第一篇：審計工作管理制度

一、總則

第一條 為了加強內部審計工作，建立健全內部審計制度：根據《中華人民共和國審計法》、《中國內部審計準則》等有關法律制定本制度。

第二條 內部審計是一種獨立、客觀的工作與咨詢活動，其目的是為組織增加價值并提高組織的運作效率。它采取系統化、規范化的方法來對風險管理、控制及治理程序進行評價，提高其效率，從而幫助實現組織目標。

第三條 內部審計機構在本單位主要負責人的領導下開展工作。第四條 內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守審計職業規范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

第五條 審計科對本單位有關部門及所屬單位嚴格遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向主要領導提出表揚和獎勵的建議。

第六條 內部審計遵守中國內部審計準則、規定，按照主要領導的要求實施審計。

第七條 內部審計機構不斷提高內部審計業務質量，并依法接受審計機關對內部審計業務質量的檢查和評估。

第八條 被審計單位不配合內部審計工作，提供虛假資料，拒絕審計，拒不執行審計結論或者報復陷害內部審計人員的，單位主要領導應當及時予以處理，造成犯罪的，移交司法機關處理。第九條 對濫用職權、營私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員，由單位依照有關規定予以處理，構成犯罪的，移交司法機關處理。

二、審計工作的主要職責

第十條 內部審計機構按照礦主要領導的要求，履行下列職責：(1)對本單位及所屬單位財務收支及其有關的經濟活動進行審計。(2)對本單位及所屬單位資金的管理和使用情況進行審計。(3)對本單位及所屬單位固定資產投資項目進行審計。(4)對本單位及所屬單位經濟管理和效益情況進行審計。(5)法律、法規規定和本單位主要領導要求辦理的其他審計事項。(6)內部審計機構每年應當向本單位主要領導提交內部審計工作報告。

三、審計工作權限

第十一條 內部審計權限：

(1)要求被審計單位按時報送生產、經營、財務收支計劃，預算執行}青況，決算，會計報表和其他有關文件、資料。(2)參加本單位有關會議，召開與審計事項有關的會議。(3)參與研究制定有關的規章制度，提出內部審計規章制度，由單位審定公布實施。(4)檢查有關生產經營、財務活動資料、文件和現場勘察實物。(5)檢查有關的計算系統及其電子數據和資料。

(6)對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料。

(7)對正在進行的嚴重違法違規行為及造成嚴重損失、浪費的行為做出臨時制止決定。

(8)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證，會計賬簿，會計報表以及經濟活動有關的資料，經礦主要領導批準，有權予以暫時封存。

(9)提出改進經營管理、提高經濟效益的建議。

(10)對違法違規和造成損失、浪費的單位和人員，給予通報批評或者建議追究責任。

四、審計的任務

第十二條 貫徹落實《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》以及相關法律法規。加強內部審計工作，實現內部審計的制度化、規范化和職業化。

第十三條 根據集團公司、運河煤礦各項規章制度，嚴把經濟運行關，充分發揮內部審計在強化內部控制、規范企業經營活動、改善風險管理等方面的重要作用，促進各項目標順利實現。

五、內部審計的范圍

第十四條 對與煤礦經營活動有關的事項進行事前審計、事中跟蹤監督、事后監督檢查。具體內容包括：(1)各類支付款項發票的事前審計。(2)物資采購價格的調研審計與確認。(3)外委工程合同的審計。(4)煤炭銷售價格的審計。

(5)外委工程、物資采購預算審計。(6)外委工程決算、結算審計。(7)外委工程質保金的監督與審核。(8)物資質保金的監督與審計。(9)報廢物資的鑒定審計。

(10)參與設備、固定資產報廢的審計。(11)藥品采購計劃價格審計與確認。(12)監督廢舊物資處理及相關手續的辦理。(13)對外修設備、配件價格進行監督審計。(14)監督落實物資價格變動情況。(15)購臵物資廠家資質的確認。

（16）參與各類有關經濟內控制度的制定、完善與檢查。（17）參與物資采購招標活動。（18）參與經濟活動分析。（19）其他相關職能工作的處理。

六、內審工作程序

第十五條 內部審計程序通常包括準備階段、實施階段、終結階段，在有些情況下，為了進一步跟蹤審計結果的落實情況，還要開展后續審計。內部審計根據職責范圍和礦主要領導安排的工作任務，對審計項目按必須的程序開展內部審計工作(各類發票的審計程序見附件)。

第十六條 根據審計工作計劃制訂方案，然后向被審計部門發出審計通知書，3 F1之后由審計人員進行審計。審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計部門的意見后報送礦長。

七、內部審計人員職業道德規范

第十七條 內部審計人員在履行職責時，應當嚴格遵守中國內部審計準則及中國內部審計協會制定的其他規定。

第十八條 內部審計人員不得從事損害國家利益、企業利益和內部審計職業榮譽的活動。

第十九條 內部審計人員在履行職責時應當做到獨立、客觀、正直和勤勉。

第二十條 內部審計人員在履行職責時，應當保持廉潔，不得從被審計單位獲得任何可能有損職業判斷的利益。

第二十一條 內部審計人員履行職責時應當保持應有的職業謹慎，并合理作出判斷。

第二十二條 內部審計人員應當保持和提高專業勝任能力，必要時可聘請有關專家協助。

第二十三條 內部審計人員應誠實地為企業服務，不做任何違反誠信原則的事情。

第二十四條 內部審計人員應當遵循保密性原則，按規定使用其在履行職責時所獲取的資料。

第二十五條 內部審計人員所做審計報告應客觀地反映所了解的全部重要事項。

第二十六條 內部審計人員要妥善處理企業內外相關機構和人士的關系。

第二十七條 內部審計人員應不斷接受繼續教育，提高服務質量。

八、建設項目審計(一)總則

第一條 為了規范建設項目內部審計的內容、程序與方法，根據《中國內部審計基本準則》及具體準則制定本規定。

第二條 建設項目內部審計，是對建設項目全過程的真實性、合法性、效益性所進行的獨立監督和評價活動。(二)招標審計

第三條 根據集團公司[2006]34號文件規定，外委建設項目采取招標方式。招標后由負責招集人員進行匯報會簽“經濟合同審查流程表”，嚴禁未立項、未招標、未簽合同而先施工的現象發生；對于不按礦有關規定程序辦理者，審計科不予簽訂“經濟合同審查流程表”。

