第一篇：全面審計實施方案

全面審計實施方案

一、審計對象和范圍 *局下屬企業。包括：

1、*

2、**

3、***

4、****

5、*****

二、審計目的

對被審計單位財務收支、經濟往來的真實性及合法性發表審計意見；對被審計單位經營和管理過程中的經濟責任、經營狀況、經營成果發表審計意見。檢查被審計單位法律法規遵守執行情況、效能監督機制落實情況、業務開展情況、內部管理落實情況、內部績效考核機制實施情況、薪酬制度實施情況。

三、審計內容

（一）會計報表審計，具體包括：

1、資產

（1）現金、銀行存款、其他貨幣資金的真實性。

（2）應收及預付款項的真實性，必要時向客戶進行詢證。（3）存貨的真實性，必要時抽取部分存貨進行監盤。

（4）長期股權投資的真實性，審查投資合同等相關資料，確定長期股權投資入帳金額是否正確，投資收益確認是否及時、完整、準確。

（5）固定資產的真實性，審核資產入帳依據是否充分，折舊計提是否正確。必要時對金額較大的固定資產實施監盤。

（6）無形資產的取得、計價的真實性。

2、負債

各項借款及應付款項的真實性，審核借款合同內容，確定借款入帳是否完整、借款費用的確認是否正確、及時。

3、損益的真實性

收入是否真實，確認是否完整。成本費用列支是否正確，有無虛增、虛減的情況。利潤分配是否合規。

（二）經濟責任及公司內部控制方面的審計

1、經濟責任

經濟責任人完成其承擔的承包目標、租賃目標、任期目標等目標責任情況；企業內部績效考核機制及薪酬分配制度實施情況。

2、內部控制執行情況

內部控制的范圍指與被審計單位經濟活動或審計事項有關的控制制度，一般分為內部財務會計控制和內部經營管理控制兩個方面。內部控制審計的內容是對構成內部控制的財務會計控制及經營管理控制的各要素進行測試與評價。

內部控制審計內容包括：內部控制健全性檢查評價；內部控制符合有效性測試；內部控制合理科學性綜合評價；內部控制實質性測試。

四、審計程序

（一）會計報表審計 按注冊會計師審計準則進行

（二）經濟責任及公司內部控制方面的審計

審計人員對內部控制進行審計時，首先進行內部控制健全性檢查，這包括調查內部控制和描述內部控制，并進行初步評價；然后進行內部控制符合有效性測試、內部控制實質性測試和內部控制綜合評價。

*內部控制制度健全性檢查及初步評價 其審計程序包括：

1、調查內部控制：

（1）審前或進駐被審計單位后，審計人員應通過查閱組織系統圖，收集、審閱和分析被審計單位各項有關的規章制度、業務處理程序和人員職責分工等資料，以及向有關部門和人員進行調查，了解和掌握被審計單位內部控制情況。

（2）審計人員對被審計單位內部控制進行調查時，應當考慮被審計單位業務規模、復雜程序、控制類型和控制程序等，恰當地確定調查范圍。（3）審計人員對被審計單位的控制現狀進行調查時，應當關注被審計單位的控制環節、控制執行憑證、控制執行記錄形式和控制程序運用的連續性。

2、描述內部控制：

（1）將被審計單位或審計事項的內部控制運行情況通過文字敘述或流程圖等書面形式重新描述出來，以供測試和評價。

（2）根據現有內部控制描述有關業務的運行流程和控制點，再根據理想模式和專業判斷，著重描述應設立的控制點，特別是關鍵控制點設立情況。

（3）審計人員對被審計單位的內部控制進行調查時，可采取下列方法進行描述：文字敘述法，即用文字說明內部控制；調查表法，即利用預先編制的表格形式，通過回答回答表格中設計的提問，來說明內部控制；流程圖法，即以圖解形式，運用符號說明內部控制。

3、內部控制健全性檢查，是根據對被審計單位內部控制的調查和描述，分析和評價已建立的內部控制與其經營規模、特點、管理機制、管理層次的適應情況、覆蓋程度，以及業務處理程序控制中應該設立的各項控制點是否設立，各項控制措施是否齊全、完整。

4、檢查、評價內部控制的健全性，應當考慮下列因素：控制措施存在與否；存在的控制程序是否準備執行，有無可操作性；是否存在失控環節；失控的性質和原因；失控對控制系統的影響；審計方案對內部控制的依賴程度；內部控制的局限性。

5、符合有效性測試的重點是：對內部控制的執行記錄、制約職能分工、操作狀況等，這些有助于確定內部控制執行情況和有效程度。

*內部控制符合有效性測試

一般采用審計抽樣證據檢查、重復檢查、實地觀察等方法，其內容包括：

1、業務測試：針對業務控制程序，在確定審計的業務系統中，選擇若干筆業務，沿著規定的業務處理程序進行穿行測試，觀察、檢查制度中規定的各項控制措施（即控制點，特別是關鍵控制點）在實際經濟活動中的執行情況。

