第一篇：審計工作經驗交流

審計局突出五大重心開展審計工作

2014年，審計局以黨的十八大、十八屆三中全會精神為引領，認真學習貫徹落實旗委十四屆八次全委會議暨全旗經濟和全市審計工作會議精神，緊緊圍繞旗委、政府中心工作，突出“預算執行審計、經濟責任審計、專項資金審計、政府投資審計、審計機關形象”五大主題，全面履行審計監督職責，充分發揮審

計在保障經濟社會健康運行中的“免疫功能”和“公共財政衛士”的作用，為開創綠色烏審改革發展新局面作出新的貢獻。

一是深化政府財政審計工作，構建財政審計大格局。認真梳理2013年本級財政資金的增長方式和支出結構，以全部政府性資金為主線，以構建財政審計一體化為思路，緊緊圍繞財政“重點、熱點、難點”問題，把今年急待解決、政府關心、人大關注的問題作為審計重點，把“三公經費”作為審計的重要內容，以多種審計形式相結合的方式，豐富財政審計的廣度和深度。

二是深化領導干部經濟責任審計工作，不斷加強干部權力運行監督。以推動建立健全問責機制，引導領導干部樹立科學發展觀和正確的政績觀，促進領導干部守法、守紀、守規、盡責為目標，以“權力”和“責任”為主線，首先重點關注領導干部任職期間重大經濟決策及執行效果、貫徹執行落實中央“八項規定”、執行財經法規、內部控制制度、國有資產資源管理和相關目標責任制落實情況、個人遵守廉政紀律等情況進行審計。其次理清責任界限，注重“權責對等”。堅持科學規范，實事求是的原則，把握責任界定的標準。再是深化結果運用。加強對經濟責任審計中發現的普遍性、傾向性問題的綜合分析研究，為領導干部監督管理工作提供支持，為組織部門全面考察、正確使用干部提供依據。

三是深化專項資金審計工作，強化“以民為本”的服務意識。關注政府在保障和改善民生方面的投入力度，深化對關系經濟社會發展、涉及人民群眾切身利益的環境、科技、醫療、教育、社會保障等公共領域專項資金的審計和審計調查。圍繞專項資金的計劃、管理、分配、使用等環節展開審計，揭露嚴重損失浪費或效益低下等問題，分析有關問題產生的原因及其可能產生的后果，從促進制度完善、促進政策執行到位的角度提出建設性建議。

四是深化政府投資項目審計工作，繼續探索創新工作方法及程序。加強對政府投資項目的審計，實現對重大項目建設過程中的決策、規劃、設計、招標、施工、監理等環節的全覆蓋、全跟蹤，把事前預防、事中控制和事后監督有機結合起來，及時發現問題，及時堵塞漏洞，減少損失浪費。通過完善政府投資審計工作，提高政府投資項目審計質量和審計效率，力求最大限度的節約投資建設成本，提高財政資金的使用效益。

五是深化嚴肅紀律，提升審計機關形象。按照“文明、熱情、廉潔、嚴謹、團結、高效”的標準，嚴格執行各項規章制度，嚴肅工作紀律。構建上下左右，縱橫交錯的廉政監督體系，有效擴大廉政監督面，確保審計人員正確對待和依法行使職權，做到依法審計、文明審計、廉潔審計、和諧審計，始終維護審計機關的良好形象。

第二篇：審計工作經驗交流

抓管理 重創新 求實效

認真開展績效審計工作

**年是全省“績效審計普及年”。我局在上級審計機關的正確指導下，進一步增強績效審計理念，理清工作思路，注重管理，勇于創新，扎實推進績效審計工作。**年完成績效審計項目**個，其中獨立型**個，結合型19個，元素型11個。共查出違規改變資金用途1529萬元、揭露損失浪費192萬元、虛報冒領*萬元、滯留閑置**萬元；工程投資項目審計為政府節約資金1.4億多元。我局編寫的《市**新型農村合作醫療資金績效審計案例》在全省績效審計典型案例評比中獲三等獎，有2篇績效審計文書分別被市局評為優秀績效審計報告和優秀績效審計分析報告。我們的主要做法是：

一、打基礎，不斷推進績效審計管理的科學化

績效審計是一項系統工程，目前剛剛起步，各方面的基礎還很薄弱，因而我局首先立足于績效審計的各項基礎管理工作。

一是建立組織保障。我局于**年初成立了以一把手為組長的績效審計工作領導小組、以分管副局長為組長的績效審計攻關小組。領導小組定期召開會議部署績效審計工作，攻關小組對典型績效審計項目采取“審前評議實施方案、審中督查優化方案、審后研究成果轉化”的方式，從組織保障上加強對績效審計工作的領導和指導。

