第一篇：公司審計工作管理辦法

公司審計工作管理辦法

第一章總則

第一條 為加強集團公司內部審計工作，保障內部審計機構和內部審計人員充分行使職權，發揮內部審計在改善經營管理、糾錯防弊、提高經濟效益、加強廉政建設、維護自身合法權益、防范風險方面的作用，根據《中華人民共和國審計法》和審計署、安徽省關于內部審計工作的規定，結合集團公司實際，制定本管理辦法。

第二條 集團公司的內部審計，是獨立監督和評價本單位及所屬單位、部門財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，其目的是促進企業加強經營管理和實現經營目標。

第三條 集團公司監察審計部在集團公司主要負責人或授權副職的領導下具體依法獨立開展內部審計工作。

第二章審計機構和人員

第四條 集團公司在資金流量較大的經濟實體單位設立審計站，隸屬監察審計部，實行垂直管理。審計站參加所駐單位涉及經營管理相關的會議，負責所駐單位的日常審計工作，包括物資采購、工程管理、廢舊物資出售等。

第五條 設立審計站的單位應為內部審計人員提供辦公場所、設施、交通等必要的工作條件。

第六條 實行內部審計專業技術資格制度。內部審計專業技術資格的取得、認定和聘任，應按照國家有關規定辦理。

第七條 內部審計人員應當按照國家有關規定參加崗位資格培訓和后續教育，保證每名審計人員每年不少于10天的業務學習，由監察審計部統一組織安排。

第八條 內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守職業道德，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正、保密。

第九條 監察審計部每年應向集團公司提出內部審計工作報告。

第十條 監察審計部實行經費包干制，設立審計專戶，列入集團公司財務預算。

第十一條 內部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有利害關系的，應執行回避制度。

第三章審計范圍及內容

第十二條 審計范圍是：集團公司所屬各分公司、子公司及具有實際控制權的投資企業、集團公司事業制經營單位及經費包干單位。

第十三條 對財務收支進行審計。審計部門年初擬定計劃，報經批準后組織實施。年度財務收支審計項目審計面應達到30%，并將審計結果報集團公司審議，對違紀違規問題，按集團公司?2005?44號文《皖北煤電集團公司審計處理處罰辦法》、皖北煤電監察?2006?212號文《印發<關于審計發現問題實行責任追究的規定（試行）>的通知》、皖北煤電監察?2009?128號文《關于印發<皖北煤電集團公司嚴禁設立“小金庫”管理規定>的通知》等規定處理。

第十四條 對企業內部經濟政策執行情況實施日常監督，重點：

1、對年初下達各單位工資總額計提、使用、結余情況進行專項審計；

2、對中層干部收入及員工工資分配進行專項審計；

3、對煤炭產品集中銷售與管理實施監督檢查；

4、對貨幣資金統一管理實施專項審計。

第十五條 開展任期經濟責任審計。納入審計范圍內的單位負責人任期屆滿或調離前，經上級領導批準或組織部門委托，由審計部門會同有關部門對其任期經濟責任的履行情況進行審計，并將審計結果報集團公司審定，對違紀違規行為予以處理或處罰。原則上應先審計后離任。

第十六條 對建設工程進行審計。

1、對工程投資、設備招標實施全過程監督；

2、對建設工程預算、工程合同和結算審計;

3、對建設項目(單位工程)竣工決算進行審計。未經審計不得決算，建設單位的財務部門累計支付的工程款額最高不得超過決算數的80%。

第十七條 對經濟效益進行審計。重點抓好購銷比價、征遷費用、修理費用項目的審計工作，揭露經濟活動中的不正之風和違規違紀行為，促進單位部門管理的規范、有序。

第十八條 對專項資金進行審計。為確保各項專項資金充分發揮作用，審計部門應有重點地抓好安全措施、科技開發、扶貧、職工福利方面資金的審計工作，杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。

第十九條 對內部控制制度進行審計。檢查和評價被審計單位內部控制制度的建立和執行情況，揭示企業管理中存在的薄弱環節和失控點，提出完善內部控制制度的建議。

第二十條 開展審計調查。針對群眾關心的熱點、工作中存在的難點問題，審計部門應積極開展審計專項調查，發現問題，提出意見，為管理決策提供支持。

第二十一條 集團公司選聘會計師事務所，抓好內部有關單位年度會計報表審計和其他專項審計工作，監察審計部與專業部門和其他部門協調、配合，保證

外部審計機構和政府審計機關對集團公司實施的各項審計工作，維護企業合法權益。

第二十二條 完成集團公司領導和上級審計部門交辦的其他審計工作。

第四章審計權限

第二十三條 根據工作需要，要求計劃財務、資金、人力資源、工程管理、經營管理等業務部門和下屬單位報送生產、經營、財務收支計劃、預算、決算報表和有關文件、資料；對審計中涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料，有關部門和單位不得拒絕。

第二十四條 參加本單位財經管理方面的有關會議，參與制定有關的規章制度，對重大經營決策和投資方案提出建議。

第二十五條 在審計過程中行使下列權限：

1、召開與審計事項有關的會議；

2、審核會計憑證、會計帳簿、會計報表，檢查資金與財產，檢測財務會計軟件，查閱其他有關文件、資料；

3、對審計涉及的有關事項，向有關單位和人員進行調查并索取證明材料；

4、對發現的正在進行的嚴重違反財經法規，嚴重浪費行為，經單位負責人批準，作出臨時制止決定；

5、提出糾正、處理違反財經法規行為的意見以及改進經營管理、提高經濟效益的建議；

6、對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失的單位和人員，給予通報批評并提出追究責任的建議。

