第一篇：做好內(nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)體會(huì)與建議

文章標(biāo)題：做好內(nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)體會(huì)與建議

當(dāng)今的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)都在日新月異地發(fā)展，知識(shí)更新速度飛快，放眼看去，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能已從查錯(cuò)防弊發(fā)展成為價(jià)值增值型的服務(wù)，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)賦予內(nèi)部審計(jì)的新定義是“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的運(yùn)作，它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。那么，作為一名內(nèi)部審計(jì)人員，為了更好地開展和實(shí)施審計(jì)工作，必須與時(shí)俱進(jìn)，把好企業(yè)脈搏，緊跟發(fā)展節(jié)奏，求新求變，適時(shí)地調(diào)整內(nèi)部審計(jì)工作的中心與重點(diǎn)，才能為企業(yè)管理者服務(wù)。下面是本人從事審計(jì)工作的幾點(diǎn)粗淺的體會(huì)與建議。

一、加大事前審計(jì)和事中審計(jì)的力度，事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)要有機(jī)的結(jié)合事后審計(jì)只能查錯(cuò)糾錯(cuò)，不能防患于未然，且事后改正費(fèi)時(shí)費(fèi)力，同時(shí)對(duì)不可避免的損失也無能為力。只有將審計(jì)關(guān)口前移，發(fā)揮事前審計(jì)和事中審計(jì)的時(shí)效性、詳細(xì)準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點(diǎn)，防微杜漸，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理制度的完善和執(zhí)行會(huì)起到事半功倍的作用。例：2004年度新開展的對(duì)拆除、隱蔽工程進(jìn)行事前審計(jì)簽證，物資公司注銷前有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的清理，已證明取得了很好的效果。

下一步應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大事前審計(jì)與事中審計(jì)工作范圍及深度，并將事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)有機(jī)的結(jié)合起來，全過程、全方位參與到企業(yè)管理中去，形成有效的預(yù)警、預(yù)報(bào)系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，力爭(zhēng)將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為海晶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。

二、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢(shì)，突出服務(wù)職能，做好企業(yè)的“內(nèi)參”

“天時(shí)”是指內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)直接受經(jīng)營(yíng)者領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其它部門的干擾和限制，從而可以有效地行使審計(jì)職權(quán)，保證了審計(jì)結(jié)論的客觀、公正、真實(shí)。“地利”是指內(nèi)部審計(jì)身處企業(yè)當(dāng)中熟悉內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝的優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)人員長(zhǎng)期立足于本企業(yè)的具體崗位，熟悉公司業(yè)務(wù)，工作時(shí)間、范圍不受限制，可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時(shí)隨地開展工作，比外部審計(jì)更深入、更徹底，可清除外部審計(jì)容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”。“人和”是指內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)向性。審計(jì)處屬于公司的管理職能部門，作為企業(yè)一員，必視維護(hù)企業(yè)利益為己任，在完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制方面的作用是外部審計(jì)達(dá)不到也不可替代的。

例：審計(jì)處近幾年針對(duì)企業(yè)歷史遺留不良資產(chǎn)及發(fā)出商品貨款回收情況進(jìn)行的審計(jì)與處理，就充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)改制清除了障礙，將公司損失降到最低。

三、將財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)延伸

企業(yè)改制以來，內(nèi)部管理不斷完善，公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)逐步呈現(xiàn)有序狀態(tài)，各部門及公司實(shí)體經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象逐步減少，；同時(shí)，由于審計(jì)工作逐年深入，會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性基本得到控制，如果再單純?nèi)ソ衣哆`紀(jì)違規(guī)問題，片面強(qiáng)調(diào)監(jiān)督職能，管理中的差錯(cuò)漏洞難以從賬面反映，將會(huì)大大削弱審計(jì)的服務(wù)職能，必須及時(shí)將財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)延伸，來彌補(bǔ)這些不足。