二是強化人員培訓。主要采取了“同行交流、專題講座、網絡共享”等相結合的人員培訓方式。近兩年來組織審計人員利用冬訓時間赴常熟等地學習績效審計好的做法和經驗，在局內開展了“兵教兵式”的績效審計項目點評和交流，聘請有關專家上門開展績效審計輔導講座，等等。我們還在局域網上專門設立了績效審計資料共享平臺，為每位審計人員訂閱了《績效審計實務》、《市縣績效審計》等書籍供大家學習借鑒。一年來我局同志撰寫了11篇績效審計論文，其中2篇被編入揚州市績效審計首屆青年論壇論文集，并先后在《中國審計報》和《審計月刊》上發表。

三是整合人力資源。一方面，在外部人力資源的配備上，我局搜集了本市農業、社保、工程、環境、計算機等專業人才的信息，建立了績效審計外部專家庫，根據項目需求適時選擇聘用；另一方面，在典型績效審計項目的人員配備上，采取新老搭配、優勢互補、強強聯合的方式，搭建溝通協調能力強、開拓創新能力強、綜合分析能力強、計算機應用能力強的“四強組合”型審計組，優先保證典型績效項目的實施。四是制定考核機制。年初將績效審計任務全部分解到各科室，按照《績效審計工作考核辦法》，層層簽訂目標責任狀，并將考核結果與分管領導和各科科長目標責任直接掛鉤，確保績效審計工作成效。

二、重創新，有效促進績效審計實施的多樣化

績效審計沒有現成的經驗可供參考，我局立足實際，不斷創新，主要在五個方面作了探索。

一是審計項目“精挑選”。我局分別以信函方式向四套班子領導和人大、政協代表，以郵件方式向各鎮、各部門，以報紙、網站公告方式向社會公眾征集績效項目計劃。同時，抓住財政資金這個龍頭、政府為民辦實事這個重點，廣泛開展調研，通過“二上二下”對初選項目進行可行性研究，使績效審計立項能夠圍繞中心、貼近民生。**年我局確定開展的新農合和民政資金兩個典型績效審計項目，均取得良好效果。

二是審計類型“巧結合”。采取多種審計類型相結合的“二合一”甚至“多合一”的“一攬子”績效審計模式，使得各類型的審計結果互相支撐、互為應用，部門預算執行、財政收支、經濟責任審計為績效審計提供了合規合法性的審查基礎，而績效審計的結果，又使經濟責任的界定和評價更加全面、更加客觀。

三是審計思路“重擴展”。實踐中，我們注重將審計視角從賬本向業務資料、管理過程擴展；審計分析從簡單的時段比對向跨部門的多維比對擴展；審計評價從合規合法評價向綜合績效評價擴展；審計結果從列示問題向分析原因后果、提出建設性意見擴展。如民政資金績效審計，關注部門之間信息不共享的漏洞，將民政供養對象的人員信息與公安部門的戶籍數據進行分析核對，查出了已死亡的民政供養對象領取民政資金100多萬元的事實；通過將醫療救助人員信息與新農合、城鎮職工、城鎮居民醫保人員信息的對比分析，發現超標準、超范圍發放醫療救助金200多萬元的問題。

四是審計方法“活運用”。績效審計中大量運用了審閱、比較等一般審計方法，還根據各項目的特點使用了E-R模型（實體關系模型）及流程圖法、專家評議法、機會成本測算等方法。如新農合績效審計，特邀兩名具有臨床執業資格的醫生，專門分析病例資料中用藥結構的合理性及藥量的恰當性，發現少數定點醫院部分藥品賬實不符，以目錄內用藥調劑使用目錄外藥品，造成新農合資金損失的行為。通過分析構建門診補償的E-R模型，將審計思路迅速轉化為流程圖，僅抽查的3個鎮就發現審計疑點24條，經逐一查

證，發現3個鎮有7人多填多報獲得補償9000多元的問題。

五是評價標準“廣收集”。由于績效審計評價標準的不確定性，在審計實踐中，我們除了以法律法規、部門和行業規章制度等政策評價標準為依據外，同時將地方政府的統計指標、財政指標等經濟數據作為基本評價指標。另外，還根據項目的特點采取量身定制、專題設計評價標準的方式。如民政資

金績效審計，通過自行設計 “平均每萬人接受救助人次數”的指標，并對比各鎮在該指標上的差異，揭示了部分鎮由于政策宣傳不到位影響資金社會效益的問題。

第三篇：內部審計工作經驗交流

大部制環境下的內部審計工作開展

十八屆三中全會要求“積極穩妥實施大部門制”。新隨縣在建縣之初即以大部制理論為基礎，進行設計、管理、運行，因此其機構編制遠低于同等規模的縣級政府，在保留了必要的業務機構時，砍掉了一些機構，如內審機構。而《中華人民共和國審計法》第二十九條明確規定，“依法屬于審計機關審計監督對象的單位，應當按照國家有關規定建立健全內部審計制度；其內部審計工作應當接受審計機關的業務指導和監督。”

