核客戶借款申請的用途（貿易背景）是否符合營業執照允許經營范圍，通俗說就是借款人要買的東西（如生產所需購入的原材料或貿易購入的商品），借款人營業執照規定的范圍中是否有，同時還要注意對國家特許行業、產品、有毒產品特許資質的審查，沒有合法有效相關資質證明或特許證的，應嚴格禁止準入。

二、國家產業政策和信貸政策投向限制行業的審查

由于受國家產業和信貸政策的限制，由于其生產、交易對上述行業的依賴性大，經營資金的流動勢會受到市場變化的沖擊，被挪用風險很大，因此我們應該從嚴審查。對限制進入行業的配套的流動資金需求要嚴格把控，如高耗能高污染的火力發電行業、化工行業、鋼鐵行業、水泥行業等；產能過剩的十大行業：鋼鐵、水泥、平板玻璃、煤化工、多晶硅、風電設備、造船、發電設備、重型裝備及通用機械行業。對于上述這些行業或生產經營與之密切相關下屬企業及上下游企業的流動資金需求，審慎支持，防止貸款被變相挪作他用。

三、注意把握好關聯交易的審查要點

2005年發生的“德隆事件”使關聯交易風險再次凸現，嚴重威脅銀行信貸資產的安全。對此，我們在審查借款人貸款用途時應予以高度警惕，如存在或可能存在關聯方交易時，必須及時對關聯方及關聯交易進行甄別，并采取有效的風險防范措施。

雖然每個關聯企業采用的關聯交易手段不完全相同，但這些手段大都能夠在關聯企業的財務指標上反映出來。只要我們細心梳理各項財務指標，如凈收益或利潤總額有關的指標、其他應收款指標、應收賬款周轉率指標、購銷價格指標、資金拆借利率指標等，我們就會及時發現不正常的關聯交易，從而有效降低貸款挪用的風險。

如發現異常關聯交易指標，甄別的方法：一是向客戶詢問其全部關聯人的名稱；二是向客戶的董事會、股東會和高級職員詢問同這些單位的隸屬關系；三是客戶應提供股東大會和董事會的會議記錄；四

是審查客戶重大投資交易，并根據交易的性質及程度，決定是否構成了新的關聯者；五是審查客戶股東登記簿；六是審查客戶的所得稅申報表等。

四、通過財務情況分析甄別貸款用途是否真實合理

客戶的財務分析是判斷借款人申請借款用途是否真實、合理的一項重要步驟。我們知道，流動資金是指可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資金,也是企業在生產經營過程中占用在流動資產上的資金,具有周轉期短、形態易變的特點。其主要包括貨幣資金、應收賬款和存貨。在實際審查中，我們可以通過以下幾個步驟進行：

1、按照核實賬表賬實相符的原則，對財務報表驗明正身。由于企業財務報表（資產負債表、損益表、現金流量表）諸科目當期余額源于分戶賬的合并、匯總，因此，最直接的方法就是深入借款企業，調查、了解其各分戶賬是否真實，并將各分戶賬當期余額與財務報表對應的科目逐項核對、還原。如出現差異或不對稱的情況，則說明借款人提供報表可能是虛假的，也由此說明借款申請用途可能存在不真實性。

2、審查企業連續三年資產結構中重要科目是否存在異常變動情況，通常需關注的科目有：存貨、應收款、其他應收（付）賬款、在建工程以及長期投資等。

具體審查重點參見財務審查重點分析。

五、正確測算資金需求，驗證用途的真偽

在上述分析的基礎上，下一步我們要做的就是通過測算公式對上述分析、判斷予以驗證，也就是我們常說的借款人流動資金需求缺口測算，其測算公式為：

新增流動資金貸款額度=營運資金量-借款人自有資金-現有流動資金貸款-其他渠道提供的營運資金。

在對新增流動資金貸款額度測算的過程中，注意把握、參考以下概念和因素：

1、正確理解借款企業自有資金的概念：自有資金，又稱自由資本或權益資本，是企業依法籌集并長期擁有、自主調配使用的資金來源。按照我國財務制度規定，企業的自有資金包括：資本金、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。按照國際慣例，一般包括實收資本（或股本）和留存收益兩部分。

