第一篇：審計工作實施方案

關于編制××市公安消防支隊支隊長××、政治委員××、副支隊長××、后勤處長××四名同志經濟責任審計實施方案的報告

××: 根據××年審計工作計劃，受干部處委托，我處擬于××月××日前往××公安消防支隊，對支隊長××、政委××、副支隊長××、后勤處長××四名同志實施任期經濟責任審計。為完成好該項審計任務，按照審計有關規定，結合我處對××、××、××、××四名同志實施審前調查和審計分工的實際，制定了如下審計實施方案，如無不妥，擬由該項目審計組組織實施。

組長：

××年××月××日 ××市公安消防支隊支隊長××、政治委員××、副支隊長××、后勤處長××四名

同志任期經濟責任審計實施方案

一、審計項目

××市公安消防支隊支隊長××、政治委員××、副支隊長××、后勤處長××四名同志經濟責任審計。

二、編制依據

受干部處委托，依據《公安邊防消防警衛部隊審計工作規定》、《公安邊防消防警衛部隊領導干部經濟責任審計實施辦法》

三、審計范圍

××年××月至××年××月支隊各項經濟活動情況。此次重點審計××同志自××年××月任支隊長、黨委書記、××同志自××年××月任政治委員、××同志自××年××月任副支隊長、××同志自××年××月任后勤處長以來的經濟活動情況。貨幣資金、庫存物資核對至檢查之日。審計中如發現重大事項，可追溯到以往年度或延伸到相關單位。

四、審計工作目標

對被審計對象履行經濟責任情況及部隊財務收支、內部控制、后勤管理等相關經濟活動情況進行審查，并從經濟決策、經濟執行、經濟管理以及經濟報告、廉潔自律方面對其履行職責情況做出客觀公正的審計評價。通過審計，發現并指出管理上存在的問題，有針對性地提出整改意見和建議，并督促有關部門抓好整改落實，促進被審計單位提高后勤管理水平。

五、審計主要內容

（一）貫徹執行國家、部隊財經政策、法規情況；

（二）內控制度的建立和執行情況；

（三）重大經濟決策、重大經濟事項的程序和效果；

（四）預算（計劃）的安排、調整、報批、執行情況；

（五）部隊全面建設的保障狀況及建設成效；

（六）所有經費的財務收支和會計核算的真實性、合法性、效益性以及家底經費結存情況；

（七）工程建設項目、裝備、物資、器材、服務集中采購以及有償服務等管理情況；

（八）行政事業性收費、罰沒收入和涉案財物管理等情況；

（九）部隊債權債務及經濟遺留問題清理情況；

（十）資產管理情況；

（十一）單位干部住房房改及領導干部住房情況；

（十二）單位被裝物資、油料及糧秣核算管理情況；

（十三）審計、財務、后勤等部門檢查提出的問題以及意見的整改落實情況；

（十四）官兵舉報和反映的有關經濟問題的核實情況；

（十五）單位廉政建設和個人廉潔自律情況；（十六）其他需要審計的事項。

六、審計方式 就地審計

七、審計步驟與方法

××月××日通知××市公安消防支隊，××月××進駐被審計單位，該項目現場審計計劃××天完成。按照《公安消防部隊經濟責任審計操作流程》，具體步驟、方法如下：

（一）××月××日上午，審計組組織××支隊黨委成員、機關副科長以上干部和后勤裝備、財務人員召開審計進點會，通報審計實施方案，介紹審計程序、內容和要求，并請支隊長××、政委××、副支隊長××、后勤處長××就任職期間履行經濟責任情況進行述職，聽取被審計單位與會人員對述職報告的評價意見，開展遵守財經法規和廉政紀律情況調查測評。同時，請被審計單位填好“被審計單位基本情況表”、“被審計人員基本情況表”，“審計雙向承諾書”。

（二）盤點庫存現金，核對銀行存款余額，檢查票據使用情況。

1、現金管理：審查有無支票使用登記簿，是否逐筆登記，作廢支票是否登記并將號碼剪下粘貼在登記簿上或者單獨存放；要詳細登記借條和收付款憑證，統計好往來款借墊情況，審查是否使用正規借據，審批手續是否齊全，有無“白條”或實物抵庫、私借公款行為。

2、銀行存款管理：審查支票使用登記簿是否齊全，密碼與支票、印簽是否分開保管，存儲和網上付款安全性（包括POS結算、簽訂協議是否合理，有無風險，是否在工商銀行開設帳戶），對賬單是否齊全、逐筆核對，并取得開戶銀行出具的檢查日對賬單（有效證明），每年度至少抽查三個月銀行對帳單（詳細登記），并要求填寫“在金融機構開設賬戶情況承諾表”。

3、票據管理：審查是否建帳管理，專人負責票據的入庫、購領、登記、保管、繳驗、稽查、銷毀等工作（看有文字表述的財務部門人員分工職責，予以確定），保管人與使用人是否分開，收款與蓋章是否分開，每本收費票據是否統計收入數，稽核是否嚴格，有無轉借、轉讓、代開和自行購買其他票據行為，購領數量記載是否與上級下撥數一致，并按適當比例抽查稽核與賬目記載情況。

4、內部控制情況：審查會計與出納分工是否合理，是否符合內控要求，帳目是否做到日清月結；防火防盜設施如何，報銷柜臺設臵是否合理。

（三）××月××日下午，座談了解。審計組分別與××支隊部門黨委成員及有關人員進行座談，聽取大家對××、××、××、××四名同志的工作評價及廉潔自律情況的評價，了解黨委集體民主理財情況，收集大家對支隊建設和后勤管理方面的意見和建議，并對座談了解到的問題進行調查核實。