當前，隨縣共有縣級黨政群團、人大政協、政法機構、直屬事業單位等單位共計53個，名義上保留內部審計科室的的單位僅有10個（水利局、林業局、交通局、人社局、教育局、文體局、農業局、糧食局、城投、供銷社），覆蓋面不足20%；明確設立審計科的僅有1個（教育局），其余的大致都是與財務科室合并而成。而財務與審計合并的作法，在編制緊缺的情況下，使得大多數單位財務和審計人員其實就是同一人，內部審計變異為“自己監督自己”。目前隨縣的內部審計仍處于“單打獨斗”的無序發展階段。

內部審計是我國審計監督制度的重要組成部分,其作用不可忽視。它是由部門、企事業單位內部專設的審計機構和審計人員,依據國家有關法律法規和本部門、本單位的規章制度,按照一定的程序和方法,相對獨立地對本部門、本單位財務收支的真實、合法和效益進行監督的行為。其目的是健全內部控制制度,嚴肅財經紀律,查錯揭弊,改善經營管理,提高經濟效益。為了擴大審計監督覆蓋面，及時糾正違反財經紀律的行為，審計機關作為一個地區內部審計業務指導和監督機構，有義務、更有必要組織好，開展好內部審計工作。筆者以為，當前通過“三步走”，實現內部審計工作良性發展。

首先，應當獲取單位主要負責人的支持。內部審計的作用是隨著內部審計的內容、范圍、職能的發展而逐漸擴大的，其作用也在不斷顯現：一是對單位的經營活動進行監督，促使其合法合規；二是對單位的領導負責，促進經營管理狀況的改善、經濟效益的提高，為單位領導經營決策提供依據；三是揭示經營管理薄弱環節，監控財產的安全，促進單位財產物資的保值增值，內控制度不斷完善。擺明其重要性和必要性后，不難獲得單位主要負責人的支持，內部審計人員不足的問題將不難解決。

第二步，成立地區內部審計協會。內部審計協會是內部審計行業管理的自律組織，是為所有內部審計機構和內部審計工作者服務的社團組織。為了提升基層內部審計機構及人員的業務指導和服務，加強內部審計自律性行業管理，發揮內審人員的能動性，推進基層內部審計工作的轉型與發展，基層成立內部審計協會具有不可替代的作用。審計機關只有將具體管理內部審計業務的職能交給協會，由協會通過制定業務準則和職業道德標準，總結交流經驗，培訓內部審計人員，宣傳內部審計成果等業務的開展，對內部審計進行專業管理，才能真正實現政府職能的轉變。

第三步，支持并督促內部審計協會常態化運作。審計局要依托內部審計協會，定期上門進行業務指導，或者集中開展業務培訓，或者引導不同單位之間內審人員交流心得，促使內審人員提高理論水平，不斷改進和提升審計手段、技術方法，從而提高內審效力，更好地履職盡責。此外，要采取一定的激勵機制，促使內部審計人員嚴格遵守內部審計職業規范，按照制度規范開展審計工作，不斷提高內審項目質量與內審工作水平。

第四篇：區經濟責任審計工作經驗交流材料

我區對區屬國有企業的廠長（經理）和黨政機關的領導干部實施離任審計和經濟責任審計。經過幾年的實踐，這項工作由點到面，由淺入深，逐步發展到對全區各級黨政機關、國有企業及國有控股企業的主要領導實行任期經濟責任審計，取得了比較明顯的成效。國家審計署在全國經濟責任審計工作會議上對我區的作法給予了充分肯定。總結回顧開展經濟責任審計工作的經驗和作法，我們主要是抓住、抓好了以下幾個重點環節。

一、抓思想統一，努力形成共識

提高認識，統一思想，形成共識，是做好經濟責任審計工作的基礎。我區注意從三個層面狠抓了各級領導干部的思想統一。

首先，統一區委、區政府領導班子的思想，增強開展經濟責任審計工作的緊迫感。前些年，我區通過審計查處了幾起涉及領導干部濫用職權、違反財經法紀的案件，對區委、區政府一班人觸動很大。經過深刻分析與反思，我們認識到，上述違紀案件的發生，固然有市場經濟條件下，個別領導干部意志薄弱，未能抵制住物質利益誘惑的原因，但制度不健全、對領導干部的經濟行為缺乏必要的監督，也是重網要的因素之一。由此我們感到，加強對領導干部經濟行為和經濟責任的監督十分必要、十分緊迫。實施經濟責任審計，既有利于加強對領導干部的監督管理，也有利于領導干部自我約束。特別是在我區建設現代化港口城區的新形勢下，開展經濟責任審計，對于加強干部隊伍建設，促進黨風廉政建設，保證經濟健康發展，就顯得尤為迫切。區委、區政府一班人認識提高了，思想統一了，為全區深入開展經濟責任審計工作，奠定了堅實的基礎。

