第一篇：如何做好銷售內部審計工作

如何做好銷售內部審計工作

懸賞分：15 | 提問時間：2008-8-12 15:02 | 提問者：匿名

就是怎么入手做好銷售部門的審計工作。該如何審計銷售部，從那些方面。我們是汽車零部件行業。

其他回答 共3條

企業內部審計工作，我認為是對企業制度化、規范化建設的一個重要保障。做好內部審計工作，具有重要意義。

自 2003年至今，我一直在亞寶從事銷售工作，原來認為審計與我們的關系不大。但到太原公司工作后，我初次接受銷售審記，原以為自己犯錯誤了，心里很是緊張，直犯嘀咕。可那次是審計工作流程中的一些項目，看是否有違規之處，提示工作中應當注意和防范的問題。后來又經過半年審計、年終審計等，幾次的審計工作使我了解到，企業內部審計的重點有三：

一、檢查評價銷售制度的完善情況。一個企業要有好的發展，必須有良好的內部控制制度。銷售制度包括：銷售組織結構，銷售管理權限，業務人員招聘制度，差旅費報銷制度，商務政策，銷售內勤業務處理流程，應收賬考核制度，呆死賬清理制度等等。我們太原公司是新成立的子公司，有許多制度需要不斷地進行完善。通過審計，有力地促進了我們銷售管理制度的建立和完善。

二、評價業務操作的合規性。有好的控制制度，一定要有好的執行力來保障。審計中，審計人員從合同的建立、審批、發貨，客戶收貸記錄和賬務處理，每個環節都進行詳細的檢查，尤其是本年上半年審計中，審計部提出客戶提供的個別證照有過期的問題，我深感審計工作之細致和全面，從而促進了我公司在內勤管理上更加嚴細和規范。

三、對超期在途的高度關注。公司在日常管理中，只是對超期在途做出相應處罰，安排片區經理進行了解，幫助收回，并未引起高度重視。我們在工作中對應收賬款在途問題缺少有效的辨別方法，工作中有一定的隨意性，審計人員便就認定方法和解決超期在途問題的重要性對我們進行了培訓，使我們的在途管理工作走向了規范化。

從銷售的角度看審計，我有以下三點體會：

一是可以校正自己在工作中的偏差。從事一項管理工作，尤其是銷售，如果只是按照自己的日常行為和習慣去做，沒有有效的監管，自己就會在管理中麻痹和松懈，就會出現胡支亂花和浪費現象，甚至偏離集團公司發展的方向，那就是對企業的不負責任。而審計則能有效地解決這些問題。

二是能有效地防范問題和錯漏的發生。審計工作不僅僅是查找問題，更重要的是規范管理，防患于未然，并把一些優秀的做法和經驗進行推廣，使大家能夠取長補短。

三是能夠彰顯優秀的企業文化。近兩次的審計工作中，審計人員先從超期貨款入手，第一時間拿出票據，提示銷售部門盡快制定清理措施，減少發生呆死賬的可能。發現問題后，審計部多次找有關人員談話，進行啟發和教育，充分顯示了我們亞寶和諧文化的魅力。

由于過去沒有從事過財務工作，對審計工作更不了解，所以，開始接受審計我尚有抵觸情緒，認為多此一舉。但經過幾次審計后，我認識到了審計工作的必要性和重要性，并感謝審計部門對我們銷售工作的幫助和支持。

第二篇：淺析如何做好內部審計工作

淺析如何做好內部審計工作

關鍵字：經濟管理類

【摘要】在企業監督控制系統中，內部審計是必不可少的組成部分，但該工作長期以來卻沒有得到應有的正視和重視。內部審計在歐美發達國家早已不是什么新名詞，而在我國，卻剛剛得到發展。如何更好地發揮內部審計的作用，本文從以下幾個方面談談自己看法。