2、根據實際情況，客觀考慮應參考的其他因素：第一，根據企業實際情況和未來發展情況（如借款人所屬行業、發展階段、談判地位等）分別合理預測借款人應收賬款、存貨和應付賬款的周轉天數，并可以適當考慮一定保險系數。

第二，對集團關聯客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內的成員企業流動資金貸款總額不能超過估算值。

第三，對小企業融資、訂單融資、預付租金或者臨時大額債項等情況，可在交易真實的基礎上，確保有效控制和回款的情況下，根據實際交易需求確定流動資金額度。

第四，對季節性生產、經營的借款人，可按每年連續生產、經營時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應根據回款周期合理確定。

第五，在對流動資金貸款需求量測算后，對于借款人申請的貸款需求，在驗證其貸款用途真實、合理依據成立的前提下，測算確定還款來源的穩定性。

六、購銷合同真實、合理性審查

對于借款人提供的與其交易上下游企業采購、銷售合同，一般通過以下方式辨別真偽：一是將交易合同的企業名稱與借款人生產、經營往來賬的交易對象名錄核對，以此確定交易對象是否屬于其上下游的經營伙伴；二是通過對交易合同涉及的交易對象問詢，由此驗證借款人融資背景的真實性。

綜上所述，信貸業務必須加強對客戶融資用途真實、合規性的審查，確保貸款用途合情合理，只有這樣才能確保我們的資金支持客戶的良性發展，從而有效把控還款來源的穩定性，也就為確保貸款及時收回奠定了基礎。

第四篇：房地產開發貸款審查要點

房地產開發貸款審查要點

一、定義

本文所指房地產開發貸款是指向借款人發放的用于開發、建造向市場銷售、出租等用途的房地產項目的貸款。

二、房地產行業總體特征

1、政策敏感性。

2、資金密集性。

3、區域性較強。

4、自償性特征。

三、項目審查判斷三大關鍵因素

（老城區、大型居住新區、戶型-購房群體）區位和客戶群銷售風險完工風險股東（股東和集團實力、開發經歷、、銷售排名、市場品牌）品牌和實力商住項目財務風險實力：完工風險、整體抗風險能力品牌：銷售風險（跌價空間-市場波動風險、定價合理-可比項目成本與價格除上述外部條件外，內部的管理和操作風險（抵押、預售資金監管）是風險管控的關鍵

四、申請人及股東審查要點

主要審查股權結構、股東背景，實際控制人（追溯到最高一級）的實力和市場品牌。

1、股東（實際控制人）的實力和品牌：

21）股東是否央企、省市國企或大型民營房企；如股東構成有各類財務投資者，須關注是否明股實債、股權結構的穩定性，授信方案須提出保障我行權益的措施；

（2）股東主營業務板塊構成。關注房地產開發從業時間，開、竣工面積等；關注其他主營板塊的行業地位和集團整體經營穩定、綜合實力情況；

（3）市場對其品牌的認可度：近幾年全國銷售排名（克而瑞排名）或區域性排名。

2、在建項目以及土地儲備情況，關注在一、二、三四線城市的占比。

3、集團財務情況，關注集團整體債務壓力情況，判斷整體抗風險能力。申請人財務情況，關注有無資本金抽逃或差額能否放款前落實、申請人其他項目融資落實情況、本項目已取得的外部融資和銷售回款被集團或其他項目占用等情況。