其次，統一紀檢、組織、監察、人事、審計五部門的思想，增強其開展經濟責任審計工作的責任感。經濟責任審計是一項新的工作，最初，各部門認識不盡一致：有的對開展這項工作能否發揮作用持懷疑態度，有的認為這項工作與本部門關系不大，有的怕工作搞不好有風險、擔責任。我們認為，這些認識問題如不解決，勢必影響經濟責任審計工作的順利開展。為此，我們多次召開五部門負責人會議，采取剖析區內典型案例、查找本部門應負責任、研究確定各部門職責分工、學習有關政策規定等方式統一認識。另外，我們還組織五部門的有關人員，先后兩次赴外地考察，通過對口學習和座談交流，大家感受到開展經濟責任審計工作確有作用，而且與五部門的職責密切相關。五部門思想認識的統一，為搞好經濟責任審計工作創造了條件。

第三，認真做好被審計對象的思想工作，增強領導干部接受經濟責任審計的認同感。開始實行經濟責任審計時，有些同志對自己被審計，有這樣或那樣想法：有的認為搞經濟責任審計，是對自己不信任；有的擔心審計會引來他人的無端猜疑；有的怕審計暴露單位其他問題等。由于存在上述種種顧慮，致使一些領導干部在組織決定對其審計時，態度不積極、行動不支持、工作不配合。針對這些問題，我們多次組織全區處級領導干部學習有關規定，強調開展經濟責任審計工作的重要意義；同時，開展經濟責任審計時，區領導按分工與被審計對象談話，針對不同情況，講道理，談利弊，提要求。通過多種方式，解決被審計人員的思想問題，為搞好經濟責任審計工作消除了思想障礙。

二、抓組織領導，搞好協調配合加強領導，搞好配合，統一行動，是做好經濟責任審計工作的保證。我們在開展經濟責任審計工作初期，未設立專門的領導和協調機構，工作聯系比較松散，溝通起來比較困難。鑒于此，1997年我區設立了專項工作小組，促進了各部門的溝通、聯系和配合。但是，隨著這項工作的深入開展，特別是遇到一些復雜、重大的問題時，只靠專項工作小組難以解決。為此，區委、區政府研究決定，成立經濟責任審計工作領導小組，由一名區委副書記擔任組長，以加強對這項工作的領導。

為進一步強化各部門的協調配合，我們將原專項工作小組調整為聯席會議。明確了聯席會議的職能，建立工作制度。聯席會議建立后，五部門在布置工作時協調一致、統籌安排；在實施審計時協同作戰，優勢互補。相互間的配合更密切，運轉更協調，工作更有力。如我們在每年年初確定經濟責任審計安排時，都要依據干部調整的計劃，需要查實的舉報信件，審計工作的總體要求和人員力量情況，統籌考慮，妥善安排，保證了經濟責任審計工作有條不紊地進行。再如，我區在對一家國有控股企業的法人代表進行改制前經濟責任審計時，由于該企業問題積壓較多、情況比較復雜，有些問題的查處超出了審計部門的職能范圍，來自方方面面的阻力也使審計部門的工作難以深入進行。為此，聯席會做出決定，紀檢監察、組織人事部門一同介入，集中力量攻克難關。借助各部門的職能優勢和工作手段，很快完成了這項經濟責任審計任務。

三、抓建章立制，規范審計工作

建立健全相應的規章制度，是規范經濟責任審計工作，提高審計工作質量的保障。

為使經濟責任審計工作有章可循，有據可依，我們在總結試點經驗的基礎上，結合我區實際，制定了《領導干部經濟責任審計試行辦法》。經過一段時間的運作，通過廣泛征求各方面的意見，對經濟責任審計的范圍、內容、方法、程序等進行了相應的修改、補充和完善，于1999年初，正式出臺了《塘沽區黨政領導干部任期經濟責

任審計暫行辦法》和《塘沽區國有企業及國有控股企業領導人員任期經濟責任審計暫行辦法》，以區委、區政府名義下發全區執行。兩個辦法的出臺，使我區經濟責任審計工作開始步入規范化的軌道。

