第一篇：碭山縣局(營銷部)全面審計工作實施方案

關于印發《碭山縣煙草專賣局（公司）

全面審計工作實施方案》的通知

縣局（營銷部）各部門：

現將《碭山縣煙草專賣局（營銷部）全面審計工作實施方案》印發給你們，請組織人員認真學習，遵照執行。

二O一一年八月二十二日

碭山縣煙草專賣局（營銷部）

全面審計工作實施方案

為進一步加強生產經營管理，規范財經秩序，保持碭山煙草持續健康發展，根據省局和市局（公司）的要求，結合實際情況，制定全面審計工作實施方案如下：

一、審計目的本次全面審計是以企業財務收支的真實、合法、效益為基礎，發現和解決碭山煙草生產經營和財務管理中的不規范問題，從法規、政策和制度上提出有針對性的建議并整改落實，強化內部控制制度全面性和有效性，進一步鞏固近年來整頓規范和加強內部管理監督工作的成果，提高嚴格規范水平，為全面落實“卷煙上水平”目標任務奠定更加堅實基礎。

二、審計范圍

碭山煙草各部門 2010年—2011年6月份，生產經營和財務管理中存在的問題，重大事項可追溯到以前年度。

三、審計的重點內容

（一）工程投資方面：

1、工程投資項目審批制度的執行情況。重點檢查未按要求報上級局批準擅自實施的項目，擅自超投資規模、超建設標準、變更投資項目內容的項目，化整為零、規避審批的項目。

2、招投標法律法規的執行情況。重點檢查未按招投標法律法規和國家規定擅自進行項目勘察、設計、施工、監理及設備材料采購的項目。

3、工程項目管理情況。重點檢查未執行基本建設有關質量、造價、資金、審計、竣工和驗收等管理程序規定的項目。

自查責任部門：綜合辦

（二）物資采購和宣傳促銷方面：

1、計劃和預算的審批情況。重點檢查物資采購（包括機器設備和信息化采購）和宣傳促銷項目申購、審批、執行的制度是否完善，職責是否明確，手續是否完備。

2、采購方式和價格確定的合規性。重點檢查公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價等采購方式的確定是否符合相關制度規定，是否建立供應商資質認證制度并嚴格執行，采購合同的制定和執行是否合規，過程管理和監督職責是否嚴格到位。

3、驗收和付款的合規性。重點檢查物資驗收、存貨管理、付款進度、項目后評估等管理是否合規有效。

4、宣傳促銷項目的合規性。重點檢查宣傳促銷項目采購是否嚴格執行招投標制度規定；是否存在委托第三方開展宣傳促銷項目；有無傳媒公司和其費用開支情況；在零售終端開展的宣傳促銷活動、發放的促銷品價值和形式是否符合行業相關規定要求；是否存在合同簽訂單位、發票出具單位和收款單位名稱不一致的情況。

自查責任部門：各部門

（三）職工薪酬方面：

1、執行“工效掛鉤”方面。重點檢查職工收入是否全部在工資總額內開支，是否存在工資外列支個人收入補貼。

2、企業年金。重點檢查年金政策執行情況。

3、領導干部薪酬。重點檢查領導干部薪酬是否嚴格按照國家局核定的標準執行。領導干部總收入情況。

4、購買商業保險方面。重點檢查補充養老保險及其他商業保險的購買、發放情況。

自查責任部門：綜合辦

（四）工商企業之間交易不規范方面：

1、零售終端建設方面。是否在工業企業零售終端項目實施中收受和索要贊助、獎金、補貼和貴重物品；是否指定宣傳促銷項目和供應商，將相關費用開支轉嫁為工業企業宣傳促銷費用，零售終端卷煙展示柜是否由工業企業支付。

2、賬外資產方面。重點檢查是否存在和工業企業之間互助慶典贈品，導致資產未入實物臺賬管理。

自查責任部門：營銷部

（五）財務管理及其他方面：

1、資產管理。重點檢查未嚴格按照規定程序處臵資產；資產權屬不清、權證不完整，重點關注企業為職工承擔職工建房成本費用的情況；閑臵資產、不良資產及資產賬實不符的情況；國有資產流失，利用主業資產、資金、品牌和相關資源為職工入股企業謀利的情況。

2、費用管理。重點檢查運輸費用是否存在商業指定運輸企業，運費發票是否真實、合規；對營銷部要徹底清查，檢查營銷費用是否采取定額包干的方式，業務接待、廣告、宣傳費用發票是否真實、合規；職工報銷發票是否真實、合規。

3、稅收管理。重點檢查是否存在跨期確認收入問題。工業企業是否超計劃備貨生產，將未打碼卷煙反映為半成品存貨發至商業企業，而未確認收入的問題；商業企業是否存在收到政府補助未確認損益的問題。

4、對外捐贈。重點檢查未嚴格執行國家捐贈規定對外捐贈、未履行審批程序擅自對外捐贈；捐贈協議簽訂單位、捐贈票據開具單位和捐贈款項支付單位不一致的情況。

5、“小金庫”問題。重點檢查以會議費、培訓費、廣告宣傳費、管理咨詢費等名義套取資金，將資產處臵、出租收入、罰沒收入等隱匿賬外設立“小金庫”問題；重點關注主業向關聯企業、職工入股企業轉移資產、資金形成賬外資金、賬外資產問題。