（四）××月××日上午至××月××日下午，核對會計憑證，審查會計賬簿，審定資金安全性，計算確定家底經費，統計違紀違規金額（提綱攜領提示，要拓寬思路，舉一反三，每套賬至少抽查六個月憑證），在對本方案第五項“審計主要內容”逐項審查的同時，也要重點關注下列內容和現象：

1、資金安全可靠性：檢查《武警消防部隊資金安全管理暫行規定》中定期對賬制度的落實情況，查看會計憑證后面是否附有“庫存現金盤存表”、“銀行存款對賬單”、“余額調節表”（會計、出納、領導是否簽字、復核）；提取現金是否履行審批手續，是否超限額存儲（計算月日均量），有無為個人套取現金行為，有無用轉賬憑證套取現金憑證，現金使用是否合規（有無擴大范圍）；轉帳支票票面收款單位、用途等是否填寫清楚，匯款轉賬審批手續是否齊全；較大金額支出憑證是否合規，大額現金支出手續是否齊全。

2、資金真實合法性：所在單位的財務收支是否真實、合法、及時，有無作假賬，收不入賬，私設“小金庫”現象；自行組織的收入是否及時足額入賬并合理使用，資金來源是否合法，有無變相將預算資金轉移到預算外。

3、資金往來真實性：要注意核查內部帳戶相互轉款情況，看有無隱匿帳戶，有無以暫收暫付科目核算開支；要注意核實往來款項(對上：總隊，對下：大中隊和核算中心)，確認有無呆賬、死賬；審查資金往來是否與本單位經濟業務有關，確認真偽；審查債權債務清理是否及時，是否清晰完整，有無營私舞弊行為。

4、執行紀律嚴肅性：審查專項經費是否專款專用，標準經費有無虛報冒領、克扣基層經費和擴大開支標準、范圍的現象，審查保險、住房補貼發放手續是否齊全，有無挪用；有無亂收款、亂罰款、以贊助代替罰款等行為；軍糧差價經費、被裝購臵費使用和管理是否規范，財務人員是否審核把關；大病醫療專項經費是否核銷基層實際開支，歷年經費結余使用是否合規；審查基建項目是否按規定立項，基建支出是否實行先審計后結算，有無違規借墊款，是否按規定進行了招投標；生活費中探親路費、夜餐費、住院補助等不易掌握的經費是否包干或制定嚴格標準；核查落實上次審計意見真實整改情況。

5、基礎工作規范性：審查賬目核對是否及時，審核會計憑證中各項經費支出票據是否合規，開支是否合理，審批手續是否齊全，憑證數字是否準確，是否登記資產物資賬，有無擴大開支范圍和隱匿敏感科目開支行為，報銷發票是否蓋轉付訖章；預算項目細化供應到部隊的，是否明確到具體使用單位，本級直接開支內容、品名、數量、單價、金額是否詳細；對基層供應實力和標準審核是否詳細、準確。

（五）××月××日上午，審計組匯總審計工作底稿，撰寫審計報告初稿。

（六）××月××日下午，審計組組織支隊黨委成員、后勤財務人員召開審計通報會，通報審計結果，初步征求被審計單位及被審計人對審計報告初稿的修改意見。

（七）××月××日上午，根據被審計單位及被審計人對審計報告初稿的反饋意見，修改審計報告，報總隊領導審定。

（八）××月××日下午，根據總隊領導審定的審計報告，下達審計意見或審計決定，并整理審計文書，立卷歸檔。

八、審計風險評估與防范：

在實施審計過程中，審計人員應提高風險防范意識，最大限度地減小審計風險。

（一）對經濟責任審計評價中的責任不準確可能存在的風險界定

1、現任責任與前任責任的界定

2、主管責任與直接責任的界定

3、錯誤與舞弊責任的界定

（二）經濟責任審計評價不當可能存在的審計風險

1、對非評價審計事項進行評價

2、對審計過程中未涉及的事項進行評價

3、對審計證據不足的審計事項進行評價

4、審計評價的措詞不當

（三）其他可能存在的風險

1、資金安全方面的風險，如未達賬項較多，白條抵庫時間長、筆數多；

2、干部住房方面的風險，要核實干部房改情況及住房補貼發放情況，重點掌握政策落實情況；

3、基本建設、物資采購方面的風險，重點了解落實招投標法等到情況，基建、物資采購程序等。

4、效益方面的風險。

5、其他可能存在的風險，如審計方法采用不當、審計抽樣樣本選取不科學等。

九、審計組成員及分工 組

長：××

成員：××

××

××：負責審計組全面工作。負責主持會議，與有關人員談話并做好談話記錄，查看黨委會有關記錄（預決算、重大開支等），摘錄數據，檢驗事業建設成果，復核審計底稿，審定審計報告；負責監督審計公示有關情況，接待、核實舉報人反映的情況問題，作出對××、××、××、××四名同志的總體評價；負責核查基建賬戶，了解掌握基建總體情況；負責監督盤點審計當日庫存現金、有價證券，核對銀行存款余額（抽查幾個月），核查收費票據，對內部控制制度進行測試；負責查看“審計整改年”活動落實情況。

××：主要負責審查本級消防業務費有關經費收支情況（含事業收費、罰沒）；

××：負責審查本級武警部隊經費賬戶收支情況（含保險、住房、預算外等帳目），核查固定資產管理和賬實情況，負責匯總統計“家底”經費和債權債務，統計各項經費和違紀違規數據，搜集、匯總工作底稿，撰寫審計報告初稿。