五、項目位置審查要點

主要審查項目在該城市所處區域和具體地段的居住組團、配套成熟度，關注當地市場對該區域的認可度

（一）地理位置：分為三類，主城區、大型居住新區以及其他地區，具體由各分行根據當地實際情況進行判斷、歸類。

1、大型居住新區：關注政府對該區域的未來發展規劃、基礎設施建設情況，以及當地居民對該區域的認可度。是否政務/商務或居住新區核心地段等

2、其他地區：分析該地區有哪些特殊優勢，針對的銷售對象。

（二）周邊生活配套設施情況

1、與主城區之間的交通情況：軌道交通情況、跨河大橋（或跨河隧道）情況（有河相隔的）。

2、是否在學區房范圍（劃歸的重點小學和初中情況），六、項目自身審查要點

（一）項目土地審查要點

主要審查土地取得程序、合同特別條款、價款支付情況。

1、土地取得過程和取得方式。

2、土地成本和支付情況，并計算樓面地價。

3、土地證取得情況及相關記載內容。

4、土地出讓合同中是否有配建保障房、無償移交或還建（回遷）、限制銷售等特殊約定。

5、土地取得流程或土地本身是否有瑕疵。

（二）項目規劃審查要點

主要審查項目規劃規模、業態、套型，判斷銷售群體和去化風險

1、整體規劃情況：項目商住等業態規劃面積、主要套型和層高、精裝/毛坯，分期概況（包括前期開發進展）。

2、授信區域項目規劃情況。即上述具體規劃情況。

（三）四證取得情況

主要審查已取得證照情況和預計后續取得時間。

（四）項目總投資和籌資計劃審查要點

主要審查投資成本、籌資計劃是否合理，資本金能否落實，對銷售滾動投入依賴度是否過高

1、總投資構成以及投入情況。關注土地樓面價與周邊項目對比有無優勢，單位建安成本是否當地市場合理區間；

2、籌資計劃和已投入情況。關注資本金能否在放款前落實到位，融資比例和模式是否合理，銷售滾動投入依賴是否過高。

3、關注外部融資（包括本項目和項目公司其他項目）情況：金額、期限、利率、擔保方式、還款來源。對我行融資安全的影響，授信方案的應對措施。

（五）項目建設進度審查要點

項目目前建設進度、計劃開盤時間和竣工入住時間。

（六）項目銷售審查要點

主要審查周邊銷售去化率和價格、本項目前期銷售去化和價格、授信項目按可比價格測算的銷售收入。

1、周邊可比項目銷售情況。

2、授信項目前期銷售情況（如有）。關注已售部分去化率情況以及銷售收入、價格、資金回款情況。

3、授信項目預計未來銷售價格和總收入情況。有意向性銷售或定向銷售的，根據具體協議內容分析未來銷售情況。

4、計算可售面積成本、保全價格和跌價空間。

（七）封閉管理審查要點

1、根據當地政策規定和我行與借款人確定的管理方案，能否落實預售資金唯一監管，銷售回款能否全部我行歸集。

2、經營機構是否已制訂明確的貸后管理措施，包括成立專項小組、責任人、抵解押和資金封閉管理（建設資金和預售回款）的具體要求。

（八）還款方案審查要點

ABC三類：根據股東情況以及項目所在地區，并結合項目具體情況，以三類方案為基礎制定具體的還款方案（具體分類方案參見審查報告模版）。

七、項目擔保方式審查要點

（一）抵押擔保

1、土地、在建工程能否全程辦理抵押；

2、無法辦理全程抵押的，解釋原因，要求落實預售階段的風險防控措施。

3、抵押物評估方式以及估值的合理性，抵押率的設定。

（二）質押擔保

1、質押物的評估方式、估值的合理性、質押率的設定。

2、當地辦理相關質押登記的相關規定、流程以及可操作性。

（三）連帶責任擔保

1、擔保人與借款人的關系。

2、擔保人的擔保履約能力：股東背景、資金實力、償債壓力等。

八、授信方案審查要點

制訂明確的授信方案（參照審查報告模版），主要關注是否符合總行政策和模版相關要求，風險管控方案是否合理。