2、穿行測試：既可采取順查法，也可采取逆查法，重點是檢查在這些事項的業務處理過程中，各控制環節的處理手續是否按規定辦理，內部控制是否按規定發揮了作用。

3、功能測試：針對業務控制程序中的關鍵控制點，選取若干筆業務，檢查各項控制措施在實際工作中的運用效果。

*對被審計單位的內部控制進行實質性測試

應按照審計工作程序的有關規定，采取檢查、監盤、觀察、計算、分析性復核、查詢及函證等審計方法，對被審計單位財務會計報告及相關資料項目金額進行實證性審核檢查。

*對內部控制進行綜合評價

五、被審計單位需提供材料

1、營業執照復印件、稅務登記證復印件、相關資格證書或批準證書復印件、驗證報告復印件；

2、會計報表、會計憑證、會計賬簿、納稅申報表；

3、銀行存款對賬單、銀行存款余額調節表、往來款項對賬單、固定資產明細清單、存貨盤點表、貸款合同、產權證書等；

4、所有與內部管理及內部控制相關文件規定，包括并不限于：

組織結構圖、人員職責分工、員工崗位權限、內部各部門規章制度、各部門業務處理程序；

營業收入合同、采購合同； 公司銷售與收款制度； 公司采購與付款制度；

費用支出審批流程、審批權限； 公司業務收費相關文件或依據；

審計期間內相關股東會、董事會決議和會議記錄等

六、審計時間預算

根據委托方的要求及審計的詳細程度確定具體的審計時間。

七、審計的組織

在委托方和被審計單位的積極配合下，由會計師事務所骨干力量組成兩個審計小組分頭進行，以提高工作效率，縮短審計時間。

***會計師事務所有限公司

*年*月*日

第二篇：2011全面審計自查報告

【愛文庫】核心用戶上傳

2011全面審計自查報告 棗強縣審計局2011審計工作

自檢自查報告

2011年，審計工作在省、市審計機關及縣委、政府的領導和人大、政協的監督下，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導,深入貫徹落實黨的十七大、十七屆四中、五中全會及中央、省、市審計工作會議精神，緊緊圍繞中心，始終堅持以科學發展觀為統領，著力推進審計工作發展；以“創先爭優活動”為先導, 著力創新審計理念、機制和方法；以加強審計軟環境建設和貫徹落實效能政府四項制度為契機，切實轉變機關作風；以加強黨風廉政建設為重點，認真落實責任，樹立審計執法的權威和良好形象；以“全面審計，突出重點”工作方針為指導，切實加強對重點部門、重點資金、重點項目、重點領域的審計監督，為全縣經濟社會的發展發揮了積極作用。現將我局2011年9月份以前的重點工作及主要業務工作自檢自查報告如下：

一、2011年審計工作目標完成情況

2011年，截止目前共完成審計項目15項，其中：完成預算執行審計12項、專項資金審計1項、任中審計

1朝陽【wlsh0908】整理

項，財務收支審計1項。審計共查出違規金額 萬元，管理不規范金額萬元，審計決定處理應上交財政 萬元。審計工作在維護經濟秩序，促進加強管理，提高資金使用效益，加強黨風廉政建設等方面發揮了應有的作用。

（一）圍繞促進依法行政，強化預算管理，提高資金使用效益的目標，加強對財政預決算的審計。

按審計法規定完成對本級預算執行審計12項，查出違規金額898.9558萬元，審計處理應上交財政11.3萬元，已上交財政11.3萬元。已還源渠道資金30萬元，已調帳處理金額13.1237萬元。

（二）對1個行政事業單位的財務收支進行審計和調查，共查出違規金165.0488萬元，審計決定處理應上交財政0.1萬元。通過審計，揭示了財政預決算中存在的管理不規范等問題，為促進各級財政實現“保運轉、保穩定、保重點”的目標和政府管理財政、人大監督預算執行發揮了積極作用。

（三）對1個單位主要負責人進行了任中審計，查出違規金額91.7413萬元，審計處理應上交財政0.5萬元，已上交財政0.5萬元。

朝陽【wlsh0908】整理

（四）對人事勞動和社會保障局再就業專項資金進行了審計，沒有查出違規金額。

（五）圍繞政府年內投資項目，采取跟蹤審計為主的方式，現在我局正在對污水處理、道路建設、排水、給水等政府投資建設項目，進行跟蹤審計服務，審計項目正在進行中。

（六）做好年初審計計劃中其它沒有完成的項目審計工作。

二、圍繞審計“人、法、技”建設目標，結合審計工作實際，全面加強審計機關自身建設，推進審計工作創新發展。

（一）以“創先爭優活動”為載體，加強政治理論學習，著力推進“學習型、創新型、務實型”審計機關建設。以實際行動切實改進作風，從我做起，從現在做起，認真履行審計監督職責，廉潔從審，努力做到“落實要求在前、勤奮學習在前、埋頭苦干在前、開拓創新在前”，不斷推動審計工作創新發展，樹立審計良好形象。