分工說明：

1、分項預算、部門預算、支出預算要按經費分工核查；

2、裝備物資采購不單獨設臵賬戶的，要按采購經費性質分工核查；

3、固定資產和庫存物資按經費性質分工核查；

4、資金管理涉及銀行存款、現金業務按經費性質分工核查；

5、對外有償服務經費及合同按經費性質分工核查；

6、臨時增加的任務，根據任務進展情況和工作量大小由組長進行適當調整安排。

十、審計工作要求

（一）把握總體，突出重點。審計人員要根據被審計單位不同特點、以資金管理方式、使用情況為主線，把單位、部門最基本、最主要情況把握住，要在把握總體的基礎上突出重點（經濟決策、經濟執行、經濟管理、廉潔自律方面），重點審計單位的主要資金及其管理中的關鍵方面和薄弱環節。

（二）加強協調，及時溝通。一是加強審計組內部溝通協調，發揚團結協作精神，強化組織觀念，加強審計報告制度（對審計中發現的重大問題和各審計人員審計相關聯同志要及時進行溝通和報告）和審計情況例會匯報制度，發揮審計整體合力作用；二是加強與被審計單位的溝通，注重審計過程中員的交流，充分聽取和研究被審計單位的意見和建議，言行舉止文明，防范審計風險。

（三）嚴格控制，確保質量。審計人員要按各項《審計操作指南》和《現場審計操作流程表》進行審計，審計事項要客觀公正、實事求是不隱瞞或歪曲事實，定性定量分析，要做到政策法規運用充分合理。審計工作底稿中所列事實經過、結論、建議、依據等要全面、準確、清楚，做到嚴謹細致，確保質量。

（四）明確分工，落實責任。審計人員要認真完成審計方案中指定的審計任務，按照方案確定的審計內容及重點開展工作，并對所審計事項負責。

（五）防范風險，提高水平。要積極運用內部控制測評、風險評估等審計方法，提高電子信息化水平。

（六）嚴格紀律，保守秘密。嚴格遵守廉政紀律和保密制度；未經批準，任何人不得就審計工作有關事項對外發表意見；審計報告征求意見稿提出前，審計人員不得對被審計單位的財務等有關資料擅自處理。

編制（簽字）：

初審（簽字）：

××年××月××日

第二篇：專項資金審計工作實施方案

專項資金審計工作實施方案 【篇一】專項資金審計工作實施方案 ?

根據自治區、吳忠市民政工作會議精神，為進一步加大民政專項資金的管理力度，確保救災、救助資金專款專用，安全運行，市民政局安排在 20xx 年 5 月初和 11 月中旬各審計檢查一次，對 8 個鎮、2 個農林場、1 個街道辦事處20xx-20xx 民政專項資金的管理、使用情況進行一次全面檢查。特制定以下實施方案。

一、檢查目的 ?

這次開展的民政專項資金檢查的目的，旨在強化對民政專項資金的監管，確保民政專項資金做到專款專用，及時足額發放到位，發現和糾正款物分配使用和管理中存在的問題，提高民政專項資金的使用效率和救助效果。

二、檢查內容 ?

（一）救災資金 ?

1、查記錄、文件。查鎮村兩級有無研究分配救災款物的會議記錄、文件、公示照片。

2、查名冊、手續。查鎮村兩級發放救災款物的名冊和相關身份戶口資料。

3、查款物相符。入戶查看救災款物是否發放到災民手中。

4、救災資金收支節余情況。包括冬令春荒生活救助資金，重點查看資金使用，并對其效果進行評估。

（二）農村五保供養經費

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1、查檔案。查鎮是否為每個五保對象建立檔案。

2、查資料。查每個五保對象是否簽有供養協議并有明確的監護人。

3、查經費發放。查五保供養是否按時（每季度發放一次）按標準（每人每季度 660 元）發放。

4、查五保安全過冬采取的措施。查安全過冬相關資料。

5、入戶調查。詢問五保對象供養費領取及安全過冬情況。

6、五保供養收支節余情況。重點放在安全過冬給五保戶購買煤、糧等，解決個別五保戶生活困難的情況。

（三）臨時救濟資金 ?

1、查三聯單。查看三聯單填寫是否規范，對所救助對象是否匯總為臨時救助花名冊。

2、入戶抽查。查看救助對象是否準確，所救助金額是否花名冊一致。

3、臨時救濟資金收支節余情況。

（四）優撫資金 ?

1、查名冊。查看優待金發放花名冊。

2、查三聯單。查看優撫對象臨時救助情況。

（五）農村低保 ?

1、查程序。查鄉村兩級有無研究 20xx 納入低保救助的人員的會議記錄、公示照片。查申報審批資料是否齊備，有無違規辦理的問題。

2、查人數。入戶抽查享受低保戶戶口本人數與低保證

人數是否相符，有無“死亡保、空頭保”的情況； ?

3、查證卡。入戶抽查低保證、取款折是否發放到對象本人手中，有無截留、冒領現象。

三、工作步驟 ?

此次專項檢查采取查看資料同入戶調查相結合的方式，分三個階段實施。

（一）自查自糾（5 月 1 日至 5 月 15 日或 11 月 1 日至11 月 15 日）。各鎮（街道、場）接到通知后要迅速對照此次專項資金檢查內容，逐項、逐村認真開展自查工作，對發現的問題要及時糾正。

（二）重點檢查（5 月 16 日至 5 月 30 日或 11 月 16 日至 11 月 30 日）。檢查組將深入鎮、村，查看檔案資料、核對財務臺賬，重點是入戶調查核實具體情況。

（三）整改落實。（5 月 1 日至 5 月 31 日或 11 月 1 日至 11 月 31 日）整改落實工作與自查自糾、重點檢查工作同步進行，對查出的問題，要認真梳理、分析原因、及時整改。對于違紀嚴重拒不整改的單位和個人，將提交紀檢監察及司法機關嚴肅處理。

四、工作要求 ?