第五篇：并購貸款法律審查要點

一、房地產企業并購盡職調查關注要點

（一）適用法律 《城鄉規劃法》等

（二）關注要點

1、目標企業是否持有與其項目開發規模相適應的《房地產開發資質證書》。房地產開發企業應憑資質證書從事房地產開發經營活動。

2、目標企業名下房地產開發項目是否取得相關審批手續。（1）投資核準手續

建設房地產開發項目須就其項目建議書或可研報告取得投資主管部門核準文件。

（2）環境影響評價及審批手續：

房地產開發項目應進行環境影響評價，并就其環境影響評價報告取得環保主管部門批準文件。

（3）規劃審批手續：

建設項目應取得《建設用地規劃許可證》和《建設工程規劃許可證》。（4）建設用地審批：

建設項目用地由其核準機關同級國土資源管理部門進行預審。

3、核查目標企業名下房地產開發項目用地是否已取得《國有土地使用權證》，如尚未取得，應關注取得是否存在障礙。

4、目標企業所擁有土地使用權的取得方式。

房地產開發用地的土地使用權出讓，可以采取拍賣、招標或者雙方協議的方式。

5、土地使用權出讓金的繳付情況； 關注《土地使用權出讓合同》中對出讓金繳付的約定。

6、關注土地未按期開工、竣工可能導致的風險。

關注《土地使用權出讓合同》對項目開工、竣工期限的約定。

二、礦業企業并購盡職調查關注要點

（一）適用法律 《礦產資源法》等

（二）關注要點

1、關注目標企業是否已具備生產經營所必須的資質。（1）勘察許可證

從事礦產勘查的企業應取得《勘查許可證》。（2）采礦許可證

從事礦產開采的企業應取得《采礦許可證》。

提示：煤炭生產企業的特殊規定

開采煤炭資源的煤礦企業，還須取得《煤炭生產許可證》。（3）礦產經營許可證

礦企經營非本企業生產、加工的礦產品，應申請辦理《礦產經營許可證》。提示：煤炭生產企業的特殊規定

煤礦企業經營非本企業生產、加工的煤炭產品，應當取得《煤炭經營許可證》。（4）礦山安全生產條件合格證、礦長安全資格證、礦長資格證

由地方政府勞動主管部門管理。

2、資產并購中目標企業的采礦權是否已具備轉讓條件；（1）出讓方應具備的條件 投產期限、權屬無爭議、繳納相關費用。（2）受讓方應具備的條件

符合有關探礦權申請人或者采礦權申請人的條件。

3、股權并購中目標企業的采礦權是否具備抵押條件 以礦業權進行抵押應滿足的條件與礦業權出讓的條件相同 提示：礦業權抵押的特殊規定

（1）礦業權人只能以礦業權為其自身債務設定抵押，不得為他人債務設定抵押。

探討：礦業權人以其合法擁有的礦業權為他人債務提供抵押擔保的法律效力。

（2）已出租的礦業權不得設定抵押

4、其他

三、上市公司并購盡職調查關注要點

（一）適用法律法規 《公司法》、《證券法》等

（二）關注要點

1、目標公司非公開發行股票是否履行了董事會及股東大會決議程序 關注：董事會、股東大會的召開程序及披露。

2、上市公司（國有控股）非公開發行股票方案是否經國資委批準。國有控股上市公司證券發行方案應報國資委審核。

3、上市公司非公開發行股票方案是否經證監會核準。上市公司非公開發行股票需報請證監會核準。

4、上市公司非公開發行股票方案是否取得證監會出具的豁免以要約收購方式增持股份的批準。

5、并購方與目標公司是否已經簽署附生效條件的《股份認購協議》，所附生效條件的進展情況。

上市公司應與相應發行對象簽訂附條件生效的股份認購合同。

6、借款人在并購完成后是否仍保持目標公司控股股東或實際控制人地位； 為滿足監管要求，借款人在并購完成后須保持上市公司實際控制人地位。

7、上市公司為借款人提供擔保的，是否依照監管部門規定履行了董事會、股東大會批準程序。

上市公司對外提供擔保至少須經董事會批準，特定條件下還須經股東大會批準。