1．招標審計應依據的主要資料（1）招標文件。（2）招標答疑文件。（3）標底文件。（4）投標保函。

(5)投標人資質證明文件。(6)投標澄清文件。(7)開標鑒證文件。(8)評標記錄。(9)定標記錄。(10)中標通知書。(11)合同。2．事前調研

(1)對若干家具有資質的企業進行主體資格、注冊資本、經營狀況、技術裝備、業務能力、經營信譽、企業業績及服務等情況進行調研。在調研的基礎上，進行優勢風險分析，篩選3家以上擬邀請投標人向礦主要領導匯報，參加調研人員對調查報告 的真實性、可靠性、適用性負責。

(2)價格調研。對單項工程所需物資、金額較多或不確定等情況，應單獨調研價格；對乙方所供材料價格有疑義的，審計科可再次調研。

第四條 招標準備。

招標前，負責組織招標的部門負責人應先組織礦人員召開準備會，介紹招標內容、預算、立項、審批情況，使到會人員心中有數。為了保密，從準備會到招標會結束，人員不得離開會場或使用手機。

第五條 招標前準備工作的審計。

(1)檢查招標項目是否具備相關法規和制度規定的必要條件。(2)檢查招標的程序和方式是否符合法規和制度的規定。采用邀請投標方式時，確定是否有3家以上投標人參加投標。(3)檢查是否公開發布招標公告，招標公告的信息是否全面、準確。

(4)檢查是否存在因有意違反招標程序的時間規定而導致 的串標風險。

第六條 招標文件及標底文件的審計。

(1)檢查招標文件的內容是否合法、合規，是否全面、準確地表達招標項目的實際狀況。

(2)檢查招標文件是否全面、準確地表達招標的實質性要求。(3)檢查施工現場的實際情況是否符合招標文件的規定。(4)檢查投標文件的送達時間是否符合招標文件的規定，法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標作為有效標的問題。第七條 開標、評標、定標的審計。

(1)檢查開標的程序是否符合相關法規的規定。

(2)檢查評標標準是否公正，是否存在對某一投標人有利對其他投標人不利的條款。

(3)檢查各投標人的投標文件，對低于標底的報價的合理性進行評價。

(4)檢查中標人承諾采用的新材料、新技術、新工藝是否先進，是否有利于保證質量、加快速度和降低投資水平。(5)檢查定標的程序及結果是否符合規定。

(6)檢查中標人簽訂的合同是否有悖于招標文件的實質性內容。第八條 招標審計主要采用觀察法、詢問法、分析性復核法、文字描述法、現場檢查法等。(三)工程造價審計

第九條 工程造價審計是指對建設項目全部成本的真實性、合法性進行的審查和評價。

工程造價審計的目標主要是檢查工程價格結算與實際完成的投資額的真實性、合法性。合同在執行過程中經審計發現某些材料高于市場價格3％以上者，有權將調研情況報合同管理辦公室，合同管理辦公室要將落實情況反饋給審計科。1．工程造價審計應依據的主要資料

(1)經工程造價管理部門審核過的概算和預算。(2)有關設計圖紙和清單。(3)工程招標文件。(4)合同文本。(5)工程變更文件。2．工程造價審計主要內容(1)設計概算的審計。(2)施工圖預算的審計。(3)合同審計。

(4)工程量清單計價的審計。(5)工程結算的審計。第十條 竣工驗收審計。

竣工驗收審計是指對已完工建設項目的驗收情況、試運行情況及合同履行情況進行的檢查和評價活動。竣工驗收審計應依據以下主要資料：(1)經批準的可行性研究報告。(2)竣工圖。

(3)施工圖設計及變更洽談記錄。

(4)國家頒發的各種標準和現行的施工驗收規范。(5)有關管理部門審批、修改、調整的文件。(6)施工合同。

(7)技術資料和技術說明書。(8)竣工決算。(9)現場鑒證。(10)隱蔽工程記錄。

(11)經礦長批準的設計變更通知。(12)工程結算資料清單。(13)材料品牌、價格確認資料。(14)材料、設備合格證及實驗報告。第十一條 竣工驗收審計的主要內容 1．驗收審計

(1)檢查建設項目驗收過程是否符合現行規范，包括環境驗收規范、防火驗收規范等。

(2)對于委托工程監理的建設項目，應檢查監理機構對工程質量進行監理的有關資料。

(3)檢查承包商是否按規定提供齊全有效的施工技術資料。(4)檢查對隱蔽工程的特殊環節的驗收是否按規定做了嚴格的檢驗。

(5)檢查建設驗收的手續和資料是否齊全有效。

(6)檢查保修費用是否按合同和有關規定合理確定和控制。2．試運行情況的審計

檢查建設項目完工后所進行的試運行情況，對運行中暴露出的問題是否采取了補救措施。3．合同履行結果的審查

(1)合同履行結果審計。審計承包商在合同規定期限內有無意外發生，質保金的支付是否組織相關部門復驗。對未復驗的，概不審計質保金的支付。

(2)審計方式。為加強審計透明度，采取內審、外審相結合的方式，單項工程在20萬元以上(含20萬元)經主管領導批準后，可送集團公司審計，也可委托中介機構審計。

(3)審計時間。從接到齊全的竣工決算之日起審計時間為：20萬元以內的，5日內完成審計；50萬元以內的，l0日內完成審計；50萬～l00萬元的，l5天內完成審計；100萬元以上的，20天內完成審計。資料不齊全、無領導批準的項目不予審計。

九、物資采購審計(一)總則

為了規范物資采購審計的內容、程序與方法，根據《中國內部審計基本準則》及具體準則制定本制度。

第一條 物資采購審計的目的是改善物資采購的質量，降低采購費用，維護企業的合法權益，．促進企業價值的增加及目標的實現。

第二條 物資采購審計是對物資采購全過程實施的監督和評價，是財務審計與管理審計的融合。物資采購審計的主要內容包括審計物資采購內部控制、采購計劃、采購合同、采購招標、供貨商選擇、采購質量、物資保管、結算付款以及物資采購期后事項等。第三條 物資采購審計可以采取項目管理式審計和過程參與式審計兩種模式，過程參與式審計由內部審計人員參與監督物資采購的全過程，實現物資采購審計的日常化。(二)物資采購過程審計 第四條 采購計劃審計。