【關鍵詞】內部審計監督

一、提高認識，加強對內部審計工作的領導和管理

各單位應成立內部審計機構，有條件的應配備專職審計人員，切實維護好內部審計監督的相對獨立性，保障內審機構的工作經費，改善內審工作人員的工作環境和條件，幫助解決內審工作中遇到的困難和問題，積極發揮內部審計行業自律組織的作用，并對業務交流、人員培訓、內審人員職責等方面作出要求。各單位要切實加強對內部審計工作的領導，督促幫助建立健全內部審計制度，合理安排內部審計計劃，整合內部審計資源，切實維護好內部審計機構和內部審計人員的合法權益，充分調動內部審計人員的積極性和發揮內部審計的作用。

二、加強學習，提高內部審計人員的素質審計是一項政策性強、業務范圍廣、細致復雜的工作，通過不斷加強審計人員的培訓、提高審計人員的思想水平和業務能力，建設好一支職業道德高、專業素質強的隊伍，促使內審工作穩步發展，是加強內部審計質量控制、提高內部審計工作水平的重要保證。首先加強內審人員職業道德教育，使內審人員樹立起獨立、客觀、正直、勤勉的職業道德，嚴格按照內部審計工作規定及相關的法律法規獨立行使審計監督權。其次加強專業知識技能培訓，組織內審人員開展業務交流，積極撰寫審計案例、審計論文，全面提高內審人員的綜合業務素質；第三大力提倡內審人員進行自學，鼓勵內審人員提高學歷層次，參加會計、審計等資格考試，使內審人員能夠及時獲得和掌握與審計相關領域的知識和技能，從而具備獨立的收集、分析、評價和記錄信息的能力；第四要選拔政策水平高、業務能力強的復合型人才從事內部審計工作，通過系統內統一考試，對達不到要求的內審人員要進行培訓和交流。

三、理順實際工作中的操作規范為規范單位的內部審計工作，在實際操作中我們應首先做好內部審計的事前調查工作，明確審計的任務。在執行審計具體的單位前，我們需要從其他相關職能部門了解對被審計單位或審計事項有沒有特殊的要求，在被審計單位的管理中有沒有新的規定。在收集和了解了對被審計單位的基本情況后制定審計計劃、實施方案，確定審計重點。為了保證審計結論的準確性，需建立審計分級復核制度，目的是減少或消除人為審計誤差，及時發現和解決審計過程中遇到的問題，以降低審計風險。在具體操作過程中，可安排同一審計小組的其他人員先完成一級復核，后由審計組長完成二級復核；同時要求審計報告也要經過二級復核后才能發出，以保證審計質量；此外，在審計過程中我們還應該注意關注被審計單位的內部制度的建立、健全和執行情況，評價被審計單位的內部控制制度，對被審計單位的內控薄弱環節在審計報告中提請被審計單位關注和改正。對審計中發現的帶有普遍性、傾向性的問題，要及時向主管單位領導提出審計意見，以便制訂制度、完善相關措施時參考。

四、關注后續審計，提高內部審計效果內部審計的目的不僅僅是實施監督，更重要的是促使幫助被審計單位加強財務管理，規范會計核算，完善相關內部控制制度。在內部審計報告發出后，我們應當重視后續審計。后續審計的目的是了解審計意見的落實情況和幫助被審計單位解決問題，促進被審計單位管理水平的提高，做到堅持審計結論跟蹤檢查，實行結論落實反饋制度，確保查出的問題得到整改，提出的合理化建議得到采納。

五、政府審計機關應加強對內部審計工作的指導首先是加強對內部審計工作的指導。關鍵是總結經驗，加強交流，鼓勵創新，宣揚特表彰先進。其次，加強對內部審計協會的指導，充分發揮協會作為行業組織的作用。

內部審計協會不能辦成官辦的機構或政府組織，協會要發揮特色作用。政府審計機關不要代替他們，要幫他們出主意、解決實際困難。第三，政府審計機關要吸收內部審計經驗、利用內部審計成果。內部審計和國家審計要互相學習、互相促進。對審計問題的處理把握不準時，可及時向政府審計部門請教，力求問題的處理定性準確、規范。