（一）加強領導，提高認識。各鎮（街道、場）要高度重視，充分認識開展民政專項資金檢查的重要性和必要性，要把這項工作作為當前一件大事，擺在突出位臵，統籌安排，精心組織。要指定專人負責，認真開展自查自糾，并主動配合檢查人員做好相關工作，提供相應的文件資料。

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（二）嚴肅紀律，確保質量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達到 100%。二是組織重點檢查要認真仔細，深入透徹，嚴禁浮于表面，流于形式。三是對檢查情況要全面如實的報告，不許弄虛作假、瞞報漏報等問題。

（三）糾防并舉，建章立制。通過監督檢查，要進一步建立和完善各項民政資金監管制度，規范行政權力運行，研究制定推動民政資金規范管理使用的配套措施，要完善資金的管理和使用制度，不斷提高資金的使用效益。【篇二】專項資金審計工作實施方案 ?

為規范我市農村中小學 D 級危房改造資金的籌措、管理和使用，充分發揮農村中小學 D 級危房改造資金的使用效益，根據《中華人民共和國審計法》規定和安徽省審計廳《關于印發〈全省農村中小學 D 級危房改造資金審計工作方案〉的通知》(皖審行〔20xx〕98 號)要求，結合我市實際情況，制定本工作方案。

一、專項審計檢查目標 ?

摸清我市農村中小學 D 級危房改造建設項目的基本情況，揭示省和市財政轉移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題，糾正專項資金運行、資金核算和項目建設中的違紀違規行為，揭露損失浪費行為，評價資金的使用效益和管理效果，分析問題成因，提出改進管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據。

二、專項審計檢查范圍和對象

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本次專項審計檢查范圍：省、市、縣級教育、財政、發改委等部門提供的 20xx 年至 20xx 年農村中小學 D 級危房改造項目資金籌措、使用及管理情況。

本次專項審計的對象：市、縣(區)危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶，并抽審項目學校。市、縣(區)對項目學校抽審數不低于項目數量的 30%，重點是項目數量較大、建校地點偏遠、有群眾舉報的危改項目。抽查項目由審計檢查組隨機確定。

三、審計檢查內容和重點 ?

(一)危改工程立項及項目調整情況 ?

1.檢查 D 級危改項目立項程序是否合規，危改項目是否有房管部門的 D 級危房鑒定書，是否符合省定范圍和省定項目;有無虛報危改項目或危房面積，有無將不屬于危改項目范圍的教職工宿舍、學生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項目。

2.檢查危改項目學校的選址是否結合中小學布局調整統一規劃;是否存在學校規模小、學生少及項目建設面積過大，教學資源浪費現象。

3.檢查危改項目調整是否經中央、省危改辦批準，有無擅自更改、調整已批復危改項目和工程建設計劃行為，工程的實際執行情況與建設計劃有無嚴重的移項和“兩張皮”現象。

(二)危改工程專戶設置及專項資金配套、管理情況 ?

危改工程專項資金主要包括：中央工程專款(含財政專

項資金和國債專項資金);第二期“國家貧困地區義務教育工程”用于危房改造的資金;省級財政配套資金;省級及省級以下各級人民政府用于工程的其他資金;其他渠道用于工程的資金(農村集資、社會捐贈等)。根據《安徽省中小學危房改造工程項目管理辦法》，重點檢查市、縣(區)對于中央和省安排的危房改造工程專項資金是否按省級專款規定比例(3：2)配套;根據《安徽省中小學危房改造工程專項資金管理辦法》(財教〔20xx〕849 號)第六條“中央工程專款和省級配套資金以及其他用于工程的專項資金，全部納入專戶管理”，重點檢查各縣(區)財政部門有無設立危改工程專項資金專戶，危改資金是否通過專戶下撥，是否存在危改資金與其他經費賬戶混用情況;對下撥的中央和省補助的危改資金，市級是否在 3 個工作日內劃撥到縣(區)級財政危改資金專戶;是否堅持危改資金集中在縣(區)級管理，封閉運行，專款專用。

(三)危改工程專項資金撥付情況 ?

1.檢查各縣(區)危改專項資金安排是否合理，有無違背國家“集中投入，建一所成一所”的要求，項目資金安排過于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費情況;有無因撥款不及時、資金安排分散、配套資金不落實等原因造成“半拉子”工程現象。

2.檢查是否建立了嚴格的資金撥付申報和審批制度，對省批復的項目是否按照項目實施進度撥付資金，各縣(區)有無截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時耽誤工程完工情

況。

3.檢查危改資金撥付程序是否合規，資金集中在縣(區)管理的，有無將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規直接下撥至鄉鎮及項目學校。

(四)危改工程專項資金使用及資產管理情況 ?