對采購計劃中所列物資價格、采購方式和供貨商選擇等的真實性、合理性和有效性等進行審計。1．采購計劃的可靠性

采購計劃的編制是否與生產計劃、物資庫存控制計劃和資金供應計劃相協調，是否符合組織的存貨政策、采購政策和資金管理政策。

2．采購計劃審批程序的合規性

計劃提報是否經物管部門核實物資庫存；重要的、技術性較強的是否組織技術專業人員論證；生產急需的緊急物資采購是否在規定日補齊并辦理有關手續。3．采購計劃所列價格的合理性

(1)對于招標進礦重復購臵的物資，如價格未發生變化，則以上次成交價格為依據。如市場發生變化，遇價格下降時隨時下調；如價格上升，由物資采購科填寫價格比價表，經部門負責人簽字報審計科，上調比率超過5％的要經分管礦領導簽字批準。(2)新購物資達不到招標金額采用比價采購的，要填制比價表，經業務部門負責人、分管礦領導簽字后送交審計科。

(3)采購招標物資價格的輸入，以參加人簽名、礦領導批準的定標書為依據。(4)招標進入超市的物資，價格的輸入以招標價為依據，在一定時間內價格保持不變，嚴禁低價投標、送貨提價。如市場發生變化，遇價格下降時隨時下調；如價格上升，由物資采購科填寫比價表，經部門負責人簽字、經營助理簽批后，報審計科作為價格調整的依據。如市場變化較大，建議重新組織招標。4．采購方式選擇的合理性

(1)監督招標過程和招標準備是否符合“公開選購、公平競爭、公平交易”的原則，確定在招標、開標、評標和定標過程中有無違反規定程序、私自與供貨商串通、泄露招標信息等情況。(2)審查有關招標書的內容是否完整、嚴密，有關條款規定是否得到切實遵守。

(3)監督招標方式的選擇是否合理，采用公開招標方式的信息是否全面、準確，發布范圍是否具有廣泛性，參與招標的投標人是否合格。采用邀請招標的，審查接受邀請的投標單位是否具有良好信譽、資質和財務狀況，是否邀請至少3個以上投標人參加，采用議標采購方式的，審查所采購的物資是否確實沒有供方投標，沒有合格投標者，因技術復雜或性質特殊不能詳細確定規格或具體要求，采用招標所需時間不能滿足各組織緊急需要，不能預先算出價格等，參加議標的單位是否在兩家以上。

(4)審計招標采購的價格是否合理。復驗標底價格，對編制標底的工作底稿所載明的物資數量、價格、人工耗費、各項其他費用及稅金等進行復核、驗算。不能編制標底的招標物資或采用議標方式招標的，可根據市場行情對標的進行合理的價位判斷。(5)審計供貨商選擇的合理性。

第五條 采購申報價格審計。采購申報價格審計是對采購價格申報內容的完整性、價格標準確定的合理性和申報程序的規范性等方面所進行的審計。

第六條 采購合同審計。采購合同審計是對采購合同的合法性、完整|生和有效性等所進行的審計。1．采購合同簽訂的合規、合法性 其主要內容：

(1)審查供貨商是否具有簽約資格。

(2)審查合同的簽訂程序是否合規。合同的簽訂需經市場調查、業務洽談、合同起草、合同評價、合同執行及合同變更解除、終止等過程。

2．采購合同條款的完備性和合同內容的合法性

采購合同應包括合同標的、數量和質量、價格和結算方式、運輸方式、履約期限、地點和方式、違約責任等。審計人員應審查合同是否包含上述內容。3．采購合同的執行結果

審計合同內容是否得到全面、嚴格的履行，審查有無合同違約，及違約的原因、違約處理結果等。第七條 物資采購計劃執行情況審計。(1)物資采購應獲取的相關資料有采購計劃、采購合同、價格比價單、運費單、檢驗報告單、人庫單、退貨單、正式發票。(2)物資采購應關注的風險領域有采購方式和供貨商改變、票據失真、付款提前或滯后等。

(3)審計內容：審計采購方式執行情況，審查采購部門是否按照采購計劃、采購招標確定的采購方式和供貨商進行采購。第八條 采購票據審計。

(1)審查物資采購的票據是否齊全。

(2)審查各種票據載明的采購數量、單價、金額、計算是否正確，各種票據相關內容是否一致。

(3)審查票據的填寫是否合規，手續是否齊全，來源渠道是否正確正規，傳遞程序是否合規等。

十、外委設備配件維修加工的審計

第一條 設備、配件外修、加工，嚴格按照濟運煤發[2006]45號文件內、外修范圍的規定執行，凡屬內修范圍的不得外修。第二條 外修設備、配件由機電科填制“機電設備配件外委維修(加工)通知單”，經科長簽字批準，會同勞資、企管、物資管理科、物資采購科共同鑒定并簽名，報礦分管機電領導、礦領導批準后，由機電科分別送往審計科、物資采購科。第三條 物資采購科根據領導批準的“機電設備配件外委維修(加工)通知單”，通過市場調研，對維修金額超過5萬元(或批量5萬元以上)的組織招標，5萬元以下l萬元以上采取議價，匯報礦領導，經批準簽訂合同審批表、合同。合同要求：要與招標項目相一致，標書要求規范，注明招標維修費所包含內容，附明細清單。

第四條 堅持能拆機鑒定的，先拆機鑒定，在外委通知單上注明所維修、更換配件的名稱、規格、型號；無條件拆機先招基礎維修價的，一是要在合同上注明基礎價所包括項目、更換配件名稱、價格，二是中間鑒定換配件要二次議價，超過1萬元的簽訂補充協議。

第五條 為了保證維修的真實性，保證外修質量，外修設備 配件審計時要提供以下資料：(1)增值稅專用發票。(2)合同或協議、補充協議。

(3)機電設備維修、加工件外委通知單。

(4)機電科收到條，要求收到條上注明發票號，機電科蓋章，收到人簽名。

(5)機器更換配件明細表(鑒定人員簽字齊全)。

(6)舊件回收清單。要求機電科與物資采購科負責人共同簽字并加蓋部門公章。

第二篇：企業內部審計工作管理制度

企業內部審計工作管理制度

一、總則

第一條為了更好地貫徹執行《國務院關于審計工作的暫行規定》，加強內部審計監督和有效地開展內部審計工作，結合我廠具體情況，特制定本條例。

第二條內部審計工作必須同經濟改革相結合，為經濟改革服務。我廠設立的審計機構，實行內部審計監督制度。通過審計監督，以嚴肅財經紀律，監督履行財務責任性，改善企業經營管理，提高經濟效益，促進企業改革健康發展。

