第一篇：物業(yè)公司審計(jì)實(shí)施方案

物業(yè)公司審計(jì)實(shí)施方案

一、被審計(jì)項(xiàng)目基本情況

*物業(yè)公司是*控股有限公司下屬三級(jí)子公司隸屬于*房地產(chǎn)公司管理。根據(jù)數(shù)天來對(duì)物業(yè)公司總部、各項(xiàng)目管理處的走訪、調(diào)查、了解，發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司分別制定了物業(yè)中心經(jīng)理職責(zé)、業(yè)主投訴處理辦法、樓層保潔員職責(zé)、每日巡查制度、院區(qū)保潔崗位制度等內(nèi)控及各項(xiàng)規(guī)章制度，同時(shí)在內(nèi)部控制制度的執(zhí)行方面尚可，執(zhí)行力相對(duì)薄弱的是財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督、管理職能尚未完全發(fā)揮。

二、審計(jì)目標(biāo)

通過對(duì)物業(yè)公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性的審計(jì)及對(duì)其內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核，揭示物業(yè)公司及各項(xiàng)目中心在財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制制度方面存在的問題和不足，綜合分析問題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的整改建議，促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完整、改善其管理行為和提高物業(yè)公司經(jīng)濟(jì)效益水平。

三、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)

(一)審計(jì)的范圍

針對(duì)物業(yè)公司基本情況，審計(jì)的范圍將包括：物業(yè)公司及各個(gè)項(xiàng)目中心xxxxx年度財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；出租房屋及樓體廣告合同的簽訂及執(zhí)行情況；對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核；對(duì)重大問題可依法追溯到以前年度及其他相關(guān)單位。

(二)審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)

針對(duì)物業(yè)公司基本情況，審計(jì)的重點(diǎn)為：

1、以物業(yè)費(fèi)、房屋租賃收入和員工工資、日用品采購(gòu)支出為主線，采用財(cái)務(wù)審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合的方式，核實(shí)物業(yè)公司和各項(xiàng)目中心收支真實(shí)性、合法性。

物業(yè)公司是以物業(yè)費(fèi)、網(wǎng)點(diǎn)(*房地產(chǎn)公司所有)租賃收入、樓體廣告牌收入等項(xiàng)目為主要收入來源。而員工工資、采購(gòu)費(fèi)用、維修費(fèi)用及總部業(yè)務(wù)招待費(fèi)等為主要支出項(xiàng)目。物業(yè)公司共計(jì)10個(gè)項(xiàng)目中心，因總部財(cái)務(wù)對(duì)各項(xiàng)目管理處內(nèi)部控制相對(duì)不完善，故針對(duì)各項(xiàng)目中心審核的工作量會(huì)相對(duì)增加。且各項(xiàng)目管理處員工流動(dòng)頻率高，對(duì)其員工工資管理這塊的審核難度會(huì)相應(yīng)增大。另各項(xiàng)目具體情況不一樣，如美瓴居尚有停車費(fèi)收入，福苑小區(qū)地下室租賃收入等個(gè)別項(xiàng)目需審查。

2、進(jìn)一步審核物業(yè)公司及各項(xiàng)目中心單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，審核其內(nèi)部控制制度的具體執(zhí)行情況。

通過初步的調(diào)查了解到因房地產(chǎn)售后與施工單位對(duì)涉及建筑房屋質(zhì)量等系列問題不能協(xié)調(diào)一致及時(shí)解決，給物業(yè)的管理帶來了一定的難度，既牽扯物業(yè)公司的人力、精力并直接導(dǎo)致天晟苑等多個(gè)項(xiàng)目的部分業(yè)主情緒不滿，拖欠物業(yè)費(fèi)。

另外由于報(bào)酬、工作量的原因，物業(yè)公司部分崗位人員缺失情況嚴(yán)重，衛(wèi)生保潔、保安、管家、維修人員短缺。

根據(jù)初步的調(diào)查了解，下一步的工作將側(cè)重于安全保衛(wèi)、衛(wèi)生環(huán)境和服務(wù)職能等重點(diǎn)工作環(huán)節(jié)的審核，從受理的業(yè)主投訴入手，向有關(guān)人員進(jìn)行咨詢，并深入現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地查勘和測(cè)試，從而得出比較真實(shí)、可靠的結(jié)果。

3、對(duì)出租房屋及樓體廣告的合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審核。

對(duì)部分有租賃或廣告收入的項(xiàng)目中心進(jìn)行專項(xiàng)審查，主要采取比照附近位置、價(jià)位、合同簽訂時(shí)間和問詢相關(guān)人員的方式，對(duì)租賃合同、廣告合同的真實(shí)性、效益性做出判斷。

根據(jù)國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)定，審查物業(yè)公司各職能部門和各項(xiàng)目中心負(fù)責(zé)人在執(zhí)行托管合同和合同管理目標(biāo)過程中，有無不按合同執(zhí)行的情況。

四、重要事項(xiàng)的審計(jì)實(shí)施程序與步驟方法

(一)對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)：

1、對(duì)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行審核，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，并現(xiàn)金日記賬核對(duì)相符；

2、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否定期編制并經(jīng)復(fù)核，審計(jì)銀行賬戶開立的合規(guī)性；

3、檢查支票領(lǐng)用情況，是否設(shè)立登記簿和支票存根，關(guān)注收款收據(jù)管理的合理性；

4、驗(yàn)證貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露的真實(shí)性。

(二)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款審計(jì)：

1、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬余額是否相符；

2、編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，判斷其可收回性，同時(shí)進(jìn)行函證或?qū)嵉卣{(diào)查，以確定應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在；

3、審查是否專款專用，是否設(shè)置專賬進(jìn)行核算管理，有無擠占挪用的情況發(fā)生。

(三)對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品審計(jì)：

1、對(duì)賬面上的固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)；

2、查看是否有已損壞未報(bào)損，或已購(gòu)買未入賬現(xiàn)象發(fā)生。

五、預(yù)定審計(jì)工作起訖日期

2011年5月8日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，5月10日至31日實(shí)施審計(jì)，6月1日至5日撰寫審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)單位意見，6月6日至15日修改審計(jì)報(bào)告報(bào)審計(jì)長(zhǎng)審批并為董事會(huì)代擬審計(jì)決定書。后續(xù)審計(jì)從審計(jì)處理決定規(guī)定的執(zhí)行期限終了日起。