中小學危房改造工程資金重點用于補助教育部門舉辦的縣級及縣以下教育階段的農村中小學及相應階段的特殊教育學校。危改工程專項資金使用及資產管理審計的重點：

1.檢查中央和省補助的專項資金是否全部用于危改工程土建項目，有無用于償還債務，有無平調、挪用、擠占危改資金現象;檢查有無設置賬外賬、“小金庫”及貪污、私分危改資金行為。

2.檢查危改工程資金列報范圍和票據使用是否合規，從原始票據入手，查看與施工單位協議及決算中有無將項目學校的房屋安全鑒定費用、桌椅等教學器材、教師宿舍建設或裝修費用、危改辦的辦公費、會議費、差旅費等與工程項目無關的費用列入工程費用;有無票據使用不合規，白條大額現金支付危改專項資金現象。

3.檢查危改專項資金專戶存儲的利息所得，是否由同級財政部門商教育部門專項安排用于補充中小學危房改造工程專項資金，有無擠占、挪用行為。

4.檢查已竣工項目學校固定資產產權是否明晰，有無資產不入賬、產權轉移及校舍被占用現象。

5.檢查工程項目建設中是否存在虛報造價、高報低造等

行為。

6.檢查項目學校危改工程負債情況，是否存在虛假負債及因項目學校負債太重，影響學生正常上課情況。

(五)危改工程項目實施及工程建設情況 ?

檢查危改工程項目實施(主要是第二期危改項目)是否堅持以縣為主“五統一”原則，即縣級人民政府負責“工程”的組織、實施與管理，統一規劃立項審批、統一勘探設計、統一招標監理、統一資金管理、統一驗收和決算審計，有無將工程的資金及項目下放到鄉鎮、村、校組織實施與管理;檢查 D 級危房經機構鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發生意外;工程建設是否按照基本建設程序進行管理，有無實行工程預決算制度，是否杜絕“三無工程”(無規劃設計、無工程監理、施工隊伍無資質)，有無出現工程質量低劣、管理不善或項目變更等原因造成項目失敗、資金損失浪費或安全隱患嚴重等問題(改造中的新建校舍規定最低使用壽命應在 50 年以上)。

四、審計檢查的組織和時間安排 ?

(一)審計檢查的組織。市審計、財政、計委、教育、建管部門聯合開展此次審計檢查工作，市審計局牽頭。審計檢查組成員由各參與部門分別抽調 4 至 5 名業務骨干組成，分成 4 個審計檢查小組，對市本級和各縣(區)危房改造資金收支情況進行直接審計檢查。每組的組長負責本組的審計檢查工作，包括審計取證、復核和提出審計報告等工作，確保審計工作質量。

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(二)審計檢查的分工。根據本次審計工作需要，具體實施審計中，市審計局負責具體組織本次全市農村中小學 D 級危房改造資金審計工作，并對市危改辦及市財政管理的危改專戶資金實施審計和審計調查，審計項目單位資金籌集、使用和核算以及學校負債等情況;市財政局主要負責審計檢查各級財政資金預算、資金到位、資金撥付和資金運行的真實性、合規性等;市計委負責立項程序和項目管理;市教育局負責 D 級危房確定，學校布局，資產管理、使用及產權等;市建管局負責審計工程招投標和“四制”的執行情況以及項目實施、工程質量、驗收等。

(三)審計檢查的時間安排。20xx 年 10 月 21 日前做好各項準備工作，進行審前調查，審計人員分組等;20xx 年 10月 24 日至 11 月 4 日，審計組對市本級和各縣(區)實施審計和審計調查，提交對各被審計單位的審計報告等;20xx 年 11月上旬，市審計局牽頭，對本級及各縣(區)審計中反映的情況進行認真整理、歸納和分析，匯總審計情況，向市政府和省審計廳上報綜合報告，并下達審計意見和審計決定。

五、工作要求 ?

(一)提高認識，加強領導。各縣(區)人民政府和項目單位主管部門、建設單位應高度重視這次專項審計檢查工作，認真對待，做好配合工作。參加審計的單位應精心組織，相互配合，保障檢查人員及時到位，保證工作質量。

(二)全面審計，突出重點。對重點資金、重點單位、重點環節進行重點審計，重大問題和案件線索要組織力量一查

到底。審計期間要注意及時通報情況，并做好審計保密工作。

(三)拓寬思路，改進方法。一是堅持賬面審計與查閱項目檔案資料相結合，賬面審計與現場勘察相結合。二是采取審計與審計調查相結合。三是將查處問題與分析原因相結合，有針對性地提出審計意見和建議，為市政府及有關部門加強和改進管理提供參考依據。

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第三篇：淺談審計工作

讓“土豪”遠離審計隊伍

“土豪婚禮”、“土豪汽車”、“土豪大院”等等“土豪”稱謂的流行，勾畫出轉型期典型的精神世相。聚焦“土豪”現象，無論旁人的羨慕，還是“土豪”自己的焦慮，體現著對精神生活更上一層的迷茫和向往。財富積累往往是第一選擇，名利雙收常常是終極目標，但是在現實生活中，往往事與愿違：沒得到不開心，得到了不見得多快樂。

如果說經濟發展水平是一個國家的臉面和軀體、治理水平是一個國家的內部生理系統，那么價值觀、財富觀、幸福觀則是一個民族的精神和靈魂。國家審計是國家治理不可或缺的、內生的組織細胞，其本質是保障國家經濟社會健康運行的“免疫系統”。作為審計干部來講，既然選擇了這個職業，就應有正確的財富觀，就要默默無聞，甘于奉獻，在自己的崗位上，通過認真履行審計監督職責，為實現國家良性治理發揮自己應有的作用。

不為名利。孟子說：“仁是人的心，義是人的路。”說到底，現實社會生活中名和利是每個人生活的基本支撐點。作為審計干部，要正確對待名和利，不刻意追求，要保持一顆平常心，在提高黨性修養，樹立正確的價值觀、人生觀和世界觀的同時，提高責任意識，堅持權為民所用，情為民所系，利為民所謀，顧全大局，淡化名利，不計個人得失，要把精力放在工作上，力求工作創新、成果出新。