第三條遵照審計法規，我廠審計機構在廠長的直接領導下，對全廠的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行系統的審計監督，獨立行使內部審計職權。

第四條我廠審計機構和人員本著首先維護國家利益，同時維護本廠合法經濟權益的原則，公允地證實本廠財務履行情況。

第五條我廠的審計業務受總公司審計室領導，同時受地方國家審計機關的指導，向廠領導負責并報告工作。

二、審計工作的任務

第六條監督檢查我廠財務、運銷、物資、勞資、計劃等經營管理部門及各單位貫徹執行國家方針、政策、法令和財經制度的情況，以促進部門、單位嚴格遵守財經法紀，堅持社會主義經營方向。

第七條監督、檢查和評價我廠內部控制制度的嚴密程度有執行情 1

況，著重監督檢查廠內所屬部門和單位是否遵守下列基本原則：

1、明確劃分權責，建立崗位責任制，實行購、產、銷、賬、錢、物分管的原則。

2、所有原始憑證必須連續編號，順序控制使用，領用空白憑證必須辦理簽證手續并予核對。

3、所有實物財產，要有專人負責保管、保養、維修，以提高使用效率，保證財物安全。

4、所有業務處理必須程序化、制度化。

5、建立一套適合于企業生產特點的成本會計制度。

6、審計人員調動或輪訓時必須辦理交接手續，并作出交接記錄，簽證備查，實行監交制度。

7、根據廠內經濟責任制，作出衡量、考核成績和效果的標準。

第八條參與生產經營計劃、財務收支計劃的制訂，對執行情況進行監督，對財務、成本決策進行審計，審計終結后簽字蓋章，寫出審計報告。

第九條根據國家和總公司規定的審計制度、專業核算辦法及其他有關規定，對經濟活動、會計核算程序和財務收支、財務處理的正確性、真實性、合法性進行審計監督。

第十條對侵占國家資財、行賄受賄、營私舞弊、貪污盜竊、挪用公款、投機倒把等重大經濟案件以及嚴重損失浪費行為，會同有關部門進行專案審計。

第十一條參加本廠研究經營方針和改進經營管理工作的會議，參與

研究重要規章、制度的制定。

第十二條向廠部領導和總公司審計室編報工作計劃，報送報表和工作報告。根據國家和上級有關規定，制度內部審計制度和實施細則，建立工作制度和檔案制度。

三、審計工作程序

第十三條編制、季度審計工作計劃，報送廠領導和總公司審計室。

第十四條審計前的準備工作；確定審計對象(或被審單位)，制定審計方案，指定項目負責人和參加審計的人員名單。審計方案經廠領導批準后下達“審計通知書”，通知被審單位。被審單位應提供必要的工作條件。

第十五條審計過程中，必須編寫工作底稿、作好審計記錄，收集審計證據。

第十六條審計終結階段，應對審計事項和結果提出審計報告。報告應附有經過被調查人或有關單位簽章的證明材料或其他說明材料。審計報告應征求被審計人或有關單位簽章的證明材料或其他說明材料。審計報告應征求被審單位的意見。

第十七條審計報告報送廠領導審定，重大事項審計報告須經上級審計部門審計審定。審定后將報告副本和決定通知被審單位和有關部門執行。

第十八條審計結論和通知下達后，審計部門應督促被審單位和有關部門執行。

第十九條被審單位應按審計結論和決定，針對問題及時作出處理、處理的結果應報告廠領導和審計部門。如對結論和決定有異議，可在十五日內向上一級審計部門申請復審。上級審計部門的復審結論和決定作出最終結論。復審期間，原審結論和決定照常執行。

四、審計機構的職權

第二十條檢查本廠所屬部門和單位的計劃、賬目、報表、憑證、業務記錄和有關文件資料；檢查資金、財產和物資管理情況；檢查內部控制制度的執行情況。有關單位必須如實提供，不提拒絕、隱匿和銷毀。

第二十一條參加被審單位的有關會議，對審查中發現的問題可以查詢、召開調查會、索取證明材料。被審單位和有關人員，必須認真配合，不得設置任何障礙。

第二十二條對拖延、推諉、阻撓、拒絕和破壞審計工作的，提請領導批準，采取封存賬冊和凍結資產等臨時措施，并追究責任人員和有關領導的責任。

第二十三條有權向上級審計機關反映或報告本廠重大事項的情況和問題。

五、審計機構和人員

第二十四條廠審計室，是廠長直接領導下的一個職能部門，負責全廠內部審計工作。

獨立核算的單位審計機構的設置，根據實際情況確定，但必須有專人負責審計工作。

第二十五條審計人員要選配或聘任作風正派、堅持原則、秉公辦事、實事求是并具有審計專業、財務專業和管理知識的業務水平和政策水平較

高的人員擔任，其中應有適當數量的會計師、經濟師和工程師等業務骨干。

第二十六條審計機構的負責人員按干部管理權限的規定任免。第二十七條當遇有較大審計任務時，可臨時組織所屬審計人員或邀請計劃、財務、技術、勞資等部門的有關業務人員共同進行審計。必要時可聘請外部特邀人員進行專題審計或專案審計。