審計(jì)工作若要達(dá)到提高管理水平和提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)，必須將管理審計(jì)作為今后的核心和發(fā)展方向，管理審計(jì)立足點(diǎn)高，定位在“管理、效益”四個(gè)字上，它以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，可以涉及企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程和內(nèi)部控制狀況的調(diào)查分析，提出改進(jìn)管理的建議，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

四、加大審計(jì)人員對(duì)海晶內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝等相關(guān)知識(shí)及程序的學(xué)習(xí)及熟悉，提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)及業(yè)務(wù)技能

俗話說“工欲善其勢(shì)，必先利其器”，內(nèi)部審計(jì)人員在不斷更新審計(jì)專業(yè)知識(shí)與技能的同時(shí)，還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場(chǎng)營(yíng)銷等知識(shí)，只有掌握全面的知識(shí)，才會(huì)“高屋建瓴”地全方位、全過程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的工作中，才能取得有創(chuàng)造性的審計(jì)成果，真正地當(dāng)好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。

正如國(guó)家審計(jì)署李金華審計(jì)長(zhǎng)在《論國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)》一文中指出的“內(nèi)部審計(jì)就其性質(zhì)來看，它是一種管理權(quán)的延伸，是一種組織內(nèi)部的管理活動(dòng)，是代表管理權(quán)的審計(jì)，是內(nèi)部控制的重要組成部分”。“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)很重要的一點(diǎn)，就是為你所在的部門、單位加強(qiáng)管理，提高效益，建立良好的秩序方面發(fā)揮作用，這就是內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)”。我們審計(jì)人員會(huì)牢牢記住這些干好本職工作的。

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第二篇：做好內(nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)體會(huì)與建議

做好內(nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)體會(huì)與建議

當(dāng)今的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)都在日新月異地發(fā)展，知識(shí)更新速度飛快，放眼看去，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能已從查錯(cuò)防弊發(fā)展成為價(jià)值增值型的服務(wù)，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)賦予內(nèi)部審計(jì)的新定義是“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的運(yùn)作，它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化 的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。那么，作為一名內(nèi)部審計(jì)人員，為了更好地開展和實(shí)施審計(jì)工作，必須與時(shí)俱進(jìn)，把好企業(yè)脈搏，緊跟發(fā)展節(jié)奏，求新求變，適時(shí)地調(diào)整內(nèi)部審計(jì)工作的中心與重點(diǎn)，才能為企業(yè)管理者服務(wù)。下面是本人從事審計(jì)工作的幾點(diǎn)粗淺的體會(huì)與建議。

一、加大事前審計(jì)和事中審計(jì)的力度，事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)要有機(jī)的結(jié)合

事后審計(jì)只能查錯(cuò)糾錯(cuò)，不能防患于未然，且事后改正費(fèi)時(shí)費(fèi)力，同時(shí)對(duì)不可避免的損失也無能為力。只有將審計(jì)關(guān)口前移，發(fā)揮事前審計(jì)和事中審計(jì)的時(shí)效性、詳細(xì)準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點(diǎn)，防微杜漸，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理制度的完善和執(zhí)行會(huì)起到事半功倍的作用。例：2004新開展的對(duì)拆除、隱蔽工程進(jìn)行事前審計(jì)簽證，物資公司注銷前有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的清理，已證明取得了很好的效果。

下一步應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大事前審計(jì)與事中審計(jì)工作范圍及深度，并將事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)有機(jī)的結(jié)合起來，全過程、全方位參與到企業(yè)管理中去，形成有效的預(yù)警、預(yù)報(bào)系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，力爭(zhēng)將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為工廠的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。