具體工作時(shí)間分配：

1、由于物業(yè)公司有*物業(yè)、*華都、內(nèi)部帳等未予合并的三個(gè)賬并行，所以在財(cái)務(wù)審計(jì)方面可能需要時(shí)間較多，約20天；

2、關(guān)于對(duì)內(nèi)部控制制度具體執(zhí)行情況進(jìn)一步審查的時(shí)間，由于項(xiàng)目較多為10個(gè)，故需七天；

3、對(duì)于出租房屋及樓體廣告合同及執(zhí)行情況的審核在某些階段可與對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況的審查和并，需3天。

六、編制人員：

七、編制日期：2011年3月27日

調(diào)整審計(jì)計(jì)劃事項(xiàng)：應(yīng)在審計(jì)復(fù)核性測(cè)試階段就對(duì)其與各租賃網(wǎng)點(diǎn)簽訂合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審核。如：某網(wǎng)點(diǎn)租賃費(fèi)多少，而其在某年或某一階段入賬金額多少，其間、金額是否一致。

第二篇：審計(jì)實(shí)施方案

審計(jì)實(shí)施方案

一、編制依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和重慶市巴南區(qū)審計(jì)局審計(jì)計(jì)劃安排以及區(qū)政府交辦審計(jì)事項(xiàng)的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實(shí)施方案。

二、被審計(jì)單位基本情況

按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項(xiàng)目立項(xiàng)審批及投資計(jì)劃、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程項(xiàng)目參建單位情況、工程開竣工時(shí)間及實(shí)際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算（決算）情況及建設(shè)單位初審情況等，決算審計(jì)項(xiàng)目需調(diào)查項(xiàng)目總投資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等。

三、審計(jì)目標(biāo)

通過審計(jì)，揭示建設(shè)項(xiàng)目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問題，促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。

四、重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

（一）確定重要性水平

本次審計(jì)采用固定比率法確定重要性水平。被審計(jì)單位此次投資項(xiàng)目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價(jià) 元作為判斷基礎(chǔ)，選用敏感比率1.5%，根據(jù)固定比率法的計(jì)算公式：重要性水平＝判斷基礎(chǔ)×比率，確定重要性水平為 元。

（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

本次審計(jì)將可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平確定為5%。

根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對(duì)該單位的固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)水平取值為75%。

通過對(duì)內(nèi)部控制制度的初步測(cè)評(píng)，該單位的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)水平取值為50%。

根據(jù)計(jì)算公式：可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)=可以接受的風(fēng)險(xiǎn)/(固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn))，計(jì)算出可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險(xiǎn)，保證程序?yàn)?6%，則實(shí)質(zhì)測(cè)試的性質(zhì)為余額測(cè)試為主，測(cè)試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。

對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有較大影響的主要是以下兩個(gè)方面： 1.資料的準(zhǔn)確性、完整性對(duì)工程造價(jià)及投資額準(zhǔn)確性的影響； 2.審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對(duì)工程造價(jià)及投資額的影響。

五、審計(jì)范圍

對(duì)xx工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行（竣工決算）情況進(jìn)行審計(jì)，并可延伸審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目直接相關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位。

六、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

（一）審計(jì)內(nèi)容

1.審查建設(shè)單位是否履行國(guó)家規(guī)定的立項(xiàng)審批、規(guī)劃許

可、施工許可等等基本建設(shè)程序。審查建設(shè)項(xiàng)目是否實(shí)行法人制、招標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序和權(quán)限設(shè)置是否合理、合規(guī)。重點(diǎn)審查工程招投標(biāo)情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標(biāo)工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規(guī)、合法。2.審查建設(shè)項(xiàng)目工程直接費(fèi)用（造價(jià)）的構(gòu)成是否真實(shí)、合規(guī)。重點(diǎn)審查項(xiàng)目工程結(jié)算的真實(shí)性、合理性和合法性，審查構(gòu)成工程結(jié)算的依據(jù)是否充分，工程量的計(jì)算是否正確；工程的計(jì)價(jià)是否遵循了建設(shè)和施工方約定的原則和國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，有無多算重復(fù)計(jì)算工程量、高套定額、提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和材料價(jià)格、重復(fù)計(jì)算費(fèi)用等問題。3.審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性。審查項(xiàng)目資金來源是否合規(guī)、合法，有無挪用與項(xiàng)目無關(guān)的救災(zāi)、救濟(jì)、移民等其它專項(xiàng)資金；是否存在利用“小金庫(kù)”非法帳外資金修建項(xiàng)目的情況；審查項(xiàng)目工程支出是否真實(shí)、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進(jìn)度款；竣工決算審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費(fèi)用）歸集是否合理、正確，內(nèi)容是否真實(shí)，有無將不應(yīng)納入的費(fèi)用納入了待攤投資。

（二）重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法 1.招投標(biāo)程序?qū)徲?jì)

收集立項(xiàng)資料及投資計(jì)劃、招標(biāo)文書等相關(guān)文件資料，審查該項(xiàng)目的投資規(guī)模是否達(dá)到招投標(biāo)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，招標(biāo)過程是否對(duì)投標(biāo)對(duì)象的資格進(jìn)行了審查，參加投標(biāo)的單位是否

符合有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)標(biāo)底是否進(jìn)行過審查，有無招標(biāo)前泄露標(biāo)底的情況，招標(biāo)過程的依據(jù)是否充分、合法。2.工程結(jié)算審計(jì)

首先收集工程的招標(biāo)、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān)資料，并踏勘現(xiàn)場(chǎng)。然后根據(jù)收集的招標(biāo)文件、施工合同等資料確定審計(jì)的核心原則和方向；之后計(jì)算工程量并與施工單位進(jìn)行核對(duì)，對(duì)有疑問的工程量，采取現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量進(jìn)行核實(shí)、確定。工程量應(yīng)邊核對(duì)確定邊簽字認(rèn)可。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同明確的計(jì)價(jià)原則和國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定套價(jià)、取費(fèi)，確定工程的結(jié)算造價(jià)。最后，將審定工程結(jié)算造價(jià)結(jié)果和有關(guān)問題形成審計(jì)取證記錄和審計(jì)工作底稿，并附上涉及問題的主要證據(jù)。3.待攤投資費(fèi)用審計(jì)（竣工決算審計(jì)）