（二）以貫徹落實審計準則為主要內容，加強審計執法業務培訓，著力提高審計質量和執法水平。積極組織參加省、市舉辦的計算機、行政執法、金審工程、審計業務

朝陽【wlsh0908】整理

和政治理論學習等培訓。全局20余名審計人員全部通過審計署OA與AO的交互、運用資格考試，審計人員的計算機運用水平、審計執法水平、審計工作的規范化建設有了新的提高，進一步推進現場審計實施系統（AO）和審計管理系統（OA）的運用，對促進審計工作規范化，改善審計基礎設施，改進審計手段，提高審計質量和工作效率發揮了積極作用。

（三）以創建文明和諧機關為重點，堅持兩手抓，促進審計機關的精神文明建設。始終堅持“一手抓審計業務”、“一手抓精神文明建設”，深入扎實開展審計機關精神文明創建活動。

（四）以落實黨風廉政責任制為主要措施，層層建立責任制，嚴格執行審計紀律“八不準”規定，加強審計機關的黨風廉政建設，樹立審計良好形象。局黨組始終把加強黨風廉政建設和審計質量作為審計工作的生命線，堅持“一把手”負總責，局主要領導與分管領導、分管領導與各科（室）科長（主任）層層簽定黨風廉政建設責任制，認真落實領導干部“一崗雙責”的工作機制，領導帶頭落實，班子成員齊抓共管，明確職責，層層落實，整體推進，與審計工作一起布置落實、一起檢查督促、一起考核兌現，朝陽【wlsh0908】整理

形成一級抓一級，層層抓落實的工作局面。我局的黨風廉政建設逐步形成“不愿為”的自律機制，“不能為”的防范機制，“不敢為”的懲處機制，“不必為”的保障機制。

三、審計工作中存在的主要問題和困難

審計工作雖然取得一定成績，但也還存在一些困難和問題：

（一）審計力量不足與審計任務繁重的矛盾仍較突

出。尤其是基本建設投資項目審計和領導干部經濟責任審計中的矛盾更為明顯，審計專業技術人才、工程建設專業人員和計算機專業技術人員較少，計算機輔助審計的運用水平不高，造成有的審計項目交辦后無法及時完成，盡快出具審計報告。

（二）績效審計需加快發展。審計監督主要是對財政財務收支的真實性、合法性和效益性的監督，最終目的要體現在資金的管理效益、使用效益上。在績效審計方面，我們重點選擇一些支農、扶貧專項資金進行了有益的實踐和探索，但是績效審計的思想理念還有待更新，審計領域仍有待拓展，工作還有待深化，方式方法還有待進一步創新。

朝陽【wlsh0908】整理

（三）審計隊伍建設還有待進一步加強。審計工作涉及面廣、專業性強、工作責任大。隨著形勢和任務的發展，如何進一步提高審計人員素質，提高審計執法水平，提高服務經濟社會的能力，成為審計機關建設不容忽視的問題，我們將在今后工作中認真加以解決。

在下步審計工作中，我們將以務實的作風、求真的精神、飽滿的熱情、昂揚的斗志，增強做好工作的使命感和責任感，突出工作的預見性和針對性。以隊伍建設為基礎、思想建設為核心、業務建設為抓手、制度建設為保障，進一步做深財政審計、做優經濟責任審計、做強投資審計、做實專項審計、做大效益審計，逐步實現“審計隊伍職業化、機關建設標準化、制度規范體系化、基礎設施現代化”的目標，為促進全縣經濟社會和諧發展盡職盡責。

棗強縣審計局

朝陽【wlsh0908】整理

第三篇：審計實施方案

審計實施方案

一、編制依據

根據《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區審計局審計計劃安排以及區政府交辦審計事項的要求，結合審前調查情況，制定本實施方案。

二、被審計單位基本情況

按審前調查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設規模、送審結算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。

三、審計目標

通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規范投資建設行為，提高投資效益。

四、重要性的確定和審計風險的評估

（一）確定重要性水平

本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質的，根據資料調查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎，選用敏感比率1.5%，根據固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。

（二）審計風險的評估

本次審計將可以接受的審計風險水平確定為5%。

根據對被審計單位的初步調查了解和查閱有關資料，對該單位的固有風險評估為中度風險，固有風險水平取值為75%。

通過對內部控制制度的初步測評，該單位的控制風險評估為中度風險，控制風險水平取值為50%。

根據計算公式：可接受檢查風險=可以接受的風險/(固有風險×控制風險)，計算出可接受檢查風險為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風險，保證程序為86%，則實質測試的性質為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據。