二、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢(shì)，突出服務(wù)職能，做好企業(yè)的“內(nèi)參” “天時(shí)”是指內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)直接受經(jīng)營(yíng)者領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其它部門的干擾和限制，從而可以有效地行使審計(jì)職權(quán)，保證了審計(jì)結(jié)論的客觀、公正、真實(shí)。“地利”是指內(nèi)部審計(jì)身處企業(yè)當(dāng)中熟悉內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝的優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)人員長(zhǎng)期立足于本企業(yè)的具體崗位，熟悉公司業(yè)務(wù)，工作時(shí)間、范圍不受限制，可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時(shí)隨地開展工作，比外部審計(jì)更深入、更徹底，可清除外部審計(jì)容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”。“人和”是指內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)向性。審計(jì)處屬于工廠的管理職能部門，作為企業(yè)一員，必視維護(hù)企業(yè)利益為己任，在完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制方面的作用是外部審計(jì)達(dá)不到也不可替代的。

例：審計(jì)處近幾年針對(duì)企業(yè)歷史遺留不良資產(chǎn)及發(fā)出商品貨款回收情況進(jìn)行的審計(jì)與處理，就充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)改制清除了障礙，將工廠損失降到最低。

三、將財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)延伸

企業(yè)改制以來，內(nèi)部管理不斷完善，工廠經(jīng)濟(jì)活動(dòng)逐步呈現(xiàn)有序狀態(tài)，各部門及工廠實(shí)體經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象逐步減少，；同時(shí)，由于審計(jì)工作逐年深入，會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性基本得到控制，如果再單純?nèi)ソ衣哆`紀(jì)違規(guī)問題，片面強(qiáng)調(diào)監(jiān)督職能，管理中的差錯(cuò)漏洞難以從賬面反映，將會(huì)大大削弱審計(jì)的服務(wù)職能，必須及時(shí)將財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)延伸，來彌補(bǔ)這些不足。

審計(jì)工作若要達(dá)到提高管理水平和提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)，必須將管理審計(jì)作為今后的核心和發(fā)展方向，管理審計(jì)立足點(diǎn)高，定位在“管理、效益”四個(gè)字上，它以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，可以涉及企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程和內(nèi)部控制狀況的調(diào)查分析，提出改進(jìn)管理的建議，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

四、加大審計(jì)人員對(duì)工廠內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝等相關(guān)知識(shí)及程序的學(xué)習(xí)及熟悉，提高內(nèi)部審

計(jì)人員的綜合素質(zhì)及業(yè)務(wù)技能

俗話說“工欲善其勢(shì)，必先利其器”，內(nèi)部審計(jì)人員在不斷更新審計(jì)專業(yè)知識(shí)與技能的同時(shí)，還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場(chǎng)營(yíng)銷等知識(shí)，只有掌握全面的知識(shí)，才會(huì)“高屋建瓴”地全方位、全過程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的工作中，才能取得有創(chuàng)造性的審計(jì)成果，真正地當(dāng)好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。

正如國(guó)家審計(jì)署李金華審計(jì)長(zhǎng)在《論國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)》一文中指出的“內(nèi)部審計(jì)就其性質(zhì)來看，它是一種管理權(quán)的延伸，是一種組織內(nèi)部的管理活動(dòng)，是代表管理權(quán)的審計(jì)，是內(nèi)部控制的重要組成部分”。“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)很重要的一點(diǎn)，就是為你所在的部門、單位加強(qiáng)管理，提高效益，建立良好的秩序方面發(fā)揮作用，這就是內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)”。我們審計(jì)人員會(huì)牢牢記住這些干好本職工作的。

第三篇：做好內(nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)體會(huì)與建議

做好內(nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)體會(huì)與建議

成縣索池學(xué)區(qū)王瑋

當(dāng)今的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)都在日新月異地發(fā)展，知識(shí)更新速度飛快，給內(nèi)部審計(jì)也賦予了新定義：“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于改進(jìn)組織的運(yùn)作，它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。那么，作為一名財(cái)務(wù)人員，為了更好地開展和配合實(shí)施審計(jì)工作，必須與時(shí)俱進(jìn)，把好脈搏，緊跟節(jié)奏，求新求變，適時(shí)地調(diào)整工作的中心與重點(diǎn)，才能更好地為管理決策者服務(wù)。下面是本人學(xué)習(xí)《內(nèi)部審計(jì)條例》的幾點(diǎn)粗淺的體會(huì)與建議。