第二十六條 開展評比活動，激勵先進。

1、對集團公司所屬單位和部門嚴格遵守財經法規，經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，向單位主要負責人或者權力機構提出表彰的建議；

2、每年在內部審計系統中定期開展評比活動，對在審計工作中認真履行職責、忠于職守、堅持原則、成績突出的集體和個人給予表彰。

第五章審計程序

第二十七條 內部審計項目按下列程序進行：

1、編制年度審計項目計劃，經集團公司批準后實施；

2、成立審計組，并在實施審計3日前通知被審計單位；

3、制定審計方案；

4、組織實施審計，審計人員應對審計和調查情況隨時做好記錄，寫好審計工作底稿。審計證據需經被審計單位有關部門或人員簽字蓋章；

5、審計終結，擬定審計報告后，報集團公司審核，形成審計意見；

6、向被審計單位送達審計意見書或審計決定；

7、對主要審計項目進行后續審計，檢查審計決定和審計意見書的執行情況。第二十八條 被審計單位應當執行內部審計意見和審計決定，對審計意見和審計決定有異議的，可以在受到審計意見和審計決定之日起15日內向集團公司審計部門提出復議申請，集團公司審計部門應當在30日內處理并作出答復。

第二十九條 內部審計部門對辦理完畢的審計事項應當建立審計檔案，規范管理。按照上級審計機關的要求，做好審計統計工作和信息披露工作。

第六章激勵機制和業務流程

第三十條為維護集團公司的利益，確保政令暢通，強化集團公司的執行力，增強審計人員的責任感，集團公司對監察審計部實施經費獨立核算，監察審計部實行有償服務。集團公司對監察審計部按年度經費核定額的一定比例予以撥付。收費項目如下：

1、財務審計罰沒收入；

2、按審計工程造價的一定比例提取審計費用；

3、在建設單位審查的對外決算報告的基礎上,按單位工程結算審減額的一定比例計取審減提成。

監察審計部在計劃財務部設立審計資金專戶，并接受資金管理中心的監督。具體業務流程如下：

（1）財務審計罰沒款由監察審計部開具一式四聯的罰款單，交經營考核部門審核、確認后，分別送被處罰單位、計劃財務部各一聯，經營考核部門、監察審計部各留存一聯。與計劃財務部有上下級往來的被處罰單位，罰款由計劃財務部劃轉進入審計專戶，與計劃財務部沒有上下級往來的被處罰單位，罰款由被處罰單位直接匯入審計專戶，罰款列入營業外支出。

（2）工程提取審計費用和審減提成，由監察審計部開具一式四聯的審計取費單，交經營考核部門審核、確認后，分別送建設單位、計劃財務部各一聯，經營考核部門、監察審計部各留存一聯。審計取費由建設單位列入工程成本，資金由計劃財務部從建設單位劃入審計專戶。

第三十一條對未完成年度審計項目計劃或審計質量較差，扣減審計部門負責人10－30%的工資，并追究相關人員責任。

第七章保障措施

第三十二條 被審計單位不配合內部審計工作，拒絕提供與審計事項有關的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、妨礙檢查的，內部審計機構應當責令其改正；情節嚴重的，給予警告或者其他行政處分。

第三十三條 被審計單位無正當理由拒不執行審計結論的，內部審計機構應當責令其改正，并視情節輕重，給予通報批評、警告或者其他行政處分。

第三十四條 報復陷害內部審計人員的，一經發現，嚴肅處理；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第三十五條 被審計單位如有違反財經法規和造成嚴重損失浪費行為的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，集團公司將對其給予行政處分；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第三十六條 內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，給國家和單位造成損失的，由內部審計人員所在單位或者檢察機關依法予以處理，構成犯罪的，由司法機關追究刑事責任。

第八章附則

第三十七條 本辦法如有與國家法律法規相抵觸的，以國家法律法規為準。第三十八條 本辦法解釋權屬集團公司。

第三十九條 本辦法自2010年1月1日起執行。

第二篇：股份公司審計工作管理辦法

股份公司審計工作管理辦法

第一章總則

第一條為了加強內部審計工作，保障內部審計機構和內部審計人員充分行使職權，發揮內部審計在改善經營管理、糾錯防弊、提高經濟效益、加強廉政建設、維護自身合法權益、防范風險方面的作用，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國和公司法》、《公司章程》及其他有關規定，結合公司實際，制定本辦法。

第二條公司的內部審計，是獨立監督和評價本單位及所屬單位、托管單位、部門財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，其目的是促進企業加強經營管理和實現經營目標。

第三條公司審計處在公司董事長(或權力機構)的領導下具體依法獨立開展內部審計工作。

第二章審計機構和人員

第四條公司在資金流量較大的經濟實體單位設立審計站，隸屬審計處，實行垂直管理。審計站參加所駐單位涉及經營管理相關的會議，負責所駐單位的日常審計業務，包括物資采購、工程管理、廢舊物資出售等。

第五條 設立審計站的單位應為內部審計人員提供辦公場所、設施、交通等必要的工作條件。

第六條 實行內部審計專業技術資格制度。內部審計專業技術資格的取得、認定和聘任，按照國家有關規定辦理。

第七條 內部審計人員應當按照國家有關規定參加崗位資格培訓和后續教育，保證每名審計人員每年不少于10天的業務學習，由審計處統一組織安排。

第八條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守職業道德，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正、保密。