對審計風險有較大影響的主要是以下兩個方面： 1.資料的準確性、完整性對工程造價及投資額準確性的影響； 2.審計人員業務能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。

五、審計范圍

對xx工程項目預算執行（竣工決算）情況進行審計，并可延伸審計與建設項目直接相關的設計、施工、監理、采購、供貨等單位。

六、審計內容和重點

（一）審計內容

1.審查建設單位是否履行國家規定的立項審批、規劃許

可、施工許可等等基本建設程序。審查建設項目是否實行法人制、招標制、合同制、監理制，現場簽證的程序和權限設置是否合理、合規。重點審查工程招投標情況，審查工程是否執行了招投法，招投標工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規、合法。2.審查建設項目工程直接費用（造價）的構成是否真實、合規。重點審查項目工程結算的真實性、合理性和合法性，審查構成工程結算的依據是否充分，工程量的計算是否正確；工程的計價是否遵循了建設和施工方約定的原則和國家相關的法律法規，有無多算重復計算工程量、高套定額、提高取費標準和材料價格、重復計算費用等問題。3.審查項目財務收支的真實性、合規性、合法性。審查項目資金來源是否合規、合法，有無挪用與項目無關的救災、救濟、移民等其它專項資金；是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況；審查項目工程支出是否真實、合規、合法，是否按合同約定撥付工程進度款；竣工決算審計應重點審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費用）歸集是否合理、正確，內容是否真實，有無將不應納入的費用納入了待攤投資。

（二）重要審計事項的審計步驟和方法 1.招投標程序審計

收集立項資料及投資計劃、招標文書等相關文件資料，審查該項目的投資規模是否達到招投標的規定標準，招標過程是否對投標對象的資格進行了審查，參加投標的單位是否

符合有關規定，招標標底是否進行過審查，有無招標前泄露標底的情況，招標過程的依據是否充分、合法。2.工程結算審計

首先收集工程的招標、施工合同、竣工圖等等工程相關資料，并踏勘現場。然后根據收集的招標文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向；之后計算工程量并與施工單位進行核對，對有疑問的工程量，采取現場測量進行核實、確定。工程量應邊核對確定邊簽字認可。待工程量最終確定后，再根據招標文件和施工合同明確的計價原則和國家相關法律、法規的規定套價、取費，確定工程的結算造價。最后，將審定工程結算造價結果和有關問題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問題的主要證據。3.待攤投資費用審計（竣工決算審計）

收集勘察、設計、監理等需要以協議或合同形式確認的費用的相關資料，通過審查這部分合同或協議，確定其費用額，審查項目相關會計帳簿中各種待攤費用的實際支付依據是否合規、合法，是否有尚未支付的費用。最后，確定待攤投資的費用總額。

七、審計工作時間

（一）審計準備階段

包括進行審前調查、編寫審計實施方案和送達審計通知書三個階段的時間。

（二）審計實施階段

包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求 意見稿、征求意見及召開交換意見會的時間。

（三）審計報告階段

包括審計報告審理會、審計報告(送審稿)、出具最終審計報告的時間。

（四）檔案整理階段

歸集、整理審計資料及裝訂檔案的時間。

八、審計人員及分工

審計組組長：xxx 審計組成員：xxx xxx（含聘請中介機構人員）審計分工：

九、工作要求

1.嚴格執行審計人員廉政紀律； 2.嚴格按要求做好審計日記和審計取證等原始資料積累工作； 3.嚴格按《審計項目質量控制辦法》做好相關審計文書的編制、復核、整理和歸檔工作； 4.堅持依法審計、實事求是的原則。

審計組長：

年 月 日篇二：審計實施方案

審計實施方案

一、組織機構

1、機構框圖

2、企業內部質量管理體系

二、方法內容措施

1、審計工作制度

2、審計工作進度計劃

3、審計工作流程

4、項目組人員（含項目負責人）崗位職責

5、審計工作的內容、方法和措施

6、有針對政府投資特點應采取的重點控制方法和措施??