6、權益法核算。重點檢查對外投資未嚴格按照權益法核算，造成合并范圍不完整、未進行合并抵銷，造成少計投資收益問題。

7、高價煙的銷售情況。重點檢查高價煙的流向和渠道是否規范。

自查責任部門：綜合辦、營銷部等

四、時間安排

（一）準備階段（8月18日前）。

召開全面審計工作部署會議，做好宣傳動員，組織發動。領導小組辦公室按照工作實施方案等文件要求搜集相關法律法規制度等方面的資料，明確自查工作目標和內容。

（二）自查階段（2011年8月22日—9月20日）。

各責任部門對2010—2011年6月份生產經營和財務管理中存在的問題進行自查，匯總檢查發現問題、整改落實情況，將自查報告和問題整改匯總表（另附）報市局全面審計工作領導小組辦公室。

（三）迎接市局復查階段（2011年9月21日—10月20日）。全面審計工作領導小組辦公室對照標準，對各部門自查工作進行全面復查。并在復查后及時整理各項資料，迎接市局審計組的審查。

（四）迎接國家局、省局全面審計階段（2011年11月—2012年6月）

全面審計工作領導小組辦公室在復查后及時整理各項資料，做好迎接上級檢查準備工作。

五、工作要求

（一）提高認識，加強領導。各部門要充分認識全面審計工作的重要性，切實加強組織領導，積極研究部署相關工作。要提高思

想認識和規范意識，針對發現問題不回避、不推諉，不掩蓋，制定措施、限時整改，確保全面審計取得實效。

（二）確保質量，整改到位。各部門要嚴格執行省局、市局和縣局全面審計工作的部署和要求，精心組織自查，確保自查結果的真實、完整；針對自查、復查發現的問題，認真分析原因，制訂切實可行的措施，及時進行整改落實，嚴格規范企業財經秩序和生產經營管理行為。

（三）完善制度，鞏固成果。各部門要認真組織學習國家有關法律法規及行業有關制度規定，針對檢查發現的問題，要結合實際情況，進行深層次的分析，查找問題發生的原因，從法規、政策和制度上提出有針對性的整改措施并監督整改落實，以達到運作規范、監管有效的目標，促進行業生產經營管理的規范化、制度化和程序化。

第二篇：審計工作實施方案

關于編制××市公安消防支隊支隊長××、政治委員××、副支隊長××、后勤處長××四名同志經濟責任審計實施方案的報告

××: 根據××年審計工作計劃，受干部處委托，我處擬于××月××日前往××公安消防支隊，對支隊長××、政委××、副支隊長××、后勤處長××四名同志實施任期經濟責任審計。為完成好該項審計任務，按照審計有關規定，結合我處對××、××、××、××四名同志實施審前調查和審計分工的實際，制定了如下審計實施方案，如無不妥，擬由該項目審計組組織實施。

組長：

××年××月××日 ××市公安消防支隊支隊長××、政治委員××、副支隊長××、后勤處長××四名

同志任期經濟責任審計實施方案

一、審計項目

××市公安消防支隊支隊長××、政治委員××、副支隊長××、后勤處長××四名同志經濟責任審計。

二、編制依據

受干部處委托，依據《公安邊防消防警衛部隊審計工作規定》、《公安邊防消防警衛部隊領導干部經濟責任審計實施辦法》

三、審計范圍

××年××月至××年××月支隊各項經濟活動情況。此次重點審計××同志自××年××月任支隊長、黨委書記、××同志自××年××月任政治委員、××同志自××年××月任副支隊長、××同志自××年××月任后勤處長以來的經濟活動情況。貨幣資金、庫存物資核對至檢查之日。審計中如發現重大事項，可追溯到以往或延伸到相關單位。

四、審計工作目標

對被審計對象履行經濟責任情況及部隊財務收支、內部控制、后勤管理等相關經濟活動情況進行審查，并從經濟決策、經濟執行、經濟管理以及經濟報告、廉潔自律方面對其履行職責情況做出客觀公正的審計評價。通過審計，發現并指出管理上存在的問題，有針對性地提出整改意見和建議，并督促有關部門抓好整改落實，促進被審計單位提高后勤管理水平。