第九條審計處每年應當向公司提出內部審計工作報告。

第十條審計處實施經費包干制，設立審計專戶，列入公司財務預算。

第十一條 內部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應執行回避制度。

第三章審計范圍及內容

第十二條 審計范圍是：公司所屬各分公司、子公司及具有實際控制權的投資企業、公司托管單位及經費包干單位。

第十三條 對財務收支進行審計。審計部門年初擬定計劃，報經批準后組織實施。財務收支審計項目審計面應達到30%，并將審計結果報公司審議，對違紀違規問題，按《恒源煤電股份公司審計處理處罰辦法》等規定處理。

第十四條 對企業內部經濟政策執行情況實施日常監督，重點：

1、對年初下達各單位工資總額計提、使用、結余情況進行專項審計；

2、對中層干部收入及員工工資分配進行專項審計；

3、對煤炭產品集中銷售與管理實施監督檢查；

4、對貨幣資金統一管理實施專項審計。

第十五條 開展任期經濟責任審計。納入審計范圍內的單位負責人任期屆滿或調離前，經上級領導批準或組織部門委托，由審計部門會同有關部門對其任期經濟責任的履行情況進行審計，并將審計結果報公司審定，對違紀違規行為予以處理或處罰。原則上應先審計后離任。

第十六條 對建設工程進行審計。

1、對工程投資、設備招標實施全過程監督；

2、對建設工程預算、工程合同和結算審計;

3、對建設項目(單位工程)竣工決算進行審計。未經審計不得決算，建設單位的財務部門累計支付的工程款額最高不得超過決算數的80%。

第十七條 對經濟效益進行審計。重點抓好購銷比價、征遷費用、修理費用項目的審計工作，揭露經濟活動中的不正之風和違規違紀行為，促進單位部門管理的規范、有序。

第十八條 對專項資金進行審計。為確保各項專項資金充分發揮作用，審計部門應有重點地抓好安全措施、科技開發、扶貧、職工福利方面資金的審計工作，杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。

第十九條 對內部控制制度進行審計。檢查和評價被審計單位內部控制制度的建立和執行情況，揭示企業管理中存在的薄弱環節和失控點，提出完善內部控制制度的建議。

第二十條 開展審計調查。針對群眾關心的熱點、工作中存在的難點問題，審計部門應積極開展審計專項調查，發現問題，提出意見，為管理決策提供支持。

第二十一條 公司董事會選聘會計師事務所，抓好內部有關單位會計報表審計和其他專項審計工作。審計處與專業部門和其他部門協調、配合，保證外部審計機構對公司實施的各項審計工作，維護企業合法權益。

第二十二條 完成公司領導和上級審計部門交辦的其他審計工作。

第四章審計權限

第二十三條 根據工作需要，要求計劃財務、資金、人力資源、工程管理、經營管理等業務部門和下屬單位報送生產、經營、財務收支計劃、預算、決算報表和有關文件、資料；對審計中涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料，有關部門和單位不得拒絕。

第二十四條 參加本單位財經管理方面的有關會議，參與制定有關的規章制度，對重大經營決策和投資方案提出建議。

第二十五條 在審計過程中行使下列權限：

1、召開與審計事項有關的會議；

2、審核會計憑證、會計帳簿、會計報表，檢查資金與財產，檢測財務會計軟件，查閱其他有關文件、資料；

3、對審計涉及的有關事項，向有關單位和人員進行調查并索取證明材料；

4、對發現的正在進行的嚴重違反財經法規，嚴重浪費行為，經單位負責人批準，作出臨時制止決定；

5、提出糾正、處理違反財經法規行為的意見以及改進經營管理、提高經濟效益的建議；

6、對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失的單位和人員，給予通報批評并提出追究責任的建議。

第二十六條 開展評比活動，激勵先進。

1、對公司所屬單位和部門嚴格遵守財經法規，經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，向單位主要負責人或者權力機構提出表揚和獎勵的建議；

2、每年在內部審計系統中定期開展評比活動，對在審計工作中認真履行職責、忠于職守、堅持原則、成績突出的集體和個人給予表揚和獎勵。

第五章審計程序

第二十七條 內部審計項目按下列程序進行：

1、編制審計項目計劃，經公司批準后實施；

2、成立審計組，并在實施審計3日前通知被審計單位；

3、制定審計方案；

4、組織實施審計，審計人員應對審計和調查情況隨時做好記錄，寫好審計工作底稿。審計證據需經被審計單位有關部門或人員簽字蓋章；

5、審計終結，擬定審計報告，報公司審核，形成審計意見；

6、向被審計單位送達審計意見書或審計決定；

7、對主要審計項目進行后續審計，檢查審計決定和審計意見書的執行情況。

第二十八條 被審計單位應當執行內部審計意見和審計決定，對審計意見和審計決定有異議的，可以在受到審計意見和審計決定之日起15日內向公司審計部門提出復議申請，公司審計部門應當在30日內處理并作出答復。

第二十九條 內部審計部門對辦理完畢的審計事項應當建立審計檔案，規范管理。按照上級審計機關的要求，做好審計統計工作和信息披露工作。

第六章保障措施

第三十條 被審計單位不配合內部審計工作，拒絕提供與審計事項有關的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、妨礙檢查的，內部審計機構應當責令其改正；情節嚴重的，報請公司領導給予警告或者其他行政處分。