審 計 實 施 方 案

一、組織機構：

1、機構框架圖：組織框架及職責分工

委托合同訂立之后，根據委托建設項目的規模、特點，委托的具體內容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內容、工作方法、工作重點），公司成立由注冊造價師為主組成的專業配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關建設項目法律、法規依據、標準、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓學習，同時對所有項目組人員強調有關工作紀律，認真按時寫好工作日記。a、采用如下組織形式 b、人員組成及分工

根據受托工程項目的具體專業特點，確定人員組成及分工； 一般組成：

組長1人；負責組織、協調、指揮；

專業小組長若干人；負責各專業小組的組織、協調、實施，針對具體問題定方法、定原則、定標準；

總復核1人由總工擔任；負責總控審核質量、研究決定審核中出

現的技術問題；

專業小組成員若干人；在小組長的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據，編制審核工作底稿。

2、企業內部質量管理體系： a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度 指定工作經驗豐富的造價工程師為項目負責人全面負責整個項目組的工作計劃安排，任務分配、組織實施、項目小組成員的審核結論及成果文件。

①項目負責人工作職責：協助公司簽訂委托合同，制定審計實施計劃，指定審計項目組成員，按專業分配審計任務，主審具體業務，復核項目組其它人員的審核結論，協調與建設方、監理方、施工方的工作關系、組織三方核對，出具相關審計報告并簽章，負責審計資料的整理并歸檔。

②項目組成員的工作職責：協助配合項目負責人工作，實施具體的審計工作，出具經三方簽字確認的單位工程造價結算審定單。

二、方法內容措施

1、審計工作制度：

嚴格按照《工程造價咨詢業務操作指導規程》、《工程造價咨詢單位執業行為準則》的要求建立三級復核的業務質量控制體系，對于任何成果文件都要經過具體審核人員自核、互核，項目負責人復核，公司技術負責人的復核及法定代表人的簽發三級復核程序。做到： a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂；不個人單獨與承包方實施審核；現場工作期間不單獨個人行動； b、勤----勤奮工作，勤問參與工程項目的監理、業主、設計人員，勤于測量工程量、觀察施工做法；

c、準----計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信息全面、準確； d、公----公平、公正、公開執業。

2、審計工作進度計劃：

根據建設方委托項目的規模及難易程度制定詳細的進度計劃： ①工作規模在1000萬元以內，20個工作日完成全部工作，其中初審資料、現場堪量8個工作日，現場三方核對并出具工程造價審定單8個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。②工作規模在1000萬元以上，25個工作日完成全部工作，其中初審資料、現場堪量8個工作日，現場三方核對并出具工程造價審定單13個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。

3、審計工作流程（詳見流程圖）

基本工作流程圖 篇三：審計實施方案的主要內容

第十四條 審計實施方案的主要內容包括：

（一）編制的依據；

（二）被審計單位的名稱和基本情況；

（三）審計目標；

審計目標要明確

例如：某部委預算執行審計的審計目標為：

“摸清家底”，查清該部門本級各項資金的收支情況； 選擇該部門的重點二級單位開展財政財務收支審計，揭露嚴重違規問題；

審計列入該部門預算的重點專項資金的合規和效益情況。

（四）重要性水平的確定和審計風險的評估；

（五）審計的范圍、內容、重點以及對審計目標有重要影響的審計事項的審計步驟和方法；

1、審計內容要具體

審計內容是指為實現審計目標所需實施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標。

審計事項一般可以按照被審計單位財政收支、財務收支的業務活動（環節）或者會計報表項目劃分。

例如：

預算執行審計主要審計事項：預算批復、預算收入、預算支出、補助地方支出、部門和企業決算批復、資金平衡、預算外資金收支等； 金融審計主要審計事項：存款業務、貸款業務、支付結算業務、銀行卡業務、其它中間業務、資金融通業務、聯行清算業務、籌資及投資業務等；

企業審計主要審計事項：貨幣資金、應收賬款、存貨、長期投資、固定資產、應付賬款、應交稅金、長期借款、主營業務收入、主營業務成本、營業費用等。

細化審計內容還包括針對每一個具體審計事項應確定所要達到的具體審計目標。

例如：

貨幣資金審計事項的具體審計目標為：確定貨幣資金是否存在；確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。

2、審計重點要突出

審計重點是指對實現審計目標有重要影響的審計事項。

例如：

為實現專項資金合規和效益審計的目標，應將預算支出作為重點審計事項，主要審計部門專項資金預算安排項目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。重點揭露部門因項目安排不當造成專項資金嚴重滯留或資金損失浪費；不按預算和項目進度撥付專項資金；轉移挪用專項資金；以及通過弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項資金等問題，評價項目是否達到預期效果。

3３、審計的步驟和方法要明確

對實現審計目標有重要影響的審計事項應當確定審計的步驟和方法。例如：

審計庫存現金時，應采取的審計步驟和方法主要包括：核對現金日記賬與總賬的余額是否相符；會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金，編制“庫存現金盤點表”，關注賬外資金；抽查大額現金收支的原始憑證內容是否真實、完整，核對進賬情況；抽查資產負債表日前后若干天的大額現金收支憑證，調整跨期收支事項； 驗明包括現金在內的貨幣資金是否已在資產負債表上恰當披露。