為了保證經濟責任審計工作質量，提高工作水平，我們還針對工作中遇到的實際問題，根據各部門的職能，先后制定了一系列專項工作制度。如紀檢監察機關制定了《廉政回訪制度》、《廉政談話制度》；組織人事部門制定了《誡勉談話制度》； 審計部門制定了《審計作業規范監督檢查標準》、《行政執法過錯責任追究制度》等等。各項制度的建立，促進了經濟責任審計工作規范有序、嚴謹高效的開展。

四、抓措施到位，保證工作實效

為使經濟責任審計工作切實取得成效，我們還實施了幾條保障措施。

一是加強輿論宣傳。為營造良好的經濟責任審計工作環境，我們通過新聞宣傳媒體，在黃金時間安排電視專題采訪和領導講話，播放專題宣傳片，同時采取召開案件通報警示大會、印發學習材料等多種形式，進行廣泛地宣傳教育，形成了領導重視，干部理解，社會關注，審計人員盡職的良好氛圍。

二是充實審計力量。為了解決我區審計部門存在的工作任務繁重、審計力量不足的問題，我區在審計部門增設了經濟責任審計科，配備精干工作人員，專司經濟責任審計。紀檢監察、組織人事部門明確主管領導，指定專人負責，保證這項工作責任落實到人。

三是提供經費保證。為支持工作部門順利開展工作，我區在財政比較緊張的情況下，保證了經濟責任審計工作的經費開支。近兩年，區財政還撥出專款25萬元，為審計部門更新配置了15臺計算機等辦公設備，為開展經濟責任審計創造了良好的工作條件。

四是加強檢查監督。區委、區政府每年都把經濟責任審計工作列入全區重點工作目標組織實施，在區委全會和區政府工作會議上與其他工作一起布置，每季度區委、區政府督查部門都對工作進展情況進行重點督查，督促五部門按要求完成工作任務，保證了經濟責任審計工作的落實。

五、抓成果利用，發揮綜合作用

利用審計成果，多方面發揮作用，是開展經濟責任審計的基本目的。幾年來，我們在“管干部，正黨風，促發展”幾方面充分發揮了經濟責任審計成果的作用。

一是利用經濟責任審計結果，為干部考核、使用提供重要參考依據。我們建立了一整套運用經濟責任審計成果的工作制度，在考核任用干部時重視審計意見。審計結果按照干部管理權限，及時報送區委、區人大、區政府。近兩年，組織人事部門參照審計結果對主要領導干部進行交流調整 37人，免職1人，待崗1人，黃牌警告3人。

二是利用經濟責任審計結果，促進黨風廉政建設。對審計中發現存在一般問題的，進行談話教育，打招呼、敲警鐘；對問題較多，但又夠不上紀律處分和組織處理的，予以誡勉，限期整改;對因工作失誤，造成損失或影響的，給予組織處理；對嚴重違紀的，立案查處；對觸犯刑律的，移交司法機關。實行經濟責任審計以來，我們共發現案件線索16件，轉立案5件，對19名領導干部進行廉政談話，2名企業領導人員被追究刑事責任。

三是利用經濟責任審計成果，嚴肅財經紀律，維護經濟秩序。在審計中，我們發現一些被審計單位不同程度地存在著財務收支不實、漏繳稅金、決策失誤造成經濟損失等問題。針對這些問題，我們一方面責成有關部門依法嚴肅查處，一方面幫助有關單位分析原因，查找漏洞，制定整改措施。1999年，我們在對12個街道辦事處主要領導進行經濟責任審計時，發現有些領導干部在遵守財經紀律、執行財務制度方面存在問題，且帶有一定的普遍性。我們及時組織有關部門分析研究，依照有關規定對責任人進行了處理。同時，結合街道經濟工作實際，安排審計部門對有關領導和財務人員進行培訓，幫助他們制定和落實整改措施。

幾年來，我們共對80家行政企事業單位領導人員進行了經濟責任審計，提出整改事項426項，查出并糾正違規行為金額1.48億元，已上繳財政568.17萬元，挽回直接經濟損失4876.24萬元,有效地嚴肅了財經紀律，維護了我區的經濟秩序。更為重要的是，經濟責任審計工作的不斷深入，有力地推動了我區經濟建設健康、快速、穩定地發展，真正為服務天津濱海新區建設，實現跨越式發展發揮了積極的作用。

第五篇：電力公司內部審計工作經驗交流材料

文章標題：電力公司內部審計工作經驗交流材料

__省電力有限公司是國家電力公司全資子公司，２０００年_月_日由__省電力工業局改制而成。公司主營電網經營、電力生產、電力電量購銷、電網調度與管理；[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http://www.tmdps.cn/)一