五、審計主要內容

（一）貫徹執行國家、部隊財經政策、法規情況；

（二）內控制度的建立和執行情況；

（三）重大經濟決策、重大經濟事項的程序和效果；

（四）預算（計劃）的安排、調整、報批、執行情況；

（五）部隊全面建設的保障狀況及建設成效；

（六）所有經費的財務收支和會計核算的真實性、合法性、效益性以及家底經費結存情況；

（七）工程建設項目、裝備、物資、器材、服務集中采購以及有償服務等管理情況；

（八）行政事業性收費、罰沒收入和涉案財物管理等情況；

（九）部隊債權債務及經濟遺留問題清理情況；

（十）資產管理情況；

（十一）單位干部住房房改及領導干部住房情況；

（十二）單位被裝物資、油料及糧秣核算管理情況；

（十三）審計、財務、后勤等部門檢查提出的問題以及意見的整改落實情況；

（十四）官兵舉報和反映的有關經濟問題的核實情況；

（十五）單位廉政建設和個人廉潔自律情況；（十六）其他需要審計的事項。

六、審計方式 就地審計

七、審計步驟與方法

××月××日通知××市公安消防支隊，××月××進駐被審計單位，該項目現場審計計劃××天完成。按照《公安消防部隊經濟責任審計操作流程》，具體步驟、方法如下：

（一）××月××日上午，審計組組織××支隊黨委成員、機關副科長以上干部和后勤裝備、財務人員召開審計進點會，通報審計實施方案，介紹審計程序、內容和要求，并請支隊長××、政委××、副支隊長××、后勤處長××就任職期間履行經濟責任情況進行述職，聽取被審計單位與會人員對述職報告的評價意見，開展遵守財經法規和廉政紀律情況調查測評。同時，請被審計單位填好“被審計單位基本情況表”、“被審計人員基本情況表”，“審計雙向承諾書”。

（二）盤點庫存現金，核對銀行存款余額，檢查票據使用情況。

1、現金管理：審查有無支票使用登記簿，是否逐筆登記，作廢支票是否登記并將號碼剪下粘貼在登記簿上或者單獨存放；要詳細登記借條和收付款憑證，統計好往來款借墊情況，審查是否使用正規借據，審批手續是否齊全，有無“白條”或實物抵庫、私借公款行為。

2、銀行存款管理：審查支票使用登記簿是否齊全，密碼與支票、印簽是否分開保管，存儲和網上付款安全性（包括POS結算、簽訂協議是否合理，有無風險，是否在工商銀行開設帳戶），對賬單是否齊全、逐筆核對，并取得開戶銀行出具的檢查日對賬單（有效證明），每至少抽查三個月銀行對帳單（詳細登記），并要求填寫“在金融機構開設賬戶情況承諾表”。

3、票據管理：審查是否建帳管理，專人負責票據的入庫、購領、登記、保管、繳驗、稽查、銷毀等工作（看有文字表述的財務部門人員分工職責，予以確定），保管人與使用人是否分開，收款與蓋章是否分開，每本收費票據是否統計收入數，稽核是否嚴格，有無轉借、轉讓、代開和自行購買其他票據行為，購領數量記載是否與上級下撥數一致，并按適當比例抽查稽核與賬目記載情況。

4、內部控制情況：審查會計與出納分工是否合理，是否符合內控要求，帳目是否做到日清月結；防火防盜設施如何，報銷柜臺設臵是否合理。

（三）××月××日下午，座談了解。審計組分別與××支隊部門黨委成員及有關人員進行座談，聽取大家對××、××、××、××四名同志的工作評價及廉潔自律情況的評價，了解黨委集體民主理財情況，收集大家對支隊建設和后勤管理方面的意見和建議，并對座談了解到的問題進行調查核實。

（四）××月××日上午至××月××日下午，核對會計憑證，審查會計賬簿，審定資金安全性，計算確定家底經費，統計違紀違規金額（提綱攜領提示，要拓寬思路，舉一反三，每套賬至少抽查六個月憑證），在對本方案第五項“審計主要內容”逐項審查的同時，也要重點關注下列內容和現象：

1、資金安全可靠性：檢查《武警消防部隊資金安全管理暫行規定》中定期對賬制度的落實情況，查看會計憑證后面是否附有“庫存現金盤存表”、“銀行存款對賬單”、“余額調節表”（會計、出納、領導是否簽字、復核）；提取現金是否履行審批手續，是否超限額存儲（計算月日均量），有無為個人套取現金行為，有無用轉賬憑證套取現金憑證，現金使用是否合規（有無擴大范圍）；轉帳支票票面收款單位、用途等是否填寫清楚，匯款轉賬審批手續是否齊全；較大金額支出憑證是否合規，大額現金支出手續是否齊全。

2、資金真實合法性：所在單位的財務收支是否真實、合法、及時，有無作假賬，收不入賬，私設“小金庫”現象；自行組織的收入是否及時足額入賬并合理使用，資金來源是否合法，有無變相將預算資金轉移到預算外。

3、資金往來真實性：要注意核查內部帳戶相互轉款情況，看有無隱匿帳戶，有無以暫收暫付科目核算開支；要注意核實往來款項(對上：總隊，對下：大中隊和核算中心)，確認有無呆賬、死賬；審查資金往來是否與本單位經濟業務有關，確認真偽；審查債權債務清理是否及時，是否清晰完整，有無營私舞弊行為。

4、執行紀律嚴肅性：審查專項經費是否專款專用，標準經費有無虛報冒領、克扣基層經費和擴大開支標準、范圍的現象，審查保險、住房補貼發放手續是否齊全，有無挪用；有無亂收款、亂罰款、以贊助代替罰款等行為；軍糧差價經費、被裝購臵費使用和管理是否規范，財務人員是否審核把關；大病醫療專項經費是否核銷基層實際開支，歷年經費結余使用是否合規；審查基建項目是否按規定立項，基建支出是否實行先審計后結算，有無違規借墊款，是否按規定進行了招投標；生活費中探親路費、夜餐費、住院補助等不易掌握的經費是否包干或制定嚴格標準；核查落實上次審計意見真實整改情況。