第三十一條 被審計單位無正當理由拒不執行審計結論的，內部

審計機構應當責令其改正，并視情節輕重報請批準給予通報批評、警告或者其他行政處分。

第三十二條 報復陷害內部審計人員的，內部審計機構報請公司主要負責人處理；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第三十三條 被審計單位有違反財經法規和造成嚴重損失浪費行為的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，內部審計機構應當建議本單位負責人給予行政處分；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第三十四條 內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，給國家和單位造成損失的，由內部審計人員所在單位或者檢查機關依照有關規定予以處理，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第七章附則

第三十五條 本辦法如有與國家法律法規相抵觸的，以國家法律法規為準。

第三十六條 本辦法解釋權屬公司審計處。

第三十七條 本辦法自2010年1月1日起施行。

第三篇：關于公司審計工作程序

阜陽市公路工程有限責任公司發文稿紙

簽 發： 核 稿： 分管領導意見：主辦科室意見： 擬稿人： 事 由：

關于公司內部審計工作程序的通知

發送機關： 附 件： 1．審計通知書 2.審計限期整改通知書

公司下屬各單位、各項目部 抄送：

打字：（計份）校對：發文：字第號年月日封發

根據市局路財[2011]342號文件要求，公司實際工作需要，特修訂公司內審程序。具體如下：

一、制定審計工作計劃

內部審計機構根據管理層和審計范圍制定內審計劃，以確保審計目標的實現。

內部審計范圍一般包括以下幾個方面：

1、對財經法律法規及政策、計劃、制度的遵守、執行情況；

2、財務會計信息、資料的準確性、完整性、可靠性；

3、經營活動的效率和效果；

4、資產的安全性和使用情況；

5、內部控制系統的恰當性、有效性；

6、管理層安排的臨時性審計工作；

二、審計通知書

內審人員根據經過批準后的審計計劃編制審計通知書，在實施審計前3個工作日，向被審計單位送達審計通知書，特殊審計業務可在實施審計時送達。

審計通知書主送被審計單位，必要時可抄送單位內部相關部門，涉及離任審計等需界定個人責任的審計項目，應抄送被審計者本人。

三、被審計單位對所提供的全部資料作出真實、合法、完整的承諾。

四、實施審計

審計人員實施審計項目

五、審計取證

審計人員在從事審計活動中，通過實施審計程序獲取用以證實審計事項，作出審計結論和建議的依據。

內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。

六、審計工作底稿

審計人員在實施審計過程中為形成審計報告和將來評價內部審計工作質量提供依據形成規范的工作記錄。

七、審計報告（征求意見稿）

審計人員出具審計報告征求意見稿（非正式報告），將審計過程中發現的全部事項逐級匯報。

八、審計限期整改通知書

向被審單位下發“審計限期整改通知書”，限期在5個工作日之內完成通知書中整改事項，7個工作日內向審計組遞交整改完成情況書面報告。

九、整改事項跟蹤

審計人員根據“審計限期整改通知書”和被審單位的書面整改 落實情況進行審計結論落實情況跟蹤檢查，認真核實整改情況。

十、審計約談

被審單位在限期內未按照財經法規進行整改，分管領導、內審機構負責人進行約談。

十一、審計報告

被審單位簽字認可，出具正式審計報告。

十二、審計決定

依據被審單位和個人違反財經法律法規的事實，根據需要下發審計決定，對被審計單位和個人依法給予處理、處罰。

主題詞：內審工作程序通知

第四篇：國家電網公司審計工作辦法

國家電網公司審計工作辦法

第一章 總 則

第一條 為建立健全國家電網公司(以下簡稱公司)自我約束和風險控制機制，規范公司審計工作，根據國家有關法律法規和公司章程，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于各區域電網公司、省電力公司以及其他全資公司和控股公司(以下簡稱公司各單位)。

第三條 公司實行內部審計制度。內部審計是指內部審計機構依據國家有關法律法規、財務會計制度和單位內部管理規定，對本單位及子公司(單位)財務收支、資產質量、經營狀況與績效，以及建設項目或者有關經濟活動的真實性、合法性和效益性進行的監督與評價。

第四條 按照國家和公司有關規定，依照內部審計準則的要求，公司各單位應認真組織做好審計工作，及時發現問題，明確經濟責任，糾正違規行為；通過內部控制有效性的檢查，防范和化解經營風險，維護正常生產經營秩序，促進企業提高經營管理水平，實現國有資產的保值增值。

第五條 審計工作應遵循獨立性和客觀性原則。第六條 公司內部審計工作接受審計署、國務院國有資．產監督管理委員會等部門和行業協會的指導和監督。

第二章 審計管理體制

第七條

按照管理體制和產權關系，公司各單位審工作實行統一領導、分級管理、分層負責。

公司各單位任期經濟責任審計、預算執行情況審計、重大投資項目審計等專項審計和審計調查，按照“誰任命、誰審計”、“誰考核、誰審計”、“誰投資、誰審計”、“誰管理、誰審計”、“誰控制、誰審計”的原則分級組織實施。

第八條 公司總部負責對公司各單位的審計，指導公司各單位審計工作。可根據管理需要進行延伸審計。公司總部負責審計資源統一配置，制定重要審計制度和培訓標準，培訓審計負責人和業務骨干，對重要事項和臨時審計任務，統一調配公司系統審計力量。