第二十八條審計人員依法行使審計職權，受法律保護，任何單位和個人不得干擾，任何人不準打擊報復。

第二十九條本條例適用于廠內，并報總公司審計室備案。

第三十條本條例與國家的審計法規不符時，應以國家有關審計法規為準。本條例由審計室負責解釋和修訂。

第三篇：某公司審計工作管理制度

****集團審計工作管理制度

根據國家有關審計工作規定，結合我公司的實際情況特制定本規定。

第一章總則

1、審計的目的是加強集團公司及其所屬公司的管理監督，維護財務法紀，改善經營管理，提高經濟效益。

2、審計工作是在集團公司董事長的直接領導下，對集團以及各公司的財務收支和經濟效益等進行監督，獨立行使審計職權，對集團董事長負責并報告工作。

第二章審計的任務

1、對集團公司及所屬公司的資金、財產的完整安全進行監督審計。

2、對集團公司所屬的財務收支計劃，投資和有關經濟合同的執行以及經濟效益進行審計。

3、對集團公司及所屬公司的會計報表和年終分配，特別是盈虧的真實性進行審計。

4、對集團公司及所屬公司主要領導人的離任經濟責任進行審計。

5、對集團公司及所屬公司的內部控制制度的健全，有效及執行情況進行監督檢查。

6、對嚴重違反財經紀律的、侵占國家、公司資產，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。

7、貫徹執行有關審計法規，制定或參與研究集團公司及所屬公司有關的規章制度。

8、集團董事長交辦的其他審計事項。

第三章審計職權

1、檢查實物、憑證、帳冊、有關文件和資料。

2、參與有關會議。

3、索取有關的證明材料。

4、對正在進行的嚴重違反財經法紀和公司有關規定，嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。

5、對阻撓，破壞審計工作的以及拒絕提供有關資料的，經集團董事長批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

6、監督被審計單位嚴格執行審計決定。

7、對違反財經法紀和大量浪費的被審計單位的直接責任人員和單位負責人，可建議集團董事長給予行政處分，情節特別嚴重的可建議送司法機關追究刑事責任。

第四章工作程序

1、審計部應在年初根據集團董事長的部署，結合公司的具體情況，確定審計工作計劃。

2、在實施審計計劃時應擬訂審計方案，審計范圍、內容、方式和時間，提前通知被審計單位要求提供必要的工作條件。

3、在審計過程中必須認真做好工作底稿，每到一個單位審計結束，要將審計結果向單位領導及相關人事進行交換意見。

4、審計中如有爭議應如實反映給集團董事長，必須依法有據，實事求是的解決問題，切忌主觀、武斷。

5、審計報告的要求：事實清楚，數據確實，依法有據，建議恰當。

6、審計報告在征求被審計單位補充后（不是同意審計報告）報送集團董事長審閱，在出具每期的審計報告的同時將審計過程中發現的單位存在的問題整理成書面材料向集團財務部反饋。以便財務部門及時對存在問題督促，糾正。

7、被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數據是否確切可提出補充意見，經審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規依據，處理建議的內容也可以提出不同的看法，審計部可采納或維護。

8、被審計單位對集團董事長就每期的審計報告作出的有關指示，必須執行，審計部每期的審計報告要反映各單位執行結果。

9、每期的審計報告以及工作底稿附件等必須及時整理裝訂成冊歸檔備查。

珠海****集團有限公司

第四篇：廣播電視臺內部審計工作管理制度

廣播電視臺內部審計工作管理制度

第一章總則

第一條為了更好地加強內部審計監督和有效地開展內部審計工作，根據國家《審計法》和區紀委、組織部、檢察院、財政局、人保局、審計局、國資辦《關于加強內部審計工作的通知》精神，結合本臺實際，特制訂本制度。

第二條本臺設立內部審計機構，實行內部審計監督制度。通過審計監督，以嚴肅財經紀律，監督履行財務責任，加強廉政建設，改善本臺內部管理，提高經濟效益，促進廣播電視事業健康發展。

第三條遵照審計法規，本臺審計機構在臺領導班子的直接領導下，對本臺及下屬部門的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行系統的審計監督，獨立行使內部審計職權。本臺及下屬部門的內部審計時間為每年三月份。

第二章內部審計機構與人員

第四條本臺內部審計工作實行主要領導負責制，由臺紀檢組負責實施，專兼職審計人員負責具體業務，接受臺內部審計工作領導小組的領導。

第五條 根據內部審計工作需要，配備具有審計或會計專業知識的專（兼）職內部審計人員兩名，并保持人員的相對穩定。

第六條內部審計人員依法開展內部審計工作，被審計的部門和人員應予以積極配合，依法保護審計人員的合法權益，任何部門和個人不得打擊報復。

第七條內部審計人員開展內部審計工作，應當嚴格遵守職業道德規范和準則，忠于職守，依法審計，客觀公正，廉潔自律，保守秘密，不得濫用職權，徇私舞弊、玩忽職守；內部審計人員與被審計部門或審計事項有利害關系的，應當主動申請回避。

第八條內部審計人員應當不斷接受業務培訓，不斷提高業務能力，確保審計質量。

第九條內部審計人員專業技術職務資格的取得和聘任，按照國家有關規定執行。

第十條 內部審計工作所需的經費，列入臺財務預算。

第十一條 在審計力量不足時，經臺主管領導批準，可從其他部門抽調相關專業人員協助配合內部審計工作。

第三章內部審計職責

第十二條在主管領導和臺主要負責人的領導下，依照國家法律、法規和政策，以及本臺的規章制度，對本臺及所屬各部門財務收支及其經濟效益進行內部審計監督，獨立行使內部審計監督權。

第十三條內部審計工作接受區審計局和上級內部審計機構的業務指導和監督，及時辦理其交辦的內部審計事項，并報告工作。

第十四條內部審計工作人員的主要職責是：

（一）研究制定內部審計工作發展規劃和規章、制度、辦法；

（二）編制內部審計工作計劃，提出具體工作要求；總結審計工作，接受區對內部審計工作的檢查；

（三）組織開展開展內部審計工作和專項審計調查；

（四）接受審計工作培訓，組織內部審計理論研究；

（五）配合有關部門對打擊報復內部審計人員依法履行審計職責的行為進行調查。

第四章 內部審計工作任務

第十五條本臺內部審計人員執行以下任務：

（一）對臺及所屬部門的財務收支、經濟活動進行審計；

（二）對臺預算內、預算外資金的管理和使用情況進行審計；

（三）按照干部管理權限，對本臺內設機構負責人的任期經濟責任進行審計；

（四）對臺固定資產投資項目進行審計；

（五）對臺經濟管理和效益情況進行審計；

（六）對臺內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審；

（七）對臺有關工程建設項目、經濟合同簽訂、國有資產處置、設備更新和技術改造等重要經濟活動進行監督；

（八）對臺經濟管理中的重要問題開展審計調查，對國家財經法規和臺規章制度的執行情況進行檢查；

（九）對本臺及下屬部門的經濟改革方案、承包方案的經濟效益及其相關的分配辦法，進行審計監督；

（十）配合上級審計機構和會計師事務所對本臺的審計工作。

第十六條參與經營計劃、財務收支計劃的制訂，參加本臺研究經營方針和改進經營管理工作的會議，參與研究重要規章、制度的制定。

第十七條對侵占企業資財、行賄受賄、營私舞弊、貪污盜竊、挪用公款等重大經濟案件以及嚴重損失浪費行為，會同有關部門進行專案審計。

第十八條接受并承辦臺長辦公會交辦的審計事宜。

第三章內部審計工作程序

第十九條編制內部審計工作計劃，報送臺長辦公會批準。第二十條制定內部審計方案，審計方案經臺長辦公會批準后下達“審計通知書”，通知被審部門。被審部門應提供必要的工作條件。