（六）預定的審計工作起止時間；

（七）審計組組長、審計組成員及其分工；

確定審計組組長、審計組成員及其分工時，應當考慮其專業勝任能力和職業道德水平，符合有關規定要求。

審計組組長可以委托有資格的審計人員擔任主審，履行審計組組長授權范圍內的職責，但審計組組長應當對主審履行職責的結果承擔責任。

（八）編制的日期；

（九）其他有關內容。篇四：審計實施方案

編號： 篇五：財務收支審計實施方案

附件2：

財務收支審計實施方案

一、審計依據

1、《陜西省交通行業內部審計工作實施辦法》（試行）

2、***《關于對**公司進行財務收支審計的通知》

二、審計目的通過審計，評價被審計單位財務收支的合法性、真實性，以及內部控制制度健全有效性。

三、審計方法

審閱、檢查、分析性復核、監盤、查詢、詢問以及根據實際情況需要采取的其他方法。

四、審計范圍

**公司內控制度、預算執行、財務收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關。

五、審計內容

1、審查內控制度的健全性和有效性；

2、審查收入管理、成本開支、費用控制的真實性、合法性。

3、審查會計政策執行的一貫性和一致性，評價會計信息質量。

4、審查會計核算模式、科目設臵是否符合企業實際情況。

5、審查帳戶設臵、原始憑證、會計憑證管理、傳遞等會計基礎工作情況。

6、審查被審計單位預算執行情況。

7、審查會計報表編制的合規性，會計報表及合并報表、附注

說明所反映內容的真實性、完整性和準確性；資產負債表日后事項處理的正確性、完整性；關聯方交易披露的充分性。

第四篇：審計實施方案范本

六安市河西景觀帶生態濱水區、都會景觀區增加大樹苗木

工程價款結算審計實施方案

根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規定，審計組自2014年7月23日起對六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司負責建設的六安市河西景觀帶生態濱水區、都會景觀區增加大樹苗木工程進行審計。為切實做好此項工作，加強審計工作質量和進度，按照局審計業務管理的規定的要求，我們已對該項工程進行了審計調查，現根據調查結果編制如下審計實施方案：

一、工程概況

根據六安市金安區城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司提供的施工合同、招標文件等資料反映，六安市河西景觀帶生態濱水區、都會景觀區增加大樹苗木工程，位于六安市淠河西岸，工作內容包括該標段生態濱水區、都會景觀區增加大樹苗木。

本工程箱涵工程由六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司指定項目和招標約定項目, 箱涵部分施工時間為2010年12月5日開工，竣工時間2010年12月31日，合同工期26天。終驗時間為2011年11月20日竣工，都會景觀區最高限價632萬、生態濱水區448萬，采用“固定總價合同”。

該主體工程由浙江良康園林綠化工程有限公司中標承建，箱涵工程由六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司指定施工，合同價10260000.00元。

二、審計依據

1、《中華人民共和國審計法》

2、《中華人民共和國審計法實施條例》

3、《中華人民共和國政府采購法》

4、《安徽省審計監督條例》

5、《審計機關國家建設項目審計準則》

6、《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》

7、中國建設工程造價管理協會頒布的《工程造價咨詢業務操作指導規程》；

8、國家、地方有關經濟合同和工程建設的法律、法規及規章制度等；

9、國家主管部門及地方有關部門頒布的標準、定額和工程技術經濟規范；

10、項目設計、招投標、施工合同及施工管理等文件和技術資料；

三、審計目標

1、通過審計，確保建設工程管理規范、程序合規；確保與施工單位的工程結算真實合理。

2、有效控制投資成本。

3、規范項目投資行為。通過審計，監督項目建設中執行基本建設程序和有關政策、法規的情況。

四、審計范圍

主要工作內容包括監督基本建設程序執行情況、招投標和工程發包、工程建設管理、竣工驗收和工程價款結算審計。

五、審計內容、重點及審計應對措施

（一）審計內容、重點

⒈工程簽證審計。主要核對工程簽證的真實性、工程變更的必要性和合法性。重點對工程簽證真實性、工程變更必要性進行核查；通過測試評價內控制度，現場比對施工圖紙與實做工程的差異、優劣、績效，作出專業判斷。