公司各單位按照管理權限，負責配置管理范圍內的審計資源，上級單位負責對下級單位審計工作的檢查與指導。

第九條 公司設審計部和審計派出機構。審計派出機構協助審計部工作，業務上接受公司審計部的指導。

第十條

公司各全資子公司、分公司、公司具有實際控制權的單位以及地市級供電單位設立獨立的審計部門，縣級供電單位根據需要設立獨立的審計部門。

第十一條 公司各單位應當依據國家有關規定，加強內部審計工作的組織領導，明確工作責任，強化審計工作，做好審計與各相關部門的協調工作。

第十二條 審計部門直接對單位主要負責人負責，依法獨立行使審計職權。任何單位和個人不得干涉。

第十三條 公司各單位應配備與審計工作相適應的專職審計人員。根據本單位實際情況，可聘用相關業務部門人員擔任兼職審計員。

專職審計人員應當具備審計崗位所需的專業知識和業務能力，并應取得中國內部審計協會及公司規定的執業資格。

公司各單位應合理利用審計資源，可根據工作需要聘請外部人員擔任審計顧問，聘請符合資質要求的社會中介機構承擔部分審計項目。

審計人員參加國家統一組織的專業技術職務資格的考評、聘任和后續教育，單位應當按照國家有關規定予以執行。

第十四條 審計部門負責人應當具備本科及以上學歷且具有中級以上專業技術資格，并具有一定的經營管理或審計工作經驗。

審計部門負責人的任免及備案管理按人事部門規定辦理。第十五條 審計人員應實行定期輪崗和交流制度。公司各單位除建立審計人員在不同審計崗位之間的交流輪崗外，還應加強審計崗位與其他部門和專業崗位的交流。審計人員在同一崗位工作一般不超過八年。

第三章 審計部門主要職責

第十六條 審計部門根據國家和公司有關規定，履行以下主要職責：

(一)擬訂本單位內部審計工作制度、審計工作規劃和審計工作計劃，并組織實施；(二)按本單位內部分工組織或參與組織本單位財務決算審計工作，并對本單位財務決算的審計質量進行監督；

(三)對國家法律法規規定不適宜或者未規定，須由社會中介機構進行財務決算審計的有關內容組織進行審計；

(四)對本單位及所屬各單位的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及有關經濟活動進行審計；

(五)組織對本單位主要業務部門負責人和所屬各單位的負責人進行任期或定期經濟責任審計；

(六)對本單位及所屬各單位的基建工程和重大技術改造、大修等的立項、概(預)算、決算和竣工交付使用進行審計：

(七)對本單位及所屬各單位的電力營銷、物資(勞務)采購、工程招投標、對外投資及風險控制等經濟活動和重耍的經濟合同等進行審計；(八)對本單位及所屬各單位內部控制系統的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋，對有關業務的經營風險進行評估和意見反饋；

(九)組織對發生重大財務異常情況的所屬單位進行專項審計：(十)組織開展專項審計調查：

(十一)對內部審計人員開展績效考核或評價；加強內部審計人員的教育、培養；(十二)負責本單位外派監事業務的聯系與指導：

(十三)依照有關規章制度、公司領導和上級審計部門要求辦理的其他審計事項。

第十七條 根據單位內部職責分工，依據獨立、客觀、公正的原則，對財務決算的審計質量進行監督，保障單位財務管理、會計核算和生產經營符合國家各項法律法規要求。

第十八條 為保證單位財務決算報告的真實和完整,審計部門應按照有關要求，對下列特殊情形的所屬單位定期組織進行審計：

(一)依據所在國家及地區法律規定，在境外進行審計所屬境外單位；(二)國家法律、法規未規定須委托社會中介機構審計的內部有關單位。第十九條 對公司各單位的經營績效及有關經濟活動的評價工作，應依據國家有關經營績效評價政策和公司有關規定進行。

第二十條 加強對社會中介機構開展本單位及所屬單位有關財務審計、資產評估及相關業務活動工作結果的真實性、合法性進行監督，并做好社會中介機構聘用、更換和報酬支付的監督。

第二十一條 應當加強與公司內部各業務部門及外部審計部門的溝通與協調，并按有關規定對外部審計提供必要的支持。

第二十二條 公司各單位應當依據國家有關法律法規，完善內部審計管理規章制度，保障內部審計部門擁有履行職責所必需的權限：

(一)參加有關經營和管理決策會議，參與協助有關業務部門研究制定和修改有關規章制度并督促落實；

(二)檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現場勘察相關資產，查閱有關生產經營活動等文件、會議記錄、計算機軟件等相關資料；

(三)對與審計事項有關的部門和個人進行調查，并取得相關證明材料：

(四)對正在進行的嚴重違法、違規和損失浪費行為，做出臨時制止決定，對負有責任的單位、部門和個人，提出追究責任的建議，并及時向單位主要負責人報告；

(五)對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料和可能被轉移、隱匿的財產，經單位主要負責人或有關權力機構授權可暫予封存；

第二十三條 單位主要負責人在管理權限范圍內，可授予審計部門必要的處理權或者處罰權。

第四章 審計工作程序

第二十四條 審計部門應當根據國家有關規定，結合本單位實際情況，制定審計工作計劃，對內部審計工作做出合理安排，并報經單位主要負責人審核批準后實施。

第二十五條 審計部門應當充分考慮審計風險和內部管理需要，組成審計組，制定具體項目審計計劃，做好審前準備，并在實施審計前通知被審計單位。審計項目實行審計組長負責制。

被審計單位接到審計通知后，應當做好接受審計的各項準備。并就與審計事項有關資料的真實、完整和其他重要情況做出書面承諾。

第二十六條 審計組通過現場審計或非現場審計等形式，通過審核、觀察、詢問、函證和分析性復核等方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和建議。