收集勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認(rèn)的費(fèi)用的相關(guān)資料，通過審查這部分合同或協(xié)議，確定其費(fèi)用額，審查項(xiàng)目相關(guān)會(huì)計(jì)帳簿中各種待攤費(fèi)用的實(shí)際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費(fèi)用。最后，確定待攤投資的費(fèi)用總額。

七、審計(jì)工作時(shí)間

（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段

包括進(jìn)行審前調(diào)查、編寫審計(jì)實(shí)施方案和送達(dá)審計(jì)通知書三個(gè)階段的時(shí)間。

（二）審計(jì)實(shí)施階段

包括審計(jì)實(shí)施、編寫審計(jì)工作底稿、編寫審計(jì)報(bào)告征求 意見稿、征求意見及召開交換意見會(huì)的時(shí)間。

（三）審計(jì)報(bào)告階段

包括審計(jì)報(bào)告審理會(huì)、審計(jì)報(bào)告(送審稿)、出具最終審計(jì)報(bào)告的時(shí)間。

（四）檔案整理階段

歸集、整理審計(jì)資料及裝訂檔案的時(shí)間。

八、審計(jì)人員及分工

審計(jì)組組長(zhǎng)：xxx 審計(jì)組成員：xxx xxx（含聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)人員）審計(jì)分工：

九、工作要求

1.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)人員廉政紀(jì)律； 2.嚴(yán)格按要求做好審計(jì)日記和審計(jì)取證等原始資料積累工作； 3.嚴(yán)格按《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》做好相關(guān)審計(jì)文書的編制、復(fù)核、整理和歸檔工作； 4.堅(jiān)持依法審計(jì)、實(shí)事求是的原則。

審計(jì)組長(zhǎng)：

年 月 日篇二：審計(jì)實(shí)施方案

審計(jì)實(shí)施方案

一、組織機(jī)構(gòu)

1、機(jī)構(gòu)框圖

2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系

二、方法內(nèi)容措施

1、審計(jì)工作制度

2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃

3、審計(jì)工作流程

4、項(xiàng)目組人員（含項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）崗位職責(zé)

5、審計(jì)工作的內(nèi)容、方法和措施

6、有針對(duì)政府投資特點(diǎn)應(yīng)采取的重點(diǎn)控制方法和措施??

審 計(jì) 實(shí) 施 方 案

一、組織機(jī)構(gòu)：

1、機(jī)構(gòu)框架圖：組織框架及職責(zé)分工

委托合同訂立之后，根據(jù)委托建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模、特點(diǎn)，委托的具體內(nèi)容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點(diǎn)），公司成立由注冊(cè)造價(jià)師為主組成的專業(yè)配備比例合理的項(xiàng)目審計(jì)小組。為了使項(xiàng)目人員熟悉有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目法律、法規(guī)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，同時(shí)對(duì)所有項(xiàng)目組人員強(qiáng)調(diào)有關(guān)工作紀(jì)律，認(rèn)真按時(shí)寫好工作日記。a、采用如下組織形式 b、人員組成及分工

根據(jù)受托工程項(xiàng)目的具體專業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工； 一般組成：

組長(zhǎng)1人；負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮；

專業(yè)小組長(zhǎng)若干人；負(fù)責(zé)各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施，針對(duì)具體問題定方法、定原則、定標(biāo)準(zhǔn)；

總復(fù)核1人由總工擔(dān)任；負(fù)責(zé)總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出

現(xiàn)的技術(shù)問題；

專業(yè)小組成員若干人；在小組長(zhǎng)的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。

2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系： a、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，明確各崗位職責(zé)、審計(jì)工作制度 指定工作經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)工程師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目組的工作計(jì)劃安排，任務(wù)分配、組織實(shí)施、項(xiàng)目小組成員的審核結(jié)論及成果文件。

①項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作職責(zé)：協(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，指定審計(jì)項(xiàng)目組成員，按專業(yè)分配審計(jì)任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復(fù)核項(xiàng)目組其它人員的審核結(jié)論，協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對(duì)，出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告并簽章，負(fù)責(zé)審計(jì)資料的整理并歸檔。

②項(xiàng)目組成員的工作職責(zé)：協(xié)助配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作，實(shí)施具體的審計(jì)工作，出具經(jīng)三方簽字確認(rèn)的單位工程造價(jià)結(jié)算審定單。

二、方法內(nèi)容措施

1、審計(jì)工作制度：

嚴(yán)格按照《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的要求建立三級(jí)復(fù)核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對(duì)于任何成果文件都要經(jīng)過具體審核人員自核、互核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核及法定代表人的簽發(fā)三級(jí)復(fù)核程序。做到： a、廉----不接受承包方的吃、請(qǐng)、娛樂；不個(gè)人單獨(dú)與承包方實(shí)施審核；現(xiàn)場(chǎng)工作期間不單獨(dú)個(gè)人行動(dòng)； b、勤----勤奮工作，勤問參與工程項(xiàng)目的監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計(jì)人員，勤于測(cè)量工程量、觀察施工做法；

c、準(zhǔn)----計(jì)算、測(cè)量準(zhǔn)確，對(duì)政策、合同理解把握準(zhǔn)確，掌握信息全面、準(zhǔn)確； d、公----公平、公正、公開執(zhí)業(yè)。

2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃：

根據(jù)建設(shè)方委托項(xiàng)目的規(guī)模及難易程度制定詳細(xì)的進(jìn)度計(jì)劃： ①工作規(guī)模在1000萬元以內(nèi)，20個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。②工作規(guī)模在1000萬元以上，25個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。

3、審計(jì)工作流程（詳見流程圖）

基本工作流程圖 篇三：審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容

第十四條 審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括：

（一）編制的依據(jù)；

（二）被審計(jì)單位的名稱和基本情況；

（三）審計(jì)目標(biāo)；

審計(jì)目標(biāo)要明確

例如：某部委預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)為：

“摸清家底”，查清該部門本級(jí)各項(xiàng)資金的收支情況； 選擇該部門的重點(diǎn)二級(jí)單位開展財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，揭露嚴(yán)重違規(guī)問題；