第二十一條審計過程中，必須編寫工作底稿、作好審計記錄、收集審計證據。

第二十二條審計終結階段，應對審計事項和結果提出審計報告。第二十三條審計報告報送臺長辦公會審定，審定后將報告副本和決定通知被審部門和有關部門執行。

第二十四條被審部門應按審計結論和決定，針對問題及時作出處理、處理的結果應報告臺長辦公會。

第二十五條內部審計應有計劃有目的地開展財務審計、經濟效益審計、法紀審計。分別采用事后審計和事前審計，逐步完善審計工作程序，開展全面審計工作。

第四章內部審計權利

第二十六條檢查本臺及下屬部門的計劃、帳目、報表、憑證、業務記錄和有關文件資料；檢查資金、物資管理情況；檢查內部控制的執行情況。有關部門必須如實提供，不得拒絕、隱匿和銷毀。

第二十七條參加被審部門的有關會議，對審查中發現的問題可以查詢、召開調查會、索取證明材料。被審部門和有關人員，必須認真配合，不得設置任何障礙。

第二十八條責成被審部門查處和糾正一切違反規定的財務收支，以及制止嚴重損失浪費的現象，限期采取措施，改善經營管理，提高經濟效益。

第二十九條對違反財經紀律行為提出處理意見，情節和性質嚴重者應追究經濟責任，給予經濟制裁，依法追繳非法所得，并有權建議對有關責任人員給予行政處分，第三十條對拖延、推諉、阻撓、拒絕和破壞審計工作的，提請臺長辦公會批準，追究責任人員和有關負責人的責任。

第三十一條通報批評違反財經紀律的重大案件和人員，表揚經營有方、成績卓著和遵紀守法的部門和個人。

第三十二條 臺和各部門有關經濟事務方面的各種報表、報告、制度和文件，在報送和轉發的同時，須抄送審計工作領導小組。

第三十三條有權向臺長辦公會反映或報告本臺或下屬部門重大事項的情況和問題。

第三十四條根據審計工作需要，經過臺長辦公會決定，可聘請臨時審計員，參與某項審計工作。也可聘請外部審計機構對臺需要審計的事項進行審計。

第五章附則

第三十五條本制度適用于本臺內部，本制度自發布之日起執行。第三十六條本制度與國家的審計法規不符時，應以國家有關審計法規為準。

第五篇：企業會計報表審計工作管理制度

第一章 總則

第一條 為了適應社會主義市場經濟發展的需要，提高企業會計報表質量，加強和改進企業會計報表審計工作，根據《關于整頓會計工作秩序進一步提高會計工作質量的通知》關于依法實行企業會計報表審計制度的要求，制定本規定。

第二條 本規定適用于中華人民共和國境內除第三條規定的特殊行業企業以外的各類國有及國有控股的非金融企業。

外商投資企業和上市公司會計報表審計，國家另有規定的，從其規定。

企業在境外投資設立的企業，其會計報表審計按照所在地有關法律規定執行。

第三條 以下特殊行業的國有企業暫不實行會計報表注冊會計師審計制度：

（一）繼續保留或者封存軍工科研生產能力的軍工企業（不包括其投資興辦的具有獨立法人資格的民品企業）；

（二）監獄勞教企業、邊境農場、新疆生產建設兵團和黑龍江墾區所屬農業企業。

第四條 企業承擔國家物資、糧食、棉花及副食品等儲備業務的，其特準儲備物資和特準儲備資金以及享有特殊政策的相關業務執行情況，以主管財政機關審批結果為準。

第五條 企業應當主動配合注冊會計師實施的會計報表審計，按業務約定書的要求提供審計相關資料，并對所提供資料的真實性作出承諾，承擔相應的會計責任。

第六條注冊會計師和會計師事務所應當根據《獨立審計準則》和其他執業規范的規定，按照“獨立、客觀、公正”的原則執行審計業務，按業務約定書的要求出具審計報告，并對所出具的審計報告承擔相應的責任。

第二章 企業會計報表審計管理的一般要求

第七條 企業委托審計，應當根據董事會或者經理（廠長）辦公會的決定進行委托。

企業集團所屬全資企業會計報表審計業務，由集團公司統一委托。

尚未實行與政府主管部門脫鉤的企業，以直接向政府主管部門報送會計報表的企業為單位，統一委托會計師事務所對所屬企業會計報表進行審計。

第八條 企業應當在9月底之前委托或者變更委托會計師事務所，并與委托的會計師事務所簽定業務約定書，明確委托審計的范圍、內容、雙方的權利與責任、收費金額與付款方式、違約責任，并為會計師事務所實施審計提供必要的條件。

第九條 企業會計報表審計由中國注冊會計師和境內依法設立的會計師事務所依法進行。

企業必須根據擁有的資產規模、子公司數量及其地區分布和業務特點，選擇具有相應的注冊會計師人數、執業經驗、審計能力的會計師事務所。

任何單位不得排擠、限制依法設立的會計師事務所執業。除企業集團公司外，不直接支付審計費用的任何部門、機構，不得要求或者授意企業委托指定的會計師事務所，也不得給企業委托審計設置障礙。

第十條 接受企業委托審計的會計師事務所，承接的審計業務必須由本所的注冊會計師完成，不得分拆后轉給其他會計師事務所承擔。

第十一條 企業集團公司統一委托審計，按照“公正、公開、公平”的原則，制定具體管理辦法和操作程序，采取招標等透明、合理的方式選擇一家或者多家會計師事務所，并事先以一定方式發布選擇會計師事務所的信息。