六、明確內部審計工作內容、目標和審計重點結合水利系統實際情況，明確內部審計工作的內容有：檢查財務會計基礎工作、是否實行財務審批一支筆制度、大額支出是否經過集體研究、各單位是否另設帳外帳或小金庫、財務收支是否真實合規、涉及到收費項目單位的“收支兩條線”管理等相關內控制度是否健全、是否按標準和范圍收費、基建項目程序是否合法、工程價款結算是否規范、是否執行有關招投標采購及竣工決算審計規定等；明確內部審計工作目標為逐步完成有事后審計向事前、事中與事前審計相結合的轉變、由以財務收支審計為主向管理審計、效益審計的轉變；確定內部審計工作重點：一是搞好財務收支的真實性、合規性審計，摸清家底，嚴肅查處財務帳目不清、內控制度不嚴等問題；二是認真開展本系統領導人員任期經濟責任審計，審計結果存入個人檔案，為本部門、本單位考核、獎懲和正確評價使用干部提供依據；三是逐步開展水利基建項目工程等專項資金審計，不斷水利專項資金使用的效果和效益。

總之，在新形勢下要更好地做好內審工作，就必須不斷提高自身素質，積極努力工作，逐步完善審計程序和工作制度，加強審計業務基礎管理，積極探索新形勢下內部審計的新手段和新方法，通過這種審計監督形式，及時發現在財務管理等方面的薄弱環節，有針對性地提出加強和完善管理的建議，從而真正發揮內部審計的作用。

第三篇：關于如何做好內部審計工作的建議

關于如何做好內部審計工作的建議

2010年12月7日至12月16日，我參與了山西燃氣產業集團有限公司的內部審計工作。通過幾天的工作、觀察和了解，結合自己在內審工作的一些體會，對于如何做好內審計工作有一些初步的想法提供給您，希望能為集團公司的內部審計工作起到一定的作用。

第一、做好審計前的準備工作

從燃氣公司本部的審計情況來看，審計前的準備工作不充分是較為明顯的。審計組的第一天上午幾乎就是坐著等資料，財務資料遲遲不能提供，耗費了寶貴的時間。我認為，在審計小組進駐前就應提前形成審計工作底稿。

集團公司的內部審計工作底稿內容比較詳細，編制完成預計需要一至兩天的時間，從而擠占了審計及分析的時間。將審計工作底稿在審計進駐前提前完成，使審計組帶著問題針對性地進行審計，可以提高審計效率并減輕企業負擔和抵觸情緒。下達審計通知書后，我認為可以利用企業報送的電子數據，如報表、序時賬、科目余額表、往來明細表、往來余額表、固定資產折舊表等在進駐前構建起審計工作底稿框架，避免在進駐后再做這些審計基礎工作。

進駐前通過對審計工作底稿的分析，可以發現其中存在的問題或需要提供的手續或資料，從而有針對性地進行逐項 1 檢查，可以使審計工作更有效率和效果。

第二、注重企業信息的日常搜集工作

集團所屬企業日常的各種信息，都是內審人員需要關注的，在日常工作中，就應該重視企業經營、投資等各方面的信息變化。

1、獲取NC系統的即時監控權限

用友NC系統具有遠程實時監控功能，利用它可以隨時查看所屬企業的電子會計記錄。我認為，可以要求相關部門為審計部設置該項權限，從而可以及時獲取我們需要的各項財務數據，滿足我們對財務數據準確性、及時性和完整性的要求而不必再向企業索取數據。

2、獲取集工作總結、預算等內部資料

集團公司和各級企業的工作總結，是了解各企業不同時期全面情況的書面資料，對于了解企業運行，把握審計重點等都有著重要的意義。同時，預算資料反映了企業下一的經營思路，對于把握審計重點也有著非常重要的意義。

3、獲取財務決算審計報告、管理建議書等外部資料 國資委對于財務決算審計要求比較詳細，除審計報告外還需提供管理建議書、財務專項說明等等，加強與決算事務所的溝通，了解其決算審計中發現的問題對于內審工作也有著借鑒意義。