審計(jì)列入該部門預(yù)算的重點(diǎn)專項(xiàng)資金的合規(guī)和效益情況。

（四）重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；

（五）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)以及對(duì)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法；

1、審計(jì)內(nèi)容要具體

審計(jì)內(nèi)容是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所需實(shí)施的具體審計(jì)事項(xiàng)以及所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)。

審計(jì)事項(xiàng)一般可以按照被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)（環(huán)節(jié)）或者會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目劃分。

例如：

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：預(yù)算批復(fù)、預(yù)算收入、預(yù)算支出、補(bǔ)助地方支出、部門和企業(yè)決算批復(fù)、資金平衡、預(yù)算外資金收支等； 金融審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、其它中間業(yè)務(wù)、資金融通業(yè)務(wù)、聯(lián)行清算業(yè)務(wù)、籌資及投資業(yè)務(wù)等；

企業(yè)審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、長(zhǎng)期借款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等。

細(xì)化審計(jì)內(nèi)容還包括針對(duì)每一個(gè)具體審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)確定所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)。

例如：

貨幣資金審計(jì)事項(xiàng)的具體審計(jì)目標(biāo)為：確定貨幣資金是否存在；確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。

2、審計(jì)重點(diǎn)要突出

審計(jì)重點(diǎn)是指對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)。

例如：

為實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金合規(guī)和效益審計(jì)的目標(biāo)，應(yīng)將預(yù)算支出作為重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)，主要審計(jì)部門專項(xiàng)資金預(yù)算安排項(xiàng)目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。重點(diǎn)揭露部門因項(xiàng)目安排不當(dāng)造成專項(xiàng)資金嚴(yán)重滯留或資金損失浪費(fèi)；不按預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度撥付專項(xiàng)資金；轉(zhuǎn)移挪用專項(xiàng)資金；以及通過弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項(xiàng)資金等問題，評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期效果。

3３、審計(jì)的步驟和方法要明確

對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)的步驟和方法。例如：

審計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)步驟和方法主要包括：核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符；會(huì)同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，關(guān)注賬外資金；抽查大額現(xiàn)金收支的原始憑證內(nèi)容是否真實(shí)、完整，核對(duì)進(jìn)賬情況；抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額現(xiàn)金收支憑證，調(diào)整跨期收支事項(xiàng)； 驗(yàn)明包括現(xiàn)金在內(nèi)的貨幣資金是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。

（六）預(yù)定的審計(jì)工作起止時(shí)間；

（七）審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工；

確定審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮其專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，符合有關(guān)規(guī)定要求。

審計(jì)組組長(zhǎng)可以委托有資格的審計(jì)人員擔(dān)任主審，履行審計(jì)組組長(zhǎng)授權(quán)范圍內(nèi)的職責(zé)，但審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)主審履行職責(zé)的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

（八）編制的日期；

（九）其他有關(guān)內(nèi)容。篇四：審計(jì)實(shí)施方案

編號(hào)： 篇五：財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案

附件2：

財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案

一、審計(jì)依據(jù)

1、《陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》（試行）

2、***《關(guān)于對(duì)**公司進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)的通知》

二、審計(jì)目的通過審計(jì)，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性，以及內(nèi)部控制制度健全有效性。

三、審計(jì)方法

審閱、檢查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實(shí)際情況需要采取的其他方法。

四、審計(jì)范圍

**公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關(guān)。

五、審計(jì)內(nèi)容

1、審查內(nèi)控制度的健全性和有效性；

2、審查收入管理、成本開支、費(fèi)用控制的真實(shí)性、合法性。

3、審查會(huì)計(jì)政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

4、審查會(huì)計(jì)核算模式、科目設(shè)臵是否符合企業(yè)實(shí)際情況。

5、審查帳戶設(shè)臵、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證管理、傳遞等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。

6、審查被審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行情況。

7、審查會(huì)計(jì)報(bào)表編制的合規(guī)性，會(huì)計(jì)報(bào)表及合并報(bào)表、附注

說明所反映內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)處理的正確性、完整性；關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。

第三篇：審計(jì)實(shí)施方案范本

六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹苗木

工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，審計(jì)組自2014年7月23日起對(duì)六安市城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司負(fù)責(zé)建設(shè)的六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹苗木工程進(jìn)行審計(jì)。為切實(shí)做好此項(xiàng)工作，加強(qiáng)審計(jì)工作質(zhì)量和進(jìn)度，按照局審計(jì)業(yè)務(wù)管理的規(guī)定的要求，我們已對(duì)該項(xiàng)工程進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，現(xiàn)根據(jù)調(diào)查結(jié)果編制如下審計(jì)實(shí)施方案：

一、工程概況

根據(jù)六安市金安區(qū)城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司提供的施工合同、招標(biāo)文件等資料反映，六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹苗木工程，位于六安市淠河西岸，工作內(nèi)容包括該標(biāo)段生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹苗木。

本工程箱涵工程由六安市城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司指定項(xiàng)目和招標(biāo)約定項(xiàng)目, 箱涵部分施工時(shí)間為2010年12月5日開工，竣工時(shí)間2010年12月31日，合同工期26天。終驗(yàn)時(shí)間為2011年11月20日竣工，都會(huì)景觀區(qū)最高限價(jià)632萬、生態(tài)濱水區(qū)448萬，采用“固定總價(jià)合同”。

該主體工程由浙江良康園林綠化工程有限公司中標(biāo)承建，箱涵工程由六安市城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司指定施工，合同價(jià)10260000.00元。

二、審計(jì)依據(jù)

1、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

2、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》

3、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》

4、《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》

5、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》

6、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》

7、中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)頒布的《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》；

8、國(guó)家、地方有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同和工程建設(shè)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度等；

9、國(guó)家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范；

10、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工合同及施工管理等文件和技術(shù)資料；

三、審計(jì)目標(biāo)

1、通過審計(jì)，確保建設(shè)工程管理規(guī)范、程序合規(guī)；確保與施工單位的工程結(jié)算真實(shí)合理。

2、有效控制投資成本。

3、規(guī)范項(xiàng)目投資行為。通過審計(jì)，監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)中執(zhí)行基本建設(shè)程序和有關(guān)政策、法規(guī)的情況。