5、基礎工作規范性：審查賬目核對是否及時，審核會計憑證中各項經費支出票據是否合規，開支是否合理，審批手續是否齊全，憑證數字是否準確，是否登記資產物資賬，有無擴大開支范圍和隱匿敏感科目開支行為，報銷發票是否蓋轉付訖章；預算項目細化供應到部隊的，是否明確到具體使用單位，本級直接開支內容、品名、數量、單價、金額是否詳細；對基層供應實力和標準審核是否詳細、準確。

（五）××月××日上午，審計組匯總審計工作底稿，撰寫審計報告初稿。

（六）××月××日下午，審計組組織支隊黨委成員、后勤財務人員召開審計通報會，通報審計結果，初步征求被審計單位及被審計人對審計報告初稿的修改意見。

（七）××月××日上午，根據被審計單位及被審計人對審計報告初稿的反饋意見，修改審計報告，報總隊領導審定。

（八）××月××日下午，根據總隊領導審定的審計報告，下達審計意見或審計決定，并整理審計文書，立卷歸檔。

八、審計風險評估與防范：

在實施審計過程中，審計人員應提高風險防范意識，最大限度地減小審計風險。

（一）對經濟責任審計評價中的責任不準確可能存在的風險界定

1、現任責任與前任責任的界定

2、主管責任與直接責任的界定

3、錯誤與舞弊責任的界定

（二）經濟責任審計評價不當可能存在的審計風險

1、對非評價審計事項進行評價

2、對審計過程中未涉及的事項進行評價

3、對審計證據不足的審計事項進行評價

4、審計評價的措詞不當

（三）其他可能存在的風險

1、資金安全方面的風險，如未達賬項較多，白條抵庫時間長、筆數多；

2、干部住房方面的風險，要核實干部房改情況及住房補貼發放情況，重點掌握政策落實情況；

3、基本建設、物資采購方面的風險，重點了解落實招投標法等到情況，基建、物資采購程序等。

4、效益方面的風險。

5、其他可能存在的風險，如審計方法采用不當、審計抽樣樣本選取不科學等。

九、審計組成員及分工 組

長：××

成員：××

××

××：負責審計組全面工作。負責主持會議，與有關人員談話并做好談話記錄，查看黨委會有關記錄（預決算、重大開支等），摘錄數據，檢驗事業建設成果，復核審計底稿，審定審計報告；負責監督審計公示有關情況，接待、核實舉報人反映的情況問題，作出對××、××、××、××四名同志的總體評價；負責核查基建賬戶，了解掌握基建總體情況；負責監督盤點審計當日庫存現金、有價證券，核對銀行存款余額（抽查幾個月），核查收費票據，對內部控制制度進行測試；負責查看“審計整改年”活動落實情況。

××：主要負責審查本級消防業務費有關經費收支情況（含事業收費、罰沒）；

××：負責審查本級武警部隊經費賬戶收支情況（含保險、住房、預算外等帳目），核查固定資產管理和賬實情況，負責匯總統計“家底”經費和債權債務，統計各項經費和違紀違規數據，搜集、匯總工作底稿，撰寫審計報告初稿。

分工說明：

1、分項預算、部門預算、支出預算要按經費分工核查；

2、裝備物資采購不單獨設臵賬戶的，要按采購經費性質分工核查；

3、固定資產和庫存物資按經費性質分工核查；

4、資金管理涉及銀行存款、現金業務按經費性質分工核查；

5、對外有償服務經費及合同按經費性質分工核查；

6、臨時增加的任務，根據任務進展情況和工作量大小由組長進行適當調整安排。

十、審計工作要求

（一）把握總體，突出重點。審計人員要根據被審計單位不同特點、以資金管理方式、使用情況為主線，把單位、部門最基本、最主要情況把握住，要在把握總體的基礎上突出重點（經濟決策、經濟執行、經濟管理、廉潔自律方面），重點審計單位的主要資金及其管理中的關鍵方面和薄弱環節。

（二）加強協調，及時溝通。一是加強審計組內部溝通協調，發揚團結協作精神，強化組織觀念，加強審計報告制度（對審計中發現的重大問題和各審計人員審計相關聯同志要及時進行溝通和報告）和審計情況例會匯報制度，發揮審計整體合力作用；二是加強與被審計單位的溝通，注重審計過程中員的交流，充分聽取和研究被審計單位的意見和建議，言行舉止文明，防范審計風險。

（三）嚴格控制，確保質量。審計人員要按各項《審計操作指南》和《現場審計操作流程表》進行審計，審計事項要客觀公正、實事求是不隱瞞或歪曲事實，定性定量分析，要做到政策法規運用充分合理。審計工作底稿中所列事實經過、結論、建議、依據等要全面、準確、清楚，做到嚴謹細致，確保質量。