一、加大事前審計(jì)和事中審計(jì)的力度，事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)要有機(jī)的結(jié)合事后審計(jì)只能查錯(cuò)糾錯(cuò)，不能防患于未然，且事后改正費(fèi)時(shí)費(fèi)力，同時(shí)對(duì)不可避免的損失也無能為力。只有將審計(jì)關(guān)口前移，發(fā)揮事前審計(jì)和事中審計(jì)的時(shí)效性、詳細(xì)準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點(diǎn)，防微杜漸，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，對(duì)單位內(nèi)部管理制度的完善和執(zhí)行會(huì)起到事半功倍的作用。

應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大事前審計(jì)與事中審計(jì)工作范圍及深度，并將事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)有機(jī)的結(jié)合起來，全過程、全方

位參與到財(cái)務(wù)管理中去，形成有效的預(yù)警、預(yù)報(bào)系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，力爭(zhēng)將管理中的隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為學(xué)校教育教學(xué)工作順利運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障。

二、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢(shì)，突出服務(wù)職能，做好決策者的“內(nèi)參”

“天時(shí)”是指內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)直接受管理者領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其它部門的干擾和限制，從而可以有效地行使審計(jì)職權(quán)，保證了審計(jì)結(jié)論的客觀、公正、真實(shí)。“地利”是指財(cái)務(wù)人員身處財(cái)務(wù)管理的角色，長(zhǎng)期立足于具體崗位，熟悉業(yè)務(wù)，工作時(shí)間、范圍不受限制，可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時(shí)隨地開展工作，比外部審計(jì)更深入、更徹底，可清除外部審計(jì)容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”。“人和”是指內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)向性。

三、將財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)延伸

義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)撥款以來，內(nèi)部管理不斷完善，經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象逐步減少，同時(shí)會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性基本得到保證，如果再單純?nèi)ソ衣哆`紀(jì)違規(guī)問題，片面強(qiáng)調(diào)監(jiān)督職能，管理中的差錯(cuò)漏洞難以從賬面反映，將會(huì)大大削弱審計(jì)的服務(wù)職能，必須及時(shí)將財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)延伸，來彌補(bǔ)這些不足。

審計(jì)工作若要達(dá)到提高管理水平目標(biāo)，必須將管理審計(jì)作為今后的核心和發(fā)展方向，管理審計(jì)立足點(diǎn)高，定位在“管理、效益”四個(gè)字上，它以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，親身經(jīng)歷財(cái)務(wù)的運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，通過對(duì)內(nèi)部控制狀況的調(diào)查分析，提出改進(jìn)管理的建議，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的有序正常開展。

四、加大財(cái)務(wù)管理人員相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)綜合素質(zhì)及業(yè)務(wù)技能提高

俗話說“工欲善其勢(shì)，必先利其器”，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員必須不斷更新審計(jì)專業(yè)知識(shí)與技能，真正當(dāng)好財(cái)務(wù)管理工作的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。

正如國(guó)家審計(jì)署李金華審計(jì)長(zhǎng)在《論國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)》一文中指出的“內(nèi)部審計(jì)就其性質(zhì)來看，它是一種管理權(quán)的延伸，是一種組織內(nèi)部的管理活動(dòng)，是代表管理權(quán)的審計(jì)，是內(nèi)部控制的重要組成部分”。“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)很重要的一點(diǎn)，就是為你所在的部門、單位加強(qiáng)管理，提高效益，建立良好的秩序方面發(fā)揮作用，這就是內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)”。我們財(cái)務(wù)人員會(huì)牢牢記住這些干好本職工作的。

第四篇：關(guān)于如何做好內(nèi)部審計(jì)工作的建議

關(guān)于如何做好內(nèi)部審計(jì)工作的建議

2010年12月7日至12月16日，我參與了山西燃?xì)猱a(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司的內(nèi)部審計(jì)工作。通過幾天的工作、觀察和了解，結(jié)合自己在內(nèi)審工作的一些體會(huì)，對(duì)于如何做好內(nèi)審計(jì)工作有一些初步的想法提供給您，希望能為集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作起到一定的作用。