第十二條 企業集團公司選擇多家會計師事務所實行聯合審計的，應當確定牽頭審計的會計師事務所，并協助牽頭審計的會計師事務所制定集團審計方案，組織子公司或者所屬企業配合實施。

第十三條 企業會計報表審計，按照“誰委托、誰付費”的原則支付審計費用。

企業會計報表審計費用標準，按照被審計企業當地政府主管部門的規定執行。

第十四條 企業對于上年委托審計的、符合本規定第九條規定且沒有出現違紀違規問題的會計師事務所，一般不應隨意變更；需要變更的，須說明理由，并予披露。

為同一企業連續執業5年的簽字注冊會計師，企業應當要求會計師事務所予以更換。

第十五條 企業在審計內實施企業改革，需要進行整體資產評估或者財務咨詢等，不得將會計報表審計業務委托給執行資產評估或者財務咨詢業務的同一家會計師事務所或者相同出資人的會計師事務所。

第十六條 審計業務約定書簽定后，企業應當在每年*月*日以前向主管財政機關辦理備案手續，其中：中央管理企業由集團公司向財政部企業管理機構備案；地方管理企業向地方同級財政部門企業管理機構備案；尚未與政府主管部門脫鉤的企業，由政府主管部門向同級財政部門備案。企業向主管財政機關備案，應當提交備案報告，說明集團公司及其子公司選擇與更換會計師事務所的理由、約定的審計范圍、審計委托方式、審計付費標準等情況，并填報《企業會計報表審計備案表》（詳見附件）。

第三章 企業會計報表審計的重點

第十七條 企業集團在委托審計時，對納入會計報表合并（或匯總）范圍的子公司必須全部委托審計。

對子公司所屬企業，或者個別行業性企業集團所屬五級及其以下分支機構，由注冊會計師根據《獨立審計準則》有關重要性的規定進行審計。

第十八條 企業會計報表審計包括個別會計報表審計和合并會計報表審計。

注冊會計師審計的個別會計報表為資產負債表、利潤表、現金流量表、企業會計制度規定的相關附表以及會計報表附注；注冊會計師審計的合并會計報表，包括合并資產負債表、合并利潤及利潤分配表、合并現金流量表以及會計報表附注。

對于尚未與政府主管部門脫鉤的企業，政府主管部門應當根據經過注冊會計師審計的企業會計報表進行審核匯總，其審核后匯總的會計報表可以不再委托審計。

第十九條 企業應當按照《企業財務會計報告條例》第十四條的規定編寫會計報表附注。對注冊會計師為審計會計報表所需的內全部會計憑證、會計賬簿、內部財務管理制度和會計政策及會計核算方法、重大購銷合同、重大投資及融資合同、資產重組與企業改制等重大經濟事項的決策或者審批文件以及其他相關資料，應當及時提供，不得隱瞞或者隨意編造。

第二十條 注冊會計師和會計師事務所依據《獨立審計準則》和其他執業規范對企業會計報表實施審計，并應當重點關注以下事項：

（一）應收賬款、預付賬款、其他應收款的賬齡情況及其主要債務人，壞賬處理及壞賬準備提取辦法；

（二）存貨計價方法和存貨跌價準備提取辦法，存放時間超過3年的存貨；

（三）長期待攤費用（遞延資產）及無形資產的主要內容、攤銷辦法及無形資產減值準備提取辦法；

（四）長期股權投資的項目、持股比例、核算方法和減值準備提取方法以及投資損益的確認；

（五）固定資產主要類型、折舊年限、折舊方法及減值準備提取辦法；

（六）在建工程主要項目及其投資情況，在建工程減值準備提取辦法；

（七）應付賬款、預收賬款、其他應付款主要內容、賬齡3年以上數額及主要債權人；

（八）應交稅金的稅種、稅率及其本年發生額、年末余額，所得稅納稅調整事項；

（九）出口退稅申報及其結果，享有稅收返還、減免政策以及財政資金撥付和使用情況；

（十）從事證券、期貨、外匯交易業務占用資金、當年損益的確認和浮動盈虧情況；

（十一）年初未分配利潤調整事由、金額以及本年利潤分配政策及其執行情況；

（十二）提供擔保、未決訴訟或仲裁等或有事項；

（十三）企業資產或者債務重組、企業改制、產權轉讓等事項的決策、實施情況，及其對企業會計報表的影響；

（十四）企業工資分配制度以及住房、醫療、養老制度建立、實施情況和職工內部退養狀況，及其對企業會計報表的影響；

（十五）主管財政機關或者委托人要求的其他重要事項。

第四章 企業會計報表審計的實施管理

第二十一條 企業前一會計報表審計報告被出具保留意見、無法表示意見或者否定意見的，應當向審計本會計報表的注冊會計師闡述年初數的調整事項，或者本采納審計意見情況，并提供相關資料。

注冊會計師對企業前期審計差異的調整情況，應當予以關注，并在審計報告中予以恰當反映。

第二十二條 注冊會計師在審計中發現企業存在的財務、稅務、會計等處理失當或者差錯，應當及時提請企業按照國家有關規定調整。

注冊會計帥在審計中，對企業會計報表附注中的披露，特別是本規定第十九條列明的審計重點關注事項存在異議，或者企業已編制的會計報表未按審計意見調整，或者注冊會計師在審計中認為的其他重要事項，需要在審計報告中恰當反映。

第二十三條 企業不提供所需的財務會計資料及其他相關資料，或者不予配合，導致會計報表不能如期正常審計的，注冊會計師應當依據《獨立審計準則》的要求進行處理，并在審計報告中作出必要的說明。

第二十四條 企業在審計內實施合并、分立、改組、改制、高層管理人員收購及其報酬分配制度、職工住房、醫療、養老等制度改革，應當提供企業改革批準文件和經批準的具體實施方案。

注冊會計師應當充分關注企業改革措施是否符合國家有關資產與財務、稅務、會計處理等規定及其對會計報表的影響，對企業披露企業改革事項不充分或者不符合國家有關規定的，應當在審計報告中恰當反映。