（四）明確分工，落實責任。審計人員要認真完成審計方案中指定的審計任務，按照方案確定的審計內容及重點開展工作，并對所審計事項負責。

（五）防范風險，提高水平。要積極運用內部控制測評、風險評估等審計方法，提高電子信息化水平。

（六）嚴格紀律，保守秘密。嚴格遵守廉政紀律和保密制度；未經批準，任何人不得就審計工作有關事項對外發表意見；審計報告征求意見稿提出前，審計人員不得對被審計單位的財務等有關資料擅自處理。

編制（簽字）：

初審（簽字）：

××年××月××日

第三篇：全面審計工作整改落實情況匯報

全面審計工作整改落實情況匯報

審計辦：

為進一步加強行業生產經營管理，規范財經秩序，切實做好全面審計工作，切實鞏固全面審計成果，根據9月28日全市系統主要負責人會議精神及全面審計整改工作布置的要求，現將自查情況匯報如下：

一、工作開展情況。

（一）領導重視,部門協調配合。為加強全面審計工作的領導,我局及時成立了以局長為組長的全面審計工作領導小組，由綜合辦牽頭，各科室協調，明確各科室職責,堅持“誰立項、誰實施、誰立卷、誰負責”的原則，做到職責清晰，責任到人，同時把全面審計工作列入工作考核重點，作為年終評先評優先決條件，確保了工作成效。

（二）突出監管環節，注重監管到位.要求監審人員積極參與各環節監督工作，檢查決策是否規范，實施是透明、民主，驗收效果實行痕跡化作業，力求內部監管到位。

二、整改落實情況

我局在自查、復查“回頭看”工作中針對以下7個方面的問題進行了自查：

1、基建工程項目投資管理問題。

2、基建工程項目、物資采購項目和宣傳促銷項目招投標問題。

3、職工入股問題。

4、工商之間不規范交易問題。

5、職工薪酬方面的問題。

6、跨期收入問題。

7、假發票問題。

我局經自查未發現發問題，但在下步工作中將進一步加強管理，規范流程，全面落實嚴格規范要求。

（一）提高認識，進一步增強法律意識、規范意識和責任意識。對涉及生產經營管理環節的項目，嚴格執行法律法規，規范業務流程，強化環節控制。

（二）加強資產管理，確保國有資產保值增值。安排專人負責辦理我局的相關產權證件，日前我局的房屋產權證件已全部辦理完畢。

（三）加強費用管理，嚴格執行預算控制費用支出，特別是要加強費用報銷的審核，規范票據管理，做到業務真實、要素齊全、依據充分、報銷合規。對因當事人未驗證發票真偽，出現用假發票報銷的問題，一經查實將追究相關人員的責任。

（四）加強銷售管理，對銷售收入的確認問題，要執行國家有關規定，對已完成工商交接手續按權責發生制的原則及時辦理結算。

（五）完善制度，強化監督，努力提高制度的執行力。進一步完善制度，堵塞制度漏洞，做到流程合理，規范運行。

加強制度執行的過程指導，提高制度的執行力，加強制度執行的內部監督，將監督結果納入目標考核，確保制度規定落到實處、見到實效。

2012年11月19日

第四篇：專項資金審計工作實施方案

專項資金審計工作實施方案 【篇一】專項資金審計工作實施方案 ?

根據自治區、吳忠市民政工作會議精神，為進一步加大民政專項資金的管理力度，確保救災、救助資金專款專用，安全運行，市民政局安排在 20xx 年 5 月初和 11 月中旬各審計檢查一次，對 8 個鎮、2 個農林場、1 個街道辦事處20xx-20xx 民政專項資金的管理、使用情況進行一次全面檢查。特制定以下實施方案。

一、檢查目的 ?

這次開展的民政專項資金檢查的目的，旨在強化對民政專項資金的監管，確保民政專項資金做到專款專用，及時足額發放到位，發現和糾正款物分配使用和管理中存在的問題，提高民政專項資金的使用效率和救助效果。

二、檢查內容 ?

（一）救災資金 ?

1、查記錄、文件。查鎮村兩級有無研究分配救災款物的會議記錄、文件、公示照片。

2、查名冊、手續。查鎮村兩級發放救災款物的名冊和相關身份戶口資料。

3、查款物相符。入戶查看救災款物是否發放到災民手中。

4、救災資金收支節余情況。包括冬令春荒生活救助資金，重點查看資金使用，并對其效果進行評估。

（二）農村五保供養經費

?

1、查檔案。查鎮是否為每個五保對象建立檔案。

2、查資料。查每個五保對象是否簽有供養協議并有明確的監護人。

3、查經費發放。查五保供養是否按時（每季度發放一次）按標準（每人每季度 660 元）發放。

4、查五保安全過冬采取的措施。查安全過冬相關資料。

5、入戶調查。詢問五保對象供養費領取及安全過冬情況。

6、五保供養收支節余情況。重點放在安全過冬給五保戶購買煤、糧等，解決個別五保戶生活困難的情況。

（三）臨時救濟資金 ?