四、審計(jì)范圍

主要工作內(nèi)容包括監(jiān)督基本建設(shè)程序執(zhí)行情況、招投標(biāo)和工程發(fā)包、工程建設(shè)管理、竣工驗(yàn)收和工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)。

五、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)應(yīng)對(duì)措施

（一）審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)

⒈工程簽證審計(jì)。主要核對(duì)工程簽證的真實(shí)性、工程變更的必要性和合法性。重點(diǎn)對(duì)工程簽證真實(shí)性、工程變更必要性進(jìn)行核查；通過測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)控制度，現(xiàn)場(chǎng)比對(duì)施工圖紙與實(shí)做工程的差異、優(yōu)劣、績(jī)效，作出專業(yè)判斷。

⒉工程量審計(jì)。通過審計(jì)計(jì)算并核定報(bào)審工程量的真實(shí)性、正確性，對(duì)合同內(nèi)未完工程進(jìn)行核實(shí)審定。重點(diǎn)審查工程量的變更有無按規(guī)定報(bào)批，有無經(jīng)監(jiān)理工程師及建設(shè)單位的批準(zhǔn)。

⒊主要材料價(jià)格及成品價(jià)格審計(jì)。審查報(bào)審增加工程主要材料及成品價(jià)格的真實(shí)性。

⒋工程管理審計(jì)。審查建設(shè)單位、施工單位及監(jiān)理單位有無相應(yīng)的項(xiàng)目管理規(guī)劃，有無按照該規(guī)劃具體組織實(shí)施。

⒌遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔自律規(guī)定情況審定。通過與相關(guān)部門和個(gè)人座談、與項(xiàng)目管理人員的交流等形式，對(duì)該工程項(xiàng)目實(shí)施中管理人員遵守廉政規(guī)定情況做出評(píng)價(jià)。

（一）、審計(jì)結(jié)算資料的真實(shí)性、完整性

（二）審計(jì)應(yīng)對(duì)措施

⒈對(duì)結(jié)算資料的完整性審核，主要資料有： ⑴招標(biāo)文件 ⑵投標(biāo)文件 ⑶中標(biāo)通知書

⑷施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同 ⑸竣工驗(yàn)收證書

⑹竣工結(jié)算書（包括工程量計(jì)算書）⑺招標(biāo)設(shè)計(jì)圖紙 ⑻竣工圖

⑼圖紙會(huì)審、設(shè)計(jì)變更、洽商記錄 ⑽工程量簽證單，價(jià)格簽價(jià)單等經(jīng)濟(jì)簽證

⑾有關(guān)隱蔽驗(yàn)收記錄、票據(jù)等其它在審計(jì)過程中尚需查閱的資料

⒉對(duì)結(jié)算書等資料的詳細(xì)審核

⑴審核施工結(jié)算書、竣工圖、隱蔽工程記錄等竣工技術(shù)文件是否完整，相關(guān)人員的簽證手續(xù)是否齊全；工程量是否與竣工圖一致。

⑵審核施工結(jié)算書應(yīng)包含的表格是否填寫完整、準(zhǔn)確。⑶審核工程招投標(biāo)文件及合同條款。審核各項(xiàng)工程的結(jié)算是否履行招標(biāo)文件及合同所規(guī)定的工作內(nèi)容。工程結(jié)算取費(fèi)是否正確、計(jì)算方法是否符合規(guī)定。

⑷審核工程施工過程中發(fā)生簽證記錄的真實(shí)、有效性，結(jié)算工程量的計(jì)算方法和計(jì)量程序是否符合合同條款的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算是否準(zhǔn)確。

⑸審核設(shè)計(jì)變更、施工變更是否規(guī)范、合理，變更費(fèi)用的計(jì)算方法和計(jì)量程序是否與合同條款一致。

⑹審核材料的消耗是否合理、準(zhǔn)確，依據(jù)是否充分，差價(jià)計(jì)算是否正確。

⑺對(duì)施工中特殊措施發(fā)生的費(fèi)用、索賠費(fèi)用進(jìn)行認(rèn)真落實(shí)。按照發(fā)包合同的要求和有關(guān)規(guī)定，公平公正地對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)。

如發(fā)生工程索賠，審核工程索賠計(jì)量是否符合合同條款規(guī)定的計(jì)算方法和計(jì)量程序。

⑻審核工程是否全部按合同約定和圖紙要求完成并經(jīng)驗(yàn)收合格，有無高估冒算、重復(fù)計(jì)算，合同內(nèi)工程有無變更取消而未扣減。

⑼對(duì)合同外的變更和簽證部分進(jìn)行重點(diǎn)審核，從項(xiàng)目的招投標(biāo)資料和程序的規(guī)范性、工程合同的合法性、簽證變更資料的真實(shí)性及工程結(jié)算的合理性等諸多方面逐一核查，分析原因所在。

⒊查看現(xiàn)場(chǎng)

根據(jù)內(nèi)業(yè)資料審核的情況，將有關(guān)問題和有疑問的事項(xiàng)匯總，將需現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量的工作內(nèi)容列出，通知建設(shè)、監(jiān)理和施工單位共同查看工程現(xiàn)場(chǎng)，重點(diǎn)查看工程是否按設(shè)計(jì)和合同約定完成，工程數(shù)量、尺寸是否與圖紙一致，有無圖紙和結(jié)算資料未反映的變更情況。以及應(yīng)扣減而施工結(jié)算未扣減的工作內(nèi)容。對(duì)于簽證不清、圖紙不明的事項(xiàng)需逐一核對(duì)。

⒋結(jié)算價(jià)款的計(jì)算復(fù)核

結(jié)算價(jià)款的計(jì)算主要從工程數(shù)量、價(jià)格和取費(fèi)等方面予以復(fù)核。

數(shù)量：對(duì)結(jié)算書中工程數(shù)量進(jìn)行逐一復(fù)核計(jì)算，扣除高估冒算，重復(fù)計(jì)算的工程量以及按合同約定已隱含或應(yīng)由施工單位自身承擔(dān)的工程量，審查工程簽證的數(shù)量是否與實(shí)際相符。

價(jià)格：主要審核結(jié)算有無按投標(biāo)價(jià)格執(zhí)行，變更工程價(jià)格計(jì)算有無按合同約定計(jì)算方法計(jì)算，合同外材料價(jià)格是否合理，價(jià)格簽證等相關(guān)手續(xù)是否完備。