樂守清貧。佛教《遺教經》里說：知足之人，雖臥地上，就為安樂；不知足者，雖處天堂，亦不稱樂。不知足者雖富而貧，知足之人雖貧而富。是人，都不免會流于世俗，生活在燈紅酒綠、光怪陸離的現實中，就可能會隨時陷入現實的欲望而迷茫，純粹杜絕欲望的人是不存在的。但是，一味地攀高比富，不能自拔，就會產生煩惱，其結果很可能得不償失。為此，作為審計干部來講，要經常自警、自省、自律，懂得知足，樂守清貧，保持知足常樂的良好心理狀態，并把該心態轉化為勤奮學習、努力工作的動力。

甘當勇士。甘當勇士不是逞莽夫之勇，不是“紙上談兵”，而需要有真本事，需要具備解決難事、化解難題的能力。隨著國民經濟的飛速發展，審計機關對重大政策措施貫徹執行情況不斷加大了跟蹤審計力度；對嚴重影響和損害群眾利益的問題，對土地征用、拆遷安置等方面可能引發的社會問題予以了重點關注；對“三農”、教育、衛生、文化、社會保障等重點民生項目和資金加強了審計。在揭示和反映落實政策不到位、政策目標未實現以及資金分配、管理方面問題，需要有人說“真話”、做“包公”。為此，作為審計干部來講，履行的就是執法和監督職責，在履職中要敢當勇士，要敢于堅持原則，公正執法，做到問題面前不回避、壓力面前不躲閃、困難面前不推脫、挑戰面前不畏懼，不達目的不罷休；要敢于客觀公正地揭示和反映在審計工作中查出的擠占挪用、虛報冒領、損失浪費、違規發放、隱瞞截留等方面存在的嚴重違法違紀問題。通過審計，促進資金規范管理，確保資金安全運行。

勇于奉獻。審計干部要珍惜干事創業的平臺，要把心思集中在“想事上”，把本領體現在“干事上”，把目標鎖定在“干成事”上。要時刻保持警惕，強化審計監督，確保審計權力正確行使。要大力弘揚求真務實的工作作風，形成真抓實干、埋頭苦干、科學巧干、少說多干的良好風氣。要大力弘揚廉潔從審，認清審計職能定位，做到“五官”端正，“手不長、嘴不貪、耳不偏、腿不懶、眼不蒙”。要時刻牢記自己的職責和使命，大力弘揚“責任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻”的審計核心價值觀，對待工作不放手、干不成不松手、達不到標準不罷手。

總的來講，“土豪”是實實在在存在的。據近日宜信財富與聯辦財經研究院共同推出的《2014中國財富報告：展望與策略》指出，中國10%富人擁有全國63.9%的資產。這里面也不乏“土豪”。面對各種“土豪”，審計干部要不為心動，既然選定了這個職業，那么當“土豪”的機率幾乎為零，為此，我們要有清醒的定位，不要盲崇，要多一些心靈的沉靜、多一些思想的厚重、多一些內心的堅守，讓“土豪”遠離，漸行漸遠。

第四篇：村干部任期和離任經濟責任審計工作實施方案

關于開展2012年村干部任期和離任經濟責任審計檢查工作實施方案

為配合做好村級組織換屆選舉工作，對村級干部任期經濟責任作出實事求是的評價。根據《福建省村集體財務管理條例》及有關政策。結合我鎮實際情況，現就村干部審計檢查工作提出如下實際實施方案：

一、指導思想

以“三個代表”重要思想、科學發展觀、黨的政策為指導，以有關法律、法規及相關政策為依據，全面開展村干部任期和離任經濟責任審計工作。通過審計，查明村級組織財務收支及有關經濟活動的合法性，經營成果的真實性、效益性，檢驗村級干部任期目標履行情況，為考核、選拔村級干部提供重要依據，為深化財務公開，做好村級組織換屆選舉工作打下堅實基礎。

二、審計對象、范圍

審計對象：本市轄區內2012年即將換屆的行使村集體及村民委員會財務審批權，參與村級經濟活動決策的村委會成員。

審計范圍：2009年7月至2012年6月村集體財務收支及有關經濟活動，必要時可根據實際情況追溯和延伸。

三、審計重點

（一）農村經濟責任責任目標完成情況

任期內農民人均收入等經濟指標是否增長；農村基礎設施建設是否完成；村級集體資產是否增值和債務是否下降；財務管理、資產管理和民主理財等內部控制制度是否健全等。

（二）財經法紀執行情況

各項收入是否及時、足額入帳，有無坐收支現象，有無侵占、挪用、私分集體資金和私設“帳外帳”或“小金庫”等問題；是否存在超標準發放村干部工資、獎金和補貼；是否存在通過虛增債權的手段來虛增收入以及將收入，或非法收入掛在往來賬上虛增債務等問題；有無濫用職權侵占、挪用、平調集體資產和長期占用集體資金的問題；是否存在未按民主程序，私下交易變賣土地、集體林經營權轉讓等問題。

（三）農民群眾關注的熱點問題

1.集體資產處置。主要審計：村集體資產處置，是否依法依規、按規定程序（民主程序等）處理。

2.債權、債務管理。主要審計：村里舉債是否經村民會議或村民代表會議討論，按規定的審批程序辦理；是否存在以興辦公益事業為由擅自高息借款；是否擅自為企業貸款提供擔保、抵押，導致新增債務；有無借債進行達標升級活動等情況。