⒉工程量審計。通過審計計算并核定報審工程量的真實性、正確性，對合同內未完工程進行核實審定。重點審查工程量的變更有無按規定報批，有無經監理工程師及建設單位的批準。

⒊主要材料價格及成品價格審計。審查報審增加工程主要材料及成品價格的真實性。

⒋工程管理審計。審查建設單位、施工單位及監理單位有無相應的項目管理規劃，有無按照該規劃具體組織實施。

⒌遵守財經法規和廉潔自律規定情況審定。通過與相關部門和個人座談、與項目管理人員的交流等形式，對該工程項目實施中管理人員遵守廉政規定情況做出評價。

（一）、審計結算資料的真實性、完整性

（二）審計應對措施

⒈對結算資料的完整性審核，主要資料有： ⑴招標文件 ⑵投標文件 ⑶中標通知書

⑷施工合同、分包合同及材料設備供貨合同 ⑸竣工驗收證書

⑹竣工結算書（包括工程量計算書）⑺招標設計圖紙 ⑻竣工圖

⑼圖紙會審、設計變更、洽商記錄 ⑽工程量簽證單，價格簽價單等經濟簽證

⑾有關隱蔽驗收記錄、票據等其它在審計過程中尚需查閱的資料

⒉對結算書等資料的詳細審核

⑴審核施工結算書、竣工圖、隱蔽工程記錄等竣工技術文件是否完整，相關人員的簽證手續是否齊全；工程量是否與竣工圖一致。

⑵審核施工結算書應包含的表格是否填寫完整、準確。⑶審核工程招投標文件及合同條款。審核各項工程的結算是否履行招標文件及合同所規定的工作內容。工程結算取費是否正確、計算方法是否符合規定。

⑷審核工程施工過程中發生簽證記錄的真實、有效性，結算工程量的計算方法和計量程序是否符合合同條款的有關規定，計算是否準確。

⑸審核設計變更、施工變更是否規范、合理，變更費用的計算方法和計量程序是否與合同條款一致。

⑹審核材料的消耗是否合理、準確，依據是否充分，差價計算是否正確。

⑺對施工中特殊措施發生的費用、索賠費用進行認真落實。按照發包合同的要求和有關規定，公平公正地對工程造價進行核實確認。

如發生工程索賠，審核工程索賠計量是否符合合同條款規定的計算方法和計量程序。

⑻審核工程是否全部按合同約定和圖紙要求完成并經驗收合格，有無高估冒算、重復計算，合同內工程有無變更取消而未扣減。

⑼對合同外的變更和簽證部分進行重點審核，從項目的招投標資料和程序的規范性、工程合同的合法性、簽證變更資料的真實性及工程結算的合理性等諸多方面逐一核查，分析原因所在。

⒊查看現場

根據內業資料審核的情況，將有關問題和有疑問的事項匯總，將需現場測量的工作內容列出，通知建設、監理和施工單位共同查看工程現場，重點查看工程是否按設計和合同約定完成，工程數量、尺寸是否與圖紙一致，有無圖紙和結算資料未反映的變更情況。以及應扣減而施工結算未扣減的工作內容。對于簽證不清、圖紙不明的事項需逐一核對。

⒋結算價款的計算復核

結算價款的計算主要從工程數量、價格和取費等方面予以復核。

數量：對結算書中工程數量進行逐一復核計算，扣除高估冒算，重復計算的工程量以及按合同約定已隱含或應由施工單位自身承擔的工程量，審查工程簽證的數量是否與實際相符。

價格：主要審核結算有無按投標價格執行，變更工程價格計算有無按合同約定計算方法計算，合同外材料價格是否合理，價格簽證等相關手續是否完備。

取費：主要審查取費是否與投標文件相一致。根據以上一系列工作完成審計結算價款的審核工作，經建設單位、施工單位等認可并通過局復核委員會復核后審定結算價款，出具結算審計報告，并結算審計完成后及時編制工作底稿、整理歸檔。

六、審計工作要求

（一）審計進度安排。審計工作時間: 2014年7月23日開始實施審計，初步計劃2014年8月21日審計實施結束。

具體實施步驟：

第一階段：2014年7月23日發送審計通知書,進行審計調查，了解工程基本情況，制定審計實施方案。

第二階段：2014年8月1日-2014年8月15日，按照審計實施方案進行現場審計。

第三階段：2014年8月15日-8月21日，撰寫審計報告，并進行修改、補充、完善，征求被審計單位意見，落實反饋意見，編寫審計組對反饋意見的說明，上報審計局。

上述步驟在執行過程中如有特殊情況，時間順延。

（二）審計組職責分工。

審計組由崔久松、喻曉和協審專家組組成。組長由崔久松宇同志擔任。崔久松同志負責審計組的全面工作，負責與被審計單位有關事項聯系，審核審計工作底稿等工作。王偉、梁金梅負責組織對被審計單位基本情況調查，審計實施方案的制定等工作。協審專家組具體負責價款結算審計的計算、核對等審計工作，另外負責起草審計報告等文書。審計組內部分工不分家，認真履行承擔的職責任務，切實做到相互支持，及時溝通，配合聯動，確保整個審計工作順利進行。