第三、形成規范的內部審計流程 對于內部審計工作，應形成規范的審計流程，個人認為可以有以下步驟：

1、通過用友NC系統或企業提供的電子數據，形成審計工作底稿的基本框架。

2、分析工作底稿，找出審計的工作重點，列出需要提供的合同等各類資料。

3、下達審計通知書進駐企業。（1）、聽取企業情況匯報。（2）、核實重點問題。（3）、完善審計工作底稿。

（4）、詳細翻閱憑證、協議等資料。

4、匯總情況形成初步意見。

5、與企業交換意見。

6、向集團公司匯報審計情況。第四、建立工作底稿標準制度

內部審計工作底稿，由于主要是提供給內部決策做參考，因此不應同于事務所粗略型的審計工作底稿，而應力求在底稿中詳細備注。此次使用的這套工作底稿非常好，針對不同項目均有不同的規定，非常詳細。這次將所審項目尤其是投資和往來均做了詳細備注，從而可以幫助閱讀者省卻了翻閱原始資料，方便了閱讀。下一步我認為還可以將工作中對各項目做得較好的情況匯總成一套底稿，作為審計工作底 稿的標準參照，從而統一標準，提高效率。

第五、加強重點業務的事中監督

象本次對燃氣公司的審計，目的之一就是要從企業創建初期就開始了解，開始發現問題并解決問題。今后對于重點業務的監督，可再提前一步，從項目前期的可行性論證階段開始便開始關注，并進行事中監督，從而避免事后監督出現的不能全面了解和不能及時控制情形的出現。

第六、密切與集團以及所屬企業財務等相關部門的聯系工作

密切與集團以及所屬企業財務及其他相關部門的關系，對于我們開展工作、增進相互了解，創造良好外部環境有著非常重要的意義。

第七、加強自身審計力量

目前，集團內部審計主要采取的是委托審計方式，委托事務所進行審計并出具報告。盡管委托事務所審計存在客觀性強、人際關系緩沖空間大等優點，但同時也有它的缺點：

1、不能培養內審人員獨當一面的能力；

2、如果主審人員發生變化，勢必存在新人重新了解企業的過程。因此，加大內審隊伍培養非常必要，事務所可以起到一定的幫、傳、帶作用，但不應完全依靠事務所，必須有內審人員的直接參與。

第八、加強業務學習和交流

財務工作是一個非常綜合、知識更新非常快的行業，審 計工作更突出它的手段的多樣性，因此增強業務學習，加強業務交流的重要性不言而喻。另外，對于工程招投標、基建等其他專業知識，也可以通過與專家的交流中得到學習。