3.土地發包、承包。主要審計：“四荒”等資源型資產的發包是否采取招標、拍賣、租賃、參股和公開協商等方式，是否簽訂規范的土地承包合同，土地承包經營權證填寫、發放是否規范；村級項目、基建工程建設是否公開招標，有無“人情包”或“權力包”等。

4.專項資金管理。主要審計：上級劃撥或接受社會捐贈的資金和物資的管理、使用情況；土地補償費管理、使用情況；農村合作醫療資金的管理、使用情況；糧食直補資金的發放情況等。

5.財務公開。主要審計：財務公開是否全面、真實、及時、規范；村內“一事一議”籌資籌勞的程序是否規范，資金收取是否超標準、超范圍以及資金的使用情況等。

四、時間安排

這次村干部任期經濟責任審計工作要求在2012年7月30日前全面完成，整個工作分三個階段進行。

1、準備階段（2012年1月30日前）：村干部任期和離任經濟責任審計工作以鄉鎮為單位開展，由各審計組根據方案及各自實施方案要求組織實施，對各村實施審計。實行審計組長負責制，審計組人員根據組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。

2、實施階段（分二個階段）①第一階段（2012年2月1日—2012年4月30日）：對重點監管村（社口、溪口、坦洋、巖下、溪坪、林柄、吉洋）七個村及群眾來信來訪較多的村進行重點審計。

②第二階段（2012年5月1日—2012年7月30日）：由鎮組織有關審計人員對（填頭、秀峰、沙溪）等17個村進行審計，各村的審計時間由審計小組根據實際工作情況作出具體安排。

3、材料形成、上報階段（2012年8月5日前）：鎮里將開展村干部任期和離任經濟責任審計工作情況形成書面材料（審計報告、審計結論、審計意見和建議），報送市組織部和市農業局等有關部門，并由有關部門跟蹤處理。

材料報送時間：第一階段重點審計村材料，應于2012年5月10日前上報；第二階段審計村材料，應于2012年8月10日前上報。

五、幾點要求

1、切實加強領導。這次村干部任期和離任經濟責任審計要求在村級換屆選舉前完成，面廣、量大，時間緊迫，任務繁重，要求各村（居）務必高度重視，精心組織，及時整理整頓有關財務的各項往來，進行自查自糾抓帳務的處理工作。

2、建立責任制。村干部任期和離任經濟責任審計檢查工作聯絡小組將組成村級干部任期和離任經濟責任審計督查組，對各村（居）審計工作開展不定期督查，并適時進行大檢查。各鄉鎮也要以組織、紀檢分管領導為主，抽調干部組成督查小組，實行包片、包村，確保審計工作按時、保質、保量地完成。各村要加強審計檔案的整理與管理，對審出的各類問題要加以分類統計，鎮紀委及有關部門對審出的各種違規、違紀、違法問題進行及時處理，確保審計工作的順利進行。

3、依法審計：審計人員、審計程序、審計實施、審計處理等都必須按照《福建省村集體財務管理條例》和《農村集體經濟審計工作規程》相關條款規定執行。在審計過程中要堅持實事求是、客觀公正的原則，既要揭露問題，也要肯定成績，在確定經濟責任時，必須劃清責任界限，正確提出處理意見。

4、嚴肅查處違法違紀的人和事。對審計中發現的問題應嚴格按照《福建省村集體財務管理條例》第八章規定處理。對違反規定亂發補貼、獎金和公款配備交通工具的，要全額清退；情節嚴懲的，要給予通報批語并視情節輕重對主要責任人給予黨政紀處分。對侵占、挪用、私分集體資金財產，以及在生產經營項目、基建項目發包等經濟活動中收受賄賂、以權謀私的人員，除經濟退賠和追繳非法所得外，原則上不作為新一屆村干部候選人；對嚴重失職、造成集體經濟損失的，要護照法律和有關規定，追究主要責任人責任；觸犯黨紀國法的，移交紀檢、司法機關查處。審計結束后，要及時做出審計結論或意見書，及時向全體村民公布，并作為2012年村級換屆選舉和鄉鎮黨委、有關部門考核、選拔干部的重要依據。

我鎮將以這次審計為契機，大力宣傳《福建省村集體財務管理條例》和農村財務管理有關的政策、法規，落實財務公開民主理財制度，健全監督管理機制，推動全鎮農村財務管理上一個新臺階，促進農村經濟發展和社會穩定。

社口鎮人民政府

2012年12月26號

第五篇：村干部任期和離任經濟責任審計工作實施方案

景尚鄉關于開展2012年至2014年村干部任期和離任經濟責任審計

工

作

實

施

方

案

為配合做好村級組織換屆選舉工作，對村級干部任期經濟責任作出實事求是的評價。根據《關于做好村干部任期和離任經濟責任審計實施方案》（縣農經【2014】09發）及有關政策。結合我鄉實際情況，現就村干部審計工作提出如下實際實施方案：

一、指導思想

以“三個代表”重要思想、科學發展觀、黨的政策為指導，以有關法律、法規及相關政策為依據，全面開展村干部任期和離任經濟責任審計工作。通過審計，查明村級組織財務收支及有關經濟活動的合法性，經營成果的真實性、效益性，檢驗村級干部任期目標履行情況，為考核、選拔村級干部提供重要依據，為深化財務公開，做好村級組織換屆選舉工作打下堅實基礎。