第一、做好審計(jì)前的準(zhǔn)備工作

從燃?xì)夤颈静康膶徲?jì)情況來看，審計(jì)前的準(zhǔn)備工作不充分是較為明顯的。審計(jì)組的第一天上午幾乎就是坐著等資料，財(cái)務(wù)資料遲遲不能提供，耗費(fèi)了寶貴的時(shí)間。我認(rèn)為，在審計(jì)小組進(jìn)駐前就應(yīng)提前形成審計(jì)工作底稿。

集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作底稿內(nèi)容比較詳細(xì)，編制完成預(yù)計(jì)需要一至兩天的時(shí)間，從而擠占了審計(jì)及分析的時(shí)間。將審計(jì)工作底稿在審計(jì)進(jìn)駐前提前完成，使審計(jì)組帶著問題針對(duì)性地進(jìn)行審計(jì)，可以提高審計(jì)效率并減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)和抵觸情緒。下達(dá)審計(jì)通知書后，我認(rèn)為可以利用企業(yè)報(bào)送的電子數(shù)據(jù)，如報(bào)表、序時(shí)賬、科目余額表、往來明細(xì)表、往來余額表、固定資產(chǎn)折舊表等在進(jìn)駐前構(gòu)建起審計(jì)工作底稿框架，避免在進(jìn)駐后再做這些審計(jì)基礎(chǔ)工作。

進(jìn)駐前通過對(duì)審計(jì)工作底稿的分析，可以發(fā)現(xiàn)其中存在的問題或需要提供的手續(xù)或資料，從而有針對(duì)性地進(jìn)行逐項(xiàng) 1 檢查，可以使審計(jì)工作更有效率和效果。

第二、注重企業(yè)信息的日常搜集工作

集團(tuán)所屬企業(yè)日常的各種信息，都是內(nèi)審人員需要關(guān)注的，在日常工作中，就應(yīng)該重視企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資等各方面的信息變化。

1、獲取NC系統(tǒng)的即時(shí)監(jiān)控權(quán)限

用友NC系統(tǒng)具有遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)監(jiān)控功能，利用它可以隨時(shí)查看所屬企業(yè)的電子會(huì)計(jì)記錄。我認(rèn)為，可以要求相關(guān)部門為審計(jì)部設(shè)置該項(xiàng)權(quán)限，從而可以及時(shí)獲取我們需要的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，滿足我們對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性的要求而不必再向企業(yè)索取數(shù)據(jù)。

2、獲取集工作總結(jié)、預(yù)算等內(nèi)部資料

集團(tuán)公司和各級(jí)企業(yè)的工作總結(jié)，是了解各企業(yè)不同時(shí)期全面情況的書面資料，對(duì)于了解企業(yè)運(yùn)行，把握審計(jì)重點(diǎn)等都有著重要的意義。同時(shí)，預(yù)算資料反映了企業(yè)下一的經(jīng)營(yíng)思路，對(duì)于把握審計(jì)重點(diǎn)也有著非常重要的意義。

3、獲取財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告、管理建議書等外部資料 國(guó)資委對(duì)于財(cái)務(wù)決算審計(jì)要求比較詳細(xì)，除審計(jì)報(bào)告外還需提供管理建議書、財(cái)務(wù)專項(xiàng)說明等等，加強(qiáng)與決算事務(wù)所的溝通，了解其決算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題對(duì)于內(nèi)審工作也有著借鑒意義。

第三、形成規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)流程 對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)形成規(guī)范的審計(jì)流程，個(gè)人認(rèn)為可以有以下步驟：