以上是我對如何做好集團公司內審工作的一點思考，不足之處請多包涵。衷心祝愿集團公司法律審計部越來越好！

二〇一〇年十二月十六日

第四篇：內部審計工作

第四章 集團審計中心

內部審計工作

一、審計職責

集團審計中心，代表集團對各公司、各直屬部門有關工作事項進行審計，獨立行使內部審計職權。其職責是：

（一）擬定集團有關審計事項的規章制度，提交集團會議研究。

（二）負責對集團各公司的內部審計、離任審計和專項審計。

（三）負責檢查集團各公司貫徹執行集團公司規定、規章制度情況，負責對各公司及其高層管理人員的所有經濟活動、經濟效益及任期經濟責任進行審計。

（四）負責檢查和評估各公司各種財務數據、報表的準確性、真實性和公正性，其中包括檢查財務數據的采集、衡量分類及匯報的方法是否符合有關的標準和規章制度。

（五）負責對各公司開展財務預算、資產經營、經濟效益、內控制度、固定資產投資、任期經濟責任等審計。

二、審計內容

（一）審核集團所屬被審計公司的財務收支、經營活動，保證經營數據來源合法真實。

（二）評價集團所屬被審計單位經營成果和經濟效益，各項活動是否符合成本效益，揭示不經濟、不合理的行為。

（三）評價、考核各公司綜合性經濟指標的完成情況，分析偏離期望值原因。

（四）評價被審計公司財務部門的工作質量和監控能力，發現問題并指導工作。

（五）發現集團各公司先進的、科學有效的管理經驗和管理辦法，及時總結和反饋。

（六）對各公司審計具體內容如下：

1、酒店

（1）應收應付往來款的金額、賬齡，應收款和月收入額的配比程度，與歷史數據對比增減變化情況。

（2）采購報價制度、詢價制度的執行情況，核查報價是否存在異常波動。

（3）酒店綜合毛利率以及各經營部門的毛利率的變化情況，是否存在異常。

（4）成本構成，用因素分析法分析成本變動的原因，追查是數量因素還是價格變動引起。

（5）資產保養、維修，檢查資產的閑置和利用情況。（6）存貨盤點，賬物核實，檢查以舊換新制度的執行情況，賬物是否相符。

2、地產（1）資金支付審批程序，高息借款的支付利息情況。（2）各項工程款合同執行情況，是否存在超合同支付款項問題。

（3）房產銷售、按揭貸款、開發成本和費用情況。（4）貸款業主月供欠繳情況。（5）代收代付款的收支情況等。

3、典當

（1）逾期費息的金額、回收進度。

（2）貸款的賬齡分析，關注時間較長的貸款情況。（3）放款流程規范性。（4）關注費息率變化。（5）收當物品的定價程序。

（6）絕當物品、寄賣品和黃金等銷售情況。

4、物業

（1）物業費、暖氣費收費率。

（2）水費、車位費等其他費用的收繳情況。（3）小區內是否存在占地經營未收款現象。

（4）維修程序是否合理，是否有人進行維修回訪等。

三、審計權限

（一）有權要求被審計單位負責人和有關人員介紹經營管理情況。

（二）有權審核被審計單位憑證、帳表、預決算,檢查資金和現場勘察有關資產的使用、管理,查閱有關合同、協議和決議等有關經營活動方面的文件和會議記錄等資料,查閱會計年報、計算機軟件和電子數據等相關資料。

（三）有權參加被審計單位的重要業務工作會議和有關經營、財務工作會議。

（四）對審計涉及的有關事項進行調查，索取有關文件、資料等證明材料。

（五）對正在進行的嚴重違反財經、規章制度等行為造成損失或浪費的，經領導同意，做出臨時制止決定。

（六）對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關資料的情況，經領導批準，可臨時做出處理，并建議追究責任。

（七）提出改進管理、提高效益的建議。

（八）對審計中出現的問題，視情節輕重給予通報和罰款。

（九）審計中心經批準有權抽調集團及各公司相關人員擔任臨時審計人員參與內部審計工作。

四、審計程序

（一）年初擬訂當年審計項目和工作重點，經批準后組織實施。

（二）常規審計每月安排一次，另根據實際需要，還可安排專項和臨時審計內容，對陽光通道反映的問題隨時審計檢查。

（三）認真閱覽各公司的管理制度、業務流程等；了解被審計單位的基本情況，而后制定審計項目。

（四）對審計中發現的問題,向有關部門和人員提出意見和建議，如發現重大問題,及時向主管領導報告。

（五）審計結束后,對審計情況寫出審計報告，對審計發現的重大問題或線索，可直接向董事長報告。

（六）對審計建議的落實情況，由被審計單位進行整改落實，事后反饋。對審計結果有異議的事項，十天內做出答復。

五、審計要求

（一）具有較高的審計技能,正確運用內部審計程序、方法和專業知識能力、綜合分析及文字表達能力。

（二）依法審計，不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守，認真做好本職工作。

（三）講求職業道德,遵守審計工作紀律,保持審計工作的獨立性,保證審計結果客觀公正。

（四）對違反審計工作規定的單位和個人，根據所犯錯誤情節給予處罰。

（五）審計中心，對辦理的審計事項，必須建立審計資料檔案，嚴格管理。

（六）審計人員調、離職時，應在專人監交下辦理移交手續。

六、處罰意見

（一）對審計中首次出現的問題，情節較輕者給予批評。

（二）對上次審計報告中的問題再次重復出現，情節較輕者需對責任人罰款100元，對連帶部門第一負責人罰款50元。

（三）對審計中出現的問題較重者，對責任人罰款200元，對連帶部門第一負責人罰款100元。

（四）對審計中出現的問題給公司造成重大損失者，對責任人不低于500元的罰款，對連帶部門第一負責人不低于300元的罰款，問題和罰款金額報批準后執行。

第五篇：如何做好審計工作

如何做好審計工作：

內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，目的在于增加組織價值和改善組織的運營。是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。