取費(fèi)：主要審查取費(fèi)是否與投標(biāo)文件相一致。根據(jù)以上一系列工作完成審計(jì)結(jié)算價(jià)款的審核工作，經(jīng)建設(shè)單位、施工單位等認(rèn)可并通過局復(fù)核委員會(huì)復(fù)核后審定結(jié)算價(jià)款，出具結(jié)算審計(jì)報(bào)告，并結(jié)算審計(jì)完成后及時(shí)編制工作底稿、整理歸檔。

六、審計(jì)工作要求

（一）審計(jì)進(jìn)度安排。審計(jì)工作時(shí)間: 2014年7月23日開始實(shí)施審計(jì)，初步計(jì)劃2014年8月21日審計(jì)實(shí)施結(jié)束。

具體實(shí)施步驟：

第一階段：2014年7月23日發(fā)送審計(jì)通知書,進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，了解工程基本情況，制定審計(jì)實(shí)施方案。

第二階段：2014年8月1日-2014年8月15日，按照審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。

第三階段：2014年8月15日-8月21日，撰寫審計(jì)報(bào)告，并進(jìn)行修改、補(bǔ)充、完善，征求被審計(jì)單位意見，落實(shí)反饋意見，編寫審計(jì)組對(duì)反饋意見的說明，上報(bào)審計(jì)局。

上述步驟在執(zhí)行過程中如有特殊情況，時(shí)間順延。

（二）審計(jì)組職責(zé)分工。

審計(jì)組由崔久松、喻曉和協(xié)審專家組組成。組長(zhǎng)由崔久松宇同志擔(dān)任。崔久松同志負(fù)責(zé)審計(jì)組的全面工作，負(fù)責(zé)與被審計(jì)單位有關(guān)事項(xiàng)聯(lián)系，審核審計(jì)工作底稿等工作。王偉、梁金梅負(fù)責(zé)組織對(duì)被審計(jì)單位基本情況調(diào)查，審計(jì)實(shí)施方案的制定等工作。協(xié)審專家組具體負(fù)責(zé)價(jià)款結(jié)算審計(jì)的計(jì)算、核對(duì)等審計(jì)工作，另外負(fù)責(zé)起草審計(jì)報(bào)告等文書。審計(jì)組內(nèi)部分工不分家，認(rèn)真履行承擔(dān)的職責(zé)任務(wù)，切實(shí)做到相互支持，及時(shí)溝通，配合聯(lián)動(dòng)，確保整個(gè)審計(jì)工作順利進(jìn)行。

五、其他有關(guān)內(nèi)容。

審計(jì)過程中審計(jì)組每一位成員要嚴(yán)格遵守和執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)工作紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，自覺維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象。

六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹苗木

工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)組 審計(jì)組長(zhǎng)：崔久松 方案編制：喻曉 2014年8月7日

第四篇：審計(jì)實(shí)施方案

安徽省全國(guó)新增1000億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃2015年懷遠(yuǎn)縣田間工程建設(shè)項(xiàng)目

竣工決算審計(jì)實(shí)施方案

一、編制依據(jù)

根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《懷遠(yuǎn)縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》、《懷遠(yuǎn)縣審計(jì)局政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)操作規(guī)程》等法規(guī)、規(guī)定，結(jié)合有關(guān)工程項(xiàng)目資料，編制本審計(jì)實(shí)施方案（本項(xiàng)目計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)施方案另行編制）。

二、審計(jì)目標(biāo)

依法對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)合法情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。通過審計(jì)，一是核實(shí)工程建設(shè)情況，確認(rèn)工程造價(jià)；二是揭示和分析在項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題，進(jìn)一步促進(jìn)建設(shè)單位健全基本建設(shè)程序，規(guī)范政府投資行為，完善項(xiàng)目管理，節(jié)約財(cái)政資金，提高投資效益。

三、審計(jì)范圍

安徽省全國(guó)新增1000億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃2015年懷遠(yuǎn)縣田間工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算情況。審計(jì)對(duì)象是懷遠(yuǎn)縣糧食生產(chǎn)能力建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,必要時(shí)依照法定審計(jì)程序延伸審計(jì)與項(xiàng)目投資 1 有關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位。

四、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)和應(yīng)對(duì)措施

（一）項(xiàng)目管理情況

1、審查概（預(yù)）算、工程預(yù)算的編制及調(diào)整是否符合國(guó)家規(guī)定的編制辦法、定額、標(biāo)準(zhǔn)，編制單位是否具有相應(yīng)資質(zhì)；簽證變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全。

2、檢查工程四制執(zhí)行情況。檢查相關(guān)招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)記錄、中標(biāo)通知書、合同等資料，核實(shí)限額以上工程是否實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)制度，中標(biāo)單位的資質(zhì)是否真實(shí)合規(guī)；是否簽訂規(guī)范的經(jīng)濟(jì)合同，重點(diǎn)檢查與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同的效力和履行情況；是否實(shí)現(xiàn)監(jiān)理制，監(jiān)理工作是否符合合同要求；建設(shè)單位是否切實(shí)履行項(xiàng)目法人制，是否建立健全了項(xiàng)目的監(jiān)督機(jī)構(gòu)并按要求配備人員，竣工驗(yàn)收是否符合規(guī)定程序，有無“走過場(chǎng)”現(xiàn)象。

（二）工程竣工決算和價(jià)款結(jié)算情況

1.檢查現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更、工程結(jié)算等原始資料是否齊全、合規(guī)、合法。

2.按照工程招投標(biāo)文件、《施工合同》及工程變更通知等有關(guān)文件的規(guī)定，對(duì)工程結(jié)算價(jià)款的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)。

（1）通過檢查招投標(biāo)文件，審查是否存在未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)等有關(guān)程序而造成合同價(jià)款偏高的問題，重點(diǎn)抽查合同價(jià)款較 高的項(xiàng)目。

（2）通過審查竣工資料和招標(biāo)文件以及中標(biāo)合同，對(duì)工程項(xiàng)目的單價(jià)及取費(fèi)進(jìn)行核對(duì)，審查工程造價(jià)的各清單項(xiàng)單價(jià)及取費(fèi)是否執(zhí)行合同及相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)。