第二十五條 企業在配合注冊會計師實施會計報表審計時，應當提供與經營決策、業務流程、資金收付、成本控制、損失核銷等相關的內部控制制度。

注冊會計師對于注意到的影響企業資產安全或者會計信息真實性的內部控制重大缺陷，應當與委托人進行有效溝通，并按照有關要求出具管理建議書。

第二十六條 企業集團公司在配合注冊會計師實施合并會計報表審計時，應當提供與編制合并會計報表有關的詳細資料，包括合并工作底稿、關聯交易核對資料、集團內部統一會計政策調整資料、合并抵銷事項以及前一合并抵銷資料。

注冊會計師應當充分關注企業集團的合并范圍、合并抵銷事項及其抵銷方法，審驗企業集團合并會計報表編制的合規性。

第二十七條 現場審計工作結束后，注冊會計師和會計師事務所應當在約定的時間內，按照《獨立審計準則》和其他執業規范出具審計報告。企業不得授意、強制要求注冊會計師和會計師事務所出具不實或者不當的審計意見以及提出其他不合理要求。

第二十八條 接受集團公司委托牽頭審計的會計師事務所，應當協調參與審計的其他會計師事務所共同實施總體審計方案，負責全部審計工作的質量控制，同時出具總的審計報告，并承擔審計責任。

接受集團公司委托參與審計的會計師事務所，應當密切配合牽頭審計的會計師事務所制定并實施總體審計方案，就承擔的審計業務出具審計報告，并承擔相應的審計責任。

第五章 審計報告的管理

第二十九條 企業會計報表審計報告應當提供審計情況說明。審計情況說明包括以下內容：

（一）接受委托審計的企業范圍；

（二）前期審計差異調整情況；

（三）本審計未調整事項；

（四）本審計不確認事項；

（五）注冊會計師認為需要說明或者恰當反映的其他事項。

牽頭審計的會計師事務所，在審計情況說明中，還應當列明參與企業集團聯合審計的其他會計師事務所及其出具的審計報告類型。

第三十條 牽頭審計的會計師事務所出具總的審計報告，應當匯總反映各參與審計的會計師事務所的有關審計情況。

子公司會計報表被出具保留意見、無法表示意見或者否定意見的，牽頭審計的會計師事務所在出具總的審計報告時，應當考慮對集團公司合并會計報表構成的影響程度，并決定總的審計報告應當采取的類型。

第三十一條 企業應當將審計報告連同經審計的會計報表按規定報送主管財政機關、企業投資者以及其他有關部門。

企業集團公司合并會計報表及其審計報告報送時間為次年4月20日之前。納入企業集團合并會計報表合并范圍的子公司或者所屬企業，其會計報表及其審計報告報送時間，由集團公司按照會計制度的規定自行決定。

第三十二條 會計師事務所出具保留意見審計報告的，主管財政機關經過審核，應當責成企業根據國家有關企業財務管理、會計制度的規定，改進財務管理或者調整賬務。

第三十三條 會計師事務所出具無法表示意見或者否定意見審計報告的，企業應當陳述有關會計報表編制的有關情況和意見。

主管財政機關可視企業的不同情況，根據國家有關規定進行會計信息質量檢查，或者對企業進行會計整頓，并依據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》等法律、行政法規的規定進行處罰。

第六章 財政監督

第三十四條 主管財政機關對企業備案的資料和報送的會計報表及其審計報告，應當進行認真審核，加強企業會計報表審計工作的監管。

第三十五條具有以下情形之一的，企業必須更改委托審計：

（一）委托審計的主體不符合本規定第七條規定的；

（二）委托審計的會計師事務所不符合本規定第九條規定，導致審計計劃不能完全實施的；

（三）委托審計的會計師事務所違反本規定第十條規定，將承攬的審計業務分拆轉給其他會計師事務所審計的；

（四）違反本規定第十四條第一款規定，沒有充分理由，隨意變更會計師事務所的；

（五）違反本規定第十五條規定，將審計業務委托給執行資產評估、財務咨詢業務的同一家會計師事務所或者相同出資人的會計師事務所的；

（六）會計師事務所出具的審計報告，存在內容虛假，或者隱瞞重要事實的；

（七）會計師事務所不能履行業務約定書，導致企業會計報表披露事項嚴重缺失，或者存在重大信息偏差的。

第三十六條 經審計的會計報表，對本規定第十九條、第二十條規定的事項披露不全的，或者審計報告組成內容不符合規定第二十九條規定的，主管財政機關應當退回企業，同時通知會計師事務所，要求補充審計。

第三十七條 企業不委托審計，或者在審計過程中不提供有關財務會計資料及其相關資料，或者不給予有效配合，導致注冊會計師不能有效實施必要的審計程序，從而影響審計報告的出具及其使用的，主管財政機關應當責令企業重新實施審計，并可予以通報批評。

第三十八條 主管財政機關按照本規定第三十五條、第三十六條、第三十七條規定處理的，企業應當自主管財政機關處理決定生效之日起30個工作日內執行完畢。

企業執行主管財政機關的處理決定，需要增加審計費用的，由企業承擔。

第三十九條 企業發生以下行為之一的，主管財政機關可以按照《企業財務會計報告條例》第三十九條的規定，追究企業直接責任人員和其他責任人員的法律責任：

（一）不委托或者拒絕接受會計師事務所審計；

（二）提供虛假的會計報表及相關會計資料和文件；

（三）在審計中不提供有關財務會計資料和文件、不配合注冊會計師審計，妨礙注冊會計師執業；

（四）授意、強制要求注冊會計師和會計師事務所出具內容不實或者虛假的審計報告。

第四十條注冊會計師和會計師事務所違反本規定，發生以下情形之一的，主管財政機關一經查實，可予以通報譴責：

（一）低價承攬業務導致不能完全實施審計程序的；

（二）將審計業務分拆轉給其他會計師事務所的；

（三）超出審計能力承攬業務導致不能按期完成審計計劃的；

（四）提供的審計報告不符合本規定規定的。

注冊會計師和會計師事務所違反法律、行政法規執業的，按照《中華人民共和國注冊會計師法》及其他有關規定追究其法律責任。

第四十一條 各級財政機關根據《中華人民共和國會計法》的規定組織開展對企業的會計信息質量檢查，并按規定向全社會發布會計信息質量檢查公告。

第四十二條 各級財政機關的有關工作人員在企業會計報表審計監管中濫用職權、徇私舞弊、以權謀私，或者泄露商業秘密給企業造成損失的，給予行政處分；構成犯罪的，移交司法機關依法追究法律責任。