要做好審計工作，應做好以下方面：

1、應具備專門學識及業務能力，熟悉公司的經營活動和內部控制，不斷通過后續教育來保持這種專業勝任能力。

2、應當遵循職業道德規范，并以應有的職業謹慎態度執行審計業務。

3、應保持獨立性和客觀性，不參與被審單位的任何經濟經營管理活動。

4、應具有人際交往的基本技能，能以恰當的方式與他人進行有效的溝通。

5、明確工作目標，找準內部審計工作的切入點。

實際工作中，將會按照以上方面嚴格要求自己，提出問題，評價效果，進而提出審計建議。

1、工作永遠都在溝通，能力越早開始鍛煉越好；

2、在職場上，你能夠相信的只有你自己，任何人都可能成為你潛在的競爭者，因此管好你的嘴。

3、無論別人多忙，你不能慌

4、像我們這種職業，經常要做各種數據分析，EXCEL的技術一一定要非常好，這樣可以事半功倍

5、不要透露自己的工資給任何人，無論公司是否有工資保密政策

6、向管理層匯報，無論是審計計劃，還是管理建議，要分層次，先說哲學層面的原則，然后再說數學層面的技術 內部審計，要培養以下能力：

1、具有良好的職業道德

2、具有較豐富的審計等專業知識和實務經驗

3、熟悉公司業務流程

4、有悟性

5、講原則而靈活

6、善于溝通

7、建立公司審計標準

8、尋找充分可靠的證據

9、提出合理化建議。

第一，大家提出的意見，我是有則改之，無則加勉。審計工作發現問題是我的責任所在。第二，工程驗收接近尾聲，有些事是不得不說，再不說就是我的失職。大家的矛頭指向我，為公司，個人為此受點委屈也沒什么，這也不全是壞事，起碼大家都在重視。第三，完善工程驗收制度，主管工程的負責人必須全程參加驗收，對驗收出現的問題大家統一討論，提出自己的意見和建議。

在此，我不能為自已辯解，會場的形勢是一邊倒，我輕描淡寫一句帶過，表明我的態度是解決問題，而不是在此刻要爭個輸贏。

費用審計的目標是：

（1）確認費用支出的必要性、真實性、合規性和準確性。（2）評價費用支出內部控制充分性、合理性和有效性。管理部門針對費用支出的內部控制活動和程序主要包含3個方面：

1、費用預算控制；

2、程序審批控制；

3、支出憑據審查。

因此，審計的重點也是主要從這3方面進行檢查、核實和評價。

1、預算控制方面：

（1）費用有無預算或目標限制額度（總額或比例等）；預算外支出是否按照規定的特殊審批程序執行；審批手續是否真實完整；

（2）費用支出額度是否超過預算或規定限額；調查超預算或限額的程度及原因等。

2、審批控制方面：

（1）審批是否符合規定授權，有無未被授權或越權審批；

（2）審批是否真實有效，筆跡、式樣、日期等的真偽；

（3）審批手續是否充分完整。

3、憑據控制方面；

（1）費用報銷憑據（發票、收據等）是否真實、有效；

（2）報銷憑據與申報審批（單位、用途、金額等）是否相符。

審計的結果既包括報銷費用上的違規行為，也要提出管理部門在執行控制方面存在的漏洞、風險或錯弊問題，評價費用支出控制活動的有效性和實際效果，進而提出針對性的審計建議。

怎樣查找審計證據

1、加總相關明細賬與總賬

2、抽查會計記錄，從憑證到賬戶

3、巡視庫房，抽查清點存貨

4、清查固定資產，確定資產的管理、使用情況及增減值

5、盤點現金，核對