二、審計對象、范圍

審計對象：本市轄區內2012年即將換屆的行使村集體及村民委員會財務審批權，參與村級經濟活動決策的村委會成員。

審計范圍：2009年7月至2012年6月村集體財務收支及有關經濟活動，必要時可根據實際情況追溯和延伸。

三、審計重點

（一）農村經濟責任責任目標完成情況

任期內農民人均收入等經濟指標是否增長；農村基礎設施建設是否完成；村級集體資產是否增值和債務是否下降；財務管理、資產管理和民主理財等內部控制制度是否健全等。

（二）財經法紀執行情況

各項收入是否及時、足額入帳，有無坐收支現象，有無侵占、挪用、私分集體資金和私設“帳外帳”或“小金庫”等問題；是否存在超標準發放村干部工資、獎金和補貼；是否存在通過虛增債權的手段來虛增收入以及將收入，或非法收入掛在往來賬上虛增債務等問題；有無濫用職權侵占、挪用、平調集體資產和長期占用集體資金的問題；是否存在未按民主程序，私下交易變賣土地、集體林經營權轉讓等問題。

（三）農民群眾關注的熱點問題

1.集體資產處置。主要審計：村集體資產處置，是否依法依規、按規定程序（民主程序等）處理。

2.債權、債務管理。主要審計：村里舉債是否經村民會議或村民代表會議討論，按規定的審批程序辦理；是否存在以興辦公益事業為由擅自高息借款；是否擅自為企業貸款提供擔保、抵押，導致新增債務；有無借債進行達標升級活動等情況。

3.土地發包、承包。主要審計：“四荒”等資源型資產的發包是否采取招標、拍賣、租賃、參股和公開協商等方式，是否簽訂規范的土地承包合同，土地承包經營權證填寫、發放是否規范；村級項目、基建工程建設是否公開招標，有無“人情包”或“權力包”等。

4.專項資金管理。主要審計：上級劃撥或接受社會捐贈的資金和物資的管理、使用情況；土地補償費管理、使用情況；農村合作醫療資金的管理、使用情況；糧食直補資金的發放情況等。

5.財務公開。主要審計：財務公開是否全面、真實、及時、規范；村內“一事一議”籌資籌勞的程序是否規范，資金收取是否超標準、超范圍以及資金的使用情況等。

四、時間安排

這次村干部任期經濟責任審計工作要求在2012年7月30日前全面完成，整個工作分三個階段進行。

1、準備階段（2012年1月30日前）：村干部任期和離任經濟責任審計工作以鄉鎮為單位開展，由各審計組根據方案及各自實施方案要求組織實施，對各村實施審計。實行審計組長負責制，審計組人員根據組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。

2、實施階段（分二個階段）①第一階段（2012年2月1日—2012年4月30日）：對重點監管村（社口、溪口、坦洋、巖下、溪坪、林柄、吉洋）七個村及群眾來信來訪較多的村進行重點審計。

②第二階段（2012年5月1日—2012年7月30日）：由鎮組織有關審計人員對（填頭、秀峰、沙溪）等17個村進行審計，各村的審計時間由審計小組根據實際工作情況作出具體安排。

3、材料形成、上報階段（2012年8月5日前）：鎮里將開展村干部任期和離任經濟責任審計工作情況形成書面材料（審計報告、審計結論、審計意見和建議），報送市組織部和市農業局等有關部門，并由有關部門跟蹤處理。

材料報送時間：第一階段重點審計村材料，應于2012年5月10日前上報；第二階段審計村材料，應于2012年8月10日前上報。

五、幾點要求

1、切實加強領導。這次村干部任期和離任經濟責任審計要求在村級換屆選舉前完成，面廣、量大，時間緊迫，任務繁重，要求各村（居）務必高度重視，精心組織，及時整理整頓有關財務的各項往來，進行自查自糾抓帳務的處理工作。

2、建立責任制。村干部任期和離任經濟責任審計檢查工作聯絡小組將組成村級干部任期和離任經濟責任審計督查組，對各村（居）審計工作開展不定期督查，并適時進行大檢查。各鄉鎮也要以組織、紀檢分管領導為主，抽調干部組成督查小組，實行包片、包村，確保審計工作按時、保質、保量地完成。各村要加強審計檔案的整理與管理，對審出的各類問題要加以分類統計，鎮紀委及有關部門對審出的各種違規、違紀、違法問題進行及時處理，確保審計工作的順利進行。

3、依法審計：審計人員、審計程序、審計實施、審計處理等都必須按照《福建省村集體財務管理條例》和《農村集體經濟審計工作規程》相關條款規定執行。在審計過程中要堅持實事求是、客觀公正的原則，既要揭露問題，也要肯定成績，在確定經濟責任時，必須劃清責任界限，正確提出處理意見。

4、嚴肅查處違法違紀的人和事。對審計中發現的問題應嚴格按照《福建省村集體財務管理條例》第八章規定處理。對違反規定亂發補貼、獎金和公款配備交通工具的，要全額清退；情節嚴懲的，要給予通報批語并視情節輕重對主要責任人給予黨政紀處分。對侵占、挪用、私分集體資金財產，以及在生產經營項目、基建項目發包等經濟活動中收受賄賂、以權謀私的人員，除經濟退賠和追繳非法所得外，原則上不作為新一屆村干部候選人；對嚴重失職、造成集體經濟損失的，要護照法律和有關規定，追究主要責任人責任；觸犯黨紀國法的，移交紀檢、司法機關查處。審計結束后，要及時做出審計結論或意見書，及時向全體村民公布，并作為2012年村級換屆選舉和鄉鎮黨委、有關部門考核、選拔干部的重要依據。

我鎮將以這次審計為契機，大力宣傳《福建省村集體財務管理條例》和農村財務管理有關的政策、法規，落實財務公開民主理財制度，健全監督管理機制，推動全鎮農村財務管理上一個新臺階，促進農村經濟發展和社會穩定。

社口鎮人民政府 2012年12月26號