1、查三聯單。查看三聯單填寫是否規范，對所救助對象是否匯總為臨時救助花名冊。

2、入戶抽查。查看救助對象是否準確，所救助金額是否花名冊一致。

3、臨時救濟資金收支節余情況。

（四）優撫資金 ?

1、查名冊。查看優待金發放花名冊。

2、查三聯單。查看優撫對象臨時救助情況。

（五）農村低保 ?

1、查程序。查鄉村兩級有無研究 20xx 納入低保救助的人員的會議記錄、公示照片。查申報審批資料是否齊備，有無違規辦理的問題。

2、查人數。入戶抽查享受低保戶戶口本人數與低保證

人數是否相符，有無“死亡保、空頭保”的情況； ?

3、查證卡。入戶抽查低保證、取款折是否發放到對象本人手中，有無截留、冒領現象。

三、工作步驟 ?

此次專項檢查采取查看資料同入戶調查相結合的方式，分三個階段實施。

（一）自查自糾（5 月 1 日至 5 月 15 日或 11 月 1 日至11 月 15 日）。各鎮（街道、場）接到通知后要迅速對照此次專項資金檢查內容，逐項、逐村認真開展自查工作，對發現的問題要及時糾正。

（二）重點檢查（5 月 16 日至 5 月 30 日或 11 月 16 日至 11 月 30 日）。檢查組將深入鎮、村，查看檔案資料、核對財務臺賬，重點是入戶調查核實具體情況。

（三）整改落實。（5 月 1 日至 5 月 31 日或 11 月 1 日至 11 月 31 日）整改落實工作與自查自糾、重點檢查工作同步進行，對查出的問題，要認真梳理、分析原因、及時整改。對于違紀嚴重拒不整改的單位和個人，將提交紀檢監察及司法機關嚴肅處理。

四、工作要求 ?

（一）加強領導，提高認識。各鎮（街道、場）要高度重視，充分認識開展民政專項資金檢查的重要性和必要性，要把這項工作作為當前一件大事，擺在突出位臵，統籌安排，精心組織。要指定專人負責，認真開展自查自糾，并主動配合檢查人員做好相關工作，提供相應的文件資料。

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（二）嚴肅紀律，確保質量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達到 100%。二是組織重點檢查要認真仔細，深入透徹，嚴禁浮于表面，流于形式。三是對檢查情況要全面如實的報告，不許弄虛作假、瞞報漏報等問題。

（三）糾防并舉，建章立制。通過監督檢查，要進一步建立和完善各項民政資金監管制度，規范行政權力運行，研究制定推動民政資金規范管理使用的配套措施，要完善資金的管理和使用制度，不斷提高資金的使用效益。【篇二】專項資金審計工作實施方案 ?

為規范我市農村中小學 D 級危房改造資金的籌措、管理和使用，充分發揮農村中小學 D 級危房改造資金的使用效益，根據《中華人民共和國審計法》規定和安徽省審計廳《關于印發〈全省農村中小學 D 級危房改造資金審計工作方案〉的通知》(皖審行〔20xx〕98 號)要求，結合我市實際情況，制定本工作方案。

一、專項審計檢查目標 ?

摸清我市農村中小學 D 級危房改造建設項目的基本情況，揭示省和市財政轉移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題，糾正專項資金運行、資金核算和項目建設中的違紀違規行為，揭露損失浪費行為，評價資金的使用效益和管理效果，分析問題成因，提出改進管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據。

二、專項審計檢查范圍和對象

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本次專項審計檢查范圍：省、市、縣級教育、財政、發改委等部門提供的 20xx 年至 20xx 年農村中小學 D 級危房改造項目資金籌措、使用及管理情況。

本次專項審計的對象：市、縣(區)危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶，并抽審項目學校。市、縣(區)對項目學校抽審數不低于項目數量的 30%，重點是項目數量較大、建校地點偏遠、有群眾舉報的危改項目。抽查項目由審計檢查組隨機確定。

三、審計檢查內容和重點 ?

(一)危改工程立項及項目調整情況 ?

1.檢查 D 級危改項目立項程序是否合規，危改項目是否有房管部門的 D 級危房鑒定書，是否符合省定范圍和省定項目;有無虛報危改項目或危房面積，有無將不屬于危改項目范圍的教職工宿舍、學生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項目。

2.檢查危改項目學校的選址是否結合中小學布局調整統一規劃;是否存在學校規模小、學生少及項目建設面積過大，教學資源浪費現象。

3.檢查危改項目調整是否經中央、省危改辦批準，有無擅自更改、調整已批復危改項目和工程建設計劃行為，工程的實際執行情況與建設計劃有無嚴重的移項和“兩張皮”現象。

(二)危改工程專戶設置及專項資金配套、管理情況 ?