五、其他有關內容。

審計過程中審計組每一位成員要嚴格遵守和執行各項審計工作紀律。嚴格執行保密制度，自覺維護審計機關的良好形象。

六安市河西景觀帶生態濱水區、都會景觀區增加大樹苗木

工程價款結算審計組 審計組長：崔久松 方案編制：喻曉 2014年8月7日

第五篇：審計實施方案

安徽省全國新增1000億斤糧食生產能力規劃2015年懷遠縣田間工程建設項目

竣工決算審計實施方案

一、編制依據

根據《審計機關國家建設項目審計準則》、《審計機關審計方案準則》、《懷遠縣政府投資建設項目審計監督辦法》、《懷遠縣審計局政府投資建設項目竣工決算審計操作規程》等法規、規定，結合有關工程項目資料，編制本審計實施方案（本項目計算機審計實施方案另行編制）。

二、審計目標

依法對該建設項目竣工決算的真實合法情況進行審計監督。通過審計，一是核實工程建設情況，確認工程造價；二是揭示和分析在項目建設中存在的問題，進一步促進建設單位健全基本建設程序，規范政府投資行為，完善項目管理，節約財政資金，提高投資效益。

三、審計范圍

安徽省全國新增1000億斤糧食生產能力規劃2015年懷遠縣田間工程建設項目竣工決算情況。審計對象是懷遠縣糧食生產能力建設領導小組,必要時依照法定審計程序延伸審計與項目投資 1 有關的設計、施工、監理等單位。

四、審計內容、重點和應對措施

（一）項目管理情況

1、審查概（預）算、工程預算的編制及調整是否符合國家規定的編制辦法、定額、標準，編制單位是否具有相應資質；簽證變更的內容是否符合規定，手續是否齊全。

2、檢查工程四制執行情況。檢查相關招標文件、投標文件、評標記錄、中標通知書、合同等資料，核實限額以上工程是否實行招標采購制度，中標單位的資質是否真實合規；是否簽訂規范的經濟合同，重點檢查與建設項目有關的經濟合同的效力和履行情況；是否實現監理制，監理工作是否符合合同要求；建設單位是否切實履行項目法人制，是否建立健全了項目的監督機構并按要求配備人員，竣工驗收是否符合規定程序，有無“走過場”現象。

（二）工程竣工決算和價款結算情況

1.檢查現場簽證、設計變更、工程結算等原始資料是否齊全、合規、合法。

2.按照工程招投標文件、《施工合同》及工程變更通知等有關文件的規定，對工程結算價款的真實性、合法性進行審計。

（1）通過檢查招投標文件，審查是否存在未嚴格執行招投標等有關程序而造成合同價款偏高的問題，重點抽查合同價款較 高的項目。

（2）通過審查竣工資料和招標文件以及中標合同，對工程項目的單價及取費進行核對，審查工程造價的各清單項單價及取費是否執行合同及相關定額標準。

（3）以竣工資料為基礎，結合招標文件、合同，通過現場測量，重新計算工程量，審查工程量的計算和計量是否嚴格執行了合同文件及清單計價規范，工程量的計算是否準確，有無高估冒算和虛報工程價款等問題。主要是計量內容是否與圖紙和實際相符，工程量的計算是否正確、合規，是否存在將合同包干內容重復計取等問題；清單單價套用是否正確，是否符合造價管理有關規定，定額組價是否合理、合規，是否存在將已含在定額內的內容另行計量取費等問題；工程取費是否正確，是否執行相應合同措施費費率和相應規費標準；材料價格的確定是否合理，有無以特殊材料為借口過分報價；核對有關原始簽證，審查工程變更是否完備、真實，是否嚴格執行了有關程序，依據是否充分，變更的計算是否合理，有無借變更為名虛報工程價款問題。

（三）其他需要審計的內容。

五、審計工作要求

（一）審計步驟

1、送達《審計通知書》。

2、調查了解項目情況

3、編制《審計實施方案》。

4、收集審計證明材料。

5、編制審計工作底稿，包括審計內容、項目現狀、發現問題、審計意見、整改情況、審計成果。

6、出具審計報告。

（二）審計分工

朱詠君：負責審計組全面工作，統一組織、指導和協調工作，復核審計組成員編制的工作底稿。

馬歡、劉琦學、劉川：負責基建程序、項目管理及項目建設資金籌集、管理和使用情況審計，編制證明材料、工作底稿、撰寫審計報告。

周先揚：負責審核項目建設成本的真實性和合規性。

（三）其他要求

1、搞好協作配合，審計人員之間要經常交流情況，對審計發現的問題要及時溝通，提高工作效率。

2、審計實行審計組長負責制，審計組長對審計質量負責。

3、嚴格執行審計程序，防范審計風險。

4、嚴格按照審計規范要求做好基礎工作。審計人員要按照審計準則的規定，做好審計證據和審計工作底稿等基礎工作，審計資料要完整有效。

5、注意做好保密工作，審計資料不得泄露給被審計單位。

6、搞好廉政建設。嚴格執行“八不準”審計紀律。

2017年9月8日