1、通過用友NC系統(tǒng)或企業(yè)提供的電子數(shù)據(jù)，形成審計(jì)工作底稿的基本框架。

2、分析工作底稿，找出審計(jì)的工作重點(diǎn)，列出需要提供的合同等各類資料。

3、下達(dá)審計(jì)通知書進(jìn)駐企業(yè)。（1）、聽取企業(yè)情況匯報(bào)。（2）、核實(shí)重點(diǎn)問題。（3）、完善審計(jì)工作底稿。

（4）、詳細(xì)翻閱憑證、協(xié)議等資料。

4、匯總情況形成初步意見。

5、與企業(yè)交換意見。

6、向集團(tuán)公司匯報(bào)審計(jì)情況。第四、建立工作底稿標(biāo)準(zhǔn)制度

內(nèi)部審計(jì)工作底稿，由于主要是提供給內(nèi)部決策做參考，因此不應(yīng)同于事務(wù)所粗略型的審計(jì)工作底稿，而應(yīng)力求在底稿中詳細(xì)備注。此次使用的這套工作底稿非常好，針對(duì)不同項(xiàng)目均有不同的規(guī)定，非常詳細(xì)。這次將所審項(xiàng)目尤其是投資和往來均做了詳細(xì)備注，從而可以幫助閱讀者省卻了翻閱原始資料，方便了閱讀。下一步我認(rèn)為還可以將工作中對(duì)各項(xiàng)目做得較好的情況匯總成一套底稿，作為審計(jì)工作底 稿的標(biāo)準(zhǔn)參照，從而統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，提高效率。

第五、加強(qiáng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)的事中監(jiān)督

象本次對(duì)燃?xì)夤镜膶徲?jì)，目的之一就是要從企業(yè)創(chuàng)建初期就開始了解，開始發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。今后對(duì)于重點(diǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)督，可再提前一步，從項(xiàng)目前期的可行性論證階段開始便開始關(guān)注，并進(jìn)行事中監(jiān)督，從而避免事后監(jiān)督出現(xiàn)的不能全面了解和不能及時(shí)控制情形的出現(xiàn)。

第六、密切與集團(tuán)以及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)等相關(guān)部門的聯(lián)系工作

密切與集團(tuán)以及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)及其他相關(guān)部門的關(guān)系，對(duì)于我們開展工作、增進(jìn)相互了解，創(chuàng)造良好外部環(huán)境有著非常重要的意義。

第七、加強(qiáng)自身審計(jì)力量

目前，集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)主要采取的是委托審計(jì)方式，委托事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)并出具報(bào)告。盡管委托事務(wù)所審計(jì)存在客觀性強(qiáng)、人際關(guān)系緩沖空間大等優(yōu)點(diǎn)，但同時(shí)也有它的缺點(diǎn)：

1、不能培養(yǎng)內(nèi)審人員獨(dú)當(dāng)一面的能力；

2、如果主審人員發(fā)生變化，勢(shì)必存在新人重新了解企業(yè)的過程。因此，加大內(nèi)審隊(duì)伍培養(yǎng)非常必要，事務(wù)所可以起到一定的幫、傳、帶作用，但不應(yīng)完全依靠事務(wù)所，必須有內(nèi)審人員的直接參與。

第八、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和交流

財(cái)務(wù)工作是一個(gè)非常綜合、知識(shí)更新非常快的行業(yè)，審 計(jì)工作更突出它的手段的多樣性，因此增強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流的重要性不言而喻。另外，對(duì)于工程招投標(biāo)、基建等其他專業(yè)知識(shí)，也可以通過與專家的交流中得到學(xué)習(xí)。

以上是我對(duì)如何做好集團(tuán)公司內(nèi)審工作的一點(diǎn)思考，不足之處請(qǐng)多包涵。衷心祝愿集團(tuán)公司法律審計(jì)部越來越好！