（3）以竣工資料為基礎(chǔ)，結(jié)合招標(biāo)文件、合同，通過現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量，重新計(jì)算工程量，審查工程量的計(jì)算和計(jì)量是否嚴(yán)格執(zhí)行了合同文件及清單計(jì)價(jià)規(guī)范，工程量的計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無高估冒算和虛報(bào)工程價(jià)款等問題。主要是計(jì)量?jī)?nèi)容是否與圖紙和實(shí)際相符，工程量的計(jì)算是否正確、合規(guī)，是否存在將合同包干內(nèi)容重復(fù)計(jì)取等問題；清單單價(jià)套用是否正確，是否符合造價(jià)管理有關(guān)規(guī)定，定額組價(jià)是否合理、合規(guī)，是否存在將已含在定額內(nèi)的內(nèi)容另行計(jì)量取費(fèi)等問題；工程取費(fèi)是否正確，是否執(zhí)行相應(yīng)合同措施費(fèi)費(fèi)率和相應(yīng)規(guī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；材料價(jià)格的確定是否合理，有無以特殊材料為借口過分報(bào)價(jià)；核對(duì)有關(guān)原始簽證，審查工程變更是否完備、真實(shí)，是否嚴(yán)格執(zhí)行了有關(guān)程序，依據(jù)是否充分，變更的計(jì)算是否合理，有無借變更為名虛報(bào)工程價(jià)款問題。

（三）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。

五、審計(jì)工作要求

（一）審計(jì)步驟

1、送達(dá)《審計(jì)通知書》。

2、調(diào)查了解項(xiàng)目情況

3、編制《審計(jì)實(shí)施方案》。

4、收集審計(jì)證明材料。

5、編制審計(jì)工作底稿，包括審計(jì)內(nèi)容、項(xiàng)目現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)意見、整改情況、審計(jì)成果。

6、出具審計(jì)報(bào)告。

（二）審計(jì)分工

朱詠君：負(fù)責(zé)審計(jì)組全面工作，統(tǒng)一組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作，復(fù)核審計(jì)組成員編制的工作底稿。

馬歡、劉琦學(xué)、劉川：負(fù)責(zé)基建程序、項(xiàng)目管理及項(xiàng)目建設(shè)資金籌集、管理和使用情況審計(jì)，編制證明材料、工作底稿、撰寫審計(jì)報(bào)告。

周先揚(yáng)：負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目建設(shè)成本的真實(shí)性和合規(guī)性。

（三）其他要求

1、搞好協(xié)作配合，審計(jì)人員之間要經(jīng)常交流情況，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)溝通，提高工作效率。

2、審計(jì)實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)。

3、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4、嚴(yán)格按照審計(jì)規(guī)范要求做好基礎(chǔ)工作。審計(jì)人員要按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，做好審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿等基礎(chǔ)工作，審計(jì)資料要完整有效。

5、注意做好保密工作，審計(jì)資料不得泄露給被審計(jì)單位。

6、搞好廉政建設(shè)。嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”審計(jì)紀(jì)律。

2017年9月8日

第五篇：經(jīng)典審計(jì)實(shí)施方案

關(guān)于xx縣糧食局局長(zhǎng)

Xxx同志2004年1月至2005年5月期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十六條和xx組織部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)2005年第3號(hào)委托書，決定對(duì)xx縣糧食局局長(zhǎng)xx同志2004年1月至2005年5月任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。為確保審計(jì)質(zhì)量，順利完成審計(jì)任務(wù)，根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》特制定本實(shí)施方案。

一、被審計(jì)單位名稱和基本情況

（一）被審計(jì)單位基本情況

縣糧食局屬縣級(jí)定額補(bǔ)助事業(yè)單位，局機(jī)關(guān)有在職職工XX人，其中提前離崗X人，合同制X人；負(fù)擔(dān)離、退休人員XX人。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)有辦公室、財(cái)會(huì)股、督審股、人事股、業(yè)務(wù)股、體改股、總支辦。經(jīng)費(fèi)來源為縣財(cái)政每月?lián)躕萬元經(jīng)費(fèi)。2004年財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)96萬元，支出148.60萬元。其中人員經(jīng)費(fèi)支82.86萬元，離退休藥費(fèi)2.8萬元，公用經(jīng)費(fèi)62.94萬元。

2005年1－5月份經(jīng)費(fèi)收入24萬元，支出76.32萬元，其中人員經(jīng)費(fèi)44.03萬元，離退休藥費(fèi)

8.95萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出23.34萬元。

2005年5月底資產(chǎn)796.67萬元，負(fù)債1264.73萬元，凈資產(chǎn)－468.06萬元，其中累計(jì)虧損549.07萬元。

XX縣糧食局改制前所屬企業(yè)24個(gè)，其中國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)9個(gè)即直屬庫(kù)、供應(yīng)站、軍供站、A國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)、B國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)、C國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)、D國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)、E國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)、F國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)；經(jīng)營(yíng)企業(yè)9個(gè)即總公司、G分公司、H分公司、I分公司、J分公司、T分公司、R分公司、K分公司、L大酒店；糧辦工業(yè)企業(yè)3個(gè)即糧油加工廠、飼料公司、食品廠。改制前全系統(tǒng)共有職工（不含縣局）529人。2004年按照上級(jí)和縣政府的有關(guān)要求開始對(duì)所轄企業(yè)進(jìn)行改制，改制后有職工157人，其中三十年以上工齡和距退休不足5年的職工113人，實(shí)際在崗職工44人。改制后保留企業(yè)5個(gè)，即國(guó)有購(gòu)銷企業(yè)4個(gè)為直屬庫(kù)、軍供站、A國(guó)有

糧食購(gòu)銷庫(kù)、B國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)；經(jīng)營(yíng)企業(yè)1個(gè)即總公司。

局長(zhǎng)主管財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)股長(zhǎng)XX，會(huì)計(jì)XX，出納XX。財(cái)務(wù)開支實(shí)行局長(zhǎng)一支筆簽字制度。

二、審計(jì)目標(biāo)

通過審計(jì)，摸清赤城縣糧食局財(cái)政財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，揭示糧食局在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)意見和建議，促進(jìn)縣糧食局健全和完善內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)廉政建設(shè)，提高領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任意識(shí)。