危改工程專項資金主要包括：中央工程專款(含財政專

項資金和國債專項資金);第二期“國家貧困地區義務教育工程”用于危房改造的資金;省級財政配套資金;省級及省級以下各級人民政府用于工程的其他資金;其他渠道用于工程的資金(農村集資、社會捐贈等)。根據《安徽省中小學危房改造工程項目管理辦法》，重點檢查市、縣(區)對于中央和省安排的危房改造工程專項資金是否按省級專款規定比例(3：2)配套;根據《安徽省中小學危房改造工程專項資金管理辦法》(財教〔20xx〕849 號)第六條“中央工程專款和省級配套資金以及其他用于工程的專項資金，全部納入專戶管理”，重點檢查各縣(區)財政部門有無設立危改工程專項資金專戶，危改資金是否通過專戶下撥，是否存在危改資金與其他經費賬戶混用情況;對下撥的中央和省補助的危改資金，市級是否在 3 個工作日內劃撥到縣(區)級財政危改資金專戶;是否堅持危改資金集中在縣(區)級管理，封閉運行，專款專用。

(三)危改工程專項資金撥付情況 ?

1.檢查各縣(區)危改專項資金安排是否合理，有無違背國家“集中投入，建一所成一所”的要求，項目資金安排過于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費情況;有無因撥款不及時、資金安排分散、配套資金不落實等原因造成“半拉子”工程現象。

2.檢查是否建立了嚴格的資金撥付申報和審批制度，對省批復的項目是否按照項目實施進度撥付資金，各縣(區)有無截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時耽誤工程完工情

況。

3.檢查危改資金撥付程序是否合規，資金集中在縣(區)管理的，有無將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規直接下撥至鄉鎮及項目學校。

(四)危改工程專項資金使用及資產管理情況 ?

中小學危房改造工程資金重點用于補助教育部門舉辦的縣級及縣以下教育階段的農村中小學及相應階段的特殊教育學校。危改工程專項資金使用及資產管理審計的重點：

1.檢查中央和省補助的專項資金是否全部用于危改工程土建項目，有無用于償還債務，有無平調、挪用、擠占危改資金現象;檢查有無設置賬外賬、“小金庫”及貪污、私分危改資金行為。

2.檢查危改工程資金列報范圍和票據使用是否合規，從原始票據入手，查看與施工單位協議及決算中有無將項目學校的房屋安全鑒定費用、桌椅等教學器材、教師宿舍建設或裝修費用、危改辦的辦公費、會議費、差旅費等與工程項目無關的費用列入工程費用;有無票據使用不合規，白條大額現金支付危改專項資金現象。

3.檢查危改專項資金專戶存儲的利息所得，是否由同級財政部門商教育部門專項安排用于補充中小學危房改造工程專項資金，有無擠占、挪用行為。

4.檢查已竣工項目學校固定資產產權是否明晰，有無資產不入賬、產權轉移及校舍被占用現象。

5.檢查工程項目建設中是否存在虛報造價、高報低造等

行為。

6.檢查項目學校危改工程負債情況，是否存在虛假負債及因項目學校負債太重，影響學生正常上課情況。

(五)危改工程項目實施及工程建設情況 ?

檢查危改工程項目實施(主要是第二期危改項目)是否堅持以縣為主“五統一”原則，即縣級人民政府負責“工程”的組織、實施與管理，統一規劃立項審批、統一勘探設計、統一招標監理、統一資金管理、統一驗收和決算審計，有無將工程的資金及項目下放到鄉鎮、村、校組織實施與管理;檢查 D 級危房經機構鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發生意外;工程建設是否按照基本建設程序進行管理，有無實行工程預決算制度，是否杜絕“三無工程”(無規劃設計、無工程監理、施工隊伍無資質)，有無出現工程質量低劣、管理不善或項目變更等原因造成項目失敗、資金損失浪費或安全隱患嚴重等問題(改造中的新建校舍規定最低使用壽命應在 50 年以上)。

四、審計檢查的組織和時間安排 ?

(一)審計檢查的組織。市審計、財政、計委、教育、建管部門聯合開展此次審計檢查工作，市審計局牽頭。審計檢查組成員由各參與部門分別抽調 4 至 5 名業務骨干組成，分成 4 個審計檢查小組，對市本級和各縣(區)危房改造資金收支情況進行直接審計檢查。每組的組長負責本組的審計檢查工作，包括審計取證、復核和提出審計報告等工作，確保審計工作質量。

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(二)審計檢查的分工。根據本次審計工作需要，具體實施審計中，市審計局負責具體組織本次全市農村中小學 D 級危房改造資金審計工作，并對市危改辦及市財政管理的危改專戶資金實施審計和審計調查，審計項目單位資金籌集、使用和核算以及學校負債等情況;市財政局主要負責審計檢查各級財政資金預算、資金到位、資金撥付和資金運行的真實性、合規性等;市計委負責立項程序和項目管理;市教育局負責 D 級危房確定，學校布局，資產管理、使用及產權等;市建管局負責審計工程招投標和“四制”的執行情況以及項目實施、工程質量、驗收等。

(三)審計檢查的時間安排。20xx 年 10 月 21 日前做好各項準備工作，進行審前調查，審計人員分組等;20xx 年 10月 24 日至 11 月 4 日，審計組對市本級和各縣(區)實施審計和審計調查，提交對各被審計單位的審計報告等;20xx 年 11月上旬，市審計局牽頭，對本級及各縣(區)審計中反映的情況進行認真整理、歸納和分析，匯總審計情況，向市政府和省審計廳上報綜合報告，并下達審計意見和審計決定。

五、工作要求 ?