站在手，寫作無憂!]兼營電力技術開發、試驗研究、信息通信、電力建設（包括勘測、設計、施工、修造、安裝、調試）、燃料購銷、物資購銷、職業培訓、咨詢服務、房地產開發、廣告裝潢等。公司本部機構設１６部１中心，公司現有直屬單位３３個、二級單位８個、視同直屬的合資聯營單位１８個，正式員工約２３６２３人；有多種經營企業２３８個，并與全省６０個躉售縣（市、區）的供電企業簽訂代管協議，實現代管５６個。到２００１年底，全省電力裝機總容量達１２４５．４１萬千瓦，資產總額２８７．５１億元。２００１年３月２６日，__省電力有限公司被國電公司正式命名為中國一流電力公司。

__省電力公司為了保證“資產經營責任、安全生產責任、黨風廉政建設責任制”的貫徹落實，促進__電力競爭性生存、可持續發展，提高企業效益、社會效益、員工效益，實現“客戶滿意，政府放心”的終極目標，緊緊圍繞“咬定雙滿意，奮力創一流，加速實現兩個帶全局意義的根本性轉變”的工作主線，積極探索構筑“立體、動態、集約、高效”的內部監督體系，實施財務總監、總會計師及財務部門負責人委派制、片區審計工作派出制和監督巡視制度。通過監督管理體制、機制、制度的創新，推動監督運行機制的流程重組、功能再造，確保監督管理的有效和長效，[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http://www.tmdps.cn/)一站在手，寫作無憂!]實現生產安全、經濟安全和政治安全。公司現有審計人員９３人，其中：本部及派出機構２８人，基層單位配備專職審計人員６５人，初步形成公司本部、審計工作部、基層內部審計三個層面的內部審計監督體系。

一、完成的主要工作及效果

省公司按照現代企業制度的要求，建立了“立體、動態、集約、高效”的監督體系，實施了財務負責人委派制、片區審計工作派出制和監督巡視組制度。作為監督體系組成部分的內部審計，緊緊圍繞“經濟安全”這個主題，在內部審計體制、機制和管理方面有所創新和突破，先后成立了審計委員會、試行了審計項目經理制、實現了審計工作向職代會報告制度、召開了高規格的審計工作會議等，初步理出了一條適應現代企業制度的內部審計工作思路。２００１年，公司系統共完成４１５個審計項目，完成工程、合同審計簽證７７８份，查糾違規金額３，５９４萬元，核減工程造價１．５億元，提出管理建議９１７條。

一是開展了綜合審計調查工作。審計部門圍繞企業經營者關心的重大問題，選擇專項管理課題，開展了形式多樣的綜合審計調查，為企業經營管理提供了幫助，得到各單位領導和部門的重視。如對火電廠煤耗管理的審計調查，促進了基層單位對入廠煤質量的管理；對大修理費用的審計調查，進一步明確了大修與技改的界限；對結算中心的資金管理審計調查，提出了運用多種財政杠桿盤活存量資金的建議；對多經企業內部業務管理的審計調查，促進了多經企業內部市場的統一和規范管理；對投資管理的審計調查，區分了投資與借款的界限；對科技開發費的審計調查，提出統籌安排、集中開發、推廣應用的意見，有利于克服科技投入的重復、浪費現象。

二是前移審計關口，開展了事前審計。審計部門事前介入管理的作用逐步顯現，并愈來愈得到各單位的重視。在會計決算報表報送之前，審計部門能以審計的視角，對經營管理情況進行總結、分析和評價；審計人員還積極參與了物資和工程招投標工作，重要合同沒有內部審計審查，不對外簽約；對基建工程項目，審計部門及時會同有關部門組織進行事前檢查，糾正了一些不規范的行為，起到了積極有效的作用。

三是全面啟動了小型基建工程結算審計。從１９９８年開始全面啟動了小型基建工程結算審計，由省公司審計部直接審計、組織片區審計、委托中介機構審計的小型基建項目綜合審減率達６％。通過審計，小型基建管理得到加強，使審減率逐年下降，審計效果得到較好體現。

四是開展了任期經濟責任審計。審計部門對經營管理第一責任人組織進行了任期經濟責任審計，在完成離任經濟責任審計的同時加大了屆中經濟責任審計力度，對企業經營管理的薄弱環節和經營管理上不合規的經濟行為及時給予預警；省公司還把內部審計評價融入干部屆中考核工作中，配合人事部門在鑒

證、評價領導班子經營能力上發揮了作用，使審計職能得到進一步強化。

五是加強了農網改造工程項目審計。公司審計部組織完成了對全省３０個縣電力公司的農網資金使用情況調查，組織完成了４２１個農網單項工程審計，審減金額１０８０萬元；及時糾正了農網資金未按規定專款專用以及農網工程物資采購等方面存在的問題。農網審計工作取得的成績，在這