第二十七條 審計部門應當建立審計項目的復核制度，明確規定復核的要求和責任。第二十八條 審計組在實施必要的審計程序后，出具審計報告。審計報告的編制應當以經過核實的審計證據為依據，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現重要性原則。審計組在出具正式審計報告前應當與被審計單位交換審計意見。

第二十九條 審計部門對審計報告進行審核，對審計事項做出評價，提出審計意見(或審計決定，下同)，經批準后，下達給被審計單位。

第三十條 審計部門對已辦結的內部審計事項，應當按照國家和單位檔案管理規定建立審計檔案。

第三十一條 審計部門定期向本單位主要負責人匯報審計工作，提交重要審計信息和審計專題報告。

第三十二條 審計部門對審計項目應當進行后續審計，督促檢查被審計單位采納審計意見和執行審計決定情況。

第五章 審計工作要求

第三十三條 公司各單位應當根據國家有關規定和公司內部管理需要有效開展審計工作，加強內部監督，糾正違規行為，規避經營風險。

第三十四條 公司所屬各單位下列工作事項應當報公司備案：(一)審計工作計劃和工作總結報告；

(二)所屬重要單位負責人及本單位財務部門負責人的經濟責任審計報告；

(三)審計中發現的重大違法、違紀問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等的專項報告；

(四)對本單位及所屬單位發生重大財務異常等情況組織進行專項審計的審計報告。(五)公司要求報送的其他重大審計事項。第三十五條 公司及所屬各單位應合理、有效調配審計資源，保證審計部門所必需的審計工作經費，并列入財務預算。

第三十六條 公司各單位應及時對審計結果做出反映，認真執行審計意見，加強審計成果運用，增強審計時效。

第三十七條 被審計單位及有關部門應當積極配合審計工作，按要求如實提供審計需要的資料，協助、配合開展各項審計調查，為審計工作開展提供便利條件。

第三十八條 公司各單位應當保護和支持審計人員依照法規和授權履行職責，任何單位和個人不得打擊報復。

第三十九條 公司及所屬各單位對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、成績顯著的審計人員，應依照有關規定給予宣傳及表彰。

第四十條 審計部門應當對違反國家法律法規和單位內部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發現的單位內部控制管理漏洞，及時提出改進建議。對審計情況以適當方式在一定范圍內通報。

第四十一條 審計部門應當根據本辦法組織開展內部審計工作，并對審計報告的客觀真實性承擔管理責任。

第四十二條 審計部門應建立有效的審計質量控制制度，不斷提高審計工作質量，依法接受國家審計機關、國資委以及上級審計部門對審計業務質量的檢查和評估，并對所屬單位審計業務質量進行督導。

第四十三條 審計人員應當嚴格遵守內部審計人員職業道德規范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

第四十四條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位、被審計人員或者被審計事項有利害關系的，應當回避。

第四十五條 審計人員在審計過程中應充分利用計算機等科學技術手段進行審計，改進審計方式方法，提高審計工作的質量和效率。

第六章 罰 則

第四十六條 對于被審計單位及相關工作人員無正當理由不及時落實審計意見，造成損失浪費的，應當追究相關人員責任；對于造成重大損失的，還應當按有關規定向上一級單位及時反映情況。

第四十七條 對于出現重大違反國家財經法紀行為和內部控制程序出現嚴重缺陷，除按規定依法追究主要負責人、總會計師或者主管財務工作負責人及財務部門負責人的有關責任外，同時還相應追究主管審計工作負責人及審計部門相關人員的責任。

第四十八條 對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的審計人員，各單位應依照有關規定予以處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第四十九條 對于打擊報復內部審計人員問題，本單位應及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第五十條 被審計單位相關人員不配合審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計意見的，各單位應當給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第七章 附 則

第五十一條 公司所屬各單位應根據本單位實際情況，制定本單位的審計工作辦法。第五十二條 本辦法由公司審計部負責解釋。第五十三條 本辦法自公布之日起實施。

第五篇：集團公司內部審計工作管理辦法(試行)

XX投資集團有限責任公司 內部審計工作管理辦法（試行）

第一章

總則

第一條

為規范內部審計工作，發揮內部審計工作在促進經營管理、提高經濟效益中的職能作用，提高企業內部控制系統的效率與效果，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和《中央企業內部審計管理暫行辦法》，結合XX投資集團有限責任公司實際，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于XX投資集團有限責任公司（以下簡稱公司）及所屬企業。

第三條

各級內部審計機構依據國家有關法律、法規和公司內部管理規定，檢查評價公司及所屬企業內部控制系統的適當性、有效性及經營活動、財務收支的真實性、合法性和效益性，改善經營管理，提高經濟效益，促進公司資產保值增值，實現公司戰略目標。

第四條

公司內部審計工作采取統一管理、分級實施的辦法，以充分發揮各級內部審計機構的作用，有效整合系統內部審計資源，建立全面覆蓋、切合實際、行之有效的內部審計體系。

第五條

各級內部審計機構要圍繞企業中心工作，客觀、公正地開展審計業務，提高執業水平，創新工作方法，為企業提高管理水平提供合理建議，為企業實現經營目標提供合理保證。

-1-第六條

各單位應當保證內部審計機構所需的工作經費，并列入企業財務預算。

第二章

機構設置及管理

第七條

按照國家相關規定及上市監管原則，依據完善公司治理結構和完備內部控制的要求，公司內控審計部對董事會負責，向審計委員會報告工作，在公司總裁領導下開展日常工作。

公司內控審計部負責公司及所屬企業內控評價和內部審計工作的業務管理、綜合協調、考核評價，檢查、監督工作質量，培訓審計人員。

第八條

公司所屬企業應根據實際情況設立相對獨立的內部審計機構，尚不具備條件的可暫時設立專職內部審計人員。

第九條

內部審計機構應配備與其承擔的審計任務相適應的審計人員。內部審計人員應當具備相關的專業知識、思想品質和業務能力，審計機構負責人應當具備中級以上專業技術職務任職資格。