二〇一〇年十二月十六日

第五篇：淺析如何做好內(nèi)部審計(jì)工作

淺析如何做好內(nèi)部審計(jì)工作

關(guān)鍵字：經(jīng)濟(jì)管理類

【摘要】在企業(yè)監(jiān)督控制系統(tǒng)中，內(nèi)部審計(jì)是必不可少的組成部分，但該工作長(zhǎng)期以來卻沒有得到應(yīng)有的正視和重視。內(nèi)部審計(jì)在歐美發(fā)達(dá)國(guó)家早已不是什么新名詞，而在我國(guó)，卻剛剛得到發(fā)展。如何更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，本文從以下幾個(gè)方面談?wù)勛约嚎捶ā?/p>

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì)監(jiān)督

一、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理

各單位應(yīng)成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有條件的應(yīng)配備專職審計(jì)人員，切實(shí)維護(hù)好內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的相對(duì)獨(dú)立性，保障內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作經(jīng)費(fèi)，改善內(nèi)審工作人員的工作環(huán)境和條件，幫助解決內(nèi)審工作中遇到的困難和問題，積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)行業(yè)自律組織的作用，并對(duì)業(yè)務(wù)交流、人員培訓(xùn)、內(nèi)審人員職責(zé)等方面作出要求。各單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，督促幫助建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，合理安排內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，整合內(nèi)部審計(jì)資源，切實(shí)維護(hù)好內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的合法權(quán)益，充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)人員的積極性和發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)審計(jì)是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、業(yè)務(wù)范圍廣、細(xì)致復(fù)雜的工作，通過不斷加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)、提高審計(jì)人員的思想水平和業(yè)務(wù)能力，建設(shè)好一支職業(yè)道德高、專業(yè)素質(zhì)強(qiáng)的隊(duì)伍，促使內(nèi)審工作穩(wěn)步發(fā)展，是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制、提高內(nèi)部審計(jì)工作水平的重要保證。首先加強(qiáng)內(nèi)審人員職業(yè)道德教育，使內(nèi)審人員樹立起獨(dú)立、客觀、正直、勤勉的職業(yè)道德，嚴(yán)格按照內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定及相關(guān)的法律法規(guī)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。其次加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)技能培訓(xùn)，組織內(nèi)審人員開展業(yè)務(wù)交流，積極撰寫審計(jì)案例、審計(jì)論文，全面提高內(nèi)審人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)；第三大力提倡內(nèi)審人員進(jìn)行自學(xué)，鼓勵(lì)內(nèi)審人員提高學(xué)歷層次，參加會(huì)計(jì)、審計(jì)等資格考試，使內(nèi)審人員能夠及時(shí)獲得和掌握與審計(jì)相關(guān)領(lǐng)域的知識(shí)和技能，從而具備獨(dú)立的收集、分析、評(píng)價(jià)和記錄信息的能力；第四要選拔政策水平高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的復(fù)合型人才從事內(nèi)部審計(jì)工作，通過系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一考試，對(duì)達(dá)不到要求的內(nèi)審人員要進(jìn)行培訓(xùn)和交流。

三、理順實(shí)際工作中的操作規(guī)范為規(guī)范單位的內(nèi)部審計(jì)工作，在實(shí)際操作中我們應(yīng)首先做好內(nèi)部審計(jì)的事前調(diào)查工作，明確審計(jì)的任務(wù)。在執(zhí)行審計(jì)具體的單位前，我們需要從其他相關(guān)職能部門了解對(duì)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有沒有特殊的要求，在被審計(jì)單位的管理中有沒有新的規(guī)定。在收集和了解了對(duì)被審計(jì)單位的基本情況后制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施方案，確定審計(jì)重點(diǎn)。為了保證審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性，需建立審計(jì)分級(jí)復(fù)核制度，目的是減少或消除人為審計(jì)誤差，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決審計(jì)過程中遇到的問題，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在具體操作過程中，可安排同一審計(jì)小組的其他人員先完成一級(jí)復(fù)核，后由審計(jì)組長(zhǎng)完成二級(jí)復(fù)核；同時(shí)要求審計(jì)報(bào)告也要經(jīng)過二級(jí)復(fù)核后才能發(fā)出，以保證審計(jì)質(zhì)量；此外，在審計(jì)過程中我們還應(yīng)該注意關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部制度的建立、健全和執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)在審計(jì)報(bào)告中提請(qǐng)被審計(jì)單位關(guān)注和改正。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的問題，要及時(shí)向主管單位領(lǐng)導(dǎo)提出審計(jì)意見，以便制訂制度、完善相關(guān)措施時(shí)參考。