次國家審計署統一安排的農網工程審計中，得到了各級審計機關的好評。

六是積極配合監察部門完成對有關經濟案件的查處。公司審計部配合監察部門落實了職工來信來訪反映的個別領導干部經濟問題。通過實事求是、客觀公正地調查落實，有的澄清了問題，解脫并保護了干部，有利于領導更好地開展工作；有的查清了事實，幫助責任人員從思想上認識存在問題的性質，達到了教育干部的目的。

七是審計成果得到有效運用。各片區審計工作部建立了片區各單位的審計電子臺賬，動態分析經濟安全危機點；開展了審計工作回頭看活動，加大審計成果運用檢查力度，組織對１９９９年以來審計成果運用和落實情況的監督檢查，解決“審用脫節”問題，根除“審而不改，審而無用”現象；省公司還為各單位主要領導建立了電子郵箱聯系制度，審計部門對監督檢查中發現的共性問題通過電子郵箱發送給各單位主要領導，各單位領導對提出的審計意見能給予重視，部分單位還對照電子郵箱中提出的問題，舉一反

三、對照自查。

二、采取的主要措施

審計部門圍繞企業的“改革、發展、穩定、管理、服務”的重點，在健全組織、完善制度、改進方法、提高審計成果運用等方面做了大量工作，__電力的審計工作從弱到強，正在發揮越來越重要的作用。

（一）不斷創新，建立了新型審計監督組織形式

省公司按照“有限責任、有人負責、有效制衡”的要求，根據內部審計工作的發展趨勢，在分析了過去聯合審計組織形式利弊的基礎上，為解決審計力量和力度問題，提出了“立體式、集約化”的審計組織體系的思路，實行審計機構派出制，進行垂直管理和領導。通過筆試、面試、考核等層層選拔，選派一批（２４人）優秀審計人才到４個片區審計工作部工作，其中總審計師４人（副處級）、正科級審計員７人、副科級審計員１３人；審計工作部中審計人員的工資、獎金、津貼、各項社會保險及發生的管理費用由省公司指定單位代辦，費用單列，由省公司統一考慮并列入公司財務預算。

其效果主要表現在：監督力度得到加強，監督領域得到擴展，工作效率明顯提高，工作更加貼近被審對象，審計服務得到有效體現。通過片區審計人員的辛勤努力，內部審計組織體系改革的舉措得到了有關單位的充分理解和認可，片區審計開展的工作及取得的成效也得到省公司和片區單位的積極肯定。

（二）加強審計隊伍培訓，建立健全內部審計制度

為使審計人員適應企業經營管理的需要，更好地服務于企業，我們采取多種形式對審計人員進行培訓：一是以審代培，以老帶新。在開展審計項目時組成審計組，在人員組成上有意識地將“新手”與“老手”搭配，讓“新手”在審計實踐中學會審計；二是舉辦專題培訓班。省公司先后舉辦了經濟法規、審計業務、審計計算機應用和工程預決算知識等培訓班，受訓審計人員近４００人次；三是送出去培訓。參加國家電力公司、省審計廳、華東審計部舉辦的各種業務培訓１５０余人次。系統審計人員的整體素質有所提高，隊伍結構正朝多師方向發展。

同時制定了具體的工作制度、規范或辦法，頒布了《內部審計處罰規定》，首次賦予內部審計直接處理、處罰權，對試圖違紀的人起到了威懾作用；出臺了片區審計工作規則及相關管理辦法，各片區審計工作部也陸續出臺了各種內部審計管理標準，完善了審計信息交流網絡，建立了工作部與監督巡視組溝通聯系制度，結合自身實際開展了審計質量控制活動，并建立了審計成果的定期跟蹤制度，初步建立了適應新的組織體系有序運轉的操作平臺。

（三）優化審計業務流程，構筑立體審計監督網絡

作為省公司“立體、動態、集約、高效”監督體系的重要組成部分，完成了審計監督體系的建設，對原有審計業務流程進行了重新整合，構筑新形勢下系統的、分層的審計監督體系。提升了審計監督的功能，圍繞“三項目標”（依法經營、閉環控制、Ｑ×△Ｐ最大化），突出“三項核心業務”（責任審計、制度審計、效益審計），強化“三大功能”（監督、評價和咨詢），明晰“三個層次”（審計部、片區審計工作部、基層內審）的界面，通過制定規范化的審計工作制度、運用現代信息技術和新型的審計組織形式，加大了審計監督的力度，提高了審計工作質量及審計成果的運用。

（四）在審計項目管理中推行項目經理制，使內審主要職能在審計實踐中和諧統一

為了提高審計工作質量，發掘和培養審計骨干，最大限度地調動審計人員的潛能，給審計人員提供一個充分展示自我價值的機會，根據省公司審計體制改革的基本思路，對綜合性審計調查項目逐步實行柔性化管理機制，不再采取指定審計項目實施對象的做法，引入項目競爭機制，通過招標方式擇優選定審計項目負責人。