(一)提高認識，加強領導。各縣(區)人民政府和項目單位主管部門、建設單位應高度重視這次專項審計檢查工作，認真對待，做好配合工作。參加審計的單位應精心組織，相互配合，保障檢查人員及時到位，保證工作質量。

(二)全面審計，突出重點。對重點資金、重點單位、重點環節進行重點審計，重大問題和案件線索要組織力量一查

到底。審計期間要注意及時通報情況，并做好審計保密工作。

(三)拓寬思路，改進方法。一是堅持賬面審計與查閱項目檔案資料相結合，賬面審計與現場勘察相結合。二是采取審計與審計調查相結合。三是將查處問題與分析原因相結合，有針對性地提出審計意見和建議，為市政府及有關部門加強和改進管理提供參考依據。

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第五篇：年煙草局營銷部工作總結

年煙草局營銷部工作總結

一、推進專賣基層建設，履行執法主體職能，規范轄區卷煙市場秩序

（一）保持高壓態勢，落實打假破網責任

二是多方配合破獲重大案件。

我們充分發揮好卷煙打假打私專業力量、協作力量、政府力量、社會力量的作用。建立了各鄉鎮卷煙打假打私信息網絡；加強協調，把卷煙打假打私工作納入到工商、質監等部門市場集中整治工作內容之中；還主動與公、檢、法加強溝通，將掌握的經常違法運輸卷煙的車牌號通報給公安查報站，使他們在日常檢查中有目標、有重點地協查。7月上旬，我局稽查人員在市場日常監管中，發現有人向零售客戶推銷假煙，按照“四不放過”的要求，我們組織人員調查摸底、排查線索、深挖案情，對鎖定的目標采取24小時全程監控。專賣人員頂酷暑戰高溫，克服各種困難，在公安部門有力的配合下，于8月8日收網，先后抓獲涉案人員6人。在涉案人員送貨途中及租住地、長途汽車貨運站等處當場查獲“黃鶴樓1916”、“大熊貓”、“冬蟲夏草”、“中華”等各類高檔假冒卷煙538.3條，價值21萬余元。煙草及時移交，公安迅速立案偵查，檢察院提前介入，法院事先參與，使兩名犯涉煙違法罪嫌疑人在較短的時間內分別被刑拘和逮捕,其中張某被判實刑兩年，并處罰金6萬元。

（二）建立長效機制，加強內部管理監督

（三）夯實專賣基礎，推進基層隊伍建設

二、圍繞市公司主體建設，主動落實各項營銷策略，經濟運行質量穩中有升

（一）預測調控，均衡銷售。

（二）科學營銷，合理投放。

（三）培育品牌，協同運作。

三、總結推廣網建先進經驗，創新終端建設思路，促進網建工作全面提升

（一）不斷深化網絡終端建設

2、精細服務。在精細服務上，我們一是倡導從小事做起，從客戶不滿意的地方改起。如新品牌價卡及時發到客戶手里、幫助客戶整理柜臺等。二是在提高客戶獲利水平上進行指導，如指導客戶如何提高銷量、星級、檔次等。三是提供個性化、親情化的服務，如為老齡客戶以及殘疾客戶提供方便、農忙期間調整走訪時間和服務場所等。今年第16期《中國煙草》雜志上對我們這些實實在在個性化的服務專門進行了報道。四是做好溝通、協調。我們要求客戶經理要加強對信息的及時反饋和溝通，對客戶提出的問題要耐心做好解釋，客戶經理的聯系電話必須讓客戶知道，有情況第一個想到的就是客戶經理。精細實的服務，帶動了客戶滿意度的提升。今年以來，我們收到客戶感謝信5份，客戶送來的錦旗一面。

（二）穩步推進自律組織建設

（三）確保一庫制的順利銜接

四、內強素質外樹形象，廉政自律齊抓共管，文明創建結出豐碩成果

（一）加強培訓，提高人員綜合素質

（二）樹新風講廉潔，作風建設受到好評

（三）塑形象重宣傳，文明創建成效顯著

五、貫徹標準規范運作，管理水平不斷提升，企業各項工作協調發展

（一）狠抓制度建設

（二）強化預算管理

（三）加強安全管理

（四）強化信息和網絡安全管理

此外，我們還進一步加強了檔案和老干部等工作，各項工作做到了協調發展。

一是在打假破網工作中，盡管我們采取了堅強有力的領導和具體工作措施，也花了大量人力、物力和財力，專賣一線人員也為之作出了很大的奉獻和努力，但打假破網的成效與兄弟先進單位相比還有差距。

三是在加強與政府及各部門的溝通、增強全社會對煙草的了解、處理好做功與唱功的關系上還有待進一步加強。

（一）以專賣兩項建設為契機，打假破網力求有新突破

（二）以堅持科學營銷為手段，運行質量力求有新提高

（三）以精細實抓好終端建設，網建工作力求有新作為

（四）以提升四種能力為核心，人員素質力求有新提升

（五）以黨風廉政建設為抓手，文明創建力求有新飛躍