四、關(guān)注后續(xù)審計(jì)，提高內(nèi)部審計(jì)效果內(nèi)部審計(jì)的目的不僅僅是實(shí)施監(jiān)督，更重要的是促使幫助被審計(jì)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，完善相關(guān)內(nèi)部控制制度。在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告發(fā)出后，我們應(yīng)當(dāng)重視后續(xù)審計(jì)。后續(xù)審計(jì)的目的是了解審計(jì)意見的落實(shí)情況和幫助被審計(jì)單位解決問題，促進(jìn)被審計(jì)單位管理水平的提高，做到堅(jiān)持審計(jì)結(jié)論跟蹤檢查，實(shí)行結(jié)論落實(shí)反饋制度，確保查出的問題得到整改，提出的合理化建議得到采納。

五、政府審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)首先是加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)。關(guān)鍵是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)交流，鼓勵(lì)創(chuàng)新，宣揚(yáng)特表彰先進(jìn)。其次，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的指導(dǎo)，充分發(fā)揮協(xié)會(huì)作為行業(yè)組織的作用。

內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)不能辦成官辦的機(jī)構(gòu)或政府組織，協(xié)會(huì)要發(fā)揮特色作用。政府審計(jì)機(jī)關(guān)不要代替他們，要幫他們出主意、解決實(shí)際困難。第三，政府審計(jì)機(jī)關(guān)要吸收內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、利用內(nèi)部審計(jì)成果。內(nèi)部審計(jì)和國(guó)家審計(jì)要互相學(xué)習(xí)、互相促進(jìn)。對(duì)審計(jì)問題的處理把握不準(zhǔn)時(shí)，可及時(shí)向政府審計(jì)部門請(qǐng)教，力求問題的處理定性準(zhǔn)確、規(guī)范。

六、明確內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容、目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)結(jié)合水利系統(tǒng)實(shí)際情況，明確內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容有：檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、是否實(shí)行財(cái)務(wù)審批一支筆制度、大額支出是否經(jīng)過集體研究、各單位是否另設(shè)帳外帳或小金庫(kù)、財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)合規(guī)、涉及到收費(fèi)項(xiàng)目單位的“收支兩條線”管理等相關(guān)內(nèi)控制度是否健全、是否按標(biāo)準(zhǔn)和范圍收費(fèi)、基建項(xiàng)目程序是否合法、工程價(jià)款結(jié)算是否規(guī)范、是否執(zhí)行有關(guān)招投標(biāo)采購(gòu)及竣工決算審計(jì)規(guī)定等；明確內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)為逐步完成有事后審計(jì)向事前、事中與事前審計(jì)相結(jié)合的轉(zhuǎn)變、由以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主向管理審計(jì)、效益審計(jì)的轉(zhuǎn)變；確定內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)：一是搞好財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)，摸清家底，嚴(yán)肅查處財(cái)務(wù)帳目不清、內(nèi)控制度不嚴(yán)等問題；二是認(rèn)真開展本系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)結(jié)果存入個(gè)人檔案，為本部門、本單位考核、獎(jiǎng)懲和正確評(píng)價(jià)使用干部提供依據(jù)；三是逐步開展水利基建項(xiàng)目工程等專項(xiàng)資金審計(jì)，不斷水利專項(xiàng)資金使用的效果和效益。

總之，在新形勢(shì)下要更好地做好內(nèi)審工作，就必須不斷提高自身素質(zhì)，積極努力工作，逐步完善審計(jì)程序和工作制度，加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)管理，積極探索新形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)的新手段和新方法，通過這種審計(jì)監(jiān)督形式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理等方面的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地提出加強(qiáng)和完善管理的建議，從而真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。