審計部首次對電力市場開拓暨購銷比價管理調查項目實行公開招標，在審計項目管理中引入招投標制度，通過這種形式，對現有審計資源進行優化配置，選擇最優的審計工作實施方案，選擇最佳的審計項目負責人，從而推動審計工作質量的提高。

三、幾點體會

一是審計干部對審計作用認識的提高是做好審計工作的基礎。廣大審計干部認識到，內部審計不僅是監督，更是一種特殊的企業管理活動，在職能上體現監督與服務的兼容性，即監督下的服務，服務中的監督，是監督與服務的高度統一；審計工作是公司經營管理工作的重要組成部分，是公司內部控制的關鍵環節，必須緊緊圍繞__電力的戰略目標和工作主線，與公司的其他監督一起，把工作重點放在防范企業經營風險上，進一步強化審計監督職能；審計干部還在審計實踐中逐步樹立了“有為才有位”的思想，認識到“正人先要正已”，按照“獨立、客觀、公正、廉潔”的審計行為準則，并不斷在審計實踐中學習和提高自身經營管理水平，通過揭示經營管理中存在的問題，并提出加以改進的措施，實現為企業經營管理服務的目的，進而找準自身的位置。審計干部對審計作用認識的不斷提高，為開展各項審計工作奠定了基礎。

二是各級領導的重視和支持是發揮審計職能作用的關鍵。公司黨組高度重視內部審計工作，劉順達總經理多次強調“三合”（合法、合規、合程序）是立業之本，是企業穩健經營的關鍵，要把監督擺在顯著位置，關鍵是要把“四個凡事”（凡事有章可循、凡事有人監督、凡事有人負責、凡事有據可查）落到實處。有些單位領導還親自布置內部審計的任務并提出具體要求；單位內部重要會議、重大決策請審計人員列席并聽取意見；省公司及部分基層單位成立了以公司總經理為主任，有關領導及主要部門負責人參加的審計委員會；有８０％的基層單位實施了審計向職代會報告制度。所有這些，對審計職能的發揮起到了關鍵作用。

三是審計組織體系的建立健全是審計工作有效開展的保障。截止２００１年底，基層單位共有２１個單位設立了獨立的審計科，其他規模較小的企業均配備了專職審計員；同時借助片區審計、社會審計力量，擴大了審計復蓋面；各電業局審計部門還配備了工程技術人員，開展對工程決算的審計；公司系統共有專職審計人員９３人，其中公司本部２８人，基層單位６５人，為審計工作的開展提供了保障。

四是審計成果的落實和運用是審計工作不斷提高的動力。審計人員認識到審計發現并提出問題不是審計工作的終結，而是審計工作新階段的開始，因此審計不但會提問題，而且能針對存在問題產生的原因，提出從制度上、措施上加以完善和改進的辦法，督促被審單位舉一反三進行整改，促進被審單位樹立依法經營觀念，提高制度化、科學化管理水平，只有這樣，才能真正體現審計監督的價值和意義，才能實現管理的有效和長效。省公司對審計處理意見和決定，建立審計意見執行情況臺賬，進行跟蹤監督或后續審計；對審計委員會決定的落實情況列入了下次會議議程；在干部任用上，人事部門注意吸收審計部門的意見；在公司系統雙文明先進單位評比中，審計占有重要一票，較好地克服了“審而無用、審而不改、審而不究”的問題，大大鼓舞了審計人員的工作積極性，促進了審計工作質量的提高，成為推動審計工作不斷發展的動力。

在充分肯定審計工作取得的成績和總結經驗的同時，我們還清醒地看到，目前公司系統的審計工作仍然存在一些問題和不足，一是部分單位對審計作用認識不足，審計工作開展不平衡；二是審計人員的數量和素質尚未能完全適應公司系統經濟安全的需要，審計人員知識結構和隊伍結構有待進一步改善、隊伍穩定性尚存在問題；三是審計工作質量保證體系尚未完全建立，有效的審計監督的約束機制尚未完全形成；四是內控審計工作的開展亟待加強。

__省電力系統的內部審計工作，在各級領導的關心、支持和幫助下，雖然取得了一些效果，但與內部審計要達到的最終目標還有一定的距離，尚需不斷探索、不斷完善、不斷發展。新的一年，公司內部審計工作將以“三個代表”重要思想為指導，圍繞公司的“兩出兩化、國際一流”戰略目標和２００２年__電力工作主線，以創國際一流電力公司審計為目標，務實創新，推動公司審計工作上一個新臺階。

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