第十條 分公司的內部審計機構在業務上接受本單位和公司內控審計部的雙重領導；子公司的內部審計機構接受公司內控審計部的業務指導。所屬企業內部審計機構應定期向公司內控審計部報告工作，重大問題及時上報。

第十一條

分公司內部審計機構負責人發生變動，應當征得公司內控審計部同意；子公司內部審計機構撤換負責人，應事先按規定程序征求公司內控審計部意見。

-2-第十二條

凡按照授權賦予管理職能的分公司，負責統一協調組織本單位及授權管理單位的內部審計工作，并統一向公司內控審計部報告業務工作。授權管理單位如有重大問題，可直接向公司內控審計部報告。事業部根據授權開展工作。

第十三條

公司內控審計部根據工作需要，經公司總裁批準，可委托社會審計機構承擔有關內部審計工作事項。分、子公司內部審計機構根據工作需要，經本單位主要領導批準，可委托社會審計機構承擔有關內部審計工作。實行委托審計時，內部審計機構應對受托的社會審計機構的資質及其出具的審計報告進行審查，對審計過程實施指導和監督并接受公司內控審計部的再監督。

第十四條

公司內控審計部根據工作需要，經公司總裁批準，可抽調其他部門的專業人員或所屬企業內審人員參與內部審計工作。分、子公司內部審計機構根據工作需要，經本單位主要領導批準，可以抽調本單位其他部門或下屬企業（或授權管理單位）的專業人員，參與內部審計工作。抽調人員與內部審計機構的審計人員享有同等的權利，承擔同等責任。各級審計機構應對抽調人員進行必要的審計業務培訓。

第十五條

分、子公司可以根據本單位的具體情況，積極探索行之有效的審計方式，借助其他職能部門的力量，開展聯合審計，提高審計效率。

第十六條

內部審計機構應根據不同的審計對象和審計任務開展全面審計、專項審計、定期審計與不定期審計：

（一）全面審計是指對公司及所屬企業的所有生產經營活動進行的審計；

（二）專項審計是指對公司及所屬企業的特定事項或單位負責人交辦事項所進行的審計；

（三）定期審計是指對公司及所屬企業按照預先規定的間隔期所進行的經常性審計；

（四）不定期審計是指根據需要，臨時確定審計時間而進行的審計。

第十七條

公司內控審計部每年向公司董事會提交內部審計工作報告；所屬企業內部審計機構每年向本單位董事會或有權機關提交內部審計工作報告，并報備公司內控審計部。

第十八條

內部審計機構和審計人員開展內部審計工作，應嚴格遵守審計職業道德規范，堅持原則，實事求是，客觀公正，保守秘密；不得濫用職權，玩忽職守，徇私舞弊，泄露秘密。

第十九條

公司及所屬企業主要負責人應當保障內部審計人員依法履行職責，企業內部各職能機構應當積極配合內部審計工作。任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計人員執行任務，不得對審計人員打擊報復。

第二十條

審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當回避。

第二十一條

公司內控審計部應有計劃地開展審計人員崗位培訓和考核。內部審計人員參加國家統一組織的專業技術職務-4-任職資格的考評、后續教育，其所在單位應當予以支持和保障。

第三章

任務和主要職責

第二十二條

內部審計工作任務：

（一）審查企業對境內外法律、法規及企業計劃、程序的貫徹執行；

（二）檢查、評價企業內部控制制度的建立、健全和執行；

（三）審查企業與財務收支有關的經營管理活動；

（四）評價企業的經濟效益；

（五）審查企業資產的安全和完整；

（六）完成本企業負責人和上級審計部門交辦的審計事項。第二十三條

根據國家有關規定和董事會對公司經營管理的要求，公司內控審計部應履行以下職責：

（一）制定公司內部審計工作制度；

（二）編制公司內部審計工作計劃，審核所屬企業內部審計工作計劃；

（三）參與組織協調企業決算的審計工作，并對企業財務決算的審計質量進行監督；

（四）對公司及所屬企業的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監督與評價；

（五）對公司及所屬企業負責人進行任期或定期經濟責任審計；

（六）對發生重大財務異常情況的所屬企業進行專項經濟責任審計；

（七）對公司及所屬企業的基建工程和重大技改、大修的立項、概（預）算、單位工程結算以及竣工決算進行審計監督；

（八）對公司及所屬企業的物資（勞務）采購、產品銷售、工程招標、對外投資及風險控制等經濟活動和重要經濟合同等進行審計監督；

（九）對公司及所屬企業內部控制系統的適當性和有效性進行檢查、評價和意見反饋，對公司有關的經營風險進行評估和意見反饋；

（十）參與研究、制定、審閱有關規章制度。監督公司及所屬企業貫徹執行有關法律、法規和重要規章、制度的情況；

（十一）配合國家審計機關的審計工作；

（十二）接受公司及所屬企業委托；

（十三）公司董事會、審計委員會和分管領導交辦的其他審計事項。

第二十四條

所屬企業內部審計機構的職責：

（一）制定本企業內部審計實施細則；

（二）編制本企業內部審計工作計劃；

（三）根據審定的審計工作計劃開展各項審計工作；

（四）完成公司內控審計部和本企業負責人交辦的審計事項。

第四章

工作程序

-6-第二十五條

公司內控審計部根據公司發展戰略、內外部環境變化、分管領導（或審計委員會）對審計工作的要求和前一的審計報告及后續審計情況，制定審計工作計劃，確定審計重點，報董事會或審計委員會批準后組織實施。