三、重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

根據(jù)審前調(diào)查資料確定重要性水平，初步評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。通過審前調(diào)查，以縣糧食局經(jīng)費(fèi)收支總額為基數(shù)確定重要性水平參數(shù)值為2%。2004年撥入經(jīng)費(fèi)96萬元，費(fèi)用支出148.6萬元,重要性水平為4.89萬元。2005年1至5月?lián)苋虢?jīng)費(fèi)24萬元，支出76.32萬元,重要性水平為2.01萬元。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估：根據(jù)對(duì)該單位內(nèi)控制度及其他情況的調(diào)查，初步確定可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%，固有風(fēng)險(xiǎn)為60%，控制風(fēng)險(xiǎn)為80%，則其檢查風(fēng)險(xiǎn)為10.42%。

(檢查風(fēng)險(xiǎn)=審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)/(固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn))×100%=5%/(60%*80%)×100%=10.42%)

四、審計(jì)的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)的步驟和方法

（一）審計(jì)范圍：對(duì)XX縣糧食局2004年1月至2005年5月財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題可追溯到其他并延伸審計(jì)有關(guān)單位。

（二）審計(jì)主要內(nèi)容及重點(diǎn)

審計(jì)的主要內(nèi)容：

1、審查內(nèi)控制度。各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、現(xiàn)行的管理辦法是否完善、健全，制度的執(zhí)行是否到位、有效。

2、審查收入情況。摸清其收入來源渠道、規(guī)模及其合法性。審查其全部收入是否納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，有無隱瞞收入、轉(zhuǎn)移資金、未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)擅自設(shè)立資金賬戶和私設(shè)“小金庫(kù)”、公款私存或?qū)⑹杖霋熨~等問題。

3、審查支出的真實(shí)性、合法性、效益性。

各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合法，資金的使用是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出、轉(zhuǎn)移資金、濫發(fā)錢物等問題。

審查往來賬項(xiàng)的真實(shí)性、合法性，有無在往來科目列收支。

4、審查資金、資產(chǎn)管理情況。

審查縣糧食局是否按照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定建立、健全資金、資產(chǎn)管理制度，統(tǒng)一建賬、核算，統(tǒng)一登記、管理，對(duì)往來帳款是否及時(shí)清理。審查貨幣資金的收支是否符合現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算管理辦法的規(guī)定等。

審查固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)是否相符。屬于固定資產(chǎn)的是否全部

入帳進(jìn)行登記；報(bào)廢、調(diào)撥和變賣是否按規(guī)定的程序報(bào)批；有償轉(zhuǎn)讓、變賣、報(bào)廢、出租取得的收入是否入賬等。審計(jì)的重點(diǎn)：

1、編報(bào)虛假賬目、報(bào)表問題。要審查賬表的真實(shí)性，對(duì)發(fā)現(xiàn)編造虛假憑證、賬目、報(bào)表等問題，要徹底查明原因，依法嚴(yán)肅處理。

2、審查支出的真實(shí)性和合法合規(guī)性，有無不合理開支，虛假支出，不真實(shí)發(fā)票和票據(jù)，以及個(gè)人廉正方面問題。

（三）審計(jì)的步驟和方法

此次審計(jì)分三個(gè)階段進(jìn)行

1、準(zhǔn)備階段：2005年5月26日發(fā)送審計(jì)通知書。同時(shí)了解糧食局基本情況，并進(jìn)行審計(jì)前調(diào)查。5月30日起，正式進(jìn)行審計(jì)。

2、審計(jì)實(shí)施階段：5月30日起實(shí)施全面審計(jì)，取得審計(jì)工作取證單，編寫審計(jì)日記。依據(jù)審計(jì)取證情況及審計(jì)日記對(duì)有問題部分編制并復(fù)核審計(jì)工作底稿，匯總審計(jì)資料，判斷重要性水平，認(rèn)定審計(jì)事實(shí)。6月9日匯總審計(jì)資料，編寫審計(jì)報(bào)告，6月10日審計(jì)小組對(duì)審計(jì)報(bào)告集體討論，通過后征求被審計(jì)單位意見，一并提交審計(jì)機(jī)關(guān)。

3、代局草擬對(duì)外審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)決定書。并由復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核，6月14日由局長(zhǎng)簽發(fā)。

審計(jì)方法：

運(yùn)用審閱法、復(fù)核法對(duì)收入、支出、往來項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)、運(yùn)用計(jì)算法，審閱法對(duì)費(fèi)用中職工福利費(fèi)進(jìn)行審計(jì)，運(yùn)用監(jiān)盤法對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊審計(jì)，運(yùn)用函證法、審閱法對(duì)銀行存款進(jìn)行審計(jì)，其他方面可以綜合運(yùn)用相關(guān)審計(jì)方法對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)運(yùn)用計(jì)算機(jī)EXCEL等軟件進(jìn)行資料的具體取證和匯總。充分利用財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析性復(fù)核。

預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期

2005年5月30日至6月15日。

六、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工

（一）審計(jì)組組長(zhǎng)：XX1

審計(jì)組組員：XX2XX3

（二）人員分工：

XX1負(fù)責(zé)全面工作，具體負(fù)責(zé)總帳及明細(xì)帳審計(jì)，對(duì)資產(chǎn)類和費(fèi)用類審計(jì)，并查閱2004年7至12月會(huì)計(jì)憑證，同時(shí)編寫相應(yīng)的審計(jì)日記及審計(jì)工作底稿。匯總?cè)繉徲?jì)工作底稿，編寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告，代局?jǐn)M對(duì)外正式報(bào)告，審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)決定書。

XX2負(fù)責(zé)收入負(fù)債以及損益情況審計(jì)，協(xié)助組長(zhǎng)審查費(fèi)用并查閱2004年1至6月份會(huì)計(jì)憑證。同時(shí)編寫相應(yīng)的審計(jì)日記及審計(jì)工作底稿。

XX3負(fù)責(zé)支出的審計(jì),兼任審計(jì)廉正監(jiān)督員，負(fù)責(zé)廉政紀(jì)律工作。

七、編制的日期：二〇〇五年五月三十日

編制人：領(lǐng)導(dǎo)簽批：日期：