公司擬定的對子公司的審計計劃經與各股東方充分協商后，下達執行，盡量避免重復審計。

經參股公司董事會和股東會要求，公司內控審計部可參與實施審計。

所屬企業內部審計機構年初制定本企業審計計劃，分公司的審計計劃報公司內控審計部審定后組織實施；子公司的審計計劃報本企業董事會審批后，報公司內控審計部備案并上報審計結果。

第二十六條

根據批準的審計計劃或公司主要領導（或審計委員會）要求確定具體審計項目。

第二十七條

審計項目確定后，應做好充分的審前準備工作，成立審計小組，查閱前期審計檔案，制定審計方案。

審計方案須經本單位內部審計機構負責人批準。

第二十八條

內部審計機構應當在實施審計前5個工作日，向被審計單位下達《審計通知書》。特殊審計業務可在實施審計時送達。

被審計單位應當按照《審計通知書》的要求，做好各項準備工作，并積極配合，提供必要的工作條件。

-7-第二十九條

在實施審計過程中，內部審計人員應當做到獨立、客觀、正直和勤勉，保持應有的職業謹慎，合理使用職業判斷，收集充分、適當、相關、可靠的審計證據，形成審計意見。

第三十條

審計中如有爭議應如實向審計組長反映，如發現重大問題，必須及時按權限逐級向公司內控審計部負責人匯報。

第三十一條

審計組應在審計外勤工作結束后15個工作日內出具審計報告（征求意見稿）。

審計報告（征求意見稿）經審計機構負責人批準后，征求被審計單位意見。被審計單位（或個人）應在收到審計報告（征求意見稿）10個工作日內提出書面反饋意見，逾期未作答復的，視為無異議。

第三十二條

審計報告經過征求意見、修改定稿，由審計機構負責人報經分管領導審定后，下達審計決定或審計意見書。

所屬企業組織的審計項目，審計報告應報公司內控審計部備案。

第三十三條

審計組在出具審計報告1個月內，將相關資料整理裝訂成冊，歸檔備查。

第三十四條

被審計單位對公司領導簽署的審計報告必須在規定的限期內落實糾正措施，在一定時期內向公司內控審計部書面報告執行結果。對無故拒不進行整改的，公司內控審計部有權直接向公司領導反映。

第三十五條

各級內部審計機構應對主要審計項目進行后-8-續審計，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執行情況。

第五章

權限

第三十六條

依據國家有關法律法規和公司內部管理規定，內部審計機構擁有履行職責所必需的權限。

（一）參加有關經營和財務管理決策會議，參與協助有關業務部門研究制定和修改有關規章制度并督促落實；

（二）有權要求公司及所屬各企業按時報送計劃（包括財務、信貸、生產、基建等）、預算、決算、會計報表以及有關文件、資料；

（三）審核被審計單位的會計賬簿、憑證、報表和重要經濟合同，現場勘察有關資產，檢查有關的計算機系統及其電子數據和資料，查閱有關生產經營活動等方面的文件和會議記錄等相關資料；

（四）有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料；

（五）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表及經濟活動有關資料，經公司主要負責人或有關權力機構授權可予以封存；

（六）對正在進行的嚴重違反財經法規或公司內部管理制度，造成嚴重損失浪費的行為，經單位負責人或權力機構同意，做出臨時制止決定，并提出糾正、處理的意見；

（七）對無故拒不執行審計決定或拒不采納審計建議的，內部審計機構有權向本單位負責人或權力機構反映。

（八）行使公司權力機構授予的其它處理權。

第六章

獎懲

第三十七條

內部審計機構對查出的違反國家有關法規及公司內部規章制度的單位和個人，按照國家、公司的有關規定提出處理建議。

第三十八條

公司內控審計部對所屬企業執行內部控制制度好、遵紀守法、經濟效益顯著的單位，可以向公司總裁提出給予獎勵的建議。

第三十九條

審計人員在工作中發現重大經濟問題或挽回經濟損失成績顯著的，應當給予表彰或獎勵。

第四十條

內部審計機構對有下列行為之一的單位或個人，應當根據情節輕重，提出給予行政處分的建議；情節嚴重、構成犯罪的，提交司法機關依法追究刑事責任：

（一）拒絕提供有關文件、憑證、賬簿、報表、證明材料和有關業務單證的；

（二）阻撓審計人員行使職權，拒絕、破壞監督檢查的；

（三）弄虛作假，隱瞞事實，涂改、銷毀憑證、賬簿的；

（四）打擊報復審計人員或者提供線索的人員。

第四十一條

審計人員違反本規定濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應當按照有關規定給予行政處分；構成犯罪的，依法-10-追究刑事責任。

第七章

附則

第四十二條

各單位可根據本辦法并結合本企業實際情況，制定具體實施細則。

第四十三條

本辦法自發布之日起實施。

第四十四條

本辦法由公司內控審計部負責解釋。